Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами: Транспортный налог за 4 квартал 2021

Содержание

Земельный и транспортный налог организациям необходимо уплатить не позднее 1 марта

Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю напоминает, что начиная с 2021 года налоговые органы направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, государственную регистрацию транспортных средств.

В сообщении указывается объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

По общему правилу направление сообщения осуществляется по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, т. е. когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам.

С 01.01.2021 изменились сроки уплаты транспортного и земельного налогов юридическими лицами. Налоги уплачиваются в соответствии с Налоговым кодексом не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. А авансовые платежи по указанным налогам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (30 апреля, 31 июля и 31 октября).

Обращаем особое внимание, что исполнение обязанности по уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиками-организациями не ставится в зависимость от направления сообщений.

Срок уплаты земельного и транспортного налога за 2021 год – не позднее 01.03.2022.

Сроки уплаты авансовых платежей по данным налогам истёк 30.04.2021, 02.08.2021, 31.10.2021.

Кроме этого, напоминаем, что неисполнение (несвоевременное исполнение) обязанности по уплате налога (авансовых платежей) является основанием для начисления пени, а также для принятия мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В Химкинской инспекции рассказали о сроках уплаты налогов

О нововведениях в законодательстве и сроках уплаты налогов юридическими лицами рассказали в Химкинской межрайоной инспекции. Так, в 2022 году установлены единые сроки уплаты по имущественным налогам юридических лиц.

МАРИНА ГРИГОРЯН, ГЛАВНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ИНСПЕКТОР ОТДЕЛА КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК №3 МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ №13 МО

Налог за 2021 год подлежит уплате до 1 марта 2022 года. Авансовые платежи за 2022 год нужно оплатить не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. В этом году это 4 мая, 1 августа, 31 октября 2022 года. Срок представления декларации по налогу на имущество организаций не изменился – 30 марта 2022 года.

Декларации по транспортному и земельному налогам не представляются.

Изменения коснулись закона Московской области «О налоге на имущество организаций Московской области».

МАРИНА ГРИГОРЯН, ГЛАВНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ИНСПЕКТОР ОТДЕЛА КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК №3 МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ №13 МО

В отношении жилых помещений, которые не учтены в течение налогового периода на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учёта, и со дня принятия указанных объектов не прошел один год, налогоплательщиком до 1 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом, должны представить в налоговые органы сведения о таких объектах по месту нахождения имущества.

При возникновении вопросов по имущественным налогам юридических лиц следует позвонить в инспекцию по номеру: 8 (495) 793 88 44

Нашли ошибку в тексте? Выделите ошибку и нажмите клавиши Ctrl + Enter

Ключевые изменения в порядке исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов юридическими лицами  

Представление декларации по транспортному и земельному налогам

Обязанность по представлению деклараций отменена

Сообщение налоговых органов об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов за налоговый период (далее — Сообщение)

Направляется налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и налогоплательщикам-организациям по месту нахождения земельных участков

Сроки направления сообщения

В течение 10 дней после составления Сообщения, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за соответствующий налоговый период;

Не позднее 2-х месяцев со дня получения налоговыми органами информации, повлекшей исчисление (перерасчет) транспортного налога;

Не позднее одного месяца со дня получения информации о том, что организация находится в процессе ликвидации

Представление налогоплательщиком пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога и др. , на основании полученного Сообщения

В течение 10 дней после получения Сообщения

Сроки рассмотрения налоговыми органами, полученных от налогоплательщика пояснений и (или) документов

В течение месяца со дня их получения. Данный срок может быть продлен по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика

Срок уплаты транспортного и земельного налогов

Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Предоставление льготы

На основании заявления, представленного в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом ФНС России 25. 07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] (КНД 1150064)

Сроки представления заявления на льготу

Не установлены

При этом документы, приложенные к заявлению должны подтверждать право на льготу в соответствующем налоговом периоде

Сроки рассмотрения налоговыми органами заявления на льготу

В течение 30 дней со дня его получения. Данный срок может быть продлен по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа на срок не более чем на 30 дней

Если сообщение об исчисленной сумме налога в отношении земельного участка или транспортного средства, которые являются объектами налогообложения не получено

Необходимо подать в налоговые органы сообщение о наличии объекта налогообложения и копии документов, подтверждающих право на земельный участок/транспортное средство. Форма сообщения и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25. 02.2020 № ЕД-7-21/[email protected]

Сверка сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) о принадлежащих компаниям земельных участках и транспортных средствах (далее — Сверка)

Проводится налоговыми органами на основании обращения налогоплательщика в целях обеспечения максимальной достоверности, полноты и актуальности сведений, используемых при формировании сообщений

Порядок проведения Сверки

1.          Налогоплательщикам рекомендуется в установленном порядке получить выписку из ЕГРН

2.          Если, по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах ГИБДД МВД России, Росреестра, и др. рекомендуется сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или земельного участка. При этом целесообразно указать, в каких именно данных выявлены расхождения.

3.          После проверки информации, в том числе с помощью межведомственного электронного взаимодействия, налоговый орган актуализирует сведения ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, и проинформирует налогоплательщика

Новый срок уплаты транспортного налога в 2021 году

Когда оплата налога на транспорт в 2021 году для организаций? Поясним, кому это нужно знать и какие новые сроки уплаты транспортного налога с 2021 года юридическими лицами с учётом изменений в НК РФ.

Оплата налога на транспорт за 2020 год

Не позднее 1 марта 2021 года нужно внести транспортный (и земельный) налог за 2020 год независимо от региона России. Основание: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Дело в том, что с 2021 года по всей стране введен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов:

  • не позднее 1 марта – платеж за год;
  • до конца месяца, следующего после отчетного квартала, – аванс.

Срок уплаты транспортного налога в 2021 году

Итак, с 2021 года изменены сроки упла­ты транс­порт­но­го на­ло­га и аван­со­вых пла­те­жей по нему. Если до 2021 года сроки упла­ты уста­нав­ли­ва­ли своими за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ные вла­сти, то с 2021 года в НК РФ уста­нов­ле­ны кон­крет­ные сроки.

В итоге, транс­порт­ный налог/аван­со­вый пла­теж в 2021 году упла­чи­ва­ют в сле­ду­ю­щие сроки по таблице:

ПЕРИОД, ЗА КОТОРЫЙ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ/АВАНС КРАЙНИЙ СРОК УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
За 2020 год 01.
03.2021
За 1 квар­тал 2021 года 30.04.2021
За 2 квар­тал 2021 года 02.08.2021
За 3 квар­тал 2021 года 01.11.2021
За 2021 год 01.03.2022

Отмена отчетности по транспортному налогу с 2021 года

В начале 2021 года не нужно заполнять декларацию по транспортному (и земельному) налогам за 2020 год! Они отменены. Основание: Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Отчетность организаций по транспортному (и земельному) налогам отменена. Однако размер платежей по-прежнему нужно определять самим. Из инспекции будут приходить сообщения об исчисленной сумме налога, но срок их отправки может составить 6 месяцев после срока уплаты.

Для более оперативной сверки можно запросить в налоговой сведения из реестра налогоплательщиков (там указаны данные об имуществе) и при необходимости попросить обновить их.

для физических лиц, для юридических лиц

Транспортный налог, как и другие виды налогов, надо платить в срок. Поэтому важно знать, когда он, этот срок. Кто и как его устанавливает и что будет, если его не выполнять.

Нормативная база

Сроки оплаты транспортного налога определяются законами РФ. В настоящий момент действуют нормы закона за номером 334 – Ф3, который был принят в 2013 году.

Он изменил срок уплаты ТН для частных лиц, а для предприятий оставил действующий ранее, прописанный в статье 363 налогового кодекса РФ.

Так как ТН является региональным, то право корректировки сроков его уплаты предоставлено и местным законодателям. Своими нормативными документами они могут перенести его на более позднее время.

О том, какие установлены сроки уплаты транспортного налога, расскажет данное видео:

Сроки для уплаты транспортного налога

Сроки уплаты транспортного налога физ. лиц отличаются от сроков для компаний и организаций. Это связано с тем, что фирмы сами рассчитывают величину налога, а вот для частных лиц этот расчет должны сделать в ФНС, и им для этого нужно какие-то временные рамки.

Про срок давности уплаты (оплаты) транспортного налога физическими лицами в Москве и других городах расскажем ниже.

Физическими лицами

Налоговый период для оплаты транспортного налога определен в календарный год. По его истечении (в следующим за ним году) работники ФНС должны рассчитать ТН для каждого автовладельца и направить ему извещение с суммой ТН, предложенной к оплате, а он, в свою очередь, имеет возможность ее оплатить. Федеральное законодательство устанавливает крайнюю дату оплаты налога гражданами первого октября года, который следует сразу же за отчетным.

Но местные власти наделены правом вносить коррективы в этот срок. Поэтому узнать конкретные сроки уплаты ТН для граждан в каждой местности надо в районном отделе ФНС.

Про крайний, последний срок уплаты (оплаты) авансового платежа по транспортному налогу для организаций, юридических лиц расскажем ниже.

Юридическими лицами

Для компаний сроком уплаты ТН является первое февраля следующего за отчетным годом. Но вот периодичность оплаты можно выбрать из следующих вариантов:

  • Отчетными периодами для оплаты ТН считаются: первый квартал текущего в настоящий момент года, второй квартал текущего в настоящий момент года, третий квартал текущего в настоящий момент года и целый год.
  • Та же статья НК РФ (№360) признает право за региональной властью не применять правило с поквартальной оплатой ТН и установить единый платеж до первого февраля следующего года.
  • Федеральная трактовка НК предусматривает выплату аванса по транспортному налогу только в том конкретном случае, если это действие не противоречит местному законодательству. В этом случае крайним сроком уплаты считается последнее число месяца, который идет следом за текущим отчетным периодом (годом).

Таковы сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц.

О том, что ждет должников по уплате транспортного налога, расскажет данное видео:

Санкции за просрочку

За просроченную оплату транспортного налога предусмотрена прогрессивная шкала наказаний, которые ужесточаются с увеличением размера и сроков задолженности. Они градируются от предупреждающих действий до судебного преследования, и включают такие этапы как:

  • Проверку финансово-бухгалтерской отчетности предприятия, инициированной ФНС вне плана.
  • При задержке уплаты налога частными лицами может быть насчитана пеня на каждый день задержки оплаты ТН.
  • Штраф, который может достигать 20% от суммы долга, накладывают и на граждан-неплательщиков, и на компании должники.
  • Если подобные меры не привели нарушителей в чувство, то долги, пени и штрафы взыскиваются через суд. Причем если для граждан этот суд административный, то для должностных лиц организаций-должников может быть и уголовным, особенно за долги в крупных размерах.
  • В случае добровольного невыполнения решения суда по оплате задолженности она погашается за счет удержания денежных средств должников, а если они не могут покрыть всю сумму, то тогда накладывается арест на имущество.

Сдача налоговой декларации

Налоговые декларации по ТН предоставляют только организации-плательщики транспортного налога. Сроки подачи декларации совпадают со сроками уплаты ТН, то есть предоставить декларацию в налоговые структуры необходимо не позднее первого февраля года, последующего за отчетным.

Подача декларации по месту регистрации может иметь несколько вариантов:

  • Местонахождение компании с присвоением кода причины постановки по месту ее регистрации.
  • Если у компании есть филиал или отделение, и авто зарегистрировано там, то налоговая декларация подается по месту расположения филиала с присвоением его КПП.
  • Если компания является крупнейшим налогоплательщиком, то декларацию в любом случае подают по месту регистрации компании.

Форма подачи может быть:

  • Заказным письмом.
  • Лично при визите в ФНС.
  • В электронном виде.

Заметим, что мы отдельно рассказываем о том, что делать, если налог пришел на проданный автомобиль, или когда транспорт находится в лизинге.

О том, как подавать и в какой срок налоговые декларации по ТН, расскажет видеоролик ниже:

Письмо МНС от 03.03.2021 № 2-2-11/00477 «О транспортном налоге»

12.03.2021

Министерство по налогам и сборам письмом от 03.03.2021 № 2-2-11/00477 разъяснило ряд вопросов о порядке исчисления и уплаты транспортного налога организациями.

При аренде

1. Являются ли плательщиками транспортного налога организации, получившие транспортное средство по договору аренды?

Согласно п. 1 ст. 307-1 НК плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД (п. 1 ст. 307-2 НК).

П. 12 Положения о порядке государственной регистрации и государственного учета транспортных средств, снятия их с учета и внесения изменений в документы, связанные с государственной регистрацией транспортных средств, утв. постановлением Совмина от 31.12.2002 № 1849 (далее — Положение № 1849), определено, что транспортные средства, за исключением случаев, предусмотренных Положением № 1849, регистрируются только за собственниками — юридическими или физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, указанными в документах, подтверждающих законность приобретения (получения) транспортного средства.

Согласно п. 17 Положения № 1849 транспортные средства, переданные физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга, регистрируются за лизингополучателем или его обособленным подразделением.

Исходя из изложенного, плательщиками транспортного налога признаются организации-собственники транспортных средств, а также лизингополучатели.

При получении транспортного средства по договору аренды организация-арендатор транспортный налог в бюджет не уплачивает.

В филиале

2. Являются ли плательщиками транспортного налога филиалы организаций, которым переданы транспортные средства, зарегистрированные за головной организацией?

В соответствии с п. 12 Положения № 1849 транспортные средства, за исключением случаев, предусмотренных Положением, регистрируются только за собственниками — юридическими или физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, указанными в документах, подтверждающих законность приобретения (получения) транспортного средства.

Таким образом, головная организация является плательщиком транспортного налога по всем транспортным средствам, зарегистрированным за данной организаций, включая транспортные средства, переданные филиалам, исполняющим налоговые обязательства в соответствии со статьей 14 НК.

Объекты и ставки

3. Являются ли объектом обложения тракторы, погрузчики, квадроциклы, мопеды?

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за организациями в ГАИ МВД (п. 1 ст. 307-2 НК).

Перечень видов транспортных средств, не подлежащих регистрации в ГАИ МВД, приведен в абзацах 2-17 части 2 п. 3 Положения № 1849 и включает, например, колесные тракторы (самоходные машины) и прицепы к ним, строительное оборудование и др. Такие транспортные средства не являются объектами налогообложения транспортным налогом.

Приложением 27 к НК установлены ставки транспортного налога по конкретным видам транспортных средств. Транспортные средства, регистрируемые в ГАИ МВД, для которых ставки транспортного налога не установлены (например, мопеды, квадроциклы), транспортным налогом также не облагаются.

4. По какой ставке транспортного налога облагаются полуприцепы?

В п. 1 приложения 27 к НК установлены ставки транспортного налога для организаций по видам транспортных средств, в частности — для прицепов в зависимости от максимально разрешенной массы.

Согласно Правилам автомобильных перевозок грузов, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 №970, полуприцеп — прицеп, конструкция которого предназначена для использования с седельным тягачом и часть полной массы которого передается на седельный тягач через седельно-сцепное устройство.

Таким образом, полуприцеп является разновидностью прицепа и, следовательно, облагается транспортным налогом по ставкам, установленным для прицепов.

Льготы

5. Применяется ли льгота, установленная подп. 1.1 ст. 307-3 НК, если за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении государственная пошлина уплачена не собственником транспортного средства (например, арендатором, прежним собственником)?

Подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3 НК установлено, что от транспортного налога освобождаются транспортные средства, в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

Поскольку указанная льгота установлена для транспортных средств (а не в отношении плательщиков), то она действует и в случаях, когда по транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения транспортным налогом, государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства в дорожном движении уплачена иным лицом.

Авансовый платеж

6. У организации имеется автомобиль, по которому в 2020 году уплачена государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Срок действия данного разрешения истекает в феврале 2020 г. Следует ли уплачивать авансовый платеж за 1-й квартал 2021 года по данному автомобилю?

П. 8 ст. 307-7 НК установлено, что плательщики-организации за первый—третий кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи. При этом авансовый платеж за первый квартал уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 1 января текущего года.

Вместе с тем, согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3, п. 4 ст. 307-7 НК в отношении автомобиля, на который имеется действующее разрешение на допуск к участию в дорожном движении, организация вправе применить льготу, а исчисление транспортного налога начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения.

Таким образом, поскольку на 1 января 2021 г. данный автомобиль не облагается транспортным налогом, то для расчета авансового платежа за 1-й квартал 2021 г. он не учитывается.

7. У организации на 1 января 2021 г. имеется автомобиль, по которому отсутствует действующее разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. 13 марта 2021 г. данное транспортное средство снято с учета для утилизации. Следует ли уплачивать авансовый платеж за 1-й квартал 2021 г. по данному автомобилю?

П. 8 ст. 307-7 НК установлено, что плательщики-организации за 1—3 кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи. При этом авансовый платеж за первый квартал уплачивается исходя из наличия транспортных средств на 1 января текущего года.

В соответствии с подп. 1.2 п. 1 ст. 307-3 НК освобождаются от транспортного налога транспортные средства, снятые с учета до 1 июля 2021 г. При этом льгота применяется за весь период владения транспортным средством в 2021 году.

Таким образом, поскольку на момент уплаты авансового платежа за 1-й квартал 2021 г. автомобиль снят с учета, а значит, по нему применяется налоговая льгота с 1 января 2021 г., данное транспортное средство для расчета авансового платежа за 1-й квартал 2021 года не учитывается.

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2022 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2022 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2022 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2022 году — до 1 декабря 2022 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Важно!

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2022 году мы платим налог на машину за 2021.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2022 год?

Если вы купили автомобиль в 2021 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2022 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Выберите номер своего регионаПосмотреть в моем регионе
Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва 78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея 30Астраханская область 57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан 31Белгородская область 58Пензенская область
03Республика Бурятия 32Брянская область 59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай 33Владимирская область 60Псковская область
05Республика Дагестан 34, 134Волгоградская область 61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия 35Вологодская область 62Рязанская область
07Кабардино-Балкария 36, 136Воронежская область 63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия 37Ивановская область 64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия 38, 85, 138Иркутская область 65Сахалинская область
10Республика Карелия 39, 91Калининградская область 66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми 40Калужская область 67Смоленская область
12Республика Марий Эл 41, 82Камчатский край 68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия 42, 142Кемеровская область 69Тверская область
14Республика Саха (Якутия) 43Кировская область 70Томская область
15Республика Северная Осетия 44Костромская область 71Тульская область
16, 116Республика Татарстан 45Курганская область 72Тюменская область
17Республика Тыва 46Курская область 73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия 47Ленинградская область 74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика 48Липецкая область 75, 80Забайкальский край
22Алтайский край 49Магаданская область 76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750Московская область 79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край 51Мурманская область 83Ненецкий АО
25, 125Приморский край 52, 152Нижегородская область 86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край 53Новгородская область 87Чукотский АО
27Хабаровский край 54, 154Новосибирская область 89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область 55Омская область 95Чеченская Республика
29Архангельская область 56Оренбургская область

Дата обновления: 11 октября 2020 г.

США — Корпоративный налог — Налоги на корпоративный доход

Законодательство США о налоговой реформе, принятое 22 декабря 2017 года (PL 115-97), перевело Соединенные Штаты с «всемирной» системы налогообложения на «территориальную» систему налогообложения. Среди прочего, П.Л. 115-97 навсегда снизил ставку налога на прибыль в размере 35% для корпораций-резидентов до фиксированной ставки в размере 21% для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года.

Налогообложение в США доходов, полученных лицами, не являющимися гражданами США, зависит от того, имеет ли доход связь с Соединенными Штатами, а также от уровня и степени присутствия лица, не являющегося гражданином США, в Соединенных Штатах.

До вступления в силу P.L. 115-97, неамериканская корпорация, занимающаяся торговлей или бизнесом в США, облагалась налогом по ставке налога на прибыль в США в размере 35% на доход из источников в США, фактически связанных с этим бизнесом (т. е. эффективно связанный доход или ECI). Однако, как отмечалось выше, П.Л. 115-97 существенно изменил федеральный налоговый режим. П.Л. 115-97 навсегда снизил ставку налога на прибыль в размере 35% для ECI до фиксированной ставки в размере 21% для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Определенный доход из источников в США (например, проценты, дивиденды и роялти), фактически не связанный с деятельностью неамериканской корпорации бизнес продолжает облагаться налогом на валовой основе по ставке 30%.

Альтернативный минимальный налог (АМТ)

AMT ранее применялся к корпорациям, кроме корпораций S ( см. ниже ) и малых корпораций категории C (как правило, те, у которых среднегодовой валовой доход за три года не превышает 7,5 миллионов долларов США [USD]). Налог составлял 20% от альтернативного минимального налогооблагаемого дохода (AMTI) сверх суммы освобождения от налогообложения в размере 40 000 долларов США (при условии поэтапного отказа). AMTI был рассчитан путем корректировки регулярного налогооблагаемого дохода корпорации с помощью указанных корректировок и статей «налоговых льгот». Налоговые льготы или статьи корректировки могут возникнуть, например, если корпорация имеет существенную ускоренную амортизацию, процентное истощение, нематериальные затраты на бурение или необлагаемый налогом доход.

П.Л. 115-97 отменил корпоративный AMT, действующий для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2017 года, и предоставил механизм возврата корпоративных кредитов AMT за предыдущий год до конца 2021 года.

П.Л. Закон № 116-136, принятый в рамках законодательства о помощи в связи с COVID-19, внес поправки в это положение и предусмотрел возмещение всех корпоративных кредитов AMT до конца 2019 года.В частности, П.Л. 116–136 ускоряет получение компаниями возмещения кредитов AMT в налоговых годах, начинающихся в 2019 году. В качестве альтернативы компании могут затребовать весь возвращаемый кредит AMT в налоговых годах, начинающихся в 2018 году.

S корпорации

Корпорации со 100 или менее правомочными акционерами, ни один из которых не может быть корпорацией, которые отвечают определенным другим требованиям, могут по своему выбору облагаться налогом в соответствии с подразделом S Налогового кодекса (IRC или «Кодекс») и, таким образом, известны как S-корпорации. Корпорации типа S облагаются налогом так же, как и товарищества, но не идентичны (т. е. все налоговые статьи [например, доход, отчисления] переходят к владельцам предприятия). Таким образом, корпорации типа S обычно не облагаются федеральным подоходным налогом США.

Налог на валовую транспортную прибыль

Иностранные корпорации и иностранные физические лица-нерезиденты облагаются ежегодным налогом в размере 4% на их валовой доход от транспортировки из источников в США (USSGTI), который имеет исключение для определенных доходов, которые считаются фактически связанными с торговлей или бизнесом в США.Доход от транспортировки — это любой доход, полученный в результате или в связи с (i) использованием (или наймом или арендой для использования) морского или воздушного судна, или (ii) оказанием услуг, непосредственно связанных с использованием морского или воздушного судна. .

Налог на эрозию базы и борьбу со злоупотреблениями (BEAT)

П.Л. 115-97 ввел новый федеральный налог США под названием «налог на эрозию базы и противодействие злоупотреблениям» (BEAT). П.Л. Закон № 115-97 нацелен на подрыв налоговой базы США путем наложения дополнительных корпоративных налоговых обязательств на корпорации (кроме регулируемых инвестиционных компаний [RIC], инвестиционных фондов недвижимости [REIT] или S-корпораций), которые вместе со своими аффилированными лицами имеют среднегодовые валовые поступления за трехлетний период, заканчивающийся в предыдущем налоговом году, в размере не менее 500 миллионов долларов США и которые осуществляют определенные размывающие базу платежи связанным иностранным лицам в течение налогового года в размере 3% (2% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) или больше всех их вычитаемых расходов, за некоторыми исключениями.Наиболее заметными из этих исключений являются вычет NOL, новый вычет из полученных дивидендов (DRD) для дивидендов из иностранных источников, новый вычет для нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), и вычет, относящийся к новой категории глобальных нематериальных низко- налогооблагаемый доход (GILTI), квалифицированные производные платежи, определенные в положении, и определенные платежи за услуги.

BEAT применяется в той мере, в какой 10% (5% на 2018 г.) «модифицированного налогооблагаемого дохода» налогоплательщика (как правило, налогооблагаемого дохода в США, определяемого без учета какой-либо налоговой льготы, уменьшающей базу, или процента уменьшения базы NOL). вычет) превышает обычное налоговое обязательство налогоплательщика за вычетом большинства налоговых кредитов.Вышеупомянутые проценты изменены на 11% и 6% соответственно для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам.

Платеж, разрушающий базу, как правило, представляет собой любую сумму, уплаченную или начисленную налогоплательщиком связанному иностранному лицу, которая подлежит вычету или для приобретения имущества, подлежащего износу или амортизации, или для перестраховочных платежей. В эту категорию также входят определенные платежи «экспатриантов», на которые распространяются антиинверсионные правила Раздела 7874.

Положение действует в отношении платежей за эрозию базы, выплаченных или начисленных в налоговых годах, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2025 г., процентная доля модифицированного налогооблагаемого дохода, сравниваемого с обычными налоговыми обязательствами, увеличивается до 12,5% (13,5% для некоторых банков и дилеров по ценным бумагам) и позволяет применять все кредиты при определении регулярного дохода американской корпорации. налоговое обязательство. Специальные правила применяются к банкам, страховым компаниям и «экспатриантам».

Государственный и местный подоходный налог

Ставки

CIT варьируются от штата к штату и обычно составляют от 1% до 12% (хотя в некоторых штатах подоходный налог не взимается).Наиболее распространенной налогооблагаемой базой является федеральный налогооблагаемый доход, который изменяется в соответствии с положениями штата и обычно распределяется между штатами на основе формулы распределения, состоящей из одного или нескольких из следующих элементов: материальные активы и расходы по аренде, выручка от продаж и другие поступления, и начисление заработной платы. Многие штаты отказываются от трехфакторной формулы в пользу однофакторной методологии распределения поступлений.

26 CFR § 49.4271-1 — Налог на перевозку имущества воздушным транспортом. | CFR | Закон США

§ 49.4271-1 Налог на перевозку имущества воздушным транспортом.

(а) Цель этого раздела. Раздел 4271 Налогового кодекса (Кодекса) устанавливает налог в размере 6,25% на суммы, уплачиваемые в Соединенных Штатах или за их пределами за налогооблагаемую транспортировку имущества (как определено в разделе 4272 Кодекса). В этом разделе изложены правила относительно общего применения налога. Этот раздел также устанавливает правила, предусмотренные разделом 4272(b)(2), которые освобождают от налоговых платежей за перевозку имущества воздушным транспортом в ходе вывоза (включая отправку во владение Соединенных Штатов) в непрерывном движении, а также в из-за того, что так экспортируется.

(b) Взимание налога — (1) Налог, взимаемый в соответствии с разделом 4271, применяется только к суммам, выплачиваемым лицам, занимающимся перевозкой имущества по воздуху по найму.

(2) Налог, установленный статьей 4271, не применяется к суммам, уплаченным за перевозку имущества воздушным транспортом, если такая перевозка осуществляется на воздушном судне, имеющем максимальный сертифицированный взлетный вес (как определено в статье 4281(b) Кодекса). 6000 фунтов или меньше, если только такой самолет не эксплуатируется на установленной линии или когда такой самолет является реактивным самолетом.Налог, взимаемый в соответствии со статьей 4271, также не применяется к любому платежу, осуществляемому одним членом аффилированной группы (как определено в статье 4282(b) Кодекса) другому члену такой группы за услуги, оказанные в связи с использованием воздушное судно, если такое воздушное судно находится в собственности или аренде у члена аффилированной группы и не может быть арендовано лицами, не являющимися членами такой группы.

(c) Имущество, вывозимое или ввозимое исключительно по воздуху.

(1) Налог не применяется к суммам, уплачиваемым за перевозку полностью по воздуху, которая начинается в Соединенных Штатах и ​​заканчивается за пределами Соединенных Штатов или начинается за пределами Соединенных Штатов и заканчивается в Соединенных Штатах. Перевозка имущества воздушным транспортом будет считаться начинающейся и заканчивающейся в пунктах отправления и назначения, указанных в сквозной авианакладной, покрывающей перевозку имущества, даже если в Соединенных Штатах могут быть промежуточные посадки (например, для консолидации груза). в «воротном» городе). Если сквозная авианакладная выписана лицом, не занимающимся перевозкой имущества воздушным транспортом по найму (например, экспедитором), авиаперевозчик может принять авиагрузовой манифест с перечислением предметов, подлежащих отправке. вес и пункт назначения как свидетельство наличия сквозной авианакладной.

(2) Если сквозная авианакладная, покрывающая воздушную перевозку от ее начала в Соединенных Штатах до пункта назначения за границей или от ее начала за границей до пункта назначения в США, не была оформлена, то экспортный или импортный характер отправления должен быть подтвержден. по договору или иному письменному свидетельству, четко указывающему начальный и конечный пункты воздушной перевозки.

(3) Если выдана сквозная авианакладная на авиаперевозку в пункт назначения за границей, но перевозка тем не менее заканчивается в США (например, потому что иностранный грузополучатель отменяет заказ до того, как отправление покинет пункт отправления), то сумма, уплаченная за авиаперевозку, подлежит налогообложению.В таком случае авиаперевозчик обязан взыскать налог с грузоотправителя или иного лица, оплатившего воздушную перевозку.

(4) Любая перевозка имущества по воздуху, отправленная Министерством обороны через воздушный порт посадки и высадки, указанная в коносаменте правительства США, считается:

(i) Начинаются в Соединенных Штатах и ​​заканчиваются за пределами Соединенных Штатов, если в коносаменте указано, что груз предназначен для экспорта, или

(ii) Начинаются за пределами Соединенных Штатов и заканчиваются в Соединенных Штатах, если в коносаменте указано, что груз «импортируется по воздуху».

Если была выдана коносаментная накладная правительства США, в которой указано, что поставка предназначена для экспорта, но поставка, тем не менее, заканчивается в Соединенных Штатах, то сумма, уплаченная за авиаперевозку, подлежит налогообложению. В таком случае Министерство обороны уведомляет авиаперевозчика о том, что перевозка подлежит налогообложению, и уплачивает налог такому перевозчику.

(d) Экспорт с использованием двух или более видов транспорта.

(1) Несмотря на то, что перевозка имущества по воздуху начинается и заканчивается в Соединенных Штатах, налог не применяется, если имущество перевозится в ходе вывоза непрерывным движением и в надлежащее время вывозится таким образом, при условии соблюдения требований этот пункт удовлетворен.Например, налог не применяется к воздушной перевозке из Чикаго в Нью-Йорк, если имущество находится в процессе вывоза, путем непрерывного движения, водным транспортом из Нью-Йорка в Европу и в надлежащее время вывозится таким образом. Задержки, вызванные обстоятельствами, не зависящими от грузоотправителя (такими как трудовые споры или стихийные бедствия), не прерывают непрерывного движения. Имущество, прибывающее в город-вороту по воздуху, может быть переупаковано или объединено с другим имуществом, не прерывая непрерывного движения.

(2)

(i) Непрерывное движение в ходе экспорта должно быть подтверждено (a) оформлением Свидетельства об освобождении от экспорта, форма 1363, и (b) доказательством того, что экспорт действительно имел место.

(ii) Форма 1363 может использоваться в связи с отдельным платежом, в противном случае подлежащим налогообложению, или может использоваться, с разрешения окружного директора, в качестве общего сертификата об освобождении от уплаты налогов лицом, которое планирует осуществлять платежи за многочисленные экспортные поставки. в течение неопределенного периода времени.Если сертификат используется в связи с отдельным платежом, он должен быть оформлен в двух экземплярах грузоотправителем или другим лицом, осуществляющим платеж, подлежащий налогообложению. Такое лицо обязано хранить дубликат с товаросопроводительными документами в течение не менее 3 лет с последнего дня месяца, в течение которого осуществлялась отправка, из пункта отправления, а оригинал предъявлять перевозчику в момент оплаты перевозки. заряжать. Перевозчик, получивший оригинал сертификата, должен хранить его вместе с документом об оплате транспортных расходов в течение не менее 3 лет с последнего дня месяца, в течение которого была произведена отправка из пункта отправления.

(iii) Форма 1363 может использоваться в качестве общего сертификата об освобождении от уплаты налога лицом, которое к удовлетворению окружного директора продемонстрирует, что практически невозможно оформлять отдельную форму 1363 для каждого платежа. Разрешение на оформление общего сертификата об освобождении должно быть запрошено в письменной форме у окружного директора округа, в котором расположено основное место деятельности или главный офис или агентство грузоотправителя или другого лица, запрашивающего разрешение. В случае выдачи разрешения грузоотправителем или иным лицом, производящим платежи, оформляется отдельный сертификат в двух экземплярах для каждого авиаперевозчика, который будет использоваться для осуществления экспортных перевозок. Такое лицо должно сохранить дубликат вместе со всеми отгрузочными документами и подать оригинал авиаперевозчику одновременно с оплатой или до оплаты первого транспортного сбора, покрываемого сертификатом. Авиаперевозчик сохраняет оригинал сертификата вместе со всеми документами, подтверждающими оплату транспортных расходов. Разрешение на оформление общего свидетельства об освобождении, если оно предоставлено, остается в силе до тех пор, пока оно не будет отозвано лицом, запросившим такое разрешение, или пока не будет отозвано окружным директором, выдавшим такое разрешение.Каждое лицо должно сохранять сертификат в течение не менее 3 лет после последнего дня месяца, в течение которого была произведена последняя отгрузка, на которую распространяется сертификат, из пункта отправления. Каждое лицо должно сохранять отгрузочные и платежные документы в течение не менее 3 лет после последнего дня месяца, в течение которого была осуществлена ​​отгрузка из пункта отправления.

(3) Подача надлежащим образом оформленной формы 1363 перевозчику приостанавливает ответственность за уплату налога на период 6 месяцев с даты отгрузки из пункта отправления. Если лицо, обязанное по уплате налога, не представило перевозчику доказательства фактического вывоза отправления в течение такого срока, то временное приостановление обязанности по уплате налога прекращается, и перевозчик взыскивает налог с лицо, оплатившее перевозчику транспортные расходы. Если после сбора перевозчиком налога подтверждение вывоза впоследствии получено перевозчиком, кредит или возврат налога может быть получен в соответствии с условиями, изложенными в разделе 6415 Налогового кодекса 1954 года.

(4) Документальное подтверждение вывоза имущества может состоять из копии коносамента на вывоз, меморандума капитана судна, должностного лица таможни или иностранного грузополучателя, экспортной декларации грузоотправителя или других доказательств, достаточных для установления того, что имущество фактически было вывезено. Лицо, производящее облагаемый налогом платеж, должно представить перевозчику соответствующие документальные подтверждения или заявление о наличии у него таких документальных доказательств. В последнем случае заявление должно: (i) подтверждать, что имущество, указанное в Свидетельстве об освобождении от экспорта, форма 1363, было экспортировано; (ii) выявить доказательства вывоза; (iii) указать иностранный пункт назначения или владения Соединенных Штатов, в которые было отправлено имущество; и (iv) показать место, где такие доказательства будут доступны для проверки налоговыми инспекторами.Любое документальное подтверждение или заявление, в зависимости от обстоятельств, должны храниться перевозчиком и лицом, производящим платеж, подлежащий налогообложению, в течение трех лет с последнего дня месяца, в течение которого была произведена отгрузка с момента отправления. источник. Если лицо, производящее платеж, подлежащий налогообложению, не является фактическим экспортером и не может получить документальное подтверждение экспорта, такое лицо должно получить от лица, у которого хранятся документальные доказательства, заявление, содержащее те же факты, что и перечисленные выше для заявления, представленного перевозчику лицом, ответственным за уплату налога. Лицо, производящее платеж, подлежащий налогообложению, должно представить оригинал такого заявления перевозчику и сохранить копию в своем деле. Заявление должно храниться в течение того же трехлетнего периода, в течение которого должны храниться доказательства вывоза.

(е) Определения —

(1) Недвижимость. Термин «имущество» не включает сверхнормативный багаж, сопровождающий пассажира, путешествующего на воздушном судне, курсирующем по установленной линии.

(2) Транспорт. Термин «перевозка» включает в себя время стоянки или ожидания и движение воздушного судна в тупиковой службе.

(3) Налогооблагаемые перевозки. Термин «налогооблагаемая транспортировка» определен в разделе 4272.

(f) Сбор налогов. Налог, взимаемый в соответствии со статьей 4271, уплачивается лицом, производящим платеж, подлежащий налогообложению, и взимается лицом, занимающимся перевозкой имущества по воздуху по найму, которое получает такой платеж, за исключением случаев, когда суммы, подлежащие обложению налогом, налог, уплачиваемый Почтовой службой США, этот налог не взимается лицом, занимающимся транспортировкой имущества по воздуху по найму, которое получает такой платеж, а вместо этого уплачивается непосредственно такой службой, как если бы она собирала агент.

(g) Дата начала применения. Этот раздел применяется к суммам, выплаченным 19 января 2021 г. и после этой даты. Правила, которые применялись до этой даты, см. в разделе 49 раздела 26 CFR, пересмотренном по состоянию на 1 апреля 2020 г.

[Т.Д. 7054, 35 FR 12117, 29 июля 1970 г., в редакции TD 7190, 37 FR 12794, 29 июня 1972 г.; TD 7316, 39 FR 21126, 19 июня 1974 г.; TD 7517, 42 FR 58935, 14 ноября 1977 г .; TD 7953, переименованный и измененный TD 8328, 56 FR 190, 3 января 1991 г .; TD 8442, 57 FR 48186, 22 октября 1992 г.; TD 9948, 86 FR 5007, янв.19, 2021]

Автомобили Часто задаваемые вопросы

Сколько будет стоить передача и регистрация моего нового автомобиля?

Могу ли я поставить свой автомобиль на хранение, пока я нахожусь на действительной военной службе?

Как я могу связаться с Департаментом транспорта штата Айова, отделом транспортных услуг?

Как изменить почтовый адрес?

Как узнать, имею ли я право на освобождение от уплаты налогов при покупке автомобиля?

Как мне продать свой автомобиль в Айове?

Как штат определяет размер моих регистрационных сборов?

Я новый житель Айовы. Как зарегистрировать и оформить право собственности на автомобиль?

Я потерял титул. Как получить новый титул?

Я потерял наклейку подтверждения. Куда обратиться, чтобы получить новый?

Я потерял один из своих номерных знаков. Куда обратиться за заменой пластины?

Если я куплю машину, где я смогу перевести право собственности на свое имя?

Если я поставлю свой автомобиль на хранение, нужно ли мне каждый год покупать номерные знаки?

Каковы правила допустимой торговли кредитами для налога на использование?

Что мне делать, когда я забираю свой автомобиль с хранения?

Что означает соединительное слово «и» или «или»  на титульном листе моего автомобиля, связанное с продажей моего автомобиля?

Когда я могу обновить свои пластины?

Когда я должен использовать Заявление о раскрытии ущерба?

Где можно продлить регистрацию автомобиля?

Где я могу подать заявку на персонализированные номерные знаки?

Где я могу найти справочник по номерным знакам на государственном веб-сайте?

Где я могу получить дополнительные формы, если они необходимы для оформления права собственности на транспортное средство?

Куда мне обратиться, чтобы заменить индивидуальную табличку, если я потерял одну из своих?

Куда мне обратиться, чтобы вернуть деньги за мои номера?

Я переехал и зарегистрировал свой автомобиль в другом штате. Как я могу подать заявку на возврат средств за неиспользованную регистрацию в Айове?

Кто имеет право и как подать заявление на получение номера пожарного?

Что означает название смежного округа?

 

Сколько будет стоить право собственности и регистрация моего нового автомобиля?   (Вернуться к началу)

Чтобы получить оценку общей стоимости права собственности и регистрации приобретенного вами автомобиля, нажмите ЗДЕСЬ и выполните следующие действия:

  • В левом верхнем углу наведите указатель мыши на слово «Инструменты» и выберите «Запрос дилера».

  • В левой части страницы выберите Fee Estimator

  • Введите VIN и дополнительную информацию о транспортном средстве и покупке.

    Подсказка: Чтобы узнать сумму регистрационного кредита, используйте кредитный калькулятор.

    Щелкните Рассчитать. Появится примерная стоимость.

 

 

Могу ли я поставить свой автомобиль на хранение, пока я нахожусь на действительной военной службе?  (Вернуться к началу)

Если транспортное средство зарегистрировано на текущий год, а владелец поступил на военную службу США в военное время и транспортное средство было помещено на хранение, может быть запрошено возмещение в неистекшие месяцы регистрационного года.Номерные знаки должны быть сданы. По возвращении владельца в штат Айова автомобиль будет зарегистрирован на оставшиеся месяцы регистрационного года.
 


Как я могу связаться с Департаментом транспорта штата Айова, отделом транспортных услуг?  (Вернуться к началу)

Департамент транспорта штата Айова, Управление транспортных услуг

Office of Vehicle Services Фактический адрес
   6310 SE Convenience Blvd.
   Анкени, ИА  50021

Почтовый адрес:
   PO Box 9278
   Des Moines IA 50306-0473

Телефон
   515-237-3110 — Местный Des Moines

ФАКС
   515-237-3056

Электронная почта
   [email protected]нас

Бюро расследований
   515-237-3050
   [email protected]

 

Линия контроля коммерческих транспортных средств
   515-237-3305

Коммерческие автомобильные перевозчики (IRP/IFTA)
   515-237-3268

 

Как изменить почтовый адрес?  (Наверх)

Чтобы изменить почтовый адрес, обратитесь к местному казначею округа.

 

 

Как узнать, имею ли я право на освобождение от уплаты налога на покупку автомобиля?  (Наверх)

Нажмите ЗДЕСЬ , чтобы узнать, имеете ли вы право на освобождение от налогов в Департаменте доходов и финансов штата Айова.

 

 

Как продать свой автомобиль в Айове?  (В начало страницы)

Нажмите здесь, чтобы узнать, как продать свой автомобиль в Айове.
 

 

Как штат определяет размер моих регистрационных сборов?  (Вернуться к началу)

Все автомобили и многоцелевые транспортные средства, а также грузовики 2010 года и новее и весом <= 10 000 фунтов. плюс:

1–7 лет

          1.00% от прейскурантной цены

8–9 лет

            .75% от прейскурантной цены

10–11 лет

            .50% от прейскурантной цены

 12+ лет

           $50,00

Вес: 3000 фунтов, прейскурантная цена 18 500 долларов США
                     (3000/100) x $. 40 = $ 12
$ 18 500 x 1% = 185 $ 18 500 x 1% = 185
годовая плата $ 197

Тарифы на грузовые автомобили с 3 тона Лицензия
1 — 7 Model Model: $ 150.00
8-9 Модельные годы: $ 120.00
10 — 11: $ 100.00
12 +: $50.00

Антиквариат:
(автомобиль 25 лет и старше)
23 доллара (1970-1983)
16 долларов (1969 года и старше) владение до 01.01.09
50 долларов, приобретенное после 01.01.09

Мотоцикл:
20 долларов США (от 1 до 5 лет)
10 долларов США (6 лет и старше)

Малый обычный прицеп весом менее 2000 фунтов:   
20 долл. США

Обычный прицеп 2000 фунтов:
$30

Туристический трейлер:
$.30 за кв. фут (от 1 до 6 лет)
75% от первоначальной стоимости (7 лет и старше)

Если у вас есть конкретные вопросы относительно вашего автомобиля, обратитесь в Казначейство вашего округа.

 

 

Я новый житель Айовы. Как зарегистрировать и оформить право собственности на автомобиль?  (Вернуться к началу)

Нажмите здесь , чтобы узнать, как зарегистрировать и оформить право собственности на свое транспортное средство в штате Айова.

 

 

Я потерял титул.Как получить новый титул?  (Вернуться к началу)

Владелец транспортного средства заполнит форму DOT штата Айова № 411033 (Заявление о замене свидетельства о праве собственности штата Айова на автомобиль). Если утерянное право собственности отражает более одного человека в титуле собственности, ВСЕ ВЛАДЕЛЬЦЫ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА должны подписать форму заявки. См. Административное правило штата Айова 761-400.12(321) (2). Заявление должно быть возвращено в округ, в котором возник титул.

Если право собственности имеет открытое право удержания (автомобиль принадлежит финансовому учреждению или право удержания никогда не освобождалось в системе State Motor Vehicle), владелец залога должен подать заявку на замену правового титула, если держатель залога не отправит отдельное освобождение от залога, заполнив форму DOT штата Айова № 411068 (отмена обеспечительного права). Обратите внимание, что данная форма должна быть нотариально заверена.

Обе эти формы доступны в Интернете на веб-сайте Департамента транспорта штата Айова

.

После того, как наш офис получит заявку, необходимо обязательное 5-дневное ожидание, прежде чем будет выдан новый титул. Плата за замену титула составляет 25 долларов США.

 

 

Я потерял наклейку подтверждения. Куда обратиться, чтобы получить новый?  (Вернуться к началу)

Вы можете обратиться в офис казначейства своего округа, чтобы получить новую подтверждающую наклейку.Если у вас есть действующая регистрация, вы должны принести ее с собой.

 

 

Я потерял один из своих номерных знаков. Куда обратиться за заменой пластины?  (Вернуться к началу)

Вы можете получить сменный комплект пластин в Казначействе вашего округа. Вам нужно будет взять с собой вашу текущую регистрацию и оставшийся номерной знак, который находится на вашем автомобиле, и оплатить соответствующие сборы. Стоимость сменного комплекта пластин составит 5 долларов США.00.

 

 

Если я куплю машину, где я смогу получить право собственности на свое имя?  (Вернуться к началу)

Вам необходимо передать право собственности на новый автомобиль в округе вашего проживания.

 

 

Если я поставлю свой автомобиль на хранение, нужно ли мне каждый год покупать номерные знаки?  (Наверх)

Нет, вы можете оставить тарелки «на хранение» в Казначействе вашего округа.Это избавит вас от уплаты штрафа, когда вы решите забрать автомобиль со склада. Однако для того, чтобы хранить пластины, они должны быть зарегистрированы в настоящее время. Номерные знаки и действующая регистрация должны быть сданы в Казначейство округа, чтобы можно было обновить Государственную систему транспортных средств и поставить штамп «СОХРАНЕНО».

Если текущий год регистрации истек, вы должны заплатить один полный годовой сбор, чтобы получить свои пластины из хранилища.

 

 

Каковы правила допустимой торговли кредитами для налога на пользование?  (Наверх)

Рекомендации изложены здесь.

 

 

Что мне делать, когда я забираю свой автомобиль с хранения?  (Вернуться к началу)

Если транспортное средство снимается с хранения в течение 30 дней после помещения на хранение, вы получаете те же номера. Если транспортное средство будет снято с хранения по истечении 30 дней, вы получите новый комплект номерных знаков.

Если текущий год истек, вы должны заплатить за полный год, чтобы получить свои тарелки со склада.

 

 

Что означает соединительное слово «и» или «или» в названии моего транспортного средства, поскольку оно связано с продажей моего транспортного средства?  (Вернуться к началу)

Соединитель имени «и» означает, что оба владельца, указанные в названии транспортного средства, должны будут расписаться в качестве продавцов при продаже транспортного средства.
Соединитель имени «или» означает, что только один из владельцев, указанных на лицевой стороне паспорта транспортного средства, должен будет расписаться в качестве продавца при продаже транспортного средства. См. Код администратора 761–400.14(321).

При подаче заявления на замену (дубликат) ПТС или утильного удостоверения ВСЕ ВЛАДЕЛЬЦЫ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА должны подписать форму заявления независимо от имени соединителя.

 

 

Когда я могу обновить номерной знак?  (Вернуться к началу)

У вас есть один месяц до месяца продления, месяца продления или следующего месяца, чтобы продлить подписку без штрафных санкций.Если последний день месяца, когда необходимо зарегистрировать транспортное средство, приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, срок оплаты продлевается и включает первый рабочий день следующего месяца.

Предыдущий месяц

Месяц регистрации

Ваш автомобиль станет просроченным

декабрь

Январь

1 марта

Январь

февраля

1 апреля

февраля

марта

1 мая

марта

апрель

1 июня

апрель

май

1 июля

май

июнь

1 августа

июнь

июль

1 сентября

июль

август

1 октября

август

сентября

1 ноября

сентября

октябрь

1 декабря

октябрь

ноябрь

1 января

ноябрь

декабрь

1 февраля

 


Штраф начисляется в размере 5% от суммы, причитающейся за транспортное средство, в месяц с 5 долларами США. 00 за автомобиль минимум.

 

 

Когда я должен использовать заявление о раскрытии ущерба?  (Вернуться к началу)

Заявление о раскрытии информации об ущербе должно быть заполнено для всех транспортных средств, которые передаются, за исключением перечисленных ниже:

Грузовые автомобили и седельные тягачи с разрешенной полной массой 16 000 фунтов или более

Автомобили старше семи лет выпуска.

Мотоциклы

Моторизованные велосипеды

Специальное мобильное оборудование

Новые автомобили с реальным пробегом 1000 миль или менее

 

 

Где можно продлить регистрацию автомобиля?  (Вернуться к началу)

Вам необходимо продлить регистрацию транспортного средства в округе вашего проживания.Вы можете продлить свою регистрацию онлайн на https://www.iowatreasurers.org.

 

 

Где я могу подать заявку на индивидуальные номерные знаки?  (Вернуться к началу)

Вы можете получить заявку на персонализированные номерные знаки в офисе казначейства вашего округа и отправить ее по почте в Департамент транспорта, Управление транспортных услуг, Секцию документации и титулов, Торговый центр Park Fair, 6310 SE Convenience Blvd, Box 9278, Ankeny, IA 50021-9278 

     Или 

Вы можете подать заявку на получение персональных номерных знаков в Департаменте транспорта, Office of Vehicle Services, Records and Title Section, 
6301 SE Convenience Blvd, Ankeny IA 50021-9278 .

     Или

Нажмите, чтобы загрузить заявку на получение специальных номеров и отправить ее по почте в Департамент транспорта по адресу, указанному выше.

 

 

Где я могу найти справочник по номерным знакам на государственном веб-сайте?  (Наверх)

Руководство по номерным знакам на веб-сайте штата нажмите здесь.

 

 

Где я могу получить дополнительные формы, если они необходимы для оформления права собственности на транспортное средство?  (Наверх)

Дополнительные формы можно получить в Казначействе округа или нажмите здесь, чтобы получить список форм, доступных в Департаменте транспорта штата Айова.

 

 

Куда мне обратиться, чтобы заменить персональный номерной знак, если я потерял один из своих?  (Вернуться к началу)

Вы можете подать заявку на получение дубликатов номерных знаков и оплатить соответствующие сборы, предоставив свои текущие регистрации и оставшиеся номерные знаки (если применимо) в Казначейство округа. Вы получите письмо или телефонный звонок из офиса казначейства вашего округа, в котором сообщат, когда прибудут ваши сменные пластины.

 

 

Куда мне обратиться, чтобы получить возмещение за мои номера?  (Наверх)

Вы можете принести свои номерные знаки и текущую регистрацию в Казначейство округа. Информация будет передана в Департамент транспорта. Если запрос на возврат будет одобрен, возврат средств будет отправлен вам по почте в течение четырех-шести недель.

Если вы продаете автомобиль и не заменяете его, вы можете подать заявление на возврат средств. Требуется следующее:
     – У вас есть до шести месяцев после продажи автомобиля, чтобы подать заявку на возмещение.
      Рассчитанная неиспользованная часть регистрационного взноса должна составлять не менее 10 долларов США, чтобы получить возмещение. Возврат рассчитывается с даты продажи автомобиля до истечения срока регистрации.

 

 

  Я переехал и зарегистрировал свой автомобиль в другом штате. Как я могу подать заявку на возврат средств за неиспользованную регистрацию в Айове? (Вернуться к началу)

После регистрации автомобиля за пределами штата отправьте в офис казначейства любого округа в Айове следующие документы:  1.Ваши номерные знаки штата Айова. 2. Заполненное и подписанное Заявление о возмещении. 3. Копия нового документа о снятии с государственной регистрации. Вы можете загрузить форму заявки на возмещение № 411047 по адресу https://forms.iowadot.gov/BrowseForms.aspx

.

 

Кто имеет право и как подать заявку на получение номера пожарного?  (Вернуться к началу)

Вступает в силу с 1 июля 2003 г. Закон штата Айова ограничивает выдачу специальных номерных знаков пожарным «действующим» или «вышедшим на пенсию» членам пожарной охраны.Нажмите здесь для получения дополнительной информации.

Что означает титул смежного округа?

 

Смежный округ определяется как любой округ в Айове, который непосредственно граничит с соседним округом Айова, включая общий угол или углы. Закон Айовы требует, чтобы вы зарегистрировали свое транспортное средство в окружном казначействе вашего округа или округа Айова, прилегающего (граничащего) с вашим округом, в течение 30 дней с даты вашего проживания.Для оформления первоначального права собственности и регистрации вы можете обратиться к казначею округа в вашем округе или в округ, прилегающий (граничащий) с округом вашего проживания.

Все операции с транспортными средствами, касающиеся прав собственности, регистрации и номерных знаков, обрабатываются в окружном казначействе. Пожалуйста, свяжитесь с казначеем округа, соответствующего вашей транзакции, используя карту округов Айовы , ссылка на которую приведена здесь .

 

Налог на движение товаров и услуг, на транспорт и связь — BPC Partners

ГЛАВА 4

ICMS – Налог на движение товаров и услуг, на транспорт и связь

Поскольку это контролируется федеральными землями, ставка Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços («ICMS», или налог на торговлю и услуги) варьируется в зависимости от федеральной земли, в которой находится поставщик услуг. Это также зависит от продукта.

Например, в ПРИЛОЖЕНИИ 3 вы найдете ставки ICMS штата Сан-Паулу (на португальском языке) с разными цифрами для разных продуктов.

ПРИМЕНЕНИЕ

ICMS является основным налогом, взимаемым 26 федеральными землями и применяется к:

  • движение товаров,
  • услуги перевозки между несколькими штатами или муниципалитетами,
  • услуги связи.

С операционной точки зрения, аналогично всемирно известному налогу на добавленную стоимость, налогоплательщик имеет право на налоговый кредит в размере до суммы ICMS, которая была уплачена по расходам, понесенным компанией ранее.

Таким образом, этот налог не является накопительным. Таким образом, при закупке товара СВУР уже включена в цену, уплачиваемую поставщику. Точно так же, когда товары перепроданы, продажная цена, которую должен заплатить клиент, будет включать ICMS. Таким образом, все компании, чьи покупки и продажи облагаются налоговыми обязательствами ICMS, будут платить ICMS, что соответствует разнице между ICMS, взимаемым с продажи, и суммой, уплачиваемой при покупках.

Инициирующим событием является продажа товаров/услуг, в том числе:

  • Ввоз и вывоз товаров с предприятия налогоплательщика, будь то коммерческое, промышленное или производственное, даже если это другое предприятие того же налогоплательщика,
  • Эффективные транспортные услуги между федеральными землями или между муниципалитетами, а также услуги связи и телекоммуникаций,
  • Предоставление продуктов питания и напитков в ресторанах, барах, кафе и подобных заведениях.

Промышленный полюс Манауса («PIM») имеет налоговое преимущество: товары, поступающие на PIM из других федеральных земель, освобождаются от ICMS, но только в том случае, если они должны быть обработаны или потреблены в PIM.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

В отличие от ISS, продавец несет полную ответственность за оплату ICMS. Таким образом, заказчик, даже если счет не выставлен – не обязан оплачивать ICMS.

ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА, СТАВКА И СРОКИ

ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА

Основой расчета для ICMS является стоимость проданных товаров за вычетом безусловных скидок, но включая сопутствующие расходы, такие как страхование и транспортировка.

На основу расчета ICMS иногда влияет IPI (статья 13 Закона № 87/96):

  • Для продуктов, продаваемых для коммерческих или промышленных целей, цена продажи плюс сопутствующие расходы, за исключением IPI, будут основой для расчета ICMS.
  • Для продуктов, приобретенных для внутреннего использования или сохраненных в качестве активов на балансе, база расчета ICMS включает IPI.

Пример:

Компания «Трейд», расположенная в Сан-Паулу, покупает для внутреннего потребления товары на сумму 100 000 реалов, включая 17 000 реалов ИПИ.В стоимость покупки также будет входить:

  • Страховка 1000 реалов,
  • Транспорт 1500 реалов,

Таким образом, в этом случае ICMS будет рассчитываться на общую сумму 102 500 реалов.

СТАВКА

Ставка, которая варьируется в зависимости от федеральных земель, обычно составляет 17% или 18%. Это также зависит от типа операции, пункта назначения и продукта.

Существуют также разные ставки в зависимости от происхождения и назначения транзакции: см. список ставок в таблице «ICMS между штатами» далее (дополнительную информацию о ставках ICMS по всей Бразилии см. на сайте www.fiscontex.com.br/legislacao/ICMS).

ICMS МЕЖДУ ГОСУДАРСТВАМИ

Пример: штат Сан-Паулу

ОПЕРАЦИИ, СОВЕРШЕННЫЕ КОМПАНИЕЙ, НАХОДЯЩЕЙСЯ В ШТАТЕ САН-ПАУЛО

Вид и назначение операции ICMS
Тарифы (%)
В штате Сан-Паулу 18
Штату, расположенному на севере, северо-востоке и центрально-западе Бразилии, и штату Эспириту-Санту (1) 7
В штат, расположенный в южном и юго-восточном регионах, кроме штата Эспириту-Санту 12
Транспортные услуги 12
Связь и телекоммуникационные услуги 25
Экспорт 0

(1) эта часть Бразилии относительно бедна и находится далеко от экономического центра страны, по этой причине в ней уровень ICMS (7%) ниже, чем в других регионах (12%).

Пример продажи от производителя в штате Сан-Паулу клиенту в штате Сеара:

Как указано в приведенной выше таблице, продажа из SP в Ceara (часть Северо-восточного региона) облагается налогом в размере 7%. Вы можете видеть ниже, что налог ICMS в размере 7% поступает в налоговые органы SP (SEFAZ/SP), а налог в размере 10% поступает в налоговые органы Ceara (SEFAZ/CE). Обычный налог ICMS, применяемый в Сеаре, составляет 17%, разница между этими 17% и 7% идет в бюджет Сеары.

Но что произойдет, если производитель из Сеары продаст товар клиенту из СП?

Обычно ICMS в Ceara составляет 17%, как указано выше. Но ICMS для продуктов, произведенных в Ceara и проданных SP, получает 12% ICMS. За один и тот же товар по одинаковой цене налоговые органы Ceara и SP получают совершенно разный сбор налогов! В последнем примере налоговые органы Ceara собирают 12 рупий, а налоговые органы SP — 6 реалов (разница между 18% и 12%)!

федеральных земли иногда конкурируют за привлечение инвесторов. Иногда налоговые льготы предоставляются для того, чтобы завоевать инвестора. Одна компания со значительными инвестициями должна связаться с налоговым департаментом различных штатов, чтобы договориться о налоговых льготах/льготах.

СРОКИ ОПЛАТЫ

ICMS должен рассчитываться каждый месяц. Сроки зависят от сектора промышленности, в котором работает фирма.

«ЗАМЕНЯЮЩИЙ ТРЕБОВАНИЯ»

ПЕРЕДАЧА НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

Передача ответственности за уплату налогов («ST» или «Substituçao Tributaria») развивается во всех бразильских штатах.

Можно видеть, что ICMS подобен НДС, уплачиваемому каждым хозяйствующим субъектом в процессе распределения. Оптовые и розничные торговцы, все они будут платить свою долю ICMS. С «SUBSTITUÇAO TRIBUTARIA» дело обстоит иначе.

Поскольку некоторые из них могут принять решение не платить налоги, поскольку налоговые органы хотят внедрить решения для увеличения и прогнозирования сбора налогов, была создана «SUBSTITUÇAO TRIBUTARIA» («ST»).

Это применимо только к некоторым продуктам.Это также будет зависеть от каждого штата.

При ST вся сумма налога ICMS уплачивается авансом, когда продукция покидает завод (т. е. ответственность переходит к производителю). Как следствие, оптовики не получат никаких дебетовых и кредитных списаний с ICMS. Чтобы заранее определить правильную сумму налога ICMS, необходимо знать цену продажи конечному клиенту.

На этом графике показаны денежные потоки в случае ST. Общая сумма оплаченных ICMS остается прежней, но сбор осуществляется раньше:

РАСПОЗНАВАНИЕ ДЛЯ ICMS

Как и НДС, ICMS, уплаченный при покупке, получает налоговый кредит, если сумма четко указана в счете-фактуре.Это право на кредит теряет силу, если оно не используется в течение пяти лет.

Пример:

Покупка товаров для перепродажи. Цена 400 000 реалов, включая 72 000 реалов ICMS (18%). Цена перепродажи 500 000 реалов.


Регистрация покупки:

АКТИВЫ
– Товары для перепродажи: 328 000
– Кредит ICMS: 72 000

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
– Поставщик: 400 000


Учет перепродажи:

АКТИВЫ
– Кредиторская задолженность клиентов: 500 000

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛАХ
– Продажа товаров: 410 000
– Обязательства ICMS: 90 000


После этой операции чистая ответственность компании составляет 18 000 реалов ICMS (90 000 – 72 000).

Отчет о прибылях и убытках покажет прибыль в размере 82 000 реалов (410 000 – 328 000).

По основным средствам регламентом предусмотрено восстановление за счет ежемесячной амортизации СВКР, уплаченных при покупке.

Пример:

Приобретение имущества, подлежащего учету в составе основных средств.

Стоимость имущества: 100 000 реалов

Стоимость ICMS: 12 000 реалов

Уплаченная сумма ICMS подлежит возмещению; она будет отделена от стоимости основных средств.

Дополнительный закон № 102/200 позволяет возмещать этот налог в течение 48 месяцев путем выплаты компенсации с помощью других ICMS.


Учет возмещения: ICMS

АКТИВЫ
– Кредит ICMS: 12 000

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
– Основные средства: 12 000

(уменьшение стоимости основных средств)


Ежемесячное восстановление ICMS: 1/48*12 000=250

АКТИВЫ
– Кредит ICMS: 250

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
– обязательства ICMS: 250


Если актив должен был быть продан или списан до окончания периода амортизации кредита ICMS (то есть до 48 месяцев), то остаток неамортизированного кредита ICMS отражается как расходы.

«ОТЛОЖЕННЫЙ» ICMS

ICMS, как указывалось ранее, не является кумулятивным и, следовательно, не влияет на отчет о прибылях и убытках. Однако оплата ICMS означает дополнительную потребность в оборотных средствах. Например, компании необходимо приобрести оборудование на сумму 100 000 реалов для проекта, подлежащего оплате в конце контракта. ICMS, израсходованные на эту покупку (и другие покупки промежуточных товаров), могут быть возмещены только в конце работы.

Чтобы помочь этим предприятиям и облегчить их денежный поток, некоторые федеральные земли (первым был штат Риу-Гранди-ду-Сул) создали «отсроченные ICMS» (называемые « diferimento »).

Отсрочка ICMS возможна только между налогоплательщиками, на которых распространяется ICMS и которые находятся в одной федеральной земле. Это также можно сделать с компанией, расположенной в другой федеральной земле, при условии, что с этой землей подписано соглашение.

Если применяется отсрочка ICMS, покупатель должен заплатить поставщику сумму за вычетом ICMS. Эта отсрочка платежа должна быть указана в счете-фактуре.

СОДЕРЖАНИЕ ГЛАВА 5

Часто задаваемые вопросы о лицензировании транспортных средств | DOR

Где я могу зарегистрировать свой автомобиль?

Для автомобиля с полной массой транспортного средства (GVW) 10 000 фунтов или менее зарегистрируйте транспортное средство и получите номерной знак в местном отделении налоговой службы округа.Вам нужно будет зарегистрировать транспортное средство в округе, где оно проживает или где оно припарковано (в гараже) на ночь.

Автомобиль с разрешенной полной массой более 10 000 фунтов, который ездит только по Миссисипи, вы должны зарегистрировать в налоговой инспекции вашего местного округа.

Для автомобилей с разрешенной полной массой более 10 000 фунтов, которые пересекают границы штатов, вы должны зарегистрировать транспортное средство в офисе Департамента доходов в Клинтоне, штат Миссисипи.

Наверх

Что мне делать, чтобы продлить регистрацию транспортного средства (номерные знаки), если я не получил уведомление о продлении по почте?

Штраф за несвоевременное обновление номерного знака начинается с 16-го числа месяца, следующего за истечением срока действия, в размере 5 процентов. Затем за каждые дополнительные 30 дней, в течение которых метка просрочена, будет взиматься дополнительная плата в размере 5 процентов. Максимальный штраф составляет 25 процентов. Как только вы достигнете 25-процентного штрафа, вам больше не будет разрешено использование законодательных тегов.

Наверх

Каков размер штрафа за несвоевременное продление регистрации моего транспортного средства?

Штраф за несвоевременное обновление номерного знака начинается с 16 дня месяца, следующего за истечением срока действия, в размере 5 процентов в течение следующих 15 дней. Затем за каждые дополнительные 30 дней, в течение которых метка просрочена, будет взиматься дополнительная плата в размере 5 процентов. Максимальный штраф составляет 25 процентов. После того, как вы достигнете 25-процентного штрафа, вам не будет разрешено использование законодательных тегов.

Наверх

Через какое время после покупки нового автомобиля я должен получить жетон?

Транспортное средство должно быть зарегистрировано в течение 7 рабочих дней с момента его приобретения. Если вы приобрели автомобиль за пределами своего округа, у вас есть 48 часов, чтобы доставить автомобиль к месту жительства или работы, а затем 7 рабочих дней, чтобы зарегистрировать автомобиль, прежде чем будут применены штрафы.​

Наверх

Я переезжаю в Миссисипи.Сколько времени у меня есть, прежде чем мне нужно будет получить жетон Миссисипи?

У вас есть 30 дней, чтобы зарегистрировать свое транспортное средство (автомобили) в штате Миссисипи, если у вас есть действующая регистрация (номерной знак) в предыдущем штате проживания. Если вы не зарегистрируетесь в течение 30 дней после переезда в этот штат, с вас будет взиматься стандартная плата за просрочку платежа и штраф в размере 250 долларов США. Вам не будет разрешено использовать Legislative Tag Credit, если срок действия вашего предыдущего номерного знака истек или если вы никогда не регистрировали транспортное средство в своем предыдущем штате проживания.

Наверх

А как насчет военнослужащих и студентов, временно находящихся в Миссисипи? Нужно ли мне получать тег Миссисипи?

​Военнослужащие (и их иждивенцы), дислоцированные в Миссисипи, но провозгласившие своим домом другой штат, не обязаны получать регистрацию или жетон Миссисипи. Военнослужащие, проживающие в этом штате, обязаны зарегистрировать свое транспортное средство в штате Миссисипи.

Студенты очной формы обучения в Миссисипи, не являющиеся жителями этого штата, не обязаны регистрировать свое транспортное средство в этом штате.

Наверх

Сколько будет стоить моя автомобильная бирка?

Чтобы определить, сколько будет стоить ваша бирка, вам необходимо связаться с местным налоговым инспектором.

В Миссисипи вы платите налог на привилегии, регистрационные сборы, налоги на стоимость и, возможно, налог с продаж или использования, когда вы маркируете свое транспортное средство. Плата за регистрацию составляет 12,75 долларов США за продление и 14,00 долларов США за первую регистрацию. Все остальные налоги зависят от типа транспортного средства, стоимости этого транспортного средства и места вашего проживания (город, округ).

Наверх

Есть ли в штате Миссисипи временная бирка для легковых автомобилей или бирка для выезда?

Миссисипи имеет временную бирку для выезда, которую можно приобрести у дилера, продавшего автомобиль. Метка действительна в течение 7 рабочих дней с момента покупки.​

Наверх

Я только что купил новый автомобиль. Могу ли я поставить на него свой старый номерной знак?

Нет. В штате Миссисипи бирка регистрируется как на транспортное средство, так и на владельца.Если одно или другое изменится, бирка должна быть удалена и передана налоговому инспектору вашего округа.​

Наверх

Как подать заявку на отключенную бирку/табличку?

Чтобы подать заявление на получение бирки и/или таблички для инвалидов, вам необходимо подать налоговому инспектору округа заявление на парковку для инвалидов в штате Миссисипи, форма 76-104. Заявление должно быть заполнено вашим лицензированным врачом или практикующей медсестрой. Для получения номерного знака или таблички для инвалидов дополнительная плата не требуется.(Все обычные налоги и регистрационные сборы должны быть уплачены.)

Вы можете получить заявление у вашего налогового инспектора. Вы должны подавать новую заявку при смене изображения стандартного номера, то есть каждые 5 лет. Выписка должна быть датирована в течение 90 дней с момента подачи заявления на продление.

Табличка для инвалидов — это съемная табличка на лобовом стекле, которая вешается на зеркало заднего вида автомобиля, когда вы паркуетесь на парковочном месте для инвалидов. Табличка должна использоваться только в том случае, если водителем или пассажиром автотранспортного средства в момент его стоянки является лицо с ограниченными физическими возможностями.

Незаконно парковаться на парковочном месте, предназначенном для лиц с ограниченными возможностями, если у вас нет соответствующих номерных знаков транспортного средства или разрешения на парковку. Вы можете использовать номерные знаки или таблички транспортных средств в Миссисипи и других штатах.​

Наверх

Сколько парковочных табличек и табличек для инвалидов я могу иметь?

Правомочному лицу могут быть выданы 2 номерных знака и 2 таблички.

Наверх

Как получить номер ветерана-инвалида?
Номерной знак американских ветеранов-инвалидов

выдается ветеранам (или пережившим супругам), у которых есть подтверждение от Совета по делам ветеранов, подтверждающее, что они имеют 100% инвалидность, связанную со службой.

Одно (2) транспортное средство, принадлежащее квалифицированному ветерану, освобождается от всех адвалорных налогов и налогов на привилегии; однако за эту пластину взимается плата в размере 1 доллара США.

Ветеран, имеющий право на участие, может иметь более одной метки для других транспортных средств, которыми он или она владеет; но все налоги и сборы уплачиваются за дополнительные номера.​

Наверх

Как сообщить о злоупотреблении парковочным местом для инвалидов?

О несанкционированном использовании места для инвалидов необходимо сообщить в местное отделение полиции того города, где произошло нарушение.

Наверх

Могу ли я подать заявление на возврат неиспользованных регистрационных сборов и налогов?

Закон штата Миссисипи не позволяет возмещать регистрационные сборы или налоги. Однако при продаже транспортного средства или смене владельца владелец может применить неиспользованную часть регистрации к новой регистрации в штате Миссисипи. Бирка от проданного автомобиля должна быть сдана окружному сборщику налогов. Кредит предоставляется с первого числа следующего месяца после даты сдачи тега.Кредитный сертификат будет предоставлен вам, если вы не покупаете новую метку в том же месяце. Кредит может быть предоставлен только с момента сдачи бирки, а не с момента продажи автомобиля. Вы можете использовать кредитный сертификат в любом округе этого штата.

Закон штата Миссисипи не предусматривает возврат средств, если физическое лицо выезжает из штата и не может использовать кредит.​

Наверх

Есть ли в штате Миссисипи обязательное страхование автогражданской ответственности?

Да, но это не обеспечивается регистрацией транспортного средства.Каждое транспортное средство, эксплуатируемое в этом штате, должно иметь страховую карту, хранящуюся в транспортном средстве, в качестве доказательства страхования ответственности, которая соответствует требуемым пределам ответственности.

Наверх

Как подать заявку на специальную или персонализированную табличку?

Вы можете заказать номерной знак у налогового инспектора округа во время регистрации автомобиля. Стандартные персонализированные тарелки требуют дополнительной ежегодной платы в размере 33 долларов США. Существуют различные тарифы на специальные пластины.Список всех специальных номерных знаков доступен на веб-сайте Департамента доходов.​

Наверх

Я купил новый автомобиль в другом штате. Что мне нужно, чтобы зарегистрировать и дать право собственности на это транспортное средство в Миссисипи?

При регистрации транспортного средства в штате Миссисипи вам необходимо предоставить право собственности другого штата и заявление о раскрытии информации о пробеге. Если транспортное средство не было зарегистрировано в другом штате, вам необходимо будет предоставить Заявление производителя о происхождении.

Наверх

Сколько налога с продаж я должен заплатить при покупке автомобиля?

Ставка налога с продаж составляет 5 % от чистой покупной цены вашего автомобиля (цена после дилерских скидок и сдачи в счет оплаты нового автомобиля). Облагаемая налогом продажная цена не уменьшается за счет скидок производителя.

Ставка 5% применяется к легковым автомобилям, микроавтобусам, автобусам и другим частным пассажирским и грузовым автомобилям с полной массой 10 000 фунтов или менее. Перевозчики имущества и грузовые автомобили с массой транспортного средства более 10 000 фунтов облагаются налогом в размере 3%.

Если вы купили автомобиль за пределами штата, уплатили налоги с продаж на транспортное средство в этом штате и сначала пометили транспортное средство в Миссисипи, налог с продаж другого штата НЕ будет зачтен в счет суммы налога, подлежащего уплате в Миссисипи.​

Наверх

Как изменить адрес для номерного знака?

Чтобы изменить свой адрес, обратитесь в местную окружную налоговую службу.

Наверх

Каковы требования в штате Миссисипи для регистрации транспортного средства в качестве антиквариата?

Любой автомобиль старше 25 лет считается старинным автомобилем.

Наверх

Каковы требования для регистрации моторизованного велосипеда или скутера?

Мотовелосипед, произведенный в 1980 году и позже, должен иметь семнадцатизначный (17)-значный VIN, соответствующий требованиям Национального управления безопасности дорожного движения и дорожного движения. Должна быть прикреплена наклейка или табличка с заявлением о том, что моторизованный велосипед соответствует Федеральным стандартам безопасности. Если моторизованный велосипед не соответствует этим требованиям, он считается «игрушечным транспортным средством».” Игрушечный автомобиль не может быть зарегистрирован или зарегистрирован в штате Миссисипи, и его нельзя эксплуатировать на дорогах общего пользования в этом штате.​

Наверх

Регистрирует ли в штате Миссисипи лодки и плавсредства? Лодочные прицепы?

Пожалуйста, свяжитесь с Департаментом дикой природы, рыболовства и парков штата Миссисипи (тел. 601-432-2400) для получения информации о требованиях к регистрации лодок и плавсредств в штате Миссисипи.

Лодочные прицепы

помечены как частные прицепы.При регистрации прицепа вам необходимо будет предоставить подтверждение права собственности, например, купчую, заявление производителя о происхождении (MSO) или право собственности.​

Наверх

У меня есть идентификационный номер автомобиля; как узнать кто хозяин?

Федеральный закон о защите конфиденциальности водителей (DPPA) защищает личную информацию, включенную в записи об автомобилях. Информация может быть предоставлена ​​только тем заявителям, которые соответствуют исключениям, указанным в форме запроса на регистрацию.

DPPA обеспечивает конфиденциальность вашей личной информации, ограничивая доступ к ней. Закон ограничивает доступ к вашему номеру социального страхования, номеру водительского удостоверения или удостоверения личности, имени, адресу, номеру телефона, медицинской информации или информации об инвалидности, а также контактной информации для экстренных случаев, содержащейся в записях вашего автомобиля или водительского удостоверения.

Наверх

У меня украли номерные знаки, что делать?

Вам нужно будет получить форму на утерянную или украденную бирку (76-903) у вашего окружного налогового инспектора, а местные правоохранительные органы должны заполнить эту форму.

Сборщик налогов выдаст вам запасную бирку и наклейку. Существует плата в размере 10,00 долларов США; или 2,50 доллара США только за наклейку.​

Наверх

Как мне сообщить о том, что у кого-то неправильный номерной знак, например номер другого округа или другого штата?

Вы должны сообщить об этом нарушении в налоговую службу вашего округа.​

Наверх

Является ли испытание на выбросы обязательным условием для регистрации?

№Закон штата Миссисипи не предусматривает испытаний транспортных средств на выбросы загрязняющих веществ.​

Наверх

Как стать дилером автомобилей?

Вы можете скачать пакет дилера. После заполнения отправьте все необходимые документы в налоговую службу.

Наверх

К кому мне обратиться, если я не могу найти ответ на свой регистрационный вопрос в FAQ?

Вы можете обратиться в Бюро лицензирования транспортных средств (601) 923-7100.

Наверх

Налог на колеса/лицензия на транспортное средство

Налог на колеса 2020/2021 Информация о лицензии на транспортное средство

Чтобы оплатить налог на колеса 2020/2021, прокрутите экран вниз и нажмите кнопку оплаты.

ТЕКУЩАЯ    2020/2021 ОПЛАТА ЗА ПРАВА НА ТРАНСПОРТНОЕ СРЕДСТВО все еще может быть переведена через Интернет, по почте, лично в Департаменте доходов округа Кук, расположенном по адресу: 118 N. Clark Street – Suite 1160, Chicago, IL 60602 или по адресу более 100+ участвующих пунктов ELS (обмен валюты/обработка розничных платежей).Несоблюдение Постановления о налогах на колеса округа Кук путем неперечисления оплаты за лицензию на транспортное средство 2020/2021 гг. приведет к дополнительным штрафам и дальнейшим принудительным мерам со стороны Департамента, которые могут потребовать присутствия на административных слушаниях для рассмотрения правонарушения.

Налог на колеса 2021/2022 Информация о лицензии на транспортное средство

Чтобы оплатить налог на колеса 2021/2022, прокрутите экран вниз и нажмите кнопку оплаты.

Раздел 74-552 действующего Постановления о налоге на колеса округа Кук, который требует наличия лицензии на транспортное средство округа Кук для всех транспортных средств, которыми владеет и управляет лицо, проживающее в некорпоративном округе Кук.Лицензия на транспортное средство округа Кук выдается на год с 1 июля по 30 июня следующего года, и оплата должна быть произведена до 1 июля каждого года.

Кто несет ответственность за уведомление о налоговой ответственности некорпоративного округа Кук Колесо?

Вступает в силу 1 сентября 2020 года. В разделе 74–552 Закона о налогах на колеса округа Кук с поправками говорится, что любой владелец транспортного средства, зарегистрированного в некорпоративной зоне округа Кук, является незаконным владением, владением, использованием или заставлять или разрешать любому из своих агентов, сотрудников, арендаторов или хранителей использовать любое транспортное средство на некорпоративной территории округа Кук без перечисления платежа в счет ежегодного налога на колеса.

О пакете налоговых льгот округа Кук на 2020/2021 год и других усовершенствованиях программы

Поскольку жители сталкиваются с таким количеством проблем и трудностей, созданных коронавирусом, президент Совета округа Кук Тони Прекуинкл и Департамент доходов (DOR) неустанно работают над оказать существенную помощь на всей территории округа Кук. Мы вносим изменения в предстоящий год лицензирования Wheel Tax 2021/2022 (см. ниже), которые помогут уменьшить штрафы, предоставить столь необходимую финансовую передышку владельцам транспортных средств и продлить сроки оплаты, потому что это правильно сделать во время этих попыток. раз.

Будущие усовершенствования в начале 2022 года будут включать запуск нашей Интегрированной системы обработки налогов, которая будет иметь несколько функций онлайн-портала, таких как предоставление налогоплательщикам возможности самостоятельно оценивать, регистрировать и перечислять свои обязательства по уплате налога на колеса для вновь приобретенных транспортных средств или если они становятся новых жителей, управлять информацией своей учетной записи и обновлять ее, запрашивать освобождение от налога на колеса (категория Senior или NF) или исключение (удаление транспортного средства, которое было продано, утилизировано и т. д.) и запрашивать возмещение у Департамента.

Платежи будут приниматься онлайн, по почте, лично в DOR и в более чем 100 участвующих пунктах ELS (обмен валюты/обработка розничных платежей).

 

Выделенные преимущества (постановление с поправками – в разделе «Загрузки»)

Целью стратегии реинжиниринга для Wheel Tax является улучшение всего процесса. Некоторые из льгот для резидентов включают (но не ограничиваются):

  • Продление текущего года действия налоговой лицензии на колеса на два месяца до 31 августа 2021 года.Сезон налога на колеса 2021/2022 гг. продлится с 1 сентября 2021 г. по 30 июня 2022 г.
  • Владельцам транспортных средств будет предоставлен новый 30-дневный льготный период после установленного срока, когда пеня за просрочку платежа составит 25 долларов США, по истечении 30-дневного срока. льготный период истекает штраф за просрочку будет 100% вашего налога.
  • Удаление языка проживания для обеспечения налогообложения на основе адреса регистрации транспортного средства.
 
Пожилые граждане и лица, не освобожденные от уплаты налогов

Резиденты, которые соответствуют требованиям пенсионеров или определенных категорий без освобождения от уплаты налогов, не будут обязаны регистрироваться или перечислять налоговые платежи с 1 июля 2019 года.Департамент будет постоянно обновлять и поддерживать статусы освобождений в новой Интегрированной системе обработки налогов, чтобы в будущем исключить выставление счетов на основе конкретных критериев совпадения. Чтобы претендовать на статус пенсионера или определенное освобождение от уплаты сборов, резиденту должно исполниться 65 лет не позднее 1 июля текущего налогового года для колес. Чтобы иметь право на определенное освобождение от уплаты сборов, резидент должен выполнить требования постановления не позднее 1 июля текущего налогового года для колес. Необходима подтверждающая документация.

Освобождение для пожилых людей (SR) было изменено, чтобы теперь отражать другие бесплатные категории, поэтому нет ограничений/потолка для лицензий на транспортные средства и нет ограничений по классам транспортных средств. Если пожилой гражданин или относящаяся к соответствующей категории без оплаты получает уведомление, они могут обратиться непосредственно в Департамент, чтобы обновить статус своей учетной записи в это время. Как только наша НОВАЯ функция онлайн-портала станет доступной, пожилые люди и определенные бесплатные категории получат возможность удобно подать свой собственный запрос на освобождение для обновления своей учетной записи в Департаменте.

Если вы получили уведомление от Департамента и имеете право на освобождение от пенсионного возраста или освобождение от оплаты, отправьте подтверждающую документацию по электронной почте на адрес Wheel.T[email protected] или по факсу (312) 603-5717.

 

Перераспределение – Новые приобретенные или приобретенные транспортные средства и новые жители

Период перераспределения теперь будет с 1 января по 30 июня. Новые резиденты теперь будут иметь право на пропорциональную налоговую ставку. Чтобы претендовать на пропорциональную лицензию на транспортное средство в соответствии с измененным постановлением, жители должны сделать следующее 1 января или позже: приобрести или приобрести НОВОЕ транспортное средство и подать заявление в течение 30 дней с даты покупки или переехать из района за пределами некорпоративного округа Кук. В некорпоративную территорию округа Кук в течение 30 дней с даты аренды или ипотеки.Если 30-дневный льготный период истекает, резидент несет ответственность за пропорциональную сумму налога плюс начисленный штраф.

 

Что произойдет, если Уведомление о налоговых обязательствах за 2021/2022 год не будет оплачено?

Если платеж не будет получен 1 сентября 2021 года или ранее, это приведет к тому, что Департамент выпустит Уведомление об определении и оценке налога, в котором будет указан штраф за просрочку платежа в размере 25 долларов США. Если платеж не будет переведен в течение 30 дней после 1 сентября, будет уплачена первоначальная сумма налога и пеня за просрочку, равная сумме налога.Несоблюдение постановления округа Кук приведет к дополнительным штрафам и дальнейшим принудительным мерам со стороны Департамента, которые могут потребовать присутствия на административных слушаниях для рассмотрения правонарушения.

Часто задаваемые вопросы

  • Как полиция шерифа узнает, что налог на колеса уплачен?

Департамент шерифа будет работать с Департаментом над тем, чтобы жалобы выписывались жителям, не соблюдающим требования.

  • Будет ли департамент шерифа штрафовать за отсутствие физической лицензии?

№Шерифы больше не будут выдавать штрафы за «отказ от отображения».

  • Есть ли продление или льготный период для продления на налоговый период 2021/2022?

Для налогового периода на колеса 2021/2022 утвержден сокращенный льготный период штрафа. В настоящее время, если платеж не будет переведен в установленный срок, налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 25 долларов США в дополнение к первоначальной сумме налога. Налог и пеня за просрочку платежа в размере 25 долларов США должны быть уплачены в течение 30 дней с установленной даты. Если оплата не будет получена в течение 30-дневного периода отсрочки платежа, пеня за просрочку платежа будет равна сумме причитающегося налога.

  • Требуется ли хранить в автомобиле квитанцию ​​об оплате налога на колеса?

Нет, квитанция об оплате не требуется; тем не менее, рекомендуется сохранять его для целей учета.

  • Можно ли в участвующем городском управлении оплатить налог на колеса в 2021/2022 гг.?

Нет. Городские районы больше не обрабатывают платежи по налогу на колеса округа Кук.

  • Есть ли ограничение на сумму скидок на старинные автомобили (для коллекционеров старинных автомобилей)?

№В соответствии с измененным постановлением, если транспортное средство считается антикварным, нет ограничений на ставку класса автомобиля со скидкой.

  • Если мой автомобиль находится на хранении или в нерабочем состоянии, должен ли я платить налог на колеса?

Да. Если ваше транспортное средство зарегистрировано у государственного секретаря штата Иллинойс по адресу в некорпоративном округе Кук, любой владелец транспортного средства не имеет права владеть, владеть, использовать или регистрировать транспортное средство и не перечислять налог на колеса.

  • Существуют ли определенные исключения, которые необходимо подавать ежегодно?

Да. В соответствии с Постановлением о налоге на колеса округа Кук (см. ссылку), следующие ежегодные льготы должны ежегодно продлеваться в Департаменте доходов: действующий сотрудник правоохранительных органов, действующая военная служба и транспортное средство, подлежащее пропорциональному использованию.

  • Что необходимо для уплаты налога?

Резиденты будут получать ежегодное Уведомление об обязательствах по уплате налога на колеса за каждое принадлежащее им транспортное средство. Новый идентификатор повара и номер счета будут указаны в уведомлении, которое потребуется для обработки платежа через Интернет, по почте, лично в DOR или в участвующих точках ELS.(номер повара и номер счета-фактуры из предыдущих налоговых сезонов не могут быть использованы повторно).

  • Что делать, если я не получил Уведомление о налоговой ответственности за колеса?

Если житель недавно приобрел транспортное средство или переехал в некорпоративный округ Кук и не получил уведомления о продлении, он должен связаться с Департаментом по телефону, электронной почте или явиться лично для получения помощи. Необходимы подтверждающие документы о транспортном средстве и регистрации/проживании. Регистрация транспортного средства в штате Иллинойс должна отражать адрес некорпоративного округа Кук.

  • Буду ли я продолжать получать уведомления?

Если обязательство по налогу на колеса было полностью выплачено 1 сентября 2021 г. или ранее, Департамент не будет выдавать дальнейших уведомлений до следующего периода продления. Несоблюдение Постановления о налогах на колеса округа Кук приведет к дополнительным штрафам и дальнейшим принудительным действиям со стороны Департамента, которые могут потребовать присутствия на административных слушаниях для рассмотрения правонарушения.

Если вы не получили Уведомление о налоговой ответственности или у вас есть вопросы относительно процесса уплаты налога на колеса, обратитесь в информационный центр Департамента доходов по телефону (312) 603-6961 в обычные рабочие часы с понедельника по пятницу с 8:30.м. до 16:30 для оказания помощи. Если вы получили уведомление от Департамента и хотели бы обновить/исправить какую-либо информацию или считаете, что вы не должны платить этот налог (освобождение от пенсионного возраста/без уплаты налога, проданное, суммированное, переданное в дар транспортное средство и т. д.), отправьте подтверждающую документацию по электронной почте. на [email protected]  или по факсу (312) 603-5717.

 

 

Срок уплаты транспортного налога и неустойка

Платить налоги и спать спокойно действительно выгоднее, чем не платить квитанции фискальной службы.Если вы решите не платить налог, вам придется заплатить немалые штрафы, которые все равно будут взысканы с вас через суд. Так что лучше заплатить несколько сотен рублей за имеющееся у вас транспортное средство, чем подвергать себя опасности получить уведомление о пене. Однако в 2015 году многие автовладельцы могут не получить выплаты за автомобили по уплате транспортного налога. Если такое случилось с вами, не спешите радоваться. Вам необходимо подать заявление в налоговые органы по месту жительства или фактическому местонахождению о наличии у вас во владении имущества, на которое распространяются отдельные статьи Налогового кодекса.Это связано с глобальным обновлением базы данных налоговой службы.

Срок уплаты транспортного налога с 1 января 2015 года устанавливается новым. Если раньше законом неоднократно устанавливались разные сроки, то сегодня срок погашения выданной государством квитанции определен до 1 октября. Скорее всего, именно так будет работать законодательство в сфере транспортного налога в ближайшие годы. Для физических лиц налог будет рассчитываться в фискальной службе и отправлять уведомления на адрес регистрации.Юридические лица самостоятельно рассчитывают транспортный налог по специальной ставке. Рассмотрим положения новых законов и требований более подробно.

Что делать, если неправильно рассчитан транспортный налог?

Каждому автовладельцу по указанному месту жительства или месту регистрации в 2015 году будет выслана квитанция из Федеральной налоговой службы (ФНС). В квитанции будет указан вид имущества, за которое будет начисляться налог, а также сумма, подлежащая уплате. Если вы не согласны с расчетами налоговой службы, вы можете оспорить выставленную сумму по номеру:

  • прийти в отделение ФНС по вашему городу и найти инспектора по транспортной налоговой;
  • написать заявление о перерасчете суммы налога по накладной;
  • в заявке желательно указать причины недовольства установленной суммой и своим расчетом;
  • можно также приложить копии квитанций об уплате налога за предыдущие годы;
  • попросить инспектора устно объяснить ситуацию.

Помните, что законы регулярно меняются, и часто обыватель не получает информации об этих изменениях. Поэтому громко заявлять о наглых ошибках ФНС не стоит. Лучше вежливо разрешить ситуацию, получить консультацию и попросить пересчитать налог в соответствии с требованиями законодательства. Это сработает гораздо лучше, чем запугивание инспектора судом, например, или угроза вообще не платить налоги.

Как рассчитать транспортный налог самостоятельно?

Для россиян расчет транспортного налога стал достаточно простым. Если раньше учитывали возраст автомобиля, технические характеристики и другие непонятные обычному водителю факторы, то сегодня транспортный налог рассчитывается достаточно просто. Если вы решили самостоятельно рассчитать сумму налога, вам понадобятся следующие возможности:

  • ставка налога указана за 1 лошадиную силу на 1 месяц;
  • налог платится раз в год, поэтому нужно умножить цифру на 12;
  • налоговые ставки могут отличаться для разных регионов;
  • транспортный налог округляется до рубля, поэтому до 49 копеек не считают, после 50 записывают на 1 рубль больше;
  • количество лошадиных сил берется по техническому паспорту автомобиля.

Простая формула расчета транспортного налога выглядит следующим образом: Ставка налога * Лошадиные силы * 12 месяцев. Если транспортное средство находится в вашем владении менее года, вы должны указать общее количество месяцев, в течение которых вы владели транспортным средством. В этом случае налог за год будет на порядок ниже. Других тонкостей в расчете транспортного налога для обывателя нет.

Если поменять двигатель на более мощный, как платить налог?

Многие автомобилисты, при некотором послаблении законов переоборудования автомобилей, стали активно устанавливать более мощные двигатели, которые предназначались для их модели автомобиля, но не входили в комплектацию.Тем более, что купить двигатель на разборке может оказаться дешевле, чем ремонтировать старый силовой агрегат. В этом случае порядок действий следующий:

  • написать заявление в ГИБДД с просьбой поменять силовой агрегат на определенный тип;
  • дождаться официального разрешения полиции на установку необходимого двигателя;
  • выполнить непосредственный монтаж силового агрегата;
  • заявление о смене паспорта транспортного средства и внесении изменений в техпаспорт;
  • сообщить в органы ФНС о смене двигателя на более мощный со специальным заявлением;
  • получить квитанцию ​​об уплате налога на новые показатели двигателя.

Только так можно легально эксплуатировать транспортное средство, переоборудованное в более мощное. В противном случае вам придется скрывать факт установки другого силового агрегата и постоянно бояться проверки ГИБДД. И на такой автомобиль нельзя получить техпаспорт. Также запрещается производить какие-либо регистрационные действия с незаконно переоборудованным транспортным средством.

Транспортный налог для юридических лиц в России

Юридические лица в Российской Федерации взяли на себя часть функций Федеральной налоговой службы и осуществляют расчет многих налогов самостоятельно.В частности, юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а ошибки караются штрафами или штрафами. Налоговые периоды также устанавливаются в вышеуказанном порядке, но отчетность придется сдавать один раз в квартал. Особенности транспортного налога для юридических лиц следующие:

  • начисление производится из расчета от 1 до 25 рублей за лошадиную силу;
  • ставки налога подбираются локально и применяются для каждого региона отдельно;
  • налог рассчитывается с округлением до целых рублей;
  • оплата производится один раз в год, отчеты по имуществу сдаются один раз в квартал.

О появлении автомобиля на балансе компании необходимо сообщить в ФНС с помощью электронного документооборота или бумажной отчетности. Но если физическим лицам высылаются платежки, то юридические лица вполне могут заработать штрафы и неприятности, не уплатив вовремя транспортный налог. Прецедентов наказаний за подобные налоговые правонарушения было много, однако и штрафы в данной ситуации не слишком велики.

Штрафы и пени за несвоевременную уплату транспортного налога

Штраф за неуплату налога каждый день после 1 октября будет увеличивать ваш долг перед государством.В конечном итоге вам придется заплатить приличную сумму или доказать в суде отсутствие машины, зарегистрированной на вас, ее кражу и другие смягчающие обстоятельства. В большинстве случаев суд прибегает к очень неприятным санкциям, вплоть до запрета на выезд из РФ с большим долгом. В отношении юридических лиц могут быть приняты следующие меры:

  • внеплановая налоговая проверка в целях определения налоговой базы и корректировки начисления пени;
  • использование доступного кредитного плеча в виде оповещений и ежедневных процентов на сумму долга;
  • арест банковских счетов после обращения налоговой инспекции в суд;
  • расследование финансового состояния компании, выяснение причин неуплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством;
  • арест имущества и конфискация имущества юридического лица в счет неуплаченной задолженности и штрафов (только по решению суда).

Более или менее серьезные санкции могут быть применены только после вынесения приговора в суде. Но прецеденты не в пользу налогоплательщиков. В целом налоговое законодательство в России очень жесткое, что позволяет проверяющим буквально выкручивать руки предприятиям и физическим лицам. Лучше прямо сейчас зайти на сайт госуслуг или ФНС и проверить нет ли недоимок по транспортным или другим налогам. Предлагаем посмотреть видео о том, когда можно не платить транспортный налог:

Подведение итогов

С каждым годом законодательство в области налогов становится более лояльным.Уже было несколько попыток отменить транспортный налог и перевести его в стоимость бензина, что выглядит вполне адекватным решением. Тем не менее, прозрачность уплаты такого налога вызывает большие сомнения. Однако прозрачность всего органа ФНС сегодня вызывает серьезные сомнения у каждого гражданина РФ. Поэтому искать более практичные и простые решения все же стоит. Пока же транспортный налог имеет ту же форму, что описана выше, и в ближайшее время она не изменится.

Из-за огромного количества проблем в налоговой системе и несовершенства установленных норм и правил уплаты налога постоянно происходят изменения, но в глобальном масштабе транспортный налог не изменится и не трансформируется в ближайшее время. Пока россиянам лучше контролировать статус должника по налогам на сайте госуслуг и регулярно проверять свою чистоту перед законом и страной. Есть ли у вас предложения по реформированию транспортного налога?

.
Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.