Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов? — вопросы от читателей
В Т—Ж есть несколько статей о страховых взносах для ИП и о том, что их можно зачесть в счет налога по УСН. К сожалению, тонкости налогового вычета не расписаны, что и видно в комментариях, где этот вопрос бурно обсуждается. Не могли бы вы, пожалуйста, рассказать обо всем детальнее?
Например, у меня такой вопрос. ИП может уменьшить налог по УСН за квартал на сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов до 100%, если нет сотрудников. А есть ли ограничения по сумме самих страховых взносов, которую можно уплатить за один период?
За первый квартал 2020 года я должен был уплатить 18 000 Р налога. Вместо этого я внес 20 000 Р в фонд ПФР в марте, а налог платить не стал. Правильно ли я сделал?
В дальнейшем у меня ожидается меньший доход, поэтому мне невыгодно платить взносы поквартально равными частями. Понятно, что в итоге за год я уплачу всю сумму страховых взносов: около 32 тысяч в ПФР и еще 8 тысяч в фонд ОМС.
Но я решил перечислять их неравномерно — побольше в первом квартале, чтобы не платить налог за этот период. Так можно?
Артур, индивидуальный предприниматель
Можно. Я тоже так делаю.
Алексей Кашников
ИП на УСН с 2011 года
Профиль автора
Обязательные страховые взносы — это годовой платеж. Их можно перечислять в любой момент в течение года любыми частями. Авансовых платежей нет, ограничений по сумме за квартал или месяц тоже, не считая самого размера взносов. Если переплатите, вычесть переплату из налогов не разрешат.
Другое дело — налог по УСН. По нему поквартально вносят авансовый платеж. Вы можете подгонять сумму и дату уплаты страховых взносов под этот аванс, чтобы вычесть их оттуда по максимуму.
В первом квартале у вас наибольший доход, поэтому вам выгодно было уплатить в этот период побольше страховых взносов. Рассчитанный аванс по УСН вы максимально уменьшили на уплаченные взносы. Вы все сделали правильно.
Что и когда платят предприниматели на УСН
Налоги. В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.
Упрощенная система налогообложения, УСН, — один из таких спецрежимов. Предприниматель на УСН не платит НДФЛ и НДС. Он платит только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой. Существует два варианта налоговой базы и ставки:
- УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.
- УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов.
гл. 26.2 НК РФ
Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы». Я живу в Омской области и плачу 6%.
/ip-taxes/
Налоги для ИП на упрощенке
Налог на упрощенке уплачивают частями четыре раза в год и рассчитывают нарастающим итогом. Это выглядит несколько усложненно с точки зрения житейской логики, но так требует налоговый кодекс:
- Аванс за первый квартал платят не позднее 25 апреля. В 2022 году упрощенцы, работающие в определенных отраслях, например в сфере производства пищевых продуктов, напитков, бумаги, могут уплатить его позже и с рассрочкой на 6 месяцев. Это временная мера, чтобы поддержать бизнес.
- За полугодие — не позднее 25 июля. В этом платеже суммируют доход за оба квартала, считают от него налог, а потом отнимают платеж за первый квартал. Аванс за полугодие = Налоговая база за полгода × Налоговая ставка − Аванс за первый квартал. С точки зрения житейской логики это просто налог за второй квартал.
- За 9 месяцев — не позднее 25 октября. В этом платеже суммируют доход за девять месяцев, считают от него налог, а потом отнимают платежи за первый квартал и полугодие.
Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал. - За год — не позднее 30 апреля следующего года. Это срок для предпринимателей. Организации же платят налог по УСН за год до 31 марта. В итоговом платеже суммируют доход за год, считают от него налог, а потом отнимают авансовые платежи. Итоговый платеж = Налоговая база за год × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. С точки зрения житейской логики это просто налог за четвертый квартал.
Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал.Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512
Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Взносы. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Когда сотрудников нет — только за себя. Минимум — это фиксированная сумма. В 2022 году она равна 43 211 Р.
Эта сумма делится на две части: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на ОПС — 34 445 Р, на ОМС — 8766 Р. Когда их платят, указывают разные коды бюджетной классификации — КБК.
ст. 430 НК РФ
Фиксированные страховые взносы за весь 2022 год нужно уплатить до 31 декабря. В течение года сроки не установлены. Можно перечислять частями: помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда хотите. Можно даже уплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой. Вы могли внести всю сумму и в начале 2022 года, хоть 10 января, — ограничений нет.
Ну и что? 20.01.20
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить
Как распределить взносы на ОПС и ОМС в течение года, тоже неважно. Можете сначала уплатить все 34 445 Р на ОПС, потом — 8766 Р на ОМС, можете чередовать, можете платить пропорционально. Главное, чтобы за год вы полностью перечислили эти суммы.
Если доход за год превысит 300 000 Р, на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от превышения. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.
Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. У вас нет сотрудников, поэтому больше никаких взносов платить не требуется.
В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф Бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько и за что мне осталось внести в течение годаКак уменьшить налог по УСН
ИП, применяющие УСН «Доходы», могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. ИП без работников уменьшают его на всю сумму страховых взносов.
Вычесть разрешается только страховые взносы, которые вы успели уплатить до конца очередного квартала. Налоговые платежи по УСН вносят каждый квартал.
ст. 346.19, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Дополнительные взносы на ОПС платят в следующем году — до 1 июля. Поэтому они уменьшают налог за следующий год. Из авансовых платежей 2022 года можно вычесть не только фиксированные взносы за 2022 год, но и дополнительные за 2021, если вы успели их уплатить.
Первый платеж по налогу при УСН — аванс за первый квартал. Его вносят до 25 апреля включительно. Значит, вычесть из этого авансового платежа вы можете только ту сумму взносов, которая была уплачена с января по март. Если в этот период вы уже уплатили дополнительные взносы за 2021 год, вычитайте их тоже.
Второй платеж — аванс за полугодие. Платят до 25 июля. Вычесть отсюда вы можете взносы, которые перечислили с января по июнь.
Третий платеж — аванс за девять месяцев. Платят до 25 октября. Вычесть отсюда можно взносы с января по сентябрь.
Четвертый платеж — налог за год. Отсюда вычитают всю сумму страховых взносов, которую уплатили в течение года. Если уплатить взносы за 2021 год в 2022, вычета из налога за 2021 год на эту сумму не будет.
Зато ее разрешается вычесть из налога за следующий год.
/usn/
Упрощенная система налогообложения
Как налоговики считают налог и вычет
Покажем это на примере из серии «как не надо».
Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.
В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.
Во втором квартале работы у Олега было мало. Доход составил 100 000 Р, и Олег должен уплатить только 6000 Р налога. Дальше вспоминаем немного усложненную систему расчета, которая предписана налоговым кодексом.
/ip-nalogi/
Как выбрать налогообложение для ИП
Расчет налога и вычета за первое полугодие
| Доход нарастающим итогом | 1 100 000 Р |
| Авансовый платеж по налогу | 66 000 Р |
| Уплатил за первый квартал | 50 000 Р |
| Осталось уплатить | 16 000 Р |
| Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии | 20 000 Р |
Доход нарастающим итогом
1 100 000 Р
Авансовый платеж по налогу
66 000 Р
Уплатил за первый квартал
50 000 Р
Осталось уплатить
16 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
20 000 Р
Делаем вычет: 16 000 Р − 20 000 Р = −4000 Р.
Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р взносов из налога за второй квартал, а еще 4000 Р вычета у него в запасе.
В июле Олег внес недостающую сумму по обязательным страховым взносам — 23 211 Р.
Расчет налога и вычета за первые девять месяцев
| Доход нарастающим итогом | 1 200 000 Р |
| Авансовый платеж по налогу | 72 000 Р |
| Уплатил за полугодие | 50 000 Р |
| Осталось уплатить | 22 000 Р |
| Уплатил обязательных страховых взносов за первые 9 месяцев | 43 211 Р |
Доход нарастающим итогом
1 200 000 Р
Авансовый платеж по налогу
72 000 Р
Уплатил за первый квартал
50 000 Р
Осталось уплатить
22 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
43 211 Р
Делаем вычет: 22 000 Р − 43 211 Р = −21 211 Р.
Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р за третий квартал. В запасе у него осталось 21 211 Р для вычета.
В четвертом квартале работы было побольше, и Олег заработал 200 000 Р. С них он должен 12 000 Р налога. Продолжим логику налогового кодекса.
Расчет налога и вычета за год
| Доход нарастающим итогом | 1 400 000 Р |
| Авансовый платеж по налогу | 84 000 Р |
| Уплатил за девять месяцев | 50 000 Р |
| Осталось уплатить | 34 000 Р |
| Уплатил обязательных страховых взносов в течение года | 43 211 Р |
Доход нарастающим итогом
1 400 000 Р
Авансовый платеж по налогу
84 000 Р
Уплатил за первый квартал
50 000 Р
Осталось уплатить
34 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
43 211 Р
Делаем вычет: 34 000 Р − 43 211 Р = −9211 Р.
Платить налог по итогам года не нужно. У Олега осталось 9211 Р неиспользованного вычета. Эту сумму он не сумел сэкономить.
Ошибка Олега в том, что он не использовал вычет в первом квартале по максимуму.
Потом налогов уже не хватило. Если бы Олег заплатил в первом квартале на 9211 Р больше, он сразу вычел бы их из аванса по налогу. Тогда бы он сэкономил в полном объеме.
Как правильно делать вычет
Так, как сделали вы: платить обязательных страховых взносов не меньше, чем будет ближайший платеж по налогу. Вы прикинули, что авансовый платеж по налогу за первый квартал у вас составит 18 000 Р и уплатили в марте взносы в размере 20 000 Р — с небольшим запасом. Неважно, что именно вы оплатили, ОМС или ОПС, или в каких пропорциях это сделали.
Теперь авансовый платеж по налогу вы не платите, и у вас еще 2000 Р вычета в запасе. Их вы используете при следующих налоговых платежах.
Если располагаете свободными средствами, лучше вообще сразу уплатить всю сумму взносов. Потом останется только их вычитать.
Что делать? 18.03.19
Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?
У меня нет свободных денег, поэтому я плачу страховые взносы строго в размере 6% от дохода — это моя налоговая ставка.
Ближе к концу квартала, когда уже понятно, сколько денег пришло на мой счет за этот период, я считаю будущий налог и уплачиваю взносы на эту сумму.
В первом квартале мой доход составил 199 000 Р. Когда я понял, что до конца марта больше ничего не получу, оплатил 6% от этой суммы — 11 940 Р страховых взносов.
Бесплатный сервис «Бухгалтерия» в Тинькофф Бизнесе подтверждает, что налог за первый квартал уплачивать мне не надо.Оставшиеся 31 271 Р заплатил во втором квартале, потому что доход превысил 600 000 Р.
Надеюсь, вы тоже снизите свой налог по УСН по максимуму.
Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Задать вопрос
Что делать бухгалтеру в… НОЯБРЕ
Сегодня поговорим о том, что сделать бухгалтеру в ноябре…
1. Начисляем и выплачиваем заработную плату за октябрь 1 — 10 ноября 2022.
2.
Изучаем:
- ОПВР перенесут на 2024 год;
- Как отдыхаем в декабре 2022 года?
- Применять ЕСП в РК с 2023 года запретят по некоторым видам деятельности;
- МРП и МЗП на 2023 год в Казахстане;
- Правила заполнения ЭСФ изменились с 22 октября.
3. Сдаем налоговую отчетность:
до 15 ноября:
- расчет по КПН у источника за III квартал 2022 года по форме 101.04 и 101.03. Изучите примеры заполнения формы 101.03 и 101.04;
- декларация по ИПН и СН за III квартал 2022 года по форме 200.00. Пример ТОО и Пример ИП;
- декларация по НДС за III квартал 2022 года по форме 300.00. Пример заполнения Декларации по НДС по пропорциональному методу зачета НДС и по раздельному методу отнесения НДС в зачет;
-
декларация по акцизу по форме 400.
- декларация по рентному налогу на экспорт за III квартал 2022 года по форме 570.00. Пример заполнения;
- декларация по НДПИ за III квартал 2022 года по форме 590.00;
- декларация по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу за III квартал 2022 года по форме 710.00. Пример заполнения;
- декларация по оплате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за III квартал 2022 года по форме 860.00;
- декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду за III квартал 2022 года по форме 870.00. Узнайте порядок расчета эмиссии;
- декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога за III квартал 2022 года по форме 913.00. Пример заполнения;
до 21 ноября — ЕАЭС: получили импорт — сдаем отчет (ФНО 328.
00) и платим НДС.
4. Оплачиваем налоги
до 7 ноября:
- лица, занимающиеся частной практикой, оплачивают ИПН;
до 21 ноября:
- акциз + акциз за СТП;
- суммы КН по ИТ ТС;
до 25 ноября:
- по доходам работников и физических лиц: ИПН, ОПВ, СО, СН, ОСМС, ВОСМС;
- КПН у ИВ и АП по КПН;
- прочие налоги.
5. Сдаем статистическую отчетность (проверяем свои отчеты по ОКЭД).
6. Проверяем, не превышен ли оборот по реализации в 2022 году в целях постановки на учет по НДС. Оборот не должен превысить 20 000 МРП.
7. Готовимся к закрытию периода:
● проводим закрытие Дт/Кт задолженности;
● подписываем Акты сверок с поставщиками;
● проверяем наличие всех первичных документов, при отсутствии — запрашиваем, в этом случае вашим помощником станет наш бесплатный сервис Учет.ЭДО;
● проводим сверку ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;
● проводим Экспресс-проверку ведения учета в 1С.
7. Текущая работа…
8. Регистрируемся на вебинары по ссылке Программа вебинаров.
9. И не забудьте про повышение квалификации, ведь профессиональный бухгалтер обязан повышать квалификацию в количестве 120 (ста двадцати) часов обучения за 3 года, но не менее 20 (двадцати) часов в год (в соответствии с Правилами). Однако мы рекомендуем пополнять свои знания и повышать квалификацию постоянно, набирая как минимум 40 часов в год!
10.
Консультации. Вопросы и ответы:
Услуги нерезидентам: надо ли ИП получать карточку ВЭД?
Может ли ТОО взять расходы, полученные от ИП, на вычеты без ЭСФ?
Как наказать работника за опоздание на работу?
Можно ли учесть в качестве командировочных расходов прибытие в командировку раньше срока?
Надо ли выписывать ЭСФ при списании спецодежды работнику при увольнении?
Как вести учет подотчетных сумм по корпоративной карте?
На товары, списанные в производство, надо ли оформлять СНТ?
Есть ли ограничения по привлечению работников в год к работе в выходные дни?
Какие сроки подписания акта приема-передачи на сайте маркировки?
Что нужно сделать для снятия ОС с учета в ОСВ?
Как платить налоги по ГПХ, если авансовые выплаты ежемесячно, окончательная оплата — после подписания АВР?
Надо ли удерживать зарплатные налоги при прощении долга работнику?
В каком размере оплачивается справка по уходу за больным ребенком — так же, как и больничный лист?
Какие налоги удерживаются с премии сотруднице в декретном отпуске?
Травма на производстве: как оплачивать больничный — 100% заработной платы или 15 МРП?
Как выписать ЭСФ на скидку?
Надо ли платить НДС и акциз при экспорте алкогольной продукции?
Какой штраф за допуск водителя без медицинского осмотра?
Как оплачивается работа в выходные и праздничные дни по скользящему графику (сменному графику)?
Выплачиваются ли экологические выплаты работающему по совместительству?
Как пропорционально удерживать по исполнительному листу?
Получение товара и ЭСФ в момент приостановления деятельности будет считаться возобновлением деятельности?
Что делать с суммой превышения командировочных больше установленной в компании, истраченной в командировке?
Может ли физлицо из России отправить физлицу Казахстана денежные средства в валюте на расчетный счет?
При увольнении экологическая доплата оплачивается целиком или пропорционально отработанному времени?
Надо ли пробивать фискальный чек при продаже дочерней компании по номинальной стоимости?
Можно ли уволить работника при наличии справки по уходу за больным ребенком?
Обязательно ли заявление на корректировку дохода при выплате материальной помощи?
Как списывать расходы на питание собак и можно ли отнести на вычеты?
Сотрудник идет в трудовой отпуск.
Как считать 25 октября — День Республики?
Как оплатить налоги и платежи, если банковский расчетный счет арестован?
Какие документы нужны при перемещении товара из филиала в РК в головной офис в ЕАЭС?
Нужна ли доверенность при безналичном расчете?
В какой строке декларации по НДС по форме 300.00. отображаются международные железнодорожные перевозки от нерезидента?
Как выписать ЭСФ при передаче в лизинг земли и здания?
К какой группе ФА относятся принтер, ксерокс, шредер, сканер, мобильный телефон, телефонный аппарат?
Как ведется учет рабочего времени с перерывом для кормления до достижения полутора лет ребенком?
Как исправить ошибку в исправленном ЭСФ?
Чем отличаются вывеска и реклама?
Какими налогами облагается сумма затрат работодателя на групповое страхование жизни сотрудников от несчастных случаев?
Имеет ли право ТОО распределять и выплачивать чистую прибыль до закрытия финансового года?
По какому адресу зарегистрировать ККМ — по месту регистрации или по адресу торговой точки?
Превышение нормы по балансу рабочего времени является переработкой, оплачиваемой в 1,5 размере?
К каким услугам относить услуги Kaspi Pay в ФНО 100?
Можно ли аванс вернуть наличными по сделке свыше 1000 МРП, если расчетный счет закрыт?
Можно ли выписывать СНТ на продажу раньше, чем накладную на реализацию?
Можно ли списать дебиторскую задолженность по займу в российских рублях?
Надо ли участнику «Астана Хаб» по роялти платить НДС и КПН за нерезидента?
Должен ли генподрядчик выписывать счет-фактуру на генподрядные услуги субподрядчику?
Что будет считаться датой оборота в госзакупках?
Руководство по разделу 451(c) авансовых платежей, разделу 451(b) и (c) изменения метода
%PDF-1.
5
%
265 0 объект
>/Metadata 309 0 R/Outlines 47 0 R/PageLayout/OneColumn/Pages 262 0 R/StructTreeRoot 82 0 R/Type/Catalog>>
эндообъект
309 0 объект
>поток
PricewaterhouseCoopersD:2019093019405211.08.562019-09-30T19:43:12.075ZAdobe PDF Library 11.0bbartnikow0010ebd6fcd567a6c837766c23502f4c437df73b1fa52621Acrobat PDFMaker 11 for Word2019-09-30T15:41:26.000-04:002019-09-30T19:41:26.000Z2019-09-30T19:41:24.000Zapplication/pdf2019-09-30T19:44:16.706Z
«5|t}?qxtrem{:}w_._RTyTU5IĭYGtfuC»w»FmhD(VD&h u»}s*ju4\臈hzӬ ǂpspoke,(
8=88>kG#$H͟|uFfLZpXBW8r&)jv
)NVk !hP]cLL»/$+ԯ} |R,F
m,FYlZk$DEqTjU5 z kʁMZV~*:Z-et4 mAPU9+؊V$'»25}U$&n }=Y909ɍhXQ&jg2klDf
=Nh4.bX7F4*ɟq=nocUE͢S&eDOH~ RE>Ƹ{]a05agUtmg
tMA7$:hr_RTHrm
Fp+Bspoke3Qr\?zi=hϞ$wot7q -;`Онлайн-регистрация теперь доступна для авансовых платежей по налоговым льготам на детей
В понедельник IRS открыла онлайн-сайт, который позволяет налогоплательщикам, которым не требуется подавать налоговую декларацию за 2019 или 2020 год декларацию о подоходном налоге, чтобы подписаться на получение авансовых налоговых льгот на детей (авансовых CTC), которые начнутся 15 июля (см. выпуск новостей IRS IR-2021-129 9).0016).
«Инструмент регистрации неподающих налоговых деклараций на детей » (инструмент CTC) на веб-сайте IRS предназначен для использования налогоплательщиками для сообщения соответствующих критериям детей, родившихся до 2021 года, если эти налогоплательщики (1) не обязаны подавать налоговую декларацию за 2020 год.
налоговую декларацию, не подавал ее и не собирается подавать, и (2) иметь основной дом в США более полугода.
Налогоплательщики, отвечающие первому условию, также могут использовать этот инструмент, чтобы подать заявку на получение скидки на восстановление в 2020 году и потребовать свою третью выплату за экономическое воздействие.
Налогоплательщики не должны использовать этот инструмент, советует IRS, если они соответствуют любому из следующих условий:
- Подали или планируют подавать налоговую декларацию за 2019 или 2020 год;
- Заявили обо всех своих иждивенцах в налоговой декларации за 2019 год, в том числе предоставив свою информацию в 2020 году с помощью инструмента «Не подающие документы: введите платежную информацию здесь»;
- Состояли в браке в конце 2020 года, если они не используют инструмент CTC со своим супругом и не включают информацию о своем супруге;
- Проживаете на территории США;
- Не имеют основного дома в Соединенных Штатах более полугода, и, если они состоят в браке, их супруг не имеет основного дома в Соединенных Штатах более полугода; или
- Не иметь подходящего ребенка, родившегося до 2021 года и имеющего номер социального страхования (SSN), выданный до 17 мая 2021 года.
Налогоплательщики, использующие инструмент CTC, должны ввести свое имя; текущий почтовый адрес; Адрес электронной почты; Дата рождения; действительные SSN для себя и своих иждивенцев; номер банковского счета, тип и маршрутный номер; и, если ранее в этом году им был выдан личный идентификационный номер для защиты личности (IP PIN), этот IP PIN.
Изменения в разд. Налоговый вычет на 24 ребенка, сделанный в соответствии с Законом об Американском плане спасения (ARPA), P.L. 117-2, включают, что IRS должно в 2021 году производить периодические авансовые выплаты налогоплательщикам на детей в размере «годовой суммы аванса». Эти выплаты — до 300 долларов США в месяц на ребенка в возрасте до 6 лет и до 250 долларов США в месяц на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет — будут выплачиваться равными суммами и производиться не ранее 1 июля 2021 года и не позднее 31 декабря. 2021.
ARPA, только для 2021 налогового года, увеличила сумму налогового кредита на детей до 3000 долларов США за каждого отвечающего требованиям ребенка в возрасте от 6 до 17 лет в конце 2021 налогового года и до 3600 долларов США за каждого отвечающего требованиям ребенка в возрасте до 6 лет в конце 2021 налогового года.