Заполнение налоговой декларации по ндс: Заполнение декларации по НДС в 2021 году: пошаговая инструкция — Контур.Экстерн

Содержание

Подложная нулевая «уточнёнка» по НДС: что делать и как защититься в будущем

В последние годы налогоплательщики стали сталкиваться с тем, что за них или их контрагентов кто-то подает уточненные декларации по НДС с нулевыми показателями. Причем явление это приобрело характер стихийного бедствия. 

По официальной версии – это дело рук неких недобросовестных налогоплательщиков, стремящихся таким образом «обнулить» свои налоговые обязательства, а чтобы автоматизированная система не выдавала «разрывов», еще и декларации своих покупателей. 

Особый цинизм был в том, что зачастую такие «уточненки» имели номер корректировки 999, т. е. максимально возможный, что делало крайне затруднительными дальнейшие действия жертв, поскольку налоговый орган не может обработать уточенную декларацию, имеющую номер корректировки меньший, чем ранее представленная. 

Что было сделано для начала 

Реагируя на это безобразие, ФНС России изменила порядок заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (изменения действуют с 09.11.2020). И теперь в п. 19 Порядка закреплено, что при заполнении первичной декларации и уточненных деклараций за соответствующий налоговый период по показателю «номер корректировки» должна обеспечиваться сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее).

Получается, что представить декларацию с номером корректировки 999 нельзя, пока не представлены 998 предыдущих «уточненок». 

Это существенно облегчило ситуацию, поскольку теперь добросовестному налогоплательщику, за которого представили подложную декларацию, достаточно продать новую уточненную налоговую декларацию по НДС, чтобы восстановить статус-кво. Естественно, сделать это нужно как можно скорее, т.к. пока будет идти камеральная налоговая проверка декларации с нулевыми значениями, и сам налогоплательщик, и его контрагенты будут испытывать отрицательные эмоции.  

Напомним, что представление уточненной декларации прекращает камеральную проверку предыдущей версии отчетности и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе очередной уточненной налоговой декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). В то же время, если уточненная декларация представлена после получения налогоплательщиком требования налогового органа о представлении пояснений или документов в рамках проверки, он обязан на него ответить иначе будет оштрафован (Определение ВС РФ от 12.04.2016 № 306-КГ16-2522)

Признают ли поддельные декларации непредставленными 

Новая норма НК РФ – п. 4.1 ст. 80 – предусматривает, что налоговая декларация считается непредставленной, если, в частности, при проведении камеральной налоговой проверки на основе такой налоговой декларации установлен факт подписания декларации неуполномоченным лицом.  

В рассматриваемой нами ситуации налогоплательщик, обнаружив мошеннические действия со своей отчетностью, естественно, должен обратиться в налоговый орган и обозначить, что данная декларация исходила не от него. Хотя бы для защиты своей репутации и аннулирования подложной доверенности. Доказать, что подписант был не уполномочен не всегда легко, пожалуй, все зависит от того насколько умело подделана доверенность. 

Важно учесть, что названный выше п. 4.1 ст. 80 НК РФ применяется только в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 1 июля 2021 года (п. 6 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В отношении ранее представленной налоговой отчетности механизм аннулирования принятой налоговым органом налоговой декларации в законодательстве отсутствует. Для тех налогоплательщиков, которые требовали от своей и вышестоящей инспекции восстановить справедливость и исключить из системы сведения, внесенные на основании подложной декларации, это становилось (и остается) камнем преткновения.  

Тем не менее, есть ряд примеров из практики судов, когда налогоплательщику удавалось добиться своего. Показательно, например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.07.2021 № Ф07-5554/2021 по делу № А56-14368/2020. 

Налогоплательщик обнаружил, что по ложной доверенности якобы уполномоченное лицо представило за него «нулевую» уточненную декларацию по НДС. Он сразу обратился в налоговый орган по этому поводу и доверенность, на основании которой осуществлялась подача спорных деклараций, была аннулирована инспекцией после получения сообщения от Общества, что спорные декларации были представлены не им.

Однако аннулировать саму декларацию и исключить данные из нее из системы налоговый орган отказался, сославшись на отсутствие соответствующего правового механизма.

Не помогло и обращение с жалобой в Управление налоговой службы по региону.

Тогда налогоплательщик пошел в суд. Суду его аргументы относительно поддельной доверенности показались убедительными и, несмотря на возражения инспекции, суд постановил восстановить в системе налоговых органов достоверные сведения. Инспекция утверждала, что интересы налогоплательщика в итоге не пострадали – ведь он представил новую «уточненку» и тем самым «закрыл» последствия случившегося. Но суд с этим не согласился, отметив, что организация представила суду сведения о претензиях контрагентов по соответствующим сделкам, получивших запросы и требования налоговых органов в связи с «обнулением» налоговой отчетности организации по НДС. При таком положении довод инспекции об отсутствии нарушения прав и законных интересов организации был судом отклонен. 

Подчеркнем, что борьба за аннулирование данных о подложной декларации имеет целью скорее все же восстановление репутации в глазах контрагентов и налоговых органов, нежели является обязательным условием для замены данных в системе на верные – этого можно добиться и путем представлении новой уточненной декларации.  

 Изменения в законодательстве, нацеленные на упреждение проблемы в будущем 

Организации, столкнувшейся с действиями фиктивного уполномоченного лица, стоит не только представить уточненную налоговую декларацию, устраняя последствия нарушения своих прав, но и разобраться с самой подложной доверенностью. 

Скорее всего, проблема эта локальная и сопряжена именно с НДС, но лучше перестраховаться.

Если известны реквизиты такой подложной доверенности, целесообразно совершить действия, характерные для отмены доверенности (несмотря на то, что вы знаете, что не выдавали ее). Это поможет предотвратить использование подделки в каких-либо обстоятельствах в дальнейшем. 

Отмена доверенности совершается в той же форме, в которой была выдана доверенность, либо в нотариальной форме. Сведения о совершенной в нотариальной форме отмене доверенности вносятся нотариусом в реестр нотариальных действий и размещаются на сайте Федеральной нотариальной палаты https://reestr-dover. ru.

Сведения о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности публикуют в газете «Коммерсантъ» (п. 1 ст. 189 ГК РФ, Распоряжение Правительства РФ от 21.07.2008 № 1049-р).

Следует также известить об отмене всех известных третьих лиц, для представительства перед которыми подложная доверенность могла бы быть использована. 

П. 1 ст. 189 ГК РФ предусматривает, что если третьи лица не были извещены об отмене доверенности ранее, они считаются извещенными о совершенной в нотариальной форме отмене доверенности на следующий день после внесения сведений об этом в реестр нотариальных действий, а о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности — по истечении одного месяца со дня опубликования таких сведений в газете «Коммерсантъ». 

Так же публикацией в газете «Коммерсантъ» можно отозвать доверенности у всех представителей компании, даже если они неизвестны. Очевидно, что несмотря на положения ГК РФ не стоит полагать, что налоговый орган сам ознакомится с данными об аннулировании доверенностей – его следует известить отдельно. На основании заявления об отзыве доверенности налоговый орган аннулирует запись в ИР «Доверенность» (Порядок формирования и ведения информационного ресурса «доверенность» в программном обеспечении местного уровня, утв. Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 23.04.2010 № ММВ-7-6/[email protected]).

Действуя таким образом компания может (при желании) обнулить все доверенности и начать с чистого листа. 

Если потребность в уполномоченном представителе в налоговых правоотношениях все же есть, выдайте ему доверенность в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Нотариально удостоверять такую доверенность не требуется: достаточно заверить ее подписью руководителя организации (п. 4 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ)

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика, то по правилу п. 5 ст. 80 НК РФ в налоговой декларации указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации). При этом к налоговой декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации, либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. 

Таким образом, доверенность, дающая полномочия на подписание и представление налоговой отчетности, может быть оформлена на бумажном носителе или в электронном виде. В последнем случае она должна быть выдана с соблюдением нового формата, определенного Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/[email protected] «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи». 

Доверенность, составленную на бумаге, можно отсканировать и направить в налоговый орган ее скан-копию, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности (п. 5 ст. 80 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.09.2016 № ОА-4-17/[email protected]). Относить бумажную доверенность непосредственно в налоговый орган не обязательно. Электронную доверенность, оформленную по установленному формату, необходимо направить в налоговый орган по ТКС в соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/[email protected] до начала электронного документооборота с представителем. 

Реформирование правил применения усиленных квалифицированных ЭП также защищает интересы налогоплательщика, поскольку число аккредитованных удостоверяющих центров резко сокращается, с 2022 года сертификаты ключей проверки УКЭП руководителям организации будет выдавать только удостоверяющий центр ФНС России (в отдельных случаях удостоверяющие центы Банка России и Федерального Казначейства), а не коммерческие АУЦ. 

Причем для первичного получения сертификата директору придется явиться в налоговый орган (или точку выдачи доверенного лица ФНС России) лично. Таким образом, предотвращается оформление сертификатов мошенниками без ведома владельца. В свою очередь, этот механизм со временем снизит риски и оформления фиктивных электронных доверенностей, которые подписываются УКЭП руководителя организации.


Радикальное решение 

Для тех, кто решил категорически исключить саму возможность представления декларации по НДС любым уполномоченным лицом, ФНС России разработала рекомендуемые форму и формат уведомления о запрете приема налоговых деклараций по НДС, представленных уполномоченными лицами (см. Письмо ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/[email protected]).

Уведомление заполняется в электронной форме по формату, согласно приложению к названному письму. Законный представитель организации подписывает уведомление УКЭП и направляет в налоговый орган по месту регистрации организации по ТКС через оператора электронного документооборота.

В случае представления в налоговый орган уведомления с отметкой о запрете в приеме налоговых деклараций по НДС от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления будет формироваться отказ в приеме таких деклараций, подписанных не законным представителем налогоплательщика.

Воспользоваться этим механизмом можно с 1 июля 2021 года.

Уведомление касается только деклараций по НДС и не мешает уполномоченным лицам представлять иную отчетность организации налоговым органам. Его представление не влечет отмену ранее выданных доверенностей.

Если налогоплательщик передумает, он может заполнить этот же бланк, но с отметкой об отмене запрета на прием налоговых деклараций по НДС от уполномоченных лиц. С даты поступления уведомления такие декларации будут приниматься налоговым органом от законных и уполномоченных представителей налогоплательщика.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Декларация НДС | Время бухгалтера

В 2022 году заполнять декларацию НДС потребуется на обновленном бланке. ФНС в очередной раз внесла изменения в форму отчета. В частности, обновлены штрихкоды и раздел 1. Также скорректирован перечень кодов операций, не облагаемых НДС. Обновленный бланк нужно применять начиная с отчета за I квартал 2022 года (Приказ ФНС РФ от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149).

Как правило, декларацию НДС формируют в учетной программе на основании данных, которые отражены в следующих документах, это:
• книга покупок и книга продаж. Сведения из этих НДС-регистров укажите в разделах 8 и 9 декларации;
• журнал учета счетов-фактур. Сведения из журнала укажите в разделах 10 и 11 декларации. Это касается плательщиков НДС и налоговых агентов, которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц;
• счета-фактуры. Сведения из выставленных счетов-фактур покупателям укажите в разделе 12 декларации. Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Например, упрощенцы (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Кроме того, для заполнения декларации НДС используют сведения из регистров бухгалтерского и налогового учета.

Все налогоплательщики и налоговые агенты должны включить в состав декларации:
• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Большинство плательщиков НДС включают в состав декларации:
• раздел 3;
• разделы 8 и 9;
• приложения 1 к разделам 8 и 9;
• раздел 12.

Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:
• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;

• раздел 12.

Это следует из абзаца 5 п. 3 раздела I и п. 51 раздела XIV порядка заполнения декларации (утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).
В разделах 1–7 все стоимостные показатели указывайте в полных рублях, а в разделах 8–12 – в рублях и копейках (п. 15 порядка заполнения декларации).

Начните заполнение декларации с разделов 8 и 9. Затем сформируйте остальные приложения и разделы. Состав листов, которые нужно включить в декларацию, зависит от того, кто ее подает и какие были операции. В последнюю очередь заполните титульный лист, так как в нем нужно указать количество страниц декларации.

Другие разделы отчета и строки нужно заполнить, если в налоговом периоде компания совершала определенные операции. Так, разделы 4–6 заполняют, если совершались операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения, или получала авансы под поставку продукции с длительным производственным циклом.

Официальный сайторганов местного самоуправлениягорода Нижневартовска

О порядке заполнения раздела 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу ‒ Югре сообщает следующее.

С 02.07.2021 вступили в силу изменения в пункт 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Данный пункт дополнен подпунктом 21, согласно которому не признаются объектом налогообложения операции по выполнению работ (оказанию услуг), передаче имущественных прав на безвозмездной основе:

— органами государственной власти, органами местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24.

07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в рамках выполнения возложенных на них полномочий;

— организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», в рамках выполнения возложенных на них полномочий.

Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 в соответствии с пунктом 16 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС, подлежат отражению в разделе 7 налоговой декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденным приказом ФНС России от 29.

10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме» (далее – Порядок).

До внесения соответствующих изменений в приложение № 1 к Порядку налогоплательщики вправе в разделе 7 декларации по НДС отразить операции, предусмотренные в подпункте 21 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса, под кодом 1010832.

Таким образом, до вступления в силу изменений в приложение № 1 к Порядку, использование налогоплательщиками в разделе 7 декларации кода 1010800 не является нарушением заполнения указанного раздела декларации.

Более подробно в письме ФНС России от 18.09.2021 № СД-4-3/[email protected]

Декларация НДС (Германия) — Finance | Dynamics 365

  • Статья
  • Чтение занимает 16 мин
  • Участники: 2

Были ли сведения на этой странице полезными?

Да Нет

Хотите оставить дополнительный отзыв?

Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт. Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.

Отправить

В этой статье

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

В этой теме описывается, как настроить и сформировать авансовую декларацию налога на добавленную стоимость (НДС) для Германии в официальном формате XML. В этой теме также объясняется, как просмотреть декларацию НДС в Microsoft Excel.

Для автоматического создания отчета создайте достаточное количество налоговых кодов, чтобы сохранить отдельный учет НДС для каждого поля в авансовой декларации НДС.

Кроме того, в параметрах формата электронной отчетности (ER), предназначенных для конкретного приложения, для авансовой декларации по НДС свяжите налоговые коды с результатами подстановки для полей в декларации по НДС.

Для Германии необходимо настроить Подстановку поля отчета. Дополнительные сведения о настройке параметров для конкретного приложения см. в разделе Настройка параметров для конкретного приложения для полей декларации по НДС далее в этой теме.

В следующей таблице в столбце «Результат подстановки» отображается результат подстановки, предварительно настроенный для определенной строки декларации по НДС в формате декларации по НДС. Используйте эту информацию, чтобы правильно связать налоговые коды с результатом подстановки, а затем со строкой декларации по НДС.

Обзор декларации по НДС

В авансовой декларации по НДС в Германии содержится следующая информация.

РАЗДЕЛ — ПОСТАВКИ И ДРУГИЕ УСЛУГИ

Налогооблагаемые продажи

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
20 81 Без кода Налогооблагаемые продажи со ставкой налога 19 процентов. 20-TaxableSalesStandard73-BadDebtsWriteOffStandard (81/50) — со знаком «минус»
21 86 Без кода Налогооблагаемые продажи со ставкой налога 7 процентов. 21-TaxableSalesReduced73-BadDebtsWriteOffReduced (86/50) — со знаком «минус»
22 35 36 Налогооблагаемые продажи c другими ставками налога. 22-TaxableSalesOtherRates73-BadDebtsWriteOffOtherRates (35/36/50) — со знаком «минус»
23 77 Нет суммы налога Поставки от сельскохозяйственных и лесных компаний в соответствии с §24 из немецкого акта НДС (UStG) для клиентов, имеющих идентификационный номер плательщика НДС. 23-EUSalesAverageRate2473-BadDebtsWriteOffEUSalesAverageRate24 (77/50) — со знаком «минус»
24 76 80 Продажи, для которых должен быть оплачен налог, в соответствии с §24 UStG (продукты деревопереработки, прохладительные и алкогольные напитки). 24-SalesAverageRate2473-BadDebtsWriteOffSalesAverageRate24 (76/80/50)

Не облагаемые налогом продажи с вычетом входного налога

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
26 41 Нет суммы налога Внутренние поставки клиентам, имеющим код НДС. 26-EUSales
27 44 Нет суммы налога Поставки внутри сообщества новых транспортных средств покупателям, у которых отсутствует код плательщика НДС. 27-EUSalesNewVehicles
28 49 Нет суммы налога Поставки внутри сообщества новых транспортных средств за пределами компании. 28-EUSalesNewVehiclesOutsideCompany
29 43 Нет суммы налога Прочие освобожденные от налогов продажи, которые имеют налоговый вычет, например, поставки на экспорт. 29-ExportOtherTaxFreeSales

Не облагаемые налогом продажи без вычета входного налога

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
30 48 Нет суммы налога Освобожденные от налога продажи, не имеющие налогового вычета. 30-TaxFreeSalesWithoutInputTaxDeduction

Внутренние приобретения

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
33 91 Нет суммы налога Освобожденные от налога приобретения внутри сообщества некоторых объектов и капиталовложений. 33-TaxFreeEUPurchase
34 89 Без кода Налогооблагаемые приобретения внутри сообщества со ставкой налога 19 процентов. 34-EUPurchaseStandard34-UseTaxEUPurchaseStandard (89/61)
35 93 Без кода Налогооблагаемые приобретения внутри сообщества со ставкой налога 7 процентов. 35-EUPurchaseReduced35-UseTaxEUPurchaseReduced (93/61)
36 95 98 Налогооблагаемые приобретения внутри сообщества с другими ставками налога. 36-EUPurchaseOtherRates36-UseTaxEUPurchaseOtherRates (95/98/61)
37 94 96 Налогооблагаемый приобретения внутри сообщества новых транспортных средств от поставщиков, у которых нет идентификационного номера плательщика НДС по общей налоговой ставке. 37-EUPurchaseVehicles37-UseTaxEUPurchaseVehicles (94/96/61)

РАЗДЕЛ — БЕНЕФИЦИАР КАК НАЛОГОВЫЙ ДЕБИТОР

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
40 46 47 Другие услуги хозяйственной деятельности на основе оставшейся части области сообщества. 40-BeneficiaryTaxDebtor40-UseTaxBeneficiaryTaxDebtor (46/47/66)
41 73 74 Продажи, попадающие в раздел 13b (2) номер 3 из UStG. 41-BeneficiaryTaxDebtorRealEstateTransfer41-UseTaxBeneficiaryTaxDebtorRealEstateTransfer (73/74/67)
42 84 85 Другие услуги, подпадающие под раздел 13b (2) номер 1, 2 и от 4 до 12 UStG. 42-BeneficiaryTaxDebtorOther42-UseTaxBeneficiaryTaxDebtorOther (84/85/67)

РАЗДЕЛ — ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРОДАЖАМ

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
48 42 Нет суммы налога Поставки по первому клиенту в случае треугольных проводок внутри сообщества. 48-DeliveriesFirstCustomerEUTriangular
49 60 Нет суммы налога Налогооблагаемые продажи действующего субъекта хозяйственной деятельности, за которые получатель услуг должен налог. 49-SalesServicesReverseCharge
50 21 Нет суммы налога Другие не облагаемые налогами услуги. 50-OtherServicesNonTaxable
51 45 Нет суммы налога Другие не облагаемые налогами продажи, если место выполнения не является Германией. 51-OtherSalesNonTaxable
52 Нет суммы налога Нет суммы налога НДС. Строка 20 + Строка 21 + Строка 22 + Строка2 4 + Строка 34 + Строка 35 + Строка 36 + Строка 37 + Строка 40 + Строка 41 + Строка 42

РАЗДЕЛ — ПОДЛЕЖАЩИЙ ВЫЧЕТУ ВХОДЯЩИЙ НАЛОГ

Строка Поле — сумма налога Описание Результат поиска
55 66 Суммы входного налога по накладной из других компаний, услуг и треугольных проводок внутри сообщества. 55-InputTax 40-UseTaxBeneficiaryTaxDebtor (46/47/66)74-BadDebtsWriteOffInputTax (66/37) — со знаком «минус»
56 61 Суммы входных налогов в результате внутреннего приобретения товаров. 56-InputTaxEUPurchase 34-UseTaxEUPurchaseStandard (89/61)35-UseTaxEUPurchaseReduced (93/61)36-UseTaxEUPurchaseOtherRates (95/98/61)37-UseTaxEUPurchaseVehicles (94/96/61)
57 62 Понесенный налог на импорт. 57-InputTaxImport
58 67 Суммы входящего налога на услуги в значении §13b из UStG. 58-InputTaxServices41-UseTaxBeneficiaryTaxDebtorRealEstateTransfer (73/74/67)42-UseTaxBeneficiaryTaxDebtorOther (84/85/67)
59 63 Суммы входящего налога, которые рассчитываются в соответствии с общими средними ставками. 59-InputTaxAverageRates74-BadDebtsWriteOffInputTaxAverageRates (63/37) — со знаком «минус»
60 59 Вычеты входящих налогов для поставок внутри сообщества новых транспортных средств за пределами компании и малого бизнеса. 60-InputTaxEUPurchaseNewVehicles74-BadDebtsWriteOffInputTaxEUPurchaseNewVehicles (59/37) — со знаком «минус»
61 64 Коррекция вычета входящего налога. 61-InputTaxCorrection
62 Оставшаяся сумма. Строка 52 – Строка 55 – Строка 56 – Строка 57 – Строка 58 – Строка 50 – Строка 60 – Строка 61

РАЗДЕЛ — ДРУГИЕ СУММЫ НАЛОГОВ

Строка Поле — сумма налога Описание Результат поиска
64 65 Налог из-за изменения в форме налогообложения и дополнительного налога при налогообложении платежей в связи с изменением налоговой ставки. 64-AdditionalTaxDueChangeTaxRate
65 69 Неверные или необоснованные налоговые суммы, отображаемые в накладных, и налоговые суммы, которые должны быть оплачены в соответствии с разделом 6a (4), предложение 2, разделом 17 (1), предложение 7, или разделом 25b (2) UStG, или которые должны быть оплачены аутсорсинговой компанией или владельцем склада. 65-TaxDecreaseCorrection
67 39 Вычитание фиксированного специального авансового платежа для постоянного расширения. Эта строка обычно заполняется только с последним предварительным уведомлением налогового периода. Параметр пользовательского ввода в диалоговом окне отчета
68 83 Оставшийся авансовый налоговый платеж и остаток сверх него. В начале суммы следует включить знак «минус». Строка 62 + Строка 64 – Строка 65 – Строка 66

РАЗДЕЛ — ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО СОКРАЩЕНИЯМ

Строка Поле — налоговая база Поле — сумма налога Описание Результат поиска
73 50 Сокращение налоговой базы по строкам с 20 по 24. 73-BadDebtsWriteOffStandard (81/50)73-BadDebtsWriteOffReduced (86/50)73-BadDebtsWriteOffOtherRates (35/36/50)73-BadDebtsWriteOffEUSalesAverageRate24 (77/50)73-BadDebtsWriteOffSalesAverageRate24 (76/80/50)
74 37 Сокращение подлежащих вычету сумм налогов в строках 55, 59 и 60. 74-BadDebtsWriteOffInputTax (66/37)74-BadDebtsWriteOffInputTaxAverageRates (63/37)74-BadDebtsWriteOffInputTaxEUPurchaseNewVehicles (59/37)
Удержанием НДС за покупку с покупателя

При настройке налоговых кодов для разноски входящего НДС, удерживаемого с покупателя с помощью налога, свяжите налоговые коды с результатом подстановки Подстановка поля отчета, который содержит «UseTax» в названии.

В качестве альтернативы можно настроить два отдельных налоговых кода: один для НДС, который должен быть оплачен, а другой — для вычета НДС. Затем свяжите каждый код с соответствующими результатами подстановки Подстановка поля отчета.

Например, для налогооблагаемых приобретений внутри сообщества по стандартной ставке настраивается налоговый код UT_S_EU с налогом за пользование и связывается с результатом подстановки 34-UseTaxEUPurchaseStandard в Подстановке поля отчета. В этом случае суммы, в которых используется налоговый код UT_S_EU, отражаются в ячейках 089 и 061 (строки 34 и 56).

В качестве альтернативы можно настроить два налоговых кода:

  • VAT_S_EU, для которого значение налоговой ставки равно -19 процентов
  • InVAT_S_EU, для которого значение налоговой ставки равно 19 процентов

Затем свяжите коды с результатами подстановки Подстановка поля отчета следующим образом:

  • Свяжите VAT_S_EU с результатом подстановки 34-EUPurchaseStandard.
  • Свяжите InVAT_S_EU с результатом подстановки 56-InputTaxEUPurchase.

В этом случае суммы, в которых используется налоговый код VAT_S_EU, отражаются в ячейке 089 (строка 34). Суммы, в которых используется налоговый код InVAT_S_EU, отражаются в ячейке 061 (строка 56).

Дополнительные сведения о настройке НДС, удерживаемого с покупателя, см. в разделе Возмещения.

Настройка параметров системы

Чтобы создать декларацию по НДС, необходимо настроить налоговый код (Steuernummer) вашей организации.

  1. Перейдите в раздел Управление организацией > Организации > Юридические лица.
  2. Выберите юридическое лицо, затем выберите Коды регистрации.
  3. Выберите или создайте адрес в Германии, затем на экспресс-вкладке Код регистрации выберите Добавить.
  4. В поле Тип регистрации выберите тип регистрации, который предназначен для Германии, и который использует категорию регистрации Код предприятия (COID).
  5. В поле Регистрационный номер введите налоговый код.
  6. На вкладке Общие в поле Действует введите дату, с которой номер начинает действовать.

Дополнительные сведения о настройке категорий регистрации и типов регистрации см. в разделе Коды регистрации.

Настройка декларации НДС для Германии

Импорт конфигураций электронной отчетности

Откройте рабочую область Электронная отчетность и импортируйте следующие версии форматов электронной отчетности или более новые версии:

  • VAT Declaration Excel (DE).version.101.16.12.xml
  • VAT Declaration XML (DE).version.101.16.xml

Настройка параметров для конкретного приложения для полей декларации по НДС

Для автоматического создания декларации по НДС свяжите налоговые коды в приложении и результаты подстановки в конфигурации электронной отчетности.

Выполните следующие действия, чтобы определить, какие налоговые коды создают поля в декларации по НДС.

  1. Перейдите в раздел Рабочие области > Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетности.

  2. Выберите конфигурацию Декларации по НДС (DE), затем выберите Конфигурации > Настройка параметров для конкретного приложения.

  3. На странице Параметры для конкретного приложения на экспресс-вкладке Подстановки выберите Подстановки полей отчета.

  4. На экспресс-вкладке Условия настройте следующие поля, чтобы связать налоговые коды и поля отчета.

    Поле Описание
    Результат поиска Выберите значение поля отчета. Дополнительные сведения о значениях и их назначении строкам декларации по НДС см. в разделе Обзор декларации по НДС ранее в этой теме.
    Налоговый код Выберите налоговый код для связи с полем отчета. Разнесенные налоговые проводки, использующие выбранный налоговый код, будут собраны в соответствующем поле декларации. Мы рекомендуем разделять налоговые коды таким образом, чтобы один налоговый код создавал суммы только в одном поле декларации.
    Классификатор проводок Если для определения поля декларации было создано достаточное количество налоговых кодов, выберите *Не пусто*. Если не создано достаточного количества налоговых кодов, чтобы один налоговый код создавал суммы только в одном поле декларации, можно настроить классификатор проводки. Доступны следующие классификаторы проводок:- ПокупкаPurchaseExempt (покупка с освобождением от налога)- PurchaseReverseCharge (налог, получаемый от возмещения с покупки)- ПродажиSalesExempt (продажа, освобожденная от налога)- SalesReverseCharge (подлежащий уплате налог из возмещения от покупки или возмещения от продажи)- Налог за пользование. Для каждого классификатора проводки также доступен классификатор для кредит-ноты. Например, один из этих классификаторов — PurchaseCreditNote (кредит-нота на покупку).Убедитесь, что созданы две строки для каждого налогового кода: одна из которых имеет значение классификатора проводки, а другая — классификатор проводки для значения кредит-ноты.

    Примечание

    Свяжите все налоговые коды с результатами подстановки. Если какие-либо налоговые коды не должны создавать значения в декларации по НДС, свяжите их с результатом подстановки Другое.

  5. В поле Состояние измените значение на Завершено.

  6. На панели операций выберите Экспорт, чтобы экспортировать настройки параметров для конкретного приложения.

  7. Выберите конфигурацию Декларация по НДС (DE), затем на панели операций выберите Импорт для импорта параметров, настроенных для XML-декларации по НДС (DE).

  8. В поле Состояние выберите Завершено.

Настройка формата отчетов по НДС для предварительного просмотра сумм в Excel

  1. В рабочей области Управление функциями найдите и включите функцию Отчеты с форматом отчета по НДС.

  2. Перейдите в раздел Главная книга > Настройка > Параметры главной книги.

  3. На вкладке Налог на экспресс-вкладке Параметры налогов в поле Сопоставление формата отчета по НДС выберите Excel декларация по НДС (DE).

    Этот формат распечатывается при выполнении отчета Отчет о налоге для периода сопоставления. Он также печатается при выборе пункта Печать на странице Налоговые платежи.

  4. На странице Налоговые органы выберите налоговый орган, а затем в поле Формат отчета выберите По умолчанию.

При настройке декларации по НДС в юридическом лице, которое имеет несколько регистраций НДС, выполните следующие действия:

  1. Перейдите в раздел Главная книга > Настройка > Параметры главной книги.
  2. На вкладке Налог на экспресс-вкладке Электронная отчетность для стран/регионов в строке для DEU выберите формат электронной отчетности Декларация НДС в Excel (DE).

Настройка электронных сообщений

Загрузка и импорт пакета данных, который содержит примеры настроек для электронных сообщений

Пакет данных содержит настройки электронных сообщений, которые используются для создания декларации по НДС в формате XML, а затем предварительно отображаются в Excel. Эти параметры можно расширять или создавать свои собственные. Дополнительные сведения о том, как работать с электронными сообщениями и создавать свои собственные настройки, см. в разделе Электронные сообщения.

  1. В Microsoft Dynamics Lifecycle Services(LCS) в библиотеке общих ресурсов выберите Пакет данных в качестве типа актива, а затем загрузите DE Пакет EM декларации по НДС. Имя загруженного файла — DE VAT declaration EM package. zip.
  2. В Dynamics 365 Finance в рабочей области Управление данными выберите Импорт.
  3. На экспресс-вкладке Импорт, в поле Имя группы введите имя для задания.
  4. На экспресс-вкладке Выбранные сущности выберите Добавить файл.
  5. В диалоговом окне Добавление файла убедитесь, что в поле Формат исходных данных указано значение Пакет, выберите Отправить и добавить, а затем выберите сжатый ZIP-файл, загруженный ранее.
  6. Выберите Закрыть.
  7. После отправки информационных объектов на панели действий выберите Импорт.
  8. Выберите пункты Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения и проверьте обработку импортированных электронных сообщений.

Настройка электронных сообщений

  1. Перейдите в раздел Налог > Настройка > Электронные сообщения > Действия заполнения записей.
  2. Выберите строку для DE Заполнение записей возврата НДС, затем выберите Изменить запрос.
  3. Фильтр используется для указания периодов сопоставления, которые будут включены в отчет.
  4. Если необходимо создавать отчеты по налоговым проводкам других периодов сопоставления в другой декларации, создайте новое действие Заполнить записи и выберите соответствующие периоды сопоставления.

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel из периодической задачи отчета о налоге для периода сопоставления

  1. Перейдите в раздел Налог > Периодические задачи > Декларации > Налог > Отчет о налоге для периода сопоставления.

  2. В поле Период сопоставления выберите значение.

  3. В поле Версия налогового платежа выберите одно из следующих значений:

    • Исходный: создание отчета для налоговых проводок для исходного платежа налога или до создания платежа по налогам.
    • Коррекции: создание отчета по налоговым проводкам всех последующих налоговых платежей за период.
    • Итоговый список: создание отчета по всем налоговым проводкам для периода, включая исходную и все коррекции.
  4. В поле Начальная дата выберите дату начала отчетного периода.

  5. Выберите ОК и проверьте отчет Excel.

Сопоставить и разнести налог

  1. Перейдите в раздел Налог > Периодические задачи > Декларации > Налог > Сопоставить и разнести налог.

  2. В поле Период сопоставления выберите значение.

  3. В поле Версия налогового платежа выберите одно из следующих значений:

    • Исходный: создает исходный налоговый платеж для периода сопоставления.
    • Последние корректировки: создание корректирующего налогового платежа после создания исходного налогового платежа для периода сопоставления.
  4. В поле Начальная дата выберите дату начала отчетного периода.

  5. Нажмите ОК.

Просмотр декларации по НДС в Excel из налогового платежа

  1. Перейдите в раздел Налог > Запросы и отчеты > Налоговые запросы > Налоговые платежи и выберите строку налоговых платежей.

  2. Выберите Печать отчета, затем выберите ОК.

  3. Просмотрите файл Excel, созданный для выбранной строки налогового платежа.

    Примечание

    Отчет создается только для выбранной строки налогового платежа. Если необходимо создать, например, корректирующую декларацию, содержащую все коррекции для данного периода, или заменяющую декларацию, которая содержит исходные данные и все корректировки, используйте периодическую задачу Отчет о налоге для периода сопоставления.

Создание декларации по НДС из электронных сообщений

При использовании электронных сообщений для создания отчета можно собирать налоговые данные из нескольких юридических лиц. Дополнительные сведения см. в разделе Выполнение декларации по НДС для нескольких юридических лиц ниже в этой теме.

Следующая процедура применяется к примеру обработки электронных сообщений, импортированному из библиотеки общих ресурсов LCS.

  1. Откройте Налог > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения.

  2. В левой области выберите DE Декларация по НДС.

  3. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать, затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK.

  4. Выберите созданную строку сообщения, введите описание, затем укажите начальную и конечную даты для декларации.

    Примечание

    Шаги с 5 по 7 необязательны.

  5. Необязательно: на экспресс-вкладке Сообщения выберите Собрать данные, затем нажмите кнопку ОК. Налоговые платежи, созданные ранее, добавляются к сообщению. Дополнительные сведения см. в разделе Сопоставление и разноска налога ранее в этой теме. Если пропустить этот шаг, можно по-прежнему создавать декларацию НДС, используя поле Версия налоговой декларации в диалоговом окне Декларация.

  6. Необязательно: на экспресс-вкладке Элементы сообщения просмотрите налоговые платежи, переданные на обработку. По умолчанию включаются все налоговые платежи выбранного периода, которые не были включены ни в какое другое сообщение этой же обработки.

  7. Необязательно: выберите Исходный документ для просмотра налоговых платежей или выберите Удалить, чтобы исключить налоговые платежи из обработки. Если пропустить этот шаг, можно по-прежнему создавать декларацию НДС, используя поле Версия налоговой декларации в диалоговом окне Декларация.

  8. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Изменить статус. В диалоговом окне Статус обновления выберите Готово для создания, затем нажмите кнопку ОК. Проверьте, что статус сообщения изменился на Готово к формированию.

  9. Выберите Создать отчет. Чтобы просмотреть суммы декларации по НДС, в диалоговом окне Выполнить обработку выберите Просмотр отчета, затем выберите ОК.

  10. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности задайте следующие поля, затем выберите ОК.

    Поле описание
    Период сопоставления Выберите период сопоставления. Если на шаге 5 выбрано Собрать данные, это поле можно оставить пустым. Отчет будет создан для налоговых проводок, включенных в собранные налоговые платежи по продажам.
    Версия налоговой декларации Выберите одно из следующих значений:- Исходный — создание отчета для налоговых проводок для исходного платежа налога или до создания платежа по налогам.Коррекции — создание отчета по налоговым проводкам всех последующих налоговых платежей за период.- Итоговый список — создание отчета по всем налоговым проводкам для периода, включая исходную и все коррекции.
    Налоговый представитель Выберите сторону, которая является налоговым представителем для декларации по НДС, если это применимо. Сведения о выбранном субъекте экспортируются в XML-элемент DatenLieferant.
    Контактное лицо Выберите человека в организации, который является поставщиком данных. Сведения о выбранном человеке экспортируются в XML-элемент DatenLieferant.
    Корректирующий возврат Выберите Да, если это является корректирующей декларацией НДС. В этом случае XML-элемент KZ10 будет иметь значение 1.
    Дополнительные документы Выберите Да, если требуется также отсылать вспомогательные документы. В этом случае XML-элемент KZ22 будет иметь значение 1.
    Поручение прямого дебетования SEPA будет отозвано в качестве исключения Выберите Да, если поручение прямого дебетования SEPA будет отозвано как исключение для этого периода перед регистрацией. Например, из-за запросов смещения. Любое оставшееся сальдо должно выплачиваться отдельно. В этом случае XML-элемент KZ26 будет иметь значение 1.
    Желательна корректировка суммы возмещения Выберите Да, если требуется корректировка суммы возмещения, или если была назначена сумма возмещения. В этом случае XML-элемент KZ29 будет иметь значение 1.
    Постоянное расширение специального авансового платежа Введите сумму вычета фиксированного специального авансового платежа для постоянного расширения. Эта сумма вычета обычно завершается только при последней предварительной регистрации налогового периода. Сумма экспортируется в строке 67 (поле 39) и в XML-элементе KZ39 декларации по НДС.
  11. Выберите Вложения в верхнем правом углу страницы, затем выберите Открыть.

  12. Просмотрите суммы в документе Excel, затем выберите Создать отчет.

  13. Чтобы создать декларацию по НДС в XML-формате, в диалоговом окне Выполнить обработку выберите Создать отчет, затем выберите ОК.

  14. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности установите поля, как описано в шаге 10.

  15. Выберите Вложения в верхнем правом углу страницы, загрузите файл и используйте его для отправки в налоговый орган.

Выполнение декларации по НДС для нескольких юридических лиц

Чтобы использовать форматы для отчета по декларации по НДС для группы юридических лиц, необходимо сначала настроить параметры форматов электронной отчетности для конкретных приложений для налоговых кодов из всех необходимых юридических лиц.

Настройка электронных сообщений для сбора налоговых данных из нескольких юридических лиц

Выполните следующие действия, чтобы настроить электронные сообщения, которые будут собирать данные от нескольких юридических лиц.

  1. Перейдите в раздел Рабочие области > Управление функциями.

  2. Найдите и выберите функцию Запросы между компаниями для действий заполнения записей в списке, затем выберите Включить.

  3. Перейдите в раздел Налог > Настройка > Электронные сообщения > Действия заполнения записей.

  4. На странице Действие заполнения записей выберите строку для поля DE Заполнить записи возврата НДС.

    В сетке Настройка источников данных доступно новое поле Компания. Для существующих записей в этом поле отображается идентификатор текущего юридического лица.

  5. В сетке Настройка источников данных добавьте строку для каждого дополнительного юридического лица, которое должно быть включено в отчетность. Для каждой новой строки установите следующие поля.

    Поле Описание
    Имя Введите значение, которое поможет понять, откуда берется данная запись. Например, введите Платеж НДС дочерней компании 1.
    Тип элемента сообщения Выберите Возврат НДС. Это значение является единственным значением, доступным для всех записей.
    Тип счета Выберите Все.
    Имя главной таблицы Укажите TaxReportVoucher для всех записей.
    Поле номера документа Укажите Ваучер для всех записей.
    Поле даты документа Укажите TransDate для всех записей.
    Поле счета документа Укажите TaxPeriod для всех записей.
    Компания Выберите идентификатор юридического лица.
    Пользовательский запрос Этот флажок выбирает автоматически при определении критериев путем выбора команды Изменить запрос.
  6. Для каждой новой строки выберите Изменить запрос и укажите связанный период сопоставления для юридического лица, указанному в поле Компания в строке.

После завершения настройки функция Собрать данные на странице Электронные сообщения позволяет собрать налоговые платежи по всем определенным вами юридическим лицам.

Налоговая декларация 2022: Taxisnet открывается в конце марта

Компетентные службы Независимого органа государственных доходов торопятся, чтобы успеть до конца марта открыть Taxisnet для подачи налоговых деклараций за 2022 год по доходам за 2021 год.

Основным условием достижения цели является завершение процесса предварительного заполнения всех необходимых данных в соответствующих кодах налоговой декларации. Это не так просто, поскольку некоторые факторы невозможно «ускорить», например, осуществить заблаговременную подачу корпоративными бухгалтерами данных о заработной плате (как это делает государство и страховые фонды), чтобы заполнить соответствующие коды, пишет dikaiologitika.gr.

В этом году, конечно, степень сложности еще выше, так как финансовый персонал решил расширить коды, которые налогоплательщик увидит в своей налоговой декларации. Список теперь включает доход от арендной платы за недвижимость, а намерение состоит в том, чтобы добиться предварительного заполнения декларации по НДС.

Важно, чтобы к началу налогового периода была обеспечена полная функциональность платформы. Требование состоит в том, чтобы все приложения были рабочими, чтобы с первого дня физические и юридические лица могли без проблем заполнить и подать свою декларацию.

Полноценная работа системы с первого дня, когда Taxisnet откроется для подачи деклараций, сыграет важную роль в реализации плана с этого года по погашению налога в рассрочку.

Теперь три двухмесячных платежа (что действовало до прошлого года), рассредоточены на 8 ежемесячных взносов. Планируется, что первый взнос будет выплачен в июле, а последний — в феврале. Решение было принято с целью «распределить» во времени обязательства граждан перед государством и таким образом улучшить планирование, а также облегчить бремя, которое всегда утяжеляется в период с сентября по февраль.

С этого года многие налогоплательщики могут попасть в «ловушку» (налоговый штраф в размере 22% за недостаточное предоставление электронных квитанций), а также расчет подоходного налога на основе обязательных расходов на жизнь (τεκμήρια διαβίωσης).

Налогоплательщикам нужно быть особенно внимательными, чтобы не платить более высокие налоги со своих реальных доходов, так как в 2020 году и в последние годы позиция τεκμήρια διαβίωσης (расходы на жизнь) была «заморожена» из-за пандемии. Как минимум 1,8 млн налогоплательщиков были призваны оплатить более высокий налог, чем задекларированный ими фактический доход. Дополнительный налог достиг 5,2 млрд евро и повлек за собой вмененные расходы.

Как подать декларацию по НДС

Начинаете подавать первую декларацию по НДС? В нашем пошаговом руководстве вы узнаете, что нужно знать при заполнении документов.


После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам необходимо будет заполнять и подавать ежеквартально (или ежемесячно, если вы являетесь трейдером по погашению и запрашиваете это) декларации по НДС в HMRC , чтобы соответствовать требованиям и платить правильную сумму НДС.

Наши эксперты по НДС из Службы налоговых расследований ФСБ ответят на ваши часто задаваемые вопросы, чтобы упростить процесс.

Когда должны быть возвращены декларации по НДС?

Если ваша компания зарегистрирована как плательщик НДС, вы должны сообщить HMRC о сумме НДС по вашим продажам и о сумме (возмещаемого) НДС, на который вам был выставлен счет по затратам. Это делается с помощью декларации по НДС.

Как правило, у вас есть месяц и 7 дней после окончания периода возврата НДС, чтобы подать декларацию по НДС и оплатить любой НДС, причитающийся HMRC. Сроки платежа указаны в онлайн-аккаунте НДС.

Что мне нужно сделать?

Процесс подачи декларации каждый квартал состоит из нескольких шагов — мы разбили его на три простых шага. Ваш бухгалтер может помочь вам в этом, если вы не уверены, или, как сотрудник ФСБ, вы можете позвонить нашей команде специалистов по НДС для консультации.

1. Соберите свои записи и рассчитайте свою претензию

Чтобы подать декларацию, вам потребуются некоторые цифры, в том числе: 

  • Общий объем продаж 
  • Исходящий НДС (НДС, взимаемый с ваших продаж)
  • Общее количество ваших покупок
  • Входящий НДС (НДС, который вы можете вернуть) 

Вам не нужно отправлять счета-фактуры с НДС, но HMRC может запросить их позже, поэтому будьте организованы и держите их наготове на всякий случай.

Что я должен указать в качестве исходящего НДС?

✔️ НДС с продаж, облагаемых сниженной или стандартной ставкой НДС и имеющих место поставки в Великобритании*
✔️ НДС с продаж с налоговой точкой в ​​течение этого периода возврата НДС (налоговая точка обычно активируется в зависимости от того, что произойдет раньше: получения платежа , выставление счета-фактуры с НДС, завершение / поставка продукта)
✔️ НДС при покупках с обратной оплатой (например услуги, покупаемые не у поставщиков из Великобритании, которые облагались бы налогом на добавленную стоимость в Великобритании, если бы они были приобретены у поставщика, зарегистрированного в качестве плательщика НДС в Великобритании. и некоторые строительные услуги) 
✔️ НДС на условные поставки (например, когда предприятие отдает бизнес-активы или товары или использует бизнес-актив в личных целях) 
❌  НДС с продаж, которые выходят за рамки или освобождены от законодательства Великобритании НДС, хотя чистая стоимость продаж все же должна быть включена в графу 6 вашей декларации по НДС. поставки товаров или услуг (т.грамм. страховая выплата, получение определенных грантов, получение пожертвований). Этот доход не попадет ни в ячейку 6, ни в 

.

* Правила места поставки могут быть сложными, но, как правило, все продажи товаров, которые остаются в Великобритании, и все продажи услуг клиентам в Великобритании (плюс некоторые другие услуги, особенно те, которые производятся B2C) иметь место поставки в Великобритании.  

Что я могу потребовать в качестве входящего НДС?

✔️ НДС на товары и услуги, приобретенные или импортированные для налогооблагаемого (с нулевой ставкой, пониженной ставкой и стандартной ставкой) коммерческого использования, например запасы, канцелярские принадлежности и инструменты
✔️ НДС, уплаченный за товары или услуги, которые вы продаете за пределами Великобритании, но которые были бы нулевыми, сниженными или стандартными, если бы они были произведены в Великобритании) 
✔️ НДС на неоплаченные долги клиентов (узнайте больше о списании безнадежных долгов по НДС) 
✔️ НДС на расходы, понесенные до регистрации и до регистрации (при условии особенности) 
❌  товары и услуги, приобретаемые только для личного, частного или иного некоммерческого использования (например,грамм. большинство автомобилей) 
❌  товары и услуги, приобретаемые для поставок, освобожденных от НДС (в зависимости от особенностей) 
❌  расходы на деловые развлечения 
❌  затраты, которые ваша компания не получала/покупала
❌ расходы, в отношении которых у вас пока нет действительных доказательств Счет-фактура с НДС Великобритании) 
❌  иностранный НДС и НДС Великобритании, который был начислен неправильно (например, поставщик взимает с вас 20 % вместо 5 % НДС) 

Что делать с покупками до регистрации?

Вы можете возмещать НДС только по покупкам для организации, которая в настоящее время зарегистрирована как плательщик НДС и которая связана с облагаемыми налогом продажами товаров или услуг этого бизнеса.

С даты вашей регистрации у вас есть ограничения по времени на предъявление требований по НДС задним числом. У вас есть шесть месяцев на услуги и четыре года на товары (например, запасы и активы), но на дату регистрации у вас все еще должны быть какие-либо товары (в том числе если они были использованы для производства других товаров, которые у вас еще есть), а расходы должны не быть прямыми компонентами затрат на ваши предварительные продажи.

Что делать, если я использую что-то как для деловых, так и для некоммерческих целей?

Если вы используете что-то как для бизнеса, так и для некоммерческого использования (например,грамм. частная или определенная благотворительная деятельность), например, ноутбук, вы можете вернуть его деловую часть. Вам нужно будет выяснить, какой процент связан с бизнесом и обосновать это перед HMRC. Таким образом, если вы используете ноутбук 50% времени для работы, вы можете потребовать эту часть обратно, если вы можете показать свою работу.

Когда типичный бизнес покупает автомобиль, который можно использовать в личных целях, он не может возместить НДС. Если он арендует автомобиль, он может потребовать только до 50% НДС.

Что делать, если я частично или полностью использую что-то в целях освобождения от уплаты налогов?

Предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, которые осуществляют как освобожденные, так и другие продажи (называемые частично освобожденными от уплаты налога на добавленную стоимость предприятиями), обычно не могут возместить весь НДС на понесенные расходы. НДС по затратам, относящимся полностью и исключительно к освобожденному от налогообложения доходу, вообще не подлежит возмещению, а НДС по затратам, относящимся как к освобожденному, так и к налогооблагаемому доходу, подлежит частичному возмещению; существуют специальные правила по отработке этой части. Исключением являются частично освобожденные предприятия, которые находятся ниже пределов частичного освобождения deminimis; эти предприятия могут возмещать весь свой НДС в обычном порядке, «как если бы» у них не было освобожденного от налогообложения дохода.

2. Используйте правильный метод

Если ваш порог регистрации превышает 85 000 фунтов стерлингов, вам необходимо использовать программное обеспечение, совместимое с Making Tax Digital.

Если вы не достигли порогового значения, вы можете подать заявку через онлайн-аккаунт НДС. С апреля 2022 года вам необходимо будет использовать совместимое программное обеспечение, чтобы соответствовать требованиям Making Tax Digital, поэтому стоит заранее перейти на него, если вы еще этого не сделали.

HMRC содержит подробное руководство по заполнению каждого раздела формы возврата.

3. Оплатите счет с НДС
Возврат платежа

Большинство предприятий, как правило, получают счет с НДС, если вы продаете больше, чем покупаете. У вас будет месяц и семь дней, чтобы заплатить эту сумму. Вы можете оплатить вручную или с помощью прямого дебета, но в любом случае убедитесь, что вы делаете это вовремя, чтобы избежать штрафов.

Например, если вы собрали 1000 фунтов стерлингов НДС и заплатили 300 фунтов стерлингов НДС, вы должны HMRC 700 фунтов стерлингов.

Возврат платежа 

Уплатили больше НДС, чем собрали? HMRC вернет вам деньги после того, как вы подадите декларацию, то есть вам не будет выставлен счет.

Например, если вы должны 1000 фунтов стерлингов НДС с продаж и можете возместить 1100 фунтов стерлингов НДС с покупок, HMRC вернет вам 100 фунтов стерлингов.

Если это происходит регулярно, вы можете получить выгоду от ежемесячных деклараций по НДС, поэтому подумайте, перевесит ли преимущество в денежном потоке любые дополнительные административные расходы, и попросите HMRC перейти на ежемесячные декларации.

Как подать декларацию по НДС онлайн?

Что такое декларация по НДС?

Давайте сначала разберемся с основами. Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется к цене определенных товаров, услуг и других налогооблагаемых поставок. Стандартная ставка НДС составляет 20% для большинства товаров и услуг, в то время как некоторые отдельные товары облагаются либо 5%, либо даже нулевой ставкой (0%).

Как упоминалось выше, большинство предприятий должны каждые три месяца подавать декларацию по НДС в налоговую и таможенную службу Ее Величества (HMRC) онлайн.Это сводка ваших доходов и расходов, а также НДС, который вам необходимо заплатить или возместить за этот период. Итак, в декларации по НДС вы увидите:

  • Общий объем продаж и покупок за трехмесячный период
  • Сумма НДС, которую вы должны
  • Сумма НДС, которую вы можете получить за покупки, сделанные вашим предприятием

Чтобы подать декларацию по НДС, вам сначала необходимо зарегистрироваться в HMRC на веб-сайте правительства Великобритании. В последнее время все немного изменилось, и прежде чем зарегистрироваться в HMRC, вам необходимо создать идентификатор пользователя Government Gateway.Если вы являетесь предприятием или организацией, вам также потребуется устройство или приложение для аутентификации, чтобы иметь возможность войти в систему. Получив идентификатор пользователя портала правительства и номер плательщика НДС, вы можете приступить к подаче декларации по НДС через Интернет.

Инициатива Making Tax Digital

HMRC приложила огромные усилия, чтобы объединить всех в онлайн, чтобы упростить и улучшить процессы. Это означает, что с 1 апреля 2019 года все предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, с налогооблагаемым оборотом выше текущего порога для регистрации в качестве плательщика НДС (85 000 фунтов стерлингов), должны подавать свои декларации по НДС через приложение.Вся эта система известна как «Цифровое налогообложение» (MTD) для НДС. Это было огромное изменение, которое затронуло более миллиона предприятий и изменило способ ведения и подачи отчетности по НДС.

После того, как компания зарегистрировалась в MTD, она больше не сможет напрямую использовать свою учетную запись в Интернете для подачи декларации по НДС. Вместо этого им придется использовать бухгалтерское программное обеспечение, совместимое с MTD. Положительным моментом в этом является то, что это значительно упрощает ведение и отправку записей, будь то через приложение или даже путем подачи декларации по НДС непосредственно из любой электронной таблицы Excel.

Обратите внимание: после того, как вы зарегистрировались в MTD, вам по-прежнему необходимо вести цифровые записи и подавать декларацию по НДС с помощью программного обеспечения, совместимого с MTD, даже если ваш налогооблагаемый оборот ниже порога регистрации НДС. Вы должны сняться с учета по НДС или быть освобождены от уплаты MTD, чтобы не подавать декларацию.

Заполнение декларации по НДС онлайн 

Если вы не загружаете свои электронные таблицы напрямую, но все равно должны заполнить декларацию по НДС, вам нужно будет заполнить несколько частей онлайн-формы.Это как показано ниже. Вот поля декларации по НДС, которые вам будет предложено заполнить при подаче декларации по НДС онлайн:

Ячейка 1

НДС, подлежащий уплате за этот период с продаж и других результатов.

Box 2

НДС, подлежащий уплате в этот период от приобретения товаров, произведенных в Северной Ирландии из стран-членов Европейского Союза.

Ячейка 3

Общая сумма НДС, подлежащая уплате как сумма Ячейки 1 и Ячейки 2

Ячейка 4

НДС, возмещенный в течение этого периода по покупкам и другим вложениям (включая приобретения из ЕС.

Box 5

Чистый НДС для оплаты HMRC или возмещения – он будет рассчитан автоматически при заполнении декларации по НДС онлайн.

Ячейка 6

Общая стоимость продаж и любой другой продукции без НДС.

Ячейка 7

Общая стоимость покупок и всех других затрат без учета НДС.

Графа 8

Брексит затронул эту графу, поэтому она может быть указана в любой из следующих сумм:
1. Все поставки товаров и сопутствующие расходы, за исключением НДС, в государства-члены ЕС, осуществленные 31 декабря 2020 г. или ранее,
2.Для поставок товаров и связанных с ними расходов, без учета НДС, из Северной Ирландии в государства-члены ЕС, совершенных с 1 января 2021 года. расходы, без учета НДС, из государств-членов ЕС, совершенные 31 декабря 2020 года или ранее.
2. На приобретение товаров и связанные с ними расходы, без учета НДС, из государств-членов ЕС в Северную Ирландию, совершенные с 1 января 2021 года.

Вышеупомянутое могут быть изменены, если вы используете какую-либо из специальных схем учета НДС, например, схему фиксированной ставки НДС. Вы можете увидеть, как это меняет конкретные пункты на веб-сайте правительства Великобритании.

Я подал декларацию по НДС с опозданием, что теперь?

Если вы пропустили крайний срок возврата НДС, вам не о чем беспокоиться. HMRC запишет значение по умолчанию, и это нормально, если у вас есть только один за 12-месячный период.

Однако, если вы снова не выполните свои обязательства, вы получите дополнительный штраф. Сумма вашего штрафа будет зависеть от того, превышает ли ваш годовой оборот £150 000 или меньше. Это основано на проценте НДС, который не уплачен на дату платежа, на которую должна была подаваться эта декларация по НДС.

Еще одно замечание, вы также можете быть оштрафованы за: 

  • Неосторожные или преднамеренные ошибки в декларации по НДС
  • Несообщение HMRC о том, что их расчеты неверны в течение 30 дней
  • Если вы подаете бумажную декларацию по НДС, освобождение от онлайн-подача

ANNA максимально упрощает подачу декларации по НДС. Наша коллекция шаблонов электронных таблиц Making Tax Digital (MTD) для расчета и отправки с помощью нашего инструмента для расчета НДС позволяет сделать это очень простым для всех.Если у вас есть какие-либо вопросы, мы здесь 24/7. Просто напишите [email protected], и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мва-мельдинген

Общий

Какие изменения грядут в модернизации НДС-домена?

Новое решение для регистрации в Регистре налога на добавленную стоимость.

Налоговая администрация запустила новое решение для регистрации в Регистре налога на добавленную стоимость. Благодаря новой услуге время обработки большинства регистрационных случаев сократится с недель до минут.Новую услугу можно найти на сайте Skatteetaten.no.

Новая декларация по НДС

Целью проекта является повышение соответствия, равные конкурентные условия, упрощение отчетности предприятий и более эффективное администрирование системы НДС. Новая декларация по НДС будет запущена с 1 января 2022 года.

Новый отчет о продажах и покупках

Предложение по новому решению для отчетности о продажах и покупках в настоящее время находится на обязательном общественном обсуждении.Предлагаемое решение поможет как бизнесу, так и налоговой службе обеспечить равное обращение и предотвратить неправомерное искажение конкуренции для бизнеса. Крайний срок консультации — 26 ноября 2021 г. Предложение можно найти здесь

Будет ли переходный период от старых услуг к новым?

Уведомление о согласованном реестре

, часть 2, больше недоступно для изменения или удаления приложения до второго квартала 2021 года. Для декларации по НДС переходный период не предусмотрен.

Будет ли «экстренное» решение в случае технических сложностей?

Для регистрационного решения можно будет подать неполную заявку после первых этапов обслуживания. Для декларации по НДС можно будет подать и подать декларацию по НДС на онлайн-портале по адресу skatteetaten.no.

Кто может заполнить заявку на регистрацию, а кто может подать?

Почему Налоговая администрация решила ограничить заполнение регистраций или деклараций по НДС с помощью Altinn-ролей?

До сих пор не было ограничений на то, кто может заполнять декларации для бизнеса, и если у компании неправильный порядок подписания, непреднамеренные декларации могут быть поданы и иметь серьезные последствия. Новое использование ролей более безопасно и соответствует всем другим модернизированным сервисам налоговой службы. Роли необходимы как для регистрации, так и для подачи НДС-отчета.

Подробнее о ролях в Altinn

Подробнее об Altinn-ролях читайте здесь.

Роли НДС-регистрации

Для заполнения заявки на регистрацию необходимы следующие роли: Сам бизнес может заполнить декларацию по НДС или кто-то с ролью Altinn Ответственный аудитор/Ревизор Ansvarlig, Бухгалтер/Regnkapsmedarbeider, Бухгалтер с правом подписи/Regnskapsfører med signeringsrettighet, Бухгалтер без права подписи/Regnskapsfører uten signeringsrettighet или Помощник аудитора /Ревизормедарбайдер.Если вы собираетесь подписывать от имени других, у вас должна быть роль Altinn «Ограниченные права подписи/Begrenset signeringsrettighet», или «Контактное лицо NUF/Контактное лицо NUF», если вы регистрируете иностранное предприятие, зарегистрированное в Норвегии (NUF).

Делегированный доступ к службе регистрации

Юрисконсульт и другие консультанты могут попросить бизнес делегировать доступ к «Merverdiavgift Registreringstjeneste» в Алтинне. В качестве альтернативы юрисконсульт может запросить доступ у бизнеса, если существуют предыдущие отношения.Доступ может быть предоставлен как физическому лицу, так и другому предприятию (только предприятиям, ранее имевшим отношения с подотчетным предприятием в Altinn). Юрисконсульт, которому нужен личный доступ, может предоставить либо свой личный идентификационный номер, либо свое имя пользователя Altinn в качестве идентификатора для отчетности. Доступ не ограничен по времени, поэтому подотчетному бизнесу следует удалить доступ, если юрисконсульту или консультанту доступ больше не нужен.

Юрисконсульт также может приобретать роли Altinn в отчетных предприятиях.Это должно быть сделано в сотрудничестве с рассматриваемым бизнесом. Название роли будет видно только тому, кто делегирует, а не в других системах, таких как Реестр юридических лиц.

Роли возврата НДС

Для заполнения и подачи НДС-деклараций нужны те же Altinn-роли, что и сегодня:

Предприятие само может заполнить декларацию по НДС или кто-то с ролью Altinn Ответственный аудитор/Ревизор Ansvarlig, Бухгалтер/Regnskapsmedarbeider, Бухгалтер без права подписи/Regnskapsfører uten signeringsrettighet или Помощник аудитора/Revisormedarbeider.

Если вы собираетесь подписывать от имени других, у вас должна быть роль Altinn «Ограниченные права подписи/Begrenset signeringsrettighet», «Контактное лицо NUF/Контактное лицо NUF», если вы регистрируете иностранное предприятие, зарегистрированное в Норвегии (NUF), и бухгалтер с правом подписи/Regnskapsfører med signeringsrettighet.

Дополнительные функции

В планах налоговой инспекции разработка функционала делегирования доверенности в отдельных случаях, когда необходимо делегирование доверенному лицу.В этом может возникнуть необходимость в разных случаях, таких как заявление, жалобы и контроль. Это дополнительный функционал, который будет разработан позднее.

Декларация по НДС

Когда будет запущена новая декларация по НДС?

Новая декларация по НДС будет запущена с 1 января 2022 года. Это означает, что вы должны подавать декларации по НДС за периоды после 1 января 2022 года в новом формате в соответствии со сроками, указанными в вашем НДС-термине. Декларации по НДС и исправления за сроки до 31 декабря 2021 года включительно должны быть представлены в старом формате через Altinn, как и раньше.

Как будет подана новая декларация по НДС?

Предприятиям и консультантам рекомендуется работать непосредственно из своей ERP. Налоговая администрация работает с ERP-поставщиками, чтобы сделать это возможным. Для тех, у кого нет ERP или если ERP не подходит для предоставления деклараций по НДС, налоговая администрация разрабатывает веб-портал для подачи деклараций по НДС. Altinn по-прежнему будет использоваться для идентификации и обмена информацией.

Является ли доставка с веб-портала постоянным решением, открытым для всех (если вы не можете или не хотите использовать систему-систему)?

Да, портал — это постоянное решение, открытое для всех.

Можно ли посмотреть, как будет выглядеть авторизованное решение для ручного ввода НДС-отчета?

У нас нет тестовой среды, где вы можете опробовать авторизованное решение для ручного ввода отчета по НДС, но на информационных встречах мы показывали скриншоты с черновиками того, как может выглядеть решение. Решение для входа в систему все еще находится в стадии разработки, но вы можете посмотреть интерактивную демонстрацию здесь (на норвежском языке). Это всего лишь пример того, как это может выглядеть, и охватывает только некоторые материалы.Готовое решение может выглядеть иначе. Представления также будут различаться по внешнему виду для разных компаний в зависимости от того, о чем они сообщают.

Можно ли будет загрузить декларацию по НДС в формате XML в решении для авторизации на Skatteetaten.no?

Да, это возможно. В загружаемом XML-файле нельзя будет изменить цифры или примечания, но можно будет загрузить вложения

На каком уровне агрегации будут внесены суммы в новую декларацию по НДС?

Тот же уровень, что и раньше.Дополнительные сведения о предлагаемых отчетах по уровням транзакций см. в разделе «Отчет о продажах и покупках».

Был ли сделан визуальный набросок того, как должен выглядеть новый отчет в ERP?

Налоговые органы не устанавливают требования к тому, как должен выглядеть отчет в учетной системе. Цель состоит в том, чтобы пользователи вели учетные записи как обычно, а система собирала информацию из учетных записей в декларацию по НДС, чтобы пользователь мог подать декларацию.Новая отчетность будет основана на коде и будет способствовать цифровому сотрудничеству. Сегодняшние пронумерованные поля будут заменены динамическим списком строк спецификации. Также будет возможность давать комментарии как для всего отчета, так и для каждой строки. Список кодов для нового отчета по НДС можно найти здесь.

Можно ли в новой декларации по НДС прикрепить файлы с документацией?

Да, можно прикрепить до 50 файлов, и файлы могут быть до 25мб на файл. Мы будем поддерживать следующие форматы файлов:

  - PDF
- Open Office XML (OOXML)
- Открытый формат документа (ODF)
- JPG или PNG  

Какие методы проверки подлинности будут использоваться для подачи декларации по НДС?

Аутентификация будет выполняться с личным входом в ID-porten как для межсистемных, так и для порталных представлений, а не по паролю и имени пользователя, как сегодня. ERP должны предлагать своим пользователям окно входа в систему ID-porten, чтобы они могли войти в систему, используя электронный идентификатор ID-porten. Чтобы избежать ненужных входов в систему, пользователь будет оставаться в системе в течение 8 часов.

Мы хотим предложить Maskinporten поддержку для межсистемных деклараций по НДС, и в настоящее время мы рассматриваем юридические и практические вопросы, касающиеся Maskinporten. Если Maskinporten будет предложен для возврата НДС, это произойдет не позднее 1 января 2022 года. ID-porten будет использоваться до дальнейшего уведомления.

Можно ли будет по-прежнему подавать «Дополнительную декларацию»?

Дополнительные возвраты больше не будут использоваться.Если в ERP есть изменения, из-за которых необходимо исправить декларацию по НДС, это можно сделать, подав замещающую декларацию по НДС после исправления счетов в ERP. Последняя декларация по НДС за срок будет действительна.

Как отразить НДС за закрытый отчетный период, если мы не можем использовать дополнительную декларацию?

Есть два варианта:

  1. Повторно откройте период (например, 1-й семестр) и разместите новую информацию в этом периоде до того, как период снова закроется. Это означает, что файл SAF-T, который поддерживает последнюю декларацию по НДС, может быть взят из этого отчетного периода. Налоговые органы рекомендуют отчитываться таким образом, если это возможно.
  2. Зарегистрируйте транзакцию в новом периоде, если функциональность ERP позволяет сортировать транзакции в нужном периоде. Транзакции должны иметь возможность отделяться от других транзакций, и должна поддерживаться цепочка аудита. Файл SAF-T, который поддерживает последнюю поданную декларацию по НДС (в случае аудита), должен также содержать более поздний период, в котором публикуются новые операции/распоряжения.Это может привести к подаче двух файлов SAF-T за два разных периода, чтобы включить всю основу для исправленной декларации по НДС.

Как совместно зарегистрированные компании должны сообщать декларацию по НДС?

Подотчетный субъект должен предоставить отчет по НДС из учетной системы или на портале от имени всех совместно зарегистрированных лиц.

При округлении десятичных знаков по базе и по сумме НДС, то можно получить «отклонения» при проверке путем умножения базы на процент НДС.

Повлияет ли это на валидацию?

Да, мы учитываем это при проверке и добавили допуск +/- 3 кроны. Допуск такой же, как и в сегодняшнем решении НДС.

Будет ли список кодов с описаниями для различных кодов?

Это можно найти на Github.

Есть ли обзор того, как старые коды НДС переводятся в коды НДС SAF-T?

Да, это можно найти здесь

Отчет о продажах и закупках

Что влечет за собой отчет о продажах и покупках и когда он будет запущен?

Предложение по новому решению для отчетности о продажах и покупках в настоящее время находится на обязательном общественном обсуждении, а запуск запланирован на 2024 год.Необходимость времени для разработки отчета о продажах и закупках для предприятий, ERP и налоговой администрации будет принята во внимание. Предложение включает обязанность сообщать о сделках купли-продажи для частных и государственных организаций. Обязанность по предоставлению отчетности будет применяться к отдельным транзакциям и включать информацию о номере счета-фактуры, дате документации, именах сторон в сделке, организационном номере и информацию об НДС и вознаграждении.

Новая обязанность по отчетности позволит увидеть транзакции в контексте, что сегодня невозможно.Не будет требования сообщать информацию о цели сделки. Большое количество предприятий используют ERP с требованиями предоставления бухгалтерской информации в стандартизированных форматах (SAF-T). Это позволяет напрямую отчитываться из ERP в налоговую администрацию.

Целью новой обязанности по представлению отчетности является повышение уровня соблюдения требований, помощь как предприятиям, так и налоговой администрации в обеспечении равного обращения и предотвращении незаконных искажений конкуренции для предприятий.Важной целью является ограничение дополнительной работы для предприятий, предлагая отчеты непосредственно из ERP.

Будет ли новая обязанность по отчетности распространяться на все предприятия или будут исключения для малого бизнеса?

Предложение открывается для исключений в некоторых случаях.

Уместно ли расширить текущий XML-файл SAF-T Financial Norway, включив в него счет-фактуру продажи/покупки, или новый отчет о продажах-покупках будет полностью находиться за пределами XML-файла SAF-T Financial Norway?

Отчет о продажах и покупках будет отличаться от SAF-T Financial, но может оказаться целесообразным повторно использовать часть структуры.

Тест

Тестирование нового НДС-отчета будет открыто для всех?

Информация о тестировании открыта для всех на Github. Если вы заинтересованы в участии в тестировании, свяжитесь с налоговой администрацией по адресу [email protected]

Будет ли тестовая версия портала, чтобы вы могли протестировать завершение и новые проверки до первой отправки в следующем году?

Портал будет протестирован избранной группой пользователей, но войти в систему для тестирования для всех будет невозможно.

НДС и сделать налог цифровым — Dynamics GP

  • Статья
  • 4 минуты на чтение
  • 2 участника

Полезна ли эта страница?

да Нет

Любая дополнительная обратная связь?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft. Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

Налогово-таможенная служба Ее Величества (HMRC) реализует первый этап программы «Цифровое налогообложение», которая налагает новые требования на зарегистрированные плательщики НДС предприятия, превышающие пороговое значение НДС. Требования будут реализовываться поэтапно. На первом этапе со сроком действия в апреле 2019 года вступят в силу следующие требования:

.

Настройка создания цифрового налога для НДС

Функция Making Tax Digital использует служебное соединение для связи с HMRC.

В окне Company Setup необходимо указать налоговый регистрационный номер вашей компании.

В окне UK Digital VAT Setup («Карты» -> «Компания-UK Electronic VAT Setup») необходимо указать, что вы хотите использовать услугу «Внесение налога в цифровую форму».

Настройка декларации по НДС

HMRC ведет список обязательств по НДС для компаний, в котором указаны периоды, за которые они должны отчитываться по НДС, и сроки подачи отчета.HMRC предоставляет эту информацию через свой API, чтобы Dynamics GP могла получить обязательства. Dynamics GP хранит обязательства по НДС как Периоды возврата НДС и использует их для:

  • Напоминает вам о причитающихся или просроченных декларациях по НДС.
  • Автоматически вводить даты начала и окончания при создании деклараций по НДС.

Для того, чтобы воспользоваться услугой «Цифровой расчет налога», необходимо подключиться к услуге из окна «Декларация по НДС ».

Для подключения необходимо создать новую декларацию по НДС.

Для подключения к сервису Making Tax Digital
  1. В окне Декларация по НДС введите идентификатор отчета по НДС, а затем введите год (это год, в который должны быть уплачены ваши налоговые обязательства по НДС).

  2. После того, как вы перейдете в поле Год , появится окно Войти в HMRC , где вы можете войти на сайт HMRC.

  3. Предоставьте приложению право доступа к вашей информации об НДС.

  4. После того, как вы успешно вошли в систему, откроется окно Обязательства по НДС , и вы сможете выбрать срок действия обязательства. Это происходит с сайта HMRC и возвращает периоды НДС вашей компании.

    Приведенный выше снимок экрана основан на тестовой среде с ежеквартальным налогом на добавленную стоимость и открытыми только двумя периодами обязательств. Ваш взгляд будет другим.

  5. Когда вы вернетесь к окну Декларация по НДС , щелкните Рассчитать, чтобы система вычислила для вас НДС, как показано на следующем рисунке.

    Если расчеты неверны, вы можете очистить окно в это время. Затем повторите шаги, описанные выше, когда будете готовы. Нажмите Сохранить , чтобы сохранить информацию.

  6. При сохранении декларации по НДС поля поля НДС теперь доступны для редактирования, поэтому можно вносить любые дальнейшие исправления.

    Флажок Final Return также доступен для редактирования, и его необходимо установить перед отправкой.

  7. Нажмите Отправить , чтобы начать отправку.Вы должны снова предоставить свои учетные данные HMRC.

    Вы получите обязательное сообщение, требуемое HMRC, в котором вы просто нажмете кнопку OK, чтобы увидеть индикатор выполнения для информации об НДС, отправляемой в HMRC.

Когда отправка будет завершена, вы увидите окно Ответ НДС .

Для подачи декларации по НДС

  1. Создайте коды столбцов для кода страны Великобритании для всех полей в отчете Дневника НДС (Карточки >> Компания >> Отчет Дневника НДС)

  2. Создание и проводка транзакции покупки и продажи с налогом для клиента и поставщика из Великобритании.

  3. Если вы хотите просмотреть отчет перед отправкой, выберите вариант черновика в отчете Дневника НДС (Процедуры >> Компания >> Отчет Дневника НДС)

  4. Если нет, то вы можете распечатать отчет о пробном коде аудита за этот опубликованный период. Как только вы уберете табуляцию из поля периода, откроется страница входа в HMRC, и вы введете учетные данные.

    а. Если в этом случае настройка календаря НДС не соответствует настройке календаря HMRC, вы получите сообщение о неправильной настройке календаря, и откроется окно обязательства для просмотра (только для просмотра, но вы не можете выбрать какой-либо период) настройки календаря на этот год. .Вам необходимо выполнить настройку календаря в соответствии с сайтом HMRC, чтобы продолжить.

    б. Если настройка календаря соответствует требованиям HMRC, вы можете распечатать отчет о пробной проверке.

  5. После создания отчета о пробной проверке теперь можно выполнить электронную отправку за тот же период.

  6. Когда вы выбираете «Электронная подача», а затем вводите ключ года и периода, открывается страница входа в HMRC НДС, и вы должны ввести учетные данные.

  7. После ввода учетных данных вы можете нажать кнопку отправки, которая снова приведет вас на страницу входа в HMRC.После отправки откроется окно ответа по НДС для отправленной записи.

Примечание

Вышеупомянутый процесс отправки налогов в цифровую форму в HMRC также работает для модуля «Дневник НДС» в Dynamics GP. Журнал учета НДС не позволяет редактировать суммы до подачи, как это можно сделать в окне НДС 100 (возврат).

Какой штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС?

5 мин. Читать

  1. Ступица
  2. Налоги
  3. Каков штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС?

26 мая 2021 г.

Правила

HMRC обычно содержат подробную информацию о том, что произойдет, если вы не выполните свои обязательства — от случайных административных ошибок и несоблюдения сроков уплаты НДС до преднамеренного уклонения от уплаты налогов. И правила подачи декларации по НДС ничем не отличаются.

Существуют финансовые штрафы за подачу декларации по НДС после установленного срока и несвоевременную уплату НДС.

Маловероятно, что вам, как пользователю FreshBooks, когда-либо придется беспокоиться об этих правилах. Вся ваша информация находится там и готова к отправке прямо на портал HMRC за пару кликов. Но важно, чтобы вы знали, как работает вся система НДС.

Вот что мы рассмотрим:

Я пропустил срок возврата НДС – что теперь делать?

Как рассчитываются штрафы?

Существуют ли другие штрафы, связанные с НДС?

Как я узнаю, есть ли у меня значение по умолчанию?

Выполнение обязательств по уплате НДС с помощью FreshBooks

Я пропустил крайний срок возврата НДС – что теперь делать?

Во-первых, не паникуйте.Это не самооценка с ее автоматическими немедленными штрафами. HMRC немного более снисходителен к налогоплательщикам НДС.

Получение значения по умолчанию

HMRC называет отсутствие декларации по НДС или крайнего срока уплаты НДС «дефолтом». При первом нарушении штраф не взимается. Но вы попадаете в «период надбавки». Этот дополнительный период длится 12 месяцев. И если вы снова не выполните свои обязательства в течение этого времени, вы либо получите продленный период доплаты, либо финансовый штраф.

Без штрафа

Если вы пропустите крайний срок возврата НДС, вам не нужно беспокоиться о каких-либо штрафах, если:

  • Вы не должны HMRC какой-либо НДС
  • Вы полностью оплачиваете свой счет по НДС в установленный срок
  • HMRC должна вам скидку по НДС

Как рассчитываются штрафы?

Штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС и сроки уплаты называются надбавками.Они рассчитываются как процент от вашего налогового счета за пропущенный вами крайний срок отчетного периода. Вы должны уплатить этот штраф сверх суммы НДС. Процент увеличивается, чем больше дефолтов вы получаете в течение 12-месячного периода доплаты.

Система надбавок разделена на два набора штрафов: один за годовой оборот менее 150 000 фунтов стерлингов, а другой — за оборот свыше 150 000 фунтов стерлингов. В любом случае ваш первый дефолт не влечет за собой никаких штрафов.

Надбавка, если годовой оборот менее 150 000 фунтов стерлингов:

  • 2-й вариант по умолчанию: без надбавки
  • 3-й по умолчанию: 2% или без доплаты, если сумма составляет менее 400 фунтов стерлингов
  • 4-й по умолчанию: 5% или без дополнительной оплаты, если он составляет менее 400 фунтов стерлингов
  • 5-й по умолчанию: 10% или 30 фунтов стерлингов, в зависимости от того, что больше
  • 6-й или более по умолчанию: 15% или 30 фунтов стерлингов, в зависимости от того, что больше

Надбавка, если годовой оборот составляет 150 000 фунтов стерлингов или более:

  • 2-й вариант по умолчанию: 2% или без надбавки, если менее 400 фунтов стерлингов
  • 3-й вариант по умолчанию: 5% или без дополнительного сбора, если менее 400 фунтов стерлингов
  • 4-й вариант по умолчанию: 10% или 30 фунтов стерлингов, в зависимости от того, что больше
  • 5-й по умолчанию: 13 % или 30 фунтов стерлингов, в зависимости от того, что больше
  • 6-е или более значений по умолчанию: 15 % или 30 фунтов стерлингов, большее число

HMRC также взимает проценты с любых просроченных платежей по НДС. В настоящее время это дневная ставка 2,75%.

При принятии решения о наложении штрафов HMRC учитывает вашу предыдущую историю платежей по НДС. Если в прошлом вы всегда соблюдали сроки уплаты НДС, HMRC, скорее всего, проявит снисходительность.

Существуют ли другие штрафы, связанные с НДС?

Существуют и другие штрафы, которые HMRC может налагать по особым причинам, связанным с расчетами и представлением НДС.

  • Если вы подаете бумажную декларацию по НДС без предварительного согласования освобождения с HMRC, взимается штраф в размере 400 фунтов стерлингов.Поскольку у вас есть FreshBooks, вам действительно не нужно беспокоиться об этом.
  • Если HMRC отправит вам слишком низкий расчет НДС, вы должны сообщить об этом в течение 30 дней с момента получения. В противном случае они оштрафуют вас на 30% от точной цифры.
  • Если вы сделаете ошибку в декларации по НДС, которую HMRC сочтет «неосторожной или преднамеренной», HMRC оштрафует вас на 100% от суммы возврата НДС, на которую вы преувеличили заявленную сумму, или суммы НДС, которую вы не указали ваше возвращение.

Как узнать, есть ли у меня нарушения по умолчанию?

Если вы опаздываете с подачей декларации по НДС или с оплатой НДС, HMRC отправит вам письмо по почте в качестве напоминания.Не игнорируйте это. Наведите порядок и вопрос решится.

В случае повторного нарушения вы получите по почте Уведомление об ответственности за дополнительную плату. Это говорит вам о том, что вы находитесь в 12-месячном периоде доплаты, и объясняет все связанные с этим штрафы, которые мы только что изложили для вас.

Очень важно знать, что в этой ситуации HMRC свяжется с вами только по бумажной почте. Они не предлагают скидки на НДС и не требуют счетов за НДС по электронной почте, любым текстовым сообщением через социальные сети или по телефону.Мошенничество такого рода распространено, и вы должны быть начеку. Если вы сомневаетесь, не нажимайте на какие-либо ссылки или вложения, не предоставляйте никакой информации, повесьте трубку и позвоните в службу поддержки HMRC по НДС 0300 200 3700.

Выполнение обязательств по уплате НДС с помощью FreshBooks

Все компании обязаны выполнить свои обязательства по уплате НДС в установленные сроки. И теперь вы можете увидеть последствия — и стоимость — несвоевременного возврата НДС и несоблюдения сроков оплаты.

Предприятия должны иметь эффективные системы бухгалтерского учета и администрирования.С FreshBooks вы в порядке. Это держит вашу голову подальше от бумажной работы и с вашими клиентами. И вы знаете, что все оказывается в нужном месте в нужное время.

Наше полное MTD для соответствия НДС означает, что с FreshBooks вы:

  • Выполните свои налоговые обязательства, уплатив причитающийся НДС
  • Получите полный возврат НДС от HMRC
  • Избегайте дополнительных сборов и штрафов за несоблюдение сроков уплаты НДС

И вы сделаете все это максимально эффективным способом.


РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

Налоговая служба Малави — развертывание подачи декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) с использованием Msonkho Online

Внедрение подачи декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) с использованием Мсонхо Онлайн

Налоговая служба Малави (MRA) рада сообщить налогоплательщикам и широкой общественности, что с ноября 2021 года она начнет поэтапное развертывание подачи налоговых деклараций с использованием онлайн-системы Msonkho.

Внедрение начнется с подачи деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) для налогоплательщиков в Управление по делам крупных налогоплательщиков (LTO), Управления по делам средних налогоплательщиков (MTO) в Блантайре и Лилонгве для деклараций за октябрь, которые должны быть поданы в ноябре 2021 года.

Внедрение для налогоплательщики остальных налоговых органов последуют в декабре 2021 года (для деклараций по НДС за ноябрь 2021 года).

Msonkho Online отличается от MyTaxOnline. Таким образом, для подачи декларации по НДС с использованием онлайн-портала налогоплательщиков «Мсонхо» налогоплательщики должны пройти регистрацию портала в онлайн-системе «Мсонхо» на веб-сайте MRA (www.mra.mw), где они нажмут на ссылку «Вход в систему налогоплательщика» (https://msonkho-online.mra.mw/#/security/login/taxpayer) и нажмут «Зарегистрироваться сейчас», чтобы создать уникальное имя пользователя и пароль.

Удобнее всего совершать сделки онлайн для легкого ведения налогового учета и более быстрой обработки запросов. В связи с этим мы настоятельно рекомендуем налогоплательщикам из вышеперечисленных сегментов подавать свои декларации по НДС за октябрь 2021 года с помощью онлайн-портала налогоплательщиков Msonkho, где они будут подавать декларации в электронном виде.

В связи с этим MRA организовало следующие обучающие семинары для налогоплательщиков:

• Лилонгве, Малави, отель Crossroads, с 10 по 11 ноября 2021 года.

•. Blantyre, Heritage by Serendib (ex. Shire Highlands) Limbe с 10 по 12 ноября 2021 г.

• Blantyre, Малави Вс с 10 по 12 ноября 2021 г.

Семинары будут разделены на утренние и дневные сессии. Утренние занятия будут начинаться с 8:30 до 12:00, дневные — с 14:00 до 17:00. Налогоплательщики могут принять участие в любой из этих сессий.

Операторам НДС рекомендуется связаться с нашим колл-центром по номеру 672 по нашим бесплатным линиям (Airtel/MTL/TNM) в рабочее время, и наши сотрудники помогут вам зарегистрироваться на портале в течение нескольких минут.

Для получения дополнительной информации обращайтесь либо к Стивену Каполоме по телефону 0888 986 200 (электронная почта: ([email protected]), либо к Рейнни Вохива по телефону 0888 954 304 (электронная почта: [email protected]).

Джон С. Бизивик

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ КОМИССАР

Декларация по налогу с оборота (НДС) для предпринимателей

Декларация по НДС также называется декларацией по налогу с оборота.Налог на добавленную стоимость, НДС, применяется к продуктам и услугам. Вы платите НДС с оборота. Вы взимаете НДС с вашего клиента сверх цены вашего продукта или услуги. При подаче декларации вы уплачиваете НДС, полученный от клиента, в Налогово-таможенное управление. Вы можете вычесть любой НДС, который вы платите своим поставщикам. Это называется вычетом входящего налога.

Как предприниматель вы должны подать налоговую декларацию с оборота. Сколько раз в год вы подаете декларацию и как это работает?

Предприниматель для целей НДС

После регистрации вашей компании в Коммерческом регистре Торговой палаты Нидерландов (KVK) вы получите письмо от Налогово-таможенной администрации. В нем указывается, являетесь ли вы предпринимателем для целей НДС и как и когда вы должны подать декларацию по НДС.

Первая декларация по НДС

Даже если у вас еще нет оборота, вы должны подать декларацию. Первая декларация по НДС обычно оформляется на бумаге. Вы получите пояснение с формами от Налогово-таможенной администрации. После этого вы подаете налоговую декларацию в цифровом виде.

Подача декларации

Вы можете подать декларацию по НДС в цифровом виде через безопасный портал (на голландском языке) Belastingdienst.сл. Налоговая и таможенная администрация вышлет вам данные для входа. Возможно, вы сможете подать декларацию с помощью собственного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Возврат также можно передать на аутсорсинг вашему бухгалтеру или бухгалтеру.

Когда подавать декларацию

Большинство предпринимателей подают декларацию по НДС ежеквартально. Вас также могут попросить подавать налоговые декларации ежемесячно или ежегодно. Это зависит от суммы вашего оборота. Даже если у вас нет оборота в определенный период, вы должны подать декларацию по НДС.Применяются следующие сроки подачи деклараций:

  • Ежемесячная и ежеквартальная декларация
    Вы должны подавать декларацию не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом или месяцем, за который вы подаете декларацию. То есть за февраль вы подаете декларацию не позднее 31 марта. За первый квартал вы подаете декларацию не позднее 30 апреля.
  • Годовой отчет
    Вы должны подать отчет до 1 апреля следующего года.

Существуют различные инструменты, которые помогут вам не забывать подавать декларацию вовремя.Например, приложение Btw-Alert (на голландском языке) или электронное письмо с напоминанием через безопасный портал Belastingdienst.nl.

Платите НДС

Избегайте штрафа от налоговой и таможенной администрации и вовремя платите, если у вас есть задолженность по НДС.

Схема малого бизнеса (KOR)

Ваш оборот без учета НДС менее 20 000 евро за календарный год? Тогда вы можете выбрать схему для малого бизнеса ( kleineondernemersregeling , KOR).

Опубликовано в категории: Налог

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.