Налог на товар: Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Содержание

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

000 1 03 00000 00 0000 000 НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ),

РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

000 1 03 01000 01 0000 110 Налог на добавленную стоимость на товары

(работы, услуги), реализуемые на

территории Российской Федерации

000 1 03 02000 01 0000 110 Акцизы по подакцизным товарам

(продукции), производимым на территории

Российской Федерации

000 1 03 02010 01 0000 110 Акцизы на спирт этиловый из всех видов

сырья (в том числе этиловый спирт-сырец

из всех видов сырья), производимый на

территории Российской Федерации

000 1 03 02011 01 0000 110 Акцизы на спирт этиловый (в том числе

этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья,

производимый на территории Российской

Федерации

000 1 03 02012 01 0000 110 Акцизы на спирт этиловый (в том числе

этиловый спирт-сырец) из всех видов

сырья, за исключением пищевого,

производимый на территории Российской

Федерации

000 1 03 02020 01 0000 110 Акцизы на спиртосодержащую продукцию,

производимую на территории Российской

Федерации

000 1 03 02030 01 0000 110 Акцизы на табачную продукцию,

производимую на территории Российской

Федерации

000 1 03 02040 01 0000 110 Акцизы на бензин, производимый на

территории Российской Федерации

000 1 03 02041 01 0000 110 Акцизы на автомобильный бензин,

производимый на территории Российской

Федерации

000 1 03 02042 01 0000 110 Акцизы на прямогонный бензин,

производимый на территории Российской

Федерации

000 1 03 02050 01 0000 110 Акцизы на автомобильный бензин,

дизельное топливо, моторные масла для

дизельных и (или) карбюраторных

(инжекторных) двигателей, производимые

на территории Российской Федерации (в

части погашения задолженности прошлых

лет, образовавшейся до 1 января 2003

года)

000 1 03 02060 01 0000 110 Акцизы на автомобили легковые и

мотоциклы, производимые на территории

Российской Федерации

000 1 03 02070 01 0000 110 Акцизы на дизельное топливо,

производимое на территории Российской

Федерации

000 1 03 02080 01 0000 110 Акцизы на моторные масла для дизельных и

(или) карбюраторных (инжекторных)

двигателей, производимые на территории

Российской Федерации

000 1 03 02090 01 0000 110 Акцизы на вина, производимые на

территории Российской Федерации

000 1 03 02100 01 0000 110 Акцизы на пиво, производимое на

территории Российской Федерации

000 1 03 02110 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового свыше 25

процентов (за исключением вин),

производимую на территории Российской

Федерации

000 1 03 02120 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового свыше 9

до 25 процентов включительно (за

исключением вин), производимую на

территории Российской Федерации

000 1 03 02130 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового до 9

процентов включительно (за исключением

вин), производимую на территории

Российской Федерации

000 1 03 02140 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового свыше 9

процентов (за исключением вин),

производимую на территории Российской

Федерации, в части сумм по расчетам за

2003 год

000 1 03 02141 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового свыше 9

процентов (за исключением вин) при

реализации производителями, за

исключением реализации на акцизные

склады, в части сумм по расчетам за 2003

год

000 1 03 02142 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового свыше 9

процентов (за исключением вин) при

реализации производителями на акцизные

склады в части сумм по расчетам за 2003

год

000 1 03 02143 01 0000 110 Акцизы на алкогольную продукцию с

объемной долей спирта этилового свыше 9

процентов (за исключением вин) при

реализации с акцизных складов в части

сумм по расчетам за 2003 год

000 1 03 02150 01 0000 110 Доходы от уплаты акцизов на дизельное

топливо, подлежащие распределению в

консолидированные бюджеты субъектов

Российской Федерации

000 1 03 02160 01 0000 110 Доходы от уплаты акцизов на моторные

масла для дизельных и (или)

карбюраторных (инжекторных) двигателей,

подлежащие распределению в

консолидированные бюджеты субъектов

Российской Федерации

000 1 03 02170 01 0000 110 Доходы от уплаты акцизов на

автомобильный бензин, производимый на

территории Российской Федерации,

подлежащие распределению в

консолидированные бюджеты субъектов

Российской Федерации

000 1 03 02180 01 0000 110 Доходы от уплаты акцизов на прямогонный

бензин, производимый на территории

Российской Федерации, подлежащие

распределению в консолидированные

бюджеты субъектов Российской Федерации

000 1 03 02190 01 0000 110 Доходы от уплаты акцизов на алкогольную

продукцию с объемной долей спирта

этилового свыше 9 до 25 процентов

включительно (за исключением вин),

подлежащие распределению в

консолидированные бюджеты субъектов

Российской Федерации

000 1 03 02200 01 0000 110 Доходы от уплаты акцизов на алкогольную

продукцию с объемной долей спирта

этилового свыше 25 процентов (за

исключением вин), подлежащие

распределению в консолидированные

бюджеты субъектов Российской Федерации

Декларирование посылки | Налогово-таможенный департамент

Где можно найти номер предыдущего документа (MRN)?
Номер предыдущего документа можно найти на уведомлении о прибытии, отправленном курьерской или почтовой компанией. Например, Omniva отправит вам сообщение о декларировании посылки с приложенной ссылкой. Когда вы перейдете по ссылке и войдете в свою учетную запись Omniva, то увидите номер MRN. 

Где можно получить данные об отправителе, которые необходимо ввести в графы данных посылки в приложении декларации почтового отправления?


Если это посылка Omniva, на первой странице декларации в поле «Согласие клиента» поставьте галочку. Таким образом, вы можете использовать данные, которые Omniva уже передала в НТД, и эти данные (включая адрес отправителя) автоматически появятся в декларации.

Если данные, предоставленные Omniva, для вашей посылки невозможно использовать, то адрес можно узнать у почтовой или курьерской компании, или из подтверждения заказа. Также данные можно уточнить у отправителя.

Если отправителем является предприятие, например, интернет-магазин, адрес отправителя не обязательно должен быть указан с точностью до номера дома.

NB! Необходимость указывать адрес отправителя обусловлена требованиями к данным, установленными законодательством Европейского Союза.

Номер предыдущего документа (MRN), указанный в уведомлении о посылке, не верен, потому что в приложении декларации почтового отправления получаю сообщение об ошибке.
Свяжитесь с почтовой или курьерской компанией, которая сообщила вам, что получаете или получили отправление, которое необходимо задекларировать, и уточните у них номер предыдущего таможенного документа.

При заполнении декларации я получаю сообщение об ошибке, что мне делать дальше?
Пожалуйста, повторите попытку через несколько минут или отправьте письмо на адрес [email protected] с описанием действия, даты и времени ошибки и, если возможно, приложите скриншот экрана. Мы ответим вам в рабочие дни.

Товары, ввозимые физическими лицами — Finnish Customs

Прибывая в Финляндию из-за пределов таможенной и налоговой территории ЕС

Если Вы путешествовали за пределами таможенной и налоговой территории ЕС и возвращаетесь в Финляндию наземным видом транспорта, например, на машине, на поезде или на автобусе, или приплывая или прилетая на вашем личном водном или воздушном прогулочном судне, Вы можете ввозить в страну в Вашем личном багаже без уплаты налогов и таможенных пошлин приобретенные вами товары, стоимостью не более 300 евро. Если Вы возвращаетесь домой воздушным транспортом или на судне, то стоимостной предел безналогового и беспошлинного ввоза товаров составляет 430 евро.

Стоимостью ввозимого товара считается цена, которая была за него заплачена. При необходимости физическое лицо должно подтвердить цену товара надежным способом, например, предоставив чек об оплате. Рекомендуется хранить чеки, полученные при покупках. 

Товары могут ввозиться физическими лицами при условии, что ввоз не является коммерческим, другими словами товары не ввозятся с целью продажи. Это означает, что должны соблюдаться все нижеперечисленные условия:

  1. ввоз является нерегулярным
  2. ввозимые товары предназначаются только для личного пользования физического лица или членов его семьи или для подарка
  3. характер товаров и их количество являются такими, что их невозможно считать ввозимыми для коммерческих целей.

Весь остальной ввоз считается коммерческим. За товары, ввезенные в коммерческих целях, необходимо платить налоги на ввоз и таможенные пошлины.

Личным багажом считается багаж, который физическое лицо может представить таможне по прибытии в Финляндию. К личному багажу относятся также такие товары, которые физическое лицо предъявляет таможне на более поздней стадии с тем условием, что физическое лицо может предоставить разъяснение о том, что компания, отвечающая за перевозку товаров, в момент отправления физического лица зарегистрировала данные товары в качестве сопровождаемого багажа.

Помните о других особых ограничениях, касающихся ввоза алкоголя и табачных изделий

Стоимостной предел безналогового и беспошлинного ввоза, осуществляемого физическими лицами, не касается алкоголя, алкогольных напитков, сигарет, сигарилл, сигар, трубочного и сигаретного табака, а также топлива для моторных транспортных средств. Безналоговый ввоз данных изделий из-за пределов ЕС ограничен и для их ввоза существуют ограничения по времени и количественные ограничения.

Пример 1. Если Вы прибываете из России в Финляндию на автомобиле, то Вы можете ввезти без уплаты таможенных пошлин и налогов фотоаппарат стоимостью 290 евро. Помимо этого, Вы можете ввезти допустимое количество алкогольных напитков и табачных изделий без уплаты таможенных пошлин и налогов, к примеру 4 литра вина и 200 штук сигарет, если Ваша поездка в Россию длилась более 24 часов, и Ваш возраст допускает ввоз таких изделий.  

Пример 2. Если Вы прибываете в Финляндию из Таиланда, то Вы можете ввезти костюм стоимостью 420 евро без уплаты таможенных пошлин и налогов. Помимо этого, Вы можете ввезти допустимое количество алкоголя без уплаты таможенных пошлин и налогов, например, 1 литр коньяка и 50 сигар.

Пример 3. Возвращаясь из поездки, Вы ввозите фотоаппарат, стоимостью 500 евро. Стоимость одной вещи нельзя разделить на часть, не облагаемую налогом и часть, облагаемую налогом, поэтому налог на добавленную стоимость и таможенные пошлины взимаются со всей стоимости товара, а не только с суммы, превышающей 300/430 евро.

Пример 4. Супруги вместе ввозят фотоаппарат, стоимостью 500 евро. Право на ввоз является индивидуальным, поэтому стоимость вещи не может быть разделена между несколькими людьми. Другими словами, супруги не могут совместно ввозить фотоаппарат без уплаты налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин, фотоаппарат должен быть задекларирован и за него необходимо уплатить таможенные пошлины и налоги на ввоз.

Важно помнить

К стоимости товаров, ввозимым физическими лицами, не относится стоимость следующих товаров:

  1. личный багаж физического лица, временно ввозимый или вывозимый из страны
  2. индивидуальные лекарства, необходимые физическому лицу.          
  • Если у Вас с собой багаже имеются вещи или товары, принадлежащие другому лицу, то Вы должны пройти таможню вместе с владельцем товаров.
  • Если Вы вывезли за пределы ЕС товар, приобретенный в Финляндии или другой стране ЕС, но ввозите его обратно в Финляндию для возврата товара продавцу или же для ремонта или обмена, в этом случае товар не освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов.
  • Воздушный и водный транспорт считается прогулочным, когда его собственник или владелец использует его с некоммерческими целями. Коммерческими целями являются платные перевозки товаров или физических лиц или же предоставление услуг на возмездной основе или для представителей властей.

Латвийский государственный портал

Информация восстановлена 08.07.2021.

 

Таможенные платежи устанавливаются совокупностью подлежащих уплате в обязательном порядке налогов, взимаемых таможенными учреждениями за товары, ввозимые из третьих (внепрофсоюзных) государств и выпущенные в свободное обращение на таможенной территории Союза.

 

Для того чтобы ввезенные из третьих (внепрофсоюзных) государств товары были в свободное обращение в Европейском союзе (ЕС), они в установленном порядке при подаче таможенной декларации должны заявить на таможенную процедуру — выпуск в свободное обращение и уплатить налоги, установленные ЕС и национальными нормативными актами, — ввозный таможенный налог и приравниваемые к нему платежи (например, антидемпинговый или компенсационный платеж), налог на добавленную стоимость (НДС), а также акцизный налог за акцизные товары.

 

Порядок установления и применения ввозного таможенного налога, а также порядок уплаты, отсрочки, возврата устанавливается нормативными актами ЕС, обеспечивающими применение единого таможенного налога во всех странах ¬ участницах ЕС.

 

В свою очередь порядок определения, применения, уплаты, отсрочки НДС и акцизного налога устанавливается национальными нормативными актами стран ¬ участниц, основанными на директиве СООТВЕТСТВУЮЩЕГО вида налога. В Латвии они являются Законом о налоге на добавленную стоимость и Законом “Об акцизном налоге”.

 

Точная информация о применяемых к конкретному товару и установленных на Национальном уровне мероприятиях по внешней торговле (если известен код импортированного товара) может находиться в разделе системы управления интегрированным тарифом (ИТРОВ) в разделе TARIC — мероприятия — для кода товара.

 

Вовлеченные учреждения:Служба государственных доходов (СГД).

Рододендрон из eстилo do site daApple, que usa um truque com checkBox para, solução 100% в CSS Para mostrar ou recolher um Men. Aqui troque o checkBox Por Divs e Links.

Руководство по уплате налога на товары и услуги (GST) в Сингапуре

Настоящее руководство представляет собой обзор ключевых концепций налогообложения товаров и услуг в Сингапуре в части его применения к сингапурским компаниям – определение налога на товары и услуги, требования к постановке на налоговый учет, преимущества и недостатки постановки на учет для уплаты GST, подача налоговой декларации по уплате GST и программы содействия бизнесу.

Ссылки по теме

· Регистрация компании в Сингапуре

Налог на товары и услуги аналогичен налогу на добавленную стоимость (НДС) в других странах и является относительно новым видом налога в Сингапуре. Он был введен в стране 1 апреля 1994 года. В основе Закона о налоге на товары и услуги лежит британское законодательство в сфере НДС и новозеландские положения о налоге на товары и услуги. Налоговая служба Сингапура (IRAS) действует в качестве представителя сингапурского правительства, осуществляя контроль над сбором GST, а также занимаясь оценкой, сбором и взысканием налога. Введение налога на товары и услуги рассматривается как средство снижения ставок налогов на доходы физических и юридических лиц с сохранением стабильного пополнения казны. GST является косвенным налогом, так как им облагаются расходы. Текущая ставка налогообложения составляет 7 %.

Что такое налог на товары и услуги (GST)?

Также известный во многих странах как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST) является потребительским налогом, которым облагаются товары и услуги в Сингапуре, а также импорт товаров в страну. GST — это косвенный налог, выраженный в процентах (в настоящее время 7%), которым облагается стоимость реализации товаров и услуг хозяйствующими субъектами, вставшими на налоговый учет в Сингапуре для уплаты GST. Налог на товары и услуги оплачивает конечный потребитель, поэтому такой налог, как правило, не является расходной статьей компаний. Компании просто действуют в качестве сборщиков налогов от лица сингапурского налогового органа.

Что означает налог на товары и услуги для сингапурской компании?

Если вы встали на учет для уплаты налога на товары и услуги (GST), вы обязаны осуществлять сбор такого налога со своих клиентов за реализованные вами товары и услуги и перечислять полученные денежные средства в налоговую службу. Например, если стоимость ваших услуг для заказчика составляет 100 сингапурских долларов, вы должны выставить заказчику счет на сумму 107 сингапурских долларов (100 сингапурских долларов за услуги плюс налог на товары и услуги в размере 7 %). Полученную от заказчика сумму налога необходимо в дальнейшем ежеквартально перечислять сингапурской налоговой службе посредством подачи налоговой декларации GST.

Должна ли моя компания встать на налоговый учет для уплаты GST?

Необходимость уплаты налога на товары и услуги оценивается самостоятельно, и вам следует регулярно анализировать потребность в постановке на налоговый учет для уплаты GST. Такая регистрация делится на две категории: принудительная и добровольная.

Принудительная регистрация

Регистрация в качестве налогоплательщика GST является обязательной в следующих случаях:

  • оборот вашего бизнеса превысил 1 млн сингапурских долларов за последние 12 месяцев ретроспективное основание
  • если в настоящее время у вас активные продажи и вы не без оснований полагаете, что оборот вашего бизнеса превысит 1 млн сингапурских долларов в последующие 12 месяцев – перспективное основание.

Пожалуйста, обратите внимание, что отказ от регистрации повлечет за собой штрафы. В стране действуют положения, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов, при котором хозяйствующие субъекты создаются лишь с целью дробления прибыли во избежание превышения порогового значения и, следовательно, необходимости в постановке на налоговый учет.

Добровольная регистрация

Вы имеете право встать на налоговый учет для уплаты GST добровольно, если не соответствуете критериям принудительной регистрации и удовлетворяете следующим условиям:

  • Годовой оборот вашего бизнеса не превышает 1 млн сингапурских долларов, или
  • Ваша продукция идет лишь на экспорт (не облагаемые налогом товары), или
  • Вы оказываете не облагаемые налогом финансовые услуги, которые также считаются международными.

Преимущества добровольной регистрации заключаются в том, что вы имеете право на налоговый вычет после уплаты входящего налога в ходе своей деятельности. Это особенно актуально, если вы являетесь поставщиком исключительно тех товаров и услуг, которые облагаются налогом по нулевой ставке (экспортные товары или международные услуги).

Пожалуйста, обратите внимание, что с момента вашей регистрации в качестве налогоплательщика GST вы обязаны не сниматься с учета как минимум в течение двух лет, а также хранить все свои записи как минимум в течение пяти лет, даже если ваша компания прекратила свою деятельность и вас сняли с налогового учета. Также вы обязаны соблюдать все дополнительные условия, вводимые налоговыми органами.

Освобождение от регистрации

Если вы являетесь поставщиком только тех товаров и услуг, которые облагаются налогом по нулевой ставке, вы имеете право подать заявку на освобождение от регистрации, даже если ваш оборот превышает пороговые значения. Это дает вам право не выполнять административные требования по регистрации в качестве налогоплательщика GST, вы будете лишь предъявлять налог к вычету, не перечисляя его в налоговую службу страны, так как ваши расходы здесь заключаются в уплате входящего налога.

Налоговая служба Сингапура одобряет освобождение, если свыше 90% всей вашей продукции облагается налогом по нулевой ставке и если сумма вашего входящего налога выше, чем исходящего.

Снятие с учета

Вы имеете право сняться с учета в случае прекращения деятельности или продажи бизнеса целиком третьим лицам, а также если ваши продажи не превышают 1 млн сингапурских долларов. Заявка на снятие с учета, а также ряд других соответствующих документов подаются в налоговый орган в течение 30 дней с момента прекращения деятельности.

Обязана ли зарегистрированная в Сингапуре компания заниматься сбором налога на товары и услуги?

Нет. Ваша компания обязана встать на налоговый учет по уплате налога на товары и услуги (GST) и заниматься сбором такого налога только в том случае, если ее годовой оборот превышает 1 млн сингапурских долларов.

При уплате налога на товары и услуги, собранного от своих заказчиков, может ли сингапурская компания проводить взаимозачет такого налога, взимаемого ее поставщиками?

Да. Налог на товары и услуги (GST), взимаемый компанией со своих клиентов, называется исходящим, а налог GST, уплаченный компанией своим поставщикам, входящим. Сумма, перечисляемая в налоговую службу (или заявленная в декларации на получение налогового вычета), — разница между суммой исходящего и входящего налога.

Если сингапурская компания не встала на налоговый учет по уплате GST, имеет ли она право взимать налог на товары и услуги?

Нет. Налог на товары и услуги в Сингапуре может взиматься только теми хозяйствующими субъектами, которые зарегистрированы в качестве налогоплательщиков GST.

Обязана ли сингапурская компания взимать налог на товары и услуги, идущие на экспорт?

Нет. Товары и услуги, идущие на экспорт, облагаются налогом по нулевой ставке, и налог GST здесь не применим.

Если компания не обязана вставать на учет, стоит ли ей все же зарегистрироваться в качестве налогоплательщика GST?

Зависит от обстоятельств. Если вы обязаны встать на налоговый учет для уплаты GST, у вас нет выбора. В других обстоятельствах следует взвесить все «за» и «против» регистрации в качестве налогоплательщика GST:

Преимущества  для государства:

1. Стабильные и предсказуемые налоговые отчисления как в хороших, так и в слабых экономических условиях.

2. Это эффективный налог благодаря сравнительно низкой стоимости управления и сбора.

3. Он позволяет правительству снизить налог на доходы физических и юридических лиц, что, в свою очередь, привлекает больше прямых иностранных инвестиций. В целом, все это способствует экономическому росту.

Преимущества для бизнеса и физических лиц:

1. Большинство крупных и авторитетных компаний встали на налоговый учет для уплаты GST — такая регистрация зачастую служит заказчикам сигналом о том, что ваш бизнес хорошо себя зарекомендовал и может похвастаться крупными размерами.

2. GST — более справедливая система налогообложения. Налог взимается только с самозанятых и работающих граждан исключительно тогда, когда они расходуют свои средства.

3. Налог на товары и услуги применим только к сфере потребления. Им не облагаются сбережения и инвестиции. Это подталкивает граждан откладывать свои средства и инвестировать в производственные отрасли.

4. Ведение хозяйственной деятельности становится дешевле, что способствует снижению цен. Бизнес не страдает от налогового бремени благодаря многоступенчатому механизму предоставления льгот, так как фактическим налогоплательщиком здесь выступает конечный потребитель.

Недостатки

1. Недостаток постановки на учет в качестве налогоплательщика GST заключается в административном бремени, которое сопровождает исполнение обязанностей после регистрации.

2. Нужно или изучить все тонкости системы GST, или нанимать бухгалтера, что в ряде случаев может оказаться очень дорого.

3. Постановка на учет увеличивает вашу отпускную цену на 7 %. Ваши заказчики, которые не зарегистрированы в качестве налогоплательщика GST, не смогут получить компенсацию за уплаченный вам налог на товары и услуги. Итак, несмотря на то, что ваши расходы снижаются на фоне возможности получения компенсации, ваши клиенты могут быть далеки от того, чтобы прыгать от радости.

4. Налог на товары и услуги может оказаться бременем для категорий населения с низкими доходами, особенно в случае высокой инфляции, когда налогом в размере 7 % облагается и без того растущая цена на предметы повседневного спроса.

Какие товары и услуги облагаются налогом GST?

Таким налогом облагаются все категории товаров и услуг, подлежащих налогообложению. Подлежащие налогообложению категории — это товары и услуги, страной происхождения которых является Сингапур, за исключением групп, не облагаемых налогом. Ставка налогообложения таких категорий может быть стандартной (в настоящее время 7%) или нулевой. Большинство внутренних продаж товаров и услуг облагаются стандартной ставкой налогообложения.

Товары и услуги с нулевой ставкой налогообложения облагаются налогом GST в размере 0 %. Компания, вставшая на учет в качестве налогоплательщика GST и являющаяся поставщиком товаров и услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке, имеет право на получение вычета после уплаты входящего налога в рамках производственных затрат. В Сингапуре товары, идущие на экспорт, и услуги, оказываемые на международном уровне, облагаются налогом по нулевой ставке.

Налогом на товары и услуги не облагаются категории, не подлежащие налогообложению: это продажа и аренда земли под жилыми строениями и финансовые услуги. Разница между нулевой ставкой налогообложения и не облагаемыми налогом категориями состоит в том, что компания, являющаяся поставщиком товаров и услуг, не облагаемых налогом, не имеет права подавать на вычет по входящему налогу GST.

Категории, не облагаемые налогом на товары и услуги, — это те, на которые не распространяется действие Закона о налоге на товары и услуги. В общих чертах, это:

  • Отчуждение бизнеса в рамках принципа непрерывности его деятельности
  • Частные сделки
  • Продажи между странами-третьими лицами — продажа товаров из одной страны, за исключением Сингапура, в другую, опять же за исключением Сингапура
  • Продажи в рамках cхемы хранения товаров, облагаемых налогом по нулевой ставке GST (Zero GST Warehouse)

В чем суть процедуры постановки на налоговый учет для уплаты GST?

В налоговый орган наряду с рядом необходимых сопроводительных документов подается форма заявки на постановку на учет для уплаты налога на товары и услуги (GST F1) в Сингапуре. В случае с партнерством, заполняется дополнительная форма (GST F3) с указанием данных всех партнеров. Зарубежным компаниям, а также тем, кто регистрирует группу компаний или подразделение, доступны отдельные процедуры/формы постановки на учет. Зарубежные компании должны назначить местного представителя, который будет действовать от их имени на основании доверенности и заявки. Процесс постановки на учет занимает приблизительно 3 недели. После успешной регистрации вы получите уведомление и письмо о постановке на учет для уплаты налога на товары и услуги. В письме будет указан ваш номер налогоплательщика, требования к периодичности и срокам подачи отчетности, а также другие особые инструкции. Декларации по уплате налога на товары и услуги подаются электронно.

Как платить, взимать и контролировать налог на товары и услуги?

1. Как налогоплательщик, вы несете ответственность за сбор налога на товары и услуги и его перечисление в сингапурскую налоговую службу IRAS.

2. Вы можете указывать сумму налога на товары и услуги плюсом к отпускной цене или включать его в цену.

3. Как продавец, вставший на налоговый учет по уплате налога на товары и услуги, вы обязаны указывать свои цены с учетом налога на вывесках, в рекламе, в публикациях, устной речи или письменном тексте. Неисполнение указанного выше требования считается нарушением закона и влечет за собой штраф. Однако в сферах, где взимается плата за обслуживание (предприятия питания), допускается указывать цены без учета налога на товары и услуги.

4. Счет-фактура выписывается тем заказчикам, которые встали на налоговый учет по уплате налога на товары и услуги, чтобы они могли использовать его как подтверждающий документ по уплате входящего налога при закупе товаров, облагаемых налогом по стандартной ставке. В ней содержится информация о том, какой товар продается, указывается сумма налога на товары и услуги. Такой документ может заменять обычный счет на оплату. Счета-фактуры следует хранить как минимум пять лет как часть вашего документооборота. Пожалуйста, обратите внимание, что при подаче декларации об уплате налога на товары и услуги вы не должны прикладывать счета-фактуры.

В целом, они выписываются в течение 30 дней с момента продажи. Счет-фактура не выписывается при реализации категорий товаров и услуг, облагаемых нулевой налоговой ставкой, не облагаемых налогом, передаваемых на безвозмездной или бартерной основе, а также в случае продажи клиенту, не зарегистрированному для уплаты налога GST.

5. Если вы принимаете оплату, вы обязаны распечатать плательщику квитанцию с серийным номером, если вы не выписывали счет-фактуру или упрощенный счет-фактуру.

6. Вы обязаны хранить все свои деловые записи, которые важны для подачи деклараций по уплате налога на товары и услуги. Более того, учет уплаты налога на товары и услуги (сумма всех выплат входящего и исходящего налога в каждом отчетном периоде) существенно ускорит заполнение деклараций по уплате налога GST.

7. Вам следует подавать заявления на налоговый вычет по уплате входящего налога в отчетном периоде в соответствии с датой счета-фактуры или разрешения на ввоз товара.

Как подавать декларации по уплате налога на товары и услуги?

Как компания, вставшая на учет по уплате налога на товары и услуги, вы обязаны подавать в налоговый орган декларацию по установленной форме (GST F5) в зависимости от своего учетного цикла, как правило, ежеквартально. В такой декларации указывается общий объем всех продаж внутри страны, объем экспорта и закупа у компаний, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков GST, сумма собранного налога и налога, заявленного к вычету за отчетный период. В настоящее время декларации GST подаются электронно. После того, как вы подали свою первую электронную декларацию по форме GST F5, следующая декларация GST будет доступна онлайн в конце каждого отчетного периода.

Электронные декларации GST F5 подаются через день после окончания отчетного периода. Вы обязаны обеспечить получение налоговой службой Сингапура вашей декларации не позднее одного месяца после окончания указанного отчетного периода. В случае отсутствия налоговых операций в отчетном периоде, вы обязаны подать нулевую декларацию. В случае несвоевременной подачи декларации налагаются штрафы. При этом не имеет значения, является ли указанная сумма налога на товары и услуги оплаченной или заявленной к вычету. Вы обязаны перечислить сумму налога на товары и услуги в течение 1 месяца после окончания отчетного периода. В случае несвоевременного перечисления налога налагаются штрафы. Налоговые вычеты обычно перечисляются в течение 30 дней с момента получения налоговой декларации.

Существуют ли льготные программы для бизнеса по уплате налога на товары и услуги?

Правительство Сингапура разработало ряд льготных программ в рамках системы уплаты налога на товары и услуги. Такие схемы, как правило, помогают упростить движение денежных потоков в компании и создать благоприятную для бизнеса среду.

1. Система возврата позволяет получить возврат уплаченного налога на товары и услуги в случае вывоза товаров из страны туристам, купившим товары в Сингапуре у розничных продавцов, вставших на учет GST.

2. Схема кассового учета разработана специально для малого бизнеса с годовым объемом продаж, не превышающим 1 млн сингапурских долларов.

3. В соответствии со Схемой валовой прибыли налогом на товары и услуги облагается лишь валовая прибыль от реализации товаров.

4. Программа для крупных экспортеров (MES) разработана специально для оказания поддержки крупным экспортерам со значительным объемом импорта.

5. По программе утвержденных контрактных производителей и продавцов (ACMT) не нужно взимать налог на товары и услуги в случае получения указаний от своего зарубежного заказчика по доставке готовой продукции его клиентам в Сингапуре. В соответствии с системой утвержденных продавцов морского топлива (MFT) не нужно платить налог на товары и услуги при покупке морского топлива у местного поставщика, вставшего на учет для уплаты налога GST.

6. Схема экспорта в виде ручной клади разработана для тех, кто желает, чтобы его товары облагались налогом по нулевой ставке. При этом продукция идет на экспорт зарубежному покупателю в виде ручной клади через международный аэропорт Сингапура Чанги.

7. По программе нулевой ставки налога на товары и услуги для складов предприятия могут трансформировать свои склады в облагаемые налогом по нулевой ставке зоны с целью сведения к минимуму бюрократии и обхода процесса налогообложения GST.

8. Схема утвержденной комплексной сторонней логистики позволяет импортировать товары, которые принадлежат вам или вашему зарубежному комитенту без необходимости уплаты налога на товары и услуги во время импорта.

Существуют ли какие-либо внутриотраслевые рекомендации по уплате налога на товары и услуги?

Налоговая служба Сингапура подготовила рекомендации для каждой отрасли, в которых приводится информация, как налог на товары и услуги влияет на ваш сектор.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость

 

Общие положения

Армения использует модель входящего и исходящего НДС. Лица, несущие обязательства по уплате НДС, вычитывают входящий НДС из суммы НДС, начисленной на продажи, и представляют разницу для учета налоговым органам. Установленная ставка НДС на местную реализацию товаров и услуг и импорт товаров составляет 20%. На экспорт товаров и соответствующих услуг установлена нулевая ставка.

Границы доходов, облагаемых налогом

Обязательства по уплате НДС рассчитываются на основе налогооблагаемого оборота по операциям, осуществленным в течение предыдущего календарного года. Если эта выручка превышает 58,35 миллиона армянских драмов, налогоплательщик несет ответственность по уплате НДС на всю сумму продаж. Обычно если доходы за предыдущий год не превышают 58,35 миллиона армянских драмов (например, это первый год деятельности налогоплательщика), налогоплательщик несет обязательства по уплате НДС только по той части продаж за год, которая превышает 58,35 миллиона драмов. Налогоплательщики, чья выручка не превышает 58,35 миллиона армянских драмов, могут добровольно состоять на налоговом учете по НДС.

Область действия НДС

Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, НДС применяется к:

  • Поставке товаров и услуг, если местом поставки является Армения, включая случаи, когда поставка осуществляется безвозмездно, и
  • Ввозу товаров в Армению.

Место реализации товаров

Местом реализации товаров считается место, где расположены товары в момент начала их продажи. Местом реализации товаров, требующих доставки, считается месте, где расположены товары в момент начала отгрузки.

Место реализации услуг

По общему правилу считается, что услуги реализованы на территории, где поставщик услуг осуществляет свою деятельность. Если место осуществления деятельности неопределенно, считается, что услуги реализованы на территории, где расположен бизнес поставщика. Установлены особые правила определения места реализации применительно к следующим услугам:

  • Считается, что услуги, связанные с недвижимостью, реализованы в месте расположения недвижимости
  • Считается, что транспортные услуги реализованы в месте происхождения транспортируемых пассажиров или груза
  • Считается, что услуги, относящиеся к культуре, искусству, спорту, науке, образованию и общественному здравоохранению, сопутствующие транспортные услуги и услуги по оценке или ремонтированию движимого имущества реализованы в месте, где осуществляется деятельность по предоставлению услуг
  • Считается, что лизинг транспортных средств реализован в месте, где лизингодатель осуществляет предпринимательскую деятельность, а если нет такого места, то в месте регистрации или проживания лизингодателя
  • Считается, что межгосударственныепочтовые и телекоммуникационные услуги реализованы в стране их назначения. Особые правила действуют также применительно к услугам, связанным с передачей прав на интеллектуальную собственность, рекламой, консультационными, инжиниринговыми, правовыми, бухгалтерскими, экспертными, переводческими услугами, услугами по обработке данных, предоставлению программного обеспечения и информации, банковскими, финансовыми и страховыми услугами и услугами по лизингу движимого имущества (кроме транспортных средств). В случае, когда указанные услуги предоставляются налогоплательщиком НДС нерезиденту или нерезидентом налогоплательщику НДС, правила определения места реализации услуг следующие:
    • Считается, что услуги реализованы в месте, где получатель услуг осуществляет предпринимательскую деятельность или имеет постоянный офис (т.е. ность или имеет постоянный офис (т.е. если получатель имеет постоянный офис в Армении, то услуги облагаются НДС).
    • Считается, что услуги реализованы в месте проживания получателя, если получатель не осуществляет предпринимательскую деятельность и не имеет постоянного офиса.

НДС на импортирование

Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, в отношении импортированных товаров применяется 20%-ная ставка НДС во время таможенной очистки. Налогооблагаемая база — это таможенная стоимость товаров плюс сумма любых импортных пошлин и акцизных налогов (при наличии таковых). Обложение НДС таможенными органами не зависит от того, состоит ли ввозящее лицо на налоговом учете или нет. НДС должен быть оплачен в течение 10 дней после ввоза товаров. Особые правила действуют в отношении товаров, которые ранее были экспортированы из Армении для переработки или ремонтирования. В этом случае НДС облагается с учетом стоимости услуг, предоставленных иностранной стороной. Если невозможно определить стоимость услуг, НДС облагается с учетом разницы между таможенной стоимостью услуг после переработки или ремонтирования и их заявленной таможенной стоимостью в момент их экспортирования.

Нулевая ставка налога

Экспортирование товаров и предоставление услуг, сопутствующих экспортированию, облагаются нулевой ставкой налога. Нулевая ставка налога также применяется к предоставлению услуг по международным перевозкам (включая транзит через Армению) и платных услуг производства. Рекламные, консультационные, инжиниринговые, юридические, бухгалтерские и переводческие услуги, услуги по обработке данных, банковские, финансовые и страховые услуги, предоставляемые нерезидентам, облагаются нулевой ставкой налога, если деятельность нерезидента осуществляется вне Армении.

Освобожденные от налога операции

Согласно армянскому законодательству, ряд операций освобожден от НДС. Среди наиболее часто освобождаемых операций — большинство финансовых операций, осуществляемых финансовыми организациями, услуги по оплате обучения в средних, профессиональных и высших учебных заведениях, продажа учебных материалов, продажа газет и журналов и т.д. Продажа прав собственности в компа- нии или бизнесе, а также операции по реорганизации компании или бизнеса не облагаются НДС.

Налогооблагаемая сумма

В большинстве случаев сумма НДС определяется на основе стоимости операции по поставке товаров или услуг. В том случае, когда товары и услуги предоставляются безвозмездно, поставщик несет ответственность по уплате НДС на основе рыночной стоимости товаров или услуг, за исключением случаев, когда поставка включает гарантийное обслуживание, предоставляемое продавцом товара, замену дефектных товаров.

Входящий НДС, не принимаемый к вычету

Общие правила зачета входящего НДС следующие:

  • Применительно к НДС, уплаченному при приобретении товаров и услуг, которые будут использованы для осуществления налогооблагаемых продаж, применяются правила зачета входящего НДС.
  • Применительно к НДС, уплаченному для приобретения или ввоза товаров и услуг, которые будут использованы для осуществления освобожденных от НДС или не облагаемых НДС продаж, не применяются правила зачета.
  • В том случае, когда товары и услуги используются для осуществления частично налогооблагаемых и частично не облагаемых налогом продаж, зачет входящего НДС определяется распределением НДС между налогооблагаемыми и не облагаемыми налогом продажами, учитывая соотношение налогооблагаемых продаж к общим продажам за каждый отчетный период.

Требование принятия к вычету должно обосновываться действительной счет-фактурой с выделенным НДС, выписанной поставщиком или должным образом составленной таможенной декларацией ввоза. Кроме того, при приобретении товаров или услуг зачет входящего налога обычно применяется только в случае, когда оплата произведена банковским переводом и товары и услуги приобретены для коммерческих целей. В отношении наличных покупок принимается к вычету входящий налог в сумме до 300 000 армянских драмов на каждую операцию и в максимальной сумме 3 миллиона армянских драмов в месяц, с условием, что вся необходимая информация по НДС включена в квитанцию продаж или счет-фактуру с выделенным НДС. Обычно уплаченный НДС, в отношении которого не могут быть применены правила принятия к вычету, рассматривается как часть стоимости приобретения для целей налога на прибыль или подоходного налога.

Налоговые требования по НДС

Налоговый учет

Следующие налогоплательщики автоматически несут ответственность по учету НДС:

  • Бизнесы со стоимостью продаж, превышающей 58,35 миллиона армянских драмов в предыдущем календарном году, несут обязательства по учету НДС на свои продажи в следующем календарном году
  • Бизнесы, для ведения которых требуется лицензия стоимостью более 100 000 армянских драмов, и бизнесы, производящие товары, облагаемые акцизным налогом, также несут обязательства по учету НДС на свои продажи
  • Бизнесы, которые производят или импортируют товары, облагаемые акцизным налогом
  • Прочие бизнесы несут обязательства по учету НДС на любые продажи, осуществленные в календарном году, свыше 58,35 миллиона армянских драмов
  • Существуют специальные правиласогласно которым взаимосвязанные стороны (совместная собственность в учредительном капитале, соотношение дохода и расходов, относящихся к одному поставщику или клиенту) несут обязательства по уплате НДС в силу взаимосвязанности.

Начиная с 1 января 2012 года налогоплательщики по НДС обязаны приобретать регистрационные номера НДС от налоговых органов.

Требования по предъявлению отчетности

Налогоплательщики по НДС обязаны вести раздельный учет для налогооблагаемых и освобожденных от НДС продаж и покупок. Если невозможно вести отдельные счета, сумма входящего НДС, подлежащего вычету за каждый отчетный период, рассчитывается на основе соотношения налогооблагаемых продаж к общим продажам за данный период.

Информация о счет-фактурах с выделенным НДС

За исключением розничных продаж, лицо, зарегистрированное как налогоплательщик НДС, должно выписать счет-фактуру с выделенным НДС для каждой налогооблагаемой продажи товаров или услуг. Счет-фактура с выделенным НДС должна быть выписана электронным путем либо с использованием не подлежащих передаче другому лицу нумерованных форм, полученных от налоговых органов. Налоговая счет-фактура должна иметь уникальную серию и номер. В том случае, когда сумма фактуры превышает 100 000 армянских драмов, информация о данном счете должна передаваться налоговым органам обеими сторонами операции, за исключением электронных счет-фактур. Счет-фактура с выделенным НДС не выписывается для операций, освобожденных или не облагаемых НДС. Действуют также специальные правила в отношении подготовки счет-фактур для продаж, облагаемых нулевой ставкой.

Обязательства по уплате НДС

Обязательства по уплате НДС рассчитываются с использованием метода входящего и исходящего налогов. Обязательства по уплате НДС за любой отчетный период — это общая сумма исходящего налога, рассчитываемого по продажам, за вычетом суммы входящего НДС, уплаченного в связи с налогооблагаемыми продажами. Обязательства по НДС следующие:

  • Обязательства по НДС на реализацию товаров возникают тогда, когда товары разгружаются или доставляются покупателям
  • Обязательства по НДС на реализацию услуг возникают тогда, когда услуги предоставляются клиентам
  • Возможность вычета входящего налога на приобретения возникает в день выполнения оплаты, с условием, что фактура с выделенным НДС получена до конца отчетного периода. Если фактура получена после указанного срока, то, согласно основному правилу, представляется исправленная налоговая декларация
  • Возможность вычета входящего налога по вывезенным товарам возникает в день вывоза.

Удержание НДС у источника дохода

К услугам, предоставляемым в Армении нерезидентами, не стоящими на налоговом учете в Армении, применяется удержание НДС у источника дохода. Для обоснования соответствующего требования о принятии к вычету входного НДС получатель услуг должен выписать себе счет-фактуру от имени нерезидента, указав в качестве идентификационного номера поставщика услуг свой идентификационный номер.

Подача деклараций и уплата НДС

Как правило, налогоплательщики НДС представляют налоговые декларации по НДС ежеквартально. Однако налогоплательщики, чья сумма продаж (без НДС) в предыдущем календарном году превысила 100 миллионов армянских драмов, должны представлять налоговые декларации по НДС ежемесячно. Уплата НДС и подача налоговых деклараций по НДС должна осуществляться в течение 20 дней после окончания отчетного периода. В течение 20 дней после окончания отчетного периода представляется отдельный отчет с информацией о счет-фактурах по реализациям и приобретениям, превышающим 100 000 армянских драмов. Если отчет не предоставляется, есть возможность того, что налоговые органы не допустят принятия к вычету входного НДС.

Возмещения

Как правило, превышение входящего НДС за отчетный период над исходящим НДС за тот же период переносится на будущие периоды и зачитывается против НДС, подлежащего уплате в течение будущих отчетных периодов. Возмещение разрешается только для приобретений и ввоза, прямым образом относящихся к операциям, облагаемым нулевой ставкой налога (за исключением вывоза черных и цветных металлов). Согласно законодательству, возврат сумм НДС осуществляется в течение 90 дней после подачи ходатайства о возмещении. Если сумма НДС не возмещается в течение 90 дней, рассчитываются штрафы для уплаты налогоплательщику. Штрафы рассчитываются на сумму превышения за каждый просроченный день после установленного срока, а размер штрафов определяется на основе процентной ставки, установленной Центральным банком Армении (с ежедневным перерасчетом).

что облагается в России, как рассчитать и оплатить

Диана Акчурина

платила пошлины за покупки за границей

Я узнала, что за товары с зарубежных сайтов нужно платить пошлину, в феврале 2019 года.

Тогда я увлеклась онлайн-шопингом и заказала c «Асоса», «Айхерба», «Фарфетча» и San Saru товаров на 40 000 Р. Если бы я знала, что превысила действующий тогда лимит на покупки за границей, то оставила бы часть товаров на следующий месяц. Но я не знала, поэтому мне пришлось заплатить пошлину — 1100 Р.

В 2021 году в России лимит на покупки — 200 €⁣ (17 003 Р) за один заказ — независимо от количества посылок в календарном месяце. За превышение необходимо заплатить 15% с части стоимости, превысившей 200 €. Кроме того, есть лимит и по весу посылки — она должна быть не больше 31 кг.

Все эти ограничения существуют, чтобы поддерживать отечественную торговлю.

Что такое таможенная пошлина

Таможенная пошлина — это обязательная плата за то, что товар из-за границы попадает в Россию. Ее платят все — и физлица, и организации. А размер пошлины зависит от того, какой товар и каким способом попадает в страну. В статье я буду рассказывать только о пошлинах, которые платят физлица с покупок для себя в зарубежных интернет-магазинах.

подп. 33 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС

Общая схема уплаты таможенной пошлины за интернет-покупки выглядит так:

  1. Покупатель оформляет заказ на зарубежном сайте.
  2. Продавец отправляет этот заказ курьерской или почтовой службой.
  3. Таможенная служба на российской границе проверяет содержание и стоимость заказа. По п. 3 ст. 119 ТК ЕАЭС проверка должна занимать не больше 1 рабочего дня.
  4. Если заказ подпадает под беспошлинный лимит, то таможенники просто передают его российским перевозчикам — Почте России или курьерским службам.
  5. Если за заказ нужно оплатить пошлину, то таможенники передают эту информацию службе, которая его доставляет, и выпускают товар. А перевозчик, в свою очередь, связывается с покупателем — направляет ему требование об оплате и доставляет товар.

Бывает, что таможне не хватает сведений для выпуска товара, например нет паспортных данных покупателя. В этом случае таможенный брокер обычно связывается с покупателем по почте или по телефону, чтобы уточнить эти данные. Иногда нужно заполнять специальную форму на сайте таможенного брокера. В некоторых ситуациях получателю может понадобиться лично прийти в таможенный орган и уже там решать этот вопрос. У Т—Ж была об этом отдельная статья.

Источник: customs.gov.ru

В 2021 году беспошлинные лимиты применяются к каждому заказу, независимо от того, сколько всего и за какой период их получил покупатель. То есть можно за месяц получить хоть 10 заказов стоимостью меньше 200 €⁣ (17 003 Р) и не платить пошлину ни за один из них. Раньше стоимость всех заказов суммировались за один календарный месяц.

Но нужно учитывать, что если вы делаете несколько заказов у одного продавца примерно в одно время, он может отправить все ваши заказы одной посылкой. Тогда и пошлина будет определяться как за одну посылку.

Также есть риск, что в декларации продавец укажет первоначальную стоимость товара — без учета скидок. Тогда пошлину рассчитают на эту стоимость. Чтобы этого не произошло, уточняйте у интернет-магазинов заранее, какую цену они указывают в документах.

«Асос» сразу указывает, что пошлина рассчитывается с суммы, которую покупатель фактически заплатил за товар — с учетом всех скидок и промокодов. Источник: asos.com

Если посылку вам отправили ваши друзья или родственники, то на таможне сработает та же схема. В таможенной декларации нельзя просто написать gift, то есть подарок — это противоречит порядку заполнения формы.

Друзьям или родственникам в любом случае придется указать стоимость посылки, а получателю, соответственно, заплатить за нее пошлину, если стоимость превышает беспошлинный лимит. Кроме того, таможенники также проверят предметы в посылке и оценят ее самостоятельно, если стоимость будет явно занижена.

Если вы захотите вернуть товар, то вернуть пошлину не получится.

Кто устанавливает таможенные пошлины. Россия вместе с Арменией, Беларусью, Казахстаном и Киргизией — член Евразийского экономического союза. Благодаря этому правила ввоза товаров и ставки таможенных пошлин в этих странах одинаковые и устанавливаются одним нормативным актом — Таможенным кодексом ЕАЭС. Таможенные ставки ЕАЭС применяются даже к тем товарам, которые попадают в страну из государств, не входящих в союз.

Сами пошлины платятся таможенной службе РФ, то есть деньги идут в бюджет страны.

Какие товары облагаются таможенными пошлинами

Платить таможенные пошлины нужно только за те товары, которые попадают в Россию из-за границы. Например, если вы купили на «Алиэкспрессе» телефон и его отправляют вам из Китая, придется уплатить пошлину. А если телефон находится на складе в России, то все пошлины за его ввоз уже заплатил импортер.

Свои лимиты и пошлины есть как для товаров, которые покупатель сам ввозит в страну, так и для тех, которые доставляют почтовые и курьерские службы. Например, если вы из отпуска в Турции везете домой новую шубу, действуют лимиты на ввоз товаров самолетом или наземным транспортом. А если, находясь в России, вы заказываете эту шубу из турецкого интернет-магазина, то действуют лимиты на посылки из-за границы — в статье я расскажу именно про них.

Таможенными пошлинами облагаются любые товары — и для бизнеса, и для личного использования. Я в этой статье буду разбирать только личные товары.

Я люблю заказывать из зарубежных магазинов одежду — часто там она стоит дешевле, обувь, разные БАДы и бакалею — это все товары для личного пользования. Также в законодательстве РФ есть список товаров, которые ни в какой ситуации нельзя считать товарами для личного пользования. К ним, например, относятся природные алмазы, медицинская мебель, двигатели внутреннего сгорания.

Это значит, что если человек зачем-то заказал из зарубежного интернет-магазина стоматологическое кресло и рассчитывает заплатить за него небольшую пошлину как за товар для личного использования, ничего не выйдет — придется проходить таможенные процедуры как за товар для коммерческого использования.

Во время своей проверки таможенники проверяют не только стоимость пересылаемых товаров, но и то, действительно ли они относятся к товарам для личного пользования. Сотрудники таможни смотрят, что написано в таможенной декларации, оценивают сам товар и его количество. А также проверяют, как часто покупатель получает товары из-за границы.

Например, если один и тот же человек три раза в месяц покупает за границей по несколько одинаковых комплектов одежды — одного наименования, размера, фасона, цвета, вероятно, он делает закупки для своего бизнеса, а не для личного использования. Тогда и условия ввоза у него должны быть другими.

п. 4 ст. 256 ТК ЕАЭС

абз. 3 п. 38 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 49

Чтобы понять, относится ли пересылаемый товар к товарам для личного пользования, таможенники проверяют сам товар, документы к нему и общую активность покупателя. Источник: instagram.com

Какие таможенные пошлины с зарубежных посылок нужно платить в 2021 году

В 2021 году, как и в 2020 году, пошлину придется платить с заказов свыше 200 €⁣ (17 003 Р). Размер пошлины — 15% от суммы превышения, но не меньше 2 €⁣ (161 Р).

Например, если вы заказали с зарубежного сайта товаров на сумму 297 €⁣ (24 555 Р), то превысили лимит на 97 €⁣ (8117 Р). Пошлина в этом случае рассчитывается так: 97 € × 15% = 14,55 €⁣ (1203 Р).

п. 2 ст. 136 ТК ЕАЭС

Стоимость доставки при подсчете пошлины не учитывается. То есть если вы сделали заказ на 195 €⁣ (16 578 Р), а доставка обошлась еще в 10 €⁣ (850 Р), платить пошлину не нужно, потому что сумма заказа меньше лимита.

Если лимит превышен и по стоимости, и по весу, пошлины не суммируются. Но оплатить придется наибольшую из двух пошлин.

Например, если вы заказали мебель с зарубежного сайта стоимостью 250 €⁣ (20 669 Р) и весом 55 кг, то превысили лимит по стоимости на 50 €⁣ (4184 Р), а по весу — на 24 кг. Тогда пошлина с превышения стоимостного лимита: 50 € × 15% = 7,5 €⁣ (620 Р). Пошлина с лимита по весу: 24 кг × 2 € = 48 €⁣ (3969 Р). В этом случае таможня возьмет большую из двух пошлин — по весу.

Ну и что? 04.12.19

Пошлины на покупки за границей в 2020 году: что нового и как считать

Пошлина платится в рублях по курсу, действующему на день регистрации таможенной декларации.

Например, если зарубежный магазин отправил посылку 25 сентября 2021 года и на границе она оказалась 27 сентября 2021 года, то пошлина будет рассчитываться по курсу 27 сентября.

ст. 33 закона о таможенном регулировании в РФ

Как менялась пошлина за покупки в зарубежных интернет-магазинах с 2010 года

Когда Какой лимит За какое время Какая пошлина
В 2010—2018 годах 1000 €⁣ (83 686 Р) или общий вес посылок 31 кг В месяц 30% с превышения, но не менее 4 €⁣ (334 Р) за каждый лишний килограмм
С 1 января 2019 года 500 €⁣ (41 843 Р) или общий вес посылок 31 кг В месяц 30% с превышения, но не менее 4 €⁣ (334 Р) € за каждый лишний килограмм
С 1 января 2020 года 200 €⁣ (16 637 Р) или общий вес посылок 31 кг За один заказ 15% с превышения, но не менее 2 €⁣ (167 Р) за каждый лишний килограмм

1000 €⁣ (83 686 Р) или общий вес посылок 31 кг

Когда

В 2010—2018 годах

За какое время

В месяц

Какая пошлина

30% с превышения, но не менее 4 €⁣ (334 Р) за каждый лишний килограмм

500 €⁣ (41 843 Р) или общий вес посылок 31 кг

Когда

С 1 января 2019 года

За какое время

В месяц

Какая пошлина

30% с превышения, но не менее 4 €⁣ (334 Р) за каждый лишний килограмм

200 €⁣ (16 637 Р) или общий вес посылок 31 кг

Когда

С 1 января 2020 года

За какое время

За один заказ

Какая пошлина

15% с превышения, но не менее 2 €⁣ (167 Р) за каждый лишний килограмм

В новостях обсуждали, что к 2022 году беспошлинный лимит постепенно снизят до 20 €⁣ (1700 Р) за посылку. Но из-за пандемии эту реформу отложили. Вероятно, в следующем году лимит снизят только до 100 €⁣ (8502 Р) и до 10 кг за посылку, но официальных подтверждений этого пока нет.

Кроме пошлины и таможенного сбора нужно заплатить еще и комиссию таможенному брокеру — им обычно выступает представитель от транспортной компании. За свою помощь в оформлении таможенных документов он, как правило, берет 5—10% от суммы пошлины и фиксированного сбора, которые оплачивает покупатель.

Как рассчитать таможенную пошлину

Примерный размер дополнительных трат на заказ можно посчитать с помощью специальных калькуляторов — например, на qwintry.com или hardprice.ru.

Чтобы воспользоваться калькулятором, выберите валюту, в которой рассчитывается пошлина — евро или доллар. Далее укажите стоимость товара и примерный вес посылки. Если на сайте продавца вы видите стоимость товара в рублях, конвертируйте ее в нужную валюту и укажите в калькуляторе результат.

В итоге калькулятор покажет полную стоимость товара с пошлиной и всеми сборами. Но нужно помнить, что это приблизительный расчет из-за разницы в курсах валют — расчет на таможне произведут по курсу, актуальному на день прохождения таможни.

Калькулятор позволяет примерно рассчитать, сколько придется потратить дополнительно за доставку заказа, превысившего беспошлинный лимит. Источник: qwintry.com

На каких сайтах можно заказывать товары из-за границы

Мне нравится онлайн-шопинг, потому что он помогает избегать спонтанных покупок — я могу собрать корзину и подумать, прежде чем что-то заказать.

Я люблю заказывать одежду и обувь с иностранных сайтов. Мой фаворит — «Асос». Это британский интернет-магазин, в котором есть одежда, обувь, косметика и аксессуары от разных брендов — например, от Adidas Originals, Calvin Klein, Nike, Reebok, River Island, Vans, Weekday. Мне нравятся вещи от самого бренда Asos: они демократичные и красивые. Кроме того, у Asos есть отдельные линейки Petite и Tall — для невысоких и высоких девушек и Curve/Plus Size — для крупных девушек.

Товары с «Асоса» всегда доставляют из-за рубежа, поэтому таможенные пошлины при превышении лимитов придется платить в любом случае. Минус в том, что ни на самом сайте, ни в корзине информации о пошлинах не будет, так что следить за соблюдением лимитов нужно самостоятельно.

На «Асосе» часто бывают скидки, благодаря которым там можно купить классные вещи недорого. Например, недавно я купила там свитшот за 750 Р, боди за 690 Р, шерстяной джемпер за 1590 Р. Но бывает, что нужного размера нет в наличии, особенно по низкой цене. Кроме одежды и обуви на «Асосе» я также покупаю подарки для мамы и подруг — интересные штуки для дома, косметику, милые носочки с принтами.

Первый заказ на «Асосе» я сделала в августе 2017 года. А всего за четыре года я сделала 18 заказов на этом сайте на 180 776 Р с учетом скидок. Бесплатная курьерская доставка там начинается от 7300 Р. Поэтому иногда я заказываю что-то вместе с молодым человеком.

Еще я делала покупки на «Алиэкспрессе», «Фарфетче» и La Redoute. О том, что и как покупать на «Алиэкспрессе», у Т—Ж есть специальная подборка статей. Я обычно покупаю там разные мелочи — мыло, носки, чехлы для телефона, мыльницы. У «Алиэкспресса» есть доставка из-за границы и из России. Если вы покупаете товары с доставкой из России, платить таможенные пошлины не придется.

«Фарфетч» — это интернет-магазин, в котором представлено много премиальных брендов из разных стран — Италии, Франции, Великобритании, Испании, США. Также там можно купить товары из российских бутиков — в этом случае отдельно оплачивать таможенные пошлины не нужно, они уже включены в цену товара.

Обычно на «Фарфетче» я покупала разные кроссовки: мне нравится дорогая обувь. Но сейчас я совсем отказалась от покупок на этом сайте, потому что пересмотрела свои взгляды на люксовые вещи.

На страницах товаров из России на «Фарфетче» есть отметки о том, что пошлины уже включены в их стоимость. На страницах товаров с доставкой из-за границы никаких дополнительных отметок о пошлинах не будет, но в корзине появится уведомление о том, что их придется оплатить при превышении лимитов.

На этот товар пошлины включены в стоимость, потому что товар находится в России. Источник: farfetch.com Дополнительно об этом написано в блоке «Налоги и пошлины» в описании товара. Источник: farfetch.com Итоговая сумма таможенных пошлин нигде не отображается — вы узнаете ее только после заказа. Источник: farfetch.com

La Redoute — это французский интернет-магазин мебели, товаров для дома и одежды для взрослых и детей. Цены на этом сайте довольно высокие, но бывают скидки, на которых можно найти что-то интересное. Например, я покупала на этом сайте тумбу под раковину за 19 724 Р.

Товары из La Redoute доставляют в Россию из Франции, но все пошлины за это оплачивает компания, а не покупатель.

Вот так спустя полтора года выглядит тумба, которую я покупала на La Redoute Поддержка La Redoute ответила мне, что покупатель не платит пошлину за товары, которые покупает на сайте

Есть и другие сайты, на которых можно заказывать товары из-за границы.

Joom — это маркетплейс товаров от продавцов из разных стран: Китая, Кореи, Японии, Турции, Германии, Италии и других. А сама компания зарегистрирована в Латвии. В «Джуме» по низким ценам продают одежду, обувь, электронику, сумки, товары для дома. При превышении лимитов таможенные пошлины придется платить по общим правилам.

LookFantastic — британский интернет-магазин бьюти-товаров. Пошлины за заказы с этого сайта нужно оплачивать по общим правилам.

«Ибэй» — площадка, на которой можно купить все — предметы интерьера, технику, вещи, коллекционные предметы. Там есть как новые, так и б/у товары. О правилах шопинга на «Ибэе» у Т—Ж есть отдельная статья. Пошлины за посылку с «Ибэя» платятся в зависимости от того, откуда была отправлена посылка: если из стран ЕАЭС, то пошлины платить не придется.

Yoox — это итальянский магазин с премиум-брендами одежды, аксессуаров и обуви. Пошлины платятся по общим правилам.

Computeruniverse — это немецкий магазин техники. В части пошлин за заказы на этом сайте действуют стандартные таможенные правила.

«Айхерб» — американский маркетплейс товаров для здорового образа жизни. Я заказывала оттуда витамины и бакалею. Я слышала, что доставку в Россию с этого сайта хотят запретить, но пока все работает. У маркетплейса есть удобное мобильное приложение. Пошлины платятся по общим правилам.

Shein — китайский магазин одежды, обуви и аксессуаров для взрослых и детей по демократичным ценам. Основной склад находится в Китае, а также есть склады на территории ряда стран Европы, США и Азии. Посылки формируются не в России, поэтому необходимо будет проходить таможенные процедуры.

Таким образом, если товар, который вы заказываете в зарубежном интернет-магазине, находится не в России, то при превышении беспошлинных лимитов придется оплатить пошлину и сборы по общим правилам. При этом не все магазины отмечают, что за товар нужно будет заплатить пошлину, поэтому лучше самостоятельно следить за суммой своего заказа.

Как оплатить таможенную пошлину

Оплатить пошлину, если вы превысили беспошлинный лимит, можно онлайн или при получении посылки. И неважно, посылка доставляется Почтой России или курьерскими службами.

Чтобы оплатить пошлину онлайн, покупателю нужно просто перейти по ссылке, которая приходит ему от транспортной компании или Почты России на электронную почту или телефон.

Вот такое электронное письмо от транспортной компании «Пони-экспресс» в 2019 году получала я. Оплатить пошлину можно было по ссылке из письма

Если товар доставляет Почта России, то оплатить пошлину также можно в мобильном приложении. В нем отображаются все события, связанные с посылкой, с момента, когда она появляется на российской таможне. Как только таможня выпускает посылку, в приложении появляется информация о пошлине: ее сумма и варианты оплаты — онлайн или в отделении почты.

Чтобы оплатить пошлину в отделении Почты России, нужно взять с собой паспорт и знать свой ИНН. Таможенный платеж можно оплатить наличными или банковской картой.

Вот так в мобильном приложении Почты России выглядят обновления информации о посылке. В моем случае пошлину оплачивать не нужно, но если бы было нужно, информация об этом тоже появилась бы в приложении «Фарфетч» доставляет товары в Россию только курьерской службой DHL. На сайте подробно описано, как внести таможенные платежи. Источник: farfetch.com На «Асосе» тоже подробно описано, как пройти «таможенную очистку». Источник: asos.com

Какие документы нужны для оплаты таможенной пошлины. Когда заказ поступает на границу, транспортная компания, которая его доставляет, приступает к таможенному оформлению. Чтобы оформить все документы, ей понадобятся паспортные данные и ИНН покупателя. Копию паспорта транспортная компания запросит по смс или почте, ИНН тоже запросит или найдет в общедоступных источниках, например на сайте ФНС.

Ну и что? 11.12.17

Нет ИНН — нет посылки

Если покупатель уже заказывал товары из-за границы и предоставлял свои данные, то они сохранятся в базе данных транспортной компании. Тогда повторно запрашивать их она не станет, и покупатель сразу получит сообщение со ссылкой на оплату.

Чтобы правильно оформить товар на таможне, транспортная компания запросит у покупателя его паспортные данные

Я платила пошлину за превышение лимита покупки дважды. Оба раза — в 2019 году, когда пошлина была еще 30% с суммы превышения.

В первый раз — в феврале — я потратила на онлайн-покупки 40 000 Р. После того как мой заказ поступил на таможню, мне пришло сообщение из транспортной компании, что нужно оплатить пошлину — 30% с той суммы, на которую я превысила лимит. Я перешла по ссылке в смс и оплатила пошлину — 1050 Р и сборы. Паспортные данные и ИНН я не предоставляла: они уже были в базе данных транспортной компании, потому что я уже заказывала товары из-за границы раньше.

Во второй раз — в марте — я покупала кроссовки Balenciaga. В магазинах не было моего размера, поэтому я заказала их на «Фарфетче». Размер пошлины я заранее прикинула в онлайн-калькуляторе. После заказа мне позвонил сотрудник из транспортной компании, назвал ориентировочную стоимость пошлины и уточнил, не отказываюсь ли я от товара. Я ответила, что готова оплатить пошлину. Практически сразу после звонка на телефон мне пришла ссылка на оплату. Я перешла по ней и оплатила 6600 Р и сборы.

Сейчас такие кроссовки стоят около 73 000 Р из-за курса валют

Что будет, если не оплатить пошлину

Оплатить пошлину нужно в срок, установленный транспортной компанией для хранения посылки. Например, Почта России хранит крупные международные посылки 15 дней, а мелкие пакеты — 30 дней.

В инстаграме таможенной службы мне объяснили, что таможня выпускает посылку до того, как покупатель оплачивает пошлины, поэтому специальных сроков для оплаты в законодательстве нет

Если покупатель откажется платить пошлину или не уложится в срок, то посылку вернут продавцу. Вернет ли магазин в этом случае деньги, зависит от правил магазина.

Если покупатель считает, что продавец или таможенный представитель ошибся в декларации, например указал неверную стоимость товара или вес посылки, то он может обратиться в таможенную службу с жалобой. Также жалобу можно подать, если, например, сотрудник таможни неверно оценил товар или решил, что он куплен в коммерческих целях, хотя в декларации было заявлено личное использование.

Жалобу подают письменно. Дополнительно к ней прикрепляют документы, которые подтверждают позицию покупателя.

Если покупатель не согласен с решением по его жалобе, он может обратиться в суд в течение трех месяцев с даты получения решения. О том, как подать иск в суд, у Т—Ж тоже есть отдельная пошаговая инструкция.

Источник: customs.gov.ru

Что в итоге

  1. В 2021 году лимит для беспошлинных покупок за рубежом — 200 €⁣ (16 637 Р) или 31 кг за одну посылку. Пошлины не суммируются, но оплачивать придется наибольшую.
  2. Стоимость доставки для подсчета пошлины не учитывается.
  3. Кроме пошлины нужно заплатить таможенный сбор и иногда — комиссию таможенному брокеру.
  4. Товар с некоторых иностранных сайтов может находиться на территории России. Такой товар пошлинами не облагается, хотя они и могут быть сразу включены в его стоимость.
  5. Оплатить пошлину можно онлайн — чаще всего делают именно так — или при получении посылки.
  6. Покупателя, отказавшегося платить пошлину, не заставят это делать и не накажут за неуплату — просто вернут товар продавцу.

Что облагается налогом с продаж и использования?

Налог на использование – это налог, взимаемый с предметов, не освобожденных от налогов, ввозимых в Грузию. «Налог на использование» также является термином, обычно используемым для обозначения налога, взимаемого с налогооблагаемых товаров и услуг, которые не облагались налогом в точке продажи.

Налогом облагаются не освобожденные от налогообложения предметы, ввозимые в Грузию

Налогом на использование облагаются первый случай использования, потребления, распределения или хранения в Грузии не освобожденного от налогообложения материального личного имущества, приобретенного в розницу за пределами Грузии.(Обратите внимание, что имущество, ввезенное в Грузию в результате смены места жительства, как правило, освобождается от налога, если это имущество не ввозится в Грузию для использования в торговле, бизнесе или профессии. OCGA § 48-8-3(19). )

Если имущество использовалось в течение шести месяцев или менее за пределами Грузии до его первого использования на территории Грузии, то налог на использование взимается с покупной цены имущества по государственной и местной ставке налога с продаж. О.К.Г.А. §§ 48-8-30(c)(1), 48-8-30(e), 48-8-82(a), 48-8-102(b)(1), 48-8-109.3(б), 48-8-110.1(в), 48-8-201(б), 48-8-241(г), 48-8-269(а).

Имущество, используемое более шести месяцев за пределами Грузии до его первого использования на территории Грузии, облагается налогом по государственной и местной ставке налога с продаж в размере меньше покупной цены или справедливой рыночной стоимости имущества . О.К.Г.А. §§ 48-8-30(c)(2), 48-8-82(a), 48-8-102(b)(1), 48-8-109.3(b), 48-8-110.1( в), 48-8-201(б), 48-8-241(г), 48-8-269(а).

Как правило, применимая местная ставка налога с продаж — это ставка, установленная в округе, где покупатель получает товары.О.К.Г.А. § 48-8-77. Обязательства налогоплательщика по налогу на использование будут уменьшены на сумму аналогичных налогов, ранее уплаченных в другом штате. О.К.Г.А. §§ 48-8-30(c)(3), 48-8-30(e), 48-8-42(a).

Пример: Подрядчик покупает бульдозер в другом штате и платит налог с продаж штата, но не местный налог с продаж. На следующей неделе подрядчик перевозит бульдозер в Джорджию и выполняет работу в округе Холл. Подрядчик теперь должен уплатить налог штата Джорджия на покупную цену бульдозера по ставке 4%. Его обязательства по налогу на использование в штате Джорджия будут уменьшены на сумму налога с продаж, ранее уплаченного в другом штате.Кроме того, он должен уплатить налог округа Холл с покупной цены бульдозера по ставке налога с продаж округа Холл.

Налог, взимаемый с необлагаемых налогом товаров и услуг, которые не облагались налогом в точке продажи

Если налогоплательщик приобретает налогооблагаемые товары или услуги в Грузии без уплаты налога, налогоплательщик должен начислить и перечислить налог. О.К.Г.А. § 48-8-30(г).

Пример: Розничный продавец покупает беспошлинные лампочки на условиях перепродажи для продажи в своем магазине. Она достает лампочки из инвентаря, чтобы осветить магазин. Теперь она должна заплатить налог с продаж по цене, по которой она купила луковицы. Налог с продаж в этом случае обычно называют «налогом на использование», поскольку он не уплачивается в точке продажи, а начисляется в момент использования.

Пример: Джо покупает велосипед в Интернете. Продавец не взимает налог с продаж. Велосипед доставлен Джо в Джорджию. Джо теперь должен «налог на использование» с продажной цены велосипеда.

Налог с продаж в штате Нью-Йорк


Налог с продаж —
применяется к розничным продажам определенного материального личного имущества и услуг.
Налог на использование — применяется, если вы покупаете материальное личное имущество и услуги за пределами штата и используете их в штате Нью-Йорк.

Товары и услуги, подлежащие налогообложению Подробнее

Налоговые ставки

Одежда и обувь
Подробнее
Одежда и обувь стоимостью менее 110 долларов США освобождаются от налога с продаж города Нью-Йорка и штата Нью-Йорк. Покупки выше 110 долларов подлежат 4.5% налог с продаж в Нью-Йорке и 4% налог с продаж штата Нью-Йорк.

Большая часть личного имущества (например, алкоголь, мебель, электроника и т. д.)

Газовые, электрические, холодильные, паровые, телефонные и телеграфные услуги

Детектив, уборка и техническое обслуживание

Занятость номеров в отелях и мотелях

Продукты питания и напитки, продаваемые ресторанами и предприятиями общественного питания

Плата за вход в места развлечений

Услуги кредитного рейтинга и кредитной отчетности     

Ставка городского налога с продаж равна 4.5 %, налог штата Нью-Йорк с продаж и использования составляет 4 %, а городской округ пригородных перевозок взимает дополнительную плату в размере 0,375 % при общем налоге с продаж и использования в размере 8,875 %.

Косметические услуги, парикмахерские, восстановление волос, маникюр, педикюр, электроэпиляция, массаж, солярий, татуаж и другие аналогичные услуги.

Клубы здоровья и фитнеса, салоны контроля веса, спортивные залы и аналогичные учреждения
Подробнее

Ставка городского налога с продаж составляет 4,5%, налог с продаж штата Нью-Йорк отсутствует.При покупке продуктов взимается городской налог и налог штата в размере 8,875%.

Парковка, гараж или хранение автомобилей

Городские власти взимают налог в размере 10,375% и дополнительный подоходный налог в размере 8% за парковку, гаражное хранение или хранение автомобилей на Манхэттене. Если вы являетесь резидентом Манхэттена и владеете автомобилем, зарегистрированным на Манхэттене, вы можете иметь право на освобождение от подоходного налога в размере 8 % от налога на парковку для жителей Манхэттена. Для тех, кто имеет право, налог будет в размере 10.375% вместо 18,375%.

Налоговые формы и информация о подаче документов
Если ваша компания зарегистрирована в качестве продавца, вы должны получить сертификат полномочий от Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк. Этот сертификат дает вашей компании право взимать необходимые налоги с продаж и использования, а также выдавать документы об освобождении от уплаты налога с продаж, включая сертификаты перепродажи, используемые для покупки инвентаря.

Если вы совершите облагаемые налогом продажи до того, как получите Свидетельство о полномочиях, на ваш бизнес могут быть наложены существенные штрафы.Чтобы получить свидетельство о полномочиях, вы должны заполнить форму DTF-17 «Заявление о регистрации в качестве поставщика налога с продаж» для вашего бизнеса и отправить ее по адресу, указанному в инструкциях к этой форме, по крайней мере за 20 дней до того, как вы начнете управлять своим предприятием. бизнес.


Юридический орган
Раздел налогового права 1107



Налог с продаж по штатам: следует ли взимать налог с продаж с цифровых продуктов?

Ресурсы Блог SaaS

Дженнифер Данн 13 февраля 2018 г.

Последнее обновление: март 2021 г.

Поскольку все больше и больше людей в мире переходят на цифровые технологии, вопрос о том, взимать ли налог с продаж цифровых продуктов, беспокоит все больше владельцев бизнеса.

Прежде чем мы рассмотрим вопрос о том, где взимать налог с продаж цифровых продуктов, важно отметить, что законы и положения о налоге с продаж пишутся и принимаются штатами, и что многие законы штатов сильно отстают, когда речь идет о современных технологиях. Во многих штатах нет четко сформулированных законов или нормативных актов, регулирующих налогообложение цифровых товаров. Государства могут даже основывать свои решения в отношении таких вещей, как загрузка цифровых электронных книг или продажа цифровой музыки, на законах, которые изначально были написаны для компаний, занимающихся доставкой по почте .По этой причине очень важно принять этот пост в качестве руководства и основывать свое собственное соблюдение налога с продаж на разговорах с вашим бухгалтером или налоговым юристом и / или налоговым органом штата.

Законы о цифровых продуктах постоянно меняются или интерпретируются по-новому.

В TaxJar мы серьезно относимся к краудсорсингу как можно большего количества информации о налогах с продаж. Поэтому, если у вас есть опыт уплаты налога с продаж на цифровые продукты, о котором вы хотите, чтобы мы знали, мы хотим услышать его в комментариях к этому сообщению.(Если вы продаете цифровые продукты и вас беспокоят эти серьезные предупреждения, не переживайте. TaxJar API обработает все это за вас в вашем интернет-магазине. Подробнее об этом позже.)

.

Удалив это серьезное предупреждение, давайте поговорим о некоторых основных способах обращения штатов с цифровыми продуктами, когда речь идет о налоге с продаж.

Цифровые продукты, определение

В этом сообщении мы сосредоточимся на цифровых продуктах, таких как фильмы, книги и электронные книги, музыка, рингтоны, фотографии и подписка на журналы и газеты.

Примечательно, что я не буду говорить о компьютерном программном обеспечении (включая программное обеспечение как услугу (SaaS)) в этом конкретном посте, потому что многие штаты относятся к программному обеспечению иначе, чем к цифровым продуктам, таким как электронные книги. Вы можете прочитать наш пост о налогообложении SaaS здесь.

Загрузки по сравнению с доступом к цифровым продуктам в Интернете

Одна из тенденций, которую мы сразу же заметили, заключается в том, что в некоторых штатах проводится различие между цифровыми продуктами, которые вы загружаете на свое собственное устройство, и цифровыми продуктами, к которым вы получаете доступ в Интернете, но не загружаете.(Ожидайте, что состояния, использующие такие формулировки, как «передано в электронном виде», означают что-то загруженное или иным образом доступное в электронном виде.)

Пример : В некоторых штатах считается, что покупка фильма и передача его в ваше распоряжение в электронном виде облагаются налогом, в то время как «аренда» этого фильма на ограниченный период времени налогом не облагается. Таким образом, по этой логике вы можете купить и скачать фильм на таком сайте, как Amazon, и заплатить за него налог, или «арендовать» его на ограниченный период времени на Amazon Prime Video и не платить за него налог.

Физическая собственность против цифровых загрузок

Другим различием, которое мы увидели, была разница в налогообложении программного обеспечения, музыки, фильмов и т. д., купленных в физическом формате (т. е. на DVD), по сравнению с программным обеспечением, приобретенным или доступным через Интернет. Программное обеспечение, фильмы, музыка и тому подобное, купленные в физическом формате, считались «материальной личной собственностью» и облагались налогом с продаж практически во всех штатах. Но некоторые штаты считали эквивалентный продукт, приобретенный и доступный в электронном виде, облагаемым налогом, в то время как другие не считали (предположительно, поскольку он не был куплен в физическом формате).) Для государств, которые считают цифровые продукты «осязаемой личной собственностью», многие из них заявляют, что продукт осязаем, потому что его можно «воспринимать органами чувств».

Товары, которые обычно не облагаются налогом в нецифровом формате

В некоторых штатах указывается, что цифровые продукты облагаются налогом в штате, но только в том случае, если их физический эквивалент также облагается налогом.

Например, в Колорадо бумажные газеты, которые квалифицируются как «легальное издание», не облагаются налогом.А поскольку цифровая копия газеты такого типа считается другой формой газеты, цифровая газета не будет облагаться налогом. С другой стороны, нелегальные публикации газет, книг, музыки, фильмов и т. д. в цифровой форме облагаются налогом в Колорадо как в физическом, так и в цифровом формате.

Аналогичный закон действует в Миннесоте. Цифровые продукты облагаются налогом в Миннесоте, а учебники — нет. По их логике, цифровые книги будут облагаться налогом, но цифровые учебники не облагаются налогом.

Собирайте налог с продаж, если у вас есть Nexus

Также имейте в виду, что в США вы обязаны взимать налог с продаж только в тех штатах, где у вашего бизнеса есть связь. Нажмите здесь, чтобы узнать больше о взаимосвязи налога с продаж.

API TaxJar обрабатывает налогообложение цифровых продуктов

Если от всего этого у вас кружится голова, не волнуйтесь. API TaxJar позволяет назначать налоговый код продуктам, которые вы продаете. Если вы назначаете код налога на цифровые товары цифровым продуктам, которые вы продаете, API TaxJar автоматически взимает с вашего клиента в любом штате правильную сумму налога с продаж в зависимости от применимого законодательства этого штата.

Узнайте больше об API TaxJar здесь и подпишитесь на пробную версию. Или попробуйте сами с нашей демонстрацией API TaxJar!

В каких штатах следует взимать налог с продаж цифровых продуктов?

Имейте в виду, что в этом посте мы имеем в виду цифровые товары, такие как фильмы, книги и электронные книги, музыку, рингтоны, фотографии и подписку на газеты и журналы.

Алабама — Цифровые продукты облагаются налогом в Алабаме. Цифровые загрузки обычно считаются материальным личным имуществом и облагаются налогом по той же ставке, что и другое материальное личное имущество.(Источник)

Аризона — Цифровые продукты облагаются налогом в Аризоне. Цифровые загрузки обычно считаются личным материальным имуществом и облагаются налогом на валовую выручку (ответ штата Аризона на налог с продаж). (Источник)

Арканзас — с 1 января 2018 г. цифровые продукты облагаются налогом в Арканзасе. (Источник)

Калифорния — Цифровые продукты не облагаются налогом в Калифорнии. «Продажа продуктов с электронными данными, таких как программное обеспечение, данные, цифровые книги (eBooks), мобильные приложения и цифровые изображения, как правило, не облагается налогом» (хотя, если вы предоставляете какую-либо физическую копию или физический носитель, то продажа облагается налогом.) (Источник: Публикация 109 Банка Англии штата Калифорния – «Продажи, не облагаемые налогом»).

Колорадо — Цифровые продукты облагаются налогом в Колорадо. Цифровые товары, такие как музыка, фильмы, электронные книги, журналы и т. д., считаются материальной личной собственностью, поскольку они «осязаемы органами чувств» и, следовательно, облагаются налогом. (Электронная доставка «легальных изданий» газет не облагается налогом, так как физические копии тех же газет не облагаются налогом.) (Источник). Мы также хотели бы отметить, что в юрисдикциях самоуправления могут действовать иные правила налогообложения, чем в штате.

Коннектикут — Цифровые продукты облагаются налогом в Коннектикуте. С 1 октября 2019 г. продажи «цифровых товаров», включая аудиоработы, визуальные произведения, аудиовизуальные произведения, материалы для чтения или мелодии, которые доступны или передаются в электронном виде, будут облагаться налогами с продаж и использования по стандарту. Ставка 6,35%. (Источник)

Флорида — Цифровые продукты не облагаются налогом во Флориде. Предметы, продаваемые в цифровой форме, не считаются «материальной личной собственностью» и, следовательно, не облагаются налогом.Однако, если предмет продается вместе с личным имуществом, то вся продажа, скорее всего, будет облагаться налогом с продаж во Флориде. (Источник)

Грузия – Цифровые продукты не облагаются налогом в Грузии. «Компьютерное программное обеспечение, проданное в нематериальной» форме, не подлежит налогообложению в Грузии, и это правило также применяется к цифровым товарам. (Источник)

Гавайи — Цифровые продукты облагаются налогом на Гавайях. Они облагаются общим акцизным налогом на Гавайях, как и большинство сделок (товаров и услуг) на Гавайях.(Источник)

Айдахо — Цифровые продукты в Айдахо облагаются налогом, если покупатель имеет постоянное право на использование продукта. Когда покупатель арендует или арендует предмет, он освобождается от налога. (Источник)

Вот что Айдахо говорит об этом различии:

«Цифровая музыка, цифровые книги и цифровые видео являются личным материальным имуществом независимо от способа доставки или доступа, но только в том случае, если покупатель имеет постоянное право на использование цифровой музыки, цифровых книг или цифровых видео. Когда покупатель имеет постоянное право на использование этих цифровых продуктов, продажа облагается налогом. Аренда или аренда этих цифровых продуктов не облагаются налогом. » Используя те же рассуждения (что вы получаете к ним доступ в фиксированном количестве или в течение фиксированного периода времени, цифровые подписки также не облагаются налогом . (Источник стр. 22-23)

Иллинойс — Цифровые продукты не облагаются налогом в Иллинойсе. (Источник)

«Информация или данные, загружаемые в электронном виде, такие как загруженные книги, музыкальные записи, газеты или журналы, не представляют собой передачу материальной личной собственности.Эти типы транзакций представляют собой передачу нематериальных активов и, таким образом, не облагаются налогом на занятие и использование розничного продавца». (Источник)

Индиана – Цифровые продукты облагаются налогом в Индиане. Определение цифровых продуктов включает аудиопроизведения, аудиовизуальные произведения и книги. (Источник)

Айова — с 2019 года цифровые товары облагаются налогом в Айове по ставке 6%. (Источник)

Kansas – Информация, загруженная или оцифрованная в электронном виде, не облагается налогом в Канзасе.(Источник)

Кентукки — Цифровые продукты облагаются налогом в Кентукки. Они считаются материальной личной собственностью. (Источник)

Луизиана — Цифровые продукты облагаются налогом в Луизиане. (Источник)

Мэн — Цифровые продукты облагаются налогом в штате Мэн. Продажа цифрового продукта облагается общей ставкой налога, если нецифровая физическая форма облагается налогом с продаж. Например, продажа цифровой музыки, книг, журналов, газет и фильмов облагается налогом, поскольку облагается налогом продажа компакт-дисков, книг в бумажном переплете, DVD и печатных журналов и газет. Продажа цифровой копии публикации облагается налогом при условии, что публикация может быть загружена на электронное устройство подписчика. Если подписчику разрешен только доступ и просмотр онлайн-версии публикации, а цифровая копия не может быть загружена, подписка не облагается налогом. (Источник)

Мэриленд — Цифровые продукты облагаются налогом в Мэриленде (Источник)

Массачусетс — Цифровые продукты не облагаются налогом в Массачусетсе. Это включает «цифровые продукты, поставляемые в электронном виде, включая, помимо прочего, музыку, видео, материалы для чтения или мелодии звонка.(Источник)

Мичиган — Цифровые продукты не облагаются налогом в Мичигане. (Источник)

Миннесота — Цифровые продукты облагаются налогом в Миннесоте. Цифровые продукты считаются в штате материальной личной собственностью, хотя цифровые учебники и учебные материалы учащихся не облагаются налогом. (Источник)

Миссисипи — Цифровые продукты облагаются налогом в Миссисипи. Это применимо независимо от того, продается ли он на постоянной или временной основе, и требует ли продавец постоянной оплаты за доступ к продуктам, которые облагаются налогом в штате Миссисипи.(Источник)

Миссури — Цифровые продукты не облагаются налогом в Миссури. Развлечения, такие как музыка или видео, изображения, газеты, подписки и другие электронные продукты, не считаются личным материальным имуществом в штате Миссури. (Источник)

Nebraska — Цифровые продукты облагаются налогом в штате Небраска. Это включает в себя продажу цифровой музыки, фильмов, телешоу и цифровых книг. Цифровые коды, продаваемые для доступа к цифровым продуктам, также облагаются налогом в Небраске.(Источник)

Невада — Цифровые продукты не облагаются налогом в Неваде. Сюда входят аудиовизуальные произведения, проданные конечному пользователю на постоянной основе или в течение ограниченного периода времени. (Источник)

Нью-Джерси — Цифровые продукты облагаются налогом в Нью-Джерси. Сюда входят цифровые аудиовизуальные произведения, такие как фильмы, звуковые произведения, такие как музыка и рингтоны, а также цифровые книги. (Источник) Стриминговые сервисы не облагаются налогом в Нью-Джерси. (Источник)

Нью-Мексико — Цифровые продукты облагаются налогом в Нью-Мексико.Большинство транзакций облагаются налогом на валовую выручку штата Нью-Мексико (налог с продаж в штате). (Источник)

Нью-Йорк — Цифровые продукты не облагаются налогом в Нью-Йорке. Сюда входят продукты, передаваемые в электронном виде, такие как музыка, рингтоны, фильмы и книги. (Источник) Дополнительную поддержку можно найти здесь и здесь.

Однако есть некоторые исключения, когда речь идет об электронных книгах, которые вы можете прочитать здесь.

Северная Каролина — Цифровые продукты облагаются налогом в Северной Каролине. Цифровые аудиоработы, аудиовизуальные произведения, книги, журналы, газеты, информационные бюллетени, отчеты или другие публикации, фотографии или поздравительные открытки, доставленные в электронном виде, считаются личным материальным имуществом в Северной Каролине. (Источник)

Северная Дакота — Цифровые продукты не облагаются налогом в Северной Дакоте. Определенные цифровые продукты, включая цифровые аудиовизуальные произведения, цифровые аудиопроизведения и цифровые книги, передаваемые в электронном виде, считаются необлагаемыми налогом в Северной Дакоте.(Источник)

Огайо Некоторые цифровых продуктов облагаются налогом в Огайо. К ним относятся цифровые аудиовизуальные произведения, цифровые аудиопроизведения (включая музыку и рингтоны) и цифровые книги, и не имеет значения, продаются ли они для постоянного или «непостоянного» использования. (Источник)

Оклахома — Цифровые продукты не облагаются налогом в Оклахоме. Это включает в себя цифровую музыку, фильмы, рингтоны и книги. (Источник стр. 217-218.)

Pennsylvania . С 1 августа 2016 года фотографии, книги, игры и другие загрузки облагаются налогом.(Источник)

Род-Айленд — Цифровые товары облагаются налогом в Род-Айленде. Налог с продаж и использования в размере 7% будет применяться к определенным цифровым продуктам с 1 октября 2019 года. Термин «указанные цифровые продукты» означает цифровые фильмы, цифровые телешоу, цифровые книги, цифровую музыку и связанные с ними элементы, которые транслируются или загружаются на компьютеры. , телефоны или другие устройства. (Источник)

Южная Каролина — Цифровые продукты не облагаются налогом в Южной Каролине. Цифровые продукты специально не включены в определение материальной личной собственности.(Источник). Дополнительные ресурсы здесь.

Южная Дакота — Цифровые продукты облагаются налогом в Южной Дакоте независимо от того, передаются ли они в электронном виде для временного или постоянного использования. (Источник)

Теннесси — Цифровые продукты облагаются налогом в Теннесси. Сюда входят цифровые аудиовизуальные произведения, аудиопроизведения и книги. (Источник)

Техас — Цифровые продукты облагаются налогом в Техасе, если они также облагаются налогом при продаже в физическом формате.Это означает книги, фильмы, аудиокниги и т. д. (Источник)

Юта — Цифровые продукты облагаются налогом в Юте. «Продукт, переданный в электронном виде», считается таким же, как личная материальная собственность и подлежит налогообложению, если физическая форма также облагается налогом. (Источник)

Вермонт — Цифровые продукты облагаются налогом в Вермонте независимо от того, передаются ли они в электронном виде для постоянного или временного использования. (Источник)

Вирджиния — Цифровые продукты не облагаются налогом в Вирджинии.Сюда входят цифровые продукты, поставляемые в электронном виде, такие как программное обеспечение, загружаемая музыка, рингтоны и материалы для чтения, которые в Вирджинии не облагаются налогом. (Источник)

Вашингтон — Цифровые продукты облагаются налогом в Вашингтоне. Налог с продаж или использования применяется ко всем цифровым продуктам, независимо от того, как они доступны (загрузка, потоковая передача, подписка, сеть и т. д.). Сюда входят загруженные цифровые товары, такие как музыка и фильмы, потоковые цифровые товары и доступ к ним, а также цифровые автоматизированные услуги.(Источник)

Вашингтон, округ Колумбия — с 1 января 2019 года цифровые товары в Вашингтоне, округ Колумбия, облагаются налогом. Для целей налога с продаж и использования в § 47-2001(d-1) Кодекса округа Колумбия термин «цифровые товары» определяется как означающий цифровые аудиовизуальные произведения, цифровые аудиопроизведения, цифровые книги, цифровые коды, цифровые приложения и игры, а также любые другое налогооблагаемое материальное личное имущество, доставляемое в электронном или цифровом виде, независимо от того, доставляется ли оно в электронном или цифровом виде, транслируется или доступно, а также приобретается ли оно отдельно, по подписке или любым другим способом, включая техническое обслуживание, обновления и поддержку. (Источник)

West Virginia — Цифровые продукты не облагаются налогом в Западной Вирджинии. Сюда входят аудиоработы, аудиовизуальные произведения и книги. (Источник)

Wisconsin — Цифровые товары облагаются налогом в штате Висконсин. Сюда входят аудиопроизведения, аудиовизуальные произведения, книги и коды, используемые для покупки произведений (цифровых или физических) с помощью цифровых средств. (Источник)

Вайоминг — Цифровые продукты облагаются налогом в Вайоминге. Сюда входят цифровые аудиоработы, аудиовизуальные произведения и книги.(Источник)

Если вам нужно взимать налог с продаж цифровых продуктов в вашем интернет-магазине, TaxJar API учитывает все эти законы штата и упрощает вашу работу.


Узнайте, как выставление счетов по подписке влияет на соблюдение налогового законодательства

Сложности, связанные с соблюдением налоговых требований и выставлением счетов за подписку на SaaS, возрастают. Узнайте о влиянии выставления счетов за подписку на ваши налоговые обязательства на этом вебинаре от экспертов TaxJar и Chargebee.

Посмотреть вебинар

Штат Орегон: Департамент доходов штата Орегон

О налоге с продаж в штате Орегон

В Орегоне нет общего налога с продаж или налога на использование/транзакцию.

Однако в штате Орегон есть налог на использование транспортных средств, который применяется к новым транспортным средствам, приобретенным за пределами штата. Налог должен быть уплачен до того, как транспортное средство может быть оформлено и зарегистрировано в штате Орегон.

Орегон использует сертификат о перепродаже бизнес-реестра штата Орегон для покупателей штата Орегон, которые покупают товары за пределами штата, а затем перепродают их в штате Орегон.

Не отправляйте нам эту форму. Передайте заполненную форму продавцу за пределами штата во время покупки. Продавец за пределами штата может принять этот сертификат в качестве замены «сертификата перепродажи» и освободить транзакцию от налога штата с продаж/использования/транзакций, но он не обязан принимать его. В некоторых штатах, в том числе в Вашингтоне, может потребоваться, чтобы вы использовали форму для конкретного штата или предоставили дополнительную информацию.

В штате Орегон нет свидетельства об освобождении от налога с продаж.

Если вы являетесь резидентом штата Орегон, работаете или совершаете покупки в штате, где действует налог с продаж, и вам нужна информация о налоговой политике этого штата в отношении нерезидентов, обратитесь в налоговое агентство этого штата.

Закон штата Орегон не позволяет вам снижать налоги штата Орегон, поскольку вы платили налоги с продаж в другом штате.​​​​

Решение Wayfair и налог с продаж через Интернет

21 июня 2018 г. Верховный суд США постановил, что штат может взимать налог с продаж с налогоплательщиков, находящихся за пределами штата, если они продают товары резидентам штата и существует достаточная связь между налогоплательщиком и штатом.Например, в соответствии с законодательством Южной Дакоты компания должна взимать налог с продаж за розничные продажи через Интернет, если:

  • Валовой объем продаж компании превышает 100 000 долларов, или
  • Компания провела более 200 транзакций в Южную Дакоту.
Многие другие штаты формализуют законодательные и нормативные акты в отношении сбора налога с продаж при онлайн-продажах.

Воздействие на жителей Орегона, совершающих покупки в Интернете

Решение Wayfair не влияет на жителей штата Орегон, покупающих товары или услуги через Интернет, поскольку в штате Орегон нет общего налога с продаж.

Жители штата Орегон, покупающие товары или услуги через Интернет, как правило, не платят налог с продаж другому штату, но для других налогов могут существовать исключения. Например, при организации поездок через Интернет с вас будут взиматься федеральные налоги на авиабилеты, а также могут взиматься налоги штата и местные налоги на ваш отель или арендуемый автомобиль.

Влияние на предприятия штата Орегон, продающие товары через Интернет

Решение Wayfair действительно затрагивает предприятия штата Орегон, продающие товары через Интернет покупателям в штате, таком как Южная Дакота, который требует, чтобы интернет-магазины собирали налог с продаж. Эти предприятия штата Орегон должны будут собирать и платить налоги с продаж штатам, в которых взимается налог с продаж, если они соответствуют требованиям.

Если вы являетесь интернет-продавцом в штате Орегон, клиенты которого находятся в штате с налогом с продаж, мы рекомендуем вам связаться напрямую с штатом или обратиться за юридической консультацией о том, как поступить со сбором и перечислением налога с продаж в те штаты, где требуется взимать налог с продаж на онлайн-продажи потребителям в их штате.​​​​​

Бытовая техника | NC DEQ

Как указано в Общем статуте Северной Каролины 130A-290(a) «Определения», термин «бытовая техника» включает холодильники, плиты, водонагреватели, морозильные камеры, кондиционеры, стиральные машины, посудомоечные машины, сушилки для белья и другие аналогичная бытовая и коммерческая крупная техника.

Цель программы – воспрепятствовать незаконной утилизации бытовой техники и переработке газов-хладагентов. В Общем статуте Северной Каролины 130A-309. 80 говорится, что: «Генеральная ассамблея считает, что бытовую технику трудно утилизировать, что бытовая техника содержит хлорфторуглеродные хладагенты, представляет опасность для окружающей среды и что в интересах штата требуют удаления хлорфторуглеродных хладагентов из выбрасываемой бытовой техники».

Программа финансируется за счет $3.00 утилизационный налог на продажу бытовой техники, взимаемый на уровне розничной торговли. Налог на утилизацию бытовой техники взимается в соответствии со статьей 5C главы 105 Общего статута Северной Каролины. Собранные средства перераспределяются между округами Департаментом доходов Северной Каролины.

Департамент доходов штата Северная Каролина — Распределение средств местного самоуправления

Казначей Департамента штата Северная Каролина — Годовые отчеты о финансовой информации (AFIR)

В связи с сокращением финансирования в соответствии с Законом о сессиях 2013-360, Законом об ассигнованиях от 2013 года, Отдел обращения с отходами — Секция твердых отходов больше не предоставляет округам гранты на бытовые товары.

Округам следует внести соответствующие коррективы в свои бюджеты. Округа будут по-прежнему получать налоговые выплаты на бытовую технику.

Доходы от налога на бытовую технику, которые получает округ, должны быть потрачены на деятельность по производству бытовой техники. Общий закон Северной Каролины 130A-309.82 гласит, что деньги на бытовую технику должны быть потрачены на управление выброшенной бытовой техникой. Это можно сделать любой комбинацией трех способов:

  1. Эксплуатационные расходы [непосредственно связанные с управлением бытовой техникой]: средства могут расходоваться на управление бытовой техникой, включая, помимо прочего, заработную плату сотрудников, расходы на обучение (только если работник фактически прикасался к бытовой технике, известной как «правило касания»), техническое обслуживание оборудования и топливо, время оператора оборудования и т. д.Действия мастера по взвешиванию и надзора за бытовой техникой не считаются прямыми действиями с бытовой техникой.
  2. Капитальные улучшения [напрямую связанные с управлением бытовой техникой]: средства могут быть потрачены на инфраструктуру и оборудование. Типичная инфраструктура будет включать бетонные площадки, навесы и здания. Оборудование может включать в себя оборудование для регенерации хладагента, мини-погрузчики, фронтальные погрузчики, погрузчики с захватом или поворотной стрелой и т. д. Если часть оборудования будет использоваться совместно с другой программой, округ должен оценить процент использования и применить только расчетную сумму к счет бытовой техники.
  3. Уборка незаконных свалок [прямо или частично связанных с управлением бытовой техникой]: округ должен оценить количество бытовой техники на нелегальной свалке. Если оценочная сумма составляет 50 процентов или больше, вся свалка может быть оплачена за счет поступлений от налога на бытовую технику. Если свалка оценивается менее чем в 50 процентов, только эта часть может быть оплачена за счет поступлений от налога на бытовую технику. Пожалуйста, свяжитесь со специалистом по обращению с отходами, прежде чем начинать работы по очистке.

Право на ежеквартальное распределение доходов от налога на бытовую технику:

Округа не имеют права на ежеквартальное распределение поступлений от налога на бытовую технику по двум причинам: (1) непредставление годового отчета с финансовой информацией (AFIR) до 1 ноября ежегодно и (2) если конечный баланс бытовой техники не указан в AFIR. больше или равно расчетной «пороговой сумме», как указано в NCGS 130A-309.87 (а).

Округ может восстановить право на участие, представив AFIR казначею Департамента штата Северная Каролина, показав, что неуказанный остаток бытовой техники меньше «порогового количества», и уведомив об этом Отдел твердых отходов. Если округ ранее представил AFIR, а неуказанный остаток бытовой техники упал ниже «пороговой суммы», в отдел твердых отходов должно быть отправлено подтверждение от финансового служащего округа. Отдел твердых отходов уведомит Департамент доходов Северной Каролины о возобновлении ежеквартального распределения округом поступлений от налога на бытовую технику.

Недавно представленный округом AFIR должен быть доступен для ознакомления на веб-сайте казначейства Департамента штата Северная Каролина или сертификат финансового сотрудника, полученный Отделом по твердым отходам в соответствии с циклом событий, указанным ниже, для получения следующего распределения утилизации бытовой техники. налоговые поступления.

Распределение доходов от налога на продажу бытовой техники — цикл событий

Контактная информация: [email protected]
Почтовый адрес: Отдел обращения с отходами, Кому: Джон Патроне, 1646 Mail Service Center, Raleigh, NC, 27699-1646

Что такое товары? Что такое услуги? | Международный налог | Человеческие ресурсы | Университет Вандербильта

Товары — это то, что вы можете использовать или потреблять. Товар принадлежит покупателю и может быть использован один раз или многократно. Товар всегда является материальным имуществом. Товары не облагаются налогом, являются законными деловыми расходами. Поскольку товары не облагаются налогом независимо от источника, отдел кадров не участвует в запросе чека или процессе оплаты товаров, приобретенных из источников за пределами США.

Примеры товаров:

• Книги

• компакт-диски

• Продукты питания

• Мебель

• Недвижимость

• Принтеры, компьютеры и компьютерное оборудование

• Транспортные средства

• Одежда

 

Услуги — это действия или действие, которое кто-то делает для вас.Услуги являются нематериальной собственностью, поскольку вы не получаете ничего твердого и не получаете права собственности на совершенные действия. Покупатель услуг получает что-то необходимое, но не владеет никаким материальным, твердым или недвижимым имуществом. Услуги облагаются налогом независимо от источника, и отдел кадров участвует в запросе чека или процессе оплаты всех услуг из источника за пределами США.

Примеры услуг:

• Использование лицензий – разрешение на использование собственности другого лица (включая лицензии на программное обеспечение)

• Консультационные услуги; консультационные услуги

• Работа по установке, сборке, демонтажу, регулировке, ремонту или обслуживанию материального имущества

• Работа по установке, настройке, модификации или обновлению компьютерной программы

• Контракты на техническое обслуживание; договоры на сервисное обслуживание (но не приобретение самого гарантийного договора)

• Гонорары или гонорары докладчиков, выплачиваемые приглашенным докладчикам и докладчикам ( транспортные расходы приглашенных докладчиков и докладчиков не подлежат налогообложению, деловые расходы )

• Аренда предметов для использования в США

• Роялти/платежи

• Патентные пошлины/платежи

• Авторские сборы/платежи

• Компенсация проезда участникам конференции

Налог с продаж на питание | Масса.

правительство
Питание, предоставляемое ресторанами

Как правило, ресторан или любая часть магазина, который считается рестораном, облагает налогом на питание продажу любых продуктов питания или напитков (включая алкоголь), приготовленных для потребления человеком способом, который не нуждаются в значительной дополнительной подготовке или приготовлении, чтобы сделать его съедобным.

Пример : Если ресторан предлагает посетителю ужин из лазаньи, то этот ужин облагается налогом.Однако, если ресторан также продает замороженные обеды из лазаньи, которые посетители разогревают у себя дома, эти замороженные ужины не считаются приемами пищи и, следовательно, не облагаются налогом, поскольку требуют дополнительного приготовления.

Пример : Если посетитель покупает пиццу и 2 банки газированных напитков в ресторане, то и пицца, и газированные напитки облагаются налогом. Однако, если они покупают пиццу и 2-литровую бутылку содовой на вынос, то пицца облагается налогом, но бутылка содовой освобождается от налога, поскольку она была продана в неоткрытой оригинальной упаковке емкостью не менее 26 жидких унций.

Питание от других заведений

Любой магазин, который обычно не считается рестораном, также должен взимать налог с продаж на определенные продукты питания, если эти продукты продаются таким образом, что их можно считать едой. Прием пищи включает в себя пищу или напитки, которые не требуют дальнейшего серьезного приготовления, независимо от того, упакованы ли они или нет, и независимо от того, были ли они взяты из места, где они были куплены. Следующие магазины должны взимать налог с продаж на облагаемые налогом блюда, которые они предоставляют:

Пекарни:  Если пекарня продает продукты питания, обычно продаваемые в закусочных, кофейнях или закусочных, такие как облагаемые налогом напитки или бутерброды, вся пекарня считается рестораном, и ее продажи выпечки облагаются налогом, за исключением случаев, когда они продаются поштучно. от 6 и более на вынос.Однако, если пекарня каким-то образом отделяет ресторанную часть магазина от остальной части магазина, пекарня остается магазином, и ее продажи, как правило, не облагаются налогом. В этом случае только ресторанная часть считается рестораном для целей налогообложения. Отдельная ресторанная часть не может быть создана, если облагаемые налогом напитки или другие блюда должны или могут быть приобретены в зоне, отделе или прилавке, где продается выпечка. Необходимо некоторое разделение пространства и функций.

Деликатесы: Магазин деликатесов обычно считается магазином с ресторанной частью.Готовые продукты, включая мясо, птицу или рыбу, например, жареную курицу или ребрышки, приготовленные на гриле, облагаются налогом, если продаются в подогретом виде. Бутерброды с мясом или сыром (нарезанные или целые), а также цельное приготовленное мясо, птица или рыба, продаваемые без подогрева, не облагаются налогом.

Продуктовые магазины, рынки, супермаркеты:  Продажи в пекарне, гастрономе или ресторане, являющемся частью продуктового магазина, рынка или супермаркета, облагаются налогом, как описано выше; реализация продовольственных товаров (бакалеи) не облагается налогом. Однако салат-бар в супермаркете, где покупатели покупают салаты и платят по весу, считается рестораном с точки зрения налога на питание.Поэтому салат облагается налогом.

Как правило, продажа готовых изделий из мяса, птицы или рыбы (включая части или кусочки мяса, птицы или рыбы, такие как жареные куриные крылышки или ребрышки, приготовленные на гриле) в подогретом виде или в комбинированной тарелке облагается налогом.

Круглосуточные магазины:  Продажи в круглосуточных магазинах следующих товаров облагаются налогом:

  • Разливные или разливные напитки
  • Комбинированные тарелки, продаваемые как единое целое, разумно и обычно считаются едой, подогретой или нет
  • Порционные основные блюда, такие как лазанья, баклажаны с пармезаном или пирог с заварным кремом, подогретые или охлажденные, если в магазине предусмотрен нагревательный элемент, расфасованные или не расфасованные
  • Подогрев полуфабрикатов
  • Блюда быстрого приготовления, такие как хот-доги, гамбургеры, пицца или суп, с подогревом или в холодильнике, если в магазине есть нагревательный элемент, расфасованные или не расфасованные 
  • Бутерброды, предварительно упакованные или не подогретые
  • Неупакованные закуски, такие как свежий попкорн

Видеомагазины:  Продажи видеомагазинов для потребления вне помещений разливных напитков или напитков из фонтана или неупакованных закусок, таких как свежий попкорн, облагаются налогом. Расфасованные закуски, продаваемые в видеомагазине, налогом не облагаются.

Подносы с закусками и торговые автоматы: Подносы с закусками и торговые автоматы, которые продают еду, обычно считаются ресторанами с точки зрения налога на питание. Исключение делается, когда почетный поднос или торговый автомат используются только для продажи закусок (еды или напитков) или конфет по продажной цене менее 3,50 долларов США. Если продажная цена любого отдельного предмета, проданного через почетный поднос или торговый автомат, составляет 3,50 доллара США или более, все продажи облагаются налогом.

Компании по доставке еды из ресторанов:  Компания по доставке еды из ресторанов — это поставщик блюд, купленных в ресторанах для перепродажи и доставки. Компания, занимающаяся доставкой еды из ресторана, должна предоставить всем ресторанам сертификат перепродажи налога с продаж (форма ST-4) на все покупки блюд, которые она перепродает и доставляет своим клиентам. Компания также должна зарегистрироваться у нас, взимать налог с продаж в размере 6,25% (и, если применимо, акциз на местные блюда в размере 0,75%) от продажной цены, уплаченной розничным покупателем за питание (за исключением отдельно указанных расходов на доставку и чаевых). и отправить налог к ​​нам.

Ресторан, который продает блюда компании по доставке еды из ресторана, должен принять Сертификат о перепродаже налога с продаж штата Массачусетс (форма ST-4) от этой компании по доставке еды из ресторана. После того как форма принята, ресторану не нужно собирать и отправлять налог с продаж на еду в Содружество. Дополнительную информацию см. в разделе Налоговый учет ресторанных блюд, перепродаваемых компаниями по доставке еды из ресторанов.

Для получения дополнительной информации о магазине, не упомянутом здесь, свяжитесь с нами.

Продажа в магазине

Продажа продуктов питания и напитков в перечисленных выше магазинах облагается налогом, если эти товары продаются таким образом, что их можно считать едой. Следующие товары, продаваемые в магазинах, облагаются налогом:

  • Напитки: Разлитые напитки, такие как чашка кофе или газированная вода.
  • Неупакованные хлебобулочные изделия:  Неупакованные хлебобулочные изделия или другие закуски, как правило, облагаются налогом, если они не продаются в упаковках по 6 или более штук на вынос.Выпечка в упаковках по 6 и более штук включает в себя любое разнообразие изделий на 6 и более порций. Например: 2 рогалика, 3 маффина и 1 датиш; или целый пирог, торт, буханка хлеба и т. д. Однако пекарня может продавать любое количество неупакованной выпечки без уплаты налогов, если она продает только выпечку или если в соответствии с требованиями нормативных актов DOR она осуществляет продажи в ресторанах отдельно.
  • Горячие продукты:  Любая готовая пища с подогревом.
  • Закуски: Закуски на одну порцию (например,например, лазанья, баклажаны с пармезаном или пирог с заварным кремом), приготовленные для немедленного употребления в пищу, если их подогреть. Охлажденные продукты также облагаются налогом, если магазин предоставляет нагревательные устройства (обычно микроволновые печи), с помощью которых покупатели могут разогревать свои блюда. Такие закуски облагаются налогом независимо от того, расфасованы они или нет. Замороженные закуски налогом не облагаются.
  • Комбинированные тарелки:  Готовые продукты, продаваемые как единое целое и обычно считающиеся едой, подогретой или нет. Продукты питания, которые иначе не облагаются налогом, не облагаются налогом просто потому, что они покупаются вместе.Продажа полпинты картофельного салата и полпинты салата из тунца для потребления вне помещения не облагается налогом, если только эти продукты не представлены или не поданы как единое целое таким образом, который разумно и обычно считается едой, например, продается в виде тарелки или упакован как ужин по единой цене.
  • Быстрое питание: Блюда, приготовленные для немедленного употребления, такие как хот-доги, гамбургеры, кусочки пиццы или суп (при подогреве). Они также облагаются налогом при охлаждении, если магазин предоставляет нагревательные устройства (обычно микроволновые печи), с помощью которых покупатели могут разогревать свои быстрые блюда.Замороженные блюда быстрого приготовления не облагаются налогом. Продажа бутербродов, расфасованных или подогретых, облагается налогом.
Прочие налогооблагаемые статьи, включаемые в цену реализации

Налог с продаж на еду, как правило, основан на продажной цене этой еды. В некоторых случаях цена продажи еды, на которую налагается налог, может включать чаевые или соответствующую плату за аренду помещения или вход на отдых. Следующие ситуации описывают, когда некоторые предметы считаются облагаемыми налогом:

Плата за обслуживание, включенная в цену продажи еды:  Как правило, отдельно указанные суммы, помеченные как плата за обслуживание, добавляемая к цене еды, включаются в цену продажи, когда такие суммы являются частью вознаграждения за еду и напитки. Однако отдельно указанные суммы, помеченные как чаевые, плата за обслуживание или чаевые, не включаются в цену продажи блюд, если они распределяются продавцом среди обслуживающего персонала, официантов или обслуживающего бармена. Если плата за обслуживание оплачивается только частично официантам или другому обслуживающему персоналу, то плата включается в цену продажи еды и облагается налогом с продаж.

Аренда зала для подачи питания:  Если помещение арендуется с целью подачи питания, и оператор зала предоставляет питание, плата за номер включается в стоимость питания с учетом налога, независимо от того, указывается он отдельно или нет.Если помещение арендуется для целей, отличных от подачи еды, и предоставляются легкие закуски, налог с продаж применяется только к продажной цене закусок, если плата указана отдельно как в записях продавца, так и в счете покупателя. Если сборы не указаны отдельно, вся взимаемая сумма облагается налогом с продаж.

Входные билеты для развлечений или отдыха:  Налогом с продаж облагаются входные билеты, взимаемые увеселительными заведениями, где продаются продукты питания и/или алкогольные напитки, за исключением случаев, когда соблюдены все из следующих требований:

  • Билет продается и выдается в качестве подтверждения платы за вход
  • Посетитель не обязан покупать еду или напитки
  • Плата взимается только за вход и не включает оплату еды и напитков
  • Плата за вход отделена от других поступлений в книгах и записях места развлечения

Питание со скидкой:  Если продавец предлагает покупателям при предъявлении купона скидку от обычной цены на питание, налог взимается только с фактической суммы, которую продавец взимает с покупателя.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.