58 счет строка в балансе: Финансовые вложения в балансе (строка 1170). Формула. Пример

Содержание

Счет 58 в бухгалтерском учете — финансовые вложения в 2020 и 2021

В состав активов компании входят не только денежные средства, основные фонды и материальные ценности, но и вложения финансов организации в некоторые денежные инструменты, которые способны приносить прибыль. О том, что относится к таким вложениям и как их правильно отражать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей статье.

58 счет: что отражается

Согласно действующей инструкции № 94н, счет 58 в бухгалтерском учете предназначен для сбора и обобщения информации о вложенных денежных средствах и иных активов компании в доходные направления. Такими направлениями могут быть:

  1. Приобретение государственных либо муниципальных ценных бумаг.
  2. Покупка ценных бумаг организаций (векселя, облигации, в том числе и просроченные).
  3. Передача вклада в уставный капитал сторонней фирмы.
  4. Предоставление займов третьим лицам под проценты.
  5. Депозитные вклады в кредитных и банковских организациях.
  6. Дебиторская задолженность, образовавшаяся при переуступке прав.
  7. Иные аналогичные направления вложений.

К финвложениям нельзя отнести вклады в собственные ценные бумаги, векселя по расчетам за реализованные товары и готовую продукцию, приобретение драгоценных металлов, ювелирных изделий и предметов искусства.

Следовательно, на бухсчете 58 «Финвложения» аккумулируется информация о имеющихся долгосрочных (сроком более 1 года) и краткосрочных (менее 1 года) финансовых вложениях.

Характеристика бухсчета

Финансовые вложения, счет 58 — это активный бухсчет. То есть при увеличении объема показателя операция оформляется дебетовым оборотом, а выбытие — оборотом по кредиту. Например, если организация приобрела долговые облигации, то бухгалтер должен отразить стоимость покупки по дебету бухсчета 58, а при погашении процентного займа или реализации облигаций — по кредиту.

Приказом Минфина № 94н предусмотрено открытие дополнительных субсчетов к счету 58:

  1. 58-1 — для аккумуляции сведений по приобретенным паям и акциям.
  2. 58-2 — для отражения информации о долговых ценных бумагах, как государственных, так и частных.
  3. 58-3 — для формирования сведений о предоставленных процентных займах.
  4. 58-4 — для сбора данных о вкладах по договорам простого товарищества.

Как мы отметили ранее, все финвложения компании можно разделить на два типа: долгосрочные, срок оборачиваемости которых более 12 месяцев, и краткосрочные, срок действия которых менее одного года.

Если в деятельности компании применяются и краткосрочные, и долгосрочные финансовые вложения, какой счет использовать в такой ситуации? В таком случае в учетной политике компании, а затем и в самом бухучете следует предусмотреть аналитическую детализацию по бухсчету 58. То есть фирма должна самостоятельно разделять финвложения по срокам их оборачиваемости и отражать данную информацию в учете.

Для чего это нужно? При составлении годовой и промежуточной бухотчетности данные о краткосрочных и долгосрочных вложениях финансов отражаются в разных строках бухгалтерского баланса. Так, вклады сроком до 12 месяцев следует включать в строку 1240, а вложения средств со сроком действия более года — в строке 1170.

Типовые проводки с 58 счетом: когда используется и как

Операция

Дебет

Кредит

Отражено приобретение акций

58-1

50 — наличные расчеты

51 — расчеты в рублях

52 — оплата валютой

Отражена покупка облигаций и иных ценных бумаг

58-2

Компания предоставила займ третьим лицам в виде материально-производственных запасов

58-3

10

Объект основных средств передан в качестве вклада по договору простого товарищества

58-4

01

Проведена переоценка акций на отчетную дату (по которым возможно определить текущую рыночную стоимость)

91

58-2

Отражено погашение долгового векселя

51

58-2

Процентный займ, выданный в денежной форме, погашен

50

51

52

58-3

Нематериальный актив, переданный как вклад по договору простого товарищества, возвращен

04

58-4

Займ, предоставленный в виде материалов, товаров и готовой продукции, возвращен

10

41

44

58-3

Отметим, что при выдаче процентных займов следует составить дополнительные бухгалтерские записи для отражения начислений процентов и их оплаты.

Об этом читайте в нашей статье «Начисление процентов по договору займа: проводки».

Правовые документы

Долгосрочные финансовые вложения в балансе

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Долгосрочные финансовые вложения в балансе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Долгосрочные финансовые вложения в балансе Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2020Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются активы, которые в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 являются финансовыми вложениями, в Бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений. По строке 1170 «Финансовые вложения» Бухгалтерского баланса указывается стоимость долгосрочных финансовых вложений на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2021 г.Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются активы, которые в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 являются финансовыми вложениями, в Бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений. По строке 1170 «Финансовые вложения» Бухгалтерского баланса указывается стоимость долгосрочных финансовых вложений на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Нормативные акты: Долгосрочные финансовые вложения в балансе Приказ Минфина РФ от 24.10.2001 N 88н
«О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2001 г. N 489»
(вместе с «Порядком рассмотрения обращений предприятий и организаций по вопросам списания просроченной и отсроченной задолженности»)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21. 12.2001 N 3113)е) копии бухгалтерских отчетов должника за 1998, 1999, 2000 годы (формы 1 — 5) и на последнюю отчетную дату (формы 1 — 2) с отметкой территориального налогового органа о принятии с приложением расшифровок следующих статей баланса: доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, долгосрочные обязательства, краткосрочные займы и кредиты, кредиторская задолженность (по каждому виду задолженности). Указанные выше расшифровки даются на последнюю отчетную дату и должны в обязательном порядке содержать следующие сведения: полное фирменное наименование дебитора, кредитора, организации, в которую осуществлены инвестиции, их юридические и почтовые адреса, дата и основание возникновения задолженности или вклада в уставной капитал, сумма задолженности или вклада в уставной капитал (с указанием его доли). Кроме того, должником представляются расшифровки прочих операционных и внереализационных доходов и расходов, отвлеченных средств, чрезвычайных доходов и расходов из отчетов о прибылях и убытках должника за каждый период.
В случае наличия в каком-либо периоде убытков дополнительно представляется пояснительная записка, в которой указываются причины их возникновения;

Как влияет изменение учета начисленных процентов на баланс–2019

Вопрос: Следует ли вносить какие-либо корректировки в данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в связи со вступлением в силу НСБУ N 74?

Ответ: Пунктом 2 НСБУ N 74 установлено, что организации <*> дебетовый остаток по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части начисленных процентов по долгосрочным финансовым вложениям, числящимся на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения», и краткосрочным финансовым вложениям, числящимся на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», 1 января 2019 г. переносят на счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения» соответственно.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2019 г., остатки сумм начисленных процентов по финансовым вложениям отражаются в бухгалтерском балансе:

по статье «Долгосрочные финансовые вложения» (строка 150) — на сумму начисленных процентов по долгосрочным финансовым вложениям, погашение которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

по статье «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 260) — на сумму начисленных процентов по долгосрочным финансовым вложениям и краткосрочным финансовым вложениям, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Если данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке в соответствии с законодательством <*>.

Следовательно, в части сумм начисленных процентов по финансовым вложениям в бухгалтерском балансе показатели по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» (строка 150), «Краткосрочные финансовые вложения» (строка 260), «Прочие краткосрочные активы» (строка 280) на 31. 12.2018 должны быть скорректированы в бухгалтерской отчетности за 2019 г.

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

 

 

В какой строке баланса отражается 08 счет

Бухгалтерский баланс со счетами

На этой странице приведен бухгалтерский баланс со счетами. Счета приведены, согласно плану счетов бухгалтерского учета, который так же есть на сайте. Этот баланс подготовлен для облегчения понимания связи счетов бухгалтерского учета с показателями баланса. В отличие от регламентированной формы, по которой предприятия готовят отчетность, в приведенный баланс добавлена колонка с указанием счетов бухгалтерского учета, остатки по которым могут отражаться в той или иной строке баланса. Для облегчения понимания к некоторым строкам баланса добавлена расшифровка «в том числе». Так, например, как можно увидеть ниже, понятие «запасы», включает в себя сырье и материалы, незавершенное производство, товары и т. д. В утвержденной форме баланса — это одна строка и заполнение её начинающими вызывает большие трудности. Если для задачи необходимо заполнить баланс по утвержденной форме, то строки расшифровки «в том числе», необходимо суммировать, а результат отнести в итоговую строку.

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 04 — 05
Результаты исследований и разработок
Основные средства 01 — 02, 07, 08
Доходные вложения в материальные ценности 03
Финансовые вложения 58, 59
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10, 15, 16
Животные на выращивании и откорме 11
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 20, 21, 23, 29, 44,
Готовая продукция и товары для перепродажи 41, 42, 43
Товары отгруженные 45
Расходы будущих периодов 97
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19
Дебиторская задолженность
в том числе:
Покупатели и заказчики 62, 76, 63
Векселя к получению 62, 76
Задолженность дочерних и зависимых обществ 58, 60, 62, 75, 76
Авансы выданные 60
Прочие дебиторы
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 58, 59
Денежные средства и денежные эквиваленты
в том числе:
Касса 50
расчетные счета 51
валютные счета 52
прочие денежные средства 55, 57
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров? 81
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки) 83
Резервный капитал 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 67
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 66
Кредиторская задолженность
в том числе:
Поставщики и подрядчики 60, 76
Задолженность перед персоналом организации 70
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 69
Задолженность перед бюджетом 68
Авансы полученные 62, 76
Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов 98
Оценочные обязательства
Прочие обязательства 75, 96
Итого по разделу V
БАЛАНС

Отражение в бухгалтерской отчетности данных по счету 08

Добрый день.
Если на 08 счете учитываются будущие ОС (то есть 01 счет), то Вы можете учесть сальдо по счету 08 в составе строки 1150, выделив это самое сальдо в детализации. Организацией может быть принято решение о включении величины незавершенных капитальных вложений в показатель строки 1150 «Основные средства» с обособленным отражением этой величины по строке «Незавершенные капитальные вложения» (или «Незавершенное строительство»), детализирующей показатель строки 1150. В этом случае помимо остаточной стоимости ОС показатель строки 1150 формируют дебетовые сальдо по счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы» и 07 «Оборудование к установке». При этом дебетовые сальдо по счетам 07 и 08 учитываются в части, относящейся к капитальным вложениям в объекты ОС, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету на счете 01 «Основные средства».
При заполнении строки 1190 «Прочие внеоборотные активы» могут использоваться данные о сальдо на отчетную дату по счетам 08, 07, 15 и 16 (в части, относящейся к оборудованию к установке), 97 (аналитический счет учета расходов со сроком списания свыше 12 месяцев), 60 (в части авансов и предоплаты работ и услуг, приобретаемых для строительства ОС), а также счету 01, субсчет 01-5, аналитический счет «Молодые насаждения». Сальдо по указанным счетам формируют показатель строки 1190 только при условии несущественности данной информации. Внеоборотные активы организации, информация о которых является существенной, должны отражаться в разд. I Бухгалтерского баланса обособленно (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01).

Отражение счёта 08 в бухгалтерском балансе

Остатки кап. вложений отражаться в балансе с разбивкой (детализацией) по пяти пунктам (строкам), в зависимости от деятельности (направления) компании.

Если предприятие занимается разведыванием природных ресурсов (недр земли), то суммы капитальных вложений, например в бурение скважин, будут учитывать по стр. «Нематериальные поисковые активы» и «Материальные поисковые активы». Они будут связаны с начислением заработной платы работникам, услуги сторонних организаций и другие. Эти активы будут относиться к одной из амортизационных групп, то соответственно сумма в балансе будет указана за минусом начисленной амортизации.

Остальные три стр. в балансе это вложение в:

  • «Результаты исследования и разработок», далее по тексту НИОКР;
  • «Основные средства», далее по тексту ОС;
  • «Нематериальные активы», далее по тексту НМА.

Только помните, что остаток по строке ОС, указывается с учётом сальдо по счёту 07 «Оборудование к установке».

При несущественности строк НМА и НИОКР, можно их отражать по строке вместе с ОС или в строке «Прочие внеоборотные активы», согласно п.11 ПБУ 4/99 и письма Минфина России от 24.01.2011 №07-02-18/01.

Все эти правила применяются при составлении полной формы баланса, которая утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 года за №66-Н. Если мы будет использовать упрощенную форму, она утверждена тем же приказом, то в нём будет отражено только две строки:

  • «Материальные внеоборотные активы»;
  • «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы».

Помните, что остатки на счете 08 не облагаются налогом на имущество.

Чтобы с экономить текущие расходы предприятия и не начислять налог на имущество на ОС, то не используемые объекты в работе желательно законсервировать, для этого издаётся приказ на консервацию оборудования (объекта) и после этой процедуры можно не начислять налог на имущество.

Интересные статьи:

  • Счет 19 3

    Счет 91 «Прочие Доходы и Расходы» Проводки и Примеры План счетов Счет 99 «Прибыли и…

  • Как ИП выставить счет

    Как выставить счет от ИП: обязательные реквизиты Поскольку бланк счета не утвержден законодательно, бухгалтер может…

  • Т 54а лицевой счет

    Порядок ведения лицевого счета К распечатанному бланку Т-54а (с заполненными данными о сотруднике) ежемесячно подклеивается…

  • Забалансовый счет 007

    Учет на забалансовом счете 007 Каждое предприятие должно проводить инвентаризацию имущества, дебиторской и кредиторской задолженности.…

Учет резервов под обесценение финансовых вложений

Учет резервов под обесценение финансовых вложений  [c. 118]

Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета ООО Глоток свободы создание резерва под обесценение финансовых вложений.  [c.400]

Учет созданных резервов ведется на пассивном счете 59 Резервы под обесценение финансовых вложений .  [c.120]

Аналитический учет по счету 59 Резервы под обесценение финансовых вложений ведется по каждому резерву.  [c.58]

Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140). К этим активам относятся долгосрочные (на срок более года) инвестиции в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставный (складочный) капитал других организаций, государственные ценные бумаги, а также суммы предоставленных долгосрочных займов. По данной строке отражается разница между дебетовым сальдо по счету 58 «Финансовые вложения» и кредитовым сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». На счете 58 собирается стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг, принадлежащих предприятию. Разграничение между долгосрочными и краткосрочными финансовыми-вложениями достигается средствами аналитического учета. Здесь же учитываются вклады в уставные капиталы других юридических лиц и займы, предоставленные другим организациям более чем на год.  [c.30]

Изменения затронули и счет 59. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 предприятие должно проверять наличие условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений. Если проверка подтвердит устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, предприятие должно образовать резерв под обесценение финансовых вложений на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью таких финансовых вложений.  [c.31]

При выборе варианта переоценки финансовых вложений путем создания оценочных резервов перевод финансовых вложений осуществляется по первоначальной учетной стоимости. По долгосрочным финансовым вложениям, переводимым в краткосрочные финансовые вложения, созданные по ним ранее резервы за счет добавочного капитала переводятся в состав финансовых результатов организации на дату перевода. При переводе краткосрочных финансовых вложений в долгосрочные финансовые вложения созданные ранее по ним резервы с отнесением на счета финансовых результатов переводятся на счета собственного (добавочного) капитала организации на дату перевода. Одновременно в аналитическом учете резервов под обесценение вложений в ценные бумаги производится перевод внутри аналитических групп.  [c.255]

Вложения организации в акции других организаций, котирующиеся на фондовой бирже, котировка которых регулярно публикуется, при составлении бухгалтерского баланса отражаются на конец отчетного года по рыночной стоимости, если последняя ниже стоимости, принятой к бухгалтерскому учету. На указанную разность производится образование в конце отчетного года резерва под обесценение вложений в ценные бумаги за счет финансовых результатов у коммерческой организации или увеличения расходов у некоммерческой организации.  [c.107]

Финансовые вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже, котировка которых регулярно публикуется, при составлении годового баланса отражаются на конец года по рыночной стоимости (если последняя ниже стоимости, принятой к бухгалтерскому учету). Указанная корректировка проводится на сумму резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемого за счет финансовых результатов и учитываемого на одноименном счете 59 (без проводки). Создание данного резерва отражается по дебету счета 91 и кредиту счета 59. Величина резерва рассчитывается отдельно по каждому виду ценных бумаг. Аналитический учет к счету 59 ведется по каждой ценной бумаге.  [c.53]

По данной группе статей показываются долгосрочные (со сроком обращения/погашения более 12 месяцев после отчетной даты) инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы предоставленные другим организациям займы. Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью в случаях, когда к инвестору перешли права на объект, показываются в полной сумме фактических затрат на их приобретение. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе по группе статей Дебиторская задолженность . Для заполнения этой строки используются данные аналитического учета по счетам 58 Финансовые вложения , 59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги .  [c.93]

С началом трансформации централизованно планируемой экономики в рыночную (начало 90-х годов) в отечественный учет были введены еще два регулирующих счета — резервы по сомнительным долгам и резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые за счет финансовых результатов. Эти регулятивы уточняли текущую оценку соответственно дебиторской задолженности и вложений в ценные бумаги. В середине 90-х годов в течение непродолжительного времени суммы резервов показывались в пассиве баланса как контрактивные статьи и тем самым также завышали валюту баланса. В дальнейшем дебиторскую задолженность и вложения в ценные бумаги стали показывать в оценке нетто, т. е. за вычетом регулятивов, а величину собственно регулирующих статей можно было установить лишь по данным учета.  [c.243]

Второй вариант с использованием счета 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги . Этот резерв образуется в конце отчетного года организацией, имеющей вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировки которых регулярно публикуются, если рыночная стоимость акций ниже их балансовой стоимости. Аналитический учет по субсчету 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги ведется по каждой ценной бумаге. В годовом бухгалтерском балансе долгосрочные финансовые вложения отражаются по рыночной стоимости (без корреспонденции на счетах бухгалтерского учета), т.е. увеличиваются на сумму резерва. В пассиве баланса сумма образованного резерва отдельно не отражается.  [c.178]

Второй вариант с учетом счета 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги . Сальдо по указанным ниже счетам увеличивается на данные счета 82-2, аналогично заполнению строк 140—145 Долгосрочные финансовые вложения .  [c.189]

Это значит, что финансовые вложения показываются с учетом счета 82-2 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги . Резерв создается за счет финансовых результатов в случае снижения рыночной стоимости акций ниже их балансовой стоимости.  [c.256]

В случае образования в конце отчетного года организацией, имеющей вложения в акции других организаций, котирующиеся на фондовой бирже, котировка которых регулярно публикуется, резерва под обесценение вложений в ценные бумаги за счет финансовых результатов организации в годовом бухгалтерском балансе остатки соответствующих финансовых вложений отражаются по рыночной стоимости, если последняя ниже стоимости, принятой к бухгалтерскому учету. В пассиве бухгалтерского баланса сумма образованного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и учтенного на соответствующем счете отдельно не отражается.  [c.340]

Требование осмотрительности (его часто называют принципом наименьшей оценки), начиная с отчета за 1993 год, применяется в практике отечественного учета в отношении таких видов активов предприятия, как финансовые вложения (создание резервов под обесценение ценных бумаг), дебиторская задолженность (создание резервов по сомнительным долгам) и материальные ценности (уценка материальных ценностей в конце года в случае потери ими потребительских свойств) (см. п 45, 70, 62 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [3]).  [c.59]

Оценка финансовых вложений по МСФО предполагает использование справедливой стоимости, основанной на рыночных показателях, в отличие от фактических затрат либо фактических затрат за вычетом резерва под обесценение ценных бумаг, принятых по российским правилам. Следовательно, в зависимости от колебаний цен на рынке и изменения иных рыночных показателей, влияющих на определение справедливой стоимости (например, ставки процента), величины, в которых финансовые вложения отражаются в отчетности по МСФО, могут в несколько раз отличаться от соответствующих данных отчетности, подготовленной по российским правилам (соответственно, будут отличаться и отраженные в отчетности финансовые результаты и капитал, поскольку разница от переоценки ценных бумаг по справедливой стоимости отражается как на счетах по учету капитала, так и на финансовых результатах).  [c.255]

Оценочные резервы (82) создаются за счет чистой прибыли предприятия для уточнения оценки отдельных объектов бухгалтерского учета. Сюда относят резервы по сомнительным долгам и резервы под обесценение вложений в ценные бумаги. Резервы по сомнительным долгам (82-1) создаются за счет чистой прибыли предприятия. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Резервы по сомнительным долгам создаются на основе результатов проведенной в конце отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности предприятия. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга в полной или частичной сумме. Если до конца года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются к прибыли соответствующего года. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги (82-2) создаются за счет чистой прибыли предприятия под потенциальное обесценение вложений предприятия в ценные бумаги (акции других предприятий, облигации и другие долговые обязательства). Неиспользованный резерв в конце отчетного периода списывается на прибыль предприятия.  [c.33]

В случае образования предприятием в конце отчетного года резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги сторонних эмитентов за счет прибыли в годовом бухгалтерском балансе остатки этих финансовых вложений приводятся по рыночной стоимости, если она ниже стоимости, принятой в бухгалтерском учете. В пассиве баланса сумма образованного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и учтенного на соответствующем счете отдельно не отражается.  [c.28]

Долгосрочные финансовые вложения . При учете всех видов финансовых вложений следует иметь в виду, что они оцениваются в течение года по стоимости их осуществления или приобретения. Приобретенные предприятием акции, котирующиеся на бирже или внебиржевом рынке, котировка которых регулярно публикуется, отражаются в балансе за минусом образованного резерва под обесценение ценных бумаг, учтенного на счете 82 Оценочные резервы . Резерв создается в сумме превышения учетной стоимости ценных бумаг над их рыночной оценкой, но только по состоянию на 31 декабря отчетного года. В пассиве баланса сумма образованного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги отдельно не отражается.  [c.415]

В случае образования в конце отчетного года организацией, имеющей вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, резерва под обесценение вложений в ценные бумаги за счет финансовых результатов в связи с тем, что рыночная стоимость акций ниже их балансовой стоимости, в годовом бухгалтерском балансе по статьям Долгосрочные финансовые вложения и Краткосрочные финансовые вложения остатки финансовых вложений отражаются по рыночной стоимости (без корреспонденции соответственно на счетах бухгалтерского учета 06 Долгосрочные финансовые вложения , 58 Краткосрочные финансовые вложения и 82 Оценочные резервы , субсчет Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги ). В пассиве баланса сумма образованного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. отдельно не отражается.  [c. 283]

Для заполнения этой строки используются данные по счетам 06 «Долгосрочные финансовые вложения», 82/2 «Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги». При этом следует руководствоваться п. 39 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина РФ от 26 декабря 1994 г. № 170).  [c.92]

Заполняется по данным аналитического учета к счету 06 «Долгосрочные финансовые вложения», субсчет «Паи и акции», с учетом данных субсчета 82/2 «Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги» по акциям, котирующимся на бирже.  [c.93]

При составлении отчетности по финансовым вложениям следует обратить внимание на следующее. Резерв под обесценение ценных бумаг организация вправе создавать только по акциям (см. п. 39 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации).  [c.11]

Капитальные вложения отражаются в балансе по фактическим затратам для застройщика (инвестора). Финансовые вложения также принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора. Акции и паи, не оплаченные полностью отражаются в балансе по их полной покупной стоимости. Непогашенная сумма относится к кредиторской задолженности, если инвестор имеет право на получение дивидендов. В остальных случаях суммы, внесенные в счет подлежащих приобретению акций и паев, относятся к дебиторской задолженности. Вложения в акции других организаций отражаются в балансе на конец года по рыночной стоимости (регулярно публикуемой), если она ниже балансовой. Отклонение списывается за счет суммы резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.  [c.127]

Показательно, что в разделе Денежные средства ПС, помимо названных выше, фигурируют еще три счета бухгалтерского учета — Переводы в пути, Финансовые вложения, Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги. Появление каждого из этих счетов в разделе Денежные средства обусловлено своими причинами. Согласно ПС и ИППС  [c.492]

Новости МСП

В 2019 году малые компании вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, а также составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Как составить упрощенную отчетность для малых предприятий в 2019 году.

  •  Составьте упрощенную бухгалтерскую отчетность онлайн
  •  Бесплатно скачать бланк упрощенного бухгалтерского баланса в формате Word
  •  Бесплатно скачать бланк отчета упрощенного отчета о финансовых результатах в формате Word

 

Кто вправе составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность

Малые компании вправе не только вести упрощенный бухучет, но и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. Исключение – компании, которые подпадают под обязательный аудит (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Подробнее о том, как организовать бухучет на малых и микропредприятиях, рассказали эксперты Системы Главбух.

Годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, также как и по обычным, малые компании сдают в Росстат и инспекцию в один срок — не позднее 31 марта года, следующего за годом, за который составлена отчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 1, 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Какие формы включает упрощенная отчетность малых предприятий

Малые компании освобождены от составления всех форм бухгалтерской отчетности и приложений к ним, расшифровки и пояснения показателей баланса (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах.

Исключением является ситуация, когда финансовое положение компании невозможно оценить без дополнительных данных. К дополнительным данным относят те положения учетной политики, из которых понятно, как компания сформировала баланс и отчет о финансовых результатах.

Также желательно дополнить отчетность существенными данными, которые компания не отражает в балансе и отчете о финансовых результатах. Пример — начисление дивидендов или вклады в уставный капитал. Эти данные можно привести в пояснениях.

Если компания выбрала упрощенную бухгалтерскую отчетность, такое решение следует зафиксировать в учетной политике.  

Порядок заполнения бухгалтерского баланса в упрощенной форме

Упрощенный бухгалтерский баланс малого предприятия включает пять строк актива и шесть строк пассива. В этом основное отличие формы от обычной. Подробнее о том, как заполнить каждую строку баланса в упрощенной форме, рассказали эксперты Системы Главбух.

Подсказка от Системы Главбух

Малые предприятия и другие организации, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета, вправе заполнять Бухгалтерский баланс по форме из приложения № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). Также можно использовать машиночитаемые формы. Посмотрите готовые образцы с пояснениями по заполнению >>

Также правила заполнения упрощенного бухгалтерского баланса приведены ниже в таблице.

Название статей баланса

Код строки

Счета бухгалтерского учета (в частности)

АКТИВ

Материальные внеоборотные активы

1150

Разница между остатками по счетам:
– 01 «Основные средства»
– 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности)

Разница между остатками по счетам:
– 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
– 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

Сальдо по счетам:
– 07 «Оборудование к установке»;
– 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

1110

Разница между остатками по счетам:
– 04 «Нематериальные активы»
– 05 «Амортизация нематериальных активов»

Сальдо по счетам:
– 09 «Отложенные налоговые активы»
– прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Сальдо по счетам:
– 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)
– 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счета:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

Запасы

1210

Сальдо по счетам:
– 10 «Материалы»
– 11 «Животные на выращивании и откорме»
– 20 «Основное производство»
– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
– 23 «Вспомогательные производства»
– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
– 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах)
– 43 «Готовая продукция»
– 44 «Расходы на продажу»
– 45 «Товары отгруженные»
– 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
– 97 «Расходы будущих периодов»
– 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
– плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
– минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»
– 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сальдо по счетам:
– 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»)
– 51 «Расчетные счета»
– 52 «Валютные счета»
– 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)
– 57 «Переводы в пути»

Финансовые и другие оборотные активы

1240

Сальдо по счетам:
– 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям)
– 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– 68 «Расчеты по налогам и сборам»
– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
– минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
– 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей)
– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)
– 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
– прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

Баланс

1600

Сумма строк: 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240

ПАССИВ

Капитал и резервы

1310

Сальдо по счетам:
– 80 «Уставный капитал»
– 82 «Резервный капитал»
– 83 «Добавочный капитал»
– 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
– 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)

Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»

Долгосрочные заемные средства

1410

Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев)

Другие долгосрочные обязательства

1450

Остаток по кредиту счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(в части долгосрочной кредиторской задолженности)

Сальдо по счетам:
– 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

Краткосрочные заемные средства

1510

Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)

Кредиторская задолженность

1520

Остаток по кредиту счетов:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
– 70 «Расчеты по оплате труда»
– 68 «Расчеты по налогам и сборам»
– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности)
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
(в части краткосрочной кредиторской задолженности)

Другие краткосрочные обязательства

1550

Сальдо по счетам:
– 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)
– 98 «Доходы будущих периодов»
– 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)
– иные краткосрочные обязательства

Баланс

1700

Сумма строк: 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550

Как заполнить отчет о финансовых результатах малой компании

Отчет о финансовых результатах малого предприятия состоит из семи строк. Упрощенная форма отчета отличается от обычной тем, что в ней нет детализации по строкам. Данные в отчете приводят в обобщенном виде. Подробнее о том, как заполнить каждую строку отчета о финансовых результатах в упрощенной форме, рассказали эксперты Системы Главбух. 

Также правила заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах приведены ниже в таблице.

Название статей отчета

Коды строк

Счета бухгалтерского учета

Примечание

Выручка

2110

Суммарный оборот по кредиту счета 90 «Продажи» субсчет «Выручка»;
минус обороты по дебету счета 90 субсчета:
– «Налог на добавленную стоимость»;
– «Акцизы»

Выручкой являются доходы от обычных видов деятельности, к которым относятся продажа продукции и товаров, выполнение работ, оказание услуг. Перечень таких доходов приведен в пункте 5 ПБУ 9/99

Расходы по обычной деятельности

2120

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами:
– 20 «Основное производство»;
– 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
– 23 «Вспомогательные производства»;
– 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
– 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
– 41 «Товары»;
– 43 «Готовая продукция»;
– 45 «Товары отгруженные»

Себестоимость продаж

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу»

Коммерческие расходы

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Суммарный оборот по дебету счета 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы»

Управленческие расходы

Заполните эту строку, если учетной политикой предусмотрено списание общехозяйственных расходов непосредственно в дебет счета 90 «Продажи»

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Проценты к уплате

2330

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета:
– процентов к уплате по выпущенным ценным бумагам;
– полученным кредитам и займам

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Прочие доходы

2340

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»

Доходы от участия в других организациях

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами учета начисленных процентов:
– по ценным бумагам;
– по выданным займам;
– за использование банком свободных денежных средств, находящихся на счете организации, и т.  п. 

Проценты к получению

Суммарный оборот по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» за минусом:
– оборотов по кредиту счета 91 в части данных о доходах от участия в других организациях и процентах к получению;
– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Прочие доходы

Прочие расходы

2350

Суммарный оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» за минусом:
– данных по строке 2330;
– оборотов по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» в части начисленного налога на добавленную стоимость (в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по НДС»)

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Налоги на прибыль (доходы)

2410

Организация на общем режиме отражает разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»

Текущий налог на прибыль

Показатель должен соответствовать сумме налога на прибыль, отраженной в листе 02 декларации по налогу на прибыль
Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Организация на спецрежиме отражает разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по единому налогу» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки»

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением спецрежима

Показатель укажите в круглых скобках (без знака минус)

Чистая прибыль (убыток)

2400

Строка 2110 – строка 2120 – строка 2330 + строка 2340 – строка 2350 – строка 2410

Показатель должен быть равен конечному сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», который списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Отрицательное значение показателя укажите в круглых скобках (без знака минус)

Источник: Главбух

Бухгалтерский баланс

подробно объяснен на примере || EduPristine

Что такое баланс?

Балансовый отчет (также называемый отчетом о финансовом положении) может быть определен как отчет об активах, обязательствах и чистой стоимости фирмы. Он предоставляет моментальный снимок бизнеса на определенный момент времени. Они подготавливаются в конце отчетного периода, такого как конец месяца, квартала или года. Сравнение балансов по годам помогает оценить финансовое состояние бизнеса.Он получил свое название, так как активы за вычетом обязательств (чистые активы) должны равняться собственному капиталу (они должны уравновешиваться). Каждому бизнесу, как правило, нужен баланс при подаче заявки на ссуду или грант, при подаче налоговой декларации или при поиске потенциальных инвесторов.



Баланс составлен по формуле: Активы = обязательства + Собственный капитал

Компоненты баланса

Три основных компонента баланса, которые показывают, чем компания владеет и чем владеет. активы, обязательства и собственный капитал.

Активы:

Активы можно определить как ценности, которыми компания владеет для получения прибыли или которые используются для получения дохода. Это ресурсы компании, которые имеют будущую экономическую ценность. Они делятся на материальные и нематериальные активы. Материальные активы далее делятся на текущие, долгосрочные и прочие активы. Нематериальные активы — это товарный знак, авторские права, репутация и многие другие.

Текущие активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность, предоплаченные расходы и все, что может быть конвертировано в наличные деньги в течение года.

Долгосрочные активы также называются основными средствами. Их отличает от оборотных активов долговечность получения доходов. Все основные средства, кроме земли, отражаются в балансе по первоначальной стоимости за вычетом амортизации.

Обязательства:

Обязательства — это долги предприятия. Это требования кредиторов к активам бизнеса. Это требования или обязательства, возникающие из прошлых или текущих транзакций.Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные обязательства — это кредиторская задолженность, начисленные расходы, налоги к уплате, текущая задолженность в течение одного года, часть долгосрочной задолженности и любые другие обязательства, подлежащие выплате в течение года.

Долгосрочные обязательства — это долги, которые предприятие должно погасить в течение более одного года с даты составления баланса.

Чистая стоимость (собственный капитал): Собственный капитал (именуемый, когда это единоличное владение) иногда также называют балансовой стоимостью компании, поскольку собственный капитал равен заявленному активу за вычетом заявленного обязательства.

Активы = обязательства + чистая стоимость, это может быть возвращено, чтобы дать определение чистой стоимости, которая представляет собой баланс после вычитания обязательств из активов бизнеса.

Этот раздел баланса включает:

  • Оплаченный капитал
  • Нераспределенная прибыль
  • Казначейские акции

Подготовка баланса

Двумя наиболее распространенными форматами отчетности баланса являются вертикальный баланс (где все статьи представлены в левой части страницы) и горизонтальный баланс (где статьи активов перечислены в первом столбце, а статьи обязательств и капитала перечислены в следующем столбце). Вертикальный формат проще использовать, когда информация представлена ​​за несколько периодов.

Пример баланса

Что можно проанализировать с помощью баланса?
  • Общее финансовое состояние бизнеса в определенный момент времени
  • Сумма капитала, удерживаемого в бизнесе
  • Производительность, рост и платежеспособность бизнеса
  • Темпы активы могут быть преобразованы в капитал

Преимущества составления баланса

Баланс дает точное представление о состоянии бизнеса.В то время как отчет о прибылях и убытках показывает прибыль, полученную в результате транзакции, в балансе приводится подробная информация о счетах, которые бизнес должен выплатить поставщикам. Каждый баланс уникален; в то время как бизнес может иметь счет с высокой прибылью, он может одновременно иметь плохой баланс, если общая стоимость чистых активов низкая, и наоборот. Баланс определяет финансовую устойчивость бизнеса и помогает в будущем финансовом планировании.

  • Предоставляет информацию для принятия правильных решений:

Балансовый отчет предоставляет инвесторам и потенциальным кредиторам информацию, необходимую для принятия решений при кредитовании денег или ресурсов.Он отражает способность компании вовремя собирать и выплачивать долги. На основании этого можно составить мнение о рисках и перспективах доходности компании.

  • Предоставляет полезные финансовые коэффициенты:

Балансовый отчет помогает рассчитать коэффициенты для определения долгосрочной прибыльности и краткосрочных финансовых перспектив компании. Коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности, кислотный тест или коэффициент ликвидности, рассчитываются с использованием информации из баланса.Эти коэффициенты помогают получить очень полное представление о финансовом состоянии компании путем анализа ее денежной наличности, оборотного капитала, ликвидности и кредитного плеча. Он также дает представление о вероятности невыполнения компанией своих кредитных обязательств или даже о риске банкротства.

Недостатки баланса
  • Цифры могут вводить в заблуждение:

Поскольку баланс дает финансовую картину на данный момент времени, иногда это может вводить в заблуждение.Например, анализ может быть искажен, если денежная позиция компании на конец года высока, что указывает на высокие резервы, но компания может намереваться распределить ее в виде дивидендов.

  • Не дает истинной стоимости активов:

Балансовый отчет не дает истинной стоимости активов, поскольку они отражены по первоначальной стоимости. Он не отражает текущую рыночную оценку.

В бухгалтерском балансе некоторые текущие активы оценены на оценочной основе, поэтому он не отражает истинное финансовое положение бизнеса.Также в балансе полностью отсутствуют ценные неденежные активы.

Заключение

Бухгалтерский баланс — одна из важнейших финансовых отчетов, необходимых для принятия правильных и обоснованных финансовых решений. В сочетании с другими компонентами финансовой отчетности (отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале) можно решить, подходит ли рассматриваемый бизнес в качестве инвестиционного варианта.

Определен балансовый отчет общего размера

Что такое бухгалтерский баланс общего размера?

Баланс общего размера — это баланс, который отображает как числовое значение, так и относительный процент для общих активов, общих обязательств и счетов собственного капитала.Балансы единого размера используются внутренними и внешними аналитиками и не являются требованием к отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Бухгалтерский баланс общего размера

Как используются балансовые ведомости стандартного размера

Баланс общего размера позволяет быстро проанализировать относительный процент каждого счета актива, пассива и капитала. Любая отдельная статья актива сравнивается со стоимостью всех активов. Аналогичным образом, любое отдельное обязательство сравнивается со стоимостью общих обязательств, а любой счет собственного капитала сравнивается со стоимостью общего капитала.По этой причине каждая основная классификация счета будет равна 100%, поскольку все более мелкие компоненты будут составлять общую классификацию счета.

В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета балансы единого размера не требуются, а информация о процентном содержании, представленная в данной финансовой отчетности, не требуется каким-либо регулирующим органом. Хотя представленная информация полезна для финансовых учреждений и других кредиторов, бухгалтерский баланс общего размера обычно не требуется при подаче заявки на ссуду.

Хотя балансы общего размера чаще всего используются внутренним руководством, они также предоставляют полезную информацию внешним сторонам, включая независимых аудиторов. Самым ценным аспектом баланса общего размера является то, что он обеспечивает простоту сопоставимости. Баланс общего размера показывает структуру различных активов и пассивов компании посредством представления процентов в дополнение к абсолютной долларовой стоимости. Это дает возможность быстро сравнивать исторические тенденции различных позиций или категорий и обеспечивает основу для сравнения двух фирм с разной рыночной капитализацией.Кроме того, относительные проценты можно сравнивать по компаниям и отраслям.

Пример бухгалтерского баланса общего размера

Общая сумма активов компании составляет 8 миллионов долларов, совокупные обязательства — 5 миллионов долларов, а общий капитал — 3 миллиона долларов США. У компании есть 1 миллион долларов наличными, что является частью ее общих активов. В балансе общего размера сначала указывается общая сумма активов в порядке ликвидности. Ликвидность означает, насколько быстро актив можно превратить в наличные, не влияя на его стоимость.

По этой причине в верхней строке финансового отчета будет указан денежный счет на сумму 1 миллион долларов. Кроме того, денежные средства представляют собой 1 миллион долларов из 8 миллионов долларов общих активов. Таким образом, наряду с отчетом о денежной сумме в долларах, финансовый отчет общего размера включает столбец, в котором указано, что денежные средства составляют 12,5% (1 миллион долларов, разделенный на 8 миллионов долларов) от общих активов.

Анализ финансовой отчетности — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности проверяет финансовую информацию, содержащуюся в финансовой отчетности, для принятия обоснованных решений о бизнесе.Отчет о прибылях и убытках, отчет о нераспределенной прибыли, баланс и отчет о движении денежных средств, среди другой финансовой информации, могут быть проанализированы. Информация, полученная в результате этого анализа, может способствовать принятию решений внутренними и внешними заинтересованными сторонами и может дать компании ценную информацию об общей производительности и конкретных областях, требующих улучшения. Анализ может помочь им с составлением бюджета, принятием решения о том, где сократить расходы, как увеличить доходы, а также с возможностями будущих капитальных вложений.

При рассмотрении результатов анализа компании важно понимать, что полученные данные необходимо сравнивать с другими в отрасли и с ближайшими конкурентами. Компания также должна учитывать свой прошлый опыт и то, насколько он соответствует текущим и будущим ожиданиям производительности. Для принятия решений используются три общих инструмента анализа; горизонтальный анализ, вертикальный анализ и финансовые коэффициенты.

Для обсуждения анализа финансовой отчетности мы будем использовать Banyan Goods.Banyan Goods — это мерчендайзинговая компания, которая продает разнообразные товары. (Рисунок) показывает сравнительные отчеты о прибылях и убытках и балансы за последние два года.

Сравнительные отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты.

Имейте в виду, что сравнительные отчеты о прибылях и убытках и балансы Banyan Goods упрощены для наших расчетов и не полностью представляют все счета, которые компания могла бы вести. Давайте начнем обсуждение анализа с горизонтального анализа.

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ (также известный как анализ тенденций) рассматривает тенденции во времени по различным статьям финансовой отчетности. Компания будет смотреть на один период (обычно год) и сравнивать его с другим периодом. Например, компания может сравнить продажи за текущий год с продажами за предыдущий год. Анализ тенденций в этих финансовых отчетах может дать компании ценную информацию об общих показателях деятельности и конкретных областях, требующих улучшения.Наиболее ценно провести горизонтальный анализ информации за несколько периодов, чтобы увидеть, как происходят изменения для каждой позиции. Если несколько периодов не используются, может быть сложно определить тренд. Год, используемый для сравнения, называется базовым годом (обычно предшествующим периодом). Год сравнения для горизонтального анализа анализируется на предмет изменений в долларах и процентах по сравнению с базовым годом.

Изменение в долларах определяется путем вычитания суммы в долларах за базовый год из года анализа.

Используя Banyan Goods в качестве нашего примера, если бы Banyan захотел сравнить чистые продажи в текущем году (год анализа) в размере 120 000 фунтов стерлингов с предыдущим годом (базовый год) в размере 100 000 фунтов стерлингов, изменение в долларах было бы следующим:

\ (\ text {Изменение в долларах} =? 120 000–? 1000 000 =? 20 000 \)

Процентное изменение определяется путем деления изменения в долларах на сумму базового года и последующего умножения на 100.

Давайте вычислим процентное изменение чистых продаж Banyan Goods.

\ (\ text {Процентное изменение} = \ left (\ frac {? 20 000} {? 100 000} \ right) \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} × \ phantom {\ rule {0.2em} { 0ex}} 100 = 20% \)

Это означает, что чистый объем продаж Banyan Goods увеличился на 20 000 евро в текущем году по сравнению с предыдущим годом, т.е. на 20%. Те же расчеты изменения доллара и процентного изменения будут использоваться для статей отчета о прибылях и убытках, а также для статей баланса. (Рисунок) показывает полный горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках и баланса компании Banyan Goods.

Отчет о прибылях и убытках и горизонтальный анализ.

В зависимости от своих ожиданий, Banyan Goods могла принимать решения по изменению операций для получения ожидаемых результатов. Например, дебиторская задолженность Banyan увеличилась на 50% по сравнению с предыдущим годом по сравнению с текущим годом. Если бы они ожидали увеличения только на 20%, им, возможно, потребуется более детально изучить эту позицию, чтобы определить, что вызвало эту разницу и как ее исправить в будущем. Возможно, они предоставляют кредит с большей готовностью, чем предполагалось, или не собирают так быстро непогашенную дебиторскую задолженность.Компании необходимо будет дополнительно изучить это различие, прежде чем принимать решение о дальнейших действиях. Еще один метод анализа, который Баньян мог бы рассмотреть перед принятием решения, — это вертикальный анализ.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ показывает сравнение отдельной позиции в отчете с другой отдельной статьей в том же отчете. Например, компания может сравнить денежные средства с общей суммой активов в текущем году. Это позволяет компании видеть, какой процент денежных средств (строка сравнения) составляет общие активы (другая строка) в течение периода.Это отличается от горизонтального анализа, который сравнивает по годам. Вертикальный анализ сравнивает отдельные позиции в отчете за текущий год. Это может помочь бизнесу узнать, какая часть одного элемента влияет на общие операции. Например, компания может захотеть узнать, сколько запасов приходится на общие активы. Затем они могут использовать эту информацию для принятия бизнес-решений, таких как подготовка бюджета, сокращение расходов, увеличение доходов или капитальные вложения.

Компании нужно будет определить, с какой строкой они сравнивают все статьи в этом отчете, а затем рассчитать процентное содержание.Эти проценты считаются обычным размером , потому что они делают предприятия в рамках отрасли сопоставимыми, исключая колебания размера. Обычно в отчете о прибылях и убытках в качестве статьи сравнения используются чистые продажи (или продажи). Это означает, что чистые продажи будут установлены на уровне 100%, а все остальные статьи в отчете о прибылях и убытках будут представлять собой процент от чистых продаж.

В балансе компания обычно рассматривает две области: (1) общие активы и (2) общие обязательства и акционерный капитал.Общие активы будут установлены на уровне 100%, и все активы будут представлять собой процент от общих активов. Общие обязательства и акционерный капитал также будут установлены на уровне 100%, и все статьи в рамках обязательств и собственного капитала будут представлены как процент от общих обязательств и акционерного капитала. Позиция строки, установленная на 100%, считается базовой суммой, а позиция строки сравнения считается суммой сравнения. Формула для определения процента обычного размера:

Например, если компания Banyan Goods установила общие активы в качестве базовой суммы и захотела узнать, какой процент от общих активов в текущем году состоял из денежных средств, произойдет следующий расчет.

\ (\ text {Обычный размер в процентах} = \ left (\ frac {? 110 000} {? 250 000} \ right) \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} × \ phantom {\ rule {0.2em } {0ex}} 100 = 44% \)

Денежные средства в текущем году составляют 110 000 фунтов стерлингов, а общая сумма активов равна 250 000 фунтов стерлингов, что дает общий процент 44%. Если бы компания имела ожидаемый остаток денежных средств в размере 40% от общих активов, они бы превзошли ожидания. Этого может быть недостаточно для внесения изменений, но если они заметят, что это отклоняется от отраслевых стандартов, им может потребоваться внести коррективы, например, уменьшить сумму наличных денег для реинвестирования в бизнес.(Рисунок) показывает общие расчеты сравнительных отчетов о прибылях и убытках и сравнительных балансов для Banyan Goods.

Отчеты о доходах и вертикальный анализ.

Несмотря на то, что вертикальный анализ представляет собой сравнение заявлений за один и тот же год, Banyan может использовать информацию из вертикального анализа предыдущего года, чтобы убедиться, что бизнес работает так, как ожидалось. Например, незаработанная выручка увеличилась по сравнению с предыдущим годом по сравнению с текущим годом и составила большую часть общих обязательств и акционерного капитала.Это может быть связано со многими факторами, и Banyan Goods необходимо будет изучить это дополнительно, чтобы понять, почему это изменение произошло. Обратимся к анализу финансовой отчетности с использованием финансовых коэффициентов.

Обзор финансовых показателей

Финансовые коэффициенты помогают внутренним и внешним пользователям информации принимать обоснованные решения о компании. Заинтересованная сторона может стремиться инвестировать, стать поставщиком, предоставить ссуду или изменить внутренние операции, среди прочего, частично на основе результатов анализа соотношений.Информация, полученная в результате анализа соотношений, может использоваться для изучения тенденций в производительности, установления критериев успеха, определения бюджетных ожиданий и сравнения отраслевых конкурентов. Есть четыре основных категории коэффициентов: ликвидность, платежеспособность, эффективность и прибыльность. Обратите внимание: хотя для некоторых коэффициентов существуют более идеальные результаты, отрасль, в которой работает бизнес, может изменить влияние каждого из этих результатов на решения заинтересованных сторон. (Вы узнаете больше о коэффициентах, отраслевых стандартах и ​​интерпретации коэффициентов на продвинутых курсах бухгалтерского учета.)

Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности показывают способность компании погашать краткосрочные обязательства, если они подлежат немедленному погашению, за счет активов, которые можно быстро конвертировать в наличные. Это делается путем сравнения текущих активов с текущими обязательствами. Кредиторы, например, могут учитывать результаты коэффициентов ликвидности при принятии решения о предоставлении ссуды компании. Компания хотела бы быть достаточно ликвидной для управления любыми текущими обязательствами, но не слишком ликвидной, если она не может эффективно инвестировать в возможности роста.Три общих показателя ликвидности — это оборотный капитал, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

Оборотный капитал

Оборотный капитал измеряет финансовое состояние организации в краткосрочной перспективе путем определения разницы между оборотными активами и текущими обязательствами. Компании потребуется достаточно оборотных средств для покрытия текущих обязательств; в противном случае они не смогут продолжить работу в будущем. Прежде чем кредитор предоставит кредит, он проверяет оборотный капитал компании, чтобы узнать, может ли компания выполнить свои обязательства.Большая разница свидетельствует о том, что компания может покрыть свои краткосрочные долги, а кредитор может быть более склонен продлить ссуду. С другой стороны, слишком большая разница может указывать на то, что компания может неправильно использовать свои активы для развития бизнеса. Формула оборотного капитала:

Используя Banyan Goods, оборотный капитал на текущий год рассчитывается следующим образом:

\ (\ text {Оборотный капитал} =? 200 000–? 100 000 =? 100 000 \)

В данном случае оборотные активы составили 200 000 евро, а текущие обязательства — 100 000 евро.Оборотные активы Banyan Goods намного превышали текущие обязательства, и они легко могли покрыть краткосрочный долг.

Долларовая стоимость разницы в оборотном капитале ограничена, учитывая размер и масштабы компании. Наиболее полезно преобразовать эту информацию в коэффициент, чтобы определить текущее финансовое состояние компании. Этот коэффициент и есть коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотный капитал, выраженный как коэффициент, является коэффициентом текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности учитывает сумму оборотных активов, доступных для покрытия текущих обязательств.Чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем больше вероятность того, что компания сможет покрыть свой краткосрочный долг. Формула коэффициента текущей ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности для Banyan Goods в текущем году составляет:

\ (\ text {Коэффициент текущей ликвидности} = \ left (\ frac {? 200 000} {? 100 000} \ right) = \ text {2 или 2: 1} \)

Соотношение 2: 1 означает, что у компании вдвое больше оборотных активов, чем текущих обязательств; Обычно этого достаточно для покрытия обязательств. Это может быть приемлемым соотношением для Banyan Goods, но если оно слишком велико, они могут захотеть рассмотреть возможность использования этих активов другим способом для роста компании.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как коэффициент кислотной проверки, аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, за исключением того, что текущие активы в более узком смысле определяются как наиболее ликвидные активы, которые исключают запасы и предоплаченные расходы. Преобразование запасов и предоплаченных расходов в наличные иногда может занять больше времени, чем ликвидация других оборотных активов. Компания захочет знать, что у них есть под рукой, и может быстро использовать, если возникнет немедленное обязательство. Формула коэффициента быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности для Banyan Goods в текущем году составляет:

\ (\ text {Быстрое соотношение} = \ left (\ frac {? 110 000+? 20 000+? 30 000} {? 100 000} \ right) = \ text {1.6 или 1,6: 1} \)

Соотношение 1,6: 1 означает, что у компании достаточно быстрых активов для покрытия текущих обязательств.

Другая категория финансовых измерений использует коэффициенты платежеспособности.

Коэффициенты платежеспособности

Платежеспособность означает, что компания может выполнять свои долгосрочные обязательства и, вероятно, продолжит бизнес в будущем. Чтобы оставаться в бизнесе, компания должна в долгосрочной перспективе приносить больший доход, чем задолженность. Выполнение долгосрочных обязательств включает в себя возможность выплатить проценты по долгосрочной задолженности.Два основных коэффициента платежеспособности — это отношение долга к собственному капиталу и коэффициент умножения на процентные доходы.

Отношение долга к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу показывает взаимосвязь между заемным и собственным капиталом в отношении финансирования бизнеса. Компания может брать ссуды, выпускать акции и нераспределенную прибыль, которые будут использоваться в будущих периодах для поддержания работы. Использование долевых источников для финансирования менее рискованно и менее затратно по сравнению с долговыми ресурсами. Это в основном связано с выплатой процентов по ссуде, а не с собственным капиталом, для которого это требование отсутствует.Поэтому компания хочет знать, какой вклад в ее финансирование вносят заемные и собственные средства. В идеале компания предпочла бы больше собственного капитала, чем заемного финансирования. Формула отношения долга к собственному капиталу:

Информация, необходимая для расчета отношения долга к собственному капиталу Banyan Goods в текущем году, может быть найдена в балансе.

\ (\ text {Отношение долга к собственному капиталу} = \ left (\ frac {? 150 000} {? 100 000} \ right) = \ text {1,5 или 1,5: 1} \)

Это означает, что на каждую фунт капитала, вложенного в финансирование, составляет 1 фунт стерлингов.50 поступают от кредиторов. Это будет проблемой для Banyan Goods. Для потенциальных инвесторов это может быть сигналом о том, что компания склоняется к банкротству. Banyan Goods, возможно, захотят получить соотношение ниже 1: 1, чтобы повысить свою долгосрочную жизнеспособность бизнеса.

-кратный коэффициент начисления процентов

Сроки начисления процентов измеряют способность компании оплачивать процентные расходы по возникшей долгосрочной задолженности. Эта платежеспособность определяется доступной прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT).Эта прибыль считается операционным доходом. Кредиторы обратят внимание на это соотношение перед предоставлением кредита. Чем больше времени компания сможет покрыть проценты, тем больше вероятность того, что кредитор предоставит долгосрочный кредит. Формула для вычисления процентов, умноженных на заработанные проценты:

Информация, необходимая для расчета времени, в течение которого проценты, полученные по Banyan Goods, в текущем году, может быть найдена в отчете о прибылях и убытках.

\ (\ text {Количество заработанных процентов} = \ left (\ frac {? 43,000} {? 2,000} \ right) = 21.5 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {times} \)

? 43 000 — это операционная прибыль, представляющая прибыль до уплаты процентов и налогов. Результат 21,5 раза предполагает, что Banyan Goods может легко погасить проценты по непогашенной ссуде, и кредиторы будут иметь небольшой риск того, что Banyan Goods не сможет их выплатить.

Другая категория финансовых измерений использует коэффициенты эффективности.

Коэффициенты эффективности

Эффективность показывает, насколько хорошо компания использует свои активы и управляет ими.Важными областями с точки зрения эффективности являются управление продажами, дебиторской задолженностью и товарно-материальными запасами. Эффективная компания обычно может быстро получать прибыль, используя приобретенные активы. Давайте рассмотрим четыре коэффициента эффективности: оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость общих активов, оборачиваемость запасов и дневные продажи запасов.

Оборот дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (обычно в год) компания собирает денежные средства с дебиторской задолженности.Большее количество раз может означать, что денежные средства собираются быстрее и что кредитные клиенты имеют высокое качество. Обычно предпочтительнее более высокое число, поскольку собранные денежные средства можно реинвестировать в бизнес быстрее. Меньшее количество раз может означать, что денежные средства на эти счета собираются медленно, и клиенты могут быть недостаточно квалифицированы для принятия долга. Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Многие компании не разделяют продажи в кредит и продажи за наличные, и в этом случае чистые продажи будут использоваться для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности.Средняя дебиторская задолженность определяется путем деления суммы начального и конечного остатков дебиторской задолженности в балансе. Начальное сальдо дебиторской задолженности в текущем году берется из конечного сальдо дебиторской задолженности в предыдущем году.

При расчете оборачиваемости дебиторской задолженности для Banyan Goods предположим, что чистые продажи в кредит составляют 100 000 фунтов стерлингов из 120 000 фунтов стерлингов чистых продаж, указанных в отчете о прибылях и убытках в текущем году.

\ (\ begin {array} {ccc} \ hfill \ text {Средняя дебиторская задолженность} & = \ hfill & \ frac {? 20 000+? 30 000} {2} =? 25 000 \ hfill \\ \ hfill \ text {Счета оборачиваемость дебиторской задолженности} & = \ hfill & \ frac {? 100 000} {? 25 000} = \ text {4 раза} \ hfill \ end {array} \)

Оборачиваемость дебиторской задолженности четыре раза в год может быть низкой для Banyan Goods.Учитывая такой результат, они могут захотеть рассмотреть более строгие методы кредитования, чтобы обеспечить более высокое качество кредитных клиентов. Им также может потребоваться более агрессивный подход к сбору непогашенных счетов.

Общий оборот активов

Общая оборачиваемость активов измеряет способность компании использовать свои активы для получения доходов. Компания хотела бы использовать как можно меньше активов для получения максимальной чистой выручки. Следовательно, более высокая оборачиваемость активов означает, что компания очень эффективно использует свои активы для обеспечения чистых продаж.Формула оборота общих активов:

Средние общие активы находятся путем деления суммы начального и конечного остатков общих активов, найденных в балансе. Начальное сальдо общих активов в текущем году берется из конечного сальдо общих активов в предыдущем году.

Общий оборот активов Banyan Goods составляет:

\ (\ begin {array} {ccc} \ hfill \ text {Среднее общее количество активов} & = \ hfill & \ frac {? 200 000+? 250 000} {2} =? 225 000 \ hfill \\ \ hfill \ text {Всего оборачиваемость активов} & = \ hfill & \ frac {? 120,000} {? 225,000} = 0.53 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {times (округлено)} \ hfill \ end {array} \)

Результат 0,53 означает, что на каждые £ 1 активов генерируется 0,53% чистых продаж. Со временем Banyan Goods хотела бы, чтобы этот коэффициент оборачиваемости увеличился.

Оборачиваемость запасов

Оборачиваемость запасов показывает, сколько раз в течение года компания продавала и заменяла запасы. Это может сказать компании, насколько хорошо управляется инвентарь. Предпочтительнее более высокое соотношение; однако чрезвычайно высокая текучесть кадров может означать, что у компании недостаточно запасов для удовлетворения спроса.Низкая текучесть кадров может означать, что у компании слишком много запасов под рукой. Формула оборачиваемости запасов:

Стоимость проданных товаров за текущий год указана в отчете о прибылях и убытках. Средний запас находится путем деления суммы начального и конечного остатков запасов, найденных в балансе. Начальное сальдо запасов в текущем году берется из конечного сальдо запасов в предыдущем году.

Оборачиваемость запасов Banyan Goods:

\ (\ begin {array} {ccc} \ hfill \ text {Средний запас} & = \ hfill & \ frac {? 35 000+? 40 000} {2} =? 37 500 \ hfill \\ \ hfill \ text {Оборачиваемость запасов } & = \ hfill & \ frac {? 60,000} {? 37,500} = 1.6 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {times} \ hfill \ end {array} \)

1,6 раза — очень низкая скорость оборота для Banyan Goods. Это может означать, что компания поддерживает слишком высокий запас запасов, чтобы удовлетворить низкий спрос со стороны клиентов. Они могут захотеть уменьшить свои наличные запасы, чтобы высвободить больше ликвидных активов для использования другими способами.

Продажи за
дней в запасе

Дней продаж в запасах выражает количество дней, которое требуется компании, чтобы превратить запасы в продажи. Это предполагает, что в этот период времени не было произведено никаких новых покупок инвентаря.Чем меньше количество дней, тем быстрее компания сможет продать свои запасы. Чем больше количество дней, тем больше времени уходит на продажу инвентаря. Формула дневных продаж на складе:

Дней продаж Banyan Goods на складе:

\ (\ text {Дни продаж на складе} = \ left (\ frac {? 40 000} {? 60 000} \ right) \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} × \ phantom {\ rule {0.2 em} {0ex}} 365 = 243 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {дни (округлено)} \)

243 дня — это долгий срок для продажи инвентаря.В то время как промышленность диктует приемлемое количество дней для продажи запасов, 243 дня — это неустойчивый долгий срок. Banyan Goods необходимо будет лучше управлять своими запасами и стратегиями продаж, чтобы перемещать запасы быстрее.

Последняя категория финансовых измерений изучает коэффициенты рентабельности.

Показатели рентабельности

Прибыльность определяет, насколько хорошо компания приносит прибыль с учетом ее операционных показателей. Компании необходимо использовать свои операции для увеличения прибыли.Чтобы способствовать достижению цели по прибыли, доходы компании должны перевешивать расходы. Давайте рассмотрим три показателя и коэффициента рентабельности: рентабельность, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала.

Маржа прибыли

Маржа прибыли показывает, какая часть выручки от продаж превратилась в доход. Этот коэффициент показывает, какая часть каждого фунта продаж возвращается в виде прибыли. Чем больше коэффициент (чем ближе он к 1), тем больше каждый доллар продаж возвращается в качестве прибыли.Часть проданного доллара, не возвращенная в виде прибыли, направляется на расходы. Формула для расчета прибыли:

Для Banyan Goods маржа прибыли в текущем году составляет:

\ (\ text {Маржа прибыли} = \ left (\ frac {? 35 000} {? 120 000} \ right) = 0,29 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {(округлено)} \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {или} \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} 29% \)

Это означает, что на каждый доллар продаж 0,29 фунтов стерлингов возвращается в виде прибыли. Если Banyan Goods сочтет, что это слишком мало, компания попытается найти способы сократить расходы и увеличить продажи.

Рентабельность активов

Рентабельность активов измеряет способность компании успешно использовать свои активы для получения прибыли. Чем выше доходность (коэффициент результата), тем больше прибыли создается от использования активов. Средние общие активы находятся путем деления суммы начальных и конечных остатков общих активов, найденных в балансе. Начальное сальдо общих активов в текущем году берется из конечного сальдо общих активов в предыдущем году. Формула рентабельности общих активов:

Для Banyan Goods рентабельность общих активов за текущий год составляет:

\ (\ begin {array} {ccc} \ hfill \ text {Среднее общее количество активов} & = \ hfill & \ frac {? 200 000+? 250 000} {2} =? 225 000 \ hfill \\ \ hfill \ text {Возврат по общим активам} & = \ hfill & \ frac {? 35 000} {? 225 000} = 0.16 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {(округлено) или 16%} \ hfill \ end {array} \)

Чем выше показатель, тем лучше компания использует свои активы для получения прибыли. Отраслевые стандарты могут определять приемлемую прибыль.

Рентабельность капитала

Рентабельность собственного капитала измеряет способность компании использовать инвестированный капитал для получения дохода. Инвестированный капитал поступает от вложений акционеров в акции компании и ее нераспределенную прибыль и используется для создания прибыли.Чем выше доход, тем лучше компания использует свои инвестиции для получения прибыли. Формула рентабельности собственного капитала:

Средний акционерный капитал определяется путем деления суммы начального и конечного остатков акционерного капитала в балансе. Начальное сальдо акционерного капитала в текущем году берется из конечного сальдо акционерного капитала в предыдущем году. Помните, что чистая прибыль рассчитывается после выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Для Banyan Goods мы будем использовать показатель чистой прибыли и предполагать, что дивиденды по привилегированным акциям не выплачивались. Рентабельность собственного капитала в текущем году:

\ (\ begin {array} {ccc} \ hfill \ text {Средний акционерный капитал} & = \ hfill & \ frac {? 90 000+? 100 000} {2} =? 95 000 \ hfill \\ \ hfill \ text {Возврат на капитал} & = \ hfill & \ frac {? 35 000} {? 95 000} = 0,37 \ phantom {\ rule {0.2em} {0ex}} \ text {(округлено) или 37%} \ hfill \ end {array} \)

Чем выше показатель, тем лучше компания использует свои вложения для получения прибыли.Отраслевые стандарты могут определять приемлемую прибыль.

Преимущества и недостатки анализа финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности имеет несколько преимуществ и недостатков. Анализ финансовой отчетности может отображать тенденции с течением времени, что может быть полезно при принятии бизнес-решений в будущем. Преобразование информации в проценты или соотношения устраняет некоторую разницу между размерами конкурентов и производственными возможностями, облегчая заинтересованным сторонам принятие обоснованных решений.Это может помочь понять структуру текущих операций в рамках бизнеса и то, какие изменения должны происходить внутри компании, чтобы повысить производительность.

Заинтересованная сторона должна помнить, что прошлые результаты не всегда определяют будущие результаты. Следует обратить внимание на возможные экономические влияния, которые могут исказить анализируемые цифры, например, инфляция или рецессия. Кроме того, способ представления компанией информации в учетных записях может со временем измениться. Например, может измениться место и время регистрации определенных операций, что может не быть очевидным в финансовой отчетности.

Компания, которая хочет правильно составлять бюджет, контролировать расходы, увеличивать доходы и принимать долгосрочные решения о расходах, может использовать анализ финансовой отчетности для управления будущими операциями. Пока компания понимает ограничения предоставляемой информации, анализ финансовой отчетности является хорошим инструментом для прогнозирования роста и финансовой устойчивости компании.

Какие счета появляются в балансе? | Малый бизнес

Балансовый отчет — это документ, используемый малыми предприятиями для получения четкого представления о своем текущем финансовом состоянии.В нем перечислены все активы и обязательства организации. Актив — это все, что принадлежит фирме и имеет денежную стоимость. Примеры этого включают наличные деньги, акции и недвижимость. Обязательство — это любое требование должника к этим активам, такое как ипотека офисов компании или кредитная карта с непогашенным остатком. Лицо, составляющее баланс, будет включать все счета, которые ведет компания.

Текущий счет предприятия

Любые деньги, хранящиеся на текущем счете предприятия, включаются в баланс.Эти средства считаются ликвидным активом, поскольку они доступны для немедленного использования.

Текущий счет — это транзакционный банковский счет, который малый бизнес использует для внесения денежных вкладов, таких как доход от продаж, и снятия средств, например, при оплате аренды офисного помещения. Владельцы этого типа счетов совершают транзакции, выписывая чеки или считывая дебетовую карту, что исключает повседневное использование наличных денег.

В отличие от многих других типов счетов, обычно нет ограничений на количество транзакций, которые могут быть выполнены с помощью текущего текущего счета предприятия.Кроме того, некоторые финансовые учреждения выплачивают проценты по депонированным средствам. Это дает владельцам счетов возможность зарабатывать бесплатные деньги.

Инвестиционные счета

Любые инвестиционные счета организации также включаются в баланс. Эти активы — это средства, используемые для прямой цели пассивного зарабатывания денег. Хотя команда менеджеров часто руководит деятельностью своих инвестиционных счетов, бизнес нередко прибегает к услугам внешнего финансового консультанта для этой цели.

Типы инвестиционных счетов многочисленны. Малый бизнес может положить наличные на сберегательный счет в финансовом учреждении. При выплате небольшой суммы процентов средства, депонированные на этом типе счетов, гарантированы федеральным правительством. Кроме того, брокерский счет для бизнеса позволяет компаниям приобретать ценные бумаги, такие как акции, облигации и инвестиционные фонды недвижимости или REIT. Хотя размещая деньги на этом типе счетов, можно получить исключительную прибыль, депозиты не защищены от полной потери.

Оборотные кредитные счета

Все возобновляемые кредитные счета для предприятий, которые держит компания, включаются в баланс как обязательства. Организации нередко поддерживают различные кредитные линии для выполнения своих операционных обязанностей. Например, владелец малого бизнеса может использовать корпоративную карту American Express во время ужина с клиентами. Точно так же все канцелярские товары могут быть приобретены вовремя в Staples. Кроме того, сторона компании может предоставить кредитную линию, которая будет использоваться для содействия расширению бизнеса.

Источники

Биография писателя

Хендерсон К.Дж. обладает более чем десятилетним опытом работы в сфере управления персоналом и поиска талантов. Он работал в инвестиционном банке Fortune 100, медиа-конгломерате и в одной из крупнейших кадровых компаний Нью-Йорка. В настоящее время он возглавляет подбор персонала на крупной киностудии. Он читал литературу в Оксфорде.

Как читать (и анализировать) финансовую отчетность


Что такое финансовая отчетность?

Существует три основных финансовых отчета, которые может использовать ваш бизнес: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.Если вы новичок в финансовой отчетности, ознакомьтесь с нашей исчерпывающей статьей о финансовой отчетности, а затем вернитесь сюда, чтобы узнать, как анализировать ее с помощью финансовых коэффициентов.

Что такое финансовые коэффициенты?

Финансовые коэффициенты отражают финансовые показатели вашей компании в различных категориях, например, насколько хорошо она может покрыть свои долги или какую прибыль она получает.

Вы используете эти коэффициенты, подставляя свою финансовую информацию в формулы. Существуют разные формулы, то есть разные коэффициенты, которые вы можете использовать в соответствии с тем финансовым отчетом, который вы анализируете.

Финансовые консультанты, инвестиционные гуру, CPA и авторы корпоративных годовых отчетов могут использовать вычисления на уровне Эйнштейна, чтобы помочь своим клиентам спланировать, как тратить деньги. Но в этом руководстве мы рассмотрим наиболее простые и важные коэффициенты, которые владельцы бизнеса используют для анализа финансовой отчетности своих компаний и принятия повседневных деловых решений.

Как читать баланс

В вашем балансе указывается, сколько стоимости у вас в наличии (активы) и сколько денег вы должны (обязательства).Активы могут включать наличные деньги, дебиторскую задолженность, оборудование, инвентарь или инвестиции. Обязательства могут включать кредиторскую задолженность, начисленные расходы и долгосрочную задолженность, такую ​​как ипотека и другие ссуды.

Пример баланса

Части баланса

АКТИВЫ включают всю имеющуюся стоимость. Некоторые из них — это холодные наличные деньги — например, строка счета в коммерческом банке в приведенном выше примере, которая содержит 20 000 долларов. Некоторые из них менее ликвидны, например, оборудование или инвентарь.А некоторых еще может и нет в ваших руках — дебиторская задолженность или платежи, которые вы должны получить.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА стоят ваших денег. Вычитание их из ваших активов дает вам приблизительное представление о том, с какой ценностью действительно должен работать ваш бизнес. В приведенном выше примере кредиторская задолженность — обычно платежи поставщикам или подрядчикам — может рассматриваться как краткосрочное обязательство; вы, вероятно, будете расплачиваться с ними каждый месяц. Другие обязательства, такие как задолженность по бизнес-ссудам, остаются дольше.

КАПИТАЛ ВЛАДЕЛЬЦА — это деньги, которые вы, собственник, вложили в бизнес. Капитал — это ваши первоначальные вложения, деньги, которые вы использовали для начала работы. Нераспределенная прибыль — это прибыль, которую удерживает ваш бизнес. А рисунок, или рисунок владельца, — это деньги, которые вы платите себе от своего бизнеса. (В целях аккуратного учета и обеспечения ответственности вам не следует использовать нераспределенную прибыль вашей компании в качестве личного расходного счета.)

Анализ баланса с финансовыми показателями

Эти три финансовых коэффициента позволяют провести базовый анализ вашего баланса.

  1. Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности измеряет вашу ликвидность — насколько легко ваши текущие активы могут быть преобразованы в наличные для покрытия ваших краткосрочных обязательств. Чем выше коэффициент, тем ликвиднее ваши активы.

Для расчета коэффициента текущей ликвидности используйте эту формулу:

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

Если мы воспользуемся приведенным выше примером, расчет будет выглядеть так:

Коэффициент текущей ликвидности = 36000/11000 = 3.27

Соотношение 3,27: 1 (активы: обязательства).

Ваш коэффициент текущей ликвидности не должен опускаться ниже 2: 1; если оно меньше 1: 1, у вас недостаточно оборотных средств для покрытия краткосрочных долгов, и вы находитесь в затруднительном положении. Чем выше ваш коэффициент, тем больше у вас возможностей для покрытия обязательств.

  1. Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности (также называемый коэффициентом кислотного теста) похож на коэффициент текущей ликвидности — он измеряет, насколько хорошо ваш бизнес может погасить свои долги.Однако он рассматривает только высоколиквидные активы, такие как наличные деньги или активы, которые можно легко конвертировать в наличные, то есть деньги, которые можно быстро получить.

Для расчета коэффициента быстрой ликвидности используйте следующую формулу:

Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства и их эквиваленты + Рыночные ценные бумаги + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

В приведенном выше примере общее количество денежных средств и их эквивалентов, плюс дебиторская задолженность, составляет 24 000 долларов. (Chelsea’s Ceramics не имеет рыночных ценных бумаг.)

Мы не включаем статью оборудования в эти активы, потому что продажа оборудования не является быстрым способом получения денежных средств.

Итак, формула выглядит так:

Коэффициент быстрой ликвидности = 24000/11000 = 2,18

Или соотношение 2,18: 1 (быстрые активы: пассивы).

Пока ваш коэффициент быстрой ликвидности составляет 1: 1 или выше, у вас все хорошо; у вас достаточно легко ликвидируемых активов, чтобы покрыть все ваши долги.

  1. Отношение долга к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу показывает, насколько ваш бизнес зависит от собственного капитала по сравнению с заемными деньгами.

Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, используйте эту формулу:

Отношение долга к собственному капиталу = общий долг / собственный или акционерный капитал

Используя приведенный выше пример, мы включаем в расчет долгосрочную задолженность, но не кредиторскую задолженность.

Итак, наша формула выглядит так:

Отношение долга к собственному капиталу = 10,000 / 25,000 = 0,4

Или соотношение 0,4: 1 (долг: собственный капитал).

В данном случае у «Челси» все хорошо. Соотношение заемных и собственных средств 4: 1 считается приемлемым.При всей своей нераспределенной прибыли Челси может вести свой бизнес в основном за счет собственных денег.

Как читать отчет о прибылях и убытках

В вашем отчете о прибылях и убытках указано, сколько денег ваше предприятие потратило и сколько заработало за отчетный финансовый период. Это позволяет рассчитать чистую прибыль — чистую прибыль.

Причина, по которой это называется чистой прибылью, заключается в том, что чистая прибыль указывается в конце вашего отчета о прибылях и убытках. По мере того, как вы работаете с отчетом о прибылях и убытках, к вашему доходу применяется все больше и больше расходов, а это означает, что статья доходов становится все более и более конкретной.

Пример отчета о прибылях и убытках

Части отчета о прибылях и убытках

Выручка от продаж ( верхняя строка) — это все деньги, поступившие в бизнес в течение месяца, без учета каких-либо расходов.

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это деньги, которые Эрин потратила, чтобы получить доход от продаж. Для розничного бизнеса, такого как Erin’s, это обычно оптовая стоимость продуктов.

Валовая прибыль — это доход Эрин после вычета COGS, но без учета общих расходов.

Общие расходы включают деньги, которые Эрин должна тратить ежемесячно, чтобы поддерживать свой бизнес и обеспечивать продажи. Некоторые из них, например аренда, будут меняться от месяца к месяцу. Другие, например, коммунальные и офисные принадлежности, могут колебаться.

Операционная прибыль (или EBITDA — расходы до вычета процентов, налогов, износа и амортизации) — равна общей сумме, которую Эрин забирает домой после вычитания расходов из ее доходов, но без учета налогов или процентов по долгу, которые ей необходимо выплатить. .

Расходы по налогу на прибыль — это стоимость расчетного налога на прибыль, уплаченного или причитающегося за отчетный период. Наряду с выплатой процентов (которых у Эрин нет), это часть ИТ в EBITDA.

Чистая прибыль — это общая сумма заработка предприятия с учетом всех расходов, включая налоги и проценты.

Дополнительная литература: Валовая прибыль по сравнению с чистой прибылью: понимание прибыльности

Анализ отчета о прибылях и убытках с использованием финансовых показателей

Есть три ключевых финансовых коэффициента, которые вы можете использовать для анализа своих отчетов о доходах.Все они рассчитывают разную норму прибыли — соотношение между доходами и расходами.

  1. Маржа валовой прибыли

Ваша валовая прибыль — это сколько денег ваш бизнес зарабатывает на заработанный доллар, только с учетом COGS. Вы можете увеличить эту маржу, снизив COGS — сэкономив деньги на оптовой стоимости товаров и услуг — или повысив цены…

Для расчета маржи валовой прибыли используйте эту формулу:

Маржа валовой прибыли = (Выручка от продаж — COGS) / Выручка от продаж

Используя приведенный выше пример, получаем:

Маржа валовой прибыли = (9000 — 4000) / 9000 = 0.55, или 55%

Валовая прибыль Эрин составляет 55%, что означает, что она сохраняет 0,55 доллара с каждого заработанного доллара в качестве валовой прибыли.

  1. Маржа операционной прибыли

Маржа вашей операционной прибыли аналогична вашей валовой прибыли, но с учетом общих расходов. Вы можете увеличить эту прибыль, подняв цены, снизив себестоимость или снизив операционные расходы и накладные расходы.

Чтобы рассчитать маржу операционной прибыли, используйте эту формулу:

Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль (EBITDA) / Выручка от продаж

Для Эрин это выглядит так:

Маржа операционной прибыли = 2,750 / 9,000 = 0.31, или 31%

Итак, с каждого заработанного доллара Эрин забирает домой 0,31 доллара с учетом EBITDA.

Как правило, вы сосредотачиваетесь на увеличении маржи операционной прибыли, чтобы получить больше прибыли. Расходы по процентам и налогам обычно не поддаются контролю. В конце концов, Конгресс устанавливает налоговые ставки, а процентные ставки устанавливаются кредиторами. Но EBITDA определяется вашими собственными повседневными операциями, поэтому маржа операционной прибыли — это коэффициент, который вы в наибольшей степени контролируете.

  1. Маржа чистой прибыли

Норма чистой прибыли — это отношение вашей чистой прибыли к вашей выручке от продаж; это общая сумма, которую вы сохраняете после учета всех расходов.

Вы рассчитываете свою чистую прибыль следующим образом:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка от продаж

Для Эрин это выглядит так:

Маржа чистой прибыли = 1850/9000 = 0,21, или 21%

Итак, за каждый доллар, который она зарабатывает, Эрин забирает домой 0 долларов.21.

Как читать отчет о движении денежных средств

Не каждый малый бизнес использует отчеты о движении денежных средств. Но если вы используете метод начисления, отчет о движении денежных средств необходим для оценки вашего финансового состояния.

При использовании метода начисления расходы и доходы регистрируются в бухгалтерских книгах по мере их возникновения, а не в момент фактического перехода денег из рук в руки. Например, вы можете разместить заказ у продавца на сумму 1000 долларов; в этом случае вы сразу же записываете это как расход в размере 1000 долларов, даже если вы не отправите деньги поставщику до тех пор, пока не получите счет.

Точно так же вы можете выставить клиенту счет на 1000 долларов и записать это как дебиторскую задолженность на 1000 долларов, как актив. Но на самом деле у вас еще нет денег под рукой, поэтому, если бы вы попытались использовать их для покупки на 1000 долларов, денег бы там не было.

Отчет о движении денежных средств сторнирует те транзакции, по которым у вас фактически нет наличных денег, поэтому вы получаете реальное представление о том, сколько денег вам нужно использовать в течение определенного периода времени.

Пример отчета о движении денежных средств

Части отчета о движении денежных средств

Имейте в виду, что числа в скобках представляют собой вычитание наличных денег — вы можете читать их как отрицательные числа.Цифры без скобок являются дополнениями.

Денежные средства, начало периода — это денежные средства, которые Сурая имела в наличии на начало месяца.

Чистая прибыль — это ее общий доход за месяц. Часть или весь этот доход может быть вычтен из отчета о движении денежных средств, в зависимости от того, какая его часть находится в дебиторской задолженности (не выплачена) или в банке (выплачена).

Поступления в кассу обратные расходы, которые указаны в бухгалтерских книгах, но еще не оплачены.Например, 500 долларов кредиторской задолженности — это деньги, которые Сурая должен, но не выплатил. А амортизация в 200 долларов символична для бухгалтерского учета покупок — она ​​уже выплатила эти 200 долларов как часть общей стоимости амортизируемого актива.

Вычитание из денежных средств сторнирует все операции, которые были записаны как выручка за месяц, но не были фактически получены. В данном случае это дебиторская задолженность в размере 1000 долларов США.

Чистые денежные средства Сураи в размере от операционной деятельности составляют 700 долларов, то есть 700 долларов поступили в ее бизнес в течение месяца.

Денежный поток от инвестиционной деятельности охватывает такие активы, как недвижимость, оборудование или ценные бумаги. В этом месяце Сурая купил швейную машину за 500 долларов — это инвестиция. Это зарегистрировано в бухгалтерских книгах как увеличение ее счета оборудования на 500 долларов. Однако она потратила 500 долларов наличными, чтобы получить его, а это значит, что необходимо вычесть общую стоимость.

Денежный поток от финансовой деятельности перечисляет деньги, заработанные в результате сбора процентов по ссудам, кредитам и прочей задолженности. Он также может включать в себя розыгрыши или дополнительные капитальные вложения от владельца бизнеса.

Денежный поток за месяц, заканчивающийся 31 марта 2020 г., составляет 200 долларов США. Это общий денежный поток Сураи от операций (700 долларов США) за вычетом денежных средств, которые она потратила на оборудование (500 долларов США). В общей сложности в этом месяце в ее бизнес поступило 200 долларов наличными.

Денежные средства на конец периода составляют 2200 долларов — ее начальная сумма наличных плюс деньги, которые она заработала в этом месяце.

Анализ отчета о движении денежных средств с помощью финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты денежного потока могут сказать вам, сколько денег у вас под рукой для покрытия долга, а также какую часть вашего дохода вы заработали в течение месяца в виде наличных денег.Вот три формулы, которые помогут вам в этом.

  1. Коэффициент покрытия текущих обязательств

Текущий коэффициент покрытия обязательств показывает, какой у вас денежный поток за определенный период по сравнению с тем, сколько долга вам нужно выплатить в ближайшем будущем — обычно в течение одного года.

Чтобы использовать эту формулу, вам необходимо рассчитать ваше текущее среднее обязательство. Ваши текущие обязательства могут меняться от месяца к месяцу по мере выплаты основной суммы долга; это учитывается при вычислении среднего значения, поэтому вы можете получить приблизительную цифру.

Сделайте это, взяв все свои текущие обязательства в начале отчетного периода, все свои текущие обязательства в конце периода, сложив их вместе и разделив на 2.

Допустим, баланс Сураи показывает общие текущие обязательства в размере 1000 долларов в начале марта и 900 долларов в конце.

(1000 + 900) / 2 = 950

Итак, ее текущие средние обязательства составляют 950 долларов.

Вот формула для расчета вашего текущего среднего коэффициента ответственности:

Текущий средний коэффициент ответственности =

Чистые денежные средства от операционной деятельности / средние текущие обязательства

Для Suraya это будет выглядеть так:

Текущий средний коэффициент ответственности = 200/950 = 0.21, или 21%

Коэффициент покрытия текущих обязательств менее 1: 1 показывает, что бизнес не генерирует достаточно денежных средств для оплаты своих непосредственных обязательств … В этом случае бизнес Сурайи нуждается в улучшении.

  1. Коэффициент покрытия денежного потока

Как и коэффициент покрытия текущих обязательств, коэффициент покрытия денежных потоков измеряет, насколько хорошо вы можете погасить долг наличными. Однако этот коэффициент учитывает всю задолженность, как долгосрочную, так и краткосрочную.

Это важно для привлечения инвесторов, получения ссуды или продажи вашей компании — хороший коэффициент покрытия денежного потока показывает, что ваш бизнес финансово здоров и способен покрыть свои долги.

Покрытие денежных потоков рассчитывается в больших масштабах — ежегодно, а не ежемесячно. Таким образом, Сурая складывала операционный денежный поток из всех своих ежемесячных отчетов о движении денежных средств за год, чтобы получить свой годовой денежный поток.

Для простоты мы скажем, что денежный поток Сураи от операций составлял ровно 700 долларов в месяц.Таким образом, ее общий денежный поток за год составляет 8 400 долларов.

Формула выглядит так:

Коэффициент покрытия денежных потоков = Чистый денежный поток от операций / Общий долг

Допустим, помимо долга по кредитной карте в размере 1200 долларов у Сурайи осталось еще 5000 долларов по ссуде, которую она взяла, чтобы начать свой бизнес. Это общий долг в 6200 долларов.

Для нее уравнение будет таким:

8 400/6 200 = 1,35

Как правило, эксперты рекомендуют поддерживать коэффициент покрытия денежного потока выше 1.0 для привлечения инвесторов.

  1. Коэффициент маржи денежного потока

Коэффициент маржи денежного потока показывает, сколько денег вы заработали на каждый доллар продаж за отчетный период.

Вы рассчитываете коэффициент маржи денежного потока по следующей формуле:

Маржа денежного потока = чистые денежные средства от операционной деятельности / чистые продажи

Предположим, Сурая произвел чистую выручку в размере 1200 долларов за март. Коэффициент маржи ее денежного потока будет выглядеть так:

.

700/1200 = 0.58, или 58%.

Итак, на каждый доллар, полученный Сурайей от продаж в марте, она получила 0,58 доллара наличными.

Дополнительная литература: Финансовая отчетность 101

14 CFR § 241.6 — Раздел 6 Объективная классификация элементов баланса | CFR | Закон США

Раздел 6 Объективная классификация элементов баланса

Оборотные активы

1010 Наличными.

(a) Запишите здесь все общие и оборотные средства, доступные по запросу на дату составления баланса, которые формально не ограничены или не предназначены для конкретных целей.Денежные средства, депонированные для специальных целей, которые должны быть погашены в течение одного года, включаются в счет 1100 «Краткосрочные инвестиции», а средства, ограниченные общедоступностью и не компенсируемые текущими обязательствами, включаются в счет 1550 «Специальные фонды».

(b) Каждый авиаперевозчик должен подразделить этот счет таким образом, чтобы остаток можно было легко разделить между остатками в валюте Соединенных Штатов и остатками в каждой иностранной валюте.

1100 Краткосрочные инвестиции.

(a) Запишите здесь стоимость краткосрочных инвестиций, таких как специальные депозиты и ценные бумаги правительства США, любые другие временные денежные вложения, а также резерв на нереализованную прибыль или убыток по текущим рыночным долевым ценным бумагам.

(b) Специальные депозиты на срок более одного года, не зачитываемые текущими обязательствами, включаются не в этот счет, а в счет 1550 «Специальные фонды».

(c) Этот счет должен быть начислен или кредитуется для дисконта или премии по государственным ценным бумагам США или другим ценным бумагам, которые должны амортизироваться на счете прибылей и убытков 80 Доходы от процентов.

1200 Векселей к получению.

(a) Укажите здесь текущие векселя к получению, включая векселя от ассоциированных компаний, персонала компании и всех других источников.

(b) Остатки по векселям к оплате ассоциированным компаниям не должны зачитываться с суммами, отраженными на этом счете. Остатки по ассоциированным компаниям, расчеты по которым в настоящее время обычно не проводятся, включаются не в этот счет, а в балансовый счет 1510.3 «Авансы ассоциированным компаниям».

1270 Дебиторская задолженность.

(a) Укажите здесь текущую дебиторскую задолженность, включая задолженность правительства Соединенных Штатов, иностранных правительств, ассоциированных компаний, персонала компании и другие суммы, причитающиеся за выполнение авиаперевозок.

(b) Суммы, причитающиеся от правительства Соединенных Штатов, должны поддерживаться таким образом, чтобы четко и отдельно идентифицировать дебиторскую задолженность по почтовым отправлениям, дебиторскую задолженность по субсидиям и дебиторскую задолженность за исключением почтовых перевозок.

(c) Суммы, причитающиеся за выполнение авиаперевозок, включают валовые суммы, подлежащие оплате через клиринговые палаты авиакомпаний или с отдельными перевозчиками.Суммы к оплате, полученные в качестве агента, не зачисляются на этот счет, а должны быть включены в счет 2190 «Прочие текущие обязательства».

(d) Остатки к оплате ассоциированным компаниям не подлежат зачету с суммами, отраженными на этом счете. Остатки по ассоциированным компаниям, расчеты по которым в настоящее время обычно не проводятся, включаются не в этот счет, а в балансовый счет 1510.3 «Авансы ассоциированным компаниям».

1290 Резерв по безнадежным счетам.

(a) Запишите здесь начисления предполагаемых убытков по безнадежным счетам.

(b) Все счета, по которым были созданы резервы, должны проверяться ежеквартально с целью повторного определения основы начисления, которая будет применяться к последующим отчетным периодам, и обоснованности уже предоставленных резервов.

1300 Запасные части и принадлежности.

(a) Запишите здесь стоимость:

(1) Запасные части летного оборудования такого типа, которые обычно будут периодически расходоваться и заменяться, а не ремонтироваться и использоваться повторно;

(2) Невыпущенные запасы топлива для использования в общих или системных операциях перевозчика.Корректировки запасов авиационного топлива в связи с ретроактивным увеличением и уменьшением цен не должны проводиться в этом счете, а в счете прибылей и убытков 45 «Авиационное топливо и масла»; а также

(3) Невыпущенные и неиспользованные материалы и принадлежности, хранящиеся на складе, такие как невыпущенные материалы для магазинов, расходные инструменты, канцелярские и офисные принадлежности, товары для обслуживания пассажиров, а также товары для ресторанов и общепита.

(b) Расходы, оплачиваемые авиаперевозчиком, такие как транспортные расходы и таможенные пошлины; акцизы, налоги с продаж, налоги за пользование и другие налоги; специальная страховка; и другие сборы, применимые к стоимости запасных частей и принадлежностей, должны быть отнесены на этот счет, если они могут быть определенно отнесены к определенным объектам или единицам собственности.Если такие затраты не могут быть распределены таким образом или если они имеют незначительное значение по сравнению со стоимостью такого имущества, такие суммы могут быть отнесены на балансовый счет 1890 «Прочие активы и отсроченные платежи» и очищены либо соответствующей «загрузкой» в качестве частей. используются или текущими расходами на соответствующие счета расходов или имущества; при условии, что метод применения не вызывает существенного искажения операционных расходов от одного отчетного периода к другому.

(c) Запасные части и материалы многоразового использования, восстановленные в связи со строительством, техническим обслуживанием или списанием основных средств, должны включаться в этот счет по справедливой и разумной стоимости, но ни в коем случае такая стоимость не должна превышать первоначальную стоимость.Восстановление обычно ремонтируемых и повторно используемых частей типа, потери стоимости которых могут быть покрыты на практической основе за счет оценочных резервов, должны включаться в этот счет на основе первоначальной стоимости. Лом и неиспользуемые части, списанные с этого счета и восстановленные, должны быть включены в чистую сумму, которая может быть реализована с этого счета, с обратным кредитом на счет расходов, первоначально начисленных.

(d) Стоимость вращающихся частей и узлов, имеющих материальную ценность, включенных в этот счет, которые обычно ремонтируются и повторно используются и имеют срок службы, приблизительно равный сроку службы основных видов собственности, к которым относятся, должны регистрироваться не на этом счете, а в балансе. счет 1608 Вращающиеся части и агрегаты летного оборудования.В целях идентификации вращающихся частей и узлов незначительной стоимости единицы, которые могут быть включены в этот счет, может быть установлено разумное ограничение максимальной стоимости единицы.

(e) Любые понесенные убытки или прибыль, полученная в результате оставления или иного отчуждения расходных частей летного оборудования, учитываются как прирост капитала или убытки в периоды, в которых они были понесены или реализованы. (См. Балансовый счет 1311.)

(f) Статьи этого счета должны относиться к соответствующим счетам расходов в том виде, в каком они были выпущены для использования.Прибыль и убыток от продажи товарно-материальных ценностей в качестве рутинной услуги другим лицам должны включаться в счета прибылей и убытков 14 Продажи общего обслуживания — Ассоциированные компании или 16 Продажи общего обслуживания — За пределами, и проданные детали должны быть полностью удалены с этих счетов. Стоимость.

(g) Материалы и материалы, хранящиеся в небольших количествах и приобретенные в настоящее время, могут быть отнесены на соответствующие счета расходов при покупке.

(h) Поправка на инвентаризационную корректировку материалов и принадлежностей запрещена.Элементы этого счета должны быть списаны на соответствующие счета расходов в том виде, в каком они были выпущены для использования.

(i) Внутри этого счета должны быть созданы субсчета для отдельного учета каждого класса или типа запасных частей и материалов.

(a) На этот счет будут производиться начисления при создании скидок на потери в стоимости расходных материалов. Начисления на этот счет производятся путем начисления на счет прибылей и убытков 73 «Положения об устаревании и износе — Расходные материалы».Записи должны вестись с достаточной детализацией, чтобы можно было связать припуски с каждым классом или типом расходных деталей.

(b) Начисления на этот счет основываются на предварительном определении авиаперевозчиком той части общего инвентарного запаса каждого класса и типа расходных деталей, по которой должен быть начислен резерв на потери. Расходные материалы, выданные для использования в эксплуатации, относятся на операционные расходы в том виде, в котором они были выпущены, и не списываются с этого счета.Если в конце любого календарного года сумма резерва превышает произведение применимых запасов за год, последовательно определяемых на конец года или среднего значения, и суммы стандартных процентных ставок начисления за все предыдущие годы, включая текущий , размер надбавки корректируется в сторону уменьшения на величину превышения. Такие корректировки должны быть записаны на этот счет и зачислены на счет прибылей и убытков 73 «Резервы на устаревание и износ — Расходные материалы».

(c) Если изменение условий требует пересмотра или корректировки темпов начисления, такой пересмотр или корректировка должны применяться к текущему и последующим отчетным периодам и не должны применяться задним числом к ​​предыдущим отчетным периодам. После вывода из эксплуатации типов планера или авиационных двигателей, к которым они относятся, любой остаток, оставшийся на этом счете, должен быть зачтен против соответствующих остатков, отраженных на балансовом счете 1300 «Запасные части и материалы», и чистом, выровненным на счета прибылей и убытков 88.5 Прибыли и убытки от капитала — Операционная собственность или 88.6 Прибыли и убытки от капитала — Прочие.

1410 Предоплаченных товаров.

Запишите здесь предоплаты по обязательствам, которые, если они не были оплачены заранее, потребовали бы затрат оборотного капитала в течение одного года, например, предоплата арендной платы, страхование, налоги, проценты и т.д. в сумме зачисляется на балансовый счет 1820 «Долгосрочные предоплаты».

1420 Прочие оборотные активы.

Здесь отражаются оборотные средства, не предусмотренные на балансах счетов с 1010 по 1410 включительно.

Инвестиции и специальные фонды

1510 Инвестиции в ассоциированные компании.

(a) Укажите здесь чистые инвестиции в ассоциированные компании.

(b) [Зарезервировано]

(c) Этот счет подразделяется на все группы авиаперевозчиков следующим образом:

[ER-980, 42 FR 29, 3 января 1977 г., с поправками, внесенными ER-1027, 42 FR 60128, нояб.25, 1977; ER-1188, 45 FR 48870, 22 июля 1980 г.]

1530 Прочие инвестиции и дебиторская задолженность.

Укажите здесь векселя и дебиторскую задолженность, не подлежащую погашению в течение одного года, вложения в ценные бумаги, выпущенные другими лицами, инвестиции в аренду с использованием заемных средств, нетекущие чистые инвестиции в прямое финансирование и аренду на продажу, а также резерв на нереализованную прибыль или убыток по внеоборотным рыночным капиталом ценные бумаги. Ценные бумаги, удерживаемые как временные денежные вложения, включаются не в этот счет, а в балансовый счет 1100 «Краткосрочные инвестиции».Инвестиции в ассоциированные компании и дебиторская задолженность от ассоциированных компаний, расчет по которым в настоящее время не урегулирован, включаются в балансовый счет 1510 «Инвестиции в ассоциированные компании».

1550 Специальные фонды.

Укажите здесь специальные фонды, не имеющие текущего характера и ограниченные как общедоступные. Включите такие статьи, как фонды погашения, денежные средства и ценные бумаги, переданные в суды, фонды сотрудников для покупки основного капитала, пенсионные фонды, находящиеся под контролем авиаперевозчика, и фонды покупки оборудования.

1601 Планеры.

(a) Запишите здесь общую стоимость для авиаперевозчика планеров всех типов и классов вместе с полным комплектом приборов, вспомогательного оборудования и приспособлений, включая комплектные планеры, включая аксессуары, необходимые для установки двигателей и систем управления полетом и трансмиссии, за исключением как специально предусмотрено иное в счетах 1602 и 1607. Также укажите здесь в отдельных субсчетах затраты на капитальный ремонт самолетов, учитываемые на основе отсрочки и амортизации.

(b) Планеты, разработанные для обеспечения возможности использования нескольких конфигураций полезной нагрузки, должны регистрироваться в этом счете по полной стоимости максимального набора приборов, вспомогательного оборудования и приспособлений, используемых в операциях авиаперевозчика.

(c) Этот счет подразделяется на всех авиаперевозчиков следующим образом:

(a) Укажите здесь общую стоимость для авиаперевозчика комплектных единиц авиационных двигателей всех типов и классов вместе с полным комплектом принадлежностей, принадлежностей, деталей и приспособлений, включающих полностью собранные двигатели, поставленные изготовителем двигателей и готовые к эксплуатации. на испытаниях, но без аксессуаров, необходимых для его установки в планеры.Также запишите здесь в отдельных субсчетах затраты на капитальные ремонты авиационных двигателей, учитываемые на основе отсрочки и амортизации.

(b) Этот счет подразделяется по всем авиаперевозчикам следующим образом:

Укажите здесь общие затраты, понесенные авиаперевозчиком на модификацию, переоборудование или другие улучшения арендованного летного оборудования. Также запишите здесь на отдельных субсчетах затраты на капитальный ремонт планера и авиадвигателя арендованных воздушных судов, учитываемые на основе отсрочки и амортизации.

1608 Вращающиеся детали и узлы летного оборудования.

(a) Запишите здесь общую стоимость для авиаперевозчика всех запасных инструментов, деталей, принадлежностей и узлов, относящихся к основным компонентам единиц летного оборудования, предусмотренных на балансовых счетах с 1601 по 1607 включительно. Этот счет должен включать все части и агрегаты, имеющие материальную ценность, которые могут вращаться по своей природе, обычно зарезервированы или ремонтируются, используются повторно и обладают сроком службы, приблизительно равным сроку службы того типа собственности, к которому они относятся.Предметы расходного характера, которые, как правило, не подлежат ремонту и повторному использованию, учитываются не на этом счете, а на счете 1300 «Запасные части и материалы». За исключением периодических продаж услуг, части летного оборудования, зарегистрированные на этом счете, не относятся на операционные расходы по мере списания. Прибыль или убыток от продажи запчастей в качестве обычных услуг другим лицам должны включаться в счет прибылей и убытков 14 «Продажи общего обслуживания», а проданные запчасти должны быть списаны с этого счета по полной стоимости, независимо от любых предоставленных скидок на амортизацию.

(b) Этот счет подразделяется на авиаперевозчиков Группы II и Группы III:

Эта классификация устанавливается только для целей контроля со стороны BTS и отражает общую стоимость основных средств всех типов и классов, используемых в полете воздушных судов.

(a) Запишите здесь накопленные резервы на капитальный ремонт летного оборудования.

(b) Должны быть созданы отдельные субсчета для учета накопленных резервов, относящихся к каждому типу планера и авиационного двигателя, соответственно.

Примечание:

По усмотрению авиаперевозчика этому счету может быть присвоен номер «2629» для целей бухгалтерского учета. Однако для целей отчетности по форме 41 BTS остаток на этом счете должен указываться по счету «1629».

Укажите здесь общую стоимость наземного оборудования для авиаперевозчика, включая следующее:

(a) Оборудование, предназначенное для воздушных судов или полетов на действующих линиях, в отличие от предметов, хранящихся на складе для обслуживания пассажиров, таких как бройлеры, посуда для бутылок, посуда, ящики для еды, кувшины-термосы, одеяла, аптечки и т. Д.Запасные части отражаются на балансовом счете 1300 «Запасные части и материалы» и отражаются непосредственно в расходах при снятии со склада для замены оригинальных комплектующих.

(b) Оборудование, используемое в ресторанах и кухнях.

(c) Оборудование всех типов и классов, используемое при планировании и управлении движением, а также при управлении воздушными судами, находящимися на пандусах, включая моторизованные транспортные средства, используемые для обслуживания трапов. Классы оборудования, взаимозаменяемо используемого при обслуживании воздушных судов на трапах и при обслуживании воздушных судов, могут быть классифицированы в соответствии с обычным преимущественным использованием.

(d) Небесное оборудование всех типов и классов, используемое в метеорологических службах и службах связи, которое не является частью зданий.

(e) Оборудование всех типов и классов, включая моторизованные транспортные средства, используемые для оказания инженерных и проектных услуг, а также для обслуживания, капитального ремонта, ремонта и испытаний других классов основных средств.

(f) Основные средства всех типов и классов, используемые в наземных и морских транспортных услугах.

(g) Основные средства всех типов и классов, используемые для хранения и распределения топлива, нефти и воды, такие как автоцистерны, цистерны, трубопроводы и т. Д.

(h) Все другое наземное оборудование всех типов и классов, такое как медицинское, фотографическое, учебное оборудование, а также оборудование для освещения аэропортов и дыхательных путей.

1636 Мебель, сантехника, оргтехника.

Укажите здесь общую стоимость для авиаперевозчика мебели, приспособлений и оргтехники всех типов и классов, где бы они ни использовались или располагались.

Запишите здесь общие расходы авиаперевозчика, понесенные в связи с модификацией, переоборудованием или другими улучшениями арендованных зданий и оборудования.

1640 строений.

Укажите здесь общую стоимость принадлежащих авиаперевозчику зданий, сооружений и оборудования и связанных с ними улучшений. Каждый авиаперевозчик ведет следующие субсчета, в которых значения, справедливо отнесенные к техническому обслуживанию и другим операциям, должны регистрироваться отдельно:

Эта классификация устанавливается только для целей контроля со стороны BTS и должна отражать общую стоимость основных средств всех типов и классов, кроме летного оборудования, залога на приобретение оборудования и авансовых платежей, земли и незавершенного производства.

(a) Записать на счетах 1611 и 1618 включительно и с 1650 по 1660 включительно начисления на амортизацию летного оборудования и наземных основных средств.

(b) Как указано в разделе 3 «План балансовых счетов», должны быть созданы отдельные счета для амортизационных отчислений на параллельные балансовые счета 1601–1608, созданные для учета стоимости летного оборудования, и счета 1630–1640, созданные для учета стоимость наземного имущества и оборудования.

(c) Этот счет используется в качестве контрольного счета и отражает общие суммы, зарегистрированные на счетах баланса с 1611 по 1618 и с 1650 по 1660 в дополнение к счету 1629 «Допуск к летной годности летного оборудования».

1679 Земельный участок.

Запишите здесь начальную стоимость и стоимость улучшения земли.

1685 Депозиты на приобретение оборудования и авансовые платежи.

Запишите здесь сумму покупных депозитов и авансовых платежей, сделанных для приобретения операционных основных средств в рамках невыполненных обязательств по закупке.Средства, отложенные, но не депонированные или использованные в качестве авансовых платежей, должны включаться не в этот счет, а в специальные фонды счета 1550.

1689 Строительные работы продолжаются.

(a) Запишите здесь все прямые и косвенные затраты авиаперевозчика, которые израсходованы на строительство и подготовку основных средств всех типов и классов к установке в эксплуатации. Указанная сумма должна отражать все такие расходы, накопленные до отчетной даты. Если это надлежащим образом включено в классификацию основных средств, запишите здесь также накопленные затраты на незавершенный капитальный ремонт планеров, авиационных двигателей или других материальных единиц имущества.

(b) По усмотрению авиаперевозчика этот счет может использоваться в качестве клирингового счета для учета стоимости приобретений основных средств до их распределения на соответствующие счета имущества, независимо от того, требуется ли кондиционирование или модификация перед размещением. в сервисе.

1695 Имущество, сдаваемое в аренду по договорам капитальной аренды.

(a) Запишите здесь общие затраты авиаперевозчика на все имущество, полученное по договорам капитальной аренды.

(b) Этот счет подразделяется на все группы авиаперевозчиков следующим образом:

1696 Имущество, сдаваемое в аренду по договорам капитальной аренды — начисленная амортизация.

(a) Запишите здесь начисления на амортизацию арендованного имущества, полученного по договорам капитальной аренды.

(b) Этот счет подразделяется на все группы авиаперевозчиков следующим образом:

Общие затраты авиаперевозчика на неработающие основные средства и соответствующие скидки на обесценение должны отражаться на балансовых счетах 1701–1796, которые, как указано в разделе 3 «План балансовых счетов», параллельные балансовые счета 1601–1689. , для учета стоимости операционных основных средств.В дополнение к этим счетам, счет 1797 был открыт для учета стоимости имущества по договорам операционной аренды с другими лицами и имущества, предназначенного для сдачи в аренду; любая накопленная амортизация, применимая к активам, содержащимся на счете 1797, должна отражаться на счете 1798.

1797 Имущество, переданное в операционную аренду третьим лицам, и имущество, переданное в аренду.

Укажите здесь общую стоимость для авиаперевозчика имущества, переданного в операционную аренду другим лицам, и имущества, сданного в аренду.

1798 Имущество, переданное в операционную аренду другим лицам, и имущество, переданное в аренду — начисленная амортизация.

Запишите здесь начисления амортизации имущества, сданного в операционную аренду другим лицам, и имущества, сдаваемого в аренду.

Прочие активы

1820 Долгосрочные предоплаты.

Запишите здесь предоплаты по обязательствам, применимым к периодам, превышающим один год, такие как платежи за арендуемые основные средства и другие платежи и авансы за аренду, права или другие привилегии.

1830 Неамортизированные затраты на разработку и подготовку к эксплуатации.

(a) Запишите здесь накопленные и отложенные авиаперевозчиком расходы, связанные с разработкой новых маршрутов или расширением существующих маршрутов, подготовкой к эксплуатации новых маршрутов после сертификации DOT, интеграцией новых типов воздушных судов или услуг, и другие приготовления к существенному изменению эксплуатационных характеристик.

(b) Расходы, относящиеся к этому счету, должны включать статьи, непосредственно связанные с каждым конкретным подготовительным или предэксплуатационным проектом, такие как командировочные и непредвиденные расходы, юридические расходы, расходы на обучение летного экипажа и расходы на регламентарные процедуры.Расходы, которые в противном случае были бы понесены в ходе обычных авиаперевозок, проводимых авиаперевозчиком в течение текущего отчетного периода, не должны относиться к проектам развития или предэксплуатационным проектам и относиться на этот счет. Также на этот счет не зачисляются доходы от полетов самолетов опытно-конструкторского или предэксплуатационного характера, эксплуатационные расходы которых относятся на этот счет. Любые такие доходы включаются в отчет о прибылях и убытках для соответствующего вида доходов.Этот счет должен включать сборы только за те затраты, которые связаны с проектами, направленными на получение новых эксплуатационных полномочий или расширение физических возможностей авиаперевозчика, и не должен включать затраты, понесенные с целью получения доходов посредством корректировки ставок. Соответственно, расходы, связанные с регламентарными процедурами, касающимися присуждения маршрута или поправок, успешных или неудачных для перевозчика, должны быть включены в этот счет, тогда как расходы, связанные с регламентационными процедурами, касающимися тарифов или других вопросов, связанных с получением доходов, должны относиться на соответствующие счета расходов.

(c) Записи должны быть созданы для новых маршрутов или расширений существующих маршрутов, чтобы регистрировать отдельно: (1) Затраты, понесенные при приобретении или подаче заявки на маршруты, включая все затраты, понесенные до сертификации DOT и открытия обслуживания по воздуху. оператор связи, и (2) затраты, понесенные после начала выручки от новых маршрутов или расширений.

(d) Должны быть созданы подклассы для регистрации для каждого проекта развития охваченного периода и цели каждой статьи расходов.Каждый авиаперевозчик классифицирует затраты по всем проектам, включенным в этот счет, между: (1) теми, которые связаны с обычными услугами авиаперевозок, которые в настоящее время осуществляются авиаперевозчиком, и вносят свой вклад в них; (2) те, которые связаны с услугами, предоставляемыми авиаперевозчиком, которые не имеют отношения к оказываемым в настоящее время авиаперевозкам или иным образом не связаны с ними; и (3) задержанные в ожидании определения статуса с точки зрения возможного вклада в услуги авиаперевозок и открытия услуги или операции, с которой связаны.

(e) Суммы, включенные в этот счет, которые способствуют или защищают положение обычных услуг по воздушным перевозкам, в настоящее время выполняемых перевозчиком, амортизируются на счет прибылей и убытков 74 Амортизация, если иное не одобрено или не предписано DOT. Прочие суммы, включенные в этот счет, амортизируются или относятся на счет прибылей и убытков. 89.9 Прочие прочие неоперационные дебеты.

1890 Прочие активы и отсроченные платежи.

(a) Укажите здесь прочие активы и отсроченные платежи, не предусмотренные в другом месте.

(b) Запишите здесь дебеты, надлежащее окончательное решение по которым не может быть определено до получения дополнительной информации. Этот счет должен включать накопленную стоимость рабочей силы, материалов и сторонних услуг, использованных в процессе производства расходных частей летного оборудования, материалов и принадлежностей для складских запасов, совокупную стоимость незавершенных работ для других лиц, проекты, которые будут отнесены на расходы по завершении. Этот счет также должен включать неамортизированные расходы по долгу, корректировки, связанные с приобретением недвижимости, и нематериальные активы.

(c) Этот счет должен быть отнесен на счет потерь имущества и других расходов, связанных с несчастными случаями, и зачислен на возмещение по приобретенным страховкам и спасательным работам. Дебетовое или кредитовое сальдо этого счета, связанное с имуществом, выбывшим из эксплуатации в результате несчастного случая, должно быть отражено в счете прибылей и убытков 88.5 Прибыли и убытки от капитала — Операционная собственность или 88.6 Прибыли и убытки от капитала — Прочие; тем не менее, любые остатки, относящиеся к неиспользованному имуществу или другим несчастным случаям, должны отражаться в счете прибылей и убытков 58 Травмы, убытки и ущерб.Выручка от приобретенного страхования имущественного ущерба, полученного до устранения такого ущерба, зачисляется не на этот счет, а на балансовый счет 2390 «Прочие отсроченные кредиты в ожидании ремонта». Учетные записи по каждой крупной аварии должны вестись таким образом, чтобы четко отражать страховые возмещения и общие затраты, которые должны включать расходы на амортизированную стоимость поврежденного или уничтоженного имущества, затраты на расчистку обломков и поврежденного имущества и оборудования, включая зарплаты и заработная плата за его ремонт и выплаты за причинение вреда чужому имуществу.Стоимость несчастных случаев не должна относиться непосредственно к нераспределенной прибыли или ее ассигнованиям, но должна быть очищена через соответствующие счета прибылей и убытков в соответствии с вышеизложенным.

(d) Запишите здесь неамортизированные расходы по долгу, связанные с принятием авиаперевозчиком долга всех типов и классов. Учетные суммы амортизируются на счет прибылей и убытков 84 Амортизация дисконта по долгу, премии и расходов.

(e) Расходы по неамортизированной задолженности не включают превышение номинальной стоимости долговых ценных бумаг над денежной стоимостью полученного возмещения.Вместо этого скидки отражаются на субсчете соответствующих обязательств.

(f) Запишите здесь стоимость патентов, авторских прав и другой нематериальной собственности, прав и привилегий, приобретенных в рамках бизнеса у других авиаперевозчиков и других нематериальных активов, не предусмотренных в другом месте. Этот счет должен быть подразделен, чтобы отразить характер каждого нематериального актива, включенного в этот счет.

(g) Запишите здесь разницу между покупной ценой для авиаперевозчика основных средств, приобретенных в рамках бизнеса у другого авиаперевозчика путем консолидации, слияния или реорганизации в соответствии с планом, утвержденным DOT, и остаточная стоимость для компании-предшественника на дату приобретения.Запишите здесь также такие различия, связанные с покупкой основных средств у ассоциированных компаний, если иное не одобрено BTS. Должны быть созданы отдельные субсчета для учета сумм, применимых к каждому такому приобретению.

(h) Остатки на этом счете, относящиеся к корректировкам приобретения собственности, должны амортизироваться за счет начислений на счет прибылей и убытков. 89.9 Прочие прочие неоперационные дебеты, если иное не указано или не одобрено BTS.

Краткосрочные обязательства

2000 Текущие сроки погашения долгосрочной задолженности.

Укажите здесь номинальную стоимость или основную сумму долговых ценных бумаг, выпущенных или принятых авиаперевозчиком, которая подлежит выплате в течение 12 месяцев с даты составления баланса, за исключением случаев, когда такая задолженность подлежит рефинансированию или если платеж должен производиться из активов такого типа, который не подлежит выплате. правильно классифицируется как текущая.

2005 Векселя к оплате — Банки.

Запишите здесь номинальную стоимость всех векселей, векселей, акцептов или других аналогичных доказательств наличия задолженности, подлежащей выплате по требованию или в течение одного года банку или другому финансовому учреждению, за исключением текущих сроков погашения долгосрочной задолженности, которая должна быть включена в счет 2000.

2015 Облигации к оплате — Прочие.

Запишите здесь номинальную стоимость всех векселей, тратт, акцептов или других подобных доказательств задолженности, подлежащей выплате по требованию или в течение одного года ассоциированной компании или стороне, кроме финансового учреждения.

2021 Торговая кредиторская задолженность.

Запишите здесь всю кредиторскую задолженность в течение одного года, которая возникла в результате общепризнанной торговой практики.

2025 Счета к оплате — Прочее.

Здесь отражается вся кредиторская задолженность в течение одного года, не предусмотренная в счетах с 2000 по 2021 год включительно.

2080 Текущие обязательства по договорам капитальной аренды.

Запишите здесь общую сумму текущих обязательств, применимых к собственности, полученной по договорам капитальной аренды.

2110 Начисленная заработная плата, заработная плата.

Запишите здесь суммы, начисленные за невыплаченную компенсацию персоналу, которые были отнесены на счет прибылей и убытков или капитализированы в качестве компенсации за период, в котором начислены.

2120 Накопленная ответственность за отпуск.

(а) Запишите здесь начисления обязательств по отпускам персонала.Все политики, планы или соглашения в отношении отпусков, как устные, так и письменные, должны учитываться по методу начисления всякий раз, когда существует задержка между полученным отпуском и проведенным отпуском, что приводит к возникновению ответственности перед перевозчиком в соответствии с применимой политикой, планом или соглашением.

(b) На этот счет зачисляется кредит, и на соответствующий счет расходов на компенсацию персонала одновременно взимается стоимость любого разрыва между накопленными отпусками и взятыми отпусками. Начисления могут быть основаны на стандартных ставках отставания, если такие стандартные ставки проверяются путем инвентаризации и соответствующим образом корректируются не реже одного раза в календарный год.Корректировки остатков на этом счете должны быть перенесены на соответствующие счета компенсационных расходов.

[ER-980, 42 FR 29, 3 января 1977 г., с поправками, внесенными ER-1027, 42 FR 60128, 25 ноября 1977 г .; ER-1188, 45 FR 48870, 22 июля 1980 г .; Amdt. 241-58, 54 FR 5594, 6 февраля 1989 г.]

2125 Начисленные проценты.

Укажите здесь проценты, подлежащие выплате в течение одного года по всем непогашенным обязательствам.

2130 Начисленные налоги.

(a) Запишите здесь начисления в отношении текущего подлежащего уплате дохода и других форм налогов, которые представляют собой сборы, которые несет авиаперевозчик, в отличие от сборов, взимаемых в качестве агента для других.

(b) Каждый авиаперевозчик должен раскрывать в сносках своей Формы 41 BTS для каждого календарного квартала, учитываются ли использованные кредиты методом сквозного или отложенного учета. Выбранный метод должен неизменно соблюдаться перевозчиком.

2140 Объявленные дивиденды.

Запишите здесь в отдельных подразделах для каждого класса и серии акционерного капитала все объявленные, но не выплаченные дивиденды по акционерному капиталу.

2160 Ответственность за воздушное движение.

(a) Запишите здесь остатки, представляющие стоимость проданных неиспользованных транспортных средств. Проданная перевозка включает в себя как продажу для перевозки, которая будет предоставлена ​​авиаперевозчиком, так и транспортировку, которая будет предоставлена ​​другим авиаперевозчиком.

(b) Заработанная выручка, определяемая методом доходности или среднего тарифа или методом сопоставления продаж, должна последовательно и периодически выравниваться путем дебетования этого счета и кредитования соответствующего счета доходов и убытков.Дебиторская задолженность за перевозку, подлежащую предоставлению авиаперевозчиком, списывается на балансовый счет 1270 Дебиторская задолженность.

(c) Перевозчики, которые определяют заработанный доход по методу доходности или среднего тарифа, не могут начислять доход в течение отчетного года в ожидании благоприятного годового определения инвентаризации, а также в отношении неиспользованных или непредставленных билетов.

(d) Субсчета на этом счете должны быть созданы для учета остатков, относящихся к проданным пассажирским и грузовым перевозкам, соответственно, и отдельно к продажам в рамках регулярных и нерегулярных перевозок.

2190 Прочие краткосрочные обязательства.

Укажите здесь текущие и начисленные обязательства, включая суммы к оплате, взысканные в качестве агента, не предусмотренные на счетах с 2110 по 2160 включительно.

Долгосрочные обязательства

2210 Долгосрочная задолженность.

(a) Запишите здесь номинальную стоимость основной суммы долговых ценных бумаг, выпущенных или принятых авиаперевозчиком и принадлежащих другим, чем ассоциированным компаниям, которая не была выведена из обращения или аннулирована и не подлежит оплате в течение 12 месяцев с даты баланса.

(b) В случаях, когда задолженность, подлежащая погашению в течение 12 месяцев, подлежит возмещению или когда платеж должен производиться из активов, тип которых не может быть надлежащим образом классифицирован как текущий, сумма, подлежащая оплате, не может быть удалена с этого счета. Кроме того, этот счет должен включать краткосрочные долговые обязательства, когда установлено намерение рефинансировать краткосрочные обязательства на долгосрочной основе и может быть продемонстрирована способность завершить это рефинансирование.

2240 Авансы от ассоциированных компаний.

Запишите здесь чистые суммы задолженности ассоциированным компаниям и нетранспортным подразделениям по нотам, займам и авансам, по которым в настоящее время не погашены. Остатки к оплате и получению от различных ассоциированных компаний не подлежат взаимозачету.

2250 Пенсионные обязательства.

Укажите здесь ответственность авиаперевозчика по пенсионным планам сотрудников, в которые вносят взносы один или оба сотрудника и авиаперевозчик, если план администрируется авиаперевозчиком.

2280 Долгосрочные обязательства по договорам капитальной аренды.

Укажите здесь общую сумму долгосрочных обязательств, применимых к собственности, полученной по договорам капитальной аренды.

2290 Прочие долгосрочные обязательства.

Запишите здесь долгосрочные обязательства, не предусмотренные в балансовых счетах с 2210 по 2280 включительно, такие как обязательство по выплатам в рассрочку основного капитала от персонала компании, который не связан юридически закрепленными контрактами на подписку, начисления на обязательства по увольнению персонала и начисления прочие доказуемые прочие долгосрочные обязательства.

Отсроченные кредиты

Запишите здесь кредиты и дебеты, представляющие чистый налоговый эффект от существенных временных разниц, возникающих и восстанавливаемых в текущем отчетном периоде, с надлежащим признанием той части инвестиционных налоговых кредитов, которые были бы разрешены, если бы налоги основывались на учетной прибыли до налогообложения путем уменьшения резервов по отложенному налогу.

2345 Налоговые льготы по отсроченным инвестициям.

Запишите здесь инвестиционные налоговые кредиты, использованные как уменьшение налоговых обязательств, когда перевозчик использует возможность отложить такие кредиты на амортизацию в течение срока службы соответствующего оборудования.

2390 Прочие отсроченные кредиты.

Запишите здесь кредиты, не предусмотренные в другом месте, надлежащее окончательное распоряжение которыми не может быть осуществлено до получения дополнительной информации.

Акционерный капитал

2820 привилегированных акций.

Укажите здесь в отдельных подразделах для каждого класса и серии номинальную или заявленную стоимость выпущенных привилегированных акций или, в случае акций без номинальной стоимости без заявленной стоимости, полученное полное возмещение.

2840 обыкновенных акций.

Укажите здесь в отдельных подразделах для каждого класса и серии номинальную или заявленную стоимость выпущенных обыкновенных акций или, в случае акций без номинальной стоимости без заявленной стоимости, полученное полное вознаграждение.

2860 акций с подпиской и невыпущенными.

Запишите здесь в отдельных подразделах для каждого класса и серии номинальную или заявленную стоимость или цену подписки в случае акций без номинальной или заявленной стоимости юридически закрепленных подписок на основной капитал авиаперевозчика.

2890 Вложенный дополнительный капитал.

(a) Укажите здесь отдельные подразделения для каждого класса и серии, разницу между ценой, по которой продается основной капитал, и номинальной или заявленной стоимостью акций; прибыли или убытки, возникающие в результате повторного приобретения и перепродажи или выбытия каждого класса и серии акционерного капитала; пожертвования; превышение капитализированной нераспределенной прибыли над номинальной или заявленной стоимостью выпущенного акционерного капитала; корректировки капитала в результате реорганизации или рекапитализации; и поступления, относящиеся к отделяемым варрантам на покупку акций, связанным с выпусками долговых обязательств.Этот счет также должен включать остатки взносов в коммерческое предприятие индивидуальных владельцев или партнеров.

(b) Каждый авиаперевозчик ведет следующие субсчета:

2900 Нераспределенная прибыль.

(a) Запишите здесь чистую прибыль или убыток от операций авиаперевозчика и дивиденды, объявленные на основной капитал.

(b) На этот счет не начисляются дивиденды по казначейским акциям. Если дивиденды не выплачиваются наличными, значения, внесенные в этот счет, должны быть полностью описаны.

(c) Просроченные начисления или начисления дохода не должны отражаться в этом счете напрямую, а должны отражаться в соответствующих счетах прибылей и убытков.

(d) Чистая прибыль или убыток, учтенные в течение текущего финансового года, не должны отражаться в этом счете до закрытия финансового года. Индивидуальные предприятия или товарищества могут погашать чистую прибыль или убыток, учтенные в течение года, непосредственно на балансовый счет 2890 «Дополнительный инвестированный капитал» или, при желании, на этот счет для последующего перевода на балансовый счет 2890 «Дополнительный инвестированный капитал».

(e) Отдельный субсчет на этом счете должен вестись для регистрации изменений в оценке рыночных долевых ценных бумаг, включенных во внеоборотные активы. Такие изменения должны отражаться на этом субсчете в той мере, в какой остаток на этом субсчете представляет собой чистый нереализованный убыток на текущую отчетную дату.

2990 Казначейские акции.

(a) Запишите здесь стоимость акционерного капитала, выпущенного авиаперевозчиком, повторно приобретенного им, а не списанного или аннулированного.

(b) Отдельные записи должны быть созданы для каждого класса и серии акционерного капитала, хранящегося на этом счете.

Руководство RMA по распространению финансовой отчетности

Что такое распространение финансовой отчетности?

Распространение финансовых отчетов определяется как процесс, с помощью которого банк передает информацию из финансовых отчетов заемщика в программу электронных таблиц финансового анализа.Когда финансовая информация введена правильно, электронная таблица может генерировать значимые финансовые отчеты, чтобы помочь банку в анализе финансового состояния компании. Отчеты, которые являются результатом анализа финансовой отчетности банков, включают, но не ограничиваются:

  • Баланс общего размера
  • Отчет о прибылях и убытках обычного размера
  • Финансовые показатели
  • Отчет о движении денежных средств
  • Сверка чистой стоимости

Организации-члены RMA по всей стране ежегодно представляют эти финансовые спреды в RMA для составления Отчеты RMA’s Annual Statement Studies®.Ежегодные исследования отчетов RMA® — единственный источник сравнительных отраслевых данных, полученных непосредственно из финансовых отчетов бизнес-клиентов организаций-членов RMA. Он предоставляет банковскому сектору надежные и точные сравнительные данные, включая статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, а также финансовые коэффициенты. Все начинается со стандартного единообразного способа распространения финансовой отчетности. Если ваше учреждение заинтересовано в предоставлении финансовой отчетности для исследования годовой отчетности, пожалуйста, свяжитесь с Шей Скарпа, менеджером, sscarpa @ rmahq.org или (215) 446-4142.

Важно: банковские спреды не всегда соответствуют GAAP

Вопрос:

Разве распространение финансовой отчетности — это не простой вопрос переноса финансовых показателей заемщика в программу распространения банка по тем же принципам?

Ответ:

Нет. Хотя большая часть информации распространяется в соответствии с GAAP, банковские спреды отклоняются от GAAP в некоторых ключевых аспектах:

  • Оборотные активы, использование которых ограничено каким-либо образом, распределяются как внеоборотные активы.
  • Оборотные активы, которые фактически не будут конвертированы в денежные средства в ближайшие 12 месяцев или, возможно, когда-либо, распределяются как внеоборотные активы.
  • Оборотные активы связанных сторон списаны как внеоборотные.
  • Долгосрочные обязательства связанных сторон распределяются как краткосрочные обязательства.

Вопрос:

Учитывается ли качество финансовой отчетности руководящими принципами банковского финансового распределения?

Ответ:

№Независимо от того, проводите ли вы неквалифицированный аудит или финансовый отчет, подготовленный компанией, эти рекомендации по распределению финансовых ресурсов банка будут отклоняться от этих финансовых показателей, то есть отклоняться от GAAP способами, описанными в этом руководстве. Банковские спреды отражают более консервативный взгляд на финансовые показатели, чем GAAP, и будь то аудит, подготовленный по GAAP, или финансовая отчетность компании, подготовленная по GAAP, принципы банковского распределения остаются неизменными.

Почему банки используют эти отклонения от GAAP?

При анализе финансовой отчетности банки больше всего озабочены способностью заемщика погасить свой долг. Представление финансовых результатов в соответствии с GAAP не всегда соответствует этой цели. Банки используют более консервативный взгляд на распространение финансовой отчетности, чем GAAP.

При оценке ликвидности компании банк хочет иметь лучшее представление о текущих активах, которые можно фактически конвертировать в наличные, чтобы при необходимости поддержать соответствующий долг.

Пример финансового распространения № 1

Предоплата: подготовленная по GAAP финансовая отчетность отражает предоплату как оборотный актив. Однако банки распределяют предоплаченные расходы как внеоборотные активы, поскольку этот актив никогда не конвертируется в наличные. Они будут конвертированы в стоимость предоплаченных расходов, но это не поможет заемщик с наличными деньгами, чтобы помочь обслужить предмет долга.Точно так же в сценарии ликвидации эти предоплаты часто не приносят почти никакой ценности для уменьшения долга.

Пример финансового распространения № 2

Векселя к получению — связанные стороны (срок погашения в течение 12 месяцев): Опять же, GAAP отразит эту статью как оборотный актив. Банки, с другой стороны, распределяют векселя к получению — связанные стороны как внеоборотные активы, признавая, что, учитывая общие отношения, будь то причитающаяся сумма фактически выплачивается вовремя или вообще может быть произвольной.

Последствия

Пример

Компания ABC ищет новые банковские отношения и предоставляет свою финансовую отчетность Банку А. Банк А распределяет финансовую отчетность, но отмечает в сносках, что значительная часть долгосрочного долга компании причитается владельцу компании, и распределяет этот долг. как текущее обязательство. Как можно догадаться, Коэффициент текущей ликвидности, отраженный в банковских спредах, был низким.Распространение этого долгосрочного долга связанной стороны в качестве краткосрочного обязательства послужило сигналом, который нашел отражение в низком коэффициенте текущей ликвидности. Банк в своем анализе личного финансового состояния владельца включил оценка того, насколько владелец полагался на выплаты этого долга для выполнения своих личных обязательств.

Если банк A обнаружит, что: 1) высокая степень зависимости, ускорение может стать проблемой и истощить компанию ABC, или 2) мало или совсем не полагаться, можно было бы согласовать соглашение, ограничивающее выплаты по долгу некоторой формулой или порогом.Если банк не выявил потенциальную эмиссию долга связанной стороны и не обработал это как обычный долг перед третьими сторонами, существует повышенный риск того, что ликвидность заемщика будет неожиданно использована для выплаты значительной части (или всей) этой задолженности связанной стороны досрочно. В этом случае подушка ликвидности будет разрушена, влияющие на финансовое состояние компании.

Красные флажки при анализе финансовой отчетности банков

При сравнении финансовых коэффициентов в Анализе отчетов, если ваши спреды постоянно значительно превосходят средние показатели RMA, возможно, стоит пересмотреть свои стандарты разбрасывания, чтобы убедиться, что они соответствуют рекомендациям по разбрасыванию RMA. Если вы регулярно публикуете финансовые иначе, чем в других банках, у вас может развиться ложное чувство безопасности.

А что, если спреды постоянно оказываются материально хуже, чем коэффициенты в исследованиях заявлений? Возможно, это не просто случай слабых финансовых показателей. Результаты могут говорить вам, что ваш заемщик полагается на позиции, у которых есть более сомнительные вероятность конвертации в денежные средства или более высокая вероятность ускорения выплаты причитающихся средств связанным сторонам выше, чем в отрасли.Если последнее окажется так (высокие проценты сумм, причитающихся от связанных сторон и / или более высокие проценты суммы, причитающиеся связанным сторонам), есть способы структурировать эти риски — при условии, что базовая компания и связанные стороны финансово здоровы. Фактически, получение этой информации о связанных сторонах может даже открыть новые возможности для бизнеса.

Руководство по распространению финансовой отчетности RMA




Советы по распространению отчета о прибылях и убытках:

Помните, что определенные расходы могут появляться в различных частях отчета о прибылях и убытках и должны быть идентифицированы, а затем распределены по соответствующей строке.

Например:

  • Стандарты бухгалтерского учета для жилищных застройщиков позволяют им включать процентные расходы по проданным домам в себестоимость проданных товаров (COGS). Если вы не определили и не разбили эту сумму из COGS и не включили эту цифру в состав процентных расходов, вы сильно занижете процентные расходы для компания.Естественно, это существенно повлияет на такие соотношения, как EBIT / процентное покрытие.
  • Износ и амортизация могут быть найдены в различных сегментах бизнеса. Убедитесь, что вы фиксируете все амортизационные расходы при распространении отчета о прибылях и убытках.
  • В той мере, в какой вы можете определить размер вознаграждения должностных лиц и разбивку по этой цифре в спредах отчета о прибылях и убытках, эта информация чрезвычайно полезна для определения того, в какой степени заработная плата может включать дискреционный компонент.См. «Отставание от цифр, часть 4 — Прибыльность, это не так». Просто нижняя строка ». Журнал RMA, ноябрь 2004 г., стр. 58–60.

Это не исчерпывающий список, но он может помочь стимулировать мыслительный процесс при распространении отчета о прибылях и убытках. Как и в случае с балансом, распространение отчета о прибылях и убытках — это не просто механический процесс.Это требует размышлений о том, как распределяются определенные позиции и как это влияет на генерируемые финансовые коэффициенты.

Сводка

Распространение финансовой отчетности в соответствии с рекомендациями банковского сектора RMA:

  • Необходимо для точного сравнения показателей компании, которую вы распространяете, с показателями RMA.
  • Указывает на потенциальные проблемы, которые следует решить при андеррайтинге и структурировании ссуды.
  • Это не должно быть механическим упражнением на автопилоте, каждый финансовый отчет, который распространяется, должен быть продуман. Сноски бухгалтера должны быть прочитаны, графики должны быть просмотрены, могут быть заданы вопросы, а логический мыслительный процесс совместим с банковским сектором. подход к разбрасыванию следует соблюдать.Если сделано исключение, обоснование должно быть хорошо обосновано и объяснено, чтобы лицо, утверждающее кредит, знало об изменении.

Процесс кредитного анализа начинается с:

  1. Получение финансовой информации на уровне качества, соответствующем размеру транзакции и риску.
  2. Равномерное распространение этой информации в соответствии с инструкциями RMA.
  3. Оценка результатов этих спредов относительно аналогичных компаний посредством использования ежегодных исследований RMA.

Вместе эти три действия образуют основу, которая помогает банку проводить анализ финансовой отчетности потенциального коммерческого заемщика.

Когда финансовая отчетность не распространяется в соответствии с руководящими принципами распределения RMA, лицам, утверждающим кредиты, не предоставляется вся информация, необходимая им для принятия наиболее обоснованного кредитного решения. Руководящие принципы RMA выявляют риски, которые в противном случае могли бы остаться незамеченными.После выявления эти потенциальные Затем риски могут быть учтены при принятии кредитных решений и структурировании ссуд, что приведет к более надежному кредитному портфелю.

Еще не член RMA? Узнать больше о преимущества членства и различные типы членства, которые мы предлагаем.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *