Какие документы нужны для налоговой при смене руководителя: Смена генерального директора в ООО: пошаговая инструкция 2022 года

Содержание

Заполнение Р13014 при смене директора ООО

  • 14 мая 2021
  • Просмотров:
  • Автор статьи: tinkoff

В 2022 году о смене руководителя ООО необходимо уведомить налоговую в течение семи дней. Отсчет начинается с момента принятия решения о смене директора. За нарушение срока уведомления предусмотрен штраф. Для смены руководителя нужно, в числе других документов, правильно подготовить форму Р13014 и подать в налоговую. Заявителем на листе П будет новый директор.

Образец заполненного заявления Р13014 при смене директора ООО

1. Обновленные требования к оформлению формы № Р13014

ФНС может отказать в регистрации изменений по форме Р13014, если она заполнена неверно.

Соблюдайте стандартные правила:

  • при заполнении формы на компьютере, используйте заглавные буквы, шрифт Courier New 18 размера.
  • если заполняете от руки, используйте черную, синюю или фиолетовую пасту, заглавные печатные буквы. Каждый символ заполняйте в отдельной клетке.
  • не допускайте исправлений, ошибок, надписей карандашом.
  • используйте сквозную нумерацию заполненных страниц.
  • сокращения переписывайте из документов в точности.
  • при указании контактного телефона не нужно писать скобки, пробелы, прочерки. А любой российский номер, даже стационарный, должен начинаться с +7.

2. Как заполнить форму № Р13014 при смене руководителя ООО

Форма Р13014 унифицирована, содержит листы на все случаи изменений.

Для смены руководителя достаточно заполнить:

2.1 Титульный лист

Титульный лист. Страница 001

Лист 001 необходимо заполнять в соответствии с данными выписки из ЕГРЮЛ. Получить актуальную выписку можно на сайте ФНС бесплатно в электронном виде. На листе 001 проставьте в разделе 2 цифровое значение:

  • «1» — внесение изменений в устав и изменение сведений в ЕГРЮЛ. Если данные о руководителе прописаны в уставе ООО,
  • «2» — внесение изменений в сведения об ООО только в ЕГРЮЛ. Если в уставе нет сведений о директоре.

При выборе кода «1» ниже нужно указать, в какой форме внесены изменения в устав: принята его новая редакция («1») или изменения к уставу оформлены отдельно («2»).

Меняете директора ООО? Скачайте все документы!

Внесите данные в поля формы, и система автоматически бесплатно подготовит документы, необходимые для смены директора ООО. Все требования закона и налоговой будут учтены. Вы сможете скачать документы и подать самостоятельно — мы приложим инструкцию.

2.2 Лист И для смены руководителя ООО

Лист И на прежнего руководителя. Страница 1

Лист И на нового директора. Страница 1

Лист И на нового директора. Страница 2

Лист И нужно заполнить в двух экземплярах: на прежнего директора и на нового.

Для прежнего руководителя в разделе «Причина внесения сведений» укажите код «2», означающий «прекращение полномочий» и заполните данные прежнего директора в раздел 2. Раздел 3 оставьте пустым.

Для нового директора в разделе «Причина внесения сведений» укажите код «1», означающий «возложение полномочий», и укажите данные нового директора в разделе 3. Раздел 2 оставьте незаполненным.

2.3 Лист Н на заявителя

Лист П. Страница 1

Лист П. Страница 2

На лист П впишите данные нового директора, он выступает заявителем. Укажите на стр. 1 в первом разделе код «1», означающий, что заявителем является руководитель постоянно действующего исполнительного органа.

На стр. 2 в пункте 3 укажите контактный адрес электронной почты. Также можно поставить отметку о получении документов и на бумажном носителе. Такие документы вы сможете получить в месте их подачи: в налоговой, в МФЦ или у нотариуса (он сам заверит документы). Впишите и номер контактного телефона.

На этой же странице заявитель ставит личную подпись. Но не подписывайте заявление заранее. Когда Р13014 подается электронно, форма будет подписана ЭЦП.

Пункт 4 не заполняйте, он не предназначен для заявителя.

Получите готовую форму Р13014 на смену директора ООО

Наш онлайн-сервис быстро и бесплатно подготовит для вас заявление и все другие документы, необходимые для изменения директора ООО. Сервис учитывает все новые требования налоговой и закона. Затем вы сможете скачать пакет документов и направить его подходящим способом. Мы приложим инструкцию по подаче.

Образец заполнения формы Р13014 при смене директора ООО

Внимание! Заявление по форме Р13014 необходимо подавать на новом бланке в соответствии с Приказом ФНС России от 01.11.2021 N ЕД-7-14/[email protected] Порядок заполнения заявления для случаев, описанных в статье, остался прежним, но меняются нумерация листов и штрих-коды листов. Заявление по старой форме ФНС не примет. Новый бланк можно скачать по ссылке.

Смена директора – одно из самых частых изменений, о которых юридическое лицо должно своевременно сообщать в ИФНС. До 25 ноября 2020 года для этого подавалось заявление Р14001, но сейчас применяется новая форма Р13014, которая еще раз была обновлена в ноябре 2021 года.

Образец заполнения формы и подробную инструкцию вы найдете в этой статье.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Краткое описание формы Р13014

Форма Р13014 заменила собой два прежних заявления: Р13001 и Р14001. Подается она для всех изменений сведений ЕГРЮЛ, а также при изменении устава. Всего в бланке 66 страниц, но заполняются и подаются только некоторые из них. В частности, если организация сообщает лишь о смене руководителя, заполнены будут 6 страниц.

Требования к оформлению заявления, как и сама форма, утверждены приказом ФНС России от 01.11.2021 N ЕД-7-14/[email protected] Ничего принципиально нового к порядку заполнения формы этот приказ не внес. Общие требования остались такими же, как и раньше:

  • шрифт Courier New высотой 18 пунктов;
  • цвет печати – только черный, но при заполнении от руки допускается также синий и фиолетовый цвет чернил;
  • разрешены только заглавные печатные буквы;
  • в заполненных страницах проставляется сквозная нумерация.

Далее расскажем, как заполнить новую форму, если в ООО сменился руководитель.

Поручить сдачу отчётности специалистам

Как заполнить Р13014 при смене директора ООО

Заполнение Р13014 во всех случаях начинается с первого или титульного листа. Информации здесь минимум: коды ОГРН/ИНН юридического лица и отметка, означающая причину представления сведений.

  • Если ООО сообщает только об одном изменении – смене директора – или если другие изменения не влияют на устав, то в пункте 2 надо выбрать значение «2».
  • Если одновременно со сменой директора оформляются изменения устава, проставляется значение «1».

Основная информация о руководителе отражается на листе И. При смене директора на каждое лицо заполняется свой лист И.

  • На прежнего директора заполняется только первая страница листа И. Указывается причина внесения сведений, в данном случае это значение «2», то есть прекращение полномочий. В пункте 2 впишите полное имя и ИНН (при наличии) бывшего руководителя. Если обществом с ограниченной ответственностью руководила управляющая компания, то указываются ее коды ОРГН/ИНН.
  • Для нового руководителя заполняют обе страницы листа И. Сначала на первой странице выбирается значение «1», то есть возложение полномочий. Пункт 2 не заполняется, переходите сразу к пункту 3. Укажите полное имя директора-физлица или коды ОГРН/ИНН управляющей компании, если на нее будет возложено руководство обществом с ограниченной ответственностью. На второй странице отражаются подробные данные руководителя-физлица: ИНН, пол, данные о рождении и гражданстве, реквизиты паспорта, полное название должности.

Остается внести сведения о заявителе на листе П. В этом листе две страницы, они заполняются целиком.

  • На первой странице выбирается категория заявителя, в большинстве случаев это директор, то есть проставляется значение «1». Затем указываются подробные данные этого лица: ИНН, дата и место рождения, номер и серия паспорта, а также дата и орган выдачи этого документа.
  • На второй странице заявитель указывает свой телефон и электронный адрес для получения ответа ИФНС. Если необходимо получить также и бумажные документы, подтверждающие факт регистрации изменений, то проставьте цифру «1» в специальном поле.

Подписывать заявление Р13014 заранее нельзя, подпись проставляется в присутствии нотариуса. Нотариальное заверение не требуется только в случае, если используется ЭЦП.

Образец формы Р13014 при смене директора

Какой директор подписывает заявление

Последний важный нюанс, который стоит рассмотреть, касается личности заявителя. Кто подписывает заявление – прежний директор или новый? С одной стороны, в ЕГРЮЛ есть сведения только о бывшем руководителе, но с другой – он уже утратил свои полномочия на основании решения участников.

Точку в этом вопросе поставил ВАС РФ, который решением от 29.05.2006 N 2817/06 указал, что заявителем при смене директора может быть только новый руководитель. А бывший директор уже не имеет к ООО никакого отношения и не вправе выступать от имени общества.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.

Смена директора ООО — помощь юриста в Туле

Причинами смены директора ООО может быть любая ситуация – переезд, изменение сфер интересов или увольнение по инициативе самого Общества. Директор (он же – генеральный директор, руководитель, управляющий, президент) фирмы наделен функцией единоличного исполнительного органа, поэтому смена сотрудника на этом посту должна быть зафиксирована в налоговой инспекции.

Порядок смены директора ООО

По закону провести данную процедуру — подать данные об изменениях в ЕГРЮЛ — необходимо в трехдневный срок после принятия решения. Государственная пошлина не взымается, но при этом за истекший срок подачи информации в ЕГРЮЛ выписывается штраф.

Смена директора ООО, как правило, происходит поэтапно:

  1. Проводится общее собрание учредителей и проводится голосование с составлением протокола о принятом решении. Если учредитель один, то также в письменном виде подготавливается единоличное решение.
  2. Подготавливаются документы для ИНФНС.
  3. Полный пакет документов предъявляется в налоговую инспекцию.
  4. Новый директор получает банковскую карту и доступ к расчетному счету.

Пакет документов

Пакет документов

  • Свидетельство ОГРЮЛ;
  • Свидетельство ИНН;
  • Паспортные данные нового и прежнего директора, их ИНН;
  • Паспортные данные учредителей-граждан;
  • Если один из учредителей – организация, то дополнительно потребуются учредительные документы и выписка ЕГРЮЛ.

Зачем нужна помощь юриста при смене директора ООО?

Не смотря на кажущуюся простоту процесса, собрать полный пакет требующихся документов может только профессионал. Для того, чтобы успешно пройти процедуру регистрации изменений, необходимо правильно заполнить форму Р-14001.

Если Вы хотите, чтобы смена директора ООО прошла быстро и без лишней головной боли – обращайтесь к нам!

Опытные юристы «Спектр-Гранд» возьмут на себя заботы по сбору документов и регистрации всех изменений. Ваше личное участие будет необходимо только при заверении заявления у нотариуса.

Услуги юриста «Спектр-Гранд» при смене директора

Для юридических лиц мы предлагаем следующие услуги:

  • Консультирование по вопросам увольнения прежнего директора и принятия на работу нового;
  • Подготовка документов: протокол общего собрания/единоличное решение, заполнение заявления формы Р14001, получение выписки из ЕГРЮЛ;
  • Заверка подписи в заявлении у нотариуса;
  • Подача, получение готовых документов из ИФНС;
  • Уведомление банка о произошедшей смене директора.

Наши преимущества

  • Работаем без выходных с 9 до 18:00
  • Выезжаем в любую точку Тулы и Тульской области
  • Гарантируем конфиденциальность информации

Мы предоставляем особые условия нашим постоянным клиентам: скидки 5-10% и возможность постоплаты!

что это, как получить адреса для юр лиц, правила

1. Какой адрес можно использовать

Юридические лица могут получить адрес несколькими способами:

  1. Арендовать офисное помещение или здание, в котором будет зарегистрирована организация. Это наиболее удобный способ, поскольку почтовая корреспонденция будет поступать незамедлительно.

  2. Зарегистрировать компанию на домашний адрес (дома или квартиры) учредителя либо руководителя. Это вариант подходит, если вам не нужно помещение для ведения деятельности. Основное условие оформления в таком случае — прописка одного из учредителей или право собственности на предоставляемое помещение. В некоторых случаях может понадобиться письменное согласие от других владельцев, составленное в произвольной форме. Если помещение принадлежит гражданину младше 18 лет, то согласие должен предоставить законный представитель или опекун.

Минусы такого способа:

  1. Вероятность отказа в регистрации организации со стороны ФНС. Основанием может стать нарушение правил пользования жилым помещением.

  2. При смене регистрации руководителя/учредителя потребуется изменить адрес компании.

  3. Любой желающий может узнать ваш домашний адрес, так как база ЕГРЮЛ находится в общем доступе.

  4. Если регистрация временная, то после её окончания адрес тоже нужно менять.

  5. По указанному адресу будут не только поступать письма из государственных структур, но и приходить кредиторы и судебные приставы при наличии у организации долгов. Неважно, находится фактически компания там или нет.

В состав обязательных документов не входит гарантийное письмо, согласие владельца помещения, а также копия свидетельства, подтверждающего право собственности. Работники налоговой службы не вправе требовать эти документы при регистрации ООО. Но на всякий случай лучше их подготовить и взять с собой при подаче документов. Это поможет сэкономить нервы и время на сбор дополнительных бумаг.

Важно! Если вы решите поменять адрес, посмотрите, что указано в уставе компании. Менять его без изменения устава можно в пределах одного адресного объекта, прописанного в документе. Например, если указано, что ООО находится в городе Санкт-Петербург на проспекте Славы, а вы меняете адрес в пределах этого проспекта, то вносить изменения в устав не нужно.

По закону адрес компании можно указывать в уставе с точностью до населённого пункта. Поэтому даже при его изменении в рамках города, где вы зарегистрированы, менять документ не требуется. Изменение содержания устава может занять много времени и повлечь за собой дополнительные траты.

6 советов, как получить преимущество при заполнении налоговой декларации за 2020 год — Forbes Advisor

Примечание редакции. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки в Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2022 года

IRS только что объявила, что продлевает сезон подачи налоговых деклараций для физических лиц до 17 мая. Налоговый сезон этого года сопровождается множеством изменений, главным образом в результате пандемии Covid-19, от налоговых льгот по безработице до людей, подающих заявления их отсутствующие проверки стимула, так что это долгожданное изменение.

Но если есть возможность, стоит начать платить налоги пораньше. Подготовка сейчас может сэкономить ваше время и деньги.

И если вы ожидаете, что ваши налоги будут более сложными, чем обычно, из-за пособий по безработице, работы на нескольких работах или получения государственной помощи — и это лишь несколько примеров — очень важно заранее подготовиться к подаче налогов (и не в последнюю очередь потому что вы можете избежать штрафов за несвоевременную подачу).

Вот шесть советов, которые помогут подготовиться к налоговому сезону 2021 года.

1.Организуйте свои налоговые документы и финансовые отчеты

Найдите время, чтобы привести в порядок свои налоговые документы и финансовые отчеты, что может ускорить и упростить фактический процесс подачи. Используйте налоговую декларацию за предыдущий год в качестве отправной точки для определения вашего предыдущего дохода, вычетов и кредитов.

Вы можете получить копию своей налоговой декларации за предыдущий год, запросив копию через онлайн-портал IRS или войдя в систему поставщика налогового программного обеспечения, которое вы использовали в прошлом году. Если вы работали с CPA или другим налоговым специалистом, есть вероятность, что вам дали копию вашей декларации при подаче.Извлечение налоговой декларации за прошлый год помогает убедиться, что у вас есть необходимая документация для подготовки налоговой декларации за этот год.

Налоговая ситуация у всех разная, но вот список общих налоговых форм и записей, которые вы должны иметь перед подачей налоговой декларации:

2.

Создайте налоговую учетную запись онлайн в IRS

Создание налоговой учетной записи в Интернете в IRS — отличный способ получить налоговые документы без необходимости связываться с агентством по телефону или почте.Эта функция позволяет вам входить в учетную запись и проверять платежные балансы, настраивать механизмы оплаты и просматривать налоговые декларации за предыдущий год и отчетные налоговые формы.

Эта функция IRS пригодилась в начале вспышки пандемии Covid-19. В марте прошлого года IRS уведомила налогоплательщиков, что приостановила свои услуги без предварительной записи и отключила их централизованный бесплатный номер до дальнейшего уведомления.

В целях обеспечения безопасности и здоровья сотрудников #IRS и налогоплательщиков все Центры помощи налогоплательщикам временно закрыты в связи со вспышкой #COVID19.Практически любой налоговый вопрос теперь можно решить онлайн. Инструменты и ресурсы можно найти по адресу https://t. co/O58xEUkGZu

.

— IRSnews (@IRSnews) 25 марта 2020 г.

Эта функция не позволяет вам подавать налоговую декларацию в электронном виде.

3. Остерегайтесь больших изменений в вашей налоговой декларации за 2020 год

Налоговый сезон 2021 года знаменует собой большие изменения, связанные со стимулирующими выплатами и доходом от безработицы.

Если вы не получили свои платежи за экономические последствия (также известные как стимулирующие чеки), вы можете указать их в своей налоговой декларации за 2020 год через кредит на возврат средств.Кредит либо увеличит ваш возврат налога, либо уменьшит сумму, которую вы должны (и кредит будет применяться как к первому, так и ко второму платежу стимула).

Чтобы определить сумму вашего требования, обратитесь к Уведомлению 1444, в котором предусмотрен первый платеж по стимулирующим чекам, и Уведомлению 1444-B для второго раунда стимулирующих чеков.

IRS отправляет эти уведомления по почте каждому получателю в течение 15 дней после выплаты стимулирующих выплат. Эта информация должна быть включена в рабочий лист Recovery Rebate Credit при заполнении налоговой декларации.Если вы получили полную компенсацию за экономические последствия, вам не нужно будет заполнять информацию о возврате кредита на скидку в вашей налоговой декларации.

Если вы входите в число десятков миллионов американцев, получивших пособие по безработице в 2020 году, следите за своей формой 1099-G «Определенные государственные платежи». Поскольку доход от безработицы считается налогооблагаемым доходом IRS, вы обязаны сообщать о нем. Это происходит в том случае, если в течение года у вас удерживались федеральные налоги или налоги штата.

4.Оплатить налоги до 17 мая

Если вы предполагаете, что при подаче налоговой декларации вам придется заплатить налоги, рекомендуется заплатить как можно больше до установленного срока. В налоговом сезоне 2020 года у вас будет больше времени для оплаты, но убедитесь, что вы все еще готовы к новому крайнему сроку. IRS передвинул крайний срок с 15 апреля на 17 мая для подачи индивидуальных налоговых деклараций и уплаты подоходного налога. Срок не распространяется на расчетные налоговые платежи, подлежащие уплате 15 апреля.

В течение налогового сезона 2020 года, в разгар реагирования на пандемию, IRS продлила крайний срок до 15 июля 2020 года, предоставив налогоплательщикам три дополнительных месяца для подачи документов.

Даже если вы не в состоянии заплатить всю сумму, которую вы должны, заплатите как можно скорее. Поскольку штраф обычно взимается в размере 0,5% от неуплаченного налога, уплата того, что вы можете, уменьшает размер штрафа.

Важно отметить, что подача заявления о продлении срока подачи налоговой декларации до 15 октября не продлевает срок, в течение которого вы должны заплатить налоги.

5. Выберите между CPA или сделай сам

Одно из решений, которое вы должны рассмотреть, заключается в том, нанять ли сертифицированного бухгалтера (CPA) или сделать это самостоятельно.Как CPA и бывший агент IRS, есть некоторые ситуации, когда я рекомендую вам использовать налоговое онлайн-программное обеспечение для подачи собственных налогов. Однако существуют определенные налоговые ситуации, когда я предлагаю установить отношения со специалистом по налогам.

Если вы фрилансер, управляете малым бизнесом или являетесь инвестором, может быть хорошей идеей обратиться за помощью к CPA. Установление отношений с CPA может помочь вам сориентироваться в возможных налоговых вычетах, разработать налоговые стратегии на будущее и быть под рукой, если IRS когда-либо постучится для проверки ваших налогов.

С другой стороны, если у вас есть очень простая налоговая декларация, которая включает базовую справку о заработной плате и доходах (W2) и несколько вычетов, вы можете подумать о том, чтобы сделать это самостоятельно. Это также, как правило, гораздо более дешевый вариант.

Имейте в виду, что если вы ожидаете, что вам понадобится помощь бухгалтера или налогового специалиста, сейчас самое время установить эти отношения. CPA часто перестают брать новых клиентов на сезон, когда приближается налоговый день.

6.

Найдите бесплатные способы файла

В зависимости от вашего дохода и сложности вашей налоговой декларации, вы можете претендовать на участие в программе бесплатных файлов IRS.

Налогоплательщики, у которых скорректированный валовой доход (AGI) составляет менее 72 000 долларов США (общий доход за вычетом определенных вычетов), могут претендовать на участие в программе IRS Free File Program, партнерстве с IRS и поставщиками программного обеспечения для онлайн-налогов. Эти поставщики включают 1040Now Corp, ezTaxReturn.com, FileYourTaxes, Free Tax Return, Intuit, OnLineTaxes, Tax Act, TaxHawk и TaxSlayer.

Хотя эта программа существует с 2001 года, возможно, вы о ней не слышали. Поскольку поставщики онлайн-программного обеспечения для налогообложения предоставляют эти услуги бесплатно, они, как правило, не рекламируют их.И хотя, по оценкам IRS, 70% всех налогоплательщиков имеют право на участие в программе, лишь небольшой процент налогоплательщиков использовал Free File.

В дополнение к программе IRS Free File вы также можете претендовать на участие в Программе налоговой помощи волонтерам IRS (VITA). Эта программа предоставляет бесплатную помощь в подготовке налогов для квалифицированных налогоплательщиков.

Налогоплательщики с доходом не более 57 000 долларов, имеющие инвалидность или ограниченно говорящие по-английски, имеют право на участие в программе. В связи с COVID-19 некоторые сайты VITA закрыты.Чтобы найти открытый офис VITA рядом с вашим домом, посетите IRS для получения дополнительной информации.

 

Подача налоговой декларации после развода: практическое руководство

Если вы разводитесь, налоговые последствия, вероятно, не являются для вас самым важным вопросом. Особенности подачи налоговой декларации после развода и то, как вы составляете соглашение о разводе, могут иметь большое значение, когда речь идет о возврате налога. Многие пары консультируются с финансовым консультантом , чтобы помочь им разделить активы и спланировать финансовое будущее после развода.Когда вы готовитесь к разводу, вот несколько важных моментов, о которых следует подумать, чтобы не упустить свои налоги.

Определите свой статус регистрации

Статусы регистрации, которые вы можете использовать, будут зависеть от того, когда ваш развод будет завершен. Если вы завершите развод 31 декабря или ранее (последний день налогового года), вы не сможете подать совместную налоговую декларацию. Если новый год начнется до того, как ваш развод станет официальным, IRS все равно признает вас состоящим в браке и, следовательно, позволит вам подать совместную декларацию за предыдущий год.Вы также имеете право подать совместную декларацию, но если вы не хотите, вы можете выбрать статус подачи отдельной декларации в браке.

Если вы все еще состоите в законном браке, подача совместной налоговой декларации может быть вашим лучшим вариантом, потому что вы можете получить более высокий стандартный вычет, объединив свой доход с вашим супругом. Стандартный вычет — это сумма дохода, которую вы можете использовать, чтобы уменьшить свой налоговый счет. В 2021 налоговом году эта сумма составляет 25 100 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию. Для сравнения, стандартный вычет для налогоплательщиков-одиночек и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации, составляет 12 550 долларов США в 2021 году и 18 800 долларов США для глав домохозяйств.

В 2022 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 25 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, 12 950 долларов США для налогоплательщиков-единоличников и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации, и 19 400 долларов США для глав домохозяйств.

Те, кто не может подать совместную декларацию, могут сэкономить немного денег, подав декларацию в качестве главы семьи. Имейте в виду, что подача налоговой декларации после развода усложняется. Поэтому помните, что если вы и ваш бывший супруг делите опеку над ребенком, только один из вас может подать заявление в качестве главы семьи (подробнее об этом позже).

При подаче налогов после развода вы можете использовать статус главы семьи, только если вы соответствуете всем трем из следующих требований:

  • В последний день года вы считались незамужними (то есть вы были холосты, разведены или проживали отдельно).
  • Вы оплатили более половины расходов на содержание дома за год. Это может включать налоги на недвижимость, страхование жилья, ремонт, коммунальные услуги и еду, которую едят дома.
  • Вы проживали с соответствующим иждивенцем (например, ребенком или другим иждивенцем) более шести месяцев в году.

Обновите W-4

Если вы и ваш супруг работаете, каждый из вас должен заполнить форму W-4. Эта форма сообщает вашему работодателю, сколько удерживать из вашей зарплаты. Совместные заявители должны разделить свои удержания W-4 между обоими супругами, поэтому в случае развода вам может потребоваться пересчитать или скорректировать свои пособия. Вот полное руководство по заполнению формы W-4.

Алименты и поддержка детей

Выплаты алиментов по соглашениям о разводе или раздельном проживании, заключенным до января1 января 2019 года по-прежнему считаются сверхнормативным вычетом при подаче налоговой декларации. Но даже если ваш развод произошел до этой даты, вы должны уточнить у своего налогового эксперта, можете ли вы по-прежнему вычитать алименты при расчете вашего скорректированного валового дохода. Изменения, внесенные после 2018 года, могут помешать вам как плательщику супруга вычесть алименты.

С другой стороны, все алименты, полученные от завершенных разводов до 1 января 2019 года, считаются доходом (если в вашем соглашении это не определено иначе).Как принимающий супруг, вы должны указать их в своей форме 1040. Обратите внимание, что если вы получаете или выплачиваете алименты, вы не можете использовать формы 1040A или 1040EZ.

Выплаты алиментов работают в обратном порядке. Вы не можете вычесть какие-либо выплаты алиментов, которые вы делаете. Если вы получаете алименты, вы не обязаны указывать их в качестве дохода в налоговой декларации.

Кто может считать детей иждивенцами?

Если у вас есть дети, важно понимать, кто может претендовать на них как на иждивенцев.Это повлияет на налоговые льготы, на которые вы можете претендовать, а также на ваш статус подачи.

Родитель, который может объявить ребенка своим иждивенцем, является родителем-опекуном. Родитель-опекун – это тот, с кем ребенок проживает большее количество ночей в течение налогового года. В соглашении о разводе часто указывается имя родителя-опекуна.

Если вы являетесь родителем-опекуном, вы имеете право требовать ребенка как иждивенца. Это означает, что у вас есть возможность претендовать на зачет по налогу на заработанный доход (EITC), а также зачет на уход за детьми и иждивенцами.При подаче налоговой декларации после развода вы также можете иметь право подать налоговую декларацию, используя статус главы семьи. Как упоминалось выше, это повлияет на ваши налоговые категории при подаче налогов после развода.

Если вы не являетесь родителем-опекуном, вы являетесь родителем, не являющимся опекуном, для целей налогообложения. Вы не можете претендовать на EITC или кредит на уход за детьми и иждивенцами. Вы также не можете подавать налоговую декларацию в качестве главы семьи. Тем не менее, вы можете претендовать на некоторые кредиты.

Родитель, не являющийся опекуном, может заявить, что ребенок является его иждивенцем, если родитель-опекун подпишет форму 8332 «Освобождение/отзыв освобождения от требования об освобождении от ответственности для ребенка родителем-опекуном».В этом случае родитель, не являющийся опекуном, имеет право претендовать на Налоговый кредит на ребенка и Дополнительный налоговый кредит на ребенка.

Чтобы использовать форму 8332, родитель-опекун должен будет подписать ее, а родитель, не являющийся опекуном, должен будет приложить ее к своей налоговой декларации. Заполните по одному экземпляру формы 8332 на каждого ребенка.

Обратите внимание: если вы являетесь родителем-опекуном и подписываете форму 8332, вы больше не можете заявлять, что ребенок является вашим иждивенцем, и вы не можете отозвать ее до следующего налогового года.Вы также должны помнить, что налоговый план Трампа отменил льготы для иждивенцев в пользу более высокого стандартного вычета.

Могу ли я вычесть судебные издержки при подаче налоговой декларации после развода?

Как правило, вы не можете вычесть судебные издержки из подачи заявления на развод. Например, вы не можете вычесть плату за консультации, судебные разбирательства или налоговые консультации, которые вы получили во время развода.

Налоговый план Трампа на 2017 год также отменил вычет судебных расходов, связанных с получением дохода (например,грамм. получение имущественных или алиментных платежей). До изменения налогового кодекса эти судебные издержки квалифицировались как разные детализированные вычеты.

Стоит отметить, что для налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию сейчас, Налоговое управление США заявило, что «если у вас нет юридической ответственности, вытекающей из мирового соглашения о разводе или постановления об оплате судебных издержек вашего супруга, ваши платежи являются подарками и могут облагаться налогом на дарение».

По любым вопросам о судебных издержках при разводе лучше всего обращаться к налоговому эксперту.Это поможет убедиться, что вы справитесь со всем правильно.

Итог

Если вы переживаете развод, важно убедиться, что вы понимаете, как это повлияет на ваши налоги. Для начала проверьте статус своей заявки. Вы не сможете подать совместную налоговую декларацию, если ваш развод состоится 31 декабря или ранее. Если ваш развод не был завершен до начала нового года, вы все еще можете подать совместную декларацию.

Алименты по-прежнему могут учитываться в вашем AGI, но алименты не учитываются. Если у вас есть какие-либо конкретные налоговые вопросы о вашем разводе, лучше всего работать со специалистом по налогам.

Советы по прохождению налогового сезона
  • Развод может легко помешать пенсионным планам. Это может не только дорого обойтись, но вы также можете потерять или приобрести активы в процессе. Подумайте о том, чтобы обратиться к финансовому консультанту, который поможет вам составить план достижения ваших финансовых целей после развода. Найти квалифицированного финансового консультанта не составит труда.Бесплатный инструмент SmartAsset подбирает вам до трех финансовых консультантов в вашем районе, и вы можете бесплатно взять интервью у своих консультантов, чтобы решить, какой из них подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Допустим, вы подаете совместную декларацию со своим бывшим супругом и ожидаете возмещения. Убедитесь, что вы понимаете, кто получит возмещение. Этот калькулятор возврата налога даст вам представление о том, можете ли вы рассчитывать на возмещение.
  • Налогоплательщикам с детьми предоставляется ряд кредитов. Мы упомянули некоторые из них, но есть и другие преимущества, такие как льготы по подоходному налогу штата. Вы можете узнать больше о налоговых льготах на детей и их требованиях, прочитав наше руководство по налоговым льготам на детей.

Фото: ©iStock.com/Wavebreakmedia, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Dean Mitchell

Налог на расходы по заработной плате — Лицензионное и налоговое управление

Для каждого налогового года налогоплательщик должен выбрать один из двух методов, перечисленных ниже, для определения компенсации, выплачиваемой в Сиэтле работникам налогоплательщика.Налогоплательщик должен использовать один и тот же метод для всех работников в течение всего налогового года.

Метод часов

Сумма компенсации, выплачиваемая в Сиэтле работникам, составляет:

1. Стопроцентная компенсация выплачивается работникам, выполняющим работу исключительно в пределах Сиэтла; и

2. Для работников, которые выполняют работу частично в Сиэтле и частично за его пределами, компенсация, выплачиваемая в Сиэтле этим работникам, должна для каждого отдельного работника составлять часть годового вознаграждения работника, приходящуюся на общее количество часов, отработанных работником в Сиэтле. к общему количеству часов, отработанных сотрудником в Сиэтле и за его пределами.

3. Налогоплательщики, рассчитывающие расходы на заработную плату с использованием этого метода, могут исключить из показателя налога расходы на заработную плату сотрудников, которые работают в Сиэтле менее 40 часов в течение налогового года.

Если налогоплательщик не выбирает вышеуказанный метод, то сумма компенсации, выплачиваемая в Сиэтле работникам, определяется следующим образом.

Основной метод

Компенсация выплачивается в Сиэтле работнику, если:

1. Сотрудник в основном назначается в Сиэтле;

2. Сотрудник в основном не закреплен за каким-либо местом деятельности в течение налогового периода, и работник выполняет 50 или более процентов своей работы в течение налогового периода в Сиэтле; или

3. Сотрудник в основном не закреплен за каким-либо местом деятельности в течение налогового периода, работник не выполняет 50 или более процентов своей работы ни в одном городе, и работник проживает в Сиэтле.

Сотрудник, выполняющий более 50 процентов своих обязанностей в течение календарного года по месту нахождения налогоплательщика, будет в первую очередь назначен на это местонахождение.

Homestead Property Tax Credit Information

Почему сумма моего кредита отличается от ожидаемой?

Прежде чем звонить или писать, рекомендуется использовать контрольный список, который лучше всего подходит для вашей ситуации.

Контрольный список домовладельцев     Контрольный список арендаторов 

Что такое налоговый кредит на имущество приусадебного участка?

Налоговый кредит на недвижимость в Мичигане — это то, как штат Мичиган может помочь вам уплатить некоторые из ваших налогов на недвижимость, если вы являетесь квалифицированным домовладельцем или арендатором в Мичигане и соответствуете требованиям. Вы должны заполнить заявление о налоговом кредите на недвижимость в штате Мичиган MI-1040CR, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредита.

Кредит для большинства людей основан на сравнении между налогами на недвижимость и общими ресурсами семьи. Домовладельцы платят налоги на недвижимость напрямую, а арендаторы платят их косвенно вместе со своей арендной платой.

Учитывая, что каждый налогоплательщик имеет уникальные обстоятельства, определяющие его право на получение кредита, Министерство финансов штата Мичиган рекомендует вам ознакомиться с приведенной ниже информацией и/или связаться со специалистом по налогам.

Что такое усадьба?

Ваша усадьба – это место, где у вас есть постоянный дом. Это место, куда вы планируете возвращаться всякий раз, когда уезжаете. Вы должны быть владельцем и жильцом или иметь контракт на оплату арендной платы и проживание в жилище. Вы можете иметь только одну усадьбу одновременно. Коттеджи, вторые дома, собственность, которой вы владеете и которую сдаете в аренду другим лицам, а также общежития колледжей не считаются усадьбой.

Кто имеет право на получение налогового кредита на имущество приусадебного участка?

Вы можете претендовать на налоговый кредит на имущество, если применимы все из следующего:

  • Вы являетесь владельцем или заключили договор об уплате арендной платы и занимали усадьбу в Мичигане не менее 6 месяцев в течение года, с которого взимались налоги на имущество и/или плата за обслуживание.Если вы владеете своим домом, ваша налогооблагаемая стоимость составляла 135 000 долларов США или меньше (за исключением незанятых сельскохозяйственных угодий)
  • .
  • Общие ресурсы вашей семьи составляли 60 000 долларов США или меньше (резиденты, проживающие неполный год, должны перевести общие ресурсы семьи в годовой исчисление, чтобы определить, применяется ли скидка по кредиту)
  • Если 100% всех ресурсов вашей семьи были получены от Министерства здравоохранения и социальных служб штата Мичиган, вы не соответствуете критериям
  • .

Примечание. Возможно, вам потребуется предоставить документацию в поддержку вашего заявления.Дополнительные сведения см. в контрольном списке домовладельцев или арендаторов.

Контрольный список для определения общих ресурсов домохозяйства

Контрольный список для подготовки заявления о налоговом кредите на недвижимость в Мичигане

Образец декларации по налогу на имущество

Часто используемые формы и инструкции по налоговому кредиту на имущество приусадебного участка

Как подать заявление о налоговом кредите на недвижимость в штате Мичиган MI-1040CR?

Если вам необходимо подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган MI-1040, подайте заявление о налоговом кредите на недвижимость в штате Мичиган MI-1040CR вместе со своим MI-1040.Если вы не обязаны подавать форму MI-1040, вы можете самостоятельно подать форму MI-1040CR. У вас есть 4 года с первоначальной даты, чтобы подать иск.

Если вы являетесь действующим военным, имеете право на участие в программе ветеранов или остаетесь в живых супругом ветерана, заполните формы MI-1040CR и MI-1040CR-2, Заявление о налоговом кредите на имущество приусадебных участков в штате Мичиган для ветеранов и слепых. Подайте форму, которая дает вам больший кредит.

Если вы слепы и у вас есть собственный дом, заполните формы MI-1040CR и MI-1040CR-2.Подайте форму, которая дает вам больший кредит. Если вы слепой и арендуете, вы должны использовать MI-1040CR, вы не можете использовать MI-1040CR-2.

Какие налоги можно требовать?

Только налоги, взимаемые в год требования, могут быть использованы для кредита, независимо от того, когда они уплачены. Вы также можете включить административный сбор в размере до 1 процента.

Не включать:

  • Задолженность по налогу на имущество
  • Штрафы и проценты
  • Просроченные счета за воду или канализацию
  • Налоги на недвижимость в отношении коттеджей или вторых домов
  • Членские взносы на вашу собственность
  • Большинство специальных сборов (включая, помимо прочего, сборы за твердые отходы

Что такое общие ресурсы домохозяйства?

Общие ресурсы домохозяйства (THR) — это общий доход (облагаемый налогом и не облагаемый налогом) обоих супругов или одного лица, ведущего домашнее хозяйство. Убытки от предпринимательской деятельности не могут быть использованы для уменьшения общих ресурсов домохозяйства. Список источников дохода, которые следует включить в общие ресурсы домохозяйства, см. в разделе «Доходы и вычитаемые статьи».

Примечание. Подарки наличными и все платежи, сделанные от вашего имени, должны быть включены в THR.

Контрольный список для определения общих ресурсов домохозяйства

Что такое квалифицированные взносы медицинского страхования?

Некоторые квалифицированные платные взносы по медицинскому страхованию могут быть вычтены из общих ресурсов домохозяйства.Просмотр соответствующих требованиям страховых взносов по медицинскому страхованию.

Особые ситуации

Альтернативный налоговый кредит на недвижимость для арендаторов в возрасте 65 лет и старше: Альтернативный кредит предоставляется только арендаторам в возрасте 65 лет и старше, чья арендная плата составляет более 40% от общих ресурсов их семьи. Для получения помощи в расчете альтернативного кредита обратитесь к рабочему листу 4 «Альтернативный налоговый кредит на недвижимость для арендаторов в возрасте 65 лет и старше» в брошюре MI-1040 «Индивидуальный подоходный налог» или к оценщику, доступному на веб-сайте.

Кооперативное жилье — Вы можете потребовать свою долю налога на недвижимость за здание. Если арендная плата выплачивается за землю под зданием, вы также можете требовать 23 процента арендной платы за эту землю. (Не берите 23 процента от вашего общего ежемесячного членского взноса.) Вы можете запросить у кооператива справку о вашей доле налогов на недвижимость.

Программа независимости семьи (FIP)/Департамент здравоохранения и социальных служб Мичигана (MDHHS) Получатели — Ваш кредит должен быть пропорциональным на основе дохода из других источников к общему доходу.Если 100% вашего дохода получено от MDHHS, вы не имеете права на получение налогового кредита на имущество приусадебного участка. Для получения помощи в расчете кредита обратитесь к рабочему листу 3 «ПРЕИМУЩЕСТВА FIP / MDHHS» в буклете штата Мичиган MI-1040 по подоходному налогу с физических лиц или к оценщику, доступному на веб-сайте. Для тех, кто получил помощь FIP от штата Мичиган или другую государственную помощь, вы можете иметь право претендовать на кредит на отопление дома, если вы владели своим домом и занимали его или были заключены по контракту на оплату арендной платы. См. инструкции в буклете MI-1040CR-7.

Лишение права выкупа — Из-за экономических условий многие люди сталкиваются с потерей права выкупа ипотечного кредита, повторным владением их домом и/или аннулированием долга. Любое изменение в праве собственности на жилье влияет на подготовку декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган MI-1040 и/или заявления о налоговом кредите на недвижимость в штате Мичиган MI-1040CR. Если вы были вовлечены в процесс обращения взыскания по ипотечному кредиту или конфискации вашего дома, ознакомьтесь с разделом «Информация о лишении права выкупа ипотечного кредита или возвращении права собственности на дом» и «Ваша налоговая декларация по подоходному налогу штата Мичиган».

Резидент парка передвижных домов — Вы можете потребовать 3 доллара США в месяц за конкретный налог, но не более 36 долларов США и 23% от суммы годовой арендной платы за вычетом специального налога (максимум 36 долларов США). Если вы уплатили дополнительные налоги за пристроенные постройки (гараж, сарай для инструментов и т. д.), то вы также можете потребовать эту сумму.

Переезд в течение года . Важно знать дату, когда вы выехали из дома, который вы продаете или арендуете, и дату, когда вы въехали в дом, который покупаете или арендуете.Если вы владели более чем одним домом, вы можете претендовать на пропорциональные налоги только для домов с налогооблагаемой стоимостью 135 000 долларов США или меньше. Если вы продаете свой дом дороже, чем вы заплатили за него, плюс улучшения, вы получите прирост капитала. В большинстве случаев прирост не облагается налогом, однако он все равно должен быть включен в общие ресурсы вашей семьи.

Если вы арендовали, используйте общую уплаченную арендную плату, а затем пропорционально распределите первый/последний месяц в зависимости от дней проживания, чтобы определить общую сумму арендной платы, которая может быть заявлена ​​в качестве кредита.

Налогооблагаемая стоимость дома, на который вы претендуете на получение кредита, должна составлять не более 135 000 долларов США. Если вы купили или продали свой дом, вы должны пропорционально распределить свои налоги, чтобы определить налоги, которые могут быть востребованы в качестве кредита. Используйте только налоги, взимаемые в год подачи заявки на каждую усадьбу в Мичигане, затем распределяйте налоги пропорционально количеству дней проживания.

Если вы продали дом, вы также должны включить прирост капитала от продажи вашего дома в общие ресурсы домохозяйства, даже если прирост капитала не включен в скорректированный валовой доход.

Совокупный налог на имущество и/или арендную плату не может превышать 12 месяцев.

Дом престарелых, дом для престарелых и взрослых в приемных семьях — Если вы являетесь резидентом специального жилищного учреждения (дома престарелых, дома для престарелых и взрослых в приемных семьях), основывайте свое заявление только на арендной плате. Не включать другие услуги. Если вы платите арендную плату с помощью других услуг и не можете определить долю, которая составляет только арендную плату, вы можете определить свою долю налога на имущество, которая может быть зачтена в счет кредита, исходя из квадратных метров, или разделить налоги на количество жителей. для которых дом имеет лицензию на уход.Эту информацию можно получить в вашем жилищном учреждении. Возможно, вам потребуется предоставить копию документации арендодателя для обоснования претензии.

  • Если один из супругов проживает в доме престарелых или в учреждении по уходу за престарелыми, а другой супруг содержит дом, вы можете объединить налоги/арендную плату за усадьбу и учреждение для расчета вашего требования.
  • Если вы одиноки и содержите усадьбу (которая не сдается в аренду кому-либо другому), проживая в доме престарелых или учреждении по уходу за взрослыми, вы можете требовать уплаты налога на имущество на свою усадьбу или арендной платы, уплачиваемой учреждению, но не того и другого одновременно. Используйте тот, который дает вам больший кредит.

Государственное жилье — Если владелец не платит налог на имущество или плату за обслуживание, вы не имеете права требовать налоговый кредит на имущество приусадебного участка, и кредит не будет выдан.

Rent Assistance — Если какая-либо часть вашей арендной платы была оплачена от вашего имени MSHDA или любым другим государственным учреждением, вы можете потребовать только ту часть арендной платы, которую вы фактически заплатили. Не требуйте никаких сумм, которые были выплачены от вашего имени MSHDA или любым другим государственным учреждением.

Плата за обслуживание Жилье  – это программа, в рамках которой существует соглашение между муниципалитетом и владельцем арендуемой недвижимости об уплате платы за обслуживание вместо налога на имущество. Следовательно, независимо от того, сколько арендной платы выплачивается, только 10% арендной платы могут быть запрошены в качестве налогового кредита на имущество приусадебного участка.

Вы можете узнать, освобождена ли недвижимость от платы за обслуживание или налога, здесь или обратившись в городскую/поселковую/деревенскую/окружную зачетную комиссию. Часто жилье с платой за обслуживание представляет собой жилье для малоимущих или пожилых людей, которое может включать квартиру или аренду дома для одной семьи.

           Примечание: Арендатор обязан определить, является ли сдаваемое в аренду имущество
           до подачи заявки на кредит. Плата за услуги обычно меньше
          , чем налог на имущество.

Почему я не могу использовать 23% (стандартную сумму) моей годовой арендной платы для расчета налогового кредита на недвижимость в приусадебном доме, если я живу в доме с оплатой за обслуживание?

Совместное жилье — Если два или более физических лица делят собственность и занимают усадьбу или заключают контракт на оплату арендной платы и занимают сдаваемую в аренду недвижимость, каждый из них может подать налоговый кредит на собственность усадьбы. Требование должно быть основано только на его/ее пропорциональной доле налогооблагаемой стоимости и налогов на имущество или уплаченной арендной платы, а также на его/ее собственных общих домашних ресурсах. Взимаемые налоги на недвижимость или ежемесячная арендная плата должны быть разделены поровну между каждым человеком. Любые денежные подарки или расходы, оплаченные от вашего имени, должны быть включены в общие ресурсы семьи.

Если только одно физическое лицо владеет домом или платит арендную плату по договору, только это физическое лицо может подать заявление на налоговый кредит на имущество приусадебного участка. Лицо, претендующее на получение кредита, должно включать любые денежные подарки или расходы, оплаченные от его/ее имени.Сюда входят взносы других лиц, проживающих в доме, которые используются для оплаты домашних расходов (арендная плата, налоги, коммунальные услуги и т. д.).

Другая полезная информация

Освобождение от основного места жительства — Если вы являетесь владельцем основного места жительства и занимаете его, оно может быть освобождено от части операционных налогов вашей местной школы. Чтобы потребовать освобождения, заполните Аффидевит об освобождении от основного места жительства домовладельца, форму 2368, и подайте его окружному или городскому заседателю.

Отмена освобождения вашего домовладельца от права на основное место жительства. Если вы подаете заявление на освобождение и больше не используете дом в качестве основного места жительства, вы должны уведомить об этом районного или городского инспектора, заполнив форму 2602 «Запрос на отмену права домовладельца на освобождение от основного места жительства» в течение 90 дней с момента изменения, в противном случае вы можете быть оштрафованы.

Кредит на отопление дома — Кредит на отопление дома предназначен для оказания помощи семьям с низким доходом, проживающим в Мичигане, в покрытии расходов на отопление их домов. Эта программа финансируется из федерального бюджета и находится в ведении нескольких агентств штата Мичиган.Часто задаваемые вопросы по кредиту на отопление дома

Информация о кредите на отопление дома

Как выбрать специалиста по составлению налоговых деклараций Кто вам подходит — Нужна помощь в заполнении форм? Вы можете нанять профессионала для подготовки налогов или можете претендовать на бесплатные (или недорогие) услуги по подготовке налоговых деклараций. Выбор составителя налоговой декларации

Кто входит в состав вашей семьи

Для Health Insurance Marketplace® домохозяйство обычно включает лицо, подающее налоговую декларацию, его супруга, если она есть, и их иждивенцев.

Податель налоговой декларации + супруг(а) + иждивенцы = семья

Следуйте этим основным правилам при включении членов вашей семьи:

  • Включите вашего супруга, если вы состоите в законном браке.
  • Если вы планируете объявить кого-либо налоговым иждивенцем на год, на который вы хотите получить страховое покрытие, сделайте включите его в свое заявление.
  • Если вы не будете заявлять их как налогоплательщика, не включайте их.
  • Включите вашего супруга и налоговых иждивенцев , даже если они не нуждаются в медицинском страховании.

См. некоторые исключения из этих основных правил в таблице ниже.

Узнайте больше о том, кого вы можете заявить в качестве налогового иждивенца от IRS.

Кого включить в домохозяйство
Родственные связи Включить в домохозяйство? Примечания

Дети-иждивенцы, включая усыновленных и приемных детей

Да

Включите любого ребенка, которого вы заявите в качестве налогового иждивенца, независимо от возраста.

Дети, находящиеся под совместной опекой

Иногда

Включите детей, опеку над которыми вы делите только в те годы, когда вы заявляете их как налоговых иждивенцев.

Ребенок до 26 лет, не являющийся иждивенцем

Иногда

Включите их только , если вы хотите включить их в свой план Marketplace.

Дети до 21 года, о которых вы заботитесь

Да

Укажите любого ребенка младше 21 года, о котором вы заботитесь и который живет с вами, даже если он не является вашим налоговым иждивенцем.

Нерожденные дети

Нет

Не включать ребенка до его рождения. У вас есть до 60 дней после рождения, чтобы зарегистрировать вашего ребенка.

Ребенок, не являющийся иждивенцем, или другой родственник, проживающий с вами

Нет

Включите их только , если вы заявите их как налоговых иждивенцев.

Родители-иждивенцы

Да

Включите родителей только , если вы заявите их как налоговых иждивенцев.

Находящиеся на иждивении братья и сестры и другие родственники

Да

Включите их только , если вы заявите их как налоговых иждивенцев.

Супруг (супруга)

Да

Включите вашего супруга, состоящего в законном браке, независимо от пола. В большинстве случаев супружеские пары должны платить налоги совместно, чтобы иметь право на сбережения.

Супруг, проживающий отдельно друг от друга

Нет

Не включайте супруга, проживающего отдельно, даже если вы живете вместе.

Разведенный супруг

Нет

Не включайте бывшего супруга, даже если вы живете вместе.

Супруга, проживающая раздельно

Да

Включите вашего супруга, если вы не проживаете отдельно или не разведены. (Важное исключение см. в следующей строке.)

Супруга, если вы стали жертвой домашнего насилия, домашнего насилия или отказа от супруга

Не требуется

не обязательно включать вашего супруга.См. правила для жертв домашнего насилия, домашнего насилия или отказа от супруга.

Не состоящий в браке домашний партнер

Иногда

Включите не состоящего в браке домашнего партнера только , если у вас есть совместный ребенок или вы заявите своего партнера в качестве налогового иждивенца.

Сосед по комнате

Нет

Не включайте людей, с которыми вы просто живете, если только они не являются супругами, не зависят от налогов или не подпадают под другое исключение в этой таблице.

Дополнительные ответы: Кого включить в домохозяйство

Что делать, если я не женат без иждивенцев?
  • Если вы не являетесь налоговым иждивенцем кем-то другим и сами не имеете налоговых иждивенцев: учитывайте только себя в своем домохозяйстве.
  • Если вы являетесь налоговым иждивенцем другого лица: вы считаетесь членом его семьи, а не своей собственной.
Как узнать, доход каких иждивенцев следует включить в мое заявление?

Вы должны указать доход любого иждивенца, который требуется для подачи федеральной налоговой декларации за год, на который вы хотите получить покрытие.

Одинокие иждивенцы в возрасте до 65 лет должны подать заявление, если применимо любое из следующих условий:

  • Они ожидают, что заработает доход более 12 400 долларов.

    • Включая заработную плату, чаевые и налогооблагаемые стипендии и стипендии
  • Ожидается незаработанный доход свыше 1100 долларов.

    • Включает проценты или дивиденды от инвестиций, распределения от трастов, пособия по безработице и налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению
  • Они ожидают чистого дохода от самозанятости свыше 400 долларов.

    • Доход от самозанятости — это доход от бизнеса, которым вы управляете самостоятельно. Чистый доход от самозанятости , иногда называемый «прибылью», представляет собой доход, превышающий отчисления от вашего бизнеса.

К иждивенцам, которые имеют заработанный и незаработанный доход, общая сумма которых превышает определенные суммы, применяются другие требования. Если иждивенец имеет как заработанный, так и незаработанный доход, обратитесь к документу IRS ниже.

Для иждивенцев, состоящих в браке, старше 65 лет или слепых, предъявляются другие требования.

Примечание: Если иждивенцу не нужно подавать налоговую декларацию, но он все равно это делает (например, чтобы получить возмещение), вам не нужно учитывать его доход в своем приложении Marketplace.

См. официальные правила IRS о требованиях к подаче документов, включая суммы для иждивенцев, состоящих в браке, старше 65 лет или слепых, определения заработанного и незаработанного дохода и важные детали.

(Цифры выше относятся к 2020 году, самому последнему доступному году.)

Должны ли мы с супругом совместно подавать налоги, чтобы получить экономию на Marketplace?

Да, за некоторыми исключениями.

  • Если вы состоите в браке и будете подавать совместную федеральную налоговую декларацию за год, на который вы хотите получить страховое покрытие : вы имеете право на налоговый кредит на премию и другие сбережения, если соответствуете требованиям на основании вашего дохода и других факторов.
  • Если вы состоите в браке и будете подавать документы отдельно за год, на который вы хотите получить страховое покрытие : вы можете зарегистрироваться в плане Marketplace вместе, но вы не имеете права на налоговый кредит на премию или другие сбережения, и вам, возможно, придется заполнить отдельную форму. заявление.
  • Если вы состоите в браке и планируете подать заявление в качестве главы семьи на год, на который вы хотите получить страховое покрытие : вы можете указать, что состоите в браке, и не будете подавать совместную декларацию в своем заявлении на Marketplace. Если вы соответствуете другим критериям, например проживаете отдельно от супруга/супруги, мы спросим, ​​планируете ли вы подать заявление в качестве главы семьи. Вы имеете право на льготный налоговый вычет и другие сбережения, если вы планируете подать заявление в качестве главы семьи и соответствуете требованиям на основании вашего дохода и других факторов.См. правила IRS для подачи документов в качестве главы семьи.
  • См. следующий вопрос об исключении для жертв домашнего насилия и отказа от супруга.
Должен ли я платить федеральные налоги и подавать заявление на страхование вместе с супругой, если я стал жертвой домашнего насилия, насилия в семье или отказа от супруга?

Нет, вам не нужно подавать совместную подачу документов, и вы по-прежнему можете претендовать на налоговый вычет и другие сбережения.

Если вы живете отдельно от своего супруга и являетесь жертвой бытового насилия, бытового насилия или отказа от супруга и хотите зарегистрироваться в своем собственном плане медицинского страхования отдельно от обидчика или брошенного супруга, вы можете сказать, что вы «незамужем» в своем приложении Marketplace, не опасаясь наказания за неправильное указание вашего семейного положения.

Это позволит вам (и, возможно, вашим иждивенцам) претендовать на налоговые льготы и другие сбережения в зависимости от вашего дохода.

Почему мне нужно включать в мою семью людей, которым не нужна страховка?

Рыночные сбережения основаны на ожидаемом доходе всех членов семьи, а не только тех, кто нуждается в страховке.

Если кто-либо в вашей семье имеет страховое покрытие в рамках плана на основе работы, плана, который они купили сами, государственной программы, такой как Medicaid, CHIP или Medicare, или другого источника, укажите их и их ожидаемый доход в вашем заявлении.

При подаче заявления вы можете указать, какие члены семьи нуждаются в страховке.

Что делать, если я являюсь иждивенцем по чьей-то налоговой декларации и сам хочу получить страховку Marketplace?

Вы не имеете права на получение налогового кредита на премию и других сбережений в зависимости от вашего дохода. Вы можете купить план Marketplace, но вам придется заплатить полную цену.

Крайний срок IRS, налоговые льготы, безработица и советы

Налоговый сезон 2022: что нужно знать, прежде чем подавать налоговую декларацию в этом году подачи налоговой декларации.

Видео персонала, США СЕГОДНЯ

Можно использовать много слов, чтобы описать перспективы налогового сезона 2022 года, начиная от молочных терминов, таких как сложные или проблематичные, и заканчивая более честными прогнозами, такими как на горизонте одна ужасная налоговая головная боль. .

Служба внутренних доходов начнет принимать и обрабатывать декларации по федеральному подоходному налогу в понедельник. Теоретически, чем раньше вы подадите заявление, тем раньше вы получите возмещение причитающихся вам налогов.

В этом году очень важно, чтобы родители освежили в памяти некоторые новые требования, касающиеся авансового налогового вычета на детей, и убедились, что у вас есть правильные факты и цифры для подачи точной декларации.Вставьте неправильный номер, и вы столкнетесь с ужасными задержками.

В этом налоговом сезоне мы рассмотрим некоторые ключевые различия, касающиеся того, как будут учитываться пособия по безработице по сравнению с декларациями за 2020 год, возврат льготного кредита на восстановление, специальные льготы для благотворительных взносов и многое другое.

До крайнего срока подачи документов еще несколько месяцев, но никогда не рано собрать документы, сосредоточиться на некоторых налоговых проблемах и подготовиться к выполнению работы.

►Не выбрасывайте это письмо:  Почему письмо IRS 6419 имеет решающее значение для подачи налоговой декларации за 2021 год.

►  The Daily Money:    Получите наши последние новости о личных финансах и потребителях по электронной почте

Налоговый вычет на детей: как подать налоговую декларацию за 2021 год Вот что вам нужно знать перед подачей налоговой декларации.

Just the FAQs, USA TODAY

Как вы можете получить больше денег для налогового кредита на детей?

Те, кто имеет право на получение налоговой льготы на детей, должны подать Форму 8812, чтобы потребовать любую дополнительную налоговую льготу, которую они могут причитаться.

Многие семьи рассчитывают получить больше денег для налоговой льготы на детей при подаче федеральной налоговой декларации за 2021 год, поскольку авансовые платежи составляют лишь половину причитающейся суммы.

Авансовый налоговый вычет на детей, полученный с июля по декабрь прошлого года, составил до 1500 или до 1800 долларов на каждого ребенка, в зависимости от возраста ребенка.

Вполне возможно, что после подачи федеральной налоговой декларации за 2021 год вы можете получить еще 1 500 или 1 800 долларов США за каждого ребенка, отвечающего требованиям, для налогового кредита на детей.

При заполнении формы 8812 очень важно сообщать о деньгах, которые вы получили в 2021 году, иначе вы рискуете задержать получение налогового возмещения.

На самом деле, супружеская пара, подающая совместную декларацию, не просто получит одно Письмо 6419; на самом деле они получат два таких письма, по словам Эйприл Уокер, ведущего менеджера по налоговой практике и этике Американского института дипломированных бухгалтеров.

Уокер сказал, что оба этих письма необходимо будет принять во внимание и указать в Приложении 8812 при подаче налоговой декларации.

Родителям, получившим авансовый кредит с июля по декабрь, необходимо следить за своей почтой, чтобы найти письмо от IRS под названием Letter 6419, чтобы сопоставить то, что они получили заранее, с тем, что им еще может быть причитается при подаче налоговой декларации.

В письме содержится два ключевых элемента информации: общая сумма выплат, которую вы получили в 2021 году, и количество детей, отвечающих установленным требованиям, которые использовались для расчета этих авансовых платежей.

Примечания IRS к Приложению 8812, строка 14f: «Если сумма в этой строке не соответствует совокупным суммам, указанным вам (и вашему супругу, если вы подаете совместную заявку) в вашем Письме (-ях) 6419, обработка вашей декларации будет отложено.» 

Уокер сказала, что вы хотите проверить полученные вами авансовые платежи, просмотрев свои банковские записи и затем сравнив сумму, которую вы видите в письме или письмах.

не просто предполагайте, что ваши математические расчеты верны, и поспешно вводите свой номер в строку. Потратьте дополнительное время на рассмотрение того, что могло вызвать несоответствие — и вы, возможно, в конце дня поймете, что информация IRS верна.

» Если вы поместите туда другую сумму, это пометит возврат», — предупредил Уокер.

Где будут налоговые головные боли?

Семьи, получившие ежемесячные авансовые платежи по налоговому кредиту на детей, должны планировать дополнительное время при подготовке собственных деклараций или подготовке документов для налоговых специалистов.

Налоговое управление США даже разместило специальную веб-страницу под названием «Понимание вашего письма 6419» на сайте IRS.gov.

 С июля по декабрь 2021 года около 36 миллионов семей получили более 93 миллиардов долларов в виде ежемесячных налоговых льгот на детей.

Люди, конечно, имеют дурные привычки и выбрасывают непонятные письма. Письма IRS иногда не приходят достаточно рано, если вы спешите подать декларацию в конце января или начале февраля.

«Убедитесь, что у вас есть все документы и вы все получили, а не торопитесь с файлами», — сказал Уокер.

Если вы поторопитесь, вы можете столкнуться с проблемой, аналогичной той, с которой некоторые столкнулись при работе со стимулирующими выплатами за 2020 год в налоговых декларациях, поданных в прошлом году. Произошли ошибки, и задержки увеличились.

В прошлом году IRS вручную обработала более 11 миллионов налоговых деклараций из-за несоответствия между тем, что люди получили в качестве первого и второго стимулирующих платежей, и тем, что они требовали в качестве компенсации за возврат.

Национальный адвокат налогоплательщиков прогнозирует, что IRS столкнется с непростой задачей ручной проверки миллионов деклараций и в этом году, поскольку десятки миллионов людей претендуют на компенсацию возмещения по декларациям за 2021 год и налоговый кредит на детей.

И, да, ошибка при сообщении авансовых платежей по налоговому кредиту на детей может привести к задержке возврата налога.

► Налоговое управление все еще погружено в бумажную работу на 2021 год:   Почему это важно для налогового сезона 2022 года

Потребуется ли кому-то погасить авансовый налоговый кредит на детей?

Возможно, кому-то это понадобится.

«Если вы не имеете права на защиту погашения, — отмечает IRS, — вам нужно будет указать всю сумму превышения в налоговой декларации за 2021 год как дополнительный подоходный налог. Этот дополнительный подоходный налог уменьшит сумму вашего налогового возмещения или увеличит общую сумму налога, подлежащую уплате за 2021 год». 

Группа людей может претендовать на безопасную гавань, которая защитит их от возврата всего авансового платежа.

Вы можете соответствовать требованиям для полной защиты погашения, например, на основе вашего измененного скорректированного валового дохода за 2021 г. Это применимо, если вы одиноки и ваш доход не превышает 40 000 долл. США. Для главы семьи доход должен быть не ниже 50 000 долл. США.А для супружеских пар, подающих совместную заявку, доход должен быть не ниже 60 000 долларов.

В январе Налоговое управление США выпустило 21-страничный информационный бюллетень, посвященный часто задаваемым вопросам о налоговом вычете на детей.

Для получения дополнительной информации о налоговой льготе на детей 2021 года посетите веб-сайт IRS.gov/advctc.

► Налоги 2022:   Придется ли вам выплачивать налоговый кредит на детей?

Что такое письмо 6475?

В конце января IRS заявила, что начнет выдавать письма людям, получившим третий платеж год назад.

В письме вверху написано «Ваш третий платеж в связи с экономическими последствиями», а внизу «Письмо 6475». если вы должны претендовать на компенсацию возмещения ущерба в налоговой декларации за 2021 г. Опять же, если вы просто смахнете и придумаете число, вы столкнетесь с задержками. вместо этого обратите внимание на письмо IRS

Налоговый регистратор также может зайти в «Ваш онлайн-аккаунт» в IRS.gov , чтобы просмотреть суммы платежей, связанных с экономическими последствиями. Опять же, вы должны обращаться с этим осторожно, потому что ошибка приведет к задержкам.

Уокер отмечает, что вам не нужно будет возвращать какую-либо часть третьего стимула.

Если вы получили авансовые платежи по налоговой льготе на детей и стимулирующую выплату в 2021 году, как это сделали многие семьи, вам нужно будет сохранить два типа разных писем от IRS — письмо 6419 для налоговой льготы на детей и письмо 6475 за третий стимулирующий платеж.

Вы должны заявить о безработице на свои налоги?

В отличие от прошлого года, для пособий по безработице до 10 200 долларов США специальных налоговых льгот не существует. Временные налоговые льготы применяются только к тем, у кого измененный скорректированный валовой доход составляет менее 150 000 долларов США в 2020 году, а также к тем, кто также получал пособие по безработице в прошлом году.

В этом году пособия по безработице, полученные в 2021 году, будут облагаться налогом в федеральной налоговой декларации за 2021 год. Если бы вы не удерживали налоги, а у большинства людей их нет, вы могли бы столкнуться с большим налоговым счетом, чем вы ожидаете.

Каков крайний срок подачи налоговой декларации?

В этом году декларация по федеральному подоходному налогу за 2021 год должна быть подана до 18 апреля. (Жители штатов Мэн или Массачусетс имеют срок до 19 апреля из-за празднования Дня патриотов в этих штатах.)

Крайний срок 18 апреля в этом году также применяется декларации о подоходном налоге штата Мичиган, а также декларации о подоходном налоге с физических лиц города Детройт.

Где можно получить бесплатную налоговую помощь?

В IRS имеется бесплатное налоговое онлайн-программное обеспечение. gov через программу Free File, если ваш скорректированный валовой доход составляет 73 000 долларов США или меньше.

Вам необходимо узнать на сайте IRS.gov, какой из поставщиков налогового программного обеспечения предлагает бесплатную помощь кому-то из вашей группы доходов и налоговой ситуации. Теперь вы можете подать налоговую декларацию за текущий год или федеральную декларацию за 2021 год только с помощью бесплатного файла IRS.

В этом году участниками являются: TaxAct, Free 1040 Tax Return, FileYourTaxes.com, OnLine Taxes, 1040NOW, FreeTaxUSA, TaxSlayer и ezTaxReturn.com.

TurboTax больше не участвует в программе Free File, но имеет несколько собственных онлайн-вариантов для бесплатной подачи налоговых деклараций; H&R Block вышла из программы Free File в октябре 2020 года.

► Хотите подать налоговую декларацию бесплатно?   TurboTax отказывается от участия в основной программе

Семьи и отдельные лица, живущие в метро Детройта, с доходом до 57 000 долларов США могут иметь право на бесплатную налоговую помощь через Общество помощи бухгалтерам, например, личную помощь в назначении встречи, программу «бросай и уходи». когда заявитель посещает место, чтобы провести вступительное собеседование и отсканировать свой документ для налоговой подготовки. Кроме того, программа предлагает услугу, при которой заявитель получает телефонный звонок от сертифицированного специалиста по подготовке налоговых деклараций, который включает в себя собеседование и отправку защищенной ссылки для загрузки налоговых документов для подготовки налоговых деклараций.

Чтобы назначить встречу с волонтерами Общества помощи бухгалтерам, посетите сайт AccountingAidSociety.org или позвоните по телефону 313-556-1920 с 9:00 до 16:00. на неделе.

Tax-Aide Фонда AARP помогает всем налогоплательщикам, уделяя особое внимание налогоплательщикам старше 50 лет с доходом от низкого до среднего. Квалификационных требований нет.

Существуют некоторые ограничения, которые исключают возврат в сложных ситуациях, таких как любые инвестиции или транзакции в виртуальной валюте.

В течение налогового сезона 2022 года Tax-Aide будет предлагать очные, онлайновые или малоконтактные сеансы, которые позволяют налогоплательщикам оставить свои документы (или отсканировать их) и вернуться к рассмотрению. AARP также предлагает налогоплательщикам бесплатный доступ к программному обеспечению, чтобы они могли самостоятельно подсчитывать налоги и, при необходимости, получать помощь от консультанта Tax-Aide, сертифицированного IRS.

С 1 февраля по 18 апреля те, кто нуждается в налоговых услугах, могут посетить сайт aarpfoundation.org/taxaide, отправить электронное письмо по адресу [email protected] или позвонить по бесплатному номеру 888-227-7669, чтобы найти сайт и создать встреча.

Не отказывайтесь от благотворительного вычета

Как правило, большинство людей не могут получить налоговую льготу , когда они жертвуют деньги на благотворительность, если они требуют стандартного вычета из своих федеральных налоговых деклараций.

В наши дни почти 9 из 10 налогоплательщиков пользуются этим стандартным вычетом.

Но те, кто не перечисляет, получают специальные и легкие налоговые льготы на деньги, которые они пожертвовали в 2021 году.

«Не одежда для доброй воли, это не считается», — сказал Уокер.

► Налоговый вычет 2021:   Благотворительные пожертвования предлагают особый способ сэкономить

По доходам за 2021 год супружеская пара, использующая стандартный вычет, может потребовать до 600 долларов США за денежные взносы, сделанные в соответствующие благотворительные организации в 2021 году, при подаче заявления. совместный возврат.

Одинокое лицо, включая состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации, может потребовать вычет до 300 долларов США за взносы наличными.

См. строку 12b на лицевой стороне формы 1040 за 2021 год для тех, кто принимает стандартные вычеты.

Как изменилась ваша финансовая жизнь в 2021 году?

Карен Ороско, президент по глобальному налогообложению потребителей и предоставлению услуг в H&R Block, сказала, что тем, кто присоединился к гиг-экономике или начал бизнес, нужно будет выяснить, как справляться со своими налогами.

Другие важные события также могут повлиять на вашу налоговую декларацию за 2021 год: Был ли у вас ребенок в 2021 году? Вы можете претендовать на налоговый вычет на ребенка в зависимости от дохода. Вы купили новый дом и теперь должны вычесть проценты по ипотеке и налоги на недвижимость? Вы продали акции или криптовалюту? Все эти изменения могут вызвать важные налоговые ситуации и потребовать дополнительных исследований.

Ороско сказал, что даже тем, кто занимается своими руками, может понадобиться дополнительная профессиональная помощь по ключевым вопросам, и H&R Block предлагает такие услуги тем, кому нужна дополнительная помощь.

Должны ли вы ждать подачи декларации за 2020 г., она попала в список невыполненных работ IRS?

Многие люди задаются вопросом, что делать, если их налоговые декларации за прошлый год задерживаются где-то в системе IRS. Следует ли вам подождать с подачей налоговой декларации за 2021 год в этом году?

Это звучит как странный вопрос, пока вы не поймете, что миллионы возвратов похоронены в невыполненной работе IRS.

По состоянию на середину декабря у Налогового управления США накопилось 6,2 миллиона необработанных 1040 индивидуальных деклараций и 2. 4 миллиона необработанных исправленных индивидуальных деклараций, форма 1040-X, согласно отчету Национального адвоката налогоплательщиков.

«Хотя большая часть задержки обработки связана с бумажными декларациями за 2020 налоговый год, некоторые налогоплательщики все еще ждут разрешения своих налоговых деклараций за 2020 год, поданных в электронном виде, исправленных деклараций и корреспонденции, отвечающей на уведомления IRS», — говорится в отчете адвоката.

► IRS:   Налоговый сезон 2022 года должен начаться на 2 недели раньше, 24 января

Итак, вам нужно подождать? Нет.

Налоговое управление США сообщает: «Налогоплательщикам, как правило, не нужно ждать полной обработки своей декларации за 2020 год, чтобы подать налоговую декларацию за 2021 год, и они могут подать ее, когда будут готовы».

IRS также предложила еще один совет, который поможет подать налоговую декларацию за 2021 год в электронном виде, если вы все еще ждете обработки декларации за 2020 год.

«Чтобы подтвердить и успешно подать налоговую декларацию, поданную в электронном виде, в IRS, налогоплательщикам необходим их скорректированный валовой доход или AGI из их последней налоговой декларации», — говорится в сообщении IRS.

«Для тех, кто ожидает обработки своей налоговой декларации за 2020 год, вот специальный совет, чтобы убедиться, что налоговая декларация принята IRS для обработки. Обязательно введите 0 долларов США (ноль долларов) для прошлогоднего AGI в налоговой декларации за 2021 год. «, — сообщает налоговая.

«Для тех, кто использовал инструмент без подачи в 2021 году, чтобы зарегистрироваться для получения авансового налогового кредита на детей или третьего платежа за экономические последствия в 2021 году, они должны ввести 1 доллар в качестве своего AGI за предыдущий год», — говорится в сообщении IRS.

Но помните, все остальные должны ввести свой AGI за предыдущий год из прошлогоднего отчета.

Есть вопросы по налогам? Спросите USA TODAY

Команда USA TODAY Money & Consumer ищет истории, которые отражают вас, ваши финансовые интересы и проблемы. Поделитесь своими вопросами о налогах в форме ниже. Если формы нет, нажмите здесь.

Местный налог на услуги (LST)

Изменение имени . Название налога изменено на «Налог на местные услуги» (LST).

Дата вступления в силу . Это дата, когда налогоплательщик несет ответственность за новую налоговую ставку.

Обязательное освобождение для лиц с низким доходом . Политические подразделения, которые взимают LST по ставке, превышающей 10 долларов США, должны освобождать от налога налогоплательщиков, чей общий заработанный доход и чистая прибыль из всех источников в пределах политического подразделения составляет менее 12 000 долларов США.

Предварительное освобождение . Работодатели обязаны прекратить удерживать LST, если сотрудник предоставляет сертификат об освобождении от уплаты налогов.

Сбор в рассрочку . Если общая ставка муниципального и школьного LST превышает 10 долларов, она должна оцениваться и взиматься частями в зависимости от периодов выплаты заработной платы.

Время. LST, введенный впервые, вступает в силу с 1 января года, следующего за вступлением в силу постановления, санкционирующего налог. То же самое относится и к постановлению, которое изменяет ставку налога. Департамент Сообщества и Экономического Развития (DCED) должен быть уведомлен о ставке до 1 декабря года, предшествующего дате вступления налога в силу, который будет указан в Официальном налоговом реестре, опубликованном 15 декабря.

Оценка и сбор .Если LST взимается по комбинированной ставке[1], превышающей 10 долларов США, налог должен начисляться и взиматься на пропорциональной основе, определяемой количеством расчетных периодов, установленных работодателем для календарного года. Пропорциональная доля налога, начисленного на каждого налогоплательщика за расчетный период, рассчитывается путем деления общей ставки НДН на количество расчетных периодов, установленных работодателем на календарный год. При расчете пропорциональной доли работодатели обязаны округлять до ближайшей сотой доли доллара. Например, налог в размере 52 долларов будет взиматься из расчета 1 доллар в неделю для налогоплательщиков, выплачиваемых еженедельно, или в размере 4,33 доллара в месяц для налогоплательщиков, выплачиваемых ежемесячно. Налог в размере 36 долларов будет взиматься по ставке 69 центов в неделю для налогоплательщиков, получающих еженедельную оплату, или по 3 доллара в месяц для сотрудников, которым платят ежемесячно. Если LST взимается по общей ставке 10 долларов или меньше, налог может взиматься единовременно.

Удержание. Все работодатели, имеющие рабочие места в налоговой юрисдикции, обязаны вычитать LST со своих сотрудников по месту работы, если налог указан в официальном налоговом регистре.Если налоговые ставки муниципалитета и/или школьного округа не указаны в Реестре, работодатели не обязаны удерживать LST из заработной платы работников.

Работодатели обязаны удерживать LST только за период начисления заработной платы за те периоды начисления заработной платы, в которые налогоплательщик работает . Однако, когда два или более работодателей нанимают налогоплательщика в период начисления заработной платы, работодатель не обязан удерживать LST, если налогоплательщик предоставляет квитанцию ​​о заработной плате от своего основного работодателя, сопровождаемую заявлением работника об основном месте работы (по форме, разработанной DCED), что платежная квитанция получена от основного работодателя налогоплательщика и что налогоплательщик уведомит работодателя о любых изменениях в работе.Работодатели освобождаются от ответственности по уплате налога, если они не удержали налог из-за неверной информации, предоставленной налогоплательщиком в отношении основного работодателя налогоплательщика, или если работодатель соблюдает положения, устанавливающие взимание налога на основе заработной платы.

Работа по совместительству . Если налогоплательщик имеет два или более места работы в разных административно-территориальных единицах в течение расчетного периода, приоритет требования о взыскании НДП следующий: 

  1. Если налогоплательщик имеет свой основной офис или в основном работает по найму;
  2. Место жительства и работы налогоплательщика; и
  3. Место работы налогоплательщика, которое находится ближе всего в милях от дома налогоплательщика.

Денежный перевод . Работодатели должны перечислять удержанные налоги назначенному сборщику налогов через 30 дней после окончания каждого календарного квартала. Если общая ставка налога превышает 10 долларов, муниципальный и школьный налог должны удерживаться вместе и перечисляться муниципалитету или сборщику налогов, которые обязаны распределять долю налога, причитающуюся школе, школьному округу.

Самозанятые лица. Если совокупная ставка LST превышает 10 долларов США, налог должен распределяться пропорционально и уплачиваться самозанятыми лицами ежеквартально, как если бы их платежный период был календарным кварталом.Самозанятые налогоплательщики уплачивают налог муниципалитету или сборщику налогов через 30 дней после окончания каждого календарного квартала.

Пределы . Общая сумма LST, уплаченная любым налогоплательщиком за календарный год, остается ограниченной 52 долларами, независимо от количества политических подразделений, в которых работает физическое лицо в течение года. По требованию политическое подразделение обязано предоставить налогоплательщику квитанцию ​​об уплате налога. Общий налог, взимаемый муниципалитетом и школьным округом, по-прежнему ограничен 52 долларами.Налогоплательщики не подлежат уплате налога на прибыль более чем по одному месту работы в течение расчетного периода.

Школьные округа . Школьным округам, которые не взимали EMST/OPT по состоянию на 21 июня 2007 г., запрещено взимать новый LST. Для тех школьных округов, которые в настоящее время не делят EMST/OPT с муниципалитетом, их доля в новом LST будет ограничена 5 долларами, если позже муниципалитет взимает LST. Школьные округа, которые взимают LST, должны принять решение до 31 декабря 2007 г., вносящее поправки в действующее постановление школьного округа в целях изменения названия и соблюдения положений Закона 7, касающихся исключений.

Местонахождение : Если совокупная ставка LST превышает 10 долларов, местом для выплаты является место работы в первый день, когда налогоплательщик становится плательщиком налога в течение каждого периода выплаты заработной платы . Если совокупная ставка LST составляет 10 долларов или меньше, местом для выплаты является место работы в первый день, когда налогоплательщик становится плательщиком налога в течение календарного года .

Освобождение для малоимущих . Каждому политическому подразделению, которое взимает LST по ставке 10 долларов или менее , разрешено освобождать тех налогоплательщиков, чей общий заработанный доход и чистая прибыль из всех источников в политическом подразделении составляет менее 12 000 долларов.Каждое политическое подразделение, которое взимает LST по ставке, превышающей 10 долларов США, обязано освобождать лиц, общий трудовой доход и чистая прибыль которых из всех источников в политическом подразделении меньше 12 000 долларов США за календарный год, в котором взимается LST. [2] Школьный округ муниципалитета, в котором расположено рабочее место, может взимать или не взимать LST. Если это так, освобождение от дохода, предусмотренное , может отличаться от муниципалитета и может составлять от 0 до 11 999 долларов.«Доход из всех источников» определяется как тот же «заработанный доход» и «чистая прибыль», которые используются для определения местного налога на заработанный доход.

Предварительное освобождение. Чтобы получить авансовое освобождение, сотрудники должны подать годовую форму авансового освобождения (разработанную DCED) в политическое подразделение, взимающее LST, и работодателю сотрудника. Свидетельство об освобождении подтверждает, что сотрудник разумно ожидает получить заработанный доход и чистую прибыль в размере менее 12 000 долларов США из всех источников в политическом подразделении за календарный год, за который подано свидетельство об освобождении.К свидетельству об освобождении должна быть приложена копия последней платежной квитанции работника или формы W-2 с работы в политическом подразделении за год, предшествующий календарному году, за который работник запрашивает освобождение. Работодатели должны в любое время предоставить своим сотрудникам готовые формы для освобождения от уплаты налога и предоставить новым сотрудникам формы при приеме на работу.

Приостановление удержания . После получения формы предварительного освобождения и до тех пор, пока политическое подразделение, взимающее налог, не получит иных указаний, работодатели должны прекратить удерживать LST за определенный календарный год с сотрудников, на которых распространяется освобождение.

Восстановление удержания . Работодатели должны «перезапустить» удержание LST с работника, который подает свидетельство об освобождении, в следующих случаях:

  1. По указанию политического подразделения, взимающего LST;
  2. Если работник уведомлен о том, что он больше не имеет права на освобождение; или
  3. Если работодатель платит работнику более 12 000 долларов США за календарный год.

Работодатели «перезапускают» удержание LST путем удержания (1) «догоняющего» паушального налога, равного сумме налога, которая не была удержана с работника в результате освобождения; и (2) такая же сумма за расчетный период, которая удерживается с других сотрудников. За исключением контроля, когда работник, подавший свидетельство об освобождении, зарабатывает более 12 000 долларов США, цель поправки состоит в том, что работодатели не несут ответственности за расследование освобождений, контроль за правом на освобождение от налогов или освобождение работника от налога .

Военное освобождение . Политические подразделения должны освобождать от LST: (1) военнослужащих резервного компонента вооруженных сил, призванных на службу, и (2) ветеранов с отличием, участвовавших в какой-либо войне или вооруженном конфликте, которые являются слепыми, страдающими параличом нижних конечностей или с двойной или четверной ампутацией. в результате службы в армии или которые на 100% инвалиды по инвалидности, связанной со службой.

Возврат. Политические подразделения должны принять правила, соответствующие Биллю о правах местных налогоплательщиков [3], для обработки требований о возмещении для лиц, которые переплатили LST. Возвраты не облагаются процентами, если они сделаны в течение 75 дней после запроса на возврат или 30 января года после уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже. Политические подразделения не обязаны предоставлять возмещение в размере 1 доллара США или меньше.

Использование налога .Существующие ограничения на использование налога муниципалитетами сохраняются.[4] Кроме того, муниципалитеты должны использовать не менее 25% налоговых поступлений для экстренных служб. Муниципалитетам, но не школьным округам, специально разрешено использовать доходы LST для снижения налогов на недвижимость за счет исключения усадьбы или фермы.

Усадьба или Исключение усадьбы. Муниципалитеты, решившие принять программу исключения приусадебных и фермерских хозяйств, должны издать постановление об этом до 1 декабря, чтобы исключение вступило в силу в следующем календарном году.После вступления в силу постановления муниципалитет должен уведомить окружного заседателя почтой первого класса, который должен предоставить муниципалитету заверенный отчет с указанием количества целых и частичных изъятий приусадебных участков и усадеб, утвержденных в этом году. В каждом последующем году окружной оценщик должен предоставить заверенный отчет до 1 декабря или одновременно с заверением налогового дубликата муниципалитету, в зависимости от того, что произойдет раньше. Муниципалитеты должны ежегодно корректировать сумму исключений для приусадебных и фермерских хозяйств во время подготовки бюджета на основе предполагаемых доходов LST и отчета окружного заседателя.

Уведомление о программе исключения приусадебных и фермерских хозяйств . В год, когда вступает в силу постановление, устанавливающее программу исключения приусадебных и фермерских хозяйств, муниципалитет должен уведомить по почте первого класса владельца каждого участка жилой недвижимости, который не был утвержден в качестве приусадебной собственности или срок действия разрешения истекает. о новой программе. В уведомлении должно быть пояснено, что только недвижимость, одобренная окружным заседателем до 1 марта следующего года, подлежит исключению из программы в год, следующий за годом после вступления в силу постановления. Это уведомление может быть объединено с ежегодным уведомлением, требуемым школьными округами в соответствии с Законом о льготах для налогоплательщиков (Закон 1 SS 2006). Кроме того, до 13 августа каждого года, следующего за первым годом, в котором муниципалитет устанавливает программу, муниципалитет должен уведомить владельца каждого участка жилой недвижимости почтой первого класса о том, что владелец должен подать заполненное заявление окружному заседателю до 15 декабря на претендовать на исключение усадьбы или усадьбы. Уведомление может быть ограничено владельцами, которые в настоящее время не утверждены или чье одобрение истекает.

Обязанности DCED . DCED требуется разработать единую форму предварительного освобождения, форму возврата и техническую помощь, чтобы облегчить администрирование LST для политических подразделений и уменьшить бремя внедрения, учета и соблюдения требований для работодателей и налогоплательщиков.

Муниципальные постановления. Муниципалитеты должны принять незамедлительные меры для соблюдения новых положений LST. Кроме того, муниципалитеты, которые изменяют ставку LST или вводят новую LST, должны уведомить DCED о новой ставке до 1 декабря 2007 года.[5] Название налога следует изменить с «Налог на чрезвычайные ситуации и коммунальные услуги» на «Налог на местные услуги». Сроки следуют.

Новый налог . Муниципалитеты, которые желают впервые взимать LST, чтобы он вступил в силу с 1 января 2008 г., должны принять постановление до 30 ноября 2007 г. и уведомить DCED до 1 декабря 2007 г. [6].

Модифицированный OPT/EMST . Муниципалитеты, желающие изменить ставку своей текущей OPT/EMST, должны принять постановление до 30 ноября 2007 г. и уведомить DCED до 1 декабря 2007 г.[7]

Существующий EMST . Несмотря на то, что ставка EMST/LST не изменится, муниципалитеты, которые ввели в действие новый EMST или увеличили ставку OPT с 1 декабря 2004 г. и где общая ставка (с учетом школьного округа) превышает 10 долларов, должны повторно ввести в действие свое постановление о EMST. чтобы отразить новые положения LST, включая освобождение от налога для малоимущих, к 31 декабря 2007 г.[8]

Без изменений . Муниципалитеты, принявшие OPT/EMST в размере 10 долларов или менее до 1 декабря 2004 г. и не желающие изменять ставку налога, не должны принимать новое постановление, если только муниципалитет не желает предоставить освобождение от налога для малоимущих.[9]

Копия Акта. Закон о доступе 7 от 2007 г.

Заявление об ограничении ответственности : Департамент общественного и экономического развития не имеет права давать заключение по закону, которое является обязательным для любого учреждения или физического лица. Это резюме предназначено только для информационных целей. Департамент общественного и экономического развития предлагает муниципалитетам и школьным округам связаться со своим адвокатом для получения дополнительной информации.


1 Комбинированная ставка представляет собой совокупную годовую ставку, взимаемую школьным округом и муниципалитетом, полностью или частично находящимся в школьном округе.

2 Муниципалитеты, которые взимали EMST в соответствии с Законом 222 от 2004 г. и использовали доходы для снижения налогов на недвижимое имущество не менее чем на 25 процентов, не обязаны принимать обязательное освобождение от налогов для малоимущих в размере 12 000 долларов США до 1 января 2009 г.

3 53 Па.К.С. §§ 8425-26.

Закон 222 от 2004 г. требует, чтобы муниципалитеты использовали средства EMST для полиции, пожарных или аварийно-спасательных служб; дорожное строительство или ремонт; или для снижения налога на имущество.

5 Раздел 351(f)(2) Закона 1 Специальной сессии 2006 г. требует, чтобы муниципалитеты уведомляли Департамент об изменениях налоговых ставок до 1 декабря включительно для налогов, вступающих в силу с 1 января следующего года.

6 Раздел 4 Закона 511 требует, чтобы любой налог, взимаемый в соответствии с этим законом, рекламировался в общедоступной газете один раз в неделю в течение трех недель. В объявлении должны быть указаны сведения о налоге, причина налога и сумма дохода, который предполагается получить от налога.Раздел 351(f)(2) Закона 1 Специальной сессии 2006 г. требует, чтобы муниципалитеты уведомляли Департамент об изменениях в налоговых ставках до 1 декабря включительно для налогов, вступающих в силу с 1 января следующего года.

7 Раздел 351(f)(2) Закона 1 Специальной сессии 2006 г. требует, чтобы муниципалитеты уведомляли Департамент об изменениях налоговых ставок до 1 декабря включительно для налогов, вступающих в силу с 1 января следующего года.

8 Муниципалитеты, которые должны повторно принять, а не изменить свое постановление, чтобы привести его в соответствие с Законом 7 от 2007 г., поскольку раздел 10 Закона 7 предусматривает только продолжение действия тех постановлений, которые были приняты политическими подразделениями до 1 декабря 2004 г.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.