Как работать с белоруссией с ндс: контракт, НДС, документы — Контур.Бухгалтерия

Содержание

НДС в торговле с Россией: законодательство надо унифицировать

Беларусь с 1.01.2000г. использует зачетный метод исчисления НДС. Однако в мировой практике этот метод применяется в сочетании с принципом «страны назначения». С 1.07.2001г. Россия перешла на взимание косвенных налогов в торговых отношениях со всеми …

Беларусь с 1.01.2000г. использует зачетный метод исчисления НДС. Однако в мировой практике этот метод применяется в сочетании с принципом «страны назначения».


С 1.07.2001г. Россия перешла на взимание косвенных налогов в торговых отношениях со всеми государствами СНГ, кроме РБ, по названному принципу.


Неоднократно в наших правительственных кругах отмечалось, что сохранение в торговле с Россией косвенного налогообложения по принципу «страны происхождения» приводит к существенным потерям для бюджета РБ из-за необходимости возмещения экспортерам сумм НДС, уплаченных в российский бюджет при приобретении там сырья, материалов и комплектующих (по данным Минэкономики сумма потерь составляет до 180 млн.

USD ежегодно).


В целях минимизации отрицательных последствий такого положения для белорусского бюджета в налоговое законодательство в 2001г. внесены нормы по уменьшению сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации экспортируемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%.


Однако потери белорусского бюджета — не единственная проблема в сфере косвенного налогообложения двух государств: не оценен размер ущерба, который причиняется субъектам хозяйствования и экономикам Беларуси и России из-за нестыковок в законодательстве по НДС и несинхронности его коррективов.


В нашей стране порядок обложения НДС товаров (работ, услуг) по операциям с участием резидентов России регулируется Законом «О налоге на добавленную стоимость» и указами Президента от 2000-05-23г. N 282 и от 2000-04-21г. N 213.


Таким образом, действующее в РБ законодательство, регулирующее обложение НДС операций с участием резидентов РБ и РФ, сформировалось в основном в 2000г. В то же время российское законодательство в этой части прошло более сложные этапы формирования.


Статьей 152 Налогового кодекса РФ оговорены особенности обложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу России в условиях отсутствия таможенного контроля и таможенного оформления. В частности, НДС должен уплачиваться одновременно с оплатой стоимости товаров, но не позднее 15 дней после принятия на учет товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ. Порядок уплаты налога на товары, перемещаемые через таможенную границу России без таможенного контроля и таможенного оформления, определяется правительством этой страны.


Однако постановление правительства по данному вопросу не принималось, и указанная статья кодекса на практике не применяется.


Согласно ст.13 федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» от 5. 08.2000г. N 118-ФЗ до 1.07.2001г. реализация товаров (работ, услуг) в государства СНГ приравнивается к их реализации на территории РФ.


После названной даты в законодательстве РФ появился пробел в регулировании вопросов косвенного налогообложения торговли с Беларусью.


Принятие федерального закона N 57-ФЗ от 2002-05-29г. «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» должно было восполнить указанный пробел. Однако поскольку этот закон ввел регулирование косвенного налогообложения торговли задним числом (принят 2002-01-29г., но применять норму закона следует с 1.07.2001г.), а также то, что он касается исчисления НДС при реализации товаров, не затрагивая работ (услуг), его принятие не снимает многие вопросы.


В частности, если при налогообложении операций с товарами следует применять названный закон, то при обложении НДС работ (услуг) надо руководствоваться иными статьями Налогового кодекса РФ.


Что же из этого следует?


Белорусское законодательство не предусматривает обложение НДС ввозимых в РБ из РФ товаров (работ, услуг), а вывозимые с территории нашей страны в Россию товары (работы, услуги) облагаются НДС. При этом выделенный российским поставщиком НДС принимается к вычету покупателем в соответствии с действующим порядком. Таким образом, Беларусь в полном объеме обеспечивает соблюдение принципа «страны происхождения» при обложении НДС товаров (работ, услуг) с участием резидентов РФ и РБ.


Что касается российского законодательства, то в отношении Беларуси применяется смешанная система: в части, касающейся поставок товаров, — принцип «страны происхождения», а в отношении выполняемых (оказываемых) работ (услуг) — «страны назначения».


На практике это означает, что импортируемые в Беларусь работы (услуги) с территории России (местом реализации которых является РБ) не облагаются НДС ни в России, ни в Беларуси, а экспортируемые с территории нашей страны в РФ работы (услуги), местом реализации которых признается Россия, облагаются НДС как в РБ, так и в РФ. При этом к вычету белорусский НДС не принимается.


Налицо нестыковка в законодательствах двух государств, которая мешает взаимной торговле, создавая неравные условия хозяйствования. То есть российские субъекты предпринимательской деятельности находятся в более выгодном положении по сравнению с белорусскими.


А если учесть, что российское законодательство в части обложения НДС торговли с Беларусью на протяжении последнего времени нестабильно, становится понятной та осторожность, с которой партнеры по сделке определяют налоговые обязательства перед бюджетами своих государств. И неудивительно, что российские поставщики во многих случаях, стараясь перестраховаться, выставляют НДС белорусским покупателям, даже когда законодательство этого не требует.


В свою очередь, если необоснованно предъявленный российским поставщиком НДС будет взят белорусским покупателем к вычету, покупатель может иметь (и, как показывает практика, часто имеет) проблемы с налоговыми органами, так как в соответствии с п. 35 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утв. постановлением ГНК от 2001-06-29г. N 94 (с изменениями и дополнениями) ответственность за обоснованность вычета сумм НДС, предъявленных нерезидентом РБ, не являющимся плательщиком налога в Беларуси, несут покупатели товаров (работ, услуг). Это значит, что при проверке на такие суммы будут уменьшены налоговые вычеты плательщика и предъявлены экономические санкции.


Очевидно, что сохранение такой ситуации не отвечает интересам нашей страны.


Понятно, что оптимальным вариантом разрешения проблемы является подписание межправительственного соглашения о принципах взимания косвенных налогов в торговых отношениях между нашими странами. Вместе с тем, в отличие от аналогичных соглашений Беларуси с другими государствами, данное соглашение должно установить не только принцип взимания косвенных налогов, но решить и другие проблемы, связанные с косвенным налогообложением в торговле между РФ и РБ (компенсации потерь бюджету Беларуси, зачета акцизов — в случае сохранения принципа «страны происхождения»; если будет установлен принцип «страны назначения», необходимо определить механизм контроля уплаты косвенных налогов в условиях отсутствия таможенного оформления перемещаемых через границу товаров).


Поскольку подписание такого соглашения зависит от воли двух сторон и процесс его согласования, судя по отсутствию взаимоприемлемых решений в этой сфере, затянулся, с целью выравнивания условий хозяйствования в РБ и РФ можно до подписания такого соглашения внести отдельные изменения в белорусское налоговое законодательство. Последний вариант, конечно, не снимает всех проблем косвенного налогообложения взаимной торговли, однако отдельные перекосы с его помощью можно устранить, например, в части обложения НДС работ (услуг).

Автор публикации:

Светлана БАЛАКЛО,экономист

Экспорт товаров в 1С Бухгалтерия 8.3 и нулевая ставка НДС

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

Налоговым кодексом РФ установлена ставка НДС 0% для экспортируемых товаров, услуг и работ.

Обратите внимание, что ставка 0% не является льготой. Это такое же обязательство, как и уплата ставки в 10 или 18%.

Ставка может быть подтверждена (для этого предстоит собрать предписанный пакет документов) или нет, но контрагенту в любом случае выставляется счет-фактура по нулевой ставке.

Разберем поэтапно, как оформляются продажи и оказание услуг на экспорт в 1С:Бухгалтерия 8.3. В общем случае порядок действий при работе с зарубежными контрагентами выглядит следующим образом:

  • Шаг 1: Необходимо определить учетную политику предприятия
  • Шаг 2: Поставить на приход товары, которые потом будут отправлены на экспорт
  • Шаг 3: Провести реализацию товара или услуги на экспорт
  • Шаг 4: Подтвердить операцию по нулевой ставке
  • Шаг 5: Внести корректные данные в книги покупок и продаж

Настройка политики учета

Для настройки учетной политики организации по НДС в 1С предназначен специальный пункт, который содержит раздел «НДС» в «Настройке налогов и отчетов» в учетной политике организации. Здесь требуется указать, что ведется раздельный учет по ставкам НДС:

Если учетная политика предприятия изменена, нужно перепровести заново все документы.

Поступление и реализация товара по нулевой ставке

Настройка учетной политики с раздельным учетом по ставке НДС позволяет менять в документах поступления товаров и услуг ставку НДС для данной операции. Для этого в табличной части документа появляется соответствующее поле. Пока не собран пакет документов, который обосновывает ставку 0%, в колонке выбирается значение «Блокируется до подтверждения 0%»:

 

Далее обычным способом регистрируется счет-фактура от поставщика. Правильность действий покажут проводки:

  

Если мы приобрели товар со ставкой НДС 18%, а продавать будем на экспорт по ставке 0%, то уплаченный нами налог будет компенсирован после подтверждения нулевой ставки. До тех пор на всех счетах НДС будет блокироваться.

Товар оприходован на склад, теперь можно приступить к его реализации (или оформлению реализации услуги). В 1С: Бухгалтерия 8.3 документ реализации создается обычным способом, с той лишь разницей, что выбирается ставка НДС 0% и устанавливается иностранная валюта, в которой будет производится расчет с покупателем:

Эта же валюта должна быть отражена в договоре контрагента:

Обязательно выписывается счет-фактура, в котором должен быть отражен нулевой НДС по сделке.

При завышении НДС (например, вы ошибочно выставили счет с 18%), получить вычет не удастся, так как решение по возмещению вычета принимается по итогам камеральной проверки со стороны налогового органа. В ходе проверки проверяется не только экспортер, но и все его контрагенты, принимавшие участие в сделках с нулевым НДС.

Таким образом, экспортная продажа (оказание услуг) правильно оформлены, и начался установленный законом 180-днейный срок, в течение которого нужно подтвердить правомерность ставки 0%.

Завершение процедуры продажи на экспорт

Завершающими действиями при реализации товаров и услуг на экспорт в 1С 8.3 являются отражение подтверждения нулевой ставки и заполнение книг покупок и продаж. Перечень документов, необходимых для подтверждения регламентируется налоговым законодательством. Как только все документы в наличии, можно приступать к их оформлению в 1С.

Для этого в программе есть соответствующие разделы:

Для начала заполняется форма «Подтверждение нулевой ставки НДС». К ней можно перейти из помощника по учету НДС:

Перечень документов реализации с нулевой ставкой формируется на основании документов продажи. В открывшемся списке выбирается реализация, по которой есть все нужные документы. В столбце «Событие» устанавливается текущий статус – в нашем случае «Подтверждена ставка 0%». После выбора события, документ проводится, для уверенности можно проанализировать движение по регистрам учета НДС:

Как только подтвердилась нулевая ставка, в 1С:Бухгалтерии предприятия 8. 3 сведения автоматически вносятся в книги покупок и продаж. Это можно увидеть, если сформировать данные книги:

  

Отметим, что для получения вычета от налогового органа на расчетный счет, необходимо обратиться с заявлением. Чтобы ускорить возврат средств, заявление можно подать вместе с пакетом документов для подтверждения нулевой ставки.

Если теперь проверить проводки, то в них отразится, что НДС за покупки по нулевой ставке принят к вычету:

Если по каким-то причинам вы не смогли или не захотели подтверждать нулевую ставку НДС (напоминаем, что даже в этом случае покупателю выставляется счет-фактура с нулевым НДС), то порядок действий в 1С будет несколько иным.

НДС в такой ситуации относится на общие расходы и списывается через форму подтверждения нулевой ставки:

Указывается статья прочих расходов, при этом обязательно регистрируется счет-фактура с последующим отражением в книге продаж:


Как работает упрощенная система налогообложения в Беларуси — Российская газета

Бизнес

Как применяется упрощенная система налогообложения?

«Планирую перенести часть бизнеса в Беларусь. Возможно ли применить упрощенную систему налогообложения?» Герман, Брянская область.

По статистике, каждый второй предприниматель или предприятие в Беларуси к 1 января 2019 года применяли упрощенную систему налогообложения. Это более 210 тысяч субъектов хозяйствования — около 65 тысяч фирм и компаний (каждая третья) — и почти 146 тысяч индивидуальных предпринимателей (60,4%). Система привлекает простотой исчисления налога. Ставка налога умножается на сумму валовой выручки. Учета расходов не требуется. Микроорганизации могут вообще не вести бухгалтерский учет и не составлять бухгалтерскую отчетность, они используют книгу учета доходов и расходов. Ставки налога с 2013 года не меняются: 5% — для неплательщиков НДС и 3% — для плательщиков НДС.

При определенных условиях один налог по упрощенной системе заменяет сразу пять: налог на прибыль, НДС, налог на недвижимость, экологический налог и сбор с заготовителей. За последние восемь лет количество плательщиков налога при УСН возросло в два раза.

Игра

Когда в Беларуси появятся онлайн-казино?

«Слышал, что в Беларуси с 1 апреля вступил в силу указ, который легализовал онлайн-казино. Что изменилось? Хотелось бы узнать подробности». Максим, Москва.

Да, действительно, с 1 апреля действуют основные положения Указа от 7 августа 2018 года № 305 «О совершенствовании правового регулирования игорного бизнеса».

Организаторам азартных игр дали возможность создавать виртуальные казино, но только после получения специального разрешения — лицензии. Пока онлайн-казино в Беларуси нет, однако граждане страны могут играть на зарубежных сайтах. Через 2 года доступ к иностранным онлайн-казино будет ограничен. Увеличен и возрастной ценз: теперь в игорные заведения, в том числе и виртуальные, пускают с 21 года, а не с 18 лет.

Кстати, лицензии на ведение игорного бизнеса в Беларуси получили 106 юрлиц. Всего в Беларуси 391 игорное заведение, в том числе 27 казино, 176 залов игровых автоматов и 188 букмекерских контор. В 2018 году сумма поступлений в бюджет составила 47,3 млн белорусских рубля.

В стране действует механизм ограничения в посещении игорных заведений и участии в азартных играх. В отношении заядлых игроманов его применяют по решению самого игрока или суда. Такой же механизм будет действовать и в виртуальных игорных заведениях. Сейчас ограничения действуют для 17,5 тысячи человек.

Хотите знать больше о Союзном государстве? Подписывайтесь на наши новости в социальных сетях.

Перевод расчетов на принцип страны назначения по сути означает окончательное сворачивание интеграции с Белоруссией — Внешнеэкономические новости от 02.04.2004

Внешнеэкономические новости

Москва готова перейти в торговле с Белоруссией на принцип страны назначения при уплате НДС

г.

Москва готова перейти в торговле с Белоруссией на принцип страны назначения при уплате НДС, но не хочет компенсировать республике потери за прошлые годы. По мнению экспертов, такое решение свидетельствует о крушении курса на экономическую интеграцию двух государств, пишут «Ведомости».
Сейчас в торговле с Белоруссией Россия взимает НДС по принципу страны происхождения, т. е. деньги от экспорта поступают в российский бюджет. Минск давно возражал против этой схемы. За три года — с 2000 по 2003 г. — Белоруссия насчитала $780 млн потерь и требовала от Москвы компенсировать их.
Вчера российские чиновники частично согласились с претензиями Минска. Первый замминистра финансов Сергей Шаталов заявил агентству «Интерфакс», что Минфин предлагает правительству со следующего года перейти в торговле с Белоруссией на уплату НДС по стране назначения. Соответствующие поправки в законодательство ведомство собирается внести в правительство сегодня. Это решение Шаталов объяснил тем, что две страны так и не договорились о строительстве союзного государства по общим принципам и с единой налоговой системой. При этом, сказал Шаталов, компенсировать Белоруссии потери прошлых лет по НДС Россия не собирается. Более того, добавляет замминистра финансов Михаил Моторин, уплата НДС по стране назначения не будет касаться поставок в Белоруссию основных российских экспортных товаров — нефти и газа.
Впрочем, оговорился Шаталов, если союзное государство все же начнет работать, страны могут «легко» переиграть историю и «вернуться к принципу [взимания НДС] по стране происхождения». Эксперты не разделяют его оптимизма. Завотделом Белоруссии Института стран СНГ Александр Фадеев отмечает, что «принцип взимания НДС по стране происхождения был привязан к введению единой валюты [с 2005 г. ]» и после «срыва договоренностей по рублю не имеет смысла». По его мнению, перевод расчетов на принцип страны назначения «по сути означает окончательное сворачивание интеграции с Белоруссией». Независимый белорусский эксперт Ярослав Романчук расценивает шаг России как признание того, что «союзного государства, единой таможенной территории и экономического пространства нет». «Неизбежно теперь установление и таможенной границы [вместо свободной таможенной зоны], чтобы фиксировать перемещение товаров», — полагает Романчук.

НДС при импорте из Белоруссии

НДС при импорте из Белоруссии

Вопрос:

ИП на УСН работает на территории Калининградской области и заключил договор на поставку соков из Белоруссии. Должен ли он платить НДС и сдавать декларацию?

Ответ:

В соответствии с п. 3 ст. 346.11. НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 (Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами) и 174.1 (Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества) НК РФ. При поставке соков будет осуществляться из Белоруссии на территорию РФ, то в силу п. 1 ст. 147 НК РФ в этой ситуации поставка не будет считаться реализацией на территории РФ (п. 1 ст. 147 НК: местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: — товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; — товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. Однако объектом налогообложения НДС также является ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поставка соков не относится к операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) НДС (ст. 149 НКРФ), или к товарам, ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) (ст. 150 НК РФ). Аналогичные положения предусмотрены в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Данным документом регулируется применение косвенных налогов в торговых отношениях государств — членов Евразийского экономического союза, в том числе Республики Беларусь и Российской Федерации, производится на основании пункта 13 раздела III «Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров» Протокола взимания косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС, осуществляется налоговым органом государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков — собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения.

 Вывод:

Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком УСНО, в связи с ввозом соков из Белоруссии должен сдавать декларацию по НДС и платить данный налог.

 Автор — Герензал Чимидова, руководитель группы по разрешению налоговых и административных споров.

Что нужно знать об уплате 20% НДС за рекламу на Facebook с 1 марта?

Что нужно знать об уплате 20% НДС за рекламу на Facebook с 1 марта?

06.03.2020

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Facebook с 1 марта 2020 г. обложил 20%-м НДС рекламу в Беларуси. В чем суть нововведений и к каким последствиям это приведет? Комментарии.


Социальная сеть Facebook сообщила, что с 1 марта 2020 г. реклама на Facebook в Беларуси облагается 20%-м налогом на добавленную стоимость (НДС). Это относится к рекламодателям, которые в качестве целевой страны сбыта указали Беларусь, не добавили беларусский ИНН в аккаунт Facebook и не указали, что являются белорусским юридическим лицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 налогового кодекса Беларуси.

Регистрационный номер налогоплательщика, или ИНН, можно добавить в настройках рекламного аккаунта в Ads Manager. Рекламодателю также будет предложено поставить флажок, чтобы отметить, являетесь ли вы беларусским юридическим лицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 налогового кодекса Беларуси.

Указывать ИНН необязательно. Однако если вы зарегистрированы для уплаты НДС, укажите ИНН и поставьте флажок, чтобы указать, что вы являетесь белорусским юридическим лицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 налогового кодекса Беларуси. Тогда Facebook не будет списывать с вас средства.

С вас будет взиматься НДС при покупке рекламы независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. Если вы используете неавтоматический способ оплаты рекламы на Facebook, НДС будет взиматься при пополнении счета рекламного аккаунта.

Пример

Предположим, недавно с вас списали $100, потому что вы достигли порога биллинга в $100. Промежуточный итог для списания составит $100 за рекламу, а затем сверх этого будет начислен НДС в размере 20%, поэтому всего вы заплатите $120. Из-за списания НДС вы не достигнете порога биллинга быстрее, но с вас спишут сумму, превышающую порог биллинга


Сергей Кузьменко, 

учредитель и директор компании Web&Market, бизнес-тренер и автор обучающих курсов по интернет маркетингу и PR в соц сетях.

 

Внимание! Этот текст не является руководством к действию – это просто информация к размышлению для рекламодателей.

Остановите панику – ничего не произошло!

Реклама в Instagram и Facebook в Беларуси НЕ подорожала на 20% с 1 марта. Никаких договоров и актов и иных закрывающих документов с Facebook\Instagram никогда не было и нет для обычных компаний в Республике Беларусь и для физических лиц и для ИП и для самозанятых (в ПВТ своя кухня).

Официальное сообщение Facebook, относится ТОЛЬКО к тем, кто пополняет аккаунты самостоятельно и не стал указывать регистрационный номер налогоплательщика в рекламном кабинете. Все те, кто пополнял и пополняет акаунты через Webcom, Admixer и Artox и так платили и платят и будут платить НДС + комиссия за пополнение и за получение закрывающих документов, договора и актов с подписями и печатями.

Все те аккаунты, в которых УКАЗАН регистрационный номер налогоплательщика освобождаются от прибавления НДС при пополнении через платежные карточки как корпоративные, так и физических лиц. Точнее обязанность уплатить НДС как бы возлагается на плательщика – но в Беларуси нет механизма позволяющего физическому лицу, держателю карты плательщика оплатить налог за юридическое лицо. И когда этот механизм появится и появится ли вообще не известно.

Все дело в том, что Facebook все равно какое платежное средство вы используете при пополнении. А вот физическое лицо со своей платежной картой никак по закону Республики Беларусь НЕ МОЖЕТ уплатить НДС ни за какое за юр лицо или организацию любого типа в налоговой при оплате за рекламу этой самой организации. Плюс сам факт оплаты по закону должен быть на данный момент подтвержден договорами и актами, что тоже технически невозможно – Facebook не высылает никаких бумажных документов физ лицам.

То есть, для тех кто платил через бел рекламные конторы, всё остается по прежнему, для тех кто указал в кабинете УНП и платит КАКИМ ТО платежным средством, все остается по прежнему.

И только для тех кто платит картой и НЕ указал НИКАКОЙ УНП FB будет прибавлять +20% к счетам.

 

Коментарий агентства Artox Media Digital Group

Facebook ― иностранная компания, не осуществляющая деятельность в Беларуси через постоянное представительство (нерезидент). Поэтому, согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь, большинство белорусских компаний, прибегающих к услугам данной площадки, должны уплатить не только НДС в размере 20%, но и налог на доход иностранных организаций 15%. При этом необходимо заключить прямой договор с Facebook, чего сама площадка не разрешает сделать. Правильная формула расчета будет выглядеть так:

Расходы на пополнение акаунта = рекламный бюджет+НДС+налог на доход

Таким образом Facebook разделяет для себя “физиков” и “юриков”: если вы указали ИНН, значит вы юридическое лицо и самостоятельно уплачиваете налоги, если нет — значит вы физическое лицо, НДС за услуги которому Facebook обязуется оплатить сам.

Некоторые исключения в отношении рекламных услуг имеют резиденты Парка высоких технологий Беларуси. По законодательству Республики Беларусь резиденты ПВТ имеют ряд льгот по налогообложению, в частности, ставка налога на доходы иностранных организаций и налога на добавленную стоимость составляет 0%

То есть формула расчета бюджета для зачисления на Facebook для резидентов ПВТ будет выглядеть следующим образом:

Расходы на пополнение акаунта = рекламный бюджет

Но, к сожалению, это не единственный нюанс самостоятельного зачисления средств на Facebook в Беларуси. Даже уплатив все налоги, рекламодатель может оставить всякую надежду на получение закрывающих документов (счетов-фактур и актов оказанных услуг), которые являются первичными учетными документами.

Почему так происходит

Согласно законодательству беларуские компании, которые хотят осуществлять рекламную деятельность на площадке Facebook, должны:

  • работать по договору, заключенному в письменной форме

  • официально оплачивать рекламу по безналичному расчету

  • иметь закрывающие документы, подписанные с двух сторон

Компания Facebook не имеет представительства в Беларуси, следовательно, это иностранная компания, которая имеет публичный договор (оферта) и предоставляет документы в электронном виде. На таких документах отсутствует подпись со стороны Facebook, а для бухгалтерии белорусской компании для закрытия отчетного периода нужны документы, подписанные с двух сторон.

Исключение действует только для резидентов ПВТ. Работать по публичному договору, зачислять средства на рекламный аккаунт с помощью корпоративной карты предприятия и составлять акт оказанных услуг в одностороннем порядке могут только резиденты ПВТ.

Компании, которые не состоят в ПВТ, то есть иные резиденты РБ, такой возможности не имеют. Следовательно, все исчисления юридических лиц напрямую, которые не входят в Парк высоких технологий, должны быть оформлены согласно пунктам, перечисленным выше.

Как могут зачислять денежные средства на Facebook физические лица

В Беларуси право размещать рекламу в качестве рекламодателей, согласно Закону о Рекламе, имеют как юридические лица, индивидуальные предприниматели, так и некоторые физические лица. Посмотреть, какие именно физические лица имеют такое право, можно здесь. Этот принцип касается и интернет-рекламы, в том числе и Facebook.

Если вы ― физическое лицо, которое имеет право размещать рекламу, то схема формулы расчета будет выглядеть так:

Расходы на пополнение акаунта = рекламный бюджет+НДС

НДС взимается при покупке рекламы независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. Этот налог Facebook оплатит самостоятельно.

Во всех остальных случаях, если рекламодатель “не резидент” Парка высоких технологий и не физическое лицо, которое имеет право размещать рекламу в качестве рекламодателя, то он не может официально зачислять денежные средства на рекламную площадку Facebook.

Кроме того, существует еще одна особенность, с которой столкнется резидент ПВТ и физическое лицо, имеющее право размещать рекламу в качестве рекламодателя, ― низкий уровень доверия к новому аккаунту. Молодые рекламные кабинеты обладают невысоким рейтингом доверия Facebook, что может привести к увеличению времени модерации рекламных кампаний или деактивации аккаунта.

Оплата рекламы через агентство

Некоторые белорусские агентства могут работать с площадкой Facebook официально. Единственный дополнительный расход, чтобы работать с площадкой Facebook официально, ― это комиссия. Оптимальной является комиссия в размере до 10%.

Это дает рекламодателю возможность получать полный список закрывающих документов, без которых он не может отразить расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете и включить их в состав затрат, учитываемых при налогообложении.

У агентств есть еще один неоспоримый плюс ― аккаунты, которые имеют высокий уровень доверия Facebook. Рейтинг аккаунта влияет на модерацию рекламных кампаний, ставок аукциона и предохраняет от проблем с рекламными кабинетами.

Расходы на пополнение акаунта = комиссия агентства+НДС

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+


Вернуться к списку новостей

Россия и Белоруссия перейдут на единый Налоговый кодекс

Программа интеграции России и Белоруссии предполагает частичное объединение экономических систем стран с января 2021 года, включая переход на единый Налоговый кодекс, создание «единого регулятора» энергетического рынка и объединение таможенной политики. С документом, подлинность которого подтвердил источник в Белом доме, ознакомился “Ъ”.

«Программу действий Беларуси и РФ по реализации положений договора о создании Союзного государства» в начале сентября парафировали (согласовали с возможностью незначительных изменений) премьер-министры РФ и Белоруссии Дмитрий Медведев и Сергей Румас. При этом ранее проект программы интеграции не публиковался. Между тем он довольно радикальный и подразумевает частичную экономическую интеграцию на уровне не менее чем в Евросоюзе.

Документ подразумевает создание единого Налогового и Гражданского кодексов, введение единого внешнеторгового режима, унифицированного учета собственности и почти объединенного банковского надзора. Центральный банк России и Национальный банк Белоруссии будут работать в рамках межгосударственного договора о единых принципах банковского и финансового надзора. C 2021 года объединение ждет таможенную и энергетическую политику государств. Упоминается в программе и создание единого регулятора рынков газа, нефти, нефтепродуктов и электроэнергии. При этом документ не содержит конкретных договоренностей о судьбе «единого» бюджета Союзного государства. Также программа не описывает изменения в сферах обороны, госбезопасности, судебной и правоохранительной, образования, здравоохранения, науки и госуправления.

К 1 ноября текущего года Россия и Белоруссия представят предложения по «дорожным картам» объединения экономик, к концу 2020 года планируется подготовить шаги по реализации программы на законодательных уровнях.

Подробнее о программе экономической интеграции России и Белоруссии — в материале “Ъ” «Дружба налогов».

Налоговая помощь — Беларусь

1 июля 2018 г. Amazon Web Services EMEA SARL («AWS Europe»), наше подразделение AWS в Люксембурге, начала продавать наши услуги. AWS Europe предоставляет все облачные сервисы AWS для ваших учетных записей в этих странах и территориях Европы, Ближнего Востока и Африки. Дополнительные сведения см. в разделе часто задаваемых вопросов по AWS Europe.

 

Обзор

AWS Europe обязана взимать налог на добавленную стоимость («НДС») при продаже электронных услуг некоммерческим клиентам (B2C) в Беларуси.

Если у вас есть аккаунты, расположенные в Беларуси, AWS Europe взимает местный НДС («Налог на добавленную стоимость» или «НДС» на белорусском языке) со всех сборов за обслуживание, понесенных с 1 июля 2018 г., если у вас нет действительного регистрационного налогового номера («РНН»). ) связанные с НДС. Весь НДС, полученный от покупателей в Беларуси, будет уплачен белорусским налоговым органам.

Вот примеры TRN, которые собирает AWS:

  • Регистрационный номер плательщика НДС («VRN»)
  • Идентификационный номер налогоплательщика («ИНН»)
  • УНП
  • УНП

Если у вас есть РНН, посетите страницу налоговых настроек в Биллинговой консоли AWS и подтвердите или обновите свои данные, включая юридический адрес для всех ваших учетных записей. После того как вы добавите действительный номер TRN в свою учетную запись(и), при покупке облачных сервисов AWS в AWS Europe НДС не будет взиматься. Обратите внимание, что вам, возможно, придется самостоятельно исчислять НДС в местной декларации по НДС.

Для получения дополнительной информации о РНН нажмите здесь .

 

Как AWS определяет, находится ли ваша учетная запись в Беларуси?

В момент выставления счета AWS определяет местоположение каждой отдельной учетной записи на основе определенной информации, включая ваш РНН, платежный адрес и контактный адрес.Результат определения AWS отображается как «Налоговый адрес» на странице налоговых настроек каждой учетной записи.

Если у вас есть объединенная семья для выставления счетов, обратите внимание, что каждая учетная запись оценивается индивидуально: связанные учетные записи не наследуют налоговый адрес или РНН учетной записи плательщика. Учетная запись плательщика может просматривать налоговый адрес всех своих связанных учетных записей на собственной странице налоговых настроек.

Щелкните здесь для получения дополнительной информации.

 

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о применении НДС в Беларуси посетите веб-сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

 

Санкции ЕС в отношении Беларуси как эффективный инструмент политики — CASE

Ситуация в Беларуси в настоящее время достаточно ясна. Лукашенко держится за власть из-за того, что он продолжает держаться за силы безопасности и поддерживает Путина. Россия контролирует столько, сколько хочет контролировать. Пока существенных трещин во власти Лукашенко над силовиками не появилось. Хотя народные протесты 2020 года были намного сильнее любых предыдущих народных протестов в Беларуси, Лукашенко выжил.Он выстоял во время нескольких политических и финансовых кризисов. Он надеется выжить и на этот раз, и он тянет время.

Белорусское демократическое движение понимает и боится, что его время уходит, поэтому призывает к максимальному давлению на Лукашенко. ЕС должен последовать его примеру. Это противоречит стандартной процедуре поэтапного ужесточения санкций. Цель западных санкций должна состоять в том, чтобы максимизировать издержки не только для Беларуси, но и для России, чтобы как можно раньше ослабить заинтересованность России в контроле над Беларусью.

Объектов санкций должно быть несколько: Лукашенко, его семья и приспешники; виновные в нарушении прав человека; белорусские государственные финансовые учреждения; крупные белорусские государственные компании; российские госбанки в Белоруссии; крупные связанные с Кремлем компании в Беларуси; российские бизнесмены, помогающие Кремлю в Беларуси; и белорусская торговля оружием. Нельзя допускать, чтобы международные финансовые институты помогали белорусскому государству. Добросовестные белорусские частные предприятия и их торговля не должны подвергаться санкциям.

 

Прочитать / скачать статью

 

«Санкции ЕС в отношении Беларуси как эффективный инструмент политики» доступен по международной лицензии Creative Commons Attribution 4.0. Некоторые права принадлежат Андерсу Ослунду и Яну Хагемейеру, CASE – Центр социально-экономических исследований и CASE Беларусь – Центр социально-экономических исследований Вы можете свободно использовать произведение при условии сохранения вышеуказанной информации, включая информацию об используемой лицензии и правообладателях.

Работа создана в рамках Польской программы сотрудничества в целях развития, финансируемой Министерством иностранных дел Республики Польша в 2021 году в рамках программы «Поддержка демократии». Авторы благодарят Франака Вякорку и Алеся Алахновича за полезную информацию о ситуации в Беларуси, а также Агнешку Кулесу за руководство проектом и Ольгу Сулковскую за эффективное управление проектом.

 

Беларусь разъясняет новые положения по НДС

Поисковые коннекторы

Примечание.   Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск.Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова встречаются в документе

Пример: Казначейство И «анти-инверсия» И руководство [И должен быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Поиск альтернативных терминов

Пример: закон ИЛИ законодательство [ИЛИ должно быть в верхнем регистре]

» »

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «прибыли и убытки»

*

Подстановочный знак/корневой расширитель

Пример: Culberts*n извлечет Culbertson, Culbertsen и т.  д.

Пример: аудит* извлечет все слова, начинающиеся с «аудит», включая аудиты, аудитор и аудит

НЕ или –

Пример: законодательная НЕ история

Пример: законодательная – история [НЕ должно быть в верхнем регистре]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Шеперд~ достанет Шеппарда

( )

Группируйте термины вместе, чтобы построить поиск

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк* И (запись или счет)

Получение документов с помощью налоговых аналитиков Цитата:

Поместите цитату в кавычки:

  • «2014 ТНТ 66-1»
  • «167 налоговых примечаний, федеральный закон 1765»
  • «Государственные налоговые заметки», 17 июня 2019 г. , ст.1003″

Или используйте поле TAX ANALYSTS CITATION в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит получить документ.

Поле с ограничениями Поиск:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

  • Автор
  • Название дела
  • Раздел кода
  • Заголовок / Название
  • Цитата IRS*
  • Резюме / Резюме

*Для поиска или извлечения федерального первоисточника воспользуйтесь поиском в Tax Notes Research.

Свернуть справку

Работа и трудоустройство в Минске

Местная экономика

В Минске, промышленном центре Беларуси, расположено более 250 фабрик и заводов. Нефтяные и газовые компании сохраняют свое присутствие в городе, а в секторе розничной торговли и услуг также занята значительная часть рабочей силы.

Будучи столицей, город также может похвастаться заметным международным банковским присутствием, хотя этот сектор далеко не так хорошо развит, как другие международные центры в регионе.

Уровень безработицы в Беларуси низкий, в основном благодаря ничтожным пособиям по безработице, предлагаемым правительством, и обязательной программе общественных работ.

Налогообложение доходов в Минске

Правительство Беларуси взимает подоходный налог в размере 12% со всех белорусских граждан и доходов неграждан, работающих в Минске. Эта цифра является фиксированной ставкой и применима ко всем доходам, если вы не работаете в ИТ-секторе, который облагается подоходным налогом в размере 9% — шаг, спровоцированный для увеличения количества добавленной стоимости бизнеса.

Хотя в стране не взимается налог на наследство, прирост капитала или гербовый сбор, НДС на большинство товаров составляет 20%, и вы можете рассчитывать на уплату таможенного налога на любые предметы домашнего обихода, которые вы решите ввезти, живя в Минске.

Поиск работы в Минске

Если вы переезжаете в Минск, вам необходимо найти работу до переезда. Всем иностранцам, работающим в Минске, требуется разрешение на трудоустройство, выданное Департаментом внутренних дел, документ, который вам также понадобится для подачи заявления на визу.

Существует ряд онлайн-досок объявлений о вакансиях с подробным описанием вакансий. Хотя процент откликов невелик, их определенно стоит посмотреть, особенно если вы работаете вне образовательной или политической сферы.

Спрос на учителей английского языка в стране высок, и существует несколько агентств, которые специализируются на предоставлении учителей английского языка в белорусские школы. Если вы квалифицированный учитель, услуги, которые предоставляют эти компании, заслуживают внимания.

Будучи иностранцем, вы вряд ли будете размещены за пределами Минска, поэтому, если вы настроены на переезд в этот прекрасный город, эти агентства — отличный вариант.Существует также ряд онлайн-сервисов, подбирающих учителей с вакансиями, просто обязательно проконсультируйтесь с веб-сайтом TEFL и точно узнайте, чего вы стоите, прежде чем соглашаться на роль.

Если Минск находится там, где вы хотите быть, и ваши навыки являются специализированными, то поиск компаний в вашем секторе, которые работают за пределами города, и установление прямого контакта с ними может быть лучшим способом получить роль.

Город вносит основной вклад в ВВП страны, и хотя рецессия привела к необходимому сокращению в ряде секторов, здешние компании пострадали не так сильно, как могли бы, и многие сейчас начинают восстанавливаться и надеются на будущее расширение. .

Китай: руководство по НДС на 2021 год

Информация, изложенная в Руководстве по основам НДС в Китае, касается того, что считается наиболее распространенными случаями — что может сделать систему НДС Китая сложной, так это множество исключений, которые могут применяться в зависимости от конкретных или местных политик и практик.

Похоже, существует намерение добиться большей согласованности между системой НДС Китая и системами НДС/GST, широко используемыми во всем мире. Например, в руководстве на 2021 год отмечены важные изменения в области возмещения НДС и просто ограничение возмещения экспортерам (как это было ранее).

Также на горизонте общенациональное развертывание электронного выставления счетов, которое первоначально началось с транзакций «бизнес-потребитель» (B2C), а затем в начале 2021 года было опробовано для новых предприятий с транзакциями «бизнес-бизнес» (B2B). ускорить переход от бумажного выставления счетов-фактур и может предоставить предприятиям возможности для экономии средств за счет сокращения ручных процессов выставления счетов-фактур, а также позволить предприятиям рассмотреть возможность передачи этой функции на аутсорсинг (вместе с процессами подачи декларации по НДС).

Китай сохранил некоторые уникальные особенности своей системы НДС, которые отличают ее от многих основных систем НДС/GST, используемых в других частях мира. Например:

  • В Китае действует система множественных ставок НДС — 3%, 6%, 9% и 13% — хотя нельзя сбрасывать со счетов перспективу дальнейшей рационализации этих ставок в ближайшем будущем.
  • Большинство экспортируемых услуг освобождены от НДС (не облагается нулевой ставкой). В то время как экспортируемые товары имеют право на нулевую ставку, ставка возмещения, применимая к вводимым ресурсам (т.например, сырье), используемое при производстве этих товаров, может быть меньше уплаченного НДС (т. е. существует встроенная стоимость).
  • Нерезиденты, не имеющие присутствия в Китае, не могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и, следовательно, также не могут требовать возмещения любого НДС, уплаченного за входящие ресурсы.
  • Система удержания НДС применяется (вместо обратного начисления), когда услуги предоставляются зарубежной стороной юридическому или физическому лицу (или агенту) в Китае.
  • Безнадежные долги, как правило, не подлежат списанию, а это означает, что обязательство по уплате исходящего НДС все еще может возникнуть, даже если соответствующая плата никогда не была получена от покупателя.
  • Подарки и другие раздаваемые продукты или услуги могут облагаться исходящим НДС, даже если стороны не связаны между собой.
  • Китай еще не принял конкретных мер, требующих от нерезидентов учета НДС на цифровые услуги, предоставляемые потребителям в Китае, хотя на самом деле из-за нормативных, языковых и потребительских предпочтений существует более высокий уровень использования внутренних цифровых провайдеров, поскольку по сравнению со многими другими странами (это означает, что такие правила не так необходимы).
  • Финансовые услуги облагаются НДС по умолчанию, при этом любые льготы или исключения применяются относительно узко.
  • Понятие ведения бизнеса (или аналогичного) в качестве предварительного условия для включения в режим НДС не существует в Китае. Вместо этого ответственность по НДС обычно зависит от достижения порога оборота. Это означает, что некоторые сделки C2C, связанные с недвижимостью, могут облагаться чистым НДС в Китае.

Ожидается, что в 2021 и 2022 годах Китай повысит статус своей нынешней системы, основанной на правилах НДС, до официально принятого закона, и еще неизвестно, в какой степени это будет сопровождаться дальнейшими существенными изменениями в система НДС.


Прочесть руководство KPMG по НДС для Китая (2021 г.) [PDF, 1,1 МБ] 

Ставки НДС в Беларуси — VATupdate

Краткий обзор

Стандартная ставка Пониженная ставка Другие тарифы
20% 10% 25% и 0%

Местное наименование для НДС в Беларуси — Налог на добавленную стоимость (НДС)

Последние разработки

Недавно появились новости об изменении ставки НДС на ремонт автомобилей, продуктов питания, медикаментов, изделий медицинского назначения и т.д.Кроме того, в прошлом году Беларусь уточнила, при каких условиях может применяться пониженная ставка НДС 10% к импорту сельскохозяйственной продукции из страны ЕАЭС. Для получения дополнительной информации о (недавних) изменениях ставок в Беларуси, пожалуйста, нажмите здесь.

Стандартная ставка: 20%

Эта ставка применяется ко всем операциям, которые происходят в Беларуси, за исключением случаев, когда применяется исключение (например, пониженная ставка, нулевая ставка или освобождение, или причина рассматривать операцию как не облагаемую НДС).

Нулевая ставка (0%)

Беларусь применяет различные льготы с возвратом налога, уплаченного на предыдущих этапах (нулевые ставки), такие как:

  • Экспорт товаров
  • Работы и услуги, связанные с поставкой экспортируемых товаров
  • Транспорт и любые вспомогательные услуги, напрямую связанные с экспортом или импортом товаров
  • Бункерное топливо для международных полетов и/или международных воздушных перевозок
  • Ремонт самолетов и их двигателей, агрегатов железнодорожной техники

Льготная ставка: 10%

Льготная ставка 10% применяется к (например):

  • Продажа сельскохозяйственных культур (кроме цветов и декоративных растений), а также импорт таких продуктов
  • Импорт и/или местные поставки некоторых пищевых продуктов и товаров для детей
  • Импорт и/или местные поставки лекарственных средств и изделий медицинского назначения
  • Реализация рыбы и продуктов пчеловодства, произведенных в Беларуси

Повышенная ставка: 25%

Все телекоммуникационные услуги облагаются НДС по ставке 25%. Сюда входят телефонные услуги, передача данных и телематика, а также телевещание.

Глобальный обзор ставок НДС/налога на товары и услуги можно найти здесь (обратите внимание, что эта работа еще не завершена).

Последний раз это сообщение обновлялось 18 апреля 2021 г.

инженеров из Беларуси, добро пожаловать к нам!

По оценкам, по состоянию на 2019 год в Беларуси насчитывается 54 200 ИТ-специалистов и около 1500 ИТ-компаний, что делает ее одним из основных технологических центров в Восточной Европе.Минск, столица Беларуси, особенно известен своими талантливыми инженерами-программистами. Стоит отметить, что это родина глобальных технологических компаний, таких как Viber, MSQRD, Wargaming, PandaDoc и многих других.

 

Но белорусские таланты не только в программном обеспечении. Фактически, история Беларуси как инженерной и научной базы привела к большому количеству выпускников технических специальностей, в том числе, например, в области электротехники, энергетики или машиностроения. Машиностроение действительно является важнейшей отраслью в Беларуси.

 

Из-за сложившейся ситуации многие из этих талантов теперь ищут возможности в другом месте. Хотя утечка мозгов может быть проблемой в некоторых странах, вполне понятно и то, что люди хотят жить в безопасном месте. Даже Эстония сталкивалась с этим в своей истории и лишь недавно перешла от «утечки мозгов» к «притоку мозгов».

 

Skeleton Technologies в настоящее время имеет 20 вакансий в Эстонии или Германии, и эти вакансии открыты для иностранных кандидатов, желающих переехать или работать удаленно, когда это возможно.Роли варьируются от продаж до разработки продуктов с возможностями для инженеров по программному и аппаратному обеспечению, особенно инженеров-механиков, электроников, энергетиков и инженеров-испытателей. Вы можете найти больше информации о наших текущих вакансиях здесь: https://www.skeletontech.com/careers#jobs.

Наша интернациональная команда состоит из сотрудников из Германии, Эстонии, Финляндии, Бразилии, Индии, Дании, Украины, Франции и других стран!

 

Skeleton Technologies меняет привычный нам мир хранения энергии.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.