что и когда нужно сдавать
Редактор: Юлия Маркевич
Рассказываем, какие налоги надо уплатить и какие отчеты сдает ИП на УСН в марте и апреле
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Рассказываем, какие налоги надо уплатить и какие отчеты сдает ИП на УСН в марте и апреле
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения весной нужно уплатить налоги, страховые взносы и сдать декларацию. Все даты и цифры актуальны для 2023 года.
Как ИП работать на УСНВсе ИП на УСН обязаны платить фиксированные страховые взносы — в 2023 году это 45 842 ₽ за год. По закону уплатить их можно в любой момент до конца года, но зачастую выгоднее платить их поквартально.
Почему ИП выгодно платить страховые взносы ежеквартально?Как платить.
С 2023 года уплачивать налоги и взносы нужно в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Чтобы налоговая могла понять, за что именно предприниматель перечисляет деньги, нужно отправить ей уведомление. В 2023 году действует переходный период — это означает, что у ИП есть два варианта уплаты налогов:
по-новому — платежка и уведомление;
по-старому — только платежка.
Если предприниматель выбрал первый вариант, то вернуться ко второму уже нельзя.
Уведомления надо подавать только по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности либо без отчетности. Подавать уведомление на фиксированные взносы не нужно.
Как уменьшить налог за счет взносов. Если предприниматель перечислил страховые взносы до конца квартала, он может уменьшить налог на взносы на УСН «Доходы» или вычесть из доходов на УСН «Доходы минус расходы».
Чтобы учесть взносы при расчете налога за 1‑й квартал, надо:
уплатить их до 31 марта;
подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет авансового платежа по УСН за 1‑й квартал 2023 года.
Какую сумму лучше перечислить.
Это зависит от того, какой у вас бизнес — сезонный или со стабильной нагрузкой.Если у бизнеса есть плюс-минус стабильная выручка весь год, то выгоднее уплатить ¼ от взносов — 11 460,5 ₽. Так вы распределите взносы на весь год, и каждый квартал будете учитывать эту сумму при расчете налога.
Если бизнес сезонный и в каких-то кварталах выручки почти нет, лучше платить максимум взносов в том квартале, когда у бизнеса доходов больше всего. Так можно снизить налог до нуля.
ИП Липко продает весной овощную рассаду. Бизнес приносит большую выручку только в начале весны. В остальное время года Липко выращивает овощи и фрукты, но для себя и друзей. Поэтому ему выгодно платить взносы весной, когда доход максимальный.
ИП Звонков изготавливает варенье: зимой из мандаринов, весной — из сирени и мяты, летом и осенью — из ягод. Доход у Звонкова равномерно распределяется в течение года, поэтому ему выгодно распределять взносы на весь год.
Кроме фиксированных взносов, ИП платят дополнительные пенсионные взносы. Их нужно перечислять, только если на УСН «Доходы» годовой доход, а на УСН «Доходы минус расходы» прибыль превысит 300 000 ₽. Дополнительные взносы уплачивают раз в год летом — до 1 июля. Так, дополнительные взносы за 2022 год нужно уплатить до 3 июля 2023 года, потому что 1 июля — суббота.
Как ИП платить дополнительные взносыВ 2023 году изменились сроки отчетности — теперь декларацию по УСН за предыдущий год предприниматели сдают до 25 апреля текущего года.
Мы рекомендуем сдать декларацию заранее. Если что-то будет не так и документы не примут, у вас останется время подать исправленные документы.
На УСН «Доходы» в декларацию надо внести доходы, начисленные авансовые платежи и уплаченные в прошлом году страховые взносы.
Если ИП не вел деятельность в прошлом году, ему все равно придется сдавать декларацию — ее называют нулевой.
Все про нулевую декларациюВ Тинькофф автоматически сформировать декларацию поможет сервис онлайн-бухгалтерии — вам останется только проверить данные и подписать декларацию через приложение.
Тинькофф Бухгалтерия для бизнесаПо авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую. Срок — до 25-го числа месяца их уплаты.
Например, ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Значит до 25 апреля подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать аванс по УСН.
До 28 апреля надо уплатить авансовый платеж по налогу за первый квартал текущего года с доходов, которые вы заработали с 1 января по 31 марта. На УСН «Доходы минус расходы» еще учитываются расходы за этот период.
Ставка налога зависит от вида упрощенки.
На УСН «Доходы» обычно ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставка может быть меньше.
Если до 31 марта вы уплатили страховые взносы, их можно будет вычесть из суммы авансового платежа или из доходов.
Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить не более чем наполовину.
Как уменьшить налог за счет страховых взносовПример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы» с сотрудниками. Налоговая ставка — 6%. Доход ИП за первый квартал — 2 000 000 ₽. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Исчисленный авансовый платеж по налогу при УСН «Доходы» за первый квартал | 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽ |
| Страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале | 45 842 ₽ / 4 = 11 460,5 ₽ |
| Страховые взносы за работника, уплаченные в первом квартале | 68 000 ₽ |
| Всего уплатил взносов за квартал | 68 000 ₽ + 11 460,5 ₽ = 79 460,5 ₽ |
| Определяем сумму взносов, которую можно вычесть из авансового платежа | 79 460,5 ₽ больше 50% авансового платежа — 60 000 ₽, поэтому уменьшаем платеж только наполовину |
| Авансовый платеж к уплате за первый квартал | 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: авансовый платеж по налогу и взносы | 79 460,5 ₽ + 60 000 ₽ = 139 460,5 ₽ |
Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников.
Налоговая ставка — 15%. Доход ИП за первый квартал — Расходы — 2 300 000 ₽. Как и в предыдущем примере, ИП платит каждый квартал.
Важно, что на УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
| Показатель | Расчет |
|---|---|
| Страховые взносы ИП за себя за квартал | 45 842 ₽ / 4 = 11 460,5 ₽ |
| Авансовый платеж к уплате за квартал | (3 000 000 − 2 300 000 − 11 460,5) × 15% = 103 281 ₽ |
| Всего платежей ИП за квартал: авансовый платеж по налогу и взносы | 11 460,5 ₽ + 103 380 ₽ = 114 840,5 ₽ |
Итоговый налог на УСН «Доходы» рассчитывается так. Сначала считается общий налог за год, затем из него вычитается сумма начисленных авансовых платежей и уплаченных взносов.
С какого дохода на УСН нужно платить налогА на УСН «Доходы минус расходы» считается так: из общего налога за год вычитается сумма начисленных авансовых платежей.
Уведомление по итоговому налогу по УСН подавать не нужно, так как он уплачивается после подачи декларации.
Важные даты для ИП на УСН весной
До 31 марта — уплатить часть страховых взносов, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу.
До 25 апреля — сдать декларацию за предыдущий год.
До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за 1‑й квартал текущего.
До 28 апреля — уплатить авансовый платеж за 1‑й квартал текущего года.
До 28 апреля — уплатить налог за предыдущий год.
Сроки уплаты налога по УСН в 2022 году с учётом переносов – Магаданский региональный фонд содействия развитию предпринимательства
По общему правилу налог по УСН за 2021 год необходимо заплатить:
⠀✔️для организаций – не позднее 31 марта
⠀✔️для ИП – не позднее 30 апреля (с учётом выходных – не позднее 4 мая)
⠀✔️Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2022 года нужно заплатить не позднее 25 апреля.
Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и за 1 квартал 2022 для некоторых организаций и ИП перенесли на 6 месяцев. Отсрочкой могут воспользоваться организации и ИП с основным видом деятельности из списка ниже.
Основной вид деятельности определяется по данным ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 января 2022 года.
Новые сроки уплаты налогов. Налог по УСН за 2021 год нужно будет заплатить:
⠀✔️для организаций – не позднее 31 октября
⠀✔️для ИП – не позднее 30 ноября.
⠀✔️Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2022 года – не позднее 30 ноября.
При этом налог по УСН и авансовый платёж можно оплатить в рассрочку на полгода равными частями в размере 1/6 ежемесячно (не позднее последнего числа месяца).
Для организаций рассрочка действует с октября 2022 года по март 2023 года, для ИП – с ноября 2022 года по апрель 2023 года.
⠀
Виды деятельности для отсрочки по УСН (с кодами по ОКВЭД2)
⠀10 – Производство пищевых продуктов
⠀11 – Производство напитков
⠀13 – Производство текстильных изделий
⠀14 – Производство одежды
⠀15 – Производство кожи и изделий из кожи
⠀16 – Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
⠀17 – Производство бумаги и бумажных изделий
⠀18 – Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
⠀20 (кроме 20.
1) – Производство химических веществ и химических продуктов
⠀21 – Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
⠀22 – Производство резиновых и пластмассовых изделий
⠀23 – Производство прочей неметаллической минеральной продукции
⠀25 – Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
⠀26 – Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
⠀27 – Производство электрического оборудования
⠀28 – Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
⠀29 – Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
⠀30 – Производство прочих транспортных средств и оборудования
⠀31 – Производство мебели
⠀32 – Производство прочих готовых изделий
⠀33 – Ремонт и монтаж машин и оборудования
⠀79 – Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
⠀86 – Деятельность в области здравоохранения
⠀87 – Деятельность по уходу с обеспечением проживания
⠀88 – Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
⠀90 – Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
⠀91 – Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
⠀93 – Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
⠀96 – Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
⠀
В вашем коде ОКЭВД может быть больше цифр.
Главное, чтобы он входил в один из кодов, указанных выше. Например, код 96 включает в себя коды 96.Х, 96.ХХ и т. д.
⠀
Источники: Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512, Письмо ФНС от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.
Что это такое, как это работает, примеры
К
Уилл Кентон
Полная биография
Уилл Кентон — эксперт в области экономики и инвестиционного законодательства. Ранее он занимал руководящие должности редактора в Investopedia и Kapitall Wire, имеет степень магистра экономики Новой школы социальных исследований и степень доктора философии по английской литературе Нью-Йоркского университета.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 03 июля 2022 г.
Рассмотрено
Майкл Дж. Бойл
Рассмотрено Майкл Дж. Бойл
Полная биография
Майкл Бойл — опытный специалист в области финансов, более 10 лет занимающийся финансовым планированием, деривативами, акциями, фиксированным доходом, управлением проектами и аналитикой.
Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору
Инвестопедия / Деннис Мадамба
Что такое авансовый платеж?
Авансовый платеж — это тип платежа, осуществляемого раньше обычного графика, например, оплата товара или услуги до того, как вы их фактически получите. Авансовые платежи иногда требуются продавцами в качестве защиты от неуплаты или для покрытия личных расходов продавца на поставку услуги или продукта.
Есть много случаев, когда требуется предоплата. Потребители с плохой кредитной историей могут быть обязаны платить компаниям авансом, а страховые компании обычно требуют авансовый платеж, чтобы распространить покрытие на застрахованную сторону.
Key Takeaways
- Авансовые платежи производятся до получения товара или услуги.
- Во многих случаях авансовые платежи защищают продавца от неуплаты в случае, если покупатель не придет и не заплатит во время доставки.
- Предприятия учитывают авансовые платежи как активы в своем балансе.
- Предоплаченный сотовый телефон является примером предоплаты.
Понимание авансовых платежей
Авансовые платежи – это суммы, уплачиваемые до фактического получения товара или услуги. Причитающийся остаток, если таковой имеется, оплачивается после доставки. Эти типы платежей отличаются от отсроченных платежей или платежей с задержкой. В этих случаях сначала поставляются товары или услуги, а затем оплачиваются. Например, сотрудник, которому в конце каждого месяца платят за работу в этом месяце, будет получать отложенный платеж.
Авансовые платежи отражаются как активы на балансе компании. По мере использования этих активов они расходуются и отражаются в отчете о прибылях и убытках за тот период, в котором они возникли.
Авансовые платежи обычно производятся в двух случаях. Они могут быть применены к денежной сумме, предоставленной до оговоренной в договоре даты платежа, или они могут потребоваться до получения запрошенных товаров или услуг.
Гарантия авансового платежа
Гарантия авансового платежа служит формой страхования, гарантируя покупателю, что, если продавец не выполнит согласованные обязательства по товарам или услугам, сумма авансового платежа будет возвращена покупателю. Эта защита позволяет покупателю считать договор недействительным, если продавец не выполняет свои обязательства, подтверждая права покупателя на первоначально уплаченные средства.
Правительства также выдают авансовые платежи налогоплательщикам, например Social Security.
Особые соображения: авансовые платежи поставщикам
В корпоративном мире компаниям часто приходится вносить авансовые платежи поставщикам, когда их заказы настолько велики, что обременительны для производителя. Это особенно верно, если покупатель решает отказаться от сделки до доставки.
Авансовые платежи могут помочь производителям, у которых нет достаточного капитала для покупки материалов для выполнения крупного заказа, поскольку они могут использовать часть денег для оплаты продукта, который они будут создавать.
Его также можно использовать в качестве гарантии того, что выполнение крупного заказа принесет определенную сумму дохода. Если от корпорации требуется произвести авансовый платеж, он отражается как расход предоплаты в балансовом отчете по методу учета по методу начисления.
Примеры авансовых платежей
В реальном мире существует множество примеров авансовых платежей. Возьмем, к примеру, мобильные телефоны с предоплатой. Поставщики услуг требуют оплаты услуг сотовой связи, которыми будет пользоваться клиент, за один месяц вперед. Если предоплата не поступила, услуга не будет оказана. То же самое относится к платежам за предстоящую аренду или коммунальные услуги до того, как они причитаются по договору.
Другой пример относится к правомочным налогоплательщикам США, которые получили авансовые платежи через налоговый кредит на премию (PTC), предлагаемый в рамках Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Финансовая помощь помогает гражданам, которые соответствуют требованиям по доходам домохозяйства, оплачивать свое медицинское страхование.
Деньги, причитающиеся налогоплательщику, выплачиваются страховой компании до наступления фактической даты погашения кредита.
Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, внес некоторые изменения в налоговый кредит ACA Premium Tax Credit. Все налогоплательщики со страховкой, купленной на Marketplace, теперь имеют право на получение этого кредита в 2021 и 2022 годах; ранее заявители не имели права на получение помощи, если их доход превышал 400% федеральной черты бедности.
Потребители с плохой кредитной историей также могут быть обязаны предоставить кредиторам авансовые платежи, прежде чем они смогут приобрести товары или услуги.
Источники статьи
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.
Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.
Управление социального обеспечения. «2187. Прямые платежи в полевые офисы».
Юридическая школа Корнелла. «Продвигать.»
Налоговая служба. «Премиум налоговый кредит — основы».
Налоговая служба. «Премиальный налоговый кредит: получение кредита и согласование авансовых кредитных платежей».
Конгресс США. «HR 1319», стр. 180.
Бюро финансовой защиты прав потребителей. «Закон о достоверной кредитной отчетности», стр. 6.
: значение и определение
Обновлено: 6 февраля 2023 г.
Когда вы управляете бизнесом, у вас будет много движущихся частей, и на многих нужно сосредоточиться. Например, вы хотите найти стратегии для увеличения доходов и привлечения большего количества клиентов. Если ваш бизнес предоставляет товары или услуги, внедрение стратегии предоплаты может помочь защитить вас, а также улучшить денежный поток.
Это хороший способ убедиться, что вы можете получить платеж от клиента. Итак, как это работает и что вам нужно знать? Читайте дальше, чтобы узнать больше. Мы рассмотрим, что такое авансовые платежи и как они используются.
Содержание
КЛЮЧЕВЫЕ ВЫВОДЫ
- Авансовые платежи защищают предприятия и клиентов от потенциальных неплатежей или недоставки.
- Требование авансового платежа может быть обычной практикой или применяться только в определенных случаях.
- Это помогает владельцам бизнеса улучшить денежный поток, сократить потери от нестандартных продуктов и выполнять крупные заказы.
Что такое авансовые платежи?
Авансовый платеж — это общий термин, используемый для описания любых средств, полученных предприятием до предоставления товара или услуги. Он действует как защита для бизнеса и клиента в случае неуплаты или недоставки. Его можно использовать во множестве различных отраслей и ситуаций.
Авансовый платеж позволяет бизнесу улучшить денежный поток, управлять уровнями мощностей и гарантировать, что полная оплата будет получена после завершения. Его можно использовать в качестве стандарта для всех транзакций в бизнесе или для конкретных случаев.
Обычно это либо запрашивается как часть делового контракта, согласованного обеими сторонами, когда частичная сумма должна быть выплачена к определенной дате. Авансовые платежи могут также потребоваться до получения квитанции за товары и услуги. Когда авансовый платеж получен, владелец бизнеса помещает сумму в счет непогашенного остатка продукта или услуги. Затем оставшаяся сумма выплачивается после получения предметов или завершения работы.
Как используются авансовые платежи?
Предприятия, которым требуются такие виды платежей, часто стремятся свести к минимуму риск неоплаченных счетов от клиентов. Таким образом, вы, вероятно, увидите, что они используются в таких ситуациях, как:
- Работа с клиентами, у которых плохая кредитная история или история просроченных платежей
- Обработка очень больших заказов в бизнесе с ограниченной производительностью
- Товары, изготовленные на заказ, которые нельзя перепродать
В таких ситуациях частичная или полная оплата перед поставкой товара минимизирует для владельца бизнеса риск потери денег из-за неоплаченного заказа.
Для более крупных заказов, которые выходят за рамки обычных возможностей бизнеса, авансовый платеж обеспечивает авансовый капитал, который используется для покупки расходных материалов, необходимых для выполнения заказа. Это также может препятствовать отказу от покупки, что делает запасы и другие производственные факторы более предсказуемыми.
Вы, вероятно, уже видели или платили авансовый платеж, даже не подозревая об этом. Этот тип оплаты обычно используется в следующих отраслях:
- Страховые компании взимают ежемесячную премию в обмен на страховое покрытие, даже если оно вам сейчас не нужно.
- Предоплаченные услуги сотовой связи. Если вы не внесете предоплату за услуги сотовой связи, вы не сможете пользоваться телефоном.
- Фрилансеры или независимые подрядчики, которые требуют половину своего гонорара авансом за работу, срок выполнения которой установлен на более поздний срок
- Адвокат по длительному делу, требующему ежемесячного аванса
Это также отличная защита для покупателя.
Если вы не удовлетворены предоставленными продуктами или услугами, вы можете запросить возврат авансового платежа вместо потери всего остатка до тех пор, пока возврат не будет обработан.
Резюме
В целом, авансовые платежи помогают владельцам бизнеса снизить риск в определенных сценариях, требуя авансового платежа. Это позволяет им покрыть расходы, связанные с заказом, сократить потери и улучшить денежный поток.
Часто задаваемые вопросы об авансовом платеже
Чем опасен авансовый платеж?
Если авансовые платежи не учитываются должным образом, они могут исказить финансы вашего бизнеса и сделать ситуацию лучше, чем она есть на самом деле.
В чем разница между авансовым платежом и авансовым платежом?
Авансовый платеж — это скорее общий термин для платежей, полученных до получения работы или продукции. Авансовый платеж — это форма авансового платежа, которую также называют частичной предоплатой.
Как учитывается аванс в бухгалтерском учете?
В бухгалтерском учете аванс учитывается как актив на балансе компании.