Фнс россии проверь контрагента: Получить сведения о государственной регистрации можно с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» | ФНС России

СПОСОБ ПРОЕЗДА

100 метров от Автовокзала

КОНТАКТЫ

456730, Челябинская область, с.Кунашак, ул. Ленина, 86-А

Телефон: контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от Автовокзала 300 метров по ул. Коммунистической до пересечения с ул. Ленина

КОНТАКТЫ

456510, Челябинская область, с. Долгодеревенское, пер. Школьный, 20

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от остановки «Село Долгодеревенское» по ул. Свердловской до пер. Школьный

ФНС России проводит «чистку» ЕГРЮЛ и выявляет недобросовестных контрагентов

С 1 января 2016 года в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» закреплены полномочия регистрирующего органа по проверке достоверности сведений, включенных или включаемых в ЕГРЮЛ. Во исполнение указанного положения закона был издан приказ ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@, определяющий основания, условия и способы проведения указанных мероприятий.

Методы проверки достоверности сведений, включенных или включаемых в ЕГРЮЛ, определенные законом, достаточно обширны, направлены на установление актуальной информации об организации и включают в себя следующие мероприятия:

1. изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, возражений заинтересованных лиц, документов и пояснений, представленных заявителем;
2. получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;
3. получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;
4. проведение осмотра объектов недвижимости;
5. привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Если проверка приведет к тому, что регистрирующие органы установят недостоверность сведений, отраженных в ЕГРЮЛ в отношении адреса юридического лица, информации об участниках, учредителях юридического лица, а также о лице, имеющем право действовать от имени юридического лица без доверенности, они направляют юридическому лицу и соответствующим лицам уведомления о необходимости представления дополнительных сведений. Если такие сведения в течение 30 дней не будут предоставлены, в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности сведений о данном юридическом лице.

При этом, законом и приказом установлено, что основанием для проведения проверки является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений. Без поступления какой-либо информации «извне» у регистрирующего органа оснований для проведения проверки не возникает.

ФНС России и Минфин России решили повысить эффективность действия указанных нововведений и выпустили письма от 03.08.2016 №ГД-4-14/14126@ и №ГД-4-14/14127@, которыми сформировали критерии — основания для проверки достоверности сведений, отраженных в ЕГРЮЛ, и обязали регистрирующие органы субъектов при содействии Управлений ФНС России по субъектам на регулярной (ежемесячной) основе выявлять организации, обладающие этими критериями, и проводить проверку достоверности сведений о них.

Интересно, что рабочие критерии, которые могут стать основаниями для сомнений в достоверности сведений об организации, различаются в зависимости от периода, в который была зарегистрирована организация. Граница между этими периодами была определена как 01.08.2016. Итак, для того, чтобы попасть под проверку, организации достаточно иметь один из следующих признаков:

Для организаций, зарегистрированных до 01. 08.2016 (письмо от 03.08.2016 №ГД-4-14/14127@)	Для организаций, зарегистрированных после 01.08.2016 (письмо от 03.08.2016 №ГД-4-14/14126@)
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых более чем в 50 юридических лицах	лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в 5 юридических лицах
участники юридического лица являются таковыми более чем в 50 юридических лицах	участники юридического лица являются таковыми более чем в 10 юридических лицах
адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 юридических лиц	адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юридических лиц
наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек
наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица
управляющая организация является таковой более чем в 20 юридических лицах

Исполнение указанных писем позволит регистрирующим органам провести «чистку» данных, отражённых в ЕГРЮЛ, и привести их в соответствие с действительностью.

Что нужно иметь в виду организациям?

Очевидно, что лица, обладающие перечисленными в письмах критериями, и тем более лица, в отношении которых в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности, попадут в базу «недобросовестных» контрагентов, операции с которыми налоговыми органами будут проверяться особо тщательно. Соответственно, возникает существенный риск выявления по операциям с такими контрагентами «необоснованной налоговой выгоды».

Чтобы снизить для себя такие риски при оформлении взаимоотношений с новыми контрагентами или при отражении в целях налогообложения операций с уже действующими контрагентами, организации целесообразно проверить, находятся ли такие контрагенты «в зоне риска».

В первую очередь, — заглянув в ЕГРЮЛ и проверив наличие или отсутствие записи о недостоверности сведений. Во вторую, — попытавшись установить наличие (или отсутствие) у них перечисленных выше критериев. Если возникают сомнения в «добросовестности» организации, хозяйственных взаимоотношений с ней лучше избежать.

С другой стороны, если Вы нашли какой-либо из перечисленных выше критериев в отношении Вашей компании, необходимо быть готовым к контактам с регистрирующими органами, раскрытию им информации, т.е. проявлению себя как действующего и добросовестного юридического лица.

Положительный аспект данных нововведений заключается в том, что значительная часть бремени по проверке сведений об организациях перемещена на государственные органы. Когда будет проведена значительная часть работы по реализации этих полномочий, налогоплательщики смогут более уверенно опираться на сведения ЕГРЮЛ при построении взаимоотношений с контрагентами.

Насколько эти нововведения смогут быть применены в практике (в частности, в рассмотрении споров о необоснованной налоговой выгоде) — покажет время.

При этом, также обращаем Ваше внимание на то, что ФНС России и Минфин России в письме от 02.09.2016 №ЕД-3-14/4045@ уточнили, что в настоящее время запись о недостоверности сведений ЕГРЮЛ будет доступна для третьих лиц только при получении выписок из ЕГРЮЛ на бумажных носителях. Сервисы, размещенные на сайте ФНС России («Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»), таких сведений пока отражать не будут, однако в будущем планируется их модернизация.

Мы, как практикующие налоговые юристы, всегда окажем профессиональную поддержку при судебном (досудебном) оспаривании претензий налоговых органов, предъявляемых компаниям по итогам налоговых проверок.

Администрация Спировского района Тверской области

Для удобства налогоплательщиков на Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru функционируют более 50-ти электронных сервисов налоговой службы.

Инспекция сообщает, что опубликованные в брошюре наименования электронных сервисов и краткое описание их функциональных возможностей предназначены для использования в практической работе налогоплательщиками – физическими лицами, организациями и индивидуальными предпринимателями.

Внимание! В брошюре, рядом с наименованием Интернет-сервисов с целью информирования для какой категории налогоплательщиков они предназначены, размещены  сокращенные обозначения: ФЛ – физические лица, ЮЛ – юридические лица, ИП – индивидуальные предприниматели.

Межрайонная ИФНС  России № 3 по Тверской области

 На сайте ФНС России www.nalog.ru функционируют следующие электронные сервисы.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц ФЛ

Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита.

 Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателяИП

Сервис позволяет индивидуальному предпринимателю в режиме онлайн контролировать состояние расчетов с бюджетом, взаимодействовать с налоговыми органами в электронном виде, а также подбирать оптимальную систему налогообложения.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лицаЮЛ

Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей; контролировать состояние расчетов с бюджетом; составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты; получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки.

Риски бизнеса: проверь себя и контрагентаЮЛ ИП

Сервис позволяет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), предоставляет сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств, позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц. Содержит информацию об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке, сведения о ЮЛ, отсутствующих по своему юридическому адресу.

Онлайн запись на прием в налоговый органФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет возможность всем категориям налогоплательщиков записаться на прием в налоговый орган на любую услугу, спланировав визит в налоговый орган заранее.

Узнай ИННФЛ ИП

Сервис позволяет узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), узнать ИНН физического лица.

Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органовФЛ ЮЛ ИП

Сервис разъясняет налогоплательщикам и сотрудникам территориальных налоговых органов официальную позицию ФНС России о порядке заполнения налоговых деклараций, исчисления и уплаты налогов и сборов, согласованную с Минфином России.

Часто задаваемые вопросыФЛ ЮЛ ИП

Сервис содержит базу ответов на самые актуальные вопросы налогоплательщиков: о действующем налоговом законодательстве, о порядке взаимодействия с налоговыми органами федерального, регионального и местного уровней.

Обратиться в ФНС РоссииФЛ ЮЛ ИП

Сервис является средством для обращений физических и юридических лиц в Федеральную налоговую службу. Обращения рассматриваются в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»

Узнать о жалобеФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет возможность организациям и физическим лицам получать информацию о ходе и результатах рассмотрения обращений (жалоб, заявлений, предложений), поступивших в Федеральную налоговую службу.

Решения по жалобамФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет информацию о результатах рассмотрения ФНС России жалоб (обращений) налогоплательщиков за исключением информации, доступ к которой ограничен законодательством Российской Федерации.

Нормативные и методические материалы ФНС РоссииФЛ ЮЛ ИП

Сервис содержит нормативные и методические материалы ФНС России.

АнкетированиеФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет возможность оценить работу налоговых органов.

Почтовая рассылка сайта ФНС РоссииФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет подписаться на рассылку обновлений сайта ФНС России из интересующего пользователя раздела.

Заплати налогиФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет налогоплательщикам формировать платежные документы и осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров ФНС России.

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном видеЮЛ ИП

Сервис позволяет направить в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде.

Сервис получения идентификатора абонентаФЛ ЮЛ ИП

Позволяет всем категориям налогоплательщиков, имеющим сертификат ключа электронной подписи, зарегистрироваться в системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности по ТКС и получить идентификатор абонента.

Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИПЮЛ ИП

Сервис предоставляет возможность получения сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде через Интернет.
Внимание! Начиная с 15 сентября 2015 года в сервисе также реализована возможность использования сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП в информационных системах заинтересованных юридических и физических лиц».

Федеральная информационная адресная системаФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет получить достоверную, единообразную, общедоступную, структурированную адресную информацию по территории Российской Федерации.

НДС-офис интернет-компанииЮЛ

Сервис позволяет осуществить подачу заявления о постановке на учет иностранной организации, осуществляющей деятельность в сфере электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ) и в последующем осуществлять вход в личный кабинет такой иностранной организации. С помощью сервиса можно пройти онлайн тест и проверить, нужно ли иностранной компании, оказывающей услуги в электронной форме российским физическим лицам становиться на учет в налоговых органах. Также на странице сервиса можно задать вопрос по интересующей теме.

Форум сайта ФНС РоссииФЛ ЮЛ ИП

Сервис представляет собой площадку для обсуждения актуальных вопросов.

Узнай ОКТМОФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО или по наименованию муниципального образования.

Открытые и общедоступные сведения ЕГРН об иностранных организацияхФЛ ЮЛ ИП

Сервис предназначен для информирования о состоящих на учете в налоговых органах иностранных организациях либо об отсутствии в ЕГРН сведений о них.

Сообщение о клиенте — иностранном налогоплательщикеЮЛ

Данный сервис позволяет российской организации финансового рынка в связи с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ сформировать и направить уведомления о своих клиентах-иностранных налогоплательщиках во все уполномоченные органы по принципу единого окна, а также получать изданные Росфинмониторингом решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.

Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патентаИП

Сервис позволяет индивидуальным предпринимателям рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.

ВакансииФЛ

Сервис предназначен для информирования о вакансиях ФНС России и территориальных налоговых органов.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательстваФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет доступ к Единому реестру субъектов малого и среднего предпринимательства, позволяет в электронном виде направить в ФНС России дополнительные сведения для внесения в реестр.

Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лицФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет ФЛ направить заявку на государственную регистрацию в качестве ИП, на внесение изменений в сведения об ИП, на прекращение деятельности ИП; ЮЛ осуществить подготовку заявления о государственной регистрации при создании юридического лица и направить заявку на государственную регистрацию. При этом наличие ЭП не обязательно.

Создай свой бизнесФЛ ЮЛ ИП

Сервис представляет собой пошаговую инструкцию для начинающих предпринимателей: выбор формы регистрации и режима налогообложения, осуществление государственной регистрации, правила применения контрольно-кассовой техники, информация о процедуре проведения налоговых проверок.

Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателейФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет возможность направить пакет документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации ЮЛ и ИП. Требуется наличие ЭП и установка специальной программы подготовки пакета документов.

Калькулятор транспортного налога ФЛФЛ

Сервис позволяет физическим лицам рассчитать сумму транспортного налога.

Подача заявления физического лица о постановке на учетФЛ

Сервис позволяет: направить в налоговый орган заявление физического лица о постановке на учет (в том числе заверенное ЭП заявителя).

Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимостиФЛ

Сервис позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекцииФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет по заданному адресу узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогамФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Заполнить платежное поручениеФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет подготовить платежные документы на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в электронном виде.

Реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП)ЮЛ

Сервис предоставляет возможность бесплатно получить открытые и общедоступные сведения государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП).

Уплата госпошлиныФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет сформировать платежный документ на уплату госпошлины при регистрации ЮЛ/ИП, за предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН и реестра дисквалифицированных лиц, а также произвести онлайн оплату через один из банков-партнеров ФНС России.

Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документаФЛ ЮЛ ИП

Сервис предоставляет возможность бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ / ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа, подписанного электронной подписью.
Внимание! Данный сервис является модернизацией сервиса «Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет».

Представление сведений об участниках азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные мероприятияФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет организаторам азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах представлять в Федеральную налоговую службу данные учета участников азартных игр, от которых принимаются ставки на официальные спортивные соревнования.

ЕАЭС. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налоговЮЛ ИП

Сервис позволяет получить информацию о поступлении электронной копии заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из налоговых органов страны импортёра (заявителя) в налоговые органы страны-экспортёра Таможенного союза.

   Проверка корректности заполнения счетов-фактурФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет проверить правильность заполнения идентификационных реквизитов контрагентов в счетах-фактурах. Внимание! Сервис функционирует в рамках пилотного проекта!

Информационные стендыФЛ ЮЛ ИП

Сервис позволяет налогоплательщику получить всю информацию, размещенную на информационных стендах территориальных налоговых органов в режиме онлайн, без личного посещения инспекции.

69  Тверская область
Действительные ИНН юридических лицЮЛ

69 Тверская область
Недействительные свидетельстваФЛ ЮЛ ИП

69 Тверская область
Недействительные ИНН физических лицФЛ ИП

69 Тверская область
Недействительные ИНН юридических лицЮЛ

69 Тверская область
Онлайн-консультантФЛ ЮЛ ИП

Получите консультацию у квалифицированного налогового инспектора в формате чата

69 Тверская область
Электронный налоговый секретарьФЛ ЮЛ ИП

Отслеживайте состояние очереди в операционном зале инспекции в online — режиме

69 Тверская область
ВебинарыФЛ ЮЛ ИП

Примите участие в налоговых вебинарах, посвященных актуальным темам налогообложения

69 Тверская область
Форум УФНС России по Тверской областиФЛ ЮЛ ИП

Обсуждайте интересные вопросы, делитесь опытом с другими налогоплательщиками

Дата создания: 17-02-2017

Приказ ФНС России от 08.05.2014 N ММВ-7-6/266@ (ред. от 27.10.2014) «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего размещение в открытом доступе на сайте ФНС России сведений о государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 8 мая 2014 г. N ММВ-7-6/266@
О ВВОДЕ
В ПРОМЫШЛЕННУЮ ЭКСПЛУАТАЦИЮ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ,
РЕАЛИЗУЮЩЕГО РАЗМЕЩЕНИЕ В ОТКРЫТОМ ДОСТУПЕ НА САЙТЕ ФНС
РОССИИ СВЕДЕНИЙ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ
ЛИЦ, КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ
И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.12.2013 N 115н «Об утверждении состава сведений о государственной регистрации юридического лица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, подлежащих размещению на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, и порядка их размещения» (зарегистрирован Минюстом России 28.01.2014, регистрационный номер 31152), в соответствии с разделом 5.3.2.10.1 Положения об организации работ по развитию автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы, утвержденного приказом ФНС России от 29.03.2013 N ММВ-7-6/134@, и на основании протоколов работы подкомиссий от 29.11.2013 N 20-Р/4-2013 и N 21-Р/4-2013, а также в целях автоматизации процесса предоставления налогоплательщикам на официальном сайте ФНС России сведений, содержащихся в Федеральных ресурсах единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, приказываю:
1. Ввести в промышленную эксплуатацию с даты издания настоящего приказа программное обеспечение, реализующее размещение в открытом доступе на сайте ФНС России сведений о государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей в рамках расширения функциональных возможностей сервиса «Проверь себя и контрагента» на официальном сайте ФНС России (далее — ПО).
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева):
2.1. Внести в месячный срок с даты издания настоящего приказа соответствующие изменения в существующую «Временную схему предоставления доступа к данным, размещенным в МИ ФНС России по ЦОД, через сеть общего доступа (Интернет)», утвержденную заместителем руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушиным 20.12.2011.
2.2. Организовать сопровождение ПО в процессе промышленной эксплуатации.
2.3. Обеспечить проведение информационной кампании по вопросу новых функциональных возможностей и использования сервиса «Проверь себя и контрагента».
3. ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (Р.В. Филимошин) совместно с ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков):
3.1. В срок не позднее 28.04.2014 осуществить настройки сетевого взаимодействия в соответствии со схемой доступа МИ ФНС России по ЦОД к серверу базы данных на площадке хостинга официального сайта ФНС России согласно приложению к настоящему приказу.
3.2. В срок не позднее 30.04.2014 обеспечить первоначальное наполнение базы данных открытыми сведениями из федеральных баз данных Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
3.3. Обеспечить актуализацию открытых сведений из федеральных баз данных Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков):
4.1. В срок не позднее 30.04.2014 разместить в Фонде алгоритмов и программ ФНС России ПО и соответствующую техническую документацию к нему, включая инструкцию по инсталляции и эксплуатации соответствующего программного обеспечения.
4.2. В срок не позднее 30.04.2014 обеспечить установку на площадке хостинга официального сайта ФНС России ПО.
5. Управлению регистрации и учета налогоплательщиков (В.Г. Колесников) обеспечить методологическое сопровождение ПО в процессе промышленной эксплуатации.
6. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации:
6.1. Довести настоящий приказ до подведомственных налоговых органов не позднее двух рабочих дней с даты его утверждения.
6.2. Обеспечить информирование сотрудников территориальных налоговых органов о новых функциональных возможностях сервиса ФНС России «Проверь себя и контрагента».
7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН



Приложение
к приказу ФНС России
от «__» ________ 2014 г. N _______
 Работа с дебиторской задолженностью 
 Многие компании все чаще сталкиваются с перспективой того, что их партнеры не могут выполнять свои обязательства из-за сложной экономической ситуации, вызванной пандемией COVID-19. Вопросы, связанные с дебиторской задолженностью, стали актуальными для многих наших клиентов после снятия ограничений на пандемию в 2021 году.
 Основные ступени 
 Дебиторская задолженность дает право предъявить претензию контрагенту, который не выполнил свои обязательства по оплате товаров, не выполнил работы или не предоставил услуги.Если контрагент не выполняет свое обязательство в течение срока, указанного в контракте, то причитающаяся сумма становится просроченной, и другая сторона (кредитор) будет иметь право предпринять действия по взысканию задолженности.
 Могут быть приняты следующие предупредительные меры:
 Когда возникают проблемы с контрагентами, лучше сначала попытаться договориться о погашении или реструктуризации долга на условиях, приемлемых для обеих сторон. Если по какой-либо причине не удается достичь мирового соглашения, то единственный способ попытаться взыскать долг — это суд или продажа долга сборщикам (обычно со скидкой).
 Постоянный мониторинг условий оплаты в контрактах имеет важное значение для процедуры взыскания долга, поскольку это позволяет своевременно определять, где требуются действия, будь то проверка долга или взыскание долга. Просроченная дебиторская задолженность, по которой кредиторы не принимают мер по взысканию, может стать безнадежной в двух случаях:
 По истечении срока давности;
 При выдаче акта о невзыскании государственным органом либо в случае ликвидации или банкротства должника.
 В таком случае кредитору придется списать такую ​​безнадежную задолженность как убыток, что отрицательно скажется на балансе кредитора. Статья 266 Налогового кодекса РФ дает определение сомнительной и безнадежной / безнадежной задолженности и предусматривает порядок создания резервов на покрытие безнадежных долгов.
 Налоговые риски 
 Контрагентов следует выбирать тщательно. Например, в письме ФНС БВ-4-7 / 3060 @ от 10 марта 2021 г. подробно разъясняется, как применять статью 54.1 Налогового кодекса России, в частности, как Федеральная налоговая служба (ФНС) будет проверять правильность выбора контрагентов с должной осмотрительностью.
 Когда контрагенты оказываются ненадежными, кредиторы могут не только получить безнадежную дебиторскую задолженность, но и столкнуться с трудностями при возмещении НДС. Письмо Минфина России от 26.10.2017 № 03-07-11 / 70423:
  «После письма с просьбой о возмещении суммы НДС, уплаченной в бюджет за предоставление услуг, обязательство по оплате которых не было выполнено покупателем и было признано безнадежным долгом, Департамент налогов и таможни Политика информирует, что такой возврат НДС не предусмотрен в данном случае по правилам Налогового кодекса РФ.”
 Письмо Минфина России N 03-07-05 / 13622 от 13 марта 2015 г .:
  «Если банк списывает дебиторскую задолженность за оказанные услуги, облагаемые НДС, налог, подлежащий уплате в бюджет, должен рассчитываться в том налоговом периоде, в котором списана задолженность. Такие суммы НДС подлежат уплате в соответствии со статьей 174 Налогового кодекса Российской Федерации ». 
 Комплексная проверка 
 Российские налоговые органы считают, что компании должны проявлять должную осмотрительность при заключении любой сделки.Другими словами, они должны проявлять максимальную бдительность и проверять контрагентов, с которыми они заключают контракты. В противном случае кредиторы могут быть привлечены к налоговой ответственности, а их руководители могут быть привлечены к ответственности и привлечены к уголовной ответственности (например, по статье 159 УК РФ за мошенничество или статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов). налоги и / или взносы на социальное страхование). В письме Федеральной налоговой службы БВ-4-7 / 3060 @ от 10 марта 2021 г. также говорится, что если налоговые органы докажут, что компания знала о недобросовестной практике контрагента ( в том числе, когда контрагент выбирал поставщиков, со-подрядчиков и субподрядчиков) подрядчиков ), то в вычете НДС компании может быть отказано:
  «Неблагоприятные последствия могут возникнуть для налогоплательщика, если контрагент налогоплательщика не выполнит свое обязательство по уплате соответствующей суммы НДС, поскольку в этом случае налогоплательщику может быть отказано в праве на вычет такого налога, если налоговые органы докажут, что налогоплательщик было известно о налоговых правонарушениях, совершенных контрагентом (в том числе в результате несоблюдения контрагентом требований статьи 54.1 (2 (2)) Кодекса о привлеченных им поставщиках (субподрядчиках, со-подрядчиках)) и извлекли выгоду из противоправного поведения контрагента, нанесшего ущерб бюджету Российской Федерации. Такой подход основан на правовой позиции, изложенной в Постановлении Верховного Суда РФ от 25 января 2021 г. № 309-ЭС20-17277 ». 
 Определение контрагента 
 Что такое контрагент? 
 Контрагент — это другая сторона, которая участвует в финансовой транзакции, и каждая транзакция должна иметь контрагента, чтобы транзакция могла быть проведена.В частности, каждый покупатель актива должен работать в паре с продавцом, который готов продать, и наоборот. Например, контрагентом покупателя опциона будет продавец опциона. Для любой полной сделки может быть задействовано несколько контрагентов (например, покупка 1000 акций осуществляется десятью продавцами по 100 акций каждый).
 Объяснение контрагентов 
 Термин «контрагент» может относиться к любому субъекту на другой стороне финансовой операции. Это могут быть сделки между частными лицами, предприятиями, правительствами или любой другой организацией.Кроме того, обе стороны не обязательно должны иметь равное положение в отношении типа участвующих субъектов. Это означает, что физическое лицо может быть контрагентом компании и наоборот. В любых случаях, когда выполняется общий договор или заключено соглашение об обмене, одна сторона будет считаться контрагентом, или стороны являются контрагентами друг для друга. Это также относится к форвардным контрактам и другим типам контрактов.
 Контрагент вводит в уравнение риск контрагента.Это риск того, что контрагент не сможет выполнить свою часть сделки. Однако во многих финансовых транзакциях контрагент неизвестен, и риск контрагента снижается за счет использования клиринговых фирм. Фактически, при типичной биржевой торговле мы никогда не знаем, кто наш контрагент по какой-либо сделке, и часто бывает несколько контрагентов, каждый из которых составляет часть сделки.
 Ключевые выводы 
 Контрагент — это просто оборотная сторона сделки: покупатель является контрагентом продавца.
 Контрагент может включать сделки между частными лицами, предприятиями, правительствами или любой другой организацией.
 Риск контрагента — это риск того, что другая сторона сделки не сможет выполнить свою часть сделки. Однако во многих финансовых транзакциях контрагент неизвестен, и риск контрагента снижается за счет использования клиринговых фирм.
 Типы контрагентов 
 Контрагентов по сделке можно классифицировать несколькими способами.Наличие представления о вашем потенциальном контрагенте в данной среде может дать представление о том, как рынок, вероятно, будет действовать на основе вашего присутствия / ордеров / транзакций и других трейдеров аналогичного стиля. Вот лишь несколько ярких примеров:
  Розничная торговля : это обычные индивидуальные инвесторы или другие непрофессиональные трейдеры. Они могут торговать через онлайн-брокера, такого как E-Trade, или голосового брокера, такого как Charles Schwab. Часто розничных трейдеров считают желательными контрагентами, поскольку предполагается, что они менее информированы, имеют менее сложные торговые инструменты и готовы покупать по оферте и продавать по заявке.
  Маркет-мейкеры (MM):  Основная функция этих участников заключается в обеспечении ликвидности на рынке, но при этом они также пытаются получить прибыль с рынка. Они имеют огромное влияние на рынке и часто составляют значительную часть видимых заявок и предложений, отображаемых в книгах. Прибыль достигается за счет предоставления ликвидности и сбора ECNrebates, а также за счет перемещения рынка для прироста капитала, когда обстоятельства диктуют, что прибыль может быть захвачена.
  Торговцы ликвидностью:  Это нерыночные участники, которые обычно имеют очень низкие комиссии и получают ежедневную прибыль за счет увеличения ликвидности и получения кредитов ECN.Как и в случае с маркет-мейкерами, они могут также получить прирост капитала, выполняя заявки на покупку (предложение), а затем размещая заказы на предложение (заявку) по внутренней цене или вне текущей рыночной цены. Эти трейдеры могут по-прежнему иметь влияние на рынке, но в меньшей степени, чем маркет-мейкеры.
  Технические трейдеры:  Практически на любом рынке есть трейдеры, которые торгуют на основе уровней графиков, будь то рыночные индикаторы, уровни поддержки и сопротивления, линии тренда или графические модели. Эти трейдеры следят за тем, чтобы возникли определенные условия, прежде чем войти в позицию; таким образом они могут более точно определить риски и выгоды от конкретной сделки.На общеизвестных технических уровнях трейдеры ликвидности и DMM могут стать техническими трейдерами. Хотя это не всегда так, как ожидается, DMM может ложно запускать технические уровни, зная, что это затронет большие группы трейдеров, что приведет к сбиванию большого количества акций. (Узнайте больше в нашей  Стратегии технического анализа для начинающих .)
  Моментум-трейдеры:  Существуют разные типы импульсных трейдеров. Некоторые из них будут поддерживать импульсную акцию в течение нескольких дней (даже если они торгуют ею только в течение дня), в то время как другие будут проверять «акции в движении», постоянно пытаясь уловить быстрые резкие движения акций во время новостных событий, объемов или скачков цен.Эти трейдеры обычно выходят, когда движение показывает признаки замедления. (Этот тип стратегии требует контролируемого принятия решений, что требует постоянного совершенствования техники входа и выхода, прочтите  Торговля по моменту с дисциплиной .)
  Арбитражники:  Используя несколько активов, рынков и статистических инструментов, эти трейдеры пытаются использовать неэффективность на рынке или между рынками. Эти трейдеры могут быть небольшими или крупными, хотя некоторые виды арбитражной торговли потребуют большого количества покупательной способности, чтобы полностью извлечь выгоду из неэффективности.Другие типы «арбитража» могут быть доступны для более мелких трейдеров, например, при работе с инструментами с высокой степенью корреляции и краткосрочными отклонениями от порога корреляции.
 Контрагенты по финансовым операциям 
 В случае покупки товаров в розничном магазине покупатель и розничный торговец являются контрагентами по сделке. С точки зрения финансовых рынков продавец облигации и покупатель облигации являются контрагентами.
 В определенных ситуациях в ходе транзакции может существовать несколько контрагентов.Каждый обмен средствами, товарами или услугами для завершения транзакции может рассматриваться как серия контрагентов. Например, если покупатель приобретает розничный продукт через Интернет для отправки на дом, покупатель и розничный продавец являются контрагентами, как покупатель и служба доставки.
 В общем смысле, каждый раз, когда одна сторона предоставляет средства или ценные вещи в обмен на что-то от второй стороны, существуют контрагенты. Контрагенты отражают двусторонний характер сделок.
 Риск контрагента 
 В отношениях с контрагентом существует врожденный риск того, что одно из вовлеченных лиц или организаций не выполнит свои обязательства. Это особенно актуально для внебиржевых (OTC) транзакций. Примеры этого включают риск того, что продавец не предоставит товар или услугу после обработки платежа или что покупатель не оплатит обязательство, если товары будут предоставлены первыми. Это также может включать риск того, что одна из сторон откажется от сделки до ее совершения, но после достижения первоначального соглашения.
 Для структурированных рынков, таких как фондовые или фьючерсные рынки, финансовый риск контрагента снижается клиринговыми палатами и биржами. Когда вы покупаете акции, вам не нужно беспокоиться о финансовой жизнеспособности человека, находящегося на другой стороне сделки. Расчетная палата или биржа выступает в качестве контрагента, гарантируя приобретенные вами акции или средства, которые вы ожидаете от продажи.
 Риск контрагента стал более заметным после мирового финансового кризиса 2008 года.Известно, что AIG использовала свой кредитный рейтинг AAA для продажи (записи) свопов кредитного дефолта (CDS) контрагентам, которые хотели защиты от дефолта (во многих случаях, по траншам CDO). Когда AIG не смогла предоставить дополнительное обеспечение и была обязана предоставить средства контрагентам перед лицом ухудшающихся справочных обязательств, правительство США выручило их.
 Дополнительные сведения о рисках по этой теме см. В нашей статье  Introduction to Conunterparty Risk .
 Управление рисками контрагента для функций корпоративного казначейства 
 Один из главных уроков финансового кризиса 2008 года 
 заключался в том, что финансовый мир, в котором мы жили, был не так безопасен, как многие представляли 
.Это утверждение остается верным и сегодня, несмотря на недавние усилия отрасли и регулятивные органы, направленные на укрепление контрагентов.
 В ходе 
 бесед с корпоративными инвесторами в денежные средства компания Capital Advisors обнаружила 
 повышенную осведомленность об управлении рисками контрагента. Поскольку эта тема остается 
 одним из главных приоритетов для менеджеров по рискам в финансовых учреждениях (ФИ), это еще более серьезная проблема для специалистов-практиков, 
 которые могут иметь ограниченные знания о сложном, взаимосвязанном и концентрированном мире финансов.
 В этой статье 
 делается попытка объяснить риск контрагента с точки зрения 
 корпоративного казначея, почему его стало труднее отслеживать и управлять, а также основные принципы 
 управления этим риском. Поскольку это всеобъемлющая тема, в центре внимания 
 находится кредитный аспект риска контрагента, а не управление обеспечением 
, расчетный риск или другие операционные и юридические вопросы.
  Риск контрагента: взгляд корпоративного казначея 
 Хотя озабоченность отрасли по поводу контрагентского риска 
 в основном связана с операциями между финансовыми организациями, казначейство 
 также сталкивается со значительными проблемами.За последние два десятилетия предприятия все больше становились глобальными, ресурсозависимыми и многогранными. Эта новая динамика требует 
 различного торгового финансирования, соглашений о поддержке и хеджирования 
 с несколькими финансовыми посредниками.
 По мере того, как финансовые инструменты 
 становятся все более изощренными, а финансовые организации — более сложными, корпорации 
 испытывают особую сложность в выявлении, отслеживании, управлении и снижении риска контрагента 
 из-за нехватки опыта и ресурсов по сравнению с их финансовыми партнерами 
.
 Для большинства малых и средних предприятий (МСП) 
 предотвращение дефолта финансового посредника является основным направлением их стратегий управления рисками 
, поскольку более сложные и дорогостоящие методы 
 снижения рисков неосуществимы с финансовой точки зрения. Таким образом, Capital Advisors фокусируется на предотвращении и диверсификации рисков 
, которые больше подходят для сотрудников казначейства с ограниченными ресурсами 
.
  Последствия банкротства контрагента 
 
 Всякий раз, когда корпорация не может 
 получить финансовую выгоду в соответствии с соглашением, происходит отказ контрагента.
 Иногда залог активов или вмешательство государства могут привести к полному 
 или частичному возмещению убытков, но только после значительной задержки. В других случаях 
 восстановление может не производиться из-за высокой доли заемных средств и высокого риска 
 финансовых посредников.
 Следует отметить, что 
 не всегда требует от инвестора дефолта контрагента для понесения убытков. 
 Иногда контрагент может не выполнить свои обещания по причинам, 
 не связанным с финансами, что может привести к длительному и дорогостоящему процессу 
 возмещения средств.Таким образом, корпорации должны оценить как готовность контрагента 
 платить, так и его платежеспособность.
  Новые вызовы в управлении рисками контрагента 
 Корпоративные менеджеры по рискам могут почувствовать, что их задачи стали более трудными 
 в последние годы, и эти чувства справедливы по нескольким 
 причинам:
 ФИ стали крупнее, сложнее и стали более взаимосвязанными.
 Финансовый кризис 2008 года также привел к значительному ухудшению кредитоспособности 
 из-за безнадежных кредитов, торговых убытков и истощения капитала.
 Предположения о государственной поддержке крупных банков также были снижены в 
 многих юрисдикциях.
  Все более концентрированный мир банковского дела 
 
 После отмены ограничений 
 на межгосударственное банковское обслуживание Законом Ригла-Нила в 1994 году количество слияний банков 
 в США существенно выросло, в результате чего в отрасли 
 доминировали несколько очень крупных игроков. Консолидация отрасли создает новые 
 проблемы для управления рисками контрагентов, поскольку корпорации часто 
 вынуждены поддерживать множественные банковские отношения с сокращающимся пулом из 
 посредников.
 На рисунке 1 ниже показано, что с 1994 года доля 
 национальных депозитов США в 10 крупнейших банках увеличилась почти в четыре раза, с 11,9% до 
 45,0% в 2012 году. Точно так же доля 20 крупнейших банков утроилась с 17,4% 
 до 54,5% за тот же период.
  Рисунок 1: 
 Национальная концентрация депозита.  
 
  Источник: FDIC Top 50 коммерческих 
 банков и сберегательных организаций по депозитам. 
 Чтобы еще больше проиллюстрировать 
 влияние слияний на концентрацию контрагентов, на Рисунке 2 прослеживается линия 
 выживших организаций из 20 крупнейших банков в 1994 году.Он показывает, что 
 целых шесть из этих банков теперь являются частью JPMorgan Chase, пять были интегрированы в Wells Fargo и четыре — в Bank of America.
 Что еще больше усугубляет положение 
, многие корпорации теперь имеют риски контрагента перед теми же 
 несколькими крупными банками, что может стать системной проблемой, если один из банков 
 столкнется с проблемами.
  Рисунок 2: Эффект от слияний банков с 
 1994  
 
  Источник: FDIC 50 крупнейших коммерческих банков и сберегательных организаций по 
 депозитам.
  Ухудшение кредита контрагенту 
 Сила 
 Базовая кредитоспособность крупнейших финансовых организаций 
 резко ухудшилась в последние годы, в основном из-за низкого качества ссуд 
, неустойчивых колебаний на рынках капитала и слабой практики управления рисками 
. Снижение допущения о государственной поддержке так называемых банков, «слишком больших для 
 банкротств», также способствовало ухудшению качества кредитов в крупных 
 банках.
 На рисунке 3 ниже приведены средние рейтинги Moody’s по депозитным кредитам 
 20 крупнейших банков США с 1994 года. Он показывает, что средний рейтинг 
 улучшился с A1 до уровня Aa2 в 2008 году, а затем снова упал до A2 к 2012 году. 
 Достаточно, чтобы говорят, что повышенная концентрация и ухудшение кредитного качества 
 представляют собой две отдельные проблемы для корпораций в управлении риском контрагента. 
 Следует отметить, что эти проблемы характерны не только для банков США. Многим специалистам-практикам 
 хорошо известно, что финансовые ситуации в банках 
 еврозоны, возможно, более сложны, чем у их коллег в Штатах.
  
 Рисунок 3: Тенденция средних рейтингов 20 ведущих банков США 
.  
 
  Источник: Moody’s Investor 
 Services. 
  Управление контрагентами 
 Принципы для корпоративных казначеев 
 Учитывая важность 
 и сложность управления рисками контрагента, как должна 
 казначейская организация подойти к этому вопросу? Индивидуальные практики могут отличаться, но мы, 
, считаем, что следующие принципы должны применяться ко всем ситуациям с контрагентами 
.
 Управление риском контрагента, а не реагирование на него: слишком часто 
 риск контрагента становится высокоприоритетным только после того, как 
 кредитоспособность крупного контрагента ставится под сомнение. Хотя 
 хорошо дисциплинированных методов управления рисками может показаться трудоемким и требующим много времени, 
 просто надеяться, что все будет хорошо, — неправильная стратегия. Аналогичным образом, 
 просто выбирает банки, которые считаются «системно важными», и может ожидать, что правительство 
 придет на помощь, — это все более неосмотрительный курс действий 
, поскольку политическая среда становится менее терпимой к спасению крупных банков 
 за счет средств налогоплательщиков.Пришло время начать что-то делать с риском контрагента 
.
 Разработка подробной и консервативной политики зонтичного риска 
: Среди причин, которые могут сделать управление рисками контрагента 
 пугающим, является то, что корпорация может иметь несколько точек доступа 
 к одним и тем же финансовым организациям. Получить общую картину не всегда легко. Хотя может быть достаточно конкретной политики 
 для депозитов, кассовых операций, инвестиций, кредитов и 
 деривативов, критерии выбора и процедуры контроля 
, регулируемые общей зонтичной политикой риска, могут минимизировать непредвиденный риск контрагента 
.Эта зонтичная политика управления рисками может детализировать шаги, с помощью которых выбираются 
 контрагентов, как рассчитываются и отслеживаются лимиты, а также меры, которые необходимо предпринять 
 при ухудшении показателей деятельности контрагента.
 Диверсификация риска путем установления лимитов в соответствии с профилями риска: Как и во всех случаях управления кредитным риском 
, основным средством снижения риска контрагента является 
 посредством диверсификации. Хотя этот принцип широко признан и применяется 
 во многих местах, дополнительные меры, используемые для точной настройки пределов 
 воздействия в соответствии с заранее определенными уровнями риска, могут повысить эффективность.Для примера 
 контрагенты с более сильным кредитным профилем могут иметь более высокие лимиты. 
 Фундаментальные индикаторы, такие как кредитные рейтинги и индикаторы рыночного риска, 
, такие как свопы кредитного дефолта (CDS) или подразумеваемые рейтинги облигаций, могут использоваться для 
 с этой целью. Тем не менее, инвесторов следует предупредить о признании присущих 
 недостатках в кредитных рейтингах и уровнях CDS и использовать их с осторожностью.
 Обращение к профессиональным менеджерам за опытом работы с контрагентами: 
 Надзор за управлением рисками контрагента может быть сложной задачей.Помимо риска платежеспособности 
, корпоративным казначеям часто приходится иметь дело с другими формами риска 
, такими как обеспечение активов, обслуживание активов и операционный риск. Технология 
, необходимая для отслеживания рисков и контроля лимитов, сама по себе может потребовать от 
 привлечения специалистов по управлению рисками контрагента. На 
, с другой стороны, могут быть внешние ресурсы, доступные корпоративным казначеям 
, такие как менеджеры по рискам в их банках взаимоотношений, фонды 
 денежного рынка (MMF) и отдельные менеджеры счетов.
  Контрагент 
 Лучшие практики управления рисками 
 Для реализации 
 конкретных мер по рискам контрагента, корпоративные казначеи могли бы преуспеть в 
, обратившись к некоторым общепринятым передовым практикам среди финансовых посредников, 
 и адаптируя их для собственного использования. Ниже приведены примеры из этих 
 практик:
 Стандартизация договоров.
 Используйте продукты с центральной расчетной палатой 
.
 Рассмотреть требование доставки вместо платежа 
 (DVP).
 Сопоставьте проводку обеспечения и маржи с оценкой риска контрагента. 
.
 Использование трехсторонних соглашений РЕПО и третьих сторон 
 кастодианов
  Заключение: Управление риском контрагента как интегрированный процесс 
 
 Риск контрагента — это, по сути, 
 риск платежеспособности финансового посредника. Корпоративные казначеи могут 
 улучшить управление рисками, проявив инициативу и разработав подробную и интегрированную политику 
 в отношении рисков по всем направлениям бизнеса, диверсифицируя риски, устанавливая 
 соответствующие лимиты риска и ища профессиональные ресурсы, если 
 доступны.Принимая во внимание собственные передовые практики финансовой индустрии и 
 решая эту тему напрямую и систематически, корпорации могут счесть задачу 
 менее сложной, чем они боялись.
 скандал Deutsche Bank на 10 миллиардов долларов | The New Yorker 
 Практически каждый будний день с осени 2011 года по начало 2015 года российский брокер по имени Игорь Волков звонил в отдел ценных бумаг московской штаб-квартиры Deutsche Bank.Волков разговаривал с продавцом — часто с молодой женщиной по имени Дина Максутова — и просил ее разместить две сделки одновременно. В одном из них он использовал российские рубли для покупки российских акций голубых фишек, таких как Лукойл, для российской компании, которую он представлял. Обычно заказ был на сумму около десяти миллионов долларов. Во второй сделке Волков, действуя от имени другой компании, которая обычно регистрировалась на офшорной территории, например на Британских Виргинских островах, продавал те же российские акции в том же количестве в Лондоне в обмен на доллары. , фунты или евро.И у российской компании, и у офшора был один и тот же владелец. Deutsche Bank помогал клиенту покупать и продавать самому себе.
 Банк, охваченный скандалами и бесхозяйственностью, находится в плачевном состоянии. Иллюстрация Анны Парини
 На первый взгляд торги казались банальными, даже бессмысленными. Deutsche Bank получил небольшую комиссию за выполнение заказов на покупку и продажу, но с финансовой точки зрения клиенты закончили примерно там, где начали. Однако рассматривать торговлю по отдельности было все равно, что стоять слишком близко к картине импрессионистов — вы видели мазки кисти и пропускали лилии.Эти сделки не имели никакого отношения к погоне за прибылью. Они были способом вывезти деньги. Поскольку российская компания и офшорная компания принадлежали одному владельцу, эти кажущиеся обычными сделки имели алхимическую цель: превратить рубли, застрявшие в России, в доллары, спрятанные за пределами России. На московских рынках у этой ловкости рук было прозвище:  konvert , что означает «конверт» и перекликается с английским глаголом «convert». В англоязычных СМИ эта схема получила название «зеркальная торговля».”
 Зеркальные сделки не являются незаконными по своей сути. Назначение отдела акций в инвестиционном банке — помочь утвержденным клиентам покупать и продавать акции, и могут быть законные причины для совершения одновременной торговли. Клиент может захотеть получить выгоду, скажем, от разницы между местной и иностранной ценой на акции. Действительно, поскольку отдельные транзакции, связанные с зеркальными сделками, напрямую не противоречили никаким правилам, некоторые сотрудники, работавшие в то время в головном офисе Deutsche Bank в России, отрицают, что такая деятельность была незаконной.(Четырнадцать бывших и нынешних сотрудников Дойче Банка в Москве говорили со мной о зеркальных сделках, как и несколько человек, связанных с клиентами. Большинство из них просили не называть их имени, либо потому, что они подписали соглашения о неразглашении, либо потому что они все еще работают в банковское дело.)
 Однако при отстраненном взгляде повторяющиеся зеркальные сделки предполагают устойчивый заговор с целью перебросить и скрыть деньги, возможно, сомнительного происхождения. Действия Deutsche Bank в настоящее время расследуются Министерством юстиции США, Департаментом финансовых услуг штата Нью-Йорк и финансовыми регуляторами США.К. и в Германии. Во внутреннем отчете Deutsche Bank признал, что до апреля 2015 года, когда три члена его отдела российских ценных бумаг были отстранены от должности за свою роль в зеркальных сделках, по этой схеме было выведено из России около десяти миллиардов долларов. Остается нерешенным вопрос, чьи деньги были перемещены и почему.
 Deutsche Bank — громоздкое учреждение со штаб-квартирой во Франкфурте и около ста тысяч сотрудников в семидесяти странах. Когда он был основан в 1870 году, его заявленной целью было содействие торговле между Германией и другими странами.Вскоре он обосновался в Шанхае, Лондоне и Буэнос-Айресе. В 1881 году банк прибыл в Россию, финансируя железные дороги по заказу Александра III. С тех пор он там работает.
 Во времена нацизма Deutsche Bank запятнал свою репутацию, финансируя режим Гитлера и покупая украденное еврейское золото. После войны банк сконцентрировался на своем внутреннем рынке, сыграв значительную роль в так называемом экономическом чуде Германии, в результате которого страна вернула себе статус самого могущественного государства в Европе.После дерегулирования финансовых рынков США и Великобритании в 1980-х годах Deutsche Bank обновил свои зарубежные амбиции, приобретя известные инвестиционные банки: лондонскую фирму Morgan Grenfell в 1989 году и американскую фирму Bankers Trust в 1998 году. В новом тысячелетии Deutsche Bank вошел в десятку крупнейших банков мира. В октябре 2001 года он дебютировал на Нью-Йоркской фондовой бирже.
 Хотя штаб-квартира банка оставалась в Германии, власть перекочевала из консервативного Франкфурта в Лондон, инвестиционно-банковский центр, где были получены самые щедрые прибыли.Ассимиляция разных банковских культур не всегда была успешной. В девяностые годы, когда сотни американцев начали работать в Deutsche Bank в Лондоне, немецкие менеджеры были вынуждены повесить в вестибюле табличку с фонетическим написанием «Deutsche», потому что многие американцы называли своего работодателя «Douche Bank».
 В 2007 году цена акций банка достигла рекордного уровня: сто пятьдесят девять долларов. Но по мере того, как он быстро рос, он также ослаб. До того, как в 2008 году рынок жилья в Соединенных Штатах рухнул, что вызвало мировой финансовый кризис, Deutsche Bank создал обеспеченные долговые обязательства на сумму около 32 миллиардов долларов, что помогло раздувать жилищный пузырь.В 2010 году собственные сотрудники Deutsche Bank обвинили его в сокрытии убытков на сумму двенадцать миллиардов долларов. Эрик Бен-Арци, бывший аналитик рисков, был одним из трех разоблачителей. Он сказал Комиссии по ценным бумагам и биржам, что, если бы в 2008 году было известно об истинном финансовом состоянии банка, он мог бы свернуться, как это произошло с Lehman Brothers. В прошлом году Deutsche Bank выплатил S.E.C. штраф в пятьдесят пять миллионов долларов, но правонарушений не признал. Бен-Арци сказал мне, что руководители банков понесли крошечный штраф за тяжкое преступление.«Была культурная преступность», — сказал он. «Deutsche Bank был структурно разработан руководством, чтобы позволить коррумпированным лицам совершать мошенничество».
 Скандалы в Deutsche Bank участились. С 2008 года он заплатил более девяти миллиардов долларов в виде штрафов и выплат за такие нарушения, как сговор с целью манипулирования ценами на золото и серебро, мошенничество с ипотечными компаниями и нарушение санкций США путем торговли в Иране, Сирии, Ливии, Мьянме и Судане. . В прошлом году Deutsche Bank получил приказ выплатить регуляторам в США.S. и Великобритании два с половиной миллиарда долларов и уволить семь сотрудников за их роль в манипулировании лондонской межбанковской ставкой предложения, или  libor , которая представляет собой процентную ставку, взимаемую банками друг с друга. Управление по финансовому регулированию и надзору Великобритании отчитало Deutsche Bank не только за манипуляции с  libor , но и за последующее отсутствие откровенности. «Недостатки Deutsche Bank усугублялись тем, что они неоднократно вводили нас в заблуждение», — заявила Джорджина Филиппу из F.C.A.«Банку потребовалось слишком много времени, чтобы подготовить жизненно важные документы, и он продвинулся слишком медленно, чтобы исправить соответствующие системы».
 В апреле 2015 года схема зеркальных торгов развалилась. После двухмесячного внутреннего расследования трое сотрудников Deutsche Bank были отстранены. Одним из них был Тим Уисвелл, 37-летний американец, который в то время возглавлял в банке отдел российских акций. Остальные — российские трейдеры, работающие на бирже: Дина Максутова и Георгий Бузник. Позже Bloomberg News предположил, что часть денег, перенаправленных через зеркальные сделки, принадлежала Игорю Путину, двоюродному брату президента России, а также Аркадию и Борису Ротенбергам.Братья Ротенберги владеют крупнейшей строительной компанией России S.G.M. и являются старыми друзьями Владимира Путина. Они находятся в списке россиян, находящихся под санкциями, который был составлен правительством США в ответ на агрессию Путина в Украине. По данным Минфина США, Ротенберги «заключили контракты на миллиарды долларов», которые были присуждены их компании российским государством, часто без прозрачного процесса торгов. (В прошлом году S.G.M. получила контракт стоимостью 5,8 млрд долларов на строительство 12-мильного моста между Россией и Крымом.)
 В июне 2015 года, когда давление со стороны акционеров усилилось из-за зеркальных сделок и других скандалов, генеральные директора Deutsche Bank Аншу Джайн и Юрген Фитшен объявили об уходе в отставку. Их заменил Джон Крайан, в обязанности которого входило наведение порядка в банке. В сентябре того же года он объявил о скором прекращении всей инвестиционно-банковской деятельности в России. Когда в марте Московский инвестиционный банк закрылся, оставшиеся сотрудники устроили обед в ресторане рядом с офисом.К концу вечера банкиры танцевали в баре.
 Многие нынешние и бывшие сотрудники Deutsche Bank не могут полностью понять, как отдел акций небольшого финансового форпоста стал заражать все учреждение. Мнимая функция московского отделения была простой: он покупал и продавал акции утвержденным корпоративным клиентам — паевым инвестиционным фондам, брокерским, хедж-фондам и т. Д. В бюро работало около двадцати сотрудников, в том числе исследователи, которые анализировали финансовые данные; трейдеры-продавцы, которые принимали звонки клиентов по поводу заявок на покупку и продажу; и трейдеры, исполнившие ордера.
 По словам бывшего сотрудника, до краха 2008 года годовая прибыль бюро составляла почти триста миллионов долларов. За годы, прошедшие после краха, прибыль упала более чем наполовину. В этой обстановке падающей доходности от нормальной деятельности на фондовом рынке Московский отдел акций стремился найти новые источники дохода.
 Многие компании в Российской Федерации избегают налогов, используя офшорные юрисдикции, такие как Кипр, для размещения своих штаб-квартир. Между тем богатые россияне часто направляют свои личные состояния в офшоры, пытаясь скрыть свои активы от капризного и хищного российского государства.Часто эти беглые деньги вкладываются в такие активы, как недвижимость: на Парк-лейн в Лондоне или Парк-авеню в Нью-Йорке. (Жена Бориса Ротенберга, Карина, рассказала российскому изданию  Tatler , что у семьи есть три основных дома: один в Москве, один в Монако и «дача» в Провансе, где она держит своих лошадей.)
 Влияние отток капитала ощущается на обоих концах его пути. Исследование, опубликованное в прошлом году собственными аналитиками Deutsche Bank, показало, что неучтенный приток капитала из России в США.К. сильно коррелировал с ростом цен на жилье в Великобритании и, в меньшей степени, с укреплением фунта стерлингов. Бегство капитала также ослабило налоговую базу и валюту России. В 2012 году Путин начал программу «деофшоризации», призвав бизнес и олигархов оставить свои штаб-квартиры и свои состояния дома. Два года спустя, после того как вторжение России в Крым привело к санкциям со стороны Европейского союза и США, Путин заявил, что офшоризация незаконна. Но по мере того, как рубль и экономика рухнули, многие россияне еще больше захотели забрать свои деньги.Зеркальная торговля была идеальным туннелем для побега.
 По словам людей, знакомых с принципами зеркальной торговли в Deutsche Bank, основные клиенты, участвовавшие в схеме, пришли в банк в 2011 году через Сергея Суверова, исследователя продаж. Вскоре Суверов покинул банк. (Он не был обвинен в правонарушении.) Игорь Волков, российский брокер, стал основным представителем клиентов. Первоначально счета, которыми управлял Волков — фонды, базирующиеся в России и за рубежом, с такими банальными названиями, как Westminster, Chadborg, Cherryfield, Financial Bridge и Lotus — размещали обычные биржевые ордера.Но вскоре Волков дал понять своим контактам в Deutsche Bank, что хочет проводить одновременно большие объемы сделок. (Связаться с ним для комментариев не удалось.)
 Что Deutsche Bank знал о компаниях, которые представлял Волков? Каждый новый фонд, желавший торговать с Deutsche Bank, известный как «контрагент», подвергался «двойной проверке» комплаенс-департаментами в Лондоне и Москве, чтобы убедиться, что документы в порядке. Очевидно, все контрагенты прошли обе внутренние проверки.Банк также должен был пройти оценку «знай своего клиента» или «K.Y.C.» и определить, есть ли у клиента признаки преступности. Deutsche Bank почти не обращал внимания на источники средств, в том числе на тех, кто стоит за Вестминстером и другими клиентами Волкова. По словам людей, которые работали над столом в 2011 году, K.Y.C. Процедура заключалась не более чем в том, что продавцы просили контрагентов заполнить абзац с указанием источника их средств. «Больше вопросов никто не задавал, — вспоминает бывший сотрудник.
 В отделе российских акций обычно работали четыре трейдера, которые принимали звонки от клиентов. Двое из них были американцами, а двое — Максутова и Бузник — русскими. Торговцы отчитывались перед Тимом Висвеллом, американцем, отвечающим за команду российских акций, и Карлом Хейсом, исполнительным директором в Лондоне. Два других менеджера — Батубай Озкан в Москве и Макс Кёп в Лондоне — курировали этот стол.
 Максутова и Бузник были привлечены к российским клиентам отдела ценных бумаг. Максутовой были назначены клиенты в лице Волкова.Коллеги говорят, что она мало знала личных подробностей о Волкове. (Бывший торговый коллега Волкова сказал, что Волкову около сорока лет, он плотный, добавив: «Он любит пиво». Другой бывший коллега сказал, что Волков «не был великим трейдером, но он был хорошим рыбаком».) ранее работал в «Антанта Капитал», брокерской компании, принадлежащей Аркадию Гайдамаку, российско-израильскому миллиардеру. «Антанта Капитал» прекратила торговлю в 2008 году, а позже Гайдамак был обвинен в мошенничестве и отмывании денег в Израиле.(Он признал себя виновным по менее строгому обвинению и получил испытательный срок. Но недавно он провел три месяца в тюрьме во Франции за налоговое мошенничество.)
 Управление кредитными и контрагентскими рисками 
 Кредитный кризис 2008 года сильно повлиял на финансовую систему. Банкротство некоторых крупных игроков, таких как Lehman, заставило участников рынка пересмотреть докризисное мнение о том, что контрагенты в значительной степени свободны от риска. Это привело к усилению внимания к практике управления рисками контрагентов, поскольку участники пытаются укрепить свои системы и инфраструктуру для правильной оценки и мониторинга этих рисков.
 Это требует создания сложных механизмов моделирования Монте-Карло для расчета ключевых показателей воздействия, таких как потенциальное будущее воздействие (PFE) и ожидаемое положительное воздействие (EPE). PFE — это максимальная величина ожидаемого воздействия (EE) на будущую дату с определенной степенью статистической достоверности. EPE — это средний размер риска в будущем. Кроме того, эти риски могут быть положительно или отрицательно коррелированы с кредитным риском контрагента, что приводит к неправильному или правильному риску.
 Механизм моделирования вычисляет уровни риска путем агрегирования по каждому пути / сценарию для контрагента стоимости всех сделок с учетом взаимозачета и соглашения об обеспечении с этим контрагентом. Эти соглашения о взаимозачете и обеспечении, вместе с хеджированием, образуют важный способ снижения кредитного риска контрагента.
 Залоговая политика регулируется Приложением кредитной поддержки (CSA) к генеральному соглашению, подписанным обеими сторонами сделки.Для транзакций, которые полностью обеспечены залогом, ставка свопа индекса овернайт (OIS) стала новым показателем безрисковой ставки. CSA может указать, что обеспечение может быть размещено в нескольких валютах. Следовательно, безрисковая ставка — это кривая «самой дешевой доставки», которая получается путем смешивания ставок OIS в разных валютах.
  FVA, CVA, DVA — XVA 
 Однако для необеспеченных и «неидеально» обеспеченных сделок отрасль, похоже, тяготела к включению стоимости финансирования в справедливую стоимость инструмента.Этот дополнительный сбор называется корректировкой оценки финансирования (FVA), а (начальная) корректировка оценки маржи — это MVA. Это стоимость финансирования маржи.
 Помимо этих корректировок, платежеспособность контрагентов по финансовым операциям напрямую влияет на определение окончательной справедливой стоимости финансового инструмента. В частности, отрасль движется к практике, при которой прежняя справедливая стоимость должна быть увеличена за счет корректировки оценки кредита и долга (CVA и DVA соответственно).Плата CVA предназначена для учета потенциальных убытков для предприятия из-за дефолта контрагента в тот момент в течение срока действия сделки, когда справедливая стоимость находится в его пользу. Точно так же плата МДВ должна учитывать потенциальную выгоду, возникающую из-за того, что не нужно платить по своим обязательствам из-за своего собственного дефолта.
 Стандарты бухгалтерского учета также претерпели изменения, чтобы учесть эти новые разработки. IRFS 13, вступившая в силу с января 2013 г., предусматривает, что DVA должна регистрироваться в дополнение к CVA.CVA теперь является частью расчета нормативного капитала и активов, взвешенных с учетом риска (RWA), введенного в соответствии с Базель III.
 Требования к капиталу в соответствии с нормативными расчетами Базеля II приводят к другой корректировке оценки, то есть корректировке KVA или оценки капитала. Вместе эти корректировки обозначаются как XVA.
  Решения 
  
 Практика пруденциального регулирования и управления рисками в Duff & Phelps предоставляет команду экспертов по количественному анализу вместе с библиотекой передовых моделей оценки и рисков, чтобы помочь нашим клиентам улучшить методы управления рисками контрагентов.
  В частности, в наши области знаний входят: 
 Расчет PFE и EPE для портфелей финансовых активов.
 Оценка начислений по KVA и CVA и чувствительности портфелей производных финансовых инструментов и сложных активов.
 Проверка моделей для клиентских моделей XVA, то есть FVA, MVA, KVA, CVA и DVA.
 Предоставление аналитики и последующей поддержки интеграции с внутренними системами.
 Содействие и консультации по внедрению систем управления рисками контрагента.
 Обучение передовым методам консультирования по вопросам риска контрагента.
 Стратегии хеджирования для CVA и DVA.
  Примеры недавних соглашений по управлению рисками 
 Консультации по вопросам управления рисками контрагента для европейского банка в отношении его портфеля производных финансовых инструментов. Работа включала обзор текущей передовой практики аналитики деривативов на акции, а затем разработку и внедрение аналитики PFE для структурированных долевых продуктов.Включенные продукты включали американские и европейские опционы и свопы акций. Аналитики Duff & Phelps работали на сайте клиента, чтобы получить доступ к существующей практике, а затем развернуть новую аналитику в среде клиента.
 Предоставлены модели крупному азиатскому банку, позволяющие им оценивать и рассчитывать рыночный риск для своего портфеля кредитных деривативов.
 Консультировал хедж-фонд для создания структурированных продуктов по вопросам разработки политик и процедур, а также выступал в качестве консультанта по оценке и оценке рисков.
 Управление рисками контрагента для функций корпоративного казначейства 
 Аннотация 
  Опыт научил нас, что контрагенты могут потерпеть неудачу, даже не предупредив. В последние десятилетия управление рисками контрагента стало более сложным из-за концентрированных рисков, сложных финансовых инструментов и развития банковского кредитования. Корпоративные и казначейские организации должны упреждающе управлять этим риском, иметь интегрированную политику риска по всем направлениям бизнеса, диверсифицировать риск, устанавливая лимиты риска в соответствии с критериями риска, и искать профессиональные ресурсы, где это возможно.
 Введение 
 Один из важных уроков, которые мы извлекли из финансового кризиса десятилетней давности, заключался в том, что финансовый мир, в котором мы жили, не был таким безопасным, как мы думали. Это утверждение остается верным и сегодня, несмотря на недавние усилия отрасли и регулирующих органов, направленные на укрепление финансовой системы. 
 В беседах с корпоративными инвесторами мы обнаружили повышенную осведомленность об управлении рисками контрагента. Поскольку эта тема остается наивысшим приоритетом для менеджеров по рискам в финансовых учреждениях, это еще более серьезная проблема для практиков казначейства, которые могут иметь ограниченные знания о сложном, взаимосвязанном и концентрированном мире финансов.
 В этом техническом документе мы пытаемся объяснить риск контрагента с точки зрения корпоративного казначея, почему его стало труднее отслеживать и управлять, а также ключевые принципы управления этим риском. Следует отметить, что, поскольку это всеобъемлющая тема, наше внимание уделяется кредитному аспекту риска контрагента, а не управлению обеспечением, расчетному риску или другим операционным и юридическим вопросам.
 Риск контрагента — взгляд корпоративного казначея 
  Что такое риск контрагента  ?  :  Риск контрагента — это риск того, что сторона в договоре не сможет выполнить свои договорные обязательства.По сути, это форма косвенного кредитного риска, отличного от прямого риска от необеспеченных займов, таких как облигации и депозиты. 
 Например, в сделке по процентному свопу с инвестиционным банком инвестор может не получить прибыль от выигравшего контракта, если банк станет неплатежеспособным до наступления срока действия контракта, что сделает соглашение бесполезным. Для некоторых транзакций обеспечение активов, остатки маржи и гарантии третьих сторон могут защитить от риска контрагента, хотя такие механизмы поддержки также могут вводить новые измерения риска контрагента.
 Взгляд корпоративного казначея 
 Хотя риск контрагента был сосредоточен на операциях между финансовыми учреждениями, корпоративные казначейские организации также сталкиваются с серьезными проблемами. В последние два десятилетия предприятия становятся все более глобальными, ресурсозависимыми и многогранными. Эта новая динамика требует различного торгового финансирования, соглашений о поддержке и хеджирования с несколькими финансовыми посредниками. 
 По мере того, как финансовые инструменты становятся все более сложными, а финансовые учреждения становятся более сложными, корпорации испытывают особые трудности с выявлением, отслеживанием, управлением и снижением рисков контрагента из-за нехватки опыта и ресурсов по сравнению с их финансовыми партнерами.
 Для большинства малых и средних корпораций предотвращение дефолта финансового посредника является основным направлением их стратегий управления рисками, поскольку более сложные и дорогостоящие методы снижения рисков неосуществимы с финансовой точки зрения. Таким образом, мы фокусируемся на предотвращении и диверсификации рисков, которые больше подходят для сотрудников казначейства с ограниченными ресурсами.
 Виды операций с контрагентным риском 
 Ниже перечислены некоторые из распространенных операций, которые могут включать в себя риск контрагента:
 Бизнес и торговля, включая дебиторскую и кредиторскую задолженность через финансовых посредников
 Торговые гарантии и краткосрочное кредитование, включая аккредитивы, банковские акцепты, необеспеченные обязательства и возобновляемые кредитные линии
 Соглашения репо и обратного репо, а также соглашения о кредитовании ценными бумагами
 Деривативы, включая валютные форварды, процентные свопы, свопы активов, свопы кредитного дефолта, свопы на общую доходность и опционы на свопы
 Страховые полисы, включая гарантии, страхование имущества и от несчастных случаев, морское дело, ответственность директоров и должностных лиц, а также страхование от ошибок и упущений
 Последствия банкротства контрагента 
 Всякий раз, когда корпорация не может получить финансовые выгоды в соответствии с соглашением, происходит отказ контрагента.Иногда залог активов или вмешательство государства могут привести к полному или частичному возмещению убытков, но только после задержки. В других случаях восстановление может не произойти из-за высокой доли заемных средств и высокого риска финансовых посредников. 
 Следует отметить, что инвестор не всегда требует дефолта контрагента, чтобы понести убытки. Иногда контрагент может не выполнить свои обещания по причинам не финансового характера, что может привести к длительному и дорогостоящему судебному процессу по взысканию средств.Таким образом, корпорации должны оценить как готовность контрагента, так и его платежеспособность.
 Новые вызовы в управлении рисками контрагента 
 Корпоративные менеджеры по рискам могут почувствовать, что их задачи стали более сложными в последние годы, и эти чувства справедливы по нескольким причинам:  1)  финансовые учреждения стали больше, сложнее и стали более взаимосвязанными;  2)  финансовый кризис привел к значительному ухудшению условий кредитования, ликвидности и капитала у многих финансовых посредников, несмотря на усилия по восстановлению капитала, поглощающего убытки, в последние кварталы; и  3)  допущения о государственной поддержке крупных банков были значительно сокращены в большинстве развитых стран.
 Что может стать причиной банкротства финансовых посредников? 
 Понимание риска контрагента требует разумного понимания бизнес-моделей финансовых посредников, условий работы и финансового состояния, а также преобладающего экономического цикла, текущих рыночных условий и нормативно-правовой базы. Модели финансирования, чувствительные к доверию, высокий финансовый рычаг, отсутствие видимости основных рисков и участие в деятельности на рынке капитала — все это способствует крайне непредсказуемому характеру риска финансовых учреждений, но на этом проблемы не заканчиваются.
 Мир банковского дела с возрастающей концентрацией 
 После отмены ограничений на межгосударственное банковское обслуживание Законом Ригла-Нила в 1994 году количество слияний банков в США значительно выросло, что в конечном итоге привело к тому, что в отрасли доминировали несколько очень крупных игроков. По иронии судьбы, обанкротившиеся учреждения во время финансового кризиса и усилия финансовых регуляторов по устранению риска «слишком большой, чтобы обанкротиться» привели к еще большей концентрации в финансовой отрасли. Консолидация создает новые проблемы для управления рисками контрагентов, поскольку корпорации часто вынуждены поддерживать множественные банковские отношения с сокращающимся пулом посредников.
 Рисунок 1 показывает, что с 1994 года доля национальных депозитов США в 10 крупнейших банках увеличилась более чем в четыре раза с 11,9% до 51,0% в 2017 году. Точно так же доля 20 крупнейших банков выросла с 17,4% до 61,0% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. тот же период. 
 Чтобы еще больше проиллюстрировать влияние слияний на концентрацию контрагентов, на Рисунке 2 прослеживается происхождение выживших организаций из 20 крупнейших банков в 1994 году. На нем показано, что шесть из этих банков теперь являются частью JPMorgan Chase, пять стали Wells Fargo и четыре стали Банком Америки.
  Рисунок 1: Национальная концентрация депозитов  
 
 Источник: FDIC 50 крупнейших коммерческих банковских учреждений по депозитам на июнь 2017 года 
 Что еще хуже, многие корпорации теперь имеют риски контрагентов перед одними и теми же несколькими крупными банками, что может стать системной проблемой если у одного из банков возникнут проблемы. 
  Диаграмма 2: Эффект от слияний банков с 1994 г.  
 
 Источник: 50 крупнейших коммерческих банков и сберегательных организаций по депозитам FDIC
 Неравномерное восстановление кредитоспособности 
 Как обсуждалось в нескольких наших официальных документах, базовая кредитоспособность крупнейших финансовых учреждений резко ухудшилась за годы после кризиса, в основном из-за низкого качества кредитов, неустойчивых колебаний на рынках капитала и слабой практики управления рисками.Снижение допущений о государственной поддержке также способствовало снижению кредитных рейтингов крупных банков. Даже когда несколько более крупных фирм восстанавливают некоторую кредитоспособность, восстановление было неравномерным. 
 На Рисунке 3 приведены средние кредитные рейтинги депозитов Moody’s 20 крупнейших банков США с 1994 года. Он показывает, что средний рейтинг улучшился с A1 до уровня Aa2 в 2008 году, а затем снова упал до A2 к 2012 году. После нескольких лет прибыльности и наращивания капитала , средний рейтинг группы с тех пор улучшился до Aa3.Однако отмена правил периода кризиса, включая освобождение банков с активами менее 250 миллиардов долларов от строгих тестов на достаточность капитала и ослабление правила Волкера, ставит под сомнение долгосрочную стабильность банковских рейтингов. Кроме того, чрезмерное кредитование и более низкие стандарты андеррайтинга в потребительских и коммерческих ссудах, долговое бремя с высокой долей заемных средств и высокой доходностью, а также рост процентных расходов — все это сигнализирует о скором поворотном моменте в устойчивости банковского кредита. 
 Высокая кредитная концентрация и ухудшающиеся перспективы представляют очевидные проблемы для корпораций в управлении риском контрагента.Следует отметить, что эти проблемы характерны не только для банков США. Как хорошо известно многим практикам, финансовые ситуации в банках еврозоны, возможно, более сложны, чем в их американских коллегах. 
  Рисунок 3: Тенденция средних рейтингов 20 ведущих банков США  
 
 Источник: Moody’s Investor Services
 Высокая корреляция между контрагентами из-за сложных производных инструментов 
 Урок последнего финансового кризиса заключался в том, что риск контрагента среди крупных финансовых посредников сильно коррелирован.Помимо обычной деятельности на рынках капитала, их использование производных финансовых инструментов в качестве метода снижения рисков было удивительно схожим. Например, до 2008 года AIG была единственным крупнейшим контрагентом по обеспеченным долговым обязательствам (CDO) большинства инвестиционных банков. Практический крах AIG выявил катастрофические последствия, с которыми столкнулись бы многие крупные банки, если бы AIG обанкротилась. Убыток от торговых операций «Лондонский кит» в размере 5 миллиардов долларов в JPMorgan Chase в 2012 году стал еще одним примером того, как банк с предположительно хорошей репутацией в области управления рисками может стать жертвой сложных убытков по деривативам.
 Принципы управления контрагентами для корпоративных казначеев 
 Учитывая важность и сложность управления рисками контрагента, как казначейской организации следует подходить к этому вопросу? Индивидуальные практики могут отличаться, но мы считаем, что следующие принципы должны применяться ко всем ситуациям с контрагентами.
 Управление риском контрагента, не реагирование на него 
 Слишком часто риск контрагента становится высокоприоритетным только после того, как кредитоспособность крупного контрагента ставится под сомнение.Хотя хорошо дисциплинированные методы управления рисками могут показаться трудными и требующими много времени, надеяться, что все будет хорошо, — неправильная стратегия. Аналогичным образом, простой выбор банков, которые считаются «слишком большими, чтобы обанкротиться», и ожидание того, что правительство придет на помощь, больше не является разумным курсом действий, поскольку политическая среда стала менее терпимой к спасению крупных банков за счет средств налогоплательщиков. Пришло время начать что-то делать с риском контрагента.
 Разработка подробной и консервативной политики зонтичных рисков 
 Одна из причин, по которой управление рисками контрагента может показаться сложным, заключается в том, что у корпорации может быть несколько точек доступа к одним и тем же финансовым учреждениям.Получить общую картину не всегда легко. Мы думаем, что даже несмотря на то, что может быть достаточно конкретной политики в отношении депозитов, кассовых операций, инвестиций, кредитов и деривативов, критерии отбора и процедуры мониторинга, регулируемые общей зонтичной политикой рисков, могут минимизировать непредвиденный риск контрагента. Эта зонтичная политика управления рисками может содержать подробное описание шагов, с помощью которых выбираются контрагенты, как рассчитываются и отслеживаются лимиты, а также меры, которые следует принимать в случае ухудшения показателей деятельности контрагента.
 Диверсификация рисков путем установления лимитов в соответствии с профилями рисков 
 Как и в случае с любым другим управлением кредитным риском, основным средством снижения риска контрагента является диверсификация. Хотя этот принцип широко признан, дополнительные меры, используемые для точной настройки пределов воздействия в соответствии с заранее определенными уровнями риска, могут повысить эффективность. Например, контрагенты с более сильным кредитным профилем могут иметь более высокие лимиты. Для этой цели могут использоваться фундаментальные индикаторы, такие как кредитные рейтинги и индикаторы рыночного риска, такие как свопы кредитного дефолта (CDS) или подразумеваемые рейтинги облигаций, хотя мы предупреждаем инвесторов, чтобы они признавали присущие им недостатки в кредитных рейтингах и уровнях CDS, а также используйте их с осторожностью.
 Обращение к профессиональным менеджерам для экспертизы контрагентов 
 Надзор за управлением рисками контрагента может быть непростой задачей. Помимо риска платежеспособности, корпоративным казначеям часто приходится иметь дело с другими формами риска, такими как обеспечение активов, обслуживание активов и операционный риск. Технология, необходимая для отслеживания рисков и контроля лимитов, сама по себе может потребовать привлечения специалистов по управлению рисками контрагента. 
 С другой стороны, корпоративным казначеям могут быть доступны внешние ресурсы, такие как менеджеры по рискам в их банках взаимоотношений, фонды денежного рынка и отдельные менеджеры счетов.Определенные казначейские организации также могут извлечь выгоду из CounterpartyIQ  ®  (I&II), нашего собственного веб-инструмента для управления рисками контрагента.
 Лучшие практики управления рисками контрагента 
 Для реализации конкретных мер по рискам контрагента корпоративные казначеи могут преуспеть, обратившись к некоторым общепринятым передовым практикам финансовых посредников и адаптируя их для собственного использования. Ниже приведены примеры этих практик:
 Стандартизация договоров
 Использование продуктов с центральной расчетной палатой
 Рассмотреть требование поставки против платежа (DVP)
 Сопоставьте проводку обеспечения и маржи с оценкой риска контрагента
 Использование трехсторонних соглашений об обратном выкупе и сторонних хранителей
 Заключение — Управление рисками контрагента как интегрированный процесс 
 Финансовый кризис научил нас тому, что контрагенты могут потерпеть неудачу без особого предупреждения.Несмотря на недавние попытки финансовых посредников и регулирующих органов повысить надежность контрагентов, корпоративные казначеи продолжают сталкиваться с растущими проблемами из-за меняющихся условий кредитования, сложной природы сегодняшних посредников и широкого использования деривативов. 
 Риск контрагента, по сути, представляет собой риск платежеспособности финансового посредника. Корпоративные казначеи могут улучшить управление рисками, проявляя инициативу и разрабатывая подробную и интегрированную политику управления рисками по всем направлениям бизнеса, диверсифицируя риски, устанавливая соответствующие лимиты рисков и изыскивая профессиональные ресурсы, если таковые имеются.Принимая во внимание собственные передовые практики финансовой индустрии и решая эту тему напрямую и систематически, корпорации могут найти задачу не такой сложной, как они боялись. 
 СКАЧАТЬ ПОЛНЫЙ ОТЧЕТ
 Наше исследование предназначено только для личного некоммерческого использования. Вы не можете копировать, распространять или изменять контент, содержащийся на этом веб-сайте, без предварительного письменного разрешения Capital Advisors Group. Просматривая этот веб-сайт и / или загружая его содержимое, вы соглашаетесь с Условиями использования.
 Информация из реестра дисквалифицированных лиц. Реестр дисквалифицированных лиц фнс. Что означает дисквалификация? 
 При заключении сделки или принятии первичной компании от контрагента убедитесь, что ее директор не лишен права управления компанией. Список дисквалифицированных лиц растет. Если в него попал директор контрагента, налоговые органы могут отозвать расходы и удержания по сделкам с ним.В «УНП» выяснили, как этого избежать.
 Реестр дисквалифицированных 
 Налоговая служба ведет реестр дисквалифицированных менеджеров на egrul.nalog.ru. К 9 декабря в нем было поймано 3927 человек. За последние два месяца список вырос более чем на 500 строк, или на 15%.
 В список включены предприниматели, учредители, но 98% дисквалифицированных — директора. В реестр попал только один главный бухгалтер — за хищение бюджетных средств (ст. 15.14 КоАП РФ).
 Каждый включенный в список не вправе заниматься предпринимательской деятельностью от шести месяцев до трех лет (п. 2 ст. 3.11 КоАП РФ).
 Причины дисквалификации директора 
 Самая частая причина дисквалификации — фиктивная регистрация, так как налоговые органы борются с однодневкой. Далее следует несоблюдение инструкции и трудовые нарушения … Бывают экзотические случаи. Например, был уволен только один директор, поскольку компания неоднократно вмешивалась в дела аудиторов во время аудита.Десять основных причин см. В таблице ниже.
 В случае дисквалификации директора он освобождается от должности (п. 2 ст. 32.11 КоАП РФ, п. 8 ст. 83, ст. 84 ТК РФ). Но есть риск, что ваш контрагент этого не сделает, а директор продолжит подписывать документы.
 Если договор подписал неквалифицированный управляющий, налоговые органы считают, что сделки не было.Инспекторы отрицают расходы и удержания компании, и суд их поддерживает (Федеральный арбитражный суд Центральный округ от 03.06.2014 № А64-5102 / 2013).
 Общие причины дисквалификации директоров 
 Количество дел
 Вид нарушения
 Основание Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
 3425
 Предоставление недостоверной информации при регистрации компании или предпринимателя
 арт.14,25
 210
 Несоблюдение указаний контролеров (МЧС, ФАС, Росреестр, инспекции труда и др.)
 арт. 19,5
 182
 Нарушение трудового законодательства
 арт. 5,27
 26
 Незаконные действия при банкротстве
 арт. 14,13
 20
 Занижение или завышение регулируемых цен
 арт.14,6
 13
 Невыполнение законных требований прокурора, следователя, дознавателя
 арт. 17,7
 11
 Управление многоквартирными домами без лицензии
 арт. 14.1.3
 9
 Нарушение законодательства о легализации доходов, полученных преступным путем
 арт. 15,27
 9
 Нарушения в управлении многоквартирными домами
 арт.7,23,3
 3
 Нарушение промышленной безопасности
 арт. 9,1
 Проверка директора в реестре дисквалифицированных 
 Проверить руководителя контрагента в реестре ФНС на момент совершения сделки. Перейдите на egrul.nalog.ru в раздел «
».
 Одним из видов административных наказаний является дисквалификация физического лица. В качестве наказания дисквалифицированное лицо лишается права занимать определенные должности на срок от шести месяцев до трех лет (ст. 3.11 КоАП РФ). В частности, такое лицо не может занимать должности государственной и муниципальной гражданской службы, должности в исполнительном органе управления юридическим лицом, быть членом совета директоров (наблюдательного совета), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом и иным образом. управлять юридическим лицом. Такие виды административного наказания назначаются судом.
 Согласно действующему законодательству информация о дисквалифицированных лицах является открытой и публикуется в открытом доступе.
 Порядок предоставления сведений из этого реестра и форма выписки утверждены приказом ФНС России от 06.03.12 № ММВ-7-6 / [email protected] Приказ вступил в силу с июня. 10, 2012.
 Реестр дисквалифицированных лиц формируется и ведется Федеральной налоговой службой в целях обеспечения учета лиц, дисквалифицированных на основании вступивших в законную силу постановлений суда об отводе, а также для обеспечения заинтересованных лиц. с информацией о дисквалифицированных лицах.
 Статьей 32.11 КоАП РФ для работодателя установлена ​​обязанность запрашивать информацию о наличии дисквалификации физического лица, претендующего на осуществление деятельности по управлению организацией.
 Статья 14.23. Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность дисквалифицированного лица, если в период дисквалификации он осуществляет деятельность по управлению юридическим лицом — административный штраф в размере 5000 рублей.Часть 2 той же статьи устанавливает ответственность для организации, заключившей договор с таким лицом или не применившей последствия расторжения договора. Юридическое лицо подлежит административному штрафу до 100 000 рублей.
 Если на должность менеджера принимается дисквалифицированное лицо, то виновным считается организация вне зависимости от того, было ли известно о дисквалификации на момент заключения договора или нет. Организация обязана проверить потенциального менеджера на дисквалификацию перед заключением договора, поэтому отсутствие достоверной информации о юридическом лице не снимает с него ответственности.
 Реестр дисквалифицированных лиц содержит следующие данные:
 Фамилия Имя Запись, дата и место рождения дисквалифицированного лица; 
 — наименование организации, в которой на момент совершения правонарушения работал дисквалифицированный; 
 — должность, на которой дисквалифицированный работал на момент совершения правонарушения; 
 — статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения; 
 — наименование органа, составившего протокол об административном правонарушении; 
 — имя и должность судьи судьи, вынесшего постановление об отводе; 
 — срок дисквалификации.
  Как узнать о дисквалификации. 
  
 Дисквалификация физического лица — запрет на осуществление предпринимательской деятельности, запрет действовать в качестве директора организации или занимать другие руководящие должности, действовать в качестве члена организации. 
 Регулируется статьей 3.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.
 Дисквалификация — административное правонарушение по решению суда.Выдается приказ о дисквалификации.
 Дисквалификация устанавливается на срок от 6 (шести) месяцев до 3 (трех) лет.
 Федеральная налоговая служба (ФНС) ведет реестр дисквалифицированных лиц. Информация реестра дисквалифицированных лиц открыта, как и информация Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
 Информация из реестра дисквалифицированных лиц предоставляется всем заинтересованным лицам.
  О дисквалификации можно узнать: 
 1 — по письменному запросу в любую налоговую инспекцию, независимо от адреса нахождения (места жительства) заинтересованного лица или лица, о котором запрашивается информация, подается лично или по почте;
 2 — по запросу в электронном виде в личном кабинете на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) или Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru/).
  Информация предоставляется за плату в размере 100 рублей  (Постановление от 03.07.2014 № 615 «Об установлении размера платы за предоставление сведений из реестра дисквалифицированных лиц, а также об изменении и признании недействительными некоторых актов Правительство Российской Федерации »).
  Срок ответа ФНС составляет 5 дней с момента получения запроса .
 Форма запроса в письменной форме утверждена Приказом Минфина России от 30 декабря 2014 г. N 177н «Об утверждении Административного регламента государственной службы ФНС России по предоставлению заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре юридических лиц. дисквалифицированные лица ». 
 К теме прилагается форма запроса.
 Информация из реестра предоставляется в соответствии с Приказом ФНС России от 31 декабря 2014 г. N НД-7-14 / [email protected] «Об утверждении порядка предоставления сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, формы выписки из реестра дисквалифицированных лиц и справка об отсутствии запрошенных сведений.«
 Кроме того,  вы можете узнать о дисквалификации с помощью электронной услуги налоговой службы , https://egrul.nalog.ru/, выбрав« Искать информацию в реестре дисквалифицированных лиц ». Единственное, что предоставляется услуга — далеко не актуально, но это не значит, что он не актуализирован, наоборот.
 Конечно, можно узнать о дисквалификации даже в случае проведения регистрационных действий при получении решения об отказе в государственной регистрации, но в случае сомнения , лучше заранее уточнить информацию.
 Если по запросу ФНС не располагает информацией о дисквалификации, то ответ будет в виде Справки об отсутствии запрошенной информации. 
 Если в ФНС имеется информация о дисквалификации, то выдается выписка из реестра дисквалифицированных.
 Около 10 тысяч бывших руководителей компаний внесены в Реестр дисквалифицированных лиц, который также называют черным списком Федеральной налоговой службы. Эти лидеры лишены права занимать «высшие» должности на срок от шести месяцев до трех лет.За какие правонарушения они занесены в реестр дисквалифицированных лиц Федеральной налоговой службы, чем грозит работодателю прием на руководящую должность дисквалифицированного лица? На эти и другие вопросы о реестре мы ответим в нашей статье.
 В феврале 2014 года ФНС письмом № СА-4-14 / 2279 проинформировала общественность о том, что в России в сети Интернет имеются общедоступные данные о лицах, лишенных права занимать руководящие должности в течение определенного срока. судом.Этот открытый список дисквалифицированных руководителей называется Регистром дисквалифицированных лиц. Реестр размещен на официальном сайте ФНС России, по заданным параметрам вы можете проверить наличие или отсутствие в нем любого гражданина РФ. Реестр не статичен, он постоянно пополняется новыми именами, при этом из него исключаются данные о лицах, у которых истек срок дисквалификации.
  В Реестре дисквалифицированных лиц числится 9888 руководителей (по состоянию на 06.12.2018). 
 Дисквалифицированные могут получить дорого 
 В армии лидеров около 10 тысяч дисквалифицированных «топов» — не такой уж большой показатель. Вероятность столкнуться с дисквалифицированным менеджером многими считается низкой, поэтому работодатели часто не сверяют своих будущих менеджеров с помощью реестра дисквалифицированных лиц. И зря! Во-первых, за прием на работу дисквалифицированного лица предусмотрено прямое наказание «рублем», а во-вторых, если компанией — вашим контрагентом управляет дисквалифицированный человек, то вам могут грозить неприятности со стороны сторонних надзорных органов.
  Каковы последствия для проигнорировавших дисквалификацию: 
 Если дисквалифицированное лицо руководит компанией в период дисквалификации, ему грозит административный штраф в размере 5 тысяч рублей.
 Если работодатель заключает договор (договор) с дисквалифицированным лицом на управление юридическим лицом, то юридическому лицу грозит штраф до 100 тысяч рублей.
 Если руководитель компании-контрагента окажется дисквалифицированным лицом, то вас могут обвинить в непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента.А это, в свою очередь, грозит проверками со стороны контролирующих органов, доначислением налога на прибыль и т. Д. Также договор, подписанный дисквалифицированным лицом, может быть обжалован в суде.
 За что и сколько попадают в список дисквалифицированных 
 Дисквалификация физического лица — вид административного взыскания. Дисквалификация лишает руководителя права находиться в исполнительном органе юридического лица, быть членом совета директоров или наблюдательного совета, занимать должность руководителя юридического лица.
 Дисквалификация решается мировыми судьями. Наказание за дисквалификацию предусмотрено на срок от 6 месяцев до 3 лет. Анализ реестра дисквалифицированных лиц показывает, что чаще всего суды лишают права управлять предприятием на 1-2 года. Самое мягкое наказание — дисквалификация на шесть месяцев встречается крайне редко. Самое суровое наказание — дисквалификация «в полном объеме» на 3 года — тоже не распространено, но все же больше, чем дисквалификация на полгода.
  За что чаще всего лишают права управления предприятием: 
 Повторное или неоднократное нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Исполнитель не предоставил и не предоставил заведомо ложные сведения об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц или ЕГРИП.
 Должностное лицо нарушило законодательство о труде и охране труда, если это лицо ранее подвергалось административному наказанию за аналогичное правонарушение.
 Должностное лицо не выполнило в срок законный приказ (решение, представление, постановление) служб, осуществляющих государственный или муниципальный надзор и контроль.
 Какие данные заносятся в Реестр дисквалифицированных 
 Реестр дисквалифицированных лиц содержит следующие данные о дисквалифицированном лице:
 Имя, дата и место рождения дисквалифицированного лица,
 должность дисквалифицированного лица,
 наименование организации, в которой дисквалифицированное лицо совершило правонарушение,
 статьи КоАП РФ, согласно которой правонарушение было совершено,
 наименование структуры, составившей протокол об административном правонарушении,
 Имя и должность судьи, вынесшего постановление о дисквалификации, v
 срок дисквалификации,
 разъяснение срока дисквалификации с конкретными датами «от» и «до».
 Как проверить дисквалификацию в «ручном» режиме 
 Реестр дисквалифицированных лиц находится в недрах сайта налоговой инспекции, получить информацию из него можно с помощью специального поискового сервиса на сайте ФНС. Для этого необходимо указать данные физического лица (ФИО, дата рождения, название организации, ИНН организации). При отсутствии подробностей выдается весь список дисквалифицированных лиц, который, кстати, обновляется ежедневно.
 Электронная информация из реестра дисквалифицированных лиц бесплатна, но бумажная — 100 рублей. На основании запроса необходимо получить бумажную справку об отсутствии дисквалифицированного лица или справку о внесении в реестр физического лица. Запрос можно отправить в электронном виде через сайт ФНС, лично в налоговую или по почте в любое территориальное управление.
 На основании запроса налоговые органы должны подготовить документ в течение пяти рабочих дней.Это может быть справка об отсутствии в реестре дисквалифицированных лиц или выписка из реестра.
 Как быстро проверить и не обжечься на дисквалификации 
 СБИС «Все о компаниях» поможет упростить процесс проверки лица, который «автоматически» проверит на дисквалификацию. При необходимости факт проверки может быть подтвержден актом комплексной проверки, который также может быть подготовлен с использованием СБИС.
 И служба электронной отчетности СБИС предназначена для снижения риска дисквалификации.С ним подача отчетов происходит быстрее и проще, все распоряжения контролирующих органов находятся под контролем. Наши специалисты готовы подробно рассказать вам обо всех возможностях системы СБИС. Оставьте заявку на сайте и получите ответы на интересующие вас вопросы уже сегодня.
 С начала 2012 года вступили в силу изменения в регистрации так называемых «дисквалифицированных лиц». Дисквалификация — организационно-правовая форма административного наказания, на основании которой лицо не вправе занимать определенные (обычно руководящие) должности, занимать место в совете директоров или других органах управления компаний, а также заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью. виды деятельности.
 Список лиц, подвергнутых данной форме административного наказания, называется Регистром дисквалифицированных лиц.
 Решение суда об отводе лица подлежит немедленному исполнению … Таким образом, при внесении в реестр дисквалифицированных лиц лицо снимается с занимаемой должности или лишается возможности выполнять определенные обязанности еще до прекращения трудовой договор с ним. Следует отметить, что законодательством предусмотрена возможность для дисквалифицированных лиц претендовать на другую должность на том же предприятии, если связанные с этим обязанности не противоречат дисквалификации.
  РЕГИСТР ДИСКВАЛИФИЦИРОВАННЫХ ЛИЦ 
 Список дисквалифицированных лиц формируется на основании копий судебных решений. Эти документы арбитражные суды направляют в соответствующий орган, который на основании статьи 32.11 ведет реестр дисквалифицированных лиц на территории России. Если раньше эти функции выполняло МВД РФ, то сегодня эта задача возложена на специально организованную структуру — Федеральную налоговую службу России.
 Рассмотрим на практике, как ведется Реестр дисквалифицированных лиц и какие сведения в него вносятся.
 Как было сказано выше, основным документом, на основании которого лицо вносится в Реестр, является копия решения арбитражного суда о соответствующем решении. Этот документ необходимо подать в ФНС России не позднее трех дней. На основании этого и других документов в Реестр вносятся следующие данные:
 Фамилия, имя, отчество дисквалифицированного лица, его ИНН, а также сведения о месте жительства;
 Компания и занимаемая должность на момент нарушения, повлекшего дисквалификацию;
 Классификация правонарушения, а также дата его совершения;
 Даты дисквалификации и даты вступления в силу;
 ФИО судебная инстанция, принявшая решение об отводе;
 Дата внесения счета в реестр.
 По истечении срока дисквалификации запись лица автоматически удаляется из реестра. Список дисквалифицированных лиц является открытым исходным кодом, и при необходимости любая организация может обратиться к нему, например, в случае, если требуется справка из реестра дисквалифицированных лиц или любая другая проверка контрагента.
 Как было сказано выше, сразу после дисквалификации лицо должно прекратить выполнение своих обязанностей; на практике с исполнением такого решения суда не все идет так «гладко».Хорошо, если дисквалифицированное лицо самостоятельно подало в отдел кадров предприятия акт заключения (чего вполне достаточно для увольнения). Хотя по закону исполнение решения возлагается на дисквалифицированных лиц. Но поскольку трудовой договор, который следует разорвать, не является «односторонним документом», а подразумевает участие в этом кадровой службы предприятия, давайте попробуем разобраться, и даже составим «простой алгоритм» действий, которые «кадровик» должен совершить по отношению к дисквалифицированному лицу.
 Формально работник, получивший «дисквалификацию», должен немедленно прекратить выполнение своих служебных обязанностей … До прекращения трудового договора. Но, к сожалению, в Трудовом законодательстве Российской Федерации такая ситуация не прописана. Таким образом, сотрудник может не только «завершить» свое законное увольнение, но даже попытаться оспорить его законность.
 Вопрос еще более усложняется, если руководство компании не осведомлено о том, что нанятый человек находится в реестре дисквалифицированных.Большинство претендентов пытаются «замолчать» этот неприятный для них факт биографии.
 Итак, что делать HR-отделу, чтобы избежать возможных коллизий?
 Как только работодатель узнает, что работник был дисквалифицирован по решению суда, должно быть немедленно издано соответствующее постановление об отстранении его от работы;
 Следует иметь в виду, что согласно действующему законодательству дисквалифицированный работник может потребовать его перевода на другую должность, на которую дисквалификация не распространяется.