Налог с продаж через Интернет в Калифорнии: полное руководство
Несмотря на то, что базовая ставка налога с продаж через Интернет в штате Калифорния составляет 7,25 %, как и в остальных сложных налоговых законах Калифорнии, касающихся онлайн-транзакций, все не так просто.
Есть несколько ключевых моментов , которые должен знать каждый владелец онлайн-бизнеса, когда речь идет о налоге с продаж через Интернет в Калифорнии.
И здесь мы вступаем…
Налог на онлайн-продажи в Калифорнии — сложная задача для начинающего владельца бизнеса
За последние два года продажи электронной коммерции резко выросли, при этом глобальная электронная коммерция в процентах от розничных продаж выросла следующим образом:
2019: 15%
2021: 21%
2022: 22%
Аналитики Morgan Stanley прогнозируют устойчивый рост в течение следующих 5 лет, при этом оценивает 27-процентное увеличение розничных онлайн-продаж к 2026 году.
Покупка.
Многие компании перешли на удаленное предоставление услуг, обновляя и инвестируя в привлекающую внимание цифровую рекламу и увеличивая присутствие в Интернете.
Однако эти массовые всплески электронной коммерции были встречены принятием нового законодательства, регулирующего регулирование и налогообложение онлайн-продавцов.
Управление по налогам и сборам штата Калифорния опубликовало несколько новых руководств по навигации по онлайн-рынкам, требуемым лицензиям и разрешениям, а также по тому, как облагаются налогом интернет-продажи на основе уже существующих
Освобождение от уплаты налога с продаж в штате Калифорния Покупки в Интернете
Прежде чем ознакомиться с приведенными ниже требованиями штата Калифорния в отношении налога с продаж через Интернет, если вы подпадаете под какую-либо из категорий, согласно которым вы освобождены от налога с продаж через Интернет в штате Калифорния, ваша жизнь станет намного проще.
Хотя список исключений из CDTFA несколько исчерпывающий, стоит проверить, подпадаете ли вы под какую-либо из следующих услуг:
Еда
Связанные со здоровьем
Корпус
Альтернативная энергия
Музеи и общественное искусство
Некоммерческая, религиозная и образовательная организация
Транспорт
Развлечения
Промышленное жилье и здания
Лизинг
После того, как вы узнаете, освобождены ли вы от уплаты налога с продаж через Интернет в штате Калифорния, вам необходимо понять взаимосвязь.
The California Sales Tax Nexus
Как новый или потенциальный владелец онлайн-бизнеса, стремящийся привлечь клиентов в третьем по численности населения штате США, у вас могут быть сомнения относительно того, что все это означает для сбора налога с продаж в Калифорнии.
.
Сумма сводится к двум элементам взаимосвязи налога с продаж в Калифорнии для вашего бизнеса:
Физическая взаимосвязь налога с продаж в Калифорнии
Связь физического присутствия, как следует из названия, возникает, когда продавец использует офисное помещение или распределительный центр, который находится на расстоянии географически расположен в пределах штата Калифорния.
Даже для онлайн-продавцов, которые ведут бизнес в основном с помощью цифровых средств, наличие физического места для хранения любых физических товаров, продаваемых в Интернете, подпадает под действие взаимосвязи физического присутствия и, таким образом, облагается налогом с продаж штата.
Экономическая связь
Даже если ваш бизнес не имеет физического местонахождения в Калифорнии, его деятельность все равно может подпадать под определение экономической связи.
В Калифорнии, если вы совершите более транзакций на сумму 500 000 долларов США покупателям, находящимся в штате , вы удовлетворите элемент экономической взаимосвязи, и штат будет взимать налоги с любых таких продаж с клиентов из Калифорнии.
Теперь вы знаете две взаимосвязи и то, как они работают, мы можем применить ставку налога на онлайн-продажи в Калифорнии…
Определение налога на онлайн-продажи в Калифорнии особенно если ваш бизнес зарегистрирован за пределами штата Калифорния.
Существует два типа ставок налога с продаж, применимых к онлайн-продажам:
Имейте в виду, что ориентироваться в системе, основанной на пунктах назначения, может быть чрезвычайно сложно. Напротив, как продавец в системе, основанной на пункте назначения, вам придется просмотреть сотни различных налоговых юрисдикций в других штатах и соответствующим образом изменить свои налоги.
Но что такое Калифорния?
Налог на онлайн-продажи CA в зависимости от места отправления и назначения
К счастью, онлайн-налог CA с продажами менее запутан Категория налоговых ставок на основе происхождения.
Таким образом, как онлайн-продавец из Калифорнии, единственная налоговая ставка, о которой вам придется беспокоиться, — это калифорнийская ставка.
Проблема в том, что, как и во многих других законах Калифорнии, его ставка налога на основе происхождения уникальна, поскольку она принимает «модифицированную» версию налога с продаж на основе происхождения. Это означает, что удаленные продавцы в Калифорнии должны взимать совокупную ставку , которая учитывает следующие местные налоговые ставки по местонахождению покупателя:
Локальное состояние
округ
Город
Район
Другими словами, налог с онлайн-продаж в Калифорнии, хотя в основном и зависит от страны происхождения, технически представляет собой гибрид страны происхождения и страны назначения.
Три из четырех частей уравнения относятся к родному штату (штат Калифорния, округ и город). В Калифорнии они суммируются и составляют 7,25%.
Последняя часть уравнения, ставка окружного налога, немного сложнее.
Эти ставки привязаны к этим 7,25% в зависимости от того, где находится ваш клиент.
Чтобы лучше понять, как это будет применяться в реальной ситуации, подумайте о том, кому вы, владелец онлайн-бизнеса в Калифорнии, продаете товары.
Если вы проживаете в Лос-Анджелесе и продаете пару обуви покупателю в Сан-Франциско через свой веб-сайт, вы будете облагаться налогом в зависимости от вашего города
Однако предположим, что вы находитесь в Лос-Анджелесе и продаете другую пару обуви интернет-покупателю из Юты. В этом случае любые окружные налоги с продаж будут основываться на налоговом кодексе штата Юта. Если ставка округа составляет 3,5%, то общая налоговая ставка для сделки составит 10,75% (7,25 + 3,5).
Где используется налог на пользование?
Если вы занимаетесь бизнесом, вам нужно будет заплатить налог на использование в штате Калифорния, если вы совершили покупку у продавцов за пределами штата.
Это применимо только в том случае, если выполняются оба следующих условия:
- Продавец не взимает налоги с продаж или использование CA (вы можете узнать, так ли это, проверив налог в его счете-фактуре).
- Вы потребляете, храните, продаете или дарите покупку в Калифорнии.
Конечно, есть исключения из этого правила, такие как:
Полную информацию об этом см. в руководстве CDTFA по налогу на использование .
Как насчет подоходного налога?
В дополнение к налогу с продаж, интернет-магазины также могут платить подоходный налог. Совсем недавно Налоговый совет Калифорнии объявил в меморандуме о новой интерпретации федерального закона , который в значительной степени предотвратил налогообложение розничных продавцов за пределами штата штатом Калифорния.
Для сравнения, федеральный закон о налогообложении предприятий вне штата, Публичный закон 86-272, принятый в 1959 году, запрещает правительствам штатов и местным органам власти облагать налогом доходы онлайн-предприятий, если их единственная деятельность в штате заключается в продаже «материальное личное имущество».
Тем не менее, учитывая быстрый рост розничной торговли в Интернете, Калифорния решила расширить свое толкование того, что составляет «деловую активность», включив в нее любое взаимодействие предприятий за пределами штата через веб-сайт или приложение, доступ к которым осуществляется в пределах штата клиента.
Чтобы укрепить свой авторитет в отношении этой новой интерпретации, Налоговый совет Калифорнии цитирует известное постановление Верховного суда США South Dakota v. Wayfair, Inc. , анализ суда в 9Дело 0225 Wayfair имеет отношение к онлайн-бизнесу.
Защищенная и незащищенная деятельность
В меморандуме Налогового управления рассматриваются различные ситуации, когда бизнес-операции в Интернете могут или не могут быть защищены в соответствии с публичным законом 86-272.
Ключевое различие обычно заключается в том, как часто онлайн-продавец контактирует с покупателями из Калифорнии.
Например, если у продавца есть только статический веб-сайт и нет других услуг для продажи своей продукции, то продавец защищен от подоходного налога.
Аналогичным образом, если продавец предоставляет покупателю брошюру с часто задаваемыми вопросами (FAQ) или веб-страницу или просто размещает файлы cookie на компьютерах клиентов для стимулирования продаж,
По данным Налогового департамента, все эти действия являются полностью «вспомогательными» или косвенными по отношению к вымогательству, но не являются фактическим вымогательством.
Однако выполнение каждого из этих гипотетических сценариев на один шаг лишает защиты публичного права.
Например, вместо продажи веб-сайтов со статического веб-сайта онлайн-продавец предлагает удаленный ремонт и обновление продукта покупателю в Калифорнии. Это не будет вспомогательным по отношению к ходатайству , потому что это взаимодействие является существенно более прямым и интерактивным.
Точно так же, если вместо предложения списка часто задаваемых вопросов продавец предлагает послепродажную помощь через живой электронный чат, это также поднимется до уровня деловой активности, который будет облагаться подоходным налогом.
В качестве примечания: также имейте в виду, что срок давности налоговой проверки штата Калифорния по-прежнему применяется к вашему онлайн-бизнесу.
Сколько составляет подоходный налог?
В зависимости от типа предприятия сумма подоходного налога для предприятий электронной коммерции будет варьироваться:
Корпорация (кроме банка или организации, предоставляющей финансовые услуги): 8,84%.
Банки и финансовые учреждения: 10,84%.
S-корпорации: 1,5%
S-корпорации банки и финансовые организации: 3,5%.
Основные сведения о налоге с продаж через Интернет в Калифорнии
В конечном счете, несмотря на то, что законы о налоге с продаж через Интернет в Калифорнии сложны и быстро меняются, есть способы сориентироваться в этом процессе, чтобы свести к минимуму сумму налогов, которые вам придется платить.
Ключевые элементы сводятся к:
тип связи ваш бизнес подпадает под
местонахождение вашего бизнеса и его клиентов
виды предпринимательской деятельности облагаемые подоходным налогом
Наконец, если вы думаете о том, чтобы начать бизнес электронной коммерции в Калифорнии, обратите особое внимание на тип юридического лица и отрасль, в которой вы хотите зарегистрироваться.
Налог с продаж через интернет в Калифорнии, за который вы будете платить, будет значительно больше или меньше, в зависимости от того, что вы решите
Что дальше? Онлайн-регистрация для уплаты налога с продаж в Калифорнии
Если вы не освобождены от уплаты налога с продаж через Интернет в Калифорнии и знаете о своих физических и экономических связях, зарегистрироваться и получить разрешение продавца очень просто:
- Посетите онлайн-портал CDTFA
- Прокрутите вниз и щелкните раздел регистрации (на момент написания статьи он помечен как «Регистрация для получения разрешения, лицензии или учетной записи» )
- На следующей странице выберите «Регистрация нового вида деятельности»
- Следуйте инструкциям оттуда.
Затем вам нужно будет подать налоговую декларацию с продаж и соответственно перечислить все подлежащие уплате налоги. Это может быть ежемесячно, ежеквартально, каждые 6 месяцев или ежегодно, в зависимости от ваших личных обстоятельств.
Должны ли вы платить налог с продаж при покупках в Интернете?
Вопрос о том, нужно ли платить налог с продаж при покупках в Интернете, является распространенным вопросом в мире, где потребители покупают в Интернете все, от одежды до продуктов питания и автомобилей. Некоторые люди рассматривают Интернет как лучшее место, где можно начать продавать товары, не облагаемые налогом с продаж. Действительно, многие интернет-магазины часто заманивают клиентов, рекламируя, что любые сделанные покупки не будут облагаться налогом с продаж. Однако часто бывают случаи, когда интернет-продажи действительно облагаются государственными налогами с продаж.
Местонахождение покупателя
Вообще говоря, если интернет-магазин физически присутствует в штате, в котором большинство покупок взимает налог с продаж, то этот интернет-магазин должен взимать налог с продаж со всех товаров, которые продаются клиентам в пределах родной штат.
Однако, если интернет-магазин продает товар покупателю за пределами своего штата, то он не обязан взимать налог с продаж с этого покупателя.
Например, предположим, что Пит, живущий и работающий в Калифорнии, любит покупать все растительные масла и специи для своего ресторана через Интернет. Обычно он заказывает у компании со штаб-квартирой и складом в Неваде. Поскольку Пит заказывает товары для своего ресторана у поставщика, находящегося за пределами Калифорнии, компании не нужно взимать с Пита налог с продаж.
Однако теперь предположим, что компания открыла склад в Калифорнии, чтобы лучше снабжать там своих постоянных клиентов. Теперь, поскольку заказ Пита будет принят и отправлен из Калифорнии, с него должен быть уплачен налог с продаж.
Как крупные веб-сайты избегают налога на продажи через Интернет?
Крупные веб-сайты избегают уплаты налога с продаж путем создания дочерних компаний, которые несут исключительную ответственность за интернет-часть бизнес-модели.
Например, магазин, в котором вы покупаете товар в Интернете, может быть юридическим лицом, отличным от соответствующего обычного магазина, который находится в вашем местном торговом центре. Поскольку этот конкретный интернет-магазин не имеет физического присутствия в вашем штате, ему не нужно взимать с вас налог с продаж. Это очень спорная практика, которая, вероятно, будет законодательно закреплена в будущем, поскольку многие обычные магазины, не имеющие онлайн-аналогов, теряют продажи в пользу беспошлинных интернет-магазинов.
Однако этот вопрос становится еще более сложным, когда интернет-магазин позволяет покупателю осуществлять возврат в обычный магазин, который технически является отдельным юридическим лицом. Потребители будут покупать товар в Интернете, который не облагается налогом с продаж, но затем смогут вернуть эти приобретенные товары в обычные магазины.
Потребители могут быть обязаны отчитываться и платить налоги с продаж или использования
Потребители, которые заказывают беспошлинные товары в Интернете, но проживают в штатах, в которых взимается налог с продаж, технически обязаны сообщать об этой покупке в налоговое агентство штата и оплатить налог с продаж напрямую агентству.
Когда потребители обязаны это сделать, его часто называют налогом на «использование».
Единственная разница между налогом с продаж и налогом на использование заключается в том, кто в конечном итоге отдает деньги правительству штата. Когда речь идет о налоге с продаж, розничный продавец передает деньги, тогда как налог на использование передается непосредственно потребителем. Однако взимание налога на использование с небольших покупок часто обходится дороже, чем просто позволить потребителю не платить налог на использование. Вместо этого налоговые органы штатов стараются больше сосредоточиться на сборе налога на использование дорогостоящих товаров, приобретаемых в Интернете без налога с продаж, таких как автомобили и лодки.
Имейте в виду, что есть ряд штатов, которые усилили соблюдение своих законов о налоге на использование и теперь пытаются заставить своих жителей платить налоги, которые должны быть уплачены.
Получите юридическую помощь по вопросам налога с продаж через Интернет
Для розничных продавцов, особенно розничных интернет-магазинов, налоговые вопросы могут быть довольно сложными.