Ндс когда появился в россии: Как менялся НДС в России

Налог на добавленную стоимость в России. Досье

14 июня 2018, 14:20

ТАСС-ДОСЬЕ. 14 июня 2018 года премьер-министр РФ Дмитрий Медведев рассказал о планах по повышению ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в России с 18 до 20%. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила материал об истории и особенностях взимания данного налога.

Что такое НДС

НДС взимается в бюджет государства со стоимости товара или услуг на всех этапах его производства и продажи. Это косвенный налог, т. е. собирается государством через продавца, производителя товара или лица, предоставляющего услуги. Он должен перечислить собранные деньги государству. Плательщиками налога фактически являются покупатели или потребители услуг.

На сборы НДС приходится основная часть доходов большинства стран мира.

Впервые НДС был введен во французской колонии Кот- д’Ивуаре в 1954 году, а через четыре года — во Франции.

В ряде стран параллельно или вместо НДС взимается налог с продаж (его платят только в момент приобретения товаров и услуг) или прямой налог с оборота.

В России

В Советском Союзе косвенные налоги впервые появились в 1990 году, когда был введен налог с продаж (5%).

6 декабря 1991 года президент РСФСР Борис Ельцин подписал закон «О налоге на добавленную стоимость», которым зафиксировал его основную ставку в размере 28% и льготную — 21,88% (для товаров и услуг, реализуемым по регулируемым ценам). Введен в действие НДС был законом «Об основах налоговой системы Российской Федерации» от 27 декабря 1991 года, при этом налог с продаж был отменен.

Уже через полгода 16 июля 1992 года был подписан закон «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России», которым базовая ставка НДС с 1 января 1993 года была снижена до 20%, а льготная — до 10%. Эта ставка действовала до 2004 года, при этом с 1998 по 2004 год она существовала параллельно с налогом с продаж, который устанавливался регионами и взимался в пользу региональных бюджетов. Его максимальная ставка составляла 5%.

НДС был сохранен после вступления в силу с 1 января 2001 года второй части Налогового кодекса РФ.

7 июля 2003 года президент РФ Владимир Путин подписал закон о поправках во вторую часть Налогового кодекса, уменьшавших ставку НДС до 18%. Эта ставка действовала до настоящего времени.

Льготы

Законодательство предусматривает различные льготы на выплату НДС.

Освобождены от налогообложения НДС медицинские услуги (по перечню обязательного медицинского страхования), дошкольное образование, продажа очков и линз для коррекции зрения, похоронных принадлежностей, ремонт бытовых товаров по гарантии и т. д. Также нулевая ставка действует на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным и городским общественным транспортом и др.

Льготная ставка в 10% действует, в частности, на продажу продовольственных, медицинских товаров, печатные издания, товары для детей, на внутренние авиаперевозки. Существуют и другие льготы. 

Читайте ТАСС

Новости

Дзен

Ставки НДС в России по годам (таблица)

Основные ставки НДС по годам в России не имеют стабильного характера. Кроме них, в отношении отдельных категорий товаров законодательство предусматривало и предусматривает пониженные и нулевые ставки. Рассмотрим, какие ставки НДС действовали в прошлых годах, а какие действуют и будут действовать в ближайшем будущем.

 Размер НДС в России по годам до НК РФ

С момента принятия закона «О налоге на добавленную стоимость» его ставка составила 28% — забегая вперед, отметим, что это был максимальный размер налога за все время его существования в нашей стране.

Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также начислить налог на добавленную стоимость на сумму. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

В первый год действия НДС в закон были внесены поправки, вводившие льготную ставку 15% для некоторых видов продовольственных товаров.

С 1 января 1993 года было принято решение о снижении основной ставки до 20%. Одновременно с этим в перечень товаров, облагаемых по сниженной ставке, были отнесены все виды продовольственных товаров, за исключением алкогольной продукции, а также часть детских товаров, конкретный перечень которых устанавливался Правительством России. Для данной категории размер налога был снижен до 10%.

Ставки НДС в РФ по годам после принятия НК РФ

Статья по теме: Ставки НДС в 2019 году — таблица Подробнее

Вступление в силу Налогового кодекса РФ в 2001 году не изменило ставку налога, она также составляла в базовом значении 20% и в льготном – 10%.

В процессе реформирования налоговой системы в 2004 году основная ставка была снижена до 18%. Льготная ставка сохранилась на прежнем уровне, но в перечень товаров, подпадающих под её действие, добавилась печатная продукция и некоторые виды медицинских товаров. Кроме того, для некоторых категорий товаров действует нулевая ставка налогообложения. Например, она применяется при экспорте или реэкспорте товаров с территории Российской Федерации.

В 2019 году ставка НДС была увеличена и составила 20%, с сохранением пониженной ставки на прежне уровне.

Можно ли выбирать ставки, по которым облагать операции НДС? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

 

Предложения об изменении ставки НДС

Динамика ставки НДС в России по годам, с момента его появления, имела направленность на снижение: за двенадцать лет она снизилась на десять процентов с 28 до 18%. И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2019 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отражение в правительстве РФ, где отдельные представители предлагали заменить 18 процентов НДС на 10 процентов налога с продаж. По другим предложениям налог на добавленную стоимость также должен был сменить налог с продаж, но только вводимый на региональном уровне.

На уровне правительства неоднократно отмечалась необходимость снижения размера налога на добавленную стоимость. Например, после уменьшения ставки в 2004 году было озвучено её дальнейшее изменение с сторону снижения. Предполагалось, что в течение двух лет она дойдет до 13%. В 2006 году этого не произошло, но пункт о снижении ставки был внесен в Программу социально-экономического развития на ближайшие три года. Несмотря на это, изменение ставки не состоялось.

В 2008 году речь зашла о принятии единой ставки по налогу на добавленную стоимость для всех групп товаров. Планировалось, что она будет введена в действие до 2020 г. и составит 12-13%.

Статья по теме: Порядок и сроки уплаты НДС в 2023 году Порядок уплаты НДС специфичен — сумма делится на 3 части и вносится в бюджет на протяжении всего будущего квартала. О том, как правильно рассчитать налог и в какие сроки платить, рассказываем в нашей статье. Также рассмотрим, как изменился порядок и сроки уплаты НДС в 2023 году. Подробнее

В 2013 году были озвучен проект снижения ставки до 15% в период до 2015 года. Но в очередной раз изменения не произошли.

В 2017 году министром финансов РФ Антоном Силуановым было предложено увеличить НДС до 22% с одновременным снижением страховых взносов во внебюджетные фонды. Такая мера, по словам министра, позволила бы повысить производительность труда, в том числе за счет снижения налоговой нагрузки, путем приведения к оптимальному соотношению уплачиваемых предприятием налогов и уровню его доходов.

К середине 2018 года вопрос об изменении ставки налога на добавленную стоимость в сторону увеличения активно обсуждался в Правительстве РФ. При этом все отмечали, что единого мнения у власти по этому поводу нет. Например, глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что не видит необходимости менять НДС и ставки по иным налогам как минимум ближайшие шесть лет. Но мнение А. Кудрина услышано не было и с 2019 года в РФ действует двадцатипроцентная ставка НДС.

Таким образом, предлагаемые на разных уровнях ставки НДС в России по годам, также демонстрируют динамику к снижению налога и только последние пару лет высказывались предположения о возможном увеличении налога.

Ставки НДС в России по годам – таблица:

Год	Основная ставка	Льготные ставки
1992	28%	15%, 0%
1993-2003	20%	10%, 0%
2004-2018	18%	10%, 0%
2019	20%	10%, 0%
2020	20%	10%, 0%
2021	20%	10%, 0%
2022	20%	10%, 0%
2023	20%	10%, 0%

Статья по теме: Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие? Подробнее

Итоги

Ставка НДС в 2022 — 2023 годах сохраняется на уровне 20%. Для некоторых товаров применяются льготные ставки НДС в размере 10% и 0%.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Справочник по НДС в России — Авалара

Налог на добавленную стоимость был введен в России в 1992 году. Он администрируется Федеральной налоговой службой в соответствии с главой 21 второй части Налогового кодекса.

Требование о регистрации плательщиком НДС в России

Иностранные компании, осуществляющие налогооблагаемые поставки в Россию, могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.

Отдельной регистрации для целей НДС в России нет, однако общая регистрация в качестве налогоплательщика покрывает НДС. После регистрации трейдеры-нерезиденты должны соблюдать местные правила подачи заявок (см. ниже).

Типичные ситуации, требующие регистрации в качестве плательщика НДС в России, включают:

• Когда товары поставляются в пределах России;
• При ввозе товаров в Россию;
• Экспорт товаров из России;
• Оказание услуг, местом оказания которых является Россия.

Порог регистрации НДС в России

Порога для регистрации в России нет.

Однако регистрация по НДС и налогам в целом не требуется, если период осуществления предпринимательской деятельности в России не превышает 30 дней. В противном случае необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в России.

Регистрация НДС в России

Иностранная компания может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в России без требования о создании местной компании, и они должны зарегистрироваться на свое имя, то есть фискальный представитель не может быть назначен для подписания деклараций или осуществления платежей от имени компании.

Уплатой НДС может заниматься агент по НДС, а в определенных случаях им может быть и клиент.

Щелкните бесплатно Информация об НДС в России

Нужна помощь с соблюдением требований по НДС в России?

Изучение российского законодательства по НДС – это первый шаг к пониманию ваших потребностей в соблюдении требований по НДС. Avalara предлагает ряд решений, которые могут помочь вашему бизнесу в зависимости от того, где и как вы торгуете.

Подробнее

-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

11 января 2023

Союзное и несоюзное OSS: в чем разница?

avalara:content-tags/location/world/europe/russia, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/russia, avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

Nov-8-2022

Руководство по НДС в Великобритании — Avalara

avalara:content-tags/location/world/europe/russia, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/russia, avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

4 июля 2022

Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara

avalara:content-tags/location/world/europe/russia, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/russia, avalara:content-tags/asset-type/blog-post, avalara:content-tags/tax-type/vat

May-31-2022

Обновления налога с продаж в США в 2021 году для иностранных компаний

{{дата}}

{{заголовок}}

{{описание}}

Получите бесплатную помощь по НДС

Свяжитесь с нами

+44 (0)1273 022400

Где мне встать на учет по НДС?

Получите бесплатную оценку НДС по всей Европе за считанные минуты.

Меню

Европа

• Россия
  • Российские ставки НДС и соответствие НДС
  • Российский НДС на цифровые услуги
  • Российские электронные счета
9001 5 Австрия
• Беларусь
• Бельгия
• Болгария
• Хорватия
• Кипр
• Чехия
• Дания
• Эстония
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Греция
• Венгрия
• Исландия
• Ирландия
• Италия
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Норвегия
• Польша
• Португалия
• Словакия
• Словения
• Испания
• Швеция
• Швейцария
• Румыния
• Украина
• Великобритания

Африка и Ближний Восток

Азия

Центральная и Южная Америка

Северная Америка

Океания

Российский налог на добавленную стоимость (НДС)

Обратите внимание: данная статья подготовлена ​​исключительно в ознакомительных целях. Он не предназначен для предоставления, и на него не следует полагаться как на налоговую консультацию. По любым вопросам следует обращаться к своим налоговым и/или юридическим консультантам.

Если ваша компания находится в России, узнайте, как HubSpot обрабатывает налог на добавленную стоимость (НДС) и как вы можете обновить HubSpot, указав информацию, связанную с НДС.

НДС обычно уплачивается при продаже и поставке товаров и/или услуг. НДС применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в России. Как правило, НДС выставляется поставщиком товаров или услуг, а затем взимается с покупателя. Затем поставщик сообщает и перечисляет собранный НДС в налоговые органы.

Правительство Российской Федерации изменило правила НДС для цифровых услуг, предоставляемых иностранными поставщиками, такими как HubSpot. Иностранные поставщики, которые обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, должны взимать соответствующий налог с продаж цифровых услуг всем клиентам в Российской Федерации.

С 1 мая 2021 г. HubSpot взимает НДС с клиентов, основной адрес компании которых находится в Российской Федерации. Узнайте, как проверить, какой основной адрес вашей компании установлен в HubSpot.

Ниже приведены часто задаваемые вопросы по НДС для клиентов в России.

Какие услуги HubSpot облагаются НДС?

Услуги по подписке считаются электронной услугой для целей НДС в России и имеют ставку 16,67% от общей суммы. Это включает в себя все инструменты и услуги HubSpot. Хотя это и не считается электронной услугой, поддержка клиентов облагается НДС как консультационная услуга, поскольку местом поставки является Россия.

Как мне обновить HubSpot с моей информацией об НДС?

Обратитесь по адресу [email protected] со следующей информацией:

1. Подтверждение того, уплатили ли вы НДС в качестве налогового агента (от имени иностранного поставщика HubSpot) по любым счетам HubSpot. Если вы уплатили НДС по каким-либо счетам HubSpot, HubSpot может запросить соответствующие декларации по НДС и платежное поручение для поддержки.
2. Ваш личный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Существует ли минимальная сумма покупки до обложения НДС?

Нет. Все поставки электронных услуг, хостинга и консультационных услуг клиентам в России (как юридическим, так и физическим лицам) облагаются российским НДС.

Предоставляет ли HubSpot услуги, освобожденные от НДС или не облагаемые НДС?

Нет. Все услуги, которые в настоящее время предоставляет HubSpot клиентам в России, облагаются российским НДС.

Существуют ли специальные льготы для благотворительных организаций, по которым не может взиматься НДС?

Нет. В соответствии с российскими правилами НДС не предусмотрено освобождение от уплаты НДС для услуг, которые HubSpot предоставляет благотворительным организациям в России.

Будет ли применяться НДС, даже если российская компания предоставит HubSpot действительный личный идентификационный номер налогоплательщика?

Да. НДС применяется ко всем услугам, которые HubSpot предоставляет клиентам в России.