Как закрыть 99 счет в конце года проводки: Как закрыть счет 99: проводки, особенности, нюансы

MicroTrain после закрытия будет:

Обратите внимание, что изменилось только сальдо нераспределенной прибыли, и теперь оно совпадает с тем, что было указано как конечная нераспределенная прибыль в отчете о нераспределенной прибыли и балансе.

Поздравляем! Вы прошли полный бухгалтерский цикл.

Ответьте на следующие вопросы о заключительных записях и оцените свою уверенность, чтобы проверить свой ответ.

Описание и подготовка заключительных записей для бизнеса — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

В этой главе мы завершаем последние шаги (шаги 8 и 9) бухгалтерского цикла, процесс закрытия. Вы заметите, что мы не рассматриваем шаг 10, реверсируя записи.Это необязательный шаг в бухгалтерском цикле, о котором вы узнаете в будущих курсах. Шаги с 1 по 4 были рассмотрены в разделе «Анализ и запись транзакций», а шаги с 5 по 7 — в разделе «Процесс корректировки».

Наше обсуждение здесь начинается с ведения журнала и публикации заключительных записей ((Рисунок)). Эти разнесенные записи затем будут переведены в пробный баланс после закрытия, который представляет собой пробный баланс, который готовится после того, как все заключительные записи будут записаны.

Заключительные шаги в бухгалтерском цикле. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Стоит ли идти на компромисс, чтобы угодить своему руководителю?

Вы — бухгалтер небольшого предприятия по организации мероприятий. Предприятие работает уже несколько лет, но не имеет ресурсов для программного обеспечения для бухгалтерского учета. Это означает, что вы готовите все этапы бухгалтерского цикла вручную.

Это конец месяца, и вы заполнили пробный баланс после закрытия.Вы заметили, что на этом пробном балансе все еще есть остаток на счете доходов от услуг. Почему считается ошибкой иметь счет доходов на пробном балансе после закрытия? Как исправить эту ошибку?

Введение в закрывающие записи

Компании должны закрывать свои бухгалтерские книги в конце каждого финансового года, чтобы они могли подготовить свои годовые финансовые отчеты и налоговые декларации. Однако большинство компаний готовят ежемесячные финансовые отчеты и ежегодно закрывают бухгалтерские книги, чтобы иметь четкое представление о деятельности компании в течение года и своевременно предоставлять пользователям информацию для принятия решений.

Заключительные проводки подготавливают компанию к следующему отчетному периоду путем выравнивания любых непогашенных остатков на определенных счетах, которые не должны переноситься на следующий период. Закрытие или очистка балансов означает возвращение на счету нулевого баланса. Наличие нулевого баланса на этих счетах важно для того, чтобы компания могла сравнивать результаты за периоды, особенно с доходом. Это также помогает компании вести тщательный учет остатков на счетах, влияющих на нераспределенную прибыль. Счета доходов, расходов и дивидендов влияют на нераспределенную прибыль и закрываются, чтобы на них можно было накапливать новые остатки в следующем периоде, что является применением допущения о временном периоде.

Чтобы еще больше прояснить эту концепцию, сальдо закрываются, чтобы обеспечить учет всех доходов и расходов в надлежащий период, а затем запускаются в следующем периоде. Счета доходов и расходов должны начинаться с нуля каждый период, потому что мы измеряем, сколько доходов и расходов понесено в течение периода. Однако остатки денежных средств, а также другие балансовые счета переносятся с конца текущего периода на начало следующего периода.

Например, в магазине остаток на счете запасов составляет 100 000 долларов.Если магазин закрылся в 23:59 31 января 2019 г., то при повторном открытии в 0:01 1 февраля 2019 г. баланс запасов по-прежнему будет составлять 100 000 долларов. Балансовые счета, такие как запасы, будут перенесены на следующий период, в данном случае на февраль 2019 года.

Счета, которые должны начинаться с чистого баланса или баланса 0 долларов США в следующий отчетный период, включают выручку, прибыль и любые дивиденды с января 2019 года. Чтобы определить доход (прибыль или убыток) с января месяца, магазин должен: закрыть информацию о прибылях и убытках за январь 2019 года.Обнуление января 2019 года позволит магазину рассчитать доход (прибыль или убыток) за следующий месяц (февраль 2019 года) вместо того, чтобы объединять его с доходом за январь и, таким образом, предоставлять неверную информацию только за февраль.

Однако, если компания также хотела бы хранить информацию с начала года до даты от месяца к месяцу, можно было бы вести отдельный набор записей по мере продвижения компании в оставшиеся месяцы года. Для наших целей предположим, что мы закрываем бухгалтерские книги в конце каждого месяца, если не указано иное.

Давайте рассмотрим другой пример, чтобы проиллюстрировать эту мысль. Предположим, у вас есть небольшой ландшафтный бизнес. Сейчас конец года, 31 декабря 2018 года, и вы пересматриваете свои финансовые показатели за весь год. Вы видите, что в этом году вы заработали 120 000 долларов дохода, а расходы на аренду, электричество, кабель, Интернет, газ и еду составили 70 000 долларов.

Вы также просматриваете следующую информацию:

На следующий день, 1 января 2019 г., вы готовитесь к работе, но перед тем, как пойти в офис, вы решаете проверить свои финансовые показатели за 2019 г.Каков ваш доход с начала года до настоящего момента? В текущем году вы пока вообще не работали. Каковы ваши общие расходы на аренду, электричество, кабель и Интернет, газ и еду в текущем году? Вы также еще не понесли никаких расходов на аренду, электричество, кабель, Интернет, газ или еду. Это означает, что текущее сальдо этих счетов равно нулю, поскольку они были закрыты 31 декабря 2018 года для завершения годового отчетного периода.

Затем вы проверяете свои активы и пассивы.Каков текущий баланс вашего банковского счета? Какова текущая балансовая стоимость вашей электроники, автомобиля и мебели? Как насчет остатков на кредитной карте и банковских кредитов? Стоимость ваших активов и пассивов теперь равна нулю из-за начала нового года? Ваша машина, электроника и мебель не потеряли сразу всю свою ценность, и, к сожалению, у вас все еще есть непогашенная задолженность. Следовательно, на этих счетах все еще есть баланс в новом году, потому что они не закрываются, а сальдо переносятся с 31 декабря на 1 января, чтобы начать новый годовой отчетный период.

Это не отличается от того, что произойдет с компанией в конце отчетного периода. Компания увидит, что ее счета доходов и расходов будут обнулены, но ее активы и обязательства сохранят баланс. На счетах акционерного капитала также сохранятся остатки. Таким образом, бухгалтер сбрасывает временные счета на ноль, переводя остатки на постоянные счета.

Понимание бухгалтерского цикла и подготовка пробных балансов — это практика, признанная во всем мире.Филиппинский центр предпринимательства и правительство Филиппин проводят регулярные семинары по этому циклу с владельцами малого бизнеса. Они также прозрачны благодаря своим внутренним пробным балансам в нескольких ключевых государственных учреждениях. Ознакомьтесь с этой статьей, в которой рассказывается о семинарах по бухгалтерскому циклу и об этом общедоступном предварительном пробном балансе, представленном Министерством здравоохранения Филиппин.

Временные и постоянные счета

Все счета можно разделить на постоянные (реальные) или временные (номинальные) ((рисунок)).

Постоянные (реальные) счета — это счета, которые переносят остатки на следующий период и включают балансовые счета, такие как активы, обязательства и собственный капитал. Эти счета не будут обнулены в начале следующего периода; они сохранят свой баланс. Постоянные счета не участвуют в процессе закрытия.

Временные (номинальные) счета — это счета, которые закрываются в конце каждого отчетного периода и включают в себя отчеты о прибылях и убытках, дивиденды и сводные счета доходов.Новая учетная запись, Сводка доходов, будет обсуждена в ближайшее время. Эти счета являются временными, потому что они сохраняют свои остатки в течение текущего отчетного периода и обнуляются по окончании периода. Счета доходов и расходов закрываются для Сводки доходов, а Сводка доходов и Дивиденды закрываются для постоянного счета Нераспределенная прибыль.

Таблица местоположений для счетов финансовой отчетности. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Сводный счет доходов является посредником между доходами и расходами и счетом нераспределенной прибыли.В нем хранится вся заключительная информация о доходах и расходах, в результате чего получается «сводка» доходов или убытков за период. Сальдо на счете сводки доходов равно чистой прибыли или убытку за период. Затем этот остаток переводится на счет нераспределенной прибыли.

Сводка доходов — это неопределенная категория счетов. Это означает, что это не счет активов, пассивов, акционерного капитала, доходов или расходов. Сальдо счета нулевое в течение всего отчетного периода, пока не будут подготовлены заключительные проводки.Следовательно, он не будет отображаться ни в каких пробных балансах, включая скорректированный пробный баланс, и не будет отображаться ни в каких финансовых отчетах.

Вы можете спросить себя: «Нужен ли вообще счет« Сводный отчет о доходах »?» Можем ли мы просто закрыть доходы и расходы непосредственно в составе нераспределенной прибыли и не иметь этого дополнительного временного счета? Мы могли бы это сделать, но, имея счет «Сводный доход», вы второй раз получаете баланс чистой прибыли. Это дает вам баланс, который можно сравнить с отчетом о прибылях и убытках, и позволяет дважды проверить, что все счета отчета о прибылях и убытках закрыты и имеют правильные суммы.Если вы поместите доходы и расходы непосредственно в нераспределенную прибыль, вы не увидите эту контрольную цифру. Независимо от того, какой способ закрытия вы выберете, тот же окончательный баланс относится к нераспределенной прибыли.

Постоянные и временные счета

Ниже приводится список учетных записей. Укажите, является ли каждая учетная запись постоянной или временной.

1. Расходы на аренду
2. Незаработанная выручка
3. Накопленная амортизация, ТС
4. обыкновенных акций
5. комиссионные доходы
6. дивиденды
7. предоплаченная страховка
8. кредиторская задолженность

Решение

A, E и F — временные; B, C, D, G и H постоянны.

Давайте теперь посмотрим, как подготовить заключительные записи.

Журналирование и закрытие записей

Восьмой шаг в бухгалтерском цикле — подготовка заключительных проводок, которая включает ведение журнала и разноску проводок в регистр.

В процессе закрытия появляются четыре записи. Первая запись закрывает счета доходов для счета сводки доходов. Вторая запись закрывает счета расходов на счете сводки доходов. Третья запись закрывает счет «Сводный доход» до «Нераспределенная прибыль».Четвертая запись закрывает счет дивидендов для нераспределенной прибыли. Информация, необходимая для подготовки заключительных проводок, поступает из скорректированного пробного баланса.

Давайте рассмотрим каждую запись более подробно, используя в качестве примера информацию Printing Plus из «Анализ и запись транзакций» и «Процесс корректировки». Скорректированный пробный баланс Printing Plus на 31 января 2019 года представлен на (Рисунок).

Скорректированный пробный баланс для Printing Plus. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, CC BY-NC-SA 4.0 лицензия)

Для первой записи требуются счета доходов, близкие к счету «Сводка доходов». Чтобы получить нулевой баланс на счете доходов, запись покажет дебет доходов и кредит сводки доходов. Printing Plus приносит 140 долларов процентного дохода и 10 100 долларов дохода от услуг, каждый с кредитовым балансом на скорректированном пробном балансе. Заключительная запись дебетует как процентный доход, так и доход от услуг, а также сводку доходов.

T-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что сальдо процентных доходов и доходов от услуг теперь равно нулю и готовы к накоплению доходов в следующем периоде. Кредитовый баланс счета сводки доходов составляет 10 240 долларов США (сумма дохода).

Для второй записи требуются счета расходов, близкие к счету «Сводка доходов». Чтобы получить нулевой баланс на расходном счете, в записи будет отображаться кредит для расходов и дебет в «Сводка доходов». Printing Plus имеет 100 долларов расходов на расходные материалы, 75 долларов расходов на амортизацию оборудования, 5 100 долларов расходов на заработную плату и 300 долларов затрат на коммунальные услуги, каждая из которых имеет дебетовый баланс на скорректированном пробном балансе.В заключительной записи будут зачислены расходы на поставки, амортизационные расходы на оборудование, расходы на заработную плату и расходы на коммунальные услуги, а также дебетовая сводка доходов.

T-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что остатки на счетах расходов теперь равны нулю и готовы к накоплению расходов в следующем периоде. На счете «Сводка доходов» новое кредитовое сальдо составляет 4665 долларов, что представляет собой разницу между доходами и расходами ((рисунок)).Баланс в сводке доходов соответствует тому, что указано в отчете о прибылях и убытках Printing Plus.

Отчет о прибылях и убытках для Printing Plus. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Почему эти две цифры одинаковы? В отчете о прибылях и убытках указывается ваш доход, как и сводка доходов. Если оба суммируют ваш доход за один и тот же период, то они должны быть равны. Если они не совпадают, значит у вас ошибка.

Третья запись требует, чтобы Сводка доходов была закрыта со счетом нераспределенной прибыли.Чтобы получить нулевой баланс на счете «Сводка доходов», следует учитывать следующие рекомендации.

• Если сальдо в сводке доходов до закрытия является кредитовым, вы должны дебетовать Сводку доходов и кредитовать нераспределенную прибыль в заключительной записи. Такая ситуация возникает, когда у компании есть чистая прибыль.
• Если сальдо в сводке доходов перед закрытием является дебетовым, вы должны кредитовать сводку доходов и дебетовать нераспределенную прибыль в заключительной записи. Такая ситуация возникает, когда у компании чистый убыток.

Помните, что чистая прибыль увеличит нераспределенную прибыль, а чистый убыток уменьшит нераспределенную прибыль. Счет нераспределенной прибыли увеличивается по кредиту и уменьшается по дебету.

Printing Plus имеет кредитовый баланс в размере 4 665 долларов США на счете «Сводка доходов», поэтому он будет списывать «Сводку доходов» и кредитовать нераспределенную прибыль.

T-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что счет «Сводный доход» теперь равен нулю и готов к использованию в следующем периоде.Баланс счета нераспределенной прибыли в настоящее время составляет 4665 долларов США.

Четвертая запись требует, чтобы Дивиденды закрылись на счете нераспределенной прибыли. Помните из своих прошлых исследований, что дивиденды — это не расходы, такие как заработная плата, выплачиваемая вашим сотрудникам или персоналу. Вместо этого объявление и выплата дивидендов — это метод, используемый корпорациями для возврата части прибыли, полученной компанией, владельцам компании — в данном случае ее акционерам.

Если бы дивиденды не объявлялись, завершающие записи на этом этапе прекратятся.Если дивиденды объявлены, чтобы получить нулевой баланс на счете дивидендов, запись будет показывать кредит для дивидендов и дебет для нераспределенной прибыли. Как вы узнаете из Корпоративного бухгалтерского учета, есть три компонента для объявления и выплаты дивидендов. Первая часть — это дата объявления, которая создает обязательство или обязательство по выплате дивидендов. Вторая часть — это дата записи, которая определяет, кто получает дивиденды, а третья часть — это дата выплаты, которая является датой осуществления выплат.Printing Plus имеет дивиденды в размере 100 долларов США с дебетовым балансом скорректированного пробного баланса. В заключительной записи будут зачислены дивиденды и дебетовая нераспределенная прибыль.

T-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Почему сводка доходов не использовалась в заключительной записи о дивидендах? Дивиденды не отражаются в отчете о прибылях и убытках. Только счета отчета о прибылях и убытках помогают нам суммировать доходы, поэтому только отчеты о прибылях и убытках должны входить в сводку доходов.

Помните, что дивиденды — это счет капитала контрагентов. Это противоречит нераспределенной прибыли. Если мы выплачиваем дивиденды, это означает, что нераспределенная прибыль уменьшается. Нераспределенная прибыль уменьшается по дебету. Остаток нераспределенной прибыли составляет 4 565 долларов США ((Рисунок)). Это та же цифра, что и в отчете о нераспределенной прибыли.

Отчет о нераспределенной прибыли для Printing Plus. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Отчет о нераспределенной прибыли показывает нераспределенную прибыль на конец периода после проводки заключительных проводок.Когда вы сравниваете книгу нераспределенной прибыли (Т-счет) с отчетом о нераспределенной прибыли, цифры должны совпадать. Важно понимать, что нераспределенная прибыль — это , а не закрытая , она только обновляется. Нераспределенная прибыль — это единственный счет, который отображается в закрывающих записях, который не закрывается. Из предыдущего материала вам следует напомнить, что нераспределенная прибыль — это прибыль, удерживаемая компанией с течением времени, а не денежный поток, а прибыль. Теперь, когда мы закрыли временные счета, давайте рассмотрим, как выглядит бухгалтерская книга после закрытия (Т-счета) для Printing Plus.

Сводка Т-счета

Сводка T-счета для Printing Plus после занесения в журнал заключительных записей представлена ​​на (Рисунок).

Сводка Т-счета. (авторство: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Обратите внимание, что все доходы, расходы, дивиденды и сводка доходов имеют нулевое сальдо. Кредитный баланс нераспределенной прибыли составляет 4 565 долларов США. Т-счета после закрытия будут переведены в пробный баланс после закрытия, который является этапом 9 в бухгалтерском цикле.

Закрытие записей

Компания имеет доход 48 000 долларов США и общие расходы 52 000 долларов США. Какой будет третья заключительная запись? Почему?

Frasker Corp. Закрытие записей

Подготовьте заключительные записи для Frasker Corp., используя предоставленный скорректированный пробный баланс.

Решение

Ключевые концепции и резюме

• Заключительные записи: Заключительные записи подготавливают компанию к следующему периоду и обнуляют остатки на временных счетах.
• Цель заключительных проводок: Заключительные записи необходимы, потому что они помогают компании анализировать накопление доходов за период и проверять данные, найденные в скорректированном пробном балансе.
• Постоянные счета: Постоянные счета не закрываются и представляют собой счета, которые переносят остатки на следующий период. Они включают балансовые счета, такие как активы, обязательства и собственный капитал
• Временные счета: Временные счета закрываются в конце каждого отчетного периода и включают в себя отчет о прибылях и убытках, дивиденды и сводные счета доходов.
• Сводка доходов: Счет сводки доходов является посредником между доходами и расходами и счетом нераспределенной прибыли. В нем хранится вся заключительная информация о доходах и расходах, в результате чего получается «сводка» доходов или убытков за период.
• Запись заключительных записей: Есть четыре заключительных записи; закрытие доходов до сводки доходов, закрытие расходов к сводке доходов, итоговая сводка доходов к нераспределенной прибыли и закрытие дивидендов к нераспределенной прибыли.
• Проводка закрывающих проводок: после завершения всех закрывающих проводок информация переносится на Т-счета главной книги.Баланс на временных счетах будет нулевым.

Множественный выбор

(Рисунок) Какой из следующих счетов считается временным или номинальным?

1. Комиссии Полученный доход
2. Предоплаченная реклама
3. Незаработанная выручка от услуг
4. Страхование предоплаты

(Рисунок) Какая из следующих учетных записей считается постоянной или реальной?

1. Процентный доход
2. Страхование предоплаты
3. Страховые расходы
4. Расходы на поставки

(рисунок). Если запись в журнале включает дебетование или кредитование денежного счета, что наиболее вероятно из следующего?

1. закрывающая запись
2. установочная запись
3. обычная запись транзакции
4. вне бухгалтерского цикла

(рисунок) Если запись в журнале включает дебетование или кредитование счета нераспределенной прибыли, что наиболее вероятно из следующего?

1. закрывающая запись
2. установочная запись
3. обычная запись транзакции
4. вне бухгалтерского цикла

(рисунок) Какие из этих учетных записей будут присутствовать в заключительных записях?

1. Дивиденды
2. Дебиторская задолженность
3. Незаработанная выручка от услуг
4. Налог с продаж

(рисунок) Какой из этих счетов , а не , будет присутствовать в заключительных записях?

1. Коммунальные услуги
2. Комиссионные сборы, заработанный доход
3. Страховые расходы
4. Задолженность по дивидендам

(рисунок) Какой из этих счетов никогда не закрывали ?

1. Дивиденды
2. Нераспределенная прибыль
3. Доходы от платы за обслуживание
4. Сводка о доходах

(рисунок) Какой из этих счетов никогда не закрывали ?

1. Предоплата
2. Сводка о доходах
3. Доход от аренды
4. Расходы на аренду

(Рисунок) Какой счет будет зачислен при закрытии счета за комиссионные, заработанные за год?

1. Дебиторская задолженность
2. Комиссионные сборы, заработанный доход
3. Незаработанный доход от комиссионных
4. Сводка о доходах

(Рисунок) Какой счет будет зачислен при закрытии счета расходов на аренду за год?

1. Предоплата
2. Расходы на аренду
3. Доход от аренды
4. Незаработанный доход от аренды

Вопросы

(рисунок) Объясните, что подразумевается под термином реальных счетов (также известных как постоянные счета).

Реальные / постоянные счета — это счета, которые переносятся из одного периода в другой, с постоянным балансом на счете. Примерами являются счета активов, счета обязательств и счета капитала. Напротив, счета доходов, счета расходов и счета дивидендов — это , а не реальных / постоянных счетов.

(рисунок) Объясните, что подразумевается под термином номинальных счетов (также известных как временные счета).

(рисунок) Какова цель закрывающих записей?

Заключительные записи используются для переноса содержимого временных счетов на постоянный счет «Нераспределенная прибыль», который сбрасывает временные балансы на ноль, что позволяет отслеживать доходы, расходы и дивиденды в следующем периоде.

(Рисунок) Что произойдет, если компания не сможет внести заключительные записи в конце года?

(Рисунок) Какие из этих типов счетов (Активы, Обязательства, Собственный капитал, Доходы, Расходы, Дивиденды) учитываются в заключительных записях? Почему?

Расходные и дивидендные счета зачисляются при закрытии. Это связано с тем, что закрытие требует, чтобы сальдо счетов было выровнено, чтобы подготовиться к следующему отчетному периоду.

(Рисунок) Какие из этих типов счетов (Активы, Обязательства, Собственный капитал, Доходы, Расходы, Дивиденды) дебетуются в заключительных записях? Почему?

(Рисунок) Счет под названием «Сводка доходов» часто используется в заключительных записях.Объясните назначение этой учетной записи и способы ее использования.

Сводка доходов — это сверхвременная учетная запись, которая используется только для закрытия. Счета доходов закрываются дебетованием каждого счета и соответствующим кредитом в сводке доходов. Затем счета расходов закрываются за счет кредита для каждого счета и соответствующего дебета в сводке доходов. Наконец, баланс в Сводке доходов очищается записью, которая переводит его баланс в Нераспределенную прибыль. Таким образом, он используется в трех журнальных записях как часть процесса закрытия и не имеет другого назначения в бухгалтерских записях.

(рисунок) Какие четыре записи необходимы для закрытия, если предполагается, что используется учетная запись «Сводка доходов»?

(Рисунок) После того, как сделаны первые две заключительные записи, в Сводке доходов будет получено кредитовое сальдо 125 500 долларов. Что это говорит о чистой прибыли или убытке компании?

Тот факт, что в «Сводке доходов» имеется кредитовое сальдо (любого размера) после того, как сделаны первые две заключительные записи, указывает на то, что компания получила чистую прибыль за период. В этом случае кредит в размере 125 500 долларов США отражает тот факт, что компания получила чистую прибыль в размере 125 500 долларов США за период.

(рисунок) После того, как сделаны первые две заключительные записи, в сводке доходов будет дебетовое сальдо в размере 22 750 долларов США. Что это говорит о чистой прибыли или убытке компании?

Набор упражнений A

(рисунок) Определите, является ли каждый из следующих счетов номинальным / временным или реальным / постоянным.

1. Дебиторская задолженность
2. Комиссионные сборы, заработанный доход
3. Коммунальные расходы
4. Предоплата

(рисунок) Для каждого из следующих счетов определите, является ли он номинальным / временным или реальным / постоянным, и указывается ли он в балансе или отчете о прибылях и убытках.

1. Процентные расходы
2. Здания
3. Проценты к уплате
4. Незаработанный доход от аренды

(рисунок) Для каждого из следующих счетов укажите, будет ли он закрыт в конце года (да или нет) и в каком финансовом отчете будет отражен этот счет (баланс, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

1. Счета к оплате
2. Дебиторская задолженность
3. Наличные
4. Дивиденды
5. Комиссионные сборы, заработанный доход
6. Страховые расходы
7. Страхование предоплаты
8. Принадлежности

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки.Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие выдержки из скорректированного пробного баланса на конец года, чтобы подготовить четыре записи журнала, необходимые для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие T-счета для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие T-счета для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

Набор упражнений B

(рисунок) Определите, является ли каждый из следующих счетов номинальным / временным или реальным / постоянным.

1. Расходы на аренду
2. Доходы от незаработанных сборов за обслуживание
3. Процентный доход
4. Счета к оплате

(рисунок) Для каждого из следующих счетов определите, является ли он номинальным / временным или реальным / постоянным, и указывается ли он в балансе или отчете о прибылях и убытках.

1. Заработная плата
2. Выручка от продаж
3. Расходы на заработную плату
4. Страхование предоплаты

(рисунок) Для каждого из следующих счетов укажите, будет ли он закрыт в конце года (да или нет) и в каком финансовом отчете будет отражен этот счет (баланс, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

1. Нераспределенная прибыль
2. Предоплата
3. Расходы на аренду
4. Доход от аренды
5. Расходы на заработную плату
6. Заработная плата
7. Расходы на поставки
8. Незаработанный доход от аренды

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки.Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие выдержки из скорректированного пробного баланса на конец года, чтобы подготовить четыре записи журнала, необходимые для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие T-счета для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие T-счета для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

Набор задач A

(Рисунок) Определите, будет ли каждый из следующих счетов считаться постоянным счетом (да / нет) и в каком финансовом отчете он будет отражаться (баланс, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

1. Накопленная амортизация
2. Здания
3. Амортизационные расходы
4. Оборудование
5. Комиссионные сборы, заработанный доход
6. Страховые расходы
7. Страхование предоплаты
8. Расходы на поставки
9. Дивиденды

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и нормальные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и нормальные остатки.Обратите внимание, что расходов превышают выручку за этот период. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующий Скорректированный пробный баланс для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующий Скорректированный пробный баланс для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие T-счета для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(рисунок) Предположим, что первые две заключительные записи были сделаны и разнесены.Используйте предоставленные Т-счета следующим образом:

1. заполнить заключительные записи
2. определить конечный баланс на счете нераспределенной прибыли

(рисунок) Исправьте все очевидные ошибки в следующих закрывающих записях, предоставив четыре исправленных закрывающих записи. Предположим, что на всех счетах есть нормальные остатки на счетах в Скорректированном пробном балансе.

Набор задач B

(Рисунок) Определите, будет ли каждый из следующих счетов считаться постоянным счетом (да / нет) и в каком финансовом отчете он будет отражаться (баланс, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

1. Обыкновенные акции
2. Дивиденды
3. Задолженность по дивидендам
4. Оборудование
5. Расходы по подоходному налогу
6. К уплате подоходного налога
7. Доход от услуг
8. Незаработанная выручка от услуг
9. Чистая прибыль

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и нормальные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и нормальные остатки.Обратите внимание, что расходов превышают выручку за этот период. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующий Скорректированный пробный баланс для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующий Скорректированный пробный баланс для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(рисунок) Используйте следующие T-счета для подготовки четырех записей журнала, необходимых для закрытия книг:

(рисунок) Предположим, что первые две заключительные записи были сделаны и разнесены.Используйте Т-счета, указанные ниже, чтобы:

1. заполнить заключительные записи
2. определить конечный баланс на счете нераспределенной прибыли

(рисунок) Исправьте все очевидные ошибки в следующих закрывающих записях, предоставив четыре исправленных закрывающих записи. Предположим, что на всех счетах есть нормальные остатки на счетах в Скорректированном пробном балансе.

Провокаторы мысли

(рисунок) Предположим, вы являетесь контролером крупной корпорации, и главный исполнительный директор (генеральный директор) попросил вас воздержаться от публикации заключительных записей в конце 20X1 года с намерением объединить двухлетнюю прибыль в 20X2 году. , чтобы увеличить прибыль в этом году.

Напишите меморандум генеральному директору, чтобы предложить свой ответ на просьбу пропустить заключительные записи за 20X1 год.

(рисунок). Выполните поиск на веб-сайте Комиссии по ценным бумагам и биржам (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html) и найдите последнюю форму 10-K для компании, которую вы хотите проанализировать. Отправьте небольшое сообщение:

• Укажите название и код компании, которую вы выбрали.
• Изучите баланс компании на конец периода, отчет о прибылях и убытках и отчет о нераспределенной прибыли.
• Используйте информацию в данной финансовой отчетности, чтобы ответить на следующие вопросы:
  1. Если бы компания использовала сводный счет доходов для своих заключительных проводок, какую сумму компания зачислила бы на счет сводного дохода в первой заключительной записи?
  2. Какую сумму компания списала бы со счета сводной прибыли во второй заключительной записи?

Укажите веб-ссылку на форму 10-K компании, чтобы обеспечить точную проверку ваших ответов.

(Рисунок) Предположим, что вы старший бухгалтер, и на вас возложена ответственность за внесение записей для закрытия бухгалтерских книг за год. Вы подготовили следующие четыре записи и представили их своему начальнику, финансовому директору компании вместе с генеральным директором компании на еженедельном собрании персонала:

Когда генеральный директор проверял вашу работу, он задал вопрос: «Что означают эти записи? Можем ли мы узнать что-нибудь о компании, изучив их? »

Предоставьте объяснение генеральному директору о том, что записи раскрывают информацию о деятельности компании в этом году.

Глоссарий

закрытие

возврат счета на нулевой баланс

закрытие записи

готовит компанию к следующему отчетному периоду путем выравнивания любых непогашенных остатков на определенных счетах, которые не должны переноситься на следующий период

сводка доходов

посредник между доходами и расходами и счетом нераспределенной прибыли, хранящий всю заключительную информацию о доходах и расходах, в результате чего получается «сводка» доходов или убытков за период

постоянный (реальный) счет

Счет

, который переносит остатки на следующий период и включает балансовые счета, такие как активы, обязательства и собственный капитал

пробный баланс после закрытия

пробный баланс, который составляется после внесения всех заключительных проводок

временный (номинальный) счет

Счет

, который закрывается в конце каждого отчетного периода и включает отчет о прибылях и убытках, дивиденды и сводные счета доходов

Закрытие года в Microsoft Dynamics NAV

Закрытие года в Microsoft Dynamics NAV

Мы здесь, в последний день 2015 года, и сегодня я хотел пройти через то, как завершить год.Обычно мы закрываем год где-то в январе или феврале, после того как мы опубликовали все за 2015 год и все остались довольны цифрами.

Тем не менее, в The Coffee Mug International мы действительно хорошо держали цифры, и мы смогли закрыть на 31 ^st . Очевидно, что это не очень реалистично, и мы вымышленная компания, поэтому мы можем это сделать, и я просто собираюсь пройти через это сегодня.

Теперь, если я перейду сюда, в отделы (и, кстати, у нас сейчас 2016 год — мы недавно обновились.Это заняло у нас не больше часа, что тоже довольно нереально, но это приятная часть работы в вымышленной компании).

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Определите отчетные периоды на предстоящий год
Я перехожу в Периодические операции, в финансовый год.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Затем щелкните «Отчетные периоды».

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Теперь мы определили 12 отчетных периодов на 2015 год, и первое, что нам нужно сделать, это определить 2016 год.Теперь, даже если вы не закрыли год или не забронировали номера на 2015 год, если у вас нет учетных периодов на 2016 год, было бы целесообразно сделать это сразу, прежде чем закрывать год.

Так что это то, чем вы могли бы заняться сегодня или в последний день года. Возможно, вы уже создали его на пару лет вперед, и это нормально. В данном случае я этого не делаю, поэтому я собираюсь создать новый отчетный период.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Моей начальной датой будет 01.01.2016, а продолжительность периода — один месяц, а затем нажмите OK.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Итак, теперь у нас новый финансовый год 01.01.16 и еще один на 2017 год.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Закрытие текущего года
Хорошо, теперь то, что я хочу сделать следующим, фактически приближается к 2015 году. Так что я могу войти сюда и нажать Close Year.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Он сообщает мне, что функция фактически закроет финансовый год с 2015 года, с января 2015 года по декабрь.И как только я закрываю его, я не могу его открыть, поэтому просто нажимаю Да, и теперь он закрывается.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Теперь все, что сделал этот процесс, это отметили эти поля. Теперь нет никаких фактических процессов, которые происходят в фоновом режиме, никаких публикаций чего-либо подобного, это просто отмечено в этой таблице. Однако это означает, что если вы попытаетесь опубликовать сообщение в любом месте системы, вас заблокируют. Итак, вы заблокированы и можете публиковать сообщения только на одну дату в 2015 году.Это дата C12 / 31/15, которая зарезервирована только для публикаций на конец года, информации от аудиторов и т. Д.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Закрыть отчет о прибылях и убытках
Хорошо, теперь, чтобы опубликовать нераспределенную прибыль, мы переходим к следующей задаче. Я возвращаюсь сюда в финансовый год.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Я закончил с периодами учетной записи. Теперь я перехожу к сводному отчету о доходах.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

И это приводит к отчету о близком доходе.

Это процесс, который проходит через все операции за 2015 год в отчете о прибылях и убытках. Он будет проводиться против них, чтобы очистить отчет о прибылях и убытках и переместить его в нераспределенную прибыль.

Итак, я проверю правильность даты окончания года.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Шаблон «Общий журнал» обычно выбирается как «Общий»; Пакет по умолчанию; Номер документа — я бы предпочел изменить его на конец 2015 года. Это более наглядно.Я выбираю здесь счет нераспределенной прибыли, в моем случае это 30200. Описание публикации Я могу изменить, но меня это устраивает. Я не использую никакие размеры; если бы я был там, я бы отмечал, какие размеры я хочу закрыть.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Система будет закрыта на основе этих параметров.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Но в данном случае я не буду этого делать. Это важно, если вы фактически управляете измерениями, потому что они будут группироваться по измерениям, а не только по счету GL.

И теперь я просто нажимаю ОК.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Система проходит через свои процессы, и что произошло прямо сейчас, это заполнение пакета по умолчанию общего журнала, как я указал.

Общий журнал
Теперь мне нужно перейти в этот Общий журнал.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

И взгляните на это.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Вот и мои последние записи.Год у нас был не очень насыщенным, все довольно просто. На самом деле я закрываю наши продажи за 12 000 долларов; покупает 2000 долларов; у нас есть затраты на 82 и 50 долларов, и я получаю прибыль в размере 9000 долларов, что приятно.

Теперь обратите внимание, что дата — 31 декабря 15 декабря.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Теперь это дата, которая на самом деле зарезервирована только для систем бухгалтерского учета; на самом деле его не существует. Это дата после 31 ^st декабря, но все еще в 2015 году.В основном он обслуживает, так что вы можете посмотреть все даты с помощью C и увидеть все закрывающие транзакции или вы можете просмотреть все даты без него, а затем вы увидите только обычный год.

Так что это вроде как удобно. Это единственная открытая дата после того, как вы закрыли год, и она предназначена для закрытия финансовой отчетности.

Post
Теперь все, что мне нужно сделать, это нажать Post.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Теперь он успешно опубликован, и я могу перейти к своему Плану счетов.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

План счетов
Если я пойду дальше и посмотрю на свои изменения сейчас, у нас было много публикаций, которые действительно достигли 2017 года, но меня не интересует 2107 прямо сейчас.

Я пойду и посмотрю только на 2015 год, поэтому ввожу в поле фильтра… 123115.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Мы можем отфильтровать ненулевое и чистое изменение, и мой фильтр по дате действует до конца 2015 года.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Таким образом, я вижу там все транзакции и замечаю, что мой чистый операционный доход составляет 9867 долларов.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

А вот моя стоимость, а вот доход 12 000 долларов.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Это все до 123115. Теперь, если я посмотрю на включение буквы «C», она исчезнет, ​​потому что она зарезервировала транзакцию для нее.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Однако, если я перейду к моей нераспределенной прибыли.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Включает заключительную запись.

(Щелкните изображение, чтобы просмотреть увеличенную версию)

Вы можете просто проигнорировать это начало здесь, но приходит заключительная запись. И это в значительной степени все для закрытия года.

Процедуры отсечения финансового года на конец финансового года

используются для корректировки записей, опубликованных на этапе 2 для 99 или 25 финансового месяца.Ваучеры журнала должны включать двухлетний период и финансовый месяц, к которому они относятся.

Примеры видов деятельности, которые необходимо выполнить, и корректировок, которые необходимо внести, следующие:

1. Амортизация отложенного поступления или оттока (прибыли / убытка) по возврату долга — счета собственного фонда. Только на счетах с собственными фондами амортизируйте отсроченный приток и отток средств при возмещении по облигациям, зарегистрированный в коде GL 5268 «Отложенный приток при возврате облигаций» или коде GL 1972 «Отсроченный отток при возврате облигаций».Для возмещения COP (Сертификат участия) используется код GL 5266 «Отложенный приток при возврате средств COP» или код GL 1971 «Отложенный отток при возмещении COP», если они существенны. Запишите амортизацию в код GL 6512 «Амортизационные расходы», используя подобъект WB «Амортизация». См. Подраздел 85.72.20.d для облигаций и 85.72.40.f и 85.85.52.b для COP.

2. Сверка основных средств / накопленной амортизации. Сверьте сальдо в серии кодов GL 2XXX «Капитальные активы» в AFRS с сальдо капитальных активов в Системе управления капитальными активами (CAMS) или другой дочерней системе уставных капитальных активов.Корректирующая запись требуется, если баланс в AFRS не согласуется с выверенным балансом. См. Подразделы 30.20.95 и 90.20.15.f.

   Отдельно фиксируйте добавления, удаления и корректировки основных средств и накопленную амортизацию, произошедшую в течение года. Корректирующие проводки основных средств и накопленная амортизация не подлежат зачету. Подраздел 85.60.60 содержит процедуры корректировки основных средств.

3. Проверка платежеспособности сертификатов участия (COP). Пересмотреть и скорректировать коды GL 5173 и 5273 «Сертификаты участия к оплате», чтобы убедиться, что остатки на конец года верны и соответствуют остаткам, поддерживаемым OST. Операции для отражения увеличения на счетах обязательств COP должны отражаться отдельно от уменьшения, а не зачитываться . Запишите в коде GL 5173 основную сумму COP, подлежащую выплате в следующем финансовом году.

Для счетов типа государственного фонда убедитесь, что сумма всех новых сертификатов участия (COP), зарегистрированных на вспомогательном счете 999, соответствует суммам, указанным на счетах типа государственного фонда в коде GL 3221 «Другие источники финансирования» и коде источника дохода 0807 » Свидетельства об участии »и GL 3210« Денежные доходы »и Код источника доходов 0854« Выпущены ПС по возмещению.См. Подразделы 85.85.45 и 85.85.50.

Для счетов типа собственных фондов увеличение кодов GL 5173 и 5273 должно равняться номинальной сумме нового COP.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Исключения / COPs и аренда капитала — Государственные счета

4. Корректировка амортизации. Учет амортизации в соответствии с процедурами, изложенными в Подразделе 85.60.40.

Отчет ER для использования: Учет / амортизация и увеличение резерва на проверку амортизации

5. Обзор расходов в рамках ассигнований. Проверить расходы, чтобы убедиться, что ассигнования не были израсходованы.

Отчет ER для использования: бухгалтерский учет / исключения из бюджета / перерасход ассигнований

6. Проверка остатка средств. Просмотрите остатки в кодах GL остатков средств на счетах государственного типа, чтобы убедиться в надлежащей классификации и соответствии с порядком расходования средств. См. Подразделы 80.30.65 и 90.20.62.

Кроме того, остатки в следующих наборах кодов GL должны быть нулевыми:

Только счета государственного фонда:

	Опись:
	1410	Запасы расходных материалов и
	9120	Запасы нематериальных материалов
	Отчет ER для использования: учет / исключения / инвентаризация расходных материалов для государственных счетов

	Все счета — обременения — полномочия по расходам на двухгодичный период — середина двухгодичного периода:
	6410	Обременения, или
	9514	Зарезервировано под обременения для управления текущими расходами и
	9510	Зарезервировано для обременений
	(См. Подраздел 90.20.35.c) Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Обременения по счетам и программам

	Все счета — обременения — капитальные ассигнования на конец двухлетнего периода:
	9513	Зарезервировано под обременения для перераспределенных капитальных вложений, и
	9510	Зарезервировано для обременений
	(См. Подраздел 90.20.40.d)

Исключительные ситуации:

Запасы — На счетах государственного фонда пожертвованные товары, такие как материалы для иммунизации, отражаются в коде GL 1415 «Пожертвованные запасы» и компенсируются кодом GL 5190 «Незаработанные доходы». См. Подраздел 85.56.40 Учет пожертвований расходных материалов.

Дебиторская задолженность — В счетах государственного фонда необходимо согласовать коды GL 9131 «Нематериальная дебиторская задолженность — долгосрочная» и долгосрочная 16XX «Дебиторская задолженность», за одним исключением: не должно быть никакого резерва, если долгосрочная дебиторская задолженность компенсируется Кодексом GL. 5292 «Недоступные доходы — долгосрочные» или другие коды GL по долгосрочным обязательствам 52XX.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Исключения / Долгосрочная дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность для государственных счетов

7. Проверка баланса главной книги.

   Агентства должны проверять и согласовывать счета активов, пассивов и капитала в главной бухгалтерской книге.

   Отчеты AFRS для использования: Daily In Process Deport, Daily Report Error

   Отчеты ER для использования:

   Агентства:
   Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства
   Бухгалтерский учет / Исключения / Счета главной книги с неизмененными остатками
   Бухгалтерский учет / Исключения / Сомнительный баланс — Активы и отложенные вопросы оттока ресурсов
   Учет / Учет Баланс — обязательства и отложенный приток ресурсов

   Управляющие агентства должны проверять активы, отсроченный отток ресурсов, обязательства, отсроченный приток ресурсов и остатки капитала для счетов, которыми они управляют, на предмет разумности.Если требуются корректировки, управляющие агентства должны связаться с другими участвующими агентствами. Агентства, с которыми вы связались, должны внести требуемые корректировки в AFRS или, при необходимости, попросить назначенного агентства консультанта по бухгалтерскому учету OFM помочь с внесением корректировок в AFRS. См. Подраздел 80.10. 90.

   Управляющие агентства :
   Приведенные выше отчеты плюс Контрольный баланс управляющего агентства / Управляющего агентства

8. Проверка в процессе. Просматривайте ежедневные отчеты о несбалансированных рабочих процессах и ошибках AFRS. Документы агентства, перечисленные в этих отчетах за последний финансовый год, должны быть изучены и очищены как можно скорее.

   Отчет ER для использования: учет / исключения / проверка счетов клиринга (GL 9910 и 9920)

9. Устранение межведомственных возмещений (Объект S).

Счета типа собственных фондов с выделенным бюджетом — Обычно платежи, полученные со счетов типа собственных фондов за товары и услуги, регистрируются как доходы с соответствующими кодами источников доходов (см. Подраздел 90.30.70.b для иллюстративной записи). Однако в случае счетов типа собственных фондов, заложенных в бюджет, межведомственные возмещения регистрируются для бюджетных целей как кредиты на расходы с использованием объекта S. В этих случаях требуются дополнительные записи для регистрации доходов и исключения сокращений расходов для отчетности по GAAP. Запишите выручку, зачислив код GL 3225 «Корректировки / исключения доходов (GAAP)» с соответствующими исходными кодами доходов, и зафиксируйте исключение возмещения расходов, дебетовав код GL 6525 «Корректировки / исключения расходов (GAAP)» с соответствующими подобъектами в объекте S.Счета корректировки GAAP, коды GL 3225 и 6525, не учитываются в бюджетной отчетности. Для целей отчетности по GAAP межведомственные возмещения отражаются как выручка, поскольку два кода GL расходов, 6510 и 6525, компенсируют друг друга. См. Подраздел 85.90.60.b для получения дополнительной информации и Подраздел 90.30.70.a для иллюстративных записей.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Исключение расходов для собственных счетов

Другие счета — Запишите объект S «Межведомственные возмещения», полученные на счетах, отличных от счетов типа собственных фондов, предусмотренных в бюджете, в качестве обычного возмещения расходов путем кредитования кода GL 6510 «Денежные расходы / расходы» с использованием объекта S с соответствующими подобъектами.См. Иллюстративную запись в Подразделе 90.30.70.c.

Отчет ER для использования: Учет и исключения / Исключения по дебету объекта S

10. Перераспределение межведомственных и внутриведомственных возмещений (неустановленные подобъекты SZ & TZ). Распределить остатки в межучрежденческих и внутриагентских возмещениях — неустановленные (подобъекты SZ и TZ) на соответствующий уровень подобъекта в рамках объектов S и T.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Объекты SZ и TZ не распространяются

11. Межведомственная и межфондовая дебиторская и кредиторская задолженность в доверительных фондах .Фидуциарные фонды не могут сообщать об активах или обязательствах, принадлежащих самому государству. Соответственно, межведомственная и межфондовая дебиторская и кредиторская задолженность на счетах типа фидуциарного фонда (например, счет 035) должна быть исключена для целей финансовой отчетности, а соответствующий актив или обязательство отражено в соответствующем счете. Остатки межведомственной и межфондовой дебиторской и кредиторской задолженности на счетах фидуциарного фонда должны быть нулевыми на 30 июня.
12. Корректировки запасов. Если остатки запасов (серия кодов GL 14XX) в AFRS не соответствуют физическому подсчету на 30 июня, необходима корректирующая запись для отражения надлежащих остатков.В разделе 85.56 перечислены процедуры внесения корректировок в инвентарь.

Отчеты ER для использования: Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства или Бухгалтерский учет / Анализ счетов Главной книги Гибкий

13. Обзор инвестиций. Проверить инвестиции (серия кодов GL 12XX) на предмет соответствия политике оценки инвестиций, представленной в Разделе 85.52. Как правило, инвестиции, не связанные с участием, приносящие процентный доход (например,g. необоротные депозитные сертификаты с условиями погашения, не учитывающими рыночные ставки) должны учитываться по первоначальной стоимости; все прочие краткосрочные финансовые вложения отражаются по амортизированной стоимости; а долгосрочные инвестиции должны отражаться по справедливой стоимости.

14. Оставить корректировки к оплате. Рассматривать и корректировать кредиторскую задолженность по отпускам по мере необходимости, чтобы обеспечить правильное сальдо на конец года в соответствии с положениями 16 и 34 Государственного совета по стандартам бухгалтерского учета (GASB).Операции для регистрации увеличения и уменьшения должны регистрироваться отдельно, а не взаимозачитываться. См. Подразделы с 85.72.50 по 85.72.65.
    
    
    
    • GL коды 5125 и 5225 Накопленный отпуск по отпуску
    • GL коды 5127 и 5227 Накопленный отпуск по болезни
    • GL коды 5128 и 5228 Начисленная компенсационная повременная задолженность

Оплачиваемый отпуск по отпуску должен включать в себя как долларовую стоимость отпуска, причитающегося работникам , так и долю работодателя в соответствующих выплатах, связанных с фондом заработной платы; е.g., налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Обязательства по отпуску по болезни должны начисляться на расчетную сумму, которая будет выплачена работникам в качестве выкупа отпуска по болезни при выходе на пенсию. Никакая ответственность не начисляется за расчетную долларовую стоимость разрешенного отпуска. Начисление отпуска по болезни должно включать в себя долларовую стоимость расчетной суммы, которая будет выплачиваться наличными, и долю работодателя в соответствующих платежах, связанных с фондом заработной платы; например, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (пенсия не выплачивается при выкупе отпуска по болезни).

Исходя из предположения, что сотрудники в настоящее время берут отпуск, который они получили последним (последний пришел — первым ушел), и учитывая, что накопленный отпуск и отпуск по болезни обычно увеличиваются из года в год, долгосрочный статус (коды GL 5225 и 5227) в целом уместно. Согласно этому предположению, обязательства по отпускам и отпускам по болезни будут классифицироваться как краткосрочные только при наличии особых обстоятельств, например, когда в следующем году ожидается значительное количество выходов на пенсию или увольнений (что приведет к необычно высокому количеству отпусков и отпусков по болезни).

Причитающееся компенсационное время должно включать в себя как долларовую стоимость компенсационного времени, причитающегося работникам, так и долю работодателя в связанных платежах, связанных с заработной платой: например, пенсии, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Кроме того, проверьте деятельность по совместному отпуску, чтобы убедиться, что она регистрируется как в системе бухгалтерского учета, так и в системе начисления заработной платы таким образом, чтобы можно было составлять отчет о совместных отпусках по всему штату. См. Подраздел 85.34.20 для получения информации о процедурах проведения бухгалтерских проводок.

Отчеты ER для использования: Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства или Бухгалтерский учет / Анализ счетов Главной книги Гибкий

15. Обзор долгосрочных обязательств. Запишите «Долгосрочные обязательства» для счетов государственного фонда (серия кодов GL 52XX) на счете 999 «Дочерний счет общих долгосрочных обязательств». На собственных счетах и ​​счетах целевого фонда долгосрочные обязательства отражаются непосредственно на счетах.Для всех долгосрочных обязательств убедитесь, что сумма, подлежащая выплате в следующем году, отражена в краткосрочной серии кодов GL 51XX. См. Раздел 85.72.

Операции по отражению увеличения на счетах индивидуальных обязательств должны отражаться отдельно от уменьшения, а не зачитываться.

Для счетов типа государственного фонда убедитесь, что сумма всех новых договоров аренды капитала, зарегистрированных на Дополнительном счете 999, соответствует суммам, указанным на счетах типа государственного фонда в коде GL 3221 «Другие источники финансирования» с кодом источника дохода 0809 «Аренда капитала» .См. Подраздел 85.72.30.b.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / Исключения / ПС и аренда капитала — Государственные счета

Долгосрочные обязательства, кроме облигаций, аренды и COP, связанные с приобретением основных средств (приобретенных или построенных), должны быть отражены в GL 5298 «Прочие обязательства — связанные с капиталом».

16. Обязательства по устранению загрязнения. Учет обязательств по устранению загрязнения (код GL 5287) для счетов государственного фонда на счете 999 «Вспомогательный счет общих долгосрочных обязательств».«В частных счетах и ​​счетах целевого фонда обязательства по устранению загрязнения всегда являются обязательствами фонда. Они разделяются на краткосрочные обязательства (например, кредиторская задолженность, требования и судебные решения к оплате или начисленная заработная плата) с использованием соответствующих кодов главной книги и долгосрочные обязательства с использованием кода GL 5287 «Обязательства по устранению загрязнения». См. Подраздел 85.74.50.

    Операции для регистрации увеличения должны отражаться отдельно от уменьшения, а не взаимозачитываться.

    Сальдо, зарегистрированное в коде GL 5287 на счете 999 «Дочерний счет общих долгосрочных обязательств», должно соответствовать общей сумме, указанной как «подлежащая отчету» в отчете о статусе объекта.На счетах частного и целевого типа общая сумма, показанная как «подлежащая отчетности» в Отчете о состоянии объекта, должна равняться суммам обязательств по устранению загрязнения, записанным в коде GL 5287, плюс соответствующий краткосрочный код (коды) GL.

    Если применимо, Отчет о статусе объекта должен быть предоставлен при закрытии Этапа 1B, а его копия должна быть представлена ​​вместе со Свидетельством о раскрытии финансовой информации. См. Подраздел 90.40.75 вопрос 6 и 90.40.95.

17. Обзор мерчандайзинговой деятельности по собственным счетам. Проверить товарно-материальные запасы, выручку от продаж и себестоимость проданных товаров с кодами GL на предмет обоснованности. Расходы с кодом объекта F «Стоимость проданных товаров» должны сопровождаться равной или большей суммой с кодом источника доходов 0450 «Продажа товаров и материалов — собственные средства». См. Подраздел 85.56.30.

    ER report to использование: Бухгалтерский учет / Мерчандайзинг — Собственный

    Счета
18. Корректировка объекта Т. Итого по объекту T «Внутриагентские возмещения» необходимо проверить, чтобы убедиться, что они сбалансированы (нетто-ноль) на уровне подобъекта для всех счетов в рамках следующих GL-кодов:
    
    
    • 6505 Начисленные расходы / расходы
    • 6510 Денежные расходы / расходы
    • 6560 Предполагаемые начисленные расходы / расходы

Бюджетные счета типа собственного фонда — В случае закладных на счет типа собственного фонда внутриучрежденческие возмещения регистрируются как кредит на расходы с использованием объекта T.Следовательно, для регистрации выручки требуется корректировка путем кредитования кода GL 3225 «Корректировки / исключения доходов (GAAP)» с соответствующим исходным кодом доходов и дебетования объекта T. Код GL 6525 «Корректировки / исключения расходов (GAAP)». для передач GL Code 6525 отсутствует соответствующее смещение объекта T. Обратитесь к Подразделу 85.90.60.a для получения дополнительной информации и к Подразделам 85.95.50 и 90.30.80.a для иллюстративных записей.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Объект T для собственных счетов

Прочие счета — Учет объекта T «Внутриучрежденческие возмещения», полученные на счетах, отличных от счетов типа собственных фондов, предусмотренных в бюджете, как сокращение расходов.См. Иллюстративную запись в Подразделе 90.30.80.c.

Отчет ER для использования: Учет / Исключения / Исключение объекта T

19. Обзор корректировок предыдущего периода. Проверьте корректировки предыдущего периода, чтобы убедиться, что они соответствуют подразделам 90.20.15. Исходный код дебета выручки 0485 «Несущественные корректировки предыдущего периода», как правило, не подходят и требуют одобрения назначенного агентством консультанта по бухгалтерскому учету OFM.

Отчет ER для использования: учет / корректировка предыдущего периода

20. Уравновешивание частных / местных доходов / расходов. Частные / местные доходы и расходы должны быть сбалансированы на уровне счета для бюджетных счетов, органов управления расходами типов 7 «Частный / местный» и 9 «Частный / местный — непредвиденный» и серии кодов источников доходов 05XX. См. Подраздел 75.80.10.

Отчет ER для использования: Бухгалтерия / Исключения / Частный сектор / Местные доходы / Расходы

21. Корректировки и сверка дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность указывается как чистая сумма, ожидаемая к получению. Корректирующая запись в соответствующих счетах серии 134X кодов GL «Резерв на безнадежную дебиторскую задолженность» может потребоваться для надлежащего отражения чистой расчетной стоимости реализации дебиторской задолженности. В подразделе 85.54.55 описываются процедуры, которым необходимо следовать при внесении корректировок, а в подразделе 85.65.32 приводится иллюстративная запись.

Дебиторскую задолженность следует сверять с дочерними системами и / или записями, если это применимо.См. Подраздел 85.54.65.

22. Реклассификация серии 09XX исходного кода доходов. Переклассифицируйте серию 09XX исходного кода выручки в соответствующий счет активов, обязательств, доходов или расходов / расходов. См. Подразделы 75.80.20 и 85.20.30.

Отчет ER для использования: Учет / исключения / основной источник 09 (недоходы) для перераспределения

23. Исключение исходного кода выручки для операций с долгом на счетах с заложенным в бюджет собственным фондом типа . Только на счетах с заложенными в бюджет типами собственных фондов удалите коды источников дохода 0611 и 0612, а также коды с 0850 по 0865, скорректировав их с помощью кода GL 3225 «Корректировки / исключения доходов (GAAP)» на соответствующем счете пассивов. См. Подраздел 85.85.30.e.

24. Проверка приостановленного счета (счет 01P). В конце финансового года все коды GL на счете 01P должны быть проверены и при необходимости очищены. См. Подраздел 85.20.60.

    Отчет ER для использования: Бухгалтерия / Пробный баланс агентства

25. Передаточная балансировка.Переводы (коды источника дохода 0484 и 06XX, а также объект M) должны быть сбалансированы (т. Е. Нетто-нулевым) на уровне агентства. См. Подраздел 85.90.50.

Отчет ER для использования: Бухгалтерский учет / переводы

26. Реклассификация непогашенных авансов на поездки. Авансы на командировки, зарегистрированные в коде GL 1383 «Авансы на командировки», должны согласовываться с основной документацией агентства, предоставленной сотрудником. См. Подраздел 85.54,44 и 10,80,60.

27. Обзор недоступной и незаработанной выручки. Проверить недоступные доходы, зарегистрированные на счетах государственного типа (коды GL 5192 и 5292), и незаработанные доходы, зарегистрированные на счетах государственного и частного типа (коды GL 5190 и 5290). См. Подразделы 85.70.40, 85.70.45 и 90.20.20.

Отчеты ER для использования: Бухгалтерский учет / Пробный баланс агентства или Бухгалтерский учет / Анализ счетов Главной книги Гибкий

Устаревание счетов и почтовых отправлений

На счете «Расходы по безнадежным долгам» отражаются кредитные убытки, возникшие в течение периода времени, указанного в отчете о прибылях и убытках.Расходы по безнадежным долгам — это временный счет в отчете о прибылях и убытках, то есть он закрывается в конце каждого отчетного года. ( Закрыто означает, что остаток на счете переводится в нераспределенную прибыль, возможно, через счет сводки доходов.) Закрытие расходов по безнадежным долгам и обнуление его баланса означает, что счет готов принять и подсчитать кредитные убытки на следующий отчетный год. .

Резерв по сомнительным счетам отражает в балансе расчетную сумму безнадежных счетов, включенных в дебиторскую задолженность.Балансовые счета почти всегда представляют собой постоянных счетов, то есть их остатки переносятся на следующий отчетный период. Другими словами, они не закрываются и их балансы не обнуляются.

Поскольку счет расходов по безнадежным долгам закрывается каждый год, а резерв по сомнительным счетам — нет, эти два баланса, скорее всего, не будут равны после первого года работы компании.

Например, предположим, что в конце первого года работы у компании «Расходы по безнадежным долгам» было дебетовое сальдо в размере 14 000 долларов, а по ее Резерву для сомнительных счетов было кредитовое сальдо в размере 14 000 долларов.Поскольку остатки на счете отчета о прибылях и убытках закрываются в конце года, начальное сальдо компании в расходах по безнадежным долгам на второй год деятельности составляет 0 долларов. Однако кредитовый баланс в размере 14 000 долларов США на покрытие сомнительных счетов переносится на второй год. Если корректирующая запись в размере 3000 долларов США будет сделана в течение 2-го года, расходы по безнадежным долгам сообщат о дебетовом балансе в размере 3000 долларов, в то время как Резерв для сомнительных счетов может указать кредитовый баланс в размере 17000 долларов.

Опять же, причины разницы остатков на счетах: 1) Расходы по безнадежным долгам — это временный счет, на котором отражаются кредитные убытки только за период, указанный в отчете о прибылях и убытках, и 2) Резерв на сомнительные счета — это постоянный счет, на котором указывается приблизительная сумма. для всей безнадежной дебиторской задолженности, отраженной в разделе «Дебиторская задолженность по активам» на дату составления баланса.

Старение дебиторской задолженности

Загрузите нашу форму и шаблон для устаревания дебиторской задолженности

Счет главной книги «Дебиторская задолженность» обычно содержит только итоговые суммы и называется контрольным счетом . Подробная информация о контрольном счете — каждая продажа в кредит для каждого клиента — находится в вспомогательной книге для дебиторской задолженности. Общая сумма всех деталей вспомогательной книги должна быть равна общей сумме, указанной в контрольном счете.

Подробная информация в вспомогательной бухгалтерской книге дебиторской задолженности используется для подготовки отчета, известного как устаревание дебиторской задолженности . Этот отчет обращает внимание руководства на счета, которые медленно платят. Это также полезно при определении суммы баланса, необходимой в резерве для сомнительных счетов.

Отчет о старении дебиторской задолженности обычно создается путем сортировки неоплаченных счетов-фактур продаж во вспомогательной книге — сначала по покупателям, а затем по дате счетов-фактур.Если компания продает товары (или предоставляет услуги) и позволяет клиентам произвести оплату через 30 дней, в этом отчете будет указано , сколько ее дебиторской задолженности просрочено. Он также сообщает , насколько просрочены по счетам.

Одним щелчком мыши большинство программ бухгалтерского учета предоставят отчет о старении дебиторской задолженности. Например, программное обеспечение Gem Merchandise Co. просматривает операции с дебиторской задолженностью каждого клиента и сравнивает дату каждого неоплаченного счета-фактуры с датой отчета.Если мы предположим, что отчет датирован 31 августа и что срок кредита Gem составляет 30 дней нетто, любые неоплаченные счета-фактуры с датой августа будут классифицированы как , текущие . Любые неоплаченные счета с датой в июле классифицируются как 1–30 дней с просрочкой платежа . Любые неоплаченные счета за июнь классифицируются как 31–60 дней с просрочкой и так далее. Отсортированная информация представлена ​​в отчете, который выглядит примерно так:

Если клиент понимает, что один из его поставщиков неэффективен в отношении своевременного взыскания своей дебиторской задолженности, он может воспользоваться этим путем дальнейшей отсрочки платежа, чтобы вовремя заплатить более требовательным поставщикам.Это подвергает продавца риску, поскольку более старая неоплаченная дебиторская задолженность с большей вероятностью станет убытком по кредиту. Отчет об устаревании дебиторской задолженности помогает руководству отслеживать и собирать дебиторскую задолженность более своевременно.

Старение, используемое при расчете резерва

Старение дебиторской задолженности также можно использовать для оценки кредитового баланса, необходимого в резерве компании на сомнительные счета. Например, исходя из прошлого опыта, компания может сделать предположение, что непросроченные счета с вероятностью 99% будут взысканы полностью.Счета, которые просрочены на 1–30 дней, имеют 97% вероятность быть взысканными полностью, а счета, просроченные на 31–60 дней, имеют вероятность 90%. По оценкам компании, вероятность взыскания счетов более чем на 60 дней составляет 60%. При таких вероятностях сбора вероятность того, что не соберет , составляет 1%, 3%, 10% и 40% соответственно.

Если мы умножим итоговые показатели отчета о сроках погашения дебиторской задолженности на вероятность непогашения, мы получим ожидаемую сумму безнадежной дебиторской задолженности.Это показано ниже:

Это вычисление оценивает сальдо, необходимое для резерва под сомнительные счета на 31 августа, как кредитовое сальдо в 8 585 долларов.

Рассылка заявлений клиентам

Чтобы повысить вероятность взыскания (и избежать расходов по безнадежным долгам), многие продавцы готовят и рассылают ежемесячные отчеты всем клиентам, имеющим остатки на счетах дебиторской задолженности. При умелой формулировке продавец может использовать это заявление, чтобы сказать «спасибо за продолжающийся бизнес», в то же время «напомнив» покупателю, что дебиторская задолженность находится под контролем и ожидается оплата.Чтобы побудить клиентов производить своевременную оплату, в заявлении может быть указано, что по просроченным счетам начисляются проценты по годовой ставке 18% (1,5% в месяц). Поскольку транзакции обычно детализируются в выписке, некоторые клиенты используют выписку как средство для сравнения своих записей с записями продавца.

Изменение типа разноски в учетной записи после закрытия года в Главной книге для Microsoft Dynamics GP

Используйте соответствующий метод ниже для используемой версии Microsoft Dynamics GP:

——— ————————————————— ————————————————— ————————————

Добавлен новый функционал, который позволит вам самостоятельно открыть год, который уже был успешно закрыт. С помощью этой новой функции вы можете повторно открыть год GL, изменить тип разноски в настройке учетной записи GL и просто повторно закрыть год GL, чтобы счет закрылся должным образом. Для этого выполните следующие действия:

1. Попросите всех пользователей выйти из всех компаний и сделайте текущую резервную копию базы данных компании.

Примечание. Если другие пользователи вошли в систему какой-либо компании в этой установке Microsoft Dynamics GP, вы получите сообщение «Вы не можете отменить исторический год, потому что другие пользователи вошли в систему». Все пользователи должны выйти из всех компаний.

2. Щелкните Microsoft Dynamics GP, укажите Tools , укажите Routines , укажите Financial и щелкните Годовое закрытие.

3. В окне закрытия года нажмите кнопку Обратный исторический год внизу.

4. Щелкните Процесс , чтобы повторно открыть последний закрытый исторический год, как показано в поле Год открытия.

5. Щелкните Продолжить , чтобы убедиться, что вы сделали резервную копию базы данных компании. Если нет, нажмите «Отмена» и сделайте резервную копию базы данных компании, прежде чем продолжить.

Примечание. Этот процесс физически переместит все исторические данные из таблицы истории GL в таблицу открытых транзакций GL и отменит все записи начального баланса, которые мы перенесли.Этот процесс откроет год GL заново, как если бы он никогда не закрывался изначально.

6. Как только год будет повторно открыт, следующий исторический год заполнит окно, так что вы можете повторять его столько лет, сколько вам нужно. Исторические годы могут быть повторно открыты только в последовательном порядке, начиная с самого закрытого года. Просто выйдите из этих окон, когда у вас будет год (-а), в который вы хотите повторно открыть.

7. Затем щелкните Cards , укажите Financial и щелкните Account .Выберите нужный счет GL и измените поле Тип проводки на Бухгалтерский баланс или Прибыли и убытки по мере необходимости и нажмите Сохранить .

8. Когда вы закончите редактирование типа учетной записи GL, щелкните Microsoft Dynamics GP , укажите Tools , укажите Routines , укажите Financial и щелкните Годовое закрытие и снова закройте GL снова год. При необходимости распечатайте / просмотрите отчет о закрытии года.

Примечание. При повторном открытии и повторном закрытии года GL убедитесь, что используемый счет нераспределенной прибыли не изменился, и что никакие исторические данные за этот год не были удалены.

9. Убедитесь, что у учетной записи GL есть или нет начальный баланс, если это необходимо.

Q: Почему некоторые начальные сальдо отличаются для счетов GL, в которых я не менял тип разноски?
О: Система позволяет выполнять проводку на один исторический год назад и создает отдельные записи BBF для этих транзакций.Однако теперь, если вы повторно открываете и повторно закрываете год, эти транзакции теперь будут включены в новую запись BBF, как если бы они были фактически введены в течение открытого года. Теперь это считается транзакцией текущего года для этого года, а не проводкой за прошлый год, и будет включаться в пересчитываемую запись BBF.

———————————————— ————————————————— ———————-

Используйте один из следующих методов, чтобы исправить тип разноски на следующий год.

• Если предполагается, что счет будет счетом прибылей и убытков , используйте Метод 1 ниже.

• Если предполагается, что счет будет счетом баланса , используйте метод M ethod 2 ниже.

Примечание. Прежде чем следовать инструкциям в этой статье, убедитесь, что у вас есть полная резервная копия базы данных, которую можно восстановить в случае возникновения проблемы.

————————————————- ——————-

Метод 1: Предполагается, что счет будет счетом прибылей и убытков.

Как балансовый счет, этот счет будет иметь начальное сальдо после завершения процесса закрытия на конец года. Чтобы изменить счет на отчет о прибылях и убытках и отменить начальный баланс, выполните следующие действия:

1. В меню Cards наведите указатель на Financial , а затем щелкните Account .В окне «Обслуживание счета» введите номер счета в поле Счет . Убедитесь, что в области Тип проводки задано значение Балансовый отчет , а затем нажмите Сохранить . На данном этапе типом должен быть Балансовый отчет, поэтому мы компенсируем перенесенный баланс, и теперь это не влияет на счет RE.

2. Используйте один из следующих методов, в зависимости от того, зарегистрированы ли вы для мультивалютности или нет:

   • Если вы зарегистрированы для управления мультивалютностью в Microsoft Dynamics GP, выполните следующие действия:

     1. В Microsoft Dynamics GP выберите Tools в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Multicurrency .

     2. В области Ведение истории снимите флажок Счет Главной книги.

   • Если вы не зарегистрированы для управления мультивалютностью, откройте SQL Server Management Studio и выполните следующую инструкцию для базы данных компании:
     

     ОБНОВЛЕНИЕ MC40000 SET MNSUMHST = 0 

3. Измените настройки «Ведение истории» в окне «Настройка главной книги», чтобы мы не сохраняли фактическую запись журнала за предыдущий год, поскольку мы только хотим компенсировать созданный BBF.Чтобы изменить настройку, выполните следующие действия:

   1. В Microsoft Dynamics GP выберите Инструменты в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Главная книга

   2. В области Ведение журнала снимите флажки Счета и Транзакции .

4. В области Разрешить установите флажок Публикация в истории . Мы хотим иметь возможность публиковать компенсационную запись в журнале, используя дату за предыдущий год. Нажмите ОК .

5. Повторно открыть период предыдущего финансового года. Для этого выполните следующие действия.

   1. В Microsoft Dynamics GP выберите Tools в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Company , а затем щелкните Fiscal Periods .

   2. Убедитесь, что в окне «Настройка финансовых периодов» открыт финансовый период для недавно закрытого года.

6. Введите запись в журнале, чтобы компенсировать неправильное начальное сальдо. Для этого выполните следующие действия:

   1. В меню Транзакции наведите указатель на Финансовый , а затем щелкните Общие .

   2. В окне «Ввод транзакции» введите транзакцию, которая отменяет неправильное начальное сальдо счета прибылей и убытков.

   3. В поле Transaction Date введите дату, приходящуюся на закрытый финансовый год, например, 31 декабря 201x.

      Например, если на счете прибылей и убытков неверно начальное дебетовое сальдо 100 долларов.00, создайте транзакцию, которая кредитует счет прибылей и убытков на сумму 100,00 долларов, а затем дебетует счет нераспределенной прибыли на сумму 100,00 долларов.

   4. Щелкните Post . (Журнал General Posting Journal должен отображать запись, указанную дважды. Первая предназначена для исходной записи, но из-за наших настроек мы не будем ее хранить, а второй набор предназначен для записи BBF, которая компенсирует баланс.)

      Примечание. Транзакция обновляет только текущий год, поскольку параметры Ведение истории не включены.

7. Измените настройки «Ведение истории» в окне «Настройка главной книги» на исходные. Для этого выполните следующие действия:

   1. В Microsoft Dynamics GP выберите Tools в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните General Ledger .

   2. В области Ведение журнала установите флажок Счета и Транзакции .

   3. Чтобы разнести транзакции в историю транзакций, установите флажок Разноска в историю под Разрешить . Если вы не хотите размещать транзакции в истории транзакций, снимите этот флажок.Затем нажмите ОК .

8. Используйте один из следующих методов, чтобы вернуть настройку мультивалютности к исходной, в зависимости от того, используете ли вы мультивалютность или нет:

   • Если вы зарегистрированы для управления мультивалютностью, выполните следующие действия:

     1. В Microsoft Dynamics GP в меню Microsoft Dynamics GP выберите Инструменты , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Multicurrency .

     2. В области Ведение истории установите флажок Счет Главной книги.

   • Если вы не зарегистрированы для управления мультивалютностью, откройте SQL Server Management Studio и выполните следующую инструкцию для базы данных компании:
     

     ОБНОВЛЕНИЕ MC40000 НАБОР MNSUMHST = 1 

9. Вернитесь к настройке финансового периода и отметьте, чтобы снова закрыть финансовый период за предыдущий год.

10. Теперь вы можете проверить, что баланс на счете GL составляет 0,00 долларов США, а затем вы можете изменить тип счета на «Прибыль и убыток». Для этого в меню Cards выберите Financial , а затем щелкните Account . В окне «Обслуживание счета» введите номер счета в поле Счет . В области Тип проводки щелкните Прибыли и убытки , а затем щелкните Сохранить .

———————————————— ——————-

Метод 2: Предполагается, что счет является «балансовым» счетом

В качестве счета прибылей и убытков на этом счете не будет начального сальдо после завершения процесса закрытия года. Чтобы изменить счет на балансовый счет и создать начальный баланс, выполните следующие действия:

1. В меню Cards наведите указатель на Financial , а затем щелкните Account .В окне «Обслуживание счета» введите номер счета в поле Счет . В области Тип разноски щелкните Баланс , а затем щелкните Сохранить . Выберите Balance Sheet , чтобы корректирующая запись, которую вы делаете на шаге 6 далее в этом разделе, правильно обновляла начальный баланс текущего года.

2. Используйте один из следующих методов, в зависимости от того, используете ли вы мультивалютность или нет:

   • Если вы зарегистрированы для управления мультивалютностью в Microsoft Dynamics GP, выполните следующие действия:

     1. В Microsoft Dynamics GP выберите Tools в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Multicurrency .

     2. В области Ведение истории снимите флажок Счет Главной книги.

   • Если вы не зарегистрированы для управления мультивалютностью, откройте SQL Server Management Studio и выполните следующую инструкцию для базы данных компании:
     

     ОБНОВЛЕНИЕ MC40000 SET MNSUMHST = 0 

3. Измените настройки Ведение истории в окне «Настройка главной книги», выполнив следующие действия:

   1. В Microsoft Dynamics GP выберите Инструменты в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Главная книга .

   2. В области Ведение журнала снимите флажки Счета и Транзакции .

4. В области Разрешить установите флажок Публикация в истории , а затем нажмите ОК .

5. Убедитесь, что финансовый период открыт, чтобы вы могли провести проводку за предыдущий год.Для этого выполните следующие действия.

   1. В Microsoft Dynamics GP выберите Tools в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Company , а затем щелкните Fiscal Periods .

   2. Убедитесь, что в окне «Настройка финансовых периодов» открыт финансовый период для недавно закрытого года.

6. Введите запись в журнале, чтобы создать начальное сальдо для счета. Для этого выполните следующие действия:

   1. В меню Транзакции наведите указатель на Финансовый , а затем щелкните Общие .

   2. В окне ввода транзакции введите транзакцию, которая создает правильный начальный баланс балансового счета.

   3. В поле Transaction Date введите дату, приходящуюся на закрытый финансовый год.

      Например, если на балансовом счете должно быть начальное дебетовое сальдо в размере 100,00 долларов, создайте транзакцию, которая кредитует счет нераспределенной прибыли на сумму 100,00 долларов и дебетует балансовый счет на сумму 100,00 долларов.

   4. Щелкните Post .

      Примечание. Транзакция обновляет только текущий год, поскольку параметры Ведение истории не включены.

7. Измените настройки «Ведение истории» в окне «Настройка главной книги» на исходные. Для этого выполните следующие действия:

   1. В Microsoft Dynamics GP выберите Инструменты в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Главная книга .

   2. В области Ведение журнала установите флажок Счета и Транзакции .

   3. Чтобы разнести транзакции в историю транзакций, установите флажок Разноска в историю под Разрешить . Если вы не хотите размещать транзакции в истории транзакций, снимите этот флажок.Затем нажмите ОК .

8. Вернитесь к настройке финансового периода и отметьте, чтобы снова закрыть финансовый период за предыдущий год

9. Используйте один из следующих методов, чтобы вернуть настройку мультивалютности к первоначальной, в зависимости от того, используете ли вы мультивалютность или нет:

   • Если вы зарегистрированы для управления мультивалютностью, выполните следующие действия:

     1. В Microsoft Dynamics GP выберите Tools в меню Microsoft Dynamics GP , укажите Setup , укажите Financial , а затем щелкните Multicurrency .

     2. В области Ведение истории установите флажок Счет Главной книги.

   • Если вы не зарегистрированы для управления мультивалютностью, откройте SQL Server Management Studio и выполните следующую инструкцию для базы данных компании:
     

     ОБНОВЛЕНИЕ MC40000 НАБОР MNSUMHST = 1 

На конец месяца закрыть | Сообщество SAP

Hi Potta,

Присудите баллы, если следующая информация может дать вам четкое представление о процедуре закрытия.

Сначала необходимо закрыть период проводки в разделе «Управление материальными потоками». Для этого используйте T.Code MMPV и укажите период, который необходимо открыть. Как только это будет сделано, вы не сможете проводить какие-либо материальные документы за предыдущий период.

Теперь в Финансовой части вам нужно открыть следующий период и в то же время вам нужно закрыть Предыдущий период. Это можно сделать в T.Код OB52

вот список для контрольного списка закрытия года FI / CO:

сейчас отправляю один документ с T.codes

ЗАКРЫТИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1 Выполнить отчет для внутрифирменной деятельности и записей журнала

2 Открытый период проводки на следующий год (T.Code: OB52)

3 Выполните отчет о назначении бизнес-области.(T.Code: F.50)

4 Обзорный список повторяющихся записей журнала (T.Code: FBD3)

5 Выполнение повторяющихся записей для A / R, A / P, G / L (T. Code: F.14)

6 Обработка запаркованных бухгалтерских документов A / R, A / P, G / L (T.Code: FBV0)

7 Окончательная отсечка для обслуживания основных средств — добавление перевода и списание (T.Code: ABUMN)

8 Запуск амортизации в тестовом прогоне и публикации (T.Код: AFAB)