Срок уплаты транспортного налога физическими лицами за 2019 год: Срок уплаты транспортного налога за 2019 год

Содержание

Срок уплаты транспортного налога за 2019 год

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты транспортного налога за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Срок уплаты транспортного налога за 2019 год

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок уплаты транспортного налога за 2019 год Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Транспортный налог крымского предприятия на УСНО
(Герасимова Н.В.)
(«Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2019, N 5)Находящемуся на территории Крыма предприятию, за которым зарегистрировано ТС, нужно исчислять и уплачивать транспортный налог по итогам налогового периода (календарного года) (срок уплаты за 2019 год — не позднее 03. 02.2020) и авансовые платежи по итогам отчетных периодов (так, за I квартал 2019 года авансовый платеж необходимо уплатить не позднее 30.04.2019). При этом стоимость автомобиля неважна. В налоговый орган надо будет представить декларацию по транспортному налогу за 2019 год не позднее 03.02.2020. В этот же срок необходимо уплатить транспортный налог за 2019 год. Как рассчитать налоговые обязательства, мы рассказали в статье.

Нормативные акты: Срок уплаты транспортного налога за 2019 год
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

ФНС России
«1 марта истекает единый срок уплаты имущественных налогов организаций за 2021 год»Вступили в силу единые сроки уплаты организациями транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога (федеральные законы от 29.09.2019 N 325-ФЗ и от 02.07.2021 N 305-ФЗ). Теперь юрлица уплачивают их не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, эти налоги за 2021 год необходимо оплатить не позднее 1 марта 2022 года.

Срок уплаты транспортного налога за 2014 год

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты транспортного налога за 2014 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Срок уплаты транспортного налога за 2014 год Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 289 «Судебное разбирательство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций» КАС РФ»Разрешая по существу заявленные требования и отказывая обжалуемым решением в их удовлетворении, суд первой инстанции руководствовался положениями статей 44, 45, 52, 69, 70, 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации и, учитывая фактические обстоятельства дела, оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи в порядке статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исходил из того, что административным истцом, как то требуется в соответствии с частью 1 статьи 62 и части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, не представлено доказательств того, что ответчиком был открыт личный кабинет налогоплательщика путем обращения в налоговый орган или иным путем.
При таких обстоятельствах суд первой инстанции пришел к выводу о том, что налоговым органом налоговые уведомления от 6 июля 2017 года N 7777381 и от 10 сентября 2017 года N 54859506 с исчисленными к уплате суммами транспортного налога и налога на имущество физических лиц по сроку уплаты до 1 декабря 2017 года и требование от 8 февраля 2018 года N 586 об уплате в срок до 27 марта 2018 года транспортного налога за 2014, 2016 годы, пени по транспортному налогу, налога на имущество физических лиц за 2016 год. и пени по налогу на имущество неправомерно были направлены в личный кабинет ответчика, в связи с чем основания для удовлетворения административного иска отсутствуют.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок уплаты транспортного налога за 2014 год
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Налоговая амнистия: что списывают?
(Копина А. А.)
(«Налоги» (газета), 2018, N 22)- Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный Кодексом срок.

Нормативные акты: Срок уплаты транспортного налога за 2014 год Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]
«О сроке уплаты имущественных налогов»Вместе с тем, с 01.01.2015 вступили в силу изменения в часть вторую Кодекса, внесенные Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и Закон Российской Федерации от 09. 12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», устанавливающие для физических лиц единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц — не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Об уплате имущественных налогов физическими лицами

18.11.2019 10:14 (ред.18.11.2019 10:20)

Об уплате имущественных налогов физическими лицами

В текущем году срок уплаты имущественных налогов физическими лицами – собственниками недвижимости, земельных участков и транспортных средств истекает 2 декабря. Налоговыми органами произведен расчет налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2018 год, а филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (г. Красноярск) закончил почтовую рассылку налогоплательщикам Томской области сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов.

В сводное налоговое уведомление за 2018 год внесены изменения, которые делают процедуру уплаты налогов более простой и понятной для граждан. Теперь в уведомлении содержатся все необходимые данные для перечисления налогов в бюджет, в том числе полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства. Поэтому вместе с уведомлением налогоплательщик не получит привычные платежные документы — квитанции по форме ПД.

К налоговому уведомлению теперь не прилагается и заявление об уточнении информации по объекту собственности. В случае обнаружения в сводном налоговом уведомлении неактуальных сведений об объектах налогообложения, необходимо обратиться в инспекцию. Сделать это можно как дистанционно — с помощью Личного кабинета налогоплательщика или через электронный сервис на сайте ФНС «Обратиться в ФНС», так и лично посетив инспекцию или отделение МФЦ.

С текущего года в уведомлении не отражаются объекты налогообложения, по которым отсутствует сумма налога к уплате. То есть, если гражданин использует налоговую льготу, которая освобождает его от уплаты налога на какой-либо объект имущества, то этот объект не будет отражаться в уведомлении. Или, если у физлица есть переплата, достаточная для зачета начисленной суммы к уплате.

Обращаем внимание, что рассчитать сумму налога можно самостоятельно на сайте ФНС России через сервис «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц». Для этого пользователю достаточно ввести кадастровый номер объекта номера, остальные сведения, необходимые для расчета налога (площадь, кадастровая стоимость, вид объекта), заполняются автоматически по данным Росреестра. Для расчета транспортного налога предлагается воспользоваться сервисом «Налоговый калькулятор – Расчет транспортного налога».

С 2019 года помимо возможности оплатить налоги по единому налоговому уведомлению собственники недвижимости, земельных участков и транспортных средств смогут делать это авансом и даже по частям.

В Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц появилась опция, которую стали называть авансовым кошельком. Пройдя по ссылке «Вы можете пополнить авансовый кошелек», налогоплательщик может до истечения срока платежа внести в любом размере и в любое время денежные суммы на единый налоговый платеж, которые налоговые органы самостоятельно зачислят в счет имущественных налогов и сообщат об этом налогоплательщику.

Второй год в сводное налоговое уведомление включается графа, в которой содержится информация о налоге на доходы физического лица в том случае, если он исчислен налоговым агентом, но не удержан им. Ранее этот налог уплачивался в рамках декларационной кампании – до 15 июля, теперь – одновременно с имущественными налогами.

Обращаем внимание, что авансовый кошелек предназначен для уплаты только имущественных налогов физлиц и не может использоваться гражданами для уплаты налога на доходы — НДФЛ.

Если собственник жилой недвижимости, земельных участков, транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 1 ноября т. г. не получает сводное налоговое уведомление, ему необходимо сообщить о наличии такого имущества в любой налоговый орган. Представлять сообщение не нужно, если в отношении конкретного объекта налогоплательщик получал налоговое уведомление ранее либо уведомление ему не направляли в связи с правом на налоговую льготу. Как и в предыдущие налоговые периоды, сводные налоговые уведомления в бумажном виде не получают физические лица, имеющие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для ФЛ». Им уведомления на уплату имущественных налогов доставляется только в электронной форме через ЛК.

Для получения дополнительной информации по порядку начисления и уплаты имущественных налогов следует обращаться по телефонам справочной службы налоговых инспекций, размещенных на сайте www.nalog.ru, и в контакт-центр ФНС России по единому федеральному номеру 8-800-222-2-222.

транспортного, на доходы и на недвижимость

В соответствии с действующим налоговым законодательством для россиян, являющихся физическими лицами, предусмотрена обязанность уплаты определенных налогов. Некоторые из них, в частности, транспортный и земельный налоги, а также на доходы и недвижимость (квартира и другое имущество), рассчитываются налоговой инспекцией. Для того чтобы контрагент смог их своевременно оплатить, он каждый год по почте получает соответствующее уведомление, из которого узнает сформировавшуюся на данный момент задолженность и сроки ее оплаты.

При этом следует учитывать, что указанное уведомление должно приходить минимум за 30 суток до последнего срока уплаты каждого из перечисленных выше налогов. Главным документом, который получает по почте контрагент, является квитанция, что распечатывается отдельно по каждому платежу. Она необходима для получения реквизитов, по которым осуществляется уплата. Кроме того, данные из квитанции позволяют также узнавать при помощи онлайн сервисов на специализированных сайтах имеющиеся у физического лица задолженности по различным налогам, в частности, уже упоминавшимся, земельному, транспортному и остальным.

Практически всегда квитанцию требуют, когда заполняют соответствующие документы для уплаты налогов в Сбербанке или других финансовых организациях.

Где взять квитанцию на оплату транспортного налога

Уведомление по почте, которое содержит в обязательном порядке и квитанцию, приходит каждому контрагенту от налоговой инспекции заранее, минимум за 30 суток до крайнего срока уплаты каждого налога. Учитывая, что данные платежи не должны осуществляться позднее 1 декабря того года, который следует непосредственно за отчетным, уведомление должно быть получено налогоплательщиком не позднее 1 ноября.

Нередко складывается ситуация, когда уведомление и квитанция не приходят по почте в указанные сроки. В этом случае у физического лица нет обязанности уплаты данного налога. В свою очередь, сотрудники инспекции могут выставить «забытые» документы к оплате за три последних года.

При желании контрагента осуществить предусмотренный законом платеж, квитанция может быть получена одним из двух способов:

  • личным посещением отделения инспекции, где по номеру ИНН и документу, удостоверяющему личность, будет сформирован дубликат утерянных документов;
  • с использованием сайта налоговой инспекции в режиме онлайн, где также по номеру ИНН и имеющейся задолженности, которую узнать несложно, будет сформирована новая квитанция со всеми требуемыми реквизитами. При необходимости не составит никакого труда распечатать ее.

Где взять квитанцию на оплату налога на доходы

Уведомление и квитанция по налогу на доходы не всегда отправляется физическому лицу по почте, так как он зачастую платится контрагентом самостоятельно. Однако, если налоговая декларация была оформлена правильно и сдана вовремя, квитанция может быть сформирована и выслана по адресу физического лица, являющегося плательщиком налога.

В противном случае не составляет никакой сложности самостоятельно сформировать необходимый для уплаты документ. Для этого можно воспользоваться теми же способами, которые были описаны в разделе про транспортный налог.

На сайте налоговой службы находятся специальные вспомогательные онлайн программы, разработанные для упрощения составления налоговой декларации. С их помощью можно также достаточно просто сформировать необходимые для уплаты налога квитанции, которые затем распечатать.

Фото. Онлайн сервис на сайте налоговой службы

Также допускается личное посещение одного из отделений налоговой инспекции и формирование платежных документов с использованием ИНН и паспорта, удостоверяющего личность контрагента.

Где взять квитанцию на оплату налога на недвижимость

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость, так же как и земельного, причем вместе с квитанцией, должно быть получено физическим лицом, владельцем квартиры и земельного участка, не позднее 1 ноября того года, который следует непосредственно за отчетным. Сроки в данном случае являются общими для всех подобных налогов, которые рассчитываются и формируются самой налоговой службой.

В случае неполучение уведомления и квитанции, обязанности по уплате налога у контрагента не возникает. Однако, физическое лицо может самостоятельно сформировать необходимые платежные документы, не дожидаясь момента, когда придет уведомление и квитанция по почте. Для этого контрагент может использовать один из двух потенциально возможных методов:

  • путем посещения отделения налоговой инспекции, в котором, после указания им ИНН и предъявления паспорта, сотрудники сформируют необходимые документы и распечатают их;
  • на сайте налоговой службы в онлайн режиме, где после введения необходимых данных, а именно ИНН и суммы задолженности, будет сформирована квитанция, которую контрагент самостоятельно сможет распечатать.

Штат Орегон: Предприятия — Транзитный налог штата

О транзитном налоге штата

Законодательное собрание штата Орегон в 2017 году приняло законопроект Палаты представителей (HB) 2017, который включал новый транспортный налог штата. В части HB 2017, касающиеся налога на транзит в масштабах штата, были внесены поправки на сессии 2018 года.

1 июля 2018 г. работодатели начали удерживать налог (одна десятая процента или 0,001) из:

  • Заработная плата жителей штата Орегон (независимо от того, где выполняется работа).
  • Заработная плата нерезидентов, оказывающих услуги в штате Орегон.

Транзитный налог штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как определено в ORS 316.162. Сотрудники, которые не подлежат регулярному удержанию подоходного налога из-за высоких льгот, заработной платы ниже порога удержания подоходного налога или других факторов , подлежат удержанию транзитного налога в масштабе штата .

Определение «заработная плата» не включает суммы, выплачиваемые определенным категориям работников и независимым подрядчикам (ORS 316.162). Доход от самозанятости не облагается этим налогом.

Этот налог не связан с транспортными налогами на заработную плату Lane или TriMet. Транзитные налоги на заработную плату взимаются с работодателя исходя из суммы фонда заработной платы . Транзитный налог штата налагается на заработную плату каждого работника , но работодатель несет ответственность за удержание, отчетность и перечисление транзитного налога штата.

Доходы от транспортного налога штата будут поступать в Фонд улучшения транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые связаны с легкорельсовым транспортом.

Для получения дополнительной информации см. часто задаваемые вопросы. В строке поиска введите «межгосударственный транспорт».

Для работодателей  

Работодатели штата Орегон несут ответственность за:

  • Удержание налога из заработной платы работников.
  • Отчетность налогов, удержанных в квартальной или годовой декларации.
  • Перечисление налогов, удерживаемых ежеквартально или ежегодно.
  • Согласование квартальных или годовых отчетов по годовому отчету о сверке.

Если вы не удержите этот налог надлежащим образом или не подадите и не заплатите вовремя, вы можете быть подвергнуты штрафным санкциям. и интерес. Мы можем наложить штрафы за умышленное неудержание и удержание налога в размере 250 долларов США на сотрудника, до 25 000 долларов США за каждый налоговый период, в дополнение к другим штрафам и процентам , предусмотренным законодательством штата.

Жители штата Орегон, оказывающие услуги за пределами штата Орегон, могут попросить своего работодателя за пределами штата удержать налог из их заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога.Однако мы не можем требовать этого от работодателей из других штатов, поскольку они не подпадают под налоговую юрисдикцию штата Орегон.

Сельскохозяйственные работодатели могут ежегодно подавать декларации и производить платежи по этому налогу, как они это делают при удержании подоходного налога.

Возвраты и платежи

Любой собранный налог должен храниться в доверительном управлении, чтобы его можно было перечислить и сообщить в Департамент доходов до последнего дня месяца, следующего за предыдущим календарным кварталом. Например, вам нужно начать удерживать этот налог с 1 июля 2018 года, поэтому первый квартал, за который вы будете отчитываться и перечислять средства, — это третий квартал 2018 года.Этот квартал заканчивается 30 сентября 2018 года, а это означает, что возврат и оплата должны быть произведены до 31 октября 2018 года.

Не существует минимального порога для подачи декларации о транзитном налоге в масштабе штата. Даже если сумма удержанного транспортного налога в масштабе штата минимальна, вам все равно необходимо подавать декларацию и перечислять сумму удержанного налога каждый квартал (если вы не подаете декларацию ежегодно).

Сельскохозяйственные работодатели могут отчитываться и перечислять транспортный налог штата ежеквартально или ежегодно.Если вы подаете ежегодную декларацию, вы должны перечислить транспортный налог штата и сообщить об этом до последнего дня месяца, следующего за окончанием календарного года, или до 31 января.

Годовые отчеты о сверке также должны быть представлены к 31 января.

Если срок подачи квартального отчета и платежа или годового отчета приходится на выходной или праздничный день, срок сдвига переносится на следующий рабочий день.

Формы

Формы транзитного налога теперь доступны, и их можно найти, перейдя на нашу страницу форм и выполнив поиск «stt.» 

Варианты подачи и платежи

Работодатели могут подавать декларации и детализировать отчеты, используя электронные или бумажные варианты. При доступе к учетной записи через Revenue Online подача электронных деклараций и подробных отчетов может выполняться вручную или информация о возврате может быть импортирована с помощью этой электронной таблицы. Дополнительную информацию о настройке учетной записи см. на Revenue Online.

Начиная с подачи деклараций в январе 2021 г., предприятия и поставщики услуг по начислению заработной платы смогут подавать декларации по транспортному налогу в масштабе штата оптом.Департамент доходов штата Орегон будет использовать подмножество XML-схем стандарта FSET версии 5.2, чтобы обеспечить возможность массовой подачи форм OR-STT1, STT2 и STTA. Этот процесс предназначен для участников, которые (1) обладают техническими знаниями для создания и проверки документа XML или (2) используют программное обеспечение, предоставляющее эту услугу.

Разработчики и поставщики программного обеспечения, заинтересованные в этом новом методе подачи документов, могут загрузить пакет для разработчиков Form OR-STT.

Платежи могут производиться наличными, чеком, денежным переводом или электронным переводом.Приложите новый платежный купон к чеку или денежному переводу, чтобы мы могли обеспечить его надлежащее применение. Платежный купон можно найти, перейдя на нашу страницу форм и выполнив поиск «OTC-V».​

Оплата наличными принимается только в нашем главном офисе по адресу 955 Centre St NE в Салеме. Вы можете зайти и произвести оплату в любое время в обычное рабочее время или позвонить 503-945-8050, чтобы назначить встречу.

W-2s и регистрация iWire

Где в форме W-2 указывается новый транспортный налог штата?

Осенью 2018 года Департамент внес поправки в OAR 150-316-0359, требующие отчитываться об удержанном транспортном налоге в масштабе штата в графе 14 формы W-2.Требование к отчетности вступит в силу, начиная с подачи формы W-2 за 2019 налоговый год (срок подачи 31 января 2020 г.).

Каким образом в iWire будет сообщаться о новом налоге на транзит в масштабах штата?

Как и в предыдущие годы, по-прежнему доступны три отдельных варианта подачи W-2 (ручной ввод, импорт электронной таблицы и пакетный файл).

Ввод вручную — Появятся два новых поля: «Заработная плата, облагаемая налогом на транспорт в масштабе штата» и «Удержанный налог на транзит в масштабе штата». Эти поля будут помечены как «Поле 14» в дополнение к обычному полю «Другое» 14, где можно ввести другую информацию.Тем не менее, DOR требует информацию только для «удержанного налога на транзит в масштабах штата». Поле «Налогооблагаемая заработная плата на общественном транспорте штата» не является обязательным.

Импорт электронной таблицы — Обновленный вариант шаблона электронной таблицы будет иметь два новых столбца на рабочем листе формы W-2 с пометкой «Ячейка 14»: «Заработная плата за проезд по штату» и «Удержания за проезд по всему штату». Аналогично ручному вводу, DOR требует только информацию для «удержанного транзитного налога в масштабе штата». Столбец «Налогооблагаемая заработная плата на общественном транспорте в масштабе штата» является необязательным.

Массовый файл — Обновленные спецификации пакетного файла доступны в разделе «Характеристики файла» в правой части домашней страницы iWire и включают информацию о том, как включить информацию об удержании транспортного налога в масштабе штата. В этом пакетном файле DOR запрашивает информацию только для «удержанного налога на транзит в масштабе штата». Поле «Налогооблагаемая заработная плата на общественном транспорте штата» не является обязательным. Обновленные спецификации файлов доступны в разделе «Спецификации файлов» на информационной странице iWire.

Для сотрудников

Если вы являетесь резидентом штата Орегон и работаете только в штате Орегон, транспортный налог штата уже удержан из вашей заработной платы, и вам не нужно подавать форму OR-STI, даже если это не указано в полученной вами форме W-2. от вашего работодателя.

жителей штата Орегон, работающих за пределами штата

Если вы являетесь резидентом штата Орегон и оказываете услуги в качестве работника за пределами штата Орегон, вы можете попросить своего работодателя удержать налог из вашей заработной платы в качестве любезности — аналогично удержанию подоходного налога.Однако мы не можем требовать этого от работодателей из других штатов, поскольку они не подпадают под налоговую юрисдикцию штата Орегон. Если вы работаете за пределами штата Орегон и ваш работодатель не удерживает налог за вас, вы несете ответственность за подачу и уплату налога.

Если вы не подадите документы или не заплатите вовремя, к вам могут быть применены штрафы и проценты. Расчетные платежи не требуются. Налог для физических лиц должен быть уплачен до 15 апреля 2019 г. См. инструкции к форме OR-STI для получения дополнительной информации о требованиях к подаче документов физическими лицами.

Часто задаваемые вопросы о налоге с продаж и использования

Часто задаваемые вопросы о налоге с продаж и использования

Налог с продаж

Физические или юридические лица, которые продают материальное личное имущество конечному потребителю, обязаны перечислять налог с продаж в размере 6% от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) своих налогооблагаемых розничных продаж в штат Мичиган. Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых помещений облагается налогом по ставке 4%. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог с продаж.

Налог на пользование

Налог на использование является дополнительным налогом к налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен быть уплачен штату Мичиган от общей стоимости (включая расходы на доставку и обработку) всех облагаемых налогом товаров, ввезенных в Мичиган или приобретенных через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не взимать и не переводить налог с продаж или использование со своих клиентов. Кредит предоставляется за налог, уплаченный другому штату. Налог на использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и размещение в отелях/мотелях.Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче и сроках подачи

Частота подачи Срок возврата и оплаты
Таблица 1: ЧАСТОТА ПОДАЧИ И СРОКИ
Ежемесячно Не позднее 20 числа следующего месяца
Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Годовой До 28 февраля -го -го года, следующего за отчетным налоговым годом.
Продажа/использование Ускоренный электронный перевод средств (EFT)

Действует с 1 января 2014 г., Закон № 458 от 2012 г.

Налогоплательщики, у которых в среднем = 720 000 долларов США с продаж или ежегодно используют налог, обязаны перечислять оба налога по по ускоренному графику.Налогоплательщики уведомляются в письменной форме об изменении или отказе от ускоренной подачи. Ускоренные заявители должны подавать документы в электронном виде.

Досрочное перечисление 75 процентов налогового обязательства налогоплательщика за текущий год, непосредственно предшествующий месяцу или того же периода прошлого года (в зависимости от того, что меньше), должно быть произведено не позднее 20-го числа текущего месяца.

Плата за сверку, равная разнице между фактическим налоговым обязательством и суммой предоплаты, должна быть произведена не позднее 20 числа следующего месяца.

Например — гипотетический январь 2016 налоговый период:

Общая сумма налоговых обязательств на декабрь 2015 года составила 1 000 000 долларов США. Общие налоговые обязательства за январь 2015 года составили 1 500 000 долларов США. Налогоплательщик выбирает для расчета предоплаты за январь 2016 г. общую сумму налоговых обязательств за декабрь 2015 г., поскольку это меньшая сумма.

Таким образом, предоплата в размере 750 000 долларов США (75% от 1 000 000 долларов США) должна быть произведена 20 января 2016 года. После окончания месяца предприятие определяет, что фактическое общее налоговое обязательство за январь 2016 года составляет 1 225 000 долларов США.Таким образом, до 20 февраля 2016 г. должен быть уплачен примирительный платеж в размере 475 000 долларов США (1 225 000 долларов США минус 750 000 долларов США по предоплате).

Требования к ускоренной подаче электронных платежей
2014 и предыдущие налоговые годы 2015 и последующие налоговые годы Название формы Дополнительная информация
Таблица 2: НОМЕР ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГОВЫМ ГОДАМ

160

5080

Ежемесячный/ежеквартальный отчет по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

Н/Д

5092

Ежемесячный/ежеквартальный отчет с поправками по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

165

5081

Годовой отчет по налогам с продаж, налогам на использование и удержанным налогам

 

Н/Д

5082

Продажи, использование и удержание исправленного годового отчета

 

429

5083

Поставщик топлива и оптовик Предоплата налога с продаж Таблица

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание. Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не допускается к вычету из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

430

5084

Погашение авансового кредита на топливо

 

2189

5085

Дополнительный список поставщиков топлива

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание. Предоплата налога с продаж на бензин или дизельное топливо больше не допускается к вычету из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

92

5086

Дополнительный список дилеров транспортных средств

Теперь это расписание должно быть отправлено в электронном виде в связи с вашим 5080 или 5092 через MTO.
Примечание. Предоплата налога с продаж секретарю штата больше не является допустимым вычетом из валовой выручки. По завершении этот график уменьшает налог с продаж на сумму предоплаты.

48

5087

Покупатели используют налоговую декларацию

Сохраните копию для себя.

388

5088

Налоговая декларация продавца за использование

Сохраните копию для себя.

2271

5089

Декларация концессионера по налогу с продаж и оплата

 

4601

5091

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги 4% и 6% годового дохода

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

Н/Д

5093

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги с поправками: годовой отчет 4% и 6%

Эта форма должна быть отправлена ​​в электронном виде через MTO.

Н/Д

5094

Ваучер на оплату налога с продаж, использования и удержания налога

Эта форма используется для перевода платежа отдельно от возврата.Эта форма не заменяет форму возврата.

3862

5095

Ежемесячный/ежеквартальный отчет о продажах, использовании и удержании и ежемесячный/ежеквартальный рабочий лист с поправками

Эта форма не отправляется в Министерство финансов; он разработан как инструмент для помощи в подготовке возвратов.

151

151

Декларация уполномоченного представителя (доверенность)

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

163

163

Уведомление об изменении или прекращении деятельности

Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO.

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен никаких налогов?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию с установленной периодичностью подачи, даже если налог не уплачивается.

Что такое налоговый год?

Налоговый год для налога с продаж и налога на использование определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогу с продаж, использованию и удержанному налогу?

Налоги с продаж, использование и удержанные налоги подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Частота подачи будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется предыдущим налоговым обязательством налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 1. Частота подачи и сроки подачи.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

Я не подал месячную/ежеквартальную отчетность. Могу ли я просто подать годовой отчет?

Нет, годовой отчет предназначен для сверки, баланса и закрытия налогового года — он не заменяет месячные/квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 1. Частота подачи и сроки подачи.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Номер формы налоговой декларации по налоговому году.

При подаче моего ежемесячного/ежеквартального отчета у меня запрашивается «валовой объем продаж». Это правильно? Означает ли это только налогооблагаемые продажи или все продажи?

Да, валовые продажи включают налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к Форме 5095 «Продажи, использование и удержания за месяц/квартально» и «Исправленный ежемесячный/квартальный рабочий лист», чтобы получить помощь в заполнении ежемесячного/ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в мою декларацию о продажах, использовании и удержании налога.
Что это за процесс?

Вы можете внести изменения в свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде. При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПРОПУСКОМ ТИП НАЛОГА, КОТОРЫЙ НЕ ИЗМЕНЯЕТСЯ. Для ежемесячной/ежеквартальной налоговой декларации используйте форму 5092 – Ежемесячная/ежеквартальная налоговая декларация SUW с поправками. Для подачи годового отчета используйте форму 5082, Годовой отчет SUW с поправками по налогам.

Общие часто задаваемые вопросы о налогах с продаж и использования
Почему налог на пользование иногда называют налогом с удаленных продаж?

Налог на использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленных продавцов за пределами штата через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ.  Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упрощенном налоге с продаж (SST). Целью Соглашения SST является упрощение налогового бремени.

Нужно ли регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Для выполнения любого из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требуется регистрация налога с продаж.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Нужно ли регистрироваться для уплаты налога на использование?

. Любое из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в качестве налога на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и платить налог на использование с продаж и аренды , если вы:

  • Ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничного магазина в Мичигане;
  • Добровольно взимать налог за использование со своих клиентов;
  • Продажа телекоммуникационных услуг;
  • Аренда номеров в отелях и мотелях или других помещений; или
  • Сдавайте в аренду материальное личное имущество клиентам из Мичигана из Мичигана или из другого штата.
Что такое налог на использование при покупках?

Почти каждый бизнес имеет обязательство по налогу на использование.

Вы должны заплатить налог на использование со своих покупок , если вы:

  • Покупка товаров у нелицензированных продавцов за пределами штата, за исключением случаев, когда может быть заявлено действительное освобождение от уплаты налога;
  • Купите инвентарь, освобожденный от налога для перепродажи, с которого не взимается налог, затем удалите предметы из этого инвентаря для коммерческого или личного (включая подарки) использования.
Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган.Определение цены продажи в штате Мичиган включает расходы на доставку, понесенные или подлежащие оплате до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Не имеет значения, будут ли расходы на доставку разбиты отдельно или объединены с суммой продажи.

Таким образом, если материальное личное имущество, которое продает продавец, облагается налогом с продаж или налогом на использование в штате Мичиган, то любые расходы по доставке облагаются налогом с продаж или на использование в штате Мичиган. Однако, если материальное личное имущество подлежит освобождению от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на сборы за доставку, взимаемые как часть цены имущества.Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Могу ли я получить возмещение налога с продаж при возврате товара продавцу?

Да, когда товары возвращаются для возмещения или зачета (полной или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возмещение или зачет налога с продаж платный исправен.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж в штате Мичиган, например, квитанцию.

Нужно ли мне обновлять мое письмо о доверенности на прямую оплату, если у меня изменились адрес, владелец/должностное лицо или лицензия на уплату налога с продаж?

Да, вам необходимо обновить письмо о доверенности на прямые выплаты. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технических услуг Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Я заплатил налог другому штату/стране за товары, приобретенные там. Налог все еще должен Мичигану?

Предметы, ввозимые в Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться налогом на использование в штате Мичиган в размере 6%.Налог на использование должен быть уплачен по закону, если покупка налогооблагаемого товара произошла за пределами штата, а розничный продавец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется для любого налога с продаж или использования, который по закону должен быть уплачен и уплачен в другом штате во время покупки.

Мичиган предоставляет освобождение от налога на использование в отношении предметов, приобретенных для личного пользования, приобретенных за пределами этого штата и не являющихся воздушными судами.

Для нерезидентов этого штата это освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 90 дней с момента покупки.

Для резидентов этого штата данное освобождение применяется к имуществу, ввезенному в этот штат более чем через 360 дней после момента покупки.

Почему некоторые предприятия за пределами штата собирают налог с продаж и налог на использование, а другие предприятия этого не делают?

Мичиган может потребовать от предприятия перечисления налога с продаж или налога на использование, если предприятие физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

  • Магазин
  • Склад
  • Сотрудники/представители бизнеса.

Кроме того, предприятия за пределами штата могут добровольно перечислять налог на использование для продаж в Мичигане. Для транзакций, совершенных 1 октября 2015 г. или после этой даты, от продавца за пределами штата может потребоваться перечисление налога с продаж или использование налога с продаж в Мичигане. См. Уведомление о новых требованиях по налогам с продаж и использования для продавцов за пределами штата.

Каковы исторические ставки предоплаты налога с продаж на топливо?
Дата вступления в силу Ежемесячные ставки налога с продаж на предоплату за бензин (в центах) Ежемесячные ставки предоплаты налога с продаж на дизельное топливо (в центах)
Таблица 1: ПРЕДОПЛАЧЕННЫЕ ТОПЛИВНЫЕ СТАВКИ
01.10.2021 16.8 17,1
01.09.2021 16,7 17,0
01. 08.2021 16,1 16,9
01.07.2021 15,0 16,2
01.06.2021 14,4 15,7
01.05.2021 14.1 15,7
01.04.2021 12,9 14,3
01.03.2021 11,5 13,3
01.02.2021 10,5 12,6
01.01.2021 9,9 12,0
01.12.2020 10.4 12,1
01.11.2020 10,4 12,1
01.10. 2020 10,7 12,2
01.09.2020 10,9 12,3
01.08.2020 10,4 12,4
01.07.2020 8.8 12,4
01.06.2020 7,1 12,9
01.05.2020 10,0 14,1
01.04.2020 12,2 14,9
01.03.2020 12,7 15,4
01.02.2020 12.8 15,5
01.01.2020 12,6 15,5
01.12.2019 13,3 15,6
01. 11.2019 13,6 15,3
01.10.2019 13,8 15,2
01.09.2019 14.7 15,3
01.08.2019 14,1 15,6
01.07.2019 14,8 16,0
01.06.2019 14,7 15,8
01.05.2019 13,4 15,8
01.04.2019 11.7 15,2
01.03.2019 10,5 15,0
01.02.2019 11,1 16,3
01.01. 2019 12,9 17,3
01.12.2018 14,8 17,5
01.11.2018 15.0 17,1
01.10.2018 15,1 16,8
01.09.2018 15,3 16,8
01.08.2018 15,4 17,1
01.07.2018 15,4 16,8
01.06.2018 14.2 15,9
01.05.2018 13,2 15,6
01.04.2018 13,0 16,0
01.03.2018 13,5 15,8
01. 02.2018 12,9 15,1
01.01.2018 13.5 15,1
01.12.2017 12,7 14,4
01.11.2017 13,1 14,1
01.10.2017 12,5 13,2
01.09.2017 12,0 12,8
01.08.2017 12.0 12,9
01.07.2017 12,2 12,9
01.06.2017 12,7 13,0
01.05.2017 11,9 13,0
01.04. 2017 11,4 13,0
01.03.2017 12.0 13,2
01.02.2017 11,9 13,0
01.01.2017 10,9 12,6
01.12.2016 11,5 12,9
01.11.2016 11,6 12,7
01.10.2016 12.0 12,6
01.09.2016 11,9 12,7
01.08.2016 13,5 12,9
01.07.2016 12,2 12,2
01.06.2016 10,9 11,2
01. 05.2016 10.0 10,9
01.04.2016 8.1 10,4
01.03.2016 9,0 11,4
01.02.2016 9,5 12,9
01.01.2016 11,0 14,6
01.12.2015 12.5 14,9
01.11.2015 12,3 13,8
01.10.2015 14,2 14,3
01.09.2015 14,6 15,1
01.08.2015 15,0 15,4
01.07.2015 13. 8 15,2
01.06.2015 12,6 14,9
01.05.2015 12,4 15,5
01.04.2015 11,8 15,3
01.03.2015 10,0 16,2
01.02.2015 12.6 19,6
01.01.2015 15,6 21,5
01.12.2014 16,8 20,3
01.11.2014 18,7 20,8
01.10.2014 18,8 21,1
01.09.2014 19.6 21,5
01. 08.2014 21,0 21,7
01.07.2014 20,2 22,0
01.06.2014 20,2 22,4
01.05.2014 19,9 23,0
01.04.2014 18.4 23,0
01.03.2014 17,7 21,4
01.02.2014 17,2 21,4
01.01.2014 17,4 21,4
01.12.2013

18,2

21.6
01.11.2013 19,2 22,0
01. 10.2013 19,3 21,5
01.09.2013 19,9 21,5
01.08.2013 21,1 22,0
01.07.2013 20.8 22,2
01.06.2013 20,5 21,9
01.05.2013 20,0 22,5
01.04.2013 20,4 22,7
01.03.2013 18,1 нет данных
01.06.2012 20.5 нет данных
01.03.2012 17,9 нет данных
01. 09.2011 21,3 нет данных
01.06.2011 17,6 нет данных
Должен ли я платить налог на использование при передаче транспортного средства?

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом на использование.См. MCL 205.93 и Административный бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на пользование, MCL 205.93; MSA 7.555(3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие передачи или покупки не облагаются налогом на пользование:

(c) Когда транспортное средство, жилой дом на колесах, передвижной дом, самолет, снегоход или плавсредство, которые когда-то облагались налогом с продаж или использования штата Мичиган, передаются в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или некорпоративный бизнес и бенефициарный собственник не изменился.

Эта формулировка закона налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога на использование при передаче. Они:

  1. «когда-то облагался налогом с продаж или использования штата Мичиган»
  2. «переведено в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией юридического или некорпоративного предприятия»
  3. «доверительный собственник не изменен».

При соблюдении всех трех требований передача будет освобождена от налога на использование.

Я продал/купил автомобиль у родственника. Должен ли я платить налог?

Освобождение от налога на использование может быть запрошено при регистрации вашего транспортного средства в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

  • Супруга
  • Родитель (родной или приемный)
  • Брат или сестра
  • Ребенок (родной или усыновленный)
  • Бабушка или дедушка или внук
  • Ступенчатые отношения
  • Юридическая опека или официально назначенный опекун и
  • Свекровь

Для получения дополнительной информации см. форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях
Может ли покупатель дать указание продавцу не взимать налог с продаж или налог на использование, поскольку он будет платить его непосредственно в Мичиган?

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате. См. Бюллетень по управлению доходами (RAB) 2016–2014.Указав основание для требования об освобождении, клиент должен указать: «Уполномоченный платить налоги с продаж или использования при покупке материального личного имущества непосредственно штату Мичиган» и должен указать свой номер счета.

Выдает ли Мичиган номера, освобожденные от налогов? Если нет, как мне получить освобождение от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не присваивает налоговые номера. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении от уплаты налога, заполнив одну из следующих форм:

.
  • Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
  • Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате.

Примечание. Продавец не должен принимать FEIN исключительно как доказательство освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

  • Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования (форма 3372)
  • Единый сертификат налога с продаж и использования налоговой комиссии нескольких штатов
  • Свидетельство об упрощенном налоговом соглашении о продажах и использовании или та же информация в другом формате
Освобождается ли производственное оборудование от налогов? Закон

штата Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин или оборудования, используемых в промышленной обработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании. Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в Административном бюллетене налоговой службы 2000-4.

Освобождаются ли от налога на сельскохозяйственное производство закупки?

штата Мичиган предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материального личного имущества, используемого при обработке почвы, посадке, уходе за землей или сборе урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом, птицей или садоводческой продукцией для дальнейшего роста.Освобождение не распространяется на материальное личное имущество, прикрепленное к недвижимому имуществу и ставшее его структурной частью.

Дополнительную информацию об исключениях см. в «Руководстве по освобождению от требований сельскохозяйственной собственности».

Считается ли моя покупка грузовика или прицепа «подвижным составом» и освобождается ли от налога?

ПРИМЕЧАНИЕ: Аренда/покупка вашего первого тягача/прицепа НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога штата Мичиган с продаж или налога на использование.

Чтобы быть освобожденным от налога с продаж или налога на использование в штате Мичиган, должны быть соблюдены определенные критерии.В Мичигане разрешено освобождение от продажи подвижного состава, приобретенного автоперевозчиком между штатами, или для аренды или аренды подвижного состава автоперевозчику между штатами и использования в торговле между штатами.

Согласно МКЛ 205.54р,

  • Подвижной состав означает сертифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для буксировки за квалифицированным грузовиком, и части, прикрепленные либо к квалифицированному грузовику, либо к прицепу, предназначенному для буксировки за квалифицированным грузовиком.
  • Автомобильный перевозчик между штатами означает лицо, занимающееся перевозкой людей или имущества, помимо самих себя, своих сотрудников или собственного имущества, по найму через границы штатов, пробег автопарка которого составляет не менее 10 % за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
  • Квалифицированный грузовой автомобиль означает силовой агрегат коммерческого автомобиля, который имеет 2 оси и разрешенную полную массу транспортного средства более 10 000 фунтов, или силовой агрегат коммерческого автомобиля, который имеет 3 или более осей.

Автоперевозчики, отвечающие требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования. Покупатель или арендатор отметит поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственным автотранспортным перевозчиком».

Освобождается ли транспортное средство, приобретенное церковным налогом?

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены освобожденными, если номинальная вместимость изготовителя составляет 10 или более мест и они используются в основном для перевозки лиц в религиозных целях.

Я являюсь организацией 501(c)(3)/501(c)(4), как мне получить освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган?

Организации, освобожденные по закону, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c)(3) или 501(c)(4) Налогового кодекса, или организации, получившие письмо об освобождении от Министерства финансов штата Мичиган до июня 1994 г. имеют право на освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Пожалуйста, обратитесь к Административному бюллетеню по доходам (RAB) 1995-3 для получения дополнительной информации об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган в отношении некоммерческих организаций.

Чтобы потребовать освобождения, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

  • Заполненная форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования
  • Доказательство соответствия требованиям некоммерческой организации:
    • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
    • Ваше федеральное определение в качестве организации 501(c)(3) или 501(c)(4).
Как получить номер налогоплательщика, чтобы требовать освобождения от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера, освобожденные от налогов».

Форма

3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган» используется для заявления об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган. Покупатель должен представить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях об освобождении и процедурах подачи заявления об освобождении см. Административный бюллетень по доходам 2002-15.

Покупатель предоставляет мне свой налоговый номер в качестве доказательства того, что он не должен платить налог с продаж при покупке; это правильно/действительно?

Министерство финансов не выдает и не принимает налоговые номера. Продавцы не должны принимать освобожденный от налога номер в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявку на освобождение от налога на покупки, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования. Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Я занимаюсь розничной торговлей, как мне получить освобождение от перепродажи у моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения, розничный продавец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования, в которой указывается, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном месте.

ПРИМЕЧАНИЕ:   Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от уплаты налогов с продаж и использования без Формы 3372.

Часто задаваемые вопросы по строительству
Облагаются ли материалы, приобретенные для строительства здания освобожденной от налогов организации, налогом?

Законы о налогах с продаж и использования предоставляют освобождение для подрядчиков, покупающих материалы только в том случае, если эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы пройти квалификацию, больница должна:

  • Быть отдельно организованным учреждением или заведением;
  • Имеют своей основной целью оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и уход за больными,
  • И оказывать эти услуги лицам, в них нуждающимся;
  • Не эксплуатируется с целью получения прибыли, и никакая выгода от недвижимости не обогащает отдельных лиц или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация , освобожденная от налога в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Это освобождение распространяется только на частное, квалифицированное некоммерческое жилье, получившее сертификат об освобождении от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA).

A Церковное святилище .

  • Здание должно принадлежать, заниматься и использоваться религиозной организацией, отвечающей требованиям раздела 501(c)(3) Кодекса внутренних доходов от 1986 года.
  • Исключение распространяется только на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
  • Общий объем закупок материалов для многоцелевых площадей (например, крыш и фундаментов) и там, где одна единица оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные убежища, а также другие неиспользованные зоны, формула распределения используется для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, деленная на общую площадь здания

Объект загрязнения воздуха или воды , для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Необходимая документация:

  • Заполненная форма 3520 «Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган» должна быть получена подрядчиком от квалифицированного лица.
  • Форма 3520 и Форма 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования, необходимы подрядчику для осуществления покупок, освобожденных от налогов.

Для получения дополнительной информации см. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какое обязательство по налогу на продажу или использование несет подрядчик , когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В штате Мичиган подрядчик , непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых им материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материальной личной собственности облагаются налогом. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не будут взимать налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счета за все расходы, связанные с договором, включая налоги. Однако подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса. Дополнительную информацию см. в Бюллетене по управлению доходами (RAB) 2016–2018.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может вычесть налог, как если бы налог с продаж выставлялся его заказчику. Налог — это просто стоимость ведения бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение(я), предусмотренное Законом о налогах с продаж и использования для подрядчиков, покупающих материалы, относится к материалам, которые прикреплены и сделаны структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобожденная в соответствии с Законом о продажах и Налоговые акты об использовании, сделанные структурной частью святилища для церкви или составной частью объекта загрязнения воздуха или воды, для которого Государственной налоговой комиссией выдано свидетельство об освобождении от уплаты налогов. См. Административный бюллетень по доходам 2016–2018 гг., в котором разъясняется освобождение от налога с продаж и использования в штате Мичиган применительно к строительной отрасли, а также Форма 3520, Заявление о соответствии требованиям подрядчика по уплате налога с продаж и использования штата Мичиган для соответствующих некоммерческих больниц, некоммерческого жилья, церковных святилищ, и «Освобождение объектов от загрязнения» в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от закупки материалов для строительства церкви?

Подрядчику разрешено требовать освобождения от налога на материальное личное имущество, «если имущество должно быть прикреплено к святилищу или стать его структурной частью.«Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занята регулярно организованной церковью или молитвенным домом, которая используется преимущественно и регулярно для общественных богослужений. Святилище включает в себя строящееся святилище, которое будет принадлежать и заниматься регулярно организуемая церковь или дом религиозного поклонения, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?
Продавец, продающий материалы подрядчику, должен заполнить форму

3520, Заявление о соответствии подрядчику налога с продаж и использования в штате Мичиган, и форму 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в штате Мичиган.

Как я могу потребовать освобождения от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Мичиганское Заявление о праве подрядчика по уплате налога с продаж и использования?

Если вы получили форму 3520 «Заявление о праве подрядчика по налогам с продаж и использования штата Мичиган» от своего клиента, вам необходимо будет сделать копию. Чтобы требовать освобождения от налога с продаж или использования в штате Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Сертификат об освобождении от налога с продаж и использования в штате Мичиган, а также предоставить копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента.Оба эти документа должны быть заполнены розничным продавцом, продающим материалы подрядчику, для хранения в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер из Мичигана считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включить налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы об интернет-покупках

Облагается ли налогом мой заказ по почте или покупка через Интернет?

Да, если не существует действительного исключения.

Предприятия
  • Заполните форму 5087, Налоговая декларация покупателя, или сообщите и оплатите с помощью своей Декларации о продажах, использовании и удержанном налоге.
Физические лица
  • Укажите и уплатите налог на использование, используя форму 5087, налоговую декларацию покупателя или декларацию о подоходном налоге с физических лиц в штате Мичиган, но НЕ ОБОИХ.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это компания, которая продает свою продукцию клиентам в штате, используя Интернет, почтовые переводы или телефон, не имея физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или использования в Мичигане?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и обязан отчитываться и платить налог с продаж или использование, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи на сумму более 100 000 долларов США или более 200 транзакций с клиентами из Мичигана.Этот порог называется «порог удаленного продавца» или «порог экономической связи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом на использование в Мичигане?

Вещественное движимое имущество, реализованное лицами, осуществляющими деятельность по реализации в розницу, переданное за вознаграждение (независимо от того, получено ли оно в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто личное имущество, продаваемое удаленными продавцами, включает одежду, мебель и декор, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, а также предварительно написанное компьютерное программное обеспечение. Сдаваемое в аренду материальное личное имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогом расходы на доставку, отгрузку или обработку?

Расходы по доставке или отгрузке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до передачи права собственности на налогооблагаемое материальное личное имущество, облагаются налогом. Сборы за обработку являются частью валовой выручки и облагаются налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или доставку и обработку в сочетании с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма облагается налогом.Дополнительную информацию см. в RAB 2015-17.

Как подать заявление на получение налоговой лицензии штата Мичиган?

Простой способ зарегистрироваться в штате Мичиган — через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для регистрационных форм. После того, как ваше заявление будет обработано, Министерство финансов выдаст вам лицензию штата Мичиган на налог с продаж с дополнительными инструкциями о том, как подать и оплатить налог онлайн.

Я провожу удаленные продажи в несколько штатов.Есть ли простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на уплату налога с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить учетную запись налога с продаж в нескольких штатах. Выдается идентификатор налогоплательщика Streamlined (SSTID), и вы можете использовать его для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список государств-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «Информация о штате».

Я работаю в Мичигане и занимаюсь удаленным продавцом. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы о удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, перейдите на веб-сайт Упрощенный налог с продаж , чтобы ознакомиться с требованиями к сбору налога во всех штатах Упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда я должен начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных продавцов, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в штате Мичиган вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплачивать налог в штате Мичиган, начиная со транзакций, совершенных 1 октября 2018 г. или после этой даты, или в следующем календарном году. превышен порог продаж в Мичигане на сумму более 100 000 долларов или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж в штате Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган на продажи, совершенные вами в штате Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения. Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне ежегодно подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите налоговую лицензию, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не запросите отмену.

Взимается ли плата за подачу заявления на получение разрешения на продажу и использование налога?

Нет, ни штат Мичиган, ни налоговая система Streamlined Sales Tax не взимают плату за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации о продажах и использовать налоговые декларации и производить платежи?

  • Зарегистрировано по упрощенной системе: Налогоплательщики, зарегистрированные по упрощенной системе налогообложения (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные декларации (SER) и перечисляют ежемесячные платежи. Для подателей заявок Streamlined/SER не требуется годовой отчет о сверке.
  • Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Частота подачи будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи периодичность определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и производит платежи по налогу с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

  • Зарегистрировано в упрощенной форме:  Если декларации будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации в рамках упрощенной системы налогообложения (SST). После регистрации налогоплательщик, использующий упрощенную систему налогообложения, будет подавать упрощенные электронные декларации (SER), которые доступны в Интернете на онлайн-портале здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через онлайн-казначейство штата Мичиган (MTO).
  • Зарегистрировано непосредственно в штате Мичиган:  Электронные декларации можно подавать через Казначейство штата Мичиган онлайн (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возвраты также могут быть поданы на бумаге и отправлены по почте в Казначейство. Эти формы доступны для загрузки здесь.

Должен ли я буду платить штраф и проценты, если я не смогу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

Казначейство откажется от непредставления и неуплаты штрафов за налоговые декларации и платежи по налогу с продаж и использования, подлежащие уплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, несущий такие штрафы, имеет нексусные отношения исключительно в связи с RAB 2018-16 и  Wayfair . Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, который добивается освобождения, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по адресу, указанному ниже. Проценты не будут сняты.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговый отдел

Почтовый индекс Коробка 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, совершенные 1 октября 2018 г. или позже, облагаются налогом для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2017 календарном году.

В 2018 г. до 1 октября 2018 года я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»).  Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, совершенных 1 января 2019 года, для удаленного продавца, который продал покупателям из Мичигана более 100 000 долларов США или совершил более 200 транзакций с покупателями из Мичигана в 2018 календарном году.

Почему существуют три Бюллетеня по управлению доходами (RAB) о взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может иметь физическое присутствие в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и РАБ 2018-16. Стандарты экономической взаимосвязи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, который имеет взаимосвязь из-за своего физического, репрезентативного, атрибуционного или переходного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

Казначейство планирует объединить эти три RAB и выпустить единый комплексный RAB по взаимосвязи налога с продаж и налога на пользование. До тех пор все три RAB следует учитывать при определении того, имеет ли продавец связь с Мичиганом.

Если я потеряю нексус, должен ли я оставаться зарегистрированным? Как долго?

Как только удаленный продавец имеет связь благодаря своему экономическому присутствию, продавец облагается налогом с продаж и использования штата Мичиган до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соответствует ни одному из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец достигает порогового значения в 2018 году, а его продажи ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен платить налог с продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019 г.), в течение которого продавец не достиг порога экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплачивать налог с продаж и представлять отчетность с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно сообщать и платить налог на использование в 2020 году. розничные продажи вместо своих клиентов из Мичигана, платящих налог на использование. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если какой-либо налог будет собран в течение этого периода, он должен быть сообщен и уплачен штату Мичиган или возвращен покупателю.

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда несколько платежей получены до передачи права собственности? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит предоплату в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель получает право собственности на продукт в 2020 году.  В каком году или годах следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2020 году. 

Что представляет собой продажа для целей порога экономической взаимосвязи, когда платеж производится в рассрочку после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель вступает во владение недвижимостью, которую он приобрел у удаленного продавца. Платежи производятся ежемесячно, начиная с января 2019 г. и заканчивая июнем 2020 г. В какой год или годы следует учитывать продажи?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и всю цену товара (все платежи, за исключением процентов, если они указаны отдельно) при передаче права собственности в 2018 году. 

Я удаленный продавец, который продает собственность жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить это имущество другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Засчитывается ли эта продажа в счет моих продаж в Мичигане для определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная транзакция не является продажей в штате Мичиган. Поскольку место, где продукт получает представитель покупателя, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичигане. Следовательно, такая продажа не должна учитываться при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться рассмотреть вопрос о том, имеет ли он связь со штатом, в котором имущество было получено (штат друга покупателя), и при необходимости ему следует связаться с этим штатом.

Какие продажи следует учитывать для целей удаленного продавца, валовые продажи (включая облагаемые налогом, необлагаемые налогом и освобожденные от налогов), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные) или только облагаемые налогом продажи (исключая освобожденные)?

Валовой объем продаж используется для определения порога удаленного продавца. То есть удаленный продавец имеет связь с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания является удаленным продавцом и оптовиком. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в штате Мичиган?

Да, оптовик с продажами на 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет связь. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога на использование, поскольку ни одна из его продаж не облагается налогом с продаж или налогом на использование.Оптовый торговец должен вести учет, включая требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями закона Мичигана о налогах с продаж и использования, и подлежит аудиту.

Я иностранный (не американский) продавец, и мои продажи в Мичигане превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня связь и должен ли я платить налог с продаж?

Да. Иностранный (не американский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитываться и платить налог с продаж или использования в штате Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог на использование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган, и право собственности переходит в штат Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа осуществляется и доставляется покупателю из Мичигана, но право собственности переходит за пределы Мичигана, продавец должен уплатить налог на использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог на использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налог с продаж

Взимается ли плата за лицензию на налог с продаж?

Нет, плата за лицензию на налог с продаж не взимается.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?

Физические или юридические лица, продающие материальное личное имущество конечному потребителю.

Кому нужна лицензия на налог с продаж?

Могу ли я начать продавать продукты, если я подал заявку на регистрацию (форма 518), но не получил налоговую лицензию?

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

После того, как ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия сразу же будет доступна на MTO с регистрационным доступом.

Когда я должен платить налог с продаж с помощью формы концессионера (5089) и когда я должен зарегистрироваться для уплаты налога с продаж с помощью регистрационной формы (518)?

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и оплата концессионера» или, если хотите, подать заявление на получение налоговой лицензии.

Если вы осуществляете розничные продажи более чем на двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.

Я оптовик. Нужна ли мне лицензия на налог с продаж?

Нет, штат Мичиган не выдает лицензии на налог с продаж оптовикам. Чтобы потребовать освобождения, оптовик должен предоставить продавцу заполненную форму 3372, Мичиганское свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования и указать, что покупка предназначена для «перепродажи по оптовой цене».

Как получить лицензию на налог с продаж?

Вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж и/или налога на использование с продаж и аренды.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты налогов на бизнес в штате Мичиган, вы можете пройти онлайн-процесс электронной регистрации через MTO или отправить по почте Форму 518 «Регистрация для уплаты налогов в штате Мичиган». Регистрация бизнеса по телефону невозможна. Электронная регистрация аутентифицируется в течение 10-15 минут после подачи заявки. Если вы отправляете форму 518 по почте, подождите 4-6 недель для обработки.

Дополнительную регистрационную информацию для подачи заявки можно найти на веб-странице регистрации штата Мичиган.

Казначейство прекратило отправку налоговых буклетов SUW; как я получу лицензию на налог с продаж?

Лицензии на налог с продаж доступны на MTO с регистрационным доступом.Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Каков срок действия моей текущей налоговой лицензии?

Лицензии на налог с продаж выдаются ежегодно и действительны с января по декабрь налогового года, указанного в лицензии.

Как я могу запросить копию моей налоговой лицензии?

Налогоплательщики могут распечатать свою текущую налоговую лицензию от MTO с доступом к регистрации.

В качестве альтернативы налогоплательщики или доверенность могут запросить копию налоговой лицензии с продаж, позвонив в отдел регистрации по телефону 517-636-6925.

Срок рассылки 7-10 дней.

Налог на привилегию сделки | Arizona Department of Revenue

Хотя его обычно называют налогом с продаж, налог на привилегии при сделках (TPT) в Аризоне на самом деле является налогом на продавца за привилегию ведения бизнеса в штате. Различные виды коммерческой деятельности облагаются налогом на привилегии по сделкам и должны быть лицензированы.

Если компания продает продукт или оказывает услуги, подпадающие под TPT, скорее всего, потребуется лицензия Департамента доходов штата Аризона (ADOR), а также налоговая привилегия на транзакции или лицензия на ведение бизнеса/профессиональная деятельность от города или городов в на котором основан и/или работает бизнес.

ADOR собирает налог для округов и городов; однако налоговые ставки варьируются в зависимости от вида коммерческой деятельности, города и округа.

Обратите внимание, что компании с несколькими филиалами или бизнес-направлениями могут лицензировать и предоставлять отчеты по каждому местоположению отдельно или иметь объединенную лицензию (и сообщать о совокупных продажах).Стоимость каждой лицензии на местоположение составляет 12 долларов США.

 

Подать заявку на получение лицензии TPT

Глоссарий терминов

 

 


Что нового в TPT?

Совместное использование автомобилей в одноранговой сети

В соответствии с недавним законодательством, платформы каршеринга между равноправными узлами (P2P) теперь обязаны собирать и перечислять налог на привилегии транзакций (TPT) со всей аренды, осуществляемой через их платформу.Платформа совместного использования автомобилей P2P определяется как бизнес, который предоставляет платформу для аренды автомобилей за определенную плату. Новое законодательство вступило в силу 29 сентября 2021 года.


Обновление розничных налогооблагаемых продаж

31 мая 2019 года губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал законопроект № 2757 Палаты представителей. В рамках этого законодательства города должны соответствовать государственной классификации розничной торговли.

Следующие розничные продажи больше не облагаются налогом с 30 июня 2021 г. и после этой даты:

  • Продажа материалов для размножения для использования в товарном растениеводстве.
  • Продажа фермам имплантатов, используемых в качестве стимуляторов роста и инъекционных препаратов для скота.
  • Продажа чистокровных животных для разведения или производства.

 

Обратите внимание, что, за исключением нескольких исключений (см. A.R.S. § 42-6017), муниципалитеты Аризоны приняли классификацию розничной торговли, изложенную в A.R.S. § 42-5061. Некоторым городам было разрешено продолжать облагать налогом до 30 июня 2021 года. Города и поселки вводились поэтапно в зависимости от численности населения города / поселка. Города и поселки с населением более 50 000 человек были зарегистрированы 1 января 2020 года. Города и поселки с населением 50 000 человек и менее присоединились к ним 1 июля 2021 года. Нажмите здесь, чтобы просмотреть таблицу исключений.


Руководство по налогообложению марихуаны

Предложение 207, Закон о безопасности и разумности, был принят в ноябре 2020 года и легализовал марихуану для личного использования взрослыми. Законодательное положение Prop 207 можно найти в Пересмотренных уставах штата Аризона (ARS), раздел 36, глава 28.2. Эта инициатива избирателей позволяет взрослым старше 21 года иметь, покупать, перевозить или перерабатывать 1 унцию или меньше марихуаны или 5 граммов или меньше концентрата марихуаны. Департамент здравоохранения Аризоны (ADHS) отвечает за лицензирование и регулирование марихуаны, розничных продаж марихуаны, выращивания марихуаны и испытательных центров в Аризоне. Департаменту доходов Аризоны (ADOR) поручено в A. R.S. Раздел 42, глава 5, статья 10 со сбором акцизного налога (взимаемого только штатом) и налога на привилегии (штат, округа и города), взимаемого с продажи марихуаны для взрослых.

Медицинская марихуана

Диспансеры медицинской марихуаны в Аризоне подлежат государственному и местному розничному налогу за продажу медицинской марихуаны и других продуктов, продаваемых в диспансерах. Они должны иметь действующую лицензию TPT в ADOR и регистрировать и оплачивать розничные TPT по этим продажам.

Марихуана для взрослых (немедицинская)

Заведения по продаже марихуаны для взрослых в Аризоне подлежат государственному и местному розничному налогу на продажу марихуаны и других продуктов для взрослых.Заведения, употребляющие марихуану для взрослых, должны сообщать о таких продажах с использованием нового бизнес-кода марихуаны для взрослых в форме TPT-2.

В дополнение к розничному TPT, розничные продажи марихуаны для взрослых также облагаются акцизным налогом штата на марихуану (MET) в размере 16%. Этот налог должен быть указан в форме MET-1, которая является отдельной от формы TPT-2 и дополняет ее. Чтобы зарегистрировать и оплатить MET, учреждение, употребляющее марихуану для взрослых, должно зарегистрироваться в ADOR в дополнение к подаче заявки на лицензию TPT.

Чтобы получать новости о налогообложении марихуаны в Аризоне, обязательно подпишитесь на список «AZ Marijuana Taxation».

Для получения дополнительной информации нажмите здесь.

 


Пороги ТРТ

Предприятия с ежегодным налогом на привилегии и обязательствами по налогу на использование в размере 500 долларов США или более в течение предыдущего календарного года должны подавать и платить в электронном виде.

Несоблюдение требований к электронной регистрации и оплате может привести к штрафным санкциям.

Год E-File и E-Pay Пороговое значение
2021 $500 годового обязательства

 

Штраф за непредоставление и оплату в электронном виде:

  • На налогоплательщиков, которым необходимо подать декларацию в электронном виде, будет наложен штраф в размере 5 процентов от суммы налога, причитающейся за подачу бумажной декларации. Минимальный штраф составляет 25 долларов США, включая заявки с нулевой ответственностью.
  • Налогоплательщики, которым необходимо платить электронным способом, будут подлежать штрафу в размере 5 процентов от суммы платежа, произведенного чеком или наличными.
  • Налогоплательщики, подающие налоговую декларацию с опозданием, будут подлежать штрафу в размере 4,5 процента от суммы налога, которая должна быть указана в декларации за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налоговая декларация просрочена. Существует минимум 25 долларов США и максимум 25 процентов от причитающегося налога или 100 долларов США за каждый возврат, в зависимости от того, что больше.

 


ADOR прекращает отправку формы TPT-EZ по почте в феврале 2021 г.
С 1 февраля 2021 г. департамент прекращает отправку бумажных возвратов TPT клиентам. Налогоплательщики, получившие предварительно заполненную форму TPT-EZ по почте, могут подать и оплатить на AZTaxes. gov или распечатать форму на azdor.gov.


Вниманию временно закрытых предприятий. Помните, что даже если у вас не было налогов с продаж и/или налогов за отчетный период, вы все равно должны подать налоговую декларацию TPT в размере 0 долларов США.

 


Часто задаваемые вопросы

Нажмите здесь, чтобы ответить на часто задаваемые вопросы о налоге на привилегии в течение налогового сезона.

 


Код ведения бизнеса за пределами штата 605

Предприятиям за пределами штата, в соответствии с вступившим в силу 1 октября законом о дистанционном налоге на продажу, напоминают об использовании бизнес-кода 605 (классификация розничной торговли). Налог применяется к удаленным продавцам и посредникам на рынке, которые не имеют физического присутствия в Аризоне и соответствуют определенным экономическим порогам.

 


Сторонние компании по доставке готовых блюд

Насколько мы понимаем, в связи с недавним принятием в Аризоне законодательства об экономических связях некоторые компании по доставке готовой еды (PFD) считают, что их деловая деятельность подпадает под определение «фасилитатора рынка».

Устав штата Аризона определяет посредника на рынке как физическое или юридическое лицо, управляющее рынком и содействующее розничным продажам .Сторонние компании по доставке готовой еды не являются «фасилитаторами рынка».

Основное отличие состоит в том, что эти компании не занимаются розничными продажами. Сторонние компании по доставке готовой еды облегчают продажи в ресторане и доставляют еду между рестораном и потребителем. Таким образом, эти компании по определению не являются посредниками на рынке.

Продажи ресторана облагаются налогом в соответствии с классификацией ресторана. Ресторан должен сообщать и перечислять TPT по полной стоимости приготовленных блюд (даже если часть удерживается PFD), поскольку они занимаются налогооблагаемой деятельностью.

Для получения дополнительной информации по этому вопросу обратитесь в отдел налоговых исследований и анализа.

 


Новый закон о TPT для удаленных продавцов и организаторов торговых площадок с 1 октября 2019 г.

31 мая 2019 г. губернатор Аризоны Дуг Дьюси подписал закон, требующий от удаленных продавцов и посредников на рынке, которые не взимают налог на привилегии транзакций (TPT) в соответствии с действующим законодательством штата, начать подачу и уплату TPT в Аризоне, начиная с 1 октября, 2019 .

Удаленные продавцы
В соответствии с новым законом штата Аризона для удаленных продавцов установлен порог оплаты TPT, если их годовой валовой объем розничных продаж или доход от онлайн-продаж в Аризоне превышает 200 000 долларов США в 2019 году, 150 000 долларов США в 2020 году и 100 000 долларов США в 2021 году. и после этого.

Координаторы торговой площадки
Начиная с 1 октября 2019 г. посредники торговой площадки должны будут собирать и перечислять TPT по налогооблагаемым продажам в Аризоне, совершенным через ее платформу от ее имени или по крайней мере для одного удаленного продавца торговой площадки, если валовая розничная выручка или доход от этого фасилитатор рынка превышает 100 000 долларов в год.

Обратите внимание:

  • Удаленным продавцам не нужно взимать TPT по транзакциям, если посредник на рынке собирает и перечисляет для них TPT.
  • В соответствии с законодательством муниципальные лицензионные сборы не взимаются как с удаленных продавцов, так и с организаторов онлайн-рынков.

 

Для получения дополнительной информации нажмите здесь.


 

Предприятия, которым требуется обновленная информация о налоге на привилегии при совершении сделок, могут получить доступ к ежемесячному информационному бюллетеню ADOR, таблице налоговых ставок TPT и изменениям налогового кодекса типового города здесь, щелкнув соответствующий месяц и год.Для более старой информации, пожалуйста, посетите наши архивы.

Предприятия также могут подписаться на информационный бюллетень ADOR TPT и получать обновления по электронной почте или в виде текстовых уведомлений. Они могут получать уведомления о сроках уплаты TPT, изменении ставок городского налога, продлении лицензии и новых функциях на сайте AZTaxes. gov.

 

Подписаться на обновления

 


TPT и налог на использование:

Физические лица облагаются налогом на использование, если розничный торговец не взимает налог за используемое, хранящееся или потребляемое материальное личное имущество.

Физические и юридические лица, облагаемые налогом на использование, включают следующее:

 

  • Предприятие розничной торговли или коммунального обслуживания за пределами штата, занимающееся продажей материального личного имущества покупателям из Аризоны.
  • Житель Аризоны, который покупает товары у продавца за пределами штата, который не взимает налог на использование.
  • Жители Аризоны, которые покупают товары с использованием сертификата перепродажи, и товары используются, хранятся или потребляются в Аризоне вопреки цели, указанной в сертификате.
  • Резиденты Аризоны, которые покупают товары, в отношении которых был введен налог с продаж другого штата или другой акцизный налог, и ставка этого налога меньше, чем ставка налога на использование в Аризоне.

 

См. наше Руководство по отчетности  для удобного доступа к руководствам и ресурсам, связанным с TPT.

Испания – Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Испанию?

В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для определенного типа разрешения.

Основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в ИСПАНИЮ установлены в Законе 14/2013:

Разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов (требуется местный трудовой договор).

Разрешение на проживание и работу для высококвалифицированных специалистов (HSP) может быть приемлемым вариантом для назначений, если правопреемникам будет предоставлен испанский трудовой договор.

Иностранец, гражданин страны/юрисдикции, не входящей в ЕС, может подать заявку на получение HSP, если кандидат выполняет как минимум следующие предварительные условия:

Сотрудник:

  • Резюме с опытом работы высококвалифицированным специалистом на вакансию.
  • Обладатель высшего образования, связанного с занимаемой должностью.

Должность должна соответствовать ряду требований, чтобы квалифицироваться как высококвалифицированная работа с определенным вознаграждением и уровнем опыта, которые могут быть аккредитованы.

Характеристики работы:

  • Название должности должно соответствовать функциям и принадлежать к группе 1 или 2 Национальной классификации занятий 2011 года. Эти группы соответствуют следующим категориям должностей: (1) директора и менеджеры и (2) техники.
  • Выбранная должность должна быть отражена в трудовом договоре, профиле работы, профессиональной классификации и Коллективном договоре приложения.
  • Опыт и подготовка варьируются в зависимости от занимаемой должности и зависят от более высокой степени.

Годовая брутто-зарплата:

  • Группа (1) Директора и менеджеры: 92 364 54 142 92 365 евро в год.
  • Группа (2) Прочие научные и интеллектуальные техники и специалисты: 40 077 евро в год.

* Эти суммы могут измениться в 2021 году.

Обратите внимание, что это минимальная заработная плата для одного работника. Если у работника есть на иждивении члены семьи, которые будут подавать заявление на получение вида на жительство, эта базовая сумма будет увеличиваться; 150 процентов IPREM на одного члена семьи и 50 процентов на каждого члена семьи, если их двое или более.

На момент составления этого документа IPREM в настоящее время составляет  564,90 €.

Вид на жительство для высококвалифицированных специалистов действителен на тот же срок действия контракта (с ограничением 2 года в случае бессрочного контракта).

Разрешение на внутрикорпоративную работу (2 вида):

  • ЕС Вид на жительство для внутрикорпоративного перевода (ICT-UE) для руководителей, специалистов и стажеров.
  • Национальный вид на жительство для внутрикорпоративного перевода для других категорий, таких как перевод работников для управления контрактом (CSS) или перевод работников в рамках профессиональных отношений.

Запрос на тот или иной вид на жительство зависит от категории, которую предполагается перевести в компанию или группу компаний, зарегистрированных в Испании. В обоих случаях местный трудовой договор для Испании не требуется.

Мобильность внутри ЕС. Владельцы действующего разрешения на пребывание внутрикорпоративного получателя ИКТ ЕС могут въезжать, проживать и работать в одном или нескольких государствах-членах ЕС при условии, что они предварительно уведомили или подали заявку на получение разрешения, когда это применимо, в органы этих государств в соответствии с их законодательством. в соответствии с Директивой 2014/66/ЕС.

Компании, зарегистрированные в других государствах-членах ЕС, могут переводить в Испанию руководителей, специалистов и стажеров, имеющих разрешение ЕС на внутрикорпоративную передачу ИКТ, при условии, что они предварительно уведомят об этом Отдел крупных компаний и стратегических секторов экономики.

Предварительные требования: 

  • Сертификация компании: Подтверждение реальной деятельности
  • Сотрудник должен иметь высшее образование или его эквивалент или минимальный профессиональный опыт 3 года.
  • Сотрудник должен продемонстрировать наличие предыдущего и непрерывного трудоустройства или профессиональных отношений в течение 3 месяцев с одной или несколькими компаниями группы.
  • Документация компании, подтверждающая отношения между компаниями (например, принадлежность компаний к одной группе).
  • Поскольку в Испании не будет местного трудового договора и не будет зачисления правопреемника в систему социального обеспечения в Испании: Документ, подтверждающий охват социального обеспечения на протяжении всего срока командировки (Свидетельство о страховом покрытии из страны/юрисдикции происхождения) .

Существуют другие виды на жительство и разрешения на работу в соответствии с другим законом (Закон 4/2000), однако процедуры в соответствии с Законом об иммиграции 4/2000 (например, Голубая карта ЕС) являются более сложными из-за бюрократических процедур, которые установили жесткие процедур и жестких требований. Более того, с 2012 года Национальная ситуация в сфере занятости делает практически невозможным применение этих других процедур.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальную проверку разрешения).

В соответствии с Законом 14/2013 (высококвалифицированные специалисты и разрешения на внутрикорпоративную работу) процесс и сроки примерно следующие:

  • Сбор документов (в зависимости от наличия компании и правопреемника).
  • Подготовьте заявление на получение вида на жительство и разрешение на работу.
  • Процедура выдачи решения: Власти Испании выдают вид на жительство и разрешение на работу (20-40 рабочих дней).
  • Подготовьте заявление на получение визы и запишитесь на прием для получения визы в посольстве/консульстве Испании по месту жительства (в зависимости от наличия у правопреемника).
  • Порядок выдачи решения: Выдача визы (10 рабочих дней).
  • Регистрационный адрес в местной мэрии
  • Запишитесь на прием в иммиграционную службу (полицию) и подайте заявление на получение удостоверения личности в качестве иностранца (приблизительно 1 неделя, но в зависимости от загруженности властей и наличия встреч).
  • Прийти на встречу с полицией и предоставить окончательные данные (1 день).
  • Получение удостоверения личности с места работы и жительства (4-5 недель).

Существует ли минимальная заработная плата для получения долгосрочного разрешения на работу и вид на жительство для командировок? Можно ли учитывать надбавки к зарплате?

Для всех разрешений на работу и вид на жительство в Испании требуется минимальная заработная плата, в целом требуется, чтобы иностранный гражданин получал заработную плату, эквивалентную сопоставимому испанскому местному сотруднику в испанской компании, где иностранец намеревается работать / базироваться. .

Для разрешений на работу в качестве высококвалифицированных сотрудников обратите внимание на минимальную заработную плату.

Как правило, надбавки могут учитываться в отношении заработной платы, которая должна быть указана в испанском трудовом договоре.

Существует ли ускоренная процедура, которая может ускорить получение визы/разрешения на работу?

Нет, в настоящее время ускоренного режима для Испании нет.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочный вид на работу и вид на жительство (правопреемники/местный наем)?

Работнику разрешается приступить к работе, как только он получит вид на жительство и разрешение на работу (имеется в виду, когда испанские власти выдают соответствующее разрешение на работу).В случае, если требование получения въездной рабочей визы указано как обязательное в решении испанских властей, работник не может начать работать до получения такой рабочей визы и въезда с ней в Испанию.

Можно ли перевести краткосрочное разрешение/деловую визу в долгосрочное разрешение в Испании?

Технически можно перевести краткосрочное разрешение/деловую визу на долгосрочное разрешение внутри страны/юрисдикции. Это необходимо рассматривать в каждом конкретном случае, так как это сильно зависит от обстоятельств.Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть Испанию и подать заявление на получение места жительства за пределами Испании .

Можно ли продлить разрешение на работу и вид на жительство?

Обычно да; но это всегда зависит от типа разрешения. Процесс продления может проходить в Испании, заявителю не требуется покидать страну/юрисдикцию.

Существуют ли квоты, система или проверка рынка труда?

В Испании нет системы квот.

Для некоторых типов разрешений может быть проведена проверка рынка труда, чтобы проверить, доступен ли кто-либо из безработных в Испании на эту должность. Однако этот тест рынка труда не распространяется на получение вида на жительство и разрешения на работу в соответствии с Законом 14/2013 (внутрикорпоративные разрешения на работу или разрешения на работу для высококвалифицированных специалистов).

Даты и сроки уплаты налогов

Подпишитесь на получение информации о сроках уплаты налогов округа через оповещения Fairfax

Для всех дат оплаты, если дата приходится на субботу, воскресенье или праздник округа, срок оплаты продлевается до следующего рабочего дня.

Налоговые счета отправляются по почте примерно за 30 дней до даты платежа.

Военнослужащим, работающим за пределами США, может быть разрешено продление срока уплаты налогов на недвижимость и транспортные средства («автомобили») . Чтобы запросить продление платежа в соответствии с этим положением, военнослужащий должен уведомить Департамент налоговой администрации о своем командировании, а затем связаться с нами и оплатить в течение 90 дней после возвращения. Копия военного приказа обязательна.


Налоги и сборы на недвижимость | Транспортное средство («Автомобиль») Налоги и сборы  | Налоги на бизнес  | Другие сроки оплаты


Конец февраля

Ежегодное уведомление об изменениях в оценке недвижимости, рассылаемое по почте.

1 апреля

Крайний срок подачи апелляции об оценке недвижимости в Департамент налоговой администрации

К 1 мая

Ставка налога на недвижимость устанавливается Наблюдательным советом.

1 июня

Крайний срок для подачи апелляции по недвижимости в Совет по урегулированию.

28 июля

Первый платеж по налогу на недвижимость.

5 декабря

Второй платеж по налогу на недвижимость.


15 февраля

Оплата за транспортные средства, приобретенные или ввезенные в округ и зарегистрированные в округе Фэрфакс 1 июля предыдущего года или позже.

1 мая

Крайний срок для сообщения об изменении владельца транспортного средства и адресов для продления, а также для регистрации лодок, трейлеров и домов на колесах.

5 октября

Плата за существующие транспортные средства и новые транспортные средства, зарегистрированные в округе до 1 июля.


15 февраля

Заявка на продление сертификации в качестве бизнеса по краткосрочной аренде.

1 марта

Предпринимательская, профессиональная и профессиональная лицензия (BPOL) срок продления и оплата.

1 мая

Крайний срок подачи бизнес-возврата материального личного имущества, машин и инструментов.

5 октября

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц.


1 мая

Крайний срок продления для возвращающихся заявителей в Программе налоговых льгот.

31 декабря

Крайний срок подачи заявок на налоговые льготы в первый раз или в связи с трудностями за текущий и один предыдущий год.


31 января

Продление лицензии на собаку и крайний срок оплаты (заявки отправлены по почте в ноябре)

%PDF-1.4 % 2046 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 2046 129 0000000016 00000 н 0000003795 00000 н 0000003943 00000 н 0000004811 00000 н 0000004951 00000 н 0000005366 00000 н 0000005914 00000 н 0000006471 00000 н 0000006888 00000 н 0000007003 00000 н 0000007116 00000 н 0000007145 00000 н 0000007803 00000 н 0000008060 00000 н 0000008508 00000 н 0000008622 00000 н 0000008708 00000 н 0000009215 00000 н 0000009810 00000 н 0000010362 00000 н 0000010977 00000 н 0000013188 00000 н 0000013367 00000 н 0000014908 00000 н 0000016681 00000 н 0000018012 00000 н 0000020010 00000 н 0000022860 00000 н 0000026367 00000 н 0000029424 00000 н 0000029495 00000 н 0000029606 00000 н 0000061331 00000 н 0000061603 00000 н 0000062126 00000 н 0000087747 00000 н 0000087865 00000 н 00000

00000 н 0000096476 00000 н 0000096596 00000 н 0000096632 00000 н 0000096711 00000 н 0000097652 00000 н 0000097986 00000 н 0000098055 00000 н 0000098173 00000 н 0000098209 00000 н 0000098288 00000 н 0000099107 00000 н 0000099439 00000 н 0000099508 00000 н 0000099626 00000 н 0000099662 00000 н 0000099741 00000 н 0000105508 00000 н 0000105843 00000 н 0000105912 00000 н 0000106030 00000 н 0000106066 00000 н 0000106145 00000 н 0000111813 00000 н 0000112147 00000 н 0000112216 00000 н 0000112334 00000 н 0000112370 00000 н 0000112449 00000 н 0000119056 00000 н 0000119392 00000 н 0000119461 00000 н 0000119579 00000 н 0000119615 00000 н 0000119694 00000 н 0000127186 00000 н 0000127520 00000 н 0000127589 00000 н 0000127707 00000 н 0000127743 00000 н 0000127822 00000 н 0000132659 00000 н 0000132995 00000 н 0000133064 00000 н 0000133182 00000 н 0000133218 00000 н 0000133297 00000 н 0000138632 00000 н 0000138966 00000 н 0000139035 00000 н 0000139153 00000 н 0000139189 00000 н 0000139268 00000 н 0000140099 00000 н 0000140430 00000 н 0000140499 00000 н 0000140617 00000 н 0000142597 00000 н 0000142954 00000 н 0000143368 00000 н 0000154917 00000 н 0000154958 00000 н 0000155037 00000 н 0000155309 00000 н 0000155388 00000 н 0000155659 00000 н 0000155738 00000 н 0000156006 00000 н 0000156085 00000 н 0000156356 00000 н 0000156435 00000 н 0000156707 00000 н 0000156786 00000 н 0000157056 00000 н 0000157135 00000 н 0000157405 00000 н 0000157484 00000 н 0000157754 00000 н 0000157833 00000 н 0000158104 00000 н 0000159290 00000 н 0000159690 00000 н 0000160876 00000 н 0000161276 00000 н 0000162462 00000 н 0000162862 00000 н 0000164048 00000 н 0000164442 00000 н 0000165628 00000 н 0000166028 00000 н 0000003578 00000 н 0000002937 00000 н трейлер ]/Предыдущая 469254/XRefStm 3578>> startxref 0 %%EOF 2174 0 объект >поток htkQƿ;$ISՅTw*hv!F]XQ}HyMXM+(FBD+ƅgҼZɁw~aeX+C

KWDua;0o|x2!d4,nOBr88pg3D>D)$* «ZRİ J*K`\Og\\>1>8F5A$4H$»@)r!D0)9L 6&ҙkL;D. X{{w{Ao)Mv5%813[&{8;q8wAFCKЎk~!}Q\}m_̚y=AOSe1ٖaspokegz}MupϷ~w}3=옪Uvŏ0Çm&V{U?}Sl/+ #w__n.=~_2tS}[w1If6`[email protected]

Немецкая система налогообложения транспортных средств: маленькие шаги к перспективным стимулам для автомобилей с низким уровнем выбросов

17 сентября немецкий парламент (Бундестаг) принял поправку к Закону о налоге на транспортные средства. Со следующего года налог на владение транспортными средствами будет приобретать все большую экологическую направленность. Владельцы автомобилей с высоким уровнем выбросов CO 2 будут облагаться более высокими налогами, а владельцы автомобилей с низким уровнем выбросов получат более благоприятные налоговые льготы.Сумма транспортного налога, уплачиваемого владельцами транспортных средств ежегодными платежами, зависит от мощности двигателя и выбросов CO 2 (и, следовательно, расхода топлива) транспортного средства. Согласно действующему законодательству, владельцы транспортных средств платят 2,00 евро за 100 см3 рабочего объема двигателя в случае бензинового двигателя и 9,50 евро в случае автомобиля с дизельным двигателем. Если автомобиль выбрасывает более 95 г CO 2 /км, добавляется 2,00 евро за грамм CO 2 .

Рисунок 1. Налог на владение транспортным средством в Германии: изменения в компоненте CO 2 с 2021 года.

Как показано на рисунке выше, измененный транспортный налог предусматривает постепенное увеличение компонента CO 2 . Владельцы автомобилей с выбросами CO 2 до 95 г/км (в соответствии с WLTP) по-прежнему не будут платить сборы, а при выбросах CO 2 2 от 96 до 115 г/км ставка остается на уровне 2,00 евро за грамм C. 2 2/км. Начиная с 116 г CO 2 /км, ставки будут постепенно увеличиваться до 4,00 евро за грамм CO 2 /км для автомобилей с выбросами CO 2 выше 195 г/км.Для владельцев автомобилей с выбросами CO 2 до 95 г/км будет предусмотрен ежегодный налоговый бонус в размере 30 евро в течение максимального периода в пять лет, если автомобиль будет впервые зарегистрирован в период с июня 2020 г. по конец 2024 г. Реформа также включает расширение освобождения от налога на транспортные средства для чисто электрических транспортных средств. Налоговая льгота, действующая в соответствии с текущей политикой для первых регистраций до декабря 2020 года, была продлена до декабря 2025 года и будет предоставляться до декабря 2030 года.

Для владельца бензинового автомобиля, который выбрасывает 150 г CO 2 /км, доля CO 2 налога на владение транспортным средством увеличивается со 110 до 122 евро, т.е.е. дополнительная годовая налоговая нагрузка всего в 12 евро. При 250 г CO 2 /км налоговые обязательства увеличиваются до 170 евро в год. Между тем, владельцы автомобилей с массой CO 2 /км до 95 г получают ежегодный налоговый бонус в размере 30 евро.

В соответствии с текущей политикой налог на владение транспортным средством для бензинового Volkswagen Touareg с объемом двигателя 2995 см3 и выбросами CO 2 233 г CO 2 /км (WLTP) составляет более 1300 евро за четыре года. период владения. Начиная со следующего года, владелец того же автомобиля столкнется с более высокими налоговыми расходами примерно на 550 евро за четыре года, как показано на рисунке ниже.Эффекты реформы налога на владение транспортными средствами менее значительны для автомобилей с низким уровнем выбросов. Владелец бензинового Volkswagen Golf (1498 см3, 125 г CO 2 /км) платит 360 евро до и 368 евро после налоговой реформы в течение четырех лет, что является незначительным налоговым недостатком. Напротив, покупатель нового бензинового PHEV Volkswagen GTE платит регулярный ежегодный налог в размере 28 евро, если транспортное средство зарегистрировано до декабря 2020 года. Если покупка откладывается до следующего года, применяется налоговый бонус в размере 30 евро, что означает, что нет налоги должны быть уплачены в течение пяти лет.Владелец BEV Volkswagen ID.3 получает аналогичный налоговый бонус на более длительный срок в десять лет.

При сравнении текущих и будущих затрат на приобретение, включая базовую цену транспортного средства и налог на добавленную стоимость (НДС), а также налог на владение транспортным средством за четырехлетний период владения, становится ясно, что налог на владение транспортным средством практически не оказывает регулирующего воздействия. При дальнейшем рассмотрении затрат на топливо и страховку налог на владение транспортным средством составляет пренебрежимо малую долю в общей стоимости владения.Снижение ставки НДС с 19% до 16% во второй половине 2020 года в связи со вспышкой COVID-19 повлияло на стоимость приобретения, но это касается всех типов транспортных средств, а не только автомобилей с низким уровнем выбросов. Однако единовременный бонус для электромобилей значительно снижает затраты на приобретение. В 2020 году снижение стоимости составляет 9 480 евро (включая НДС на долю производителя) в случае BEV Volkswagen ID.3 и 7 110 евро при покупке PHEV Volkswagen Golf GTE. Все автомобили, перечисленные на рисунке выше, столкнутся с меньшими затратами за 4 года, если они будут зарегистрированы во второй половине 2020 года, по сравнению с тем, если бы они были впервые зарегистрированы в 2021 году, если бы учитывались только затраты на приобретение, единовременные бонусные выплаты за электромобили и транспортное средство. налог на собственность, причем последний покрывает лишь незначительную часть затрат.

Как показано на рисунке ниже, временно сниженный НДС и более высокие стимулы к покупке электромобилей с середины 2020 года в ответ на COVID-19, по-видимому, стабилизировали рынок с точки зрения доли регистрации с июня. Хотя доля зарегистрированных PHEV снизилась в мае, а доля BEV упала в апреле и мае, как в результате вспышки COVID-19, так и в начале года наблюдался постоянный рост доли зарегистрированных электрических легковых автомобилей, в основном с января 2020 года управляется сниженными европейскими стандартами CO 2 для новых легковых автомобилей.

Рисунок 3. Динамика доли регистрации новых электромобилей в Германии с ноября 2019 года.

Влияние нового налога на владение транспортными средствами на покупку автомобилей с низким уровнем выбросов и электромобилей в пользу автомобилей с высоким уровнем выбросов еще предстоит доказать. В целом рекомендуется направление в сторону большей экологической направленности. Тем не менее, правительство Германии могло бы максимально использовать свой потенциал, стимулируя покупку электромобилей и в то же время применяя значительные налоговые санкции для автомобилей с высоким уровнем выбросов.Такая система также могла бы помочь в совместном финансировании высоких стимулов к покупке электромобилей. Другие страны уже внедрили аналогичные налоговые системы бонус-малус. Во Франции покупатель бензинового Volkswagen Touareg с выбросами CO 2 233 г/км (WLTP) платит единовременный национальный налог в размере 20 000 евро и региональный налог в размере в среднем 950 евро при регистрации плюс годовое владение автомобилем. налог в размере 160 евро. В Швеции малюс налога на владение транспортным средством для одного и того же автомобиля будет составлять более 1300 евро в год в течение трех лет и более низкую годовую ставку почти 300 евро в последующие годы.Для сравнения, годовая ставка в Германии, основанная на реформированном налоге на владение транспортным средством, будет составлять чуть более 450 евро с первого года.

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.