Декларация по ндс это что: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Декларация НДС в формате XML без передачи в ELSTER-Dynamics 365 для финансовых и операций (AX 8,0)

Content Idea (CI): 94206

Введение

Elster — это Стандартная версия налогового администрирования в Германии. Она предоставляет различные инструменты, которые компании в Германии используются для электронной финансовой отчетности. Для Декларация налога на добавленную стоимость (НДС) возвращает, ELSTER предоставляет конечные точки для Откройте интерфейс веб-службы. Эти конечные точки поддерживались корпорацией Майкрософт. Dynamics 365 для операций. Однако ELSTER объявил таким образом, что 1 января 2019г., Открытый интерфейс для передачи данных возврат налога будет закрыт налоговыми органами для Германии.

Начиная с 1 января 2019 г., ELSTER Rich Client ( для передачи данных при возврате налога необходимо использовать интерфейс. Дополнительные сведения сведения о программе, которая содержится в разделе Этот документ.

В то же время, если компания зарегистрирована в Германии, Пользователи могут отправить декларацию НДС с помощью веб-интерфейса Mein Elster или с помощью ElsterFormular.

Начиная с 14 ноября 2018 ELSTER открытый интерфейс веб-служба обеспечивает передачу данных для декларации НДС с помощью версия 11 из TransferHeader (TH) и заголовка User Data (Нью). Предыдущий версии TH (версия 8) и Нью (версия 10) больше не будут приниматься на эту дату.

Обзор

Это исправление предоставляет изменения в формате XML в соответствии с новые требования для отправки отчетов с помощью веб-интерфейса или «водо» возможность сохранить созданный XML-документ.

Отправка декларации по НДС с помощью веб-интерфейса или Для использования этого формата в формате XML необходимо выполнить указанные ниже действия.

• Необходимо изменить пространство имен <Elster> .

• Тег <Vorgang> должен быть указан в значении «send-Auth» .

• <Datei> блоке поля должны быть переданы.

• Тег <TransferHeader> должен быть объявлен с атрибутом Version = «11» .

Для Microsoft Dynamics 365 для финансовых и операций обновление позволит пользователям в Германии выполнить следующие задачи:

• Просмотрите обновленный формат с помощью существующей вкладки Предварительный просмотр в форме журнала налоговой декларации электронной .

• Сохранить декларацию НДС в формате XML из вложения в запись в форме журнала налоговой декларации электронной .

• Вручную обновите статус записи журнала электронных налоговых деклараций для отправки.

Настройка

Подготовка Microsoft Dynamics 365 для финансовых расчетов и Операции для создания декларации по НДС в Германии в новом формате XML (с <TransferHeader> и <TransferHeader> версии «11») необходимо выполнить следующие действия:

1. Скачивание и импорт обновленных конфигураций GER: Elster (de). Version. 3.4. XML.

2. Скачайте и установите пакеты обновления в соответствии с требованиями в конфигурации GER и документации.

Чтобы настроить новую версию формата и использовать ее для создания отчетов начиная с 14 ноября 2018, необходимо выполнить следующие действия:

1. Не удаляйте ранее настроенный формат Elster (DE)   .

2. Загрузи новый формат из файла LCS: Elster (de). Version. 3.4.

3. Новая версия Elster (DE) format будет отображаться в списке версий, связанных с Elster (DE) в модуле электронной отчетности.

4. Выберите вариант   версия «3,4» Elster (de)   и установите для него значение Дата вступления в силу . Обновите дату вступления в силу в формате, который вы собираетесь использовать при необходимости.

Параметр » вступает в силу с даты» позволяет системе определить во время выполнения, какая версия формата используется для учета системной даты.

Формирование декларации НДС

Создание отчета о Декларации по НДС с помощью открытых декларацийналогов > > продажи Налоговая > отчета о налогах на продажу для периода сопоставления выберите   соответствующий Параметры диалогового окна и нажмите кнопку «ОК».

В диалоговом окне » немецкий налоговый отчет « флажок » создать электронный налоговый документ » в том виде, в котором вы сделали заранее. Вам не нужно настраивать таблицу стилей для параметра предварительной версии . Система автоматически определит, какая таблица стилей будет использоваться для определенного формата. и применить его на вкладке » Предварительный просмотр » электронного налога Форма журнала объявлений . Кнопка «ОК» для немецкого налогового заказа

диалоговое окно отчета, Новая строка в > декларацийналога > продажи Налоговая >ная форма журнала налоговых деклараций будет созданные.

XML-файл уже создан на основе критериев определено в диалоговом окне » немецкий налоговый отчет » и создано Файл XML прикрепляется с помощью управления документами в строке электронной Таблица журнала налоговой декларации . Просмотр и сохранение файла Отправка (за пределами системы) выберите строку в разделе » электронные налоги». Форма «журнал объявлений » и нажмите кнопку «Обработка документов» в в нижней части формы:

Откроется форма для обработки документов, на которой создано создание файл. В этом окне вы можете открыть файл (с помощью приложения, связанного с расширение with. XML в системе):

Поле »

Отправлено » теперь доступно для пометки вручную. При пометке новой строки в таблице » транзакции файлов « созданные. Форма « транзакции файла » показывает, какой пользователь и когда Создание и пометка отчета как отправленного. Помеченный отчет не может быть снять флажок.

Открыть вкладку «предварительный просмотр» электронной налоговой декларации форма log для предварительного просмотра учтенных значений.

Приложение

В области «разработчики » на веб-сайте Elster представлены примеры того, как разработчики могут взаимодействовать с кодом «кодом» для отправки деклараций НДС в формате XML-файла. Примеры предназначены для языков C++, C# и Java. Чтобы получить доступ к этой области веб-сайта, вы должны быть зарегистрированы как разработчик. В примере может помочь создать собственный исполняемый файл для отправки XML-файла с помощью функции «код компьютера». Для отправки XML-файла в ELSTER с помощью исполняемого файла необходимо загрузить библиотеки DLL.

Выпущена версия для ELSTER 27, которая поддерживается в течение 2019 до апреля и может быть загружена ссылкой.

Ознакомьтесь с дополнительными сведениями о выпускахобновления.

Сведения об исправлении

Получение файлов обновления Microsoft Dynamics AX

Это обновление доступно для загрузки вручную и Установка с АККРЕДИТИВа.

Предварительные условия

Для этого необходимо установить один из указанных ниже продуктов. применить это исправление:

Требование к перезапуску

Необходимо перезапустить службу сервера прикладных объектов (AOS). После установки исправления.

При возникновении проблем с загрузкой и установкой Это исправление или другие вопросы по технической поддержке, обратитесь к своему партнеру или, если зарегистрироваться в плане поддержки непосредственно в Microsoft, вы можете связаться с Техническая поддержка Майкрософт Dynamics и создайте новый запрос в службу поддержки.

Вы также можете обратиться в службу технической поддержки Майкрософт Dynamics по телефону, используя эти ссылки на номера телефонов для конкретных стран. Кому для этого посетите один из указанных ниже веб-сайтов Майкрософт.

В особых случаях платежи, которые обычно используются для обращение в службу поддержки может быть прекращено, если специалист службы технической поддержки Майкрософт Dynamics и связанные продукты определяют, что определенное обновление будет разрешено Ваши проблемы. Обычно расходы на поддержку будут распространяться на любые дополнительные службы поддержки. вопросы и проблемы, которые не соответствуют определенному обновлению.

Дополнительная информация

Примечание : статья для быстрой публикации создано непосредственно в организации службы поддержки Майкрософт. С Информация, содержащаяся в этой статье, предоставляется в ответ на возникающие проблемы. Файла в результате этого в материалах могут содержаться типографские варианты. ошибки и могут быть пересмотрены в любое время без предварительного уведомления. ПросмотретьУсловия использования другие вопросы.

CONTENT IDEA REQURST 94128

Как заполнить декларацию по НДС за III квартал 2021 года

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2021 года – 25 октября.

Так как с июля вводится система прослеживаемости товаров, ФНС внесла корректировки в форму декларации по НДС. Уточнили следующие разделы:

• раздел 8 и приложение N 1 к нему, где отражают сведения из книги покупок. Добавлены строки 200-230 для прослеживаемых товаров. Удалено поле 150 – номер таможенной декларации указывать не нужно;
• раздел 9 и приложение N 1 к нему, где указывают сведения из книги продаж;
• разделы 10 и 11 со сведениями из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур по операциям в интересах другого лица.

В состав декларации в обязательном порядке входят титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для отражения специфических операций.

8 и 9 разделы заполняются на основании данных книг покупок и продаж (в бухгалтерской программе это происходит автоматически). Приложения к ним используются только для уточненных деклараций.

В разделе 3 отражается расчет налога по обычным операциям, здесь не нужно вносить необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Приложение 1 прилагается только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2 заполняют иностранные организации.

Перед сдачей декларацию по НДС следует проверить на корректность по актуальным контрольным соотношениям.

Если в истекшем квартале компания не вела никакой деятельности и не принимала НДС к вычету, необходимо подать нулевую декларацию. В ней заполняются только титульный лист и раздел 1

Напомним, что в связи с введением системы прослеживаемости товаров нужно применять также и другие скорректированные формы (счета-фактуры, журнал учета, книги покупок и продаж).

Документ: Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/[email protected]

---

Новые ФСБУ 2020-2021

Заполните форму и получите бесплатно сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! Подборка включает готовые решения по учету различных операций при применении новых ФСБУ 6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018, примеры проводок к ним, комментарии по сложным вопросам.

может ли предприниматель работать с НДС, плюсы и минусы, какие будут налоги

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

Все про НДС в одной статье

1. ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
2. Выступает налоговым агентом.
3. Ввозит товары из-за границы.
4. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Какую систему налогообложения выбрать

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

Кто признается налоговым агентом по НДС

ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

1. Работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.
2. Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
3. Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Какие налоги и взносы платят ИП

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Про освобождение от НДС — в ст. 145 НК РФ

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Операции, освобожденные от НДС, — в ст. 149 НК РФ

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Про штрафы — в ст. 122 НК РФ

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Какую систему налогообложения выбрать

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Зачем бизнесу нужен электронный документооборот

Самое важное

1. Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, платить его могут как ИП, так и компании.
2. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС всегда, если не получили освобождение от налоговой.
3. Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП включил НДС в счет-фактуру, стал налоговым агентом или ввез товары из-за границы.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подстава с НДС. Что делать, если мошенники сдали за вас налоговую декларацию

Руководитель небольшого торгового стартапа в Москве, посетив Налоговую инспекцию для дачи показаний, узнал, что он якобы подал декларации по НДС. В отчётности была задекларирована миллиардная выручка и, соответственно, сотни миллионов НДС к уплате и сотни миллионов НДС к вычету. Между тем предприятие было освобождено от НДС — оно было на УСН — упрощённой системе налогообложения.

По словам директора, декларацию он не подавал, как и не покупал для реализации и работ товаров на такую значительную сумму. Он настаивал на аннулировании поданной отчётности. Налоговая инспекция давила на то, что если компания отрицает факт подачи декларации, то обязана подать уточнённую документацию.

В ходе разбирательств выяснилось, что ЭЦП бизнесмена, скорее всего, подделали и установить, кто подал налоговую декларацию, невозможно. В подобных ситуациях налоговые инспекции отказывают в аннулировании деклараций и практически принуждают налогоплательщиков подавать уточнённые декларации.

Дача пояснений руководству налоговой инспекции помогла изменить изначально категоричную позицию проверяющих. В результате инспекция не только отказалась от своих требований о подаче уточнённой декларации, но также самостоятельно откорректировала показатели деклараций и вернула взысканные налоги.

Что делать предпринимателям в спорной ситуации с налоговой инспекцией

Случаи с подделкой ЭЦП достаточно сложны в урегулировании с налоговой инспекцией. Мошенники, имея данные паспорта директора компании, по поддельным документам и доверенностям получают электронную цифровую подпись.

Узнавая об этом, предприниматели боятся подавать уточнения, так как в силу прямого указания Налогового кодекса это можно делать только со своими налоговыми обязательствами. Уточнение деклараций, поданных неустановленными лицами, может быть рассмотрено как косвенное их признание.

Если вы столкнулись с тем, что неустановленные лица сдали налоговую декларацию за вас, не сдавайте уточнённую отчётность от имени компании.

Что нужно сделать — это подать обращение в налоговую инспекцию о нарушении порядка приёма налоговой декларации в электронной форме и аннулировании поддельной декларации.

Также необходимо просить представить информацию о поддельной электронной подписи, которой была заверена декларация, и копии доверенностей на подписантов. Если территориальный налоговый орган не реагирует и не аннулирует декларацию, то следующий шаг — обжалование их бездействия в Управлении ФНС по субъекту РФ.

При оставлении жалобы без удовлетворения необходимо подавать административный иск в Арбитражный суд, а также обратиться в Прокуратуру по вопросу проверки законности действий сотрудников налоговой инспекции.

Коллаж: «Секрет Фирмы», vk.com/nalog__ru

когда и как инспекции смогут отозвать уже сданную отчетность

Налоговый кодекс не предусматривает процедуры отзыва (или аннулирования) представленных налогоплательщиком деклараций. Тем не менее, с недавнего времени инспекторы повсеместно аннулируют сданную отчетность. Теоретическая база под эту практику подведена письмом ФНС России от 10.07.18 № ЕД-4-15/13247. Оно посвящено двум видам деклараций: по налогу на прибыль и по НДС. Налоговики их аннулируют, если сочтут, что отчетность подписана неуполномоченными или неустановленными лицами.

В каком случае ИФНС отзовет декларацию

По логике чиновников, изложенной в комментируемом письме, если декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее нельзя признать сданной. Ведь, согласно пункту 5 статьи 80 НК РФ, достоверность и полноту сведений в декларации должен подтвердить либо сам налогоплательщик, либо его уполномоченный представитель. И если налоговики сочтут, что указанное требование выполнено формально, а на самом деле подпись (собственноручная или электронная) принадлежит кому-то другому, декларацию отзовут, то есть аннулируют. Такие действия специалисты ФНС называют «профилактикой нарушений налогового законодательства».

 

Основания для отзыва декларации

Из комментируемого письма следует, что инспекторы не могут отзывать декларации всякий раз, когда им захочется. Аннулирование должно быть обоснованным, причем перечень оснований для отзыва  является закрытым. В нем всего пять пунктов:

1. Руководитель не выдавал уполномоченному представителю доверенность на право подписания и сдачи деклараций, не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности компании, не подписывал декларации, не сдавал их в ИФНС.

2. Руководитель, подписавший декларацию или выдавший доверенность уполномоченному представителю, был дисквалифицирован.

3. Ликвидированная компания сдала налоговую отчетность после даты ликвидации (либо ИП сдал декларацию по НДС после даты окончания предпринимательской деятельности).

4. Руководитель (уполномоченный представитель), подписавший декларацию, является недееспособным, безвестно отсутствующим или умершим.

5. Человек, который лично подписал декларацию, на момент подписания находился в местах лишения свободы.

Как инспекторы собирают доказательства

Чтобы применить указанные выше основания для аннулирования деклараций, налоговики должны собрать доказательства. Для этого им нужно, во-первых, обозначить круг подозрительных налогоплательщиков и, во-вторых, провести в отношении их мероприятия налогового контроля.

Какие налогоплательщики под подозрением

Согласно комментируемому письму, под подозрением находятся ИП и организации, имеющие признаки, которые свидетельствуют о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

Среди признаков есть «традиционные»:

·      установлено «обналичивание» денежных средств;

·      на протяжении долгого времени (нескольких предыдущих отчетных или налоговых периодов) сдавалась нулевая отчетность;

·      сумма расходов приближена к сумме доходов;

·      доля вычета по НДС составляет 98% от величины начисленного налога;

·      организация не находится по адресу регистрации;

·      налогоплательщик (организация или ИП) часто менял место постановки на налоговый учет;

·      в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности данных об адресе, руководителе, учредителе организации;

·      не устранены расхождения предыдущих периодов;

·      сдавались «уточненки» с неверным номером корректировки.

Также есть признаки, которые касаются индивидуальных предпринимателей, руководителей организаций и их представителей:

·      руководитель организации или ИП не проживает там, где прописан;

·      уполномоченный представитель зарегистрирован или проживает не в том регионе (субъекте РФ), где зарегистрирована организация или ИП;

·      руководитель организации не получает зарплату;

·      руководитель организации или ИП более двух раз не явился на допрос;

·      руководитель или учредитель организации не является резидентом РФ;

·       незадолго до сдачи отчетности в ЕГРЮЛ были внесены сведения о смене руководителя.

Кроме того, названы подозрительные признаки, относящиеся к текущей деятельности:

·      среднесписочная численность работников равна 1 или 0;

·      нет договоров аренды с собственниками помещений, используемых для ведения бизнеса.

Целый блок признаков касается банковских счетов:

·      отсутствие расчетного счета в течение трех месяцев с даты создания организации;

·      все расчетные счета закрыты;

·      налогоплательщик открыл и (или) закрыл более десяти счетов;

·      деньги проходят через расчетные счета «транзитом»;

·      счета открыты в банках, которые находятся не в том регионе, где зарегистрирован налогоплательщик.

Наконец, среди признаков есть такие, в которых, на первый взгляд, нет ничего подозрительного. Однако специалисты ФНС поставили их в один ряд с «обналичиванием», отсутствием налогоплательщика по адресу регистрации, нулевой отчетностью и другими, не внушающими доверие обстоятельствами. К «условно подозрительным» признакам относятся:

·      организация создана в 2017 году;

·      руководитель организации или ИП явился на допрос с адвокатом.

Заметим, что список подозрительных признаков является открытым. При этом в комментируемом письме не уточняется, сколько из указанных признаков должно быть в наличии, чтобы налоговики начали проводить в отношении налогоплательщика мероприятия налогового контроля.

Что ждет подозрительных налогоплательщиков

Подозрительных налогоплательщиков и их доверенных лиц пригласят на допрос в ИФНС. Директоров компаний и предпринимателей напрямую спросят, занимались ли они финансово-хозяйственной деятельностью, подписывали ли декларации, выдавали ли доверенности и получали ли сертификаты ключей электронной подписи. Причем налоговиков будут интересовать данные обстоятельства в отношении всех организаций, в которых этот человек является руководителем (учредителем).

Лиц, которые подписали и (или) сдали отчетность по доверенности, а также лиц, которые представляли интересы налогоплательщика при регистрации, попросят ответить, кто выдавал им доверенность. Также будут допрашивать заявителей, обратившихся в удостоверяющий центр за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей, или их доверенных лиц, чтобы установить, кто является настоящим владельцем ключа.

Если после всех допросов у инспекторов останутся сомнения, то они осмотрят помещения по юридическому адресу организации и запросят в банках сведения о лицах, открывших счета и указанных в банковских карточках. Помимо этого, сотрудники ИФНС истребуют в удостоверяющем центре информацию о лицах, которые обращались за получением сертификата ключа электронной подписи. И в довершение налоговики могут инициировать подчерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую экспертизу документов, чтобы установить, кто в действительности их подписывал.

Процедура аннулирования декларации

Если в ходе описанных выше мероприятий налогового контроля будут выявлены основания для аннулирования декларации, налоговики поступят следующим образом. Прежде всего, обратятся в вышестоящий налоговый орган за официальным разрешением на аннулирование отчета. Получив разрешение в виде докладной или служебной записки, инспекторы переведут ранее принятую декларацию по налогу на прибыль или по НДС в реестр деклараций, не подлежащих обработке. Данный реестр ведется при помощи программного комплекса, которым пользуются все налоговые инспекции.

Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику вышлют уведомление о признании декларации недействительной. Уведомление должно быть подписано руководителем ИФНС и направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный экземпляр уведомления налогоплательщик может получить лично под расписку.

В комментируемом письме говорится, что отозвать можно лишь те декларации, по которым не истек срок, отведенный для камеральной проверки (напомним, что по общему правилу он составляет три месяца, а для деклараций по НДС — два месяца;  Для аннулированных деклараций дата окончания «камералки» приравнивается к дате аннулирования.

Существует и другое ограничение: аннулировать декларацию по налогу на прибыль можно только в том случае, если она представлена по итогам налогового периода, то есть года. Таким образом, промежуточную отчетность по прибыли не аннулируют.

Последствия аннулирования декларации

На завершающем этапе (после отображения декларации в соответствующем реестре и признания ее недействительной) все начисления по аннулированной декларации сторнируются в карточке расчетов с бюджетом.

В комментируемом письме сказано, что если аннулирована исходная декларация, то по истечении 10 дней с момента отправки налогоплательщику уведомления ИФНС сможет заблокировать его банковский счет на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ. Если же отозвана уточненная декларация, блокировки не будет. В этом случае актуальной станет предыдущая «уточненка», а при ее отсутствии — исходная декларация.
Авторы письма умолчали о том, будут ли инспекторы в случае отзыва деклараций штрафовать налогоплательщиков на основании статьи 119 НК РФ за несданную отчетность. Можно лишь предположить, что налогоплательщику, у которого аннулирована декларация, грозит то же наказание, что и в случае настоящего (а не инициированного налоговиками) непредставления отчетности.

Насколько законно аннулирование декларации

Понятие «аннулирование декларации» в Налоговом кодексе отсутствует. По этой причине законность действий инспекторов, отзывающих представленную ранее отчетность, вызывает большие сомнения. Своим мнением по данному вопросу поделился Алексей Крайнев, налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн»:

— Налоговый кодекс предоставляет инспекторам всего два варианта действий. Первый — отказать в принятии декларации (в частности, из-за того, что она подписана неуполномоченным лицом). Второй — принять декларацию и провести ее камеральную проверку. Такого варианта, при котором налоговики сначала принимают декларацию, а потом объявляют ее непредставленной, в НК РФ нет. Таким образом, правовой статус «аннулированных» или «отозванных» деклараций крайне сомнителен.

Незаконный характер указанных действий налоговиков отразился и на самой процедуре аннулирования. В ней заложено внутреннее противоречие. С одной стороны, декларация объявляется несданной со всеми вытекающими последствиями. С другой стороны, в программном комплексе налоговиков проставляется дата окончания «камералки», равная дате аннулирования. Получается, что камеральная проверка была начата и закончена, но декларация при этом не представлена. Такое положение дел, мягко говоря, абсурдно.

Налогоплательщикам, чьи декларации отозвали (аннулировали), следует отстаивать свои права. Обжаловать нужно либо уведомление о признании налоговой декларации недействительной, либо действия ИФНС по признанию декларации недействительной. А если заблокировали счет, то надо обжаловать еще и блокировку. Сначала нужно обратиться с жалобой в региональное Управление ФНС (на это отводится 1 год), а затем — в арбитражный суд (в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС).

Добавим, что компаниям и предпринимателям удается доказать в суде необоснованность отзыва деклараций налоговиками. Судьи, как правило, подтверждают, что отчетность была сдана в срок, а блокировка счета незаконна (см., например, постановления АС Уральского округа от 11.09.18 № Ф09-4202/18, АС Западно-Сибирского округа от 20.07.18 № Ф04-2705/2018 и от 31.08.18 № Ф04-3470/2018).

О подаче налоговой декларации по НДС

Каким способом подается декларация?

Декларация подается в электронной форме через личный кабинет плательщика на портале Министерства по налогам и сборам

Как часто подается декларация?

Декларация подается каждый квартал

В какие сроки подается декларация?

Декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае, если последний день срока подачи декларации приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Где найти форму декларации?

Форму декларации см.здесь

Какая информация указывается в декларации?

• выбирается признак плательщика

— иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь – это иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме и осуществляющая расчеты с покупателями за эти услуги

— иностранный посредник в расчетах – это иностранная организация, осуществляющая посредническую деятельность на основании договоров с иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме

• выбирается период, за который представляется декларация:

номер квартала и год

• указывается тип декларации – уточненная, если выбран квартал, за который декларация была представлена ранее

• заполняются сведения, необходимые для расчета налога

— код валюты, в которой оказаны услуги,

— стоимость оказанных услуг в валюте платежа (с учетом суммы налога).

Пересчет в белорусские рубли производится автоматически

В каких случаях подается уточненная декларация?

Уточненная декларация подается в двух случаях:

1) если плательщиком получено уведомление от налогового органа по результатам проведения камеральной проверки (п. 5 ст. 70 Налогового Кодекса Республики Беларусь)

2) если плательщиком выявлены ошибки в ранее представленной декларации

В уточненной декларации указывается разница в сравнении с ранее представленной декларацией?

Нет, в декларации, уточняющей ранее представленные показатели, следует указать всю сумму оказанных услуг за отчетный квартал

Какой курс валюты применяется при расчете налога?

Стоимость оказанных услуг пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу Национального Банка Республики Беларусь на последний день отчетного периода:

За I квартал – на 31 марта

За II квартал – на 30 июня

За III квартал – на 30 сентября

За IV квартал – на 31 декабря

Размер ставки НДС?

Ставка налога составляет 20%. (Стоимость оказанных услуг (с учетом включенной в нее суммы налога) умножается на 20 и делится на 120)

Как подписать декларацию?

Декларация подписывается «облачной» электронной цифровой подписью

Что является подтверждением об отправке декларации?

Подтверждением является сообщение на экране об успешной отправке декларации

Подробную информацию о приеме декларации порталом и налоговым инспектором можно сформировать в PDF-файле

Является ли декларация по НДС коммерческой тайной?

Является ли декларация по НДС коммерческой тайной — такой вопрос возникает у организации, например, в случае, когда контрагент перед заключением договора просит предоставить названную отчетность. Далее мы расскажем, как правильно поступить в такой ситуации.

Фото: Фотобанк Лори

Декларация по НДС: относится ли к коммерческой тайне налоговая отчетность?

Закон «О коммерческой тайне» от 29.07.2004 № 98-ФЗ (далее — закон № 98-ФЗ) не запрещает внести сведения о налоговых платежах в перечень сведений, составляющих коммерческую тайну (ст. 5 закона № 98-ФЗ).

Таким образом, организация, если посчитает необходимым, может закрепить в локальном документе — положении о коммерческой тайне, что декларация по НДС носит конфиденциальный характер (см. п. 1 ст. 10 закона № 98-ФЗ).

Более подробно об этом документе можно прочитать в другой нашей статье: «Положение о коммерческой тайне — образец»).

Как быть, если контрагент для демонстрации собственной благонадежности и осмотрительности запрашивает конфиденциальную декларацию? Возможны несколько вариантов

1. Если декларация подается на бумаге, ожно передать для анализа титульный лист и раздел 1 декларации по НДС с отметками ФНС, что уже будет служить подтверждением исполнения организацией своих обязанностей в части уплаты налога.

2. В случае если декларация подается в электронном виде, контрагенту можно представить выгруженные из личного кабинета в используемой системе передачи отчетности (например, через сайт ФНС) извещения от налогового органа о вводе данных в общую базу данных ФНС или о получении названным госорганом декларации.

3. Контрагент, в свою очередь, может запросить сведения об уплате НДС этим юрлицом или ИП и в самой налоговой инспекции, т. к. эти данные не относятся к налоговой тайне (подп. 3 п. 1 ст. 102 Налогового кодекса РФ). Это же умозаключение подтверждается и официальными разъяснениями Минфина России (см. письмо ведомства от 04.06.2012 № 03-02-07/1-134). По умолчанию контрагенту сообщат только об уплате НДС. Кроме того ФНС предоставляет организациям АПК, подписавшим Хартию добросовестных налогоплательщиков, более подробную информацию о декларации, но только при наличии согласия подавшего декларацию налогоплательщика (согласие дается не по каждой декларации, а заранее). ФНС даже при наличии такого согласия не раскрывает подробно по запросу контрагентов сведения из декларации, а только сообщает, есть ли у поставщика несформированный источник по данной декларации НДС, а также урегулирован он или не урегулирован.

Подробнее об урегулировании несформированного источника («урегулирование разрыва НДС») читайте в системе КонсультантПлюс. Если вы еще не пользуетесь онлайн-версией системы, подключите бесплатный доступ к ее пробному варианту на 2 дня.

Является ли устав коммерческой тайной?

Содержание учредительной документации не может быть коммерческой тайной организации, о чем прямо сказано в законе № 98-ФЗ (см. абз. 2 ст. 5 названного закона).

Кроме того, такие документы, как выписка из ОГРН, лицензии, точно так же недопустимо скрывать и обозначать как конфиденциальную информацию. Перечисленные документы закон обязывает размещать в свободном доступе для ознакомления, например, потребителями — в уголке покупателя (п. 1 ст. 9 закона РФ « О защите прав потребителей» от 07.02.1999 № 2300-1).

Рекомендуем к прочтению нашу статью «Перечень документов для уголка потребителя».

Кроме того некоторые юрлица по закону обязаны размещать устав на своем сайте в интернете. Например, такая обязанность есть у государственных и муниципальных учреждений (см. п. 6 приказа Минфина РФ от 21.07.2011 № 86н). 

Бухгалтерский баланс — коммерческая тайна или нет?

В отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности установление режима коммерческой тайны недопустимо (п. 11 ст. 13 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Бухгалтерский баланс — одна из составных частей бухотчетности (п. 5 приказа Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), соответственно, он не может составлять коммерческую тайну. Этим же приказом также подтверждается публичность бухотчетности и устанавливается обязанность организации обеспечить возможность ознакомления с ней пользователей (п. 42). 

В некоторых случаях законом установлена обязанность по раскрытию финотчетности, составной частью которой является бухбаланс, путем публикации ее в сети Интернет (например, данная обязанность установлена для акционерных обществ гл. 71 Положения о раскрытии информации, утв. Банком России 30.12.2014 № 454-П).

Являются ли зарплата и штатное расписание коммерческой тайной?

Согласно абз. 6 ст. 5 закона № 98-ФЗ информация о численности и составе сотрудников и о системе вознаграждения труда не может быть отнесена к коммерческой тайне.

При этом под системой оплаты труда подразумевается не только ее вид (сдельная, почасовая и т. д.), но и размеры окладов, тарифных ставок, доплат, надбавок, премий (ст. 135 Трудового кодекса Российской Федерации). О том, является ли штатное расписание локальным актом, читайте в нашей статье Является ли штатное расписание локальным нормативным актом?

Однако в судебной практике, несмотря на вышесказанное, нет единой позиции по вопросу, может ли штатное раписание являться коммерческой тайной.

Например, в решении Суоярвского райсуда Республики Карелия от 12.07.2010 по делу № 2-340/2010 сделан вывод, что содержимое штатного раписания не относится к коммерческой тайне. 

Напротив, в апелляционном определении Мосгорсуда от 14.01.2020 по делу № 33-430/2020, работник признан разгласившим коммерческую тайну по причине пересылке на некорпоративный почтовый ящик штатного расписания, которое было определено работодателем каккоммерческая тайна (режим тайны установлен локальным актом и работник был с ним ознакомлен).

Таким образом, вопрос о правомерности отнесения штатного расписания к коммерческой тайне остается открытым. Можно рекомендовать установить в отношении штатного расписания режим коммерческой тайны, однако не возлагать на него излишних надежд.

***

Итак, ни бухбаланс, ни содержание учредительных документов, ни сведения о зарплате сотрудников (как и штатное расписание) не могут составлять коммерческую тайну организации. Декларацию по НДС юрлицо или ИП не обязаны представлять по запросу контрагенту, хотя последний может запросить соответствующие сведения в органах ФНС, т. к. указанная информация не относится к налоговой тайне.

 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Виды налога на добавленную стоимость (НДС): примечания и примеры

Публикации Эксперт BEPS (138) Книги и сборники (2) Организации, освобожденные от уплаты налогов (89) Эксперт FATCA (3) Эксперт по страхованию (115) Nexus Tracker (6) Мнения (3) Федеральные налоговые декларации (94) Международные налоговые ноты (1336) Исследования налоговых нот (2) Налоговые ноты штата (28) Налоговые ноты Talk (10) Налоговые ноты сегодня Федеральное правительство (158) Налоговые ноты сегодня по всему миру (4372) Налоговые ноты сегодня международное (4375) Налоговые ноты сегодня штата (33) Налоговые ноты Центр трансфертного ценообразования (98 ) Эксперт по налоговой практике (2) Налоговая проверка освобожденной организации (31) Эксперт по трансфертному ценообразованию (97) Международные налоговые соглашения (108)

РАЗДЕЛЫ ПРОДУКЦИИ Комментарии и анализ (280) Заключение суда: U.S. Окружные суды (1) Документы освобожденных организаций (69) Новости освобожденных организаций (17) Новости и комментарии FATCA (2) Пресс-релизы FATCA (1) Порядок получения доходов IRS (1) Новости и комментарии по трансфертному ценообразованию (85) Новости трансфертного ценообразования и Документы (98) Договоры (3) Административные документы договоров (3) Заключения договорных судов (2) Новости договоров (106)

ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ Новости (3380) Выпуски новостей (677) Другие административные документы (449) Другие судебные документы (362) Решения (238) Заключения суда (141) Точка зрения (136) Мнения Генерального прокурора (124) Специальные отчеты (117) Окончательные постановления (61) Консультационные документы и ответы (60) Международный сводный отчет (50) Решения ЕС (47) Вашингтонский сводный отчет (46) Практические статьи (41) Бюджеты (38) Практическое руководство (30) Предлагаемые правила (28) Текст налоговых законопроектов (27) ) Анализ новостей (22) Директивы Совета ЕС (15) Предлагаемое законодательство (15) Судебные пресс-релизы (13) Налоговая переписка (13) Постановления (10) Письма в редакцию (8) Пресс-релизы Конгресса (7) Соглашения о подоходном налоге (6) ) Подкасты (6) Отпечатки Объединенного комитета Конгресса (5) Обзоры книг (4) Налоговая корреспонденция Конгресса (4) Видео для интервью (4) Свидетельства помимо IRS и казначейства (4) Документы Министерства юстиции (3) Книги (2) Бюджетное управление Конгресса Отчеты (1) Исправления и разъяснения (1) Судебные ходатайства и жалобы (1) Процедуры сбора налогов IRS (1) Законодательство tive Пресс-релизы (1) Другая налоговая корреспонденция (1) Парламентские документы (1) Государственные административные постановления (1) Новости Белого дома (1)

ЮРИСДИКЦИИ Европейский Союз (2214) Великобритания (1396) США (510) Германия (290) Россия (272) Организация экономического сотрудничества и развития (269) Ирландия (216) Польша (200) Многонациональные компании (195) Италия (184) Украина ( 181) Китай, Народная Республика (173) Франция (160) Южная Африка (128) Венгрия (126) Нидерланды (108) Португалия (98) Румыния (98) Филиппины (94) Бельгия (83) Международный валютный фонд (81) Австрия (80) Мексика (76) Бразилия (75) Объединенные Арабские Эмираты (74) Греция (73) Испания (71) Болгария (67) Чехия (62) Швеция (60) Австралия (59) Дания (58) Пуэрто-Рико (57) ) Беларусь (54) Индия (52) Литва (52) Люксембург (49) Япония (48) Саудовская Аравия (46) Латвия (45) Остров Мэн (44) Северная Ирландия (44) Швейцария (43) Израиль (42) Норвегия (42) Индонезия (40) Аргентина (38) Канада (38) Финляндия (37) Словакия (35) Бахрейн (33) Багамы (32) Мальта (30) Африка (29) Эстония (29) Узбекистан (29) Вьетнам (29) ) Колумбия (28) Кипр (28) Китай, Республика (Тайвань) (26) Словения (26) Республика Корея (22) Тринидад и Тобаго (22) Кувейт (21) Ома n (21) Катар (21) Шри-Ланка (21) Таиланд (21) Коста-Рика (20) Латинская Америка (20) Нигерия (20) Новая Зеландия (17) Турция (17) Египет (16) Карибский бассейн (15) Гана (15) Шотландия (15) Кения (14) Чили (13) Хорватия (13) Группа 20 (13) Казахстан (13) Малайзия (13) Замбия (13) Фиджи (12) Исландия (12) Уганда (12) Уругвай (12) Бангладеш (11) Молдова (11) Панама (11) Сингапур (11) Танзания (11) Гонконг (10) Калифорния (9) Гватемала (9) Малави (9) Марокко (9) Албания (8) Азербайджан ( 8) Европа (8) Европейская экономическая зона (8) Намибия (8) Северная Македония (8) Орегон (8) Палестина (8) Сейшельские острова (8) Организация Объединенных Наций (8) Всемирный банк (8) Всемирная торговая организация (8) Зимбабве (8) Афганистан (7) Алжир (7) Азия (7) Камбоджа (7) Эквадор (7) Перу (7) Ангола (6) Барбадос (6) Европейская ассоциация свободной торговли (6) Лихтенштейн (6) Маврикий (6) Нью-Гэмпшир (6) Сербия (6) Азиатско-Тихоокеанский регион (5) Каймановы острова (5) Сальвадор (5) Гайана (5) Ямайка (5) Теннесси (5) Венесуэла (5) Армения (4) Куба (4) Делавэр ( 4) Гернси (4) Мадагаскар (4) Сенегал (4) Белиз (3) Бурунди (3) Доминика (3) Габон (3) Грузия (Евразия) (3) Гибралтар (3) Ливан (3) Лесото (3) Острова Мадейра (3) Черногория (3) Непал (3) Невада (3) Ст.Винсент и Гренадины (3) Алабама (2) Ботсвана (2) Камерун (2) Нормандские острова (2) Чехословакия (2) Округ Колумбия (2) Джибути (2) Экваториальная Гвинея (2) Эсватини (2) G-7 (2) Иллинойс (2) Иордания (2) Косово (2) Кыргызстан (2) Лаос (2) Луизиана (2) Мавритания (2) Мьянма (2) Науру (2) Нью-Мексико (2) Никарагуа (2) Палау ( 2) Папуа-Новая Гвинея (2) Квебек (2) Руанда (2) Самоа (2) Сан-Марино (2) Сербия и Черногория (2) Суринам (2) Свазиленд (2) Сирия (2) Того (2) Тунис (2) ) Вашингтон (2) Югославия, Федеративная Республика (2) Аляска (1) Ангилья (1) Антигуа и Барбуда (1) Аруба (1) Азорские острова (1) Бермудские острова (1) Боливия (1) Британские Виргинские острова (1) Мыс Верде (1) Карибское сообщество (КАРИКОМ) (1) Карибские Нидерланды (1) Центральная Америка (1) Чад (1) Колорадо (1) Острова Кука (1) Кюрасао (1) Восточный Тимор (1) Грузия (1) Гренада ( 1) Гаити (1) Гавайи (1) Ирак (1) Джерси (1) Мэриленд (1) Мичиган (1) Микронезия (1) Ближний Восток (1) Монтсеррат (1) Нигер (1) Северные страны (1) Пакистан ( 1) Парагвай (1) Соломоновы Острова (1) Ст.Китс и Невис (1) St. Люсия (1) ул. Маартен (1) Таджикистан (1) Острова Теркс и Кайкос (1) США Пуэрто-Рико (1) Вермонт (1) Западная Вирджиния (1)

ПРЕДМЕТНЫЕ ОБЛАСТИ Налог на добавленную стоимость (6202) Корпоративное налогообложение (1699) Налоговая политика (1670) Администрирование налоговой системы (1549) Судебные разбирательства и апелляции (1535) Согласование (1271) Изъятия и вычеты (1000) Законодательство и законотворчество (883) Уклонение от уплаты налогов (857) ) Индивидуальное подоходное налогообложение (768) Налоговая реформа (489) Бюджеты (459) Налогообложение электронной торговли (449) Налоговые льготы и льготы (398) Акцизы (374) Таможенные пошлины (356) Мошенничество, гражданское и уголовное (354) Эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS) (353) Соответствие (326) Политика налогообложения (310) Цифровая экономика (283) Удержание (265) Трансфертное ценообразование (253) Юрисдикция по налогообложению (250) Соглашения (216) Налогообложение продаж онлайн (212) Продажи налогообложение и налогообложение (208) Коронавирус (205) Финансовые учреждения (202) Налогообложение нерезидентов (188) Постоянное представительство (181) Налоги на занятость (177) Экологические налоги (176) Налог на товары и услуги (171) Международное налогообложение (167) Прирост капитала и убытки (154) Информационная отчетность (144) Штрафы (144) Торговля (143) Освобожденные организации ( 139) Кредиты (129) Налогообложение в нескольких юрисдикциях (128) Дивиденды (123) Налоговые убежища (122) Уголовные нарушения (118) Обмен информацией (112) Налогообложение социального обеспечения (111) Налогообложение собственности (108) Прозрачность (103) Финансовые инструменты (100) Налогообложение недвижимости (99) Процентный доход (94) Основная структура налоговой системы (91) Налогообложение лизинга (91) Онлайн-сервисы и облачные вычисления (87) Роялти (84) Пособия и пенсии (83) Налоговые технологии (79) Сборы (76) Страхование (71) Подготовка деклараций (70) Аудиты (68) Налогообложение энергии (66) Природные ресурсы (66) Раскрытие информации (64) Налоги на имущество, дарение и наследство (62) Финансовые продукты и банковское дело (57) Амнистии (55) Валюта сделки и вопросы (54) Доходы (52) Резидентство (51) Нематериальные активы (50) Расчеты и разрешение споров (50) Консолидированная отчетность (46) Контролируемые иностранные корпорации (CFC) (45) Конкуренция и государственная помощь (44) Налогообложение прибыли ( 41) Отсрочка уплаты налогов (39) Слияния, поглощения и реорганизации (39) Практика и процедура (39) Банкротство банкротство и банкротство (37) Налогообложение судов и самолетов (37) Классификация работников (36) Доходы из иностранных источников (34) Отчетные периоды и методы (33) Благотворительные пожертвования (31) Налогообложение активов (30) Перенос и перенос на будущие периоды (29) Долговые инструменты (28) Износ, амортизация и истощение (22) Партнерства (22) Связь (21) Политические организации (20) Криптовалюта (19) Налог на валовой доход (19) Вопросы компетентных органов (18) Персонал, люди, биографии (18) Трасты и налогообложение имущества (18) Продажи и обмен (17) Налогообложение иностранных граждан (16) Профессиональная ответственность (16) Закон о сокращении налогов и трудоустройстве (16) Жилье (15) Пропорциональное распределение (14) Зачет иностранных налогов (13) Налогообложение здравоохранения (13) Пользователь сборы (13) Альтернативный минимальный налог (12) Финансовая отчетность (11) Трансграничные слияния и поглощения (10) Налог на выход (10) Налогообложение автотранспортных средств (10) Налоговая история (10) Практика и методы аудита (9) FATCA (9) ) Партнерства и другие транзитные организации (9) Источники (9) Облигации, освобожденные от налогов (8) Оценка и оценка (7) Разрушение базы и антиабу SE налог (BEAT) (7) Налогообложение кооперативов (7) Единый стандарт отчетности (CRS) (6) Прибыли и убытки (6) Подарки (6) Глобальный нематериальный низконалоговый доход (GILTI) (6) Срок давности (6) Налогообложение фермерских хозяйств и ранчо (5) Компании с ограниченной ответственностью (5) Характеристика юридических лиц (4) Налог на проживание и проживание (4) Организаторы рынка (4) RIC, REIT и REMIC (4) South Dakota v.Wayfair Inc. (2018) (4) Налог на коммунальные услуги (4) Аннулирование долгового дохода (3) Начисленные проценты (3) Комбинированная отчетность (3) Штрафы, связанные с налогом на трудоустройство (3) Больницы (3) Основа (2) Внутренние международные продажи корпорации (2) Подраздел S корпорации (2) Кодекс и постановления (1) Распределение (1) FICA и SECA (1) Залоги и сборы (1) Налог на чистый инвестиционный доход (1) Пассивные иностранные инвестиционные компании (PFIC) (1) Секьюритизация (1)

РАЗДЕЛЫ КОДА Раздел 11 — Корпоративные ставки (32) Раздел 1 — Индивидуальный налог (21) Раздел 168 — ACRS (12) Раздел 179 — Расходы на коммерческие активы (10) Раздел 1 (h) — Максимальная ставка прироста капитала (9) Раздел 2001 — Ставка налога на наследство (8) Раздел 32 — Кредит на заработанный доход (8) Раздел 871 — Налоги на иностранцев-нерезидентов (7) Раздел 951 — Контролируемые иностранные корпорации (7) Раздел 171 — Амортизируемая премия по облигациям (5 ) Раздел 367 — Иностранные корпорации (5) Раздел 448 — Ограничения кассового учета (5) Раздел 1301 — Усреднение дохода (4) Раздел 199 — Доход, относящийся к внутренней производственной деятельности (4) Раздел 24 — Детский кредит (4 ) Раздел 243 — Полученные дивиденды (4) Раздел 312 — Влияние на прибыль и прибыль (4) Раздел 41 — Кредит на исследования (4) Раздел 451 — Год включения (4) Раздел 529 — Программы обучения (4) Раздел 904 — Ограничение иностранного налогового кредита (4) Раздел 933 — Доход из Пуэрто-Рико (4) Раздел 936 — Налоговый кредит на владение недвижимостью (4) Раздел 989 — Определения иностранной валюты (4) Раздел 1291 — Отложенные проценты по иностранным налогам (3) Раздел 151 — Освобождение от налогов (3) Раздел 174 — Расходы на исследования (3) Раздел 197 — Амортизация нематериальных активов (3) Раздел 2208 — Резиденты США.S. Имущество (3) Раздел 2209 — Налог на имущество резидентов (3) Раздел 2503 — Налогооблагаемые подарки (3) Раздел 265 — Расходы на не облагаемый налогом доход (3) Раздел 3101 — Налоги на социальное обеспечение (3) Раздел 401 (k) — Денежные или отсроченные соглашения (3) Раздел 501 (c) (3) — Благотворительность (3) Раздел 636 — Платежи за добычу полезных ископаемых (3) Раздел 7651 — Сбор налогов в собственности (3) Раздел 7654 — Налог на прибыль (3) Раздел 881 — Несвязанный доход иностранной фирмы (3) Раздел 937 — Правила проживания и источника владения в США (3) Раздел 1092 — Стрэддл (2) Раздел 1411 — Налог на взносы в Medicare (2) Раздел 21 — Кредит по уходу за ребенком (2) Раздел 382 — Переходные баллы NOL (2) Раздел 4081 — Налог на бензин (2) Раздел 48 — Энергетический кредит; Кредит на восстановление лесов (2) Раздел 4980I — Акцизный налог на страхование (2) Раздел 5701 — Налог на табак (2) Раздел 68 — Ограничения вычетов (2) Раздел 7874 — Иностранные лица и иностранные родители (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (2) Раздел 902 — Кредит иностранной фирме (R) (2) Раздел 954 — Доход иностранной базовой компании (2) Раздел 956 — Инвестиции в прибыль CFC (2) Раздел 965 — Отложенный иностранный доход (2) Раздел 965 — Временное удержание полученных дивидендов (2) Раздел 152 — Определение иждивенцев (1) Раздел 332 — Полная ликвидация дочерней компании (1) Раздел 351 — Передача в контролируемую фирму (1) Раздел 36B — Кредит плана медицинского обслуживания (1 ) Раздел 385 — Проценты как акции или задолженность (1) Раздел 401 — Пенсионные планы (1) Раздел 409A — Включение в валовой доход отсроченной компенсации (1) Раздел 5000A — Требования к минимальному медицинскому страхованию (1) Раздел 6011 — — Требование о возврате (1) Раздел 6045 — Возврат брокеров (1) Раздел 6721 — Возврат неверной информации (1) Раздел 6722 — Неверные заявления о получателе платежа (1) Раздел 7508A — Задержки в случае стихийных бедствий (1) Раздел 7609 — Вызов третьих лиц (1) Раздел 7801 — Управление Казначейства (1) Раздел 817 — Вариант режима контракта (1)

АВТОРЫ Хок, Уильям (588) Лунгу, Юрие (476) Гаргури, Слим (348) Финет, Дж.П. (326) Джонстон, Стефани Сунг (310) Гудолл, Эндрю (157) Спракленд, Тери (130) Строко, Киарра (119) Паез, Сара (110) Льюис, Александр (97) Ламер, Элоди (81) Маклафлин, Дженнифер (70) Строко, Киарра М. (57) Атанасиу, Аманда (55) Колон, Аннагабриэлла (44) Финли, Райан (39) Эйнсворт, Ричард Т. (35) Шеппард, Ли А. (34) Кукавска, Мария ( 28) Маччински, Мариуш (28) Гундар, Санти (23) Салливан, Мартин А. (23) Квагебёр, Марк (20) Померло, Кайл (19) Херцфельд, Минди (17) Стюарт, Дэвид Д. (16) Минор, Рик (15) Эллиотт, Эми С.(14) Вэй, Джинджи (14) Карри, Джонатан (13) Гоулдер, Роберт (13) Бал, Александра (12) Бартон, Пол К. (12) Гупта, Аджай (12) Смит, Майкл (12) Альвохайби, Мусаад (10) Ави-Йона, Реувен С. (10) Джонсон, Тревор (10) Мороз, Дилан Ф. (10) Виард, Алан Д. (10) Джонс, Пол (9) Муоло, Эмануэле (9) Татарова, Анелия (9) Нунан, Майкл (8) Стефани, Филипп (8) Трасберг, Виктор (8) Гейл, Уильям Г. (7) ван ‘т Хек, Коэн (7) Эладли, Абдалла (6) Гросселин, Терри (6) Россо Альба, Кристиан Э. (6) Аргиропулу, Венеция (5) Ароги, Мартинс (5) Барнс, Питер А.(5) Дэвис, Уильям Р. (5) Эйхельбергер, Джон (5) Эллиот, Кэрри Брэндон (5) Келли, Брендан Т. (5) Колоз, Борбала (5) Лю, Цзинхуа (5) Розенблум, Х. Дэвид ( 5) Самуилов, Илья (5) Сарфо, Нана Ама (5) Эллисон, Мэри Кэтлин (4) Ан, Чжиён (4) Арора, Харш (4) Ави-Йонах, Шера С. (4) Боренштейн, Софи (4) Берман, Леонард Э. (4) Кейп, Джереми (4) Чиполлини, Джулия (4) Конт, Жан (4) Каммингс, Джаспер Л., младший (4) Дэвис, Аарон (4) Колесникова, Юлия (4) Корнева , Екатерина (4) Леви, Эрнесто (4) Масиэль, Ана Паула (4) Нуннс, Джим (4) Превитера, Пол (4) Сайид, Адил (4) Спадаччини, Федерика (4) Сертис, Питер (4) Веларде, Эндрю (4) Вейнгер, Маккензи (4) Ауэрбах, Алан Дж.(3) Буроу, Маргарет (3) Купер, Стивен К. (3) Донохо, Паскаль (3) Френч, Дэвид (3) Фукс, Генриетта (3) Фурчготт-Рот, Диана (3) Гаттони-Челли, Лука (3) ) Гловер, Аша (3) Гринберг, Скотт (3) Харитон, Дэвид П. (3) Хемельс, Сигрид (3) Хольц-Икин, Дуглас (3) Ибенеме, Эбенезер (3) Юдин, Александр А. (3) Киннегим , Годфрид (3) Найт, Анджела (3) Кревер, Ричард (3) Лихи, Эндрю (3) Ли, На (3) Ли, Йиджин (3) Медведев, Вадим (3) Нене, Нхланхла (3) Паскрелл, респ. Билл-младший (3) Рахман, Хасина (3) Реначчи, член палаты представителей Джеймс Б.(3) Руппин, Юваль (3) Шамбалева, Ольга А. (3) Тилевиц, Оррин (3) Ванистендаэль, Франс (3) Уайтинг, Джон (3) Адамс, Кевин (2) Амин, Мохаммед (2) Андерсон, Моника (2) Андерссон, Гуннар (2) Балод, Ивонна (2) Беле, Кеннет (2) Бурхоф, Питер (2) Борселли, Фабрицио (2) Борзумато, Доменико (2) Брюэр, Кен (2) Бакли, Джон Л. (2) Берк, Фред (2) Бертон, Дэвид Р. (2) Кабрита, Руи (2) Картер, Тимоти (2) Кэссиди, Дэн (2) Чакон, Сантьяго (2) Чауунниса, Давира (2) Чамседдин, Джад (2) Читам, Майкл (2) Читам, Майк (2) Чижов, Александр (2) Кноссен, Сиджбрен (2) Коул, Алан (2) Куранд, Джозеф (2) Куй, Вэй (2) Домбровскис, Валдис (2) ) Дорфмюллер, Пиа (2) Дю-Баладад, Бенедикта (2) Дубин, Мэтью (2) Дункан, Харли (2) Дюваль, Диана (2) Энтин, Стивен Дж.(2) Федели, Сильвия (2) Файншрайбер, Роберт (2) Фильчев, Иван (2) Фишер, Януш (2) Габарро, Карлос (2) Гамито, Филипп (2) Гауке, Давид (2) Голт, Сара (2) ) Генкс, Валтерс (2) Гибсон, Стюарт Д. (2) Джуриато, Луиза (2) Гонсалес де Фрутос, Убальдо (2) Гордилло Русе, Алехандро (2) Гутман, Гарри Л. (2) Гамильтон, Билли (2) Хасса, Маркус (2) Хеллерштейн, Вальтер (2) Хоглунд, Лариса (2) Ходж, Скотт А. (2) Хоффман, Уильям (2) Хугланд, Виллем Ян (2) Хор, Оливер Р. (2) Уртадо, Хьюго (2) Ибаррече, Люсия (2) Исааксон, Джордж С.(2) Янсен, Деннис (2) Яреско, Натали (2) Джонсон, Анна Л. (2) Джонсон, Кэлвин Х. (2) Кент, Маргарет (2) Ким, Брайан (2) Крупкин, Аарон (2) Ла Кандия, Игнацио (2) Лаваль, Олатойози (2) Лоусон, Жасмин (2) Липшер, Лоуренс Э. (2) Лусеро, Кэт (2) Мейс, Дженнифер (2) Магауран, Брендан (2) Мартынова, Вера (2) МакГиверн, Ронан (2) Московичи, Пьер (2) Маннингс, Марк (2) Надь, Балаш (2) Навот, Юваль (2) Оккетта, Лука (2) Орлова, Виктория (2) Падоан, Пьер Карло (2) Пинто , Диого (2) Раух-Зендер, Жанна (2) Ринзель, Джо (2) Рива, Фабио (2) Розенталь, Стив (2) Россо Альба, Лукас (2) Шефер, Мэтью П.(2) Шеффер, Жереми (2) Шерцер, Регина (2) Шайлер, Майкл (2) Шект, Эндрю Б. (2) Шеффрин, Стивен М. (2) Зильбигер, Марк К. (2) Славов, Сита (2) ) Славов, Сита Н. (2) Солано, Мануэль (2) Свенссон, Ларс (2) Татарович, Филип М. (2) Теох, Джонатан (2) Тхань Винь, Нгуен (2) Торндайк, Джозеф Дж. (2) Тибурчо, Артуро (2) Тодер, Эрик (2) Тодер, Эрик Дж. (2) Ванхи, Томас (2) Варгас Дюран, Карлос (2) Веласко, Соня (2) Вергати, Анналиса (2) Вальдман, Тамара Тапухи ( 2) Уилрайт, Том (2) Уиллс, Мэтт (2) Вольф, Филип (2) Ву, Иимиан (2) Сюй, Бей Си (2) Яуч, Эрик (2) Захарова, Дарья (2) де Кампос Аморим, Хосе (2) де Соуза да Камара, Франсиско (2) Шемета, Альгирдас (2) Абалук, Ясон (1) Абреу, Дилип Дж.(1) Абуэг, Фредерик (1) Аджемоглу, Дарон (1) Агбула, Ойиндамола (1) Ахмади, Амир Али (1) Ахмед, Масуд (1) Акбарпур, Мохаммад (1) Албанези, Стефания (1) Албуи, Давид ( 1) Олдхим, Мисфер (1) Али, С. Нагиб (1) Олкотт, Хант (1) Алмонд, Дуглас (1) Альтман, Дэниел (1) Альтон, Тереза ​​(1) Андерссон, Кристер (1) Эндрюс, Дональд ( 1) Эндрюс, Исайя (1) Анджейа, Джеффри (1) Ановай, Нненна (1) Арадильяс-Лопес, Андрес (1) Ардон, Кеннет (1) Армбруестер, Лиз (1) Армстронг, Тимоти (1) Арности, Ник ( 1) Эрроу, Кеннет Дж. (1) Арьял, Гаураб (1) Асадпур, Араш (1) Этей, Сьюзен (1) Аткесон, Эндрю (1) Аффхаммер, Максимилиан (1) Азам, Рифат (1) Баккара, Мариагиованна ( 1) Бако Баге, Альберто (1) Бейкер, Джонатан Б.(1) Болл, Лоуренс (1) Боллс, Эд (1) Балогун, Тозай (1) Банерджи, Абхиджит (1) Банг, Джеймс (1) Барретт, Крис (1) Барретт, Уильям К. (1) Барро, Жан -Ноэль (1) Басу, Каустув (1) Бегин, Джон К. (1) Бенхабиб, Джесс (1) Бенкард, Ланье (1) Бенсон, Алан (1) Беренбейм, Рональд (1) Беретта, Джорджио (1) Бергеманн , Дирк (1) Бергер, Дэвид (1) Бернштейн, Рашель (1) Беунза, Даниэль (1) Бхаттачарья, Джойдип (1) Бхогал, Сэнди (1) Берд, Ричард (1) Бисин, Альберто (1) Бланк, Эмили (1) Блау, Франсин Д. (1) Блум, Николас (1) Борд, Саймон (1) Бокола, Луиджи (1) Боган, Элизабет (1) Болдрин, Мишель (1) Болтон, Патрик (1) Бонэм, Карл (1) Бонин, Джон П.(1) Боренштейн, Северин (1) Боргерс, Тилман (1) Бородина, Ирина (1) Брейнард, Уильям К. (1) Брейли, Кэтрин (1) Бреснахан, Тимоти (1) Браун, Кэролайн (1) Бучинский, Моше (1) Бакли, Аллен (1) Бадиш, Эрик (1) Банн, Даниэль (1) Бурцева, Мария (1) Буш, Джон (1) Батлер, Дэниел Д. (1) Баттет, Себастьен (1) Кабальеро, Рикардо (1) Кэмерон, Дэвид (1) Кэмпбелл, Джон Ю. (1) Кардин, сенатор Бенджамин Л. (1) Кэрролл, Кристофер Д. (1) Кэрролл, Габриэль (1) Картер, Майкл Р. (1) Карвалью , Лукас де Лима (1) Кэрил, Майкл Э. (1) Кастро-Раух, Лаура (1) Кокатт, Элизабет (1) Чан, Сьюин (1) Чандрасекхар, Арун Г.(1) Чанг, Мария (1) Чепмен, Дэвид А. (1) Чаттерджи, Калян (1) Че, Чанг (1) Черножуков, Виктор (1) Чоудри, Бхагван (1) Кристиано, Лоуренс (1) Чве, Майкл (1) Классен, Тим (1) Клементи, Джан Лука (1) Коди, Найл (1) Кутюр, Виктор (1) Коксхед, Ян (1) Кроуфорд, Эрик У. (1) Крокетт, Барбара (1) Крокетт, Шон (1) Калберт, Сэмюэл (1) Камминс, Дж. Дэвид (1) Катлер, Дэвид (1) Цвитанич, Якса (1) Даль, Грета Х. (1) Дэйв, Четан (1) Дэвид, Пол А. ( 1) Дэвис, Том (1) Дэвис, Дональд Р. (1) Дэвис, Уильям (1) Дитон, Ангус (1) Деб, Джойи (1) Дехеджия, Раджив (1) ДеллаВигна, Стефано (1) Дерюгина, Татьяна ( 1) Дхар, Рави (1) Ди Маджио, Марко (1) ДиСкиулло, Джозеф (1) Диамантарас, Димитриос (1) Даймонд, Питер (1) Диксит, Авинаш К.(1) Дизон-Росс, Ребекка (1) Дупке, Матиас (1) Домингес, Карлос Г. (1) Дубай, Кертис С. (1) Дюфло, Эстер (1) Дурлауф, Стивен (1) Дутерте, Родриго Роа ( 1) Истерли, Уильям (1) Эченик, Федерико (1) Эдерер, Флориан (1) Эдлин, Аарон С. (1) Эдлунд, Лена (1) Эдвардс, Себастьян (1) Эггерс, JP (1) Эллисон, Джейн ( 1) Эллисон, Сара Фишер (1) Эли, Джеффри (1) Эвбуомван, Осавару (1) Фанг, Райан (1) Фаррохм, Лангдана (1) Фор, Дэнни Роллен (1) Феттер, Даниэль (1) Фиглио, Дэвид ( 1) Финет, JP (1) Фишер, Рональд К. (1) Флешнер, Диана (1) Флосс, Фредерик (1) Фоарта, Дана (1) Фукен, Джонас (1) Фоули, Мередит (1) Франкель, Джеффри ( 1) Фрешет, Гийом (1) Фриас, Рамон (1) Фукс, Виктор Р.(1) Фудзивара, Томас (1) Фурусава, Мицухиро (1) Галенсон, Дэвид В. (1) Галланд, Хорхе Рамон (1) Гальегос, Себастьян (1) Галлмейер, Майкл (1) Гамарник, Давид (1) Ганглмайр, Бернхард (1) Гардете, Педро (1) Гарлик, Роберт (1) Гарнье, Гаэль (1) Гаррод, Питер (1) Гартенберг, Клодин (1) Гаст, Кеннет (1) Герольф, Франсуа (1) Жорж, Кристофр ( 1) Георгиадис, Джордж (1) Гент, Андра (1) Гош, Суман (1) Джилио, Стефано (1) Го, Чуан (1) Голуб, Бен (1) Готлиб, Даниэль (1) Гоулдер, Лоуренс Х. ( 1) Грей, Джереми (1) Грин, Уильям (1) Гринвальд, Дэн (1) Греннан, Мэтью (1) Гроссман, Джин (1) Гроссман, Жан (1) Грабб, Майкл (1) Грубер, Джонатан (1) Грубер, Мартин Дж.(1) Геррини, Джузеппе (1) Герреро, Изабель (1) Герриери, Вероника (1) Гурен, Адам (1) Гурриа, Анхель (1) Дьёрдь, Эндре (1) Гандара де Карвалью, Жоао Рафаэль Л. (1) Хафалир, Иса (1) Хагпанах, Нима (1) Хайнмюллер, Йенс (1) Халак, Марина (1) Хаммер, Джеффри (1) Гендель, Бен (1) Харрис, Леон (1) Харт, Оливер Д. (1) Хасан, Билал (1) Хасан, Тарек Александр (1) Хаускрехт, Андреас (1) Хайнекен, Киз (1) Хеммельгарн, Томас (1) Херрманн, Бенедикт (1) Хикман, Брент (1) Хо, Кейт (1) Хоффман , Сол Д. (1) Холланд, Стивен (1) Холмс, Томас Дж.(1) Хониг, Адам (1) Хоссейни, Рузбех (1) Хауэлл, Сабрина (1) Ховитт, Питер (1) Хойнс, Хилари (1) Хуанг, Яшенг (1) Халл, Исайя (1) Хангерфорд, Томас Л. (1) Хант, Дженнифер (1) Ибарра, Валентин (1) Икес, Барри В. (1) То же, Блессинг (1) Иностроза, Николас (1) Иссакова, Шолпан (1) Ицхоки, Олег (1) Джек, Келси (1) Джексон, Рэндалл (1) Джейкоби, Сэнфорд М. (1) Якус, Пол (1) Джанг, Сунгду (1) Джейнс, Джеральд (1) Джеффри, Эли (1) Джеле, Джеффри (1) Дженнер, Саймон (1) Дженсен, Элизабет Дж. (1) Джонсон, Джон (1) Джонсон, Пол (1) Джонс, Барбара А.П. (1) Джонс, Дерек К. (1) Джойс, Джозеф П. (1) Юнкер, Жан-Клод (1) Кагель, Джон Х. (1) Кан, Лиза Б. (1) Кандев, Майкл Н. (1) Картик, Навин (1) Кац, Барбара Г. (1) Кейнигер, Вальтер (1)

СУДЬИ Кокотт, Джулиана (36) Боничо, Жан-Клод (24) Фернлунд, Карл Густав (20) Бобек, Михал (17) Вайда, Кристофер (17) Юримяэ, Кюллике (14) фон Данвиц, Томас (12) Борг Бартет, Энтони (11) Пречал, Александра (11) Шпунар, Мацей (11) Юхас, Эндре (10) Ричардс, Джонатан (10) Бернер, Роджер (9) Браннан, Гай (9) Джарасюнас, Эгидиюс (9) Левитс, Эгилс (9) ) Маленовский, Иржи (9) Риган, Юджин (8) Росас, Аллан (8) Ходж, Патрик Стюарт (7) Менгоцци, Паоло (7) Синфилд, Грег (7) Валь, Нильс (7) Скотт, Томас (6) Сильва де Лапуэрта, Росарио (6) Тоадер, Камелия (6) Арден, Мэри (5) Бот, Ив (5) Бриггс, Майкл (5) Кампос Санчес-Бордона, Мануэль (5) Херрингтон, Тимоти (5) Хоган, Жерар (5) Паттен, Л.Дж. (5) Рид, Роберт Джон (5) Сафьян, Марек (5) Саугмандсгаард Эй, Хенрик (5) Шарпстон, Элеонора (5) Танчев, Евгений (5) Закароли, Энтони (5) Каннан, Джонатан (4) Карнват , Роберт Джон Андерсон (4) Казанова, Цезарь А. (4) Хеллер, Чарльз (4) Ярукайтис, Ирмантас (4) Яэскинен, Ниило (4) Кумин, Андреас (4) Ликургос, Константинос (4) Маленовски, Ири (4) ) Рагхаван, Свами (4) Виларас, Михаил (4) Уотелет, Мельхиор (4) Сюэреб, Питер (4) Арден, Л.Дж. (3) Баутиста, Ловелл Р. (3) Билтген, Франсуа (3) Фабон-Викторино, Эсперанса Р.(3) Джиллетт, Филип (3) Хендерсон, Ланселот (3) Ходж, Л. (3) Ярасюнас, Э. (3) Ярашюнас, Эгидиюс (3) Джонс, Руперт (3) Майлз, Роберт (3) Мозедейл, Барбара (3) Нойбергер, Л. (3) Рид, Л. (3) Уоррен, Дж. (3) Александр, Николас (2) Арабаджиев, Александр (2) Бэкон, Келин (2) Бишопп, Колин (2) Карнват, Л. (2) Кастанеда, Хуанито К., младший (2) Кларк, Энтони Питер (2) Кларк, Л. Дж. Кристофер (2) Котангко-Маналастас, Амелия Р. (2) Этертон, Теренс (2) Фальк, Сара ( 2) Фарук, Мохаммед (2) Флойд, Л.Дж. (2) Гамблен, Николас (2) Леггатт, Джордж Эндрю Мидсомер (2) Ллойд, Ховард Р.(2) Манн, Джордж Энтони (2) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (2) Нойбергер, Дэвид (2) Ньюджи, Дж. (2) Паттен, Николас (2) Пикамяэ, Приит (2) Ричардс, Дэвид (2) ) Ringpis-Liban, Ma. Белен М. (2) Роден, Синиша (2) Роуз, Дж. (2) Роуз, MJ (2) Росси, Люсия (2) Сейлз, Филип (2) Смит, Марку (2) Сноуден, Ричард Эндрю (2) Томас, Ричард (2) Виларас, М. (2) Абрамс, Ян (1) Арестис, Джордж (1) Арнольд, Дж. (1) Асплин, Сара Джейн (1) Эйвери Джонс, Джон Ф. (1) Бейкер, Чарльз (1) Барлинг, Дж. (1) Бартет, А. Борг (1) Бартет, Энтони Борг (1) Бир, Тони (1) Битсон, Джек (1) Битсон, Л.Дж. (1) Бергер, Мария (1) Биннс-Уорд, Дж. (1) Блэк, Джилл (1) Бридж, Элизабет (1) Брукс, Джон (1) Брукс, Джон Дилан (1) Браун, Аманда (1) ) Бернетт, Л.Дж. (1) Карр, Генри Джеймс (1) Кастанеда-младший, Хуанито К. (1) Кастанеда, Хуанито К., мл. (1) Кастенеда, Хуанито К., мл. (1) Чепмен, Ричард (1) Цитрон, Захари (1) Кларк, Кристофер (1) Клоэте, Дж. (1) Дэвис, Л.Дж. (1) Дин, Дженнифер (1) Дель Росарио, Роман Г. (1) Фанкур, Тимоти (1) Гош, Джулиан ( 1) Грин, Майкл (1) Гринбэнк, Эшли (1) Хейл, Бренда Марджори (1) Херрингон, Тимоти (1) Хинчлифф, Питер (1) Хлоф, Дж.(1) Хьюз, Л. (1) Илесич, Марко (1) Илешич, Марко (1) Джексон, Питер (1) Джонсон, Адам (1) Джонс, Герайнт (1) Кемпстер, Питер (1) Кинг, Л.Дж. ( 1) Коллапен, Джоди (1) Лэнг, Элизабет Мэри Кэролайн (1) Ларсен, Ларс (1) Ле Гранж, Дж. (1) Ленертс, Коэн (1) Льюисон, Ким Мартин Джордан (1) Линдблом, Кейт Джон (1) ) Ллойд, Тимоти (1) Лонгмор, Л.Дж. (1) Магнус-Стинсон, Джейн (1) Малек, Мохаммед Асиф (1) Мали, НП (1) Манс, Джонатан Хью (1) Матопо, Дж. А. (1) Макфарлейн, Л. Дж. (1) Маккивер, Мэрилин (1) Меллор, Джеймс (1) Миндаро-Грулла, Сиелито Н. (1) Морган, Харриет (1) Морган , Дж.(1) Морган, Пол (1) Ньюи, Гай Ричард (1) Ньюнс, Ребекка (1) Питрузелла, Джованни (1) Пул, Кевин (1) Пун, Хайди (1) Прешал, Александра «Саша» (1) Преториус , К. (1) Рингпис-Либан, Белен М. (1) Роден, Синиса (1) Роуз, Вивьен (1) Рот, Питер Марсель (1) Скотт, Эндрю (1) Скотт, Энн (1) Сеота, МС (1) Шарп, Л.Дж. (1) Симлер, Ингрид (1) Синфельд, Грег (1) Сингх, Н. (1) Сумпшен, Джонатан Филип Чедвик (1) Сумпшн, Л. (1) Томлинсон, Л.Дж. (1) Тулсон , Л. (1) Тир, Колин (1) Уй, Эрлинда П. (1) Ваджа, Кристофер (1) Вос, Джеффри (1) Вос, Робин (1) Уоллис, Малкольм Джон Дэвид (1) Уиппл, Филиппа Джейн Эдвардс (1) Уилсон, Николас Аллан Рой (1) да Крус Виласа, Хосе Луис (1)

Налог на добавленную стоимость — Налоговая служба ЮАР

На эти документы все еще можно положиться, и ссылку на ставку НДС 14% необходимо заменить на повышенную ставку 15%, где это применимо, и читать в контексте ссылки.

До тех пор, пока приоритетные документы не будут обновлены, часто задаваемые вопросы (FAQ) и соответствующие ответы будут основным источником информации в отношении повышения ставки НДС. Если ваш конкретный вопрос не рассматривается в документе с часто задаваемыми вопросами, вы можете направить его по адресу [email protected].

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость широко известен как НДС. НДС — это косвенный налог на потребление товаров и услуг в экономике. Доходы для правительства увеличиваются за счет требования к определенным предприятиям регистрироваться и взимать НДС с облагаемых налогом поставок товаров и услуг.Эти предприятия становятся поставщиками, которые действуют как агент правительства при сборе НДС.

НДС взимается на каждом этапе процесса производства и распределения и пропорционален цене, взимаемой за товары и услуги.

НДС увеличен с 14% до 15% с 1 апреля 2018 года. НДС взимается с поставки большинства товаров и услуг, а также с импорта товаров. НДС при ввозе товаров взимается таможней. Существует ограниченный спектр товаров и услуг, которые облагаются НДС по нулевой ставке или освобождены от НДС.

Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Любое лицо, ведущее бизнес, может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Вы можете зарегистрироваться один раз для всех видов налогов, используя информационную систему для клиентов. Термин «лицо» не ограничивается только компаниями, но также включает, среди прочего, физических лиц, товарищества, трастовые фонды, проекты, финансируемые иностранными донорами, и муниципалитеты. Для регистрации необходимо заполнить форму заявки и выполнить определенный процесс, оба из которых вы можете найти на нашей странице, как зарегистрироваться для уплаты НДС.

Лицо обязательно должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если произведенные или планируемые налогооблагаемые поставки превышают 1 миллион рандов в любой последовательный двенадцатимесячный период.

Лицо также может выбрать регистрацию добровольно, если налогооблагаемые поставки, произведенные за последние двенадцать месяцев, превысили 50 000 рандов. С 1 марта 2012 года соответствующие микропредприятия, зарегистрированные для уплаты налога с оборота, также могут выбрать зарегистрироваться для плательщика НДС при соблюдении всех условий для добровольной регистрации для уплаты НДС.

Лицо, которое обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, называется продавцом.

Когда мне следует подавать декларации и производить платежи?

Поставщик должен подавать декларации по НДС и производить платежи по обязательствам по НДС (или требовать возмещения НДС) в соответствии с налоговым периодом, назначенным поставщику. Декларации по НДС и платежи обычно подаются / производятся не позднее 25-го дня после окончания налогового периода. Несвоевременная уплата НДС повлечет штраф и пени.

Платежи в ABSA, Albaraka Bank Limited, Access Bank (ранее Grobank), FNB, HBZ Bank LTD, Nedbank и Standard Bank.	25-е	25-е
Электронные переводы денежных средств (включая интернет-банкинг)	25-е	25-е
Электронная подача возврата и оплаты через электронную подачу SARS или электронные переводы денежных средств (интернет-банкинг)	Последний рабочий день	Последний рабочий день

Главный совет: 19 октября 2012 года SARS разъяснила в уведомлении, что поставщики, использующие электронную подачу, могут продолжать подавать декларации по НДС 25 числа каждого месяца.Преимущество отсутствия процентов, штрафов или судебного преследования останется в силе, если декларация и платеж будут поданы через электронную подачу (или EFT) в последний рабочий день месяца или ранее.

Как получить доступ к старым документам, связанным с НДС?

На веб-сайте SARS не размещаются старые или отозванные документы, за исключением тех, которые принадлежат Legal & Policy, например, ранее опубликованные прокламации, постановления и правительственные уведомления, а также архивные копии VATNews.

Копии VATNews можно найти в Архиве юридических и политических документов, который доступен для исследовательских и справочных целей.

НДС Онлайн-услуги (требуется электронный идентификатор)

Последнее обновление: 29.10.2021

Подать декларацию / возврат НДС Подать уведомление об оплате Подать поправку на НДС
Подать заявку на возврат НДС (8-я директива)
Подать сводную декларацию
Подать в ОЭС отчет о проживании
Платежи по дебетовой / кредитной карте
Отчет о налоговом периоде НДС
Общий отчет по НДС
Сводный отчет
Отзыв Акции
Запрос на смену регистрационного типа
Запрос на снятие с регистрации
Запрос на изменение / добавление хозяйственной деятельности
Перепечатка свидетельства плательщика НДС
Изменение почтового и служебного адреса
Изменить / добавить филиал
Изменить сотрудников t Basis Мой счет

Онлайн-услуги по НДС для владельцев мальтийских удостоверений личности.


Налогоплательщик или облагаемое налогом лицо, являющееся физическим лицом, может подавать онлайн-формы в связи со своими личными налоговыми делами и делами по НДС, используя свой личный электронный идентификатор, только используя Личные услуги, указанные ниже. Вместо этого он может назначить представителя для подачи электронных форм от его имени и использования Назначенных и Делегированных услуг, указанных ниже.
Если налогоплательщиком или налогооблагаемым лицом является компания, товарищество или другое юридическое лицо, он может заполнять формы только в электронном виде, используя назначенные и делегированные услуги , указанные ниже,
, если он сначала назначил представителя для этой цели, используя соответствующие формы, которые можно скачать здесь .

Персональные услуги Услуги, напрямую связанные с налогоплательщиками Базовый вход в систему e-ID (имя пользователя и пароль e-ID).

Назначенные или делегированные услуги Услуги, делегированные другими налогоплательщиками Войдите в систему, используя свое имя пользователя и пароль e-ID и либо приложение на телефоне, либо цифровой сертификат на вашей ID-карте (вам понадобится устройство для чтения карты). Пожалуйста, обратитесь к этому руководству, чтобы изменить телефон в двухфакторном аутентификаторе.

Менеджер доступа для налоговых представителей с субпользователями




Налоговый представитель, назначенный менеджером доступа в соответствии с формой CFR01 (регистрация в качестве налогового представителя), может использовать портал Access Manager для назначения клиентских услуг субпользователям.

(E-Id логин и пароль)

Инструкции по использованию портала Access Manager можно скачать здесь .

Онлайн-сервисы НДС для владельцев ID-карт, не являющихся гражданами Мальты.



Как правило, доступ к онлайн-сервисам НДС вне системы электронного удостоверения личности предоставляется в тех случаях, когда человеку не может быть выдано электронное удостоверение личности. Для получения дополнительной информации нажмите здесь .

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Обработка налогов на доставку при международной доставке может быть пугающей, если вы новичок в доставке по всему миру. Налог, о котором вы, возможно, слышали, — это НДС или налог на добавленную стоимость.

Мы спросили Карлоса Эрнандеса, генерального директора Quaderno, о том, что предприятия электронной коммерции должны знать об НДС!

1.Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это всего лишь одна из версий налога на потребление, налога, взимаемого с потребителей, когда они покупают какой-либо товар или услугу. Идея с НДС заключается в том, что он облагает налогом добавленной стоимости к товару на каждом этапе производства, от сырья до производства, от оптовой продажи до конечной продажи.

Владельцы бизнеса взимают и взимают НДС со своих клиентов, а затем уплачивают его государству при подаче налоговой декларации. Итак, как владелец бизнеса, вы можете думать о себе как о посреднике по уплате НДС.Вы просто передаете его от потребителя налоговому агентству.

Модель НДС существует во всем ЕС, а также во многих других странах мира (около 120 других!). Хотя в ЕС действуют единые правила НДС, в каждой стране-члене действуют свои собственные ставки. Например, ставка НДС в Германии составляет 19%, а во Франции — 20%. В целом ставки НДС в ЕС варьируются от 17% до 27%. Но ставка также зависит от вида товаров, которые вы продаете . Например, в Великобритании и Ирландии книги имеют «нулевую ставку», что означает, что НДС не взимается.Следует учитывать множество факторов.

2. Чем он отличается от налогов с продаж в США?

Налог с продаж в США — дело сложное. Одно из отличий от НДС заключается в том, что американский налог с продаж — это фиксированная ставка, применяемая к продукту один раз: при окончательной продаже конечному покупателю. НДС взимается поэтапно на протяжении всего производства продукта, от сырья до конечной продажи.

Еще одно важное отличие состоит в том, что налоги с продаж в США имеют несколько уровней. Иногда местность может облагаться местными, государственными налогами и , и каждый имеет свою ставку.В других регионах может быть только один уровень налога. Это может стать очень сложным, если ваш бизнес расположен в нескольких регионах или вы отправляете товар в несколько регионов. В странах ЕС применяется только один НДС — всегда на национальном уровне, что упрощает процедуру.

3. Чем НДС отличается от налогов на товары и услуги (GST), которые вы видите в Сингапуре / Австралии / других странах?

GST фактически работает аналогично НДС. Налог взимается поэтапно, а затем возвращается всем, кроме конечного покупателя.Как владелец бизнеса вы получаете GST от клиента, а затем платите его правительству при подаче заявления. Разница в том, что GST — это фиксированная процентная ставка от общей суммы транзакции, а не процент от добавленной стоимости.

4. Как НДС применяется к продавцам электронной коммерции, которые продают физические товары?

Если вы продаете физические товары покупателям в ЕС, вам не требуется для уплаты НДС. Все ваши поставки будут считаться импортными, и ваш клиент может оплатить НДС и импортные сборы по прибытии.Хотя для вас это может показаться легкомысленным, но для покупателя это может быть неприятно. Они купили у вас, оплатили счет, ждали доставки и удивились дополнительным расходам на месте! Такие непредвиденные расходы могут заставить клиентов пересмотреть свою покупку и в конечном итоге вернуть ее. Не очень хорошо.

Конечно, вы можете попытаться уменьшить это, четко указав на своем веб-сайте, что НДС и импортные пошлины будут применяться позже. Предупредите их. Есть еще один способ улучшить качество обслуживания клиентов, хотя он немного сложнее…

Можно зарегистрироваться для уплаты НДС в ЕС как предприятие, не входящее в ЕС.В этом случае вы обрабатываете НДС — взимаете правильную ставку, собираете его в точке продажи, подаете декларацию, а не покупатель. От вас также требуется соблюдать целый ряд правил и положений ЕС, поэтому вам следует оценить, стоят ли дополнительные усилия того, чтобы ваш бизнес.

Готовы к отправке за границу?

Получите помощь от наших экспертов по глобальным перевозкам по вопросам складирования, международной доставки и связи с наша сеть надежных 3PL.

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНЫЕ СОВЕТЫ ПО ДОСТАВКЕ

5.Расскажите нам о Квадерно. Как вы помогаете малому бизнесу управлять своими налогами с продаж?

Соблюдать налог с продаж сложно, где бы вы ни жили, где бы вы ни продавали. Налоговому законодательству может быть дано множество предупреждений: покупатель — это бизнес или потребитель? Вы выше порога или ниже? Есть ли у этого продукта «нулевой рейтинг» в этой стране? Вопросы продолжаются. Кроме того, это налоговое законодательство может измениться в любой момент!

Итак, с Quaderno мы хотим снять все это с тарелки владельца бизнеса.Большинство людей начинают бизнес, потому что увлечены своей продукцией, любят помогать другим или испытывают желание что-то создавать и строить. Очень немногие люди начинают бизнес, чтобы быть бухгалтером.

Quaderno предлагает автоматическое соблюдение налоговых требований по всему миру, полностью настраиваемые налоговые счета-фактуры на любом языке и в любой валюте, а также мгновенные налоговые отчеты, в которых собрана вся необходимая информация (красиво отформатированная в одном месте!), Чтобы вы могли подавать налоговые декларации за считанные минуты. Мы предлагаем еще несколько вещей.В целом, мы просто хотим сэкономить ваше время и помочь избежать стресса. Так вы можете вернуться к занятиям любимым делом.

6. Какие надежные ресурсы вы рекомендуете для дополнительного чтения или обновлений, касающихся НДС?

Вы всегда можете напрямую уточнить в Европейской комиссии. Они публикуют все новости на нескольких языках. Конечно, я также рекомендую блог Quaderno, где мы публикуем обновления о НДС и других налогах по всему миру, а также о передовых методах, которым вы должны следовать.Для начала вы можете ознакомиться с «Что нужно знать о НДС, если у вас есть клиенты в Европе».
Вы также можете ознакомиться с нашим подробным руководством по пошлинам и налогам.

---

📢 Привет, эксперты по электронной коммерции! У нас есть вопросы — у вас есть ответы? Если так, мы будем рады взять у вас интервью для нашего блога! Если у вас есть конкретная сфера деятельности в области электронной коммерции, которая может принести пользу нашим читателям, расскажите нам о маркетинге на easyship dot com!

Как сдать квартальную декларацию

Вы получили доступ к форме RF-1292 НДС для электронной торговли (VOEC) — декларация по НДС.

Выберите основную декларацию , если вы ранее не подавали декларацию VOEC за тот же период.

Выберите дополнительную декларацию , если вы ввели неправильную цифру в ранее поданной декларации VOEC. Дополнительное объявление может иметь положительное или отрицательное значение и будет добавлено к ранее поданному основному объявлению, оно не заменит его. Заполните сумму в поле «Продажа товаров» или «Продажа электронных услуг», а не в полях исправлений.

Продажа товаров: укажите базу исходящего НДС при продаже товаров в поле «Всего продаж (без НДС)». Поле НДС будет автоматически заполнено 25%.

Исправления к предыдущим декларациям по НДС — товары: внесите исправления в ранее поданные декларации о продаже товаров. Все кредитовые ноты должны быть списаны в период их выдачи, а не в период, когда была произведена поставка.

Продажа электронных услуг: введите исходный НДС при продаже электронных услуг в поле «Итого продаж».Поле НДС будет автоматически заполнено 25%.

Исправления к предыдущим декларациям по НДС — услуги: внесите исправления в ранее поданные декларации, касающиеся продажи электронных услуг. Все кредитовые ноты должны быть списаны в период их выдачи, а не в период, когда была произведена поставка.

Нулевое декларирование: для периодов, когда у вас не было продаж и исправлений за предыдущие периоды, пожалуйста, отметьте это поле.

Комментарии: , если общая сумма НДС отрицательна, появится поле для комментариев.Пожалуйста, используйте это поле, чтобы объяснить, почему сумма отрицательная. При необходимости налоговая служба попросит вас предоставить доказательства. Пожалуйста, также сообщите нам банковские реквизиты компании (название банка, IBAN и SWIFT) для любых выплат.

Декларация НДС — Что такое декларация НДС?

В декларации по НДС рассчитывается сумма НДС, которую компания должна уплатить или получить возмещение от HM Revenue and Customs (HMRC).

Узнайте , как заполнить отчет по НДС .

В декларации по НДС рассчитывается, сколько НДС вы должны HMRC (или сколько они вам должны), просмотрев:

• Ваши общие продажи и покупки за трехмесячный отчетный период

• Сумма НДС ваша задолженность по продажам

• Сумма НДС, которую вы можете вернуть за покупки, сделанные вашим бизнесом.

Все зарегистрированные в качестве плательщиков НДС предприятия должны подавать декларации по НДС, даже если НДС для уплаты или возмещения не предусмотрен.Компании, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, не должны подавать декларации по НДС.

Как подать декларацию по НДС

Схема HMRC «Making Tax Digital для НДС» вступила в силу 1 апреля 2019 года. Она требовала, чтобы декларации по НДС подавались с помощью авторизованного, одобренного HMRC программного обеспечения «Making Tax Digital».

Все предприятия с налогооблагаемым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Если ваша компания не обязана регистрироваться для уплаты НДС, но принимает участие в ней добровольно, в настоящее время вам не нужно соблюдать требования Making Tax Digital (до апреля 2022 г.).Вместо этого вы можете продолжать вручную подавать декларации по НДС онлайн.

Срок возврата НДС составляет 1 календарный месяц и 7 дней после окончания отчетного периода.

Как часто мне следует подавать декларацию по НДС?

Большинство предприятий будут подавать четыре декларации по НДС в год, по одной в конце каждого финансового квартала.

Предприятиям, зарегистрированным в схеме ежегодного учета НДС, необходимо будет подавать только одну декларацию по НДС в год. Схема доступна для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, с расчетным налогооблагаемым оборотом менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

Оплата счета по НДС

Если в вашей декларации по НДС указано, что вы задолжали НДС больше, чем вы можете вернуть, вам нужно будет уплатить разницу в HMRC. Существует множество различных вариантов оплаты счета НДС, включая прямой дебет, онлайн-оплату кредитной или дебетовой картой и постоянное поручение.

Если вы задолжали HMRC деньги, у вас есть ограниченное время для оплаты непогашенного счета по НДС. Крайний срок совпадает с датой, до которой вы должны подать декларацию по НДС (1 календарный месяц и 7 дней после окончания периода вашей учетной записи).У вас должно быть достаточно времени, чтобы ваши платежи достигли HMRC.

Возврат НДС в декларации

Если в вашей декларации по НДС указано, что вы можете вернуть НДС, превышающий сумму вашей задолженности, HMRC возместит разницу.

Возврат НДС обычно утверждается в течение 30 дней с момента получения HMRC вашей декларации по НДС. Если у HMRC есть ваши банковские реквизиты, возврат будет переведен прямо на ваш банковский счет. В противном случае вам будет отправлен чек.

Как оформить декларацию по НДС

Декларация по НДС — это обязательный документ, который некоторые независимые работники должны выдавать каждый квартал в году, если они выставляют счет на сумму более 12500 евро в год.

Есть некоторые исключения, для которых этот документ не требуется, например, работники, которые выставляют счета менее 12500e в год. Другие занимаются деятельностью, не требующей уплаты, согласно статье 9 CIVA.

Итак, чтобы оформить декларацию по НДС, выполните следующие действия:

Портал входа в систему das Finanças (AT)
Чтобы войти в свою учетную запись, введите номер NIF и пароль. Воспользуйтесь этой ссылкой: https://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/index.html

Выберите «Os Seus Serviços> Entregar> IVA> Declaração Periódica»

Шаг 1: информация о вас
Этот первый шаг касается вашего NIF, к которому вы обращаетесь, и если ваши операции выполняются в одном или нескольких рабочих физических пространствах (т.е.е. если ваша штаб-квартира находится на материковой части Португалии, вы должны указать, что она находится на материке или если вы также оказываете услуги на Мадейре и Азорских островах).

Также необходимо указать дату декларации. Поскольку он выходит ежеквартально, вам необходимо указать, в каком именно квартале.
Например, если это относится к первому кварталу, впишите «период: примерный семестр».
Что делать, если вы ничего не продавали в этом конкретном квартале? В этом случае вам также необходимо оформить декларацию по НДС и указать, есть ли у вас какие-либо налоги для отчетности.

Шаг 2: особенности ваших услуг

После исходных данных вам нужно заполнить некоторые параметры, чтобы узнать, сколько НДС вам нужно заплатить.

Так как это декларация на каждый квартал, вам необходимо заполнить данные, относящиеся к этому кварталу.

Вы должны ответить на три вопроса:

1 — Temperações em que liquidou e / ou autoliquidou impsto?

В этом вопросе вас спрашивают, работали ли вы в данном квартале или продавали товары, и были ли выданы Зеленые квитанции в отношении этой деятельности.Если ответ «да», заполните этот пункт. Если нет, ответьте здесь «нет».

2 — Temperações em que não liquidou impsto?

В этом вопросе задается вопрос, не уплатили ли вы налог по этим операциям (услуги или продажа товаров).
Самый распространенный ответ — «нет», поскольку предполагается, что большинство видов деятельности не освобождены от налогов (кроме случаев, когда мы говорим о деятельности, связанной с экспортом, например, когда вы продаете товары в другую страну ЕС).

Продажи между странами ЕС не облагаются НДС, но покупатель должен платить налоги в стране назначения. Следовательно, если вы осуществили продажу товаров или услуг в другую страну ЕС, вам необходимо ответить «да / сим», а в 7-м пункте вам нужно указать базовую стоимость (а не общую сумму продаж).

3 — Tem impsto dedutível e / ou regularizações?

Этот вопрос касается наличия расходов, связанных с выполненной вами работой, по которым НДС может вычитаться.
Если у вас есть такие расходы, ответьте «сим / да» и в 3-м пункте укажите размер налога.
Если вы укажете кредит-ноту или сообщите о любом превышении, вам также следует заполнить 4-й и 5-й пункты.

Как заполнить критические моменты декларации

Пункт 1: Transmissões de bens e prestações de serviços
Эти данные представляют собой сумму проданных или выполненных вами работ. Они являются основной величиной, определяющей уплату налога.
Эта базовая стоимость не включает НДС и варьируется в зависимости от налога на добавленную стоимость.
Пример: вы оформили 5000 евро и НДС 23%. В пункте 3 укажите значение. В пункте 4 вы указываете значение НДС (5000 евро x 23% = 1150 евро — укажите 1150 евро).

Пункт 2: Aquisições intracomunitárias de bens e operações assimiladas
Этот пункт следует заполнять только в том случае, если вы приобрели что-то в другой стране ЕС. Если вы не оставили это поле пустым.
Если вы это сделали, укажите сумму для оплаты, поскольку операции внутри сообщества облагаются НДС.Бесплатно в стране происхождения, но они должны платить НДС по прибытии в страну назначения.

Пункт 3: Imposto dedutível

В этом пункте укажите расходы, которые помогут вам вычесть НДС.

Opção imobilizado: при приобретении долгосрочного актива стоимостью более 1000 евро;
Opção Existências: когда есть покупка товаров, товаров или продуктов, связанных с деловой деятельностью.

Внимание! При заполнении этого пункта вам необходимо разделить НДС в соответствии с его ставкой (низкий: 6%, средний: 13% или нормальный: 23%, для материковой части).

Option Outros bens e serviços: укажите сумму НДС в отношении расходов, связанных с деятельностью, но не товарами (например, расходы на связь).

Пункт 4: Regularizações mensais / trimestrais e anuais

В этом поле укажите сумму НДС по кредитным нотам.

Если кредит-нота получена от вашего поставщика, НДС указывается в пункте 41 (то есть в поле, в котором указано в пользу государства).

Если кредит-нота является исправлением выданных документов, введите поле 40 (то есть в пользу налогоплательщика).

Пункт 5: Excesso a reportar do período anterior

Как уже упоминалось, существуют ситуации превышения НДС для отчета за предыдущий период.

Это происходит, когда сумма вычитаемого налога (НДС на покупки) выше, чем уплаченный налог (НДС на продажи и услуги).

Эта дополнительная сумма вычитается в следующие периоды и должна быть указана здесь.

Шаг 3: Разработка
Этот шаг не применяется в большинстве случаев самозанятых работников, поэтому мы советуем вам оставить это поле для заполнения специалистами в очень специфических случаях.