План счетов бухгалтерского учета 94: ПЛАНСЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Содержание

Приказ № 94н от 31.10.2000

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в материальные ценности	03	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов	05
………………………………………………	06
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы	09
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10	1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме	11
………………………………………………	12
………………………………………………	13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
………………………………………………	17
………………………………………………	18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
………………………………………………	22
Вспомогательные производства	23
………………………………………………	24
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
………………………………………………	27
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
………………………………………………	30
………………………………………………	31
………………………………………………	32
………………………………………………	33
………………………………………………	34
………………………………………………	35
………………………………………………	36
………………………………………………	37
………………………………………………	38
………………………………………………	39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41	1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
………………………………………………	47
………………………………………………	48
………………………………………………	49
Раздел V. Денежные средства
Касса	50	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
………………………………………………	53
………………………………………………	54
Специальные счета в банках	55	1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
………………………………………………	56
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
………………………………………………	61
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
………………………………………………	64
………………………………………………	65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
………………………………………………	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
………………………………………………	74
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77
………………………………………………	78
Внутрихозяйственные расчеты	79	1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
………………………………………………	85
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
………………………………………………	87
………………………………………………	88
………………………………………………	89
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
………………………………………………	92
………………………………………………	93
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
………………………………………………	95
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета | Образец — бланк — форма

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

Изменения, внесенные Приказом Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н, вступают в силу с 1 января 2011 года.

О соответствии Плана счетов, утвержденного данным документом, Планам счетов, утвержденным Приказами Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н, от 01.12.2010 N 157н, от 06.12.2010 N 162н, от 16.12.2010 N 174н, от 23.12.2010 N 183н, см. письма Минфина РФ от 29.12.2010 N 02-06-07/5396, N 02-06-07/5397, N 02-06-07/5398.

По заключению Минюста РФ данный документ в государственной регистрации не нуждается. — Письмо Минюста РФ от 09.11.2000 N 9558-ЮД («Экономика и жизнь», N 46, 2000; «Бюллетень Минюста РФ», N 1, 2001).

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные данным документом, применяются в отношении страховых организаций с учетом дополнений и особенностей, установленных Приказом Минфина РФ от 04.09.2001 N 69н.

По вопросу, касающемуся перехода на План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный данным документом, см. письма МНС РФ от 06.03.2001 N ВГ-6-02/193 и Минфина РФ от 15.03.2001 N 16-00-13/05.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ

(в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н,
от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н)

Во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 г. N 283, приказываю:

1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцию по его применению.

2. Ввести в действие настоящий Приказ с 1 января 2001 года. Переход к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации разрешается осуществить в течение 2001 года по мере готовности организации.

Министр

А.Л.КУДРИН

По заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н не требует государственной регистрации.

Приказ минфина 94н план счетов бухгалтерского учета, инструкция 94 н

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

Приказ
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Раздел I. Внеоборотные активы
Раздел II. Производственные запасы
Раздел III. Затраты на производство
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Раздел V. Денежные средства
Раздел VI. Расчеты
Раздел VII. Капитал
Раздел VIII. Финансовые результаты
Забалансовые счета

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Раздел I. Внеоборотные активы

Счет 01 «Основные средства»
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Счет 04 «Нематериальные активы»
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Счет 07 «Оборудование к установке»
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Счет 09 «Отложенные налоговые активы»

Раздел II. Производственные запасы

Счет 10 «Материалы»
Счет 11 «Животные на выращивании и откорме»
Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Раздел III. Затраты на производство

Счет 20 «Основное производство»
Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
Счет 23 «Вспомогательные производства»
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Счет 28 «Брак в производстве»
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Счет 41 «Товары»
Счет 42 «Торговая наценка»
Счет 43 «Готовая продукция»
Счет 44 «Расходы на продажу»
Счет 45 «Товары отгруженные»
Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»

Раздел V. Денежные средства

Счет 50 «Касса»
Счет 51 «Расчетные счета»
Счет 52 «Валютные счета»
Счет 55 «Специальные счета в банках»
Счет 57 «Переводы в пути»
Счет 58 «Финансовые вложения»
Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»

Раздел VI. Расчеты

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»

Раздел VII. Капитал

Счет 80 «Уставный капитал»
Счет 81 «Собственные акции (доли)»
Счет 82 «Резервный капитал»
Счет 83 «Добавочный капитал»
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Счет 86 «Целевое финансирование»

Раздел VIII. Финансовые результаты

Счет 90 «Продажи»
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
Счет 99 «Прибыли и убытки»

Забалансовые счета

Счет 001 «Арендованные основные средства»
Счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»
Счет 003 «Материалы, принятые в переработку»
Счет 004 «Товары, принятые на комиссию»
Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа»
Счет 006 «Бланки строгой отчетности»
Счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»
Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»
Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
Счет 010 «Износ основных средств»
Счет 011 «Основные средства, сданные в аренду»

Открыть полный текст документа

Интересные темы:

План счетов бухгалтерского учета деятельности организации

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в материальные ценности	03	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов	05
…………………………..	06
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы	09
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10	1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме	11
…………………………..	12
…………………………..	13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
…………………………..	17
…………………………..	18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
…………………………..	22
Вспомогательные производства	23
…………………………..	24
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
…………………………..	27
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
…………………………..	30
…………………………..	31
…………………………..	32
…………………………..	33
…………………………..	34
…………………………..	35
…………………………..	36
…………………………..	37
…………………………..	38
…………………………..	39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41	1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
…………………………..	47
…………………………..	48
…………………………..	49
Раздел V. Денежные средства
Касса	50	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
…………………………..	53
…………………………..	54
Специальные счета в банках	55	1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
…………………………..	56
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
…………………………..	61
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
…………………………..	64
…………………………..	65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
…………………………..	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
…………………………..	74
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77
…………………………..	78
Внутрихозяйственные расчеты	79	1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
…………………………..	85
Целевое финансирование	86	По видам финансирования
…………………………..	87
…………………………..	88
…………………………..	89
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
…………………………..	92
…………………………..	93
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
…………………………..	95
Резервы предстоящих расходов	96	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

Приложение 1 план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом минфина рф от 31 октября 2000 г. № 94”)

1	2	3	4
Раздел 7. Капитал
Уставный капитал	80	П
Собственные акции (доли)	81	А
Резервный капитал	82	П
Добавочный капитал	83	П
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	А-П
	85
Целевое финансирование	86	П	По видам финансирования
	87	—
	88	–
	89	–
Раздел 8. Финансовые результаты
Продажи	90	А- П	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы	91	А-П	1 . Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
	92	–
	93	–
Недостачи и потеря от порчи ценностей	94	А
	95	__
Резервы предстоящих расходов	96	П	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	А	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	П	1.Доходы, полученные в счет будущих периодов 2.Безвозмездные поступления 3.Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99	А-П
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

План счетов — это… Что такое План счетов?

План счетов — система бухгалтерских счетов, предусматривающих их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учёта. В План счетов включаются как синтетические (счета первого порядка), так и связанные с ними аналитические счета (субсчета или счета второго порядка). Построение плана счетов обеспечивает согласованность учётных показателей с показателями действующей отчётности.

Виды планов счетов

Особенности объектов учёта в некоторых организациях обусловливают применение различных бухгалтерских счетов и, соответственно, различных планов счетов. Различают следующие планы счетов:

Страховые организации применяют общий план счетов с дополнительно введенными счетами бухгалтерского учёта.

История плана счетов в СССР и России

Общий план счетов

1940—1954 — действовал План счетов текущего учёта основной деятельности промышленных предприятий, утв. Наркомфином СССР 09.10.1940
1955—1959 — действовал Типовой план счетов бухгалтерского учёта основной деятельности государственных промышленных предприятий союзного и республиканского подчинения и инструкция по его применению, утвержденные Письмом Минфина СССР от 04.11.1954 г. № 1149
1960—1968 — действовал План счетов бухгалтерского учёта производственно-хозяйственной деятельности предприятий, строек и хозяйственных организаций союзного, республиканского и местного подчинения, утвержденный Письмом Минфина СССР от 28.09.1959 № 295 ^[1]
1969—1985 — действовал План счетов бухгалтерского учёта производственно-хозяйственной деятельности предприятий, строек и хозяйственных организаций, утверждённый Письмом Минфина СССР от 30.05.1968 № 130 ^[2]
1986—1992 — действовал План счетов бухгалтерского учёта производственно-хозяйственной деятельности объединений, предприятий и организаций и Инструкции по его применению, утверждённый Приказом Минфина СССР от 28.03.1985 года № 40 ^[3]
1992—2000 — действовал План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению, утверждённый Приказом Минфина РФ от 01.11.1991 № 56 ^[4]
с 2001 — действует новый План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждённый Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 года № 94н ^[5]

План счетов для кредитных организаций

1989—1997 — действовал План счетов бухгалтерского учёта в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации, первая редакция которого утверждена Письмом Госбанка СССР от 21.12.1989 № 254.
1998—2002 — действовал План счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций, содержащийся в «Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утверждённых Приказом ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02-263 (и ранее Приказом ЦБ РФ от 31.10.1996 № 02-399) .
2003—2007 — действовал План счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций, содержащийся в «Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утверждённых Положением Банка России от 05.12.2002 № 205-П.
с 2008 — введён План счетов бухгалтерского учёта для кредитных организаций, который содержится в «Правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденных Положением Центрального банка России 26.03.2007 г. № 302-П.

План счетов для бюджетных организаций

1987—1993 — действовал План счетов, содержащийся в Инструкции по бухгалтерскому учёту в учреждениях и организациях, состоящих на Государственном бюджете СССР, утверждённой Минфином СССР от 10.03.1987 № 61
1994—1999 — действовал План счетов, содержащийся в Инструкции по бухгалтерскому учёту в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете, утверждённой Приказом Минфина РФ от 03.11.1993 № 122
1999—2005 — действовал План счетов, содержащийся в Инструкции по бухгалтерскому учёту в бюджетных учреждениях, утверждённой Приказом Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н
2005 — действовал План счетов, содержащийся в Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой Приказом Минфина РФ от 26.08.2004 № 70н
2006—2008 — действовал План счетов, содержащийся в Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой Приказом Минфина РФ от 10.02.2006 года № 25н.^[6]
с 2009 — действует План счетов, содержащийся в Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 года № 148н.
с 2011 — действует План счетов, содержащийся в Инструкции по применению плана счетов, утверждённой Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года № 157н. План счетов для казенных учреждений регламентирует приказ Минфина России от 06.12.2010 г. № 162н. План счетов для бюджетных учреждений регламентирует Приказ Минфина РФ от 16.12.2010 г. N 174Н. План счетов для автономных учреждений регламентирует Приказ Минфина РФ от 23.12.2010 г. N 183Н.

Примечания

Cм. также

Ссылки

Старый план счетов бухгалтерского учета до 2000, 94 н

Старый план счетов бухгалтерского учета до 2000

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н

(в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н,
от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н)

Во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 г. N 283, приказываю:

2. Ввести в действие настоящий приказ с 1 января 2001 года. Переход к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций разрешается осуществить в течение 2001 года по мере готовности организации.

План счетов бухгалтерского учета

Приведенный на этой странице план счетов бухгалтерского учета составлен на основании Приказа Министерства финансов России от 31 октября 2000 г. N 94Н. и изменений, внесенных Приказом Министерства финансов России от 07.05.03 №38н, но носит исключительно учебный характер.

Приведенный план счетов будет полезен обучающимся бухгалтерскому учету, т.к. напротив каждого счета в колонке Отношение к балансу» приведена характеристика счета. Как вы знаете, счета бухгалтерского учета по отношению к балансу бывают А — активными, П — пассивными, АП — активно-пассивными. Отдельно выделены счета не имеющие остатков, БО — без остатка.

Активные счета предназначены для учета имущества предприятия. Сальдо (остаток) по активному счету отражается в активе баланса. Остаток по активному счету должен быть только в дебете счета .

Пассивные счета предназначены для учета обязательств предприятия. Сальдо (остаток) по пассивному счету обычно отражается в пассиве баланса. Остаток по пассивному счету должен быть только в кредите счета .

Активно-пассивные счета могут менять направление сальдо. Остаток активно-пассивного счета, может быть, в зависимости от ситуации, как в дебете счета, как и по кредиту. В зависимости от этого, остаток по активно-пассивному счету может быть как в активе, так и в пассиве баланса.

Счета, отмеченные как БО (без остатка), не участвуют в составлении баланса. Такие счета обычно являются расчетными, т.е. остатки по ним в конце месяца переносятся на какие-то другие счета, а сами эти счета «закрываются». Т.е. при правильном ведении учета эти счета могут иметь остаток в течение месяца, но не должны иметь остатка на конец месяца.

Приведенный план счетов бухгалтерского учета будет полезен изучающим бухучет. Например, при решении задач разнесения остатков по счетам, определив признак счета, можно легко определить, куда следует отнести остаток — в дебет или в кредит. Так же этот план счетов бухгалтерского учета будет полезен при составлении баланса. Используя признак счета гораздо легче определить, в какой раздел баланса следует отнести сальдо.

Степан РЕВИЧ,
бухгалтер-эксперт консалтинговой группы «ДК»

Первый опыт нового учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Написание данной статьи обусловлено первым опытом работы консультационных центров «ДК».

Как показала практика проведения консультаций, один из наиболее актуальных вопросов — порядок перехода на новые стандарты бухгалтерского учета, в частности, учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и малоценных необоротных материальных активов.

Наша публикация не преследует цель объяснить методологию учета таких активов, в ней отражены основные проблемные моменты, с которыми сталкиваются бухгалтеры в своей деятельности.

Что действует сегодня

На сегодняшний день прежние малоценные и быстроизнашивающиеся предметы разделились на две категории: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее — МБП) и малоценные необоротные материальные активы (далее — МНМА).

Бухгалтерский учет МБП и МНМА регулируется следующими нормативными документами по вопросам бухгалтерского учета:

— Положением (стандартом) бухгалтерского учета 9 «Запасы», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 20.10.99 г. №246 и зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 02.11.99 г. под №751/4044 (далее — ПБУ 9). ПБУ 9 применяется к операциям начиная с 01.01.2000 г. и регулирует вопросы МБП;

— Положением (стандартом) бухгалтерского учета 7 «Основные средства», утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 27.04.2000 г. №92 и зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 18.05.2000 г. под №288/4509 (далее — ПБУ 7). ПБУ 7 вступило в силу с 01.07.2000 г. и регулирует вопрос бухгалтерского учета МНМА;

— Инструкцией о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 30.11.99 г. №291 (далее — Инструкция №291).

Складской учет МБП, несмотря на «новые стандарты», регулируется (в части, не противоречащей украинскому законодательству) Приложением к письму Министерства финансов СССР от 18.10.79 г. №166 «Положение по бухгалтерскому учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

Формы для складского учета утверждены приказом Министерства статистики Украины от 22.05.96 г. №145 «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов».

МНМА, в соответствии с п. 5 ПБУ 7, относятся к основным средствам, а следовательно, являются активами, ожидаемый срок использования (эксплуатации) которых более одного года (или операционного цикла, если он больше года).

В соответствии с п. 6 ПБУ 9, МБП — актив, используемый в течение не более одного года или нормального операционного цикла, если он больше одного года.

Бухгалтерский учет на счетах и субсчетах

Отражение бухгалтерского учета МБП и МНМА на соответствующих счетах и субсчетах осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции №291.

На субсчете 112 «Малоценные необоротные материальные активы» отражается стоимость предметов, срок полезного использования которых больше одного года, в частности специальных инструментов и специальных приспособлений, стоимость которых погашается начислением износа по установленной предприятием ставке (норме) с учетом ожидаемого способа использования таких объектов.

По дебету счета 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» отражаются по первоначальной стоимости приобретенные (полученные) или изготовленные МБП, по кредиту — по учетной стоимости отпуск МБП в эксплуатацию со списанием на счета учета расходов, а также списание недостач и потерь от порчи таких предметов.

С целью обеспечения учета сохранности МБП в эксплуатации предприятие должно организовать надлежащий контроль за их движением, в частности оперативный учет в количественном выражении. При возврате на склад из эксплуатации такие предметы, пригодные для дальнейшего использования, оприходуются по дебету счета 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и кредиту счета 71 «Прочий операционный доход».

Аналитический учет МБП ведется по видам предметов по однородным группам, установленным по потребностям предприятия.

Следует помнить, что единицей бухгалтерского учета является объект основных средств, а следовательно, и МНМА, а запасов, то есть и МБП — их наименование или однородная группа.

Порядок применения норм ПБУ

Нормы, установленные ПБУ 9, применяются с 01.01.2000 г. несмотря на то, что Положение №250 и Приказ №258 утратили силу соответственно 28 февраля 2000 года и 26 мая 2000 года. Такое применение возможно, по нашему мнению, потому, что п. 3 Приказа №246, утвердившего ПБУ 9, установил, что другие нормативные акты Министерства финансов Украины по бухгалтерскому учету действуют в части, не противоречащей данному Положению.

Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона Украины от 16.07.99 г. №996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», который вступил в силу 01.01.2000 г., урегулирование вопросов методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности осуществляется Министерством финансов Украины, а не Кабинетом Министров.

В отличие от установленного Положением №250 стоимостного или временного критерия, ПБУ 9 и ПБУ 7 устанавливают исключительно временной критерий для отнесения активов к малоценным и быстроизнашивающимся предметам и временной в сочетании со стоимостным для отнесения активов к малоценным необоротным материальным активам.

ПБУ 7 и ПБУ 9 вступили в силу, следовательно, учет МНМА и МБП должен соответствовать их требованиям даже при использовании старого Плана счетов, то есть нужно обеспечить отдельный учет обоих видов малоценки.

По «новому» Плану счетов данный вопрос регулирует Инструкция №291. Она совместно с Планом счетов применяется в 2000 году с даты, определенной предписывающим документом руководителя предприятия, организации. Именно с этой даты для предприятия утрачивают силу прочие нормативные документы Министерства финансов Украины по вопросам бухгалтерского учета, содержащие корреспонденцию счетов бухгалтерского учета.

Начисление износа

В соответствии с п. 23 ПБУ 9, стоимость МБП, переданных в эксплуатацию, исключается из состава активов (списывается с баланса) с дальнейшей организацией оперативного количественного учета.

Износ МНМА в период с 01.01.2000 г. по 01.07.2000 г. (когда еще не вступило в силу ПБУ 7) начисляем по правилам, установленным Инструкцией №291 по установленной предприятием ставке (норме), то есть самостоятельно ее определяем в пределах от 1 до 100%.

С 01.07.2000 г. износ МНМА начисляем в соответствии с п. 27 ПБУ 7, предусматривающим несколько методов:

в первый месяц использования объекта — 50% его амортизируемой стоимости, остальные 50% в амортизируемой стоимости — в месяц их изъятия из активов (списания с баланса) вследствие несоответствия критериям признания активом;

в первый месяц использования объекта — 100% его стоимости.

Еще раз обращаем внимание: все бухгалтерские проводки для МНМА по старому Плану счетов в 2000 году применяются только с 01.07.2000 г. до даты перехода на новый План счетов.

Перенесение остатков

Остатки МБП при переходе на новый План счетов переносят в соответствии с Методическими рекомендациями по перенесению сальдо счетов и субсчетов предыдущего Плана счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности объединений, предприятий и организаций на счета и субсчета Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 30.11.99 г. №291 (приложение к письму Министерства финансов Украины от 04.02.2000 г. №18-424).

Они предусматривают перенос остатков МБП:

со счета 12/1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на складе» на следующие счета и субсчета:

112 «Малоценные необоротные материальные активы» (в части специальных инструментов и приспособлений),

115 «Инвентарная тара»,

22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы»;

со счета 12/2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации» на следующие счета и субсчета:

112 «Малоценные необоротные материальные активы» (в части специальных инструментов и приспособлений),

115 «Инвентарная тара»,

441 «Прибыль нераспределенная»,

442 «Непокрытые убытки» (остаточная стоимость как разница между первоначальной стоимостью и суммой износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов в эксплуатации, которые не зачислены на субсчета 112 и 115).

Как видим, на счет 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» переносят только остатки со счета 12/1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на складе», а остатки МШП, выданные в эксплуатацию со счета 12/2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации», на него не попадают.

Бухгалтерские проводки выбытия МБП (с 01.01.2000 г.) и начисления износа МНМА (по старому Плану счетов — с 01.07.2000 г.)

По старому Плану счетов		По новому Плану счетов
Д-т	К-т	Д-т	К-т
20	12	23	22	Проводим списание с баланса МБП, переданных в эксплуатацию на производство
20	12	806	22	То же, если предприятие использует класс 8 Плана счетов
25	12	91	22	Списание с баланса МБП общепроизводственного назначения
26	12	92	22	Списание с баланса МБП административного назначения
43	12	93	22	Списание с баланса МБП, связанных со сбытом продукции
26	13	91	132	Начислен износ МНМА общепроизводственного назначения
43	13	92	132	Начислен износ МНМА, связанных со сбытом продукции
20	13	23	132	Начислен износ МНМА, используемых в производстве, согласно одному методу, избранному для начисления износа
13	12	132	112	Списание с баланса МНМА
20	13	832	132	То же, если предприятие использует класс 8 Плана счетов

Перенос износа МБП

С соответствующих субсчетов счета 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» переносим остаток на субсчет 132 «Износ прочих необоротных материальных активов» (в части износа, относящегося к предметам, зачисленным на субсчета 112 и 115).

Кредитовое сальдо счета 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» (в части износа, не относящегося к предметам, зачисленным на субсчета 112 и 115) списываем на счет 12/2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации» в том случае, если использовался метод начисления износа в размере 50% при вводе в эксплуатацию. После этого на остаточную стоимость МШП со счета 12/2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации» делаем проводку Д-т 442 К-т 12/2.

Если же износ МШП до 2000 года начислялся в размере 100%, то его не следует переносить на новый 13-й счет. В этом случае нужно сделать проводку Д-т 13 К-т 12.

На субсчете 132 «Износ прочих необоротных материальных активов» отражается износ МНМА или других необоротных материальных активов, учитываемых на счете 11 (или учитываемых на соответствующем субсчете счета 12 при ведении учета по старому Плану счетов).

В 2000 году предприятия, не перешедшие на новый План счетов, по нашему мнению, должны вести учет МНМА с 01.07.2000 г. на субсчете 12/4 «Малоценные необоротные материальные активы» и начисление износа производить по одной из методик, указанных в ПБУ 7, а при переходе на новый План счетов провести перенос остатков по описанной выше схеме.

Документы, о которых можно забыть

Все мы помним, что по старому Плану счетов малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитывали на счете 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», если их стоимость не превышала предельной границы, установленной п. 1 приказа Минфина Украины от 17.12.98 г. №258 (далее — Приказ №258), или срок службы составлял менее одного года независимо от их стоимости. Предельная стоимость единицы предметов, которые не включались при приобретении (сооружении, изготовлении) в состав основных средств, установлена данным приказом в размере 500 гривен.

В связи с так называемым поэтапным переходом к международной практике бухгалтерского учета Приказ №258 утратил силу, в соответствии с приказом Министерства финансов Украины от 26.05.2000 г. №115. Положение об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине, утвержденное постановлением Кабинета Министров Украины от 03.04.93 г. №250 (далее — Положение №250), во исполнение требований которого был издан Приказ №258, утратило силу 28.02.2000 г., согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 28.02.2000 г. №419.

Переходный период с 01.01.2000 г. по 01.07.2000 г.

Поскольку Инструкция №291 дает определение МНМА и порядок их бухгалтерского учета, то для предприятий, перешедших на новый План счетов в данный период, возможным является ведение их учета с даты такого перехода несмотря на то, что ПБУ 7 действует с 01.07.2000 г.

Предприятия, в течение данного периода не перешедшие на новый План счетов, должны были учитывать МБП со сроком использования больше года в составе основных средств. Соответственно, к составу МБП относились активы, используемые не больше одного года или нормального операционного цикла, если он превышает год. Такой категории активов, как МНМА, для предприятий, не перешедших на новый План счетов до 01.07.2000 г., в тот период не существовало.

Налоговый учет МБП

Расходы на приобретение таких малоценных предметов отражаются в строке 12 декларации о прибыли предприятия, а прирост (убыль) их балансовой стоимости — в 13 строке декларации с соответствующим знаком. При этом сумма бухгалтерской амортизации малоценных необоротных материальных активов, начисленной в соответствии с п. 27 П(С)БУ 7, уменьшает балансовую стоимость таких материальных активов и отражается как убыль их балансовой стоимости в строке 13 декларации.

Последствия применения такого разъяснения теперь урегулированы законом и защищают интересы плательщика. Они установлены подпунктом п. 4.4.2 «д» ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. №2181-III: не может быть привлечен к ответственности налогоплательщик, действовавший в соответствии с налоговым разъяснением, только на основании того, что в будущем такое налоговое разъяснение было изменено или отменено. При этом при оценке доказательств судом (арбитражным судом), предоставленных органом взыскания, налоговые разъяснения не имеют приоритета над другими доказательствами или другими экспертными оценками.

Такой либеральный подход налоговой администрации и комитета считаю неправильным.

Для налогового учета следует помнить, что МНМА — основные средства, и с 01.01.2000 г. на них следует начислять амортизацию по нормам ст. 8 Закона.

Что касается отнесения к валовым расходам затрат на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов, то предельную стоимость МБП, в соответствии с подпунктом 8.2.1 ст. 8 Закона о прибыли, устанавливает Кабинет Министров Украины.

В соответствии с п. 1 приказа Минфина Украины от 17.12.98 г. №258, такая предельная стоимость была установлена в размере 500 гривен. И установлена она была Министерством финансов, а не Кабинетом Министров. На сегодняшний день предельная стоимость не установлена.

Учитывая, что вопросы методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности относятся к компетенции Министерства финансов Украины, а не Кабинета Министров Украины, а также то, что уже установлен временной критерий для определения принадлежности к МБП, по нашему мнению, следует применять данный критерий и к налоговому учету. Тем более, что именно данный критерий является решающим для определения принадлежности актива к основным средствам с целью ведения налогового учета (подпункт 8.2.1 ст. 8 Закона «О налогообложении прибыли предприятий»).

ПРИКАЗ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО — ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ»

1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций и инструкцию по его применению.

2. Ввести в действие настоящий Приказ с 1 января 2001 года. Переход к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организации разрешается осуществить в течение 2001 года по мере готовности организации.

УТВЕРЖДЕН
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 октября 2000 г. N 94н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3

Настоящая Инструкция устанавливает единые подходы к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. В ней приведена краткая характеристика синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов: раскрыты их структура и назначение, экономическое содержание обобщаемых на них фактов хозяйственной деятельности, порядок отражения наиболее распространенных фактов. Описание счетов бухгалтерского учета по разделам приводится в последовательности, предусмотренной Планом счетов бухгалтерского учета.

Принципы, правила и способы ведения организациями бухгалтерского учета отдельных активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др., в том числе признания, оценки, группировки, устанавливаются положениями и другими нормативными актами, методическими указаниями по вопросам бухгалтерского учета.

По Плану счетов бухгалтерского учета и в соответствии с настоящей Инструкцией бухгалтерский учет должен вестись в организациях (кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений) всех форм собственности и организационно — правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 N 142н)

На основе Плана счетов бухгалтерского учета и настоящей Инструкции организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.

План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности (активов, обязательств, финансовых, хозяйственных операций и др.) в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).

Для учета специфических операций организация может по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации вводить в План счетов бухгалтерского учета дополнительные синтетические счета, используя свободные номера счетов.

Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

Порядок ведения аналитического учета устанавливается организацией исходя из настоящей Инструкции, положений и других нормативных актов, методических указаний по вопросам бухгалтерского учета (основных средств, материально — производственных запасов и т.д.).

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

Приведенный план счетов будет полезен обучающимся бухгалтерскому учету, т.к. напротив каждого счета в колонке «Отношение к балансу» приведена характеристика счета. Как вы знаете, счета бухгалтерского учета по отношению к балансу бывают А — активными, П — пассивными, АП — активно-пассивными. Отдельно выделены счета не имеющие остатков, БО — без остатка.

Название счета	Номер счета	Отношение к балансу	Название субсчетов
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	01	А	По видам основных средств
Амортизация основных средств	02	П
Доходные вложения в материальные ценности	03	А	По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04	А	По видам нематериальных активов и расходам на научно-исследовательские опытно-конструкторские и технологические работы
Амортизация нематериальных активов	05	П
	06
Оборудование к установке	07	А
Вложения во внеоборотные активы	08	А	1. Приобретение земельных участков
			2. Приобретение объектов природопользования
			3. Строительство объектов основных средств
			4. Приобретение объектов основных средств
			5. Приобретение нематериальных активов
			6. Перевод молодняка животных в основное стадо
			7. Приобретение взрослых животных
			8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы	09	А
РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы	10	А	1. Сырье и материалы
			2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия конструкции и детали
			3. Топливо
			4. Тара и тарные материалы
			5. Запасные части
			6. Прочие материалы
			7. Материалы, переданные в переработку на сторону
			8. Строительные материалы
			9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
			10. Спец оснастка и спец одежда на складе
			11. Спец оснастка и спец одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме	11	А
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14	П
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15	А
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16	АП
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	А	1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
			2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
			3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство	20	А
Полуфабрикаты собственного производства	21	А
	22
Вспомогательные производства	23	А
	24
Общепроизводственные расходы	25	БО
Общехозяйственные расходы	26	БО
	27
Брак в производстве	28	БО
Обслуживающие производства и хозяйства	29	А
РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск продукции (работ, услуг)	40	БО
Товары	41	А	1. Товары на складах
			2. Товары в розничной торговле
			3. Тара под товаром и порожняя
			4. Покупные изделия
Торговая наценка	42	П
Готовая продукция	43	А
Расходы на продажу	44	А
Товары отгруженные	45	А
Выполненные этапы по незавершенным работам	46	А
РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса	50	А	1. Касса организации
			2. Операционная касса
			3. Денежные документы
Расчетные счета	51	А
Валютные счета	52	А
Специальные счета в банках	55	А	1. Аккредитивы
			2. Чековые книжки
			3. Депозитные счета
Переводы в пути	57	А
Финансовые вложения	58	А	1. Паи и акции
			2. Долговые ценные бумаги
			3. Предоставленные займы
			4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59	П
РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	АП
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	АП
Резервы по сомнительным долгам	63	АП
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	П	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	П	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	АП	По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	АП	1. Расчеты по социальному страхованию
			2. Расчеты по пенсионному обеспечению
			3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	АП
Расчеты с подотчетными лицами	71	АП
	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	А	1. Расчеты по предоставленным займам
			2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями	75	АП	1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
			2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	АП	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
			2. Расчеты по претензиям
			3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
			4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77	П
Внутрихозяйственные расчеты	79	АП	1. Расчеты по выделенному имуществу
			2. Расчеты по текущим операциям
			3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ
Уставный капитал	80	П
Собственные акции (доли)	81	А
Резервный капитал	82	П
Добавочный капитал	83	П
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	АП
Целевое финансирование	86	П	По видам финансирования
РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи	90	БО	1. Выручка
			2. Себестоимость продаж
			3. Налог на добавленную стоимость
			4. Акцизы
			9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91	БО	1. Прочие доходы
			2. Прочие расходы
			9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей	94	А
Резервы предстоящих расходов	96	П	По видам резервов
Расходы будущих периодов	97	А	По видам расходов
Доходы будущих периодов	98	П	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
			2. Безвозмездные поступления
			3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
			4. Разница между суммой, виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99	АП

Приказ Минфина рф от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»

•План счетов бухгалтерского учета 2014-2015
•Приказ Минфина рф от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
•План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина рф от 31 октября 2000 г. N 94н)
•Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина рф от 31 октября 2000 г. N 94н)
•Раздел I Внеоборотные активы
•Счет 01 «Основные средства»
•Счет 01 «Основные средства» корреспондирует со счетами:
•Счет 02 «Амортизация основных средств»
•Счет 02 «Амортизация основных средств» корреспондирует со счетами:
•Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
•Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» корреспондирует со счетами:
•Счет 04 «Нематериальные активы»
•Счет 04 «Нематериальные активы» корреспондирует со счетами:
•Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
•Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» корреспондирует со счетами:
•Счет 07 «Оборудование к установке»
•Счет 07 «Оборудование к установке» корреспондирует со счетами:
•Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
•Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» корреспондирует со счетами:
•Счет 09 «Отложенные налоговые активы»
•Счет 09 «Отложенные налоговые активы»
•Раздел II Производственные запасы
•Счет 10 «Материалы»
•Счет 10 «Материалы» корреспондирует со счетами:
•Счет 11 «Животные на выращивании и откорме»
•Счет 11 «Животные на выращивании и откорме» корреспондирует со счетами:
•Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
•Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» корреспондирует со счетами:
•Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
•Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» корреспондирует со счетами:
•Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
•Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» корреспондирует со счетами:
•Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
•Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» корреспондирует со счетами:
•Раздел III Затраты на производство
•Счет 20 «Основное производство»
•Счет 20 «Основное производство» корреспондирует со счетами:
•Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
•Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства» корреспондирует со счетами:
•Счет 23 «Вспомогательные производства»
•Счет 23 «Вспомогательные производства» корреспондирует со счетами:
•Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
•Счет 25 «Общепроизводственные расходы» корреспондирует со счетами:
•Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
•Счет 26 «Общехозяйственные расходы» корреспондирует со счетами:
•Счет 28 «Брак в производстве»
•Счет 28 «Брак в производстве» корреспондирует со счетами:
•Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
•Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» корреспондирует со счетами:
•Раздел IV Готовая продукция и товары
•Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
•Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» корреспондирует со счетами:
•Счет 41 «Товары»
•Счет 41 «Товары» корреспондирует со счетами:
•Счет 42 «Торговая наценка»
•Счет 42 «Торговая наценка» корреспондирует со счетами:
•Счет 43 «Готовая продукция»
•Счет 43 «Готовая продукция» корреспондирует со счетами:
•Счет 44 «Расходы на продажу»
•Счет 44 «Расходы на продажу» корреспондирует со счетами:
•Счет 45 «Товары отгруженные»
•Счет 45 «Товары отгруженные» корреспондирует со счетами:
•Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
•Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» корреспондирует со счетами:
•Раздел V Денежные средства
•Счет 50 «Касса»
•Счет 50 «Касса» корреспондирует со счетами:
•Счет 51 «Расчетные счета»
•Счет 51 «Расчетные счета» корреспондирует со счетами:
•Счет 52 «Валютные счета»
•Счет 52 «Валютные счета» корреспондирует со счетами:
•Счет 55 «Специальные счета в банках»
•Счет 55 «Специальные счета в банках» корреспондирует со счетами:
•Счет 57 «Переводы в пути»
•Счет 57 «Переводы в пути» корреспондирует со счетами:
•Счет 58 «Финансовые вложения»
•Счет 58 «Финансовые вложения» корреспондирует со счетами:
•Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»
•Раздел VI Расчеты
•Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
•Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» корреспондирует со счетами:
•Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
•Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» корреспондирует со счетами:
•Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
•Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» корреспондирует со счетами:
•Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
•Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» корреспондирует со счетами:
•Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
•Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» корреспондирует со счетами:
•Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
•Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» корреспондирует со счетами:
•Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
•Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» корреспондирует со счетами:
•Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
•Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» корреспондирует со счетами:
•Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
•Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует со счетами:
•Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
•Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» корреспондирует со счетами:
•Счет 75 «Расчеты с учредителями»
•Счет 75 «Расчеты с учредителями» корреспондирует со счетами:
•Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
•Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» корреспондирует со счетами:
•Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
•Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
•Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
•Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» корреспондирует со счетами:
•Раздел VII Капитал
•Счет 80 «Уставный капитал»
•Счет 80 «Уставный капитал» корреспондирует со счетами:
•Счет 81 «Собственные акции (доли)»
•Счет 81 «Собственные акции (доли)» корреспондирует со счетами:
•Счет 82 «Резервный капитал»
•Счет 82 «Резервный капитал» корреспондирует со счетами:
•Счет 83 «Добавочный капитал»
•Счет 83 «Добавочный капитал» корреспондирует со счетами:
•Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
•Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» корреспондирует со счетами:
•Счет 86 «Целевое финансирование»
•Счет 86 «Целевое финансирование» корреспондирует со счетами:
•Раздел VIII Финансовые результаты
•Счет 90 «Продажи»
•Счет 90 «Продажи» корреспондирует со счетами:
•Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
•Счет 91 «Прочие доходы и расходы» корреспондирует со счетами:
•Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
•Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» корреспондирует со счетами:
•Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
•Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» корреспондирует со счетами:
•Счет 97 «Расходы будущих периодов»
•Счет 97 «Расходы будущих периодов» корреспондирует со счетами:
•Счет 98 «Доходы будущих периодов»
•Счет 98 «Доходы будущих периодов» корреспондирует со счетами:
•Счет 99 «Прибыли и убытки»
•Счет 99 «Прибыли и убытки» корреспондирует со счетами:
•Забалансовые счета
•Счет 001 «Арендованные основные средства»
•Счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»
•Счет 003 «Материалы, принятые в переработку»
•Счет 004 «Товары, принятые на комиссию»
•Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа»
•Счет 006 «Бланки строгой отчетности»
•Счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»
•Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»
•Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
•Счет 010 «Износ основных средств»
•Счет 011 «Основные средства, сданные в аренду»

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применениюДокумент действующий
1HQQESHpv9LE

Главное меню
- Приказ
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
- Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
  - Раздел I. Внеоборотные активы
    - Счет 01 «Основные средства»
    - Счет 02 «Амортизация основных средств»
    - Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
    - Счет 04 «Нематериальные активы»
    - Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
    - Счет 07 «Оборудование к установке»
    - Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
    - Счет 09 «Отложенные налоговые активы»
  - Раздел II. Производственные запасы
    - Счет 10 «Материалы»
    - Счет 11 «Животные на выращивании и откорме»
    - Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
    - Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
    - Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
    - Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
  - Раздел III. Затраты на производство
    - Счет 20 «Основное производство»
    - Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
    - Счет 23 «Вспомогательные производства»
    - Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
    - Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
    - Счет 28 «Брак в производстве»
    - Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  - Раздел IV. Готовая продукция и товары
    - Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
    - Счет 41 «Товары»
    - Счет 42 «Торговая наценка»
    - Счет 43 «Готовая продукция»
    - Счет 44 «Расходы на продажу»
    - Счет 45 «Товары отгруженные»
    - Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
  - Раздел V. Денежные средства
    - Счет 50 «Касса»
    - Счет 51 «Расчетные счета»
    - Счет 52 «Валютные счета»
    - Счет 55 «Специальные счета в банках»
    - Счет 57 «Переводы в пути»
    - Счет 58 «Финансовые вложения»
    - Счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»
  - Раздел VI. Расчеты
    - Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
    - Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
    - Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
    - Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
    - Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
    - Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
    - Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
    - Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
    - Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
    - Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
    - Счет 75 «Расчеты с учредителями»
    - Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
    - Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»
    - Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  - Раздел VII. Капитал
    - Счет 80 «Уставный капитал»
    - Счет 81 «Собственные акции (доли)»
    - Счет 82 «Резервный капитал»
    - Счет 83 «Добавочный капитал»
    - Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
    - Счет 86 «Целевое финансирование»
  - Раздел VIII. Финансовые результаты
    - Счет 90 «Продажи»
    - Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
    - Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
    - Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
    - Счет 97 «Расходы будущих периодов»
    - Счет 98 «Доходы будущих периодов»
    - Счет 99 «Прибыли и убытки»
  - Забалансовые счета
    - Счет 001 «Арендованные основные средства»
    - Счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»
    - Счет 003 «Материалы, принятые в переработку»
    - Счет 004 «Товары, принятые на комиссию»
    - Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа»
    - Счет 006 «Бланки строгой отчетности»
    - Счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»
    - Счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»
    - Счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
    - Счет 010 «Износ основных средств»
    - Счет 011 «Основные средства, сданные в аренду»

Резервный банк Индии — Уведомления

UBD.No.DS.PCB.Cir.17 / 13.01.00 / 2002-03

18 сентября 2002 г.

Руководители
Все первичные (городские) кооперативные банки

Уважаемый господин / госпожа,

Руководство по нормам «Знай своего клиента» и «Операции с наличными деньгами»

В рамках принципа «Знай своего клиента» (KYC) RBI выпустила несколько руководящих принципов, касающихся идентификации вкладчиков, и посоветовала банкам внедрить системы и процедуры, которые помогут контролировать финансовое мошенничество, выявлять отмывание денег и подозрительную деятельность, а также проверка / мониторинг операций с наличными крупными суммами.RBI также время от времени издает инструкции, рекомендующие банкам проявлять бдительность при открытии счетов для новых клиентов, чтобы предотвратить неправомерное использование банковской системы для совершения мошенничества. Суть прошлых циркуляров, выпущенных по указанным вопросам, приведена в Приложении. Принимая во внимание последние события, как внутренние, так и международные, было решено повторить и объединить существующие инструкции по нормам KYC и операциям с наличными. Следующие ниже руководящие принципы подкрепляют наши предыдущие инструкции по этому вопросу с целью защиты банков от непреднамеренного использования для перевода или депонирования средств, полученных в результате преступной деятельности (как в отношении депозитных, так и заемных счетов), или для финансирования терроризма.Рекомендации также применимы к счетам / транзакциям в иностранной валюте.

2. Руководство «Знай своего клиента» (KYC) для новых учетных записей

Следующие правила KYC будут применяться ко всем новым учетным записям с немедленным вступлением в силу:

2,1 Политика KYC

(i) Процедура «Знай своего клиента» (KYC) должна быть ключевым принципом для идентификации физического / юридического лица, открывающего счет.Идентификация клиента должна включать проверку посредством вводной рекомендации от существующего владельца счета / лица, известного банку, или на основе документов, предоставленных клиентом.

(ii) Совет директоров банков должен иметь соответствующую политику, устанавливающую процедуры для проверки подлинной идентификации физических / юридических лиц, открывающих счет. Совету директоров также следует иметь политику, устанавливающую процессы и процедуры для отслеживания транзакций подозрительного характера на счетах, и иметь системы проведения должной осмотрительности и отчетности о таких транзакциях.

2,2 Идентификация клиента

(i) Цели концепции KYC должны быть двоякими: (i) обеспечить надлежащую идентификацию клиентов и (ii) отслеживать транзакции подозрительного характера. Банки должны получать всю информацию, необходимую для установления личности / юридического существования каждого нового клиента, предпочтительно на основе раскрытия информации самими клиентами. Как правило, простыми средствами установления личности являются такие документы, как паспорт, водительские права и т. Д.Однако, если такие документы недоступны, может быть достаточно проверки существующими владельцами счетов или введения лицом, известным банку. Следует обеспечить, чтобы принятая процедура не приводила к отказу населения в доступе к банковским услугам.

(ii) В этой связи мы также предлагаем ссылку на Отчет о руководящих принципах борьбы с отмыванием денег для банков в Индии, подготовленный Рабочей группой, созданной IBA, для вашего руководства. Можно заметить, что рабочая группа IBA сделала несколько рекомендаций по усилению норм KYC с акцентом на борьбу с отмыванием денег, а также предложила форматы профиля клиента, процедуры открытия счета, установление отношений с конкретными категориями клиентов, а также иллюстративный список подозрительная деятельность.

3. Процедуры «Знай своего клиента» для существующих клиентов

Ожидается, что банки примут должную осмотрительность и соответствующие нормы KYC во время открытия счетов в отношении существующих клиентов в соответствии с нашими действующими инструкциями, указанными в Приложении. Однако в случае любого упущения необходимо как можно скорее завершить необходимые процедуры KYC для идентификации клиента.

4. Потолок и мониторинг кассовых операций

Существующие руководящие принципы RBI по этому вопросу:

(i) Банки обязаны выдавать дорожные чеки, тратты до востребования, почтовые переводы и телеграфные переводы на сумму рупий.50 000 и более только дебетованием счетов клиентов или чеками, а не наличными (Циркуляр UBD.No.21 / 12.05.00 / 93-94 от 21 сентября 1993 г., п. 1.7 приложения). Поскольку теперь ожидается, что KYC установит личность клиента, а вопрос о тратте до востребования и т. Д. На сумму 50 000 рупий и выше осуществляется по дебету счета, требования по оборудованию стендов PAN равномерно увеличиваются до 50 000 рупий / -.

(ii) Банки обязаны внимательно следить за снятием наличных и депозитами на сумму рупий.5 лакхов и более на депозитных, кредитных или овердрафтовых счетах и вести учет деталей этих крупных денежных операций в отдельном реестре и сообщать о таких операциях, а также о транзакциях подозрительного характера с полной информацией в двухнедельных отчетах в свой головной офис. Головной офис должен немедленно изучить то же самое и, при необходимости, поручить им изучить их уполномоченными должностными лицами (Циркуляр UBD.No.I & L.PCB.65 / 12.05.00 / 94-95 от 28 июня 1995 г.) с (Циркуляр UBD. I&L.PCB.28 / 12.05.00 / 95-96 от 10 ноября 1995 г.) и (Циркуляр UBD.No.I & L.PCB.44 / 12.05.00 / 95-96 от 22 февраля 1996 г.).

5. Процедуры управления рисками и мониторинга

Чтобы проверить возможное злоупотребление банковскими каналами для незаконной и антинациональной деятельности, Правление должно четко изложить политику соблюдения вышеуказанных требований, включающую следующее:

5,1 Системы внутреннего контроля

Обязанности и ответственность должны быть четко распределены для обеспечения эффективного управления политиками и процедурами, а также наличия полной приверженности и соблюдения эффективной программы KYC в отношении как существующих, так и предполагаемых депозитных счетов.Головные офисы банков должны периодически контролировать строгое соблюдение установленных политик и процедур должностными лицами на уровне филиалов.

5,2 Финансирование терроризма

RBI рассылает банкам списки террористических организаций, уведомленных правительством Индии, чтобы банки могли проявлять осторожность в случае обнаружения транзакций с такими организациями (один такой список был приложен к циркуляру UBD.DS.PCB.Cir.27 / 13.01 .00 / 2001-02 от 16 января 2002 г.).На уровне филиала должна быть система, гарантирующая, что с такими списками консультируются, чтобы определить, фигурирует ли в таком списке лицо / организация, вовлеченные в предполагаемые или существующие деловые отношения. Орган, которому банки могут сообщать о счетах, предположительно принадлежащих террористическим организациям, будет проинформирован после консультаций с правительством.

5,3 Внутренний аудит / инспекция

(i) Независимая оценка средств контроля для выявления крупных операций должна проводиться на регулярной основе службой внутреннего аудита в банках.

(ii) Параллельные / внутренние аудиторы должны специально проверять и комментировать эффективность мер, принимаемых филиалами при принятии норм KYC и шагов по предотвращению отмывания денег. Такой отчет о соответствии должен представляться Комитету по аудиту Совета банков ежеквартально. Это может быть включено в Календарь проверок, указанный в нашем Циркуляре UBD.No.Plan.PCB11 / 09.08.00 / 94-95 от 2 августа 1994 г.

5.4 Выявление подозрительных операций и сообщение о них

Банки должны обеспечить, чтобы филиалы и головные офисы сообщали о подозрительных операциях в соответствующие правоохранительные органы, назначенные в соответствии с соответствующими законами, регулирующими такую деятельность. Должны быть хорошо отлаженные системы для замораживания счетов по указанию такого органа и сообщения об этом в головной офис. Поскольку это вопросы деликатного характера, о таких аспектах и принятых мерах необходимо ежеквартально отчитываться перед Комитетом по аудиту Совета или Советом директоров.

5.5 Соблюдение Закона о регулировании иностранных вкладов (FCRA), 1976

(i) Банки должны также придерживаться инструкций по положениям Закона о регулировании иностранных вкладов 1976 года, предупреждающего их открывать счета или получать чеки только в пользу ассоциаций, которые зарегистрированы в соответствии с Законом там же правительством Индии. Свидетельство о том, что ассоциация зарегистрирована в правительстве Индии, должно быть получено от соответствующих ассоциаций во время открытия счета или получения чеков.

(ii) Следует рекомендовать филиалам банков проявлять должную осторожность для обеспечения соблюдения и воздерживаться от открытия счетов на имя запрещенных организаций и организаций без необходимой регистрации.

6. Учет

Финансовые посредники должны готовить и поддерживать документацию по своим отношениям с клиентами и транзакциям, чтобы соответствовать требованиям соответствующих законов и нормативных актов, чтобы можно было реконструировать любую транзакцию, осуществляемую через них.В случае транзакций банковского перевода записи электронных платежей и сообщений должны обрабатываться так же, как и другие записи, подтверждающие записи в учетной записи. Все записи о финансовых операциях должны храниться в течение как минимум пяти лет после их совершения и должны быть доступны для изучения и проверки аудиторскими служащими, а также регулирующими органами по мере необходимости.

7. Обучение персонала и менеджмента

Крайне важно, чтобы весь производственный и управленческий персонал полностью понимал необходимость строгого соблюдения норм KYC.Таким образом, все учреждения должны иметь постоянную программу обучения, чтобы персонал был должным образом обучен своим ролям и обязанностям в соответствии с их иерархическим уровнем в соблюдении руководящих принципов по борьбе с отмыванием денег и последовательной реализации политик KYC.

8. Настоящие руководящие принципы издаются в соответствии с разделом 35A Закона о банковском регулировании 1949 года (AACS), и за любое его нарушение влечет за собой штрафные санкции согласно соответствующим положениям Закона.Банкам рекомендуется довести инструкции до сведения своих филиалов.

9. Подтвердите получение и сообщите о шагах, предпринятых в соответствии с различными руководящими принципами, содержащимися в циркуляре, в соответствующее региональное отделение Департамента городских банков Резервного банка Индии в течение месяца с даты получения этого циркуляра. .

С уважением,

(С. Каруппасами)
Главный генеральный директор

Приложение

«Знай своего клиента» и мониторинг кассовых операций »

старший№	Циркуляр № Дата	Тема	Суть инструкции
1.	УБД. №21 / 12.05.00 / 93-94 дт. 21-9-1993 (п. 1.7 приложения)	Неправильное использование банковских каналов для нарушения налогового законодательства и уклонения от уплаты налогов — оформление и оплата тратт до востребования за рупий.50 000 и более	Банки для выдачи дорожных чеков, тратт до востребования, почтовых переводов, телеграфных переводов за рупий. 50,000 / — и более по дебету счетов клиентов или только по чекам, а не наличными.
2.	УБД. №21 / 12.05.00 / 93-94 дт. 21-9-1993 (п. 1.10 приложения)	Комитет по расследованию различных аспектов мошенничества и злоупотреблений в банках	Банкам рекомендовано придерживаться установленных норм и мер безопасности при открытии счетов и т. Д.
3.	УБД. № И и Л.40 / Ж.1-92 / 93 дт. 9 февраля 1993 г.	Отведение оборотных средств	Банки должны гарантировать, что снятие средств со счетов кредита / овердрафта осуществляется строго для целей, для которых ими были наложены кредитные лимиты. Не должно быть отвлечения финансирования оборотного капитала на приобретение основных средств, инвестиции в ассоциированные компании / дочерние компании и приобретение акций, долговых обязательств, паев UTI и других паевых инвестиционных фондов и других инвестиций на рынке капитала
4.	УБД. № 138 / 12.05.00 / 93-94 от 30.09.1993 г.	Банкам следует проявлять бдительность при открытии новых счетов без надлежащего представления, новых счетов с вымышленными именами и адресами. Банкам дано указание строго соблюдать инструкции по открытию и ведению банковских счетов.
5.	УБД. №И и Л.74 / 12.05.00 / 93-94 дт. 27 мая 1994	Комитет по расследованию различных аспектов мошенничества и злоупотреблений в банках	Разъяснения, предоставленные банкам относительно получения фотографий вкладчиков / владельцев счетов, имеющих право открывать новые счета, начиная с 1.1.1994. Получение фотографий будет применяться к резидентам и нерезидентам и всем категориям вкладов, включая фиксированные / повторяющиеся / накопительные депозитные счета, а также к лицам, уполномоченным вести счета
6.	УБД №I & L.PCB.24 / 12.05. 00 / 93-94 дт. 19 октября 1994 г.	Мошеннические операции при открытии депозитных счетов, взыскании чеков / платежных поручений и т. Д.	Банки должны очень внимательно изучать каждый запрос на открытие совместных счетов, изучать цель, другие важные аспекты, связанные с бизнесом, финансовым положением владельцев счетов и большим количеством владельцев счетов. «Обычно пересекающиеся» чеки и чеки, подлежащие оплате по заказу, должны собираться только при надлежащем подтверждении со стороны получателя платежа. Банки должны проявлять осторожность при взыскании чеков на большие суммы и следить за тем, чтобы совместные счета не использовались для транзакций бенами.
7.	УБД №I & L.PCB.65 / 12.05. 00 / 94-95 дт. 28 июня 1995 г. и UBD.No.I & L.PCB.28 / 12.05. 00 / 95-96 дт. 10 ноября 1995	Мошенничество в банках — Мониторинг депозитных счетов	Банки внедряют систему пристального наблюдения за новыми депозитными счетами и мониторинга снятия наличных и депозитов на сумму рупий.1 лакх и более на депозитных, наличных и овердрафтовых счетах. Банки должны вести учет деталей этих крупных операций с наличными деньгами в отдельном регистре. Головной офис для расследования таких операций в случае необходимости.
8.	УБД №I & L.PCB.44 / 12.05. 00 / 95-96 дт. 22 февраля 1996 г.	Мошенничество в банках — Мониторинг депозитных счетов	Предел для вышеуказанного мониторинга депозитов и снятия наличных для мониторинга был повышен до рупий.5 лакхов и больше
9.	УБД №I & L.PCB.44 / 12.05. 00 / 95-96 дт. 22 февраля 1996 г.	Мониторинг депозитных счетов	Отчетность по всем депозитам и снятию наличных в рупиях. 5 лакхов и более с полной информацией в двухнедельных отчетах филиалов банка в их головные офисы. О сделках подозрительного характера следует сообщать в головной офис.RBI должна изучить эти заявления во время проверок.
10.	УБД №I & L.PCB.44 / 12.05. 00 / 95-96 дт. 22 февраля 1996 г.	Контроль за внесением и снятием наличных в рупиях. 5 лакхов и более на депозитных / других счетах	Банки попросили оставить отзыв о внедрении системы тщательного мониторинга крупных денежных вкладов и снятия рупий.5 лакхов и больше
11.	УБД. № BSD.I / 8 / 12-05.00 / 2000-2001 дт. 9 ноября 2000 г.	Мошенничество — Превентивные меры	Были повторены инструкции по усилению систем и процедур, которым необходимо следовать в отношении открытия счетов, хранения документов, ссуд под залог, внутреннего контроля и мониторинга использования посредников и т. Д.
12.	УБД. №DS.PCB.Cir.27 / 13 / 01.00 / 2001-02 дт. 16 января 2002 г.	Указ о предотвращении терроризма, 2001 г. Его выполнение.	Банки должны внимательно следить за операциями 23 террористических организаций, перечисленных в Приложении к Постановлению. О нарушениях действующих законов или обычных банковских операций необходимо сообщать в соответствующие органы согласно Постановлению по рекомендации RBI.Банки должны проводить комплексную проверку в отношении принципа KYC.
13.	УБД. № BSD.I / PCB.4 / 12.05. 00 / 2002-03 дт. 20 июля 2002 г.	Контроль соответствия счетов инструкциям.	Банки должны строго придерживаться действующих правил в отношении открытия и мониторинга счетов.Банки должны подтвердить, что выпустили инструкции для немедленного выполнения филиалом.
14.	УБД. №DS.PCB.Cir.16 / 13. 01.00 / 2002-03 от 17 сентября 2002 г.	Замораживание средств в соответствии с Резолюцией Совета Безопасности ООН, 1390.	Счета перечисленных физических и юридических лиц должны быть немедленно заморожены в соответствии с сообщением Комитета по санкциям Совета Безопасности ООН.Если будет обнаружена какая-либо транзакция с участием любого из этих лиц, банки должны незамедлительно сообщить RBI о необходимых действиях.

Использование социальных сетей 2018: демография и статистика

Последние данные опроса о социальных сетях и приложениях для обмена сообщениями см. В разделе « Использование социальных сетей в 2021 году . ”

Новое исследование взрослого населения США, проведенное исследовательским центром Pew Research Center, показывает, что ландшафт социальных сетей в начале 2018 года определяется сочетанием давних тенденций и новых нарративов.

Facebook и YouTube доминируют в этом ландшафте, так как заметное большинство взрослого населения США используют каждый из этих сайтов. В то же время молодые американцы (особенно в возрасте от 18 до 24 лет) выделяются тем, что используют множество платформ и часто их используют. Примерно 78% людей в возрасте от 18 до 24 лет используют Snapchat, и значительное большинство этих пользователей (71%) посещают платформу несколько раз в день. Точно так же 71% американцев в этой возрастной группе сейчас используют Instagram, а почти половина (45%) — пользователи Twitter.

Как и в случае с тех пор, как Центр начал исследование использования различных социальных сетей в 2012 году, Facebook остается основной платформой для большинства американцев. Примерно две трети взрослого населения США (68%) теперь сообщают, что они являются пользователями Facebook, и примерно три четверти этих пользователей заходят в Facebook ежедневно. За исключением людей 65 лет и старше, большинство американцев из самых разных демографических групп сейчас используют Facebook.

Но история социальных сетей выходит далеко за рамки Facebook.Сайт YouTube для обмена видео, который содержит множество социальных элементов, даже если он не является традиционной платформой для социальных сетей, сейчас используется почти тремя четвертями взрослого населения США и 94% молодых людей в возрасте от 18 до 24 лет. И типичные (средние) американские отчеты о том, что они используют три из восьми основных платформ, которые Центр измерил в этом исследовании.

Эти результаты также подчеркивают иногда противоречивое отношение общественности к социальным сетям. Например, доля пользователей социальных сетей, которые говорят, что от этих платформ будет сложно отказаться, увеличилась на 12 процентных пунктов по сравнению с опросом, проведенным в начале 2014 года.Но к тому же большинство пользователей (59%) говорят, что , а не , было бы сложно прекратить использовать эти сайты, в том числе 29%, которые говорят, что было бы совсем несложно отказаться от социальных сетей.

Различные платформы социальных сетей демонстрируют разный рост

Facebook остается наиболее широко используемой платформой социальных сетей с относительно неплохим отрывом: около 68% взрослого населения США сейчас являются пользователями Facebook. За исключением платформы для обмена видео YouTube, ни один из других сайтов или приложений, измеренных в этом опросе, не используется более чем 40% американцев.

Центр спрашивал об использовании пяти из этих платформ (Facebook, Twitter, Instagram, LinkedIn и Pinterest) в нескольких предыдущих исследованиях использования технологий. И по большей части доля американцев, пользующихся каждой из этих услуг, аналогична той, которую Центр обнаружил в своем предыдущем обзоре использования социальных сетей, проведенном в апреле 2016 года. Наиболее заметным исключением является Instagram: 35% взрослого населения США сейчас говорят. они используют эту платформу, что на семь процентных пунктов больше, чем 28%, которые заявили, что использовали эту платформу в 2016 году.

Самые молодые люди выделяются в социальных сетях

Как и в предыдущих исследованиях Pew Research Center об использовании социальных сетей, существуют существенные различия в использовании социальных сетей в зависимости от возраста. Около 88% молодых людей в возрасте от 18 до 29 лет указали, что они используют какие-либо формы социальных сетей. Эта доля падает до 78% среди людей в возрасте от 30 до 49 лет, до 64% среди людей в возрасте от 50 до 64 лет и до 37% среди американцев в возрасте 65 лет и старше.

В то же время существуют явные различия в использовании различных социальных сетей и среди молодого взрослого населения.Американцы в возрасте от 18 до 24 лет с большей вероятностью будут использовать такие платформы, как Snapchat, Instagram и Twitter, даже по сравнению с людьми в возрасте от 25 до 25 лет. Эти различия особенно заметны, когда речь идет о Snapchat: 78% людей в возрасте от 18 до 24 лет являются пользователями Snapchat, но эта доля падает до 54% среди лиц в возрасте от 25 до 29 лет.

За исключением лиц старше 65 лет, Facebook используют большинство американцев из самых разных демографических групп. Но другие платформы более привлекательны для определенных групп населения.Помимо упомянутых выше возрастных различий в использовании таких сайтов, как Instagram и Snapchat, вот некоторые из наиболее ярких примеров:

Pinterest остается значительно более популярным среди женщин (41% из которых говорят, что пользуются сайтом), чем среди мужчин (16%).
LinkedIn остается особенно популярным среди выпускников колледжей и людей из семей с высоким доходом. Около 50% американцев с дипломом о высшем образовании используют LinkedIn по сравнению с 9% американцев с дипломом о среднем образовании или меньше.
Служба обмена сообщениями WhatsApp популярна в Латинской Америке, и эта популярность распространяется также на латиноамериканцев в Соединенных Штатах — 49% латиноамериканцев сообщают, что они являются пользователями WhatsApp, по сравнению с 14% белых и 21% чернокожих.

Подробнее об использовании платформы социальных сетей различными демографическими группами см. Приложение A.

Примерно три четверти пользователей Facebook — и около шести из десяти пользователей Snapchat и Instagram — посещают каждый сайт ежедневно

Наряду с тем, что Facebook является самой популярной социальной сетью, пользователи также часто посещают этот сайт.74% пользователей Facebook заявляют, что посещают сайт ежедневно, а около половины (51%) — несколько раз в день. Доля пользователей Facebook, которые посещают сайт ежедневно, статистически не изменилась по сравнению с 2016 годом, когда 76% пользователей Facebook сообщили, что посещали сайт ежедневно.

Хотя общая доля американцев, использующих Snapchat, меньше, чем доля Facebook, аналогичная доля пользователей Snapchat (49%) говорят, что они используют платформу несколько раз в день. В целом, большинство пользователей Snapchat (63%) и Instagram (60%) указывают, что они посещают эти платформы ежедневно.Доля пользователей Instagram, которые ежедневно посещают платформу, немного увеличилась с 2016 года, когда 51% пользователей Instagram были ежедневными посетителями. (Примечание: это первый год, когда Центр конкретно спрашивает о частоте использования Snapchat в телефонном опросе.)

Помимо быстрого внедрения Snapchat и Instagram, самые молодые люди также выделяются частотой, с которой они используют эти две платформы. Около 82% пользователей Snapchat в возрасте от 18 до 24 лет говорят, что используют платформу ежедневно, а 71% указали, что используют ее несколько раз в день.Аналогичным образом, 81% пользователей Instagram в этой возрастной группе посещают платформу ежедневно, а 55% сообщают, что делают это несколько раз в день.

Средний американец использует три из этих восьми социальных платформ

Как и в предыдущих исследованиях использования социальных сетей, пользователи различных сайтов, измеренные в этом исследовании, во многом пересекаются. В частности, значительное большинство пользователей каждой из этих социальных платформ также указывают, что они используют Facebook и YouTube.Но эта «взаимность» распространяется и на другие сайты. Например, примерно три четверти пользователей Twitter (73%) и Snapchat (77%) также указали, что они используют Instagram.

Это совпадение в целом свидетельствует о том, что многие американцы используют несколько социальных платформ. Примерно три четверти населения (73%) используют более одной из восьми платформ, измеренных в этом опросе, а типичный (средний) американец использует три из этих сайтов. Как и следовало ожидать, молодые люди склонны использовать большее разнообразие социальных сетей.Средний возраст от 18 до 29 лет использует четыре из этих платформ, но этот показатель снижается до трех среди молодежи от 30 до 49 лет, до двух среди молодежи от 50 до 64 лет и до одной среди тех, кто в возрасте 65 лет и старше. старшая.

Большинство пользователей социальных сетей говорят, что

не будет сложно отказаться от этих сайтов

Даже сейчас, когда большинство американцев используют социальные платформы различного типа, относительно большая часть этих пользователей считает, что они могут отказаться от социальных сетей без особого труда.

Около 59% пользователей социальных сетей считают, что не было бы сложно отказаться от социальных сетей, а 29% указали, что это будет совсем несложно.Напротив, 40% говорят, что им действительно трудно отказаться от социальных сетей, хотя только 14% считают, что это будет «очень сложно». В то же время доля пользователей социальных сетей, которым сложно отказаться от этих услуг, в последние годы несколько выросла. Центр задавал аналогичный вопрос в опросе, проведенном в январе 2014 года, и в то время 28% пользователей социальных сетей указали, что им будет трудно отказаться от социальных сетей, в том числе 11% заявили, что это будет «очень сложно».”

Эти данные зависят от возраста. Примерно половина пользователей социальных сетей в возрасте от 18 до 24 лет (51%) говорят, что было бы трудно отказаться от социальных сетей, но лишь треть пользователей в возрасте 50 лет и старше чувствуют то же самое. Эти данные также в целом совпадают с другими собранными Центром выводами об отношении американцев к социальным сетям. Несмотря на то, что они используют их по разным причинам, всего 3% пользователей социальных сетей указывают, что они очень доверяют информации, которую они находят на этих сайтах. И относительно немногие доверяют этим платформам, чтобы защитить свою личную информацию от злоумышленников.

20 статистических данных Facebook для руководства вашей стратегией Facebook на 2021 год

Facebook, как самая старая и широко распространенная социальная сеть, может похвастаться ошеломляющим числом — почти 2,8 миллиарда активных пользователей в месяц.

Создавая эффективную маркетинговую стратегию Facebook, бренды должны сначала понять, кто находится на платформе и как они ее используют.

Демографические данные Facebook

Кто составляет миллиарды пользователей Facebook? Они родом из разных стран мира и представлены во всех возрастных группах.

1. Пользователи в возрасте 25–34 лет составляют самую многочисленную демографическую группу

В распределении пользователей Facebook по всему миру 19,3% составляли пользователи мужского пола в возрасте от 25 до 34 лет, а 13,1% — пользователи женского пола в том же возрасте. Хотя пользователей Facebook можно найти в любом возрасте, 72,8% находятся в возрасте от 18 до 44 лет.

2. В Индии самое большое количество пользователей Facebook в мире

Среди стран, где есть пользователи Facebook, Индия, безусловно, имеет наибольшее количество пользователей — 310 миллионов.За ним не так внимательно следуют США с 190 миллионами и Индонезия с 140 миллионами. Но, как видите, глобальное распределение использования не ограничивается США, что является хорошей новостью для международных компаний или брендов, которые рассматривают возможность международной экспансии.

3. 32% подростков в возрасте от 12 до 34 лет чаще всего пользуются Facebook

Из всех опрошенных пользователей социальных сетей в США 32% в возрасте от 12 до 34 лет определили Facebook как платформу социальных сетей, которую они используют чаще всего. Это резкое падение по сравнению с тем, что было всего пять лет назад, когда максимальное использование составляло 58%.

4. 86% интернет-пользователей с доходом более 100 000 долларов США используют Facebook

Распределение пользователей Интернета, использующих Facebook, относительно одинаково среди всех уровней дохода домохозяйств в США. Самый низкий процент составляет 81% среди получателей от 60 до 70 тысяч долларов, а самый высокий — 88% среди получателей от 30 до 60 тысяч долларов. Для рекламодателей это хорошая новость, потому что это означает, что ваши адаптированные объявления могут ориентироваться на разные уровни дохода, не беспокоясь о низком целевом количестве.

Статистика использования Facebook

Хотя хорошо знать основные демографические данные пользователей Facebook, также важно отметить , как эти люди используют платформу.Как часто они проверяют Facebook и что используют для доступа к нему? Знание того и другого может помочь адаптировать ваш тип контента.

5. 2,79 миллиарда человек во всем мире используют Facebook

Facebook — самая популярная социальная платформа в мире, насчитывающая 2,79 миллиарда пользователей в мире. Ожидается, что в США это число вырастет с 228,6 миллиона в настоящее время до 237,8 миллиона к 2025 году. Прогнозируемая цифра составляет 69,1% населения США. Рост проникновения пользователей невелик, только увеличивается 1.9 процентных пунктов за четыре года.

6. Пользователи Facebook почти исключительно используют мобильные устройства для доступа к Facebook

Среди множества пользователей 98,3% заходили в Facebook с любого мобильного устройства, а 79,9% пользователей использовали только мобильные устройства. Это особенно важно для компаний, у которых есть страницы Facebook. Создавая рекламу и сообщения Facebook на настольном сайте, вы все равно должны убедиться, что они хорошо выглядят и на мобильных устройствах.

7. 73% пользователей Facebook в США заходят в систему ежедневно

Значительное количество людей, использующих Facebook, ежедневно входят в систему.Еженедельно количество пользователей увеличивается до 93%. Частота входа в систему может повлиять на то, как часто вы показываете рекламу и создаете сообщения о бренде.

8. 36% американцев получают новости из Facebook

В ходе опроса об источниках новостей 53% американцев сказали, что получают их «часто» или «иногда» через сайты социальных сетей, при этом Facebook находится в верхней части списка.

Несмотря на то, что 59% тех, кто редко ищет новости в социальных сетях, считают, что новости в социальных сетях в значительной степени неточны, социальные сети по-прежнему функционируют как источник новостей для значительного количества людей.Из-за широко распространенной дезинформации Facebook недавно внедрил новую политику проверки фактов, чтобы гарантировать точность публикуемых новостей.

9. 57% пользователей социальных сетей в США используют Facebook для обмена контентом

В отчете Statista за февраль 2019 года о том, что пользователи социальных сетей в США делают в сетях, было обнаружено, что 65% из них используют Facebook для просмотра фотографий.

Facebook по-прежнему остается личным сетевым сайтом. Из всех сетей он занял самое высокое место в использовании обмена контентом со всеми (57%).За этим следует 46% пользователей, которые смотрят видео, и 43% делятся контентом один на один.

10. Самые активные дни в Facebook — вторник, среда и пятница.

На основе пользовательских данных Sprout определила лучшее время для публикации в каждой социальной сети. Но поскольку 2020 год был годом, когда произошли некоторые существенные изменения в использовании, которые, как ожидается, сохранятся в 2021 году, лучшие времена для взаимодействия были обновлены. Узнайте больше в нашем всеобъемлющем обзоре лучших моментов для публикации в 2021 году по ссылке выше.

11. Средний уровень вовлеченности на публикацию в Facebook составляет 0,27%

В исследовании 2020 года было обнаружено, что средний уровень вовлеченности на публикацию в Facebook во всех отраслях составлял 0,27%.

В том же исследовании, сравнивая отрасли, политика опередила каждую категорию с уровнем вовлеченности 0,90% на пост. Это, возможно, неудивительно, учитывая количество разговоров в социальных сетях, вызванное политикой из-за того, что 2020 год станет годом выборов в США

12. Две трети пользователей Facebook еженедельно посещают страницу местной компании

Во всех странах, в которых находятся пользователи Facebook, две трети из них сообщают, что посещают страницу местного предприятия не реже одного раза в неделю.Убедитесь, что страница вашей компании в Facebook обновлена с учетом вашей последней информации.

Статистика рекламы в Facebook

рекламы в Facebook — это хлеб с маслом прибыли компании. Существуют как общие средние, так и средние отраслевые показатели расходов на рекламу в Facebook. И в наши дни для создания эффективной рекламной стратегии в Facebook требуется нечто большее, чем просто красивая картинка и остроумный текст. Используйте эту статистику, чтобы расширить свои знания о рекламе в Facebook.

13. Общий доход от рекламы Facebook составляет 20 долларов.7 миллиардов

В отчете о прибылях и убытках за 4 квартал 2020 года Facebook сообщил, что его общий доход от рекламы составил 20,7 миллиарда долларов. Компания зафиксировала рост этого потока доходов на 25% в годовом исчислении. Некоторые предположили, что глобальная пандемия заставила многих розничных торговцев сосредоточиться на онлайн-пространстве, тем самым увеличив свои расходы на рекламу в Facebook.

14. Средняя цена за тысячу показов в Facebook составляет 5,31 доллара, а цена за клик — 0,43 доллара.

Для всех каналов, доступных в Менеджере рекламы Facebook, средняя цена за тысячу показов (CPM) составляет 5 долларов США.31. Это число неуклонно росло до 2020 года. Однако для средней цены за клик (CPC) этот показатель оставался относительно стабильным на уровне 0,43 доллара США.

15. У Facebook больше всего рекламы и самый высокий CTR

Facebook Ads Manager предлагает четыре различных места размещения рекламы: Facebook, Instagram, Messenger и Audience Network. Из этих четырех Facebook не без оснований доминировал с 45,2% предпочтений размещения рекламы. Рейтинг кликов (CTR) на Facebook составляет 3,90%, что намного выше, чем у следующего места Audience Network, равного 0.99%.

16. Тип объявления статусного объявления имеет наивысший CTR

Среди всех типов креативов, доступных в рекламе Facebook, статусная реклама имеет самый высокий CTR — 6,65%. Это немного удивительно, учитывая, что видео (157,15 долларов США) и акции (146,16 доллара США) имеют два самых высоких средних уровня расходов. В среднем рекламные расходы на статусные объявления составляют всего 58,27 доллара США.

Если вы ищете более высокий CTR для своих объявлений и вкладываете средства в видеорекламу, попробуйте вместо этого протестировать статусные объявления. Они требуют меньших вложений и просты в исполнении.

Статистика в Facebook

Facebook имеет множество различных функций, от групп до видео. Есть много вещей, за которыми нужно следить, и лишь некоторые из этих функций очень актуальны для брендов. Если вы хотите попробовать другую тактику в своей маркетинговой стратегии Facebook, вот некоторые статистические данные, которые помогут вам в этом.

17. Более 1,4 миллиарда человек используют группы Facebook каждый месяц

Руководствуясь рекомендациями, запрещающими личные встречи, люди искали больше способов оставаться на связи, чем собираться вместе.На своем ежегодном саммите сообществ Facebook показал, что 1,4 миллиарда человек ежемесячно используют группы Facebook. Из-за роста использования групп в социальной платформе появилось несколько новых функций, которые упростили публикацию сообщений в группах и мониторинг администратора как никогда.

18. 26% основной группы пользователей группы Facebook связаны с хобби или деятельностью

Неудивительно, что использование Групп увеличилось во время пандемии. В новом опросе Facebook обнаружил, что 26% основной группы пользователей построены вокруг хобби.В том же опросе было отмечено, что 86% пользователей группы Facebook, группы которых в основном находятся в сети, будут продолжать участвовать в своей группе либо на том же уровне (48%), либо чаще (39%).

Учитывая рост использования групп, понимание не только того, почему люди используют группы, но и того, как они используются, имеет первостепенное значение для реализации маркетинговой стратегии группы Facebook.

19. 15% всего контента Facebook — видео

Между видео в реальном времени и видео в собственном формате видеоконтент составлял 15% от всего контента в сети.В 2020 году большая часть этого видеоконтента (71%) публикуется на Pages с более чем 100 тысячами поклонников.

20. Вертикальные видео обеспечивают самый высокий уровень вовлеченности

Если выбрать горизонтальный, квадратный и вертикальный форматы, то вертикальный формат превосходит самый высокий средний уровень вовлеченности — 0,35%.

При этом горизонтальные видео по-прежнему остаются самым популярным форматом в сети, составляя 52% видео. Квадратные видео составляют 33%, а вертикальные — 15%. Видеомаркетинг в социальных сетях может поддерживать несколько различных целей и всех этапов пути покупателя.

Заключение

Сейчас как никогда важно, чтобы компании отточили свое присутствие в Интернете. Как самая популярная платформа социальных сетей в мире, кажется, что Facebook должен быть в верхней части вашего списка.

Facebook Группы и реклама теперь имеют большее значение для брендов, чем раньше. Если вы не знаете, как повысить вовлеченность вашего бренда, изучите эти идеи, чтобы повысить вовлеченность в Facebook.

Предварительный подсчет

COVID-19 — еженедельные обновления по избранным демографическим и географическим характеристикам

Предварительный подсчет смертей дает наиболее полную и точную картину жизней, потерянных в результате COVID-19.Они основаны на свидетельствах о смерти, которые являются наиболее надежным источником данных и содержат информацию, недоступную где-либо еще, включая сопутствующие заболевания, расу и этническую принадлежность, а также место смерти.

Как это работает

Национальный центр статистики здравоохранения (NCHS) использует входящие данные из свидетельств о смерти для предварительного подсчета смертей от COVID-19. Сюда входят случаи смерти в 50 штатах и округе Колумбия.

NCHS также предоставляет сводки, в которых исследуются случаи смерти по конкретным категориям и с более подробной географической информацией , например, смерти по округам, расе и латиноамериканскому происхождению.

смертей от COVID-19 идентифицируются с помощью нового кода ICD-10. Когда COVID-19 указывается как причина смерти — или когда он указывается как «вероятная» или «предполагаемая» причина — смерть кодируется как U07.1 . Это могут быть случаи с лабораторным подтверждением или без него.

Почему эти числа разные

Предварительные подсчеты смертей могут не совпадать с подсчетами из других источников, таких как сообщения СМИ или цифры из окружных департаментов здравоохранения. Подсчет, проводимый NCHS, часто отстает от других данных на 1-2 недели.

Для заполнения свидетельств о смерти требуется время. Чтобы заполнить и подать свидетельство о смерти, необходимо выполнить множество действий. Ожидание результатов тестирования может вызвать дополнительные задержки.
штатов отчитываются с разной скоростью. В настоящее время 63% всех смертей в США регистрируются в течение 10 дней после даты смерти, но между штатами существуют значительные различия.
Для кодирования смертей от COVID-19 требуется дополнительное время. Хотя 80% смертей обрабатываются электронным способом и кодируются NCHS в течение нескольких минут, большинство смертей от COVID-19 должны кодироваться человеком, что в среднем занимает 7 дней.
В других системах отчетности используются другие определения или методы подсчета смертей.

Что нужно знать о данных

Предварительный подсчет не является окончательным и может быть изменен. Счетчики за предыдущие недели постоянно пересматриваются по мере получения и обработки новых записей.

Предварительные данные еще не завершены. Подсчет не будет включать все смерти, произошедшие в течение определенного периода времени, особенно за более недавние периоды.Однако мы можем оценить, насколько полны наши цифры, посмотрев на среднее количество смертей, зарегистрированных в предыдущие годы.

Не следует сравнивать количество смертей по штатам. Некоторые штаты сообщают о смертях ежедневно, в то время как другие штаты сообщают о смертях еженедельно или ежемесячно. На создание отчетов о состоянии естественного движения населения штата также могут повлиять или отложить ответные меры, связанные с COVID-19.

Для получения более подробной технической информации посетите страницу технических заметок о предварительном подсчете смертности от коронавирусной болезни 2019 (COVID-19).

106 Gwei | Ethereum Gas Tracker

28 V3 ETH) 112,59 Eth) 9090 Eth.88% 9013 9013 9013 9013 9013 9013 9013 9013 906 Бот: 0xa57 … 6CF

🥇 1	OpenSea	532731,41 долл. США (138,89 Eth)	9,93%	4,784,122,29 долл. США (1 247,29 долл. США)	10,43%		364 596,92 долларов США (95,06 Eth)	6,41%	3 381 870,59 долларов США (881,71 Eth)	7,50%
🥉 3	Router.18 (84,50 Eth)	5,37%	1399 163,64 долл. США (364,78 Eth)	2,70%
4	Tether: USDT $ Stablecoin	(326,89891,04%) 701,73 Eth)	5,04%
5	Uniswap V3: Маршрутизатор	252 641,24 доллара (65,87 Eth)	4,37%	1363 004,4 Eth7 (355,3)98%
6	Metamask: Swap Router	150 706,57 долл. США (39,29 Eth)	2,76%	1,053 408,56 долл. США (274,64 Eth)	2,308,56 (274,64 ETH)	2,33 8	$ 185 184,12 (48,28 Eth)	2,57%	$ 954 800,04 (248,93 Eth)	1,89%
8	OlympusDAO 1 (30,64 Eth)	2,09%	306 283,95 долл. США (79,85 Eth)	0,68%
9	Монета доллара США	% 2	долл. США )	2,06%
10	StrongBlock: Сервис	79 529,16 долл. США (20,73 Eth)	1,56%	319 629,09% (83,33 Eth) 0,838		0x86b130ebb01a1c22f0be5215da29dabbebc43ea8	$ 88 869.03 (23,17 Eth)	1,49%	121,601,45 долл. США (31,70 Eth)	0,24%
12	0x: Exchange Proxy	% 90,8882,62 (25,81	0,82%
13	Axie Infinity: Ronin Bridge	46667,70 долл. США (12,17 Eth)	0,93%	0344847,55
14	OpenSea: Реестр	45 177,59 долл. США (11,78 ETH)	0,88%	404 850,13 долл. США (105,55 ETH)	1,03	89 220,01 долларов США (23,26 Eth)	0,80%	550 336,07 долларов США (143,48 Eth)	0,66%

• Статистический портал рыночных данных и рыночных данных Исследования

19 мая 2021 г. | Поведение в сфере цифровых покупок

Самые популярные способы онлайн-платежей в 5 странах Африки в 2021 году

По состоянию на 2021 год наличные деньги были основным способом оплаты, используемым в онлайн-рознице в Марокко, Египте, Кении и Марокко, что составляло 74, 60 и 40 процентов от общей суммы, соответственно.С другой стороны, наличные деньги не были так распространены в Нигерии, где 35 процентов платежей в электронной коммерции происходили с помощью карт, а 21 процент — с помощью банковского перевода. В Южной Африке большинство покупателей цифрового контента использовали карточные платежи (43 процента) и электронные кошельки (20 процентов).

Наличные деньги по-прежнему наиболее популярны Большинство операций в Африке происходит за наличный расчет. Большинство стран континента в значительной степени полагаются на наличные деньги, которые часто используются также в неформальной экономике. Поскольку кредитные карты все еще не распространены в Африке, обычно предпочтительны другие способы оплаты.То же самое и в онлайн-рознице. При совершении покупок в Интернете клиенты часто используют оплату наложенным платежом. Несмотря на различия в разных странах, наличные остаются основным способом оплаты в Африке. Тем не менее, использование мобильных денег в последние годы значительно выросло. В 2019 году Африка была ведущим регионом по количеству счетов мобильных денег в мире. Этот способ оплаты представляет собой огромный потенциал для цифровых платежей на континенте, где ограниченная часть населения владеет банковским счетом.

Африканская электронная коммерция Электронная коммерция в Африке в последние годы быстро расширяется. Этот рост был обусловлен несколькими факторами, включая демографические тенденции, а также все более высокий уровень проникновения Интернета. На континенте онлайн-торговля приносит самые высокие доходы в Нигерии, Южной Африке и Кении. Jumia, Konga, takealot.com и Kilimall являются одними из ведущих онлайн-площадок, все местные веб-сайты. Основанная в Нигерии в 2012 году, Jumia стала самой популярной платформой электронной коммерции по количеству посетителей.Ожидается, что в ближайшие годы число онлайн-покупателей в Африке вырастет и превысит 476 миллионов к 2024 году.

Тайна криптовалюты на сумму 94 миллиарда долларов

В Твиттере, на бизнес-телевидении, на торговых площадках хедж-фондов и инвестиционных банков все начали спрашивать, почему Tether чеканит так много монет и действительно ли у него есть деньги, которые он утверждает. Анонимный пост в блоге, направленный против Tether, под названием «The Bit Short: Inside Crypto’s Doomsday Machine» стал вирусным, а ведущий CNBC Джим Крамер призвал зрителей продавать свою криптовалюту.«Если Tether рухнет, тогда он выпотрошит всю крипто-экосистему», — предупредил он.

Что касается регулирующих органов, размер предполагаемых долларовых авуаров Tether настолько велик, что это было бы опасно, даже если предположить, что доллары настоящие. Если достаточное количество трейдеров попросят вернуть свои доллары сразу, компании придется ликвидировать свои активы в убыток, что приведет к бегству из небанковской организации. Убытки могут обрушиться на регулируемую финансовую систему из-за краха кредитных рынков.Если тролли правы, а Tether — это схема Понци, она будет больше, чем у Берни Мэдоффа.

Это не стейблкоин, это оффшорный хедж-фонд с высоким риском.
— Джон Беттс, который управлял банком в Пуэрто-Рико, используемым Tether

Итак, в начале этого года я решил разгадать загадку. Денежный след вел из Тайваня в Пуэрто-Рико, Французскую Ривьеру, Китай и Багамы. Один из бывших банкиров Tether сказал мне, что его высшее руководство подвергало риску свои резервы, инвестируя их, чтобы потенциально заработать сотни миллионов долларов прибыли для себя.

«Это не стейблкоин, это оффшорный хедж-фонд с высоким риском», — говорит Джон Беттс, управлявший банком в Пуэрто-Рико, которым пользовался Tether. «Даже их собственные банковские партнеры не знают о размерах своих владений и о том, существуют ли они».

Компания Tether была основана Броком Пирсом, бывшим ребенком-актером в фильмах «Могучие утки». Getty

Зеленый пятиугольник с белой буквой T представляет монету Tether на веб-сайте компании, которая обещает: «Цифровые деньги для цифровой эпохи.«Логотип не выглядит таким уж большим, но, вероятно, это самая обычная вещь в Tether Holdings, что странно почти во всех возможных смыслах. В LinkedIn числится всего дюжина сотрудников — ничтожное число для компании с 69 миллиардами долларов под управлением.

Темные уголки финансовой системы

Веб-сайт Tether также рекламирует соглашение с генеральным прокурором Нью-Йорка, но объявление об этом соглашении создало впечатление, что компания затеяла ужасные вещи.Tether Holdings «управлялась нелицензированными и нерегулируемыми физическими и юридическими лицами, работающими в самых темных уголках финансовой системы», — говорится в заявлении генерального прокурора Летиции Джеймс.

В другом месте на веб-сайте есть письмо от бухгалтерской фирмы, в котором говорится, что у Tether есть резервы для обеспечения своих монет, а также круговая диаграмма, показывающая, что около 30 миллиардов долларов из ее долларовых авуаров инвестированы в коммерческие ценные бумаги — краткосрочные ссуды. корпорациям. Это сделало бы Tether седьмым по величине держателем такого долга, наряду с Charles Schwab и Vanguard Group.

Чтобы проверить это утверждение, мы с несколькими коллегами опросили трейдеров с Уолл-стрит, чтобы узнать, не видел ли кто-нибудь, чтобы Tether что-нибудь покупал. Ни у кого не было. «Это небольшой рынок, на котором много людей, которые знают друг друга, — говорит Дебора Каннингем, главный инвестиционный директор по глобальным денежным рынкам в Federated Hermes, компании по управлению активами в Питтсбурге. «Если бы появился новый участник, это было бы обычно очень очевидно».

Было неясно, какой регулирующий орган отвечает за надзор за Tether.В подкасте представитель компании сообщил, что она зарегистрирована в Агентстве финансовых расследований Британских Виргинских островов. Но директор агентства Эррол Джордж сообщил мне по электронной почте, что Tether не контролируется. «У нас нет и никогда не было».

Главный исполнительный директор, указанный на веб-сайте Tether, Дж. Л. Ван дер Вельде — голландец, который живет в Гонконге и, похоже, никогда не давал интервью и не выступал на конференциях. Финансовым директором является Джанкарло Девасини, бывший пластический хирург из Италии, которого однажды на сайте Tether описали как основателя успешного электронного бизнеса.Единственное упоминание о нем, которое обнаружилось при поиске в итальянских газетах, свидетельствует о том, что однажды он был оштрафован за продажу поддельного программного обеспечения Microsoft. Он не отвечал на электронные письма или сообщения в Telegram, куда его ведет Merlinthewizard.

Джанкарло Девасини, бывший пластический хирург из Италии, теперь руководит Tether в качестве финансового директора.

Адвокат Tether, Стюарт Хёгнер, сказал мне по телефону, что Ван дер Вельде и Девасини предпочитают избегать всеобщего внимания. Он называет критиков Tether «джихадистами», настроенными на уничтожение компании.«Мы поддерживаем четкую, всеобъемлющую и сложную систему управления рисками для защиты и инвестирования резервов», — говорит он, добавляя, что ни один клиент никогда не просил вернуть деньги и не получал отказа.

Так же хорошо, как доллары

Но когда я спрашиваю, где Tether хранил свои деньги, он отказывается сказать. Меня также не успокаивает, когда он говорит мне, что у компании более чем достаточно денег, чтобы покрыть большую часть денег, которые ей когда-либо приходилось выплачивать за один день. Банковские операции могут длиться более 24 часов.Позже Хёгнер отвечает на последующие вопросы, отправив заявление по электронной почте, в котором говорится, что мои сообщения — это «не что иное, как сборник намеков и дезинформации, которыми делятся недовольные люди, не участвующие в операциях бизнеса и не знающие о них напрямую». Он добавляет: «Успех говорит сам за себя».

Трудно было поверить, что люди отправили 69 миллиардов долларов в реальных долларах США компании, которая, казалось, практически избавилась от красных флажков. Но каждый день на биржах криптовалют трейдеры покупают и продают монеты Tether, как если бы они были не хуже долларов.

Иногда более 100 миллиардов долларов в Tether переходят из рук в руки. Казалось, что люди, наиболее подверженные риску на криптовалютных рынках, доверяют Tether, и я хотел знать, почему. К счастью, в июне 12000 из них собрались в Майами на то, что было объявлено самой большой крипто-конференцией в истории.

В конференц-центре Mana Wynwood я нашел обычные хитрые криптознаки. Модели ходили по полу, раскрашенному логотипом Биткойн. Ведущий подкаста закричал: «Черт возьми, Илон». На мусорном контейнере, полном венесуэльских боливаров, было написано: «Деньги — это мусор.В этом месте было полно людей, которые держали Тетер. Сэм Бэнкман-Фрид, 29-летний миллиардер, который приехал в город, чтобы переименовать баскетбольную арену Майами после своей биржи криптовалюты FTX, сказал мне, что он купил миллиарды Tether, используя их для облегчения торговли другими монетами. «Если вы криптовалютная компания, банки нервничают, работая с вами», — говорит он.

Его объяснение не имеет особого смысла, если вы все еще думаете о Биткойне как о одноранговой валюте, гениальном способе передачи стоимости без посредника.Но большинство людей не используют криптовалюту для покупок. Они торгуют ими на биржах и делают ставки на их ценность, надеясь заработать реальные деньги, выбрав следующий Dogecoin, который в этом году вырос на 4191% после того, как Илон Маск начал писать об этом в Твиттере, или Solana — на 9801% в 2021 году. по-видимому, без всякой причины.

Один центральный кассир

Думайте о криптовалютных биржах как о гигантских казино. Многие из них, особенно за пределами США, не могут обращаться с долларами, потому что банки не открывают для них счета, опасаясь непреднамеренного содействия отмыванию денег.Поэтому вместо этого, когда клиенты хотят сделать ставку, им сначала нужно купить несколько Tether. Это как если бы все покер-румы в Монте-Карло и маджонг-салоны в Макао отправляли игроков к одной центральной кассе, чтобы они покупали фишки.

Крупнейшие трейдеры на этих биржах рассказали мне, что они обычно покупают и продают сотни миллионов Tether, и рассматривают это как отраслевой стандарт. Несмотря на это, у многих были свои теории заговора относительно валюты. Он контролируется китайской мафией; ЦРУ использует его для перемещения денег; правительство позволило ему стать огромным, чтобы можно было отслеживать преступников, которые его используют.

Я понял, что они не доверяли Tether. Дело в том, что им нужен был Tether для торговли, и они зарабатывали на нем слишком много денег, чтобы копать слишком глубоко. «Все могло быть намного шатче, и мне было бы все равно», — говорит Дэн Матушевски, соучредитель CMS Holdings, инвестиционной компании в сфере криптовалют.

Жан Чалопен из Deltec Bank на Багамах говорит, что Tether несправедливо оклеветали.

В 1800-х годах охотники, звероловы и ковбои на американской границе столкнулись с нехваткой валюты.В то время правительство США не выпускало бумажных денег, а только золотые и серебряные монеты, потому что его первые лидеры боялись инфляции — «бесконечного множества последовательных преступных краж», по словам Джона Адамса.

Итак, некоторые штаты разрешили банкам печатать собственные банкноты, которые можно обменять на монеты США по запросу. Но некоторые банки не позаботились о хранении соответствующих резервов. Эти учреждения стали называть «дикими кошками» якобы потому, что они не поощряли заемщиков приносить банкноты для обмена, располагая филиалы в отдаленных районах, где бродили дикие животные.

Многие из этих банков обанкротились. Один в Мичигане наполнил ящики гвоздями и стеклом, а затем покрыл их тонким слоем серебряных монет, чтобы обмануть экзаменаторов, которых не обмануть. «Каким соблазном было это для бессовестного спекулянта, авантюриста, мечтающего только о богатстве и готового рискнуть всем в погоне за ним», — позже писал Алфей Фельч, в то время комиссар государственного банка.

Говоря загадками

Почти два столетия спустя такое же искушение возникло перед Броком Пирсом, бывшим ребенком-актером, сыгравшим младшую версию персонажа Эмилио Эстевеса в фильмах Могучие утки .Теперь Пирс носит громкие шляпы, жилетки и браслеты, как Джонни Депп в Пираты Карибского моря , и говорит загадками, как Джонни Депп в Чарли и шоколадная фабрика .

Основав успешную брокерскую компанию по покупке и продаже предметов видеоигр, в которой он нанял, среди всех людей, будущего консультанта Трампа Стива Бэннона, Пирс был одним из немногих первых биткойнеров, имевших реальные деньги для инвестирования.

«Я не предприниматель-любитель, бросающий дротики в темноте», — говорит он мне по телефону, когда готовился к поездке для продвижения биткойнов в Сальвадоре.«Я дула творчества. Я берусь только на невыполнимые миссии ».

Пирс сказал, что он придумал идею стейблкоина в 2013 году вместе с программистом Крейгом Селларсом. Чтобы возглавить компанию, Пирс нанял Рива Коллинза, который обладает сомнительной репутацией в изобретении всплывающих окон в браузере. Они объединились с Филом Поттером, руководителем офшорной биткойн-биржи Bitfinex, который работал над аналогичным проектом, и присвоили ему свое имя: Tether.

Работая в бунгало в Санта-Монике, Калифорния, они представили венчурную компанию Sequoia Capital, Goldman Sachs Group и другие.Никого не интересовало.

Проблема заключалась в том, что Tether, как и другие криптовалюты, нарушил практически все правила банковского дела. Банки отслеживают всех, у кого есть счет и куда они отправляют свои деньги, позволяя правоохранительным органам отслеживать транзакции преступников.

Tether Holdings проверяет личность людей, которые покупают монеты напрямую у компании, но как только валюта выходит в мир, ее можно передавать анонимно, просто отправив код. Наркобарон может хранить миллионы Tether в цифровом кошельке и отправлять их террористам без ведома никого.

Серая зона

Проблема не теоретическая. Чжао Донг, известный торговец Tether в Китае, отбывает там три года тюрьмы за использование валюты для отмывания 480 миллионов долларов для нелегальных казино. А в мае 2013 года создатель прото-стабильной монеты Liberty Reserve был арестован в Испании и в конечном итоге признал себя виновным по обвинению в сговоре с отмыванием денег. По словам прокуратуры, анонимная онлайн-валюта привлекала мошенников, воров кредитных карт, хакеров и других преступников.

«США придут за Tether в свое время», — написал мне основатель Liberty Reserve Артур Будовский в электронном письме из федеральной тюрьмы Флориды, где он отбывает 20-летний срок. «Их почти жаль».

Эта перспектива заставила Пирса и Коллинза отказаться от Tether примерно через год в 2015 году. Но Поттер, исполнительный директор биржи, меньше беспокоился о ее законности, потому что, как он сказал в подкасте 2019 года, его биржа уже работала в серая зона. Его начальником был Девасини, бывший пластический хирург.(Девасини на бумаге является финансовым директором, но люди, которые имели дело с компанией, говорят, что он главный.) Поттер и Девасини согласились выкупить своих партнеров у Tether примерно за то, что они вложили в нее, менее чем на 1 миллион долларов. Пирс сказал, что передал свои акции бесплатно.

В свои 50 лет Девасини был почти пожилым по меркам криптобро. Записи о собственности показывают, что он жил в Милане и Монако, где из его дома открывается вид на Средиземное море. На фотографиях изображен высокий красивый мужчина с длинными вьющимися волосами и шарфом, обернутым вокруг шеи.

Он работал моделью для фотовыставки в художественной галерее в Милане в 2014 году, появляясь перед зеркалом, его лицо наполовину покрыто кремом для бритья, и он смотрел себе в глаза с выражением, которое предполагало, что он не узнал себя. Шоу было о поворотных моментах, и в сопроводительном интервью он сказал, что это произошло в 1992 году, когда он отказался от своей карьеры пластического хирурга. «Вся моя работа казалась мошенничеством, эксплуатацией прихоти», — сказал он.

Рив Коллинз был первым исполнительным директором Tether.

Он попал в нижний сегмент электронного бизнеса, основав ряд технологических компаний, которые импортировали микросхемы памяти и телевизионные приставки. Он открыл сайт онлайн-покупок в Италии и лицензировал технологию защиты от копирования для DVD для взрослых, согласно пресс-релизу, в котором объявляется о специальной бонусной сцене в фильме 2008 года « Молодые проститутки: в заключении ».

В 2012 году он инвестировал в Bitfinex, тогда еще зарождающуюся биржу, которую построил молодой француз, скопировавший исходный код с уже не существующей биржи.Вскоре он стал фактическим главой компании.

В первых сообщениях на форуме bitcointalk Девасини называл жалующихся клиентов нытиками. «[Вы] просто выдыхаете изо рта горячий воздух или забыли включить мозг?» — спросил он одного.

Неустойчивые обходные пути

Но по сравнению с другими биржами, которые имели тенденцию рушиться после кражи или потери средств клиентов, Bitfinex был довольно надежным. После того, как в 2016 году в результате взлома была украдена около трети денег, биржа выплатила клиентам долг.

Bitfinex и Tether с самого начала боролись за доступ к регулируемой финансовой системе. Чтобы сохранить свои банковские счета открытыми, они прибегли к ряду ненадежных обходных путей — «множество уловок в кошки-мышки», как выразился Поттер во время онлайн-чата с трейдерами. Но по мере того, как все больше людей торговали на Bitfinex, а другие биржи начали принимать валюту Tether, становилось все труднее оставаться незамеченными.

К марту 2017 года в обращении находилось более 50 миллионов долларов США в Tether. В следующем месяце банки на Тайване, которые использовали Tether и Bitfinex, закрыли свои счета, в результате чего руководители Девасини были в таком отчаянии, что, по словам человека, знакомого с планом, они подумали о том, чтобы зафрахтовать самолет и вывезти поддоны с наличными из страны. .

В конце концов они нашли в Пуэрто-Рико стартап под названием Noble Bank International, который был готов с ними работать. Его основатель Джон Беттс, с которым я познакомился на Манхэттене, надулся на вейп-ручке, объяснив, что Tether был законным бизнесом, или, по крайней мере, так было, когда он был его банкиром: превышение 98 процентов их денежных резервов, а также получение и проверка ежемесячных отчетов со своего другого счета ».

С самого начала криптовалюты привлекали скептиков, столь же пылких, как и бустеры, которых я встретил в Майами, и в апреле 2017 года они начали приходить к Tether.В том же месяце анонимный критик в Twitter от Bitfinex заявил, что Tethers вообще ничем не поддерживаются. Он спросил, где компания хранит свои деньги и почему не подготовила аудированную финансовую отчетность. «Это буквально токены Dave & Busters / Chuck-e-Cheese», — написал Bitfinex в Твиттере о монетах. Эти и другие подобные им утверждения распространились по миру криптовалют и, в конечном итоге, в Вашингтоне, где Комиссия по торговле товарными фьючерсами и ФБР начали расследование.

Крупные клиенты

Между тем, криптовалюта процветала, и стейблкоин становился все более популярным, и к концу 2017 года их было использовано более 1 миллиарда долларов США. В том же году, согласно презентации инвестора, Bitfinex получил прибыль в размере 326 миллионов долларов США. Доля Девасини составила бы более 100 миллионов долларов.

Это сделало Tether и Bitfinex Noble крупнейшими клиентами, и Беттс почувствовал, что Девасини подвергает банк риску, позволяя распространяться слухам о резервах Tether. Он сказал мне, что убеждал Девасини нанять бухгалтерскую фирму для проведения полного аудита, чтобы успокоить публику, но Девасини сказал, что Тетеру не нужно заходить так далеко, чтобы отвечать критикам.

У Девасини могли быть причины для уклончивости. Веб-сайт Tether уже давно демонстрирует обещание: «Каждый Tether всегда обеспечен 1: 1 традиционной валютой, хранящейся в наших резервах». Но, по словам Беттса, Девасини хотел использовать эти резервы для инвестиций. Если бы Tether заявила, что резервы в 1 миллиард долларов США в то время приносили доход, скажем, на уровне 1 процента в год, это составило бы 10 миллионов долларов годовой прибыли.

Беттс рассматривал это как конфликт интересов для Девасини, поскольку любая прибыль от инвестиций пойдет Девасини и его партнерам, но держатели Tether потенциально потеряют все, если инвестиции пойдут плохо.

Когда Беттс возразил, Девасини обвинил его в воровстве. «Джанкарло хотел более высокую доходность», — сказал Беттс. «Я неоднократно умолял его набраться терпения и работать с одиторами».

Лидер Tether хотел забрать деньги компании у Noble. Поттер не согласился, поэтому Девасини и другие его партнеры выкупили его в июне 2018 года за 300 миллионов долларов. В том же месяце Беттс ушел со своей должности в Noble, по его словам, по состоянию здоровья и по семейным обстоятельствам. Его партнеры позже обвинят его в том, что он тратил средства компании на элитные отели и поездки на частных самолетах; он сказал, что путешествовал по работе.В любом случае Девасини добился своего и снял свои вклады, и вскоре банк обанкротился.

Тем летом Девасини столкнулся с еще одним кризисом. Его биржа Bitfinex доверила 850 миллионов долларов панамской службе денежных переводов Crypto Capital Corp.Это одно из средств решения банковских проблем, согласно документам, позже раскрытым в судебном иске, поданном генеральным прокурором Нью-Йорка. Но внезапно Crypto Capital отказался отправлять деньги обратно Bitfinex, в результате чего компания не могла платить клиентам, которые хотели снять свои наличные, как показывают документы.Это была опасная ситуация — если общественность узнает, это может привести к массовому изъятию средств из банка.

Итак, Девасини извинился перед клиентами, умоляя Crypto Capital прислать немного денег. Его чаты были опубликованы в рамках иска. «Мы наблюдаем массовое снятие средств, и мы больше не сможем противостоять им, если не сможем перевести немного денег», — написал Девасини основателю Crypto Capital в 2018 году. В другой раз он сказал: «Пожалуйста, поймите, все это может быть чрезвычайно опасным для всех, все криптосообщество.”

Расследования

Выяснилось, что прокуратура Польши арестовала счета Crypto Capital. Позже они утверждали, что Crypto Capital отмывала деньги для клиентов, в том числе для колумбийских наркокартелей. Прокуратура США обвинила бы Оз Йосефа, одного из ее руководителей, в банковском мошенничестве. Он не ответил на обвинения в суде. (Хегнер, юрист Tether и Bitfinex, сказал, что компании были обмануты Crypto Capital и считали, что они следовали правилам.)

Вместо того, чтобы раскрыть, что Bitfinex неплатежеспособен, Девасини заполнил дыру ссудами из резервов Tether, в результате чего осталась стейблкоина. частично без поддержки.

В феврале 2019 года Tether пересмотрела свое обещание один к одному, изменив свой веб-сайт следующим образом: «Каждый Tether всегда на 100 процентов обеспечен нашими резервами, которые включают традиционную валюту и ее эквиваленты и, время от времени, могут включают прочие активы и дебиторскую задолженность по займам, предоставленным Tether третьим сторонам, в том числе аффилированным лицам ».

Это изменение сигнализировало о том, что Tether предоставляет ссуды из своих резервов, но в то время мало кто обращал на это внимание. О займах стало известно общественности только в апреле 2019 года, когда Нью-Йорк подал в суд на Tether, пытаясь заставить его передать документы.

Удивительно, но учитывая, что Девасини потерял большую часть денег своих клиентов, мир криптовалюты не потерял к нему доверия. В мае 2019 года коалиция крупных трейдеров выручила Bitfinex, вложив в бизнес еще 1 миллиард долларов. Биржа использовала деньги для возврата кредитов Tether Holdings. В следующем году, когда во время пандемии криптовалюта взлетела вверх, компания росла в геометрической прогрессии, продав 17 миллиардов Tether. В этом году было продано более 48 миллиардов.

В феврале Tether согласился выплатить 18,5 миллионов долларов США для урегулирования иска в Нью-Йорке, не признав правонарушения. Сторонники раскрутили это как поддержку Tether — согласился бы генеральный прокурор штата, если бы Tether был массовым мошенничеством? — но в Вашингтоне расследования продолжаются.

Ранее в этом году прокуратура Министерства юстиции США разослала письма Девасини и другим руководителям Tether, информируя их о том, что они являются объектами уголовного расследования мошенничества с банками. Правительство изучает, обманули ли они банки много лет назад, чтобы открыть счета.«Tether регулярно ведет открытый диалог с правоохранительными органами, включая Министерство юстиции, в рамках нашей приверженности сотрудничеству и прозрачности», — говорится в заявлении компании.

Документальный след

Tether до сих пор не раскрывает, где хранит свои деньги. Единственное финансовое учреждение, которое мне удалось найти, согласилось заявить, что оно работает с компанией, — это Deltec Bank & Trust на Багамах. Я встретился с председателем банка Жаном Чалопеном в офисе Deltec на верхнем этаже шестиэтажного здания, окруженного пальмами, в красивом районе Нассау.

В прошлой жизни Чалопен был соавтором мультфильма Inspector Gadget и картины с изображением киборга-полицейского в плаще 1980-х, который висел на двери его офиса. Обложки журналов с изображением жены Чалопена, бывшей модели, и его дочери, певицы, были выставлены на полке.

Чалопен, которому 71 год, имеет копну рыжих волос и носит круглые очки без оправы. Когда мы сели, он достал с полки книгу о финансовом мошенничестве, Misplaced Trust . «Люди делают забавные вещи за деньги», — загадочно сказал он.

Он заварил себе чашку чая и сказал мне, что приехал на Багамы в 1987 году после продажи своей первой анимационной студии DIC Entertainment. Эта сделка сделала его богатым — он купил замок под Парижем и розовый колониальный дом на Багамах, который позже служил домом злодея в фильме о Джеймсе Бонде 2006 года Casino Royale . Он работал в Deltec, а затем подружился с его стареющим основателем.

Банк, который когда-то занимался инвестиционным банкингом по всей Латинской Америке, сократился до нескольких миллиардов долларов активов.Чалопен инвестировал, в конечном итоге став крупнейшим акционером. Багамские банки часто изображаются в фильмах как убежище для отмывателей денег, но Чалопен сказал, что преимуществом Deltec является обслуживание клиентов, а не секретность. Он решил искать клиентов в новых сферах бизнеса, таких как биотехнологии, редактирование генов и искусственный интеллект, которые были слишком малы, чтобы привлечь личное внимание более крупных банков. Другой областью были криптовалюты. «Криптография была такой:« Не трогай, это очень опасно », — говорит он. «Что ж, если копнуть немного глубже, то поймешь, что на самом деле это не так.

Он сказал, что познакомился с Девасини в 2017 году клиентом, который разбогател на биткойнах. Девасини приготовил Чалопену обед с ризотто и поразил его своей прямотой. Когда они обнаружили, что Девасини выросла в той же итальянской деревне, что и мать Чалопена, они стали называть друг друга кугино (двоюродный брат). Девасини купил дом недалеко от Чалопена на Багамах, и вместе они купили и разделили участок на берегу между двумя владениями. Чалопен сказал мне, что Тетера несправедливо оклеветали.«Нет никакого плана или сюжета», — говорит он. «Это не Enron или Madoff. Когда возникает проблема, они исправляют ее с честью ».

Чалопен говорит, что он исследовал Tether в течение нескольких месяцев, прежде чем взять компанию в качестве клиента в ноябре 2018 года. Он подписал письмо, подтверждающее ее активы. Он был удивлен, что критики по-прежнему настаивали на том, что валюта Tether не была обеспечена наличными деньгами. «Откровенно говоря, в то время самым большим было то, что« денег не существует », — говорит он. «Мы знали, что деньги существуют! Он сидел здесь ».

Но когда я спросил Чалопена, знает ли он наверняка, что активы Tether теперь полностью защищены, он засмеялся.Он сказал, что это был сложный вопрос. Он держал только наличные деньги и облигации с крайне низким уровнем риска для Tether. Но недавно компания начала использовать другие банки для обработки своих денег. Лишь четверть из них — около 15 миллиардов долларов — все еще у Deltec. «Я не могу говорить о том, чего не могу знать», — говорит он. «Я могу контролировать только то, что с нами».

После того, как я вернулся в США, я получил документ с подробным отчетом о запасах Tether Holdings. В нем говорится, что они включают миллиарды долларов краткосрочных кредитов крупным китайским компаниям — чего избегают фонды денежного рынка.И это было до того, как один из крупнейших застройщиков страны, China Evergrande Group, начал разваливаться.

Я также узнал, что Tether предоставил другим криптовалютным компаниям ссуды на миллиарды долларов с биткойнами в качестве залога. Один из них — Celsius Network, гигантский квазибанк для инвесторов в криптовалюту, рассказал мне его основатель Алекс Машинский. Он сказал, что платит процентную ставку от 5 до 6 процентов по займам на сумму около 1 миллиарда Tether.

Регулирует Tether как банк

Tether отрицает наличие у него каких-либо долгов Evergrande, но Хёгнер, юрист Tether, отказался сообщить, были ли у Tether другие китайские коммерческие бумаги.Он сказал, что подавляющее большинство его коммерческих бумаг имеет высокие оценки от компаний, занимающихся кредитным рейтингом, и что его обеспеченные ссуды имеют низкий риск, потому что заемщики должны размещать биткойны, которые стоят больше, чем они занимают. «Все токены Tether полностью обеспечены, что мы постоянно демонстрируем», — говорится в заявлении компании, опубликованном на ее веб-сайте после публикации статьи.

Китайские инвестиции и кредиты Tether, обеспеченные криптовалютой, потенциально значительны. Если Девасини пойдет на достаточно риск, чтобы заработать хотя бы 1% прибыли от всех резервов Tether, это принесет ему и его партнерам годовую прибыль в размере 690 миллионов долларов.Но если эти ссуды потерпят неудачу, даже небольшой процент из них, один Tether станет меньше, чем 1 доллар США. Тогда у любых инвесторов, владеющих Tether, будет стимул их выкупить; если другие сделают это первыми, деньги могут иссякнуть. Банковский пробег будет продолжаться.

Чиновники, собравшиеся в июле в министерстве финансов, обсуждают регулирование Tether как банка, что заставит Девасини, наконец, показать, где деньги, или даже подорвать их, выпуская официальный стейблкоин США.

Странно то, что, по крайней мере, на данный момент, большинство участников крипторынка, включая некоторых очень крупных и опытных операторов, похоже, не заботятся ни о каких рисках.

Только в прошлом месяце трейдеры купили новые Tethers на 3 миллиарда долларов, предположительно отправив миллиарды совершенно хороших долларов США в багамский банк одного из создателей Inspector Gadget в обмен на цифровые токены, созданные парнем Mighty Ducks и управляемые им. руководители, которые являются объектами уголовного расследования в США.

Ситуация имеет параллели с безумными банковскими днями. Клиенты, покровительствующие этим небанкам, не были банками; отрывочные записи были единственными деньгами, которые они могли найти.Но это закончилось, когда в первые дни гражданской войны президент Авраам Линкольн начал печатать федеральные бумажные деньги и ввел запретительно высокий налог на другие валюты. Записки о лесных кошках, которые когда-то подпитывали экономику приграничных городов, вышли из употребления. Некоторые дали детям поиграть. В сельской местности их использовали для обоев.

С Даниэле Лепидо, Алексом Харрисом, Джоанной Оссинджер, Амандой Ван и Алленом Ван

— Bloomberg Businessweek