Налоги на ип усн: сколько платить и как считать

Содержание

Отчетность ИП на УСН без работников — Контур.Экстерн

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2021 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ. Крайний срок уплаты взносов за 2020 год — 31 декабря 2020.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2021 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2020 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2021 года потребуется оплатить до 26 апреля 2020 года, за полугодие — до 26 июля 2021 года, за 9 месяцев 2020 года — до 25 октября 2020 года.

Взносы за себя за 2021 год — до 31 декабря 2021 года.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Попробовать

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

оказывают услуги,
выполняют работы,
продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

основная — ОСНО;
упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;

патент — ПСН;
единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить.

Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

до 25 апреля,
до 25 июля,
до 25 октября,
до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

Отчетность ИП на УСН | Такском

Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) не обязаны вести бухгалтерский учёт и представлять бухгалтерскую отчётность. Однако они должны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР) и сдавать отчёты в налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и в отдельных случаях в Росстат.

Какие отчёты для ИП на УСН обязательны

Все ИП на «упрощёнке» должны сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на УСН до 30 апреля года, следующего за отчётным. Эту декларацию можно формировать как на бумаге, так и в «электронке». В первом случае документ можно отправлять в налоговую по почте или представлять лично. Во втором – подавать через «Личный кабинет» на сайте ФНС либо с помощью сервисов операторов электронного документооборота.

Помимо этого, все ИП на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР). Но эту книгу не нужно куда-либо сдавать. Её требуется хранить у себя в распечатанном, прошитом и пронумерованном виде. Налоговая может попросить её предъявить при проверке.

Предприниматели на УСН, применяющие режим «Доходы минус расходы», должны учитывать в КУДИР все доходы и расходы. При этом расходы необходимо подтверждать копиями чеков и квитанций. ИП на упрощёнке «Доходы» обязаны вести в этой книге учёт сумм доходов и страховых взносов, которые уменьшают налоговую базу.

Индивидуальные предприниматели-«упрощенцы» обязаны платить ещё и страховые взносы за себя и за своих работников при их наличии.

Какие ещё отчёты должны сдавать ИП на «упрощёнке»

Индивидуальные предприниматели на УСН сдают декларацию по косвенным налогам, если ввозят в Россию товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Такую отчётность они направляют в налоговую инспекцию ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором принимают импортные товары к учёту.

ИП на УСН подают в налоговую декларацию по НДС в том случае, если выступают в роли налогового агента по этому налогу. Такое бывает, например, когда предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца-плательщика НДС либо арендует землю, недвижимость у государства, региона, муниципалитета. В этих случаях ИП должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ИП на УСН уплачивают и земельный налог, если у них, конечно, есть такой налогооблагаемый объект. При этом сами его не рассчитывают. Уведомление об оплате приходит из налоговой инспекции. На основании этого документа, выставленного за отчетный год, земельный налог уплачивается до 1 декабря. Также дело обстоит с транспортным налогом при наличии у ИП автотранспорта. ИП получает уведомление с выставленным налогом за отчетный год, подлежащим оплате не позднее 1 декабря.

Налог на имущество уплачивается только в том случае, если он рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. Его уплата производится опять же до 1 декабря года, следующего за отчётным, на основании налогового уведомления.

Если ИП на «упрощёнке» работают в сфере, где есть свои отраслевые налоги, то они их тоже платят. Один из примеров – водный налог, уплачиваемый, в частности, при использовании воды из различных водоемов для полива полей. Декларация по этому налогу подается раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом. А если предприниматели попадают в выборку Росстата, они сдают отчетность по форме «1-ИП». Информация о необходимости сдачи такой отчётности для того или иного предпринимателя размещается на сайте Росстата. Такова отчётность ИП без работников. Предприниматели же, у которых есть наёмные работники, отчитываются еще и по ним.

Отчётность ИП на УСН с наемными работниками

Предприниматели, заключившие договор с первым наёмным работником, должны в течение 30 дней зарегистрироваться в ФСС. Регистрация в ПФР происходит автоматически. Какие отчёты ИП за своих работников требуются, и куда они подаются, – в этой таблице.

Название отчёта	Сроки сдачи отчётов	Куда сдавать
Сведения о среднесписочной численности работников	1 раз в год, до 20 января следующего года	В налоговую
2-НДФЛ	1 раз в год, до 1 марта следующего года	В налоговую
6-НДФЛ	ежеквартально, нарастающим итогом: до 30 апреля – за 1-й квартал до 31 июля – за полугодие до 31 октября – за 9 месяцев до 1 марта – за предыдущий год	В налоговую
Расчёт по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартально, нарастающим итогом: до 30 апреля – за 1-й квартал до 30 июля – за полугодие до 30 октября – за 9 месяцев до 30 января – за предыдущий год	В налоговую
СЗВ-М	Ежемесячно, до 15 числа каждого месяца	В пенсионный фонд
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1	1 раз в год, до 1 марта следующего года	В пенсионный фонд
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия	В пенсионный фонд
4-ФСС	Ежеквартально, нарастающим итогом: до 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде – за 1-й квартал; до 20 июля или до 25 июля – за полугодие; до 20 октября или до 25 октября – за 9 месяцев; до 20 января или до 25 января – за предыдущий год	В фонд социального страхования

Нулевая налоговая отчётность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые временно в силу каких-то причин ничего не зарабатывают, должны всё равно сдавать налоговую декларацию, называемую нулевой.

ИП УСН «Доходы» не отмечают в нулевой декларации уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора, уменьшающие налог «упрощенца», поскольку при нулевых доходах налога просто нет.

ИП УСН «Доход минус расходы» заносят в декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. При нулевых оборотах такие расходы формируют убыток предпринимателя, который в будущем можно внести в расходы и таким образом уменьшить налог.

Отправить

Запинить

Твитнуть

УСН для ИП — 7%. Сколько на самом деле платит ИП?

Налоговая доначислила загадочный 1% на обязательное пенсионное обеспечение? Это не ошибка бухгалтера ПФР или инспектора ФНС. Рассказываем, почему так происходит и когда нужно заплатить 6%+1% с оборота.

Страховые взносы ИП на УСН 6% без работников

В 2019 году предприниматель на УСН «Доходы» платит:

Налог с дохода — 6%
Отчисления на пенсию (ОПС) — 29 354 ₽ в год
Отчисления на медицину (ОМС) — 6884 ₽ в год

Если сумма налога меняется исходя из налоговой базы, то отчисления в фонды всегда фиксированные — они могут быть больше только по желанию ИП. Однако это правило работает лишь в одном случае — когда годовой заработок бизнесмена меньше 300 000 ₽. Дальше государство просит еще 1% на ОПС. Эти деньги идут на выплаты пенсионерам.

1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН — обязательно ли платить?

Дополнительный 1% взносов — это не сверхставка для налога на спецрежиме УСН, как полагают многие (6%+1%). На самом деле, это 1% с определенной части дохода, который направляется в Пенсионный фонд. До 2017 года обязанность платить +1% с дохода ИП на УСН была закреплена в ст. 14 №212-ФЗ «О страховых взносах». Затем норма перекочевала в Налоговый кодекс:

Плательщики уплачивают страховые взносы, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 ₽ [перечисление взносов] плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 ₽ за расчетный период
— пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ

Таким образом, если доходы предпринимателя за год составили более 300 000 ₽, то кроме фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС, бизнесмен обязан заплатить дополнительный взнос с дохода — 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН. Закажите консультацию бухгалтера, если не понимаете порядок расчета или оплаты взносов. Специалист объяснит на примере вашего бизнеса.

Как посчитать 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН «Доходы»

Рассмотрим простой пример. В 2019 году ИП Михайлов Михаил Михайлович заработал 720 000 ₽. Помимо страховых взносов ИП на УСН 6% без работников должен заплатить 1% с дохода за вычетом 300 000 ₽ до 1 июля 2020 года. В нашем случае 1% свыше 300 000 ₽ ИП на УСН рассчитывает так:
(720 000 ₽ – 300 000 ₽) x 0,01 = 4 200 ₽

Как посчитать 1% свыше 300 000₽ для ИП на УСН «Доходы минус расходы»?

минус расходы»? Ситуация неоднозначная. Раньше ИП считали 1% всё равно с доходов, как в примере выше. Но последняя судебная практика говорит, что считать можно с разницы между доходами и расходами.

Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:
Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:

Буквально в начале этого года Арбитражный суд Белгородской области решил, что ИП на УСН 15% «Доходы – расходы» могут платить 1% с разницы, а не с доходов. А заблокированные ИФНС деньги вернул предпринимателю — к слову, сумма немаленькая, 105 000 ₽ (дело № А08-11405/2018). В апелляции налоговая инспекция проиграла.

Несмотря на победы предпринимателей в судах, сервисы вроде «Эльба» все равно считают 1% с доходов для ИП на УСН «Доходы – расходы».

Как сократить авансовый платеж по УСН на 1% до 0₽?

Авансовый платеж легко уменьшить на дополнительный 1% свыше 300 000 для ИП на УСН от суммы превышения, если внести тот самый 1% в период расчета налога. Так, если +1% был уплачен до 30 марта, то ИП вправе снизить размер авансового платежа по УСН за I квартал.

Кстати, для уплаты дополнительного процента на пенсионное страхование используйте КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как перестать беспокоиться о штрафах и сэкономить на бухгалтерии?

Закажите бухобслуживание ИП в компании «Дельта Финанс». Мы рассчитаем налоги с точностью до копейки и внесем авансовые платежи так, чтобы обнулить страховые взносы ИП на УСН 6%. Налоговая примет наши документы через интернет — не нужно никуда ездить, считать доходы, сводить отчеты. Мы сделаем всё сами за 20% от средней зарплаты бухгалтера.

Звоните нам по телефону +7 (495) 230-20-11 или пишите в WhatsApp по номеру +7 (925) 301-09-56. Мы всегда на связи!

Индекс специальной и поощрительной оплаты

Опасно

Тяжелая работа

Переуступка

Поощрение за карьеру

Присоединение

Уровень владения

Удержание

Ответственность

Реабилитация

Раздел 328 Выплата на реабилитацию после травм, полученных в результате боевых действий.

Конверсия навыков

Переход между службами

Медицинский

Раздел 301 (a) Выплаты по стимулированию опасных обязанностей (HDIP)

Выплаты по праву; выплачивается рядовым членам и офицерам.

Вернуться к началу

Раздел 301 (а) (1) Летные обязанности, члены экипажа

Для выполнения опасных обязанностей, связанных с частыми и регулярными полетами в воздухе в качестве члена экипажа, и для побуждения членов экипажа (кроме профессиональных авиаторов) добровольно выполнять летные задания в качестве членов экипажа и сохранять необходимое количество квалифицированных членов экипажа для выполнения требований миссии . Оплата варьируется от 110 до 250 долларов в месяц в зависимости от класса.

Вернуться к началу

Раздел 301 (а) (2) Летные обязанности, не члены экипажа

Для выполнения опасных обязанностей, связанных с частыми и регулярными воздушными полетами, а также для побуждения членов экипажа добровольно участвовать в полетных заданиях и оставаться в них в качестве «не членов экипажа».Оплата фиксированная 150 долларов в месяц.

Вернуться к началу

Раздел 301 (а) (3) Плата за парашютный сбор

Для выполнения опасных обязанностей, связанных с прыжками, и для привлечения участников к добровольной работе с парашютом и для продолжения их выполнения. Плата составляет 150 долларов в месяц, за исключением пошлины, связанной с прыжками с большой высоты и низким открытием (HALO), которая составляет 225 долларов в месяц.

Вернуться к началу

Раздел 301 (a) (5) Плата за камеру давления

Раздел 301 (a) (6) Плата за ускорение и замедление
Раздел 301 (a) (7) Плата за тепловое напряжение

Для опасных работ, связанных с участием человека в качестве испытуемого в камерах низкого и высокого давления, ускорения или замедления или теплового напряжения.Также предназначено для привлечения волонтеров к выполнению таких обязанностей. Оплата фиксированная 150 $ / мес.

Вернуться к началу

Раздел 301 (a) (8) Плата за дежурство в кабине экипажа

Для более чем обычно опасного характера дежурства в кабине экипажа, а также для расширения возможностей Служб по привлечению и удержанию персонала, участвующего в частых и регулярных полетах в кабине экипажа судов, с которых запускаются воздушные суда. Оплата фиксированная 150 долларов в месяц

Вернуться к началу

Раздел 301 (a) (9) Плата за личное воздействие токсичных пестицидов

Для выполнения опасных работ, связанных с частым и регулярным воздействием высокотоксичных пестицидов, а также для побуждения членов к добровольному выполнению такой работы.Оплата фиксированная 150 долларов в месяц.

Вернуться к началу

Раздел 301 (a) (10) Оплата пошлины за облучение токсичным топливом / топливом и химическими боеприпасами

За более чем обычно опасный характер выполнения служебных обязанностей, который влечет за собой воздействие токсичного топлива или ракетного топлива или химических боеприпасов. Оплата фиксированная 150 долларов в месяц.

Вернуться к началу

Раздел 301 (a) (11) Посещение, высадка, обыск и выемка (VBSS) — Морские операции по пресечению

Для выполнения опасных обязанностей, предполагающих регулярное участие в качестве члена группы, выполняющей операции VBSS на борту судов в поддержку операций по пресечению морского судоходства.Оплата фиксированная 150 $ / мес. Только военнослужащие ВМФ (из числа служб Министерства обороны) выполняют обязанности, которые имеют право на эту оплату

Вернуться к началу

Раздел 301a Выплата по стимулированию карьеры в авиации (ACIP)

Финансовый стимул для офицеров служить военными авиаторами на протяжении всей военной карьеры. Оплата варьируется от 125 до 840 долларов в месяц, в зависимости от лет службы в авиации в качестве офицера. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 301b Авиационная выплата за продление срока службы (ACP).

Финансовый стимул для удержания квалифицированных, опытных летчиков-офицеров, которые выполнили свои обязательства по действительной военной службе (ADSO), чтобы оставаться на действительной службе в течение определенного периода дополнительной службы. Услуги могут платить до 25 тысяч долларов за каждый год действия соглашения о предоставлении услуг, независимо от продолжительности контракта; через 25 лет авиационной службы; и авиаторам 0-6 классов. Дискреционная оплата.

Вернуться к началу

Раздел 301c Поощрительная выплата за подводную пошлину (SUBPAY)

Дополнительное вознаграждение для увеличения способности ВМФ привлекать и удерживать добровольцев для выполнения подводных обязанностей, а также для компенсации более чем обычно тяжелого характера такой службы.Министр ВМФ может устанавливать ставки SUBPAY в пределах установленного законом предела в 1000 долларов в месяц. В настоящее время ставки Navy SUBPAY варьируются от 75 до 835 долларов в месяц. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 301d Многолетняя премия для медицинских работников

Финансовый стимул для удержания достаточного количества квалифицированных врачей для удовлетворения потребностей вооруженных сил в области здравоохранения. До 75 тысяч долларов в год по 4-летнему соглашению, выплачиваемого врачам с более чем 8-летним стажем или завершившим курс ADSO за медицинское образование и подготовку, а также начальную ординатуру и ниже уровня заработной платы O-7.Дискреционная оплата; все военные ведомства используют этот бонусный авторитет.

Вернуться к началу

Раздел 301e Многолетний бонус за удержание персонала для стоматологов

Привлечь и удержать достаточное количество стоматологов для удовлетворения медицинских потребностей вооруженных сил. Максимальный размер вознаграждения составляет 50 тысяч долларов в год для 4-летнего соглашения. Право на оплату стоматологических услуг, специализирующихся в области челюстно-лицевой хирургии, с уровнем заработной платы ниже O-7, с заслуженным стажем работы не менее 8 лет или прошедшими курс ADSO для стоматологического образования и подготовки, а также начальную ординатуру.Другим стоматологическим офицерам может быть предложено продленное бонусное предложение по усмотрению Службы, если в остальном они соответствуют вышеуказанным требованиям. Дискреционная оплата.

Вернуться к началу

Раздел 302 (a) (2) и (3) Медицинский работник с переменным специальным окладом (VSP)

Обеспечивает повышение ежемесячной заработной платы всем медицинским работникам, находящимся на действительной службе (независимо от того, проходят ли они обучение в интернатуре, независимо от специальности или оставшихся обязательной службы), в качестве широкого стимула для увеличения числа врачей, остающихся на действительной службе после завершения ADSO для продвинутая тренировка.Оплата варьируется от 1,2 тыс. До 12 тыс. Долларов в год, выплачивается ежемесячно, в зависимости от лет засчитываемой службы (за исключением того, что установленная сумма выплачивается сотрудникам O-7 и выше, независимо от лет засчитываемой службы). Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302 (a) (4) Дополнительное специальное вознаграждение медицинского работника (ASP)

Дополнительная оплата всем медицинским работникам, находящимся на действительной службе, которые прошли стажировку или начальную подготовку в ординатуре, независимо от специальности, если они согласны оставаться на действительной службе в течение дополнительного 12-месячного периода, чтобы увеличить их в течение 6-7-летнего окна, когда они будут имеют право на более высокую заработную плату в частном секторе, тем самым поощряя более длительные периоды удержания.Фиксированная ставка $ 15 000 для 12-месячного соглашения о действительной службе. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302 (a) (5) Сертификационная выплата Совета медицинских сотрудников (BCP)

Стимул для удержания, а также способствует повышению качества медицинского обслуживания, побуждая всех медицинских работников пройти сертификацию совета, что свидетельствует о высочайшем уровне профессиональной компетентности. Оплата составляет от 2,5 до 6 тысяч долларов в год, в зависимости от лет заслуженной службы, выплачивается ежемесячно после того, как врач становится сертифицированным советом, и до тех пор, пока сотрудник остается сертифицированным.Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302a (a) Обычная специальная оплата оптометристам

Предназначен для привлечения достаточного количества квалифицированных оптометристов для поступления на службу и продолжения службы для удовлетворения потребностей вооруженных сил в области здравоохранения. Плата составляет 100 долларов в месяц за каждый месяц активной службы. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302a (b) Специальная оплата удержания оптометриста

Дискреционная выплата, предназначенная для использования по мере необходимости для решения проблем с удержанием.До 15 тыс. Долларов в год выплачивается сотрудникам, получающим регулярную специальную зарплату у оптометриста, которые завершили начальную ADSO для обучения и профессиональной подготовки и которые подписали 12-месячный договор на действительную службу. Этой оплатой пользуются армия и авиация.

Вернуться к началу

Раздел 302 (b) Специальное поощрение медицинского работника (ISP)

Финансовый стимул для решения проблем с удержанием и нехватки критически важных специальностей военного времени путем сокращения разрыва в оплате труда гражданских и военных. Офицер, имеющий право на VSP, при согласии оставаться на действительной службе не менее года, может получать оплату через ISP в течение любого 12-месячного периода, в течение которого сотрудник не проходит стажировку или начальную подготовку в резидентуре.Выплачивается как годовой бонус. До 75 тысяч долларов, подлежащих выплате по 12-месячному соглашению о служебной службе. Дискреционная оплата; Этой зарплатой пользуются все военные ведомства.

Вернуться к началу

Раздел 302b (a) (2) и (3) Переменная специальная оплата для стоматолога (VSP)

Повышение ежемесячной заработной платы для всех стоматологов (находящихся на действительной службе по вызову или приказу к действительной службе не менее 1 года (включая тех, кто проходит стажировку)) в качестве стимула оставаться на действительной службе после завершения ADSO ( для повышения квалификации).Оплата варьируется от 3 до 12 тысяч долларов в год, выплачивается ежемесячно, в зависимости от лет работы, подлежащей оплате (за исключением того, что установленная сумма выплачивается сотрудникам O-7 и выше). Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302b (a) (4) Дополнительное специальное вознаграждение стоматологу (ASP)

(Включая тех, кто проходит стоматологическую интернатуру или ординатуру) на любой 12-месячный период, в течение которого сотрудник находится на действительной службе. Выплачивается по ставкам, установленным соответствующим секретарем, не превышающим 10 тыс. Долларов в год для офицеров со стажем менее трех лет, и 15 тыс. Долларов в год для офицера, имеющего засчитываемый стаж 10 или более лет, разрешенное вознаграждение.

Вернуться к началу

Раздел 302b (a) (5) Сертификационная плата стоматологического комитета (BCP)

BCP предназначен для продвижения качественного медицинского обслуживания путем поощрения всех стоматологов к получению сертификата совета, что свидетельствует о высочайшем уровне профессиональной компетентности, а также в качестве стимула для удержания. Оплата составляет от 2,5 до 6 тысяч долларов в год, в зависимости от лет заслуженной службы, выплачивается ежемесячно после того, как сотрудник становится сертифицированным советом директоров, и до тех пор, пока сотрудник остается сертифицированным.Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302b (a) (6) Специальное вознаграждение для стоматолога-стоматолога и челюстно-лицевого хирурга (ISP)

Финансовый стимул для челюстно-лицевых хирургов оставаться на действительной службе для обеспечения достаточного количества стоматологов, квалифицированных по этим специальностям, для удовлетворения потребностей военно-медицинской помощи в мирное и военное время. Офицер, имеющий право на VSP, при согласии оставаться на действительной службе не менее года, может получать оплату через ISP в течение любого 12-месячного периода, в течение которого сотрудник не проходит стажировку или начальную подготовку в резидентуре.Выплачивается как годовой бонус. ISP для стоматологов-офтальмологов и челюстно-лицевых хирургов впервые был авторизован в NDAA на 2006 финансовый год. До 75 тысяч долларов, подлежащих выплате по 12-месячному соглашению о служебной службе. Дискреционная оплата; все военные ведомства используют это право на оплату труда.

Вернуться к началу

Раздел 302c Психологи Нефизики Плата за сертификацию Совета поставщиков медицинских услуг (BCP)

Финансовый стимул для высококвалифицированных психологов и нефизиков, оказывающих медицинские услуги, для поступления на действительную службу, достижения и поддержания высочайшего уровня профессиональных достижений и продолжения активной службы.Оплата варьируется от 2 до 5 тысяч долларов в год, в зависимости от количества лет обслуживания. Оплачивается ежемесячно. Выплачивается, когда должностное лицо становится сертифицированным советом директоров, и продолжается до тех пор, пока должностное лицо остается аттестованным советом. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 302d Бонус за вступление в должность зарегистрированной медсестры

Предназначен в качестве стимула для медсестер поступать и оставаться на службе, чтобы обеспечить наличие в Службах достаточного количества опытных медсестер для удовлетворения потребностей военно-медицинской помощи в мирное и военное время.До 30 тысяч долларов выплачивается медсестре, подписавшему письменное соглашение о приеме комиссионных, назначении медсестрой и продолжении действующей службы не менее трех лет. Дискреционное вознаграждение — этим правом пользуются все военные ведомства.

Вернуться к началу

Раздел 302 (e) Сертифицированные дипломированные медсестры-анестезиологи (CRNA) Поощрительная специальная выплата

Финансовый стимул для CRNA оставаться на действительной службе, чтобы обеспечить наличие достаточного количества квалифицированных CRNA для удовлетворения потребностей военно-медицинской помощи в мирное и военное время.(чтобы увеличить годовой лимит с 15 до 50 тысяч долларов). До 50 тысяч долларов, выплачиваемых за 12-месячный договор об активной службе. Дискреционное вознаграждение — этим правом пользуются все военные ведомства.

Вернуться к началу

Раздел 302h Бонус за присоединение к стоматологу

Поощрение для стоматологов поступать и оставаться на военной службе, чтобы обеспечить наличие в Службах достаточного количества стоматологов для удовлетворения потребностей военных в стоматологической помощи в мирное и военное время. До 200 тысяч долларов выплачивается за письменное согласие на прием комиссии и прохождение активной службы минимум четыре года.Дискреционное вознаграждение — этим правом пользуются все военные ведомства.

Вернуться к началу

Раздел 302i Специальная оплата удержания сотрудников аптеки

До 15 тысяч долларов выплачивается за любой 12-месячный период сотруднику аптеки с уровнем заработной платы O-6 или ниже. Дискреционная оплата — ее используют все военные ведомства.

Вернуться к началу

Раздел 302j Бонус за вступление в аптеку

До 30 тысяч долларов выплачивается фармацевту за согласие принять комиссию и проработать не менее 4 лет на действительной службе.Дискреционное вознаграждение — все военные ведомства используют это бонусное право.

Вернуться к началу

Раздел 302k Бонус за вступление для офицеров-медиков с критически короткими военными специальностями

Утверждает премию при вступлении в должность в размере до 400 000 долларов для медицинских офицеров по критически коротким специальностям военного времени. Дискреционная оплата — ВМФ использует эту бонусную плату.

Вернуться к началу

Раздел 302l Бонус за вступление для офицеров-стоматологов с критически короткими военными специальностями

Утверждает премию при вступлении в должность в размере до 400 000 долларов для стоматологов по критически коротким специальностям военного времени.Дискреционная оплата — ВМФ использует эту бонусную плату.

Вернуться к началу

Раздел 303 (а) Специальное вознаграждение сотруднику ветеринарного корпуса

Поощрение для квалифицированных ветеринаров поступать и оставаться на действительной военной службе для удовлетворения требований вооруженных сил в области здравоохранения и готовности. ; не обновлялся с тех пор. Плата составляет 100 долларов в месяц за каждый месяц активной службы. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 303 (b) Сертифицированная заработная плата сотрудника ветеринарного корпуса (BCP)

Финансовый стимул для поощрения ветеринарных врачей к прохождению сертификации совета, что свидетельствует о высочайшем уровне профессиональной компетентности.Также служит стимулом для удержания. Оплата варьируется от 2 до 5 тысяч долларов в год, в зависимости от лет заслуженной службы, выплачивается после того, как сотрудник становится сертифицированным советом (как дипломированный специалист по специальности, признанной Американской ветеринарной медицинской ассоциацией), и продолжается до тех пор, пока сотрудник остается сертифицированным советом. Оплачивается ежемесячно. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 304 Оплата пошлины за дайвинг

Поощрение для участников добровольно участвовать в дайвинговой службе и оставаться в ней; кроме того, частично компенсирует водолазам более чем обычно опасный характер такой работы.В настоящее время до 340 долларов в месяц могут выплачиваться зачисленным водолазам и до 240 долларов в месяц — офицерам. Право на выплату со ставками, установленными Службами в пределах установленных законом ограничений.

Вернуться к началу

Раздел 305 Плата за тяжелые условия труда

Дополнительная компенсация, выплачиваемая за признание членов, назначенных на работу, обозначенную министром обороны как тяжелые. В настоящее время выплачиваются два типа HDP: один для обозначенных участков с плохим качеством жизни (QoL) (HDP-L), а другой — для обозначенных миссий в тяжелых условиях (HDP-M).Локации определяются как места дежурства с тяжелыми условиями, если условия жизни QoL в этом районе существенно ниже стандартов, с которыми обычно сталкивается большинство членов в Соединенных Штатах. Единственная миссия, обозначенная как тяжелая для целей HDP, — это миссия, выполняемая JTF-Full Accounting и CILHI, и возвращение останков членов, потерянных в прошлых войнах. Максимальная сумма выплаты по закону составляет 1500 долларов в месяц; в настоящее время ежемесячные выплаты составляют 50, 100 и 150 долларов за HDP-L; и 150 долларов за HDP-M.Дискреционная оплата — все Службы используют это право оплаты.

Вернуться к началу

Раздел 305a Career Sea Pay (CSP)

Для финансового признания офицеров, выполняющих обязанности должности, которую секретарь службы определил как: 1) несущие необычные обязанности, превышающие обычные для офицеров того же ранга, и 2) критически важные для деятельности соответствующей службы. Оплата колеблется от 50 до 150 долларов в месяц. зависит от уровня заработной платы. Закон ограничивает выплаты сотрудникам от О-3 до О-6, с указанием процентной доли офицеров каждой из этих категорий, которым может быть выплачена эта заработная плата (именуемая «Выплата за ответственность командования»).Это дискреционная оплата. Среди служб Министерства обороны эту плату использует только военно-морской флот.

Вернуться к началу

Раздел 306 Должностные лица с необычной ответственностью

Предназначен для улучшения удержания членов в навыках морской службы и в качестве признания членов, несущих морскую службу, за более жесткие, чем обычно, суровые морские обязанности. Секретарь соответствующей службы устанавливает ежемесячные ставки CSP и CSP Premium (CSPP) в пределах 750 и 350 долларов соответственно.Ставки, выплачиваемые Министерством военно-морского флота в CSP, колеблются от 50 до 730 долларов в месяц; CSPP составляет 100 долларов в месяц, выплачивается участникам, которые отбыли морскую службу более 36 месяцев подряд. Армия платит по собственному тарифному плану; USAF использует таблицу ставок CSP в действующем NDAA до 2001 финансового года. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 307 Выплата при назначении специальных пошлин для зачисленных членов

Поощрять зачисленных членов соответствовать требованиям и добровольно служить на определенных должностях или оставаться на них с обязанностями, которые чрезвычайно трудны или несут необычную степень ответственности по сравнению с типичными должностями членов того же уровня.Максимальный размер оплаты по закону составляет 600 долларов в месяц. Согласно параметрам программы, установленным министром обороны, в настоящее время выплачивается в рамках SDAP от 75 до 450 долларов в месяц). Дискреционная оплата — все Сервисы используют эту плату.

Вернуться к началу

Раздел 307a Поощрительная выплата (AIP)

Для обеспечения ежемесячного поощрения члена, который выполняет службу, имея право на базовую оплату, на должности, назначенной соответствующим Секретарем. Используется, чтобы побудить членов добровольно участвовать в трудных для заполнения вакансиях или заданиях в менее привлекательных местах.Установленная законом максимальная ежемесячная выплата составляет 3000 долларов США. Дискреционная оплата — все Службы используют это право оплаты.

Вернуться к началу

Раздел 308 Бонус за выборочное повторное зачисление (SRB)

Обеспечить стимул для адекватного числа квалифицированных зачисленных членов для повторного набора на определенные важные военные специальности, где уровень удержания недостаточен для поддержания постоянной готовности, необходимой для выполнения отдельной Службой своей миссии. Установленная законом максимальная сумма выплаты составляет 90 тысяч долларов при повторном зачислении на минимум 3 года.Дискреционная оплата — все Службы используют это право оплаты.

Вернуться к началу

Раздел 309 Бонус за зачисление (EB)

Стимулировать людей поступать на службу в вооруженные силы. Максимальный размер оплаты по закону составляет 40 тысяч долларов. Дискреционный бонус — все Сервисы используют этот бонус.

Вернуться к началу

Раздел 310 Враждебный пожар / Неминуемая опасность Выплата

Признать участников, подвергшихся враждебному огню или взрыву вражеских мин, а также тех, кто дежурит за границей, которые из-за своей роли / видимости в качестве военнослужащего подвергаются угрозе физического вреда или неминуемой опасности из-за гражданского восстания, гражданской войны, терроризма , или условия военного времени.Текущая ежемесячная ставка составляет 225 долларов. Право на выплату.

Вернуться к началу

Раздел 312 Должностные лица-атомщики, продлевающие срок активной службы

Финансовый стимул для офицеров ВМФ с ядерной квалификацией для продолжения военной службы после завершения обязательной службы. Максимальный размер оплаты по закону составляет 30 тысяч долларов за каждый год минимального трехлетнего соглашения о предоставлении активных услуг. Дискреционные полномочия. Военно-морской флот использует это полномочие по оплате.

Вернуться к началу

Раздел 312b Бонус за вступление сотрудника по атомной энергии

Финансовый стимул для поощрения достаточного числа добровольных вступлений в сообщество офицеров атомной энергетики ВМФ.Максимальный размер оплаты по закону составляет 30 тысяч долларов. Дискреционные полномочия. Военно-морской флот использует это полномочие по оплате.

Вернуться к началу

Раздел 312c Ежегодная поощрительная премия за карьеру в атомной отрасли

Финансовый стимул для офицеров ВМФ с ядерной квалификацией для продолжения военной службы после завершения обязательной службы. По закону разрешается выплачивать не более 22 тысяч долларов для офицеров и 14 тысяч долларов для сотрудников с ограниченными полномочиями. (LDO). Дискреционные полномочия. Военно-морской флот использует это полномочие по оплате.

Вернуться к началу

Раздел 314 Поощрительная выплата за продление заграничных туров (OTEIP)

Для членов определенных категорий критических навыков для продления срока службы за границей для удобства правительства.Закон разрешает оплату ежемесячно или до 80 долларов; или годовой бонус, не превышающий $ 2K в год в OTEIP. Дискреционные полномочия; все услуги DoD оплачиваются OTEIP.

Вернуться к началу

Раздел 316 Бонус за знание иностранного языка (FLPB)

Финансовый стимул для членов вооруженных сил овладеть иностранными языками или повысить их уровень владения иностранными языками в целях повышения уровня владения иностранным языком в вооруженных силах. Закон разрешает выплату бонуса в размере до 12 000 долларов за 12-месячный период сертификации.Дискреционная оплата; все Службы используют это разрешение на оплату.

Вернуться к началу

Раздел 318 Продолжение выплаты офицерам специальных операций

Финансовый стимул для квалифицированных, опытных офицеров специального назначения оставаться на действительной службе сверх их первоначального ADSO. До 15 тысяч долларов в год, выплачиваемых соответствующим должностным лицам. Дискреционная оплата; только военно-морской флот использует это полномочие по оплате.

Вернуться к началу

Раздел 319 Офицер наземных войск (SWO) Продолжение выплаты

Финансовый стимул для SWOs, выбранных для главы департамента (DH), чтобы согласиться оставаться на действительной службе для завершения этой поездки.До 50 тысяч долларов, выплачиваемых соответствующим должностным лицам. Дискреционная оплата; Военно-морские силы используют это полномочие по оплате

Вернуться к началу

Раздел 320 Поощрительная выплата для листовки, зачисленной на вакансию (CEFIP)

Финансовый стимул для прохождения военной службы в качестве военного летчика. Максимальные ежемесячные ставки варьируются от 150 до 400 долларов в зависимости от лет службы в авиации. Дискреционная оплата — в настоящее время CEFIP платят только ВВС и ВМФ.

Вернуться к началу

Раздел 321 Продолжающееся вознаграждение судье-адвокату (JACP)

Финансовый стимул для военных судей-адвокатов продолжать нести действительную службу после завершения их ADSO.До 60 тысяч долларов, выплачиваемых правомочным адвокатам в течение всей карьеры. Дискреционная оплата — в настоящее время JACP платят армия, флот и авиация; Корпус морской пехоты выплачивает субсидию на образование в рамках юридической школы (LSEDS) в соответствии с установленными законом полномочиями JACP.

Вернуться к началу

Раздел 324 Бонус за вступление для новых офицеров с критическими навыками

Предоставляет секретарю службы право предлагать до 60 тысяч долларов лицу, которое соглашается принять комиссию и служить на действительной службе в определенной критической квалификации в течение периода, указанного в соглашении.Дискреционная оплата — все военные ведомства используют это право на оплату труда.

Вернуться к началу

Поощрительная премия по статье 326 за переход на военную специальность для облегчения нехватки кадров

Для стимулирования членов к переходу на военную специальность и прохождению службы не менее 3 лет по ней, для которой существует нехватка подготовленных и квалифицированных кадров. Дискреционная оплата — армия использует это право оплаты

Вернуться к началу

Раздел 327 Поощрительная премия за перевод из состава вооруженных сил

Для стимулирования перехода лиц из одних вооруженных сил в другие в размере до 10 тыс. Долларов и прослуживания не менее 3 лет в компоненте, в который переданы.Дискреционная оплата; Армия использует это право на оплату труда.

Вернуться к началу

Раздел 355 Бонус за сохранение критических навыков (CSRB) или бонус за назначение в подразделение с высоким приоритетом

Финансовый стимул для решения проблем с удержанием определенных навыков. Всего до 200 тысяч долларов (100 тысяч долларов для членов резервного компонента) выплачивается в CSRB правомочному члену за всю карьеру. Дискреционная оплата — все Службы используют это право оплаты.

Вернуться к началу

Интеллектуальная собственность: GILTI и FDII

Налоговый режим нематериальных активов недавно оказался в центре внимания, когда администрация Байдена предложила отменить политику, принятую в 2017 году, чтобы поощрять интеллектуальную собственность (ИС) находиться в США.С. и сенатские демократы тоже ждут перемен. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) направлен на создание баланса между налоговым режимом интеллектуальной собственности американских компаний, независимо от того, находится ли эта интеллектуальная собственность в США или за рубежом. Внесение изменений в положения, принятые в ходе реформы 2017 года, может нарушить этот баланс и вынудить компании вывести свою ИС за пределы США.

Некоторые типы бизнес-активов переместить легче, чем другие. Если у компании есть производственные мощности в США.С., это непросто уйти с этой фабрики и открыть магазин в другой стране. Кроме того, переезд туда, где компания проводит свои исследования и разработки (НИОКР), может быть серьезным мероприятием, потому что команды НИОКР включают высокоспециализированных рабочих и используют современные помещения и лаборатории.

Но когда речь идет об интеллектуальной собственности, патентах, программном обеспечении и других активах, которые возникают в результате инвестирования в НИОКР и лежат в основе промышленных товаров, для транснациональной компании менее сложно изменить место регистрации этой интеллектуальной собственности.

Налогооблагаемую прибыль от интеллектуальной собственности часто называют мобильным доходом. Если американская компания решит, что она может получить лучший налоговый результат, имея свою интеллектуальную собственность за пределами страны, чем если эта прибыль облагается налогом в США, на пути к перемещению этой интеллектуальной собственности за границу не так много препятствий.

До недавней налоговой реформы интеллектуальная собственность, разработанная в США, обычно попадала в офшорную юрисдикцию по налоговым причинам.Это было обусловлено как высокой ставкой корпоративного налога в США, так и льготными налоговыми режимами в других странах, такими как патентные коробки. Вместо того, чтобы платить налоги по 35-процентной федеральной ставке США, компания могла бы платить ирландскую корпоративную ставку в размере 12,5 процента (или ставку своей патентной коробки в размере 6,25 процента) или ставку патентной коробки Великобритании в размере 10 процентов с доходов, получаемых интеллектуальными предприятиями. собственность, проживающая в этих странах.

В последние годы страны начали требовать, чтобы деятельность, связанная с патентами (например, НИОКР или некоторые функции управления), осуществлялась в той же юрисдикции, где находится интеллектуальная собственность, чтобы компания могла получить выгоду от более низкой ставки патентной коробки.Не все эти правила вступают в силу немедленно, но со временем они станут более важными. Если американская компания получит выгоду от льгот оффшорных патентных ящиков, ей, возможно, придется переместить как свою интеллектуальную собственность, так и свой научно-исследовательский персонал и объекты.

Две политики, принятые в рамках налоговой реформы, изменили стимулы для компаний, решающих, где разместить свою интеллектуальную собственность. Во-первых, США приняли глобальный минимальный налог в форме Глобального нематериального низкого налогового дохода (GILTI).Этот налог означает, что доходы от интеллектуальной собственности, принадлежащей компаниям США, будут облагаться налогом в США независимо от того, где они могут находиться за пределами США. Ставка налога GILTI составляла от 10,5 до 13,125 процента, но эффекты взаимодействия с другими политиками означают, что некоторые компании платят гораздо более высокие ставки налога на GILTI.

GILTI сообщает американским компаниям, что, если они поместят свою интеллектуальную собственность в иностранную юрисдикцию с низкими налогами, они все равно должны будут платить налог перед IRS. Эта политика лишает вас некоторых преимуществ интеллектуальной собственности в юрисдикции с низкими налогами.GILTI — это еще один уровень налога на иностранные доходы, но если оффшорная IP будет облагаться высокой налоговой ставкой, налоговое бремя GILTI будет меньше.

Параллельная политика была принята в отношении интеллектуальной собственности, которая проводится в США. Эта политика называется зарубежным производным нематериальным доходом (FDII). Американские компании, которые хранят свою интеллектуальную собственность в США или возвращают свою интеллектуальную собственность в США, могут получить выгоду от более низкой ставки налога на этот доход в размере 13,125 процента.

В то время как до налоговой реформы у компаний был явный стимул для оффшора своей интеллектуальной собственности, GILTI и FDII призваны изменить этот стимул, чтобы обеспечить баланс между сохранением интеллектуальной собственности в США.С. или разместив его в офшоре. Фактически, из-за многослойной налоговой нагрузки на GILTI, FDII может сделать США относительно более привлекательным местом для владения интеллектуальной собственностью для некоторых компаний.

Анализ, проведенный экономистами Картикея Сингх и Апарна Матур, показал, что объединение GILTI и FDII означает, что США теперь являются более привлекательным местом для инвестиций в интеллектуальную собственность по сравнению с офшорными вариантами. Они сравнивают налоговые последствия инвестиций, приносящих различную прибыль, чтобы показать, повлияла ли налоговая реформа на владение интеллектуальной собственностью в США.С. или где-то еще выгоднее. В целом их расчеты показывают, что сочетание GILTI и FDII делает США более привлекательными.

Есть некоторые свидетельства того, что это действительно проявляется в деловых решениях. На недавнем слушании в сенатском финансовом комитете сенатор Роб Портман (R-OH) упомянул, что некоторые американские компании вернули свою интеллектуальную собственность в США из-за FDII.

На прошлой неделе администрация Байдена объявила, что увеличит ставку налога на GILTI до 21 процента и ликвидирует FDII, одновременно увеличив U.С. корпоративная ставка до 28 процентов. В случае принятия эти изменения резко нарушат баланс, установленный в 2017 году. Американская компания сразу же осознает, что уплата налогов на прибыль от интеллектуальной собственности по иностранной ставке в размере 21% будет лучше, чем уплата внутренней ставки США в размере 28%.

Если компания отреагировала на поощрение, переместив свою интеллектуальную собственность за пределы США, вполне возможно, что за ней последуют соответствующие НИОКР и производство.

Это было бы полной противоположностью тому влиянию, на которое, похоже, надеется администрация Байдена.Административный план предлагает некоторые преимущества для компаний, которые занимаются исследованиями и разработками в США, но неясно, будет ли этих дополнительных преимуществ достаточно, чтобы компенсировать налоговую экономию от перевода интеллектуальной собственности в офшоринг и связанной с ним деятельности.

В дополнение к предложению Байдена на этой неделе три демократических члена финансового комитета Сената опубликовали план, который также внесет некоторые изменения в GILTI и FDII. Хотя в плане нет подробностей о конкретных изменениях, которые рассматривают сенаторы, баланс между GILTI и FDII также может быть нарушен.

, однако, прежде чем вносить существенные изменения, законодатели должны подумать, как нарушение сбалансированных стимулов для размещения интеллектуальной собственности может повлиять на то, где американские компании размещают не только свою интеллектуальную собственность, но также исследования и разработки и другую связанную с ними деятельность.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

государственных предприятий США | УСАГов

Узнайте больше о том, как авторские права применяются к U.С. Правительство работает.

Исключения из авторского права на работы правительства США

Большинство творческих работ правительства США, таких как письменные материалы или изображения, не защищены авторскими правами. Но не все так. Поэтому, прежде чем использовать произведение правительства США, убедитесь, что оно не подпадает под одно из следующих исключений:

Другие люди могут иметь права на само произведение или на то, как оно используется, например права на публичность или неприкосновенность частной жизни. .Права на неприкосновенность частной жизни и гласность защищают интересы человека или людей, которые могут быть предметом работы. Узнайте больше об авторских правах, конфиденциальности и правах на публичное использование в Библиотеке Конгресса.
Вы не можете использовать государственные товарные знаки или логотипы государственных учреждений без разрешения. Например, вы не можете использовать логотип или товарный знак агентства на своей странице в социальных сетях.
Вы не можете использовать государственную работу таким образом, который подразумевает одобрение со стороны государственного учреждения, должностного лица или служащего.Например, вы не можете использовать в рекламе фотографию государственного служащего, носящего ваш продукт.
Работы, подготовленные для государства независимыми подрядчиками, могут быть защищены авторским правом. Авторские права могут принадлежать независимому подрядчику или правительству США.
Не все, что появляется на правительственном веб-сайте, является правительственной работой. Контент может быть защищенной интеллектуальной собственностью, используемой с разрешения правообладателя. Это содержимое может включать:
- Текст
- Товарные знаки
- Логотипы
- Изображения

Чтобы убедиться, что вы не используете защищенную интеллектуальную собственность, свяжитесь с агентством или программой, которые управляет сайтом.

Обозначение работы правительства США не распространяется на работы государственных и местных органов власти. Работы органов государственного управления и местного самоуправления могут быть защищены авторским правом.
Законы об авторском праве различаются во всем мире. Законы США об авторских правах не могут защищать работы правительства США за пределами страны. Но работа может быть защищена законами об авторских правах других юрисдикций при использовании в этих юрисдикциях. Правительство США может заявить об авторских правах за пределами США для U.С. Правительство работает.

Дополнительная информация о государственных работах и законе об авторском праве США

Задайте вопросы

Если у вас есть вопросы о работах правительства США, обращайтесь в Бюро регистрации авторских прав США.

У вас есть вопрос?

Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

Последнее обновление: 24 марта 2021 г.

Рассчитайте фиксированный платеж IP Calculator.Калькулятор фиксированной рассрочки ИП «Для себя»

Калькулятор предназначен для расчета размера фиксированных страховых взносов ИП «под себя» по ОПС и ОМС в 2019-2020 годах. Услуга абсолютно бесплатна и позволяет рассчитывать страховые взносы на полный и неполный период.

Кто платит

Страховые взносы должны уплачивать все индивидуальные предприниматели вне зависимости от того, ведут ли они деятельность, есть ли у них прибыль, есть ли у сотрудников и в какой налоговой системе находятся,.

Как рассчитываются

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. Мроты теперь вообще не используются. Вместо этого законом (ст. 430 Налогового кодекса РФ) установлены специальные фиксированные размеры взносов.

В 2019 году размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рубля.

В 2020 году размер обязательного пенсионного страхования (ОПС) составляет 32 448 рублей, по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) — 8 426 рублей.

Кроме фиксированных взносов ИП обязано уплатить индивидуальный взнос, если доход в текущем году превысил 300 000 рублей: 1% х (вся выручка за год — 300 000 рублей).

Срок оплаты

Плата за фиксированный IP-адрес для OPS и OMS должна быть оплачена не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный сбор с дохода свыше 300 тыс. Руб. Может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда они могут применяться как вычет только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года. (тогда как вычет из них может применяться только в следующем году).

БЕСПЛАТНАЯ консультация по налогам IP

КБК

ЦБК по уплате страховых взносов в 2020 году не менял. Отчисления в OPS выплачиваются в CBC — 182 1 02 02140 06 1110 160, а взносы в OMS на CBC — 182 1 02 02103 08 1013 160. В этом случае взнос в OPS и выплата дохода Свыше 300000 рублей (1%) в 2020 году выплачиваются тому же ЦБК.

Для расчета последовательно введите необходимые данные:

Укажите ориентировочный период — год, за который вы будете платить взносы.
Если вы платите не за весь год, во втором окне укажите точный срок.
Обязательно отметьте, к какой возрастной группе вы относитесь — родившимся до 1967 года или родившимся с 1967 года включительно.

Нажав «Получить платежи Расчет платежей», вы увидите подробный отчет о расчетах и результат расчета по отдельным фондам и типам взносов.

Немного о страховых взносах ИП

Страховые взносы ИП за 2013 год рассчитываются от фиксированной ставки минимального размера заработной платы.

Всего ИП за 2013 год должно выплатить в бюджет 35 664,66 рубля. Предприниматель обязан платить взносы, даже если у него нет дохода.

ИП освобождается от обязанности платить фиксированные платежи только в некоторых случаях:

если вы служите в армии;
если вы ухаживаете за ребенком, пока ему не исполнится полтора года — но в целом не более трех лет;
, если вы ухаживаете за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или за пожилым мужчиной в возрасте 80 лет;
если вы проживаете с супругом-военнослужащим в местах его службы, где трудовая деятельность невозможна, но в целом не более пяти лет;
если вы живете с моей супругой — дипломированным работником за границей, но не более пяти лет в целом.

Но все это возможно только в том случае, если вы действительно не занимались хозяйственной деятельностью в это время!

(Нет оценок нет)

В то же время, это физическое и юридическое лицо, и на него возложена обязанность гарантировать его пенсионное и медицинское страхование. Не все ИП одобряют порядок начисления обязательных страховых взносов, особенно в периоды отсутствия прибыли, но у государства есть свои аргументы. Официальная позиция объясняется тем, что ИП при отсутствии дохода следует вести от бухгалтерского учета как предприниматель, а при необходимости проходить процедуру регистрации.

В соответствии с действующим законодательством каждая ИП должна уплачивать страховые взносы до тех пор, пока она не останется коммерческой организацией.

Не платить взносы при отсутствии активности только в льготные периоды:

Каникулы по уходу за ребенком, инвалидом или пожилым человеком.
Вызов на военную службу.
Проживание с супругой-дипломатом за границей или военнослужащими по контракту.

Как рассчитать страховые взносы для себя

Размер взносов рассчитан исходя из текущего года.ИП необходимо передать в пенсионный фонд и ФОМС. В 2016 году размер этих взносов составляет 2159 рублей в месяц. Выплата в Фонд социального страхования является добровольной, поэту делать это не обязательно.

Если выручка в 2016 году не превысит 300 000 рублей, ИП должно быть внесено в Пенсионный фонд 19 356 рублей. и 3 797 руб. За цветочный, всего — 23 153 рубля. Оплачивать взносы в пенсионный фонд можно частью с окончательным платежом 31 декабря 2016 года.

В доход свыше 300 000 руб.Необходимо заплатить 1% от суммы сверх лимита. Например, при годовом доходе 750 000 руб. ИП выплачивает в ПФ 23 856 руб. (19 356 + (750 000 — 300 000) × 1%). Размер взносов медицинского страхования от годового дохода не зависит, поэтому размер страховых взносов для себя будет равен 27 653 рублям. (23 856 + 3797). Выплата взносов в ПФ продлена до 01.04.2017.

В нашем примере случай работы ИП рассматривается в течение всего года, если регистрация производилась после начала года, взносы будут меньше.Рассчитать размер обязательных страховых взносов для вас можно с помощью нашего калькулятора.

Обращаю ваше внимание, что калькулятор работает в пробном режиме. Для самотестирования или при составлении бизнес-планов. Например, при расчете будущей нагрузки по налогам и сборам. Он не заменит бухгалтерские программы или услуги.

Как использовать калькулятор для расчета фиксированных взносов «под себя» на 2017 год?

Посмотрите видео или прочтите текстовую версию ниже.

Введем начало оценочного периода и конец. Даты вводятся только в пределах 2017 года.
Если доход больше 300 000 рублей в год, то мы также вводим его, с копейкой, делением рублей и с копейкой знаком «Точка». Если выдается ошибка, используйте точку с запятой.

Примечание!

Пока тестировал, отмечая, что в некоторых браузерах формат даты можно администрировать в необычном для России формате DD.MM.YG. Мм / ДД / ГГ (месяц, день, год).

То есть при вводе дат обращайте на этот момент особое внимание, так как отображение дат зависит от региональных настроек конкретного компьютера.

В противном случае получите неверный расчет.

Примечание:

Расчеты производятся только в пределах 2017 года. Если ввести даты вне 2017 года, то расчет будет неверным.
Учитываются только обязательные взносы ИП «под себя» на 2017 год.
Мроц = 7500 руб.
не учитывает штрафы и пени за нарушения страховых взносов (уплата платежа, неполная оплата и т. Д.)

Формула для расчетов за полный год:

Взносы в ПФР «Для себя» (на пенсионное страхование): (7500 * 26% * 12) = 23400 рублей
Взносы в ФФОМС «Для себя» (по медицинскому страхованию): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 руб.
Также, если годовой доход составит более 300 000 рублей в год, то необходимо платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Собственно сам калькулятор

Еще раз обращаю ваше внимание, что в некоторых браузерах формат даты может быть введен в необычный для России формат ДД.ММ.Г. (день, месяц, год) и в формате Mm / DD / GG (месяц, день, год). Обратите особое внимание на этот момент!
Если доход больше 300 000 рублей в год, то мы также вводим его, с копейкой, разделив рубли и копейки знаком «Точка». Если выдается ошибка, используйте точку с запятой.

Рассмотрим проверку. Если у вас возникнут вопросы или вы обнаружите неточности, вы обязательно напишите в комментариях ниже.

Не забывайте подписываться на новые статьи по IP!

И вы первыми узнаете о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые предприниматели!

Новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на USN 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платят ИП по USN 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге обсуждается:

Вопросы о том, сколько и когда платить налоги и страховые взносы в 2020 году?
Примеры налогов и страховых взносов «для себя»
Приведен календарь уплаты налогов и страховых взносов.
Частые ошибки и ответы на многие другие вопросы!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена в первую очередь для новичков, которые хотят открыть IP и поработать над собой.

Называется:

«Как открыть IP в 2020 году? Пошаговая инструкция для новичков»

Из этой инструкции вы узнаете:

Как оформить документы на открытие ИП?
Выбрать коды ОКВЭД для IP
Выберите налоговую систему для ИП (краткий обзор)
Отвечу на многие сопутствующие вопросы
Какие органы надзора необходимо уведомить после открытия ИП?
Все примеры показаны для 2020 года
И многое другое!

Страховые взносы — это обязательные платежи для работников пенсионного, медицинского и социального страхования и индивидуальных предпринимателей.С 2017 года контроль за исчислением и уплатой взносов снова передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже собирала такие платежи, называемые ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует порядок исчисления и уплаты взносов на:

обязательное пенсионное страхование;
обязательное медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Эти виды взносов нужно платить уже не в фонды, а в налоговую инспекцию. Взносы на травмы для сотрудников остались при введении в Фонд социального страхования, против них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации, названы также индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойной статус — как физическое лицо, так и как юридическое лицо. ИП является самим работодателем, поэтому обязанность по обеспечению моей пенсии и медицинского страхования ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и уплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыли, считают уплату обязательных страховых взносов в таких ситуациях необоснованной. Государство исходит из того, что у человека, который продолжает числиться в Госреестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от этого, есть свои причины. Условно говоря, ему никто не мешает, из-за отсутствия доходов прекратить предпринимательскую деятельность, поиграть с регистрационного учета, а при необходимости и снова зарегистрироваться.

Суды, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением дохода.

Расчет страховых взносов ИП на себя

Индивидуальный предприниматель обязан производить страховые взносы на себя, все это время имеет статус хозяйствующего субъекта, за исключением льготных периодов по неуплате.

Статья 430 Налогового кодекса РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, если они временно не действуют в случаях:

прохождение военной службы по призыву, уходу за ребенком до полутора лет, ребенок-инвалид, инвалид 1 группы, пожилые люди старше 80 лет;
проживание с супругами — военнослужащими по контракту без возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
Проживание за границей с супругом, направленное в дипломатические представительства и консульства Российской Федерации, (также не старше пяти лет).

Отсутствие активности в такие периоды должно быть подтверждено документально, а приостановление выплаты взносов необходимо в его ИФНС.

Если ИП имеет право на получение выгоды, но продолжает получать доход от коммерческой деятельности, то страховые взносы должны уплачиваться по общим причинам.

А теперь самое главное — о тех же суммах требуемых взносов ПП речь идет? Для себя в 2019 ИП должен перечислять выплаты только по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.Перевод взносов социального страхования на больничные и декальные выплаты ИП производит добровольно.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера минимальной заработной платы (размер минимальной заработной платы), а являются фиксированными суммами, утвержденными правительством:

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 руб. В год.
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в размере 29 354 руб. И доп. Взнос.
Дополнительный взнос уплачивается при доходах от ИП более 300 тыс. Руб. В год. Рассчитано как 1% От суммы дохода, превышающего этот лимит.

Калькулятор страховых взносов на 2019 год:

Необходимо уплатить страховые взносы на сумму: — р.

Оплата производится с:

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доход в размере 1200000 рублей.Рассчитайте размер страховых взносов ИП к уплате:

пенсионные страховые взносы будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1,200,000 — 300,000) * 1%) = 38 354 руб.
взносы по медицинскому страхованию сохранятся на прежнем уровне и составят 6 884 рубля при любом уровне дохода.

Итого: общая сумма страховых взносов для себя в данном примере составляет 45 238 руб.

Также введено верхнее ограничение размера отчислений в ОПС — в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если предприниматель сначала не был зарегистрирован или прекратил деятельность до ее окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях необходимо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых лицо имело статус предпринимателя.

Подведем итог:

В 2019 году вознаграждение ИП для себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. Руб., В том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составит 36 238 руб., Из расчета: 29 354 рубля взносов в ОПС плюс 6 884 рубля сборов на ОМС.
Если сумма выручки превышает 300 тыс. Руб., То сумма к выплате составит 36 238 руб. Плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. Руб.

Что учитывать доход при расчете страховых взносов

Определение дохода для расчета взносов ИП зависит от

— выручка от продаж и нетехнические доходы без расходов, в том числе при подаче заявки

На нашем сервисе вы можете совершенно бесплатно подготовить уведомление о переходе на SPN для IP (актуально на 2019 год):

on — вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
о — потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента;
о доходах, учитываемых для целей налогообложения, без вычета затрат;
по — доходы, полученные от хозяйственной деятельности.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы по разным режимам суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную налоговую систему именно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатными консультациями профессионалов, которые помогут подобрать режим минимальной оплаты.

Условия уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы на себя в размере дохода не более 300 тыс. Руб. (Т.е. сумма 36 238 руб.) Предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года.В то же время, стоит использовать возможность уменьшения в некоторых случаях суммы начисленных налогов путем уплаты страховых взносов ежеквартально, о чем будет сказано в примерах.

Обратите внимание: не существует такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное — выплатить до 31 декабря текущего года всю сумму в размере 36 238 рублей любой частью и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равные части применима только для общепринятых примеров.

Например, если вы не предполагаете доход в первом и (или) втором квартале, нет смысла спешить с выплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее платить 3 \ 4 или даже одну годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот — если основной доход ожидается только в начале или середине года, то основная часть взносов должна быть уплачена в том же квартале.

Суть возможности уменьшить начисленный единый налог за квартал, в котором ожидается значительный авансовый платеж По налогам вы смогли учесть сумму страховых взносов, произведенных в том же квартале.В то же время взносы должны быть указаны до того, как вы рассчитываете, что сумма единого налога будет уплачена.

Что касается ENVD, то для него нет понятия нулевой декларации по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие дохода не будет основанием для его неуплаты. Оплачивать вмененный налог, рассчитываемый по специальной формуле, все равно придется за квартал на основании квартальной декларации. Ведь будет разумным ежеквартально выплачивать страховые взносы на равные доли, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительная сумма в размере 1% от годовой прибыли, превышающей 300 тыс. Руб., Должна быть перечислена до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля, рядом с отчетностью). Но если лимит превышен в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести раньше, т.к. они также могут быть учтены при расчете налогов. Это то же самое, что и то же правило — уменьшение налога из-за взносов, уплаченных в том же квартале, до расчета налога на платеж.

Страховые взносы ИП с наемными работниками

Став работодателем, предприниматель должен уплачивать страховые взносы не только за себя, но и за своих сотрудников.

В общем случае размер страховых взносов для работников по трудовым договорам составляет 30% от всех выплат в их пользу (кроме не облагаемых для этой цели налогообложением) и состоит из:

взносов на обязательную пенсию страхование сотрудников ОПС — 22%;
взносы на обязательное социальное страхование ОСС — 2.9%;
взносы на обязательное медицинское страхование ОМС — 5,1%.

Дополнительно ФСС уплачивает сбор за обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%. Согласно гражданско-правовым договорам, вознаграждение Подрядчику обязательно принимается в виде страховых взносов по OPS (22%) и OMS (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена условиями контракта.

После того, как с начала года размер выплачиваемой работнику суммы превысит предельное значение базы для начисления страховых взносов (в 2019 году — 1 150 000 руб.), Выплаты по ОПС снижены до 10%.Предельное значение базы для начисления страховых взносов в ОСС в 2019 году равно 865000 рублей, после чего взносы на оплату стационара и по материнству не начисляются.

В отличие от платы за IP для себя, страховые взносы для работников должны уплачиваться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в выборе видов деятельности с минимальными страховыми взносами для сотрудников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником с другим ИП, но не может оформить себе трудовую книжку. При этом уплаченные страховые взносы за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налога к уплате за счет страховых взносов

Одним из преимуществ при выборе организационно-правовой формы ИП, по сравнению с ООО, является возможность уменьшения начисленного налога по перечисленным страховым взносам .Суммы возможного снижения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

ВАЖНО: Сумма самих страховых взносов страховых взносов, рассчитанная выше, не может быть уменьшена, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов могут быть уменьшены сами суммы налогов.

Уменьшить начисленный налог можно только в режимах УСН «доход» и ЕНВД, а также уменьшить налоговую базу, т.е. сумма, с которой будет начислен налог, возможна по УСН «выручка за вычетом расходов», ЕСХН и на основании.Предприниматели, работающие только по патентной системе, без совмещения режимов, снизить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это относится к вкладам ИС и для себя, и для сотрудников.

Наши специалисты помогут выбрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правильно снизить страховые взносы.

ИП взносов по УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели в этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Об этом не обязательно уведомлять налоговые органы, но необходимо отражать уплаченные взносы в книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации на USN. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐ Пример ▼

1.ИП, используя систему налогообложения УПН «Доходы» и работая самостоятельно, получил годовой доход в размере 380 000 руб. Начисленный налог составил 22 800 руб.(380 000 * 6%). В течение года выплачено 36 238 руб. страховые взносы, т.е. только фиксированная сумма (дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года). Вся сумма единого налога может быть уменьшена до уплаченных взносов, поэтому налог к уплате не будет в конце года (22 800 — 36 238

2. И предприниматель получил годовой доход в размере 700 000 руб. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, выплачиваемые в течение года ежеквартально — 40 238 руб., По ставке (36 238 + 4 000 ((700 000 — 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит всего (42 000 — 40 238) = 1762 руб.

3. Если предприниматель в этом режиме использует наемный труд в этом режиме, он вправе уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (в данном случае взносов и для себя, и для сотрудников. ) не более 50%.

Рассмотренные выше ИП с годовой выручкой 700 000 руб. У него два сотрудника, и он заплатил за них 80 000 рублей в качестве взносов. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700000 * 6%), а снизить при наличии рабочих можно только на 50%, т.е. на 21000 руб. Остальные 21 000 руб. Единый налог необходимо перечислить в бюджет.

Взносы IP с использованием UNVD

IP в UNVD без наемных работников могут снизить налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (статья 346.32 Налогового кодекса РФ). Если используется наемный труд, то до 2017 года учитывались только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок снижения ежеквартального налога на UNVD за счет взносов точно такой же, как и у Usn доходов. Работодатели в сфере интеллектуальной собственности имеют право учитывать оба взноса, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД налог рассчитывается для каждого блока отдельно.В квартале, в котором наемная работа не использовалась, налог может быть снижен до 100%. А в том квартале, когда были привлечены наемные сотрудники, налог снижается только до 50%. Таким образом, важным условием снижения налога на выплаты в «доход» УПИН и УНВД является перечисление взносов и до того, как сам налог будет оплаченный.

PI вкладов при объединении USN и UNVD

При объединении таких режимов нужно обращать внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности нет сотрудников, а в «вмененной» они были приняты в штат, налог UCN может быть уменьшен до платы за интеллектуальную собственность для них самих, а налог на ENVD может быть уменьшен только до 50%. от суммы взносов, перечисленных на сотрудников (письмо Минфина №03-11-11 / 130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников в UNVD, взносы ПП для себя можно отнести к уменьшению «вмененного» налога, а «упрощенный» налог может быть снижен до 50% на размер взносов для сотрудников (пояснения Минфина № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, что может быть достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИС при объединении USN и патента

Уже было сказано, что предприниматели, использующие систему налогообложения патентов, не могут уменьшить ее стоимость на сумму взносов. В случае согласования УПН и патента предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить размер единого налога на уплаченную за себя упрощенную сумму страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 г. № ГД-4-3 / 3512 @).

ИП по УСН «Доходы за вычетом расходов»

Предприниматели в этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для исчисления единого налога.В расходах можно учесть как гонорары себе, так и взносы сотрудников. Он не может быть уменьшен за счет уплаты платы за платеж, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на «доход» УСН.

ИП по общей налоговой системе

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают размер дохода, из которого будет начислен НДФЛ.

ИП отчетность по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен отчитываться об уплате страховых взносов за себя.В 2019 ИП — работодатель должен сдать следующие ведомости, в которых отражается размер взносов, перечисленных для его сотрудников:

в ПФР ежемесячно, по форме — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
в ФСС ежеквартально по форме — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в ИФСТ ежеквартально по форме — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
в ИФСТ ежеквартально по форме — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
в ИФНС, один раз в год по форме 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля предыдущего года.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году предусмотрены следующие санкции за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов:

Невыполнение расчета в установленный срок составляет 5% от сумм не уплачивается в пределах суммы подлежащих уплате взносов за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 (1) НК РФ).
Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 руб. (П. 3 ст. 120 Налогового кодекса). Кодекс Российской Федерации).
Неуплата или неполная оплата страховых взносов В результате принятия основы их начисления, иного неверного расчета страховых взносов или иных неправомерных действий (бездействия) — 20% от незаконного размера страховых взносов (статья 122 (1) Налогового кодекса Российской Федерации).
Умышленная неуплата или неполная уплата взносов — 40% небритой суммы страховых взносов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
Непредставление в установленный срок либо представление неполной или недостоверной информации персонализированной отчетности в ПФР — 500 рублей за каждого застрахованного (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, необходимо, прежде всего, грамотно организовать бухгалтерский учет.Для того, чтобы вы без материальных рисков опробовали вариант бухгалтерского аутсорсинга и подходит ли он вам, мы готовы предоставить нашим пользователям 1С месяц бесплатной бухгалтерии .

Кибер-кража и потеря интеллектуальной собственности

Потеря данных клиентов хакерам может быть дорогостоящей и неприятной, но потеря интеллектуальной собственности из-за кибер-воров может угрожать будущему компании. Первый шаг к расстановке приоритетов защиты интеллектуальной собственности и готовности к инцидентам: правильная оценка возможных потерь интеллектуальной собственности.

Это кошмар для бизнес-лидеров — мучительное осознание того, что произошло нарушение корпоративной сети и что ценные интеллектуальные активы теперь находятся в неизвестных руках. Для лаборатории правительства США это могут быть иностранные агенты, крадущие чертежи новой системы оружия; в биофармацевтической фирме штатные ученые могут собирать конфиденциальные данные о потенциальном лекарстве от рака; или у разработчика игры, хакеры могут украсть последнюю предварительную версию шутера от первого лица.И самое ужасное: поскольку информация существует в форме данных, а не, скажем, в виде папок в картотеке, нарушение может оставаться незамеченным в течение недель или месяцев.

По сравнению с более привычными киберпреступлениями, такими как кража кредитной карты, здоровья потребителей и другой информации, позволяющей установить личность (PII), о которой правила обычно требуют публичного сообщения, кибер-кража IP в значительной степени оставалась в тени.

Сценарии такого рода не дают руководству спать по ночам по уважительной причине: интеллектуальная собственность (ИС) — это сердце компании 21-го века, важнейший двигатель инноваций, конкурентоспособности и роста предприятий и экономики в целом.Сегодня интеллектуальная собственность может составлять более 80 процентов стоимости отдельной компании. ¹ Поэтому неудивительно, что воры, вооруженные средствами, мотивами и возможностями, идут по горячим следам.

Узнать больше

Посмотреть интернет-трансляцию Dbriefs

Изучите коллекцию Cyber Risk Management

Читать Обзор Deloitte

Хотя кража IP не является чем-то новым, и часть IP все еще может быть получена только физическими средствами, цифровой мир упростил воровство.² По словам координатора по защите интеллектуальной собственности США Дэнни Марти, «Развитие технологий, повышение мобильности, быстрая глобализация и анонимный характер Интернета создают растущие проблемы в защите коммерческих секретов». ³ (См. Врезку «Обязательства администрации США по защите коммерческой тайны».)

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО АДМИНИСТРАЦИИ США ПО ЗАЩИТЕ ТОРГОВОЙ СЕКРЕТЫ

Президент ⁵ продолжает проявлять бдительность в борьбе с угрозами, включая незаконное присвоение коммерческой тайны корпорациями и государством, которые ставят под угрозу статус Соединенных Штатов как мирового лидера в области инноваций и творчества.Достижения в области технологий, возросшая мобильность, быстрая глобализация и анонимный характер Интернета создают все более серьезные проблемы в защите коммерческой тайны. Посредством скоординированной, межведомственной и многогранной стратегии эта администрация продолжает привлекать иностранные правительства к укреплению международных правоприменительных усилий, продвигать инициативы частного и государственного сектора по разработке передовых отраслевых методов защиты коммерческой тайны и повышать осведомленность общественности для информирования заинтересованных сторон и общественность о пагубных последствиях незаконного присвоения коммерческой тайны для бизнеса и экономики США.

В рамках этой стратегии предприятия также играют важную роль в решении растущих проблем защиты коммерческой тайны. Первой линией защиты от кражи коммерческой тайны часто является наличие надежной и хорошо реализованной стратегии кибербезопасности и управления / защиты данных, а также планирование на случай непредвиденных обстоятельств в случае возникновения существенного события. Администрация поощряет компании рассматривать и делиться друг с другом методами, которые могут снизить риск кражи коммерческой тайны, включая подходы к защите коммерческой тайны, идущие в ногу с технологиями.⁶

— Дэнни Марти, координатор по защите интеллектуальной собственности США, Администрация президента

Тем не менее, по сравнению с более привычными киберпреступлениями, такими как кража кредитной карты, здоровья потребителей и другой информации, позволяющей установить личность (PII), о которой правила обычно требуют публичного сообщения, кибер-кража IP в значительной степени оставалась в тени. Большинство случаев не получают широкого внимания, возможно, потому, что влияние на общественность менее прямое, а также потому, что, учитывая потенциальный ущерб бренду и репутации, у компаний мало стимулов сообщать или публиковать такие инциденты.К тому же, по сравнению с утечкой PII, кража интеллектуальной собственности имеет более трудные для понимания последствия: меньшие первоначальные прямые затраты, но потенциальные последствия, которые могут метастазировать в течение месяцев и лет. Кража PII может быстро стоить клиентам, кредитному рейтингу и репутации бренда; потеря IP может означать потерю преимущества первого выхода на рынок, потерю прибыльности или — в худшем случае — потерю целых направлений бизнеса в пользу конкурентов или фальшивомонетчиков.

Понятно, что лидеры могут испытывать затруднения при точном измерении таких косвенных гипотетических воздействий; в результате за закрытыми дверями они редко уделяют кибер-краже IP должное внимание.⁴ Не принимая во внимание широкие последствия кибератаки с участием корпоративной интеллектуальной собственности, компании часто не уделяют должного внимания защите интеллектуальной собственности и готовности к инцидентам.

Хорошая новость для руководителей заключается в том, что существует подход к оценке спектра потерь от кибер-кражи интеллектуальной собственности, основанный на общепринятых принципах оценки и финансового моделирования, так что они могут позиционировать интеллектуальную собственность в рамках более широкой корпоративной программы кибер-рисков. Имея более подробную информацию о рисках, связанных с интеллектуальной собственностью, ее потенциальной потере и влиянии, которое эта потеря может оказать на компанию, руководители могут понять все последствия кражи интеллектуальной собственности, что позволит лучше согласовать свою программу кибер-рисков с управлением интеллектуальной собственностью и стратегическими приоритетами компании. .

Форма современной IP-кражи

Исторически сложилось так, что кража интеллектуальной собственности в основном проявлялась в форме недовольных или оппортунистических сотрудников, скрывающихся с документами, компьютерными дисками или прототипами. Злоумышленник либо непосредственно знал, либо мог получить физический доступ для совершения преступления и извлечения коммерческой тайны в любой форме. Небольшое количество людей, имевших физический доступ, ограничивало круг подозреваемых, часто делая такую кражу рискованной.

В отличие от этого, в цифровом мире похитители IP могут действовать из любого места в относительной анонимности, что делает пул возможных подозреваемых широким и глубоким.В число преступников могут входить нынешние и бывшие сотрудники, конкуренты, криминальные хакеры и хакеры-любители, а также представители иностранных государств. Кража IP может быть основным мотивом — или случайным уловом: когда корпоративные данные легче украсть в большом количестве, вероятность того, что частички IP могут быть обнаружены в обширных массивах данных, возрастает. ⁷

Когда первое, что выходит на рынок, может определять победителей рынка, кража интеллектуальной собственности или покупка украденной интеллектуальной собственности может быть намного быстрее и дешевле, чем инвестирование в инновации с нуля.В некоторых областях затраты на исследования и разработки (НИОКР) растут, в то время как рыночные возможности сужаются. Например, при ограниченном количестве жизнеспособных нефтяных месторождений и высоких барьерах на пути к созданию нового патентоспособного лекарства для лечения определенного состояния кража коммерческой тайны конкурента может сулить более надежный путь к быстрой прибыли.

Какие активы подвержены наибольшему риску? Естественно, воры в первую очередь стремятся к корпоративным секретам, а не к интеллектуальной собственности, уже находящейся в общественном достоянии, например, к патентам и товарным знакам.Наиболее ценными для злоумышленников являются коммерческие тайны и служебная бизнес-информация, которую можно быстро монетизировать. Коммерческая тайна может включать данные испытаний лекарств, формулу краски, производственный процесс или уникальный дизайн; служебная бизнес-информация может включать геологическое исследование месторождений сланцевой нефти, планы слияний или информацию о деловых переговорах и стратегиях. Защищенные авторским правом данные, такие как программный код для анализа данных, также сейчас являются популярной целью. При таком большом объеме ценной информации на различных незаконных рынках кража интеллектуальной собственности является проблемой практически во всех отраслях и секторах.

Оценка спектра потерь от кибер-краж IP

Соблюдение нормативных требований и требования к раскрытию информации обычно формируют корпоративное внимание к воздействию кибератак. В свете широко разрекламированных инцидентов в ведущих розничных сетях, медицинских компаниях, банках и государственных учреждениях эти требования в основном касаются кражи PII, платежных данных и личной медицинской информации. Большинство штатов требует, чтобы организации раскрывали информацию о таких атаках клиентам и сотрудникам, чья информация могла быть украдена, ⁸ и федеральные правила о ценных бумагах требуют раскрытия корпоративной информации о значительных кибер-событиях, связанных с PII, с потенциально существенными последствиями.⁹ Как следствие, корпоративные дискуссии о влиянии кибератак, как правило, сосредотачиваются на затратах, общих для этих типов атак, в том числе на уведомлении клиентов, мониторинге кредитоспособности, судебных решениях и нормативных штрафах. Помогает то, что существует множество прецедентов, основанных на этих громких утечках данных, которые помогают руководителям рассчитывать риски своих компаний в случае утечки PII.

Напротив, когда дело доходит до спекуляций о стоимости потенциальных нарушений прав интеллектуальной собственности, многие из этих затрат являются «скрытыми» или косвенными, и поэтому их сложно идентифицировать и количественно оценить (рисунок 1).Они включают в себя не только хорошо изученные затраты на киберинциденты, такие как расходы, связанные с соблюдением нормативных требований, связи с общественностью, гонорары адвокатов и улучшения кибербезопасности, но также менее заметные и часто нематериальные затраты, которые растягиваются на месяцы или даже годы, включая обесценивание торговое название, аннулированные контракты и упущенные возможности в будущем. Как бы сложно ни было для руководителей оценить эти долгосрочные и косвенные затраты, определение и количественная оценка всего диапазона потенциальных потерь интеллектуальной собственности имеет важное значение для способности компании расставлять приоритеты в своих усилиях по киберзащите.¹⁰

При рассмотрении применимости моделей финансового риска к киберрискам «Количественная оценка риска» в другом месте этого выпуска Deloitte Review утверждает, что, хотя стандартные модели могут быть полезными, важно разработать четко определенные модели киберрисков, которые согласовываются с характером данного бизнеса. ¹¹ Проиллюстрированный здесь подход учитывает конкретные обстоятельства организации в определенный момент времени.

Для создания точных оценок киберрисков, необходимых для принятия обоснованных решений, руководители должны точно понимать, как весь спектр воздействий может разыграться с течением времени.Для этого компании следует рассмотреть временные рамки, охватывающие потенциальный длинный хвост после нарушения, который можно условно разбить на три этапа:

Сортировка происшествий. Через несколько дней или недель после обнаружения атаки компания собирает группы для анализа того, что произошло, устранения очевидных пробелов, принятия экстренных мер по обеспечению непрерывности бизнеса и реагирования на юридические и общественные потребности.
Управление воздействием. В последующие недели и месяцы компания предпринимает ответные меры для уменьшения и устранения прямых последствий инцидента, включая прекращение действий по восстановлению отношений, ИТ-инфраструктуры или растущих юридических проблем.
Восстановление бизнеса. В последующие месяцы и годы компания активно устраняет ущерб, нанесенный бизнесу, стремится противодействовать мерам со стороны конкурентов, стремящихся получить прибыль от украденной информации, и укрепляет свою киберзащиту с упором на более долгосрочные меры.

Для моделирования затрат на каждом этапе организации могут применять междисциплинарный подход, используя знания своего бизнеса наряду с вероятным сценарием кибератаки, чтобы понять, какие действия могут потребоваться.Затем они могут применить принятые методы оценки для расчета истинной стоимости нарушения. Сопоставление этих затрат по трем этапам может дать руководителям компаний более точное представление о киберрисках компании на протяжении всего жизненного цикла реагирования.

Сценарий: широкий охват нарушения

Чтобы проиллюстрировать описанный выше процесс оценки, рассмотрим следующий сценарий с фиктивной ИТ-компанией с оборотом 40 миллиардов долларов. Компания Thing to Thing разрабатывает сетевые продукты, поддерживающие управление технологией Интернета вещей (IoT).

Компания из Кремниевой долины с 60 000 сотрудников и операционной маржой 12,2% сделала значительные инвестиции в исследования и разработки, производство и маркетинг, чтобы поддержать разработку и выпуск основного сетевого продукта IoT. За шесть месяцев до запуска продукта федеральное агентство сообщает Thing to Thing о кибербезопасности на одном из своих объектов, на котором размещено новое нововведение. Первоначальное расследование показало, что киберпреступники из иностранных государств похитили IP-адреса, относящиеся к 15 из 30 продуктовых линейок сетевых устройств, что, по прогнозам, принесет четверть общих доходов компании в течение следующих пяти лет.Хотя мотивы хакера неясны, анализ показывает, что эта информация может позволить хакеру раскрыть и использовать ранее не обнаруженные недостатки конструкции или, что еще хуже, внедрить вредоносный код в новые продукты Thing to Thing. С еще более серьезными последствиями, через 30 дней после предупреждения о взломе известный блогер из Кремниевой долины сообщает о доказательствах того, что иностранное национальное государство проводит обратный инжиниринг сетевого продукта, предполагая, что оно может превзойти Thing to Thing на рынке и подорвать компанию по цене. .

Методология, основанная на сценариях — постулирование конкретных нарушений разного масштаба и серьезности и моделирование их воздействия — позволяет реалистично и откровенно изучить жизненный цикл интеллектуальной собственности для более глубокого выявления потенциальных рисков при перемещении и хранении конфиденциальной информации компании, независимо от того, являются ли они быть внешним, внутренним, злонамеренным или случайным.

На начальном этапе сортировки Thing to Thing нанимает крупных сотрудников из ведущей PR-компании, чтобы связаться с заинтересованными сторонами и создать кампанию по сохранению имиджа в обществе.Кроме того, компания нанимает юристов и судебно-медицинскую фирму для расследования происшествия, а также фирму по кибербезопасности, которая помогает выявить и устранить нарушение.

На этапе управления воздействием компания вынуждена приостановить запланированные продажи и поставки своих новых продуктов на время разработки и развертывания обновленного микропрограммного обеспечения для затронутых устройств. Несмотря на то, что штат сотрудников отдела исследований и разработок уже перегружен, Thing to Thing решает ускорить выпуск нового устройства на два месяца вместо того, чтобы быть захваченным кибер-ворами — решение, которое вынуждает компанию привлекать дополнительных специалистов в области исследований и разработок.Но потеря уверенности в способности Thing to Thing защищать свою сетевую среду, а также безопасность своих продуктов усиливается: правительство отменяет ключевой контракт, который, по прогнозам, принесет 5 процентов выручки, и компания страдает еще одним падением доходов на 5 процентов. доход по мере того, как текущие клиенты и клиенты отступают.

В более долгосрочной перспективе, на этапе восстановления бизнеса, компания проводит оценку в масштабах всего предприятия, чтобы разработать более эффективную стратегию управления киберрисками и план реализации.Это порождает различные инициативы, в том числе программу инвентаризации, классификации и защиты IP, а также проекты модернизации инфраструктуры безопасности предприятия — все это влечет за собой дополнительные расходы. Кроме того, затраты на расследование и судебные разбирательства, связанные с нарушением, растягиваются на годы, как и затраты на PR для восстановления доверия потребителей и заинтересованных сторон. Через год продажи продуктов, наконец, вернутся в норму, но сбои в работе нескольких отделов, вызванные перенаправлением ресурсов компании на устранение нарушений, снижают операционную эффективность.

График реагирования на киберинциденты на рисунке 2 описывает, как события и последствия этого сценария взлома могут разворачиваться с течением времени. Из 14 факторов воздействия, которые обычно составляют общее воздействие кибератаки, ¹² некоторые — например, затраты на уведомление о взломе или предложения по мониторингу после взлома — не применимы в случае Thing to Thing, как они могут быть при утечке данных PII. Компания действительно сталкивается с другими прямыми расходами, связанными с совершенствованием юридических услуг, связей с общественностью, расследованиями и кибербезопасностью, которые относительно легко выявить и, в некоторой степени, измерить.

Более непрямые и отложенные затраты на кражу интеллектуальной собственности труднее выявить и подсчитать, включая потерю стоимости самой украденной интеллектуальной собственности, сбои в работе, потерянные контракты, обесценивание торговой марки и более высокие страховые взносы (таблица 1). В целом аналитики Thing to Thing подсчитали, что этот инцидент кибер-кражи IP обходится компании более чем в 3,2 миллиарда долларов.

Мы возьмем два основных убытка от Thing to Thing в результате кражи интеллектуальной собственности — целостность сетевого продукта и пятилетний государственный контракт — чтобы проиллюстрировать методологии оценки для менее ощутимых затрат.Оценка влияния украденной интеллектуальной собственности и утраченного контракта основана на следующих общепринятых принципах:

Метод «с и без». Этот подход позволяет оценить стоимость актива после атаки по сравнению с его стоимостью в отсутствие кражи. Разница заключается в величине удара, приписываемого происшествию.
Приведенная стоимость будущих выгод (и затрат). Для расчета прогнозируемой выгоды от актива с учетом временной стоимости денег, стоимость связана с конкретным моментом времени, в который была обнаружена атака.
Допущения отраслевых эталонных показателей. Типичные отраслевые эталоны используются для определения стоимости или финансового воздействия, связанного с различными активами. Примеры включают ставки роялти за лицензирование технологии или торговое наименование.

Помимо использования этих принципов для расчета стоимости утраченной ИС, компания предполагает, что срок полезного использования ИС составляет пять лет. Из фактов, изложенных в сценарии Thing to Thing, мы знаем, что компания относит 25 процентов своей общей выручки к линейкам продуктов, на которые повлияла украденная IP.При расчетах финансовых последствий также предполагается, что ставка роялти в размере 2,5% для потенциальных сценариев лицензирования, связанных с ИС, основана на сопоставимых лицензионных соглашениях для связанных технологий и нормах прибыли компаний, выпускающих оборудование для публичных технологий. Эта ставка роялти используется для окончательной оценки стоимости. Наконец, исходя из рисков, связанных с этим типом ИС, для выполнения необходимого дисконтирования, как описано выше, используется ставка дисконтирования в размере 12 процентов. Применяя эти методы финансового моделирования и лежащие в основе предположения, аналитики приходят к выводу, что потеря этой интеллектуальной собственности обходится компании примерно в 150 миллионов долларов.

Чтобы рассчитать стоимость государственного контракта, мы снова принимаем во внимание факты, указанные в сценарии Thing to Thing, согласно которому контракт, охватывающий пять лет, приносит 5 процентов от общего годового дохода компании. Чистые денежные потоки, генерируемые компанией за пятилетний период действия контракта, были дисконтированы с использованием 12-процентной ставки дисконтирования, что дало стоимость в 15 миллиардов долларов. Потеря контракта приводит к 5-процентному снижению годовой выручки и 2-процентному падению рентабельности (при снижении выручки компания функционирует при более низкой операционной базе, поскольку ее постоянные затраты распределяются на более низкую базу доходов), в результате в потере стоимости более 1 доллара.6 миллиардов.

Эти два примера представляют собой лишь часть общей стоимости кибербезопасности IP, как указано в приведенной выше таблице. И хотя действующий из лучших побуждений руководитель может не смотреть дальше (значительной) ценности самой утраченной интеллектуальной собственности, реальное влияние на бизнес гораздо больше. В этом случае стоимость потерянного IP-адреса в размере 150 миллионов долларов составляет небольшую часть от общей суммы в 3,2 миллиарда долларов.

Комплексная защита интеллектуальной собственности и готовность к реагированию

Целью описанного выше сценария является не шокирование тревожно высокими цифрами, а, скорее, выявление наиболее значимых последствий после кибербезопасности, чтобы руководители могли понять все последствия кражи интеллектуальной собственности.Когда руководители осознают важность защиты цифровой интеллектуальной собственности, этот сценарий также может помочь в проверке готовности их собственной организации. Пройдя через возможные сценарии атак и составив более правдивую картину того, как это может повлиять на бизнес, руководители организаций могут создать обоснованную стратегию управления киберрисками в отношении защиты своей интеллектуальной собственности.

Методология, основанная на сценариях — постулирование конкретных нарушений разной степени и серьезности и моделирование их воздействия — позволяет реалистично и откровенно изучить жизненный цикл интеллектуальной собственности для более глубокого выявления потенциальных рисков при перемещении и хранении конфиденциальной информации компании, независимо от того, являются ли они быть внешним, внутренним, злонамеренным или случайным.Работа над сценарием может помочь количественно оценить часто скрытые издержки и широкое влияние потери IP. Оценка потенциального ущерба и выявление невидимых затрат может инициировать продуктивный диалог на уровне руководства и совета директоров. Обладая конкретными данными, руководители могут принимать обоснованные решения о том, куда лучше инвестировать, чтобы минимизировать самые дорогостоящие последствия. Расплывчатая и устрашающая угроза становится более определенной, и враг начинает выглядеть как тот, которого можно победить с помощью проактивных стратегий и защиты.Оценка риска интеллектуальной собственности на протяжении всего жизненного цикла разработки превращает страх перед потенциально разрушительной кибератакой в уверенность: даже если на нее нападают кибер-воры, организация может отреагировать и восстановиться.

Это повышение осведомленности может затем привести к интеграции стратегий киберрисков в общую стратегию управления интеллектуальной собственностью компании. В статье Deloitte Review «Волшебники и тролли: ускоряющиеся технологии, патентная реформа и новая эра ИС» очерчиваются девять аспектов, которые должна охватывать стратегия ИС.¹³ Однако по мере увеличения количества средств и мотивов кибер-кражи лидерам следует перейти к включению аспекта киберрисков в стратегические рамки управления интеллектуальной собственностью компании (рис. 3). Общее руководство программой ИС на уровне руководителей должно включать как явный надзор за элементами управления киберрисками, так и признание того, что многие другие элементы программы ИС связаны с проблемами киберрисков.

Более комплексный подход к кибер-рискам может включать в себя разработчиков, ИТ-специалистов, юристов, менеджеров по управлению рисками, бизнеса и других руководителей для синхронизации и согласования стратегии организации в области интеллектуальной собственности с эффективной программой кибер-рисков, чтобы внедрять соответствующие механизмы контроля безопасности, мониторинга и реагирования. на протяжении всего жизненного цикла IP.Особенно важно понимать ценность и защищать ИС на ранних, зарождающихся стадиях. Если полагаться на тактику защиты интеллектуальной собственности, например, «первым подать заявку» или «обнаруживать и блокировать» для защиты наиболее ценных секретов компании, хотя они и важны, то нельзя признать ценность интеллектуальной собственности еще до того, как она станет «зрелой». ИС на начальных этапах развития может быть равноценной как для конкурентов, так и для противников задолго до того, как будет принято решение о подаче патента. Таким образом, потребность в скорости для защиты интеллектуальной собственности в цифровой форме на всех этапах ее жизненного цикла растет в геометрической прогрессии — по крайней мере, соизмеримо со скоростью, с которой злоумышленник может получить доступ к самым заветным секретам компании и скрыться от них.

Учитывая их важность для роста, доли рынка и инноваций, интеллектуальная собственность и киберриски должны по праву соответствовать другим стратегическим инициативам, управляемым на уровне высшего руководства. Одним из важных соображений для руководителей высшего звена является обеспечение того, чтобы элемент киберриска в стратегии организации в области интеллектуальной собственности вписывался в ее более широкий подход к корпоративным рискам и систему ИТ / киберрисков. ¹⁴ Например, методология и показатели оценки рисков, используемые для оценки кибер-уязвимости ИС, должны согласовываться с методами измерения рисков другими частями предприятия.Вся программа киберрисков, включая ее IP-компонент, должна быть включена в программу управления общеорганизационными рисками, чтобы дать руководству видимость киберрисков IP в контексте всех рисков.

Учитывая их важность для роста, доли рынка и инноваций, интеллектуальная собственность и киберриски должны по праву соответствовать другим стратегическим инициативам, управляемым на уровне высшего руководства.

Обладая контекстной осведомленностью о риске, руководители могут задавать сложные вопросы, чтобы выяснить, насколько эффективно компания управляет своей интеллектуальной собственностью, а также насколько хорошо программа кибер-рисков интегрирована в этот процесс.На практике эти вопросы могут включать:

Где можно уменьшить количество людей, имеющих доступ к IP?
Где самые уязвимые звенья в повседневной работе и защите IP?
Является ли стратегия управления / защиты данных компании достаточной и понятной?
Согласованы ли возможности кибермониторинга и определены ли их приоритеты для обнаружения угроз для наиболее стратегических IP-активов компании, включая полное использование возможностей совместного использования киберугроз между частным сектором и государством?
Если инновационная экосистема компании распространяется на партнеров, поставщиков или третьи стороны, были ли надлежащим образом распространены средства контроля и политики за пределы корпоративных границ?
Знают ли исследователи или разработчики из лучших побуждений о политике компании в области хранения, управления данными и хранения, чтобы информация не оставалась открытой по небрежности? Этот последний пункт показывает, что «защита» — это не просто техническая функция, а функция осведомленности человека: люди на протяжении всего жизненного цикла ИС должны осознавать свою критическую роль в защите ценных корпоративных секретов.

Наконец, в то время как повышенная безопасность — в классическом смысле политики и контроля технологий — может повысить шансы предотвращения ограблений, недопустимость недопустимости недопустима. От того, насколько хорошо организация реагирует на нарушение, можно снизить потери — кража не должна стоить 5 миллиардов долларов. Реагирование на инциденты происходит на собственном опыте, но это не обязательно означает ожидание реального инцидента. Моделирование кибератак дает практическую возможность проверить способность технических и бизнес-групп анализировать и восстанавливать основные процессы миссии и, что более важно, способность всей организации действовать решительно.Практика помогает лидерам «знать то, чего они не знают», и приводит к более отточенным планам реагирования на инциденты для неизбежных «реальных вещей».

Устранение разрыва в раскрытии IP

Учитывая существенный вклад ИС в основной бизнес компаний и постоянную опасность кибератак в области ИС, управление риском кражи ИС должно стать неотъемлемой частью корпоративной стратегии ИС, находящейся в ведении генерального директора, финансового директора, главного юрисконсульта и , что не менее важно, CIO и CISO. Корпоративная стратегия в области ИС должна включать элементы киберрисков наряду с исследованиями и разработками, патентами и авторским правом, монетизацией и другими планами в области ИС.Зная, что риски растут, руководители высшего звена обязаны перед инвесторами, сотрудниками, клиентами и партнерами защищать интеллектуальную собственность всеми силами компании. Для корпоративных лидеров и их заинтересованных сторон цель одна и та же: защита и внедрение ценных инноваций для поддержки будущей конкурентоспособности и роста компании.

Поступая таким образом, создание истинной устойчивости требует от руководства всей компании стратегической ориентации на общий бизнес-риск, связанный с кибер-кражей интеллектуальной собственности. Точное знание того, какой ИС принадлежит компании, где и как эта ИС защищена, и включение киберзащиты ИС в общую программу управления ИС должно быть неотъемлемой частью стратегии.Когда ИС является движущей силой роста и конкурентоспособности столь многих компаний, понимание всего воздействия ее потенциальных потерь или неправильного использования является хорошим началом к управлению рисками и переходу от простого признания к действиям. DR

Что составляет годовой доход ИП. Как посчитать доход новичка IP. Расчет налога по объекту «Выручка за вычетом затрат»

Сегодня вы узнаете:

Какой оборот ИП;
Каковы ограничения на оборот ИП с USN и патентом;
Что ждет тех, кто превышает оборот.

Что получается

Оборот — важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регулирует деятельность предприятия, определяет налоговую систему.

Оборот — все денежные средства, которые компания получила за год без затрат на затраты. То есть оборот — это годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит вид налогообложения, которым предприниматель может пользоваться.

На данный момент IP может выбрать одну из следующих налоговых систем для вашей компании:

— предполагает уплату таких налоговых сборов, как отчисления от Fot (30%), если у вас есть сотрудники в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании),.
— щадящий вариант для малого бизнеса, именно он наиболее выгоден для IP. Согласно этой системе индивидуальный предприниматель должен вносить в госбюджет либо 6% от общего дохода предприятия, либо 15% от прибыли организации.
— Согласно этой системе, ваш вклад будет зависеть от объема деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Не все малые предприятия могут применять эту систему. Перечень сфер занятости компаний, на которые имеется патент, в статье 346.43 НК РФ.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, есть и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и др.).

Как видите, наиболее выгодными видами налогообложения являются USN и патент. Но есть одно «но». У них обоих есть ограничение на годовой оборот ИП. Этот вопрос регулирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот IP с патентным режимом

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2019 году — 60 млн рублей в год. Оборот компании составляет общую выручку от всех видов деятельности в сфере интеллектуальной собственности.

При превышении допустимого оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОНП.Если право использования Патентной Патентной системы переводится в выбранный режим с начала налогового периода.

Следует оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они были автоматически переведены на единую налоговую систему.

Максимальный оборот IP при плакании

Лимит оборота по УСН в 2019 году составил 150 млн руб. Это изменение отражено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

В упрощенном режиме вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты из дохода (6%) или выплаты из дохода, уменьшенного по расходам.

Если с первой схемой все понятно, то при уплате налогов по схеме «доход за вычетом затрат» нужно иметь дело. Применяя схему «доход-доход», необходимо вычесть из выручки предприятия объем затрат и эту разницу умножить на 15%. Однако в некоторых регионах этот показатель ниже, в Санкт-Петербурге.В Петербурге, например, это 10%.

Кроме того, если у вашей компании нулевая прибыль (то есть разница составляет доход, расходы равны нулю), то налог все равно придется платить. Он будет равен 1% от суммы дохода.

«Упрощенный» создан для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита на него неудивительно.

Если вы получили за год более 150 млн рублей дохода, вы автоматически переводитесь в основную налоговую систему или на режим временного налога на прибыль, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке автомобилей и техническое обслуживание, занимаемся ветеринарной, рекламной, перевозкой людей и товаров, оказываем услуги по размещению, предоставляем торговые площади или парковочные места.

Обращаем ваше внимание, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление на налоговую инспекцию, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартальной работы по УСН. В противном случае вы автоматически перейдете в OSN.

Перевод будет осуществляться в первый день квартала, в котором произошло превышение лимита дохода.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощенный режим, вам следует отслеживать остаточную стоимость ваших основных средств.Эта цифра будет вам полезна в том случае, если вы уже пользуетесь USN. Дело в том, что на сумму ваших средств тоже есть лимит и на использование УСН он составляет 150 млн рублей в 2019 году, его невозможно превысить.

Если вы решили перейти на УСН с нового года, стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря прошлого года не должна превышать этот предел.

Сравнение текучести по специалистам

Подведем итоги в виде таблицы.

	Общая система налогообложения	Упрощенная налоговая система	Патентная налоговая система
Ограничения по обороту	Не	150 000 000
Основные средства	Не	150 000 000
Ограничение по количеству сотрудников	Не	100
Ограничения на деятельность	Не	Юридические услуги, ломбарды и азартные игры	Многие (статья 346.43 п. 2 Налогового кодекса РФ)
Налоги	НДФЛ страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.	Налог на прибыль (6%) или прибыль за вычетом потребления (15%)	6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законом

Как сохранить льготы при превышении лимита по IP-обороту

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных налоговых режимах.В этом случае ваши доходы и расходы по каждому виду деятельности будут учитываться отдельно, что сохранит благоприятные условия.

Но даже если этот вариант вам не подходит — не отчаивайтесь. Переход на основной режим налогообложения означает, что он вырос на «средний» или «большой», что неплохо.

Порядок исчисления налогов для II зависит от выбранного налогового режима. Для предпринимателей он разный по USN, это ONVD и PSN.

Расчет налога на прибыль ИП обычно выглядит так: налогооблагаемая база * ставка налога.Для каждого режима свой порядок расчета налогооблагаемой базы, а ставки тарифов различаются.

Большинство предпринимателей предпочитают работать по специалистам, а не по базам. Стоит более подробно рассмотреть порядок расчетов по льготным режимам налогообложения.

Налоги IP на USN

Как рассчитать налоги на интеллектуальную собственность по упрощенной схеме? В УСН уплачивается единый налог, который заменяет НДС и НДФЛ. Рассчитывается по итогам календарного года. З. индивидуальный предприниматель При переходе на УСН есть выбор в плане объекта налогообложения. Это могут быть «доходы» или «доходы за вычетом затрат».

В первом случае в качестве налогооблагаемой базы используется выручка, полученная предпринимателем без уменьшения понесенных им затрат. Это все поступления наличных денежных средств ПП на текущий счет. Ставка по УСН — «Доходы» установлена в размере 6%. Предприниматель обязан рассчитывать и перечислять авансовые платежи в бюджет по УСН в течение года.

«Усн-6%» позволяет предпринимателю снизить размер налогов на отчисления, уплачиваемые в ПФР для себя и сотрудников.Если IP работает в одиночку, это может полностью снизить налог на фиксированные взносы в ПФР. Тогда как для IP с сотрудниками есть ограничение в 50%.

Приведем пример расчета на «УСН-6%. ИП работает самостоятельно. Его выручка по итогам года составила 600 тыс. Руб., В том числе 200 тыс. Руб. За 1 квартал, 150 тыс. Руб. во втором, 100 тыс. руб. — в третьем и 150 тыс. руб. — в четвертом. Взносы в ПФР Предприниматель выплачивает ежеквартально в сумме 5788.33 руб., Еще 3000 руб. Дополнительно от дохода свыше 30 000 000 руб. Выплата была произведена в 4 квартале.

Аванс за 1 квартал составил 12000 (200000 * 6%) минус 5788,33 руб. = 6211,67 руб .; За второй — 3211,67 руб. (200000 + 150000) * 6%) — 6211,67 руб. -5788,33 * 2; Для третьего — (450000 * 6%) — 9423,34-5788,33 * 3 = 211,67 руб.

Налог на год составит 36 000 руб. Его можно уменьшить до взносов в размере 26153.32 руб. А по авансам 9635,01 руб. (итого на сумму 35788,33 руб.). В бюджет нужно заплатить 211,67 руб.

Другой тип USN «доходы минус затраты» позволяет IP учитывать затраты. Существует несколько важных правил, позволяющих ИП снижать доход на понесенные затраты: они должны быть экономически обоснованными (направленными на получение прибыли) и документально подтвержденными (чеки, акты, товарные накладные).

Ставка на данный режим установлена повышенная — 15% (регионы вправе снизить ее до 5%).На УСН-15% ИП отсутствует возможность снижения налога на уплаченные взносы для себя и работников в Пенсионный фонд, но учитываются в составе затрат.

После расчета USN с заявкой индивидуальный предприниматель 15% должен сравнить стоимость с минимальным налогом. Он определяется как 1% от дохода. Если минимальный налог окажется больше суммы, рассчитанной в общем порядке со ставкой 15%, то необходимо внести его в бюджет.

Для расчета выплат можно использовать специальный налоговый калькулятор для ИП.Он автоматически произведет все расчеты и гарантирует предпринимателю, что не допустит ошибок.

Сейчас в некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП, занятых в научной, социальной и производственной сферах. Они предлагают освобождение от налогов новых предпринимателей на срок от 1 до 2 лет. Отпуск предоставляется только IP по упрощенной или патентной системе налогообложения. При этом от предпринимателя требуется подать декларацию с рассчитанной фактической суммой дохода или выручки, но указать нулевую ставку налога.

Вернуться в категорию

Налоги IP по UNVD и PSN

Вмененный налог на UNVD рассчитывается на основе базовой доходности по каждому виду деятельности, а не фактически полученной прибыли. Для расчета налогов на ИП по UNVD необходимо использовать следующую формулу: Базовая доходность по определенному виду деятельности * Федеральный коэффициент K1 * Региональный коэффициент K2 * Физический показатель * налоговая ставка * Количество месяцев.

Ставка сбора устанавливается региональными властями.Он может варьироваться от 7,5% до 15%. Базовая ставка по UNVD составляет 15%. Вмененный налог рассчитывается не в конце года, как когда плакали, а ежеквартально.

Коэффициент К1 устанавливается федеральными властями на каждый год и один для всех регионов. В 2017 году он был учрежден в размере 1,798.

Обычно коэффициент дефлятора ежегодно бывает подавляющим, но в 2017 году из-за сложной экономической ситуации он был оставлен на уровне 2016 года.

Коэффициент К2 зависит от региона ведения бизнеса, его сезонности, расположения торговой точки и т. Д.

Физические показатели по каждому виду бизнеса содержатся в налоговом законодательстве. Это может быть количество сотрудников, площадь торгового зала или зала для обслуживания посетителей, количество посадочных мест во время движения пассажиров, рекламные площади и т. Д.

Приведем пример расчета УНВД. IP занимается сотовыми телефонами в Краснодаре. У него небольшой магазин, торговая площадь которого составляет 15 м². Для розничной торговли базовая рентабельность — 1800 руб. / М².Корректирующий коэффициент К2 равен 1. Расчет налога за квартал будет следующим: (15 * 1800 * 1,798 * 1) * 15% * 3 = 21845,7 руб. Указанная сумма может быть уменьшена до размера страховых взносов, уплачиваемых в пределах квартала ПФР за себя и сотрудников.

УНВД сегодня аннулированы в ряде регионов России. Например, в Москве предприниматели могут применять только PSN, здесь смена не работает.

Патентная система налогообложения отличается тем, что ИП не платит налоги на основании декларации, поданной в ФНС.Он обязан получить патент на занятие установленной деятельностью на определенный срок — от 1 до 12 месяцев в календарном году.

Стоимость патента определяется исходя из потенциальной доходности по каждому виду деятельности, установленной на уровне регионов. Он также может быть скорректирован на специальный коэффициент и зависит от сферы деятельности, количества сотрудников и т. Д. Ставка налога на PSN составляет 6%.

Например, для расчета стоимости патента на ИП, который занимается репетиторством в Москве, используется потенциальная доходность 300 000 руб.в год. За патент ИП необходимо заплатить 18 000 руб. в год или 1500 руб. в один месяц.

Таким образом, налогооблагаемой базой по UP-6% является прибыль, по USN-15% — прибыль, по UNVD — условно исчисленная доходность, по PSN — потенциальная доходность.

Вернуться в категорию

Вклады фиксированных IP-адресов в PFR

Помимо налогов в бюджет, все предприниматели, независимо от наличия деятельности и доходов в этом году, обязаны вносить фиксированные взносы в Пенсионный фонд.Для предпринимателей, доход которых не превышает 300 000 руб. в год взносы уплачиваются в фиксированном размере. Для их расчета ИП необходимо знать размер минимальной заработной платы на начало года.

Для определения размера пенсионных взносов к выплате необходима вагонная минимальная * ставка 26% * Количество месяцев. Итак, в 2017 году пенсионные взносы будут выплачены в размере 23400 рублей. (7500 * 26% * 12). Взносы на медицинское страхование Совершаются аналогично, но со ставкой 5.1%. В 2017 году это 4590 руб.

С дохода свыше 300 000 руб. Необходимо дополнительно заплатить 1% от размера превышения пенсионного фонда (в ФФОМах эта выплата не поступает). Например, при заработке 500 000 руб. IP должен перечислить 2000 руб. ((500000-300000) * 1%) Дополнительно к фиксированной оплате.

Индивидуальным предпринимателям также может пригодиться онлайн-сервис от Пенсионного фонда. Он позволяет рассчитать размер фиксированных взносов для себя за неполный период, что может быть полезно ИП, открывшему свой бизнес в середине года или решившему его закрыть.

Калькулятор страховых взносов ИП

помогает рассчитать обязательные страховые взносы ПП на 2017-2019 гг. Для расчета взносов выберите желаемый год и укажите полученный доход, если он превышает 300 тыс. Руб.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Кто платит страховые взносы

Фиксированную часть страховых взносов в ФФР и ФФОМ уплачивают все предприниматели, даже при отсутствии активности.

Если ваш годовой доход превышает 300 тысяч рублей, то 1% от суммы превышения дополнительно оплачивается в ПФР.

Как рассчитать выручку

Для выплаты дополнительного 1% в ПФР сумма дохода рассчитывается следующим образом:

для USN — все доходы без расходов ( строка 113 раздела 2.1.1 «Объявления о доходах USN» и строка 213 раздела 2.2 «Декларации доходов USN за вычетом расходов» ),
для ENVD, это офигенный доход за год ( сумма значений по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД за все кварталы ),
для патентной системы потенциально возможно получение годового дохода ( строка 010 ).Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то годовой доход необходимо разделить на 12 и умножить на количество месяцев периода, на который выдан патент ( строка 020. ).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированная часть страховых взносов должна быть уплачена до 31 декабря. Дополнительно 1% в ПФР — до 1 июля следующего года.

Страховые сборы за неполный год

Если вы зарегистрированы как IP с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации как IP.

Если вы остановили активность как IP, то в поле конец периода укажите дату прекращения как IP.

В конце каждого календарного года индивидуальные предприниматели обязаны уплатить все налоговые обязательства, а затем оформить декларацию и сдать ее в региональное представительство Федеральной налоговой службы, чтобы не только соблюдать нормы закона, но и также защитите свой малый бизнес от возможных юридических проблем.

Новичок в бизнесе не совсем умеет рассчитывать доход ИП, особенно если предпринимательство основано на упрощенной льготной системе. Итак, зная заранее предварительные суммы операций для расчета дохода, как и с обычными кассами, точная сумма прибыли устанавливается математическими расчетами. При этом нет необходимости нанимать на работу бухгалтера, согласно законодательству; Такую деятельность может осуществлять сам индивидуальный предприниматель.Но иногда, если операций в день много, то без такого наемного сотрудника не обойтись.

Электронные методы расчета

Прошли те времена, когда расчет расходов и прихода велся долго и вручную, сегодня с помощью специальных бухгалтерских программ можно подсчитать сумму чистой прибыли буквально через несколько минут после ввода всех числовые данные. Как посчитать доход по кассовой книге? — Все заказы приходского и расходного типа заносятся в кассовую книгу с указанием основы операции и параллельно, а также вносятся в программу, чтобы расчет велся корректно.Таким образом снижается риск потери определенных числовых данных.

Итак, первоочередной задачей станет фиксация всех расходов, а также будут учтены вложенные для начала бизнеса средства, чтобы потом подсчитать, за какой период они «окупились». Вы можете записать все отходы на бумагу, после чего «сбить» баланс на руке, или научиться пользоваться специальными программами учета. Операция расчета чистой прибыли проста: из общей суммы полученной прибыли вычесть все расходы, включая налоговые платежи, именно этот показатель станет «чистым».Но такие математические процедуры могут применяться только для определения дохода в личных целях, но для составления декларации или определения суммы налога. Особенно это касается тех индивидуальных предпринимателей, которые пользуются налоговыми льготами. Это может быть УСН, когда ИП выплачивает 6% от суммы дохода, или второй вариант, согласно которому доход предпринимателя составляет 15% от разницы между доходами и расходами, иногда также могут применяться налоговые льготы, если прибыль за указанный период (квартал) не превышает 60 млн руб.

Проведение подобных расчетов прибыли вручную крайне проблематично, к тому же данные могут быть потеряны. Специально для этого опытным бухгалтерам рекомендуется пользоваться современными компьютерными программами. Плюс преимущества работы в электронном формате: всегда есть возможность принести отчетную форму за указанный период.

Дополнительно для расчета прибыли от ИП, работающего по упрощенной системе, необходимо наличие бланков отчетности. Получить их можно в территориальном представительстве налоговой службы.Их заполнение не только желательно, но и обязательно, так как защищает от проблем с ФСН и от частых проверок ее инспекторами документации предпринимателя.

Последнее, на что хотелось бы обратить внимание при подсчете прибыли ИП, остается четкий хронологический порядок введения числовых данных, а также абсолютно все объемы проведенных операций.

Доходом считается полученный в материальной или денежной форме от продажи товаров или услуг.Доход — это определенная сумма в денежном эквиваленте, на которую растет капитал предпринимателя или организации. Доход ИП или юридического лица можно получить только в результате коммерческой деятельности, хотя уставный капитал ООО или ЗАО может увеличиваться даже за счет вкладов учредителей.

Доходом индивидуального предпринимателя являются средства, полученные от продажи продукции или выполнения определенных услуг. Доход, полученный предпринимателем в результате осуществления хозяйственной деятельности, служит ему при выполнении обязательств, приобретении сырья или продукции, расширении бизнеса.Основная цель индивидуального предпринимательства — не доход, а чистая прибыль, то есть разница между полученным доходом и расходами.

Формирование дохода происходит по статьям:

Выполнение или услуга; Полученная прибыль от оборота.
Продажа активов ценных бумаг или ИС имущества, подтвержденного документом о праве собственности.
Наинализация прибыли.

Доход индивидуального предпринимателя также является объектом налогообложения.За всех сотрудников ИП сотрудники уплачивают налог с доходов физических лиц в размере 13%, то есть доходы сотрудников подлежат налогообложению. Упрощенная система налогообложения, если такая выбранная ИП, предусматривает взимание 6% дохода, который предприниматель получит от своей деятельности. Ставка в такой ситуации фиксированная и не может быть изменена. Такую систему налоговых вычетов обычно выбирают те ИП, которые предоставляют домашние, консультационные и другие услуги, когда расходы не составляют 60% от уровня дохода.Бухгалтерский учет доходов и расходов ИП, общая система налогообложения Б. обязательна. Необходимо найти отражение в книге бухгалтерского учета. Кроме того, предприниматель ведет книгу покупок и продаж, а также журнал счетов-фактур. Это необходимо, поскольку ИП в этой ситуации платит налог на добавленную стоимость.

Доход ИП является объектом налогообложения и в случае, когда ИП использует ECN. Но для расчета суммы налоговых платежей за основу берется прибыль, то есть доход за минуту потребления.Ставка налога при такой системе составляет, как и в USN, 6%. А при упрощенной системе возможно при начислении налоговых платежей применить систему Минус потребления. В такой ситуации ставка налога будет варьироваться в пределах от 5 до 15%, в зависимости от региона, в котором осуществляется ИП.

Есть еще такое понятие, как ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Под таким условно исчисленным доходом принято рассматривать ожидаемый доход от деятельности ИП в денежном эквиваленте.При расчете сумм налога Реальный размер дохода, полученного предпринимателем, в принципе не имеет значения, так как при переходе на такой вид налогообложения для ИП устанавливается размер ожидаемого дохода, который по сути имеет значение под объектом налогообложения. Доход плательщиков ENVD, как правило, снимается с реализации розничной торговли, услуг по предоставлению аренды торговых точек и земельных участков, перевозки грузов и пассажиров, ветеринарных и других услуг, обычно бытовых.

ИП при выполнении определенных видов деятельности также может считаться патентной системой при налогообложении. Патентная система есть не во всех регионах РФ, и ее поддержание возможно только в том случае, если предприниматель проживает в таком районе, где система разрешена. В PSN важную роль играет денежный эквивалент дохода от интеллектуальной собственности. Только тот субъект хозяйствования, доходы которого менее 60 миллионов рублей, а количество сотрудников не превышает 15 человек, может перейти только на этот вид налогообложения.Патентная система очень удобна при осуществлении хозяйственной деятельности, поскольку освобождает ИС от многих видов налоговых вычетов, патент, выданный предпринимателем, действует от одного месяца до года, но в пределах календарного года. То есть, когда IP решила перейти на патентную систему, это целесообразнее в начале года.

хакеров, связанных с Ираном, крадут конфиденциальные данные у военнослужащих ВМС США, говорят исследователи

Написано Шоном Лингаасом
16 июля 2020 г. | КИБЕРСКОП

Эллисон Викофф в течение многих лет отслеживала предполагаемых иранских хакеров, просматривая оставленные ими данные и анализируя их методы.Но в мае, когда ее коллега наткнулась на сервер с 40 гигабайтами обучающих видео хакеров и онлайн-персонами, Викофф поняла, что добилась успеха.

«[Когда] мы начали прочесывать все данные и видеофайлы, мы не могли поверить в то, что видим», — сказал Викофф, аналитик киберугроз из группы безопасности IBM X-Force. «Это открытие внесло совершенно новый смысл в наблюдение за« практической работой с клавиатурой »».

Почти пять часов видео, найденных на сервере, о которых IBM публично сообщила в четверг, включают доказательства того, что иранский хакер подозревается в краже данных из личной электронной почты и учетных записей в социальных сетях рядового члена ООН.С. Флот и греческий морской офицер. По данным IBM, злоумышленнику удалось эксфильтровать файлы о воинской части военнослужащего ВМС США и их военно-морской базе, а также налоговые отчеты и их личные данные, хранящиеся на облачном сервере.

Исследование является ярким напоминанием о цифровом шпионаже, который является скрытой причиной напряженности между США и Ираном в Персидском заливе, и следует за еще одним крупным разоблачением иранских данных о хакерских атаках в прошлом году. Это также редкое окно в учебные материалы для шпионов, связанных с государством: видео показывают, как подозреваемый иранский оперативник демонстрирует, как перекачивать фотографии и облачные данные с различных платформ, сообщает IBM.

Знакомый враг

Сервер, похоже, принадлежит хакерской организации, связанной с правительством Ирана, которую IBM называет ITG18, и которая частично совпадает с группами, известными как Charming Kitten и Phosphorous. Аналитики считают, что они являются важным активом в широкомасштабных шпионских операциях Тегерана.

Тот же самый широкий круг иранских хакеров пытался, по всей видимости, безуспешно, взломать учетные записи электронной почты сотрудников кампании по переизбранию президента Дональда Трампа, сообщил Google в июне.Их также подозревают в нападении на американскую фармацевтическую компанию, разрабатывающую лекарства от COVID-19.

«Хотя мы не можем и не будем комментировать какой-либо конкретный случай внутри ВМФ, мы подчеркиваем для всего персонала… необходимость думать о кибербезопасности всякий раз, когда они входят в любую платформу или учетную запись, официальную или личную», — сказал представитель ВМФ в отправленное по электронной почте заявление.

Военная служба пыталась укрепить свою кибербезопасность после резкой самооценки 2019 года, которая показала, что хакерам было относительно беспрепятственно в их многолетнем краже данных из ведомства и его подрядчиков.Эта борьба включает в себя взлом в 2013 году предполагаемыми иранскими хакерами несекретной части внутренней сети Корпуса морской пехоты ВМС. Военно-морскому флоту потребовались месяцы, чтобы изгнать злоумышленников из внутренней компьютерной сети ВМФ.

«Мы используем обязательные ежегодные тренинги по кибербезопасности, а также периодические подкрепления в течение каждого года, чтобы довести дело до конца», — сказал представитель ВМС. «Дополнительное обучение по защите информации, позволяющей установить личность, также необходимо проходить ежегодно.”

Похищенные данные могут стать ценным источником дальнейшего иранского шпионажа против американских и греческих военно-морских сил, которые являются союзниками. Ричард Эмерсон, другой аналитик IBM по киберугрозам, сказал, что ограбление представляет собой «значительный объем данных, который [может быть использован] для будущих операций целевого фишинга».

По данным IBM, иранские хакеры, по-видимому, безуспешно пытались взломать личные учетные записи электронной почты двух сотрудников Госдепартамента США.

Это не первый случай, когда сбор общедоступных данных раскрывает иранские хакерские операции.Весной 2019 года у другой иранской группы, известной как OilRig, произошла утечка информации о хакерских инструментах, IP-адресах и предполагаемых жертвах на платформе онлайн-обмена сообщениями Telegram.

Но, несмотря на эти разоблачения, Викофф сказал, что многие хакеры не изменили свою тактику или методы — это признак их эффективности.

«ITG18 — отличный пример, поскольку было множество разглашений и отчетов об их деятельности, но очень мало изменений в том, как они проводят свои кампании», — сказал Викофф CyberScoop.

ОБНОВЛЕНИЕ

, 17.07.20, 10:00 EDT : В эту историю добавлено заявление ВМФ.