Проверка юр лица налоговая: Аналитические записки по проблеме недостоверности юридического адреса

Содержание

Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 89 «Выездная налоговая проверка» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки, поскольку решение было вынесено в тот же день, когда в ЕГРЮЛ была внесена запись о смене обществом адреса (места нахождения единоличного исполнительного органа). Суд установил, что решение о проведении выездной налоговой проверки было создано в специальной автоматизированной системе не в день внесения изменений в ЕГРЮЛ, а четырьмя днями позднее, следовательно, выездная проверка не могла быть назначена этим налоговым органом.
Суд отклонил доводы инспекции о том, что проверка проводилась на основании первоначального решения, которое было вынесено и создано в день внесения записи о смене адреса в ЕГРЮЛ и которое зарегистрировано в журнале на бумажном носителе. Суд пришел к выводу, что документ был создан вручную, а представленный журнал учета выездных налоговых проверок не соответствует нормативно-правовому регулированию и не является надлежащим достоверным доказательством, подтверждающим дату вынесения решения. Налоговое законодательство не предусматривает вынесение налоговым органом одновременно двух решений о проведении выездной налоговой проверки с одним и тем же номером. Суд признал решение о назначении проверки незаконным.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПравда, в план выездных проверок рискует попасть только организация, которая с момента своего создания два раза и более меняла официальный адрес (подавала по этому поводу заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ). При этом смена адреса происходила в процессе выездной проверки и влекла за собой переход в другую налоговую инспекцию. Такой вывод следует из абз. 2 п. 10 Общедоступных критериев оценки рисков.

Проверка достоверности адреса юридического лица

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка достоверности адреса юридического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Проверка достоверности адреса юридического лица
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 89 «Выездная налоговая проверка» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Организация приняла решение об изменении места нахождения, о чем в ЕГРЮЛ была внесена соответствующая запись. Через 3 дня после внесения записи налоговый орган принял решение о проведении выездной налоговой проверки по прежнему месту нахождения организации. Налогоплательщик оспорил решение о назначении проверки, поскольку налоговому органу было достоверно известно об изменении места нахождения общества. Суд признал законным принятие решения о проведении проверки по прежнему месту нахождения организации, поскольку запись в ЕГРЮЛ о принятии решения об изменении места нахождения и запись непосредственно об изменении места нахождения организации являются самостоятельными регистрационными действиями, между которыми не может пройти менее 20 дней. Инспекция при назначении проверки правомерно руководствовалась адресом, указанным в ЕГРЮЛ на момент вынесения решения о проведении проверки.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Проверка достоверности адреса юридического лица
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

«Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В последнее время серьезное внимание уделяется проверке достоверности сведений адреса юридического лица. Этому вопросу посвящено Постановление Пленума ВАС от 30 июля 2013 г. N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», в котором отмечается, что регистрирующий орган на основании подп. «р» п. 1 ст. 23 комментируемого Закона может отказать в государственной регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности представленных сведений об адресе юридического лица, то есть о том, что такой адрес был указан без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом. О недостоверности названных сведений может свидетельствовать следующее:

что это, как расшифровывается, какие сведения попадают в реестр, как получить выписку

ЕГРЮЛ — Единый государственный реестр юридических лиц. Это база, в которой содержатся данные обо всех компаниях и некоммерческих организациях в России. Они доступны для всех.

По запросу налоговая инспекция выдает выписки с данными о компании и копии уставных документов. Они позволяют проверить статус юрлица, поэтому их запрашивают при заключении сделок и для участия в государственных конкурсах и тендерах. Еще данные из ЕГРЮЛ нужны истцам и ответчикам в судебных разбирательствах.

Что указано в ЕГРЮЛ

При регистрации, реорганизации и прекращении деятельности компании налоговая инспекция указывает в ЕГРЮЛ такую информацию:

Содержание ЕГРЮЛ
  • наименование организации;
  • основной государственный регистрационный номер — ОГРН;
  • ИНН и КПП;
  • адрес компании и контактные данные руководителя;
  • статус компании: действует, находится в процессе реорганизации или ликвидации, банкротства;
  • виды экономической деятельности;
  • учредительные документы и все их изменения;
  • размер уставного капитала;
  • филиалы и представительства.

Первую запись делают при регистрации компании, когда юрлицо подает в налоговую инспекцию копии учредительных документов. Записи присваивают основной государственный регистрационный номер — ОГРН. Его используют во всех документах юрлица: по нему партнеры, налоговая инспекция и другие госорганы могут идентифицировать компанию и проверить сведения о ней.

Порядок ведения ЕГРЮЛ
  • С — показывает, кому присвоен номер: юридическому лицу присваивают цифру 1 или 5, а государственной организации — 2, 4, 6, 7, 8 или 9;
  • ГГ — последние две цифры года регистрации;
  • КК — код региона;
  • УУУУУ — номер записи, которая была внесена в реестр в соответствующем году;
  • Ч — контрольное число, которое позволяет проверить подлинность записи. Его определяют по специальной формуле.

В ЕГРЮЛ можно вносить изменения, их включают в хронологическом порядке. Каждой записи присваивают государственный регистрационный номер — ГРН.

Как увеличить уставный капитал

Когда нужно вносить изменения в ЕГРЮЛ

Если компания в процессе работы внесла изменения в учредительные документы или состав участников, новые данные нужно зарегистрировать. Например, придется обращаться в налоговую инспекцию, если изменились:

  • название или адрес;
  • организационная структура;
  • представительство или филиал;
  • виды экономической деятельности;
  • размер уставного капитала;
  • состав и количество участников юрлица или генеральный директор.

Чтобы внести изменения в реестр, нужно заполнить заявление по форме Р13014.

Шаблон заявления по форме Р13014 В заявлении нужно указать причину подачи — например, компания внесла изменения в устав и хочет отразить их в ЕГРЮЛ

Если компания внесла изменения в устав, вместе с заявлением нужно подать в налоговую инспекцию протокол или решение о внесении изменений, копию нового устава и квитанцию об уплате госпошлины — 800 ₽.

О размере госпошлины — п. 3 ст. 333.33 НК РФ

Директор или представитель юрлица должен подать документы в инспекцию в течение трех календарных дней с момента оформления решения о внесении изменений. За нарушение сроков предусмотрен штраф в размере 5000 ₽, а за предоставление неверных сведений — от 5000 до 10 000 ₽.

О штрафах — ч. 3, 4 ст. 14.25 КоАП РФ

Почему могут исключить из реестра

Юрлицо могут исключить из ЕГРЮЛ по нескольким причинам:

  • компания закрывается;
  • компанию закрывают по решению арбитражного суда;
  • компания реорганизуется со слиянием, разделением, выделением или присоединением.

Федеральная налоговая служба может исключить юридическое лицо из реестра, если обнаружит признаки недействующей организации. Например, компания в течение 12 месяцев не передавала отчеты о налогах и сборах и не осуществляла операции ни по одному из банковских счетов.

Исключение юрлица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа

Зачем нужна выписка из ЕГРЮЛ

Выписка — это документ, в котором указаны сведения из ЕГРЮЛ. Она нужна компаниям для таких целей:

Что такое арбитражный суд и как в него обратиться
  • обратиться в арбитражный суд;
  • участвовать в аукционе, конкурсе, госзакупках;
  • заключить сделку через нотариуса;
  • проверить контрагента перед началом работы.

Компания может запросить выписку с данными о партнере, чтобы ее проверить. Например, убедиться, что услуги, которые предлагает контрагент, соответствуют его видам деятельности.

Какие бывают выписки из ЕГРЮЛ

Реестр содержит конфиденциальные данные — например, паспортные данные руководителей и учредителей компании. Есть два вида справок, которые отличаются по объему сведений: обычная и расширенная.

Обычная выписка содержит только общедоступную информацию. Такую выписку может запросить любой желающий.

В расширенную входят персональные данные, поэтому ее можно получить только на собственную компанию: третьим лицам эти сведения недоступны. Еще запросить расширенную выписку могут правоохранительные и государственные органы: суд, прокуратура, полиция.

Как получить выписку из ЕГРЮЛ

Выписку из ЕГРЮЛ можно получить в бумажном и электронном виде — они имеют одинаковую юридическую силу.

Бумажная выписка. Это несколько прошитых листов, заверенных печатью и подписью сотрудника налоговой службы. За получение бумажной выписки придется заплатить госпошлину — 200 ₽. Если нужно получить ее срочно — 400 ₽.

О размерах госпошлины

Чтобы получить выписку, нужно подать заявление в любую налоговую инспекцию или МФЦ. Его составляют в произвольной форме. В запросе нужно указать данные юрлица, в отношении которого производят запрос, сведения о заявителе и количество экземпляров.

Шаблон заявления на получение выписки В заявлении на получение выписки нужно указать данные компании и заявителя

Документ подготовят за пять рабочих дней. Можно обратиться за получением выписки в МФЦ, но тогда срок изготовления документа увеличится.

Электронная выписка. Выписку в формате PDF можно получить в специальном сервисе на сайте Федеральной налоговой службы: укажите наименование компании, ее ИНН или ОГРН и выберите регион.

Получить электронную выписку Сервис покажет все существующие в выбранном регионе организации с таким названием. Если не нашли нужную, попробуйте ввести ОГРН, ОГРНИП или ИНН

Сайт Федеральной налоговой службы бесплатно сформирует выписку, которую можно скачать и распечатать. Электронный формат имеет такую же юридическую силу, как и бумажный.

Что важно запомнить

  1. ЕГРЮЛ — это база налоговой службы, в которой хранятся данные обо всех юридических лицах России.
  2. Из ЕГРЮЛ можно узнать, работает ли компания, получить ее реквизиты и копии уставных документов.
  3. Получить данные из ЕГРЮЛ может любое заинтересованное лицо: все сведения открыты. Для этого нужно запросить бумажную или электронную выписку.
  4. ЕГРЮЛ содержит конфиденциальную информацию — паспортные данные руководителей. Эти сведения налоговая служба может разглашать только по запросу правоохранительных и государственных органов.

Налоговая проверка при ликвидации ООО юридического лица от КСК ГРУПП

При ликвидации предприятия представители налоговых органов могут настоять на проведении налоговой проверки. Проводиться она может либо на территории проверяемого предприятия, либо в налоговых органах. Второй вариант применяется, если предприятие не может предоставить проверяющим условия, обеспечивающие их полноценную работу. Проводя проверку предприятия, сотрудники налоговой службы предъявляют удостоверения и подтверждающее их полномочия решение о проведении налоговой проверки (оно должно быть подписано руководителем налогового органа). Проверяемый налогоплательщик должен предоставить всю информацию и документы, которые потребуют сотрудники комиссии.

Права проверяющих

Инспекторы налоговой службы вправе досматривать все помещения налогоплательщика с обязательным присутствием понятых, проводить инвентаризации, изымать документацию. Это регламентируется статьей 93 Налогового кодекса РФ. У проверяемого юридического лица есть право предоставления заверенных ксерокопий документов – лично, курьером, в электронном виде, заказным письмом. Если проверяющими инспекторами принято решение провести инвентаризацию, обязанность налогоплательщика – оказание им всесторонней помощи. При проведении инвентаризации предусмотрено присутствие понятых; во время осмотра помещений разрешено присутствие представителей налогоплательщика и специалистов предприятия. Целью инвентаризации является сопоставление данных документации с реальными. Проверяемый должен знать, что любое воспрепятствование либо отказ предоставить доступ в помещения наказывается штрафом. Сотрудники налоговой службы вправе вести фото- и видеосъемку инвентаризации. В ходе досмотра они составляют протокол о его проведении. В некоторых случаях, когда у налоговых органов есть основания подозревать налогоплательщика в уклонении от обязанностей внесения сборов, принимается решение о выемке документов. Должностное лицо, выполняя изъятие документов либо предметов, должно составить протокол о выемке, в котором перечислить все изымаемые предметы и документы, указать их количество, а также качественные признаки, и приблизительно оценить их стоимость. При выемке документов представитель налогового органа должен предоставить соответствующее постановление, подписанное руководителем инспекции или его заместителем. При этом работники ИФНС изымают оригиналы интересующих их документов. Снятые ксерокопии остаются на предприятии – либо у владельца, либо у лица, предоставившего их на период проверки. Если нет возможности сделать ксерокопии одновременно с изъятием документов, изымаются оригиналы. Но налоговый орган обязан в течение пяти дней передать их сотруднику предприятия, у которого они изымались, приложив копию протокола о выемке. Нарушение правил изъятия лишает юридической силы полученные впоследствии проверяющими доказательства. Основная цель, преследуемая налоговой проверкой, – выявить факт уклонения от уплаты налогов.

Сроки проведения проверки

Проверка организации проводится в срок не более двух месяцев. Но в отдельных случаях этот срок, согласно российскому законодательству, продлевается до трех месяцев, если:
  • возникнет необходимость провести встречную проверку;
  • проверяемое предприятие платит налоги в крупных размерах;
  • в период проверки возникли форс-мажорные обстоятельства;
  • необходимо провести проверку партнерских предприятий.
Если необходимо провести налоговую проверку филиалов предприятия, на проверку каждого объекта добавляется по одному месяцу при условии, что общий срок составит не более полугода. Руководитель налогового органа обладает правом принять официальное решение о досрочном прекращении проверки.

Штрафные санкции

При обнаружении проверяющими сотрудниками налоговой службы грубых и систематических нарушений, несоблюдения правил учета доходов и расходов на предприятие могут быть наложены штрафные санкции. Как правило, сумма налагаемого на предприятие штрафа – 10% от общей суммы невыплаченных налогов, выявленной в период проверки. Штрафы накладываются и в случае выявления нарушений в ведении бухучета. Штраф в размере 40% от общей невыплаченной суммы предприятие обязано выплатить, если налоги не выплачивались в итоге преднамеренного занижения налогоплательщиком налоговой базы. А если налогооблагаемая сумма занижена в итоге бухгалтерской ошибки, на предприятие накладывается штраф 20% от невыплаченной вовремя суммы.

Итоговые документы

Закончив работу, сотрудники налоговой службы составляют сначала справку, потом готовят акт о проведении проверки. Ее итоги оформляются в полном соответствии со ст. 100 Налогового кодекса РФ. При обнаружении налогоплательщиком нарушений у него есть право обратиться в вышестоящий налоговый орган с жалобой на действия работников ИФНС. В случае, когда вышестоящие инстанции не принимают решения об отмене незаконных актов проверки, можно обратиться в судебные инстанции, чтобы признать спорные документы недействительными. При полном соответствии протокола требованиям законодательства проверяемый вправе отказаться передавать дополнительную документацию представителям налоговых служб. В течение двух месяцев по получении справки налогоплательщик должен получить от налогового органа заключительный акт. В него вносятся все выявленные в период проверки нарушения нормативных и законодательных актов о налогах, излагаются предложения по их разрешению и устранению с обязательным приложением всех документов касательно процедуры проведения проверки. При этом руководству предприятия необходимо подписать акт, поскольку в противном случае их действия будут рассматриваться как прямое уклонение от своих обязанностей. Если у налогоплательщика нет возможности получить под расписку заключительный акт либо он уклоняется от этого осознанно, у налоговой службы есть право отослать документ заказным письмом, указав юридический адрес предприятия. Акт о налоговой проверке играет большую роль в случае разбирательства в суде. Все ошибки, неточности, несоответствия, которые были допущены представителями налоговой службы, проверяемый налогоплательщик может использовать по своему усмотрению. Поэтому, получая этот документ, необходимо тщательно проверить как его полное соответствие форме, установленной законом, так и наличие всех перечисленных в нем приложений, правильность выполненных проверяющими расчетов, наличие ссылок на действующие нормативы в пунктах с указанием выявленных комиссией нарушений. Обнаружив несоответствия, налогоплательщик вправе изложить свои возражения руководителю налоговых органов в течение 15 дней письменно. Специалисты КСК ГРУПП имеют большой опыт работы в области решения налоговых вопросов и готовы оказать всестороннюю помощь налогоплательщикам в ходе налоговой проверки, проводимой при ликвидации ООО и другого юридического лица. Поможем разработать план действий при обязательной проверке налоговой службой, обжаловать решения инспекторов и их действия, сформировать правильную правовую позицию. Наши профессионалы помогут руководителю максимально точно и правильно ответить на любые вопросы проверяющих.

Как погашается налоговая задолженность юрлица, если в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ

Представитель Межрайонной ИФНС России N 13 по Тульской области дал разъяснения, в каком порядке погашается задолженность юрлица по налогам, если регистрирующим органом в отношении него принято решение об исключении из ЕГРЮЛ в связи с фактическим прекращением деятельности.
Согласно действующему налоговому законодательству исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ не является основанием для прекращения обязанности по уплате налога (ст. 44 НК РФ) либо для признания задолженности безнадежной к взысканию (ст. 59 НК РФ).
При недостаточности имущества для погашения недоимки инициируется производство в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», что само по себе препятствуют его исключению из ЕГРЮЛ в силу абз. 2 п. 7 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.Таким образом, факт принятия решения об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ сам по себе не препятствует реализации предусмотренных НК РФ мер принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам.
В п. 3.2 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2015) говорится, что исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ допускается и в тех случаях, когда указанное лицо имеет задолженность по налогам, сборам, пеням и санкциям перед бюджетами разных уровней.
Исходя из правовой позиции Пленума ВАС РФ (п. 1 Постановления от 20.12.2006 N 67), решение вопроса о целесообразности обращения в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при условии наличия достаточной вероятности погашения в деле о банкротстве задолженности по обязательным платежам относится к компетенции уполномоченных органов в делах о банкротстве.
Однако в ситуации, когда задолженность перед бюджетом не может быть покрыта при инициировании процедуры банкротства, регистрирующий орган может принять решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, несмотря на указанную задолженность (пп. 1, 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 N 67).

Таким образом, задолженность юрлица по налогам может быть погашена им в добровольном порядке или при возбуждении производства по делу о банкротстве, если регистрирующий орган принял решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ. При этом при отсутствии возможности взыскания указанной задолженности в рамках процедуры банкротства регистрирующий орган исключает юридическое лицо из ЕГРЮЛ несмотря на задолженность.

Однако ведомство напоминает, что исключение ООО из ЕГРЮЛ в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные ГК РФ для отказа основного должника от исполнения обязательства. Иными словами, если неисполнение обязательств ООО обусловлено тем, что лица, указанные в пп. 1-3 ст. 53.1 ГК РФ, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Читайте подробнее

Налоговая проверка юридического адреса, проверить юр адрес

Каждое вновь создаваемое предприятие подает в ИФНС соответствующий пакет документов. «Партнерский Альянс Собственников» поможет обеспечить легитимность одного из реквизитов. Чтобы процедура регистрации фирмы прошла без проблем, важно правильно выбрать адрес постоянного места нахождения. Заключая договор аренды, следует убедиться в некоторых фактах, гарантирующих положительный исход всего дела.

Основные этапы налоговой проверки юридического адреса

Рекомендуется запросить документы, подтверждающие права собственника на данное помещение. Как правило, это оригинал свидетельства на собственность и, по возможности, выписка из ЕГРП. Это ответственный момент проверки юр адреса, так как собственник должен уведомить территориальную налоговую инспекцию о заключении договора аренды предоставляемого им помещения с вашей компанией, после ее постановки на учет. Если собственник не дает такого подтверждения, то государственный регистрирующий орган откажет в регистрации. Проверив юр адрес, можно получить дополнительные гарантии в виде возврата денег, при отказе в регистрации, или бесплатное предоставление другого варианта.

Немаловажным критерием при выборе подходящего варианта помещения является предоставление владельцем возможности принятия представителей уполномоченных органов. Их командируют налоговые органы и банковские организации с целью проверить юрадрес и подтвердить реально местонахождение вашей фирмы. Обратите внимание, что помещение обязательно должно иметь укомплектованное рабочее место и соответствовать понятию «офис». Проверка юр помещения, представляющего собой склад или пустой подвал, не будет пройдена.

Собственник, обычно, всегда заинтересован в дальнейшем долгосрочном сотрудничестве. Поэтому проверить юр адрес — значит также убедиться в гарантированной возможности пролонгации договора по его аренде. В случае отказа собственником в продлении соглашения, Вам необходимо будет сменить не только помещение, а возможно еще и ИФНС (если выбранный вами новый вариант будет относиться к другому территориальному налоговому органу). Таким образом, недостаточная проверка юридического адреса ведет за собой дополнительные денежные расходы, потерю времени и нервов, т.к. такие изменения в обязательном порядке вносятся в учредительные документы компании и фиксируются в ЕГРЮЛ.

Правильное функционирование работы организации зависит не только от наличия необходимых реквизитов. Пройти без негативных последствий различные налоговые проверки поможет качественное почтовое и секретарское обслуживание юридического адреса. Это позволит обеспечить передачу всей корреспонденции, приходящей на имя Вашей компании, которая включает, как правило, важные письма, извещения и уведомления из ИФНС и банков. Своевременное реагирование на поступающие обращения в адрес фирмы убережет от возможных штрафов и пеней. При пользовании услугой «секретарское обслуживание» оператор будет подтверждать местонахождение организации и отвечать на вопросы, касающиеся ее руководящего состава.

как часто ФНС проверяет юр лиц на УСН 6, контроль бизнесменов инспекцией

Учитывая массовый переход на упрощенную систему налогообложения, а также появление все большего количества различных ухищрений со стороны предпринимателей по снижению дотаций в бюджет РФ, надзор ФСН постоянно ужесточается. И налоговая проверка ИП может буквально нагрянуть в любой момент. Что зачастую грозит весомыми санкциями, штрафами, которые поставят под сомнение дальнейшую финансовую устойчивость предприятия. Соответственно, предпринимателям жизненно важно вовремя подготовиться к будущему мероприятию. И знать все ракурсы исследований органов, какие именно факторы будут проверяться. Ведь понимая, на что в первую очередь обратят внимание налоговики, получится избежать большей части потенциальных негативных последствий.

Кроме того, неплохо было бы изучить структуру и алгоритм процедуры, а также поводы для инициации, чтобы как можно меньше провоцировать службу на пристальное внимание к собственной персоне. Ведь некоторые нарушения грозят не просто банальными денежными штрафами, а даже запретов деятельности путем лишения лицензии.

Виды проверок индивидуального предпринимателя

На самом деле для ИП не выделяется каких-то особых условий при проведении исследований. Нет специального регламента, который бы позволял проводить процесс нетрадиционным методом. Но при этом, зная о цели перехода на упрощенную систему налогообложения, а помимо этого — и о создании такого рода юридического лица (а главный смысл как раз в сокращении отчислений в пользу бюджета), органы будут максимально дотошны.

Используется два основных подхода, которые мы и рассмотрим.

Камеральные налоговые проверки ИП на УСН

Собственно, это означает – рядовые. И они производятся постоянно. Не в момент появления повода или сомнений, а в штатном режиме. Для инициации мероприятия необходимо сдать отчетность за определенный период. Как только декларация попадает на рассмотрение, она разбирается максимально тщательным образом. По итогам этой процедуры уже и принимается решение, будет ли проводиться что-то большее.

Как только документация по итогам года сдается, наступает работа налоговиков. И длится она может совершенно разный временной диапазон. Верхний порог – 3 месяца. А вот нижний не ограничен. Поэтому заняться конкретно вашим бизнесом сотрудники могут как в первую очередь, так и значительно после.

Что же конкретно исследуется:

  • Была ли подана отчетность, и когда это было сделано. Как известно, существуют крайние сроки передачи. Поэтому нарушение их – это серьезный проступок. Но если ваша организация в принципе не выслала никаких документов, то последствия будут куда серьезнее.
  • Обращается пристальное внимание и на корректность заполнения всех форм. Да, небольшие неточности – это обычный человеческий фактор. Но для ФНС – это также строгое отклонение. И нарушение правильной формулировки станет серьезным препятствием.
  • Проведение расчетов же важнее всего. Если формуляр был нарушен – это неправильная подача. Плохо, но терпимо, придется вносить коррективы, но значительных претензий не будет. А вот ошибки в вычислениях итоговых сумм или в принципе любых цифр – это куда более проблемная ситуация. Ведь в таком ракурсе уже маячит преступный умысел. Возможно сокрытие данных, уменьшение или намеренное завышение результатов. Все это похоже на классическое «отмывание денег». И вопросы могут появиться уже не гражданского, а уголовного характера. Вплоть до судопроизводства.
  • Еще одним пунктом исследования станут сведения, которые сотрудники указали в документации. Опять же, стоит быть предельно внимательными при заполнении.

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей – это способ выявить уклонение от уплаты налогов. И если только любой из перечисленных выше пунктов оказался актуален, выявлено нарушение, помарка, не те цифры или не так форма – ФНС тут же составляет специальный акт и направляет его в организацию. В связи с ним компании дается ровно 5 дней, чтобы исправить все ошибки и переделать итоговый пакет отчетности. Это своего рода второй шанс, органы предлагают возможность избежать штрафов и уголовного преследования, но только один раз.

Разумеется, если заранее к этому не готовиться, то пяти дней обычно не хватит, чтобы заново сформировать всю отчетность, провести полный разбор ошибок, найти корень проблем. Но все же лучше стараться, нарушение срока тоже повлечет за собой неприятный штраф. Избежать его можно, если заранее готовить ресурсы для исправления в случае возникновения ситуации.

Выездная проверка деятельности ИП на УСН налоговой инспекции

Это совершенно иное мероприятие как по методике осуществления, так и по значимости. Дело в том, что плановые процедуры такого разряда были отменены еще 3 года назад. Кроме некоторых сфер с повышенной социальной значимостью (например, здравоохранение). Но это не значит, что теперь в дверь вашего офиса не смогут постучаться дотошные сотрудники ФНС. Просто выезд всегда имеет под собой какие-то причины.

Обычно они формируются по итогам проведения камерального аналога. Да, если нарушения будут видны невооруженным взглядом, то органы просто направят акт, наложат санкции и штрафы, возможно, даже пени при задержке. Но если чистых проступков как таковых, нет, но есть все основания для появления подозрений, вот тогда в дело вступают специалисты.

Они изучат всю бухгалтерию, лично исследуют документацию, отчеты по сделкам с контрагентами, да даже ИНН сотрудников, если на то будет нужда. Примечательно, что правила налоговой проверки ИП обязывают налоговиков поднимать только договора и бумаги в пределах исковой давности. А она по общим правилам в Российской Федерации ограничивается 3 годами. Поэтому отклонения любого характера не будут иметь значения, если они были до этого срока.

Еще не стоит опасаться за инциденты, по которым уже проводилось исследование от ФНС. Назначить его повторно нельзя. Но в остальном, полномочия ваших потенциальных «гостей» достаточно широкие.

Что же конкретно они могут себе позволить:

  • Проследовать в одно или несколько помещений организации, а также изучить их по своему усмотрению. Причем даже закрытые, складские, архивы или жилые комнаты сотрудников.
  • Потребовать любые документы, которые напрямую или косвенно касаются разбираемого случая.
  • Осматривать и даже временно изымать предметы и ТМЦ, вызывающие резонные подозрения.
  • Проводить опросы свидетелей как работающих в компании, так и не имеющих к ней непосредственного отношения.
  • Приглашать для разбора ситуация экспертов самого разного уровня и профиля.

И по итогам проверки ИП налоговыми органами будет сформирован специальный акт. В нем будут скрупулезно перечислены все выявленные нарушения. А также даны некоторые рекомендации, которые позволят в кратчайшие сроки устранить все или большую часть из ошибок. Штрафы же и другие санкции сама группа не выписывает. Но передает всю информацию в ФНС, где и будут приниматься необходимые меры.

Стоит помнить, что решение о таком мероприятие принимает только руководитель отделения ИФНС по месту текущей регистрации указанного юридического лица. Поэтому процесс всегда носит весьма серьезный характер. И препятствовать сотрудникам службы в ведении их деятельности строго не рекомендуется. Последствия будут самыми неприятными, вплоть до уголовного судопроизводства.

Формы выездных исследований

Как мы сказали, это не самая распространенная процедура в ФНС, проверка ИП с выездом осуществляется не так часто. И каждый раз для этого существует отдельная и четкая причина. А уже от нее и зависит, каким способом все мероприятие и будет происходить. Давайте рассмотрим основные варианты.

  1. Комплексная. Это полное изучение всей деятельности организации, которая в принципе подвержена налогообложению. Массовая компиляция. И она обычно затягивается на продолжительный срок. Но качество действий сотрудников, если честно, не самое лучшее.
  2. Выборочная. А вот в этом случае уже берется только одна конкретная вертикаль. И ее рассматривают более дотошно. Поэтому, если отклонения и существуют, их с высокой долей вероятностью выявят. Обычно поводом становится сокрытие каких-либо данных. Поэтому к такому процессу лучше готовиться заблаговременно, исправить все недочеты заранее.
  3. Конкретная. В ракурс попадает одна сделка. И обычно это крупный договор с контрагентом. Что приятно для предпринимателя, чаще объектом становится как раз другая сторона. Но при этом всю документацию точно потребуют предъявить. С ее помощью будет формироваться доказательная база для будущего разрешения вопроса.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Особенности

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Помните, что если у вас нет возможности предоставить помещение, вашей компании наземный отдел не задуман, то первичные документы нужно будет отправить прямиков в службу. Причем без всяких задержек. И мы настоятельно рекомендуем не вносить никаких исправлений в них. В этом случае это будет расцениваться в качестве фальсификации, что уже считается уголовной статьей.

Учитывая, как часто проверяет ИП налоговая, у предпринимателя всегда есть достаточный запас времени, чтобы подготовиться. Поэтому если вы начали действовать превентивно, то никаких проблем возникнуть не может.

Но для этого вам понадобится профессиональное программное обеспечение, которое позволит:

  • Правильно заполнять всю отчетность.
  • Своевременно сверять фактическое состояние ТМЦ с документным.
  • Проводить быстрые инвентаризации.
  • Формировать массовые пакеты документов по всем правилам нашего закона.

И для этих целей отличным решением станет программное обеспечение от Клеверенс. Ведь оно:

  • Адаптировано конкретно под российское законодательство с учетом всех последних правок. А значит у ФНС не будет поводов придираться.
  • Подходит для разного уровня бизнеса.
  • Позволяет не только правильно заполнять формы и проводить фактические сверки, но и экономить силы сотрудников на эти действия.

Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.

УСН

При проверках главной задачей будет не изучение отдельных сделок или вертикалей деятельности. Нет, в поле зрения службы попадает как раз правомерность применения режима как такового. Действительно ли данная компания имеет право использовать упрощенную систему налогообложения. И если вдруг выявится, что необходимые условия не соблюдены, то ставка пойдет по обычному варианту. Но поскольку эти дотации в пользу бюджета не были уплачены вовремя, ведь отчисления шли в меньшем размере, будут наложены еще и пени. За весь прошедший период. А это в зависимости от объемов прибыли могут быть очень серьезные суммы.

ЕНВД

Смысл практически такой же, но «копаться» будут еще тщательнее. И вот здесь, возможно, стоит самостоятельно проверить условия и документы. И если выявится, что они не соответствуют нормам, не надо надеяться, что «пронесет». Самостоятельно смените форму на ту же УНС. Это будет намного более безопасно и менее болезненно. И финансовая устойчивость предприятия в целом в таком виде не пострадает. Поэтому не ждите, что сотрудники службы просто проглядят нарушения.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

  • Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
  • Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
  • Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
  • Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
  • Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
  • Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.



Количество показов: 5279

Использование MassTaxConnect для подачи ежегодного подтверждения налогового статуса организации

Как получить доступ к заявке на ежегодное подтверждение налогового статуса предприятия?
  • Перейти к MassTaxConnect
  • В разделе File выберите Submit Annual Certification of Entity Tax Status .

Эта форма заполняется без входа в учетную запись.

Какова цель ежегодного подтверждения налогового статуса предприятия?

 Ежегодная сертификация позволяет Уполномоченному по доходам предоставить местным оценщикам полный и актуальный список юридических лиц, которые по состоянию на 1 января каждого года рассматриваются как корпорации для целей налогообложения и подлежат налогообложению или акцизам в соответствии с:

.

Г.Л. с. 58, § 2: Список корпораций, подлежащих налогообложению в штате Массачусетс (также называемый Книгой корпораций), публикуется в Интернете каждую весну и помогает местным экспертам в определении того, имеет ли конкретное юридическое лицо, владеющее личным имуществом на 1 января года публикации, право на определенные льготы по налогу на имущество в качестве корпорации.

Г.Л. 59, § 5(16): Ежегодная сертификация налогового статуса предприятия необходима для определения или подтверждения статуса вашей компании. DOR исторически составлял список из комбинации корпоративных:

  • Декларации по акцизам и другим налогам и 
  • Регистрация у государственного секретаря.

Однако на момент ежегодной публикации списка эта информация может не указывать текущий корпоративный или некорпоративный налоговый статус каждой организации.

Например, недавно созданная организация:

.
  • Возможно, еще не были поданы декларации или 
  • Может изменить свой налоговый статус или
  • Является частью сводной налоговой декларации.
Какие организации должны подавать ежегодную справку о налоговом статусе предприятия?

Существующие и недавно созданные (1) корпорации и (2) другие хозяйствующие субъекты, в том числе: 

  • общества с ограниченной ответственностью (ООО),
  • партнерства, 
  • бизнес-тресты,
  • определенные юридические лица, учрежденные в зарубежных странах, и другие некорпоративные юридические лица,

, которые рассматриваются как корпорации для целей федерального налогообложения и налогообложения штата Массачусетс, должны подать заявление, если они имеют личную собственность в одном из городов штата Массачусетс по состоянию на 1 января и хотят убедиться, что они перечислены в Книге корпораций как организация, имеющая право на конкретную местную собственность. налоговые льготы в качестве корпорации.

Для получения дополнительной информации см. Директиву 12-5: Процедура включения в ежегодный список корпораций для уплаты налога на имущество и других целей.

Предприниматели также должны подавать документы, если они:

  • Изменили свой налоговый статус организации после сертификации в предыдущем году или
  • Больше не считаются корпорациями для целей федерального налогообложения и налогообложения штата Массачусетс, но были внесены в Книгу корпораций за предыдущий год.

Предприниматели, не владеющие недвижимостью или движимым имуществом в штате Массачусетс по состоянию на 1 января года публикации, не обязаны подавать ежегодную справку о налоговом статусе предприятия.

Некоммерческие корпорации или организации, которые могут иметь право на освобождение от местного налога на имущество в соответствии с G.L. c. 59, § 5, поскольку благотворительные, религиозные, ветеранские или другие организации не обязаны подавать Ежегодную справку о налоговом статусе предприятия.

Индивидуальные предприниматели также не обязаны подавать ежегодную справку о налоговом статусе предприятия.

Местные советы оценщиков принимают решения об освобождении на основании:

  • Информация, представленная в заявлениях об освобождении и
  • Annual возвращает вместе с ними файл организаций.
Почему ежегодная сертификация проводится с 1 января?

В штате Массачусетс налоги на имущество исчисляются с 1 января до финансового года, который начинается 1 июля следующего года.

Каков крайний срок подачи ежегодного свидетельства о налоговом статусе предприятия?

1 апреля. Ежегодные сертификаты налогового статуса предприятия (по состоянию на 1 января каждого года) должны быть поданы не позднее 1 апреля следующего года.

Например, подтверждение статуса вашей компании по состоянию на 1 января 2021 года должно быть подано до 1 апреля 2021 года.Вскоре после 1 апреля 2021 года Книга корпораций 2021 года будет опубликована в Интернете, чтобы помочь местным советам оценщиков определить налоговый статус коммерческих организаций в их сообществах на финансовый год, который начинается 1 июля 2021 (2022 финансовый год).

Когда будет доступен доступ к веб-сайту DOR для подачи Ежегодного подтверждения налогового статуса предприятия для подачи отчетности за каждый год?

Как правило, ежегодное свидетельство о налоговом статусе организации доступно в сентябре и остается открытым до крайнего срока, т. е. 1 апреля года публикации.

Например, доступ к веб-сайту DOR для подачи Ежегодного подтверждения налогового статуса предприятия по состоянию на 1 января 2021 года начинается в сентябре 2020 года и заканчивается 1 апреля 2021 года.

Что, если моя компания изменит свой налоговый статус после подачи Ежегодных свидетельств о налоговом статусе ?

К 1 апреля ваша компания должна изменить свой сертификат, чтобы он надлежащим образом отражал налоговый статус организации по состоянию на 1 января предыдущего года.

Например, предположим, что 15 ноября 2020 года ваша компания подает ежегодную справку о налоговом статусе предприятия по состоянию на 1 января 2021 года, в которой указывается, что она считается корпорацией для целей федерального налогообложения и налогообложения штата Массачусетс. Затем, в январе 2021 года, федеральный (и, следовательно, штат Массачусетс) налоговый статус вашей компании изменится на

.
  • выборы,
  • реорганизация или
  • иначе

, чтобы ваша компания больше не считалась корпорацией для целей налогообложения с 1 января 2021 года. Ваша компания должна подать исправленный сертификат до 1 апреля 2021 года , подтверждающий, что она не считается корпорацией для целей налогообложения по состоянию на 1 января 2021 года. до 1 января.

Что, если моя компания изменит свой налоговый статус после 1 апреля?

Ваша компания укажет это изменение в своем налоговом статусе в своей Ежегодной справке о налоговом статусе организации по состоянию на 1 января следующего года.

Например, предположим, что в своем Ежегодном подтверждении налогового статуса предприятия от 1 января 2021 года ваша компания подтвердила, что она рассматривается как корпорация для целей федерального налогообложения и налогообложения штата Массачусетс. Затем, в июле 2021 года, федеральный (и, следовательно, штат Массачусетс) налоговый статус вашей компании изменится на 90 017.

  • выборы,
  • реорганизация,
  • или иначе,

таким образом, что с 1 января следующего года предприятие не будет рассматриваться как корпорация для целей налогообложения.В Ежегодном подтверждении налогового статуса вашей компании по состоянию на 1 января 2022 года ваша компания должна подтвердить, что она не рассматривается как корпорация для целей федерального налогообложения.

Должна ли моя компания подавать ежегодную справку о налоговом статусе предприятия, если она подает ее как часть комбинированного отчета?

Когда комбинированная налоговая отчетность (355S и 355U) подается в DOR, к этой декларации привязывается только основная отчитывающаяся корпорация. Любое юридическое лицо, являющееся частью комбинированной декларации, которая может быть включена в нее, должно заполнить ежегодную справку о налоговом статусе юридического лица, чтобы появиться в книге.

Что такое основная отчетная корпорация?

В случае наличия двух или более членов объединенной группы, которым необходимо подать объединенный отчет в соответствии с G.L.c. 63, § 32B, основная отчитывающаяся корпорация является налогооблагаемым членом группы, которая обязана подавать документы.

Для получения дополнительной информации см. 830 CMR 63.32B.2(11)(a): Комбинированная отчетность.

Основной отчитывающейся корпорации также поручено действовать в качестве агента налогооблагаемых членов объединенной группы для целей всех налоговых вопросов, связанных с объединенным отчетом.

Если я представлю Ежегодное свидетельство о налоговом статусе предприятия в качестве производственной компании, буду ли я указан в Книге корпораций как производственная корпорация?

Это зависит. Чтобы быть занесенной в Книгу корпораций как производственная корпорация («M»), компания должна:

  • Подача формы 355Q и
  • Быть положительно классифицированным DOR как производственная корпорация.

Компания, которая не подает форму 355Q и не классифицируется как производственная корпорация, может иметь право на получение статуса производственной корпорации для целей корпоративного акцизного сбора, если она фактически является производителем.

Однако она не может получить освобождение от местного налога на имущество для производственной корпорации, если только она не подала заявку и не получила классификацию DOR в качестве производственной корпорации.

После того, как компания подала заявку и была классифицирована как производственная корпорация, она сохраняет свою классификацию, если только она не меняет свое название, не сливается с другой компанией или не поглощается ею, или не имеет:

  • Производственная классификация отменена в предыдущем году или
  • Факты существенно изменились, так что она больше не может быть классифицирована как производственная корпорация.

Для получения дополнительной информации о классификации производственных корпораций см.  830 CMR 58.2.1: Производственные корпорации.

В любом случае производственная корпорация также должна подать ежегодное свидетельство о налоговом статусе организации , чтобы убедиться, что она будет включена в Книгу корпораций.

Дополнительную информацию, касающуюся определения статуса производственной корпорации в случае корпораций S, у которых есть одна или несколько дочерних компаний, отвечающих требованиям подраздела S (QSubs), можно найти в нескольких часто задаваемых вопросах ниже.

Как корпорация получает статус производителя в Массачусетсе?

Классификация

DOR в качестве производственной корпорации для целей налогообложения имущества осуществляется путем подачи заявления в соответствии с процедурами, подробно описанными в 830 CMR 58.2.1: Производственные корпорации.

Предприятие, облагаемое налогом как коммерческая корпорация в штате Массачусетс и занимающееся в основном производством, должно подать заявку и быть классифицированным Комиссаром по доходам как производитель, чтобы получить освобождение от налога на имущество производственной корпорации.

Точно так же корпорация должна быть классифицирована как научно-исследовательская корпорация, чтобы получить исключения для научно-исследовательской корпорации.

Обратите внимание, это обозначение применяется только в том случае, если корпорация входит в сообщество, принявшее локальный вариант с 1 января.

На сегодняшний день Лоуэлл, Спрингфилд и Вустер уведомили DOR о принятии Главы 59, §5 Пункта 16(3)(1) или Пункта 16(3)(ii).

Заявка на классификацию в качестве производителя должна быть подана не позднее 31 января, чтобы быть классифицированной на 1 января того же года, даты оценки финансового года.

Например, заявка на классификацию производства, поданная 1 ноября 2020 г. или 15 января 2021 г., может быть одобрена с 1 января 2021 г.

Однако заявка на классификацию, поданная 15 февраля 2021 г., может быть одобрена с 1 января 2022 г., но не с 1 января 2021 г. Заявка подается по форме 355Q в соответствии с 830 CMR 58.2.1: Производственные корпорации.

Налогоплательщики и оценщики могут обжаловать отказ или утверждение классификации производства.

Необходимо ли ежегодно подавать справку о налоговом статусе предприятия для каждого QSub?

Да. Поскольку QSub должен сначала рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога (эта классификация используется для целей корпоративного акцизного налога в Массачусетсе), чтобы иметь право рассматриваться как QSub, активы QSub могут иметь право на местные льготы по налогу на имущество. корпорациям.

По этой причине, хотя QSub

  • доход,
  • активов и
  • другие атрибуты

считаются таковыми ее материнской корпорации S для целей корпоративного акцизного налога, QSub может быть включен в Книгу корпораций и должен быть включен таким образом, чтобы обеспечить наличие льгот по налогу на имущество для корпораций.

Соответственно, ежегодное свидетельство о налоговом статусе предприятия должно быть подано для каждого QSub.

Включаются ли квалифицированные дочерние компании по подразделу S (QSub) в Книгу корпораций?

Да. Во-первых, немного справочной информации о QSub: QSub — это квалифицированная дочерняя компания по подразделу S, как определено в федеральном налоговом кодексе, а статус QSub для правомочной дочерней компании S Corporation требует внеочередных федеральных выборов со стороны S Corporation.

Чтобы иметь право рассматриваться как QSub, дочерняя компания S Corporation должна быть либо корпорацией на самом деле (т. е. организованной как корпорация в США), либо должна рассматриваться как корпорация для целей федерального подоходного налога.

После того, как материнская компания S Corporation принимает решение рассматривать соответствующую дочернюю компанию как QSub, QSub рассматривается как:

  • Подразделение материнской компании S Corporation и
  • Материнская корпорация S является единственным юридическим лицом, которое в таком случае обязано подавать корпоративную акцизную декларацию штата Массачусетс.
Должен ли я подавать ежегодную справку о налоговом статусе предприятия, если я являюсь юридическим лицом за пределами штата, зарегистрированным для ведения бизнеса в Массачусетсе?

Да. Любое юридическое лицо, владеющее недвижимостью в одном из городов штата Массачусетс и желающее, чтобы оно было занесено в Книгу корпораций как лицо, имеющее право на определенные местные льготы по налогу на имущество для корпораций, должно подать Ежегодное свидетельство о налоговом статусе предприятия.

Кроме того, каждое юридическое лицо, имеющее право быть включенным в список корпораций, должно подтвердить, подлежит ли оно налогообложению в штате Массачусетс как:

  • Коммерческая корпорация 
  • Производственная корпорация
  • Финансовое учреждение или
  • Страховая компания.

Объем льгот по местному налогу на имущество в значительной степени зависит от данного конкретного режима корпоративного налогообложения штата Массачусетс.

Имею ли я право оспорить неверную оценку?

Да. Если ваша компания по какой-либо причине требует начисления налога на имущество, она может обратиться в местный совет оценщиков за снижением налога. Заявления о снижении налогов (форма 128 для государственных налогов) должны быть поданы оценщикам не позднее даты оплаты первого взноса фактического налогового счета.В вашем счете по налогу на имущество указана дата подачи заявки на льготу за год.

Если я не подам Ежегодное свидетельство о налоговом статусе предприятия и не значусь в Книге корпораций, могу ли я подать апелляцию в связи с тем, что меня не включили в список?

Да. Публикация Книги корпораций обычно происходит вскоре после 1 апреля каждого года. Вам следует следить за веб-сайтом Книги корпораций DOR, чтобы узнать, фигурирует ли ваша компания в опубликованном списке. Ваша компания может подать апелляцию в Апелляционный налоговый совет, если ваша компания:

  • Не указан, и вы считаете, что его следует рассматривать как корпорацию и включить в Книгу корпораций,
  • Внесен в список, но вы считаете, что он был классифицирован ошибочно.

Эта апелляция должна быть подана не позднее 30 апреля или через 30 дней после того, как Книга корпораций будет передана местным оценщикам, в зависимости от того, что наступит позднее.

Для получения дополнительной информации см. G.L. c. 58, § 2: Комиссар; ежегодные списки совету оценщиков; классификации; возражения; обращаться.

Дату выпуска Книги корпораций можно найти в Интернете. Местные советы оценщиков также могут таким же образом оспаривать списки компаний, которые фигурируют в Книге корпораций, если местные оценщики считают, что списки являются неточными.

К кому моей компании следует обращаться с конкретными вопросами о своих местных обязательствах по уплате налога на личное имущество?

Совет заседателей общины, в которой находится имущество. Местные оценщики являются налоговыми администраторами для своих сообществ и делают все

  • Оценка налога на имущество физических лиц, 
  • решения о сокращении выбросов и освобождении от ответственности

на основе информации, полученной из собственных источников, предоставленной владельцами недвижимости в ответ и предоставленной Книгой корпораций.

Для получения дополнительной информации см. раздел часто задаваемых вопросов по вопросам личного имущества Отдела местных служб.

Однако эти часто задаваемые вопросы не предназначены для ответов на вопросы, связанные с налогом на личное имущество налогоплательщика или факта. Эти вопросы должны быть адресованы местным оценщикам, которые их рассматривают.

Как утверждается и определяется классификация компании-производителя в случае корпорации S с QSub?

В случае корпорации S с одним или несколькими QSub производственный статус определяется на основе:

  • Активы
  • Действия и 
  • Прочие атрибуты S Corporation плюс
  • Все QSub учитываются в совокупности.

Таким образом, материнская корпорация S должна:

  • заполните форму 355Q и
  • классифицировать как производственную корпорацию

, чтобы активы QSub имели право на освобождение от налога на имущество, доступное для производственной корпорации.

Это связано с тем, что статус производственной корпорации определяется в соответствии с корпоративным акцизом, G.L. c. 63, § 42B, и для этой цели никакие QSub не являются:

  • Отдельные организации и 
  • Все их активы и другие атрибуты рассматриваются как активы родительской корпорации S.

Если корпорация S с одним или несколькими QSub, рассматриваемыми в совокупности, соответствует требованиям классификации производственных корпораций, то вся собственность S Corporation и ее QSub будет иметь право на освобождение от налога на имущество, доступное для производственных корпораций.

И наоборот, если корпорация S, рассматриваемая вместе с любым из ее QSub, не подходит для классификации производственных корпораций, то: 

  • Ни один из активов S Corporation и 
  • Любой из его QSub будет иметь право на такие исключения для компаний-производителей, независимо от того, может ли S Corporation или любой QSub заниматься существенным производством, если рассматривать его отдельно.

Обратите внимание, что ежегодное подтверждение налогового статуса предприятия для корпорации S и для каждого QSub также необходимо для того, чтобы каждое такое юридическое лицо могло быть:

  • Зарегистрировано в Книге корпораций как корпорация, может быть 
  • Обозначается как производственная корпорация (при соответствии классификации как таковой).

Для получения информации о том, как подать заявку на классификацию производства, см. процедуры, подробно описанные в 830 CMR 58.2.1: Производственные корпорации.

Если моя компания подает Ежегодное свидетельство о налоговом статусе предприятия , должна ли она по-прежнему подавать местную декларацию, если у нее есть личное имущество?

Да. Ежегодная сертификация налогового статуса предприятия предназначена для проверки того, что Книга корпораций, составленная в помощь местным советам оценщиков, представляет собой полный и точный список всех компаний, считающихся корпорациями для целей федерального налогообложения и налогообложения штата Массачусетс, по состоянию на 1 января каждого года.

Тем не менее, большинство корпораций или других юридических лиц, рассматриваемых как корпорации, по-прежнему несут ответственность за местные налоги на личное имущество в отношении подземных и воздушных объектов и, за исключением производственных корпораций, определенного оборудования.

Если эти организации несут ответственность за уплату местных налогов на недвижимость, они обязаны по закону подать декларацию об этих налогооблагаемых активах (форма 2 государственной налоговой декларации, выданная городом) по номеру

.

Департамент налогов и сборов штата Флорида — Управление счетами и регистрация

Вам может потребоваться зарегистрироваться для сбора, начисления и перечисления налогов или сборов, если вы занимаетесь деятельностью, связанной с налогами или сборами.Если ваш бизнес будет продавать налогооблагаемые товары или услуги, вы должны зарегистрируйтесь в качестве дилера по налогам с продаж и использования, чтобы собирать, сообщать и перечислять налог с продаж и использования, прежде чем вы начнете вести бизнес во Флориде. Для получения дополнительной информации об открытии бизнеса во Флориде читайте Руководство для владельцев бизнеса Департамента по налогам с продаж и использования (GT-300015).

Департамент налога на прибыль предприятий Флориды онлайн Приложение использует интерактивный мастер для определения требований к налоговой регистрации. Электронная подача имеет много преимуществ, в том числе наглядность и сохранение подачи заявки, автозаполнение определенных полей и простой поиск номера вашего регистрационного удостоверения.

Вы также можете зарегистрироваться, заполнив и отправив бумажное Заявление на получение налога на прибыль во Флориде. (Форма ДР-1 ). Для получения дополнительной информации см. раздел «Регистрация вашего бизнеса». (форма ДР-1Н ) или посетите веб-страницу Министерства образования для налогоплательщиков, узнайте больше с помощью руководств и учебных пособий по налогам.

Вы можете зарегистрироваться для уплаты следующих налогов и сборов с помощью заявления о налогообложении бизнеса во Флориде:

Предприятия могут посетить Open My Florida Business Портал дополнительной информации. Портал предоставляет нормативную и административную информацию о создании и управлении бизнесом во Флориде.

Налогообложение удаленных продаж

Требования к розничным торговцам за пределами штата

Закон Флориды, вступивший в силу с 1 июля 2021 г., требует, чтобы розничные торговцы за пределами штата, не имеющие физического присутствия во Флориде, собирали, сообщали и перечисляли налог с продаж и использование, включая любой применимый дискреционный дополнительный налог с продаж при дистанционных продажах в штате, если розничный продавец осуществил налогооблагаемые удаленные продажи во Флориде на сумму, превышающую 100 000 долларов США. по сравнению с предыдущим календарным годом.

Налогообложение продаж на торговой площадке

Поставщики торговых площадок, которые физически присутствуют во Флориде или которые совершили или способствовали любому количеству налогооблагаемых удаленных продаж во Флориде в предыдущем календаре. год, в котором сумма продажных цен превысила 100 000 долларов США, необходимо зарегистрироваться онлайн собирать и должен в электронном виде сообщать и перечислять налог с продаж во Флориде и дискреционный дополнительный налог с продаж на налогооблагаемую Флориду розничные продажи через маркетплейс.

Поставщик торговых площадок, который обязан зарегистрироваться, также должен подтвердить продавцам своих торговых площадок, что он будет взимать и перечислять применимый налог с налогооблагаемой розничной торговли во Флориде. продажи осуществляются через маркетплейс. Сертификация может быть включена в соглашение между поставщиком торговой площадки и продавцом торговой площадки.

Продавец на торговой площадке, который физически присутствует во Флориде или осуществляет значительное количество удаленных продаж (более 100 000 долларов США) клиентам из Флориды за пределами торговая площадка должна зарегистрироваться онлайн в качестве дилера и собирать и электронным способом перечислять налог с тех налогооблагаемых розничных продаж во Флориде, совершенных за пределами рынка.

Когда поставщик торговой площадки подтверждает продавцу торговой площадки, что он будет взимать и перечислять налог, продавец торговой площадки не может взимать налог и должен исключить продажи сделанные через торговую площадку из налоговой декларации продавца торговой площадки, если применимо.

Поставщики торговых площадок и лица, осуществляющие удаленные продажи, должны взимать дискреционный дополнительный налог с продаж при доставке материального личного имущества в округ Флориды, налагающий подоходный налог.Дискреционные ставки подоходного налога с продаж, взимаемые в настоящее время, различаются в зависимости от округа. Информация о дискреционном подоходном налоге с продаж за 2021 календарный год (Форма ДР-15ДСС ), содержит текущие дискреционные ставки подоходного налога с продаж по округам.

Начиная с 1 апреля 2022 года поставщики торговых площадок также будут нести ответственность за сбор и перечисление предоплаченной платы за беспроводную связь E911 во Флориде, платы за свинцово-кислотный аккумулятор и новую шину. плату, когда это применимо.

Термины определены:

  • A «удаленная продажа» относится к розничной продаже материального личного имущества, заказанного по почте, телефону, через Интернет или с помощью других средств связи от предприятия. который получает заказ за пределами Флориды и перевозит имущество или обеспечивает транспортировку имущества из любой юрисдикции в место во Флориде.
  • «рынок» означает любое физическое место или электронный носитель, через который выставляется на продажу материальное личное имущество.
  • «Поставщик торговой площадки» — это физическое или юридическое лицо, которое способствует розничной продаже продавцом торговой площадки путем размещения или рекламы продажи продавцом торговой площадки материальное личное имущество на рынке. Провайдер торговой площадки прямо или косвенно через соглашения или договоренности с третьими лицами взимает платеж. от клиента и передает весь платеж или его часть продавцу торговой площадки, независимо от того, получает ли поставщик торговой площадки компенсацию или иное вознаграждение за его услуги. Поставщики торговых площадок не включают:

    • Лица, предоставляющие исключительно услуги туристического агентства.
    • Лица, являющиеся сетевыми компаниями доставки и не зарегистрированные в качестве дилеров в соответствии с главой 212 Устава штата Флорида.
    • Лица, единственной деятельностью которых является обработка платежных операций между двумя или более сторонами.
  • «Продавец торговой площадки» означает физическое или юридическое лицо, имеющее соглашение с поставщиком торговой площадки, который является дилером в соответствии с законодательством Флориды и осуществляет розничные продажи. материального личного имущества через торговую площадку, которая принадлежит, управляется или контролируется поставщиком торговой площадки.

Информация, необходимая для регистрации

Вы должны предоставить определенную информацию в зависимости от типа бизнеса и налогов, для которых вы регистрируетесь, например, о деятельности, местонахождении бизнеса и дате открытия. Вы можете скачать Департамент регистрации вашего бизнеса (форма DR-1N), чтобы помочь вам с информацией, необходимой для регистрации в зависимости от типа юридического лица вашего бизнеса. Адреса, которые будут использоваться для рассылки, должны быть действительными в соответствии с веб-сайтом Почтовой службы США.

Возобновление сеанса регистрации

Если вы начали подачу онлайн-заявки на получение налога на прибыль во Флориде, вы можете возобновить незавершенный сеанс, используя свой идентификатор пользователя и пароль, которые вы создали для своего профиля онлайн-регистрации.

Проверить статус отправленной онлайн-регистрации или получить утвержденный номер сертификата

Чтобы проверить статус отправленной онлайн-регистрации или получить утвержденный номер сертификата, войдите в Заявление о налогообложении бизнеса во Флориде используя свой идентификатор пользователя и пароль, которые вы создали для своего профиля онлайн-регистрации. Примечание: Подождите три рабочих дня для обработки новой заявки перед проверкой статуса.

Регистрация для уплаты других налогов и лицензий

Вы должны подать заявку на регистрацию для следующих налогов и лицензий:

  • Налог на топливо для авиаперевозчиков — заявление на получение лицензии на налог на топливо для авиаперевозчиков (Форма ДР-176 ).
  • Налог на топливо и/или загрязняющие вещества – Регистрационный пакет для регистраторов моторного топлива и/или загрязняющих веществ (форма ГТ-400401).
  • Торговцы подержанными товарами и переработчики вторичных металлов — Заявка на регистрацию для торговцев подержанными и вторичными металлами Ресайклеры (форма ДР-1С ), который включает инструкции.

После регистрации

После того, как ваша заявка на регистрацию будет обработана и вы получите утвержденный номер сертификата, вам будет отправлен приветственный пакет, содержащий ваш сертификат. регистрации, годовой сертификат перепродажи и полезную брошюру Руководство для новых дилеров по работе с Департаментом доходов штата Флорида (ГТ-800054 ).

Если вам нужна дополнительная помощь, посетите веб-страницу Общей программы налогового администрирования Департамента. различные онлайн-ресурсы, которые помогут вам сделать ваш новый бизнес успешным. Среди конкретных ссылок вы можете найти полезные:

  • Наша веб-страница по обучению налогоплательщиков содержит руководства и учебные пособия, записанные веб-семинары и другую полезную информацию. информацию по целому ряду налоговых вопросов, включая обзоры налога с продаж и налога на использование для владельцев бизнеса и основы налога на повторное трудоустройство для работодателей.
  • Наша веб-страница с формами и публикациями обеспечивает легкий доступ к загружаемым формам, которые могут вам понадобиться зарегистрироваться и платить налоги Флориды.
  • Если у вас есть вопросы о налогах с продаж и использования, корпоративном подоходном налоге или других налогах, администрируемых Департаментом, посетите Есть вопрос, связанный с налогами? веб-страница, которая предоставляет базу данных часто задаваемые вопросы, которые могут помочь вам найти ответ.(Вы также можете отправить свой вопрос в Департамент, если не можете найти нужная вам информация.)

Регистрация некоммерческих организаций во Флориде

Государственные учреждения и некоторые некоммерческие организации могут подать заявление на освобождение от налога с продаж и использования при покупках для собственного использования. Скачать приложение для потребительского сертификата об освобождении (форма DR-5 ). В зависимости от структуры и деятельности организации может также потребоваться регистрация в других органах.Для большего информацию, посетите веб-страницу некоммерческих организаций Департамента.

Зарегистрируйтесь для подачи и оплаты в электронном виде

После регистрации вы можете зарегистрироваться для подачи и оплаты в электронном виде. Если вы являетесь зарегистрированным налогоплательщиком и хотите получить дополнительную информацию об электронном файле и требованиях к оплате, посетите веб-сайт Департамента. Зарегистрируйтесь на веб-странице «Файл и оплата электронным способом».

Внесите изменения в свою учетную запись

Если у вас есть действующее свидетельство о регистрации или налоговый счет для повторного трудоустройства, выданный Департаментом, потому что вы ранее подали налоговую декларацию по налогу на прибыль во Флориде. Заявление (форма DR-1), используйте онлайн-заявку на получение налога на прибыль во Флориде или заполните и отправьте бумажное заявление для зарегистрированных предприятий о добавлении нового местоположения во Флориде. (Форма ДР-1А ) для регистрации:

  • Дополнительное место для бизнеса или арендуемая недвижимость во Флориде
  • Зарегистрированное местоположение, переехавшее из одного округа Флориды в другой

для сбора, отчетности и уплаты следующих налогов штата Флорида:

Гербовый сбор за документы Доплата за аренду автомобиля
Плата за свинцово-кислотный аккумулятор Налог с продаж и использования
Плата за беспроводную связь E911 по предоплате Плата за новые (отработанные) шины

Дополнительную информацию о подаче заявления см. в разделе «Регистрация вашего бизнеса». (форма ДР-1Н ) или посетите веб-страницу Министерства образования для налогоплательщиков, узнайте больше с помощью руководств и учебных пособий по налогам.

Когда уведомлять Департамент

Вы должны уведомить Департамент доходов Флориды , если вы:

  • Изменить название вашей компании;
  • Изменить свой почтовый адрес;
  • Изменить адрес своего местонахождения в пределах того же округа;
  • Закрыть или продать свой бизнес; или
  • Ваш бизнес становится активным, и вы будете продавать или сдавать в аренду налогооблагаемое имущество или услуги.

Самый быстрый способ уведомить Департамент об этих изменениях — обновить свою учетную запись через Интернет.

Когда подавать новое налоговое заявление

Вы должны подать новую регистрацию с помощью онлайн-системы регистрации или заполнить бумагу Заявление о налогообложении бизнеса во Флориде (форма DR-1), если вы:

  • Переместите свой бизнес из одного округа Флориды в другой;
  • Добавить другое местоположение;
  • Сменить юридическое лицо; или
  • Смените владельца вашего бизнеса.

Государственный секретарь штата Канзас | Часто задаваемые вопросы

Открытие нового бизнеса в Канзасе

В. Должен ли я зарезервировать название своей компании перед подачей учредительных документов/заявления на получение полномочий?

A. Нет. Резервирование имени не требуется для создания нового юридического лица.Это только для тех, кто намерен создать бизнес, но требуется дополнительное время для оформления необходимых документов.

В. Можно ли подать учредительные документы для отечественных организаций онлайн?

А. Да. Учредительные документы могут быть поданы в электронном виде для следующих типов коммерческих организаций Канзаса: коммерческих корпораций, некоммерческих корпораций, компаний с ограниченной ответственностью и товариществ с ограниченной ответственностью.Онлайн-заявители смогут распечатать официальное письмо и заверенную копию документа после того, как оплата будет принята. Онлайн-заявка доступна по адресу https://www.kansas.gov/businesscenter/.

В. Нужно ли мне заполнять заявление на получение разрешения на ведение бизнеса в Канзасе?

A. См. K.S.A. 17-7932, чтобы определить, соответствуете ли вы определению «ведения бизнеса» в Канзасе.

После подачи формальных документов (статьи/приложения)

В. Что такое идентификационный номер бизнес-объекта? Это налоговый номер?

A. Идентификационный номер коммерческого предприятия присваивается всем организациям, которые подают документы в офис государственного секретаря. Этот номер будет использоваться для всех документов и переписки с нашим офисом в отношении юридического лица.Это не идентификационный номер налогоплательщика.

В. Когда должен быть представлен годовой отчет хозяйствующего субъекта?

A. Срок подачи годового отчета зависит от типа юридического лица и налогового периода закрытия юридического лица.

Все коммерческие организации с календарным налоговым периодом могут подавать годовой отчет в любое время после окончания налогового периода. Годовой отчет может быть подан с 1 января, но должен быть подан до 15 апреля.

Все коммерческие организации с налоговым периодом, отличным от календарного года, должны подавать годовой отчет не позднее 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового периода организации.

Некоммерческие организации с календарным налоговым периодом могут подавать годовой отчет в любое время после окончания налогового периода. Годовой отчет может быть подан с 1 января, но должен быть подан до 15 июня.

В.Как получить продление срока подачи годового отчета?

A. Продление срока подачи годового отчета не допускается. Годовые отчеты могут быть поданы в течение 90 дней после установленной даты, прежде чем бизнес будет конфискован.

В. Как получить сертификат о хорошем состоянии?

A. Сертификаты Good Standing можно получить здесь.Документ можно распечатать с веб-сайта, а также распечатать несколько копий. Сертификаты содержат код проверки подлинности, который позволяет пользователю проверить действительность сертификата. Оплата может быть произведена с помощью кредитной карты или электронного чека или через учетную запись подписчика Kansas.gov.

В. Что такое номер FEIN?

A. FEIN (федеральный идентификационный номер работодателя) предоставляется Налоговой службой (IRS) по запросу.Свяжитесь с IRS по адресу https://www.irs.gov или по телефону 1-800-829-4933.

В. Я потерял свидетельство об уплате налога с продаж или свидетельство об освобождении от уплаты налогов. Как получить новый?

A. Пожалуйста, свяжитесь с Департаментом доходов штата Канзас по адресу https://ksrevenue.org/ или по телефону 785-368-8222.

В. Мой бизнес-статус указан как просроченный. Что это значит?

А. Статус просроченного платежа означает, что хозяйствующий субъект не представил свой годовой отчет и сбор в установленный срок. Чтобы получить статус активного и с хорошей репутацией, годовой отчет должен быть подан до даты конфискации. Годовые отчеты можно подавать онлайн по адресу https://www.kansas.gov/ssrv-annual-reports/index.do.

В. Я закрываю свой бизнес в Канзасе или, будучи иностранным юридическим лицом, больше не веду бизнес в Канзасе.Что мне нужно подать государственному секретарю?

A. Заявление о роспуске, отзыве или аннулировании можно подать онлайн по адресу https://www.kansas.gov/dissolutions/index.do. Кроме того, все годовые отчеты должны быть поданы до подачи заявления о роспуске, отзыве или аннулировании.

Примечание: Если вы подаете заявление о роспуске, отзыве или аннулировании в конце отчетного налогового года, полный и правильный документ должен быть получен канцелярией государственного секретаря не позднее конца этого налогового отчетного года.Если документ поступает после окончания налогового года, он будет возвращен, а годовой отчет должен быть подан до подачи заявления о роспуске, аннулировании или изъятии.

Администраторы баз данных, вымышленные имена, индивидуальные предприниматели и т. д.

В. Регистрирует ли государство администраторов баз данных (занимающихся бизнесом) или вымышленных имен?

А. Нет. Закон штата не требует и не разрешает регистрацию или регистрацию администраторов баз данных или вымышленных имен.

В. Как я могу защитить название своей компании?

A. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим адвокатом по поводу защиты названия вашей компании.

В. Все ли компании, ведущие бизнес в Канзасе, обязаны подавать документы министру штата?

А. Нет. Индивидуальным предпринимателям не требуется подавать документы государственному секретарю. Полные товарищества могут подать заявление о предоставлении полномочий или другие заявления государственному секретарю; однако это не обязательные документы, и заявление о полномочиях не создает партнерство. Если юридическое лицо, находящееся за пределами штата, «ведет бизнес» в Канзасе, оно должно подать заявление на получение полномочий. Пожалуйста, обратитесь к K.S.A. 17-7932, который определяет «ведение бизнеса» в штате Канзас.

В. Как зарегистрировать индивидуальное предприятие?

A. Канзас не требует, чтобы индивидуальные предприниматели регистрировались или регистрировались у государственного секретаря.

В. Я отправляю чек или денежный перевод; кому я должен выплатить чек?

А. Государственный секретарь штата Канзас.

В. Следует ли сшивать вместе страницы документа или документы и чек?

A. Нет. Не используйте скобы.

В. Что такое электронная регистрация?

A. Электронная подача — это подача заявки в режиме онлайн через веб-сайт.Онлайн-подача обеспечивает немедленную подачу документов. Многие документы могут быть поданы в электронном виде, включая учредительные документы, поправки об изменении имени, поправки об изменении зарегистрированного офиса/резидентского агента, роспуске, отзыве документов, подаче документов в UCC и годовых отчетах. Эти документы можно подать в электронном виде по адресу https://www.kansas.gov/businesscenter/.

В. Какие варианты оплаты доступны, если я подаю онлайн?

А. Мы предлагаем оплату электронным чеком, картами Visa, MasterCard, American Express и Discover.

В. Что такое электронный чек?

A. Электронный чек — это способ оплаты онлайн-заявки с использованием расчетного счета. Для оплаты электронным чеком необходимо указать номер маршрута и счета, указанные в нижней части чека. После обработки заявки оплата будет списана с расчетного счета.

В. Нужно ли мне подавать более одной копии документа для подачи?

A. Нет. Для подачи необходимо предоставить только оригинал документа. После того, как документ будет обработан, он будет возвращен по почте физическому или юридическому лицу, подавшему документ.

В. Можно ли отправить документы по факсу?

А. Да. Большинство документов можно отправить по факсу за дополнительную плату в размере 20 долларов США за документ. Тем не менее, годовые отчеты не могут быть отправлены по факсу, если они не требуются для заполнения дополнительной документации (например, роспуск или восстановление). Номер факса: 785-296-4570.

Часто задаваемые вопросы по налоговой информации | Управление финансов Лос-Анджелеса

Следующая информация была собрана, чтобы помочь вам с разделом LAMC 21.03 (Налогообложение).Этот раздел требует, чтобы каждое лицо, занимающееся какой-либо торговлей, призванием, занятием, призванием, профессией или другими средствами к существованию в городе Лос-Анджелес, должно было получить Свидетельство о регистрации в налоговом органе (TRC) и уплатить требуемый налог на бизнес, указанный в разделах. с 21.41 по 21.199 Постановления о налоге на прибыль . Считается, что вы занимаетесь бизнесом в городе Лос-Анджелес, если вы физически выполняете работу в городе Лос-Анджелес в течение семи (7) или более дней в году.Управление финансов отвечает за сбор налогов на бизнес.

Кто обязан платить налог?

Каждое лицо, занимающееся бизнесом в городе Лос-Анджелес, обязано получить необходимые TRC и уплатить налог на бизнес или получить освобождение  Если ваш бизнес расположен в некорпоративной зоне в округе Лос-Анджелес, вам также может потребоваться получить лицензию на ведение бизнеса в округе. Дополнительную информацию об этих требованиях можно найти здесь.

Как мне подать заявку на TRC?

Вы можете зарегистрировать свой бизнес онлайн у нас здесь . Вы также можете  связаться с нами  или посетить один из наших офисов .

Информационные видеоролики о том, как заполнить форму заявления на получение свидетельства о регистрации в налоговом органе:

Видео о требованиях к налоговой регистрации бизнеса (  на английском  /  на испанском  )

Сколько это будет стоить?

В целом архитекторы, инженеры, консультанты и т. д., облагаются налогом в соответствии с LAMC Section 21.49 (Профессии и занятия). Подрядчики (определяемые как лица, которые строят, переделывают, ремонтируют и т. д. любое здание, шоссе, дорогу или другое сооружение) подлежат налогообложению в соответствии с разделом LAMC 21.188 . Минимальный налог в соответствии с Разделом 21. 188 составляет 153 доллара США в год или в любую часть года. Есть множество других категорий. Пожалуйста, перейдите на страницу  Ставки налога на прибыль    для получения дополнительной информации.

Когда я должен подать заявку на продление?

Подача заявления о продлении налога на прибыль должна быть подана 1 января, а просроченная — в первый рабочий день марта.Сумма налога на бизнес, подлежащая уплате, основана на ваших валовых доходах, полученных в течение предыдущего отчетного периода, с учетом применимых сокращений в соответствии с Постановлениями городского клерка.

Почему мне кажется, что мое продление облагается двойным налогом?

Возможно, вы имеете в виду дополнительный налог за первый год деятельности, который часто называют  НАЛОГ . Когда начинается новая деятельность, подлежащая налогообложению, требуется, чтобы минимальный налог был уплачен вместе с заявлением.В конце первого налогового календарного года или когда деятельность прекращается в течение первого календарного года такой деятельности, требуется подать отчет о валовых поступлениях за весь первый календарный год и произвести уплату любого налога, причитающегося сверх нормы. из того, что уплачено на момент подачи заявки. Налог за первый и второй календарные годы измеряется валовой выручкой за первый календарный год. Следовательно, налог за первый и второй календарный год всегда в одинаковой сумме.

Предприятие, расположенное за пределами города Лос-Анджелес и осуществляющее деятельность в пределах города Лос-Анджелес, обязано платить налоги?

Да. Тем не менее, применение некоторых постановлений городского клерка может снизить общую сумму ваших налоговых обязательств.

Я новый архитектор и никогда раньше не занимался бизнесом. Существуют ли какие-либо налоговые льготы для бизнеса, на которые я имею право?

С 1 января 2018 г. новая льгота по налогу на прибыль недоступна.В соответствии с LAMC срок действия освобождения истек 31 декабря 2017 г. (раздел 21.30 LAMC).

Я владелец малого бизнеса. Имеются ли какие-либо исключения для меня?

Да. Начиная с 1 января 2007 г. малый бизнес с налогооблагаемой и необлагаемой валовой выручкой в ​​размере 100 000 долларов США или менее в городе и за его пределами может претендовать на освобождение от налога для малого бизнеса ( LAMC Section 21.29 ).

Чтобы получить освобождение, Управление финансов должно своевременно получить форму продления.Дополнительную информацию об исключениях и требованиях для квалификации см. на нашей  странице исключений .

Какие штрафы предусмотрены за неуплату налога на прибыль или получение освобождения?

Неспособность получить требуемую TRC и/или своевременно уплатить все налоги на бизнес может привести к тому, что налог будет облагаться дополнительными штрафами и процентами. Существуют также средства правовой защиты, которые может использовать город.

Если я получу TRC или освобождение, будет ли мой бизнес законным?

Выдача TRC и уплата налога на бизнес не разрешает ведение или продолжение любого незаконного или законного бизнеса незаконным образом в городе Лос-Анджелес. Городские власти приняли нормативные постановления в таких областях, как зонирование, безопасность зданий, полиция, пожарная безопасность, раскрытие информации об опасных материалах, санитария, здравоохранение и т. д., которые необходимо соблюдать для законного ведения бизнеса.

продукт

Ф48640-01

Copyright © 2011, 2022, Oracle и/или его аффилированные лица.

Авторы: Винита Кумар

Это программное обеспечение и сопутствующая документация предоставляются по лицензии соглашение, содержащее ограничения на использование и раскрытие информации, и защищены по законам об интеллектуальной собственности.За исключением случаев, прямо разрешенных в вашем лицензионное соглашение или разрешено законом, вы не можете использовать, копировать, воспроизводить, переводить, транслировать, изменять, лицензировать, передавать, распространять, демонстрировать, выполнять, публиковать или отображать в любой части, в любой форме или любыми средствами. Обратный инжиниринг, дизассемблирование или декомпиляция этого программного обеспечения, если это не требуется по закону для совместимости, запрещено.

Информация, содержащаяся здесь, может быть изменена без предварительного уведомления и не гарантируется отсутствие ошибок.Если вы найдете какие-либо ошибки, пожалуйста, сообщите нам о них в письменной форме.

Если это программное обеспечение или сопутствующая документация, которая доставляется правительству США или любому лицу, лицензирующему его от имени США. Правительство, применимо следующее уведомление:

КОНЕЧНЫЕ ПОЛЬЗОВАТЕЛИ ПРАВИТЕЛЬСТВА США: программы Oracle, включая любые действующие система, встроенное программное обеспечение, любые программы, установленные на оборудовании, и/или документация, доставляемая конечным пользователям правительства США, является «коммерческой компьютерное программное обеспечение» в соответствии с применимым Законом о федеральных закупках Регулирование и дополнительные правила для конкретных агентств.В качестве таких, использование, копирование, раскрытие, модификация и адаптация программы, включая любую операционную систему, интегрированное программное обеспечение, любое программы, установленные на оборудовании, и/или документация должны быть в соответствии с условиями лицензии и лицензионными ограничениями, применимыми к программы. Никаких других прав правительству США не предоставляется.

Это программное или аппаратное обеспечение разработано для общего использования в различных приложений для управления информацией. Он не разработан и не предназначен для использования в любых потенциально опасных приложениях, включая приложения которые могут создать риск получения травмы.Если вы используете это программное обеспечение или оборудование в опасных приложениях, то вы несете ответственность принять все необходимые меры по обеспечению отказоустойчивости, резервного копирования, резервирования и другие меры для обеспечения его безопасного использования. Корпорация Oracle и ее аффилированные лица отказываются от любая ответственность за любые убытки, вызванные использованием этого программного или аппаратного обеспечения в опасных приложениях.

Oracle и Java являются зарегистрированными товарными знаками Oracle и/или ее филиалы. Другие наименования могут быть торговыми марками их владельцев.

Intel и Intel Xeon являются товарными знаками или зарегистрированными товарными знаками Корпорация Интел. Все товарные знаки SPARC используются по лицензии и являются товарными знаками или зарегистрированными товарными знаками SPARC International, Inc. AMD, Opteron, логотип AMD и логотип AMD Opteron являются товарными знаками. или зарегистрированные товарные знаки Advanced Micro Devices. UNIX является зарегистрированным торговая марка Open Group.

Это программное или аппаратное обеспечение и документация могут обеспечивать доступ или информацию о контенте, продуктах и ​​услугах от третьих стороны. Корпорация Oracle и ее аффилированные лица не несут ответственности и прямо отказываемся от всех гарантий любого рода в отношении к стороннему контенту, продуктам и услугам, если не указано иное в применимом соглашении между вами и Oracle.Корпорация Оракл и его аффилированные лица не несут ответственности за любые убытки, расходы или ущерб, понесенный в связи с вашим доступом к стороннему контенту или его использованием, продукты или услуги, за исключением случаев, указанных в применимом соглашении между вами и Оракулом.

Как произвести платеж: предприятия


Электронная подача документов и платежи

Оплатить онлайн

Онлайн-оплата – это быстро, просто и бесплатно. Если вы платите при подаче декларации, вы можете использовать New Mexico WebFile или, если вы хотите заплатить после подачи декларации, вы можете использовать Точку доступа налогоплательщика (TAP).При оплате вы можете использовать электронный чек или кредитную карту.

  • Платежи электронными чеками можно настроить на будущее. Это особенно полезно для настройки ежеквартальных расчетных налоговых платежей. Вы можете отправлять платежи за четыре отдельные даты списания в одном онлайн-сеансе.
  • Платежи по кредитным картам обрабатываются ежедневно и облагаются комиссией за удобство. Плата за удобство представляет собой возмещение расходов, которые компании-эмитенты кредитных карт выставляют государству при оплате кредитной картой.

Функции онлайн-платежей

Приложение онлайн-платежей также позволяет отменять недавние платежи и просматривать платежи, совершенные через систему онлайн-платежей. Приложение онлайн-платежей не рассчитывает для вас требуемый ежегодный платеж. Налогоплательщик должен определить предполагаемую сумму платежа. Возможна рассрочка платежа на будущее. Вы можете планировать отдельные платежи с разными датами списания в одном онлайн-сеансе. Приложение онлайн-платежей также позволяет отменять недавние платежи и просматривать платежи, сделанные через систему онлайн-платежей.

Оплата по почте

Вы можете заплатить по почте, отправив чек или денежный перевод в Департамент налогов и сборов с платежным ваучером. Пожалуйста, обратитесь к странице «Свяжитесь с нами», чтобы определить правильный почтовый адрес для каждого типа налога. Сделайте свой чек или денежный перевод подлежащим оплате Департаменту налогообложения и доходов штата Нью-Мексико. Для уплаты подоходного налога с населения к чеку или денежному переводу должен быть приложен платежный ваучер, чтобы убедиться, что ваш платеж применяется надлежащим образом.

Оплата лично

Для оплаты лично обратитесь в районное отделение.

План платежей

Если вы не можете оплатить всю причитающуюся сумму, вы можете запросить план платежей. Для получения информации о планах платежей см. Планы платежей.

Мы предлагаем два способа отправки налогового платежа онлайн. Вы можете отправить платеж либо вместе с возвратом, либо отдельно, используя сайт Webfile. Используя Webfile, вы также можете выбрать дату платежа в будущем. Вы также можете воспользоваться этой услугой для оплаты налогового уведомления.

NM Webfile позволяет производить налоговые платежи с помощью кредитной карты или электронного чека.Мы принимаем платежи кредитными картами Visa, MasterCard, Discover и American Express. Обратите внимание, что при оплате кредитной картой взимается комиссия за удобство в размере 2,40% от общей суммы платежа. Эта комиссия возмещает государству сборы, взимаемые компаниями, выпускающими кредитные карты, когда вы используете свою карту для оплаты. Плата за электронные чеки не взимается.

По почте

Вы также можете отправить платеж вместе с бумажной декларацией или уведомлением об оценке. Со всеми платежами вы должны предоставить документацию, идентифицирующую налогоплательщика, налоговую программу и декларацию или оценку, за которую вы хотите произвести платеж.В зависимости от налоговой программы и типа ответственности вам может потребоваться предоставить платежный ваучер или нижнюю часть уведомления. Во всех случаях вы должны указать свой идентификационный номер налогоплательщика и тип программы на чеке или денежном переводе. Платежные ваучеры доступны для большинства платежей, к которым не прилагается возврат или уведомление.

Подача налоговой декларации CRS через Интернет снимает стресс с работы, поэтому у вас остается время для более приятных дел.

3.1.4 NMAC требует, чтобы вы заполняли ежемесячные отчеты CRS (Combined Reporting System) в электронном виде.Все заявители с ежемесячными налоговыми платежами более 10 000 долларов США уже должны подавать документы в электронном виде. Все лица, подающие ежемесячные налоговые платежи на сумму более 200 долларов США, должны будут подавать документы онлайн, начиная с 25 июля 2011 г. (подробности см. в таблице ниже).

Ваша форма CRS-1 за отчетный период:

Ваш среднемесячный налог к ​​уплате за предыдущий календарный год составил:
Ваша форма CRS-1 за отчетный период:
Необходимо подать в электронном виде не позднее:
3-месячный льготный период истек, бумажные декларации больше не принимаются для:
20 000 долларов США или больше июль 2010 г. 25 августа 2010 г. 31 октября 2010 г.
10 000 долларов США или более, но менее 20 000 долларов США декабрь 2010 г. 25 января 2011 г. 31 марта 2011 г.
1000 долларов США или больше июнь 2011 г. 25 июля 2011 г. 30 сентября 2011 г.

Онлайн-подача документов — это быстро, эффективно, легко и удобно.Мы призываем вас попробовать. Что касается оплаты, E-pay — это быстрый и экологичный способ сделать это. Если вам нужна помощь, позвоните по номеру 1-866-809-2335.

После того, как вы подали декларацию онлайн, вы также можете оплатить онлайн. Без дополнительной оплаты вы можете оплатить с помощью электронного чека, который разрешает Департаменту дебетовать ваш текущий счет на сумму и в указанную вами дату. Вы также можете оплатить с помощью карт Visa, MasterCard или American Express, однако к этим платежам будет применяться комиссия за удобство в размере 2,40%.Комиссия рассчитывается в зависимости от суммы транзакции и будет использоваться для оплаты комиссий компаний-эмитентов кредитных карт в штате Нью-Мексико, когда вы используете свою кредитную карту в качестве формы платежа.

После отправки платежной информации вы получите онлайн-подтверждение. Теперь вы можете быть уверены, что ваш платеж поступит вовремя, сэкономив при этом время, деньги, печать или, возможно, поездку в налоговую инспекцию. Наш совет заключается в том, что вы электронной файл и электронной оплаты. Многие из вас уже подают онлайн-файлы, но если вы в настоящее время не подаете документы в электронном виде и вам нужна помощь, зайдите в Интернет или посмотрите онлайн-видео с инструкциями по подаче валовых доходов/компенсации/удерживаемого налога в электронном виде или позвоните по номеру 1-866. -809-2335.

Программы налоговых льгот для малого бизнеса

Кредит на удержание сотрудников

Американский план спасения продлевает доступность кредита на удержание сотрудников для малых предприятий до декабря 2021 года и позволяет предприятиям компенсировать свои текущие обязательства по налогу на заработную плату на сумму до 7000 долларов США на сотрудника в квартал. Этот кредит в размере до 28 000 долларов США на сотрудника на 2021 год предоставляется малым предприятиям, доходы которых снизились или даже были временно закрыты из-за COVID.


Для 2020 финансового года

В 2020 году ERC – это налоговая льгота в отношении определенных налогов на заработную плату, включая долю работодателя в налогах на социальное обеспечение на заработную плату, выплаченную в период с 12 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. на одного работника, но не более 5000 долларов на одного работника. Если сумма налогового кредита для работодателя превышает сумму причитающейся доли работодателя в уплате налога на социальное обеспечение, превышение возмещается – выплачивается – непосредственно работодателю.
Если ваш бизнес соответствует требованиям ERC на 2020 год, но вы еще не запросили кредит, вы можете подать измененные формы налога на заработную плату, чтобы запросить кредит и получить возврат налога.


Предприятия, которые взяли кредиты PPP в 2020 году, все еще могут вернуться и потребовать ERC, но они не могут использовать ту же заработную плату, чтобы подать заявление на прощение кредитов PPP и засчитывать ERC. Если расходы на заработную плату в вашем бизнесе превышали сумму, покрываемую вашим кредитом PPP, вы можете потребовать налоговые льготы на эти дополнительные расходы на заработную плату.


Для 2021 финансового года

ERC теперь доступен для всех четырех кварталов 2021 года. Сумма максимального налогового кредита была увеличена до 7000 долларов США на сотрудника в квартал, а уровень квалификационного сбоя в работе был снижен, так что 20-процентное снижение валовых поступлений в течение за один квартал бизнес получит право на получение максимальной выгоды в размере 28 000 долларов США за весь год.

 

Ключевые документы

Кредит удержания сотрудников на 2020 и 2021 гг. Одностраничный

Моментальный снимок кредита удержания сотрудников

Краткий справочник по удержанию сотрудников

 

Кредит за оплачиваемый отпуск

Американский план спасения продлевает до сентября 2021 года доступность кредитов на оплачиваемый отпуск для малых и средних предприятий, которые предлагают оплачиваемый отпуск сотрудникам, которые могут взять отпуск из-за болезни, карантина или ухода.Предприятия могут получить налоговые льготы в долларах, равные заработной плате до 5000 долларов, если они предлагают оплачиваемый отпуск работникам, которые больны или находятся на карантине.


Для 2020 финансового года

Начиная с начала 2020 года в рамках закона CARES, предприятия с менее чем 500 сотрудниками были обязаны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам сотрудникам, которые сталкивались с определенными последствиями продолжающейся пандемии. В соответствии с законом предприятия имеют право на налоговый кредит в размере 100% от оплаченного отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, предоставленного работникам.


Правила отпуска по болезни 2020 года требовали, чтобы предприятия предоставляли до 80 часов оплачиваемого отпуска по одному из следующих номеров:

  1. обычная заработная плата работника, не превышающая 511 долларов США в день, до 5 110 долларов США в день, если сотрудник болен или находится на карантине; или
  2. две трети обычной заработной платы работника с ограничением в 200 долларов США в день и до 2000 долларов США в день, если работник находил время для ухода за кем-то еще, находящимся на карантине, или за ребенком, чья школа или детский сад были закрыты из-за COVID.

 

Правила об отпуске по семейным обстоятельствам от 2020 г. требовали, чтобы предприятия предоставляли до десяти дополнительных недель отпуска для сотрудников, которые не могут работать, потому что им необходимо ухаживать за детьми, чья школа или обычный уход за детьми недоступны из-за COVID. Эти сотрудники имеют право на получение двух третей своей обычной заработной платы с ограничением в 200 долларов США в день до 10 000 долларов США в день.


Предприятия, которые платили работникам в рамках этих программ в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г., могут получить налоговый кредит в счет своих налогов на заработную плату.Если сумма кредита превышает часть налога на рабочую силу, причитающуюся предприятию, то превышение возвращается — выплачивается — непосредственно предприятию.


Если ваша компания предоставила сотрудникам оплачиваемый отпуск в 2020 году, а вы еще не запросили зачет, вы можете подать измененные формы налога на заработную плату, чтобы запросить зачет и получить возмещение налога.


Для 2021 финансового года

Хотя закон больше не требует, чтобы предприятия с 500 или менее сотрудниками предлагали оплачиваемый отпуск в рамках продолжающихся усилий по оказанию помощи COVID, если предприятие действительно предоставляет оплачиваемый отпуск своим сотрудникам, оно может потребовать эти налоговые льготы в долларах США для заработная плата до 30.09.2021г.Эти кредиты могут быть востребованы против налогов на заработную плату на ежеквартальной основе.

 

Ключевые документы

Кредит на оплачиваемый отпуск 2020 и 2021 Одностраничный

Кредит на оплачиваемый отпуск и помощь в связи с COVID

Снимок кредита оплачиваемого отпуска

 

.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.