Налог за год 2019: До 2 декабря 2019 года физическим лицам необходимо уплатить имущественные налоги за 2018 год | ФНС России

Новые сроки уплаты налогов, сборов и сдачи отчетности из‑за коронавируса в 2020 году: таблица с разъяснениями

Изменились сроки уплаты налогов, сборов за 2019 год и за I, II кварталы 2020 года. Перенесли сроки сдачи отчетности. В статье вы найдете удобные таблицы с датами

Новые нормативные документы:

Общее правило по срокам

Перенос сроков уплаты и представления отчетности зависит от того, к какой группе налогоплательщиков относится организация. Можно выделить три группы плательщиков и общее правило по срокам:

Группа	Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов
Группа 1 Все работающие организации (удаленно) Организации, которые свою деятельность не прекращали и осуществляют виды деятельности, перечисленные в п. 2 Указа Президента РФ от 25. 03.2020 № 206, а именно: а) непрерывно действующие организации;  б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы	Сроки отчетности и уплаты налогов без изменений
Группа 2 Организации, которые не работают в объявленные нерабочие дни	Сроки отчетности и уплаты налогов переносятся на первый рабочий день (6 мая), но есть и специальные сроки
Группа 3 Малый и средний бизнес, который попал в реестр МСП на 1 марта 2020 года по основному виду деятельности. Это наиболее пострадавшие компании	Предусмотрены особые сроки отчетности и уплаты налогов

Комментарий: реестр субъектов малых и средних предприятий принимается по состоянию на 01.03.2020 года. Реестр опубликован на сайтах: nalog.ru, rmsp.nalog.ru.

Сроки уплаты налогов и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности для групп 2, 3

Отчетность за 2019 год

Вид отчетности	Срок представления
Декларация УСН для организаций	30.06.2020
Декларация УСН для ИП	30.07.2020
Декларация по налогу на имущество	30.06.2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год	29.06.2020
Декларация по ЕСХН за 2019 год	30.06.2020
Бухгалтерская (финансовая) отчетность	06.05.2020 (для организаций, у которых в годовой отчетности есть гостайна, — 30 июня 2020)

Отчетность за 2020 год

Вид отчетности	Срок представления
Подтверждение вида деятельности	15.04.2020
6-НДФЛ за I кв. 2020 года	30.06.2020
Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года	15.05.2020
Расчеты по страховым взносам за I квартал 2020 года	15.05.2020
ЕНВД за I квартал	20.07.2020
РСВ за I квартал	15.05.2020
Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 г.	28.07.2020
4-ФСС	15.05.2020 по ТКС и на бумаге

Уплата налогов за 2019 год

Вид налогов	Срок уплаты
Налог на прибыль (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.09.2020
Налог по УСН для юрлиц за 2019 год (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.09.2020
Налог по УСН для ИП за 2019 год (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.10.2020

Уплата налогов за 2020 год

Вид налогов	Срок уплаты
Аванс при УСН за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	25.10.2020
Аванс при УСН за полугодие (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	25.11.2020
Налог на имущество — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.09.2020
Земельный налог — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.09.2020
Транспортный налог — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.09.2020
Налог на имущество — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.12.2020
Земельный налог — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.12.2020
Транспортный налог — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	30.12.2020
налог на прибыль: 3-й ежемесячный платеж за I квартал, платеж по итогам I квартала и 1-й ежемесячный платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	06.05.2020
НДС — 1-й платеж за I квартал	06.05.2020
ЕНВД за I квартал	06.05.2020
Страховые взносы за март (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	15.10.2020
Страховые взносы за апрель (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	15.11.2020
Страховые взносы за май (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	15.12.2020
Страховые взносы за июнь (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	16.11.2020
Страховые взносы за июль (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие)	15.12.2020

Какие налоги нужно заплатить до 2 декабря и как это сделать?

2 декабря истекает срок очередной уплаты целого ряда имущественных налогов, которые необходимо заплатить гражданам. Рассказываем, как и где это сделать, и почему это важно.

Какие налоги надо заплатить?

2 декабря истекает срок уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на недвижимость за минувший 2018 год. Это налоги на квартиры, дачи, гаражи, земельные участки и машины, а также на другую недвижимость, землю и транспорт, которые вам принадлежат или принадлежали в 2018 году. Если вы продали имущество в этом году, то заплатить налог за прошлый год все равно необходимо, а если приобрели в 2019, то платить его надо будет уже в 2020-м.

Как это сделать?

Заплатить налог легко. Это можно сделать в отделении банка, предъявив квитанцию ФНС, которая должна была прийти вам по почте. Если вы потеряли или не получили квитанцию, то за повторной вы можете обратиться в районную налоговую службу.

Также заплатить налоги можно через личный кабинет на сайте «Госуслуги» или через сайт ФНС, а также через специальные приложения «Госуслуги» и «Налоги ФЛ» для смартфонов.

Какие существуют льготы?

В нашей стране действует целый ряд льгот на имущественные налоги, например, для пенсионеров или многодетных семей. 

Так, для граждан, воспитывающих трех и более детей, база по налогу на имущество была уменьшена на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров квартиры и 7 квадратных метров жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи получат также вычет в размере шести соток при определении налоговой базы по земельному налогу. Кроме того, для всех физлиц вводится 10-процентное ограничение по росту земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости. Это означает, что как бы ни выросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для граждан увеличится не более чем на 10%. Все указанные льготы применяются при расчете имущественных налогов за 2018 год. 

Подробнее о том, какие налоговые льготы вам положены, вы можете узнать на сайте ФНС в данном разделе.

Почему необходимо заплатить налоги в срок?

Если вы не заплатите налоги в срок, то уже с 3 декабря каждый день вам будет начисляться пеня — в процентах от неуплаченной суммы налога. Рассчитывается она так — к сумме неуплаченного налога начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. 

Чем грозит налоговая задолженность?

Налоговый должник может столкнуться с целым рядом ограничений — замороженные банковские счета, арестованное имущество или отказ в выезде за границу. Также ФНС может взыскать налог через суд, и в этом случае помимо пеней придется заплатить исполнительский сбор. Кроме того, налоговая задолженность чревата проблемами с банками при получении кредита.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

Шаг 2

УСН

Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.

Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.

Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.

ПСН

Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.

Когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года

В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

Обращаем ваше внимание, календарь обновляется по мере публикации соответствующих указов и постановлений.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. 

Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/6655@ ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

Событие	Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций	Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени	Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики, и социально ориентированных НКО
Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)	12 мая	12 мая	12 мая
Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, не размещаемой в ГИР БО	30 июня	30 июня	30 июня
Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год	1 июня	1 июня	1 июня
Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год	30 июня	30 июня	30 июня
Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года	15 апреля	12 мая	15 октября
Уплата страховых взносов в ФСС за март	15 апреля	12 мая	15 апреля (для микропредприятий – 15 октября)
Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС	15 апреля	12 мая	12 мая
Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД	15 апреля	15 апреля	15 апреля
Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года	20 июля	20 июля	20 июля
Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года	20 апреля	12 мая	20 октября
Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года	20 июля	20 июля	20 июля
Уплата водного налога за I квартал 2020 года	20 апреля	12 мая	20 октября
Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года	20 июля	20 июля	20 июля
Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе	15 мая	15 мая	15 мая
Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года	20 апреля	12 мая	20 апреля
Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	27 апреля
Уплата НДПИ за март 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	27 апреля
Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года	15 мая	15 мая	15 мая
Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года	15 мая	15 мая	15 мая
Уплата акцизов за март 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Представление декларации по акцизам за март 2020 года	27 июля	27 июля	27 июля
Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме	15 мая	15 мая	15 мая
Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года	30 июля	30 июля	30 июля
Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год	30 апреля	12 мая	30 октября
Уплата ИП НДФЛ за себя за 2019 год	15 июля	15 июля	15 октября
Уплата ЕСХН за 2019 год	31 марта	12 мая	30 сентября
Представление декларации по форме 3-НДФЛ	30 июля	30 июля	30 июля
Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года	27 апреля	12 мая	26 октября
Представление организациями декларации по УСН за 2019 год	30 июня	30 июня	30 июня
Представление ИП декларации по УСН за 2019 год	30 июля	30 июля	30 июля
Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года	28 апреля	12 мая	28 августа
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года	28 апреля	12 мая	28 октября
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)	28 апреля	12 мая	28 октября
Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года	29 июня	29 июня	29 июня
Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года	28 июля	28 июля	28 июля
Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года	15 мая	15 мая	16 ноября
Уплата страховых взносов в ФСС за апрель	15 мая	15 мая	15 мая (для микропредприятий – 16 ноября)
Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года	15 мая	15 мая	15 мая
Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года	20 мая	20 мая	21 сентября
Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года	20 августа	20 августа	20 августа
Уплата НДПИ за апрель 2020 года	25 мая	25 мая	25 сентября
Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года	25 мая	25 мая	25 мая
Уплата акцизов за апрель 2020 года	25 мая	25 мая	25 сентября
Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года	25 августа	25 августа	25 августа
Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года	28 мая	28 мая	28 сентября
Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)	28 мая	28 мая	28 сентября

когда платить налоги и сдавать отчетность за 2019 год и I квартал 2020 года

В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/6655@ ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

---

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

---

Партнеры 1С помогут

Кто должен платить налог, если квартиру купили в 2019 году?

– Купила квартиру в ноябре 2019 года. Кто должен оплатить налог на имущество физических лиц за 2018 год – прежний владелец или я?

serezniy/Depositphotos

 

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Безусловно, оплатить налог должен прежний владелец. Налог на имущество физических лиц – это налог не на вашу квартиру, а на соответствующего гражданина с учетом имеющегося у него объекта недвижимости.

---

Когда платить налог на квартиру?

С какого момента начисляется налог на имущество?

---

Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

До 1 декабря 2019 г. налог на имущество физических лиц уплачивался за предыдущий год. Таким образом, до 1 декабря 2019 г. (точнее до 2 декабря, т.к. 01.12.19 – это был выходной день) нужно было уплатить налог за 2018 год. Вы владеете имуществом только с ноября 2019 г. Значит, за 2018 г. и январь-октябрь 2019 г. налог платит прежний владелец. Однако до 01.12.2020 г. вам нужно будет оплатить налог за 2 месяца владения квартирой в 2019 году (ноябрь-декабрь).

Отвечает управляющий партнер компании «Mitsan Consulting», секретарь Экспертного совета СПб ТПП Дмитрий Желнин:

Налог на недвижимое имущество физических лиц рассчитывается налоговыми органами самостоятельно, без участия самого физического лица. Гражданину нет необходимости подавать декларации, делать расчеты – просто вовремя заплатите налог. Откуда налоговики узнают о фактах покупки или продажи той или иной недвижимости? Из Росреестра. Именно Росреестр через межведомственное взаимодействие уведомляет налоговую о всех сделках с недвижимостью, о правообладателях. Налоговой остается только правильно рассчитать период владения конкретным лицом конкретной недвижимостью в конкретный налоговый период. Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2018 год при покупке недвижимости в 2019 году будет платить прежний собственник. В самом крайнем случае налоговые органы могут насчитать налог за обсуждаемый период новому собственнику. Оплачивать его не надо, но сходить в инспекцию и указать им на ошибку стоит, при этом захватив с собой документы о покупке недвижимости.

---

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Календарь налогов на недвижимость в 2020 году

---

Отвечает директор компании «Авирта» Марат Самитов (г. Казань):

В теории все просто: налог на имущество должен платить собственник. Если вы купили квартиру 1 января 2019 года, уведомление об уплате налога за 2018 год вы передаете предыдущему владельцу недвижимого имущества. Однако на практике все немного сложнее. Налоговым периодом считается календарный год. С точки зрения налоговых органов, сумма налога должна быть разделена на 12 частей. К примеру, новый владелец стал таковым 1 июля 2018. Это значит, что сумму 6 месяцев должен оплатить предыдущий собственник жилья, а сумму за вторую половину 2018 года – новый собственник. Осенью 2019 года новый собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога на имущество. В документе должно быть отражено, что он должен внести сумму, пропорциональную сроку его владения имуществом (в примере это ½).

Налоговые органы могут совершить следующие ошибки:

• не учесть того факта, что владелец сменился, и направить уведомление об уплате полной суммы предыдущему собственнику;
• не принять во внимание, что собственник сменился в середине налогового периода, и обязать нового владельца оплатить сумму за год, а не за 6 месяцев.

Обе ошибки исправимы. Те, чьи интересы затронуты, должны обратиться в налоговые органы, чтобы сообщить о том, что уведомления не верны. Потребуется предоставить документы, подтверждающие куплю-продажу имущества и факт регистрации недвижимости на имя нового владельца. После этого налоговая служба внесет поправки в имеющиеся у нее данные и пересчитает налог.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости» Елена Мищенко:

Вы платите налоги на свое имущество с момента наступления права, то есть с момента регистрации. До этого все обязательства по приобретенной квартиредолжен выполнить бывший собственник.

---

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Как зарегистрировать переход права собственности на недвижимость?

---

Отвечает руководитель юридического отдела технологичного агентства Homeapp Антон Самойлов:

Налог на имущество физических лиц начисляется с момента государственной регистрации перехода права собственности, то есть с даты в ноябре 2019 г. обязанность по его оплате лежит уже на новом владельце. За 2018 год и за период с 1 января до даты перехода права в ноябре оплата должна быть произведена предыдущим собственником. При этом срок оплаты — не позднее 1 декабря 2019 г.

Что касается суммы к оплате, в случае прекращения права собственности Налоговый кодекс предусматривает возможность в течение налогового периода рассчитать сумму налога с учетом понижающего коэффициента. Этот коэффициент определяется отношением числа полных месяцев, в течение которых имущество было вашим, к общему числу месяцев в налоговом периоде, то есть в году. В вашем случае коэффициент равен 10/12, если переход права состоялся до 15 ноября и 11/12, если после 15 ноября.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы ИНКОМ-Недвижимость Айна Зайцева:

В соответствии с нормами налогового законодательства, физическое лицо становится плательщиком налога с момента возникновения права собственности на имущество. Так как право собственности на квартиру вами зарегистрировано в ноябре 2019 г., то только с этой даты на вас возлагается обязанность уплачивать налог за квартиру. Налоговым периодом для данного вида налога признается календарный год. По итогам года налоговый орган направляет уведомления по начисленному налогу за предыдущий год со сроком оплаты до 1 декабря. Так, в 2019 г. со сроком оплаты до 02.12.2019 г. были направлены уведомления по налогу на имущество за 2018 г. В связи с тем, что в 2018 г. вы не являлись собственником данной квартиры, налог на имущество оплачивает прежний владелец. По уведомлению, которое вы получите в 2020 г., вам будет начислен налог за квартиру за 2019 г., исходя из фактических месяцев владения, а именно за ноябрь и декабрь. 

При этом, если право собственности на квартиру возникло после 15 ноября 2019 г., то начисление налога за ноябрь не производится. 

---

Я купила квартиру – когда нужно платить налог?

Три года не приходят уведомления о налоге на недвижимость. Что делать?

---

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Физическое лицо оплачивает имущественный налог за период фактического владения недвижимостью. То есть такая обязанность прекращается с момента перехода права собственности к покупателю. В вашем случае за 2018 года и за 10 месяцев 2019 года налог оплачивает прежний собственник.

Отвечает руководитель юридического департамента CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Прекращение права собственности не освобождает от имущественного налога за то время, когда квартира была в собственности. В период до ноября 2019 года собственником было иное лицо – именно оно и должно будет заплатить налог за указанный период.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет по ипотечным процентам?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

налоговые скобки на 2019-2020 годы | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

См. Налоговые скобки 2020 г.

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год.[1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита соответственно. [2]

Кронштейны и ставки подоходного налога

В 2019 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 510 300 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 612 350 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

2019 налоговые скобки для лиц, не подающих заявление, состоящих в браке пар, и глав домохозяйств

Оценить	Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10%	До 9 700 долл. США	До 19 400 долл. США	До 9 700 долл. США
12%	9 701 долл. США до 39 475 долл. США	19 401 долл. США до 78 950 долл. США	13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22%	39 476 долл. США до 84 200 долл. США	78 951 долл. США до 168 400 долл. США	52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24%	84 201 долл. США до 160 725 долл. США	168 401 долл. США до 321 450 долл. США	84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32%	От 160 726 долларов США до 204 100 долларов США	321 451 долл. США до 408 200 долл. США	160 701 долл. США до 204 100 долл. США
35%	204 101 долл. США до 510 300 долл. США	от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США	204 101 долл. США до 510 300 долл. США
37%	Более 510 300 долл. США	Более 612 350 долларов США	Более 510 300 долл. США

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 200 долларов и на 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2019 год отменено.

Таблица 2. Стандартный вычет и личное освобождение на 2019 год

Статус подачи	Сумма вычета
Одноместный	$ 12 200
Подача документов в браке	24 400 долл. США
Глава домохозяйства	18 350 долл. США

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2019 год составляет 71 700 долларов США для одиноких и 111 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 3).

Таблица 3. Альтернативные минимальные налоговые льготы на 2019 год

Статус подачи	Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке	$ 71 700
Подача документов в браке	$ 111 700

В 2019 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 194 800 долларов США для всех налогоплательщиков (97 400 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется по цене 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2019 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 510 300 долларов США в случае индивидуального подателя налоговой декларации и 1 020 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Таблица 4. Альтернативные пороговые значения минимального освобождения от налогов на 2019 год

Статус подачи	Порог
Лица, не состоящие в браке	510 300 долл. США
Подача документов в браке	1 020 600 долл. США

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2019 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 529 долларов США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3 526 долларов на одного ребенка, 5 828 долларов на двоих детей и 6 557 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2018 годом.

Таблица 5. Параметры налогового кредита на заработанный доход за 2019 год

Статус подачи		Нет детей	Один ребенок	Двое детей	Трое и более детей
Холостяк или глава семьи	Доход по максимальному кредиту	$ 6 920	10 370 долл. США	$ 14 570	$ 14 570
	Максимальный кредит	$ 529	$ 3,526	$ 5 828	6 557 долл. США
	Начало поэтапного отказа	$ 8 650	$ 19 030	$ 19 030	$ 19 030
	Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)	$ 15 570	41 094 долл. США	46 703 долл. США	50 162 долл. США
Подача документов в браке	Доход по максимальному кредиту	$ 6 920	10 370 долл. США	$ 14 570	$ 14 570
	Максимальный кредит	$ 529	$ 3,526	$ 5 828	6 557 долл. США
	Начало поэтапного отказа	14 450 долл. США	$ 24 820	$ 24 820	$ 24 820
	Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)	21 370 долл. США	$ 46 884	52 493 долл. США	$ 55 952

Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки, также известная как дополнительная детская налоговая скидка, корректируется с учетом инфляции. Дополнительная налоговая скидка на ребенка останется на уровне 1400 долларов на 2019 год.

Прирост капитала

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Таблица 6. Таблицы прироста капитала в 2019 г.

	Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый прирост капитала свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый прирост капитала свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый прирост капитала свыше
0%	$ 0	$ 0	$ 0
15%	$ 39 375	78 750 долл. США	52 750 долл. США
20%	434 550 долларов США	488 850 долл. США	461 700 долл. США

Удержание от квалифицированного коммерческого дохода (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 160 700 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 321 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

Таблица 7. Пороговые значения для вычета квалифицированного коммерческого дохода на 2019 год

Статус подачи	Порог
Лица, не состоящие в браке	160 700 долл. США
Подача документов в браке	321 400 долл. США

Ежегодное исключение для подарков

В 2019 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не облагаются налогом.Исключение увеличено до 155 000 долларов для подарков супругам.

2018 налоговые скобки

Банкноты

---

[1] Налоговая служба, «Порядок получения налогов 2018-57», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-18-57.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв Налоговый калькулятор

для налогов 2019. Рассчитайте налоги прямо сейчас.

Форма 1040 Версия

Форма 1040

Форма 1040-SR

Вспомогательные расписания

График 1
Дополнительный доход и корректировки дохода

График 2
Дополнительные налоги

График 3
Дополнительные кредиты и платежи

Формы доходов

Форма W-2
Отчет о заработной плате и налогах

Форма 1099-INT
Процентный доход

Форма 1099-ДИВ
Дивиденды и выплаты

Форма 1099-SSA
Заявление о пособиях по социальному обеспечению

Форма 1099-R
Выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.

Форма 1099-G
Определенные государственные платежи

Форма 1099-MISC
Прочие доходы

График B
Проценты и обыкновенные дивиденды

График C
Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)

График D
Прирост капитала и убытки

График E
Дополнительные доходы и убытки

График F
Прибыль или убыток от сельского хозяйства

Прочие виды доходов
[[Ссылка на страницу налогооблагаемого дохода]]

Формы удержания

График 8812
Квалифицированное удержание дохода от бизнеса

График А
Детализированные вычеты

Форма 8283
Неденежные благотворительные взносы

Форма 1098-E
Заявление о заинтересованности в студенческой ссуде

Форма 1098
Заявление о процентах по ипотеке

Форма 4952
Удержание инвестиционных процентов

Форма 8889
Счета медицинских сбережений (HSA)

Форма 4684
Жертвы и кражи

Форма 3903
Расходы на переезд

Форма 2106
Деловые расходы сотрудников

Бланки дополнительных налогов

График SE
Налог на самозанятость

Форма 6251
Альтернативный минимальный налог

Форма 5405
Погашение кредита первого покупателя жилья

Форма 8919
Неуплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату

Форма 5329
Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением

Форма 8962
Налоговый кредит на премию (PTC)

График H
Налоги на домашнюю занятость

Форма 8959
Дополнительный налог на Medicare

Форма 8960
Налог на чистый инвестиционный доход — частные лица, недвижимость и трасты

Кредитные бланки

Форма 1040 Приложение 8812
Детский налоговый кредит

Форма 1040 Приложение EIC
Налоговый кредит на заработанный доход

Форма 2441
Расходы на уход за детьми и иждивенцами

Форма 8863
Кредиты на образование

Форма 8962
Налоговый кредит на премию (PTC)

Форма 8880
Кредит для квалифицированных взносов на пенсионные накопления

Форма 5695
Жилищный энергетический кредит

Форма 1116
Иностранный налоговый кредит

2019 Формы и таблицы федеральной налоговой декларации IRS.

Уведомление о фидуциарных отношениях

Договор рассрочки

Файл IT

Заявление об инкассо

Файл IT

Ограничение коммерческих убытков

Предложение в компромиссном буклете

Файл IT

Снижение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности

Файл IT

1040 Налоговая декларация физических лиц

Дополнительный доход и корректировки дохода

Дополнительные кредиты и платежи

График 4

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

График 5

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

График 6

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

1040-А

Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

Файл IT

Проценты и обыкновенные дивиденды

Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)

График C-EZ

Это расписание будет исключено для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

Дополнительные доходы и убытки

Прибыль или убыток от сельского хозяйства

Налоги на домашнюю занятость

Усреднение доходов фермеров и рыбаков

Кредит для пожилых людей и инвалидов

U.S. Декларация о подоходном налоге с иностранцев

Файл IT

Расчетный налог для физических лиц

Расчетный налог в США для иностранных физических лиц-нерезидентов

Файл IT

1040-EZ

Эта форма была удалена для налогового года 2018 — налогового сезона 2019

Файл IT

Налоговая декларация иностранцев-нерезидентов США

Файл IT

Налоговая декларация для некоторых иностранцев-нерезидентов без иждивенцев

Файл IT

Налоговая декларация о самозанятости для добросовестных жителей Пуэрто-Рико — испанский

Файл IT

Налоговая декларация о самозанятости для добросовестных жителей Пуэрто-Рико

Файл IT

Налоговая поправка — внесите поправки в вашу индивидуальную налоговую декларацию

Файл IT

Доля бенефициара в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Годовая налоговая декларация у источника дохода иностранцев в США

Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию

Заявление о предварительном возмещении

Файл IT

Чистая прибыль от бизнеса (ИП)

Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Заявление о рынке медицинского страхования

Страхование здоровья

— ваш работодатель передаст вам эту форму, но вы не обязаны сообщать информацию в налоговой декларации

за 2019 год.

Файл IT

Предложение и покрытие медицинского страхования, предоставляемое работодателем — ваш работодатель предоставит вам эту форму, но вы не обязаны сообщать информацию в своей налоговой декларации за 2019 год

Файл IT

Заявление о процентах по ипотеке

Взносы автотранспортных средств, лодок и самолетов

Расходы на обучение и образование

Выручка от брокерских и бартерных биржевых операций

Дивиденды и выплаты

Компенсация по безработице и все другие государственные субсидии

Процентный доход по таблице B

Выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д.

Доля акционеров в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Продление налоговых платежей в связи с затруднениями

Файл IT

Возврат, причитающийся умершему налогоплательщику

Деловые расходы сотрудников

Заявление о множественной поддержке

Недоплата расчетного налога

Недоплата исчисленного налога фермерами и рыбаками

Заявление о продлении срока подачи налоговой декларации в США для U.S. Граждане и иностранцы, постоянно проживающие за рубежом

Файл IT

Уведомление акционеру о нераспределенной долгосрочной капитальной прибыли

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

2555-EZ

Эта форма будет удалена для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Файл IT

Доверенность и заявление представителя

Заявление об изменении метода бухгалтерского учета

Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков

Файл IT

Ежегодный информационный возврат иностранного траста с U.С. Владелец

Файл IT

Справочная служба

Файл IT

Кредит на уплату федерального налога на топливо

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на неучтенные чаевые

Возврат инвестиционного кредита

Запрос копии налоговой декларации

Файл IT

Запрос выписки налоговой декларации

Файл IT

Краткая форма запроса выписки индивидуальной налоговой декларации

Файл IT

Износ и амортизация

Продажа коммерческой недвижимости

Доходы и расходы от аренды фермы

Автоматическое продление времени для файла U.S. Декларация о подоходном налоге с физических лиц

Удержание инвестиционных процентов

Налог на накопительные распределения трастов

Налог на паушальные выплаты

Распределение индивидуального подоходного налога на Гуам или Содружество Северных Марианских островов

Файл IT

Накопительный трастовый счет Coverdell Education

Накопительный счет Coverdell Education

Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением

Кредит для первого покупателя жилья и погашение кредита

Информационный бюллетень U.S. Лица в отношении определенных иностранных корпораций

Уплаченные или начисленные налоги на прибыль, военную прибыль и сверхприбыль

Текущая прибыль и прибыль

Информация о глобальном нематериальном низком налогообложении прибыли

Накопленная прибыль и прибыль контролируемой иностранной корпорации

Операции между контролируемой иностранной корпорацией и акционерами или другими связанными лицами

Организация или реорганизация иностранной корпорации, а также приобретение и отчуждение ее акций

Прибыль и прибыль U.S. Акционер некоторых иностранных корпораций

жилищных кредитов на энергию

Расчет франшизы

Кредит производителя биотоплива

Файл IT

Прибыли / убытки по контрактам и долговым обязательствам

Заявление о раскрытии информации

Неденежные благотворительные взносы

Налоговая декларация США, удерживаемая у источника, для отчуждения иностранными лицами недвижимого имущества в США

Файл IT

Заявление об удержании средств по распоряжению иностранными лицами U.S. Интересы недвижимого имущества

Файл IT

Заявление об удержании свидетельства об отчуждении иностранными лицами недвижимого имущества в США

Файл IT

Освобождение от требования об освобождении ребенка от родительской опеки

Файл IT

Распределение пострадавшего супруга

Перевод индивидуального подоходного налога в США для декларации IRS в электронном виде

Файл IT

Ограничения потери активности

Кредитные ограничения для пассивной деятельности

Жилищный кредит для малообеспеченных

Выделение жилищного кредита для малообеспеченных

Налог для отдельных детей, не имеющих трудового дохода

Кредит для минимального налога за предыдущий год

Дополнительная налоговая скидка на ребенка

Выборы родителей для сообщения об интересах ребенка и дивидендах

Исключение интереса по облигациям серии EE

Возвращение федеральной ипотечной субсидии

Файл IT

Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях

Кредит квалифицированного электромобиля

Квалифицированные расходы на усыновление

Заявление об исключении для более близкого подключения для иностранцев

Файл IT

Кредит занятости в зоне расширения возможностей

Индийский кредит занятости

Файл IT

Налоги на SS и Medicare, уплачиваемые определенным сотрудникам

Уведомление о предварительной проверке и запрос на получение сертификата для получения кредита на работу

Файл IT

Archer MSAs и контакты по страхованию долгосрочного ухода

Заявление о первоначальной и годовой эмиграции

Просьба о помощи невиновному супругу

Перенос кредита для округа Колумбия, впервые покупающего жилье в кредит

Информация для востребования кредита на заработанный доход после лишения работы

образовательных кредитов (American Opportunity and Lifetime Learning Credits)

Кредит на биодизельное и возобновляемое дизельное топливо

Файл IT

Возвращение У.S. Лица, уважающие определенные иностранные партнерства

Доля партнера в доходах, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.

Исключение экстерриториального дохода

Электронный файл IRS Подпись Авторизация

Кредит для квалифицированных пенсионных взносов

Налоговый кредит на медицинское страхование

Медицинские сберегательные счета (HSA)

Удержание от деятельности внутреннего производства

Кредит на альтернативный автотранспорт

Кредит держателям налоговых кредитных облигаций

Распределение и выплаты по пенсионному плану в случае стихийных бедствий на 2016 год

Распределение и выплаты по пенсионному плану в связи с бедствиями на 2017 год

Плата за обучение и удержания

Неуплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на заработную плату

Квалифицированный автомобиль с электроприводом Кредит

Отчет об определенных иностранных финансовых активах

Продажа и иное отчуждение основных средств

Распределение налоговых сумм между отдельными физическими лицами, находящимися в государственной собственности сообщества

Налог на чистый инвестиционный доход

8965

Эта форма будет удалена для налогового года 2019 — налогового сезона 2020

Запрос на рассрочку

Файл IT

Запрос о взыскании задолженности или эквивалентное слушание

Файл IT

Запрос на апелляцию оферты в компромиссе

Файл IT

Заявление о снижении пользовательской платы по договорам рассрочки

Файл IT

Заявление об ускоренном расчете

Файл IT

Аффидевит о краже личных данных

Файл IT

Определение статуса работника для целей федерального налога на занятость и удержания подоходного налога

Файл IT

Определенные выигрыши в азартных играх

С янв.С 1 по 31 января 2020 г. используйте только форму W-4 2020. (Форма W-4 2019 больше не актуальна.) Отправляйте форму 2020 только своему работодателю, а не в IRS.

Файл IT

Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат. (Форма W-4 2019 больше не актуальна.) Отправляйте форму 2020 только своему работодателю, а не в IRS.

Файл IT

Запрос об удержании федерального подоходного налога из пособия по болезни

Файл IT

Запрос о добровольном удержании налогов

Файл IT

Заявление на получение ITIN-индивидуального идентификационного номера налогоплательщика

Файл IT

Заявление о присвоении идентификационного номера налогоплательщика для U.S. Усыновления

Файл IT

Сертификат соответствия индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS

Файл IT

Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение

Файл IT

Информация для подачи налоговой декларации

При подаче налоговой декларации учитывайте следующую информацию:

• Чтобы подать налоговую декларацию штата, выберите штат и загрузите формы налоговой декларации штата. Вы также можете найти крайние сроки по уплате государственной пошлины.
• Чтобы подготовить и подать налоговую декларацию за предыдущий год, найдите федеральные налоговые формы за 2004-2018 гг.
• Чтобы изменить или дополнить поданную и принятую налоговую декларацию, узнайте, как внести поправки в федеральную налоговую декларацию. Чтобы внести изменения в налоговую декларацию штата, загрузите измененные формы штата, чтобы заполнить, подписать и отправить по почте в налоговое управление штата.
• Для получения более важной налоговой информации ознакомьтесь с последними крайними сроками по уплате федеральных налогов, крайними сроками по уплате налогов штата и публикациями IRS.
• Исторические федеральные налоговые формы можно найти в нашем архиве 1040 федеральных налоговых форм с 1913 года.

Формы федерального подоходного налога IRS за предыдущий год

Щелкните ссылку ниже, чтобы просмотреть налоговые формы за предыдущий год, которые вы хотите подготовить и отправить по почте в IRS:

Налоговые формы за предыдущий налоговый год или налоговые декларации за 2018–2004 гг.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Федеральный подоходный налог и ставки налога на прибыль на 2019 год

IRS объявило налоговые ставки и скобки на 2019 год.Это ставки на 2019 налоговый год. Вы будете использовать эти ставки при подаче налоговой декларации в 2020 году. Используйте налоговые ставки 2018 года при подаче налоговой декларации в апреле 2019 года.

Обратите внимание, что в 2019 налоговом году вступают в силу новые налоговые категории и соответствующие пороговые значения дохода. До налоговой реформы в скобках были: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39,6%.

Подача продления по налогу на прибыль

Ожидание подачи налоговой декларации до последней минуты для подготовки налоговой декларации — обычная практика для многих налогоплательщиков.Хотя этот крайний срок 15 апреля может показаться слишком далеким, всегда лучше подавать налоговую декларацию как можно раньше.

Если несоблюдение крайнего срока выглядит реальностью, индивидуальные налогоплательщики и предприятия могут подать заявление об освобождении от налогов в IRS. В большинстве случаев физические лица могут подать форму IRS 4868 до 15 апреля крайнего срока для продления на шесть месяцев. Однако запрос о расширении файла не соответствует расширению для выплаты причитающихся налогов. Штрафы за просрочку уплаты налогов могут повлечь за собой штрафы за просрочку платежа сверх начисленных пени.

Какие уровни подоходного налога на 2019 год?

2019 Ставка налога	Индивидуальный	женат, подает совместно	Глава домохозяйства
10%	0 до 9 700 долл. США	0 до 19 400 долл. США	0 до 13 850 долл. США
12%	9 701 долл. США до 39 475 долл. США	19 401 долл. США до 78 950 долл. США	13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22%	39 476 долл. США до 84 200 долл. США	78 951 долл. США до 168 400 долл. США	52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24%	84 201 долл. США до 160 725 долл. США	от 168 401 долл. США до 321 450 долл. США	84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32%	160 726 долларов — 204 100 долларов	321 451 долл. США до 408 200 долл. США	160 726–204 100 долл.
35%	204 долл.101 к 510 300 долл. США	от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США	204,101 долл. США до 510 300 долл. США
37%	510 301 долл. США и больше	612 351 долл. США и больше	510 301 долл. США и больше

Как использовать налоговые ставки 2019 года?

При подаче налоговой декларации за этот год вы будете использовать налоговые ставки 2019 года. Обычно это делается к апрелю 2020 года.

Какой будет стандартный вычет в 2019 году?

Стандартный вычет немного увеличивает:

Статус регистрации	Стандартная сумма удержания
Одиночный	$ 12 200
В браке, зарегистрированы совместно	24 400 долл. США
В браке, подача отдельно	$ 12 200
Глава семьи	18 350 долл. США

Налогоплательщики могут выбрать использование стандартного вычета или детализировать вычеты, чтобы уменьшить сумму налогов, уплачиваемых на скорректированный рост дохода.

Какие отличия?

Ставки налога остались прежними, но скобки изменились. Разница связана с ежегодной поправкой на инфляцию. Это влияет на более чем 60 налоговых положений, включая эти таблицы налоговых ставок.

Какие существенные изменения мне следует знать?

IRS выделило еще несколько изменений:

• Стандартный вычет увеличивается: 12 200 долларов для физических лиц и 24 400 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно.Это на 200 и 400 долларов больше, чем в 2018 году соответственно.
• Альтернативная сумма освобождения от минимального налога на 2019 год составляет 71700 долларов США для физических лиц, 111700 долларов США для состоящих в браке, поданных совместно.
• AMT на 2019 год будет прекращена по цене 510 300 долларов США для физических лиц, 1 020 600 долларов США для состоящих в браке при совместной подаче заявок.
• Налоговая скидка на ребенка теперь составляет 2 000 долларов на ребенка, что выше 1 000 долларов. Кроме того, возвращаемая сумма увеличивается с 1100 долларов до 1400 долларов.
• Новый Закон о налоговой реформе добавляет новый невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для иждивенцев, кроме детей, и порог дохода для супружеской пары, претендующей на получение налогового кредита на ребенка, увеличивается до 400 000 долларов США.
• Ежегодное исключение для подарков в 2019 году составляет 15 000 долларов, как и в 2018 году.
• Если вы подаете заявку на пожизненное обучение, скорректированная сумма валового дохода, использованная участниками совместной подачи документов в 2019 году, составляет 116 000 долларов США по сравнению со 114 000 долларов США.
• Отмена освобождения от налогов для физических лиц и иждивенцев на 2019 год, которые составляли 4050 долларов в 2017 году
• Предел вычитаемой государственной и местной собственности, подоходного налога и налога с продаж установлен в размере 10 000 долларов США
• Снятие налогового штрафа за отсутствие медицинской страховки после 31 декабря 2018 г.
• На 2019 год вы можете вычесть медицинские расходы, которые составляют более 7,5% от вашего AGI, при этом этот процент увеличится до 10% в 2020 году.

Как я могу максимизировать эти новые налоговые ставки?

Многие эксперты предлагают тот же совет, что и в предыдущие годы: максимизируйте свои налоговые льготы, такие как 401K, и требуйте столько вычетов, на которые вы имеете право. Если вы работаете не по найму, не забывайте вычитать коммерческие расходы, такие как пробег вашей компании.

Как изменились отчисления?

Закон о налоговой реформе немного изменил отчисления.Некоторые основные средства изменения вычетов:

• Государственные и местные налоги. Отчисления SALT не могут превышать 10 000 долларов США.
• Проценты по ипотеке. Этот вычет остается, но был изменен для ипотечных кредитов, взятых после 15 декабря 2017 года.
• Невозмещенные расходы на сотрудников. Прочие удержания, превышающие 2% от вашего AGI, больше не подлежат вычету. Сюда входят такие вещи, как невозмещенный пробег для работников W2.

В налоговый кодекс внесено множество других изменений, поэтому, пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым профи, прежде чем принимать какие-либо решения.

Налоги на заработную плату за 2019 год повысят доходы

Содержание страницы

Обновление: Чтобы прочитать о налогах на заработную плату в 2020 году, группах подоходного налога и корректировке лимита заработка в системе социального обеспечения, нажмите здесь .

Приведенная ниже статья была обновлена ​​18 декабря 2018 г.

Верхний предел налогооблагаемой заработной платы обычно автоматически корректируется в сторону увеличения каждый год на основе повышение средней заработной платы по стране.

Около 177 миллионов наемных работников в США будут платить налоги на социальное обеспечение в следующем году. По данным SSA, среди них почти 12 миллионов рабочих, которые зарабатывают более 128 400 долларов, будут облагаться налогом на большую часть своих доходов.

Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода
Вид налога на заработную плату	Максимальный доход за 2019 год	2018 Максимальный доход
Социальное обеспечение	$ 132 900	128 400 долл. США
Medicare	Без ограничений	Без ограничений
Источник: Управление социального обеспечения.

Тарифы FICA

Налоги на заработную плату социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Ставки налога FICA устанавливаются законом и могут быть изменены только в соответствии с новым налоговым законодательством.

Социальное обеспечение финансируется за счет налога на заработную плату в размере 12,4 процента от заработной платы до предела налогооблагаемого дохода, при этом половина (6,2 процента) оплачивается работниками, а другая половина — работодателями. Самозанятые работники платят все 12,4%.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов (самозанятые работники платят полные 2,9 процента), в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и медицинской помощи для работодателей и работников составляет 7.65 процентов — при этом только часть социального обеспечения ограничена максимальной облагаемой налогом суммой.

Ставка FICA 2019 (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare)
Сотрудник	7,65% (6,2% + 1,45%)
Работодатель	7,65% (6,2% + 1,45%)
Самостоятельная занятость	15,3% (12,4% + 2,9%)
Примечание: для работающих по найму их доля социального обеспечения составляет 6.2% от прибыли до применимого максимального налогооблагаемого лимита. Их доля в программе Medicare составляет 1,45% от всех доходов.

Дополнительный налог на Medicare

Указанные выше налоговые ставки не включают дополнительные 0,9 процента налогов на Medicare, уплачиваемые сотрудниками с высокой оплатой труда.

В соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании часть налога Medicare FICA, оплачиваемая работниками, облагается дополнительным налогом Medicare в размере 0,9 процента на суммы сверх установленных пороговых значений, которые не корректируются на инфляцию и, таким образом, применяются к большему количеству сотрудников каждый год.

Пороговые суммы ежегодной компенсации, которые вызывают дополнительный налог на Medicare, составляют:

• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
  

• 125 000 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.
  

• 200000 долларов США для единого и всех остальных налогоплательщиков.
  

Дополнительное удержание налога по программе Medicare применяется к заработной плате и доходу от самозанятости, превышающему пороговые значения в календарном году. «Эти пороговые суммы не индексируются с учетом инфляции», объясняет предупреждение от консалтинговой компании Buck Global.

Этот налог на добавленную стоимость увеличивает долю наемного работника в программе FICA по программе Medicare при компенсации сверх порогового значения до 2,35 процента; Оплачиваемая работодателем часть налога на Medicare с этих сумм остается на уровне 1,45 процента.

Дополнительный налог на Medicare не следует путать с альтернативным минимальным налогом на высокие доходы, который не предполагает обязательного удержания из заработной платы. Чтобы узнать больше, посетите веб-страницу IRS. Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

Настроить системы, уведомить сотрудников

Сотрудники, чья компенсация превышает текущий максимум в 128 400 долларов, увидят уменьшение чистой получаемой заработной платы, если они не получат ежегодного повышения, компенсирующего большую долю налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

• Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
  

• Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их зарплаты будет подлежать удержанию из заработной платы.
  

• Примите во внимание повышенные налоги, которые необходимо уплатить за затронутые должности.
  

• Ожидайте некоторого сопротивления со стороны сотрудников, которые, возможно, захотят «вылечиться» за свою долю расширенного налогового удара.
  

[Практическое руководство только для членов SHRM: Как установить диапазон заработной платы ]

Время «проверки зарплаты» для корректировки удержания По окончании года отделы кадров должны напоминать сотрудникам, особенно тем, у кого есть дети и другие иждивенцы, использовать калькулятор удержания в IRS.правительство проведет «проверку зарплаты». Изменения, внесенные к 2017 г. Закон о сокращении налогов и рабочих местах повлияет на декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году. «Закон расширил и внес значительные изменения в налоговый кредит на детей. Он также приостановил вычет для личных освобождений», — отметили в IRS. «Родители и опекуны должны пройти« проверку зарплаты », чтобы определить, как эти изменения могут повлиять на их налоговую ситуацию в 2018 году». Сотрудники, решившие изменить свои удерживаемые суммы, должны рассчитать соответствующие суммы и подать новый Форму W-4 от 2019 отправьте в отдел кадров или расчета заработной платы, чтобы можно было внести корректировки в зарплату. «Регулируя Форма W-4, Свидетельство о вычитании пособия сотруднику , налогоплательщики могут гарантировать, что правильная сумма будет вычтена из их заработной платы в течение года », — сообщило IRS.« Удержание правильной суммы из зарплаты помогает гарантировать, что налогоплательщики не будут платить слишком много налогов в течение в год — и что у них есть деньги вперед, вместо того, чтобы ждать большего возмещения после подачи налоговой декларации ».

Пособия по социальному обеспечению для увеличения

Ежемесячные пособия по социальному обеспечению и дополнительному доходу для более чем 61 миллиона человек в США.S увеличится на 2,8 процента в 2019 году, также сообщило SSA. Закон о социальном обеспечении связывает ежегодную корректировку стоимости жизни (COLA) с увеличением индекса потребительских цен, как это определено Бюро статистики труда Министерства труда.

Согласно новый информационный бюллетень SSA за 2019 год, январь 2018:

• Максимальный размер пособия по социальному обеспечению для работников, выходящих на пенсию по достижении полного пенсионного возраста, в 2019 году увеличится с 2778 долларов до 2861 долларов в месяц.
  

• Среднее пособие по социальному обеспечению вырастет до 1461 долларов в месяц по сравнению с 1422 долларами в этом году.
  

Ежегодный COLA социального обеспечения теперь основан на увеличении индекса потребительских цен для городских наемных рабочих и конторских служащих.

Увеличение на 2,8% — самый большой скачок за семь лет — «означает дополнительные 39 долларов в месяц для среднего пенсионера и 67 долларов для пары, получающей пособия», — написала в Твиттере Джульетта Кубански, заместитель директора некоммерческой организации Kaiser Family Foundation. «Это увеличение превышает 2 процента COLA в 2018 году и 0,2 процента в 2017 году», но также отражает рост инфляции в этом году.

Пенсионные соображения

«Эти изменения коснутся пособий для пенсионеров, а также тех, кто собирается выйти на пенсию», — сказал Брайан Донохью, партнер чикагского офиса October Three Consulting, консультационной фирмы по пенсионным планам.«Работодатели, спонсирующие пенсионные планы с установленными выплатами, согласованные с Социальным обеспечением, также увидят влияние на размер пособий, получаемых и подлежащих выплате по таким планам», — отметил он. Например, «пенсионная формула может предусматривать 50 процентов окончательной средней заработной платы работника за вычетом 50 процентов пособия по социальному обеспечению работника. Другие формулы предусматривают различные уровни льгот на основе заработной платы выше или ниже порогового значения, например, налогооблагаемая база заработной платы социального обеспечения. . »

Пределы дохода для пособий Тест заработка Корректировка стоимости жизни в системе социального обеспечения на 2019 год также влияет на сумму, которую люди которые претендуют на пособие по социальному обеспечению до достижения полного пенсионного возраста, могут зарабатывать до того, как увидят временное сокращение размера пособия. «Если вы подаете заявление о досрочном выходе на пенсию и продолжаете работать, имейте в виду, что деньги, которые вы зарабатываете, превышают определенную сумму каждый год может уменьшить ваши пенсионные пособия по социальному обеспечению (до тех пор, пока вы не достигнете полного пенсионного возраста), — написали юристы Джозеф Мэтьюз и Бетани Лоуренс на сайте nolo.com. Это не оказывает постоянного влияния на размер пособий, которые вы получите в будущем ». Предел заработка для тех, кто претендует на пособие по социальному обеспечению до 66 лет (для людей, родившихся в период с 1943 по 1954 год), увеличится до 17640 долларов в 2019 году, по сравнению с 17 040 долларов в этом году.Социальное обеспечение будет удерживать 1 доллар пособия за каждые 2 доллара заработка сверх установленного лимита для работников, получающих пособия до достижения полного пенсионного возраста. Предел заработка для людей, которым в 2019 году исполнится 66 лет, увеличится с 45 360 долларов США до 46 920 долларов США. Социальное обеспечение удерживает 1 доллар из пособий за каждые 3 доллара, заработанные сверх этого лимита, до тех пор, пока работнику не исполнится 66 лет. После достижения работником полного пенсионного возраста проверка заработка не проводится. Если они продолжат работать, Служба социального обеспечения увеличит размер их пособий, чтобы учесть продолжающееся удержание, помогая компенсировать суммы, которые те, кто запросил раннее пособие, могли потерять при проверке заработка пособий.

Рамки подоходного налога на 2019 год

Корректировки подоходного налога на 2019 налоговый год были выпущены в ноябре 2018 года IRS в Порядок получения доходов 2018-57. Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, может повлиять на ряд решений сотрудников, включая то, какую зарплату следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k), который уменьшает налогооблагаемый доход за данный год на внесенную сумму, или следует ли участвовать в неквалифицированном плане отсроченного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

Ниже приводится сравнение ставок и диапазонов подоходного налога на 2019 и 2018 годы.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

9,525–38,700 долларов США — 84 200 долл. США
9001 %

Ставка налога	Налогооблагаемый доход 2019	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
10%	0–9700 долларов	0–9,525 долларов
12%	9,700–39 475 долларов	9,525–38 700 долларов США
37 700 долл. США — 82 500 долл. США
24%	84 200 долл. США — 160 725 долл. США	82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32%	долл. США 160 725 долл. США — 204 100 долл. США			204 100 — 510 300 долларов	200 000 — 500 000 долларов
37%	Более 510 300 долларов США	Более 500 000 долларов США

Совместно зарегистрированы в браке (и переживший супруг)

Ставка налога	Налогооблагаемый доход 2019	Налогооблагаемая прибыль 2018
10%	0 — 19 400 долларов	0 — 19 050 долларов
12%	19 400 — 78 950 долларов	19 050 — 77 400 долларов США
	долларов США 168 400 долл. США	77 400 долл. США — 165 000 долл. США
24%	168 400 долл. США — 321 450 долл. США	165 000 долл. США — 315 000 долл. США
32%	321 450 долл. США — 408 200 долл. США						долл. США 612 350 долл. США	400 000–600 000 долл. США
37%	Более 612 350 долл. США	Более 600 000 долл. США

Подача отдельных деклараций в браке

Ставка налога	Налогооблагаемый доход 2019	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
10%	0–9700 долларов	0–9 525 долларов
12%	9 700–39 475 долларов	9 525–38 700 долларов
	3925–38700 долларов 84 200 долл. США	38 700 долл. США — 82 500 долл. США
24%	84 200 долл. США — 160 725 долл. США	82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32%	160 725 долл. США — 204 100 долл. США	200 157 500				204 100 долл. США — 306 175 долл. США	200 000 долл. США — 300 000 долл. США
37%	Более 306 175 долл. США	Более 300 000 долл. США

Глав домохозяйств

Ставка налога	Налогооблагаемый доход 2019	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
10%	0–13850 долларов США	0–13 600 долларов США
12%	13850–52850 долларов США	13 600–51800 долларов США
	84 200 долл. США	51 800 долл. США — 82 500 долл. США
24%	84 200 долл. США — 160 700 долл. США	82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32%	160 700 долл. США — 204 100 долл. США	долл. США 157 500–200 000 долл. США			9003	200 000–500 000 долларов
37%	Более 510 300 долларов США	Более 500 000 долларов США

В Процедуре налоговых поступлений 2018-57 также указано, что среди прочих корректировок подоходного налога на 2019 год:

• Стандартный вычет для налогоплательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, увеличивается на 200 долларов до 12 200 долларов США .
  
• Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается на 400 долларов до 24 400 долл. США .
  
• Стандартный вычет для главы семьи увеличивается на 350 долларов до 18 350 долларов .

Обновление : опубликована форма W-4 2019 11 декабря 2018 г. Форма W-4 2019 на свой веб-сайт. Новая форма практически идентична версии 2018 года.Однако ожидается, что IRS внесет существенные изменения в издание 2020 года в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах, который вступил в силу в этом году, например, заменив возможность для сотрудников требовать налоговые льготы для себя и ребенка, иждивенца или супруга. с возможностью указать конкретную сумму в долларах, удерживаемую за год. «Ожидается, что IRS направит предприятиям уведомление почти за год с пересмотренной версией формы W-4. ожидается где-то в первом квартале 2019 года », — говорится в сообщении в блоге компании Namely, предоставляющей кадровые услуги.

Статьи по теме SHRM:

IRS выпускает новую форму W-4 и обновляет калькулятор удержания налогов, SHRM Онлайн , март 2018

SSA пересматривает потолок налога на заработную плату на 2018 год; Налоговое законодательство меняет ставки и скобки, SHRM Онлайн , ноябрь 2017 г.

Лимиты и пороги с поправкой на инфляцию 2019:

Максимальный размер взноса FSA на 2019 год повышен до 2700 долларов, сообщает IRS с запозданием. SHRM Онлайн , ноябрь 2018 г.

В 2019 году предел взносов 401 (k) для сотрудников повышается до 19000 долларов США. SHRM Онлайн , ноябрь 2018 г.

Налоговое управление США заявляет о повышении лимитов HSA на 2019 год SHRM Онлайн , май 2018 г.

Порог доступности ACA повысится в 2019 году, SHRM Онлайн , май 2018

2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

2020 шкала федерального подоходного налога

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

		987 долл. США.50 плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США
		4617,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США
		14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов США
33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США
		47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США
		156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 000 долл. США 9000 9000
		1 975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19750 долл. США
		9 235 долл. США 9 235 долл. США плюс 22% от суммы свыше 8020250 долл. США	29 211 долл. США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долл. США
	90 031 66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов
		94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов
		167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

В браке, подача отдельно

905789

		987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше долларов США
		4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США
		14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США
		33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США
		47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США
		83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США00 32
		1410 долл. Плюс 12% от суммы свыше 14 100 долл. США
		6 162 долл. США плюс 22% от суммы свыше 53 700 долл. США	900 13 158 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 500 долларов
		31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов
		45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов8532 900	154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

2021 год, федеральный подоходный налог

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Разверните статус подачи, который относится к вам.

		995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9,950 долларов США
		0 долларов США плюс 22% от суммы свыше 9,950 долларов США			14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США
		33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США
		47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 долл. США
		157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долл. США

95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

		1990 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долл. США	32 9202 900 9328 долларов плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов
		29 502 доллара плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов
		67 206 долларов плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов
		168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США

В браке, подача отдельно

		995 долларов США плюс 12,950 от суммы свыше 9000 долларов США
		4 664 доллара плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов
		14 751 доллар плюс 24% от суммы свыше 86 375 долларов
		33 603 доллара плюс 324 925 долларов от суммы сверх
		47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США
		84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США

67

67

46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США

		1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США	67 9202
		13 293 долл. США плюс 24% суммы свыше 86 350 долл. США
		32 145 долл. США плюс 32% суммы свыше 164 900 долл. США
		156 355 долларов США плюс 37% суммы свыше 523 600 долларов США

Как работают налоговые группы

В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

• Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.

• Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

• Пример №1: Предположим, вы — одинокий заявитель с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

• Пример № 2: Если у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% с части дохода между 9 876 долларов и 40 125 долларов.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

• Это касается только федеральных подоходных налогов. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.

Что такое предельная ставка налога?

Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы попадаете в группу 12% налогообложения. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

Двумя распространенными способами уменьшения суммы вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

• Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

• Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают то, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Налоговые категории прошлых лет

Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

2019 налоговые скобки и ставки

2019 федеральные подоходные налоговые скобки

Налоговые ставки по федеральным налогам

			в браке, подача отдельно
						6767
				927

			В браке, подача документов отдельно
																	8

2017 налоговые группы и ставки

2017 Федеральные налоговые скобки

		9 Налоговые категории и ставки 2016 г. 2016 г. 2067
9202
9202 920 920 920	920 2015 г.

2014 налоговые скобки и ставки

2014 Федеральный подоходный налог18 900 02 В браке, подача отдельно

Налоговые категории и ставки 2013 г.

2013 г.

676767 02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

Рейтинги федерального подоходного налога на 2012 г.

			В браке, подача отдельно

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

Налоговые изменения 2019: все, что вам нужно знать

Закон о сокращении налогов и занятости — самый значительный набор изменений в налоговом кодексе США за несколько десятилетий. Подавляющее большинство изменений вступают в силу в 2018 налоговом году, то есть в декларации, которую вы подадите в IRS весной 2019 года.

Вот краткое изложение того, что американцы должны знать о последних налоговых изменениях, которые могут затронуть отдельных налогоплательщиков в предстоящем налоговом сезоне.Изменения, внесенные на корпоративной стороне, не повлияют на вашу налоговую декларацию, поэтому мы сосредоточимся на индивидуальном подающем. Эти изменения, предусмотренные новым налоговым законодательством для индивидуальных подателей, истекают в 2025 году, если они не будут продлены. (Корпоративные изменения, внесенные в законопроект, являются постоянными.)

Источник изображения: Getty Images.

Налоговые категории — все еще семь, но с разными ставками

Одним из основных изменений Закона о сокращении налогов и занятости было общее понижение U.С. налоговые ставки. Хотя количество налоговых категорий осталось на уровне семи, ставки в целом были снижены, за исключением минимальной налоговой ставки, оставшейся на уровне 10% для беднейших американцев.

В дополнение к более низким налоговым ставкам были увеличены пороговые значения дохода, особенно для более высоких налоговых категорий. Другими словами, самые высокие налоговые ставки теперь применяются к меньшему количеству (более высокооплачиваемых) американцев, чем это было раньше. Например, до принятия Закона о сокращении налогов и занятости максимальная ставка налога составляла 39.6% и применяется к супружеским парам, совместно подающим документы и заработавшим более 480 050 долларов США. С налоговой реформой эта максимальная ставка была снижена до 37% и применяется только к супружеским парам, получающим более 600 000 долларов налогооблагаемого дохода, что намного больше, чем раньше.

Предыдущие предельные ставки налога (2017 и предыдущие годы)	Новые предельные налоговые ставки (налоговые годы 2018-2025)
10%	10%
15%	12%
25%	22%
28%	24%
33%	32%
35%	35%
39.6%	37%

Источник данных: IRS.

Вот налоговые скобки, действующие в 2018 налоговом году, которые будут применяться к следующей налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году.

Предельная ставка налога	Одноместный	Семейное положение, подача заявления совместно	Глава домохозяйства	Женат, подает раздельно
10%	0–9 525 долл. США	0–19 050 долл. США	0–13 600 долл. США	0–9 525 долл. США
12%	9 526–38 700 долл. США	19 051–77 400	13 601–51 800 долл. США	9 526–38 700 долл. США
22%	38 701–82 500 долл. США	77 401–165 000 долл. США	51 801–82 500 долл. США	38 701–82 500 долл. США
24%	82 501–157 500 долл.	165 001–315 000 долл. США	82 501–157 500 долл. США	82 501–157 500 долл. США
32%	157 501–200 000 долларов	315 001–400 000 долл. США	157 501–200 000 долларов	157 501–200 000 долларов
35%	200 001–500 000 долл. США	400 001–600 000 долл. США	200 001–500 000 долл. США	200 001–300 000 долл. США
37%	Более 500 000 долларов США	Более 600 000 долларов США	Более 500 000 долларов США	Более 300 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Кроме того, IRS недавно объявило об обновленных налоговых категориях 2019 года с поправкой на инфляцию, которые будут использоваться в налоговой декларации, которую вы подадите в 2020 году в отношении дохода, который вы заработаете в течение календарного года 2019:

Предельная ставка налога	Одноместный	Семейное положение, подача заявления совместно	Глава домохозяйства	Женат, подает раздельно
10%	0–9 700 долл. США	0–19 400 долл. США	0–13 850 долларов США	0–9 700 долл. США
12%	9 701–39 475 долл. США	19 401–78 950 долл. США	13 851–5 2850 долл. США	9 701–39 475 долл. США
22%	39 476–84 200 долл. США	78 951–168 400 долл. США	52 851–84 200 долл. США	39 476–84 200 долл. США
24%	84 201–160 725 долл. США	168 401–321 450	84 201–160 700 долл. США	84 201–160 725 долл. США
32%	160 726–204 100 долл.	321 451 долл. США — 408 200 долл. США	160 701–204 100 долл.	160 726–204 100 долл.
35%	204 101–510 300	408 201–612 350	204 101–510 300	204 101–306 175
37%	Более 510 300 долл. США	Более 612 350 долларов США	Более 510 300 долл. США	Более 306 175 долларов США

Источник данных: IRS.

Годовые корректировки будут другими

До 2018 налогового года корректировки на инфляцию таких вещей, как налоговые категории, стандартный вычет и другие налоговые положения, основывались на CPI-U (индекс потребительских цен для всех городских потребителей). Этот индекс отслеживает корзину товаров и услуг, которая влияет на типичное домохозяйство в США, поэтому логично, что он использовался для постепенного увеличения налоговых показателей с течением времени.

В новом налоговом законодательстве вместо этого используется показатель, известный как цепной ИПЦ, который предполагает, что, если конкретный товар или услуга станет слишком дорогим, потребители начнут покупать более дешевую альтернативу.Не вдаваясь слишком глубоко в обсуждение цепного ИПЦ, можно сказать, что в результате индекс растет немного медленнее со временем, чем другие формы ИПЦ.

Это относительно незаметное изменение, которое вряд ли окажет большое влияние в годовом исчислении. Однако, поскольку цепной ИПЦ со временем растет более медленными темпами, он может оказать большое влияние на корректировку инфляции в налоговом кодексе в течение десятилетий. Проще говоря, долгосрочный эффект от этого означает, что более высокие налоговые категории начнут применяться к налогоплательщикам с более низким доходом, поскольку реальная инфляция (теоретически) будет расти быстрее, чем пороговые значения доходов для предельных налоговых категорий.

Вычет по высшей норме

Закон о сокращении налогов и занятости почти вдвое увеличил стандартный вычет по сравнению с предыдущими уровнями. Налогоплательщики могут выбирать между стандартным или детализированным вычетом. Детализация вычетов означает сложение всех индивидуальных налоговых вычетов, на которые вы имеете право, а затем вычитание их из вашего скорректированного валового дохода (AGI). (Примечание. Скорректированный валовой доход — это ваш общий доход за вычетом нескольких корректировок. Общие корректировки дохода включают традиционные взносы в IRA и проценты по студенческим займам, и это лишь некоторые из них.)

С другой стороны, стандартный вычет — это просто установленная сумма, которую американцы могут вместо этого вычесть. Налогоплательщики могут использовать тот из двух методов, который для них более выгоден.

Большинство домохозяйств в США используют стандартный вычет, поэтому это изменение, безусловно, коснется миллионов людей.

Имея это в виду, вот сравнение стандартных вычетов, которые применялись в 2017 налоговом году, и тех, которые действуют в настоящее время для 2018 и 2019:

Статус подачи	2017 Стандартное удержание	2018 Стандартное удержание	2019 Стандартное удержание
Не женат или женат, подача раздельно	$ 6 350	12 000 долларов США	$ 12 200
Подача документов в браке	$ 12 700	24 000 долл. США	24 400 долл. США
Глава домохозяйства	$ 9 350	18 000 долл. США	18 350 долл. США

Источник данных: IRS.

В результате этого изменения все больше американцев в конечном итоге будут использовать стандартный вычет из своих деклараций, начиная с 2019 года, когда они подадут заявление за 2018 налоговый год. Исторически сложилось так, что примерно в 70% индивидуальных налоговых деклараций использовался стандартный вычет, в то время как остальные 30% сочли более выгодным детализировать их. По прогнозам экспертов, на 2018 год и далее примерно в 95% индивидуальных налоговых деклараций будет использоваться стандартный вычет.

Личное освобождение пропало

Чтобы быть совершенно ясным, хотя стандартный вычет увеличился примерно вдвое, это не означает, что люди получают двойную налоговую льготу — на самом деле, это далеко не так.

Хотя стандартный вычет увеличился, ценное личное освобождение исчезло. Причина этого заключается в том, что, помимо сокращения налога на , законодатели также пытались упростить налоговый кодекс. Таким образом, вместо предоставления налогоплательщикам стандартного вычета и ряда льгот, эти две вещи были по существу объединены в более высокий стандартный вычет.

Говоря простым языком, личное освобождение — это определенная сумма дохода, которую американцы могут ежегодно исключать из своего налогооблагаемого дохода.В предыдущие налоговые годы американцы могли требовать одно личное освобождение для себя, своего супруга и по одному для каждого иждивенца.

В 2017 налоговом году каждое личное освобождение было эффективным налоговым вычетом в размере 4100 долларов США. И не было ограничений на количество заявлений о личных исключениях. Например, супружеская пара с шестью детьми-иждивенцами может потребовать восемь личных льгот. Вы можете видеть, что вычет по более высокому стандарту может быть не совсем подарком, особенно для больших семей.

Детский налоговый кредит увеличился вдвое

Хотя семьи с несколькими детьми могут почувствовать боль от отмены личного освобождения, есть хорошие новости. Мало того, что размер детской налоговой льготы был увеличен, теперь большая часть кредита подлежит возмещению, а ограничения по доходу стали гораздо менее строгими.

Вкратце, важно отметить, что кредит очень отличается от вычета. В то время как вычет снижает сумму дохода, которую правительство учитывает при налогообложении вас, налоговый кредит фактически уменьшает сумму налога, которую вы должны, доллар за доллар.Если вы задолжали 1000 долларов по налогу, кредит в размере 1000 долларов погасит его за вас, в то время как вычет только снизит уровень дохода, к которому будет применяться ваша налоговая ставка. Другими словами, кредит в 1000 долларов намного ценнее вычета в 1000 долларов.

Налоговая реформа пошла на пользу налоговой льготе на детей, которая была увеличена вдвое до 2000 долларов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Из этой суммы возмещается 1400 долларов — это означает, что она может быть востребована, даже если обязательство налогоплательщика по федеральному подоходному налогу уже наступило. нуль.Таким образом, даже если у родителей небольшой доход или они не должны платить федеральный подоходный налог, они все равно могут воспользоваться этим и вернуть эти деньги.

Кроме того, пороговые значения сокращения доходов значительно выше, чем предыдущие уровни, что делает кредит доступным для гораздо большего числа американцев, чем в предыдущие годы. При превышении определенного уровня дохода прекращается действие нескольких налоговых льгот. Причина в том, что многие налоговые льготы предназначены для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, а не для богатых. Однако круг лиц, которые могут воспользоваться детской налоговой льготой, значительно расширился.

Статус налоговой декларации	Максимальный AGI для полного кредита	AGI, где пропадает кредит
Одноместный	200 000 долл. США	Более 240 000 долларов США
Подача документов в браке	400 000 долл. США	Более 440 000 долларов США
Глава домохозяйства	200 000 долл. США	Более 240 000 долларов США
Подача заявления о раздельном проживании в браке	200 000 долл. США	Более 240 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Большинство налоговых льгот на образование сохраняется

Две популярные налоговые льготы для расходов на обучение в колледже, American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit, не пострадали от налоговой реформы. Они предназначены для снижения налоговых счетов людей, которые платили за обучение в колледже. American Opportunity Credit применяется к оплате за обучение по программе получения степени или сертификата, но только в течение первых четырех лет обучения в колледже, в то время как Lifetime Learning Credit распространяется почти на все обучение и сборы.

Тем не менее, стоит отметить, что вычет налога на обучение и сборы больше не доступен, поскольку Закон о двухпартийном бюджете 2018 года сделал его доступным только в течение налогового года 2017 — хотя возможно, что Конгресс все же решит продлить его. Раньше некоторые налогоплательщики, которые не могли претендовать на получение одного из двух кредитов, могли вычесть до 4000 долларов за обучение и плату в качестве корректировки дохода. Теперь налогоплательщикам, которые не могут претендовать ни на один из кредитов, не повезло.

Расширенное использование 529 сберегательных планов

Два основных сберегательных счета колледжа, 529 сберегательных планов и сберегательные счета для образования Coverdell, или ESAs, остаются в пересмотренном налоговом кодексе. Эти счета предоставляют родителям и другим родственникам выгодные налоговые льготы для накопления и инвестирования денег на расходы на образование, такие как обучение, сборы, книги и некоторые другие соответствующие расходы. Хотя отчисления на эти счета в федеральных налоговых декларациях не вычитаются, любые деньги, заработанные на этих счетах от инвестиций, могут быть сняты без уплаты налогов, если они используются для квалифицированных расходов.

Тем не менее, в 529 сберегательных планов было внесено изменение, позволяющее использовать средства для покрытия квалификационных расходов на образование на любом уровне, а не только на обучение в колледже. Так уже было с Coverdell ESA. В качестве одного из возможных примеров, если вы в конечном итоге отправите своего ребенка в частную среднюю школу, вы потенциально можете использовать средства из его сберегательного плана 529, чтобы помочь оплатить его.

Проценты по ипотеке все еще вычитаются, но …

Вычет процентов по ипотеке — один из самых популярных U.С. налоговые льготы. Фактически, подобные налоговые льготы часто являются основной причиной, по которой американцы решают купить дом. К счастью для многих домовладельцев, удержание процентов по ипотеке пережило усилия налоговой реформы, но все же претерпело два основных изменения.

Во-первых, верхний предел (или лимит) разрешенного общего вычета был снижен до процентов на сумму до 750 000 долларов США по квалифицированному долгу по месту жительства или основной сумме залога по основному или вторичному дому. Это ниже предыдущего лимита в 1 миллион долларов, хотя ипотечные кредиты, полученные до 15 декабря 2017 года, переносятся на более высокий лимит.

Во-вторых, был отменен предыдущий дополнительный лимит, который позволял налогоплательщикам вычитать проценты по долгу собственного капитала на сумму до 100 000 долларов. Чтобы быть ясным, проценты по ссуде под залог собственного капитала (например, HELOC) все равно можно использовать в качестве вычета, но тогда и только тогда, когда ссуда была использована для существенного улучшения вашего дома. В этом случае он становится квалифицированным долгом по месту жительства и учитывается как часть вашей максимальной суммы в 750 000 долларов.

Благотворительные взносы

Вычет из благотворительных взносов — еще одна дико популярная налоговая льгота, которая никогда не подвергалась критике.Фактически, очень благотворительные налогоплательщики теперь могут вычитать пожертвования в размере до 60% от их AGI — увеличение по сравнению с предыдущим максимумом в 50%.

Однако одним из возможных негативных изменений является то, что регулярные пожертвования колледжам и университетам в обмен на право покупки билетов на спортивные соревнования больше не подлежат вычету.

Удержание медицинских расходов на 2018 год меньше, но …

Закон о сокращении налогов и занятости снизил порог вычета медицинских расходов до 7.5% AGI от предыдущего порога в 10%. Другими словами, налогоплательщик с AGI, равным 100 000 долларов, теперь может вычесть медицинские расходы, превышающие 7 500 долларов. У IRS есть длинный список расходов, которые квалифицируются как «медицинские расходы», поэтому может быть хорошей идеей начать отслеживать свои, если вы считаете, что можете соответствовать требованиям.

Однако это изменение было внесено только в налоговые годы 2017 и 2018 гг. Таким образом, вы сможете воспользоваться им в налоговой декларации, которую подаете в 2019 году. Однако по истечении этого времени порог будет снова увеличен до 10%, если Конгресс не примет меры для его увеличения.

Вычет SALT: плохие новости для государств с высокими налогами

Самым большим налоговым вычетом в долларовом выражении, которым воспользовались американцы за последние годы, является вычет государственных и местных налогов, также известный как вычет SALT (State and Local Taxes). В частности, американцы смогли вычесть следующее:

• Государственные и / или местные налоги на имущество, например, налоги, уплачиваемые с личного жилья, автомобиля или другого личного имущества.
• Государственные и местные подоходные налоги или налоги штата с продаж, в зависимости от того, что приводит к большему вычету.Вообще говоря, подоходный налог является лучшим вычетом, но возможность вычета налога с продаж также позволяет получить выгоду резидентам штатов, не облагаемых подоходным налогом. Если вы выбираете вариант налога с продаж, вам не нужны квитанции — IRS предоставляет калькулятор для определения этого вычета.

Однако, начиная с 2018 налогового года, вычет по ОСВ ограничен суммой в 10 000 долларов. Это может показаться большим, но многие американцы — особенно в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния — вычитали в несколько раз больше.Например, налог на недвижимость в скромном доме моих родителей в Нью-Джерси сам по себе почти достигает предела в 10 000 долларов.

Теперь миллионы американцев не могут удерживать налоги штата и местные налоги, и, кроме того, более высокий стандартный вычет означает, что многие семьи, которые платят высокие суммы государственных и местных налогов, могут вообще не воспользоваться вычетом из ОСВ. .

Больше никаких штрафов Obamacare, начиная с 2019 года

В то время как республиканская администрация и Конгресс до сих пор не смогли отменить Закон о доступном медицинском обслуживании, Закон о сокращении налогов и рабочих местах действительно отменил индивидуальный мандат — также известный как «штраф Obamacare».»Это штраф, который вы платите за отсутствие медицинской страховки.

Одно важное предостережение: штраф отменяется только в налоговые годы 2019 и позже. Если вы не поддерживали соответствующее медицинское страхование в течение 2018 года, вы все равно можете столкнуться с штрафом при подаче налоговой декларации в 2019 году.

Новый сквозной вычет из дохода

Закон о сокращении налогов и рабочих местах, созданный как налоговая льгота для владельцев малого бизнеса, предусматривает вычет в размере 20% для «сквозного» дохода. Сюда входит доход, который вы получаете от индивидуального предпринимателя или других сквозных организаций, таких как партнерства, LLC и S-Corps.Учитываются доходы от недвижимости, а также дивиденды, которые вы получаете от акций REIT (Real Estate Investment Trust).

Есть одно заметное ограничение. Новый закон устанавливает максимальный размер дохода, который люди в сфере «профессиональных услуг», такие как юристы, врачи и консультанты, могут зарабатывать, продолжая пользоваться вычетом. В 2018 налоговом году сквозной вычет для этих видов бизнеса начинает постепенно сокращаться при AGI, превышающем 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместная подача документов в браке).

Большие изменения альтернативного минимального налога

Многие законодатели изначально добивались отмены Альтернативного минимального налога, или AMT, но он все еще существует в 2018 году и позже. Если вы не знакомы с ним, AMT предназначен для обеспечения того, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили свою справедливую долю налогов, даже если они имеют право на множество вычетов и кредитов.

Налогоплательщикам по-прежнему необходимо рассчитывать свои налоги дважды — один раз стандартным методом, а второй — с использованием AMT — и платить в зависимости от того, что приведет к увеличению счета.Однако не волнуйтесь — ваша программа подготовки налогов определит, нужно ли вам беспокоиться о AMT. Однако новое налоговое законодательство внесло несколько существенных изменений.

Во-первых, освобождение от уплаты налогов никогда не индексировалось с учетом инфляции. Это стало основной проблемой AMT — поскольку она не менялась с течением времени в зависимости от покупательной способности, она стала применяться ко все большему количеству американцев. AMT никогда не был предназначен для воздействия на средний класс, но он начал делать именно это.С этого момента суммы освобождения от уплаты налога на прибыль будут индексироваться с учетом инфляции.

Во-вторых, были значительно увеличены сами суммы освобождения от уплаты налогов, а также лимиты поэтапного отказа, при которых они начинают отменяться. Взгляните на освобождение от AMT за налоговые годы 2017-2019:

Статус налоговой декларации	2017 Сумма освобождения от уплаты AMT	2018 Сумма освобождения от уплаты налогов	Сумма освобождения от уплаты налогов AMT на 2019 год
Холостяк или глава семьи	54 300 долл. США	70 300 долл. США	$ 71 700
Подача документов в браке	$ 84 500	109 400	$ 111 700
Подача заявления о раздельном проживании в браке	42 500 долл. США	$ 54 700	$ 55 850

Источник данных: IRS.После 2019 года они будут проиндексированы с учетом инфляции.

И, наконец, вот как резко изменились пороговые значения доходов от поэтапного отказа от налогов:

Статус налоговой декларации	Порог поэтапного отказа в 2017 г.	Порог поэтапного отказа на 2018 год	Порог поэтапного отказа на 2019 год
Подача документов в браке	160 900 долл. США	1 000 000 долл. США	$ 1 020 600
Все остальные	120 700 долларов США	500 000 долл. США	510 300

Источник данных: IRS.

Налог на наследство теперь применяется к еще меньшему количеству американских семей.

Чтобы быть совершенно ясным, налог на наследство, который по сути является налогом на унаследованное богатство, применялся только к самым богатым домохозяйствам США, даже до того, как был принят Закон о сокращении налогов и рабочих местах. Однако новый закон распространяет его на еще меньшее количество подателей.

Согласно прежнему налоговому законодательству, налог на наследство применялся только к той части имущества, которая превышала 5,59 миллиона долларов (2018 г.). Новый закон увеличил порог вдвое до 11 долларов.18 миллионов на 2018 год и снова увеличится в 2019 году.

Налоговый год	Пожизненное освобождение от налога на наследство	Ежегодное исключение
2018	11,18 миллионов долларов	15 000 долларов США
2019	11,4 миллиона долларов	15 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Какие налоговые вычеты пропали?

Как мы видели, многие налоговые вычеты остались в силе после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах в их прежней форме или с изменениями. С другой стороны, есть некоторые, которым вообще не удалось остаться в книгах. Помните, что цель налоговой реформы заключалась не только в снижении налогов, но и в упрощении налогового кодекса США. В рамках упрощения отменено несколько удержаний.

Вот самые значительные налоговые льготы, которыми американцы больше не могут воспользоваться:

• Расходы на переезд — Это был вычет сверх черты, означающий, что он мог быть произведен вне зависимости от того, перечислен ли налогоплательщик по статьям, и был разработан для компенсации затрат на переезд, связанный с работой.Теперь этот вычет отменен, за исключением некоторых перемещений, связанных с военной службой.
• Несчастные случаи и кражи — Если ваш дом был ограблен, вы раньше могли вычесть стоимость украденных вещей. Теперь вычет может быть использован только для убытков, связанных с катастрофой, объявленной на федеральном уровне.
• Категория «Прочие вычеты» — Это одно из настоящих упрощений налогового кодекса. Раньше существовал длинный список вычетов, которыми американцы могли воспользоваться, вплоть до того, что они превышали 2% от AGI.Это включало такие вещи, как невозмещенные расходы на сотрудников, расходы на подготовку налогов и многое другое. Начиная с 2018 налогового года, эти отчисления прекратились, поэтому некоторые налогоплательщики, у которых много таких расходов, могут почувствовать укол от этого.

Какие налоговые льготы останутся прежними в 2019 году?

Как я уже упоминал, многие налоговые льготы остались невредимыми после принятия Закона о сокращении налогов и занятости. Это не исчерпывающий список, но вот некоторые налоговые вычеты и кредиты, на которые это не повлияло вообще:

Срок действия этих налоговых изменений истечет после 2025 года или Конгресс сделает их постоянными?

Одна большая неопределенность заключается в том, что произойдет с Налоговым кодексом после 2025 года.В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости изменения в корпоративной части налогового кодекса являются постоянными, но индивидуальные налоговые изменения в большинстве случаев истекают после 2025 налогового года. Наиболее значительным исключением является переход от ИПЦ-W к ИПЦ с цепочкой, когда дело доходит до расчета инфляции — это постоянное изменение.

Вот проблема. Если налоговые изменения истекают в соответствии с графиком после 2025 года, и наш индивидуальный налоговый кодекс возвращается к своей предыдущей форме, расчет более низкой инфляции фактически сделает налоги даже выше, чем они были раньше для большинства американцев.

В настоящее время предпринимаются попытки сделать изменения постоянными (законодатели называют это частью «Налоговой реформы 2.0»). Однако при расколе Конгресса любые дальнейшие налоговые законопроекты, вероятно, столкнутся с тяжелой битвой.

Кажется, слишком много, чтобы переварить? Не волнуйтесь

По общему признанию, эти изменения могут показаться немного сложными. Тем не менее, хорошая новость заключается в том, что если вы используете программное обеспечение для подготовки налогов или поручение вам делать налоги профессионалу, вам не нужно слишком о них беспокоиться.Они убедятся, что вы соблюдаете обновленный налоговый кодекс, и рассчитают влияние этих изменений на ваш кошелек.