Доход от книг Определение
Что такое доход от книг?
Термин «балансовый доход» обычно означает финансовый доход компании до учета налогов. Определяемая в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), это сумма, которую корпорация сообщает в своей финансовой отчетности для своих инвесторов или акционеров, а также для финансовых регуляторов.
Иногда этот термин используется для обозначения чистой прибыли компании за вычетом налогов; более конкретно его можно описать как бухгалтерский доход до налогообложения или после налогообложения.
Ключевые выводы
- Бухгалтерский доход относится к доходу организации до вычета налогов, определенному в соответствии с (GAAP).
- Бухгалтерский доход отражает финансовые результаты организации за определенный период времени.
- Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует от публичных компаний отчитываться о доходах в соответствии с GAAP.
- Цель, правила и расчет балансовой прибыли компании и налогооблагаемой прибыли различаются, в результате чего суммы могут значительно различаться.
- Из-за разных целей компании обычно стараются максимизировать бухгалтерский доход и минимизировать налогооблагаемый доход.
- Администрация Байдена предложила ввести минимальный налог на основе бухгалтерского дохода крупных корпораций, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов.
Понимание доходов от книги
Расчет балансовой прибыли основан на стандартах финансового учета и отчетности GAAP, установленных Советом по стандартам финансового учета (FASB). Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы публичные компании придерживались этих стандартов. Бухгалтерский доход в финансовой отчетности показывает финансовые результаты компании за определенный период времени. Финансовые руководители, стремящиеся представить компанию в выгодном свете, стараются максимизировать публично заявленный доход от книги.
Поскольку бухгалтерская прибыль определяется в соответствии с широко используемыми стандартными правилами бухгалтерского учета, которые учитывают все доходы и расходы, за исключением налоговых обязательств, это облегчает сравнение результатов деятельности аналогичных компаний за тот же период времени.
Балансовый доход и налогооблагаемый доход
Часто возникают вопросы о том, чем бухгалтерский доход отличается от налогооблагаемого дохода. Они устанавливаются и интерпретируются разными органами, служат разным целям и различаются по сумме. Из-за этих различий балансовая и налогооблагаемая прибыль компании может значительно различаться. Ни один из них не раскрывает в полной мере основные экономические возможности и здоровье компании. Как бухгалтерский, так и налогооблагаемый доход дают представление о деятельности компании только за определенный ограниченный период времени. В результате балансовая прибыль может включать в себя результаты разовых, изолированных событий, не отличая их от доходов и расходов от обычных хозяйственных операций.
Налогооблагаемый доход отражает еще одну переменную: даже если компания показывает стабильные результаты с течением времени, ее налогооблагаемый доход может сильно варьироваться из года в год из-за изменений в налоговом законодательстве. Налогооблагаемый доход – это сумма, указанная в налоговой декларации компании. Он является основой для налоговых обязательств компании перед государством и обычно определяется на 12-месячный период. Расчет налогооблагаемого дохода определяется законами и правилами, которые отражают сочетание экономических концепций, целей государственной политики и политических интересов.
Компании стремятся минимизировать налогооблагаемый доход, чтобы ограничить свои налоговые обязательства. Налоговые правила устанавливаются, а их соблюдение налогоплательщиками обеспечивается государственными органами. В Соединенных Штатах федеральный налогооблагаемый доход определяется Налоговым кодексом и управляется Налоговой службой (IRS). Штаты, которые вводят подоходный налог, определяют налогооблагаемый доход в соответствии со своим собственным налоговым законодательством, которое часто включает концепции и стандарты федерального налогообложения, и обеспечивают соблюдение законодательства штата через свои собственные налоговые органы и комиссии.
Особые соображения: Предлагаемый Байденом минимальный корпоративный налог на балансовую прибыль
Администрация Байдена предложила использовать бухгалтерский доход в качестве основы для минимального корпоративного налога. В ответ на опасения по поводу значительного числа высокодоходных крупных корпораций, которые платят небольшой налог или вообще не платят в США корпоративный налог, администрация Байдена поддерживает введение минимального налога в размере 15%, который будет рассчитываться на основе балансовой прибыли крупных корпораций. Корпорации со значительным расхождением между их балансовым и налогооблагаемым доходом должны будут произвести дополнительный платеж в IRS за превышение до 15% их балансового дохода над их обычными налоговыми обязательствами.
Кроме того, 8 октября 2021 года администрация Байдена присоединилась к 135 другим странам в соглашении, которое включает 15-процентный глобальный минимальный корпоративный налог, начиная с 2023 года. согласование их технических правил и пересмотр или отмена некоторых действующих положений законодательства США, которые облагают налогом иностранный доход американских корпораций.
Все ли компании обязаны определять балансовую прибыль в соответствии с GAAP?
Комиссия по ценным бумагам и биржам требует, чтобы публичные компании готовили свою финансовую отчетность, включая определение балансовой прибыли, в соответствии с GAAP. Хотя, как правило, это не связано с законом, многие частные компании следуют правилам GAAP, чтобы облегчить получение займов, привлечь инвесторов и подготовиться к выходу на биржу. Правительства и многие некоммерческие организации принимают GAAP, чтобы продемонстрировать прозрачность и предоставить чиновникам, избирателям и донорам понятную картину своего финансового состояния.
Какие виды доходов и расходов учитываются по-разному при расчете бухгалтерского дохода и налогооблагаемого дохода?
Балансовая прибыль определяется методом начисления. Однако налогооблагаемый доход может определяться с использованием метода начисления, кассового метода или гибридного метода при условии, что этот метод используется последовательно и точно отражает доход.
Бухгалтерский и налоговый учет отдельных статей доходов и расходов также различается; некоторые различия являются постоянными, в то время как другие связаны со временем. Например, каждая система может амортизировать активы в течение разного количества лет. Некоторые расходы могут быть вычтены при расчете бухгалтерского дохода, в то время как они могут быть разрешены в качестве кредита или вычета для целей налогообложения. Все расходы на питание и развлечения вычитаются из бухгалтерского дохода, но налоговые правила допускают вычет только 50% деловых обедов и никаких вычетов на деловые развлечения.
Необлагаемые налогом проценты исключаются из налогооблагаемого дохода, но включаются в балансовую прибыль. Штрафы и пени уменьшают бухгалтерский доход, но не подлежат вычету в соответствии с налоговыми правилами. Некоторые методы налогообложения являются факультативными, но правила финансового учета, определяющие балансовую прибыль, являются стандартными.
Как минимальный налог, предложенный администрацией Байдена, связан с обычным налогом на прибыль корпораций?
Предложение Байдена касается только очень крупных корпораций, но все корпорации должны соблюдать корпоративный налог.
Минимальная ставка налога в размере 15% будет применяться к бухгалтерскому доходу, но обычный корпоративный подоходный налог основан на налогооблагаемом доходе.
Предположим, что компания, облагаемая минимальным корпоративным налогом, имеет регулярные обязательства по корпоративному налогу в размере менее 15% ее балансовой прибыли. Налоговые обязательства компании будут увеличены на разницу между более низкой суммой корпоративного налога и суммой, равной 15% балансовой прибыли, так что причитающийся налог будет равен 15% ее балансовой прибыли. Если обязательства компании по обычному корпоративному подоходному налогу превышают 15% ее балансовой прибыли, компания должна будет уплатить регулярную сумму корпоративного подоходного налога.
Книга по составлению бюджета
Бюджет или план расходов включает шесть шагов для управления деньгами вашей семьи. Это поможет вашей семье получить то, что она хочет, и сократить незапланированные расходы.
Шаг 1. Поставьте цели (потребности и желания)
Решите, в чем сейчас больше всего нуждается ваша семья в деньгах.
Например, это может быть уравновешивание доходов и расходов, оплата просроченного счета или наличие денег на крупные расходы, которые происходят один или два раза в год. Удовлетворение некоторых из этих потребностей в деньгах должно стать целью вашей семьи на месяц. Запишите цели. Одна цель, которой должна руководствоваться ваша семья, заключается в том, чтобы расходы не превышали доходов. Некоторые семьи начинают планирование, ставя перед собой цель сэкономить несколько долларов в первый месяц (скачать форму «Шаг 1»). Используйте автоматический метод накопления, например прямой депозит из каждой зарплаты, чтобы откладывать деньги на семейные цели.
В последующие месяцы ваша семья должна установить цели по использованию денег на весь год. Возможно, вы захотите запланировать крупную покупку, а также запланировать дополнительные сбережения.
Откладывание части своего дохода очень важно для удовлетворения будущих потребностей и пожеланий. Простая и эффективная идея называется «Сначала заплати себе».
Это откладывание денег, сбережений, прежде чем использовать любой из ваших доходов на расходы. Сделайте сбережения регулярной частью вашего бюджета; это «Обязательно потратить». Думайте о «Заплати себе в первую очередь» как о счете, который вы должны семье за достижение целей.
Шаг 2. Перечислите доход
Теперь посмотрите, сколько денег ваша семья должна отработать в этом месяце. Ваша семья получает деньги одним или несколькими способами — работа, алименты, государственная помощь, социальное обеспечение и талоны на питание. Сложите все деньги, которые ваша семья забирает домой, чтобы определить свой «Ежемесячный доход на руки» (загрузите форму «Шаг 2»).
Шаг 3. Выберите обязательные расходы
Есть также некоторые большие расходы, которые ваша семья должна оплачивать. только один или два раза в год — налоги, вода, ссуды, страховка, школьная одежда, праздничные расходы, день рождения и т. д. Чтобы подготовиться к этим расходам, перечислите все периодические или разовые расходы и их суммы в месяцах, в которые они должны быть оплачены (см.
шаг 1) и заполните «страницы периодических расходов». Добавьте расходы каждого месяца. Затем сложите все эти расходы за год и разделите на 12. Ответом будет сумма, которую ваша семья должна откладывать каждый месяц, чтобы подготовиться к этим большим расходам (см. страницу «Семейные цели» в форме 1). Теперь, когда возникнут эти расходы, вы будете к ним готовы и вам не придется решать, какие счета оставить неоплаченными. Если в вашем плане рано появляются большие расходы, возможно, вы не отложили достаточно, чтобы покрыть их. Это не означает, что план не может работать, просто у вас не было достаточно времени, чтобы подготовиться к этим конкретным расходам. Если вам повезет, большие расходы еще достаточно далеко, чтобы вы могли накопить на них. В любом случае, придерживаясь плана, вы сможете справиться со всеми расходами в своем списке через год.
Разделите общие периодические расходы на 12 месяцев. Эта сумма представляет собой ежемесячную сумму в долларах для откладывания .
Запишите ответ — «Ежемесячная сумма, которую нужно откладывать» — в разделе «Необходимо потратить в этом месяце» (скачайте форму «Шаг 3»).
Кроме того, есть некоторые ежемесячные или регулярные расходы, которые ваша семья не может изменить сейчас. Это может быть жилье. арендная плата или ипотечный кредит, уход за детьми, рецептурные лекарства и ежемесячные платежи в рассрочку, например оплата автомобиля. Укажите их в разделе «Необходимо потратить в этом месяце» в форме для этапа 3.
Вы можете иметь право на продовольственные талоны, но деньги, которые вы получаете из этих источников, не покроют все ваши потребности в питании. Некоторыми факторами, определяющими количество денег, потраченных на еду, являются размер семьи, особые медицинские потребности, предпочтения в еде и возраст членов семьи. Независимо от того, имеете ли вы право на участие в этих программах, у вас будут расходы «Обязательно потратить в этом месяце» на основные потребности в питании.
Если у вашей семьи есть просроченные счета, укажите сумму, которую вы можете оплатить в графе «Обязательно потратить в этом месяце».
Чтобы начать работать над достижением цели, напишите небольшую сумму, которая поможет вам приступить к достижению цели, в виде «Необходимо потратить». Сложите все «Обязательные расходы» вашей семьи вместе, чтобы получить «Общая сумма расходов» (см. форму «Шаг 3»).
Шаг 4. Список гибких расходов
Теперь вычтите «Необходимо потратить» из «Общий доход». Оставшаяся сумма, называемая «Общий доход для гибких расходов», — это сумма, которую ваша семья может потратить на все остальное (скачать форму «Шаг 4»).
В плане расходов или бюджете каждой семьи есть много гибких расходов. Это продукты. и услуги, на которые ваша семья может потратить много или меньше, если она решит сократить расходы
Гибкие расходы могут включать следующие расходы:
- Продукты питания — специальные продукты для праздников, дней рождения и т. д., а также продукты, купленные вне дома
- Бытовые расходы — коммунальные услуги, бумажные изделия, чистящие средства, мебель и предметы интерьера
- Транспорт — бензин, масло, ремонт автомобилей, парковка и страховка, плюс проезд на автобусе и такси
- Одежда — одежда, стирка и химчистка
- Личное — косметика, стрижка, пожертвования, табак и алкоголь
- Развлечения — игры, спорт, фильмы, подарки, клубные взносы, журналы, школьные расходы и каникулы
- Медицина — врач, стоматолог, плата за клинику и лекарства
- Пособия для детей и взрослых
- Прочее — например, расходы на домашних животных
Теперь перечислите, что, по мнению вашей семьи, она потратит на «Гибкие расходы».
Любые записи, которые есть у вашей семьи о прошлых расходах, могут помочь в принятии решения о планируемой сумме. Если записей нет, подумайте о том, что ваша семья тратит и угадывает. Сложите все запланированные суммы, чтобы получить «Итог плана» (см. форму «Шаг 4»).
Шаг 5. Проверьте план
Сравните «Общий доход для гибких расходов» и «Итого план для гибких расходов». Убедитесь, что «Общий план» вашей семьи равен или меньше «Общего дохода для гибких расходов» — хорошее планирование. Если «Плановая сумма» слишком велика, вашей семье придется изменить свой план и тратить меньше.
Во-первых, просмотрите «Периодические расходы» (см. форму «Шаг 1») для таких статей, как дни рождения, праздничные расходы и тому подобные крупные расходы. расходы, которые вы можете сократить.0005
Есть много способов сэкономить деньги и меньше тратить. Проверьте, не стоят ли рекламируемые торговые марки дороже, чем другие торговые марки. Когда они это сделают, купите более дешевый продукт.
Купить спец. Покупайте в количестве, если продукт дешевле и его можно хранить. Делайте больше своей работы, а не платите за такие услуги, как ремонт, стрижка, шитье и приготовление еды. Вы можете делать покупки в разных магазинах с более выгодными ценами, например, в дисконтных магазинах. Дайте каждому члену семьи пособие и придерживайтесь его, чтобы они могли научиться управлять им самостоятельно. Воспользуйтесь бесплатным или недорогим отдыхом, таким как семейные походы и пикники. Зимой выключайте термостат, чтобы сэкономить на отоплении. Готовьте закуски, а не покупайте их. Отремонтируйте одежду или купите ее в комиссионных магазинах, а не покупайте новую. Перестаньте покупать вещи, которые вашей семье действительно не нужны или не нужны.
Планируя вместе, ваша семья может выбирать, как она хочет тратить и сокращать расходы. Ваша семья должна сделать трудный выбор между тем, куда тратить и где сократить расходы, или вообще не тратить. Ваша семья должна продолжать сокращать расходы до тех пор, пока «Общая сумма плана» не будет выше, чем «Общая сумма дохода для гибких расходов».
Теперь попробуйте семейный план. Вся семья должна работать вместе, чтобы попытаться потратить только то, что запланировано. План бесполезен, если он не претворен в жизнь.
Шаг 6. Ведите учет
В нижней части «Журнала расходов» (скачайте форму «Шаг 6») напишите сумму, которую ваша семья планировала потратить на каждый гибкий расход. В течение месяца сверяйте свои расходы с планом. Если ваша семья тратит больше запланированной суммы, сократите расходы и попробуйте идеи по сокращению расходов. Теперь ваша семья управляет своими деньгами в течение первого месяца
Если вы никогда раньше не следили за своими расходами, вас могут ждать сюрпризы .Возможно, для одних вещей вы угадали слишком мало, а для других — слишком много. Вероятно, вы забыли еще о других расходах. В следующие месяцы используйте то, что ваша семья узнала о планировании и расходах, и повторяйте те же шаги. План каждого месяца будет меняться по мере ваша семья узнает, где она может сэкономить и где она должна планировать потратить больше, и вы достигнете цели, заключающейся в том, чтобы иметь товары и услуги, в которых действительно нуждается ваша семья.