Декларация по ндс это что – Налоговая декларация по НДС — что это такое? Налог на добавленную стоимость, разделы и пример декларации, а также, что представляет собой счет-фактура и каковы сроки подачи нулевой отчетности в 4 квартале?

Декларация по НДС

Декларация по НДС - документ, в который заносятся данные о федеральном налоге на добавленную стоимость. Бумагу заполняют и предоставляют в государственные органы каждый квартал. Если указанное мероприятие не будет осуществлено, то организации могут выписать штраф за нарушение закона.

Суть документа

Для декларации по НДС существуют определенные положения, которые прописаны на законодательном уровне и подлежат обязательному выполнению. В каждой форме документа должны находиться титульный лист и раздел 1.

Эти 2 пункта должны быть в обязательном порядке сданы в налоговую службу каждым субъектом, который признан плательщиком НДС. Данное положение касается и тех организаций, налоговая база которых за соответствующий квартал имеет нулевое значение. Однако в декларации существуют и другие разделы, которые подлежат заполнению только тогда, когда совершены соответствующие операции.

Сдается бумага 25 числа месяца, который следует за кварталом, отображаемым в отчетности. За несвоевременность сдачи документа могут быть начислены штрафные санкции. Работники налоговой службы прибегают к более жестким мерам, проявляющимся в блокировке расчетного счета организации.

Декларация за определенный квартал года должна сдаваться по соответствующей форме, которая подлежит утверждению со стороны фискальной налоговой службы. На это издается определенный приказ, поэтому перед заполнением необходимо проверить его актуальность. Новый бланк декларации функционировал в 2015 г. и продолжает быть действительным в 2016 г. В отличие от предыдущей формы, новый документ включает большее количество разделов, где информация освещается в более полном объеме. Изменения связаны с появлением других требований. Например, в декларации по НДС обязательно должна быть полная информация изо всех учетных книг и журналов.

В таком виде документ за каждый квартал сдается в соответствии с ТКС, если этого не сделать, предприниматель может быть оштрафован за невыполнение условий и отсутствие необходимого документа. Уплата налога за 1 квартал года производится в качестве 3 сумм. При этом нужно помнить о крайних сроках осуществления платежа: 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Даты можно переносить (согласно постановлению), но об этом нужно разузнать заранее.

Заполняя документ по НДС, предприниматель не должен забывать о дополнительных кодах, которые необходимо самостоятельно определять. Они отражаются во всех книгах, ведущихся в организации, и в журнале, учитывающем счета-фактуры. Все данные вместе с кодами заносятся в декларацию, что позволяет получить информацию о проводимых операциях. Номера должны быть правильно и точно проставлены, это важно, так как представители налоговой службы при проведении камеральной проверки могут выявить расхождения. В таком случае организации придется отвечать за ошибки в качестве выплаты штрафа.

Дополнительные сведения

Налог на добавленную стоимость выплачивается по производимым операциям субъектами, попадающими под налогообложение.

Уплата осуществляется в бюджет каждым налогоплательщиком, и для этого декларация предоставляется в соответствующую инспекцию. В образце отчетной бумаги находится 12 частей.

Сдают и принимают документ только в электронной форме. Бумажный оригинал предъявлять не разрешают, за это можно уплатить 5% штрафа от суммы, признаваемой не выплаченной вовремя.

Цифра, от которой производится расчет, представляет собой налог, что должен быть уплачен или же доплачен. Отображена она непосредственно в декларации. Но данное положение распространяется не на всех налогоплательщиков.

Существуют определенные исключения, согласно которым налоговый агент (не платит НДС или освобожден от сборов) может сдавать отчетный лист в бумажной форме.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

  • агент не причислен к категории самых крупных плательщиков налога;
  • списочная численность сотрудников предприятия (организации, ИП), которые наняты с использованием трудового договора, в среднем не превышает 100 человек;
  • счет-фактура с налогом на добавленную стоимость не выставлен;
  • агент не выставлял и не выделял счета-фактуры за период, который относится к налоговому, при совершении деятельности предпринимательского характера в чужих интересах или с использованием договоров.

Заполнить декларацию по НДС обязаны следующие категории:

  • субъекты, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость;
  • налоговые агенты по соответствующему сбору;
  • субъекты, выставляющие счета-фактуры от своего имени, при этом сумма НДС выделяется.

Исключение составляют посредники, которые не признаны плательщиками такого налога, а также некоторые налоговые агенты.

Занесение информации в документ

Существует определенный порядок, в соответствии с которым организовывается заполнение декларации, для этого используют различные сведения.

Данные из книг о продажах и покупках отображаются в разделах 8 и 9. Из журнала учета счетов-фактур, которые выставлены или получены, информацию вписывают в следующие 2 раздела.

Такие записи обычно производятся со стороны плательщиков или налоговых агентов, которые занимаются ведением посреднической деятельности. Сведения, выставленные в счетах-фактурах, отображаются в разделе 12. Кроме того, должны быть учтены цифры, указанные в регистрах, на основе которых проводится налоговый учет.

В образец документа вносят сведения ИНН, помещаются они в верхней части листа. В фискальной налоговой службе любой субъект может узнать эту информацию. Каждая организация обязана представить в декларации КПП, сведения такого характера имеются в уведомлении о том, что компания стоит на учете. Первая декларация, заполняемая за 1 квартал, в поле о номере корректировки обычно содержит 0. Если производится уточнение суммы налога на добавленную стоимость, то в данном поле ставится 1.

В графе «Налоговый период» указывают код промежутка времени. Определение такого кода проходит при помощи приложения №3, которое изъясняет порядок заполнения декларации. Например, если в документе речь идет о 4 квартале, его код - 24. Есть в декларации поле, которое называется «Представляется в налоговый орган». В нем отображают код фискальной службы, который должен соответствовать месту регистрации.

Номер непосредственно самой организации заносится в соответствии со специальным уведомлением. Если данная информация интересует индивидуального предпринимателя, то он может ее получить из уведомления, в котором идет речь о регистрации. Соответственным образом заполняется код организации. Номер фискальной налоговой службы может быть определен в соответствии с адресом оформления, для этого рекомендуется воспользоваться интернет-сервисом, информация о котором содержится на сайте службы.

В поле о налогоплательщике должно быть указано название соответствующей организации, причем такие данные должны в полном объеме соответствовать документам учредительного характера. В том случае, когда декларация упрощенная и данные подаются со стороны предпринимателя, необходимо указывать фамилию, имя и отчество, при этом запись должна соответствовать паспортным данным. В поле «Вид экономической деятельности», согласно классификатору по ОКВЭД, вносят информацию, которая непосредственно отображает код работ. Сведения необходимо взять из выписки, выдаваемой фискальной налоговой службой. При отсутствии такого документа пользуются классификатором ОКВЭД.

Заполнение разделов формы

Чтобы совершенно правильно заполнить разделы декларации, нужен соответствующий образец, но при его отсутствии необходимо ознакомиться с общими правилами. В свою очередь, уточненная декларация по НДС содержит более информативные сведения, которые должны быть внесены верно. В 1 разделе указывается код ОКТМО. В строку 020 необходимо внести данные о КБК по налогу на добавленную стоимость, который начисляется на товары, работы или услуги. В 3 разделе отображаются данные по сумме НДС, которая начисляется в соответствии со ст. 173 Налогового кодекса, что подразумевает счета-фактуры, выставленные организациями, освобожденными от выплаты налога.

В строках 3 раздела указываются операции, являющиеся освобожденными от уплаты НДС, или те, которые подлежат налогообложению, но ставка сбора равна 0. Кроме того, представляются сведения, отображающие суммы оплат, которые касаются поставок в будущем. 4, 5 и 6 разделы заполняют при проведении операции в течение налогового периода, если деятельность подлежала налогообложению по нулевой ставке. В 7 раздел вносят сведения при условии, что налогоплательщик осуществил операции, которые не попадают под налогообложение со стороны НДС, при этом была получена предоплата за предполагаемые поставки.

В 8 разделе содержатся данные, которые вносятся из книги покупок. Но это касается только тех операций, относительно которых право на вычет возникло только в отчетном квартале.

Раздел 8 подлежит заполнению и со стороны налоговых агентов. 9 раздел содержит информацию о счетах-фактурах, которые были получены в отчетном периоде. Два предпоследних раздела заполняют посредники, уполномоченные действовать в интересах заказчиков, но при этом они пользуются своим именем. Кроме того, указанные разделы заполняются экспедиторами и застройщиками, действующими в соответствии с заключенными договорами. Сведения вносятся из учетного журнала, где отображены счета-фактуры.

Последний раздел необходимо заполнять тем, кто попал под освобождение на выплату НДС, или же это касается тех предпринимателей, кто пользуется счетом-фактурой, но осуществляет процедуры купли-продажи, не облагающиеся налогом.

Для декларации по НДС характерны определенные особенности, которые нужно учитывать. Процедура заполнения данного документа не из легких, так как требует внимательности и знания конкретной совокупности положений. Если форма заполняется впервые, возникают вопросы и трудности, то лучше обратиться за разъяснениями в государственный орган.

vseobip.ru

Сроки сдачи НДС в 2019 году

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2019 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). 

По итогам IV квартала 2018 года отчитаться нужно до 25.01.2019.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2019 году, сдать декларацию нужно:

за 1 квартал 2019 года — до 25.04.2019;

за 2 квартал 2019 года — до 25.07.2019;

за 3 квартал 2019 года — до 25.10.2019;

за 4 квартал 2019 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.


Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно.

Попробовать


Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат. 

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.


Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

Попробовать


Отправка декларации по НДС (с приложениями) через Контур.Экстерн

www.kontur-extern.ru

Как подается налоговая декларация по НДС. Электронное декларирование

Перед тем, как рассмотреть состав и порядок действий в заполнении налоговой декларации по НДС, определим, кто же все-таки обязан платить НДС и в оговоренные законодательством сроки предоставлять декларацию. НДС является косвенным налогом и обязанность по исчислению налога накладывается на продавца (при продаже товаров, работ или услуг).

К налогоплательщикам НДС относятся все организации (в том числе некоммерческие организации), а также индивидуальные предприниматели. Исключение составляют организации и ИП, которые используют такие специальные режимы как упрощенная система (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Остальные исключения следует смотреть в статье 145 НК РФ.

Как правильно подавать декларацию по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/kak-podavat-deklaratsiyu-po-nds-novoe-v-deklarirovanii-s-2015-goda.html

Однако, в некоторых случаях (они обозначены в статье 161), даже организации и ИП, попадающие под исключения, обязаны исчислить налог и вовремя предоставить декларацию. В этих случаях ИП и юрлица приобретают статус налогового агента.

Мы обозначили, кто должен платить НДС и предоставлять декларацию. Далее рассмотрим порядок составления этой декларации. Итак, предприниматель рассчитал налог, а точнее его сумму, и появляется вопрос: «как заполняется декларация по НДС?»

Для ответа на этот вопрос необходимо руководствоваться новым Приказом ФНС России (№ ММВ-7-3/[email protected]) от 29.10.2014. Эта форма декларации является новой. Что же изменилось в новой декларации по сравнению с предыдущими стандартами?

  1. В декларацию теперь включаются сведения, которые указаны в книге покупок и в книге продаж. Если предприниматель осуществляет посредническую деятельность, то в декларацию он включает сведения, которые указывают в журнале учета выставленных и полученных счетов-фактур.
    Описанное выше нововведение призвано повысить качество и оперативность проводимого анализа и выездных проверок. Т.е. получение данных из книги покупок и продаж увеличивает охват для инспекторов. Также, очевидно, что данное изменение усилит контроль за декларированием доходов налогоплательщика.
  2. Другое важное изменение — это способ подачи декларации, а точнее ее носитель. В данное время в стране идет активное внедрение информационных технологий. Это происходит как в организациях, так и в быту. Для налоговых служб очень важным является оперативность представляемой информации. В связи с этим теперь все плательщики НДС будут сдавать декларацию в электронном виде. В том числе и налоговые агенты. Хотя для этой группы есть исключения. Например, если на момент подачи декларации ССЧ агента меньше 100 человек, он вправе представить декларацию на бумаге. Декларация налогового агента в этом случае ничем, кроме способа подачи, отличаться не будет.

Что собой представляет бланк декларации по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/chto-predstavlyaet-soboy-blank-deklaratsii-po-nds-pravila-zapolneniya.html

Электронное декларирование НДС

Подробнее рассмотрим, что такое представление в электронном виде. Это можно сделать тремя способами:

  • По телекоммуникационным каналам связи (так называемые ТКС)
  • С помощью специального оператора
  • Через сайт Налоговой службы РФ

Чтобы подать декларацию НДС через специального оператора необходимо сделать следующее.

  • Заключить договор со специальным оператором. Конечно же, выбирать нужно самого надежного. Всего существует 80 организаций федерального уровня. К самой крупной и популярной относится ЗАО «Контур».
  • Получить лицензию на право использовать средство защиты информации (СКЗИ).
  • Установить электронную подпись (КЭП).

Выполнить нижеперечисленные пункты вам обязательно поможет тот оператор, с которым будет заключен договор. Нужно будет:

  • сформировать отчет, и отправить его, предварительно заверив его КЭП,
  • дождаться подтверждения, о том, что отчет принят.

Отметим, что скачать налоговую декларацию по НДС (для ознакомления, а также для налоговых агентов, попадающих под исключение в способе подачи) можно на сайте налоговой службы РФ (http://www.nalog.ru/) либо воспользоваться правовыми ресурсами (www.consultant.ru/ , а также www.garant.ru).

Все о новом порядке подачи декларации по НДС: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/novyiy-poryadok-podachi-deklaratsii-po-nds.html

Ответственность при нарушениях в подаче декларации по НДС

В случае, если предприниматель опоздал с подачей декларации (или вообще не представил ее), к нему применяются штрафные санкции. Это прописано в статье 119 НК РФ. Размер штрафа за последнее время не изменился, он как и прежде составляет 5 % от суммы неуплаченного налога. Кроме этого, если налогоплательщики (а также налоговые агенты) продолжают осуществлять реализацию товаров или услуг и при этом выставляют счета-фактуры, непредставление налоговой декларации по НДС, влечет за собой принудительную приостановку операций по всем расчетным счетам.

Итак, подведем итоги:

  • Налоговая декларация по НДС должна быть подана в инспекцию в срок не позднее 25-го числа (в месяце, который следует за кварталом).
  • Декларация должна быть сдана в электронном виде.
  • Декларацию представляют все плательщики НДС, а также налоговые агенты.
  • За непредставление декларации с налогоплательщика взимается штраф (5% от суммы налога, который не был уплачен) Декларация, которая подана на бумаге, будет считаться неподанной.

ipshnik.com

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *