Новый К1 для ЕНВД на 2020 год
Формула для расчёта ЕНВД содержит в себе два коэффициента-дефлятора: К1 и К2. Первый устанавливается для всех плательщиков вменёнки вне зависимости от того, в каком регионе РФ они проживают. В 2020 году значение этого коэффициента равно 2,009.
Значение второго коэффициента (К2) устанавливается местными законодательными актами. Причём он зависит не только от региона, в котором работает налогоплательщик, но и от вида деятельности, которую он осуществляет. Подробнее об этом – в нашей статье «Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году».
А пока предлагаем вспомнить, как менялось значение коэффициента К1 с 2011 по 2020 год.
Как менялся коэффициент К1: таблица
| Год | Значение К1 | Основание |
| 2020 | 2,009 | Приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года № 684 |
| 2019 | 1,915 | Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2018 года № 595 |
| 2018 | 1,868 | Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017 года № 579 |
| 2017 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 года № 698 |
| 2016 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 20 октября 2015 года № 772 |
| 2015 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 29 октября .2014 года № 685 |
| 2014 | 1,672 | Приказ Минэкономразвития от 7 ноября .2013 года № 652 |
| 2013 | 1,569 | Приказ Минэкономразвития от 31 октября 2012 года № 707 |
| 2012 | 1,4942 | Приказ Минэкономразвития от 1 ноября 2011 года № 612 |
| 2011 | 1,372 | Приказ Минэкономразвития от 27 октября.2010 года № 519 |
Подробно о том, как индивидуальным предпринимателям рассчитать налог на вменёнку в новом году, читайте в нашей статье «Формула расчёте ЕНВД для ИП в 2020 году».
Коэффициенты К1 и К2 на ЕНВД в 2020 году
Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).
Особенности коэффициента К1
Коэффициент К1 определяется на государственном уровне. Он един для предпринимателей и организаций.
Цены на товары и услуги растут ежегодно, и величина вмененного дохода, на основе которого рассчитывается ЕНВД, тоже увеличивается. Базовая доходность в месяц по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, установлена в ст. 346.29 гл. 26 НК РФ. Чтобы ежегодно не пересматривать величину доходности, используется повышающий коэффициент. Раз в год до 20 ноября величина коэффициента устанавливается Министерством экономики и развития России на следующий отчетный год.
Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо
Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов
Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных
Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база
Отправка отчетности через интернет
Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета
Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов
Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС
Величина коэффициента-дефлятора К1 по ЕНВД на 2018 год составила 1,868 ед. (установлено Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 №579). В 2019 году коэффициент К1 по ЕНВД был установлен в раземере 1,915 ед Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595.
На 2020 год установлен коэффициент для ЕНВД в размере 2,005 на основании приказа Минэкономразвития РФ от 10.12.2019 № 793.
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Выбирайте новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о переходе с ЕНВД в нашей статье. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в комментариях к тексту с вопросами, мы обязательно ответим.
Особенности коэффициента К2
Региональные власти могут уменьшать величину базовой доходности ЕНВД с помощью коэффициента К2. Этот коэффициент устанавливается в диапазоне 0,005 – 1 на срок не менее календарного года. Узнавайте величину К2 на сайте вашей налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Для этого перейдите на страницу ЕНВД, выберите в верхней части экрана свой регион и прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут даны ссылки на нормативно-правовые акты, установившие коэффициент.
При утверждении корректирующего коэффициента К2 местные власти учитывают вид предпринимательской деятельности, номенклатуру реализуемых товаров, сезонность, режим работы и место ведения деятельности. Коэффициент К2 зависит от «прибыльности» того или иного района. Если в регионе отсутствуют нормативные акты, утверждающие величину коэффициента К2, то по умолчанию он принимается равным 1.
Более подробно об особенностях ЕНВД, и о том, как и когда его применять, читайте в этой статье.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Попробовать бесплатно 14 дней
Вам будут интересны статьи по теме «ЕНВД»К1 на 2020 год: ЕНВД
Какой коэффициент К1 по ЕНВД применять в 2020 году при расчетах налога и базовой доходности? Поясним значение нового К1.
Чтобы в 2020 году рассчитать сумму ЕНВД за квартал, необходимо налоговую базу умножить на ставку налога и полученную величину уменьшить на сумму страховых взносов. В свою очередь, налоговая база по ЕНВД за полный квартал определяется по следующей формуле (п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ):
Также см. “Базовая доходность по ЕНВД в 2020 году“.
К1 (ЕНВД)в 2020 году по регионам
Ежегодно Минэкономразвится своим приказом устанавливает значение коэффициента-дефлятора (ст. 11 НК РФ). Значение этого коэффициента определяется на календарный год (ст. 346.27 НК РФ).
По общему правилу значение коэффициента-дефлятора на очередной год должно быть опубликовано не позднее 20 ноября года, предшествующего году, на который оно устанавливается.
Кстати, достаточно часто в интернете можно увидеть запросы подобного плана: «К1 ЕНВД в 2020 году Ставропольский край», «К1 ЕНВД в 2020 году в СПб», «К1 на 2020 год ЕНВД Ивановская область» и т.п. Однако значение коэффициента-дефлятора К1 едино на всей территории России, т. е. оно не зависит от местности, в которой ведется ЕНВД.
Новое значение К1 в 2020 году по всей России
С января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009. Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим.
Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684.
ЕНВД: К1 для ИП в 2020 году
Коэффициент-дефлятор един не только для всех регионов, но для всех плательщиков ЕНВД: как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Соответственно, получается, что для ИП на ЕНВД коэффициент К1-2020 составляет 2.007.
Последние новости по К1 на 2020 год
Напомним, что коэффициенты-дефляторы на 2020 год уже утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 21 октября 2019 № 684 “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год” (см. новость от 1 ноября 2019). Однако министерство предлагает их снизить1:
- для НДФЛ – с 1,813 до 1,810. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
- для ЕНВД – с 2,009 до 2,005. Используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД;
- для торгового сбора – с 1,382 до 1,379. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
- для ПСН – с 1,592 до 1,589. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода.
Источник:
Ожидается повышение ЕНВД с 2019 года, так как коэффициент-дефлятор К1 изменится
Добрый день, уважаемые ИП!
Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.
Что это значит?
Применив простую формулу, можно посчитать, что ИП на вмененке будут платить налог по ЕНВД на 2, 51 % больше, чем в 2018 году (если приказ будет принят):
((1,915/1,868)-1)*100 = 2,51 %
Также в проекте приказа приведены коэффициенты-дефляторы для других систем налогообложения:
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,729;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,915;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,518;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,317.
Ссылка на проект приказа.
P.S. Обратите внимание, что это пока проект приказа, а значит следите за новостями для ИП.
Советую прочитать:
- Новая декларация по ЕНВД: с какого квартала нужно начать применять?
- Новая декларация по ЕНВД официально утверждена
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год
В случае применения такой системы налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при расчете налога применяются коэффициенты, которыми корректируется базовая доходность. Это коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 установлен Минэкономразвития в размере 1,915, а коэффициент К2 устанавливается местными властями субъектов РФ в размере, зависящем от особенностей ведения бизнеса в том или ином регионе. В статье рассмотрим, как узнать коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год в своем регионе.
Порядок расчета ЕНВД
ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.
Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади. Таким образом, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и ИП сможет только при изменении физического показателя.
Важно! В каждом субъекте РФ, путем применения корректирующего коэффициента, может устанавливаться своя величина базовой доходности.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС, где
БД – базовая доходность за месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Для определения величины базовой доходности, необходимо обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрав свой вид деятельности, можно будет узнать значение базовой доходности. Полученная сумма корректируется на коэффициенты К1 и К2.
Коэффициент К1 для расчета ЕНВД
При расчета налога при ЕНВД на коэффициент-дефлятор К1 умножают базовую доходность. Коэффициент К1 учитывает изменение цен на товары (услуги и товары) в прошедшем периоде. Значение данного коэффициента утверждает на каждый календарный год Минэкономразвития. К1 на 2021 года для расчета ЕНВД установлен в размере 1,915. В сравнении с прошлым годом, коэффициент-дефлятор увеличился на 2,5%.
Коэффициент К2 для ЕНФД на 2021 год
Помимо корректировки единого налога, базовую доходность также умножают на коэффициент К2. Данный корректирующий коэффициент К2 учитывает особенности ведения коммерческой деятельности. К таким особенностям относят сезонность, режим рабочего времени, ассортимент продукции (работ и услуг), место ведения деятельности и т.д.
Значение данного коэффициента утверждается местными органами самоуправления на календарный год (или больший срок) в размере от 0,005 до 1. Если до начала календарного года властями не был утвержден новый размер коэффициента К2, то в течение следующего года действует то же значение, что и было установлено на предыдущий год.
Читайте также статью ⇒ НАЧИСЛЕНИЕ ЕНВД ПРОВОДКИ
Для чего требуется коэффициент К2
Коэффициент К2 является региональным дефлятором, главной особенностью которого является возможность корректировки налога ЕНФД в меньшую сторону, либо сохранение размера налога на предельном уровне.
Устанавливая то или иное значение коэффициента, власти субъектов РФ стимулируют предпринимателей открывать новые направления в бизнесе в конкретной местности. Данный принцип отлично работает в небольших населенных пунктов, в которых организация нового бизнеса происходит проще и обходится дешевле, чем в крупных мегаполисах.
Где найти коэффициент К2 для расчета ЕНВД на 2021 год
Как уже отмечалось выше, К2 является коэффициентом, который устанавливается местными органами власти. Найти нормативный документ с утвержденным значением К2 для своей организации или ИП можно на сайте ФНС. Для поиска в разделе «Деятельность» следует выбрать «Налогообложение в РФ» и перейти в раздел «Действующие в РФ налоги и сборы». После этого на странице нужно будет найти «Специальные налоговые режимы» и выбрать режим ЕНВД. И уже здесь можно будет найти «Особенности регионального законодательства».
Читайте также статью ⇒ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД
Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге
Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2021 года.
Найдем значение коэффициента К2 на примере Санкт-Петербурга. В Санкт-Петербурге значение данного коэффициента установлено законом 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Посмотрев закон, можно будет узнать, какое значение коэффициента К2 установлено на 2021 год. Согласно данного документа, К2 применяется исходя из того, в какой именно зоне муниципального образования ведется предпринимательская деятельности. Всего предусматривается две таких зоны:
| Вид деятельности | Коэффициент К2 в г. Санкт-Петербург | |
| 1 зона | 2 зона | |
| Оказание ветуслуг в лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Автослуги по перевозке пассажиров | 0,25 | 0,25 |
| Автослуги по перевозке грузов | 1 | 1,1 |
| Развозная/разносная розничная торговля | 1 | 0,8 |
| Услуги общепита (без залов для обслуживания) | 1 | 0,8 |
Как рассчитать коэффициент К2
Иногда события складываются так, что для применяемого вида деятельности местным нормативным документом предусматривается несколько К2, а дополнительных условий нет. То есть установлены подкоэффициенты. Тогда все показатели необходимо перемножить и полученный результат не должен быть больше единицы. Например, если для определенного вида деятельности местным законодательным актом установлены следующие значения коэффициента: 1; 0,4 и 0,8, то для того, чтобы скорректировать базовую доходность и определить размер налога необходимо использовать К2=0,832. При этом значение необходимо округлить до 3 знаков после запятой.
В соответствии со ст. 346.29 НК РФ, К2 должен быть установлен в пределах от 0,005 до 1. То есть значение данного коэффициента не может быть меньше 0,005, но не должно превышать единицу. Когда местные органы самоуправления не установили значение данного коэффициента, то при расчете ЕНВД он не учитывается.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год в Крыму
На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2021 год:
| Вид деятельности | Значение коэффициента К2 | ||
| Ялта | Евпатория | Алушта | |
| Разносная торговля | 0,2 | 0,714 | 0,32 |
| Розничная торговля в залах до 5 кв.м | 0,3 | 0,446 | 0,32 |
| Услуги, связанные с временным размещением и проживанием | 0,15 | 0,284 | 0,3 |
| Перевозка пассажиров (для ТС более 15 мест) | 0,8 | 0,548 | 0,48 |
Важно! ЕНВД в 2021 году в Крыму рассчитывается по ставке 4%.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год в северных районах
В северных районах с тяжелыми климатическими условиями предусматриваются пониженные размены коэффициента К2 в отношении деятельности по транспортировке и доставке груза. Пониженная налоговая нагрузка по отношении к этим направлениям обусловлена облегчить сложные условия с логистикой, связанные с природными условиями. Например, в Республике Бурятия установлены такие значения коэффициента К2 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
- для ТС до 12 мест – 0,4;
- для ТС от 13 до 23 мест – 0,3;
- для ТС от 24 до 29 мест – 0,16;
- для ТС от 30 мест – 0,13.
Для Тюмени К2 установлены в следующих размерах для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
- для ТС до 4 мест – 1;
- для ТС от 4 до 18 мест – 0,7;
- для ТС от 19 до 40 мест – 0,35;
- для ТС от 40 мест – 0,3.
В Южно-Сахалинске снижена налоговая нагрузка для перевозчиков, оказывающих услуги по перевозке пассажиров на авто более 20 мест. Коэффициент К2 для данных налогоплательщиков установлен в размере 0,005. Для перевозчиков на ТС до 20 мест и грузоперевозчиков коэффициент К2 1. То есть ЕНВД они уплачивают в полном размере.
Коэффициент К1 при расчете ЕНВД в 2020 году
Расчет налога, уплачиваемого при ЕНВД, производится от налоговой базы, порядок определения которой отличен от используемого при исчислении иных налогов. В нем помимо стоимостного показателя используется 2 базовых коэффициента. Вопросам применения одного из которых посвящен наш материал.
Коэффициент К1 — что это?
Процедуру расчета налога, подлежащего уплате при ЕНВД, особенной делает порядок исчисления налоговой базы. Эта база не зависит от фактически получаемого в течение отчетного периода дохода, а определяется доходностью физического показателя, характеризующего каждый из видов деятельности, применение которого доступно при ЕНВД.
Виды физических показателей (в их перечень входят количество работников, имущества и его частей, используемых в деятельности, размер площади) для разных видов деятельности могут совпадать, но при этом совпадение стоимостной оценки не будет обязательным. Соотношение видов деятельности с характеризующими их физическими показателями и величиной доходности, приходящейся на 1 единицу показателя в месяц, приведено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Однако простым перемножением количества имеющихся у налогоплательщика (юрлица или ИП) физических показателей на величину доходности налоговую базу получить не удастся, поскольку п. 4 ст. 346.29 НК РФ требует применения к доходности двух коэффициентов, обозначаемых как К1 и К2.
Они характеризуют условия, в которых ведется деятельность (ст. 346.27 НК РФ):
- первый (К1), устанавливаемый на федеральном уровне, равен коэффициенту-дефлятору и отражает изменения в потребительских ценах;
- второй (К2), вводимый в субъектах РФ, характеризует условия осуществления каждого из видов деятельности в конкретном регионе.
Рассчитывается коэффициент-дефлятор ежегодно перед наступлением года, в котором он будет применяться, путем перемножения величины текущего коэффициента-дефлятора и показателя, характеризующего изменения в потребительских ценах в течение года его применения.
Величина К1 для 2020 года и его отражение в отчетности
Изменение величины потребительских цен, как правило, выражается в их росте, поскольку цены напрямую зависят от инфляционных процессов. Поэтому неуклонно растет и величина коэффициента-дефлятора.
Для 2020 года он для целей расчета базы по вмененному налогу определен в размере 2,009 (Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684), т. е. повышен на 4,9% в сравнении с коэффициентом, устанавливавшемся на 2019 год (1,915). Для обеих категорий налогоплательщиков (юрлиц и ИП) значение коэффициента-дефлятора будет одинаковым.
В качестве обязательной составляющей расчета налоговой базы коэффициент К1 находит отражение в налоговой отчетности (декларации), ежеквартально формируемой в отношении ЕНВД. Показывать его придется на всех листах, входящих в состав Раздела 2, по строке 050: рядом с величиной доходности физического показателя (строка 040) и значением коэффициента К2 (строка 060).
Подводим итоги
- К применению коэффициента К1 при расчете базовой доходности, характеризующей вид осуществляемой при ЕНВД деятельности, обязывают правила определения величины доходности, которую необходимо скорректировать на этот коэффициент.
- Величина коэффициента К1 соответствует размеру коэффициента-дефлятора за тот год, применительно к кварталу которого делается расчет. Для 2020 года он составит 2,009.
- Это значение будет отображаться в налоговой декларации по ЕНВД по строке 050 в Разделе 2.
что это и где искать 2019
Коэффициентами-дефляторами пользуются для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы при исчислении самой суммы налога. Данный коэффициент – это обязательная составляющая часть формулы расчета ЕНВД, которая нужна тем ООО и ИП, которые осуществляют расчет данного налога. Также он понадобится тем, кто еще определяется с выбором системы налогообложения для себя. Останется ли коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год таким же, как и был, или изменится, зависит от властей местного характера.
Когда, зачем и как часто пользуются данным значением
Данный показатель используется в том случае, если ИП или ООО, подав заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД, получили уведомление, что процесс произошел успешно и плательщик поставлен на учет налоговых органов в рамках данной системы.
Используется он непосредственно в момент произведения расчетов по данному налогу. Например, при предоставлении отчетных документов в налоговую службу для того, чтобы их правильно заполнить.
Не учитывать данный коэффициент при заполнении декларации по ЕНВД никак нельзя, так как в этом случае сумма налога будет рассчитана неправильно, что может послужить поводом для наложения штрафа от налоговой службы. Неправильно поданная документация служит просрочке уплаты налога, и тогда на него растет пеня.
Отчетность по данному режиму следует подавать в налоговую службу 1 раз в квартал. Именно тогда производится расчет суммы налога. Исходя из этого, каждому предпринимателю, а также организации, осуществляющим деятельность под ЕНВД, предстоит пользоваться К2 как минимум 4 раза в году.
Нужно знать заранее значение данного коэффициента еще и в том случае, если вы собираетесь перейти на данную систему или осуществляете выбор между ею и другой системой налогообложения. В таком случае можно будет заранее просчитать суммы, которые предстоит платить в бюджет в качестве налога.
Коэффициент-дефлятор К2 используется в формуле вычисления суммы ЕНВД. На него умножают произведение налоговой базы, физического показателя и К1. Делают это для того, чтобы скорректировать сумму налога согласно местным уставам. Без коэффициента К2 сумму налога нельзя считать правильной, если коэффициент К2 не равен 1.
Такое явление инода возникает на местном уровне по отношению к некоторым видам деятельности. В этом случае К2 не будет влиять на сумму налога, который предстоит уплатить, и поэтому может не учитываться.
Но при произведении расчетов для заполнения декларации данное значение лучше все равно отображать в общей формуле, как и в расчетах.
Откуда берут значение коэффициента
Те объекты предпринимательской деятельности, которые в следующем году хотят платить налог по ЕНВД, коэффициент-дефлятор на 2020 год могут узнать из официальных интернет-ресурсов налоговой службы, из Налогового Кодекса РФ, а также в местных органах налоговой службы.
Практика показывает, что местные органы налоговой отправляют за ответами в интернет. Если с официальным ресурсом инспекторов разобраться не удалось, стоит поискать значение на административном городском сайте.
Почему на городском сайте? Потому что размер К2 определяется на уровне местной власти. Она же имеет право его изменять. На деле происходит это достаточно редко, так как даже К1 меняют не всегда. Но если вы заполняете отчетность, то лучше уточнить данные сведения.
Чтобы не искать, мы собрали данные по регионам в одной таблице:
Перейдите в раздел сайта налоговой вашего региона.
Данное значение часто принимают за единицу. В таком случае коэффициент никак не влияет на сумму налога, оставляя государственную его корректировку в первоначальном виде.
Но некоторые муниципальные органы, а также городские власти могут принять его значение за число, которое меньше единицы, и тогда:
- Снижается сумма налога на данный вид деятельности.
- Увеличивается количество предложений по данному виду.
- Уменьшается налоговое бремя, которое несут организации и ИП, уже находящиеся в этой нише рынка.
- Местные власти оказывают регуляцию на рынке по своему усмотрению.
Для тех организаций и ИП, которые находятся на специальном режиме налогообложения ЕНВД, К2 может нести дополнительную пользу, снижая сумму налога, который им придется платить в казну.
Итак, коэффициент К2 является очень важной составляющей формулы, по которой идет определение налога ЕНВД, сумму которого объект предпринимательской деятельности будет уплачивать в казну. Именно поэтому плательщикам налога очень важно знать, какое значение данного коэффициента установили местные власти региона. Корректируя действие государственного коэффициента К1, К2 может снизить налоговое бремя.
Как рассчитать envd для ритейлеров в 2019 году
Единый налог на вмененный доход рассчитывается на основе базовой доходности и коэффициентов К1 и К2. Они, как правило, зависят от региона, в котором ведется деятельность. В вашем налоге вам необходимо приобрести справку о вмененном налоге в вашем районе.
Вам понадобится
- Калькулятор и «Решение о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»
Инструкция
одна
Вмененный доход рассчитывается по формуле:
Вмененный доход = базовый доход * (N1, N2, N3) * K1 * K2, где N1, N2, N3 — физический показатель за каждый месяц налогового периода.
Единый налог = вмененный доход за квартал * 15%
2
Итак, если у вас розничная торговля, осуществляемая на торговых площадках, то базовая доходность будет равна 1800 * на торговую площадь в квадратных метрах.
(Например, площадь вашего торгового зала 15 кв. М., Тогда базовая доходность равна
15 * 1800 = 27000 — на 1 мес.). Затем определите K1 по текущему году. К1 — коэффициент, установленный на календарный год, учитывающий изменение потребительских цен.Устанавливается Правительством РФ.
Получаем: 1800 * 15 = 27000
27 000 * 3 (полные месяцы) = 81 000
Умножить на коэффициент K1 (в 2011 году K1 = 1,372)
81000 * 1, 372 = 111132
3
Затем умножьте на K2, что равно: K2 = KVD * Kmd, где KVD — это вид деловой активности, умноженный на вычисляемую составляющую. Посмотрите купленную брошюру. К2 для розничной торговли торговли (непродовольственные товары) — 0.8.
Далее ищем коэффициент, определяющий расчетную единицу по месту деятельности.
Ищем в таком же счете за этот год. Если наш магазин находится в центре города, то Кмд = 1
Тогда К2 = 0,8 * 1 = 0,8.
111132 * 0,8 = 88905,6
Округляем и получаем 88906. Это наш условный доход за 3 месяца при площади 15 кв.м.
четыре
Налог на вмененный доход будет равен
.88906 * 15% = 13336 руб.
Следует отметить, что для сделки , не имеющей торговой площадки, базовый физический индикатор будет другим.
Из полученной суммы вычитаем сумму уплаченных в этот период страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (не более 50% от начисленного налога) и получаем сумму налога на вмененный доход к уплате.
Налоговые декларации необходимо подать в налоговый орган до 20-го дня после отчетного периода.
Полезный совет
Удобно формировать отчет в программе Taxpayer LE
Как заполнить декларацию ENVD SP в 2019
Согласно российскому законодательству все предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в налоговые органы о размере своего дохода.Существуют различные виды налогообложения, но наиболее удобным и популярным среди предпринимателей является единый налог на вмененный доход (ЕНД), охватывающий наибольшее количество категорий предпринимательской деятельности.
Правила подачи декларации ЕНВД
Согласно установленным правилам, необходимо ежеквартально подавать декларацию ЕНВД в налоговую инспекцию, а также вносить авансовые платежи в бюджет в соответствии с расчетами, представленными в этом документе. Вы можете оформить и подать декларацию ЕНВД на официальном сайте Инспекции ФНС, для этого вам необходимо будет заверить документ своей личной электронной подписью.
Кроме того, существует множество агентств, предлагающих свои услуги по доставке налоговой отчетности. В этом случае необходимо оформить нотариально заверенную доверенность. Доставка деклараций осуществляется только в электронном виде; невозможно заполнить вручную и лично принести в налоговую. Однако заполнить декларацию не составит большого труда, если предприниматель решит сделать это самостоятельно. На помощь могут прийти различные онлайн-сервисы, наглядно демонстрирующие, как заполнять разделы документа.
Как заполнить декларацию
Форма документа предусматривает заполнение титульного листа и трех разделов:
В титульном листе в соответствующих полях необходимо указать стандартные сведения о предпринимателе: ФИО; БАНКА; ORGN; Контактный телефон; номер налогового органа; Код ОКАТО; отчетный период.
— 1 часть — размер суммы ЕНВД к уплате в бюджет;
— Часть 2 — предназначена для расчета этой суммы;
— Часть 3 — расчет суммы ЕНВД за налоговый период.
Как рассчитать сумму налога на вмененный доход?
Напомним, что согласно Приказу ФНС РФ № ММ-7-3 / 13 от 23.02.2012. Запрещается подавать нулевую налоговую декларацию по ЕНВД. Чтобы самостоятельно рассчитать размер ЕНВД, необходимо знать базовую рентабельность ее деятельности. Помочь в этом может статья 3446.29 Налогового кодекса РФ, где в соответствующей таблице необходимо найти соответствие данного показателя ее виду деятельности.
Следующим этапом расчета является необходимость умножения значения базовой урожайности на физический показатель (количество м2, л.с. и т. Д.), Коэффициент дефлятора К1. Его величина ежегодно утверждается Минэкономразвития РФ, уточнить эту цифру можно на официальном сайте ведомства.
В дополнение к K1, самоуправление вводит поправочный коэффициент K2. Механизм его развития описан в соответствующей статье Налогового кодекса РФ, он призван отразить реальные факторы, влияющие на размер дохода предпринимателя, уплачивающего ЕНВД.
Таким образом, расчет суммы ЕНВД производится по формуле: БД * физ. индикатор * К1 * К2.
Своевременно внесенные страховые взносы в Пенсионный фонд могут уменьшить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет: если предприниматель добросовестно выплачивает их ежеквартально, эти суммы компенсируются, что позволяет значительно сэкономить на выплате ЕНВД.
Когда сотрудник инспекции налоговой инспекции принимает документ в обработку, программа формирует протокол приема данных, который можно распечатать и приложить к его бумажной отчетности.Для неправильно заполненной декларации ЕНВД предусмотрена корректировка данных, но такая возможность появится только после того, как налоговый инспектор проверит ее, обнаружит неточность и отправит соответствующее уведомление ИП.
- Envd 2013 как рассчитать и оформить декларацию
- Заполнение декларации на ЕНВД в 2019 году
ENVD Фиксированные взносы. Как платить фиксированные взносы ИС при совмещении налоговых режимов
Для расчета платежей ENVD вы можете использовать бесплатный онлайн-калькулятор прямо на этом сайте.
Что такое УЭНВД
Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять в отношении определенных видов деятельности.
Примечание : В отличие от UNV для UTII, значение фактически не получено. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяется) государством.
ОсобенностьюAVD, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — одним.Вы не можете заплатить по шренменту:
- NFFL (для IP).
- Налог на прибыль (для организаций).
- НДС (кроме экспорта).
- Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).
Кто имеет право применять ENVD
ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:
- Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря, г.2020 не распространяется на кооперативы и принимающие сообщества, учредителем которых является потребительское общество или Союз).
- Доля других организаций не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из взносов общественных организаций инвалидов.
Кто не может использовать ENVD
- Организации и ИП Количество сотрудников которых превышает 100 человек.
- Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в абзаце 2 пункта 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
- ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
- ИП и организации, предоставляющие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
- Учреждения образования, здравоохранения и социальной защиты, предоставляющие услуги общественного питания.
- Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.
Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N MM-3-06 / [Email Protected] Выделите 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональный и федеральный уровни.
Региональные включают организации, которые соответствуют следующим условиям:
- Объем дохода в год от 2 до 20 млрд руб.
- Среднесписочная численность персонала не менее 50 человек .
- Активы находятся в пределах 100 млн руб. до 20 млрд руб. или общая сумма начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн руб.до 1 млрд руб.
К крупнейшим федеральным налогоплательщикам относятся организации:
- Общий объем начисленных налогов составляет не менее 1 млрд руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортных услуг, размер налогов должен превышать 300 млн руб.
- Общая выручка превышает 20 млрд руб.
Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.
При наличии лицензии крупнейшим налогоплательщиком являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, занимающиеся пенсионным страхованием и обеспечением.
Примечание : К крупнейшим налогоплательщикам не могут относиться организации, применяющие специальные налоговые режимы.
примечание , законопроект от 2 июня 2016 года ENVD был продлен до 2021 года .В дальнейшем планируется вообще отменить указанный режим налогообложения.
Виды деятельности, подпадающие под UNVD
Классификатор видов деятельности, в отношении которых применяется УНВД
В каждом муниципалитете органы местного самоуправления самостоятельно решают, для каких видов деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ДООН. В связи с чем, в зависимости от тематики, этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подпадающих под действие закупки, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.
Примечание : В ряде регионов, например в Москве, УНВД не установлен.
Переход на ЕНВД в 2019 г.
Для перехода в УНВД требуется 5 дней г. После начала деятельности заполнить 2 копии заявки (для организаций — форма УНВД-1, для ИП — форма ENVD-2) и подать в налоговую.
Заявление подается в ИФНС по месту деятельности Но в случае оказания таких услуг как:
- Доставка или почтовая розница.
- Размещение рекламы на транспортных средствах.
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов
Заявление о переходе в UNVD, организации необходимо подавать по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то нам не нужно вставать за плательщика ЕНВД в каждую налоговую службу.
В течение 5 дней После получения заявления налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее предъявление физического лица индивидуального предпринимателя или организации к ведению бухгалтерского учета в качестве плательщика ЕНВД.
Условия перехода к переходу в UNVD в 2019 году
- Количество сотрудников менее 100 человек.
- Доля других организаций не более 25%.
- Организация или ИП не подчиняются лицам, которым запрещено применять ENVD (ПП 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
- УНВД введено на территорию, на которой планируется деятельность.
Расчет налога UTIVD в 2019 году
Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:
ENVD = Базовый ресурс X Физический показатель x K1 x K2 x 15%
Базовая доходность Устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель Каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).
Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности УНВД
К1. — Дефлятор коэффициентов. Его значение на каждый календарный год устанавливает Минэкономразвития России. ИН 2019. Этот коэффициент равен К1 = 1,915 .
К2. — поправочный коэффициент.Он устанавливается властями муниципалитетов с целью уменьшения размера налога UNVD для определенных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится в разделе «Особенности регионального законодательства» в разделе «Особенности Региональное законодательство »).
примечание С 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменить налоговую заявку . ENVD. Диапазон варьирования составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.
Расчет налога УТИВД за квартал
Для расчета UEND. за квартал Необходимо складывать суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. Но только при условии, что в течение квартала физическая опора не менялась (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).
Расчет налога УНВД за неполный месяц
Для расчета UEND. за неполный месяц Сумму налога за целый месяц необходимо умножить на количество фактических дней активности в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.
Расчет налога UNVD по нескольким видам деятельности
Если у вас есть нескольких видов деятельности Отвод в рамках UNVD, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы складываются.Если деятельность осуществляется в различных муниципалитетах, , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого OCTMO.
Как уменьшить налог ENVD
- Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей за себя уплаченных в налоговом периоде. ИП самостоятельно выберет для себя наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в рамках календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).
примечание В соответствии с письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 мы могли уменьшить уплаченные налоговые отчисления в другом квартале при условии их уплаты до момента декларирования. декларации за отчетный период. Например, ИП может снизить налог за 1 квартал с уплаченных взносов до 20 апреля (крайний срок отчетности за 1 квартал).
Также, если страховые взносы уплачивались за один налоговый период в другом (допущены за 4 квартал 2018 года в первом квартале 2019 года), их также можно принять для уменьшения при расчете налога за 1 квартал 2019 года.(Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09 / 10035).
- ИП и организация с сотрудниками можно сократить до 50%
Налог с суммы уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).
Примечание : Изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляя ИП возможность снижать налоговые сборы для себя в присутствии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, выплачивая выплаты своим сотрудникам, не имели права снизить для себя налог на страховые взносы.
Ограничение налоговой скидки в размере 50% для II распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.
- ИП на УНВД может учитывать стоимость покупки и установки онлайн-кассы в размере 18000 руб. При налогообложении С 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г.
обратите внимание на , что для получения вычетов указанные расходы не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.
Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.
Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов
Исходные данные
Предположим, что в 2019 ИП Антонов В. Сопровождаемые услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).
Базовая доходность 7500 руб.
Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физических опор не изменились и были равны 2 .
Коэффициент К1. В 2019 г. равно 1 915 .
Коэффициент K2. По данному виду деятельности в г. Балашиха равно 0,8. .
Ежемесячно ИП Антонов В.М. Выполнил страховые взносы для своего сотрудника. Он заплатил всего 86 000 руб. (1 квартал: 20 000 руб., 2 квартал: 23 000 руб., 3 квартал: 22 000 руб., 4 квартал: 21 000 руб.)
Для себя, ИП Антонов В.М. ИГРАЛИ В 2019 ГОДУ Фиксированные страховые взносы в размере 36 238 руб.
Расчет налога
Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 1915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.
Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .
Таким образом, ИП Петров В.М. В каждом квартале необходимо будет платить 5 171 руб. (10 341 руб. Х 50%).
Пример расчета ИП УНВД без воркеров
Исходные данные
В 2019 году Иванов А.А. Поддерживаемые ветеринарные услуги в Смоленске.
Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб.
Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). На протяжении года физическая поддержка не менялась и равнялась 1 (сам ИП) .
Коэффициент К1. В 2019 г. равно 1 915 .
Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в Смоленске равно 1 .
Ежеквартально Иванов А.А. уплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего 36 238 руб. (9 059,5 руб. В квартал).
Расчет налога
Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 6463 руб.
Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. Ничего за квартал платить не надо (6 463 руб. — 9 059,5 руб. = 0 руб.)
Пример расчета ИП УНВД без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде
Исходные данные
В 1 квартале 2019 года Сергеев А.А. Сопровождаемые услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей в Пушкино Московской области.
Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.
Физический показатель — человек, количество сотрудников (включая ИП) .
Коэффициент К1. В 2019 г. равно 1 915 .
Коэффициент K2. Для данного вида деятельности в г. Пушкино равно 1 .
В 1 квартале 2019 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2018 и 1 квартал 2019 года на общую сумму 17 555.7 руб. (8096,2 руб. За 4 квартал 2018 года и 9 059,5 руб. За 1 квартал 2019 года).
Расчет налога за 1 квартал 2019 года
12 000 руб. х 1 х 1915 х 1 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.
Полученная сумма налога может быть уменьшена до уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме.
Таким образом, ИП Сергеев А.А. За 1 квартал необходимо будет заплатить 1 281 руб. (10 341 руб. — 9 059 руб.)5).
Сроки уплаты налога УНВД в 2019 году
Налоговый период по УНВД составляет квартал.
Сроки оплаты ENVD в 2019 году
Примечание : В 2019 году срок уплаты налога не приходится на праздничные и выходные дни, и поэтому не переносится, а выплата ENVD за 4 квартал приходится на выходные (субботу), из-за чего переносится на январь 27, 2020.
Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа Первый месяц следующего квартала.
Налоговый учет и отчетность УНВД
Учет физических показателей
Все ИП и организации в UNVD обязаны хранить физические показатели. В каком виде это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны, . Особенно, если в них есть такие разделы, как «доходы», «расходы» и т. Д.
Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) возможен и необходимо ее приобретение. .Но важно помнить, что нужно вести только с физическими помощниками Всю другую информацию о доходах и расходах добавлять туда не нужно.
Налоговая декларация
Налоговый период в ЕНВД составляет квартал.
По результатов за каждый квартал , не позднее 20-е В первый месяц следующего квартала все ИП и организации обязаны сдать налоговую декларацию.
Сроки сдачи декларации на УНВД в 2019 году
Примечание : В связи с тем, что сроки сдачи Декларации на ЕНВД в 1, 2 и 3 кварталах 2019 года выпадают на выходные дни (20 апреля и 20 июля — суббота, а 20 октября — воскресенье), они переведены на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.
Бухгалтерский учет и отчетность
IP, использующие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерские отчеты и вести записи.
Организации на ENVD, помимо налоговой декларации и увольнения физических лиц, обязаны вести бухгалтерский учет и вести бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменении капитала (Форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Подробнее о бухгалтерской отчетности
Кассовая дисциплина
Организации и ИП, осуществляющие операции по приему, выдаче и хранению наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.
Подробнее о кассовой дисциплине.
примечание С 2017 года все ИП и организации, проводящие расчеты с использованием наличных и электронных платежей (за некоторыми исключениями), перешли в онлайн-кассы. Для IP на ENVD нужно будет сделать чуть позже, а именно не позднее 1 июля 2019 года.
Дополнительная отчетность
Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами
Примечание : При этом заниматься одним и тем же видом деятельности по разным налоговым режимам невозможно .Кроме того, необходимо кроме Для каждой налоговой системы ведется налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать отчетность и уплачивать налоги.
Раздельный учет ЕНВД
При объединении налоговых режимов необходимо разделить Доходы и расходы по ENVD на доходы и расходы по прочей деятельности. Как правило, с разделением доходов сложностей не возникает. В свою очередь, ситуация несколько сложнее.
Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УНВД, ни к остальным видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т. Д.)). В таких случаях расходы необходимы делить на две части пропорционально полученной прибыли как растущий результат с начала года.
Утрата права пользования ЕНВД
Организация и ИП, теряет право на использование ENVD, если по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля других организаций составила более 25%.
Если организация и ИП используются только УНВД, то при утрате разрешительных прав они автоматически переводятся в общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.
Если наравне с ЕНВД вы используете USN, то при потере разрешений вы будете автоматически переведены на USN в качестве основного режима налогообложения. При этом повторное представление заявки на переход на USN не требуется.
Переход на другой налоговый режим
Вы можете перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, скажем, на USN с того месяца, когда вменяемая деятельность была остановлена.
Удаление ЕНВД
Отчет об исключении из учета должен быть произведен в течение 5 дней с момента прекращения деятельности по УНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма УНВД-3, для ИП — форма ЭНВД-4) и сдан. в налоговую службу.
В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление о снятии индивидуального предпринимателя или организации с бухгалтерского учета в качестве плательщика UAND.
Частые вопросы по использованию ЕНВД
Что считать датой начала деятельности по UNVD? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?
Датой начала деятельности считается день получения первого дохода.Таким образом, при подаче заявки на переход на UHAND отчет следует вести с момента получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема помещения.
Существует ли предел дохода от ENVD, как, например, от USN или патента?
Нет ограничения дохода по UBND. В этом главное отличие ENVD от других специалистов.
Может ли ИП заниматься розничной торговлей, заключать контракты с иностранными компаниями?
Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями с целью использования UNVD.В случае соблюдения условий данного вида деятельности (это розничная, а не оптовая торговля) ИП вправе возглавить ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.
Имеет ли ИС право на ЕНВД, оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?
В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться к хозяйственной деятельности по предоставлению автомобильных дорог. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или иных правах (пользование, владение и (или) распоряжение) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве или иных правах (владение, использование и (или) распоряжения) автотранспортных средств, следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо сданных в аренду (полученных), в том числе по договору аренды и субаренды.
ст. 346.27 Налогового кодекса РФ определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для перевозки грузов.
Отношения в сфере транспортных услуг регулируются главой «Транспорт» ГК РФ (далее — ГК РФ).
Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.
При получении свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя многие выбирают в качестве ENVD налоговую систему.Это максимально упрощенная система, позволяющая вести бизнес без ведения строгого налогового учета. Расчет налога производится относительно вмененного дохода. А как насчет ПФР и ФОМС? Сегодня мы расскажем, за какие страховые взносы ИП на ЕНВД обязано платить и в какое время?
В FFR
Расчет страховых взносов в ПФР в 2018 году не привязан к минимальной заработной плате, как раньше. Закон устанавливает размер взноса — 26 545 рублей.
Этот взнос считается фиксированным и выплачивается всеми предпринимателями, использующими UNVD в 2018 году, независимо от дохода.
Если размер годового вмененного дохода в ИП превышает 300 000 рублей, то при сумме, превышающей доход, выплачивается в пенсионный фонд еще 1%. Расчет производится следующим образом: (Годовой вмененный доход составляет 300 000) x 1%. И рассчитанная сумма не должна превышать 212 360 рублей.
Следовательно, общая максимальная сумма страховых взносов в ПФР составляет 238 905 рублей, то есть 26 545 + 212 360, а минимальная — 26 545 рублей.
Оплата фиксированной части за 2018 год производится до 01.09.2019, а 1% — до 03.04.2019.
Для расчетов необходимо обратиться в ПФР по месту регистрации и получить соответствующие реквизиты и расчет 1% (при необходимости). Предприниматель не предоставляет в ПФР отчетность о доходах, вся информация в фондах поступает из ИФНС.
Обратите внимание на следующий момент. Если предприниматель, то он вправе уменьшить размер УНВД на сумму уплаченных взносов в фонды.Причем вычет не должен превышать 50% от суммы УНВД (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Если предприниматель не является работодателем, он имеет право уменьшить размер УНВД на размер уплаченных взносов в фонды.
В ФОМС
Размер уплаты страховых взносов в ФОМС определяется в виде фиксированной суммы 5 840 руб. Эта сумма оплачивается всеми IP, использующими ЕНВД, вне зависимости от дохода, дополнительных расчетов нет.
Оплата за 2018 год должна быть произведена до 01.09.2019. Все необходимые реквизиты можно получить в ПФР по месту регистрации.
Эта сумма может быть включена в размер вычета для UCND (о котором мы писали выше), но учтите, что вычет, как и в случае с подразделением финансовой разведки, применяется только в том случае, если взносы уплачены и не превышают 50% от суммы UNVD ( П. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса).
В ФС.
Эти взносы не являются обязательными для предпринимателя, но тогда он не сможет оформить и получить пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, уход за ребенком до 1 года.5 лет и многие другие выплаты.
Если ИП в процессе своей деятельности решит оформить добровольное страхование в ФСС, ему необходимо обратиться в Фонд по месту регистрации, заполнить заявку и предоставить необходимые документы (перечень форм можно найти в ФСС). После регистрации ИП уплатит фиксированный годовой взнос в размере 2714,4 руб.
В заключение обращаем ваше внимание на то, что отсутствие предпринимательской активности не дает права ИП не платить взносы «за себя».«Выплата сумм в фонды для сотрудников производится из рассчитанного Фота. При его отсутствии взносы не выплачиваются, но в фонды сдается нулевая отчетность.
Уменьшение УНВД по страховым взносам вправе выполнять все специалисты — плательщики этого налога. Но законодатель предусмотрел разницу для работодателей и ИС без сотрудников. Как снизить налог на интеллектуальную собственность без наемного персонала? Какие есть нюансы по снижению ENVD работодателем? Эти и другие вопросы читайте далее в материале.
Что относится к страховым взносам
В соответствии с пп. 1 шт. 2 ст. 346.32 НК РФ плательщики УНВД могут уменьшить размер налога, исчисляемого за квартал, в том числе по обязательным страховым взносам. Эти взносы включают:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — взносы в ОПС).
- Взносы на обязательное медицинское страхование (далее — взносы в ОМС).
- Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству (далее -).
- Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на случай травм).
Тарифы страховых взносов
Базовые тарифы на страховые взносы для работодателей, производящих выплаты работникам в 2017-2020 годах, включая заявки на ЕНВД, установлены ст. 426 НК РФ:
- 22% — с выплатами, не превышающими предельного значения для начисления взносов в ОПС;
- 10% — при выплатах, превышающих предельную величину для начисления взносов в ОПС;
- 2.9% — при выплатах, не превышающих предельное значение для начисления взносов на это.
- 5,1% по OMS;
Ссылка. Предельная величина для исчисления взносов на 2018 год по ОПС установлена в размере 1 021 000 руб., На изобретение в размере 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). Нет ограничений по вкладам в базу данных. С января 2019 года лимит лимита увеличится до 865000 рублей.при взносах не менее 1 150 000 руб. За взносы в ОПС.
Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей УНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, льготная ставка взносов, исчисляемая из выплат и вознаграждения, сотрудников, имеющих право заниматься фармацевтической деятельностью или допущенных к ее осуществлению (п. 6 п. 1, п. п. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ):
- 20% — по НПС;
- 0% — по OMS;
- 0% — на Вним.
Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве устанавливаются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 Закона № 125-ФЗ, ст. 1 Закона № 484-ФЗ).
ИП, не производящие выплаты работникам, оплачивают страховые взносы за себя. Тарифы на 2018-2020 годы установлены ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2018 году размер отчислений от доходов в пределах 300000 руб.будет:
- по ОМС — 5840 руб .;
- в опс — 26 545 руб.
В 2019 году количество фиксированных взносов по ИИ увеличится до 6 884 руб. по ОМС и 29 354 руб. по ОПС.
Кроме того, ИП необходимо произвести доплату в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год). Общий размер страховых взносов по ОПС для предпринимателя, не производящего выплаты работникам, не может превышать 8-кратную фиксированную заработную плату за год.На 2018 год максимальные пенсионные отчисления ИП в 2018 году не могут превышать 212360 рублей. (26 545 × 8), на 2019 год максимум составит 234832 рубля. (29 354 × 8).
Информацию о размерах фиксированных платежей, примеры их расчета ищите в статье «Фиксированные платежи за IP в 2018 году».
Условия уменьшения ENVD по обязательным страховым взносам
ЕНД может быть уменьшено на сумму страховых взносов при выполнении следующих условий:
1.Фактическая уплата обязательных страховых взносов произошла в соответствующем налоговом периоде. Не имеет значения, за какой период начисляются взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11- 09/2852, 29 марта 2013 г., № 03-11-09 / 10035). Также не имеет значения, за какой период образовалась задолженность по уплате взносов, погашенная в текущем периоде (письма Минфина России от 29 марта 2013 г.03-11-09 / 10035 от 29.12.2012 № 03-11-09 / 99).
Пример
Организация «Садко» 11.10.2018 уплатила страховые взносы в отношении работников, занятых в Недостаточной деятельности ENVD за сентябрь 2018 года. А 15 октября 2018 года Организация перечислила задолженность по обязательным страховым взносам по данным сотрудников за июль 2018 года. Эти суммы организация сможет учесть при снижении ENVD за 4 квартал 2018 года.
2. Для уменьшения ENVD принимаются только суммы, уплаченные в пределах начисленных страховых взносов (п. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). То есть сумма переплаты на уменьшение УНВД не принимается. 3. На сокращение UNVD принимаются только суммы взносов, начисленные за период использования налогового режима ENVD.
Пример
Организация «Премьер» от 01.01.2018 вместо УСН стала использовать УНВД.Она уплатила 15.01.2018 Обязательные страховые взносы за декабрь 2017 года, но они не могут быть уменьшены ENVD за 1 квартал 2018 года на эту сумму.
3. Сумма УНВД, исчисленная за квартал, уменьшается только по обязательным страховым взносам с оплатой труда работников, занятых в деятельности АВД (п. 1 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Ограничение на сокращение UNVD
В соответствии с п. 2 шт.2.1 ст. 346.32 НК РФ для работодателей (организаций и ИП) Обязательные страховые взносы в размере пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности уменьшают УНВД не более чем наполовину.
Пример
ООО «Кесттор» зарегистрировано в налоговом органе по месту нахождения, где уплачивает обязательные страховые взносы. В то же время деятельность, облагаемую УНВД, организация осуществляет в соседнем городском округе, который зарегистрирован в налоговом органе как плательщик УНВД.При расчете UCND организация вправе учитывать размер обязательных страховых взносов, уплачиваемых по месту своего нахождения.
ИП без работников уменьшает УНВД на всю сумму страховых взносов за себя (п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ) в квартал, когда уплачены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 20.09. 2016 № 03-11-09 / 54901). Для них ограничение в 50% не применяется.
РЕЗУЛЬТАТЫ
Соблюдая указанные в статье условия о снижении налога на сумму страховых взносов, налогоплательщики на ЕНВД имеют возможность снизить налоговую нагрузку.
В 2017 году произошли существенные изменения в сокращении ENVD до страховых премий. Они продолжают свое действие в 2019 году. Сегодняшний материал посвящен этим изменениям и нововведениям.
До 2017 года, согласно правилам снижения налога USN и UNVD, страховые взносы предприниматели, работающие в UNVD и являющиеся работодателями, находились в менее благоприятных условиях, чем ИП на USN.Дело в том, что предприниматели на ENVD не могли снизить налог на уплаченные для себя взносы, исчисленные от минимальной заработной платы и превышающие вмененный доход в размере 300 000 рублей.
Правосудиенаступило с 1 января 2017 года, после вступления в силу изменения 178-ФЗ от 02.06.2016 в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации. Из нормы данного подпункта исключены слова: «Если налогоплательщик получает зарплату наемным работникам».
Следовательно, с 1 января 2017 года IP-работодатели, применяющие UNVD, могут снизить вмененный налог на уплаченные страховые взносы для сотрудников и для себя.
В то же время правило 50% остается в силе. Это означает, что вмененный налог может быть уменьшен до страховых взносов, уплаченных за сотрудников, а за себя не более 50% от рассчитанного налога. Такой порядок учета останется актуальным и в 2019 году.
Сокращение ENVD для IP без сотрудников в 2019 году
В 2019 году все ИП, независимо от налоговой системы, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП по УНВД в 2019 году для себя следующие:
Взнос по пенсионному страхованию не будет рассчитываться с минимума , установленного на 1 января 2019 года, как это было ранее.Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионное страхование в фиксированном размере рассчитывался по формуле: 7500 × 26% = 1950 рублей в месяц.
С 2018 года Федеральным законом № 335-ФЗ № 335-ФЗ определено, что размер взносов на ИП будет утверждаться Постановлением Правительства исходя из стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно независимо от размера минимальной заработной платы.
В 2018 году размер фиксированных пенсионных страховых взносов с доходов менее 300000 рублей составил 26 545 рублей. На 2019 год. Размер фиксированных пенсионных страховых взносов ожидаемый и составил 29 354 рубля.
Взнос по медицинскому страхованию, исчисляемый из минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2017 года, составил:
7500 × 5,1% = 382,50 руб. В месяц.
В 2018 году по аналогии с пенсионным взносом размер взноса по обязательному медицинскому страхованию в фиксированном размере составил 5840 рублей, а в 2019 году 6884 рубля должны заплатить по ОМС на себя.
Таким образом, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных пенсионных страховых взносов увеличился на 5 954 рубля, а на медицинское страхование — на 2294 рубля.
Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы потратите налоги и отчисления в текущем году, чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что исчисленный налог на вмененный доход уменьшается на размер уплаченных фиксированных страховых взносов.
Доплата.Если годовой вмененный доход превысил 300000 рублей, то доплата необходимо только на пенсионное страхование:
(Вмененный доход — 300 000) х 1%.
Дополнительный медицинский взнос при превышении вмененного дохода в размере 300 000 рублей не выплачивается.
Взнос по добровольному страхованию на случай временной нетрудоспособности и по материнству (оплачивая этот взнос добровольно, ИП имеет право на получение стационара от ФСС) — взнос за 2017 год составил 2610 руб.
В 2018 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам будет исчисляться, как и ранее, из минимальной заработной платы, установленной с 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2018 году составит 3302,17 руб. (9489 руб. Х 12 х 2,9%). В 2019 году в связи с повышением минимума Размер добровольных взносов в ФСС увеличился. В 2019 году его размер составит 3925 руб. 44 коп.
На все эти взносы ИП, к которым не применяется наемный труд, имеет право уменьшать вмененный налог без ограничений.
Например:
Вмененный налог по платежу за 1 квартал составил 10 000 руб.
Следовательно, 10 000 — 9 000 = 1 000 рублей должны быть уплачены за счет вмененного налога в 1 квартале 2018 г. по 25 апреля 2018 г.
Сокращение ENVD для IP с сотрудниками в 2018 году
Помимо перечисленных выше взносов, которые IP платит за себя, имея сотрудников, она обязана перечислять взносы для своих сотрудников.
Для снижения вмененного налога в 2019 году возможна уплата уплаченных страховых взносов за себя и своих сотрудников, но не более 50% от суммы исчисленного налога.
Например:
Начисленный вмененный налог за 1 квартал 2018 года составил 20 000 руб.
Взносы, уплаченные ПП за себя — 7000 руб.
Взносы ИП для сотрудников — 8000 руб.
Несмотря на то, что общая сумма перечисленных в бюджет взносов составила 15 000 рублей, налог уже не снижается более чем на 50%.Следовательно, перечислять вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 руб.
НК РФ по п.1 части 2 статьи 346.32 Установлено, что сумма вмененного налога, исчисленная за квартал, уменьшается до суммы страховых премий, фактически перечисленных в отчетном квартале, независимо от того, в каком периоде перечислялись взносы.
Взносы, которые IP оплачивают сами, могут выплачиваться частями в течение календарного года, а один — единовременно.Главное — не нарушать срок оплаты.
Сроки уплаты страховых взносов ИП по УНВД в 2018 году
- взносов до 31 декабря текущего года;
- взносов от суммы внушительного дохода до 31 июля следующего за расчетным годом.
Определен максимальный размер пенсионных страховых взносов в 2019 году. Более 234 832 р. (29 354 р. X 8) В 2019 году оплата в виде пенсионных взносов не требуется.
В 2019 году ИП выплачивает страховые взносы за себя только во время статуса ИП. Те. Если физическое лицо находится на учете у ИП не с начала года, размер фиксированных взносов уменьшается пропорционально этому периоду.
например
Физическое лицо зарегистрировано на ИП 16 марта 2019 года, что подтверждено в выписке Орла. 14 декабря 2019 года ИП прекратил свою деятельность, дата исключения из ЕГРИП — 14.12.2019.
Расчет фиксированных взносов в этом случае осуществляется по следующим правилам:
- п. 2 ст. 6.1 п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ определяет, что количество календарных дней в месяце начала деятельности следует считать со дня, следующего за днем государственной регистрации. IP. Следовательно, для нашего случая расчет ведется с 17 марта 2019 года.
- п.5 ст.430 НК РФ установлено, что количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратило статус, считается до дня регистрации прекращения деятельности. Дата исключения из ЕГРИП в расчет страховых взносов в 2019 году не включается. Таким образом, для нашего условного ИП страховые взносы за декабрь 2019 года будут рассчитаны с 1 по 13 декабря.
Все остальные месяцы включаются в расчет полностью.
За полные месяцы с апреля по ноябрь включительно (8 месяцев) размер пенсионных страховых взносов составит: 29354/12 х 8 = 19569.33 руб.
Аналогично медстраховке: 6884/12 х 8 = 4589,33 руб.
Пенсионные взносы за март:
29354/12/31 х 15 = 1183,63 руб.
Медицинские взносы на март:
6884 / 12/4 х 15 = 277,58 руб.
Пенсионные взносы за ноябрь:
29354/12/31 х 19 = 1499,26 руб.
Медицинские взносы за ноябрь:
6884/12 / 31 х 19 = 351.6 руб.
ИТОГО
Пенсионные взносы 19 569,33 + 1 183,63 + 1 499,26 = 22 252,22 руб.
Медицинские взносы 4 589,33 + 277,58 + 351,6 = 6 118,51 руб.
Если выбрать уплату страховых взносов ежеквартально, то каждый квартал можно уменьшить ЕНВД на сумму взносов.
Если вы хотите полностью уплатить взносы в одном из кварталов, вы имеете право уменьшить вмененный налог только за тот квартал, в течение которого взносы были уплачены вами.Более того, если выяснится, что рассчитанный вмененный налог меньше уплаченных взносов, то невычитанные взносы в следующем квартале вычитаться не будут.
Как платить ИП по фиксированным платежам ЕНВД в пенсионный фонд? Независимо от применяемой налоговой системы и прибыльности года предприниматели обязаны перечислять фиксированные взносы в ПФР. УНВД не исключение.
Несмотря на обещания властей отменить импант в 2008 году, он продолжает действовать и сегодня.Срок действия данного налогового режима продлен до 2021 года. Поэтому вопрос о начислении необходимых сумм в пенсионный фонд не теряет актуальности. Более того, вахта пользуется большой популярностью у торговцев по всей России, которые занимаются бытовыми услугами, держат небольшие магазины или кафе.
В каком размере уплачены взносы в ПФР
Согласно действующим правилам, предприниматели обязаны уплачивать необходимые суммы по своему пенсионному страхованию.Этим они отличаются от наемных работников, которые могут не заботиться о своих пенсионных взносах: их перечисляет работодатель.
Фиксированная плата IP по UCND можно разделить на следующие составляющие:
- Оплата в ПФР, обязательная для оплаты всех ИП, вне зависимости от их дохода. Он рассчитывается на основе минимальной заработной платы на текущий год и ежегодно индексируется. Тариф для его определения установлен в размере 26% (это указанный тариф для сотрудников, для которых он составляет 20-22%).
- Отчисления в ФФОМ также определяются на основе минимальной заработной платы. Для него тариф составляет 5,1%. Этот вид отчислений подлежит уплате всеми предпринимателями, независимо от их дохода.
- Дополнительный налог в размере 1% от полученного дохода более 300 000 руб.
Минимальный вагон в 2017 году, текущий на начало года, составляет 7500 рублей. Таким образом, в 2017 году все предприниматели должны заплатить 23400 рублей. на их пенсионное страхование (7500 * 26% * 12) и 4590 руб.на медицинское страхование (7500 * 5,1% * 12). Суммарная выплата достигает 27 990 руб.
Размер дополнительных отчислений в 1% дифференцирован и зависит от успешности финансовых показателей ИП за год. В любом случае продавец не будет платить в ПФР больше 187 200 рублей. (Это отчисления из расчета 8-кратного минимального размера оплаты труда). В то же время для ИП в смену есть нюансы расчета доплаты.
При исчислении отчислений 1% от дохода более 300 000 руб.Учитывается вмененная доходность. Даже если реальная прибыль предпринимателя не превышает 300 000 рублей, это ни на что не влияет. Фактические бизнес-показатели по смене никогда не появляются: они не учитывают ни ПФР, ни ФНС. Для определения доходности необходимо базовую доходность по его виду деятельности умножить на физические показатели (количество сотрудников, посадочные места, площадь торгового зала) и корректирующие коэффициенты К1 и К2. При совмещении этого налогового режима с упрощенным или одними, доход от каждого из них суммируется.
Например, ИП занимается розницей. У него есть собственный магазин торговой площадью 20 кв.м. Базовая доходность для ритейлеров — 1800 руб. за 1 кв.м. Коэффициент К1 в 2017 году равен 1,798. Коэффициент К2 в регионе равен 1. Вмененный доход в год составит 776736 тыс. Руб. (20 * 1800 * 1,798) * 12 мес. В этом случае предприниматель должен быть дополнительно внесен в список предпринимателя помимо фиксированного платежа в ПФР (776736-300000) * 1% = 4767,4 руб.
Вернуться в категорию
Порядок приведения ДНВД к фиксированным выплатам
Квартальная плата может быть уменьшена до размера пенсионных выплат. Это одно из ключевых преимуществ смены.
На данный момент бизнесмены могут учитывать уплаченные фиксированные суммы в ПФР для сокращения УНВД, если у них нет сотрудников.
Но с 2017 года ситуация изменится: фиксированные суммы для себя могут учитывать все торговцы, независимо от их сотрудников.
При уменьшении оплачиваемой суммы следует учитывать следующие нюансы:
- ИП
- , не имеющие наемных сотрудников, имеют право не платить налоги в ФНС при условии, что их фиксированная оплата превысила размер рассчитанной ЕНВД;
- ИП, используя труд сотрудников, должен учитывать установленный лимит на снижение на 50%.
Налоговым периодом в начислении является квартал. Это означает, что UNVD рассчитывается по результатам каждого квартала.
Для того, чтобы ИП имел возможность снизить вмененный налог на фиксированные взносы, ему необходимо платить их ежеквартально.
При этом сумма денег необязательно должна быть до последнего дня квартала, главное сделать это до подачи налоговой декларации. Отчетность сдается до 20 числа месяца, следующего за последним кварталом.
Размер ежеквартальных отчислений в ПФР — 4839,12 руб., В ФФОМС — 949,21 руб.(Итого 5788,33 руб.).
Приведем пример расчета. ИП занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него нет рабочих. Квартальная вмененная доходность по нему составляет 21036,6 руб. Рассчитывается по формуле (7500 * 1,798 * 0,52) * 3 месяца с учетом коэффициента К2 в Туле — 0,52 и текущего физического показателя, количество сотрудников, включая ИП (в данном случае 1). Плата ЕНВД К за квартал — 3155,49 руб. При своевременном перечислении пенсионного налога в бюджет предприниматель может не платить ЕНВД, т.к. это меньше квартальных отчислений в Пенсионный фонд, и налог может быть снижен на 100%.
Уплачивая налог одним платежом в начале или конце года, предприниматель увеличивает свою налоговую нагрузку, поскольку может снизить налог только за тот период, когда платеж фактически был произведен. Таким образом, суммы, уплаченные в начале года, уменьшают вмененный налог на 1 квартал, в конце года — на 4 квартал. В оставшиеся периоды ИП не сможет снизить налог.
Корпоративная социальная ответственность на микро-, малых и средних предприятиях: межгрупповой анализ семьи vs.несемейные фирмы
Д-р Бенито Яньес-Араке — адъюнкт-профессор управления бизнесом и маркетинга, а также главный специалист по культуре, спорту и продвижению университетов в Толедо в Университете Кастилья-Ла-Манча. Он имеет степень бакалавра управления и администрирования. степень и доктор философии. Имеет степень бакалавра экономики, предпринимательства, управления малыми и средними предприятиями и семейными предприятиями Университета Кастилья-Ла-Манча, а также степень магистра в области предотвращения профессиональных рисков (безопасность на рабочем месте, гигиена труда, эргономика и прикладная психосоциология) Международного университета Ла-Риоха и Подготовка учителей средней школы и бакалавриата М.Эд. из Университета Эстремадуры. Его основные области исследований — инновации, человеческие ресурсы, стратегия, организационное поведение, обучение и MICE.
Доктор Хуан Пабло Санчес-Инфанте получил степень B.E. и степень магистра промышленной инженерии Мадридского политехнического университета, Испания, 1982 год. получил степень по экономике в Университете Кастилья-ла-Манча, Толедо, Испания, в 2017 году. Он является сотрудником по финансовому контролю и ИТ-директором в группе международного бизнеса.Основные области интересов — организация и администрирование компаний, большие данные и бизнес-интеллект посредством разработки реальных моделей.
Д-р Сантьяго Гутьеррес Бронкано — профессор кафедры делового администрирования факультета социальных наук Талавера-де-ла-Рейна Университета Кастилья-Ла-Манча. Он преподает различные предметы бакалавриата и магистратуры, в основном стратегическое управление человеческими ресурсами и корпоративные стратегии. Он является автором различных работ, связанных с управлением человеческими ресурсами, бизнес-стратегией и семейным бизнесом.В настоящее время он является деканом факультета социальных наук Талавера-де-ла-Рейна.
Д-р Педро Хименес Эстевес — профессор кафедры делового администрирования факультета юридических и социальных наук Толедо Университета Кастилья-Ла-Манча. Он преподает различные предметы бакалавриата и магистратуры, в основном стратегическое управление человеческими ресурсами, деловую этику, социальную ответственность и корпоративные стратегии. Он является автором различных работ, связанных с управлением человеческими ресурсами, бизнес-стратегией и корпоративной социальной ответственностью.