6 ндфл что это за отчет: как заполнить и подать в налоговую службу

форма, сроки представления — СКБ Контур

    16 января 2023 29 719

    Форма расчета 6-НДФЛ изменена, так же как и правила ее заполнения. В связи с тем, что с 2023 года все формы отчетности унифицированы по срокам представления, то cроки сдачи расчета 6-НДФЛ скорректированы. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.
     

    Годовой расчет за 2022 год, с учетом переноса выходных дней, нужно сдать до 27 февраля 2023 года по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

    Сроки представления расчета 6-НДФЛ в 2023 году

    Расчеты 6-НДФЛ в 2023 году сдаются:

    • ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
    • за год — не позднее 25 февраля следующего года.

    I квартал 25 апреля 2023 года
    Полугодие 25 июля 2023 года
    9 месяцев 25 октября 2023 года
    Год 26 февраля 2024 года (перенос даты в связи с выходным днем)

    Новый принцип заполнения 6-НДФЛ

    Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@ внес изменения в форму и порядок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

    Обновленная форма 6-НДФЛ применяется с представления за I квартал 2023 года. Изменения связаны, в частности, с введением Единого налогового счета: в связи с этим в Разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» унифицированы сроки перечисления НДФЛ.

    Сдать 6-НДФЛ через интернет

    Попробовать

    В Разделе 1 изменилась формулировка строки 020. Теперь здесь будет указываться сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физлицам.

    Также в Разделе 1 появились строки 021, 022, 023, 024 для указания сумм исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного периода.

    Поскольку налоги уплачиваются раз в месяц, то теперь представлены три срока перечисления.

    Расчетным периодом считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. С 2023 года НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца.

    Если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего. Данное правило действует, если НДФЛ удержан с 23 января по 22 декабря (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

    Если НДФЛ удержан за период с 1 по 22 января, он должен быть оплачен не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

      1-й срок (021) 2-й срок (022) 3-й срок (023) 4-й срок (024)
    полугодие с 23 марта по 22 апреля с 23 апреля по 22 мая с 23 мая по 22 июня не заполняется
    I кв. с 1 января по 22 января с 23 января по 22 февраля с 23 февраля по 22 марта не заполняется
    полугодие с 23 марта по 22 апреля с 23 апреля по 22 мая с 23 мая по 22 июня не заполняется
    9 месяцев с 23 июня по 22 июля с 23 июля по 22 августа с 23 августа по 22 сентября не заполняется
    год с 23 сентября по 22 октября с 23 октября по 22 ноября с 23 ноября по 22 декабря с 23 по 31 декабря

    Сроки перечисления НДФЛ по отчетным периодам

    Сумма налога, указанная в строке 020, должна соответствовать сумме значений заполненных строк 021 — 024.

    В строке 030 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода.

    В строке 031 вводится дата возврата налога.

    В строке 032 указывается сумма возвращенного налога в указанную в строке 031 дату.

    Сумма налога, указанная в строке 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.

    Экстерн

    Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, СФР, Росстат, РАР, РПН

    Узнать больше

    Экстерн

    Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, СФР, Росстат, РАР, РПН

    Узнать больше

    важные моменты для бухгалтера \ КонсультантПлюс

    Расчет за год нужно подать в новый срок — не позже 27 февраля. К нему приложите справку о доходах. Форма и порядок их заполнения не изменились. Однако с 1 января иначе удерживают НДФЛ с зарплаты, поэтому есть нюансы при ее отражении за декабрь. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

    Форма 6-НДФЛ

    Расчет за 2022 год заполните и сдайте по прежней форме.

    Учтите: начиная с отчетности за I квартал действует новый бланк.

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 2022 год

    Годовой расчет подайте не позже 27 февраля с учетом выходных. За просрочку грозит штраф. Также возможна блокировка счета.

    Как сдать форму 6-НДФЛ

    Отчетность направьте в свою налоговую по ТКС. На бумаге ее можно сдать, только если вы выплатили доход 10 физлицам и менее.

    Если нарушить форму подачи, могут оштрафовать.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    В 6-НДФЛ за 2022 год заполните титульный лист, разд. 1 и 2, а также справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.

    На титульном листе в поле «отчетный период (код)» укажите «34».

    В разд. 1 включите налог, который удержали или вернули в октябре – декабре.

    В разд. 2 отразите доходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

    Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам за январь – декабрь. При условии что дата их фактического получения пришлась на 2022 год.

    Вычеты по НДФЛ укажите в поле 130. Если они оказались больше зарплаты, в расчет их включите в пределах дохода. Для этого в полях 110 и 130 разд. 2 отразите одинаковую сумму.

    В поле 160 укажите налог, который удержали с начала года.

    В поле 170 покажите НДФЛ, который нельзя удержать. К примеру, вы выплатили доход в натуральной форме, при этом физлицо не получает от вас денежных выплат.

    Излишне удержанный налог отразите в поле 180. При условии что в 2022 году вы его так и не вернули. А вот возвращенный НДФЛ покажите в поле 190.

    Обратите внимание: с 1 января изменили срок уплаты НДФЛ, а также иначе определяют дату получения зарплаты. Поэтому есть нюансы при отражении декабрьской зарплаты, к примеру:

    • вы все перечислили в декабре (аванс и зарплату) — выплаты включите в годовой 6-НДФЛ. В разд. 1 укажите налог, который удержали с зарплаты, в составе показателей полей 020, 022. В разд. 2 включите доход и налог с него в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160, а также в справку о доходах за 2022 год;
    • аванс выплатили в декабре, а зарплату — в январе. НДФЛ удержали уже в январе, при оплате второй половины месяца. Тогда аванс и исчисленный с него налог отразите в разд. 2 и в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее включите в 6-НДФЛ за I квартал.

    Как проверить 6-НДФЛ

    Прежде чем сдать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Такую же проверку проводит и налоговая. Есть несколько вариантов, к примеру:

    • сверить показатели полей внутри годового 6-НДФЛ;
    • проверить уплату налога по всем периодам.

    Учтите, ФНС скорректировала контрольные соотношения. Так, соотношение 3.1 не нужно применять начиная с 6-НДФЛ за 2022 год.

    Если вы обнаружите ошибку уже после сдачи расчета, рекомендуем как можно скорее подать уточненный. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, может оштрафовать.

    «Нулевая» форма 6-НДФЛ

    Если с января по декабрь вы не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, с которых должны платить налог, то вы не налоговый агент. Поэтому подавать «нулевой» расчет не нужно. Таких правил нет в НК РФ.

    Однако рекомендуем уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину. Иначе налоговая может заблокировать счета, а также оштрафовать за несданный расчет.

    Образцы заполнения 6-НДФЛ
    • Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2022 год
    • Пример заполнения аннулирующей справки о доходах и НДФЛ за периоды до 31 декабря 2022 года включительно

    Личный доход | Бюро экономического анализа США (BEA)

    Февраль 2023

    +0,3%

    Январь 2023

    +0,6%

    Личный доход увеличился на 72,9 млрд долларов, или на 0,3% в месячном исчислении, а потребительские расходы выросли на 27,9 млрд долларов, или на 0,2%, в феврале.

    Увеличение личных доходов в первую очередь отражало увеличение заработной платы. Норма личных сбережений (то есть личные сбережения в процентах от располагаемого личного дохода) составила в феврале 4,6% по сравнению с 4,4% в январе.