Как предпринимателю вести бухгалтерию в сфере грузоперевозок
Александр Половцев
Бизнес-аналитик в Ассистенте
Многие предприниматели, которые занимаются грузоперевозками и работают сами на себя, не уделяют достаточно внимания ведению бухгалтерии. Это приводит к штрафам от налоговой инспекции.
В этой статье делимся с вами, как быстро и удобно вести бухгалтерию в сфере грузоперевозок и иметь правильную налоговую отчётность.
Какие документы нужны
Антон купил бус и решил заняться грузоперевозками. Для этого он открыл ИП и выбрал упрощённую систему налогообложения 5% без НДС.
После этого нашёл партнёра — компанию, которая производит холодильное оборудование. Они заключили контракт на грузоперевозки по территории Беларуси и России.
Для того, чтобы не тратить много времени в дороге на заправку, Антон заключил договор с Белоруснефть на заправку автомобиля по безналичному расчёту.
По договору ему выдали электронный ключ, с которым он может заправляться на любой заправке сети Беларуснефть в Беларуси и на заправках-партнёрах на территории России.
Когда Антону поступил заказ перевезти товар из Минска в Витебск, он рассчитал предварительную стоимость и выставил счёт в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент. Также он указал срок оплаты счёта. Это нужно для того, чтобы посмотреть в мобильном приложении, сколько ему должны заплатить до конца недели, конца месяца и в будущем.
После этого он прямо из приложения выслал документ клиенту на email. И для надёжности скопировал ссылку на счёт и отправил её заказчику в Viber.
У Антона открыт расчётный счёт в Альфа-банке. Благодаря интеграции Ассистента с Альфа-банком он получил уведомление в мобильном приложении о поступлении денег на счёт. И после получения предоплаты оплатил топливо в Белоруснефть.
После выполнения заказа Антон сформировал на основании счёта акт выполненных работ. В акте он уточнил сумму по фактическим показателям поездки — километраж и время, отправил акт заказчику на email и продублировал его в Viber.
Дополнительно он загрузил в Ассистент скан талона заказчика на перевозку, который содержит подробную информацию о заказе. На основании этой информации формируется сумма в акте.
Затем Антон связал сумму предоплаты с актом и увидел, сколько ему ещё должен доплатить заказчик.
Как работать с иностранными заказчиками
При выполнении следующего заказа Антону надо было отвезти холодильное оборудование в Москву. После выполнения ему предложил подработать российский заказчик: доставить мебель из Москвы в Минск.
Когда Антон вернулся в Минск, открыл расчётный счёт в российских рублях и добавил его в Ассистент. Новый счёт автоматически интегрировался с Ассистентом и благодаря этому Антон может видеть, когда деньги поступают на счёт.
После этого он выставил счёт и акт в российских рублях, прикрепил скан талона и отправил всё это заказчику на почту.
Когда заказчик оплатил услуги перевозки мебели, Антон связал поступление со счётом и актом.
Как продать валюту
После того, как Антон получил оплату в российских рублях, захотел перевести всю сумму в белорусские рубли. Для этого он оставил заявку на покупку валюты в разделе «Вопросы и задачи». Операционист Ассистента принял запрос, дополнительно запросил договор и акт и передал их в банк. А белорусские рубли пришли на счёт Антона автоматически.
Налоговая отчётность
До 20-го числа каждого квартала Антон формирует в Ассистенте налоговую декларацию. Декларация формируется на основании всех операций и документов, внесённых в Ассистент. После этого в сервисе автоматически создаётся платёж на уплату налогов.
Антон загружает сформированную декларацию на налоговый портал. А платёж на уплату налогов подтверждает только после того, как налоговый инспектор примет декларацию.
Книгу учёта доходов и расходов Антон тоже формирует в Ассистенте. Для этого он только указывает год, за который ему нужна КУДиР.
Система формирует книгу учёта доходов и расходов на основе добавленных в Ассистент документов и поступлений, а Антон распечатывает её и хранит у себя в документах.
Вам была полезна эта статья?
| Ответить |
Спасибо за ваше мнение!
Отчетность и учет транспортной организации — Контур.Экстерн
Сдать отчетность транспортной организации в срок и без ошибок.
Попробовать
Расходы можно рассмотреть с двух сторон: прямые (непосредственно связанные с перевозками) и косвенные. К первым относятся траты на приобретение и страхование транспорта, ГСМ, техобслуживание, медосмотры водителей и т.п.
Существует другая часть расходов, которые напрямую не связаны с основной деятельностью. Например, доставка воды для сотрудников.
Так как перевозка — основной вид деятельности, прямые расходы учитываются на счете 20. Косвенные расходы собираются на счете 26.
С 2021 года затраты, собранные на счете 26, списываются в дебет счета 90.08 (п. 26 ФСБУ 5/2019).
Для перевозок обычно используют собственный транспорт. В некоторых случаях организация может взять машину в аренду. Например, для перевозки крупногабаритного груза. Арендная плата составляет часть расходов и отражается на счете 20 (25, 26).
Автомобиль для перевозок можно приобрести в лизинг. Если транспорт учитывается на балансе лизингополучателя (транспортной компании), бухгалтер отразит операции проводками:
- Дебет 08 Кредит 76 — автомобиль поступил от лизингодателя.
- Дебет 01 «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 08 — оформлен ввод в эксплуатацию.
- Дебет 76 «Арендные обязательства» Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам» — начислены лизинговые платежи.
- Дебет 20 (25, 26) Кредит 02 «Амортизация имущества, полученного в лизинг» — начислена амортизация.
Для лизингового имущества можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3.
Чтобы не возникли налоговые разницы, лучше применять одинаковый «ускоряющий» коэффициент в бухгалтерском и налоговом учете (п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Если автомобиль выкупит лизингополучатель, следует сформировать проводки внутри счетов:
- Дебет 01 «Собственное имущество» Кредит 01 «Имущество, полученное в лизинг».
- Дебет 02 «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Кредит 02 «Амортизация собственного имущества».
Если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя, проводки будут отличаться от указанных выше:
- Дебет 001 — автомобиль учтен на забалансовом счете по договорной стоимости.
- Дебет 20 (25, 26) Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам» — отражен лизинговый платеж.
После выкупа автомобиль списывается с забалансового учета (делается запись по кредиту счета 001). В рамках балансовых счетов выкуп автомобиля у лизингодателя нужно отразить проводкой: Дебет 01 Кредит 02.
Оказание транспортных услуг оформляется стандартными проводками.
Если организация помимо перевозок занимается продажей товаров, то проводки могут быть иными. Когда в договоре зафиксировано, что продавец осуществляет доставку товара своими силами и стоимость транспортировки входит в цену товара, бухгалтер делает запись: Дебет 44 Кредит 10 (60, 69, 70 и т.д.) — отражены затраты на доставку. Здесь можно учесть зарплату водителя, бензин, израсходованный на транспортировку и т.п. Дебет 90 Кредит 44 — затраты списываются на себестоимость.
| Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|
| 08 | 76 | Поступление автомобиля по договору лизинга (учет на балансе лизингополучателя) |
| 01 | 08 | Ввод в эксплуатацию |
| 20 | 02 | Начисление амортизации |
| 001 | Лизинговый автомобиль учтен на забалансовом счете по договорной стоимости (учет на балансе лизингодателя) | |
| 20 | 76 | Отражен в составе затрат ежемесячный лизинговый платеж (учет на балансе лизингодателя) |
| 001 | Лизинговый автомобиль списан с забалансового учета (выкуплен или истек срок договор) | |
| 01 | 02 | Автомобиль выкуплен после лизинга и поставлен на баланс |
| 62 | 90 | Отражена выручка компании при оказании услуг |
| 90 | 68 | Выделен НДС с оказанной услуги |
| 20 (25, 26) | 60 | Списана арендная плата по транспорту, взятому в аренду |
| 19 | 60 | Отражен НДС по аренде (если обе стороны работают на ОСНО) |
| 20 (25, 26) | 68 | Начислен транспортный налог |
| 68 | 51 | Налог перечислен в ФНС |
| 002 | Принятие груза на ответственное хранение |
Основной штат сотрудников составляют водители.
Персонал должен проходить медосмотры, в том числе перед выходом в рейс. Кроме того, водителям при длительных поездках положены перерывы на отдых. Медицинские осмотры, перерывы и т.п. оплачиваются компанией.
Что взять под контроль транспортной организации? Выделим основные моменты:
- Транспорт должен быть учтен: на балансе или за балансом в зависимости от ситуации. Тогда затраты можно принять к учету обоснованно.
- Автотранспорт должен пройти регистрацию в ГИБДД.
- Необходимо платить транспортный налог.
- Обязательный учет и контроль ГСМ. Списание по нормам, утвержденным законодательством и нормативными актами компании.
- Ведется учет не только транспорта, но и запчастей. Например, важно организовать учет зимней и летней резины.
- Транспорт должен быть застрахован. Сумма по полису включается в затраты равными частями ежемесячно.
- Необходимо проходить техосмотры и периодическое обслуживание транспорта.
- Нужно оформлять путевые листы на поездки.
Компании, занимающиеся перевозками, могут работать на ОСНО или УСН. У индивидуального предпринимателя есть дополнительный выбор — работа на патенте (ПСН).
Налоги транспортной организации в целом не отличаются от налогов любой другой компании. У перевозчиков в силу специфики возникает обязанность по уплате транспортного налога. Особенности расчета и уплаты прописаны в ст. 356-363 НК РФ. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога, компании остается ее перечислить. Декларацию сдавать не нужно. Налог по итогам года бухгалтер перечислит до 1 марта. Регионы вправе установить отчетные периоды, тогда в течение года организация обязана уплачивать авансовые платежи.
Отслеживайте сроки и статусы уплаты налогов и сдачи отчетности в онлайн-таблице Контур.Экстерна
Узнать больше
Все затраты должны быть документально подтверждены и обоснованы, иначе ФНС может аннулировать такие расходы и доначислить налог на прибыль.
ГСМ списывают согласно нормам, учитывая данные путевых листов. Существуют летние и зимние нормы расхода. Всё, что сверх установленных лимитов, списывается за счет прибыли (т. е. не уменьшает налогооблагаемую базу). Лимиты расходования ГСМ утверждает руководитель, издав приказ.
В расходах с целью уменьшения налоговой базы можно учесть проезд по платным дорогам (ст. 264 НК РФ). Такие траты должны быть обоснованы: необходима ускоренная доставка скоропортящихся товаров, такие правила установлены в договоре и т.д.
Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения. На ОСНО сдают декларации по прибыли, НДС, 6-НДФЛ. Компании на упрощенке сдают декларацию по УСН. Специальной налоговой и бухгалтерской отчетности у транспортной компании нет. Бухгалтерский и налоговый учет ведется согласно требованиям и нормам ПБУ, Закона № 402-ФЗ и НК РФ.
Чтобы контролировать работу водителей, начислять зарплату и списывать ГСМ, бухгалтеры используют путевые листы (Федеральный закон от 08.
11.2007 № 259-ФЗ). Порядок заполнения путевых листов утвержден Приказом Минтранса РФ от 11.09.2020 № 368. На любую перевозку груза, багажа или пассажиров нужно выписать путевой лист. Срок документа зависит от продолжительности рейса.
Организация должна вести журнал учета путевых листов. Разрешено вести записи вручную на бумаге, при этом пронумеровав и прошнуровав листы. Также предусмотрен электронный вариант журнала, в котором сведения нужно заверять усиленной квалифицированной электронной подписью.
При перевозке грузов следует оформлять договор и транспортную накладную (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200). С 2022 года транспортную накладную можно составлять и подписывать в электронном виде. Документ содержит 17 разделов, стоимость перевозок указывается в рублях. Транспортная накладная подтверждает расходы в рамках главы 25 НК РФ (письмо ФНС РФ от 02.07.2019 № СД-4-3/12855@).
Некоторые перевозчики прикладывают к грузам товарно-транспортную накладную, но она не является обязательной.
Учет в транспортных организациях имеет свои особенности. Чтобы подтвердить расходы, придется позаботиться о специальных документах. Их отсутствие при проверке повлечет штрафы и снятие расходов.
Подготовить, проверить и сдать отчетность транспортной организации через интернет.
Узнать больше
Департамент транспорта штата Орегон : Формы и таблицы : Отдел торговли и соблюдения нормативных требований : Штат Орегон
Формы можно заполнить онлайн и распечатать или отправить по электронной почте с помощью Internet Explorer или Adobe Reader. Подпишите все формы, требующие подписи.
Иностранные перевозчики / без операций по найму внутри штата (Орегон)
Зарубежные только межгосударственные формы
Иностранные перевозчики с операциями по найму внутри штата в Орегоне
Внутреннее иностранное интрастирование для проведенных форм
Межгосударственные перевозчики на базе штата Орегон
Межгосударственные перевозчики на базе штата Орегон
Орегонские межгосударственные перевозчики / NO Intrastat Перевозчики, работающие только внутри штата Орегон, с операциями по найму
Операции по найму в штате Орегон — только формы
Аренда транспорта в штате Орегон, включая товары для дома
Формы подачи заявки на товары для домохожига
Орегон только операции
Орегон.
Заявление о регистрации (форма 9691)
Заявление на получение разрешения класса 1A штата Орегон (форма 9745)
Анкета USDOT (форма 9755)
Текущий Действует с 1 января 2022 г.922-2022)
Таблица фиксированных ежемесячных сборов (форма 9927-2022)
Таблицы A и B налога на весовые мили (форма 9928-2022)
Предыдущий Действующий график с 1 января 2020 г.
Плата за регистрацию (форма штата Орегон) 9922-2020)
Таблица ставок фиксированных ежемесячных сборов (форма 9927-2020)
Таблицы налога на весовые мили A и B (форма 9928-2020)
Заявки на ферму
Заявка на сертификацию фермы (форма 90609) Заявление совхоза (форма 9477)
Перевозка товаров по найму внутри штата
Заявление на получение разрешения штата Орегон класса 1A (форма 9745)
Заявление на получение разрешения штата Орегон на перевозку пассажиров (форма 9057) — регулярный маршрут с полным набором услуг по расписанию
Заявление на получение разрешения внутри штата Орегон транспортным лицам (форма 9751) — обслуживание нерегулярных маршрутов
Включает экскурсионные перевозки и/или сезонные регулярные перевозки
Не на регулярном маршруте регулярная перевозка с полным спектром услуг.
Годовой отчет — Автомобильный перевозчик товаров для дома (форма 9208)
Регистрация производителей промышленных конструкций
Заявление на коммерческую регистрацию — Производство промышленных конструкций (форма 9935) Внутриштатные перевозчики в штате Орегон
Регистрационный вес не включает вес изготовленной конструкции, прицепа специального назначения или туристического прицепа.
6 9 вес «полностью укомплектованный для обслуживания», включая инструменты, блоки, тракторы и т. д.
Материалы для заявления нового автотранспортного перевозчика
Заявление об открытии счета автомобильного перевозчика штата Орегон (форма 9075) )
Заявление на получение разрешения класса 1A штата Орегон (форма 9745)
Анкета USDOT (форма 9755)
Текущая Действует с 1 января 2022 г. и B (форма 9928-2022)
Предыдущий Вступает в силу 1 января 2020 г.
(форма 9928-2020)
Полезная информация об автоперевозчике
Требования к маркировке кабины грузовика
Брошюра о программе предварительной очистки Greenlight
Остановки для грузовиков в штате Орегон и его окрестностях , отчеты, бухгалтерские сборы и налоги
Брошюра о прямых платежах — Oregon Trucking Online
Приемлемые способы оплаты — налоговые отчеты о весовых милях и декларации IFTA
Информация об уплате налога на пользование автомагистралями и информация о страховании
Налоговая информация
Налоговая информация о сборах компании транспортной сети
- Кто должен регистрировать и подавать налоговую декларацию компании транспортной сети
- Плата за транспортную сетевую компанию
- Определения
- Как подать
- Когда подавать
- Проценты и штрафы
Кто должен регистрировать и подавать декларацию о вознаграждении транспортной сетевой компании
Транспортные сетевые компании, как определено ниже, должны зарегистрироваться в Департаменте налоговой службы (DRS) для получения платы за транспортную сетевую компанию.
Транспортные сетевые компании, которые обязаны подавать декларацию об уплате сборов транспортной сетевой компании, могут зарегистрироваться онлайн через myconneCT. Перейдите на myconneCT, в разделе «Регистрация бизнеса» нажмите «Новый бизнес/Нужен регистрационный номер CT?». В дополнение к первому заполнению заявки на регистрацию с помощью myconneCT, вы должны заполнить Приложение E REG-1, Прочие налоги, и отправить заполненное приложение в DRS для регистрации. Плата за регистрацию в транспортной сетевой компании не взимается.
Нажмите здесь, чтобы зарегистрироваться сейчас на myconneCT!
Плата транспортной сетевой компании
Каждая транспортная сетевая компания должна уплачивать комиссию в размере тридцати центов за каждую заранее оговоренную поездку из Коннектикута.
Определения
Компания транспортной сети водители сетевой компании для организации заранее подготовленных поездок.
Транспортная сетевая компания не включает в себя владельца сертификата общественного удобства и необходимости управлять такси или владельца разрешения на управление автотранспортным средством в ливрейном сервисе.
Заранее организованная поездка означает перевозку водителем транспортной компании пассажира транспортной компании, (A) начинающуюся, когда водитель принимает запрос от пассажира через цифровую сеть, (B) продолжающуюся, пока водитель перевозит гонщика и (C) заканчивается, когда последний гонщик покидает транспортное средство компании транспортной сети.
Как подать
Форма TNC-654 , Декларация о сборах транспортной сетевой компании , должна быть подана и оплачена в электронном виде через Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC).
Когда подавать
Декларация должна быть подана не позднее последнего дня месяца, следующего за каждым календарным кварталом.