К1 при енвд в 2019 году: Готов новый К1 для ЕНВД на 2019 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Коэффициенты К1 и К2 на ЕНВД в 2020 году

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

Особенности коэффициента К1

Коэффициент К1 определяется на государственном уровне. Он един для предпринимателей и организаций.

Цены на товары и услуги растут ежегодно, и величина вмененного дохода, на основе которого рассчитывается ЕНВД, тоже увеличивается. Базовая доходность в месяц по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, установлена в ст. 346.29 гл. 26 НК РФ. Чтобы ежегодно не пересматривать величину доходности, используется повышающий коэффициент. Раз в год до 20 ноября величина коэффициента устанавливается Министерством экономики и развития России на следующий отчетный год.

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Величина коэффициента-дефлятора К1 по ЕНВД на 2018 год составила 1,868 ед. (установлено Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 №579). В 2019 году коэффициент К1 по ЕНВД был установлен в раземере 1,915 ед Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595. 

На 2020 год установлен коэффициент для ЕНВД в размере 2,005 на основании приказа Минэкономразвития РФ от 10.12.2019 № 793.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Выбирайте новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о переходе с ЕНВД в нашей статье. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в комментариях к тексту с вопросами, мы обязательно ответим.

Особенности коэффициента К2

Региональные власти могут уменьшать величину базовой доходности ЕНВД с помощью коэффициента К2. Этот коэффициент устанавливается в диапазоне 0,005 – 1 на срок не менее календарного года. Узнавайте величину К2 на сайте вашей налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Для этого перейдите на страницу ЕНВД, выберите в верхней части экрана свой регион и прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут даны ссылки на нормативно-правовые акты, установившие коэффициент.

При утверждении корректирующего коэффициента К2 местные власти учитывают вид предпринимательской деятельности, номенклатуру реализуемых товаров, сезонность, режим работы и место ведения деятельности. Коэффициент К2 зависит от «прибыльности» того или иного района. Если в регионе отсутствуют нормативные акты, утверждающие величину коэффициента К2, то по умолчанию он принимается равным 1.

Более подробно об особенностях ЕНВД, и о том, как и когда его применять, читайте в этой статье.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

К1 на 2020 год: ЕНВД

Какой коэффициент К1 по ЕНВД применять в 2020 году при расчетах налога и базовой доходности? Поясним значение нового К1.

Чтобы в 2020 году рас­счи­тать сумму ЕНВД за квар­тал, необ­хо­ди­мо на­ло­го­вую базу умно­жить на став­ку на­ло­га и по­лу­чен­ную ве­ли­чи­ну умень­шить на сумму стра­хо­вых взно­сов. В свою оче­редь, на­ло­говая база по ЕНВД за пол­ный квар­тал опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ):

Также см. “Базовая доходность по ЕНВД в 2020 году“.

К1 (ЕНВД)в 2020 году по регионам

Еже­год­но Минэко­но­мраз­вит­ся своим при­ка­зом уста­нав­ли­ва­ет зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра (ст. 11 НК РФ). Зна­че­ние этого ко­эф­фи­ци­ен­та опре­де­ля­ет­ся на ка­лен­дар­ный год (ст. 346.27 НК РФ).

По об­ще­му пра­ви­лу зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра на оче­ред­ной год долж­но быть опуб­ли­ко­ва­но не позд­нее 20 но­яб­ря года, пред­ше­ству­ю­ще­го году, на ко­то­рый оно уста­нав­ли­ва­ет­ся.

Кста­ти, до­ста­точ­но часто в ин­тер­не­те можно уви­деть за­про­сы по­доб­но­го плана: «К1 ЕНВД в 2020 году Став­ро­поль­ский край», «К1 ЕНВД в 2020 году в СПб», «К1 на 2020 год ЕНВД Ива­нов­ская об­ласть» и т.п. Однако зна­че­ние ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра К1 едино на всей тер­ри­то­рии Рос­сии, т. е. оно не за­ви­сит от мест­но­сти, в ко­то­рой ве­дет­ся ЕНВД.

Новое значение К1 в 2020 году по всей России

С января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009. Это на 4,9% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21. 10.2019 N 684.

ЕНВД: К1 для ИП в 2020 году

Ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор един не толь­ко для всех ре­ги­о­нов, но для всех пла­тель­щи­ков ЕНВД: как для ор­га­ни­за­ций, так и для ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей. Со­от­вет­ствен­но, по­лу­ча­ет­ся, что для ИП на ЕНВД ко­эф­фи­ци­ент К1-2020 со­став­ля­ет 2.007.

Последние новости по К1 на 2020 год

Напомним, что коэффициенты-дефляторы на 2020 год уже утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 21 октября 2019 № 684 “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год” (см. новость от 1 ноября 2019). Однако министерство предлагает их снизить1:

• для НДФЛ – с 1,813 до 1,810. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;
• для ЕНВД – с 2,009 до 2,005. Используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД;
• для торгового сбора – с 1,382 до 1,379. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
• для ПСН – с 1,592 до 1,589. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода.

Источник: сайт проектов НПА

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 годПростая бухгалтерия

В случае применения такой системы налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при расчете налога применяются коэффициенты, которыми корректируется базовая доходность. Это коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 установлен Минэкономразвития в размере 1,915, а коэффициент К2 устанавливается местными властями субъектов РФ в размере, зависящем от особенностей ведения бизнеса в том или ином регионе. В статье рассмотрим, как узнать коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год в своем регионе.

Порядок расчета ЕНВД

ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода. При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.

Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади. Таким образом, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и ИП сможет только при изменении физического показателя.

Важно! В каждом субъекте РФ, путем применения корректирующего коэффициента, может устанавливаться своя величина базовой доходности.

Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС, где

БД – базовая доходность за месяц;

ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;

К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;

НС – ставка налога.

Для определения величины базовой доходности, необходимо обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрав свой вид деятельности, можно будет узнать значение базовой доходности. Полученная сумма корректируется на коэффициенты К1 и К2.

Коэффициент К1 для расчета ЕНВД

При расчета налога при ЕНВД на коэффициент-дефлятор К1 умножают базовую доходность. Коэффициент К1 учитывает изменение цен на товары (услуги и товары) в прошедшем периоде. Значение данного коэффициента утверждает на каждый календарный год Минэкономразвития. К1 на 2021 года для расчета ЕНВД установлен в размере 1,915. В сравнении с прошлым годом, коэффициент-дефлятор увеличился на 2,5%.

Коэффициент К2 для ЕНФД на 2021 год

Помимо корректировки единого налога, базовую доходность также умножают на коэффициент К2. Данный корректирующий коэффициент К2 учитывает особенности ведения коммерческой деятельности. К таким особенностям относят сезонность, режим рабочего времени, ассортимент продукции (работ и услуг), место ведения деятельности и т.д.

Значение данного коэффициента утверждается местными органами самоуправления на календарный год (или больший срок) в размере от 0,005 до 1. Если до начала календарного года властями не был утвержден новый размер коэффициента К2, то в течение следующего года действует то же значение, что и было установлено на предыдущий год.

Читайте также статью ⇒ НАЧИСЛЕНИЕ ЕНВД ПРОВОДКИ

Для чего требуется коэффициент К2

Коэффициент К2 является региональным дефлятором, главной особенностью которого является возможность корректировки налога ЕНФД в меньшую сторону, либо сохранение размера налога на предельном уровне.

Устанавливая то или иное значение коэффициента, власти субъектов РФ стимулируют предпринимателей открывать новые направления в бизнесе в конкретной местности. Данный принцип отлично работает в небольших населенных пунктов, в которых организация нового бизнеса происходит проще и обходится дешевле, чем в крупных мегаполисах.

Где найти коэффициент К2 для расчета ЕНВД на 2021 год

Как уже отмечалось выше, К2 является коэффициентом, который устанавливается местными органами власти. Найти нормативный документ с утвержденным значением К2 для своей организации или ИП можно на сайте ФНС. Для поиска в разделе «Деятельность» следует выбрать «Налогообложение в РФ» и перейти в раздел «Действующие в РФ налоги и сборы». После этого на странице нужно будет найти «Специальные налоговые режимы» и выбрать режим ЕНВД. И уже здесь можно будет найти «Особенности регионального законодательства».

Читайте также статью ⇒ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД

Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2021 года.

Найдем значение коэффициента К2 на примере Санкт-Петербурга. В Санкт-Петербурге значение данного коэффициента установлено законом 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Посмотрев закон, можно будет узнать, какое значение коэффициента К2 установлено на 2021 год. Согласно данного документа, К2 применяется исходя из того, в какой именно зоне муниципального образования ведется предпринимательская деятельности. Всего предусматривается две таких зоны:

Как рассчитать коэффициент К2

Иногда события складываются так, что для применяемого вида деятельности местным нормативным документом предусматривается несколько К2, а дополнительных условий нет. То есть установлены подкоэффициенты. Тогда все показатели необходимо перемножить и полученный результат не должен быть больше единицы. Например, если для определенного вида деятельности местным законодательным актом установлены следующие значения коэффициента: 1; 0,4 и 0,8, то для того, чтобы скорректировать базовую доходность и определить размер налога необходимо использовать К2=0,832. При этом значение необходимо округлить до 3 знаков после запятой.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ, К2 должен быть установлен в пределах от 0,005 до 1. То есть значение данного коэффициента не может быть меньше 0,005, но не должно превышать единицу. Когда местные органы самоуправления не установили значение данного коэффициента, то при расчете ЕНВД он не учитывается.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год в Крыму

На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2021 год:

Важно! ЕНВД в 2021 году в Крыму рассчитывается по ставке 4%.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год в северных районах

В северных районах с тяжелыми климатическими условиями предусматриваются пониженные размены коэффициента К2 в отношении деятельности по транспортировке и доставке груза. Пониженная налоговая нагрузка по отношении к этим направлениям обусловлена облегчить сложные условия с логистикой, связанные с природными условиями. Например, в Республике Бурятия установлены такие значения коэффициента К2 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

• для ТС до 12 мест – 0,4;
• для ТС от 13 до 23 мест – 0,3;
• для ТС от 24 до 29 мест – 0,16;
• для ТС от 30 мест – 0,13.

Для Тюмени К2 установлены в следующих размерах для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

• для ТС до 4 мест – 1;
• для ТС от 4 до 18 мест – 0,7;
• для ТС от 19 до 40 мест – 0,35;
• для ТС от 40 мест – 0,3.

В Южно-Сахалинске снижена налоговая нагрузка для перевозчиков, оказывающих услуги по перевозке пассажиров на авто более 20 мест. Коэффициент К2 для данных налогоплательщиков установлен в размере 0,005. Для перевозчиков на ТС до 20 мест и грузоперевозчиков коэффициент К2 1. То есть ЕНВД они уплачивают в полном размере.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Госдума предложила ограничить повышение ЕНВД в 2020 году

Госдума предложила Минэкономразвития пересмотреть коэффициент-дефлятор для целей расчета ЕНВД в 2020 году.

Соответствующее предложение включено в проект постановления Госдумы о принятии в первом чтении законопроекта № 802503-7 о федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Напомним, ранее Минэкономразвития представило проект приказа, согласно которому коэффициент-дефлятор при расчете ЕНВД должен составить 2,009. Это значит, что при прочих равных условиях в 2020 году ЕНВД должен вырасти на 4,9%.

Теперь Госдума предложила министерству при расчете коэффициента-дефлятора для целей ЕНВД на 2020 год использовать коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в размере, не превышающем уровня инфляции.

Учитывая, что в настоящее время по прогнозу МЭР инфляция по итогам 2019 года составит 3,8%, в 2020 году ЕНВД может вырасти не на 4,9%, а на 3,8%.  

БУХПРОСВЕТ

Переход на ЕНВД освобождает компании от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. В свою очередь предприниматели, перешедшие на ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на имущество и НДФЛ. При этом срок действия системы ЕНВД заканчивается уже 1 января 2021 года (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ).

Чтобы перейти на ЕНВД в ИФНС в течение 5 дней со дня начала применения данного спецрежима необходимо направить соответствующее заявление. Налоговая инспекция в течение 5 дней со дня получения заявления должна выдать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

На уплату ЕНВД не вправе переходить организации и ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек, а также образовательные, медицинские организации и организации социального обслуживания в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Неведение деятельности не освобождает от уплаты единого налога. Чтобы прекратить обязанность по уплате налога в ИФНС нужно направить заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД. Данное заявление подается в течение 5 рабочих дней со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Какой размер коэффициента К2 для ЕНВД в 2021 году?

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2021 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Размеры К1 и К2

Величины К1 и К2 ЕНВД в 2021 году следует рассматривать по отдельности. К1 — федеральный коэффициент-дефлятор. Налоговым законодательством предусмотрено, что его утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Ниже представлена таблица, позволяющая понять, как менялся этот показатель на протяжении последних лет. Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали коэффициенты, сейчас никаких уступок бизнесу не делают.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2021 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2021 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать здесь.

Значение коэффициента-дефлятора на 2021 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2021 году, читайте в материале «Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года».

Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году

Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2021, 2021, 2021 года.

Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.

И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.

То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.

Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.

В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).

Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.

Так что, я указываю К2 до 2021 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.

В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.

Как узнать свой ЕНВД

Ищите в статье 346.29 базовый доход для своей деятельности и смотрите на его показатель. Еще нужно знать свою личную ставку, которая может меняться ежеквартально, и умножаете на нее. Полученный результат умножайте на К1 (коэффициент-дефлятор). Он меняется правительством раз в год, и, таким образом, выходит ваш размер дохода. Но это еще не все. Теперь нужно ознакомиться с местными нормами, установленными для плательщиков единого налога. Возможно, там вы найдете коэффициент К2 для ЕНВД для своего вида деятельности, который станет поблажкой. Нужно знать и то, что корректирующий коэффициент К2 округляется до третьей цифры после запятой.

Значения корректировочных коэффициентов

Согласно действующим правилам, коэффициент К1 ЕНВД 2018 применяется в качестве дефлятора. За его значением следят органы властей федерального уровня. Так, изменения К1 ЕНВД в 2021 году в Ставропольском крае публикуются Министерством экономического развития ежегодно не позднее ноября.

Динамика коэффициента-дефлятора К1 при ЕНВД 2021 не претерпевала изменений с 2015 года. Максимальное значение параметра в 1,798 оставалось и по состоянию на 2021 год. К1 ЕНВД в 2021 году в СПб и других регионах вырастет до 1,868.

Как распределился коэффициент по видам деятельности:

Что такое К2 ЕНВД?

В статье 346.27 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) закреплен термин для коэффициента К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который совмещает в себе учет различных особенностей ведения предпринимательства. К данным особенностям относятся: предоставляемый перечень работ, услуг или товаров, сезонность и режим работы, размер получаемых доходов, определенные особенности в зависимости от места ведения деятельности, полезную площадь электронных информационных табло, полезная площадь табло наружной рекламы независимо от типа нанесения изображения, такую же площадь со сменной автоматической поверхностью, количество автомобилей любого типа, различных типов прицепов и речных судов, которые используются для размещения и распространения рекламы, иные особенности. Значение этого коэффициента утверждается каждым муниципальным образованием в отдельности – районы, городские округа, города федерального значения, кроме Москвы (система ЕНВД не применяется с 2014 года).

Данные значения применяются для расчета формулы ЕНВД. В налоговой декларации ЕНВД, коэффициент К2 отражается в строке 060 раздела 2 формы по КНД 1152016, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Обычно, длительность срока действия коэффициента К2 не устанавливается, но в некоторых случаях, муниципальные власти могут установить его на конкретный год.

Иногда происходит так, что К2 для ЕНВД не утвержден. В таком случае, необходимо учитывать коэффициенты базовой доходности, которые утверждены ст. 346.29 НК РФ по конкретному виду деятельности, в соответствии с определением ВАС РФ от 29.05.2009 г. № ВАС-3703/09. Если же, коэффициент утвержден, но нормативный акт еще не вступил в силу, можно использовать значение прошлого года (это правило действует в соответствии с нормами п.7 ст. 346.29 НК РФ).

Местными властями может быть установлено разделение коэффициента К2 на подкоэффициенты. В этом случае, для определения значения К2, необходимо умножить все подкоэффиценты между собой, а затем округлить получившийся результат по арифметическим правилам до 3 знака после запятой, таким образом, у вас может получится число равное или находящееся между числами 0,005 и 1. Данные числя являются граничными значениями К2 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Следующий шаг

Что делать дальше? Умножаем полученную сумму предполагаемого дохода на К2 и 15% от полученного результата составят размер налога за один месяц. А значит для того, чтобы узнать квартальный, просто умножаете на три. Предположим, что вы занимаетесь несколькими видами деятельности, тогда для каждого расчет делается отдельно, потом нужно умножать на соответствующие коэффициенты К2 и сложить все вместе. А если вы занимаетесь разными видами деятельности в разных областях страны, то и рассчитывать, и платить нужно за каждый отдельно.

Интересно, что по факту заплатить придется меньше, чем вы насчитали. Связано это с тем, что будут отминусованы уплаченные страховые и пенсионные взносы, а еще платежи от несчастных случаев и добровольное страхование.

Уплата единого налога по закону осуществляется до 25 числа, следующего за кварталом месяца. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. Ограничений по размеру дохода индивидуальных предпринимателей и организаций нет, но потерять право на ЕНВД могут те, чей род деятельности местные власти со временем внесут в список, не подпадающих под него, или ваши показатели изменятся.

Существует ли возможность уменьшить единый налог? В принципе, да. Для этого просто подумайте над физическими показателями, исходя из которых определяется ваш налог. Уплата производится от квадратных метров в помещении. Тогда задумайтесь о том, рационально ли вы его используете. Рассмотрите возможность сдачи части здания в аренду и более компактного размещения бизнеса на оставшейся площади. А если речь идет о количестве наемных людей, то все ли вам нужны и есть ли смысл сократить штат.

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видим, по сравнению с 2021 годом увеличение составило почти 4,94%, что стало результатом повышения налогового бремени бизнесменов. Но аналитики отмечают, что такой рост вполне ожидаем, поскольку с 2015 года изменения К1 не производилось.

Прибыль организаций и ИП, применяющих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличить отчисления в бюджет. Такая мера не должна больно ударить по бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направляется на социально-значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для расчета налога влияет на размер ЕНВД, полагающегося для уплаты в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовая доходность × (ФП1 месяца + ФП2 месяца + ФП3 месяца) × К1 × К2 × Cтавка налога (15 %),

где ФП — физические показатели (зависят от площади помещения, количество работников или транспортных средств).

Следовательно при увеличении К1 сумма налога увеличивается.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Величина коэффициента-дефлятора К1 по ЕНВД на 2021 год составила 1,868 ед. (установлено Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 №579). В 2021 году коэффициент К1 по ЕНВД был установлен в раземере 1,915 ед Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595

На 2021 год установлен коэффициент для ЕНВД в размере 2,005 на основании приказа Минэкономразвития РФ от 10.12.2019 № 793.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Выбирайте новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о переходе с ЕНВД в нашей статье. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в комментариях к тексту с вопросами, мы обязательно ответим.

Награды за получение стипендии в области экологического дизайна за 2019 год | Экологический дизайн

Вечером 9 апреля в рамках Программы экологического дизайна 26 студентов получили стипендии и награды в области дизайна. Каждую весну программа награждает студентов стипендиями и премиями на сумму более 50 000 долларов. Поздравляем следующих получателей!

Ana Colon Quinones
Стипендия C. Gordon Sweet (AEF)

Виктор Гонсалес
Стипендия Северного отделения Колорадо (AEF)

Клаудиа О’Херрон
Де фон М.Стипендия Карлсона (AEF)

Алек Штольц
Стипендия Кеннета Р. Фуллера (AEF)

Брук Пизани
Стипендия Чарльза Хертлинга

Клаудиа О’Херрон
Мемориальная стипендия Даны Гиффин Сопер

Юритци Гонсалес-Трухильо
Д.Дж. Стипендия Мемориала Хайнека

Сана Карим
Стипендия имени Дугласа Дардена

Алек Штольц
Стипендия Хидео Сасаки в области междисциплинарного дизайна

Нетти Скиваски
Стипендия памяти Марсии Миллер

Логан Шипман
Премия памяти Ричарда Л. Кроутера

Себастьян Бельски
Кампания по благотворительности для пожилых людей

Эбби Мохлис
Стипендия за достижения 1

Наян Донг
Стипендия за достижения 1

София Улиг
Стипендия за достижения 2

Эбигейл Фонвилл
Стипендия за достижения 2

Christian Bellefeuille
Стипендия за достижения 3

Laurel Chappell
Стипендия за достижения 4

Кай Сеймур
Стипендия за достижения в области архитектуры

Константин Хрисафис
Стипендия за достижения в области планирования

Эмили Дэвис
Исследования в области дизайна / Стипендия за достижения в области экологического дизайна

Брэдли Дженкинс
Премия ENVD Academic Paper Award

Эрик Гудванген Шервуд
Премия за исследования ENVD

Виктор Гонсалес
Мартин Лютер Кинг-младшийСтипендия жилищной премии

Ангус Макиннис
Стипендия Линн М. Ликтейг в области фотографии

Эшли Штайн
Стипендия фонда Colorado Garden Foundation

Джеффри Барнетт
Стипендия Colorado Garden Foundation

ENVD-da K1 нима. ЭНВД тузатиш коэффициентлари. Minimal va maksimal o’lcham

Хисоб-китоб даромадлари бо’йича ягона солик ко’ринишидаги соликка тортиш алохида ахамиятга эга солик регими ва 26.3-боб асосида qo’llaniladi Soliq кодексининг … Объединение мохияти хисоб-китоб ва уТИИ то’лови солик то’ловчи томонидан олинадиган даромадга бог’лик бо’лмаган белгиланган хисобланган даромад хаджмига мувофик. Ushbu tizim ikkalasi uchun ham qo’llaniladi yuridik shaxslarva yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun.

Soliqni hisoblashda qo’llaniladi koeffitsient K1 , hajmi qonunchilik darajasida qayta ko’rib chiqilmoqda. 2020 yilda ushbu deflyator koeffitsienti Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2019 yil 21 oktyabrdagi 684-son buyrug’i asosida oshirildi.

Qo’shimcha koeffitsient K2 mahalliy qonunlar bilan tasdiqlangan.

ЕНВД учун К1 нима?

ЕНВД to’lovchilari uchun har yili kalendar davri uchun deflyator koeffitsienti K1 qiymati belgilanadi. Uning kattaligi o’zgarishga imkon beradi iste’mol narxlari o’tgan yilda kuzatilgan tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun.

K1 har yili vazirlik tomonidan belgilanadi iqtisodiy rivojlanish … San’atning 4-bandiga binoan. Soliq kodeksining 346.29-moddasi, bu koeffitsient ko’paytiriladi asosiy daromad soliq to’lovchi.

ЕНВД бойича К1 qanday o’zgargan?

2015 yil uchun K1 qiymati 1.798 darajasida o’rnatildi va 2018 yilgacha o’zgarmadi. Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2019 yil 21 oktyabrdagi 684-son buyrug’i bilan ushbu koeffitsientning yangi ko’rsatkichi o’rnatildi.

K1 koeffitsientining kattaligi 2020 yilda Rossiyaning barcha mintaqalari uchun bir xil 2.009 ga teng .

Taqqoslash uchun 2013 yildan 2018 yilgacha UTIIni hisoblash uchun K1dagi o’zgarishlar jadvalini taqdim etamiz.

Nima uchun koeffitsient soliq miqdoriga ta’sir qiladi?

Ko’rib turganingizdek, 2019 yilga nisbatan o’sish deyarli 4,94 foizni tashkil etdi, bu ishbilarmonlarning soliq yukining oshishi natijasi bo’ldi. Боеприпасы тахлилчилар та’кидлашларича, бундай о’сиш кутилмокда, чунки K1-га 2015 йилдан бери хеч кандай о’згартириш киритилмаган.

Tizimdan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning foydasi uTII soliqqa Tortish, byudjetga badallarni ko’paytirishga imkon beradi.Бундай хора умуман бизнесга зарар этказмаслиги керак, балки иджтимойй ахамиятга молик вазифаларга йо’налтирилган бюджетни сезиларли дараджада то’лдиришга ​​олиб келади.

Soliqni hisoblash uchun K1 koeffitsientini o’zgartirish UTII hajmiga ta’sir qiladi, bu byudjetga to’lanishi kerak.

Hisoblash formulasi quyidagicha:

UTII soliq = Asosiy daromad × (FI 1 oy + FI 2 oy + FI 3 oy) × K1 × K2 × Soliq stavkasi (15%),

bu erda FP jismoniy ko’rsatkichlardir (бинолярный майдонига, xodimlar yoki transport vositalarining soniga qarab).

Shuning uchun K1 o’sishi bilan soliq miqdori oshadi.

To’lanadigan soliq miqdori qanday o’zgaradi? Hisoblash misoli

1. ЕНВД джойлашган вазиятни ко’риб чикинг якка тартибдаги тадбиркор, майдони 29 кв.м бо’лган савдо майдончасида чакана савдони амальга ошириш. Unda yo’qligi sharti bilan xodimlar, oyiga asosiy rentabellik 1800 руб., K1 = 2,009, K2 = 0,8 дараджасида белгиланади.

2020 yil 1-choragi uchun hisoblangan daromad miqdori quyidagicha bo’ladi:

1800 × (29 + 29 + 29) × 2009 × 0,8 = 251 687,52 руб.

Soliq summasi: 251 687,52 × 15% = 37 753,13 руб.

Taqqoslash uchun xuddi shu shartlarni olaylik, lekin 2019 yil uchun K1 koeffitsienti, bu 1,915 edi.

1800 × (29 + 29 + 29) × 1,915 × 0,8 = 239 911,2 руб.

Soliq summasi: 239911,2 × 15% = 35 986,68 руб.

Фарк 1766,45 рублни ташкил этди, бу 4,94% ни ташкил калади.

1. Ikkinchi misol yuk xizmatlarini ko’rsatish biznesi bilan bog’liq. Асосий рентабеллик транспорт бирлиги учун 6 мин рубл микдорида белгиланади.SP-ning ixtiyorida xizmat ko’rsatishda ishtirok etadigan 6 ta avtomobil mavjud. К1 = 2,009, К2 = 1. Бутун чорак УТИИда ишлади.

Soliq solinadigan bazasi: 6000 × (6 + 6 + 6) × 2,009 × 1 = 216,972 руб.

2020 йил учун ЕНВД микдори: хар чоракда 206820 × 15% = 32 545,8 руб.

2019 йилда К1 = 1,915 билан солик суммаси хар чоракда 31,023 рублни ташкил этди.

UTIIni hisoblashda, tadbirlar to’liq chorakda amalga oshirilmaganda, у амальда ишлаган кунларга мутаносиб равшда аникланади.

Amaldagi me’yoriy hujjatlarning qoidalari majburiy to’lovlarni hisoblash asoslarini va imtiyozli soliq rejimlarini qo’llash huquqiga muvofiqlik ko’rsatkichlarini aniqlashda deflyatori koeffitsaffei. Ushbu ma’lumot Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi va odatda, ular belgilangan yil davomida amal qiladi.

Дефлятор коэффициенти — инфляция дараясини хисобга оладиган ко’рсаткич. Россия Федерациясининг Солик кодексининг ме’ёрларидан фойдаланиш ко’лами бойича улар учун бир нечта вариант мавджуд.

Улар жисмоний шакслардан олинадиган даромад солиг’и, таннаркс, савдо солиг’и, шунингдек мол-мульк солиг’ини аниклаш учун белгиланган вазиятларда керак. Odatda, to’lovni hisoblashda ishlatiladigan yig’indisi ko’rsatkichlari ular uchun tuzatiladi.

Шуни эсда тутиш керакки, хар бир майбурий то’ловни соликка тортиш ко’рсаткичларини хисоблаш учун дефляторлар коэффициентлари корсаткичлари бир-биридан фарк цилиши мамкин.

Масалан, ЕНВД бойича дефлятор коэффициенти хисобланган даромадни нафакат хизмат ко’рсатиш турига йоки корхонанинг худудий джойлашувига, балки ишлаган йилига караб хисоблаш имконини.

Илова мезонини аниклаш учун соддалаштириш учун дефлятор коэффициенти зарур ушбу реджим даромад бо’йича. Qonunchilik soddalashtirilgan shaxsning doimiy ko’rsatkichi sifatida belgilangan maksimal daromadlarini belgilaydi. Ushbu qiymatni deflyator koeffitsienti bilan ko’paytirganda, qaysi kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorga imtiyozlar olish huquqi soddalashtirilgan soliq tizimidan olinadigan miqdorni mkdorni bkin.

ПСН билан ушбу корсаткихлар уни максимальный потенциал даромад шаклида коуллаш мезонини хисобга олиш учун зарурдир.

Diqqat! Дефлятор коэффициентларидан фойдаланиш давлат идораларига камайтириш максадида иктисодиет ривожланишини реджалаштириш ва тартибга солишга имкон беради салбий та’сир солик юки тадбиркорлик ун’тактирин’дарышерал ун’эктришрада то, чо-тиркорлик ун’эктришрада, ун’эктлариша то.

Keyingi ikki yil davomida tovarlar va xizmatlar narxlarining o’sish sur’atlarining o’sishi prognoz qilinmoqda. Bu, o’z navbatida, ko’rsatkichlarning o’sishiga olib keladi va agar Iqtisodiy rivojlanish vazirligi uni cheklamasa, unda korxonalar uchun soliq yukining ko’payishi kutilmoqda.

Уларни ким ва канчалик тез-тез макуллайди

Ушбу коэффицентларни тасдиклаш Iqtisodiy rivojlanish vazirligining бо’лимида. Ularning ko’rsatkichlari yil oxirida vazirlikning tegishli buyruqlari bilan tasdiqlanadi va keyingi kalendar yil davomida amal qiladi. Ularning hisoblanishi oqimni sozlash bilan aniqlanadi joriy davr ma’lum bir o’sish sur’ati uchun koeffitsientning qiymati.

Siz bilan qiziqasiz:

Chegirma soliq aggenti yilda hisobot yili kodi 311 3 ndfl-da nima yozish kerak

Ba’zida Hukumat eski koeffitsientni qayta hisoblamaslikadi qaror qaror.Bu, masalan, 2017 yilda, 2016 yilda ishlatilgan koeffitsientning qiymati UTIIga qoldirilganda sodir bo’lgan.

2018 yil uchun deflyator koeffitsientlari

Mavjud deflyator koeffitsientlarining turlarini batafsil ko’rib chiqamiz.

2018 yil uchun UTII uchun K1 va K2 koeffitsientlari

Ikkita koeffitsient mavjud bo’lib, ularning yordamida taxmin qilingan daromad miqdori to’g’rilanadi — K1 va K2. К1 — дефлятор коэффициенти, бу белгиланган инфляция дараджасини белгиланган даромадга татбик этишга имкон беради.

U Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan bir yilga belgilanadi. K2 koeffitsienti mahalliy o’zini o’zi boshqarishorganining qonunchilik hujjatlari bilan belgilanadi. Бу sizga taqdim etilayotgan xizmatlar turini ва korxona joylashgan joyni hisobga olgan holda hisoblangan daromad miqdorini moslashtirishga imkon beradi.

UTII uchun K1 koeffitsienti 2018 yil jadvali:

Soddalashtirilgan tizim omili

Soddalashtirilgan so’zlar bilan aytganda, koeffitsient yil davomida olingan daromadning maksimal miqdorini, shuningdek maqimdlan daromadning maksimal miqdorini, shuningdek maqimdlan qadashrill oy

Qonunga ko’ra, ushbu ko’rsatkichlar har yili koeffitsient bilan tuzatilishi kerak, natijada 2018 yil uchun yangi ko’rsatkich qabul qilindi.

Shunga qaramay, aslida bu hech narsaga ta’sir qilmaydi, chunki 2020 yil 1 yanvargacha yillik indeksatsiya bekor qilindi va 2017-2020 yillar davomida ushbu ko’rsatkichlar quyidagi qiyulitsi qyidagi

2 qyidagi qiyulata ushbu tizimida koeffitsient yakka tartibdagi tadbirkor PSN-da olishi mumkin bo’lgan potentsial daromadning ruxsat etilgan maksimal ko’rsatkichini qayta ko’rib chiqish uchun zarurdir.Шу билан бирга, бундай корсаткич учун асосий ифода 1 миллион рублей микдорида олинади.

Bundan kelib chiqadiki, 2018 yilda PSN bo’yicha potentsial daromad ko’rsatkichining maksimal ifodasi 1,481 миллиона рублей ташкил этади. Шундан келиб чикадики, 2018 yilda maksimal патент наркси куйидагича бо’лади: 1,481 млн x 6% x 12 oy = 7405 руб.

Bundan tashqari, mintaqaviy ekanligini unutmaslik kerak qonun chiqaruvchi organlar qo’shimcha ravishda o’z koeffitsientini belgilashi mumkin, bu rezidentlar soniga va boshqa boshqa bir’adni

Siz bilan qiziqasiz:

Rossiyada 2018 yilda va mintaqalar bo’yicha Minimal Ish haqi: qadriyatlar jadvali

Shaxsiy daromad solig’i bo’yicha koeffitsiy koeffitsiy köshi учун ишлатилади.Ushbu ish tadbirkorlik bilan bog’liq bo’lmasligi kerak va ro’yxatdan o’tgan патент asosida amalga oshiriladi.

Бундай ишчилар хар оу патентдан фойдаланишнинг барча даврида аванс солик то’ловларини то’лашлари шарт. Бундай то’ловнинг асосий корсаткичи 1200 руб. Микдорида белгиланади.

Bundan kelib chiqadiki, 2018 yilda patega ega bo’lgan chet el fuqarosi oylik to’lashi kerak oldindan to’lov 2023,20 руб. Микдорида.Bundan tashqari, mintaqaviy qonun chiqaruvchi organlar qo’shimcha ravishda o’zlarining ko’payish koeffitsientini belgilash huquqiga ega ekanligini yodda tutish kerak.

Masalan, Moskvada 2018 yilda 2.2242 qo’shimcha koeffitsienti aniqlandi. Бу шуни англатадики, бу эрда то’лов микдори 4500 рублни ташкил килади.

Savdo to’lovlarining nisbati

Ushbu koeffitsient savdo to’lovi miqdorini aniqlash uchun ishlatiladi. У чакана бозорларга тегишли маргинал йигимларни аниклаш учун ишлатилади.Ушбу коэффициент йордамида созланган базавый ставка 1 м2 учун 550 рублни ташкил гилади. Joriy yil uchun stavkani aniqlash uchun siz bazaviy stavkani va koeffitsientlarni ko’paytirishingiz kerak.

Шундан келиб чикадики, 2018 йильда максимальная ставка 550×1.285 = 706,75 руб. Микдорида. Hozirgi vaqtda savdo solig’i faqat Moskvada qo’llaniladi. Каерда базавий ставка у эрда у 50 руб. Микдорида кабул гилинди.

Shaxsiy mol-mulk solig’i koeffitsienti

Koeffitsient 2014 yilda joriy qilingan. Бу соликдан хисоб-китобга боскичма-боскич о’тиш пайтида солик микдорини тузатишни назарда тутади кадастр киймати инвентаризацияга. Koeffitsient faqat yangi hisob-kitobga o’tish hali amalga oshirilmagan mintaqalarda qo’llaniladi. 2020 йил 1 январдан бошлаб барча худудлар соликни янги усулда хисоблашни бошлаши кутилмокда ва шунинг учун энди ушбу коэффициент ишлатилмайди.

2017-2018 yillar jadvalini o’zgartirish

К1 — дефлятор коэффиционти, бу отган даврда Россия Федерациясида товарларга (ишларга, хизматларга) исте’мол нарксларининг о’згаришини хисобга олади ва солик базасини хисоблаш, хисоблаш учунан зарган (Россия Федерация Солик кодексинин 346.27-моддаси 5-банди). К1 катталиги Россия Федерация Иктисодий ривожланиш ва савдо вазирлиги томонидан календарь йил учун белгиланади (Россия Федерации хукуматинин 2002 и 25 декабря 1834-р-сонли буйругайнинг 2-банди).

2020 йил учун дефлятор коэффиционти: ЕНВД, СТС, ПСН учун К1, шаксий даромад солиг’и, савдо солиг’и, мол-мульк солиг’и

2019 год 21 октября 684-сонли буйруги Федерация Беларусь vazirligi, 2020 yil uchun deflyator koeffitsientlarini, shuningdek, патент asosida ishlaydigan chet el fuqarolari uchun shaxsiy daromad solig’i bo’yicha soliq bazasini hisoblashda joriy etdi.Хисоблаш учун ва дефлятор коффициенти ветчина киритилган.

Deflyator koeffitsienti har bir keyingi kalendar yili uchun har yili belgilanadi.

1 . UTII uchun K1 koeffitsienti «hisoblangan» quyidagi qiymatlarga o’rnatiladi:

• 2020 yil — 2.005
• 2019 yil — 1.915
• 2018 yil — 1.868
• 2017 yil — 1798
• 2016 год 1,798
• 2014 год — 1,672
• 2013 год — 1.569.

2 . СТС учун дефлятор коэффиционти, 2014 йилдан бошлаб хар йили дефлятор коэффиционти () билан соддалаштирилган тизимга отиш (45 млн руб.) Ва макссус реджимдан (60 млн руб.) Фойдаланиш учун даромад лимитлани хар йили. Quyidagi qiymatlar o’rnatiladi:

• 2020 yil — 1.518 (muzlatilgan)
• 2019 yil — 1.518 (rentabellik chegarasini aniqlash uchun Ham «soddalashtirilgan» tizimga o’tishchtirilgan), soddalashtirilgan «tizimga o’tishchuntidashchuni.01.2020 yilgacha qo’llanilmaydi)
• 2018 yil — 1.481
• 2017 yil — 1.425
• 2016 yil — 1.329
• 2015 yil — 1.147
• 2014 yil — 1.067
• 2013 yil — 1.

3 . ПСН учун дефлятор коэффициенти (патент) га тенг:

• 2020 год — 1.589
• 2019 год — 1.518
• 2018 год — 1.481
• 2017 год — 1.425
• 2016 год — 1.329
• 201 год
• год — 1.147 2014 год — 1.067
• 2013 год — 1

Qonunga ko’ra, turlari bo’yicha potentsial yillik daromad miqdori tadbirkorlik faoliyatiPSN-ga o’tkazilganda, indexatsiyani hisobga olgan holda Minimal va maksimal o’lchamlardan (Mos 7-Moda). керак. дефлятор коэффициенти ПСН.

4 . Chet elliklar uchun shaxsiy daromad solig’i deflyatori koeffitsientipatent asosida jismoniy shaxslar tomonidan ish bilan ta’minlanganligi quyidagilar:

• 2020 yil — 1.810
• 2019 год — 1,729
• 2018 год — 1,686
• 2017 год — 1,623
• 2016 год — 1,514
• 2015 — 1,307
• 2014 год — 1,216

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, jismoniy shaxslarga (enagalar, ishchilar) tadbirkorlikdan tashqari xizmat ko’rsatadigan migrantlar патент олишлари шарт. Ушбу худжят асосида 1000 руб микдорида белгиланган аванс то’ловлари шаклида. ойига (ул.) Ушбу то’ловлар дефлятор коффициенти бо’йича индексация гилинади.

Tomonidan ishlaydigan chet el fuqarolari jismoniy shaxslar ga muvofiq berilgan патент asosida Federal qonun 2002 yil 25 июлдаги 115-FZ-sonli «Huquqiy holat to’g’risida chet el fuqarolari yildasi tarasi russia bunday faoliyatni amalga oshirishdan olingan daromad uchun soliqni hisoblang va to’lang.

5 … га тенг:

• 2019 год — 1.518
• 2018 год — 1.481
• 2017 год — 1.425
• 2016 год — 1.329
• 2015 год — 1.147
• 2014 год — 1

6 . «» Хисоблаш учун дефлятор коэффициенти (faqat chakana bozorlarga tegishli) quyidagilarga teng:

• 2020 год — 1.379
• 2019 год — 1.317
• 2018 год — 1.285
• 2017 год —
• 2016 год — 1.237
• 2017 год —
• 2016 год
год йил — 1.

2016 йилда СТС ва ЕНВД учун дефлятор коэффициент коэффициентин о’сиши

Шундай килиб, соддалаштиришни коуллаш учун ушбу коэффицентнинг киймати 1.329 га тенг. О’ша. 2016 йилдан бери соддалаштирилган соликка тортиш тизимига о’тишни о’йлайотганларнинг даромади, 2015 год 9 ойи натиджалари бойича 59 805 млн рублдан ошмаслиги керак. (45 млн руб х 1329) (2-модд.).

Шу билан бирга, 2016 йилда барча соддалаштирилган одамлар биринчи чорак, ярим йил, 9 ой йоки бир йил учун даромадлардан ошмаслигини та’минлашлари керак. 79,74 Млн руб. (60 млн x 1,329) (4, 4,1-бандлар).

2016 йильда вмененкада 2015 йилги холат сакланиб колди.Коэффициент 1,672 дан (2014 год) 1798 га (2015 год) о’сиши ЕНВД to’lovchilariga soliq yukini oshirdi (). Масалан, агар адвокат овкатланиш хизматларини корсатадиган бо’льса ва мехмонларга хизмат ко’рсатиш залининг майдони 50 кв.м.ни ташкил еца, у холда 2014 йилда УТИИни хисоблаш учун хар чораклик база. тенг бо’лади (K2 koeffitsientini hisobga olmaganda) 250,8 мин руб. (1000 руб. Х 50 кв.м х 3 ой х 1.672). 2015 йильда. xuddi шу шароитда солик 269,7 мин рублдан то’лаши керак.(1000 руб х 50 кв.м х 3 ой х 1,798). Ма’лум бо’лишича, дефлятор коэффициентин о’сиши туфайли чораклик база 18,9 мин рублгача «ко’тарилади», солик эса дейарли 3 мин рублга о’сади.

Хокимият 2019 йил учун ЕНВД учун K1 o’lchamiga qaror qildi. Келинг, солик канча о’сишини хисоблайлик.

K1

Yaqinda 2019 yil uchun deflyator koeffitsientlarini belgilash to’g’risidagi loyiha e’lon qilindi. Boshqa omillar qatorida K1 ЕНВД to’lovchilari uchun o’rnatiladi.

Agar 2018 г., урожай K1 1,868 bo’lsa, 2019 г. и 1,915 га o’rnatildi.

Шундай килиб, бу корсаткич 2,5 фоизга ошди.

Biroq, soliqni hisoblashda uni chorak davomida to’langan sug’urta mukofotlari bilan kamaytirish mumkin.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqning 2019 yilda qancha o’sishini misollar asosida ko’rib chiqamiz.

Xodimlarsiz UTII bo’yicha SP

Masalan, aholiga maishiy xizmat ko’rsatish, avtomobillarni ta’mirlash va chakana savdo kabi faoliyat bilan shug’ullanadigan yollanma ishchaytilarlagi tarıkı

K2 turli xil joylarda turli xil ma’nolarga ega. Масалан, биз маиший хизмат учун К2 ни оламиз = 0,5; автоулов xizmati bilan = 1; томонидан чакана савдо майдони 40 кв. м = 0,8.

Ko’rib turganingizdek, ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun K1 o’zgarishi amputation solig’i miqdoriga sezilarli ta’sir ko’rsatmaydi.2018 yilda soliq miqdori belgilangan badallar miqdoridan ko’proq bo’lganlar uchun u 2019 yilda nol darajasida qoladi. Ба’зилар учун солик хатто пасаяди, чунки К1 о’сиси сабабли УТИ нинг сезиларли дараджада ошмаслиги билан бир вактнинг о’зида суг’урта мукофотлари ко’паяди, бу эса отган йилгайкидан камрошан камрохам.

Бирок, пасайиш билан хам ЕНВД джами сифатида тадбиркорларга солик юки ортади доимий бадаллар 2019 йильда хозирги хаджмга нисбатан 12 фоизга о’сди.

Ходимлар билан ЕНВИ бойича СП

Энди, масалан, битта иш билан шуг’улланадиган иккита ищиси бо’лган якка тартибдаги тадбиркорни олайлик — ахолига маиший хизматана аватарса.

Shuningdek, maishiy xizmat uchun K2 ni oling = 0,5; автоулов xizmati bilan = 1; 40 квадратных метров майдонда чакана савдо учун. м = 0,8.

Biz xodimlarning ish haqini eng kam ish haqiga teng miqdorda qabul qilamiz.

ЕТИИ учун К1 коэффициенты — бу даромадлар бойича ягона соликни хисоблашда ишлатиладиган корсаткич.U har yili o’zgaradi ва allaqachon 2020 yilga o’rnatildi. Янги корсаткичларни хисобга олган холда, «импутация» дан фойдаланувчилар то’лаши керак бо’лган солик микдори канча о’згаришини аниклайлик.

ЕНВД учун К1 нима?

K1 — дефлятор коэффициенти деб аталади федеральный хокимият хисобланган даромад солигини хисоблашда исте’мол нарксларининг о’згаришини ушлаб туриш учун мунтазам равишда кайта ко’риб чикилади. Ko’rsatkich har yili hisoblab chiqiladi va keyin Rossiya Federationasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan nashr etiladi.Янги коэффициентларнинг пайдо бо’лиши учун оксирги муддат — 20-ноябрь.

ЕНВД бойича К1 qanday o’zgargan

ЕНВД учун 2020 yilga qanday K1 o’rnatilganligini bilish uchun Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2019 yil 21 oktyabrdagi 684-son buyrug’i yordam beradi.Rasmiylar 2.009 yildagi uildagi uordam beradi.

Eslatib o’tamiz, Россияда ushbu soliqqa Tortish tartibi 2013 yilda paydo bo’lgan va shu vaqtdan beri rasmiylar o’sib borayotgan koeffitsientlarning qiymatlarini qayta ko’rib chiqmoqdalar.UTII uchun K1 (jadval) 2020 yilga va avvalgisiga qanday o’zgarishini ko’ring.

Nima uchun koeffitsient soliq miqdoriga ta’sir qiladi

UTII uchun soliq bazasini hisoblash uchun quyidagi formula kiritildi:

NB = DB × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),

• NB — bu iboraning qisqartmasi. солик базаси »;
• JB — федеральный дарджада белгиланган асосий рентабеллик;
• К1 ва К2 — бу федеральный ва минтакавий хокимият томонидан о’згартирилиши мамкин бо’лган тузатиш омиллари;
• FP1, FP2 va FP3 — soliq to’lovchilar tomonidan chorakning har bir oyida (hudud, ishchilar soni yoki transport vositalari soni) faoliyatini amalga oshirishda ro’yxatdan o’tgan jismoniy ko’rsatkichlar.

Formuladan ko’rinib turibdiki, formuladagi K1 koeffitsienti muhim rol o’ynaydi: ushbu ko’rsatkich qanchalik baland bo’lsa, biznesning boshqa elementrlari bir xil bo’lsa ham, ko’proq tadblayar tadblayar tadblayar.

To’lanadigan soliq miqdori qanday o’zgaradi (аник мисол учун хисоблаш)

Rasmiylarning qaroriga binoan 2020 yil uchun UTII uchun K1 koeffitsienti 2.009 bo’ladi. Foiz nisbatida oldingi ko’rsatkich bilan farq 4,9% ni tashkil qiladi.Расмилар инфляция дараджаси 3,8 фоизни ташкил qilishini taxmin qilishsa-da, Iqtisodiy rivojlanish vazirligi ko’rsatkichlarga narxlarning yuqori o’sishini kiritdi.

Soliq to’lovchilarning xarajatlari qancha ko’payishini ko’rish uchun aniq bir misolni ko’rib chiqamiz. Айтайлик, ИП Петров И.И. маиший хизматларни корсатади. Россия Федерациясайнинг Солик кодексига биноан ушбу турдаги ойлик асосий рентабеллик 7500 рублни ташкил гилади. UTII K1 koeffitsienti 2020 yil uchun 2.009, K2 esa 1 ga teng.Джисмоний корсаткич — бу ишчилар сони, шу джумладан тадбиркорнинг о’зи. Дейлик, Петрова 3 киши доимий ишлайди. Келинг, 2020 yil birinchi choragi uchun soliq miqdorini hisoblab chiqamiz:

(7500 × 1 × 2,009 × (3 + 3 + 3 (одамлар)) × 3 = 406822,5 руб.

Bu soliq bazasi. Soliq stavkasining o’zi 15% ni tashkil qiladi. Буни хисобга ольган холда, Петров 1 чорак учун максимал микдорни то’лайди:

406 822,5 × 15% = 61 023 руб.(Россия Федерацияси Солик кодексинин 346.29-моддаси 11-банди хисоблашда ракамларни яшлитлашни талаб килади).

Endi, xuddi shu sharoitda, K1 1.915 bo’lgan 2019 yilning xuddi shu davri uchun soliqni taqqoslaylik:

(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (одамлар)) × 3 = 387 787,5 руб.

Bu soliq bazasi. Biz uni maksimal darajada ko’paytiramiz soliq stavkasi 15% da:

387 787,5 × 15% = 58 168 руб.

Biz quyidagilarni olamiz: 2019 yilgi xarajatlar bilan taqqoslaganda, Petrov har chorakda 2855 руб. To’lashi kerak.ко’прок, ва йил оксирига келиб — 11420 рублгача. Ko’proq. Bunda tadbirkor sug’urta mukofotlarini to’lash xarajatlari uchun tovon puli sifatida summani 50 foizga kamaytirish kabi imtiyozlardan foydalanmasligi sharti bilan taqdim etiladi.

Proračun koeficijenta k2 prema ENVD. Поступак использует кофеината к1 и к2 ENVD. Poresko računovodstvo i izvještavanje ENVD

Prema važećem zakonodavstvu Ruske Federation, sistem oporezivanja za pojednostavljene preduzetnike predvia upotrebu koeficijenta deflatora za UTII, iji se pokazatelj svakodoudine revidira.

Опорезиванье ЕНВИИ и особенности употребления К1 и К2

Износ ЕНВД izračunava se iznosa pripisanih prihoda, koji se mora prilagoditi odgovarajućim koeficijentom:

1. K1 koeficijent deflatora;
2. Корктивный фактор К2.

Употребление ових koeficijenata omogućava uzimanje u obzir ne samo osobenosti formiranja dohotka, već i utjecaja različitih vanjskih čimbenika (uvjeta) na njegovu veličinu.

Veličinu koeficijenta deflatora K1 поставля Министерство экономического развития земли, koje je nakon njegovog odobrenja objavljeno u Российская газета.Koeficijent vrijedi godinu dana. Приликом одобрения коэффициента дефлатора узима се у обзора показателей инфляции за претодну годину тако да ньегова вриедность одговара нивоу потрошачьих циена роба и услуга из претодне года.

Što se tiče faktora korekcije K2, njegova veličina se može regirati na localnom nivou. Ovaj koeficijent vam omogućava da uzmete u obzir osobenosti zarade od različitih vrsta poslovanja. Ovi faktori uključuju:

Бесплатно наберите 267 видео воды за 1С:

• Сезонская рада;
• Raspored;
• Номенклатурные асортименты произведений или проданных произведений;
• Teritorijalni položaj preduzeća i ostalo.

Faktor korekcije, u pravilu, također se uvodi na godinu dana, ali on može biti odobren za other period po nahođenju lokalnih vlasti.

Ranije je bilo planirano povećanje koeficijenta-deflatora K1 u tri faze:

• Od 01.01.2017. — 1,891;
• Od 01.01.2018. — 1,982;
• Od 01.01.2019. — 2,063.

Ове промйене предвиденье су сэвэзным приедлогом закона о измьенама и допунама неких членов Порезного закона, однозначно поглавля 262, 263, 265 другог диела.Međutim, kasnije je porast koeficijenta K1 za 2017. godinu otkazan (Naredba br. 698 od 3. novembra 2016. godine i Savezni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine) i ta je brojka ostavljena na nivou 2016. , односно 1,7798.

Primjer izračunavanja UTII poreza u 2017. godini

Sama formula za izračunavanje UTII za 2017. godinu takođe je ostala ista:

Razmotrimo konkretan primjer primjene ove formule.

Уводные условия:

• Kao što je već gore spomenuto, koeficijent deflatora K1 za tekuću 2017.godinu je 1798;
• Поставляется с коэффициентом коррекции K2, поставлен для стран локальных (региональных) властей, износ 0,7;
• За трговину на мало, ЕНВД стопа пореза износи 15%;
• Властити трговински кат површине 90 квадратных метров, а ниво основне рентабельности одежды 2100 рубля по квадратному метру

Порез себе обрачунава по кварталу: (2,100 рубля по квадрату М. X (90 квадрата М. + 90 квадрата М. + 90 квадрата М.) X 0,7 x 1,798) * 15% = 107.043,93 рубля.

Однозначно, iznos UTII poreza za ovaj kvartal 2017. godine iznosio je 107.043,93 рубля.

Карактеристика израчунаваня ЕНВИ у одсуства заповедников

Uz plaćanje UTII, poduzetnik je dužan platiti doprinose za penzijsko osiguranje i doprinose u fondove socijalnog osiguranja. Основица опорезиваня е фонд зарада, коди предузетник плача svojim zaposlenima (ako ih ima). Imajte na umu da prisustvo angažovanih zaposlenih ne oslobađa samostalnog vlasnika plaćanja premije osiguranja za sebe.

Iznos ovih isplata ovisi o veličini minimalne zarade utvrđene za tekuću godinu.

Treba imati na umu da u odsustvu unajmljenih zaposlenika poduzetnik ima pravo smanjiti iznos UTII za iznos premija osiguranja koje plaća za sebe. Ovo pravo je predvieno stavom 2.1 člana 346.32 Poreskog zakonika.

Частный подузетник губи ово право ако е запослио запосленике. Ovo pojašnjenje nalazi se u pismu Ministarstva financialansija Ruske Federacije od 17. jula 2015. pod brojem 03-11-11 / 41339.

У случаю оказываю импутирных активностей, компания примъенюйе К2 коэффициент — према ЕНВД за 2018. одобрен я на нивоу регионального законодательства. Šta znači ovaj pokazatelj? Где га добити?

Pitanja su daleko od praznih, jer sve uplate poreza moraju se ne samo na vrijeme uplatiti u proračun, već i pravilno izračunati. Открытие как на адресе порезного обзора может быть сазнати К2 за ЕНВД. Такоđер чэмо разглядывать како исчерпать К2 за ЕНВД, овесно о врсти пословне активности.Све нормативные ссылки представлены су у тренутном издании за 2018. годину.

Koji su koeficijenti K1 i K2 za UTII u 2018. godini

Pojmovi takvih pokazatelja objašnjeni su poreskim obveznicima u stat. 346,27 НК. Ovdje se kaže da faktori korekcije uključuju K1, koji se naziva i deflator, i K2. Prva je odobrena saveznom na godinu dana (календарь), uzimajući u obzir podatke o inflaciji. Другие, коди сэ назива и БД индикатор (основна прибыльность), поставлен е за поединачне ОКВЭД код, овесно о уветима за обнаружение активности.U skladu sa zakonskim zahtjevima, K2 za UTII 2018 prema vrsti aktivnosti usvajaju Regionalne vlasti, odnosno okruga, okruga, savezni gradovi.

Vrijednost K2 koeficijenta za UTII, kao i K1, bitna je, prije svega, sa stanovišta ispravnosti izračuna oporezive osnovice za imputaciju (stat. 346,29). Будучи да себе приликом израчунавана износа прво утврđуе база података, а затим се добивена вриедность коригира помочу К1 и К2, рачуновожа мора знати трэнутне величине фактора корекции. Gdje možete vidjeti informacije bit će razmotrene u nastavku.Dalje, shvatimo koja je prihvaćena vrijednost K2 koeficijenta za UTII za 2018. godinu.

K2 Величина за ЕНВД за 2018

Зашто е овай показывает «на милость и немилость» региональных властей, а ние одобрен савезним прописима? Odgovor možete pronaći ako još jednom pažljivo proučite koncept K2. U skladu sa stat. 346,27 ovaj omjer je postavljen uzimajući u obzir kumulativne karakteristike imputiranog posla. Na primjer, na vrijednost K2 utječe adresa komercijalne djelatnosti; vrste poslovanja; номенклатура производства коджи себе продажа или производство; сезонность рада итд.

Prema klauzuli 7 čl. 346,29 vrijednost K2 odobravaju državne vlasti sastavnica Ruske Federacije i pojedinih gradova za godinu dana (календарь), uzimajući u obzir minimalne i maksimalne granice. Dakle, donji prag koeficijenta postavljen je na 0,005, a gornji je 1. U istom slučaju, kada regija nije uspjela blagovremeno odobriti vrijednost pokazatelja za narednu godinu, potrebno je primijnoenstity. U skladu s tim, Regionalne vlasti imaju pravo odlučiti gdje je kompanijama isplativije obavljati komercijalne aktivnosti, kao i u kojem sektoru industrial.

Analizirajući vrijednosti pokazatelja, lako je pratiti proporcionalnu ovisnost — što je veći grad и sto je aktivnost isplativija, vrijednost K2 je veća. Na primjer, u selima je ovaj koeficijent znatno niži nego u главном граду или другим великим градом. А израда накита сматра се прибыльний послом од, рецимо, пранджа рубля. Чтобы значи да Je K2 за накит 2-3 пути veći.

K2 za UTII za 2018. godinu — tabela

Radi vaše udobnosti prikupili smo stvarne vrijednosti koeficijenta za zasebnu rusku teritoriju (Rostov na Donu) i najčeštive vrste.Нормативный документ — одлука Градске думе Ростова на Дону, бр. 37 от 23.08.05 (izmijenjena i dopunjena 27.12.16). Ako izračunate porez na UTII za 1. kvartal 2018. godine, K2 koeficijent će biti jednak vrijednosti odobrenoj za godinu. Sredinom godine nije prihvaćeno mijenjati već prihvaćenu vrijednost ovog pokazatelja, jer se u skladu s poreznim zahtjevima ovaj pokazatelj postavlja odmah za godinu dana unaprijed.

Izračun K2 UTII u 2018

Kao što se može vidjeti iz teksta gornje tablice, on odražava samo jednu komponentu K2 — ovo je Kvd.Šta znači ovaj omjer? Ako proučavate norme Odluke br. 37, stav 2 pokazuje da se korektivni pokazatelj K2 izračunava po formuli:

K2 = Kvd x Kmd, gdje:

• Kvd — prvi proračunski koeficijent (obavljanski koeficijent) активности.
• Kmd je other proračunski koeficijent (mjesto poslovanja) za izračunavanje K2, odobren od regionnih vlasti, ovisno o mjestu stvarnog poslovanja.

U skladu s tim, izračunavanje koeficijenta K2 za UTII vrši se u skladu s Dodatcima 1, 2 Odluke br.37 у тренутном изданю. I što je posao profitabilniji, to je veća vrijednost sastavnih dijelova formule. На ниво рентабельности утечу и врста активности и адреса ньеног провозенья. Da bi bilo jasno, nastavićemo primjer razmatranja zakona Rostova i dati nekoliko vrijednosti vrijednosti Kmd za grad:

ЕНВД К2 за индивидуальный подузетник у 2018. години

Попуть правног лица, предупреждения имаю право предоставить трговину по импульсному посебному режиму. Ovaj sistem oporezivanja koristan je iz razloga što smanjuje fiskalni teret na poslovanje. Pored toga, obračun poreza nije složen i dostupan je ljudima bez odgovarajuće računovodstvene edukacije. Kako izračunati K2 koeficijent za Individualne poduzetnike prilikom izračuna poreza iz UTII u 2018.Години?

Algoritam akcija je isti za organacije i preduzetnike. K2 может быть одредити знайчи врсту радне активности и такну адресу ньеног спровоженья. Podaci su preuzeti iz zakonodavnih dokumenata regije preduzetnika. Štaviše, odobravanje koeficijenata vrši se na nivou lokalnih vlasti. To je, na primjer, ako pojedinačni poduzetnik posluje u Aksai, nema potrebe voditi se odlukom br. 37, будучи да vrijedi посебно за град Ростов-на-Дону. Aksai će imati svoj dokument.

Какое исчисление К2 за ЕНВД за 2018.godinu — primjer

Idemo shvatiti specific brojeve, kako izračunati K2 koeficijent. ПРЕТПоставимо да с подузетник Н.О. Иванов бави малопродаем производства. Njegova trgovina se nalazi na ulici. Волков у северной области Ростов-на-Дону. Koji çe pokazatelj K2 vrijediti za ovog poduzetnika? Izračun se vrši na sljedeći način:

• Kvd — prema Dodatku 1 Odluke br. 37 iznosi 0,85 (povećan kako je izmijenjen i dopunjen 29.08.14.).
• км — Према Додатку 2 Одлуке бр.37 износи 0,8.
• К2 = 0,85 х 0,8 = 0,68.

Управление oe ova vrijednost K2 vrijediti za trgovinu IP Ivanov 2018. Izračunata vrijednost koeficijenta trebala bi se primjenjivati ​​\ u200btokom 2018. Koji će pokazatelj vrijediti u 2019. godini? Ako se promjene dogode, vlasti moraju imati time da ih odobre do kraja 2018. Ako ažuriranja verzije Odluke br.37 ne budu objavljena na vrijeme, vrijednost koeficijenta ostat će na istom nivou.

Kako saznati K2 za UTII 2018

Na prvi pogled čini se da je teško samostalno odrediti vrijednost K2. Али то ний случай. Koeficijent možete pravilno izračunati sami. Međutim, ako imate poteškoća, preoručuje se da kontaktirate svoje porezne vlasti izravno za informacije. Inspektor će vam pomoći da izračunate efektivnu vrijednost K2. Imajte na umu da mnogi ATP-ovi objavljuju ažurirane verzije zakona na svojim web lokacijama.Али ažuriranja не stižu uvijek на vrijeme. Будите пажливи при прохождении регулятора окна: потражите тренутна изданья документа.

Zaključak — u ovom smo članku detaljno ispitali koji korektivni koeficijenti spadaju u porezno zakonodavstvo i koji su. Единственное, что данные процедуры для одобрения индикатора K2, njegove minimalne и maksimalne moguće vrijednosti. С обзиром на то да власти K2 одобряю власть саставних сущностей Руси, как би порезни обвезник могао доби тачне информация о великие ценности, препоручение себе усмотрение потворде одзогреда.

Pored toga, svi se mogu upoznati sa trenutnim podacima na službenom portalu Federalne porezne službe. Ovdje se uzimaju u obzir sve Regulatorne promjene, a informacije objavljuju regije Ruske Federacije. Не заборавите да себе одобрение коэффициента мора извршити прийе почетка наредне године (календара), у супротном себе с користе величине из претодног периода.

Приликом израчена единственог пореза потребно е користити два коэффициента — K1 и K2. Sa koeficijentom K1 sve je jasno, uvodi se za sve predmete isto i jednak je za 2020.Годину до 1,886, али koeficijent K2 izračunava se za svaku regiju и svaku vrstu aktivnosti na različite načine. U ovom ćemo članku pogledati kako to izračunati i reći vam više o tome.

PANJA! Polazeći од izvještavanja ZA IV квартал 2018. godine, Novi Облик poreske prijave ZA jedinstveni porez на imputirani dohodak, odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije од 26.06.2018 N ММВ-7-3 / [отправить zaštićen] Možete formirati ЕНВД deklaraciju Bez grešaka U Кожем постойи бесплатно пробно раздобы.

Zakonska regulativa

Zakonodavno uređenje ovog pitanja provodi se Poreskim zakonikom Ruske Federation — članom 346.29, kao i Regionalnim right aktima.

Opšti pojmovi

K2 koeficijent je koeficijent koji prilagođava prinos u porezne svrhe. K2 koeficijent proizvod je vrijednosti koje uzimaju u obzir različite faktore koji utječu na aktivnost.

Скривени текст

Ko ga instalira

Veličinu K2 treba odrediti godišnje.Основале су е власти градске четверти, општинске четврти, законах спасительных градов Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга перед почтой года. Ako je naredna godina započela, a zakon o veličini koeficijenta nije usvojen, tada će za tu godinu biti na snazi ​​zakon iz prethodne godine.

Kako pronaći svoj K2

Da biste utvrdili svoj koeficijent, morate posjetiti web stranicu Poreske Inspekcije u odjeljku koji opisuje karakteristike i pravila za primjenu jedinhodakustvenog.U gornjem lijevom kutu stranice možete odabrati regiju u kojoj trebate pogledati zakonodavstvo po ovom pitanju. Pri odabiru regije možete vidjeti odjeljak «Regionalno zakonodavstvo», koji prestavlja sve regulatorne dokumente o primjeni UTII u svakom općinskom entity regije.

Ако отворимо регионально законодавство за регионом Оренбург у смислу влплса примене ЕНВД, тада у оджельку может быть преузети прописе за сваку опчину. Преузмите пропизу за град Оренбург у вези на примене ЕНВД. Može se pogledati ovdje:

Odluka od 18.09.2012. Br. 502

Документ наведений о том, что они активны, когда они действуют, на импульсах доходит, као и поступак за изображения К2 коэффициентов.

Kako izračunati K2

Izračun se vrši na osnovu pravnih dokumenata za svaku regiju. У предпочтительно представленной документацией за регион Оренбург, К2 с израчунава помочу формула:

А этот вариант кода узима у обзора характеристик врста экономическая активность;

B je varijabla koja uzima u obzir osobenosti poslovanja u zavisnosti od vrste naselja;

C je varijabla koja uzima u obzir veličinu maloprodajnog prostora;

Д е вариджабла коджа узима у обзор особенности рада особа с инвалидом I и II группы; Родители коди имажу инвалидну особу кожу живи заедно и коджой е потребна стальна брига од джеетинйства, коди немаю запослене;

V je varijabla koja uzima u obzir asortiman robe koja se prodaje u maloprodaji.

Primjer.

ИП Вилкин А.А. Бави с малопродуктом воча и поврча у выпускника Оренбурга. Trgovina je površine 70 квадратных метров. Rad najamnih radnika koristi se u iznosu od 2 prodavca, među zaposlenima nema инвалида или родитель с инвалидом. За новый случай морате излечить величайину K2.

K2 = AxBxCxDxV, u kojem varijable imaju sljedeće vrijednosti:

A je varijabla koja uzima u obzir osobenosti vrsta ekonomske aktivnosti = 1;

B je varijabla koja uzima u obzir osobenosti izvođenja aktivnosti овисно о типу населения = 1;

С — вариабла кожи узима у обзора величину малопродайного простора за трговину на мало = 0,9;

Д е вариджабла коджа узима у обзор особенности рада особа с инвалидом I и II группы; Родители коди издржаваю особу са инвалидом коя живи заедно и коджой потребна стальная брига од джеетинства, а кодя немаю заповедников = 1;

V je varijabla koja uzima u obzir asortiman robe koja se prodaje u trgovini na malo = 0,9.

Дакле, К2 = 1 * 1 * 0,9 * 1 * 0,9 = 0,81

Величина К2 за овай случай 0,81.

Sada izračunajmo iznos poreza za prvi kvartal 2020: (kliknite za proširenje)

Porez = 70 (površina hale) * 1800 (osnovna stopa povrata) * 1,886 (koeficijent koeficijent (koeficijent koeficijent) * 3 broj mjeseci) * 0,15 (stopa poreza) = 85791 рубля.

Како заокружити К2

Pri izračunavanju K2 može doći do situacije kada je znamenka vrlo dugačka.U takvim slučajevima koeficijent se zaokružuje na 3 decimale. Zaokruživanje se dogaa prema pravilima matematike, odnosno ako je četvrta znamenka veća od 5, tada se treća povećava za jednu cifru, a ako je четврта знаменка manja od 5, tada seklannostavno.

Prema rezultatima proračuna, koeficijent K2 je 1,2588963. У такой ситуации бит это заокружено на 1,259.

Prilikom primjene UTII, iznos poreza odreuje se pomoću koeficijenata K1 i K2. Iznos UTII za tromjesečje izračunava se prema sljedećoj formuli (klauzule 2, 4 čl.346.29, чл. 346.31 Poreznog zakona Ruske Federacije):

A ako je koeficijent deflatora K1 поставило Ministarstvo ekonomskog razvoja, tada koeficijent korekcije K2 postavljaju lokalne vlasti (klauzučlée vlasti, 7.

K2 (UTII)

K2 faktor korekcije postavlja se najmanje za kalendarsku godinu. Koeficijent K2 može imati vrijednost u rasponu od 0,005 до 1 (uključujući).

Ako su lokalne vlasti utvrdile nekoliko koeficijenata za određenu vrstu djelatnosti, tada se K2 određuje množenjem, uzimajući u obzir najveću dozvoljenu — 1.U ovom slučaju vrijednost K2 zaokružuje se na treće decimalno mjesto (klauzula 11. člana 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako vlasti nisu postavile K2 za narednu godinu, tada se vrijednost ovog korekcionog koeficijenta uzima jednaka prethodnoj vrijednosti (član 7 člana 346,29 Poresk Fede zakonika Ruske.

K1 i K2 (UTII) u 2019

O vrijednosti koeficijenta K1 deflatora u 2019. godini možete pročitati u. Я како сазнати К2 за ЕНВД за 2019? Vrijednost korekcionog koeficijenta K2 može se naći na web stranici FTS-a: Oporezivanje u Ruskoj Federation — Porezi and nameti na snazi ​​\ u200b Ruskoj Federation — Posebni porezni režimi zimi — UTII.

Будучи да се ЕНВД площадь на мьесту послованья, прие него это указание с вриеднощцу К2, на вебстранице ФНС-а одаберите регион у коой проводите ЕНВД активность.

K2 koeficijent za ENVD za 2019

Mnogi računovođe u tablici traže K2 za UTII za 2019. godinu. Ali uzimajući u obzir činjenicu da K2 ne uspostavljaju čak ni Regionalne, već lokalne vlasti, a postoje i mnoge vrste UTII aktivnosti, takva bi se tablica pokazala vrlo nezgodnom. Stoga ćemo dati primjere K2 za 2019.годину за ЕНВД.

K2 za 2019. годину (ЕНВД): Sankt Peterburg

Na primjer, za one koji se bave pružanjem usluga prevoza robe, K2 za 2019. godinu, po pravilu, iznosi 1, a za za one koji pružaju , 25 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003, стр. 299-35).

K2 za 2019. godinu (UTII): Kursk

U Kursku, za prijevoz robe, K2 za 2019. godinu jednako je 1 (Odluka Gradskog vijeća Kurska od 25. novembra 2005. br. 171-3-RS). Али К2 за путники промет овиси или брою съедала:

• до 15 месяцев — 0,520;
• преко 15 месяцев — 0,208.

К2 (ЕНВД) 2019. u Пермь

Na primjer, u Permu, prilikom prevoza robe, K2 ovisi o nosivosti transporta (Odluka gradske dume Perm br. 200 od 29. novembra 2005.):

• do 1 tone — 0,9;
• через 1 тон — 1.

А приликом превоза путника, К2 поприма разли чита зна чения, овисно о томе коьом врстом превоза се путники превозе:

• автомобильные пути — 0,9;
• автобусы / микроавтобусы — 1.

ЕНВД: K2 za Individualne Poduzetnike u 2019

Vrijednost K2 postavljena je za sve kategorije UTII obveznika (klauzula 7.člana 346.29 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Prema tome, za Individualne poduzetnike na UTII određuje se jednak iznos K2 kao i za organacije koje plaćaju imputirani porez.

UTII se podrazumijeva kao jedinstveni porez na imputirani dohodak, uveden je 1998. Organizacije i Individualni Poduzetnici mogu se prebaciti na ovu vrstu oporezivanja na vlastiti zahtjev, iako režedavno bios.

Da Biste izračunali UTII, morate znati poreznu stopu, poslovni prihod organization or индивидуальный предохранитель и koeficijent deflatora … Potonje se izračunava na različite načine, a ako K1 ovisi o odluci Ministarstva ekonomskog razvoja, tada K2 mora biti određen aktima u mjestu registracije organacije.

K1 Je deflator, zahvaljujući kojem možete uzeti u obzir cijene raznih roba i usluga za prethodnu godinu. K2 Напротив, дефлятору основне пословне прибыльности. Овай себе показатели корити за прикладываемый фактор кода на показателе дохотка, овисно о одергеной врсти активности.

Evo samo nekih čimbenika koji mogu utjecati na izglede:

• износ добиты за одеревенение времяенско раздоблье;
• доступность привоза и ньегова количина;
• područje informativnih štandova koji se nalazi na ulici i koristi se za reklamiranje robe;
• посэбности територии на койой предузетничи проявляю свою активность;
• režim u kojem organacije djeluju;
• сезонность после и так дальше.

Primjena

Nemojte misliti da se dvije različite šanse koriste na isti način.Dakle, upotreba prvog koeficijenta posljedica JE vrijednosti samog poreza: uplate upućene у proračun пе računaju себе из- Prihoda Koje JE poduzetnik Mogao ostvariti у određenom vremenskom periodu, VEC из- takozvanog imputiranog dohotka — спосо onoga Кодзи Ce organizācija primati у određenom vremenskom periodu.

Это та же самая значительная доходность за сваку активности, законодавцы не мизенюю, вышеперечисленные полевки единственно прикладные ценности K1 и K2. K1 povećava porez organacije или индивидуальный предохранитель, uzimajući u obzir inflaciju.

Ako K1 vrijedi u cijeloj zemlji, tada K2 svake godine uspostavljaju lokalne vlasti. Postoji temeljna razlika između K1 i K2 — dakle, K2 prvenstveno djeluje kako bi smanjio ukupan iznos poreza koji bi trebao biti plaćen.

Jasno je da različite vrste aktivnosti mogu generirati različite prihode, pa je naplačivanje istog poreza u najmanju ruku nepravedno. За регулирование опорезивания, локально законодавство цвета само K2.

Уровень регулирования коэффициента K1 u 2020.godini iznosi 2.009. Što se tiče koeficijenta smanjenja K2, njega određuju opštinske vlasti, pa ponekad nije lako pronaći informacije o njemu. Али ове године и варианты у распределения от 0,005 до 1.

UTII treba platiti svako tromjesečje, a prije toga izračunati pomoću formule:

porez za 3 mjeseca = imputirani prihod za isti period + stopa

Stopu treba saznati u regiji u kojoj je organacija registrovana. U pravilu je gotovo svugdje 15%, ali vlasti mogu smanjiti tu cifru na 7,5%.

Говоримо о предполагаемом приходе за 12 месяцев, тада су за негово изучаемое потребление трех показателей: K1, K2 и прибыльность организации за месяц.

Место, где можно найти приписанных приходов, находится на том же участке, где можно найти на улице:

imputirani prihod za tri mjeseca = основная прибыльность, isračunata za 1 mjesec * fizički iznos. индикаторы за 3 номера * K2 * K1

Također se dogaa da organacija ne pređe odmah na UTII, već to čini, na primjer, sredinom tromjesečja.U ovom će se slučaju UTII izračunavati počev od datuma kada je organacija registrirana:

Imputirani prihod za mjesec kada je organacija registrovana = основна прибыльность остварена за 1 месяц * физичка. показатель месечно * (broj dana u kojima je kompanija registrovana na UTII / ukupan broj dana u mesecu) * K2 * K1

Pogledajmo sada nekoliko primjera. Опция će se razmotriti sredinom tromjesečja.

Određeni pojedinačni preduzetnik prodaje robu na malo preko prodavnice.Površina trgovine je 50 м2. Stopa je 15%. Истовремено, основна прибыльность овог предохранетника износи 1.800 рубля по квадратному метру.

K1 koeficijent je 2.009. Što se tiče koeficijenta K2, lokalne vlasti su ga procijenile na 0,5.

Pretpostavimo da je kompanija prešla na oporezivanje UTII 23. januara ove godine. Tada bi porez za ovaj mjesec trebalo izračunati za 9 dana, ali za sljedeća dva mjeseca — u cijelosti.

1800 * 50/31 * 9 * 0,5 * 2.009 = 26 246,61, gdje

1800 Je li основна стопа поврата по квадратному метру, 50 — ukupna površina trgovine, 31 — брой календарских дана у януару, 9 — broj dana za koje treba obračunati porez, posljednja 2 pokazatelja — koeficijenti K2 i K1.

Da biste izračunali prihod za sljedeća dva mjeseca, potrebno je:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Da biste dobili ukupan iznos prihoda, morate dodati dva rezultirajuća pokazatelja za nepotpuni januar, kao i puni februar i mart. Результат бити:

25018 + 172350 = 207 056,61

Da bismo dobili UTII, ukupni prihod množimo lokalnom stopom. Испада:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

Приближенно, что можно определить и ЕНВИ ако я компания prestala koristiti ovu vrstu oporezivanja sredinom tromjesečja.

Минимальная и максимальная величина

Kada se koeficijent deflatora poveća or smanji, to se posbno snažno odražava na PI. Stvar je u tome što Individualni Preduzetnici uplaćuju premije osiguranja FFOMS-u i Penzijskom fondu Ruske Federacije u fiksnim iznosima, što je navedeno u članu 14.

Информация о квотаме на сайте u ovom saopštenju.

Koeficijent K2

Ovaj koeficijent veoma važno prilikom obračuna poreza. Za razliku od istog koeficijenta K1, koji je po svom Principu korektivan i u velikoj mjeri ovisi o inflaciji, koeficijent K2 je prije svega silazni i koristi se za izravnavanje posločlés uzravnavanje posločisimteje regoji se.

Naravno, vrlo je teško usporeivati ​​prihode, na primjer, у малой тезги малого села и продавцы у центра главног града. Zbog toga je ovaj koeficijent nazvan opadajućim, on se može razlikovati u različitim pokazateljima, koji ipak ne bi smio prelaziti jedan.K2 koeficijent uzima se u zavisnosti od ekonomskog stanja određene regije zemlje u ovom trenutku.

Koeficijent K2 može se vremenom mijenjati — na primjer, ako ekonomsko stanje regije postane bolje ili gore. Dakle, ako je koeficijent K2 ove godine 0,7, ako se smanji na 0,6, uštedjet će malim preduzećima, isnos od poreza.

Lokalne vlasti K2 godišnje odobravaju do 20. novembra za narednu godinu, pa ako je potrebno revidirati ga i podnijeti zahtjev lokalnim vlastima za smanjenje, to se mora učiniti moguče ve pride.

Da biste odredili koeficijent, morate jasno znati i razumjeti sljedeće:

• vrsta aktivnosti kojom se bavite, jer ponekad morate povezati asortiman prodane robe;
• такно на кожу активна обавля;
• брошенных записок.

Када организация испуни декларации, индикатор К2 мора бити наведен у колони 9 оджелька 2. Треба имати на уму да такой коэффициент можно поставить дуго времени без временного окна.

Što se tiče dokumentacije kojom se utvrđuje faktor umanjenja, ona može stupiti na snagu najranije mjesec dana nakon objavljivanja i najranije 1.януара наредног порезног раздобля.

Промжен 2020-2021

Od 1.januara 2020. godine, pojedinačni poduzetnici neće moći primijeniti UTII, kao ni patents sistem ako prodaju tri grupe robe koje podliježu obaveznom označavanju. To uključuje lijekove, obuću, krznene kapute i druge proizvode izraene od prirodnog krzna (stav 12 člana 346,27, stav 38 stava 2 i stav 1 stava 3 člana 346,43 Poreskog zakonogikzmenj.

Ako se proda barem jedna jedinica takvog proizvoda, isgubit će se pravo na UTII. Ako je poduzetnik primijenio UTII, tada prelazi na opći porezni režim.

Kao što slejedi iz Saveznog zakona od 29. septembra 2019. br. 325-ФЗ, са 1. января 2021. ЕНВД есть у попуны отказов у ​​Русской Федерации.

, формула и примеры расчетов. Насколько вырастут налоги на малый бизнес

В 2016 г. произошли изменения в ЕНД, коснулись коэффициенты К1, К2, налоговые ставки для УНВД. Более подробно вопрос о том, как применять ENVD в 2016 г., будет рассмотрен в этой статье.

Основные изменения ЕНВД в 2016 году.

Главное изменение в УНВД в 2016 году. Появление возможности с начала текущего года В региональных властях установить льготную ставку по УНВД. Данный факт Подтвержден ФЗ № 232 от 13.07.2015.

Размер итоговой ставки по ЕНВД составляет 15%, а льготной — варьируется в пределах 7,5-15%. Определенная заявка на конкретный вид деятельности по UNVD в соответствующем региональном законе о UNVD.

Если говорить о коэффициенте дефлятора К1 на 2016 год, то можно отметить его повышение до уровня инфляции и формирование на отметке 2.083 (по проекту Минэкономики). Что касается базовой доходности ЕНВД в 2016 году, то она не изменится. В данной статье подробно описаны примеры расчета UNVD в 2016 году, новый коэффициент будет учтен.

Сдача Декларации по ENVD в 2016 году.

Декларация до 20 — это первый месяц, следующий за налоговым периодом для отчетов (кварталом), а именно:

• до 20.04.2016;
• до 20.07.2016;
• до 10.10.2016;
• до 20.01.2017

Как обстоят дела с декларацией ЕНВД в 2016 году?

В декларации по ЕНВД от 2016 г.Должен включать следующее:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет».

3. Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

4. Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В декларации значение корректирующего коэффициента К2 после запятой округляется до третьей отметки, а значение физического показателя указывается в целых единицах.Значения Декларации по УНВД следует указывать в полных рублях.

Есть еще такие условия:

* если значение входит в лимит до 50 копеек, оно отбрасывается;

* Если значение не входит в лимит до 50 копеек (равно или больше), то оно округляется до полного рубля.

Каждая страница декларации на ЕНВД отличается сквозной нумерацией, которая должна указываться на титульном листе (и абсолютно никакой разницы в том, что она отсутствует или есть).Помимо нумерации страниц декларация характеризуется количеством заполненных разделов / листов. Порядковый номер страницы данного документа должен располагаться в соответствующем нумерации поле в направлении слева направо (считается, что первым (левым) знакомым является.

Поле «страничка» у трех знакомых, заполняется следующим образом:

• первая страница — «001»;
• десятая страница — «010»;
• стр. Коттеджа — «100».

Для заполнения декларации используются краски следующих цветов:

Запрещено, если ошибки предполагают их исправление с помощью корректора или других подобных средств. Также невозможно оформить декларацию на ЕНВД в двустороннем печатном варианте, скрепить листы (это может повредить документ).

Для каждого показателя Декларации на ЕНВД предусмотрено одно специальное поле, которое состоит из определенного количества знакомств. Соответственно, каждое поле нужно сделать исключительно одним индикатором, если это не дата или десятичная дробь.

Чтобы ввести правильную дату в этом документе, вы должны использовать три поля по порядку, а именно:

• день — два знакомых;
• месяц — два знакомых;
• год — четыре знакомства.

Эти показатели делятся между собой «.», То есть по пункту.

Для отображения десятичной дроби нужно использовать два поля

• произведена первая часть фракции;
• секунда — дробная часть дроби.

Значения текстовых, числовых и кодовых индикаторов вносятся в декларацию на ЕНВД по направлению слева направо, запускать ее следует с первого (то есть левого знакомого). Если заполнение полей документа происходит с помощью программного обеспечения, то все числовые индикаторы должны выровняться по правильному знакомству (то есть последнему).

Текстовые поля формы декларации декларации на ЕНВД заполняются только печатными символами и обязательно заглавными.Если какой-либо индикатор отсутствует, то в отведенном для него поле выставляется волокно (прямая линия, проводимая посреди знакомого на длине того или иного поля). Если при указании показателя в соответствующем поле не нужно заполнять все знакомство, то и правая часть созревает.

Например, указав десятизначный ИНН, налогоплательщик вносит данные в поле Inn, состоящее из 12 знакомств, следующим образом: «1234567890—».

Если декларация, составленная с использованием программного обеспечения, кажется напечатанной (с использованием принтера), рамка знакомства и даты для тех знакомств, которые не были заполнены, это будет необязательным.Что касается расположения и размеров значений показателей, то они не должны подвергаться никаким изменениям. Декларация печатается общепринятым шрифтом — Courier NEW с установленной высотой 16-18 пунктов.

Заполняя декларацию на ЕНВД, вверху на каждой странице необходимо указать ИНН, а также код причины регистрации (CAT) той или иной организации.

При подаче декларации по ЕНВД за последний налоговый период, а также обновленных деклараций по реорганизованной организации / фирме в налоговый орган по месту ведения бухгалтерского учета организацией / правопреемником на титульном листе указывается Поле «По месту учета» под кодом «215» заполняется, а его верхняя часть должна содержать такую ​​информацию: ИНН, КПП По месту нахождения организации / правопреемника.

При заполнении реквизита «налогоплательщик» необходимо указать наименование соответствующей реорганизуемой организации / фирмы. Реквизит Inn / CPP реорганизуемой организации содержит информацию об ИНН и КПП, присвоенных конкретной организации до реорганизации налоговыми органами в соответствии с местом регистрации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход по каждому виду деятельности. в отдельности.

Раздел 1 Декларации должен содержать код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОСТМО) соответствующего образования (на его территории состоял бухгалтерский учет в качестве налогоплательщика реорганизованной организации УНВД).

Коды форм реорганизации и ликвидационные коды организации указаны в Приложении № 2 к порядку заполнения данного документа.

Оформление титульного листа Декларации по УНВД

Налогоплательщик заполняет титульный лист декларации, за исключением раздела «Заполнено сотрудником налоговой инспекции».

Заполнение титульного листа означает следующее:

1. ИНН, КПП. Необходимо указать присвоенные коды организации в качестве налогоплательщика ЕНВД, соответствующего налогового органа (то есть того, в котором подан документ).

Так, для российских организаций ИНН КПП необходимо указывать по месту регистрации в качестве налогоплательщика УНВД по конкретному виду деятельности на основании уведомления о поставке для организации-налогоплательщика УНВД в налоговом органе, которое сопоставима с видами деятельности, которые подлежат налогообложению UNVD.

Для ИП (ИП) необходимо указать: ИНН на основании свидетельства о постановке на учет в том или ином налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.

2. Номер коррекции.

Если представление в налоговые органы подлежит первичному декларированию по УНВД, то по реквизитам в поле «Номер корректировки» ставится «0—», если указано — «1—», «2-» пр.

3. Налоговый период, за который декларация сдается на проверку.

, определяющие налоговый период, указаны в Приложении №1 к приказу.

4. Отчетный год, за который налоговые органы представляют данный документ.

5. Код налогового органа, в который будет подана декларация.

6. Код места. Где представляется декларация на ЕНВД по месту учета налогоплательщика (см. Приложение № 3 к приказу).

7. Название организации (полное).

Название должно соответствовать его учредительным документам (как если бы в названии есть латинская транскрипция, оно должно обозначаться им). Вы можете полностью указать строку ПОЛНЫМ НАЗВАНИЕМ.

8. Просмотреть код экономической деятельности по общероссийскому классификатору Все виды экономической деятельности около 029-2001 (ОКВЭД).

9. Код ликвидации / реорганизации (для ознакомления необходимо ознакомиться с Приложением № 2 к приказу).

10. ИНН — реорганизованная организация ЦК.

11. Свяжитесь с налогоплательщиком по телефону.

12. Количество страниц, на которых составлена ​​декларация.

13. Количество листов подтверждающих документов, а также их копий (в том числе документов и копий их копий, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика, если таковые имеются), прилагаемых к документированному документу.

Известно, что на титульном листе содержится раздел «Точность и полноту информации, указанной в настоящей Декларации, подтверждаю». Его следует указать следующим образом:

1. При подтверждении достоверности и полноты информации в соответствующем документе руководитель организации-налогоплательщика или ИП устанавливает код «1», а если данную операцию проводит представитель налогоплательщика — ставит код « 2 дюйма.

2. Организация в поле «ФИО» заполняется в строке и одновременно указывается ФИО, имя, отчество ее руководителя.Закрепляется личной подписью руководителя, закрепляется за печатью соответствующей организации (также указывается дата подписания).

3. Поле IP «ФИО» не заполняется — достаточно поставить личную подпись и дату подписания.

4. Представитель налогоплательщика в поле ФИО вносит информацию о себе (ФИО), а также ставит личную подпись и дату подписания.

5. Представитель налогоплательщика — юридического лица ФИО заполняет строку полностью заполненного физического лица, которое уполномочено на основании документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица в подтверждении достоверности и полнота информации, которая была указана в Декларации.В поле «Название организации — представителя налогоплательщика» ставится наименование юридического лица налогоплательщика, а также подпись лица, сведения о котором указаны в ФИО, для печати юридического лица, дата подписание.

6. В графе «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» должна быть указана информация о форме документа, подтверждающего полномочия конкретного представителя налогоплательщика.

В 3 и 4 разделах «Заполнено налоговым органом» необходимо внести следующие данные:

1.Метод, которым была представлена ​​декларация на ЕНВД. Здесь необходимо указать код согласно Приложению № 4.

2. Общее количество страниц представленного документа.

3. Общее количество страниц документов для подтверждения (при наличии копии).

4. Дата представления Декларации.

5. Номер, присвоенный декларации.

6. Ф.И.О. налогового органа, принявшего декларацию.

7. Подпись сотрудника налогового органа, принявшего декларацию.

В этом разделе необходимо указать данные для каждого блока строк (код 010-020), они должны быть отдельно:

1. Код 010 составляет Кодекс OCTMO внутренней территории, муниципального образования, населенного пункта, который входит в состав муниципалитета по месту осуществления той или иной деятельности. При вводе кода в ОКТМО (ему присвоено 11 знакомств), аккумуляторы следует производить в свободное ознакомление (если этот код 8-значный). Например, 8-значный код для ОКТМО 12345678 в поле «Код ОКТМО» оформляется следующим образом: «12345678 —.

2. Значение AVD приводится по строке 020, которая подлежит уплате в бюджет за определенный налоговый период. В этом коде значение необходимо определять самостоятельно. Для этого умножьте значение показателя в строке 040 (Раздел 3) на результат из отношения общей суммы значений показателей по строкам 110 (Раздел 2, все заполненные листы) к результату значение индикатора на строке 010 (раздел 3).

Данные, которые будут указаны в разделе 1 декларации, должны быть подтверждены подписью одного из лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, а именно в специально отведенной строке «Подтверждение достоверности и полноты информации, указанной на данной странице». Обязательно устанавливается дата подписания соответствующего раздела.

4.3. Если строк с кодом 010 недостаточно, то необходимо будет заполнить необходимое количество листов в разделе 1 декларации.

Данный раздел налогоплательщик должен заполнять по каждому виду деятельности, осуществляемому им отдельно.

Здесь необходимо указать следующую информацию:

1.Строка 010 — производится код типа того или иного, которым занимается налогоплательщик (для этого нужно найти в Приложении № 5 к настоящему Порядку).

2. Строка 020 — необходимо ввести адрес места осуществления вида деятельности, который указан в строке 010 (с кодами субъектов РФ можно найти в Приложении № 6 к заказывать).

3. Строка 030 — в ней записан Код ОКТМО места, где осуществляется та или иная деятельность.

4. Строка 040 — содержит значение базовой доходности на единицу физического показателя / месяц по определенному виду деятельности (ориентироваться в Приложении № 5 к Порядку).

5. Строка 050 — составляется значение коэффициента-дефлятора К1, которое устанавливается равным одному календарному году.

6. Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения вида деятельности.

7. Строки с 070 по 090 имеют несколько графиков, их необходимо рассмотреть более подробно.В Графе 2 значение физических показателей для конкретного вида деятельности требуется в каждом месяце налогового периода. В графе 3 содержится информация о количестве календарных дней предпринимательской деятельности в том месяце, в котором она была зарегистрирована (или прекращена) в качестве ЕНВД налогоплательщика. Счетчик 4 должен быть налоговой базой для каждого календарного месяца соответствующего налогового периода (то есть произведением значений значений строк с кодами 040, 050, 060 или 070/080/090).

8.Строка 100 — содержит налоговую базу, то есть сумму вмененного дохода за определенный налоговый период по определенному виду деятельности, которая осуществляется по соответствующему адресу (сумма значений указывается в строках с кодами 070- 090).

9. Строка 110 — необходимо произвести расчет суммы за налоговый период УНВД по определенному виду предпринимательской деятельности, которая осуществляется по указанному адресу (то есть значение в строке с кодом 100 * 15/100).

В данном разделе содержится следующая информация:

1. Строка 005 — здесь устанавливается признак налогоплательщика (если ИП осуществляет выплаты и иные вознаграждения своим сотрудникам, то устанавливается «1», если нет — цифра 2).

2. Строка 010 — производится сумма, рассчитанная за соответствующий налоговый период УНВД.

3. Строка 020 — фиксируется сумма страховых взносов, затрат и платежей, предусмотренных п. 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, по которым размер УНВД может быть уменьшен, если их уплата была производится в пользу сотрудников (если в их сфере деятельности существует уплата единого налога).

4. Строка 030 — содержит сумму страховых взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ, а также в ФСФР в фиксированном размере.

5. Строка 040 — расчет общей суммы УНВД, уплаченной в бюджет за конкретный налоговый период.

Если декларация представляет ИП или организацию, которая производит выплаты и другие вознаграждения работникам, работники которых в сферах деятельности, подпадающих под исчисление единого налога в строке 040, должны делать разницу между значениями, зарегистрированными в строках с коды 010 и 020.

Если ИП или организация не производит соответствующие выплаты физическим лицам, то значение разницы между показателями в строках 010 и 030 прибавляется к строке 040.

Для расчета платежей по австралийскому налогу Вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Примечание! ENVD действует до конца 2020 года . С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения отменяется (Закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое УЭНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который индивидуальные предприниматели и организации могут применять в отношении определенных видов деятельности.

Примечание : В отличие от UNV для ЕНВД, значение фактически не получено. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяется) государством.

AVD, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов единой системой налогообложения. Налогообложение один — один. Вы не можете заплатить по шренменту:

• NFFL (для IP).
• Налог на прибыль (для организаций).
• НДС (кроме экспорта).
• Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость).

О том, как заполнять Декларацию ENVD за 1 квартал 2020 года читайте.

Кто имеет право применять ENVD

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря .2020 не распространяется на кооперативы и принимающие сообщества, учредителем которых является потребительское общество или Союз).
• Доля других организаций не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций, инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя использовать ENVD При продаже одежды из меха, обувных товаров и медикаментов. Указанные товарные группы. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ДНВД.

Кто не может использовать ENVD

• Организации и ИП Количество сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в абзаце 2 пункта 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
• Организации и ИП по продаже лекарств, обуви, а также меховых изделий (одежда, аксессуары).
• ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
• ИП и организации, предоставляющие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
• учреждений образования, здравоохранения и социальной защиты, предоставляющих услуги общественного питания.
• организаций, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06 / [Электронная почта защищена] Разделяются 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные. уровни.

региональным относятся организации с доходом за год (любая из трех последних, не считая последней отчетности) составляет от 10 до 35 млрд руб.

К крупнейшим федеральным налогоплательщикам относятся организации, совокупная выручка которых превышает 35 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии крупнейшим налогоплательщиком являются кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), ценные бумаги участников рынка, страховых брокеров, организации, осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание : К крупнейшим налогоплательщикам не могут относиться организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Виды деятельности, подпадающие под UNVD

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применяется UNVD

В каждом муниципалитете органы местного самоуправления самостоятельно решают, для каких видов деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ДООН. Поэтому в зависимости от тематики этот список может отличаться. Перечень видов деятельности, подпадающих под действие закупки, указывается в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : В ряде регионов, например в Москве, УНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 году

Для перехода в УНВД требуется 5 дней , После начала деятельности заполнить 2 копии заявки (для организаций — форма УНВД-1, для ИП — форма ENVD-2) и подать в налоговую.

Заявление подается в ИФНС по месту деятельности Но в случае оказания таких услуг как:

• Доставка или почтовая розница.
• Размещение рекламы на транспортных средствах.
• Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе в UNVD, организации необходимо подавать по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то нам не нужно регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе.

В течение 5 дней После получения заявления налоговая служба должна оформить уведомление, подтверждающее оформление физического лица ИП или организации плательщиком ЕНВД.

Условия перехода к переходу в UNVD в 2020 году

• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Доля других организаций не более 25%.
• Организация или ИП не подчиняются юридическим лицам, которым запрещено применять ENVD (пп 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).
На территории, на которой планируются мероприятия, введено
• УНВД.

Расчет налога UNVD в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ENVD = Базовый ресурс X Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность Устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель Каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.)).

Таблица 1. Базовая доходность и физические показатели по видам деятельности УНВД

К1. — Дефлятор коэффициентов. Его значение Минэкономразвития устанавливает на каждый календарный год экономического развития России. В 2019 году этот коэффициент составлял К1 = 1,915. На начало 2020 Утверждено в сумме 2 009 (Приказ № 684 от 21.10.2019).

Примечание: К отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 можно довести до 2.005 — такое изменение указанного порядка публикуется на портале правовых актов.

К2. — поправочный коэффициент. Он устанавливается властями муниципалитетов с целью уменьшения размера налога UNVD для определенных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится в разделе «Особенности регионального законодательства» в разделе «Особенности Региональное законодательство »).

примечание С 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменить налоговую заявку . ENVD. Диапазон варьирования составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Расчет налога УТИВД за квартал

Для расчета УЭНВД за квартал Необходимо суммировать суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3. Но только при условии, что физическая опора не менялась в течение квартала (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога UNVD за неполный месяц

Для расчета УЭНВД за неполный месяц Сумму налога за целый месяц необходимо умножить на количество фактических дней активности в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога UNVD по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности Отвод по УНВД, то налог по каждому из них нужно рассчитывать отдельно, после чего полученные суммы складываются.Если деятельность осуществляется в разных муниципалитетах, , то налог должен рассчитываться и уплачиваться отдельно для каждого OCTMO.

Как уменьшить налог ENVD

• Индивидуальные предприниматели без работников могут снизить 100% ЕНВД налога на сумму фиксированных платежей за себя уплаченных в налоговом периоде. ИП самостоятельно выберет для себя наиболее удобный для себя график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была выплачена вовремя в рамках календарного года, т.е.е. с 1 января по 31 декабря).

  примечание о том, что в соответствии с письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 получателям разрешено уменьшить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они выплачивались до объявления декларации в прошедшем отчетном периоде. Например, ИП может снизить налог за 1 квартал с уплаченных взносов до 20 апреля (крайний срок отчетности за 1 квартал).

  Также может быть принято снижение страховых взносов, уплаченных в одном налоговом периоде в другом. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы перечислены в 1 квартале 2020 года. Значит, их можно принять к вычету при расчете налога за 1 квартал 2020 года (письмо от 29.03.2013 № 03- 11-09 / 10035).

• ИП и организация с сотрудниками можно сократить до 50% налог на сумму уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

  Примечание : Изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляя ИП возможность снижать налоговые сборы для себя в присутствии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, выплачивая выплаты своим сотрудникам, не имели права снизить для себя налог на страховые взносы.

  Ограничение налоговой скидки в размере 50% для II распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

• В 2018-2019 ИП на УНВД можно было учесть стоимость покупки и установки 18000 руб.При расчете налога. Рассчитать на это преимущество могли ИП, зарегистрировавшие онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП предоставляет услуги общественного питания и содержит сотрудников розничной торговли, то CCC необходимо зарегистрировать с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 Для получения вычетов указанные затраты не должны учитываться ранее в других системах налогообложения.

  Размер пособия — 18 000 руб. на каждую кассу.

  примечание , что 4 квартал 2019 года является последним, в декларации по которому ИП может объявить вычет при оформлении заказа.В период до 2020 года декларировать это будет невозможно.

Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 году ИП Антонов В.М. Сопровождаемые услуги по ремонту обуви в Балашихе (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая поддержка не изменилась и была равна 2 .

Коэффициент К1. в 2020 году равно 2,009 .

Коэффициент К2. По данному виду деятельности в г. Балашиха равно 0,8 .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. Выполнил страховые взносы для своего сотрудника. Он заплатил всего 86 000 руб. (1 квартал: 20 000 руб., 2 квартал: 23 000 руб., 3 квартал: 22 000 руб., 4 квартал: 21 000 руб.)

Для себя, ИП Антонов В.М. Размещено в 2020 году фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб.

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 2 х 2009 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. В каждом квартале необходимо будет платить 5 424 человека.3 руб. (10 848,6 руб. Х 50%).

Пример расчета УНВД IP без воркеров

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. Поддерживаемые ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7 500 руб.

Физическим показателем ветеринарных служб является количество сотрудников (включая ИП). В течение года физическая опора не менялась и равнялась 1 (сам ИП) .

Коэффициент К1. в 2020 году равно 2,009 .

Коэффициент К2. Для данного вида деятельности в Смоленске равно 1 .

Ежеквартально Иванов А.А. уплатил страховые взносы за себя. Он заплатил всего 40 874 руб. (10 218,5 руб. В квартал).

Расчет налога

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 1 х 2009 х 1 х 3 мес х 15% = 6780,38 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. Ничего в конце квартала платить не надо (6 780,38 руб. — 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ИП ООН без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту технического обслуживания и автомойки в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12 000 руб.

Физический показатель — , количество сотрудников (включая ИП) .

Коэффициент К1. в 2020 году равно 2,009 .

Коэффициент К2. Для данного вида деятельности в г. Пушкино равно 1 .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховых взносов в 4 квартале 2019 года и 1 квартале 2020 года на общую сумму 19 278 рублей.(9 059,5 руб. За 4 квартал 2019 года и 10 218,5 руб. — за 1 квартал 2020 года).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12 000 руб. х 1 х 2009 х 1 х 3 мес х 15% = 10848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена до фактически уплаченных за себя страховых взносов в полном объеме, в том числе перечисленных с опозданием на другой период. То есть предприниматель может снизить налог на 19 278 руб.

Таким образом, ИП Сергеев А.A. За 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не надо (10 848,6 руб. — 19 278 руб. Меньше 0).

УСЛОВИЯ НАЛОГА УНВД в 2020 году

Налоговый период по УНВД составляет квартал.

Срок оплаты ENVD в 2020 году

Примечание . Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа Первый месяц следующего квартала. Но в 2020 году срок уплаты налога в 1-3 кварталах выпадает на выходные, а значит, сдвигается на следующий рабочий день будущего.Срок оплаты ENVD за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ENVD

Учет физических показателей

Все IP и организации в UNVD обязаны регистрировать физические показатели. В каком виде это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники налоговой службы, незаконны, . Особенно, если в них есть такие разделы, как «доходы», «расходы» и т. Д.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей) можно приобрести. Но важно помнить, что необходимо вести только учет физических лиц Всю остальную информацию о доходах и расходах добавлять туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период в ЕНВД составляет квартал.

По результатам за каждый квартал , не позднее 20-е В первый месяц следующего квартала все ИП и организации обязаны сдать налоговую декларацию.

Сроки сдачи Декларации по ДООН в 2020 году

Примечание : Если срок сдачи декларации на ЕНВД приходится на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, использующие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации, участвующие в UNVD, помимо налоговой декларации и бухгалтерского учета физических лиц, оказывающих помощь, обязаны вести бухгалтерский учет и вести бухгалтерские отчеты.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (Форма 2).
• Отчет об изменении капитала (Форма 3).
• Motion Report money (Форма 4).
• Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерской отчетности

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для IP существуют упрощенные правила.

Подробнее о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 гг. Организации и ИП (за некоторыми исключениями) при приеме средств от физических лиц (а иногда и с других ИП или Юл) перешли на онлайн-кассы. IP без работников из сферы услуг смогут воспользоваться с 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими режимами налогообложения

О правилах совмещения ENVD и USN читайте в.

Примечание : При этом заниматься одним и тем же видом деятельности по разным налоговым режимам невозможно . Кроме того, необходимо кроме Для каждой налоговой системы вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции), сдавать и уплачивать налоги.

Отдельный учет для UNVD

При объединении налоговых режимов необходимо разделить Доходы и расходы по ENVD на доходы и расходы по прочей деятельности.Как правило, с разделением доходов сложностей не возникает. В свою очередь, ситуация несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к UNVD, ни к остальным видам деятельности, например, заработная плата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях расходы необходимы разделить на две части пропорционально полученный доход как растущий результат с начала года.

Утрата права пользования ЕНВД

Организация или ИП теряет право использовать UNVD, если условия применения этого режима нарушаются. Чаще всего это связано с количеством нанятых, то есть по результатам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или ИП применяет только УНВД, то при утрате права на смену автоматически переводится в общий режим налогообложения с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если USN применялся по номиналу, то при утрате права на смену компания (ИП) будет автоматически переведена на USN, как на основной режим налогообложения. При этом повторное представление заявки на переход на USN не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Вы можете перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестают быть плательщиком вмененного налога.В этом случае плательщик может перейти, скажем, на USN с того месяца, когда вменяемая деятельность была остановлена.

Удаление из ENVD

Отчет об исключении из учета необходимо произвести в течение 5 дней с момента прекращения деятельности по УНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма УНВД-3, для ИП — форма ЭНВД-4) и сдать. в налоговую службу.

В течение 5 дней после получения заявки ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учета как плательщика ЕНВД.

Частые вопросы по использованию ЕНВД

Что считать датой начала деятельности по UNVD? Дата заключения договора аренды, дата открытия магазина или дата получения первого дохода?

Датой начала деятельности считается день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на UHAND отчет следует вести со дня получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема помещения.

Есть ли предел дохода от ENVD, как, например, от USN или патента?

Нет ограничения дохода по UBND. В этом главное отличие ENVD от других специалистов.

Может ли ИП заниматься розничной торговлей, заключать контракты с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений для розничных иностранных компаний в использовании ENVD. В случае соблюдения условий данного вида деятельности (это розничная, а не оптовая торговля) ИП вправе возглавить ВЭД, являясь плательщиком ЕНВД.

Имеет ли IP право на UNVD предоставлять услуги по перевозке пассажиров и грузов юридическим лицам?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации к хозяйственной деятельности в сфере транспортных услуг может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности. для перевозки пассажиров и грузов, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, находящимися на праве собственности или иных правах (пользование, владение и (или) заказ), не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве или иных правах (владение, пользование и (или) распоряжение) автотранспортных средств, следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо сданных (полученных) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы для перевозки грузов.

Отношения при оказании автотранспортных услуг регулируются главой «Транспортный» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему груз до места назначения и передать его лицу, успевшему принять груз. (получатель), а отправитель обязуется оплатить стоимость доставки.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться налоговая система в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

Если вы платите ENVD в 2016 году, изменения заключаются в следующем: новый дефлятор коэффициентов и дифференцированные ставки ЕНВД, сниженные тарифы страховых взносов и поправки к чекам.

ENVD в 2016 году: изменение коэффициента дефлятора

Коэффициент-дефлятор для расчета UNVD в 2016 году равен коэффициенту 2015 года — 1.798. Это решение Минэкономразвития вступило в силу после регистрации в Минюсте порядка утверждения новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что коэффициент-дефлятор должен умножать базовую доходность при расчете налога. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году изменений здесь не произошло.

Коэффициенты на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 года № 772. За смену он планировался на уровне 2.083, поэтому в 2016 году UNVD может вырасти более чем на 15 процентов. Изменения решили отложить.

Дифференцированные показатели ENVD в 2016 году

С 1 октября 2015 г. представительные органы местного самоуправления, органы городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ) . Для этого издаются соответствующие нормативные акты или законы.

Разброс значения налоговой ставки будет от 7.От 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательства, в отношении которых может применяться сдвиг.

В связи с этим ожидается, что ФНС внесет поправки в декларацию о начислении (утв. Приказ от 4 июля 2014 г. № ММБ-7-3 / 353). В новой форме должна быть возможность вносить любую ставку ENVD в диапазоне от 15 до 7,5 процентов. Теперь в декларации налог можно рассчитать только по ставке 15 процентов. Впервые заполнять новую декларацию потребуется по итогам первого квартала 2016 года.Здесь в 2016 году изменения произошли в 2016 году.

Сниженные страховые взносы

Страховые взносы от выплат работникам в 2016 году должны уплачиваться по тарифам, действующим в 2015 году. Суммарный тариф страховых взносов составляет 30%: 22% — в ПФР, 2,9% — в ПФС РФ и 5,1% — в ПФР. ФФОМ (ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Сниженные ставки страховых взносов в 2016 году сохранены на прежнем уровне. Например, аптеки и фармацевты-предприниматели на ENVD могут оплачивать страховые взносы для работников, занятых в фармацевтической деятельности, по ставке 20% и только в ПФР.

Поскольку в 2016 году предельная база отчислений в ПФР увеличена до 796 000 рублей, а по отчислениям в ФСС — до 711 000 рублей, выплаты во внебюджетные фонды могут вырасти.

Изменения в НДФЛ

С 2016 года необходимо продлить детские отчисления. Новый лимит дохода увеличен с 280 000 до 350 000 рублей. (П. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Удержание для родителей и усыновителей детей? Инвалиды выросли в четыре раза: с 3000 до 12000 рублей.в месяц. Для опекунов, попечителей и усыновителей — от 3000 до 6000 рублей.

Кроме того, в 2016 году сотрудники имеют право требовать удержания НДФЛ для лечения и обучения не только в инспекции, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). В последнем случае вы должны сначала получить уведомление о праве на вычет и подать его работодателю вместе с заявлением в произвольной форме.

Существуют единые правила расчета НДФЛ с существенной прибылью по займам.По всем займам НФФЛ с материальными льготами отсчет производится в последний день каждого месяца (п. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Оплачивать НДФЛ с любой заработной платы теперь нужно одновременно — не позднее дня, следующего за днем ​​фактической выплаты дохода. Это касается и депонированной заработной платы, и заработной платы, которую компания выплачивает с опозданием (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Исключение — НДФЛ из больничных пособий и отпускных перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены.

С 2016 года, помимо сертификатов, компании 2-НДФЛ должны будут отчитываться ежеквартально в форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен включать данные о удержанном налоге для всех сотрудников.

Проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 г. отменены плановые инновационные проверки на три года на малых предприятиях и предпринимателях (предельная значимость выручки с 2016 г. — 800 млн руб.). Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г.294-ФЗ. Речь идет о проверках санитарных, пожарных, трудовых инспекций, органов местного самоуправления и т. Д. О проверках IFSN и внебюджетных фондов Новое правило не применяется (ч. 3 ст. 1 Закона № 294-ФЗ).

Незапланированные проверки все еще возможны, например, если жалоба приходит вместе с жалобой или если она уже проверена и обнаружила грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (часть 9 статьи 9 Закона №294-ФЗ). Они по-прежнему смогут включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

Главное изменение в UNVD, подготовленное для IP в 2020 году — его грядущая отмена. Но пока он еще действует, нужно правильно рассчитать налог и вовремя его уплатить. Для этого вам нужно будет уточнить коэффициент-дефлятор К1 и не пропустить сроки.

Последний год применения режима

Налоговый режим ENVD должен быть отменен с начала 2021 года. Это закреплено в пункте 8 статьи 5 Закона №97-ФЗ от 26.06.2012. Налог был введен как временная мера поддержки зарождающегося малого бизнеса. На протяжении последних 8 лет пора периодически ставить вопрос о том, что смену пора отменять. Пока ей удалось избежать этой участи, но наступающий год все же станет для последнего модой.

До недавнего времени оставалась надежда, что законодатели продлят действие ДНВД. На этом настаивает бизнес-сообщество во главе с уполномоченным на правах предпринимателей при президенте РФ Борисом Титовым.Однако, как сообщает портал Lenta.ru, правительство отказалось рассматривать вопрос о продлении льготного режима. Таким образом, главное изменение в 2020 году для IP на UNVD — это то, что пришло время рассмотреть альтернативные варианты налогообложения.

Примечание. На конкретной территории ЕНВД вводятся и прекращаются нормативные правовые акты муниципальных властей. Не исключено, что где-то его могут отменить раньше 2021 года. Например, такое решение уже приняли некоторые муниципальные образования Пермского края.

Кроме того, поднимается вопрос о запрете смены торговли маркированными товарами. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс готовятся к рассмотрению Правительством. Если законопроект будет принят, продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке, потеряют возможность применять ENVD до его повсеместной отмены.

Увеличится ли налог

Чтобы понять, придется ли платить больше налога за смену, нужно обратиться к формуле его расчета.ENVD за квартал до вычетов рассчитывается следующим образом:

(1 месяц FP + 2 месяца FP + 3 месяца FP) x DB x K1 x K2 x ставка

В этой формуле в Налоговом кодексе указаны 3 величины. :

• FP — физический показатель за каждый месяц квартала, например, площадь магазина, количество рабочих или транспортных средств;
• База данных — базовая доходность на единицу физического показателя;
• Ставка налога — 15%.

Значения из пунктов 1 и 2 закреплены в статье 346.29 Налогового кодекса РФ и не изменяются. Ставка налога регулируется статьей 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации. Муниципальные власти имеют право уменьшать ее для отдельных видов деятельности. Но в большинстве случаев применяется максимальная ставка.

Но два других параметра могут измениться:

Таким образом, увеличение суммы UNVD до использования вычета страховых взносов может быть связано с коэффициентом K1. Этот показатель зависит от инфляции и постоянно демонстрирует небольшой, но устойчивый рост.В 2017 году он был равен 1,798, в 2018 году — 1,868, в 2019 году — 1915. Коэффициент К1 на 2020 год будет утвержден в конце октября — начале ноября.

Сроки отчетности и налоговые платежи

Никаких изменений по срокам не планируется. Необходимо будет сдать декларацию ЕНВД в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован предприниматель. Срок — 20-е число месяца, следующего за отчетным. Рассчитанную сумму налога необходимо уплатить до 25 числа того же месяца, в котором сдана декларация.

Бывает, что крайний срок попадает в праздничный или выходной день. Как правило, в этом случае он переносится на следующий рабочий день. В таблице 1 вы можете увидеть все важное время с учетом таких переводов.

В процессе ведения хозяйственной деятельности предприниматели вправе выбрать наиболее выгодную налоговую систему (описаны все налоговые режимы), только если она не противоречит нормам федеральных и местных законов. То же самое относится к ENVD (сдвиг) для IP.До 2013 года необходимо было применять единый вмененный налог для II. Сейчас осуществляется переход на этот льготный налоговый режим.

Несмотря на добровольный характер применения смены, не все предприниматели имеют право быть участниками системы UNVD (здесь вы можете найти информацию, которая поможет вам узнать больше об этом налоговом режиме. Список классов, которые позволяют использовать IP единый налог на вмененный доход, закрыто.Он полностью прописан в Налоговом кодексе РФ (глава 346.26). К ним относятся:

• бытовые услуги;
• мест на автостоянках автомобилей;
• перевозки пассажиров;
• розница;
• ветеринарных служб;
• транспортная торговля;
• кейтеринговых услуг;
• реклама;
• других видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.2 НК РФ.

Важно! Во многих типах занятий есть ограничения.Таким образом, розничная торговля должна осуществляться в коммерческих помещениях, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. А для оказания автотранспортных услуг разрешается иметь с этими целями в собственности или по договору аренды не более 20 автомобилей.

Команда сайта бизнеса рекомендует всем читателям пройти курс ленивого инвестора, где вы узнаете, как навести порядок в личных финансах и научитесь получать пассивный доход. Никаких желаний, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты).Первая неделя обучения бесплатна! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос: сколько стоит налог ИП на смену? Окончательная сумма зависит от наличия нескольких факторов:

• Для расчета вмененного налога на ИС необходимы данные о существующих физических показателях, зависящих от вида деятельности. В рознице при наличии торговых залов индикатором будет общее количество квадратных метров.Для основной торговли — количество сотрудников (продавцов), включая самого предпринимателя.
• Для каждого типа физического показателя существует определенная базовая доходность, которая отражает условный уровень ежемесячной прибыли в стоимостном выражении.
• Коэффициент К1 — это коэффициент-дефлятор, установленный на год. Не меняется в течение всего отчетного периода.
• К2 — зависит от вида деятельности предпринимателя и условий, принятых муниципальными властями.
• Ставка налога — 15 процентов (от результата хозяйственной деятельности).

Пример 1. Требуется рассчитать сумму выплаты UNVD, исходя из следующих данных. Площадь розничных магазинов в Санкт-Петербурге составляет 35 квадратных метров. Значение коэффициента К2 по данному виду деятельности согласно местному законодательству равно 1. Корректирующий коэффициент К2 в 2015 году составляет 1798. Базовая рентабельность розничной торговли — 1800 рублей за квадратный метр.

Размер УНВД за квартал равен К1 * К2 * 35 кв.М. * 1800 * 3 месяца = 1798 * 1 * 35 * 1800 * 3 = 50793 рубля.

При использовании данной налоговой системы допускается применение вычетов (уменьшение суммы налога) к фактически произведенным в отчетном периоде (квартале) Платежи в зависимости от условий труда:

• в размере фактически уплаченных страховых взносов за работников и их оплаты больничных листов за счет работодателя, но не более 50% от общей суммы налога;
• в пределах 100% уплаченных фиксированных платежей, если предприниматель не является работодателем.

После полного расчета на основе имеющихся данных можно будет узнать, какой вмененный налог на ПП за 2016 год.

Как заплатить вмененный налог на ПП и произвести начисление? Эти действия необходимо проводить ежеквартально. Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа следующего месяца. Декларация подается в органы ФНС строго до 20 номеров включительно после квартала (подробно рассказано об особенностях налоговых режимов).

Возможность налогоплательщиков использовать смену зависит от решения органов местного самоуправления.Так, например, в Москве система УНВД на данный момент не применяется.

Налогоплательщики также не должны иметь большого статуса, количество их сотрудников не может превышать 100 человек. Переход на ЕНВД осуществляется с начала года и не может быть отменен решением налогоплательщика до его завершения.

Внимание! Право на применение налога подтверждается постановкой на учет в органах ФНС по месту реализации или регистрацией ИП (в зависимости от планируемых мероприятий).Исключение из бухгалтерского учета также должно сопровождаться соответствующей выпиской. В противном случае к нарушителям будет применено финансовое взыскание.

Помимо самого ENVD, предприниматели обязаны платить взносы за себя и сотрудников в органы ОФ и ФСС. Другие налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, применяемые в хозяйственной деятельности (кроме имущества, находящегося в специальном списке органов исполнительной власти), начислять и перечислять в бюджет не требуется.

Важно! Наличие иных видов деятельности, не связанных со сменой, предусматривается уплатой соответствующих налогов. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по разным системам налогообложения.

Вмененный налог на ИС в 2016 году изменений практически не претерпел. Его использование также является добровольным. Налогоплательщики вправе выбрать для себя наиболее выгодную налоговую систему в соответствии с существующими условиями.

Более подробно про ЕНВД для IP вы можете узнать из этого видео:

Использовать субъекты предпринимательской деятельности ENVD можно будет только до конца 2017 года.