Фот с отчислениями что это: Что такое ФОТ. Объясняем простыми словами: Энциклопедия — Секрет фирмы

Содержание

Фонд оплаты работ в реальном секторе

Вернуться к списку статей

Любая организация вне зависимости от сферы и отраслевых отличий, направленности и особенностей организационной структуры занимается планированием. Важной частью планирования является грамотное формирование фонда оплаты труда.

Наряду с плановыми показателями по прибыли, расчёт фонда оплаты труда всегда был и остается неотъемлемой частью ведения бизнеса. ФОТУ заслуженно уделяется пристальное внимание во избежание неучтенных расходов, связанных с незапланированными тратами.

Существуют известные шаблоны расчета ФОТ, которые обычно применяют при ежегодном планировании. Правильный расчет ФОТ повышает эффективность работы предприятия и рентабельность. При формировании ФОТ важно ориентироваться на текущую ситуацию на рынке труда и уровень заработных плат сотрудников. Точный расчет ФОТ позволяет не переплачивать при найме персонала и в тоже время удерживать эффективных сотрудников, которые напрямую влияют на прибыль бизнеса.

В зависимости от масштаба организации в формировании фонда оплаты труда может участвовать собственник бизнеса, исполнительный или генеральный директор, директор по персоналу (HRD).

При расчёте фонда оплаты труда учитываются два параметра: фонд заработной платы (ФЗП) и премиальный фонд (ПФ). К первому относятся фиксированные части поощрений труда сотрудников, ко второму — различного рода надбавки и премии. В организациях, в которых не предусмотрен премиальный фонд, ФЗП и ФОТ могут совпадать.

«Административный Ресурс» специализируется на проведении исследований рынка заработных плат для реального и ИТ-сектора. В настоящее время идет подготовка годового отчета за 2021 год по заработным платам более чем 100 должностей. Наши исследования позволяют белорусским и международным компаниям на рынке Беларуси правильно рассчитать свои финансы для формирования заработных плат, материальной и нематериальной мотивации на следующий финансовый год.


Получить исследование в моей отрасли


Каждая компания обязана уделить вопросу формирования фонда оплаты труда должное внимание. Верно просчитанный ФОТ позволяет иметь конкурентное преимущество на рынке труда, снижает отток персонала, что, в свою очередь, экономит ресурсы и существенно снижает расходы в будущем периоде. И, безусловно, укрепляет HR-бренд, повышает мотивацию и вовлеченность сотрудников.

Как рассчитывать фонд оплаты труда

При расчете ФОТ важно знать реальные заработные платы в вашей отрасли и оперировать только цифрами. Поскольку фонд оплаты труда — показатель плановый, опираться мы будем на предыдущий подотчётный период. Возьмём, к примеру, прошедший год, чтобы было легче произвести расчет. Вы сможете посчитать его, используя среднее значение заработной платы по всему предприятию.

Среднее значение заработной платы определяется как сумма всех расходов по зарплате по отношению к параметру ССЧ (среднесписочная численность), то есть, к примеру, если в прошлом месяце в компании работало 10 сотрудников, сложив их зарплаты за один месяц в прошлом подотчётном периоде, необходимо эту сумму разделить на 10. Так, мы получим среднее значение заработной платы для конкретного предприятия.

Чтобы посчитать ФЗП на год, необходимо среднее значение заработной платы умножить на среднесписочную численность и на 12 месяцев.

Такой расчёт позволяет спрогнозировать, сколько потребуется финансового ресурса при найме новых сотрудников и расширении штата. Это позволит нанимать персонал, основываясь на текущем положении дел, а не просто на личных ощущениях и предположениях. Проводимые исследования заработных плат позволяют опираться на реальные цифры материальных компенсаций в Вашей сфере, удерживая достойных сотрудников в компании.

Существует ещё один способ расчёта фонда заработных плат, позволяющий связать фонд оплаты труда работников с общим положением дел компании, прибылью, которую получает предприятие и другими не статичными факторами.

Например, для торговой организации формула будет выглядеть следующим образом:

ФЗП=ВП-Р-А-П-Н

В представленной формуле ВП — это валовая прибыль компании. В общем понимании от этой суммы нужно отнять все расходы и получить допустимый фонд оплаты труда работников. Вычитаются все расходы (Р), амортизация (А), проценты (П), а также налоги (Н) и любые другие отчисления. Если значение получается положительным и большим в сравнении с общей суммой зарплат сотрудников, то есть возможность в расширении штата. Если нет, компания работает с убытком.

Если идти дальше, то можно рассчитывать ФОТ не только на будущий год, но и на меньшие периоды, что позволит получить более точные данные, а, следовательно, иметь возможность существенно экономить или, как минимум, подготовиться к определённым расходам в будущем. Можно сегментировать по должностям, выделять отдельно человеко-часы, что позволит получить более точные значения.

Расчёт премиального фонда

В отличие от фонда оплаты труда работников у вас не всегда есть возможность предугадать начисления премий и подобных нефиксированных расходов в будущем подотчётном периоде. Рассчитывается премиальный фонд по аналогии с зарплатным, однако здесь следует ориентироваться исключительно на прошедший период, определив общую сумму премий, и средний размер премии на одного человека в условленный период. Тогда при расширении штата у вас будет возможность спроецировать рост этой статьи расходов относительно предполагаемого количества новых кадровых единиц.

Чтобы получить общее значение фонда оплаты труда сотрудников, складываем ФЗП и ПФ. К премиальному фонду следует отнести все возможные внеплановые выплаты: премии и надбавки.

Для производств, специализирующихся на изготовлении какой-либо продукции, для которых есть возможность измерить в материальном ключе работу сотрудников, существует ещё одна простая формула для расчёта фонда оплаты труда сотрудников. В этом случае ФОТ будет равен произведению планового показателя необходимой выпущенной продукции и стоимости одной единицы производимого товара. Это возможно при сдельной форме расчёта с сотрудниками.

Насколько важно иметь информацию и расчёт ФОТ

Каждый собственник бизнеса понимает, насколько важная и обычно весомая статья затрат, связанная с выплатами сотрудникам. Даже в самом простом бизнесе — это значение будет достаточно существенным. Что же говорить про крупные компании с огромным штатом сотрудников?

Чтобы хоть примерно ощутить всю серьёзность этого вопроса, произведём небольшой расчёт. Для компании, скажем, в 50 сотрудников повысим среднюю зарплату на $ 10. Казалось, сумма незначительная для любого бизнеса, но вот, что с ней происходит в проекции времени. В месяц расчёт фонда оплаты труда сотрудников покажет увеличение на $ 500, за год эта сумма превратится в $ 6000. А если переплат будет 50 $ в месяц на каждого сотрудника по отношению к среднерыночной стоимости таких же специалистов? И теперь ответьте для себя на вопрос, готовы ли вы пренебречь подобными суммами из-за недостаточного внимания, уделённого вопросу формирования фонда оплаты труда сотрудников, который опирается на реальную ситуацию в вашей нише. Правильный ответ будет — нет. Если есть возможность просчитать подобные моменты и подготовиться к дополнительным тратам, это необходимо сделать. Именно это и отличает эффективного руководителя от того, кто привык решать проблемы по мере поступления и в итоге рано или поздно превращается в того, кто тушит пожары. Только представьте себе рост статьи расходов при количестве сотрудников в несколько сотен или тысяч.

«Административный Ресурс» совместно с Digital Unicorn предоставляют вам возможность получить достоверную информацию о ЗП, бонусах и бенефитах в вашей отрасли по имеющимся в вашем штате должностям.

Получить консультацию по исследованию

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства.

Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

 

 

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

 

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

 

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

  • с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
  • с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.

 

Порядок расчета заработной платы

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия —калькулятор зарплаты.

Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

  1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
  2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
  3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
  4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
  5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
  6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

 

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП(28 284 тнг на 2018 год), максимальная — 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

Социальный налог СН = (Оклад —  ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

 

Обратный расчет заработной платы

Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

  • Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 75-тикратный минимальный размер заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

 

Примеры расчетов зарплат

Пример 1

Исходные данные для прямого расчета ЗП:

  • Оклад = 90000 тенге
  • МЗП на 2018 год = 28 284 тенге

Расчет:

  1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
  5. Наш оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.

 

Пример 2

Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 112 178.4 тенге. Посчитаем наш оклад:

  • Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

 

Пример 3

Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 75 728. 4:

  • Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.

Состав фот в смете


что входит и формула расчета, как посчитать

ФОТ является совокупностью всех расходов за определенный период на оплату труда сотрудникам. В этот фонд включают все выплаты, в том числе саму заработную плату и различные надбавки. Знание суммы необходимо для анализа общих затрат и дальнейших отчислений определенных типов средств, которые являются обязательными по законодательству, в частности страховых или пенсионных.

Для расчета используется специальный план, который позволяет объединить все требуемые суммы и получить результат.

Содержание статьи

Законодательное регулирование

ФОТ имеет регламент, установленный федеральным законодательством, в частности проектом закона № 201077-3-ФЗ, который фиксирует все формы оплаты труда в организации внебюджетного типа.

Фонд оплаты труда

Установлено 3 различных типа фондов:

  • ФОТ-1 для штатных сотрудников;
  • ФОТ-2 для внештатных сотрудников;
  • ФОТ-3 формируют из прибыли организации.

Для государственного аппарата и госслужащих различных категорий фонд в соответствии с ФЗ № 79-ФЗ должен регулироваться Президентом Российской Федерации или законодательным органом субъекта, если производится расчет затрат конкретного региона.

Формирование фонда производится с учетом всех норм и правил трудового и налогового законодательства. Получается, что все типы выплат имеют под собой правовую основу.

Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Структура фонда заработной платы

Фонд включает в себя все средства, которые необходимы для оплаты труда работникам.

Есть три основных категории:

Получается, что список выплат, которые вносятся в ФОТ, очень велик.

Что входит

Для полноценного расчета необходимо учитывать все выплаты, которые необходимо включать в ФОТ. Перечень:

  • премирование;
  • тринадцатая зарплата или аналогичная выплата;
  • оплата больничного или любого отпуска;
  • командировочные средства;
  • бонус за стаж;
  • средства необходимые на обеспечение простоя или других случаев, которые предусмотрены законодательством;
  • средства в виде доплат за совместительскую деятельность, работу сверх нормы, за вредность или опасных условиях труда;
  • сумма, необходимая на возмещение ущерба сотруднику;
  • затраты на форменную одежду бесплатного или льготного типа;
  • затраты на льготный период работы несовершеннолетнего лица;
  • медицинский осмотр, в том числе ежегодного или квартального типа при необходимости;
  • соцвыплаты;
  • компенсации сотрудникам, связанные с питанием, проездом к работе и другими.

ФОТ включает в себя все основные выплаты, связанные с заработной платой, а также дополнительные расходы. Также необходимо учитывать, что по законодательству ряд выплат не вносится в фонд.

Что не относится
Ряд выплат в ФОТ не учитываются из-за своего характера. К таким средствам относят:
  • годовую премию;
  • целевой платеж;
  • премирования с помощью спецфонда;
  • пенсионную надбавку отдельного типа;
  • суммы необходимые на возмещение отдыха, например, путевок;
  • любые формы подарков от организации или материальную помощь.

Важно! Любые дивиденды от деятельности организации, которые должны выплачиваться руководству или работникам не включают в фонд, так как это уже совсем другая форма дохода не имеющая общего со стандартными затратами.

Отличие от ФЗП

ФОТ И ФЗП являются различными понятиями. При этом, оплата является совокупностью различных выплат, в том числе и заработной платы.

ФЗП формируют из стандартных сумм, которые необходимы для фактической работы сотрудников. Сюда включается заработная плата и различные начисления за отработанный промежуток времени.

Важно! ФЗП не имеет в своем составе выплат по больничным, командировочным или другим расходам.

ФОТ является совокупностью ФЗП и остальных затрат.

Как рассчитать ФЗП

Как рассчитать ФОТ

Расчет зависит от наличия необходимых данных, а также определенного периода расчета. Например, годовой вариант необходим для ежегодного отчета, а дневной чаще всего используется при посуточной оплате или анализе.

Универсальная схема

При универсальном способе используется совокупность всех сумм. Для расчета используется специальная формула:

Годовой ФОТ = ЗПс-м х Чср-сп. х 12, где:

  • ЗПс-м — ежемесячный показатель заработной платы, то есть суммарная годовая величина поделенная на 12;
  • Чср-сп. — среднесписочная численность персонала.

Под средней численностью подразумевается число работников каждый день в течение месяца. Средняя оплата вычисляется по ведомости, а среднесписочный состав работников по учету штатных единиц каждый месяц. Получается, что идет сложение штатных единиц и их деление в дальнейшем на 12.

Универсальная схема чаще используется при необходимости рассчитать годовой предварительный расход.

При почасовой оплате

При использовании почасовой оплаты применяют формулу ФОТчас = ∑ст. х РЧ.

РЧ является количеством часов, которые были отработаны, а ∑ст. суммарная величина ставок для всех сотрудников, работающих с почасовой оплатой.

При сдельной оплате
Сдельная система имеет свою формулу специального типа. Она выглядит так:

ФОТ сдельной зарплаты. = (Vпл. х Цед.) + К + Н + Пр. + Всоц., где:

  • Vпл. — планируемый объем товара;
  • Цед. — цена единицы товара, который был произведен;
  • К — компенсация любого характера;
  • Н — надбавка;
  • Пр. — премирование;
  • Всоц.— необходимые соцвыплаты.

При необходимости могут быть добавлены дополнительные суммы, предусмотренные законодательством или уставом организации.

Как рассчитать годовой ФОТ?

Для расчета годовой суммы необходимо знать ряд величин. Среди них:

  • размер зарплат по ведомости, которые были выплачены;
  • табель учета рабочего времени с указанным количеством часов;
  • дополнительные затраты с указанием их размеров в локальной нормативной документации;
  • число работников по штату;
  • форма обеспечения, которая используется в компании.

При знании среднемесячной суммы и количестве работников получаем СМЗ × ЧП × 12. При произведении указанных сумм получается общий годовой фонд.

При наличии нескольких групп персонала с различными формами оплаты или размерами выплат, то они объединяются в свои категории, которые рассчитываются аналогично. После этой процедуры общая сумма складывается из полученных значений.

Как найти месячный ФОТ?
Месячный размер находится аналогично годовому, только без использования количества месяцев. Получается, что необходимы данные по списочной численности работников, а также сумма всех выплат. Произведение указанных сумм и будет являться месячным размером.

Если часть работников работают по сдельному варианту, а часть по стандартному, то рассчитываются две величины самостоятельно, после чего они складываются.

Смета

Смета является специальным элементом планирования для отражения эффективности использования выделенных средств. Ее разбивают по месяцам или поквартально на весь годовой период. После пришествия определенного временного промежутка данные сверяются. Это позволяет учитывать возможные проблемы, а также основные расходы.

Смету могут составлять не только по основным расходам, но и дополнительным. В большинстве крупных организаций расчеты производятся по определенным категориям сотрудников.

Образец сметы по доходам и расходам

Порядок планирования

Для формирования фонда необходимо проведение ряда мероприятий. Порядок:

При использовании планирования учитываются результаты прошлых периодов. При таком варианте действия имеют следующий порядок:

  • анализ размера суммы за прошлый год;
  • разработка мероприятий по оптимизации;
  • изучение всех факторов, которые повлияли или могут повлиять на объем затрат.

После данных действий вычисляют необходимую сумму на следующий годовой период.

Сроки формирования

Срок формирования устанавливается в зависимости от требований. Стандартным является годовой расчет, но при определенных обстоятельствах могут быть применены следующие сроки:
  • месячный для анализа или отчетности;
  • дневной для тщательной формы анализа;
  • часовой при наличии почасового варианта оплаты.

Основным требованием является формирование до момента начала трудового периода. Другие варианты применяются для сверки данных, которые были запланированы с полученным фактическим результатом.

Анализ использования

Анализ использования необходим для различных сфер. Среди них:

  • увеличение эффективности и оптимизация процессов и затрат;
  • планирование бюджета;
  • устранение погрешностей, которые ведут к выходу затрат за рамки.

Сам анализ используется для более эффективного экономического управления организацией, так как запланированный бюджет всей компании можно распределить более правильно. Сферой анализа занимаются бухгалтерские служащие, а также специальные финансовые аналитики, если организация относится к особо крупным и обладает большим штатом сотрудников.

Дополнительным фактором использования анализа является полноценное выполнение всех трудовых норм, которые относятся к оплате труда работников, так как в противоположном случае предприятие может получить различные санкции за неисполнение правовых норм.

Справка о ежемесячном фонде оплаты труда

Справка может быть получена в бухгалтерском отделе организации.

Образец справки о фонде оплаты труда

Ее необходимость может быть обусловлена несколькими вариантами:

  • кредитование с подтверждением финансовой состоятельности;
  • банковские проверки по правомерности снятия средств компанией и подтверждения, что расходы связаны с начислением зарплат сотрудникам;
  • проверка страховым фондом или ФНС.

Получение справки производится достаточно быстро. Но для этого необходимо обратиться с заявлением в бухгалтерию. Это позволит ускорить процесс.

Грамотный расчет затрат является основным фактором правильного распределения средств в связи с трудовой деятельностью работников. Дополнительно знание расходов на определенную сферу позволяет проводить оптимизацию экономического плана и использовать данные для планирования на последующие периоды деятельности предприятия.

zakonoved.su

Что такое нр от фот в смете. Коэффициенты к накладным расходам (НР) и сметной прибыли (СП). С индексацией к СМР

Вопрос о том, какие коэффициенты следует применять к НР (накладным расходам) и СП (сметной прибыли) возникает у сметчиков достаточно часто.

Работа сметчика часто проходит на постоянной основе в одной организации, специализирующейся на определенной деятельности, например, на новом строительстве или ремонте, на промышленных объектах или общественных. В таком случае, если возникает необходимость создать смету на другой вид работ или объекта, она может быть составлена по привычному шаблону, с отклонением от требований и норм ценообразования в строительстве.

Выбор коэффициентов к НР и СП зависит от метода индексирования сметной стоимости

Выбор применяемых к НР и СП коэффициентов зависит от метода индексирования стоимости в текущие цены.

Индексация возможна:

  • по статьям затрат
  • к СМР

Индексация по статьям затрат применяется, как правило, при непосредственных расчетах за работы между заказчиком и подрядчиком. Представляет собой применение различных индексов на ЗП, ЭМ, ЗПМ, МАТ. Как правило На ЗП и ЗПМ индексы равны, а значит индекс можно назвать общим на ФОТ.

Индексация к СМР применяется, как правило, при инвестиционных расчетах, но так же и при расчетах между подрядчиком и заказчиком. Представляет собой применение единого индекса к стоимости СМР — то есть прямым затратам (ПЗ) в смете.

Коэффициенты к НР и СП

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при новом строительстве

НР — 0,85
СП — 0,8

С индексацией к СМР

Коэффициенты не применяются

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при ремонте и реконструкции жилых и общественных зданий и сооружений
С индексацией по статьям затрат

НР — 0,85
СП — 0,8

Все сборники ТЕР включая 46
НР — 0,9
СП — 0,85

С индексацией к СМР

Коэффициенты не применяются

На работы аналогичные технологическим процессам в новом строительстве

Все сборники ТЕР включая 46
НР — 0,9
СП — 0,85

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при ремонте и реконструкции производственных зданий и сооружений, дорожных объектов
С индексацией по статьям затрат

НР — 0,85
СП — 0,8

На работы аналогичные технологическим процессам в новом строительстве

Все сборники ТЕР включая 46
НР — не применяется
СП — 0,85

С индексацией к СМР

Коэффициенты не применяются

На работы аналогичные технологическим процессам в новом строительстве

Все сборники ТЕР включая 46
НР — не применяется
СП — 0,85

Коэффициенты к НР и СП для предприятий, работающих по УСН

Для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН) будут актуальными все вышеприведенные коэффициенты к НР и СП, но в дополнение к ним (любым из них) будут применяться коэффициенты.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ
СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ В СФЕРЕ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ

Раздел 1. Порядок заполнения формы локального сметного расчета (сметы) (Образец №1)

1.1 Общие положения

Форма локального сметного расчета (сметы) Образец №1 применяется при использовании базисно-индексного метода расчета.

Базисно-индексный метод определения стоимости строительства основан на использовании системы текущих и прогнозных индексов по отношению
к показателям стоимости, определенным в базисном уровне цен.

Сметная документация составляется с применением базисного уровня цен и цен, сложившихся ко времени ее составления (с указанием месяца и года
ее составления).

Стоимость работ в локальных сметных расчетах (сметах) в составе сметной документации указывается в двух уровнях цен:

В базисном уровне, определяемом на основе действующих сметных норм и цен по состоянию на 1 января 2000 года;

В текущем уровне, определяемом на основе действующих показателей сметных нормативов по состоянию на 1 января 2000 года, текущих
и прогнозных индексов и цен на ресурсы, сложившихся ко времени составления сметной документации или прогнозируемых к периоду осуществления строительства.

Для определения стоимости в текущих (прогнозных) ценах могут применяться индексы:

По статьям затрат к показателям базисной стоимости элементов прямых затрат локального сметного расчета (сметы), с последующим начислением накладных расходов и сметной прибыли от фонда оплаты труда рабочих-строителей, монтажников, механизаторов и пусконаладочного персонала
по действующим нормативам.

К итогу локального сметного расчета (сметы) или полной сметной стоимости, определенной в базисном уровне цен с учетом накладных расходов и сметной прибыли.

При применении индексов по статьям затрат определение стоимости работ в текущем (прогнозном) уровне цен производится по каждой позиции локального сметного расчета (сметы). Значения элементов прямых затрат
в текущем уровне цен определяются путем перемножения общего количества работы по позиции, стоимостных показателей сметных нормативов в базисном уровне цен по элементам прямых затрат, поправочных коэффициентов, учитывающих условия производства работ, и соответствующих индексов.
Для пересчета стоимости эксплуатации машин в соответствующий уровень цен применяется индекс на эксплуатацию машин. Оплата труда механизаторов, входящая в стоимость эксплуатации машин и являющаяся составной частью фонда оплаты труда, пересчитывается по индексу на оплату труда рабочих-строителей и показывается только для начисления накладных расходов
и сметной прибыли.


по действующим нормативам от фонда оплаты труда рабочих-строителей, монтажников, механизаторов и пусконаладочного персонала для указываемого уровня цен. При использовании как укрупненных (общеотраслевых) нормативов, так и нормативов по видам строительных, монтажных, ремонтно-строительных, пуско-наладочных работ и работ по капитальному ремонту оборудования начисление накладных расходов и сметной прибыли производится для каждой позиции локального сметного расчета (сметы)

При применении поправочных коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли для каждого указываемого в локальном сметном расчете (смете) уровня цен округление норма

piterkg. ru

Учет налогов на заработную плату в смете

   

 

Согласно Методике определения сметной стоимости в строительстве, стоимость работ в смете может включать прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль. (ПЗ+НР+СП),
Заработная плата строителей  — учтена в составе прямых затрат. (ПЗ=ОЗП+МР+ЭМ)
Накладные расходы (НР) рассчитываются в  процентах от фонда оплаты труда, который состоит включает в себя  основную заработную плату и заработную плату механизаторов (ФОТ= ОЗП+ЗПМ)
 


В Методических указаниях по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004), утвержденных Постановлением Госстроя России от 12 января 2004 г. N 6, приведена постатейная структура накладных расходов /приложение 8/
-Статья накладных расходов под N 2.2- это отчисления на ЕСН от оплаты труда рабочих,
-Статья накладных расходов под N 2.4 — это расходы на охрану труда и технику безопасности (иначе говоря, взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве).
Таким образом, при составлении смет заработная плата строителей включается в состав прямых затрат, а страховые отчисления (ЕСН и взносы от несчастных случаев на производстве) — в состав накладных расходов.

А где же НДФЛ?

Разберемся поподробнее:

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)  представляет собой индивидуальный безвозмездный платеж.
Составляет он 13% от суммы, полученной от любого дохода. (!)
Налог оплачивается физическим лицом с его доходов.
Ответственность за неуплату налога лежит на физическом лице.
Сейчас работодатель берет на себя обязательства и перечисляет НДФЛ за своего работника.
Таким образом он становится налоговым агентом и освобождает сотрудника от посещения финансовых учреждений, заполнений квитанции или ежегодной сдачи деклараций.
Исходя из вышеперечисленного, мы видим, что в прямых затратах учтена заработная плата с учетом НДФЛ, т.е. именно начисленная заработная плата.
Подводим итог.
Заработная плата+ НДФЛ учтены в ФОТ
ЕСН, взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве учтены в НР

 

xn--80ajuajsj4h. xn--p1ai

Что включает в себя фонд оплаты труда ФОТ: формула расчета

Наличие работников на предприятии приводит к необходимости выделения денежных средств на оплату труда. Операция не так проста, как кажется. Для ее выполнения требуется сформировать и произвести расчет фонда заработной платы. Чтобы осуществить операцию, человек, ответственный за проведение действия, должен знать все нюансы. Ему потребуется формула фонда оплаты труда и пример расчета. Изучение информации облегчит процесс и позволит избежать подводных камней, с которыми можно столкнуться во время выполнения действия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 
Это быстро и бесплатно!

Немного теории

Задумавшись, что такое ФОТ фонд оплаты труда, человек должен знать, что понятие представляет собой все расходы, которое понесла фирма для выплаты заработной платы. В состав затрат включаются денежные средства, которые были направлены на премирование и социальные пособия.

Изучение показателя позволяет:

  • проанализировать расходы на оплату труда;
  • скорректировать выплату премий и иных поощрений;
  • привести размер окладов рабочих в соответствие с общепризнанными требованиями;
  • выполнять регулировку и оптимизацию затрат.

От величины фонда зависит количество отчислений, которые предприятие будет проводить в соответствии с действующим законодательством.

От размера ФОТ зависит величина выплат в пенсионный фонд и количество страховых отчислений.

Денежные средства, которые будут потрачены на оплату трудовой деятельности рабочим, откладываются заранее. Их размер фигурирует при учете размера отчислений в пользу государства и составления отчетности. Выделяют периоды, на которые формируется фонд. К ним относятся:

  • 1 год;
  • 1 квартал;
  • 1 месяц.

На практике может потребоваться выполнение нахождения ФОТ за сутки или за час. Чтобы понять, как рассчитать фонд оплаты труда ФОТ, сотрудник должен прибегнуть к формуле.

Структура

Общее количество денежных средств, выделяемых для выплаты заработной платы, включает в себя составные части разной направленности. Что включает в себя фонд оплаты труда?

К составным частям ФОТ относятся:

  • денежные средства, выделяемые на оплату труда наемных рабочих;
  • капитал, направляемый для выдачи поощрений;
  • средства, затраченные на питание сотрудников во время нахождения на рабочем месте;
  • надбавки за непрерывный стаж;
  • выплата больничного;
  • оплата вынужденного прогула;
  • плата рабочим, которые были приглашены со стороны;
  • оплата отпуска и выходного пособия;
  • компенсации за вредность;
  • плата за выполнение сверхурочной работы.

Не все виды денежных средств, выдаваемых сотрудникам, выплачиваются из ФОТ.
В его состав не входят:

  • Капитал, выдаваемый в качестве дивидендов;
  • Поощрения, выплачиваемые по итогам годовой работы;
  • Безвозмездные ссуды;
  • Выплата материальной помощи специалисту;
  • Компенсация при увеличении цен.

В состав ФОТ входят только выплаты, которые имеют постоянный характер.

Единовременные поощрения и компенсации к фонду не относятся.

Разница с ФЗП

Разница ФОТ и ФЗП – важный нюанс, который требуется учитывать при выполнении начислений. Обыватели часто путают определения, считая, что они имеют одно значение. Однако понятия различаются.

ФЗП включает только плату за выполнение трудовой деятельности. Социальные выплаты к количеству денежных средств, включенных в фонд заработной платы, не относятся.
ФОТ – более широкое понятие. В его состав входят весь капитал, который формируется для выполнения расчета с работниками. ФЗП входит в состав ФОТ.

Период расчета

Ища ответ на вопрос: что включает ФОТ в смете, владелец организации должен понимать, что величина показателя зависит от периода расчета. На практике может потребоваться нахождение размера ФОТ:

  • годового;
  • квартального;
  • месячного;
  • дневного;
  • часового.

Определение годового ФОТ необходимо для выявления общего размера суммы, которая будет направлена на оплату труда наемным рабочим. Определение месячной и квартальной величины используется для составления отчетности. Реже применяется определение дневного ФОТ. Показатель необходим, когда руководство ведет глубокий контроль за начислением заработной платы и проводит анализ. Если в организации действует почасовая оплата труда, для нахождения величины фонда потребуется определение одноименного показателя.

Планирование

Планирование величины денежных средств, которые организации необходимо отложить для выплаты заработной платы рабочим за определенный период, должно осуществляться заранее.

Способы регулирования фонда оплаты труда — увеличение или сокращение объема финансирования.

ФОТ является расходной части прибыли, которую получила организация. На практике владельцы компании стараются сэкономить на выплате заработной платы рабочим, закладывая недостаточное количество денежных средств. Это приводит к невозможности полностью рассчитаться с работниками и необходимости сокращения штата и ухудшению выполнения деятельности организации. По этой причине не следует экономить.

Общий размер денежных средств, заложенных в фонд, должны полностью удовлетворить потребности руководящего состава и персонала, выполняющего основную деятельность. В качестве основы для планирования выступает размер затрат, которые предприятие понесло за предыдущие периоды.

Существует несколько методов, позволяющих определить размер фонда оплаты труда. Выбор подходящего зависит от специфики организации. К основным методам, применяемым для выполнения действия, относятся:

  1. Вычисление на основе окладов работников.
  2. Поиск размера с учетом сдельных расценок.
  3. Нахождение по тарифной сетке.

После проведения вычислений человек, ответственный за операцию, узнает количество денежных средств, которые необходимо потратить для выплаты заработной платы рабочих и выполнения социальной поддержки.

Эффективность и контроль

От правильности формирования фонда зависит размер прибыли, которую сможет получить предприятие. Денежные средства, заложенные в ФОТ, не должны снижать продуктивность коллектива. Они призваны выступать стимулирующим фактором для увеличения положительного результата работы. Работодатель должен понимать, что не следует назначать слишком высокую заработную плату.

Во время определения размера заработной платы необходимо учесть перспективы роста и экономического развития организации.

Существует несколько методов, применяемых для формирования фонда оплаты труда. К ним относятся:

  • приростной;
  • процентный;
  • остаточный.

Особенностью приростного метода выступает увеличение заработной платы вместе с ростом объема производства. При выборе процентного метода формирования капитала, на заработную плату будет направлено часть средств в зависимости от уровневого соотношения с количеством выпускаемой продукции. Если предприниматель решает использовать остаточный метод, на заработную плату потребуется направить часть денежных средств, оставшихся от прибыли.

Часть денежных средств, выданных в виде премии, позволит увеличить производительность работников.

Кроме основного фонда, нужно сформировать резервный. Он будет использоваться, если в силу обстоятельств денежных средств в ФОТ не хватит. Существует и обратный порядок. Если после завершения периода в основном фонде остались излишки, они будут перенаправлены в резервный.

Расчет

Как рассчитать фонд заработной платы. Для нахождения показателя может применяться 1 из 2 формул.

Схемы расчета имеют следующий вид:

  • ФОТ = Средний размер оплаты труда за месяц * Среднесписочная численность сотрудников * 12;
  • ФОТ = (Заработная плата за 1 год + Надбавки) * районный коэффициент для фирм, выполняющих деятельность в условиях крайнего Севера;

Формулы, закрепленной законодательно, не существует. Однако выбор схемы расчета зависит от местоположения организации. Выполнение вычислений невозможно без данных.

Чтобы выполнить действие, сотруднику, ответственному за проведение мероприятия, потребуется изучить:

  • расчетные ведомости за 1 год;
  • табель учета рабочего времени;
  • штатное расписание организации.

Учет данных позволяет точно выполнить планирование ФОТ на будущий период. Изучение отчетности позволит получить все требуемые величины. Подставляя данные в формулу, предприниматель без труда выполнит расчет и самостоятельно формирует ФОТ. Утверждение актуально для небольшой фирмы. В крупной организации выполнением действия должен заниматься профессионал.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 
Это быстро и бесплатно!

vashbiznesplan. ru


эти студенты обречены» – Картина дня – Коммерсантъ

Санкт-Петербургский государственный университет (СПбГУ) подготовил приказы об отчислении студентов, которые были задержаны на несанкционированных антивоенных митингах. Большой студенческий совет вуза получил уже 13 проектов приказов об отчислении, однако их количество может увеличиться, ведь с тех пор состоялось еще несколько крупных протестных акций. В списке на отчисление оказалась студентка Вероника Самусик, которая освещала акции как журналистка сетевого издания Sota.Vision, но все равно была задержана полицией.

Председатель Большого студенческого совета (БСС) СПбГУ Михаил Мочалов рассказал про грядущие отчисления в студенческом чате 6 марта. Он добавил, что приказы об отчислении еще не подписаны руководством вуза и не вступили в силу. Студентов ожидает две инстанции: дисциплинарная комиссия и комиссия по этике. Однако им вряд ли удастся повлиять на мнение вузовской администрации, дал понять господин Мочалов (скриншоты его сообщений в чате есть в распоряжении «Ъ»).

«К сожалению, проректор Александр Бабич искренне считает, что письмо из МВД является неоспоримым основанием для отчисления. Я могу сказать, что дисциплинарная комиссия проанализирует каждую дисциплинарку и сформирует справедливое и обоснованное мнение. Но, увы, оно лишь формальность. Не буду вас обнадеживать: эти студенты обречены. Отчисление следует без права на восстановление. Как показал опыт, администрацию не волнует ни предыдущее поведение, ни положительные характеристики, ничего»,— отметил господин Мочалов. Он пообещал, что дисциплинарный комитет будет руководствоваться «принципами справедливости, соразмерности, соблюдения прав обучающихся», но, «к сожалению, мнение БСС носит лишь рекомендательный характер».

Отметим, что с момента этого разговора в Санкт-Петербурге произошли новые акции против военной операции России на территории Украины. Как сообщает «ОВД-Инфо» (проект внесен в реестр иноагентов), с 24 февраля по 6 марта включительно в Санкт-Петербурге было задержано не менее 4141 человека в связи с различными антивоенными акциями.

В «виртуальной приемной» на сайте вуза опубликовано заявление проректора по воспитательной работе и организации приема СПбГУ Александра Бабича. Он подчеркивает, что организация и проведение несанкционированных массовых мероприятий является нарушением действующего законодательства, в том числе антиковидных ограничений. Однако уточняет, что граждане имеют право собираться мирно и высказывать свою гражданскую позицию по различным вопросам. Господин Бабич не стал по телефону отвечать на вопросы «Ъ» и попросил обращаться в пресс-службу.

В официальном ответе на запрос редакции сообщается, что при выборе меры дисциплинарного взыскания учитываются «тяжесть дисциплинарного проступка, причины и обстоятельства, при которых он совершен, предшествующее поведение обучающегося, его психофизическое и эмоциональное состояние», а также мнение Совета обучающихся (Студенческого совета) СПбГУ.

«Таким образом, решение о мере дисциплинарного воздействия будет принято исходя из совокупности данных юридических фактов. Еще раз подчеркнем, что университет находится вне политики и не применяет мер дисциплинарного воздействия к обучающимся за их гражданскую или политическую позицию, дисциплинарные взыскания применяются только за нарушения законодательства и локальных нормативных актов университета»,— говорится там.

На вопрос о том, действительно ли студентов отчисляют без права восстановления, в пресс-службе ответили: «Если обучающийся отчислен по неуважительной причине, то он имеет право поступать в университет на общих для всех абитуриентов основаниях».

Добавим, что в списках на отчисление упомянута студентка биологического факультета СПбГУ Вероника Самусик. Она работает в сетевом издании Sota.Vision (зарегистрировано Роскомнадзором). Госпожа Самусик освещала акции протеста в жилете с надписью «Пресса», но все равно была задержана на глазах корреспондента «Ъ», несмотря на наличие редакционного задания и пресс-карты. В СПбГУ не ответили, будут ли эти обстоятельства учитываться при принятии решения об отчислении. Глава Союза журналистов Петербурга Андрей Радин в беседе с «Ъ» пообещал оказать госпоже Самусик поддержку, «в том числе в поручительстве для университета», если она обратится за помощью.

Юрист Анастасия Буракова напоминает, что многие из задержанных на акциях студентов с точки зрения закона ни в чем еще не виновны, ведь судебное постановление о привлечении к ответственности вступает в силу только после апелляции или истечения срока на обжалование.

«Такие бумаги университета, причем с именным списком,— это прямое нарушение презумпции невиновности,— подчеркнула госпожа Буракова.— Я могу сказать, что это чисто репрессивный механизм. Мы знаем, что такая практика применяется начиная с «болотного дела». Но в последнее время о законе и его исполнении говорить не приходится, сейчас все трактуют в пользу политической конъюнктуры»,— заключила госпожа Буракова. Юрист добавила, что в свое время также оканчивала СПбГУ, и выразила надежду, что отчисленные студенты «смогут получить более достойное образование». Напомним, в 2021 году партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Екатерина Тягай в колонке для «Ъ» рассказала, на какие законы следует ссылаться студентам и преподавателям, желающим оспорить увольнение или отчисление по «митинговым» мотивам.

Александр Просяник, Санкт-Петербург

Образцы бланков

Выберите филиал:

  • Абай

  • Абай (село)

  • Айтеке би

  • Акколь

  • Акку

  • Аккыстау

  • Акмол

  • Аксай

  • Аксу

  • Аксу (село)

  • Аксу-Аюлы

  • Аксуат

  • Актау

  • Актобе

  • Актогай (село)

  • Актогай (станция)

  • Алга

  • Алматы

  • Алтай

  • Аральск

  • Аркалык

  • Аршалы

  • Арыс

  • Астраханка

  • Атакент

  • Атбасар

  • Атырау

  • Аулиеколь

  • Аягоз

  • Әйет

  • Б. Момышулы

  • Балпык би

  • Балхаш

  • Баянаул

  • Бейнеу

  • Бескарагай

  • Боровское

  • Бородулиха

  • Булаево

  • Глубокое

  • Державинск

  • Ерейментау

  • Есик

  • Есиль

  • Жаксы

  • Жалагаш

  • Жанаарка

  • Жанакорган

  • Жанаозен

  • Жанатас

  • Жангала

  • Жанибек

  • Жансугурово

  • Жаркент

  • Жезказган

  • Железинка

  • Жетысай

  • Житикара

  • Жосалы

  • Жымпиты

  • Зайсан

  • Зеренда

  • Индер

  • Иртышск

  • Казталовка

  • Казыгурт

  • Калбатау

  • Кандыагаш

  • Капчагай

  • Карабалык

  • Карабулак

  • Караганда

  • Каражал

  • Карасу

  • Каратау

  • Каратобе

  • Карауылкелды

  • Каркаралинск

  • Каскелен

  • Касым Кайсенова

  • Кеген

  • Кентау

  • Кобда

  • Кокпекты

  • Кокшетау

  • Комсомольское

  • Кордай

  • Костанай

  • Кулан

  • Кульсары

  • Курчатов

  • Курчум

  • Кызылорда

  • Құрманғазы

  • Ленгер

  • Лисаковск

  • Макат

  • Макинск

  • Мангистау

  • Мартук

  • Махамбет

  • Мерке

  • Миялы

  • Новоишимское

  • Нур-Султан

  • Нура

  • Осакаровка

  • Отеген батыр

  • Павлодар

  • Петропавловск

  • Пресновка

  • Риддер

  • Рудный

  • Сайхин

  • Сарань

  • Сарканд

  • Сарыагаш

  • Сарыколь

  • Сарыозек

  • Сатпаев

  • Саумалколь

  • Семей

  • Сергеевка

  • Степногорск

  • Т. Рыскулова

  • Тайынша

  • Талгар

  • Талдыкорган

  • Талшик

  • Тараз

  • Таскала

  • Текели

  • Темирлановка

  • Темиртау

  • Теренколь

  • Теренозек

  • Тобыл

  • Торгай

  • Торетам

  • Туркестан

  • Узунколь

  • Узынагаш

  • Улкен Нарын

  • Уральск

  • Урджар

  • Усть-Каменогорск

  • Ушарал

  • Уштобе

  • Федоровка (село)

  • Форт-Шевченко

  • Хромтау

  • Чапаево

  • Чингирлау

  • Чунджа

  • Шалкар

  • Шарбакты

  • Шардара

  • Шаулдер

  • Шахтинск

  • Шаян

  • Шелек

  • Шемонаиха

  • Шетпе

  • Шиели

  • Шолаккорган

  • Шортанды

  • Шу

  • Шубаркудук

  • Шымкент

  • Щучинск

  • Экибастуз

  • Явленка

Филиппины — Индивидуальные — Вычеты

Расходы на оплату труда

Иностранцы, независимо от того, являются ли они резидентами или нет, которые получают только заработную плату или компенсационный доход, не имеют права на какие-либо вычеты из такого дохода.

Личные отчисления

Проценты по ипотеке, медицинские расходы, взносы и другие личные расходы не могут быть заявлены в качестве вычетов для целей подоходного налога. Однако взносы на социальное обеспечение в пределах установленной суммы максимальных обязательных взносов исключаются из валового дохода.

Коммерческие вычеты

В случае физических лиц, занимающихся бизнесом или профессиональной практикой и решивших облагаться налогом по обычным дифференцированным ставкам подоходного налога, следующие расходы разрешаются как вычеты из валового дохода:

  • Все обычные и необходимые расходы, уплаченные или понесенные в течение налогового года в связи с торговлей, бизнесом или профессиональной деятельностью, включая сырье, материалы и непосредственный труд.
  • Заработная плата и другие формы вознаграждения за фактически оказанные личные услуги, включая совокупную денежную стоимость дополнительных льгот и командировочных расходов, понесенных в связи с занятием торговлей или профессиональной деятельностью.
  • Аренда бизнеса.
  • Проценты, выплаченные или начисленные в течение налогового года в связи с профессиональной деятельностью, торговлей или бизнесом налогоплательщика, за вычетом суммы, равной определенному проценту процентного дохода, подлежащего окончательному налогообложению.
  • Расходы на развлечения, развлечения и отдых, не превышающие следующих предельных значений:
    • 0,50% от чистой выручки для налогоплательщиков, занимающихся продажей товаров или имущества.
    • 1% от чистой выручки для налогоплательщиков, занимающихся продажей услуг, включая специалистов и арендодателей имущества.
  • Налоги.
  • Потери.
  • Безнадежные долги.
  • Амортизация.
  • Благотворительные и другие пожертвования с определенными ограничениями.
  • Расходы на исследования и разработки (НИОКР).

Вместо этих допустимых вычетов физическое лицо, не являющееся иностранцем-нерезидентом, может выбрать необязательный стандартный вычет (OSD), не превышающий 40 % от валового коммерческого или профессионального дохода.

Филиппины — Корпоративный — Вычеты

Корпоративные налогоплательщики могут воспользоваться необязательным стандартным вычетом, рассчитываемым в размере 40% от валового дохода. Необязательный стандартный вычет составляет вместо постатейных операционных расходов.

Амортизация и истощение

Амортизация обычно рассчитывается линейным методом, хотя существует множество приемлемых методов амортизации. Руководство должно выбрать метод, который считается наиболее подходящим, исходя из ожидаемой модели потребления будущих экономических выгод, чтобы систематически распределять амортизацию в течение срока полезного использования актива.Прибыль от продажи амортизированного имущества облагается налогом как обычный доход. Как правило, налоговая амортизация должна соответствовать балансовой амортизации, если первая не включает стимулы.

Имущество, используемое в нефтяных операциях, может амортизироваться в течение десяти лет с использованием линейного метода или метода уменьшаемого остатка по выбору подрядчика по обслуживанию. Имущество, используемое при добыче полезных ископаемых с ожидаемым сроком службы более десяти лет, может амортизироваться в течение любого количества лет от пяти лет до ожидаемого срока службы.

Пособие на снижение стоимости доступно следующим образом:

  • Для нефтяных и газовых скважин истощение основано на фактическом снижении дебита и дебита, установленных не промывочным дебитом, а установленным дебитом или регулярным дебитом.
  • Для рудников истощение допускается до суммы, не превышающей рыночной стоимости, используемой для целей обложения адвалорными налогами на добычу продукции, добытой и проданной в течение года.

Деловая репутация

Амортизация деловой репутации не подлежит вычету для целей налогообложения.

Первоначальные расходы

Первоначальные расходы подлежат вычету по мере их возникновения.

Процентные расходы

Допустимый вычет процентных расходов должен быть уменьшен на сумму, равную 20% процентного дохода, облагаемого окончательным налогом, если таковой имеется. Процент снижения был скорректирован с 33% в результате снижения КПН на 25% в соответствии с Законом CREATE.

Безнадежные долги

Безнадежные долги являются вычитаемыми расходами при списании при соблюдении определенных требований.

Благотворительные взносы

Вычет по благотворительным взносам обычно не может превышать 5% налогооблагаемого дохода. Однако взносы в определенные учреждения подлежат 100% вычету при соблюдении определенных условий.

Представительские расходы

Расходы на развлечения, развлечения и отдых не должны превышать 0,5% чистых продаж для налогоплательщиков, занимающихся продажей товаров или имущества, или 1% чистого дохода для налогоплательщиков, занимающихся продажей услуг, включая специалистов и арендодателей имущества.

Специальные вычеты

Специальные вычеты разрешены для определенных видов бизнеса (например, страхование, добыча полезных ископаемых, нефть и инвестиционный фонд недвижимости).

В соответствии с Законом CREATE расходы на трудовое обучение, понесенные для развития навыков стажеров на предприятиях, обучающихся в государственных старших классах средних школ, государственных высших учебных заведениях или государственных технических и профессиональных учебных заведениях, подлежат дополнительному вычету в размере 50% таких расходов при условии определенные условия.

Штрафы и пени

Штрафы по процентам подлежат вычету. Дополнительные и компромиссные штрафы, налагаемые за неуплату или несвоевременную уплату налогов, не подлежат вычету для целей налогообложения.

Налоги

Корпоративные налогоплательщики могут требовать вычета всех налогов, уплаченных или начисленных в течение налогового года в связи с их торговлей или бизнесом, за исключением следующего:

  • Филиппины CIT.
  • Подоходный налог, взимаемый властями любого иностранного государства, если только налогоплательщик не решит воспользоваться вычетом вместо иностранного налогового кредита. Для иностранной корпорации-резидента единственным вариантом является вычет; иностранный налоговый кредит не может быть востребован ( см. иностранный налоговый кредит в разделе «Налоговые кредиты и льготы» для получения дополнительной информации ).
  • Налог на дарителя и налог на наследство.
  • Налоги, начисляемые в счет местных пособий, способные увеличить стоимость оцениваемого имущества.

В случае иностранной корпорации налоговые вычеты разрешены только в том случае, если они связаны с доходами из источников на Филиппинах.

Чистые операционные убытки

Чистый операционный убыток за любой налоговый год, непосредственно предшествующий текущему налоговому году, который ранее не был зачтен как вычет из валового дохода, может быть перенесен в качестве вычета из валового дохода в течение следующих трех последовательных налоговых лет, непосредственно следующих за годом. этого убытка (за исключением убытков в период, когда налогоплательщик был освобожден от налогов), при условии, что не произошло существенного изменения в собственности бизнеса или предприятия, где 75% оплаченного капитала или номинальной стоимости акций принадлежат одни и те же лица.

В соответствии с Законом Республики № 11494 или Законом о возмещении как единое целое чистый операционный убыток за 2020 и 2021 налоговые годы может быть перенесен на следующие пять (5) налоговых лет подряд после такого убытка.

Для рудников, кроме нефтяных и газовых скважин, чистый операционный убыток, рассчитанный без учета льгот, предусмотренных ЭО № 226 или Сводным инвестиционным кодексом 1987 года с поправками, понесенный в любой из первых десяти лет эксплуатации могут быть перенесены в качестве вычета из налогооблагаемого дохода в течение следующих пяти лет, непосредственно следующих за годом такого убытка.

Перенос убытков не допускается.

Платежи зарубежным филиалам

Филиппинская корпорация может требовать вычета роялти, платы за управленческие услуги и процентных платежей, выплачиваемых иностранным филиалам, на коммерческих условиях, если удерживаются и перечисляются соответствующие суммы налога на прибыль.

Распределение расходов головного офиса

Иностранной корпорации-резиденту разрешается требовать вычета выделенных расходов головного офиса при соблюдении определенных требований.

10 Основные налоговые вычеты для самозанятых

LoadingЧто-то загружается.

От продолжительного рабочего дня до переменного дохода, самозанятость может быть трудным способом зарабатывать на жизнь.Необходимость сообщать о доходах и расходах собственного бизнеса добавляет еще один уровень сложности.

Понимание основ того, какие расходы вы можете вычесть, важно независимо от того, решите ли вы подать декларацию самостоятельно или наймете консультанта, который поможет вам в этом.

Вот некоторые из наиболее распространенных вычетов, которые могут помочь вам уменьшить налогооблагаемый доход и максимизировать прибыль.

1. Ваш домашний офис

Вычет домашнего офиса позволяет вам вычесть любую часть вашего дома, которую вы регулярно и исключительно используете для работы. Существует два метода вычета расходов на домашний офис:

Упрощенный метод : В этом методе используется стандартный вычет в размере 5 долларов США за квадратный фут дома, используемого для бизнеса, до максимальной площади 300 квадратных футов. Хотя это относительно простой способ учета таких расходов, имейте в виду, что ограничение в 300 квадратных футов приводит к максимальному вычету в размере 1500 долларов, говорит Бен Ричмонд, дипломированный бухгалтер и региональный менеджер в США (США) поставщика бухгалтерского программного обеспечения Xero.

Обычный метод : Этот метод использует фактические расходы, которые вы несете. Если вы выберете обычный метод, вы можете вычесть многие виды расходов, включая физические объекты, такие как мебель и бытовая техника, а также коммунальные услуги, страхование, техническое обслуживание и ремонт. Вы рассчитываете вычет, заполняя форму 8829, чтобы перечислить эти расходы, что делает сохранение квитанций очень важным, говорит Ричмонд.

Подсказка : Хотя упрощенный вариант проще, его максимальная стоимость составляет 1500 долларов.Попробуйте оба варианта, чтобы увидеть, какой из них ведет к большему вычету.

Канцелярские товары

Вы можете вычесть канцелярские товары, которые вы используете в рамках своего бизнеса. Этот вычет отделен от вычета домашнего офиса и включает в себя такие вещи, как ручки, скобы и т. д. Он также включает более дорогие предметы, такие как компьютеры и принтеры (это капитальные активы, которые не вычитаются как расходные материалы, а скорее амортизируются). Как обычно, вы должны сохранять квитанции обо всем, что хотите вычесть.

2.Ваши счета за интернет и телефонные звонки

У вас есть возможность вычесть счета за интернет и телефонные переговоры, понесенные во время ведения бизнеса, например, при работе из домашнего офиса. Если вы используете какую-либо услугу как для работы, так и для личного использования, вы должны вычесть только ту часть, которая связана с вашим бизнесом.

«Существует общий расчет, который можно использовать при поиске вычета расходов на Интернет и телефонную связь, связанных с использованием Интернета/телефона в бизнесе», — говорит Ричмонд.«Вам необходимо вести учет ваших расходов на интернет/телефонию, а затем вычитать их на основе процента, используемого исключительно в деловых целях».

3. Налог на самозанятость

В дополнение к подоходному налогу существует отдельный налог, который должны платить самозанятые лица, называемый налогом на самозанятость. Он покрывает Социальное обеспечение и Медикэр, и ставка составляет 15,3%, из которых 12,4% приходится на Социальное обеспечение и 2,9% на Медикэр.

Однако в некоторых случаях вы не сможете вычесть страховые взносы.Например, если вы или ваш супруг имели право участвовать в плане, спонсируемом работодателем, вы не можете вычесть взносы по медицинскому страхованию. Вы также должны сообщить о прибыли, чтобы вычесть взносы на медицинское страхование. «Если у вас нет прибыли, вы можете потребовать страховые взносы в форме Списка А, а не в форме Списка С», — говорит МакГрант.

Воспользуйтесь калькулятором Personal Finance Insider, чтобы рассчитать возмещение или сумму, которую вы должны, за несколько простых шагов

По нашим оценкам, вы будете должны $0

Ориентировочные федеральные налоги$0

4.Медицинская страховка

Если вы работаете не по найму и оплачиваете свою медицинскую страховку, вы можете вычесть стоимость страховых взносов. ваш план медицинского страхования, независимо от того, потребуете ли вы их по возвращении, — говорит Моник МакГрант, вице-президент McGrant Tax & Bookkeeping.

Однако в некоторых случаях вы не сможете вычесть страховые взносы.Например, если вы или ваш супруг имели право участвовать в плане, спонсируемом работодателем, вы не можете вычесть взносы по медицинскому страхованию. Вы также должны сообщить о прибыли, чтобы вычесть взносы на медицинское страхование. «Если у вас нет прибыли, вы можете претендовать на премии по форме Sch A вместо формы Sch C», — говорит МакГрант.

5. Использование вашего автомобиля в коммерческих целях 

Если вы регулярно используете один или несколько транспортных средств в рамках своего бизнеса, вы можете вычесть их использование в налоговой декларации.Существует два способа расчета этих расходов:

Стандартная ставка за милю : Этот метод умножает количество деловых миль, пройденных на фиксированную ставку за милю, которая может варьироваться от года к году. В 2021 налоговом году она снизилась с 57,5 ​​центов до 56 центов за милю.

Метод фактических расходов : Этот подход позволяет вычесть конкретные расходы, связанные с эксплуатацией вашего служебного автомобиля, такие как бензин, замена масла, шины, регистрационные сборы, страховка и амортизация.Если вы также используете свой служебный автомобиль в личных целях, вам придется рассчитать часть эксплуатационных расходов, которые вы понесли во время командировки.

Метод, который даст вам больший вычет, зависит от ваших обстоятельств. Если у вас есть много расходов, чтобы покрыть, метод фактических расходов может быть лучше. Но если ваши текущие расходы на эксплуатацию автомобиля относительно невелики, предпочтительнее может быть стандартная норма пробега.

Какой бы метод вы ни использовали, если вы арендуете свой бизнес-автомобиль, вы должны продолжать использовать этот метод учета расходов в течение всего срока аренды. С другой стороны, если вы являетесь владельцем автомобиля, вам не нужно каждый год использовать один и тот же метод отчетности.

6. Деловые поездки

Если вы путешествуете по делам, вы можете вычесть расходы, понесенные во время поездки. «Обычно поездки из одного офиса в другой подлежат вычету, как и любые поездки (на самолете, поезде или автомобиле) на деловые встречи, встречи с клиентами или презентации потенциальных клиентов», — говорит Джим Дэниэлс, бухгалтер по бухгалтерскому учету в UHY Advisors.

Однако это не означает, что все расходы во время командировки подлежат вычету.Например, если вы летите на техническую конференцию в Лас-Вегасе, вы можете вычесть свой перелет и вход на конференцию, но не поездку, которую вы решили совершить самостоятельно в Гранд-Каньон.

Подсказка : IRS часто тщательно проверяет деловые поездки. Убедитесь, что они необходимы и актуальны для вашего бизнеса. Также не забудьте вести хороший учет своих расходов на случай, если вас проверят.

7. Расходы на непрерывное образование и обучение

Вы можете вычесть расходы на постоянное образование и обучение, если они имеют отношение к вашему бизнесу, говорит МакГрант.«Во время пандемии самозанятые люди используют время, чтобы узнать больше о своем бизнесе, посещая дополнительные онлайн-курсы или записываясь на программу».

Но если пандемия заставила вас задуматься о смене профессии, вы не можете вычесть обучение, которое готовит вас к новой карьере. Кроме того, «для того, чтобы получить квалификацию, занятия должны быть связаны с рабочими расходами на образование в течение года. Вы не можете списать курс, на который вы записались, из-за гончарного дела, если ваш бизнес — графический дизайн», — говорит МакГрант.

Тем не менее, она отмечает, что если вы имеете на это право, есть несколько расходов, которые могут быть вычтены, то есть не только плата за сам курс. «Если вы имеете право, вы можете вычесть такие расходы, как обучение, книги, расходные материалы, сборы и транспортные расходы».

8. Проценты, выплаченные по вашим кредитным картам и займам  

Процентные платежи считаются не облагаемыми налогом, если кредитная линия помогла профинансировать покупку для вашего бизнеса. «Процентные расходы, связанные с торговлей или бизнесом фрилансера, должны полностью подлежать вычету», — говорит Дэниелс.«Это не включает проценты, связанные с личными расходами или инвестициями».

Дэниелс предлагает использовать отдельные кредитные карты или кредитные линии, чтобы разделить личные и деловые расходы. Это позволяет не путать личные расходы с бизнес-расходами.

9: Пенсионные накопления

Если вы работаете не по найму, существует несколько типов пенсионных планов, по которым вы можете вычитать взносы.Эти планы предназначены для самозанятых и владельцев бизнеса, и вычет ваших взносов позволяет вам уменьшить налогооблагаемый доход.

«Один из моих любимых способов посоветовать клиентам сэкономить на налогах — это внести свой вклад в пенсионный план», — говорит Кристен Китс, основатель и генеральный директор Breakaway Bookkeeping + Advising. «Платить свою уверенность в будущем лучше, чем платить налоги IRS и государственных агентств на полную сумму вашей с трудом заработанной прибыли».

Упрощенная пенсия работникам (SEP) IRA

Вычет взносов SEP IRA является одним из наиболее удобных способов для самозанятых уменьшить свой налогооблагаемый доход.Самозанятые люди могут вносить до 20% чистой прибыли, и этот вклад полностью не облагается налогом. Налог на самозанятость рассчитывается до взносов SEP. Таким образом, эти взносы не влияют на налог на самозанятость.

SIMPLE IRA

Как следует из названия, SIMPLE IRA — это простой вариант для владельцев малого бизнеса, и вычет ваших взносов также может снизить ваш налогооблагаемый доход. Взносы SIMPLE IRA полностью не облагаются налогом. «В рамках SIMPLE IRA у вас должно быть менее 100 сотрудников, и сотрудники должны получить компенсацию в размере не менее 5000 долларов США в предыдущем календарном году», — говорит Китс.

Несмотря на то, что SIMPLE IRA требует некоторых условий, у него есть свои преимущества. «Они не должны соответствовать требованиям о недискриминации, правилам минимального участия и минимального покрытия, правилам наделения правами или другим важным правилам, применимым к другим квалифицированным планам, таким как 401 (k)», — говорит Китс.

Однако Китс отмечает, что в этих планах лимиты взносов ниже, чем 401(k), и не превышают 13 500 долларов США с дополнительными 3 000 долларов США для сотрудников 50 лет и старше.

Solo 401(k)

Solo 401(k) возможен только в том случае, если у вас нет сотрудников, кроме вашего супруга. «Как и в случае с обычной 401(k), вы можете делать взносы в качестве наемного работника до 19 500 долларов в 2021 году (владельцы в возрасте 50 лет и старше получают дополнительно 6 500 долларов), а в качестве «работодателя» вы можете делать дополнительный взнос до 25%. чистой прибыли при совокупном максимальном взносе в размере 58 000 долларов США (аналогично варианту SEP)», — говорит Китс.

Взносы работодателя в соло-планы 401(k) полностью не облагаются налогом, в то время как взносы сотрудников могут быть либо отсрочены, либо могут быть внесены в соло-план Roth 401(k).

Подсказка : Если вы планируете нанимать сотрудников в будущем, одиночная 401(k) не лучший вариант для вас. SEP IRA или SIMPLE IRA являются лучшим выбором в этом сценарии.

10. Деловые обеды

Питание не облагается налогом, если оно связано с бизнесом, например, при посещении бизнес-конференции или встрече с клиентом. Тем не менее, вы не можете вычесть расходы члена вашей семьи или друга, который присутствует, если они не работают на вас.Кроме того, еда не может быть экстравагантной; они не обязательно должны быть в самом дешевом ресторане, но это должно быть в пределах разумного.

Кроме того, после принятия Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест ваши деловые обеды должны быть отделены от развлечений. Если вы едите в развлекательном заведении, которое не является исключительно рестораном, вы должны иметь возможность отделить расходы на питание от расходов на развлечения в квитанциях.

Наконец, деловые обеды подлежат 100% вычету в 2021 году, отмечает Гэри Уоттс, сертифицированный специалист по налоговому планированию в Frontier Wealth Strategies, LP.Раньше эти расходы вычитались только на 50%. Однако ставка 100 % является временной и истекает в конце 2022 года.

Финансовый вынос

Хотя ведение бизнеса может быть дорогостоящим, знание того, что подлежит вычету, а что нет, и ведение надлежащего учета поможет вам сократить расходы. абсолютный минимум, тем самым увеличивая вашу прибыль.

Мы предоставили вам небольшую выборку наиболее распространенных налоговых вычетов, но их гораздо больше.Вне зависимости от того, платите ли вы свои налоги самостоятельно или встречаетесь со специалистом по налогам, эти основы помогут вам правильно понять налоговые вычеты для самозанятых.

Налоговые вычеты для малого бизнеса: 29 популярных льгот в 2022 году

Налоговый сезон – это стресс для любого владельца бизнеса. Вы пришли в бизнес, чтобы зарабатывать деньги и продавать то, что вам нравится, а не становиться бухгалтером. Однако, каким бы малым бизнесом вы ни владели, налоговые вычеты играют важную роль в вашей жизни.

Также известные как «списания налогов», владельцы бизнеса вычитают эти расходы из своего налогооблагаемого дохода, чтобы уменьшить свой налоговый счет. Любые расходы, которые имеют отношение и необходимы для вашей торговли или бизнеса, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.

В этой статье будут показаны все налоговые вычеты для малого бизнеса, доступные вам при подаче налогов за 2021 финансовый год, чтобы вы могли снизить налогооблагаемый доход и сэкономить деньги.

Примечание. Это руководство предназначено только для информационных целей и не заменяет получение консультаций по бухгалтерскому учету, налогообложению или финансам у профессионального бухгалтера.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет или списание налогов уменьшает сумму дохода, с которого ваш бизнес облагается налогом правительствами штата и федерального правительства. Вычеты — это деловые расходы, которые вы несете в течение года, которые вычитаются из вашего валового дохода. Это определяет, сколько налогов вы должны.

Все обычные и необходимые расходы подлежат списанию, что уменьшит налогооблагаемый доход компании. Так что следите за всеми своими деловыми расходами и сохраняйте квитанции.

Мелисса Педиго, дипломированный бухгалтер и финансовый писатель

Как работают налоговые вычеты для малого бизнеса

IRS позволяет вам вычитать «обычные и необходимые» расходы (O & NE) из вашего налогооблагаемого дохода. Расходы O & NE — это любые расходы, понесенные в связи с владением бизнесом или участием в торговле.

«Все предприятия, в том числе самозанятые, могут вычитать как обычные, так и необходимые расходы», — говорит Юстина Мюллер, дипломированный бухгалтер, специализирующаяся на налоговых услугах для бизнеса.Юстина объясняет:

«Обычные расходы — это расходы, которые являются обычными и принятыми в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса».

Примеры:

  • Заработная плата или оклады, выплачиваемые работникам
  • Деньги, выделенные на спонсируемые работодателем пенсионные планы
  • Расходы на аренду 
  • Налоги на заработную плату
  • Проценты по кредиту
  • Страхование
  • Компьютерное программное обеспечение

По данным IRS, вы не можете вычесть:

  • Федеральный подоходный налог
  • Налоги на наследство и дарение
  • Государственные налоги на наследство, наследство и налоги на наследство

Чтобы получить как можно больше налоговых вычетов, проконсультируйтесь со специалистом по налогам, например, сертифицированным бухгалтером (CPA) или составителем налоговой отчетности. Они помогут вам понять, какие вычеты доступны и как вы можете воспользоваться ими в своем бизнесе.

Очень важно, чтобы вы отслеживали расходы и профессионально работали над возвратом. Дэн Лути, партнер Ignite Spot Accounting, объясняет: «Вы получаете определенные виды отчислений в различных областях, которые более выгодны для вас».

Он указывает, что владельцы малого бизнеса совершают простые налоговые ошибки, например, неправомерно требуют вычета на питание или искажают информацию о рабочем событии.Если вы не отслеживаете расходы точно, вы «сразу начинаете проигрывать» в этих категориях, говорит Люти.

Если вы устраиваете событие, вы хотите убедиться, что оно управляется и представляется как событие. Не просто командная прогулка в Dave & Busters для развлечения. Вы должны убедиться, что он использовался именно в коммерческих целях. В противном случае вы можете не получить выгоду от потраченных денег.

Дэн Люти, партнер Ignite Spot Accounting

Как максимизировать налоговые вычеты для вашего бизнеса

Существует множество способов максимизировать налоговые вычеты для вашего бизнеса. Тем не менее, Мюллер отмечает, что первый шаг — вести хорошие записи. «Грязные книги часто приводят к пропущенным вычетам или могут привести к тому, что IRS откажет в вычете в случае аудита», — объясняет она.

Если у вас есть хорошее бухгалтерское программное обеспечение для управления вашими бухгалтерскими книгами, вы можете сосредоточиться на следующих налоговых вычетах.

Кредитное плечо начальные затраты

IRS разрешает определенные вычеты для начала нового бизнеса. Имейте в виду, что бизнес должен взлететь, чтобы списать свои расходы.Вы не можете вычесть начальные затраты, если вы никогда не начинали свой бизнес. Вы можете вычесть до 5000 долларов на начальные расходы в первый год активного бизнеса.

Затраты на запуск включают, но не ограничиваются:

  • Опросы клиентов
  • Исследование рынка
  • Исследование продукта 
  • Реклама
  • Заработная плата работников за обучение
  • Лизинг
  • Стоимость оборудования

Если вы создаете корпорацию, товарищество или ООО, вы можете списать организационные расходы, в том числе:

  • Учредительные взносы
  • Плата за регистрацию партнерства
  • Бухгалтерские сборы 
  • Судебные издержки, связанные с организацией товарищества или ООО
  • Стоимость совещаний и временных директоров

«Все предприятия могут вычесть любые обычные и необходимые деловые расходы при открытии нового бизнеса», — говорит Мелисса Педиго, бухгалтер и финансовый писатель.

Заплатить адвокату за регистрацию корпоративных документов? Да, это вычет. Заплатить бухгалтеру, чтобы настроить налоги для вашего бизнеса? Да, это вычет. Заплатить маркетинговому агентству за разработку логотипа и брендбука? Да, это вычет.

Мелисса Педиго, дипломированный бухгалтер и финансовый писатель

Однако есть определенные виды деятельности, которые нельзя списывать со счетов. Педиго объясняет, что «если вы заплатили за то, чтобы поместить свою собаку в детский сад для собак, пока вы работали над созданием своего бизнеса, это не подлежит вычету.Хотя вы можете подумать, что это необходимо, это необычно».

Вычесть расходы на рекламу

Малые предприятия могут вычесть все обычные и необходимые расходы, включая расходы на маркетинг и рекламу. Расходы на рекламу подлежат 100% вычету и включают:

  • Покупка места для рекламы в газетах, на телевидении или в журналах.
  • Наем человека для создания логотипа и веб-сайта вашей компании.
  • Расходы на связи с общественностью, такие как спонсорство и рекламные товары, такие как кружки и рубашки.
  • Интернет-реклама, такая как контекстная реклама, SEO-услуги или реклама в социальных сетях.
  • Затраты на изготовление и печать визитных карточек.

Любые расходы на продвижение вашего бизнеса среди клиентов не облагаются налогом.


Привлекайте и удерживайте клиентов с помощью Shopify

Только Shopify предоставляет вам все инструменты, необходимые для поиска новых клиентов и поддержания их возвращения. Общайтесь с местными покупателями в Facebook, Instagram и Google, создавайте профили клиентов, чтобы подпитывать ваши маркетинговые кампании по электронной почте и многое другое.


Делать благотворительные пожертвования

У вас есть любимая благотворительная организация, которой вы регулярно жертвуете? Благотворительные пожертвования и подарки от предприятий некоммерческим организациям могут претендовать на налоговый вычет. Чтобы соответствовать требованиям, ваша благотворительная организация должна быть добросовестной организацией 501(c)(3).

Используйте инструмент поиска освобожденных от налогов организаций Налогового управления США, чтобы узнать, зарегистрирована ли потенциальная благотворительная организация. Как правило, большинство религиозных, экологических, животных, образовательных и медицинских благотворительных организаций соответствуют требованиям.

Есть три типа благотворительных пожертвований, которые вы можете вычесть:

  • Наличные.
  • Имущество или оборудование.
  • Командировочные расходы, понесенные при оказании помощи организации.

При использовании этого метода налогового вычета помните о своих деловых и личных денежных потоках. Например, если вы жертвуете 500 долларов и получаете экономию на налогах в размере 150 долларов, вы отдаете остальные 350 долларов.

Скачать бесплатно: 6 шагов, чтобы подготовить свой бизнес к налоговому сезону

Налоговый сезон – это стресс для любого владельца бизнеса. Это руководство расскажет вам о процессе подачи подоходного налога в Америке и предоставит вам контрольные списки, которые помогут вам организоваться и подготовиться.

Получите бесплатное руководство прямо сейчас

Получите бесплатный путеводитель

Почти готово: пожалуйста, введите свой адрес электронной почты ниже, чтобы получить мгновенный доступ.

Мы также будем присылать вам новости о новых образовательных руководствах и историях успеха из новостной рассылки Shopify. Мы ненавидим СПАМ и обещаем обеспечить безопасность вашего адреса электронной почты.

Спасибо за загрузку. Вы получите бесплатную копию в ближайшее время. А пока начните создавать свой магазин с бесплатной 14-дневной пробной версией Shopify.

Начало работы

29 налоговые вычеты для малого бизнеса

Индивидуальные предприниматели, корпорации C и S, товарищества и ООО могут претендовать на следующие бизнес-вычеты. Для каждой юридической структуры могут быть разные правила.

Просмотрите этот список популярных налоговых льгот для малого бизнеса, на которые вы можете претендовать в этом году.

  1. Домашний офис
  2. Товары для офиса
  3. Пенсионные планы
  4. Деловые поездки
  5. Подписки
  6. Безнадежный долг
  7. Вознаграждения и заработная плата работникам
  8. Служебный автомобиль
  9. Медицинские расходы
  10. Мебель
  11. Доставка
  12. Деловые обеды
  13. Страхование бизнеса
  14. Улучшения арендованного имущества
  15. Банковские и транзакционные сборы
  16. Независимые подрядчики
  17. Амортизация оборудования
  18. Образование
  19. Профессиональные гонорары
  20. Расходы на переезд
  21. Телефон и интернет
  22. Аренда
  23. Налоги и лицензии
  24. Инвентарь
  25. Коммунальные услуги
  26. Декор
  27. Проценты по кредиту
  28. Подарки для сотрудников
  29. Съезды и выставки

💡 СОВЕТ ПРОФЕССИОНАЛА: Вы слышали о налоговом вычете по статье 179? С его помощью вы требуете немедленного налогового вычета за оборудование, которое вы приобрели в течение финансового года, включая стоимость подписки на Shopify POS, приложения и оборудование.

1. Домашний офис

Если вы используете часть своего дома в коммерческих целях, IRS позволяет вам списать арендную плату, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, ремонт, техническое обслуживание, проценты по ипотеке и другие сопутствующие расходы на ту часть дома, которая используется для бизнеса. Вы можете претендовать на этот вычет независимо от того, владеете ли вы домом или арендуете его.

Вычет домашнего офиса также применяется к отдельно стоящим строениям, таким как студия, гараж или сарай, если они соответствуют требованиям регулярного и исключительного использования.Это вычет, которым, по словам Юстины, предприятия не пользуются, заявляя, что владельцы, которые «используют часть своего дома исключительно и регулярно для ведения бизнеса», могут вычесть часть вышеуказанных расходов, включая «амортизацию своего дома».

2. Канцелярские товары

Чтобы вычесть офисные расходы из налоговой декларации, вам необходимо показать, что они являются «обычными и необходимыми» деловыми расходами, а не личными. Обычные означает, что расходные материалы являются обычными в вашей отрасли, например, компьютеры, принтеры, картриджи для принтеров, ручки, бумага, почтовые расходы, устройства хранения и многое другое.Вы можете вычесть 100% стоимости канцтоваров и материалов, использованных в течение года.

3. Пенсионные планы

IRS позволяет вам вычитать ваши взносы на пенсионный счет, отвечающий требованиям налогообложения, из подоходного налога. Сюда не входят Roth IRA и Roth 401K. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или участником ООО, вы можете списать взносы с личного дохода на свой пенсионный счет.

4. Деловые поездки

Стоимость деловых поездок также не облагается налогом.Ваша поездка должна состоять «в основном» из деловых поездок; если вы уезжаете, например, на пять дней, три из этих дней следует потратить на встречи с клиентами или поставщиками.

Списать можно только «обычные и необходимые» служебные расходы, а поездку нужно планировать заранее. Вам также необходимо отсутствовать в налоговой службе более одного рабочего дня с намерением заниматься бизнесом в другом месте.

Некоторые вычеты по командировкам включают:

  • Билеты на самолет, поезд и автобус между вашим домом и пунктом назначения
  • Прачечная и химчистка
  • Стоимость аренды автомобиля
  • Багажные сборы
  • Отель и Airbnb стоят
  • 100 % деловых обедов, соответствующих требованиям

5.Подписки

Подписки на профессиональные, технические и торговые журналы, посвященные вашей отрасли, являются вычитаемыми деловыми расходами. Например, владелец розничного магазина может вычесть стоимость подписки на Retail Dive или Entrepreneur.

6. ​​Безнадежный долг

Если предприятие или организация должны вам деньги и не могут заплатить, у вас безнадежный долг. Это распространено среди предприятий, которые кредитуют клиентов. Безнадежные счета списываются непосредственно как расходы для целей налогообложения прибыли.

7. Вознаграждения и заработная плата работникам

Если у вас есть наемные работники, вы можете потребовать отчисления их заработной платы на деловые расходы. Вы также можете списать другие предоставленные льготы, такие как:

  • Оплачиваемые отпуска и отпуска
  • Товары или услуги со скидкой 
  • Медицинское страхование
  • Взносы в пенсионные планы сотрудников
  • Дополнительные льготы (такси, кофе-брейки и т. д.)
  • Помощь в обучении

8.Служебный автомобиль 

Если вы покупаете автомобиль, предназначенный для использования в служебных целях, вы можете списать часть расходов на автомобиль и покупку. Также можно списать количество пройденных миль по делам.

Для 2021 налогового года стандартная ставка пробега для стоимости эксплуатации вашего автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля за каждую милю коммерческого использования составляет 56 центов за милю. Вы можете списать служебный автомобиль, отслеживая фактические расходы, такие как бензин, масло, мили, дорожные сборы и ремонт.

9. Медицинские расходы

Если вы работаете не по найму и оплачиваете медицинскую страховку, вы можете вычесть страховые взносы как на медицинское, так и на стоматологическое страхование.

10. Мебель

Как и покупка оборудования, приспособления и мебель могут подлежать вычету. Вы можете списать их в первый год или, рассматривая их как амортизируемый актив, вычесть часть стоимости с течением времени.

Примеры:

  • Столы
  • Стулья
  • Табуреты
  • Столы
  • Диваны
  • Витрины
  • Оконные дисплеи

11.Доставка

Стоимость розничной упаковки и доставки может быть вычтена из налоговой декларации. Сюда входят конверты, коробки, бумага, упаковочный материал, скотч, этикетки, маркеры и чернила для принтера.

12. Деловые обеды

Закон о консолидированных ассигнованиях (2021 г.) увеличил отчисления на деловые обеды с 50% до 100% в 2021 и 2022 гг., если будут выполнены определенные условия. Обязательно задокументируйте сумму каждого расхода, дату и место обеда, а также деловые отношения человека, который присоединился к вам.

13. Страхование бизнеса

Большинство предприятий должны иметь тот или иной вид страхования в зависимости от законов штата, постановлений или контрактов. Розничным продавцам необходимы различные страховки, например: 

  • Коммерческая недвижимость
  • Страхование ответственности или злоупотребления служебным положением
  • Страхование компенсации работникам
  • Страхование жизни для сотрудников
  • Покрытие доходов от бизнеса

Вы можете вычесть стоимость страхового полиса как расходы, если это касается вашего бизнеса.

14. Улучшения арендованного имущества

Улучшения арендованного имущества относятся к любому ремонту или работе, выполненной в вашем бизнесе, чтобы сделать его более функциональным. Эти улучшения относятся на расходы в течение одного налогового года и амортизируются с течением времени. Способ вычета улучшений арендованного имущества зависит от общей стоимости проекта и вашей налоговой стратегии.

Примеры:

  • Встроенная полка
  • Электромонтажные работы
  • Ковры и напольные покрытия 
  • Окраска
  • Плата за архитектуру и проектирование
  • Требуемые разрешения 

15.Банковские и транзакционные сборы

Вы также можете списать любые сборы, связанные с вашим коммерческим банком или кредитной картой, такие как ежемесячные и годовые сборы за обслуживание. Комиссия продавца или транзакция, уплаченная сторонней платежной системе, такой как Stripe или PayPal, также подлежит вычету.

16. Независимые подрядчики

Подрядчик относится к лицам, которым платят за оказанные услуги, но которые не входят в вашу платежную ведомость, например, фрилансеры. Подрядчики работают по конкретному договору и счету за выполненную работу.Гонорары, выплачиваемые независимым подрядчикам, подлежат вычету. Вы должны предоставить им налоговую форму IRS 1099-MISC и предоставить форму IRS 1096, чтобы показать, сколько вы им заплатили.

17. Амортизация оборудования

Амортизация относится к постоянному снижению стоимости актива из-за старения, износа или порчи. Вы можете указать амортизацию как расход в своем отчете о прибылях и убытках. Например, если вы покупаете оборудование стоимостью 30 000 долларов, вы можете вычесть амортизацию с течением времени, в конечном итоге требуя полной стоимости.

18. Образование

Вы также можете вычесть расходы на образование для вашего бизнеса или торговли. Если вы посещаете курс, который поддерживает или улучшает ваши навыки, или требуется по закону для поддержания ваших лицензий в хорошем состоянии, вы можете вычесть эти сборы как коммерческие расходы. Обучение сотрудников и семинары также включаются в этот налоговый вычет.

19. Профессиональные гонорары

Гонорары, взимаемые с юристов, бухгалтеров и онлайн-бухгалтеров, непосредственно связанных с вашим бизнесом, вычитаются как расходы.

20. Расходы на переезд

Если вы перемещаете свой бизнес, вы можете списать общую стоимость переезда с ваших налогов.

Сюда входят расходы на перемещение оборудования, расходных материалов и инвентаря из одного места в другое, а также любые соответствующие расходы, связанные с покупкой или арендой нового места.

21. Телефон и интернет

Вы можете вычесть все свои телефонные и интернет-счета, если вы используете их только в служебных целях. Если вы смешиваете личное и деловое использование, вы можете вычесть только процент, используемый для бизнеса.

Это должно быть разумно. Например, если вы используете свой телефон, чтобы звонить бабушке и играть в Wordle, 100% вашего счета не связаны с бизнесом. Если вы не уверены в своем проценте, недооцените использование вашего бизнеса, чтобы избежать каких-либо красных флажков со стороны IRS.

22. Аренда

Если вы арендуете офисное помещение, вы можете вычесть сумму, которую платите за аренду. Вы также можете вычесть любые арендные платежи за оборудование. Если вам нужно заплатить комиссию за расторжение договора аренды, вы также можете вычесть ее.

23. Налоги и лицензии

Независимо от того, открываете ли вы бутик одежды или винный магазин, вам необходимо получить необходимые лицензии для легальной работы. Вы можете вычесть стоимость всех федеральных, государственных и местных лицензий, связанных с вашим бизнесом. Вы также можете вычесть различные налоги, в том числе:

  • Государственный подоходный налог
  • Налоги с продаж
  • Налоги на заработную плату
  • Налоги на недвижимость
  • Акцизы

24.

Инвентарь

Иногда инвентарь устаревает, повреждается, портится, крадется или теряется.В этих случаях можно списать инвентарь. Существует два метода списания запасов: (1) списание их непосредственно на счет себестоимости проданных товаров (COGS). (2) Используя метод резерва, когда вы записываете проводку в журнале с кредитом на счет контрас актива, компенсирующий счет актива, в котором записана стоимость рассматриваемого предмета запасов.

Недавно я помог нескольким розничным торговцам сделать выбор в пользу расходов на покупку товаров. При определенных условиях малые предприятия не обязаны капитализировать свои товарно-материальные запасы и списывать их себестоимость по мере их продажи.Вместо этого они могут сделать выбор в пользу вычета стоимости запасов по мере их возникновения. Эти выборы могут значительно улучшить денежный поток в год их проведения!

Юстина Мюллер, дипломированный бухгалтер, специализирующаяся на налоговых услугах для бизнеса

25.

Коммунальные услуги

От воды до электричества, тепла и канализации, все коммунальные расходы на ведение вашего малого бизнеса полностью вычитаются.

26. Декор

Любые разумные расходы, связанные с украшением вашего магазина, также подлежат вычету.К ним относятся, но не ограничиваются:

  • Занавески и коврики
  • Искусство и настенные ковры
  • Растения, столбы и вешалки
  • Свечи и лампы
  • Другие декоративные элементы

27. Проценты по кредиту

Выплачиваете проценты по кредиту для малого бизнеса, который вы взяли? Эти процентные платежи не облагаются налогом, если кредит используется для покрытия деловых расходов. Кредит должен быть через традиционного кредитора, а не члена семьи или друга.

28. Подарки сотрудникам

Ваши подарки сотрудникам также не облагаются налогом, до 25 долларов США на получателя в год. Например, вы можете вычесть подарочные карты или праздничные подарочные корзины.

29. Съезды и выставки

Образовательные мероприятия, такие как семинары, торговые выставки и конференции, часто сопряжены с высокой ценой, но стоимость может быть на 100% вычтена в налоговый период. Питание, проживание, транспортные расходы и другие связанные деловые расходы, понесенные на мероприятии, также подлежат вычету.

Требуйте налоговых вычетов для вашего бизнеса

Немногие истины могут быть более болезненными, чем осознание того, что налоговый вычет мог бы уменьшить ваш налоговый счет, будь то ваш пятый или первый год в бизнесе.

Владельцы малого бизнеса, которые серьезно не относятся к списанию, рискуют получить меньше денег в банке и снизить прибыль. Хотя налоги вызывают стресс, они не всегда должны быть такими. Точно отслеживайте свои расходы, наймите бухгалтера и воспользуйтесь налоговыми вычетами, о которых говорилось выше.

Следите за своими финансами

С Shopify POS легко создавать отчеты и просматривать свои финансы, включая продажи, возвраты, налоги, платежи и многое другое. Просматривайте свои финансовые данные по всем каналам продаж из одного и того же простого для понимания бэк-офиса.

Расходы, связанные с вашим домашним офисом, подлежат вычету

Если вы имеете право на вычет домашнего офиса, вы можете претендовать на часть определенных видов расходов, которые обычно не подлежат вычету обычным домовладельцем.

Вычет домашнего офиса позволяет вычитать расходы, непосредственно связанные с содержанием домашнего офиса. Вы также можете вычесть часть определенных расходов, связанных с вашим домом, но не вычитаемых обычным домовладельцем. Эти расходы включают страховку, коммунальные услуги, ремонт, расходы на систему безопасности, услуги горничной, вывоз мусора и расходы на отделку.

Если вы используете новый упрощенный метод для определения вычетов из домашнего офиса, вам не нужно беспокоиться о классификации или распределении расходов.

В соответствии с упрощенным методом вы имеете право требовать 5 долларов США за квадратный фут площади домашнего офиса. Часто вы сможете потребовать более крупного вычета, проделав эти расчеты, но экономия может не оправдать хлопот.

Определение того, подлежат ли расходы вычету.

Эти общие правила применяются для определения того, подлежат ли расходы вычету.

  1. Только в домашний офис. Если данные расходы относятся только к домашнему офису, все расходы будут вычтены как «прямые» расходы домашнего офиса.Например, стоимость обработки окон, установленных только в вашем домашнем офисе для обеспечения конфиденциальности клиентов, будет прямым расходом
  2. .
  3. Весь дом. Если расходы относятся ко всему дому, это «косвенные» расходы домашнего офиса, и только пропорциональная их часть подлежит вычету. Отопление, кондиционирование воздуха, арендная плата или платежи по ипотеке являются примерами косвенных расходов.
  4. Неделовая часть. Если расходы относятся только к некоммерческой части дома, никакие расходы не подлежат вычету. Примером не подлежащих вычету расходов может быть реконструкция главной ванной комнаты для установки личной сауны.

Если вы управляли своим бизнесом только часть года (что почти всегда верно в течение первого и последнего года бизнеса), вы можете вычесть расходы только за ту часть года, в течение которой использовался офис.

Часть стоимости страхования подлежит вычету.

Вы можете вычесть бизнес-процент от страховки вашего домовладельца или арендатора как часть вычета домашнего офиса.

Совет: не включайте в эту цифру расходы на страхование бизнеса, которое вы носите, или специальные полисы домашнего офиса. Эти расходы относятся конкретно к деловой части вашего дома и полностью вычитаются как обычные деловые расходы , а не как часть вычета домашнего офиса. Это различие может стать важным, если вычет вашего домашнего офиса ограничен суммой вашего дохода от бизнеса.

Коммерческая часть расходов на коммунальные услуги и техническое обслуживание может быть вычтена.

Как правило, вы можете вычесть бизнес-процент из ваших коммунальных платежей за отопление и электроэнергию, а также за услуги, относящиеся ко всему дому, такие как вывоз мусора, услуги охраны и услуги горничной или уборки.

Предупреждение. Платежи за обслуживание газонов не учитываются. Правила IRS указывают, что уход за газоном обычно , а не вычитается как часть вычета домашнего офиса, даже когда домашний офис используется в качестве места встречи с клиентами (которые предположительно смотрят на лужайку, когда входят в дом).)

Если вы платите за коммунальные услуги или услуги, которые вообще не используются в вашем бизнесе, вы не можете вычесть какую-либо часть расходов. Например, если вы покупаете пропановое топливо, которое используется только на вашей кухне, и ваш бизнес не связан с приготовлением пищи, никакая часть счета за пропан не подлежит вычету.

Если вы считаете, что на ваш бизнес приходится значительно больше (или меньше) определенных коммунальных услуг, вам следует соответствующим образом увеличить (или уменьшить) долю вашего бизнеса в этом счете за коммунальные услуги. Это не точная наука, и IRS примет разумную оценку, особенно если вы можете предоставить надежное обоснование, подкрепленное точными расчетами.

Пример: Энн — представитель косметической компании, которая имеет право на вычет из домашнего офиса. Ее счет за электричество в размере 400 долларов покрывает расходы на освещение, приготовление пищи, стирку и телевидение.

Для работы используется только освещение. Энн определяет, что 250 долларов из счета предназначены только для освещения. Поскольку она использует 10 процентов дома для бизнеса, 25 долларов могут быть вычтены как деловые расходы.

Однако, если Энн сможет доказать, что она установила специальное освещение, необходимое для ее работы, и что освещение потребляет больше энергии, чем обычное освещение, она может иметь право требовать более 10 процентов этого счета в качестве вычета домашнего офиса.

Вторая телефонная линия может быть вычтена.

Телефонные счета считаются прямыми деловыми расходами и не являются частью вычета домашнего офиса. Таким образом, вы можете вычесть часть счета за домашний или мобильный телефон, даже если вы не соответствуете требованиям домашнего офиса.

Тем не менее, вы никогда не можете требовать каких-либо вычетов за базовую телефонную связь на первой телефонной линии в вашем доме или на вашем сотовом телефоне. Они считаются личными расходами, которые вы понесли бы, даже если бы у вас не было бизнеса. Несмотря на то, что вы не можете вычесть стоимость телефонной связи, вы можете вычесть любую отдельно установленную плату за местные или междугородние деловые звонки. Вы также можете вычесть стоимость подключения второй телефонной линии к дому, если вы используете эту линию исключительно для работы.

Требуется распределение, если расходы идут на пользу всему дому

Вычет расходов зависит от того, приносят ли они пользу только домашнему офису, всему вашему дому, включая ваш домашний офис, или частям дома, не включающим ваш домашний офис.

Расходы, которые приносят пользу исключительно вашему бизнесу (например, ремонт гипсокартона и перекраска бывшей спальни, которая теперь является вашим офисом), считаются «прямыми» расходами домашнего офиса.

Прямые расходы подлежат полному вычету.Расходы, которые приносят пользу всему дому (например, ремонт крыши, чтобы она не протекала, или замена коврового покрытия во всем доме), считаются «косвенными» расходами на домашний офис, которые пропорционально вычитаются в зависимости от процента использования дома в коммерческих целях. .

Расходы, которые приносят пользу только личной части дома (например, установка джакузи в главной спальне), не подлежат вычету вообще.

Арендная плата, проценты, налоги должны быть распределены

Как для арендаторов, так и для домовладельцев вычитаемая часть арендной платы, налогов или процентных платежей зависит от процента площади дома, используемой для бизнеса.Если вы начинаете или прекращаете пользоваться офисом в течение года, процент времени, в течение которого офис используется, также будет иметь значение.

Аренда.  Вычет домашнего офиса может стать настоящей налоговой льготой для тех, кто арендует свое жилье. В отличие от домовладельца, который может претендовать на детальный вычет по процентам по ипотеке и налогам на недвижимость, арендатор не получает никаких вычетов за уплаченную арендную плату. Однако, если арендатор может претендовать на вычет за домашний офис, часть арендной платы, относящаяся к коммерческому использованию его дома, подлежит вычету.

Проценты по ипотеке. . Домовладельцы могут вычесть часть как налогов на недвижимость, так и квалифицированных платежей по ипотечным процентам (но не основной суммы долга) по дому. Поскольку проценты по ипотечным кредитам и налоги на недвижимость подлежат вычету независимо от вычета из домашнего офиса, реальное преимущество вычета из домашнего офиса для домовладельцев заключается в том, что он преобразует постатейный вычет в гораздо более выгодный с точки зрения налогообложения вычет деловых расходов. Домовладельцы также могут требовать вычета амортизации, чтобы возместить часть покупной цены дома.

Квалифицированные проценты по ипотечным кредитам могут включать проценты по второму ипотечному кредиту или кредиту под залог собственного дома. Однако существуют ограничения в долларах. Только проценты по ипотечным кредитам до 1 000 000 долларов США (500 000 долларов США, если супружеские пары подают отдельно), используемые для покупки, строительства или улучшения вашей собственности, а также проценты по кредитам под залог дома до 100 000 долларов США (50 000 долларов США, если супруги подают документы отдельно), считаются «квалифицированными». Если вы считаете, что какое-либо из этих ограничений может применяться к вам, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или получите публикацию IRS 936,  Вычет процентов по ипотечному кредиту,  для получения более подробной информации о расчете вашего вычета.

Налоги на недвижимость включают сумму налогов, фактически уплаченных налоговому органу от вашего имени в течение года. Эта сумма может отличаться от суммы, которую владелец ипотеки требует от вас перевести на счет условного депонирования. Налоги на недвижимость не включают суммы, уплачиваемые какой-либо ассоциации домовладельцев или ассоциации кондоминиумов. Они также не включают оценку местных преимуществ, таких как улицы, тротуары, водопроводные и канализационные системы. Вместо этого эти суммы могут быть амортизированы.

Конечно, домовладельцы смогут вычитать все свои налоги на недвижимость и квалифицированные проценты по ипотечным кредитам как постатейные вычеты, независимо от того, используют ли они свой дом в коммерческих целях.Однако заявление об этих расходах как части вычета из домашнего офиса превращает их из постатейного вычета в вычет из валового дохода. Это гораздо более выгодно для снижения налоговых обязательств.

Еще одним важным преимуществом этого является то, что, заявляя эти суммы в качестве вычета для бизнеса, вы уменьшаете чистый доход, с которого вы должны платить налоги на самозанятость.

Кроме того, получение вычета из домашнего офиса означает, что некоторые ваши налоги на недвижимость и проценты по ипотечным кредитам будут использованы для уменьшения вашего скорректированного валового дохода (AGI), что, в свою очередь, может повысить ваше право на получение многочисленных налоговых льгот, включая IRA, разные детализированные вычеты, и вычет медицинских расходов, превышающих 7. 5 процентов ОГИ.

Заявление об амортизации домашнего офиса 

Если вы соответствуете требованиям для вычета домашнего офиса и владеете своим домом, вы не можете напрямую вычесть цену, которую вы заплатили за дом, основные платежи, которые вы делаете по ипотеке, или справедливую арендную стоимость дома. Вместо этого вы можете возместить стоимость бизнес-процента дома за счет амортизационных отчислений. (Обратите внимание, что амортизация не является фактором, если вы используете упрощенный метод для определения вычета вашего домашнего офиса.)

Амортизация – это способ возмещения стоимости актива в течение срока его полезного использования. Вместо того, чтобы вычитать всю стоимость объекта недвижимости в год покупки, вы вычитаете ее часть каждый год, используя методы и таблицы, установленные IRS.

Подумайте заранее: Нет сомнений в том, что расчет и отслеживание амортизации — это настоящая головная боль. Однако, если вы собираетесь потребовать вычет домашнего офиса, очень важно, чтобы вы это сделали.

Почему? Потому что, требуете ли вы амортизации или нет, IRS потребует, чтобы вы уменьшили прибыль, полученную от продажи вашего дома, на сумму амортизации, которую вы должны были потребовать.

Если вы не потребуете амортизации, вы проиграете дважды: во-первых, не уменьшив свой годовой налоговый счет на максимально возможную сумму, и, во-вторых, уменьшив сумму прибыли, которую вы можете исключить из дохода при продаже дома. .

Если вы не собираетесь получать существенную общую экономию от получения вычета из домашнего офиса (например, процент коммерческого использования вашего дома составляет всего пять процентов), вы можете рассмотреть возможность отказа от вычета.Работайте со своим специалистом по налогам, чтобы разработать различные сценарии, чтобы вы могли планировать не только на этот год, но и на годы вперед.

Амортизация на основе налоговой базы дома

Прежде чем вы сможете рассчитать сумму амортизации в долларах, вам необходимо знать налоговую базу вашего дома.

Чтобы определить налоговую базу вашего дома, вы начинаете с  меньшего  из:

  • справедливая рыночная стоимость дома на момент начала использования домашнего офиса или
  • стоимость дома (не включая стоимость земли под ним), плюс стоимость любых необратимых улучшений, которые вы сделали до использования домашнего офиса, и за вычетом любых потерь от несчастных случаев, которые вы вычли перед его использованием.

Во многих случаях вы будете использовать второй из двух предметов, перечисленных выше, но если вы подозреваете, что ваш дом упал в цене с момента его покупки, вам следует провести оценку, когда вы начнете использовать домашний офис. чтобы установить справедливую рыночную стоимость на тот момент времени.

Стоимость дома, как правило, включает не только цену, которую вы заплатили продавцу, но также различные расходы на закрытие и расчетные сборы. Наиболее распространенными из них являются абстрактные сборы, установка коммунальных услуг, судебные издержки, сборы за регистрацию, опросы, налоги на передачу прав, страхование правового титула и любые суммы, которые вы соглашаетесь уплатить от имени продавца, такие как задолженность по налогам или процентам, комиссионные с продаж, или взимать плату за улучшения или ремонт.

Однако вы можете вместо включить страховые взносы, арендную плату за проживание до закрытия и сборы, связанные с получением кредита, такие как ипотечное страхование, кредитные отчеты, сборы за оценку, сборы за получение кредита и баллы.

Вы должны разумно распределить общую стоимость имущества между землей и зданиями на ней, чтобы рассчитать налоговую основу для амортизации. Если в вашем договоре купли-продажи цена явно не указана, вам следует распределить затраты на основе справедливой рыночной стоимости земли и зданий на момент покупки.Ваш риэлтор или страховой агент может помочь вам сделать разумную оценку справедливой рыночной стоимости.

Ваша налоговая база должна быть умножена на процент коммерческого использования вашего дома, чтобы получить сумму, которую вы можете амортизировать.

Как только вы узнаете налоговую базу амортизируемой части дома, вы умножаете ее на дробь, определяемую IRS, исходя из месяца и года, когда вы начали использовать дом в коммерческих целях. Таблицы, показывающие эти доли, доступны в Публикации IRS 946, Как амортизировать имущество.  Как правило, для недвижимости, которую вы начали использовать для бизнеса 13 мая 1993 года или позже, период амортизации будет составлять 39 лет, и в каждом году, кроме первого и последнего, применимая дробь будет равна 0,02564. Для первого и последнего года доля будет зависеть от месяца, в котором началось или закончилось коммерческое использование.

Если вы начали использовать свой домашний офис до 13 мая 1993 г., продолжайте использовать метод амортизации, с которого вы начали.

Ремонт вычитается; улучшения обесцениваются

Если вы можете потребовать вычет домашнего офиса, то вы можете вычесть часть вашего ремонта.Как правило, стоимость капитальных улучшений должна быть добавлена ​​к основной стоимости имущества. Однако, в отличие от большинства домовладельцев, вы можете требовать амортизации своего дома, но только той его части, которая используется в качестве домашнего офиса.

Иногда бывает трудно провести различие между ремонтом, который подлежит вычету (полностью или частично) в том году, когда он был выполнен, и улучшением, которое должно амортизироваться в течение срока полезного использования имущества.

По данным IRS, улучшение

  • существенно увеличивает стоимость вашего дома,
  • значительно продлевает срок службы, или
  • адаптирует его для новых целей.

Напротив, ремонт просто поддерживает ваш дом в обычном эффективном рабочем состоянии; это не увеличивает стоимость вашего дома и не продлевает срок его службы. Если ремонт проводится в рамках обширной реконструкции или реставрации, вся работа считается улучшением.

Вообще говоря, латание стен и полов, покраска, ремонт крыш и водосточных желобов, починка печи или кондиционера и устранение утечек считаются ремонтом. Установка новых полов, крыш и водосточных желобов, печей или кондиционеров воздуха будет считаться капитальным ремонтом.

Капитальные улучшения должны амортизироваться

Если после того, как вы начнете использовать свой дом для бизнеса, вы сделаете значительное, постоянное улучшение собственности (в отличие от ремонта), вам также потребуется амортизировать эти капитальные затраты . Например, если вы построите новую крышу или купите новую печь для своего дома, вы будете амортизировать бизнес-процент от стоимости улучшения в течение 39 лет, начиная с месяца и года установки.

Если вы используете какую-либо часть своего дома для бизнеса, вы должны скорректировать базу своего дома для любой амортизации , допустимой  для использования в коммерческих целях, даже если вы не заявляли об этом .Кроме того, вы должны уменьшить прибыль, которая может быть исключена при продаже дома, на сумму допустимой амортизации, даже если вы не удосужились потребовать ее.

Особые правила регулируют убытки от несчастных случаев в домашнем офисе

Если вы имеете право на вычет из домашнего офиса и ваш домашний офис поврежден или разрушен в результате кражи со взломом или стихийного бедствия, такого как ураган, наводнение, пожар, несчастный случай, бунт или вандализм, вы можете вычесть часть своих убытков как часть вычета домашнего офиса.

Потери от несчастных случаев подразумевают внезапные, случайные или необычные потери. Потери от несчастных случаев не включают ущерб от домашних животных или прогрессирующие потери имущества, такие как ущерб от эрозии, термитов или других насекомых, древесной гнили и подобных медленно движущихся причин.

Если потери происходят только в головном офисе, рассматривайте их как «прямые» расходы, которые полностью подлежат вычету. Если это относится ко всему дому, вам нужно будет распределить сумму между частью домашнего офиса вашего дома и частью личного использования.Вы делаете распределение на основе процента использования вашего бизнеса. Если потери произошли только в некоммерческой части дома, вы не можете вычесть какую-либо из них как деловые расходы, хотя вы можете вычесть их как личные расходы.

Пример: Сильный град и ураган сильно повредили крышу вашего дома. Процент коммерческого использования вашего дома составляет 10 процентов. Таким образом, только 10 процентов потерь от несчастных случаев будут вычтены как коммерческие потери. Оставшаяся часть может быть вычтена как потери в результате несчастного случая.

Кроме того, из-за ветра дерево упало через панорамное окно в вашей общей комнате, которая не является частью вашего домашнего офиса. Сумма этой потери не пропорциональна между домашним офисом и резиденцией.

Страховое возмещение влияет на сумму вычета убытков.  

Чтобы заявить о возмещении убытков в результате несчастного случая, вы должны подать своевременную заявку на любую страховку, которая у вас есть на имущество, и вы можете вычесть только ту часть убытков, которая не возмещается страховкой.

Если возмещаемая сумма не была определена к тому времени, когда вам необходимо подать налоговую декларацию, рассчитайте свои убытки, используя сумму, которую вы разумно ожидаете в конечном итоге получить от страховой компании. Если ваша оценка неверна, вы можете рассматривать любое дополнительное возмещение как доход в том году, в котором вы его фактически получили, или подать исправленную декларацию за год потери, если вы не возместите столько, сколько ожидали.

Предупреждение. Если вы получите больше страховых выплат, чем ваша скорректированная базовая стоимость имущества на момент убытка, вы можете фактически получить налогооблагаемую прибыль, если вы не приобретете новое имущество в течение двух лет или в течение четырех лет, если убыток произошел с вашим основным имуществом. дом, расположенный в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне.Дополнительную информацию см. в публикации IRS 547, Несчастные случаи, стихийные бедствия и кражи, .

Правила в отношении коммерческих убытков имеют более налоговые преимущества

Правила вычета потерь от несчастных случаев более благоприятны для служебного имущества, чем для личного имущества.

Во-первых, к потерям личного имущества применяются два пороговых значения: пороговое значение в размере 100 долларов США за каждое происшествие, что означает, что первые 100 долларов США вообще не подлежат вычету, и ограничение в размере 10 процентов от скорректированного валового дохода (AGI). Другими словами, после вычитания первых 100 долларов вы можете вычесть только ту часть оставшегося убытка, которая превышает 10 процентов вашего AGI. Ни одно из этих ограничений не распространяется на убытки от несчастных случаев на коммерческом имуществе.

Во-вторых, убытки от несчастных случаев на производстве измеряются с использованием несколько иных правил. Для обоих видов убытков, если имущество только повреждено, вы должны принять меньшее значение уменьшения справедливой рыночной стоимости имущества (FMV) в результате потери или скорректированную базу имущества до потери в результате несчастного случая.Из этого вы вычитаете любое страховое возмещение, чтобы получить сумму убытка.

Если личное имущество полностью уничтожено, начните с наименьшей из FMV собственности или скорректированной базы до потери. Но если коммерческая собственность полностью уничтожена, начните с скорректированной базы до убытка за вычетом любой ликвидационной стоимости; FMV объекта не учитывается.

Чтобы заявить о возмещении убытков в домашнем офисе, вы должны рассчитать убытки в обоих направлениях. Во-первых, подсчитайте сумму убытков, которую вам будет разрешено вычесть, если офис , а не  используется для бизнеса, используя описанные выше пороговые значения в размере 100 долл. США и 10 процентов от AGI.Затем рассчитайте сумму убытков в домашнем офисе как бизнес-расходы. Самый простой способ рассчитать эти две суммы — использовать форму IRS 4684,  Несчастные случаи и кражи,  в качестве рабочего листа. Заполните часть A, как если бы потеря была связана с личным имуществом, а затем заполните часть B, как если бы имущество было бизнесом.

Хотя сумма, которая подлежит вычету как личный убыток (как показано в Части A), всегда вычитается как постатейный вычет, разница между личным убытком и убытком для бизнеса будет вычитаться в этом году только в том случае, если ваш доход от бизнеса достаточен для покрыть все ваши бизнес-расходы.Если нет, вы можете перенести излишек и вычесть его в следующем году.

Потери от несчастных случаев уменьшают базу налогообложения имущества.  Ваши вычитаемые убытки от несчастных случаев должны быть использованы для уменьшения вашей налоговой базы в служебной части дома. Для года убытка и для последующих лет вам нужно будет использовать эту новую основу при расчете амортизационных отчислений. Для получения дополнительной информации см. публикацию IRS 946, «Как амортизировать имущество».

Вычеты из заработной платы | Департамент труда и занятости

Допустимые отчисления

Вычеты, требуемые местными, государственными или федеральными законами

Примеры включают, но не ограничиваются, вычеты по налогам, социальному обеспечению, требованиям FICA, Medicare, штрафам или любым другим вычетам по решению суда.

Отчисления по письменному соглашению между работодателем и работником

Соглашение может заключаться в ссудах, выплате авансов, товарах или услугах, оборудовании или имуществе. Соглашение должно быть заключено в письменной форме, иметь юридическую силу и не противоречить закону.

Вычеты, необходимые для покрытия восстановительной стоимости недостачи вследствие кражи работником

Закон штата Колорадо предусматривает следующие критерии вычетов, связанных с кражей:

  • Необходимо подать отчет в соответствующий правоохранительный орган.
  • Если в течение 90 дней после подачи отчета в отношении обвиняемого работника не будет возбуждено уголовное дело, либо обвиняемый работник будет признан невиновным в судебном порядке, либо обвинения будут сняты, обвиняемый работник имеет право на взыскание любой суммы неправомерно удержанные плюс проценты.
  • Если работодатель действует недобросовестно, выдвигая такие расходы, в дополнение к незаконно удержанной сумме, работодатель может быть привлечен к ответственности в размере трехкратной суммы неправомерно удержанной суммы плюс гонорары адвокатов, судебные издержки и другие расходы, которые суд сочтет разумными.
Удержания, которые санкционированы работником и могут быть отозваны.
  • Примеры включают, помимо прочего, отчисления на страховые выплаты, сберегательные планы, покупку акций, добровольные пенсионные планы, благотворительность и депозиты в финансовых учреждениях.
  • Отчисления на профсоюзные взносы
  • Должно быть в письменной форме между работодателем и работником.
Вычеты на сумму денег или стоимость имущества, которые работник не выплатил должным образом или не вернул работодателю
  • В случае, если уволенному сотруднику во время его работы было поручено собирать, распределять или распоряжаться такими деньгами или имуществом.В этом случае работодатель должен иметь 10 календарных дней после увольнения для проверки и корректировки счетов и стоимости имущества любых предметов, доверенных работнику, до того, как работнику будет выплачена заработная плата или компенсация в соответствии с C.R.S. 8-4-109.

Недопустимые вычеты

Вычеты за порчу имущества
  • Как правило, при отсутствии письменного соглашения об обратном работодатели не могут удерживать из заработной платы работника или компенсацию стоимости ущерба или амортизации имущества работодателя. Например, работодатель, как правило, не может вычитать стоимость повреждения служебного автомобиля из заработной платы работника, если между работодателем и работником не существует обязательного к исполнению письменного соглашения, не нарушающего закон.
Отчисления в виде штрафов за поведение или действия сотрудников
  • Как правило, работодатели не могут налагать штрафы на заработанную работником заработную плату или компенсацию в зависимости от поведения или результатов работы работника. Например, работодатель обычно не может вычитать из заработной платы официанта ресторана стоимость еды в случае, если клиент не оплачивает счет.

Каталожные номера


Свяжитесь с нами

Отдел стандартов и статистики штата Колорадо | 303-318-8441| Свяжитесь с нами

 

 

Социальное обеспечение и Medicare (FICA) Налоговые вычеты

FICA относится к комбинированным налогам, удерживаемым для социального обеспечения и Medicare (FICA означает Федеральный закон о страховых взносах). В вашей ведомости о заработной плате налоги на социальное обеспечение упоминаются как OASDI для страхования на случай потери кормильца по старости и страхования по инвалидности.Medicare отображается как Fed Med/EE.

Ваши удержания FICA зависят от группы сотрудников, к которой вы принадлежите:

Сотрудники

Работники, не являющиеся студентами, как правило, подлежат удержанию налога FICA. Социальное обеспечение (OASDI) удерживается из налогооблагаемого валового дохода до определенного предела заработной платы каждый год, но предела заработной платы для удержания Medicare нет. Текущие ставки удержания составляют 6,2% для OASDI и 1,45% для Medicare. Однако с некоторых федеральных служащих и сотрудников полиции удерживаются только налоги Medicare.Когда заработная плата работника превышает 200 000 долларов США, удерживается дополнительный налог Medicare в размере 0,9%, начиная с платежного периода, когда заработная плата превышает 200 000 долларов США, и до конца календарного года.

Пределы заработной платы и налоговые ставки FICA: Налоги FICA взимаются с доходов до определенного предела. Этот предел может меняться из года в год. Для получения более подробной информации об ограничениях заработной платы FICA посетите веб-сайт социального обеспечения и выполните поиск « OASDI и SSI Ставки и ограничения программы».

Наверх

Студенты

Студенты, как правило, не должны платить налоги FICA.Университет следует правилам IRS при определении освобождения студента от удержания FICA.

Статус студента

Чтобы иметь право на освобождение учащегося от налогов FICA, сотрудник должен регулярно посещать занятия, а работа учащегося должна быть «случайной и направленной на прохождение курса обучения» в соответствии с правилами IRS.

Количество кредитных часов

Сотрудники будут иметь право на исключение FICA, если они соответствуют минимальным критериям для студентов-заочников:

Бакалавриат: 6 кредитных часов

Аспирант: 3 кредитных часа

Тел. D. кандидат: 1 кредит-час

Кандидат в магистратуру продвинутого уровня : 1 кредитный час (при условии, что они завершили свою курсовую работу и работают над диссертацией для получения кредита)

Сотрудники, не соответствующие требованиям FICA для студентов

Штатные сотрудники: Те, у кого нормальный график работы 40 часов в неделю

Профессиональные сотрудники: Определяются как сотрудники, работа которых:

  • Требует углубленных знаний в области науки или обучения
  • Требует последовательного проявления усмотрения и суждений
  • Преимущественно интеллектуальный и разнообразный по характеру

Некоторые исключения могут быть сделаны после рассмотрения всех фактов и обстоятельств.

Карьерные работники:   Определены как лица, имеющие право на:

  • Пенсионные планы
  • Отпуск, больничный и оплачиваемый отпуск
  • Плата за обучение
  • Страхование жизни, уход за иждивенцами и другие аспекты

Постдокторанты и стипендиаты

Медицинские ординаторы и интерны

Студенты, работающие в начале или в конце академического семестра

Если академический семестр начинается или заканчивается в любой момент в течение периода оплаты, весь период оплаты имеет право на освобождение от FICA.

Перерывы менее или более 5 недель

Если студент зарегистрирован на следующий семестр, он будет иметь право на освобождение от FICA, если перерыв составляет менее пяти недель. Если учащийся работает во время школьных каникул продолжительностью более пяти недель (например, летом), учащийся не имеет права на освобождение от FICA, если учащийся не посещает занятия во время перерыва.

Для получения дополнительной информации

Для получения более подробной информации или вопросов об освобождении студентов от FICA и Процедуре получения доходов IRS за 2005–2011 годы обращайтесь в Службу расчета заработной платы по телефону 4-UOHR (612-624-8647 или 800-756-2363 в Большой Миннесоте).

Наверх

Иностранцы-нерезиденты

Студенты и ученые, временно находящиеся в США по визам F-1, J-1, M-1 и Q-1, обычно освобождаются от налогов FICA. (Они должны быть нерезидентами для целей подоходного налога в соответствии с разделом 7701 (b) Налогового кодекса IRS. ) Это освобождение применяется к заработной плате за работу в США, которая разрешена INS и «выполняется для достижения целей, для которых такие визы были выдано им».

Это исключение распространяется на:

  • Владельцы студенческих виз F-1 и J-1 на первые пять календарных лет
  • ученых J-1 (включая учителей, профессоров, исследователей и инопланетных врачей) в течение первых двух календарных лет

Это исключение не распространяется на:

  • Супруги и дети по визам F-2, J-2, M-2 и Q-2
  • Иностранцы-нерезиденты, которые стали иностранцами-резидентами для целей налогообложения (раздел 7701(b) Налогового кодекса))
  • Иностранцы-нерезиденты, перешедшие на любой визовый статус, кроме F-1, J-1, M-1 или Q-1

Определение календарного года

Для правил освобождения IRS, IRS использует период с 1 января по 31 декабря, а не 12 месяцев подряд.Независимо от того, в какое время года владелец визы F-1 или J-1 первоначально въехал в страну, он считается полным календарным годом при определении освобождения от удержания FICA.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.