Налоги енвд: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать? | ФНС России

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной. 

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

• развозная и разносная торговля
• размещение рекламы на транспорте
• грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

• БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
• Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
• К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
• К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
• 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
   – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
   – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

• Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
• Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Налог на имущество при ЕНВД \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество при ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на имущество при ЕНВД Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 402 «Налоговая база» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд пришел к выводу о неправомерном включении принадлежащего налогоплательщику здания в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость. Суд установил, что здание было включено в перечень исходя из вида разрешенного использования земельного участка, на котором оно находится. Суд указал, что вид разрешенного использования участка — «объекты размещения предприятий по ремонту и техническому обслуживанию общественных и личных транспортных средств» — не соответствует поименованным в п. п. 1.2.5 и 1.2.7 Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 15.02.2007 N 39, видам разрешенного использования земельных участков, предусматривающих размещение объектов, перечисленных в ст. 378.2 НК РФ. Как следует из перечня видов разрешенного использования земельных участков и объектов капитального строительства в городе Москве, утвержденного постановлением правительства Москвы от 25.05.2011 N 228-ПП, размещение предприятий по ремонту и техническому обслуживанию общественных и личных транспортных средств является подвидом такого разрешенного вида использования земельного участка, как размещение производственных объектов (п. 3 и подп. 3.1.1). Следовательно, в данном случае вид разрешенного использования земельного участка не позволяет сделать однозначный вывод, что он предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания. Суд отклонил ссылку уполномоченного органа на Общероссийский классификатор услуг населению, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, согласно которому к бытовым услугам отнесено техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования, его нормы подлежали применению к отношениям, возникающим в связи с уплатой налога при применении УСНО, ЕНВД, патентной системы налогообложения, классификатор не подлежит применению к отношениям в области налогов на недвижимое имущество. С учетом норм законодательства о защите прав потребителей объектом бытового обслуживания для целей ст. 378.2 НК РФ является такой объект недвижимости, который используется для выполнения работ и (или) оказания услуг, предназначенных исключительно для удовлетворения личных потребностей гражданина, а ремонт и техническое обслуживание общественных и личных транспортных средств нельзя признать услугами, выполняемыми исключительно в интересах граждан. Следовательно, здание не могло быть включено в перечень по виду разрешенного использования земельного участка, на котором оно расположено. Учитывая, что фактическое использование здания не устанавливалось, из экспликаций, технической документации нельзя сделать вывод об использовании его для оказания бытовых услуг, поскольку оно состоит из гаражей и вспомогательных технических помещений, суд признал включение его в перечень неправомерным.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.16 «Порядок определения расходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель, применяющий УСН и ЕНВД по виду деятельности «деятельность автомобильного грузового транспорта», продал грузовой автомобиль и прицеп, использовавшиеся для осуществления деятельности, в отношении которой уплачивался ЕНВД. Руководствуясь п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 346.29, п. 1 ст. 346.14, подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, налоговый орган исчислил налог с дохода, полученного от реализации имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, по правилам, установленным для упрощенной системы налогообложения. Расходы, связанные с приобретением и реализацией имущества, не учтены налоговым органом при определении налоговой базы, поскольку имущество было приобретено и использовано не для осуществления деятельности, в отношении которой применялся режим УСНО. Признавая правомерным доначисление налога, суд указал, что установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ перечень расходов является закрытым, при определении налоговой базы учтены могут быть только расходы на приобретение основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, облагаемой налогом по УСНО. Если реализованное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, облагаемой налогом в рамках УСНО, то при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, доходы от его реализации не могут быть уменьшены на расходы на его приобретение.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество при ЕНВД

Нормативные акты: Налог на имущество при ЕНВД «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Пункт 7 ст. 346.26 НК РФ предусматривает, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

7.1.1. Условия применения ЕНВД / КонсультантПлюс

Не вправе переходить на ЕНВД:

— индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, превышает 100 человек;

— индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 13 и пп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

ЕНВД не применяется:

1. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в следующих случаях:

— в случае осуществления таких видов деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

— в случае осуществления таких видов деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ;

— в случае установления в муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии с гл. 33 НК РФ торгового сбора в отношении таких видов деятельности.

2. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6, пп. 7, пп. 8, пп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в случае, если они осуществляются индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с гл. 26.1 НК РФ на уплату ЕСНХ, и указанные индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства

ЕНВД: что делать и какую систему налогообложения выбрать

Единый налог на вменённый доход – это льготная система налогообложения для налогоплательщиков, которые осуществляют определенные виды деятельности. До её отмены осталось чуть больше месяца – она действует в России до конца 2020 года. С 1 января 2021 года вменёнка официально прекратит своё существование.

ЕНВД могли использовать (и пока что продолжают использовать) организации и ИП, которые занимаются видами деятельности из п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это оказание различных услуг и розничная торговля. Удобство ЕНВД – в том, что сумма налога фиксирована, она не зависит от выручки.

ЕНВД уплачивается на основании показателей, установленных в зависимости от вида деятельности: при торговле это площадь торговой точки, при оказании услуг — численность сотрудников.

Причина отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД планировалась давно, с 2018 года. В 2020 году часть налогоплательщиков уже потеряла право применять ЕНВД из-за введения маркировки товаров (изделий из меха, обуви и лекарств). Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи развитием кассовой реформы, прошедшей уже несколько этапов в России. Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще.

Кого коснётся отмена ЕНВД

С 1 января 2021 года право применять ЕНВД утратят абсолютно все российские налогоплательщики на этом режиме – вне зависимости от региона и сферы деятельности. Утрата права применения касается всех: как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Что нужно сделать до 2021 года

Заявление о прекращении применения ЕНВД подавать никуда не нужно. Самое главное, что сначала необходимо сделать – это определиться с системой налогообложения, выбрав один из спецрежимов (УСН/ПСН/НПД для самозанятых) или ОСН. Далее действия налогоплательщика зависят от выбранного режима.

При выборе УСН до 31 декабря 2020 года нужно подать уведомление по специальной форме о переходе на другой режим в налоговый орган – по месту нахождения организации / по месту жительства ИП.

При выборе ПСН нужно отправить заявление по установленной форме на получение патента – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН, но не позднее 17 декабря 2020 года. Это заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган.

Отправить уведомление или заявление можно четырьмя способами:

— Путём личного визита в налоговый орган;

— Через личный кабинет налогоплательщика;

— По телекоммуникационным каналам связи – через оператора ЭДО;

— Почтовым отправлением с описью вложения.

При выборе НПД для самозанятых налогоплательщик должен зарегистрироваться в мобильном приложении или веб-кабинете «Мой налог».

При выборе общей системы налогообложения (ОСН) ничего подавать не нужно. Налогоплательщики на ЕНВД, не выбравшие до 31 декабря иной режим налогообложения, и не отправившие уведомление или заявление о переходе на него, автоматически будут переведены на ОСН. А это означает, что придётся платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), НДС и, при необходимости, другие региональные налоги. То есть не только повысится налоговая нагрузка, но и увеличится количество отчётов, которые надо будет сдавать в госорганы.

Поэтому рекомендуем ответственно подойти к выбору режима и успеть подать заявление заблаговременно. Чтобы помочь представителям бизнеса определиться, эксперты оператора ЭДО Такском подготовили сравнительные таблицы по всем режимам, на которые можно перейти плательщикам ЕНВД.

Налоговые режимы для ИП

У ИП больше вариантов режимов налогообложения, на которые они могут перейти, чем у организаций. Это ОСН и четыре спецрежима. Рассмотрим их особенности.

Налоговые режимы для организаций

У организаций вариантов перехода остаётся всего три: 2 спецрежима и ОСН. ПСН и НПД организации не могут использовать в принципе.

Итак, как видно из сравнительных таблиц, вариантов для перехода остаётся не так много. При выборе нового режима налогообложения стоит отталкиваться, в первую очередь, от ограничений – проходит ли ИП/организация по ним для применения режима. Из оставшихся вариантов уже можно выбирать по ставке налога и объёму сдаваемой отчётности.

Кстати, сама ФНС также разработала сервис для помощи налогоплательщикам с выбором налогового режима.

Отправка заявления о переходе на другой режим в электронном виде

В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим НО. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью. Подтвердить свой выбор новой системы НО электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно, при этом документ не потеряется.

Для тех, кто пока только определяется с оператором по сдаче отчётности, Такском предлагает удобные сервисы и выгодные тарифы. Для сдачи отчётности у компании Такском есть три варианта решений.

Первый – это веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй вариант для сдачи отчётности – это ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

В обоих продуктах предусмотрен многопользовательский режим для одновременной работы нескольких сотрудников с возможностью ограничения прав пользования.

Ну и, для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ, Такском предлагает сдавать отчётность из самой 1С. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

При переходе с ЕНВД на любой другой режим необходимо перенастроить кассовые аппараты, чтобы  в кассовых чеках отображался новый налоговый режим. Сделать это необходимо до начала использования кассы в 2021 году. Перерегистрировать кассу в ИФНС не нужно.

Если вы используете фискальные накопители (ФН) со сроком 36 месяцев, то в некоторых случаях вам может понадобиться замена ФН и перерегистрация кассы.

Нужна помощь в перенастройке касс или консультация по фискальным накопителям? Обращайтесь в Центр технического обслуживания компании Такском:

— в Москве и МО: 8 (495) 730-73-43;

— в регионах (звонок бесплатный): 8 (800) 250-11-54

С действующими акциями вы можете познакомиться на нашем сайте.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход ENG

Если Вы хотите открыть английскую версию официального портала Правительства Ростовской области, пожалуйста, подтвердите, что Вы являетесь реальным человеком, а не роботом. Спасибо.

If you want to open the English version of the official portal Of the government of the Rostov region, please confirm that you are a human and not a robot. Thanks.

Сайты органов власти Главная Новости С 1 января 2021 года в РФ отменяют единый налог на вмененный доход

Дата публикации: 23 дек. 2020 15:32

С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Для применения в 2021 году иной системы налогообложения – упрощенной или патентной – предпринимателям необходимо до 31 декабря текущего года подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Для применения с января 2021 года специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (статус самозанятого) индивидуальным предпринимателям, не имеющим наемных работников по трудовому договору, необходимо до 1 января 2021 года зарегистрироваться.

Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.

Управление информационной политики правительства Ростовской области

@ Алекперова Нина Ивановна, сотрудник управления,
тел. (863) 240-51-35

Размещено: 23 дек. 2020 15:32

Разделы сайта

Поиск по разделу производится только по той форме слова, которая задана, без учета изменения окончания.

Например, если задан поиск по словам Ростовская область, то поиск будет производиться именно по этой фразе, и страницы, где встречается фраза Ростовской области, в результаты поиска не попадут.

Если ввести в поиск запрос Ростов, то в результаты поиска будут попадать тексты, в которых будут слова, начинающиеся с Ростов, например: Ростовская, Ростовской, Ростов.

Лучше задавать ОДНО ключевое слово для поиска и БЕЗ окончания

Для более точного поиска воспользуйтесь поисковой системой сайта

Экономика — Налоги — Официальный сайт администрации города Красноярска

Уважаемые жители города!

 

На сайте ФНС России www.nalog.ru размещен Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Данный сервис позволяет налогоплательщику:

•  оперативно получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
•  контролировать состояние расчетов с бюджетом;
•  получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
•  оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
•  заполнять в режиме «онлайн» и направлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ.

  По всем вопросам по подключению к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Вы можете обратиться по телефону 265-28-84.

Личный кабинет​

Налоговое уведомление 2020​

Решение Красноярского городского Совета от 01.07.1997 5-32 О местных налогах на территории города Красноярска

Информация об исчислении налога на имущество физических лиц за 2019 год

​Решение Красноярского городского Совета от 29.11.2005 В-137 О системе налогообложения в виде вдиного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска

​Снижение налоговой ставки по ЕНВД во 2 квартале​ 2020 года

Снижение налоговой ставки по ЕНВД в 3 квартале 2020 года

Снижение налоговой ставки по ЕНВД в 4 квартале 2020 года

Размер действующ​его с 1 января 2021​​ года ПВГД для патентной системы налогообложения

Информация о сроках уплаты налогов

Памятка для организаторов совместных покупок

 

Порядок регистрации индивидуального предпринимателя

Порядок регистрации юридического лица

​

1. Выбор режима налогообложения – Патентная система налогообложения

2. Выбор режима налогообложения — Упрощенная система налогообложения

 

Управление Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю
660133,г. Красноярск, ул. Партизана Железняка, 46
(391) 263-91-01, (391) 263-92-96
http://www.r24.nalog.ru

Социальный видеоролик «Платить налоги должен каждый»

 Перечень налоговых расходов города Красноярска​

Срок подачи декларации о доходах физических лиц

Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход / Новости / Пресс-центр / Меню / Алтайский филиал РАНХиГС

8 октября 2020

Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход

Отменят ли в 2021 году ЕНВД?

Этот вопрос до сих пор остается дискуссионным. Однако несмотря на попытки бизнес-сообщества продлить действие специального налогового режима, власти остаются непреклонны, ЕНВД действует последний год. Стоит отметить, что отмена ЕНВД уже началась в 2020 году, так как вступили в силу новые ограничения для налогоплательщиков. В тоже время для Крыма действие специального налогового режима продлили до 2024 года.

Почему отменяют ЕНВД?

Отмена ЕНВД связана, прежде всего, с противодействием бизнесу, который скрывает реальные доходы от ведения деятельности и уплачивает минимальные налоги в бюджет. Порядок расчета ЕНВД, действующий в настоящее время, позволяет уплачивать налог, никак не привязанный к реальным доходам налогоплательщика (юридического лица или ИП).

Рассмотрим формулу для расчета единого налога.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%,

где БД – базовая доходность, которая зависит от вида деятельности ИП или юридического лица;

ФП – физический показатель, который зависит от вида деятельности юридического лица или ИП;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, регулируемый муниципальными органами власти отдельно для каждого вид деятельности;

15% — ставка ЕНВД.

Такой порядок расчета налога дает основание полагать, что для некоторых налогоплательщиков данный режим налогообложения, с одной стороны, позволял скрывать реальные доходы, а с другой, был оптимальным вариантом для предпринимателей с небольшой доходностью.

Кого затронет отмена ЕНВД?

С момента введения ЕНВД в налоговую систему Российской Федерации данный налоговый режим использовали в совокупности почти два млн индивидуальных предпринимателей и порядка 280 тыс. юридических лиц. По последним данным официального сайта Федеральной налоговой службы России в Алтайском крае налоговые декларации по ЕНВД за 2019 года подали: 5 532 организации и 31 577 индивидуальных предпринимателей. Следует подчеркнуть, что отмена ЕНВД затронет, прежде всего, бизнес, имеющий особую значимость для населения: небольшие магазины розничной торговли, аптеки, предприятия общественного питания (кафе и рестораны), гостиницы и хостелы, ветеринарные клиники, автосервисы и т.д.

Каковы последствия отмены ЕНВД?

Если говорить о предпринимателях, то они выступают резко против отмены ЕНВД, поскольку данный режим налогообложения является основой существования отдельных магазинов, парикмахерских, автосервисов, предприятий сферы бытового обслуживания населения, грузовых и пассажирских перевозок и других предприятий малого бизнеса.

Ухудшение социально-экономического положения населения, увеличение процента безработицы и рост цен на товары (работы, услуги) – это те последствия, с которыми придется столкнуться обычным гражданам в связи с отменой ЕНВД. Под угрозой может оказаться  и инфраструктура небольших деревень и сел, куда не спешат приходить крупные ритейлеры и торговые центры, способные одновременно  продавать товары по доступным ценам и справляться с высокой налоговой нагрузкой. Кроме того, отмена ЕНВД может привести к дефициту местных бюджетов, куда налог зачисляется непосредственно.

Чем заменить ЕНВД? На какой режим налогообложения перейти?

Основным преимуществом ЕНВД являлась возможность совмещать его с другими режимами налогообложения, что позволяло предпринимателям развивать бизнес, осваивать новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и затратами. В настоящее время в Налоговом кодексе РФ альтернативного варианта ЕНВД нет, поэтому перед налогоплательщиками уже сейчас стоит вопрос: выбрать другой режим налогообложения (ОСНО, УСН, патент, налог на профессиональный доход) или закрыть бизнес. Необходимо отметить, что предприниматели уже сейчас должны определиться, какой налоговый режим они будут применять с 1 января 2021 года.

Для каждого режима налогообложения налоговым законодательством предусмотрены определенные требования. Так, большинство юридических лиц смогут выбрать ОСНО или УСН. Для индивидуальных предпринимателей выбор налогового режима более широкий: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.

Проанализируем в таблице действующие режимы налогообложения.

Действующие режимы налогообложения в 2021 году

Какую помощь оказывает ФНС плательщикам ЕНВД в связи с отменой специального налогового режима?

ФНС России исходит из того, что отмена ЕНВД в 2021 году вопрос, решенный окончательно, поэтому в настоящее время идет активная кампания со стороны налоговых органов по информированию налогоплательщиков о дальнейших действиях по смене налогового режима с ЕНВД на другие.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуем воспользоваться информационными онлайн-сервисами, размещенными на сайте ФНС России «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?».

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с первого января 2021 года необходимо подать следующие документы:

— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с первого января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговых орган после снятия ограничений в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой.

По материалам сайта ФНС

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и юридическое налоговое планирование — наша сильная сторона, поскольку мы специализируемся на этих вопросах уже много лет, а наш отдел налогового планирования является крупнейшим корпоративным подразделением. Мы руководили проектами не только в Российской Федерации, но и в более чем 170 странах, имеющих дело с различными налоговыми системами по всему миру.

Любой иностранный бизнесмен должен помнить, что российская налоговая система молода и с тех пор претерпевает частые, а иногда и противоречивые изменения.Налоговый учет и отчетность являются обязательными и имеют особенности, поэтому лучше всего нанимать для этого профессионалов.

Наши основные услуги:

• Выбор вариантов дивидендов, роялти, процентов и т. Д.
• Выбор опций по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество
• Разработка учетной политики вашей российской компании, включая все формы отчетности, рекомендованные и необходимые для налогообложения в соответствии с местным законодательством (рабочие планы счетов для бухгалтерского учета, первичные бухгалтерские документы и документооборот
• Выбор необходимой налоговой системы, e.г. организации, действующие в качестве организаций упрощенной системы налогообложения, уплачивают налоги по более низким ставкам, чем стандартная ставка 20% (налог на прибыль предприятий) и стандартная ставка 18% (НДС)
• Разработка налогового документооборота
• Налоговый учет
• Налоговое консультирование
• Подача налоговых деклараций и отчетов в государственные органы

Кроме того, мы специализируемся на стратегическом планировании налоговых расходов для наших клиентов в основных секторах нашей деятельности.У нас есть особый опыт в таких секторах, как электронная коммерция, связь, ИТ и венчурный капитал, и мы привыкли консультировать крупные компании по вопросам эффективных с точки зрения налогообложения стратегий владения интеллектуальной собственностью, недвижимостью и другими активами.

Мы также предоставляем индивидуальные консультации и решения по таким вопросам, как НДС / налог с продаж, таможенные пошлины и налоги, связанные с занятостью, а также ведем переговоры, споры, запросы и расследования.

Помимо нашего технического совершенства и сильных аналитических навыков, клиенты ценят наш прагматичный и гибкий подход.Мы понимаем, что налоговое законодательство и практика получения доходов могут быть непредсказуемыми и запутанными, и мы всегда будем следить за тем, чтобы наши советы были четкими и краткими, предлагая работоспособное решение для минимизации ваших налоговых рисков.

Starling является лидером в области оффшорной регистрации и консультирования по налоговому планированию. В Российской Федерации действует более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, и эти инструменты могут успешно использоваться в бизнесе. Однако вопрос налогового планирования не очень прост из-за глобальной борьбы с оффшорами и регистрацией компаний в странах с низкими налоговыми ставками.Так что консультировать клиента может только специалист, ответственный за каждое слово и действие.

Согласно требованиям FATF, Минфин РФ включил офшоры и некоторые страны с низкими налоговыми ставками в список «черных» стран. Однако существует множество мер по оптимизации налоговой политики компании, использующей оффшоры и страны с низкими налоговыми ставками. Специалисты разрабатывают корпоративную структуру индивидуально для каждого клиента. Цены, таможенные расходы, налоговые расходы и другие пошлины, которые компания должна уплатить, могут быть снижены при условии профессиональной консультации и поддержки.Таким образом, Starling может структурировать бизнес клиентов как легальный, прибыльный и престижный.

Через нашу международную сеть офисов и юридических фирм мы заботимся об учреждении, структурировании, администрировании и работе оффшорных компаний в различных юрисдикциях по всему миру. У Starling есть офисы в Гонконге, на Сейшельских островах и в других странах, что позволяет нам предоставлять услуги по регистрации оффшорных компаний и компаний в странах с низкими налоговыми ставками без дополнительных платежей и по низким ценам.

Наши сильные стороны в оффшорной юридической практике всеобъемлющи. Мы предоставляем услуги кастодиального и эскроу-агентства и тесно сотрудничаем с нашими клиентами для создания структур защиты активов и управления имуществом, которые лучше всего подходят для повышения налоговой эффективности и удовлетворения их индивидуальных потребностей.

Налоги в России

Для составления бизнес-плана и налогового планирования необходимо ознакомиться с полным списком подлежащих уплате налогов. Все налоговые правила в России объединены в Налоговый кодекс России, который часто претерпевает серьезные изменения.

Российское федеральное законодательство устанавливает налоги и сборы следующим образом:

• Налог на добавленную стоимость
• Акциз
• Налог на прибыль
• Налог на прибыль
• Налоги на добычу полезных ископаемых
• Налог на наследство и дарение
• Водный налог
• Плата за право пользования животным миром и водными биологическими ресурсами
• Госпошлина

Налоги и сборы, взимаемые субъектами Российской Федерации (региональные налоги и сборы), включают:

• Налог на имущество
• Налог на игорный бизнес
• Транспортный налог

Муниципальные налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и местными налоговыми правилами:

Налоги и сборы, взимаемые субъектами и муниципальными образованиями Российской Федерации, не определенные Налоговым кодексом, не могут быть установлены.Местные налоги и сборы, взимаемые городами федерального значения Москва и Санкт-Петербург, устанавливаются и вступают в силу в соответствии с законодательством городов федерального значения.

Некоторые ставки федерального налога:

Название налога	Аббревиатура / акроним	Базовая ставка	Специальная ставка
Налог на добавленную стоимость	НДС (NDS)	18%	10% или 0%
Налог на прибыль	НДФЛ	13%	9%, 15%, 30%, 35%
Налог на прибыль	–	20%	0%, 9%, 10%, 15%, 20%

Российские компании могут выбрать подходящую систему налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. Тип компании, вид деятельности и оборот определяют, какая система налогообложения будет применяться.Существует несколько основных типов системы налогообложения:

1. Общая налоговая система (ОСН) — вид бухгалтерского учета, при котором организации ведут полный бухгалтерский учет и уплачивают все налоги, которые должны быть уплачены (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и единый социальный налог (с 2010 г. заменены пошлинами на социальное страхование)). Бухгалтерский учет OSN ведется на основании Плана счетов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на минимизацию налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса и упрощение бухгалтерского учета.USN определяет единый налоговый платеж, который заменяет OSN вышеупомянутыми налогами. Ставка налога USN в 2011 году для налогооблагаемой прибыли составляет 6%, для налогооблагаемой прибыли за вычетом сборов — 15% (в субъектах Российской Федерации могут устанавливаться разные ставки налога на налогооблагаемую прибыль за вычетом сборов от 5 до 15%).
3. Единый налог на вмененный доход (ENVD) — единый налог на вмененный доход, полученный от определенных видов хозяйственной деятельности. Ставка ENVD на 2011 год составляет — 15% от вмененного дохода.ENVD отличается от OSN или USN объектом налогообложения: предпринимательская деятельность облагается налогом в соответствии с условиями ENVD, а не предпринимателя. Поэтому ENVD можно применять вместе с OSN и USN. Деятельность, облагаемая налогом ENVD, регулируется местным законодательством в пределах части 346 главы 26 Налогового кодекса. Если предприниматель осуществляет операции, также не облагаемые ENVD, бухгалтерский и налоговый платеж оплачивается в OSN и USN. Если предприниматель осуществляет разовые операции, не облагаемые ENVD, бухгалтерский учет ведется в двух системах.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН — это особый налоговый режим, который применяется совместно с ОСН. Ставка ЕСХН на 2011 год составляет — 6%.

Патент

или ENVD — что для ИП выгоднее? Что может быть выгоднее системы налогообложения патентов или UNVD для интеллектуальной собственности? Инфографика Применение CCT и кассовая дисциплина.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя налоговыми системами, вы должны прежде всего понять, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяются и на каких условиях вы можете претендовать.

Система налогообложения патентов в 2018 году

Такая система налогообложения подходит для ИП, в которых общая численность сотрудников составляет не более 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не превышает 60 млн руб. (). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не распространяется на виды предпринимательской деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом ().

Виды деятельности и патентная система налогообложения

Порядок исчисления и уплаты налога по патентной системе налогообложения

Стоимость патента — это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно, могут устанавливать ставку налога в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг для население.Эти налоговые каникулы действительны до 2020 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то сумма налога будет рассчитываться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев х количество месяцев периода, на который выдан патент) х 6

Если срок действия патента менее 6 месяцев, то выплата производится в размере общей суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то выплата производится:

• в размере 1/3 суммы налога и не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее окончания срока действия патента.

Основным преимуществом налоговой системы налогообложения является то, что она не предусматривает представления налоговой декларации, как указано в.

Для контроля максимальной суммы дохода доход записывается в книгу доходов. Сервис автоматически сформирует книгу учета доходов по патенту. !

Основания потери права на режим

Возможна потеря права на режим в результате нарушения установленных ограничений по размеру годового дохода и количеству сотрудников: если доход превысил 60 млн руб.И рабочих более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока напрямую направляет ИП требование уплаты налога, пени и пени.

UNVD в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, UNVD может использоваться как IP, так и Jurlitz. При этом при расчете и отправке ЕНВД руководствуются размером вмененного дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Данная система налогообложения применяется к более чем 10 видам предпринимательской деятельности, перечисленным в. Среди них бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых помещений, общественное питание и т. Д.

Для перехода в ENVD IP должен соответствовать ряду условий ():

• средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
• мероприятий не осуществляется по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
• режим введен на территории муниципального образования;
• no услуги по аренде автозаправочных станций и автозаправок не оказываются;
• локальный нормативный правовой акт указан по видам деятельности.

К юридическим лицам, помимо перечисленных выше, применяются еще несколько ограничений:

• доля других лиц не более 25%;
• налогоплательщик не относится к разряду крупнейших;
• налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социальной защиты в части общественного питания.

Какие налоги заменяют ENVD?

ENVD или патент — что лучше?

Если резюмировать все вышесказанное, то формируется большое количество факторов, влияющих на выбор между ЕНВД и Патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и текучести и заканчивая видами деятельности и спецификой оплаты.

Например, если вы собираетесь открыть свой бизнес в Москве или на прилегающих к нему территориях, то ЕНВД вообще не будет работать. Дело в том, что данная система налогообложения в Москве не действует с 2012 года (Закон Москвы от 26 января 2011 г. № 3). А на присоединенные к Москве территории от ЭНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона Москвы от 26 сентября 2012 г. № 45).

Вам необходимо начать выбор из проверочных списков видов деятельности, по которым распределены налоговые системы.Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Легко увидеть, что многие виды деятельности в области ENVD и патентов пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала под УНВД не может превышать 150 квадратных метров. м, а с патентом площадь ограничена 50 кв. м.

Кроме того, следует учитывать, что патентная система налогообложения имеет ограничение по обороту — 60 млн руб.в год, в то время как для UNVD таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто бывает важно свести к минимуму работу с бухгалтерскими документами. С патентом вроде все проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, в патенте предлагается фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть он имеет значение, не зависящее от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто пользуется патентом.Поэтому информацию нужно уточнять на местах.

Что касается налога для UNVD, то он просто зависит от разных физических показателей, в том числе от количества сотрудников, площади чужих торговых помещений. Налог на УНВД уплачивается ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП по UNVD должен будет подготовить налоговую декларацию, в то время как бизнес по патенту освобождается от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().

Риск потери патента связан с нарушением оплаты патента. Если предприниматель не платит вовремя, он «улетает» в общую налоговую систему. С УНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в таких вопросах. Но эту работу всегда можно поручить электронному бухгалтеру — он рассчитает налог и подготовит отчет по УНВД.

Начиная свою работу, индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой выбора наиболее подходящей для себя для уплаты налогов.Даже в процессе регистрации необходимо изучить все «за» и «против» каждого из пяти налоговых режимов, предлагаемых законодательством Российской Федерации. От выбора налогообложения будет зависеть не только система отчетности, но и размер платежей в бюджет. Чаще всего ИП делают выбор в пользу патентного режима (PSN) или единого налога на вмененный доход (UNVD). В этой статье мы рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из режимов и определим, как выбирать между PSN или UTII.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 г. введена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная приказом ФНС России от 26 июня 2018 г. N MMB-7-3 / [Email Защищено] Вы можете сформировать декларацию ENVD без ошибок, через которую предоставляется бесплатный пробный период.

Патентная система налогообложения (PSN)

Достаточно простой режим налогообложения — это патентная система. Ввиду своей относительной новизны ( вступил в силу в 2013 году ) и не обучающейся бизнесменам, система не пользуется большим спросом.В 2015 году лишь 3,5% индивидуальных предпринимателей сделали свой выбор в ее пользу.

Этот режим дает главное преимущество — максимально упрощенную систему учета и отчетности. Система позволяет не сдавать налоговую декларацию и определять размер налога на этапе оформления патента. Его суть заключается в оформлении патента — документа, позволяющего предпринимателю вести бизнес. Патент можно получить на разное время. Он становится привлекательным для тех, кто находится в самом начале своего дела.Патент дает возможность попробовать, как будет развиваться дело, каков спрос на предложение предпринимателя в том или ином регионе.

Единый налог на прибыль (UNVD)

UNVD — привлекательный налоговый режим для индивидуального предпринимателя. Это независимость суммы налогового платежа от фактического дохода, что избавляет бизнесмена от необходимости проводить сложные бухгалтерские расчеты. Величина налога зависит от размера корпуса, от таких показателей, как численность персонала, площадь помещения и т. Д.Этот режим доступен только для определенных видов деятельности, определенных Налоговым кодексом РФ (см. →). Кроме того, на его использование накладываются некоторые ограничения. Например, количество сотрудников, задействованных в деле, не может превышать 100 человек.

(+) Плюсы Патент на ИП

Патентная система налогообложения ИП имеет следующие привлекательные стороны:

• предприниматель может осуществлять свою деятельность без применения кассового аппарата;
• после приобретения патента предприниматель освобождается от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц на имущество и добавленную стоимость;
• система удобна для сезонных работ, можно приобрести патент на срок от месяца и более;
• Режим налогообложения на основе патента позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учет, не принимать отчетность и декларировать свои доходы.

Ставка платежа по патенту определена в размере 6% от предполагаемой величины дохода за отчетный период, установленной дифференцированно по виду деятельности и регионам.

(-) Минусы Патент на IP

Несмотря на множество преимуществ, которые получает предприниматель при выборе системы налогообложения на основе патента, отдавать предпочтение можно только осознанно, взвесив все положительные стороны и недостатки. Плюсов намного меньше, но все же о них стоит знать:

• Система налогообложения патентов невозможна для бизнеса, в котором задействовано более 15 человек;
• патентное ограничение — размер годового дохода предпринимателя, который не может превышать 60000000 рублей;
• о необходимости заблаговременного (за 10 дней) уведомления ФНС в письменной форме о желании получить патент.Спонтанно перейти на эту налоговую систему не получится;
• предприниматель может отказать в выдаче патента по разным причинам, установленным Налоговым кодексом.

(+) Плюсы УНВД для ИП

Система УНВД привлекает индивидуального предпринимателя следующим образом:

• При выборе предпринимателя в вмененном доходе нет обязанности начислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц от добавленной стоимости и от собственности;
• простой алгоритм расчета налога по ставке 15% от вмененного дохода.Для расчета налогового платежа нет необходимости прибегать к услугам бухгалтера, его под силу выполнить любому предпринимателю;
• максимально упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности, позволяющая сэкономить стороннему бухгалтеру на оплате труда;
• размер налогового платежа может быть уменьшен на размер страховых взносов;
• Система налогообложения на основе вмененного дохода позволяет предпринимателю не пользоваться кассовым аппаратом.

(-) Минусы ENVD для IP

Система UNVD понятна и удобна индивидуальному предпринимателю, но, в то же время, далеко не универсальна.Его использование будет выгодно не каждому предпринимателю по следующим причинам:

• ENVD не действует в каждом регионе РФ;
• применять данную систему нельзя для каждого вида деятельности;
• сумма налога фиксированная, не зависит от полученного финансового результата. То есть, если по какой-либо причине бизнес не принес ожидаемой выгоды, величина налоговых поступлений в бюджет невозможна;
• Налоговая система, основанная на вмененном доходе, не применяется ни к одному бизнесу.Следовательно, если предприниматель работает в разных направлениях, то необходимость ведения учета дифференцируется от тех, которые подпадают под действие UNVD, и для которых требуется общая система налогообложения;
• Использование данной системы вызывает некоторые вопросы при учете НДС с контрагентов.

Что выбрать PSN или UNVD для IP?

В таблице ниже показано сравнение патентной системы налогообложения и UNVD.

Индекс	Патент	ENVD
Возможность найма рабочих	До 15 человек	До 100 человек
Размер совокупного дохода за год	Ограничено 60000000 рублей	Без ограничений
Виды деятельности	Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности могут осуществляться по патенту).Есть ограничения по площади зала, обслуживающего посетителей в издании, до 50 м.кв. Ограничения действуют и в отношении операций по аренде: сданные в аренду основные средства не могут быть переданы в последующем.	Установлен Налоговый кодекс РФ (не все виды деятельности подпадают под действие УНВД). Есть ограничения по площади сервировочного помещения в публикации до 150 кв.м. Для операций по аренде ограничений не существует — сдаваемое в аренду имущество разрешено переходить в субаренду.
Процедура подачи заявки в ФНС	Заявка на заявку на патентную систему должна быть подана в ФНС за 10 дней до начала действия ИП	Заявка на переход в УНВД должна быть подана в ФНС в течение 5 дней после старта IP
Отказ ФНС в разрешении на применение налоговой системы	Возможно при несоблюдении предпринимателем определенных условий	Не предусмотрено
Утрата возможности применения выбранной системы налогообложения	Право на применение патентной системы прекращается при: · достижении совокупного дохода предпринимателя 60000 000 рублей; · Превышение количества занятых в бизнесе на 15 человек; · При несвоевременной оплате патента	Право на использование ENVD теряется, если количество работников, занятых в бизнесе, превысит 100 человек
Последствия использования Утером системы	Возмещение: · 13% НДФЛ меньше стоимости патента, указанной в бюджете; · Налог на имущество. Налоги необходимо вернуть за весь период с начала работы по патенту.	Возмещение: · Налог на имущество; · Налог на прибыль. Налоги необходимо вернуть с начала квартала.
Сроки возврата права применения налоговой системы	После утраты права работы по патенту возобновить ее можно только с начала нового календарного года	Возобновить утраченное право в УНВД в любое время после устранения причин, повлекших изменение режима налогообложения
Бухгалтерская выручка	Бухгалтерская книга выручки	Не предоставляется
Декларация о доходах	Не требуется	1 раз в квартал

Какой режим выбрать для IP?

Сравнение на примере ПСН и УНВД для ИП с сотрудниками

Пример №1.. Индивидуальный предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер торгового зала 30 м.кв. Помимо него в магазине работают 2 сотрудника.

Показатели	Патент	ENVD
Средняя заработная плата персонала, руб.	20000	20000
Налоговая база, руб.		1800 * 30 * 12 = 648000
Факторы	Не предусмотрено	К1 = 1,798.
Ставка,%	6	15
Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
	216144	216144
	Невозможно	Не более 50% от суммы налога: 87383 руб.
Сумма налога в год	105000	87383
	321144	303527

В данном примере сумма налога на патентную систему на первый взгляд меньше, чем величина UNVD.Но поскольку УНВД снижает сумму перечисляемого в бюджет платежа на 50%, итоговая величина будет меньше. В этом случае предпринимателю выгоднее использовать ЕНВД.

При рассмотрении критериев оптимальности налоговой системы предприниматель, у которого есть работники, у которых есть работники, должен учитывать, что можно будет уменьшить сумму налогов только на сумму расходов на социальное страхование работников.

Сравнение PSN и EAN для IP без сотрудников

Пример №2. Предприниматель в Москве занимается розничной торговлей. Размер коммерческого помещения 30 м.кв. Других работников бизнесмен не нанимает.

Рассчитайте налоговую нагрузку на 2016 год, если предприниматель будет осуществлять деятельность по патенту или по выбору ENVD. Сравнение режимов проведем в таблице.

Показатели	Патент	ENVD
Налоговая база, руб.	Расчетный доход предпринимателя за год, установленный администрацией области	Работа ежемесячного значения базовой рентабельности, физического показателя (в нашем примере это площадь зала) и длительности отчетности период 1800 * 30 * 12 = 648000
Факторы	Не предусмотрено	К1 = 1,798.
Ставка,%	6	15
Сумма налога	1750000 * 6% = 105000	174766
Всего страховых премий за год	25728	25728
Уменьшение начисленного налога	Невозможно	На сумму начисленных взносов на себя
Сумма налога в год	105000	149038
Итого, налоговые переводы и страховые взносы в год	130728	174766

Как показывает этот пример, индивидуальному предпринимателю, работающему самостоятельно и не нанимающему работников, выгоднее работать по патенту.Сумма налога за год при данной системе налогообложения будет на 44038 руб. Меньше, чем при использовании УНВД.

Ответы на текущие вопросы по режимам налогообложения

Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю патентом, в связи с несвоевременной уплатой своего платежа лишился права применения данной системы налогообложения в апреле 2016 г. В августе он решил возобновить работу. Можно ли получить новый патент?

Нет, до конца календарного года, в котором было утрачено право на патент, получить новый патент для предпринимателя не получится.Перейти на эту систему налогообложения можно будет в новом календарном году.

Вопрос № 2. Можно ли при использовании ENVD уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет?

Да, действительно ENVD позволяет предпринимателю уменьшить сумму налоговых платежей. Снижение зависит от того, привлекает оно сотрудников или нет. Если бизнесмен работает в одиночку, налог может быть уменьшен на всю сумму начисленных страховых взносов. Когда с ним работают наемные сотрудники, налог будет уменьшаться только со взносов по ним, но не более чем на 50% от суммы налога.

Вопрос № 3. Как ведется учет доходов ИП с системой налогообложения, основанной на патенте?

ИП, работающая по патенту, должна вести книгу учета доходов и следить за тем, чтобы ее совокупный доход за год не превышал 60000000 рублей. Подача налоговых деклараций не требуется.

Вопрос № 4. С какой периодичностью предприниматель должен сдавать отчетность в ФНС, если использует ЕНВД?

Начисление и перевод, а, следовательно, и сдача отчета по ЕНВД производятся предпринимателем один раз в квартал.

Вопрос № 5. На какой срок можно купить патент?

Минимальный срок, на который может быть выдан патент, составляет 1 месяц, а максимальный — 1 год. Больше времени патент не выдается, так как в новом году могут произойти изменения величины налога, предполагаемого дохода.

Все организации и предприниматели перед началом работы должны выбрать налоговый режим, на основании которого рассчитываются налоги, перечисленные в бюджете. Есть несколько разных систем, различающихся правилами.Довольно часто предприниматели задумываются о том, что такое PSN. Этот режим может использоваться только ИП, а также не требуется формировать какую-либо отчетность. Если выбранный вид деятельности подходит для данной системы, достаточно просто приобрести патент на определенный период времени по доступной цене. После этого вам не нужно посещать налоговую инспекцию ни для каких целей.

Концепция системы

Каждый предприниматель должен знать, что такое PSN. Это патентный режим, обладающий многими необычными особенностями.Многие бизнесмены часто выбирают для работы PSN. Расшифровка аббревиатуры — система налогообложения патентов. К нюансам его использования относится:

• он применяется исключительно по IP, поэтому компании не смогут приобрести патент;
• не требуется в период действия купленного документа для сдачи в ФНС какой-либо отчетности;
• система считается простой и выгодной;
• конкретная стоимость патента определяется инспекторами, и полученная сумма не зависит от дохода, полученного предпринимателем, что считается выгодным для успешных бизнесменов;
• бухгалтерский учет предполагает заполнение простой книги доходов и расходов;
• переход на эту систему добровольный, поэтому предприниматели сами решают, как они будут использоваться;
• покупкой патента можно заниматься сразу после регистрации ИП, и документ выбран, срок действия от 1 до 12 месяцев;
• не требует от предпринимателя уплаты НДС, НДФЛ или других видов налогов;
• Допускается совмещение PSN с другими режимами, когда предприниматель работал в разных сферах деятельности.

Из-за этих многочисленных нюансов использование данного режима считается для многих предпринимателей достаточно выгодным.

Кто может пойти?

Важно понимать не только, что такое PSN, но и каковы нюансы перехода в этот режим. Это право есть только у предпринимателей, и они дополнительно должны работать в определенном направлении деятельности. Виды деятельности в PSN перечислены в ст. 346.43 NK. Кроме того, этот режим должен быть разрешен местными властями в том или ином регионе, где бизнесмен планирует работать.

Наиболее распространенными видами деятельности являются:

• продажа различных товаров в розницу;
• открытие предприятия общественного питания;
• ремонт, пошив или чистка одежды и обуви;
• рабочий фотограф;
• парикмахерские;
• ремонт бытовой техники и мебели;
• техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
• обучение граждан;
• перевозка людей или грузов;
• ветеринарный;
• аренда помещения, которое может быть жилым и нежилым;
• уборка помещений;
• Дизайн интерьера.

Часто один предприниматель работает одновременно в нескольких сферах деятельности. При таких условиях на основании главы 26.5 Налогового кодекса он может получить сразу несколько патентов. У них могут быть разные сроки действия.

Ограничения на использование PSN

При выборе системы налогообложения PSN учитывает, что предприниматели сталкиваются с определенными трудностями и ограничениями. К ним относятся:

• у предпринимателя не должно быть официально трудоустроенных специалистов, численность которых превышает 15 человек;
• доход в год не должен превышать 60 миллионов рублей;
• , в настоящее время ИП должно перечислить средства для оплаты патента.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных требований нарушается, это приводит к тому, что ИП теряет право использовать этот режим налогообложения.

Стоимость патента

Если вы выберете действующий патент, то он должен решить, на какой период времени этот документ будет приобретен. Для этого вы можете выбрать срок от 1 до 12 месяцев. От этого зависит стоимость патента. Взносы PSN рассчитываются по следующей формуле:

Цена патента = Налоговая база х 6% х (срок действия / 12 месяцев).

В качестве налоговой базы используется показатель, равный потенциальному доходу от определенного вида деятельности. Причем этот показатель устанавливается государством. Ставка налога для этого режима составляет 6%. Его могут регулировать местные власти разных регионов. При выборе конкретного вида деятельности предприниматель может рассчитать, что этот процент будет снижен до 0. Как правило, такие значительные налоговые льготы предлагаются для ИП, которое впервые зарегистрировано или работает в сфере производства, науки или оказания бытовых услуг для граждане.

Предпринимателям следует помнить, что если они будут выбраны Системой патентного налогообложения в 2018 году, они не смогут уменьшить сумму налога за счет фиксированных взносов в ПФ или другие государственные фонды. Это считается существенным недостатком этого режима по сравнению с ENVD или USN.

На какой период покупается?

Если предприниматель выбирает патентный патент, то он должен решить, на какое время этот документ будет приобретен. Он предоставляется на период от 1 до 12 месяцев, но они должны входить в один календарный год.Поэтому, если патент оформляется в конце ноября, его приобретают как можно более одного месяца — до конца года. В начале следующего года ему придется повторно заняться получением документа.

Процедура перехода

Чтобы воспользоваться системой налогообложения PSN, требуется грамотно перейти в этот режим предпринимателю. Процедура отличается следующими особенностями:

• для получения документа необходимо обратиться в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя;
• обращаться в инспекцию следует за 10 дней до непосредственного использования патента на работу;
• имеется документ только на территории того региона, где он оформлен;
• , если есть необходимость воспользоваться ими в другом регионе, необходимо будет связаться с местным отделением ФНС для оформления патента; Бумага
• выдается в течение 5 дней после получения заявки от предпринимателя.

При наличии различных ограничений и проблем может быть получено отрицательное решение о выдаче патента. Отказ должен быть оформлен в письменной форме и передан заявителю через 5 дней после подачи заявления.

Когда можно получить отказ?

Патентная система налогообложения в 2018 году считается выгодным и интересным решением для многих предпринимателей. Но зачастую бизнесменам приходится сталкиваться с отказом в получении этого документа. Это может быть по разным причинам.Чаще всего отказ связан со следующими основаниями:

• вид деятельности, не соответствующий требованиям законодательства, выбирается предпринимателем;
• выписка указывает на несоответствующий срок действия документа;
• предприниматель в процессе работы лишился права использования патента в текущем году;
• , полученное сотрудниками FNS, о том, что заявитель имеет задолженность по PSN или другим видам платежей.

Отказ в обязательном порядке оформляется письменно.Если он неразумен, его можно обжаловать в суде.

Что такое отчетность?

IP

по PSN не могут быть представлены на проверку каких-либо документов, которые являются разными декларациями или отчетами. Но при этом предприниматель обязан вести книгу расходов и доходов. Если деятельность действительно прибыльна, следовательно, есть много доходов и расходов, вы можете воспользоваться помощью бухгалтера, чтобы сформировать этот документ и внести различную информацию.

Процедура перехода PCN

Если патентная система налогообложения PSN выбрана предпринимателем, то он должен выполнить последовательные действия.К ним относятся:

• , изначально определенное, соответствует ли выбранная сфера деятельности требованиям PSN;
• выбирается оптимальный срок, на который будет приобретен патент, а если открывается новый бизнес, желательно купить документ на короткий период времени, чтобы убедиться, что работа рентабельна;
• требования регионального законодательства изучаются, чтобы убедиться, что использование этого режима используется для исчисления налога;
• далее, необходимо обратиться в отдел ФНС по месту работы;
• сотрудников учреждения предоставляют справку по форме №26.5-1, который грамотно заполнен предпринимателем;
• заявка подается за 10 дней до немедленного начала работы, поэтому если бизнесмен уже работает, это существенное нарушение законодательства, следовательно, патент на таких условиях не выдается;
• далее сотрудники ФНС проводят регистрацию заявки, после чего сообщают предпринимателю, какую сумму необходимо перечислить в Патент на оплату;
• разрешено самостоятельно рассчитывать размер выплаты, но всегда есть вероятность того, что процентная ставка снижена местными властями;
• через 5 дней будет получен прямой патент, если на него выплачивается необходимая сумма средств.

Заполнить заявление довольно просто, и обычно этот процесс выполняется непосредственно в отделе FNS, поэтому вы можете воспользоваться помощью сотрудников этой организации, если возникнут какие-либо сложности.

Типы регистрации

Использование PSN разрешено не только в регионе проживания гражданина, но даже в городе, где планируется предпринимательская деятельность. Исходя из этого, существует два типа регистрации:

• По месту жительства ИП.В таких условиях работа предпринимателя должна осуществляться в том же городе, где он зарегистрирован. В другом городе не получится вести бизнес, так как в другом регионе купленный патент будет недействителен.
• На работе. Если планируется работа в регионе, где человек не имеет постоянной регистрации, то это возможно, но необходимо оформить патент в ФНС, находящуюся в этом городе.

Специфика PSN обязательна, поэтому необходимо получить документ только по месту внедрения.Поэтому часто у одного предпринимателя, работающего сразу в двух-трех городах, есть несколько патентов.

Как оплачивается патент?

Важным моментом работы по выбранному режиму считается правильная оплата патента. Процедура может осуществляться как одноразовым переводом денежных средств, так и частичными платежами. К особенностям патентной выплаты относится:

• если патент приобретен, срок действия менее 6 месяцев, то необходимая сумма перечисляется в течение 25 дней с даты получения документа;
• , если патент оформлен более чем на полгода, разрешается разделить сумму на несколько платежей, поэтому 1/3 перечисляется в течение следующих 25 дней, а оставшиеся средства вносятся за месяц до даты истечения срока действия патента. документ.

При расчете текущей суммы оплаты учитывается регион, где будет работать предприниматель, срок, на который оформлен документ, а также количество сотрудников, оформленных у предпринимателя.

Какие обязательные платежи придется платить?

В дополнение к патентной пошлине любому предпринимателю, выбравшему PSN, придется платить другие обязательные платежи. Это особенно актуально для IP в PSN с сотрудниками.Поэтому в обязательном порядке предприниматель перечисляет средства на следующие цели:

• взносов в ПФ, причем они должны выплачиваться не только самому предпринимателю, но и всем официально нанятым работникам;
• перевод в ФСС, за счет которого выплачиваются больничные, родильные или другие виды социальных выплат, но сами предприниматели могут не платить эти средства, если они самостоятельно напишут заявление на участие в программе страхования;
• дополнительно необходимо оплатить медицинскую страховку ИП и сотрудников.

Если эти требования не будут выполнены, то у предпринимателя будет много долгов, и это будет основанием для ее снятия с PSN.

Может ли компания оформить патент?

Зачастую организации интересует возможность использования различных режимов упрощенного налогообложения, согласно которым значительно сокращаются налоговые поступления и упрощается процесс ведения бухгалтерского учета. Когда патент был введен в России, в некоторых регионах была возможность использовать эти режимы у компаний, но вскоре она была упразднена.В 2018 году компании не могут использовать PSN. В некоторых регионах органы местного самоуправления предоставляют организациям льготные условия, приближенные по своим параметрам к патенту.

Можно ли комбинировать разные режимы?

Многие предприниматели работают одновременно в нескольких сферах деятельности, поэтому у них часто возникает вопрос о том, как сочетаются USN и PSN, а также о других режимах. Если патент приобретается на одну работу, то можно использовать УСН, УНВД на другое направление. При совмещении нескольких режимов нужно уделять много внимания, на основании которого рассчитываются доходы и расходы предпринимателя.При проверке бизнеса сотрудники FNS особенно тщательно анализируются с помощью книги доходов и расходов, а также отчетности по USN или другой системе.

Когда срок действия документа прекращается?

Патент выдается на ограниченный срок, поэтому его действие прекращается по истечении этого срока. Кроме того, предпринимателям часто приходится сталкиваться с тем, что этот срок прекращается досрочно по разным причинам. К ним относятся:

• предприниматель решает устроить на работу более 15 нанятых специалистов, и обычно это требуется в сезон, когда работы слишком много, поэтому штатные сотрудники не справляются с поставленными задачами;
• доход в год превышает 60 млн рублей, поэтому использование PSN для такой деятельности не допускается, что приводит к тому, что документ теряет силу;
• предприниматель становится соучредителем компании, поэтому пользуется организацией для уменьшения налоговой базы, что является незаконной деятельностью;
• на данный момент гражданин не перечисляет желаемую сумму на выплату патента или страховых взносов себе и сотрудникам;
• предпринимателю необходимо использовать кассовый аппарат для работы, поэтому использование PSN не допускается.

В случае вышеперечисленных ситуаций выдача патента происходит автоматически, поэтому перевод предпринимателя осуществляется работниками ФНС на основании. Этот режим требует множества отчетов и уплаты разных налогов, поэтому без помощи профессионального бухгалтера не обойтись. В будущем разрешено вернуться в PSN, но для этого должен пройти не менее года. В этот период предпринимателю придется использовать другие налоговые режимы.

Плюсы приложения ПНС.

Каждый предприниматель, поднявший вопрос о том, что такой PSN, в котором есть функция налога, находится в собственности, а также с какими трудностями приходится сталкиваться, осознает многочисленные преимущества этого режима. К положительным параметрам относятся:

• налогоплательщик автоматически освобождается от уплаты различных сложных налогов, представленных НФФЛ, НДС или другими сборами;
• бухгалтера на работу брать не нужно, так как налоговые инспекторы не требуют подготовки и передачи различных отчетов от налогоплательщика;
• нет необходимости использовать сложные кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС;
• предпринимателей самостоятельно определяют срок действия патента;
• бухгалтерский учет считается упрощенным.

Таким образом, многие предприниматели решают воспользоваться этим режимом налогообложения для своей деятельности. Но важно заранее определиться с тем, подходит ли выбранное направление для этой системы.

Как проходит снятие с учета?

Процедура выполняется в течение 5 дней после окончания срока действия патента. Если у предпринимателя есть несколько документов, то процесс удаления из учета производится по истечении срока действия всех патентов.В случае утраты права на использование данной системы IP удаляется из учета PSN на основании заявки, поданной в ФНС.

Заключение

ПСН — вид упрощенного режима налогообложения. Требуется патент на разные периоды времени. Процедуру могут выполнять только предприниматели, работающие в подходящих сферах деятельности. PSN имеет множество преимуществ, но систему можно использовать только при согласовании работы с определенными требованиями. В противном случае произойдет автоматическое снятие налогоплательщика с учета.

Система патентного налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Данный специальный налоговый режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, ведущими свою деятельность в регионе, где законодательством субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. PSN предназначены для облегчения жизни ИП, они освобождают предпринимателя от ряда налогов, являются добровольными и могут сочетаться с другими налоговыми режимами.

Удобство — главное преимущество патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и больше не фигурировать в налоговой. Не декларации, никаких налогов, только страховые взносы. Поэтому многие бизнесмены даже на старте поспешили получить заветные патенты.

При применении налоговой патентной системы индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также не могут применять ЕТТ при проведении денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога к уплате производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, понятен налогоплательщику.

Таким образом, преимущество применения патентной системы налогообложения заключается в ее простоте, прозрачности, возможности применения во многих видах хозяйственной деятельности.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы выяснить, какие виды услуг подлежат патентной системе налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.В этом вам поможет классификатор по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых законодательством Директории РФ предусмотрено использование Системы патентного налогообложения (CACDP), которая содержит виды патентов на ИП и законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Право на применение патентной налоговой системы имеют только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн рублей с доходом до 60 млн рублей, среднесписочная численность сотрудников которых по всем видам деятельности не превышает 15 человек. Для них необходимо продолжить уплату страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель по патентной системе налогообложения обязан вести книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев включительно в течение календарного года.Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Налоговый период патента на ИС составляет один календарный год. Если патент выдается на период меньше календарного года, налоговым периодом признается период, на который патент выдан. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная налоговая система, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период от начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного дохода индивидуальным предпринимателем, а определяется исходя из объема деятельности, установленного для каждого вида деятельности, потенциально возможного для получения годового дохода, определяемого право субъекта РФ. Чтобы узнать размер потенциально возможного получения годового дохода и подсчитать, сколько стоит патент на ИП, необходимо ознакомиться с законодательством, регулирующим применение специального налогового режима в данном субъекте РФ или использование калькулятор для расчета стоимости патента на ПИП, который представлен в этой статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

, где ПД потенциально возможно получение дохода, 6% — ставка налога, ИП — стоимость патента на ИП.

Считаем стоимость годового патента на переводы с одного языка на другой без сотрудников в Ростовской области:

100000 руб. * 6% = 6000 руб.

Если патент выдается менее чем через год, например, Патент ИС на 2016 год при переходе на PSN с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * Количество месяцев периода, на который выдан Патент) * 6% = СП

(100000руб./ 12 * 8) * 6% = 4000 руб.

Переход в полноэкранный режим

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до подачи заявки в налоговую патентную систему подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

Заявка на патент может быть подана одновременно с регистрацией ИП, не позднее, чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения патентов (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности необходимо приобретать патент на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель в налоговом учете не стоит, Заявление ПАТ подает в любой территориальный налоговый орган данного субъекта РФ по своему выбору.Срок выдачи патента налоговым органом составляет 5 дней со дня подачи заявки на патент.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

При получении патента на срок до 6 месяцев:

Для продления Патентного ИП на следующий год необходимо обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 20 декабря текущего года. Патент оплачивается по реквизитам налоговой инспекции, в которой он получен.Продление срока действия патента должно производиться своевременно. Если патент не был оплачен вовремя или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на использование патента. ИП, утратившее право на использование патента, переходит на основанную и реинкарнацию на патентную систему налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности не ранее, чем со следующего календарного года.

1. Если с начала календарного года доход налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысил 60 миллионов рублей;

2.Если за налоговый период среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщик не уплатил налог вовремя.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий налоговый режим Форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, являющихся основание для утраты права на применение налоговой патентной системы.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная налоговая система, снятие с учета производится в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, на которую выдан налоговый патент. система была применена. Форма 26.5-4.

2. Скачать актуальную форму заявки на патент 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемая форма 26.5-1 заявки на выдачу патента на ПАТ, в которой применяется ставка налога в размере 0% (пониженная ставка налога, если это установлено законодательством вашего субъекта РФ).

3. Заполните форму, в этом вам поможет образец заполнения ведомости формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимо при заполнении формы 26.5-1 Информация:

Листы 4, 5 ведомости заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса соответственно;

Дата подачи заявки должна быть указана не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, забираем с собой паспорт, и в окошке регистрации подаем заявление инспектору. Получаем расписку о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идем с паспортом и квитанцией в налоговую и получаем патент, а также спрашиваем реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент, если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере общей суммы налога на срок не позднее окончания срока действия патента.

При получении патента на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога не позднее истечения срока действия патента.

7. Ведем некоммерческий учет доходов от внесения в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Хотите оформить заявку на Патент ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новая онлайн-служба подготовки документов

Просмотр просмотров

А тем, у кого остались вопросы или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить БЕСПЛАТНУЮ Консультацию по налогообложению с 1С:

Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 Выгодно и удобно для себя Вы можете оформить заявку на переход на УСН (или) совершенно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН сложно назвать полноценной системой налогообложения, потому что она не иметь сложной процедуры бухгалтерского учета и отчетности.Система налогообложения патентов — единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть данного льготного налогового режима заключается в получении специального документа — , патента , дающего право на осуществление определенных видов деятельности .

Получить патент на срок от одного до двенадцати месяцев можно в любом месте, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите за короткое время опробовать мелкий бизнес, чтобы узнать потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Система налогообложения патентов: плюсы и минусы

Мы предлагаем немедленно ознакомиться с этим, чтобы не загружать лишнюю информацию о тех из наших пользователей, которые не интересуются или не подходят.

К преимуществам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Сравнительно невысокая (но не всегда!) Стоимость патента.
2. Возможность выбора срока действия патента — от одного до двенадцати месяцев.
3. Возможность приобретения нескольких патентов в разных регионах или для разных видов деятельности.
4. Налоговая отчетность в виде декларации отсутствует, а значит, отсутствуют бюрократические проволочки, связанные с ее сдачей и последующей проверкой.
5. Перечень видов деятельности, разрешенных по патенту, указанный в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, органы местного самоуправления могут только дополнять, а не сокращать как по УНВД. Например, в Москве УНВД не работает, и можно купить патент на работу в столице, что является отличным способом снизить налоговую нагрузку.
6. Многие виды патентной деятельности не подпадают под действие заявки.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации не могут работать в этом режиме.
2. Действия, которые могут осуществляться по патенту, ограничиваются услугами и розничными торговцами в небольших магазинах (с 2020 года продажа обуви, лекарств, меховых изделий запрещена для PSN.
3. Ограничения по количеству сотрудников здесь самые строгие всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.
4. При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или шоппинг, площадь торгового зала или услуги ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЭВД.
5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, для этого режима необходимо вести специальную книгу доходов. Это делается для того, чтобы доход от деятельности по всем полученным предпринимателем с патентами не превышал лимит в 60 миллионов рублей в год.
6. Стоимость патента должна быть оплачена во время его действия, не дожидаясь окончания налогового периода, то есть налог уплачивается не по результатам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
7. Стоимость патента не должна уменьшаться на уплаченные страховые взносы, как это может быть сделано в USN или UNVD. Но если ИС сочетает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога она может учитывать уплаченные страховые взносы, но только для себя.Ни в коем случае не могут быть учтены расходы на страховые взносы для сотрудников, занятых в патентной деятельности.

Первоисточником, на который мы будем ссылаться для дальнейших разъяснений, является глава 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения патентов».

Система налогообложения патентов: разрешенные действия

Если вы сравните список действий, разрешенных для PSN, с тем же списком для UTII, то мы увидим явное сходство — оба этих режима ограничены определенным списком услуг и (с оговорки).

Производственная деятельность в чистом виде для данных режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые производственные услуги. Для патентной налоговой системы такие услуги включают сам производственный процесс, например ковры и ковры, колбасы, обувь с наполнителем, глиняную посуду, холодную посуду, товары народного рыболовства, сельскохозяйственные машины, оптику для очков, визитные карточки и даже деревянные лодки.

Что касается особенностей отдельного вида услуг, то для PSN она более четко выражена в ст.346.43 Налогового кодекса РФ изначально указывало 47 видов хозяйственной деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Услуги розничной торговли и общественного питания по патенту разрешены на объектах торгового или служебного зала площадью не более 50 кв. .

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответствующих следующим видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения для системы налогообложения патентов

Ограничения для PSN немного:

• только индивидуальные предприниматели могут получить патент;
• количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек;
• патентная система налогообложения не применяется по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
• предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доход по виду деятельности, на который получен патент, превысил 60 млн руб.

Территория действия патента

До 2015 года область патентной системы налогообложения признавалась субъектом Российской Федерации — республикой, областью или регионом. Можно предположить, что доход предпринимателя от ОСП, оказывающих услуги в областном или районном центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или селе того же района. Стоимость патента на них была одинаковой, но действовала также на всей территории этого региона.

Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 внесены изменения в ст. 346.43 и 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 2015 года регионом патентной системы налогообложения является муниципальное образование, за исключением автотранспортных и распределительных патентов.

С одной стороны, благодаря этому изменению расчет стоимости патента стал более справедливым — дороже в центрах регионов и ниже в неполных позициях. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничено территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, как и по UNVD, — это фиксированная сумма, которая может быть выгодна при значительном доходе, но не слишком прибыльна при небольшом доходе. Ставка налога на патентную систему налогообложения равна 6%, а налоговая база, с которой рассчитывается стоимость патента, составляет потенциально возможный годовой доход (PVGD). Этот доход устанавливается региональным законодательством. С 2020 года субъекты Российской Федерации имеют право использовать PSN на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях также учитываются такие показатели, как количество сотрудников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество автомобилей, площадь аренды.

✐ Пример ▼

Рассчитайте стоимость патента в 2020 году на оказание парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в Липецке. Согласно областному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тысяч рублей.

Годовая стоимость патента равна 225000 руб. * 6% = 13 500 руб. Стоимость патента в месяц составит 13 500 руб. / 12 мес. = 1250 руб. Если парикмахер получит патент на три месяца, то он будет стоить соответственно 1250 рублей * 3 месяца = 3375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять рабочих, то при их численности не более 5 человек ПВГД уже будет 500 тысяч рублей, а стоимость патента на один месяц — 2500 рублей.

Стоимость патента можно узнать у нас, но вы можете самостоятельно найти в Интернете региональные законы о системе налогообложения патентов. Эти законы устанавливают потенциально возможный годовой доход для их территорий от разрешенной патентной деятельности.

Как рассчитывается стоимость патента, если количество сотрудников меняется за период его действия? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1.Если количество сотрудников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшился, то пересчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если показатель увеличился, например, количество рабочих увеличилось с пяти до восьми, то на разнице этих показателей необходимо приобретать новый патент.

Как производится уплата налога по патентной системе

Под налогом на PSN понимается сумма, уплаченная за патент, или его стоимость.Стоимость патента, как и у других специалистов, заменяет уплату следующих налогов за ПП:

• НДФЛ на доход, полученный от патентной деятельности;
• , кроме того, что мы платим при ввозе в Россию;
• налог на имущество, используемый в патентной деятельности.

Одним из наиболее существенных недостатков патента следует признать необходимость его уплаты авансом, то есть не на основании налогового периода, как при других режимах налогообложения.

Правда, с января 2015 года сроки выдачи патента стали не такими уж и жесткими:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее истечения срока его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее, чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее окончания срока действия патента. патент.

Что произойдет, если IP не оплатит стоимость патента в течение указанного времени? До 2017 года налоговые органы настаивали, чтобы такой предприниматель был лишен права на PSN и все доходы, полученные от патентной деятельности, должны быть согласованы по общей системе налогообложения с момента выдачи патента (а это НДФЛ в сумма 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 Налогового кодекса РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием для утраты права на этот спец, а за просрочку необходимо уплатить пени и штраф. (письмо ФНС от 06.02.2017 № СД-19-3 / [Электронная почта защищена]).

Как перейти в систему налогообложения патентов

Переход на патентную систему налогообложения не уведомляется (как по USN, так и UNVD), а декларативно или разрешительно. При оформлении патента можно и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

• В заявлении о выдаче патента указывается вид деятельности, в отношении которого не применяется система налогообложения патентов;
• Срок действия патента, указанный в заявке, не соответствует требованиям Налогового кодекса Российской Федерации.Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение одного календарного года. Невозможно указать, например, такой срок — с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
• Если в этом году предприниматель уже работал на PSN, но потерял право на патент (из-за превышения предел дохода или количество сотрудников) или добровольно прекратил работу по патенту до истечения срока его действия, то подать заявку на патент можно только с нового года.
• Если есть задолженность по уже полученным платежам.
• Лишние обязательные поля в патентной заявке.

Других оснований для отказа в выдаче патента нет, поэтому после устранения этих недостатков заявку можно подать повторно.

Заявление о выдаче патента, как правило, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения предпринимателем.

С 2014 года заявку на патент можно подавать при подаче, но только при совпадении места регистрации ИС и места выдачи патента.В этом случае 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

Бухгалтерский учет и отчетность по системе патентного налогообложения

Если ваша деятельность связана с привлечением сотрудников, то во избежание негативных последствий для бизнеса вам необходимо грамотно организовать бухгалтерский учет, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухгалтерского учета и решить, подходит ли он для Вам, мы готовы предоставить нашим пользователям в компании 1С месяц бесплатной бухгалтерии :

В каких случаях предприниматель теряет право применять налоговую патентную систему

Таких ситуаций всего две:

1. Превышение средней численности сотрудников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые IP.
2. Превышен годовой лимит полученного дохода в размере 60 млн руб.

Об утрате права на патент необходимо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней по указанным причинам. Предприниматель также может добровольно прекратить работу по системе налогообложения патентов, о чем необходимо заявить в налоговой инспекции по месту выдачи патента. В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, пользующихся PSN.Вот собственно все, что мы хотели рассказать о системе патентного налогообложения.

Wagner & Experts — Поиск подходящей налоговой системы для вас

В нашей предыдущей статье мы рассмотрели наиболее распространенные российские налоговые системы. В этой статье мы рассмотрим доступные варианты, которые могут помочь вам сэкономить на налогах, но они доступны только ограниченному кругу предприятий. Затем мы завершим статью некоторой информацией о том, как комбинировать налоговые системы для достижения максимального эффекта.

1.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налог, как следует из названия, применяется исключительно к сельскому хозяйству и рыболовству.

ESHN заменяет налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на имущество, за исключением имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. С 2019 года он не будет автоматически освобождаться от НДС. Чтобы обойти эту проблему, очень важно попросить налоговую службу об освобождении от НДС. Это связано с тем, что только малый бизнес может отказаться от уплаты НДС.Максимальный размер дохода, необходимый для этого, ограничен и ежегодно уменьшается. Из-за этого ESHN потерял большую часть своей прежней привлекательности для крупного бизнеса. Однако, если принять во внимание более низкие налоговые ставки, эта налоговая система все еще может быть привлекательной перспективой.

ESHN полезен, если ваш доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 70% от вашего общего дохода. Однако размер вашего дохода не ограничен. В рыболовстве есть дополнительное ограничение: количество сотрудников не может превышать 300 человек.

Вы платите налог с разницы между вашими доходами и расходами. Принцип такой же, как и в случае с USN — если вы не получите денег, вы не будете платить налоги. Ставка устанавливается регионами и составляет от 0% до 6%.

Недостатки этой налоговой системы заключаются в ограниченном количестве расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, и в жизненно важной необходимости в документальном подтверждении ваших расходов.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

Только индивидуальные предприниматели могут использовать так называемый «патент».Это позволяет им не платить подоходный налог и НДС при переводе средств на патентную деятельность.

PSN во многом похож на ENVD, поскольку налог уплачивается на основе вмененного дохода, а не вашего фактического дохода. Единственная разница в том, какие типы бизнеса могут его использовать. Вы можете найти полный список правомочных предприятий в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плюсы

Данная налоговая система хорошо подходит для индивидуальных предпринимателей. Только имейте в виду, что вам не разрешается нанимать более 15 сотрудников, а максимальный патентный доход составляет 60 миллионов рублей в год.

Ставка всего 6%. Регионы могут предоставить два года налоговых каникул для различных видов бизнеса.

Для PSN нет каких-либо общих правил, поскольку практически все зависит от того, в каком регионе вы находитесь: лимиты доходов, численность персонала вашей компании, тип бизнеса, любые уступки и вмененный доход. Поэтому вам нужно будет разобраться с любыми тонкостями местного законодательства в вашем регионе.

Мы с радостью поможем вам в этом, если вы оставите нам свой номер телефона .Мы позвоним вам и поможем продвигать ваш бизнес вперед.

Кроме того, патентная система налогообложения (PSN) имеет преимущество, которого нет ни в одной другой налоговой системе: минимальный срок действия «патента» составляет один месяц, что позволяет вам использовать эту систему, когда и когда возникает необходимость, на условие, что вы соблюдаете все правила. Во всех остальных налоговых системах вы можете менять их не чаще одного раза в год.

У PSN есть еще одно преимущество — нет необходимости вести налоговый учет.Вы просто платите и отдыхаете. Важно помнить, что нужно вести учет людей, если у вас есть сотрудники.

Минусы

Однако эта налоговая система не лишена подводных камней. Налоговик часто говорит, что PSN — достойная замена ENVD. К сожалению, это просто неправда. В отличие от ENVD, PSN не уменьшает ваши социальные отчисления. Поэтому при подсчете расходов важно включать все виды социальных отчислений в общую налоговую нагрузку.Эта налоговая система может оказаться менее выгодной, чем кажется на первый взгляд.

3. Налог на профессиональный доход (NPD)

Совершенно новый! NPD — экспериментальная налоговая система для самозанятых работников. Этим могут воспользоваться индивидуальные предприниматели без сотрудников, а также люди, которые хотят заработать немного денег в качестве индивидуальных предпринимателей, не имея необходимости регистрироваться как таковые.

Это самая либеральная налоговая система для «маленького парня» — нет бухгалтерского учета, социальных отчислений и кассовых аппаратов.Вы платите 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц, и вам не нужно вникать в темные глубины российского налогового законодательства.

Эта налоговая система действительно имеет ряд возможных ограничений доступа, касающихся как типа бизнеса, которым вы владеете, так и вашего дохода. Люди в торговле могут забыть о NPD. Однако если вы предлагаете услуги или выполняете работы, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, вполне возможно, что вы сможете принять участие в этом эксперименте.

На данный момент данная налоговая система действует только в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Однако в ближайшее время планируется расширение его присутствия в других регионах.

Неудивительно, что недостаток этой системы связан с одним из ее преимуществ: отсутствие социальных отчислений, очевидно, означает, что вы не будете застрахованы. Однако, если состояние вашей будущей пенсии вас не слишком беспокоит, вам не о чем беспокоиться. Если ваша вера в государственную помощь в пенсионном возрасте еще не полностью иссякла, вы можете добровольно вносить социальные отчисления, помимо NPD, конечно.

Теперь давайте объединим их.

Сочетание различных налоговых систем позволяет нам максимально использовать их преимущества.

Например, у вас есть автосервис и магазин автозапчастей. Прибыль от магазина невелика, однако ваш доход от ремонта автомобилей постоянно превышает размер прибыли, которую вы подали в налоговую систему ENVD. Используйте систему ENVD для своих учетных записей в магазине и систему USN для своего авторемонтного бизнеса.Вот и все! Вы заплатите меньше налогов, чем если бы вы полностью перевели свой бизнес на USN.

Вот еще возможные комбинации:

• ОСНО + ENVD
• USN + ENVD
• ОСНО + ПСН
• УСН + ПСН
• PSN + ENVD
• ЕСХН + ПСН
• ЕСХН + ENVD

Однако объединение разных налоговых режимов в одном бизнесе усложнит бухгалтерский учет.Скорее всего, вам потребуется помощь опытных бухгалтеров, если вы решите комбинировать режимы.

Краткое описание

А теперь давайте рассмотрим пошаговое руководство по выбору наиболее оптимальной системы уплаты налогов.

1. Отложите на время свои организационные и юридические документы и выясните, какие налоговые системы доступны для вашего бизнеса.
2. Вычеркните варианты, недоступные в вашем регионе.
3. Уточните, сколько НДС нужно вашим потенциальным клиентам.Если ваши клиенты — физические лица, им не нужен НДС. Если вы работаете с другими предприятиями, использующими налоговую систему OSNO, они, скорее всего, будут работать с плательщиками НДС.
4. Определите ваш тип бизнеса, ваш бюджетный взнос, вашу прибыльность и любые другие бизнес-переменные. Подчеркните все налоговые системы, для которых вы не превышаете лимиты.
5. Рассчитайте потенциальное налоговое бремя для остальных вариантов налоговой системы.
6. Проанализируйте результаты и выберите наиболее выгодную для вас систему уплаты налогов.

Голова в спине от всех требований, ограничений и комбинаций? Не волнуйся! Просто позвоните в компанию Wagner & Experts по номеру и получите консультацию в нашем офисе на улице Новый Арбат в Москве. Наши специалисты посоветуют, как лучше всего сочетать налоговые режимы. Оставьте нам свой номер и начните пользоваться своей налоговой экономией!

Налоговая система в РФ

В настоящее время в Российской Федерации существует несколько видов налогообложения, Каждый из них отличается способом определения взносов и областями применения.

ОСН

Основная система налогообложения является основной в Российской Федерации. Кроме того в некоторых областях, где требуются другие типы, система используется по умолчанию налогообложение по упрощенной системе налогообложения. Поэтому это самый распространенный, хотя и не самый выгодно.

В основном, предприниматели и юридические лица, которым налоговые органы начисляя суммы по этой схеме, необходимо уплатить все возможные налоги, в том числе страховые взносы, налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС) .

USN

Система налогообложения УСН, то есть упрощенная система отличается от основной уменьшенным количеством налогов. Никаких арестов на имущество, прибыль, добавленная стоимость. Страховые взносы не являются обязательными. Все эти предметы заменяются единым налогом.

Возможны два варианта выплаты: от общей суммы всей прибыли (6%) и от «чистой» прибыли, то есть разница между доходами и расходами (15%).

Чтобы воспользоваться этой системой, вам необходимо уведомить налоговые органы. Есть ограничения по сферам использования (см. П. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса). Также установить такую ​​систему могут только предприятия с небольшим персоналом и небольшим уровнем прибыли, не превышающий установленный лимит.

ENVD

Единый налог на вмененный доход является обязательным для некоторых сфер, список можно найти в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

Основная особенность, которая отличает систему налогообложения ENVD — ставка фиксируется и остается неизменным независимо от прибыли. Такая система может быть как прибыльным, так и убыточным в зависимости от успешности предприятия. Налогоплательщики в этом режиме освобождаются от тех же платежей, что и по упрощенному налогу. системы, количество сотрудников также должно быть небольшим.

SPR

Система налогообложения SPR также может применяться не для всех предприятий. или индивидуальных предпринимателей, так как есть ограничения.

Приобретение патента вместо традиционной уплаты налогов может быть в некоторых кейсы очень выгодны, хотя такая система доступна далеко не всем. Получение такое патентное разрешение будет стоить сумму, равную шести процентам потенциальной прибыль. Срок действия ограничен и может составлять от месяца до года.

ENVD

В этой статье: пакет документов для предоставления налоговому органу на регистрацию ИП; анкета для регистрации ИП; Образец заполнения…

Это форма статистической отчетности, которая предоставляется в органы Росстата по месту деятельности предпринимателя. Предоставьте ей …

Каждый взрослый хоть раз в жизни приходил на работу.Все начинается хорошо: договоренности, обязательства, надежды. Но у всех бывает: …

Практически каждый второй предприниматель по своей деятельности сталкивается с необходимостью изменения некоторых данных в своей официальной …

Как происходит смена ИП ОКВЭД? Такой вопрос интересует многих предпринимателей.Статистический учет всего, что находится в пределах …

В законодательстве Российской Федерации в области трудовых отношений достаточно много внимания уделяется безопасности задействованного персонала …

Заявление о прекращении ENVD в год.Написание заявления об исключении организации из реестра ENVD. Причины и стандартные условия

Выберите рубрику 1. Хозяйственное право (239) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Обнаружение IP (29) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие IP (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование бизнеса (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерский учет (69) 1.8.1. Заработная плата (3) 1.8.2. Выплаты по беременности и родам (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (8) 1.8.5. Опись (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Бизнес-чеки (19) 10. Онлайн-кассы (15) 2. Предпринимательство и налоги (450) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на прибыль (26) 2.2. УСН (50) 2.3. ЕНВД (47) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. Подоходный налог с населения (8) 2.5. Патентная система (26) 2.6. Торговые комиссии (8) 2.7. Страховые взносы (69) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (87) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и услуги (40) 3.1. Налогоплательщик — юридическое лицо (9) 3.2. Налог на услуги Ru (12) 3.3. Услуги пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес-пакет (1) 3.5. Онлайн калькуляторы (3) 3.6. Онлайн-проверка (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (105) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Пособия по беременности и родам (2) 5.3. Отпуск по болезни (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общие (23) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Наем (3) 5.9. Иностранный персонал (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Жалобы (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (12) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (10) 8.Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Объявления (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Бланки заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Разное (26) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (5)

Заявление по форме № ЭНВД-3 направляется в налоговую службу для извещения о временном приостановлении деятельности организации. Эти заявки могут подавать только юридические лица.Для индивидуальных предпринимателей существует еще одна форма под номером ENVD-4.

Заявление о снятии с учета ЕНВД очень простое и понятное, состоит только из одной формы и приложения к ней. В приложении отражена информация о виде деятельности организации, в отношении которой завершена уплата временного налога.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему — обратитесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 И БЕЗ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Заявление на ЕНВД-3 необходимо подать не позднее 5 рабочих дней после прекращения какой-либо деятельности, а также при замене временного режима деятельности на любую другую общую или упрощенную форму.

В случае несвоевременной подачи данного заявления в налоговую службу обязательство по уплате налога останется в любом случае, даже если организация перестанет работать, поскольку вмененный доход облагается налогом во всех случаях, так как он не зависит от реального доход и его фактическая деятельность.

Основные правила

Форма представляет собой одну титульную страницу. и PPC компании должен быть написан вверху формы. Далее необходимо отразить код налогового отдела, в который отправлено заявление. Затем в следующей строке указывается полное название организации, которой соответствует.

Вверху формы есть поле, в которое необходимо ввести причину завершения работ. Из предложенных вариантов следует выбрать подходящий и ввести номер правильного ответа.

Причины могут быть следующие:

• организация прекращает предпринимательскую деятельность;
• организация переходит на другой налоговый режим;
• организация нарушила требования, которые необходимо соблюдать при работе в вмененном режиме.

Компания может быть как русской, так и. Необходимо выбрать правильное обозначение и ввести его числом в форме. Российские компании также должны указывать ОГРН.

Самое главное — указать дату, с которой организация должна быть освобождена от уплаты налогов на вмененный доход. Кроме того, если заявителя представляет доверенное лицо, то на титульном листе необходимо указать количество подтверждающих это документов.

В разделе информации доверенности заполняются все данные об уполномоченном лице и ИНН, если он известен. Ниже следует указать контактный номер учредителя организации, по которому при необходимости можно связаться его.

Второй лист документа называется приложением. В нем указывается вид и вид деятельности организации. В приложении можно декларировать освобождение от налогообложения только трех видов работ. Если вам нужно больше, то вам следует заполнить дополнительные заявки. Там же указывается код хозяйственной деятельности и юридический адрес организации.

Все листы заявлений о снятии с учета организации с ЕНВД должны быть подписаны и отправлены в налоговую службу по месту регистрации компании.Вы можете подать документы как лично, придя в налоговую инспекцию, так и отправив электронное письмо и используя.

Определение и варианты использования

ЕНВД — это налоговый режим, который будет действовать до 2020 года. Суть этого режима заключается в том, что расчет и уплата налоговой отчетности происходит в соответствии с вмененным доходом, который установлен в статье Налогового кодекса.

Следует иметь в виду, что фактически полученный доход организации никакой роли при этом не играет.Особенность единого налога заключается в том, что налогоплательщик самостоятельно принимает решения, связанные с вопросами его применения.

С прошлого года кадастровая стоимость недвижимости подлежит налогообложению, а недвижимости без кадастровой стоимости по-прежнему нет. Индивидуальные предприниматели обязаны понимать, что согласно ЕНВД, налогообложению подлежит только то имущество, которое необходимо для осуществления предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения обычно называют доход, который является результатом заявленного вида деятельности.Он рассчитывается с учетом всех необходимых условий, которые могут повлиять на способы и способы его получения.

ЕНВД может применяться в дополнение к другим существующим налоговым системам. Например, вместе с общим или упрощенным режимами.

Уплата единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от уплаты многих других налогов, включая, например, налог на добавленную стоимость, то есть НДС. Поведение в таких организациях осуществляется самым обычным образом, как и в других компаниях с другими налоговыми режимами.

Кадастровая стоимость недвижимости является основным показателем при расчете налогов на недвижимость, но важно учитывать ставку налога, которая устанавливается местными органами власти в нормативных актах.

Заявление об исключении организации из реестра ЕНВД:

Причины и стандартные условия

Когда человек ведет бизнес, он может столкнуться с такой ситуацией, что ему будет выгоднее исключить свою компанию из реестра ЕНВД, чем продолжать платить налоги в этом режиме.

Причины этого могут быть самые разные:

Предприятие прекращает деятельность, которая облагается определенным налогом на вмененный доход	При этом необходимо соблюдать предельную осторожность, так как если организация не зарегистрирована по упрощенной системе налогообложения на момент отправки заявки на исключение компании из ЕНВД, то организация автоматически будет подлежать общее налогообложение, что негативно и очень сильно скажется на малом бизнесе.А переход на другую систему налогообложения возможен только не ранее следующего года.
В процессе развития бизнеса сложилась ситуация, не позволяющая применять единый налог на вмененный доход в соответствии с законом	Например, торговая площадь предпринимателя увеличилась более чем на сто пятьдесят квадратных метров, или было приобретено двадцать новых рабочих автомобилей. Согласно законодательству Российской Федерации, появилась возможность перейти на упрощенную систему налогообложения, не дожидаясь следующего календарного года.
Предприниматель, анализируя произведенные расходы и полученные доходы, видит, что использование ЕНВД неэффективно для его предпринимательской деятельности	Однако в этом случае основатель сталкивается с одной проблемой. Если такое решение было принято, например, в мае, то снять с учета ЕНВД и перейти на другую систему налогообложения предприниматель может только с наступлением нового года, а именно с первого года. До этого момента ему придется платить налоги через систему ЕНВД вне зависимости от того, убыточно это или нет.

Когда предприниматель принимает решение о выходе компании из ЕНВД по причинам, не подразумевающим вступление в силу этого заявления только в начале нового года, то с момента прекращения его деятельности ему дается пять рабочих дней для уведомления налоговой службы.

Формы документов

Переход на налогообложение вмененного дохода с 2013 года является добровольным. Все организации и индивидуальные предприниматели обязаны обращаться в налоговые органы по месту осуществления своей деятельности, то есть по месту регистрации юридического адреса компании.

Федеральной налоговой службой разработаны формы регистрации или выхода из нее как для различных организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, он также установил порядок заполнения этих форм.

Есть четыре формы документов для ЕНВД:

Форма № ENVD-1	Это справка о постановке на учет организации в роли плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Форма № ENVD-2	Это справка о постановке на учет индивидуального предпринимателя в роли плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности.
Форма № ENVD-3	Это заявление о снятии с учета организации как плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Форма №ENVD-4	Это заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в роли плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности.

Алгоритм проведения процедуры

Процедура снятия с учета предусматривает декларативную процедуру. Это означает, что налогоплательщик сам обязан обратиться в налоговую инспекцию с соответствующей справкой в ​​указанный срок. В этом случае датой прекращения уплаты данного налога считается дата прекращения деятельности в данной сфере.

Однако, что следует понимать под прекращением деятельности:

• Учредитель прекращает работу с фиксированным налогом на вмененный доход. Следовательно, налогоплательщик должен обратиться в соответствующий орган в течение пяти дней после окончания хозяйственной деятельности. С этого момента он официально перестает пользоваться ЕНВД.
• Местные власти исключили из системы налогообложения любой вид предпринимательской деятельности, подпадающий под ЕНВД. В этом случае пятидневный срок отсчитывается со дня официального вступления в силу соответствующего нормативного акта, то есть с первого числа первого месяца квартала, в котором были опубликованы документ и постановление.

Для снятия с учета организации должны использовать форму заявки ЕНВД-3, а индивидуальные предприниматели — ЕНВД-4. После подачи заявления учредителем налоговая служба должна рассмотреть его в течение пяти рабочих дней и в этот же срок уведомить налогоплательщика о снятии с учета ЕНВД. Эти уведомления также отправляются в определенных формах.

В случае нарушения пятидневного срока подачи заявления налоговая служба снимет его с учета и отправит уведомление только в последний день месяца.

После этого организация или ИП перестают платить ЕНВД, но за ними стоит другое обязательство. Они должны подать налоговую декларацию и оплатить все налоговые счета. Поэтому, чтобы уменьшить выплаты, вам следует как можно раньше обратиться в налоговую инспекцию.

Заказ и образец

Код причины постановки на учет для уплаты единого налога на вмененный доход и индивидуальный номер налогоплательщика указываются вверху формы. Затем внизу проставляется код, присвоенный налоговой инспекции и состоящий из четырех знаков.Далее цифра указывает причину снятия с учета: 1 — по желанию, 2 — в связи с переходом на другую систему налогообложения, 3 — в результате нарушения требований к ЕНВД, 4 — по другим причинам.

Затем нужно поставить дату окончания активности, а также указать, сколько листов содержит приложение. Если заявку заполняет не учредитель лично, а его доверенное лицо, то вам необходимо документально подтвердить его права и указать это в форме.

В заявке также необходимо указать ИНН и КПП организации и выбрать три вида деятельности, при необходимости можно использовать дополнительные формы заявки. На всех листах в обязательном порядке поставить подписи, фамилию, инициалы и их расшифровку. Незаполненные блоки следует зачеркнуть.

Образец заполнения заявления о снятии с учета организации с ЕНВД:

Приемная бумага

Как было сказано выше, необходимо уведомить налоговую службу в течение пяти дней с момента прекращения деятельности, подлежащей налогообложению по системе ЕНВД.

В 2020 году не установлена ​​обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговую службу, где организация была зарегистрирована для единого налога на вмененный налог, об изменении вида и места деятельности.

Налоги и порядок расчета

ЕНД может быть уменьшен, если учредитель внес все обязательные отчисления, то есть пенсию и социальное обеспечение лиц, временно нетрудоспособных (рождение ребенка от женщины, травмы).Другой метод используется только тогда, когда у сотрудников есть больничный.

Однако необходимо учитывать ряд правил:

• Сумма налога не может быть уменьшена более чем на пятьдесят процентов. Таким образом, когда сумма платежей превышает ЕНВД, максимальное снижение налога может производиться только наполовину.
• При уменьшении по больничному листу следует иметь в виду, что учитываются только те, которые оплачивает работодатель. Доплаты по болезни в размере средней дневной заработной платы также не являются основанием для снижения налогов.
• ЕНВД уменьшается только для взносов, внесенных в текущем квартале.

Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется по следующей простой формуле:

Налоговая база = базовая рентабельность организации * значение фактического показателя за три месяца * коэффициент — дефлятор * поправочный коэффициент.

Полученную налоговую базу следует умножить на пятнадцать процентов.

Как правильно заполнить заявление об исключении организации из реестра ЕНВД

Форма заявки в единственном экземпляре должна быть заполнена исключительно шариковой ручкой, синей или черной пастой и только печатными буквами.Вы должны быть очень осторожны и особенно следовать стилю написания, потому что, если некоторые буквы выглядят как заглавные, заявка может быть не принята, и вам придется заполнять форму заново.

Конечно, удобнее всего это делать на компьютере, предварительно скачав бланк требуемой формы Excel. Вам необходимо установить шрифт Courier New 16, 18 пунктов на свой компьютер или ноутбук, затем заполнить все поля и распечатать. Исправить проще и к письму не придраться, тем более что использование корректоров категорически запрещено.

Кроме того, письмо можно отправить в электронном виде, что сейчас довольно распространено. В случае необходимости и если у вас возникнут вопросы, с предпринимателем свяжется налоговая служба.

Возможные штрафы

Если налогоплательщик не подал заявление о снятии с учета единого налога на вмененный доход в течение пяти рабочих дней, то он обязан уплатить этот вид налога до конца года, независимо от даты прекращения какой-либо деятельности. Кроме того, на налогоплательщика может быть наложен штраф в размере 200 рублей за несвоевременную подачу документов.

В случае возникновения такой ситуации предприниматель не должен отправлять в налоговую службу нулевую отчетность, так как это может расцениваться как попытка налогоплательщика уклониться от уплаты налогов. А это, в свою очередь, подлежит более серьезному наказанию. Именно поэтому так важно своевременно обращаться в налоговую организацию.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателю о порядке снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления.Внизу страницы вы можете скачать форму заявки на снятие с учета ЕНВД. Правила и документы, действующие в 2019 году, остаются без изменений на 2020 год. Размещение и вывод плательщика ЕНВД происходит на основании заявок.

Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность выходит за рамки условий применения данного вида налогообложения. Например:

• отказ от вида деятельности, при котором может применяться особый режим налогообложения ЕНВД;
• в связи с расширением объемов хозяйственной деятельности, т.е. площадь торгового зала увеличена и превысила 150 кв.м .;
• доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
• по итогам налогового периода среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

В первом случае в течение пяти дней после указанных изменений необходимо подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны различные формы заявок.В других случаях вы выходите за рамки применения ЕНВД, тем самым нарушая правила применения ЕНВД. Заявление о снятии с учета в случае нарушения порядка подачи ЕНВД подается не позднее последнего числа месяца квартала, в котором было обнаружено одно из трех описанных выше нарушений.

Для организаций — ЕНВД форма 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (Форма №ЕНВД-3). -7-6 / 94.

Для индивидуальных предпринимателей — форма 4 ЕНВД (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности (Форма № ЕНВД-3). Исключение юридического лица из ЕНВД регулируется Приказ ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 / 941.

Условия снятия с учета ЕНВД

На основании вашего заявления в течение 5 рабочих дней с даты его получения налоговая служба выдает или отправляет по почте, в зависимости от того, как вы укажете в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата вашей отмены регистрации.

Обратите внимание, что этой датой будет дата, указанная вами в заявке. То есть в заявке вы указываете дату снятия с особого налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой налоговый режим.

Если вы нарушили срок подачи заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление.Для вас это будет означать, что вы обязаны платить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время деятельности в этом месяце (Налоговый кодекс РФ п. 10 ст. 346.29).

Вы имеете право добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала года, если сохраняете виды деятельности по ЕНВД.

Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если в течение года вы прекращаете деятельность, подлежащую единому налогообложению, и начинаете заниматься другим видом деятельности.В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения данного вида деятельности.

Но если вы совершили хотя бы одно нарушение, описанное выше, то переход на другой налоговый режим уже является вашей обязанностью с последнего дня того месяца налогового периода, в котором нарушены требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД после снятия с регистрации плательщика ЕНВД.Срок подачи декларации ЕНВД при снятии с учета не отличается от обычного срока подачи декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Необходимо после снятия с учета подать декларацию в инспекцию, в которой вы числились «истцом». Бывают, например, ситуации, когда инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принять декларацию после того, как вы были исключены из реестра ЕНВД.Например, с вас сняли регистрацию 10 октября 2019 года. Крайний срок подачи декларации за третий квартал — 20 января 2020 года. Следовательно, вы имеете право подать декларацию до конца этого периода, но к тому времени, когда вы подать декларацию, инспекция уже сняла вас с учета и передала карту налогоплательщика в вашу главную инспекцию ФНС по месту вашей регистрации и отказывается принимать декларацию. В этом случае действия проверки незаконны.Об этом говорится в письме ФНС от 20.03.2015. № ГД-4-3 / 4431 @. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вы имеете право подать жалобу, сославшись на указанное выше письмо инспекции Федеральной налоговой службы.

Порядок заполнения заявления о снятии с учета ЕНВД

Порядок заполнения заявления о снятии с учета плательщика ЕНВД описан в Приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / 941 @). Это приложение не представляет собой ничего сложного и отличается от процедуры заполнения документов данной категории. Остановимся только на одном моменте. Это определение кода основания для снятия с учета ЕНВД.

При заполнении заявки вам будет предложено выбрать один из четырех кодов:

• «1» — если предпринимательская деятельность прекращена;
• «2» — если осуществляется переход на другой режим налогообложения;
• «3» — если требования к применению ЕНВД установлены п.1 и п.2 п.2.Нарушены 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
• «4» — если за основу не положен ни один из вышеперечисленных пунктов.

Первые 3 кода вопросов не вызывают. Давайте выясним, при каких обстоятельствах использовать цифру 4 в этом приложении.

Каждый налогоплательщик в Российской Федерации, осуществляющий деятельность в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить свою предпринимательскую деятельность в любое время. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя в 2019 году, применяющего налоговый режим для ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета в качестве плательщика данного налога.Это нужно делать своевременно и правильно, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартный порядок закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Разберем подробно, как осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого выполните следующие действия:

Нюансы прекращения деятельности ИП с применением налогового режима ЕНВД

Требования по снятию с учета ИП в 2019 году с применением ЕНВД остались прежними.Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, работающего на ЕНВД, происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.

Данное заявление подается в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении предпринимательской деятельности.

При закрытии ИП в особых режимах Налоговым кодексом РФ не предусмотрены обязательные сроки подачи декларации и уплаты налогов.Однако прекращение деятельности предприятия, работающего на ЕНВД, не влечет списания накопленной задолженности. При закрытии бизнеса налоговая инспекция должна, во-первых, подать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно оплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию ЕНВД можно подать как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода по общим правилам.

Напомним, что глава 26.3 Налогового кодекса не предусматривает подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Особенности закрытия ИП с задолженностью

При регистрации закрытия индивидуального предпринимателя налоговый орган сообщает об этом внебюджетным фондам — ​​ПФР и ФСС. На основании данных, полученных от налоговых органов, эти органы автоматически снимают с учета индивидуального предпринимателя. Однако неоплаченная задолженность остается, и ее необходимо выплатить, даже если физическое лицо … В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Порядок снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в качестве работодателя, немного отличается.Сложность заключается в том, что этим предпринимателям необходимо заранее расплачиваться с долгами перед внебюджетными фондами.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает отмены прежних обязательств предпринимателя. Поэтому не рекомендуется откладывать выплату долга кредиторам и бывшим наемным работникам, так как при подаче исков в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета индивидуальному предпринимателю необходимо будет аннулировать учетную запись ИП и провести процедуру снятия с учета кассового аппарата.

Полезные мелочи, которые нужно помнить плательщикам ЕНВД в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно представленные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствие проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто ошибаются при заполнении квитанций об уплате госпошлины.

Необходимо помнить, что при уплате сбора за прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставить правильный БКК.

Также при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году произошли изменения для индивидуальных предпринимателей, у которых есть возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,

Изменения коснулись расчета этих взносов. (1 минимальная заработная плата, умноженная на тариф). Фиксированная сумма подлежит оплате до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП над отметкой 300000 рублей влечет за собой увеличение отчислений в ПФР на 1% от суммы превышения.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Clerk.ru

С 1 января многие организации и индивидуальные предприниматели потеряют право применять ЕНВД и им пора подумать, как снять регистрацию и перейти на другую систему налогообложения.

Кто не сможет применять ЕНВД с 2020 года, можно узнать из материала

Для снятия с учета ЕНВД налогоплательщик должен подать заявление в налоговую инспекцию. Его необходимо передать в налоговую инспекцию, в которой организация или индивидуальный предприниматель зарегистрированы плательщиком ЕНВД и где подаются декларации.Если таких налоговых органов несколько (например, несколько торговых точек в разных городах), то заявление подается в каждую налоговую службу по месту регистрации.

Организации заполняют форму ENVD-3, а форма ENVD-4 предназначена для индивидуального предпринимателя. Разницы между ними практически нет, принцип наполнения одинаковый.

На что нужно обратить внимание в первую очередь — указать причину снятия с учета. В форме четыре базы:

• 1 — при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход;
• 2 — с переходом на другой налоговый режим;
• 3 — с нарушением требований, установленных подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
• 4 — иначе.

Если организация и индивидуальный предприниматель прекращают деятельность, по которой применялся ЕНВД, на территории данной налоговой инспекции, то в заявлении указывается цифра 1. Если после выхода из ЕНВД все же будет переход на упрощенную систему налогообложения, то лучше указать цифру 2, при этом не забывая, что переходить на упрощенную систему налогообложения можно только с 1 января и необходимо подавать уведомление. перехода не позднее 31 декабря.

Цифра 4 указывается только при удалении из реестра одного объекта, а не нескольких. Например, закрылась одна торговая точка, остальные продолжают работать на территории налоговой инспекции, где зарегистрирован налогоплательщик. Или прекратилось одно из действий, подпадающих под вменение. В этом случае заполняется приложение к заявке, в котором должен быть указан код вида деятельности (из приложения к приказу) и адрес места нахождения.

Помните, ошибочное указание цифры 4 в заявке приводит к тому, что налогоплательщик ЕНВД не снимается с реестра!

Для отмены регистрации в качестве плательщика ЕНВД с 1 января 2020 г. заявки должны быть поданы не позднее 10 января.

Если заявление о причине снятия с учета содержит цифру 1 — «в связи с прекращением деятельности», налоговый орган снимет с учета все торговые точки (по всем адресам), по которым налогоплательщик зарегистрирован в этом налоговом органе в качестве Плательщик ЕНВД. В этом случае в течение пяти дней со дня поступления заявления налоговый орган отправляет ему уведомление о снятии с учета. Если в качестве причины указано 4, уведомление не будет выдано.

Заявки ENVD-3 и ENVD-4 могут быть отправлены как через ТКС, так и Почтой России (ценным письмом со списком приложений).Их также можно подать в налоговые органы лично. Не забывайте, что если представитель будет подавать заявку на индивидуального предпринимателя, у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

Образец заявления о снятии с учета ЕНВД-4

Envd: сроки и льготы налоговой системы

В системе ЕНВД сроки распределяются равномерно в течение года. Всего декларации подаются четыре раза в год. ЕНВД — это единый налог на вмененный доход.Такое налогообложение работает только для определенных сфер бизнеса. Все остальные участники бизнес-пространства вынуждены либо довольствоваться общей формой налогообложения, либо переходить на упрощенную.

Первый срок подачи декларации ЕНВД — 20 апреля. Затягивать с подачей отчетности не стоит, так как за этим могут последовать серьезные проблемы с ФНС. Сроки отчетности ЕНВД — каждые три месяца в строго определенный период. Апрель, июль, октябрь и январь — это периоды, когда предпринимателям пора оформлять декларацию.Чтобы не срывать сроки сдачи ЕНВД, вы можете воспользоваться удобными интернет-сервисами и перенаправить готовые декларации в электронном виде прямо в налоговую службу. Однако, если вы не можете пользоваться Интернетом, вы также можете отправить запечатанный документ по почте.

Письмо длиннее, но вам не придется тратить время на подачу декларации лично. В ЕНВД сроки сжатые, но есть и определенные послабления. Однако не стоит ими злоупотреблять. Документы лучше подавать заранее, чтобы потом не возникло нештатных ситуаций.Под систему ЕНВД подпадают такие виды деятельности, как розничная торговля, автотранспортные услуги, услуги общественного питания, ремонт и хранение автомобилей. Также сюда можно отнести все предприятия ветеринарной отрасли. Внутренние услуги обязательно облагаются ЕНВД. Сюда входят владельцы комплексов и площадей для сдачи в аренду. Это, конечно, далеко не полный список.

Узнать, точно ли какой участок под ЕНВД, можно в налоговой. Лучше сделать это до регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.В ЕНВД сроки сдачи на каждый год одинаковые. Они не меняются. Да и в самой форме подачи деклараций мало что меняется. Расчет ЕНВД происходит по коэффициентам. Базовая рентабельность компании умножается на значение физического показателя, а затем на два коэффициента. Первый показатель (К1) устанавливается законом. Второй (К2) определяется видом деятельности и сферой деятельности.

Налоговую ставку можно найти в налоговом кодексе. ЕНВД навязываются предпринимателям без юридического лица.Такая форма налогообложения очень удобна в первую очередь для учредителей предприятий. Позволяет существенно сэкономить на платеже в налоговые органы за контроль деятельности организаций. Таким образом, с фискальной службы также снимается ряд обязательств.

ЕНВД снимает с налогоплательщика обязанность по уплате ряда других налогов, которые должны уплачиваться предпринимателями, работающими на другой налоговой базе. Однако от некоторых налогов не освобождаются даже предприятия с налоговой базой ЕНВД.Это, например, госпошлина, а также таможенные пошлины и сборы. Представители этой группы также платят налоги на землю, владельцев транспортных средств и другие налоги. Следовательно, нет необходимости предполагать, что единый налог на вмененный доход освобождает от всех других сборов и является одним из самых простых. Несмотря на то, что это действительно очень удобно, у него есть свои недостатки.

Стоит отметить, что единый налог вполне справедлив. Его стоимость рассчитывается исходя из региона, населенного пункта и района, а также местонахождения компании.Обычно предприятия, которые расположены в крупных городах, в самом центре, платят более высокий налог, но при этом количество клиентов также находится на нужном уровне. К тому же ставки в этих местах соответствующие. Также имеет значение характер товара. Такой продукт, как хлеб, который пользуется постоянным спросом, конечно, будет иметь более высокий процент, чем другие группы продуктов или услуг.

.