Книга учетов и доходов и расходов: Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2021 году — «Моё дело»

Содержание

Книга доходов и расходов УСН

30.06.2021

Реализованы изменения формы и формата представления «Сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п

30.06.2021

Реализованы изменения форм Счет-фактура и УПД в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534

30.06.2021

Реализованы изменения формата и формы налоговой декларации по НДС в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected]

21.04.2021

Обновлён Формат представления отчетности ОФР (номер версии формата RU:5.04)

02.04.2021

Новая декларация по ЕСХН. Приказ № ЕД-7-3/[email protected] вступил в силу 29. 03.2021

29.03.2021

Функционал «Многобазовые операции 6-НДФЛ» приведен в соответствие новому формату 5.01 (для отчетности начиная с 1 кв. 2021 года)

При печати справок о доходах (2-НДФЛ) в том числе за 2021 год открыта кнопка "Реестр" как для справки одному получателю, так и для всех получателей (в связи с большой популярностью реестра)

18.03.2021

Реализована новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected]

25.02.2021

Добавлено новое сообщение в ФНС "Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам".

05.02.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год" (№ 1-предприниматель)

20.01.2021

Добавлена статистическая форма "Сведения о численности и заработной плате" № 1-Т с возможностью вывода на печать

14.01.2021

Реализована возможность заполнения данных из доходов для формы 6-НДФЛ за 2021 отчетный год

11.01.2021

Размер МРОТ с 01.01.2021 установлен в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ

Расчет больничных, приходящихся на 2021-й год, производится в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.-М.:Проспект,2021. | 978-5-392-34076-7

Стоимость товара может отличаться от указанной на сайте!
Наличие товара уточняйте в магазине или по телефону, указанному ниже.

г. Воронеж, площадь Ленина, д.4

8 (473) 277-16-90

г. Липецк, проспект Победы, 19А

8 (4742) 22-00-28

г. Липецк, пл.Плеханова, д. 7

8 (4742) 47-02-53

г. Богучар, ул. Дзержинского, д.4

8 (47366) 2-12-90

г. Воронеж, ул. Г. Лизюкова, д. 66 а

8 (473) 247-22-55

г. Воронеж, ул. Плехановская, д. 33

8 (473) 252-57-43

г. Воронеж, ул. Ленинский проспект д.153

8 (473) 223-17-02

г. Воронеж, ул. Хользунова, д. 35

8 (473) 246-21-08

г. Лиски, ул. Коммунистическая, д.7

8 (47391) 2-22-01

г. Белгород, Бульвар Народный, 80б

8 (4722) 42-48-42

г. Курск, пр. Хрущева, д. 5А

8 (4712) 51-91-15

г. Губкин, ул. Дзержинского,д. 115

8 (47241) 7-35-57

г.Воронеж, ул. Жилой массив Олимпийский, д.1

8 (473) 207-10-96

г. Калач, пл. Колхозного рынка, д. 21

8 (47363) 21-857

г. Старый Оскол, ул. Ленина, д.22

8 (4725) 23-38-06

г. Воронеж, ул. Ростовская, д,58/24 ТЦ «Южный полюс»

8 (473) 280-22-42

г. Воронеж, ул. Пушкинская, 2

8 (473) 300-41-49

г. Липецк, ул.Стаханова,38 б

8 (4742) 78-68-01

г. Курск, ул.Карла Маркса, д.6

8 (4712) 54-09-50

г.Старый Оскол, мкр Олимпийский, д. 62

8 (4725) 39-00-10

г. Воронеж, Московский пр-т, д. 129/1

8 (473) 269-55-64

ТРЦ «Московский Проспект», 3-й этаж

г. Курск, ул. Щепкина, д. 4Б

8 (4712) 73-31-39

Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие учет в книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

где найти, как заполнить, проблемы при заполнении

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Где в 1С 8.3 КУДиР и как его заполнить?

Начнем с простого вопроса: где в 1С найти КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:

Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.

Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:

  • доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
  • расходы на основные средства и нематериальные активы;
  • раздел с расчетом сумм убытков;
  • и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть, что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции , которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации. Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику».  В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).

Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками:

Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.

Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Находится он в меню «Операции», раздел «УСН». Сформируем такой документ. В форме списка нажимаем кнопку «Создать». Откроется форма создания нового документа:

Как видим, корректирующий документ содержит три раздела:

  • корректировка доходов и расходов;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением основных средств;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением нематериальных активов.

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.

После заполнения и проведения документа он будет учитываться в КУДИР.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Книга учёта доходов и расходов установить приложение Эвотор

Описание

Как это работает?

Вы устанавливаете приложение на Эвотор, вносите данные своей компании и указываете систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году — УСН или ПСН. 

1 января 2021 года Эвотор начнёт автоматически вносить данные о доходах в раздел I в вашей электронной КУДиР. Если вам потребуется изменить или добавить информацию, вы сможете сделать это вручную в простой и удобной таблице. 

Все данные будут храниться в облаке и будут доступны в любой момент — вам не нужно беспокоиться за сохранность информации. В любой момент вы сможете скачать КУДиР в формате .xls или распечатать её при необходимости. 

Предприниматели на УСН и ПСН должны вести КУДиР — это требование закона. 

Шаг 1. Установите приложение «Книга учёта доходов и расходов». 

Шаг 2. Укажите систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году. В приложении зайдите в раздел «Настройки» и выберите систему налогообложения, на которую переходите в 2021 году — УСН или ПСН. 

Шаг 3. Заполните титульный лист вашей КУДиР. После того, как вы выберете СНО, откроется вкладка «Титульный лист». Проверьте, верно ли указаны ваши данные. Измените их, если это необходимо, и нажмите «Сохранить». 

Шаг 4. Перейдите в раздел I «Доходы и расходы». С 1 января 2021 в этот раздел автоматически будут попадать все ваши z-отчёты с онлайн-кассы. Вы можете отредактировать или удалить любую запись, а также создать новую запись по доходам или расходам. 

Готово! Вы можете скачать и распечатать КУДиР в любое время. Для этого откройте раздел I «Доходы и расходы» и нажмите «Скачать книгу».

Пока в приложении доступен только раздел I «Доходы и расходы». Остальные разделы КУДиР находятся в разработке. Мы добавим их в 1-м квартале 2021 года и сообщим вам. 

Что нужно знать о книге учёта, если продолжаете её вести в 2021 году

01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН

У предпринимателей-единщиков без НДС появился выбор: вести книгу учёта доходов или нет.

Как вести учёт ФЛП выбирает сам

С 2021 года ФЛП 1–2-й и 3-й групп без НДС могут самостоятельно решать — вести книгу учёта доходов или нет.  

Всё дело в том, что ФЛП разрешили выбирать, как вести учёт: делать записи в тетради, журнале, таблице Excel или продолжать вести книгу.

Не нужно уведомлять налоговиков, как именно будете вести учёт, регистрировать тоже ничего не нужно.

Но во время проверки они вправе запросить информацию по доходам для проверки соблюдения лимитов дохода на ЕН.

А это значит, что у вас должны быть первичные документы (чеки, квитанции на каждую продажу), в подтверждение ваших доходов.

Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году

Не хотите вести книгу. Не нужно подавать заявление об отмене регистрации книги, которую вели до 01.01.2021 г.

Но не спешите избавляться от старой книги: хранить её надо три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.

Хотите продолжать вести книгу

В Порядке № 579 написано, что предприниматель выбирает, как вести книгу учёта доходов: на бумаге или в электронном виде. По факту доступен только бумажный вариант, сервис для ведения электронной пока не разработан (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 107.07).

Купить книгу можно в канцелярском или интернет-магазине. Стоит она порядка 15 гривен. 

Ранее, когда книгу надо было регистрировать в налоговой, подавать заявление на имя начальника, сейчас нет.

Но нужно было заполнить титульный лист книги и пронумеровать страницы. 

Если ваша книга заканчивается, но вы хотите продолжить вести учёт в привычном формате, купите новую и ведите без регистрации. 

Как заполнять книгу учёта доходов

Суммы дохода в книге учёта надо писать в гривнах с копейками. Если продолжаете вести старую форму книги, которая применялась до 28.07.2015 г., её тоже надо заполнять с копейками (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Графа 2. Записи в книге надо делать за день, когда получали доход. В разных строках одной датой вписывать сумму наличного и безналичного дохода за день (письмо ГФС № 1529, консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Суммировать наличные и безналичные поступления за день по отдельности.

Если у вас салон красоты и за день получили от клиентов пять оплат наличными и три через терминал картами, суммируете отдельно наличные и безналичные и отдельными строками вписываете в книгу.

Нет разъяснений, как обозначать наличные и безналичные поступления в книге. Так что, если вы получаете оплаты наличными и на счёт, рекомендуем запросить индивидуальную налоговую консультацию, чтобы избежать возможных придирок во время проверки.

Предприниматели, у которых несколько магазинов, фиксируют в книге общую сумму выручки со всех точек.

Если ФЛПФизическое лицо — предприниматель занимается разными видами деятельности — торговлей и арендой, например, — тоже вписывают единую цифру за день, когда получили доход.

Если в какой-то день оплат не получали, книгу не заполняете, проставлять нули или прочерки не нужно.

Каждая цифра в книге должна подтверждаться первичным документом — актом, накладной, квитанцией, товарным чеком. По требованию вы должны будете предъявить их во время проверки.

В конце месяца, квартала, года подбивают общую сумму дохода.

Как отражать в книге доход в валюте

Если работаете с иностранными контрагентами и получаете выручку в валюте, заполнять книгу надо так:

  • запись делаете на дату поступления денег на валютный счёт;
  • сумму включаете в доход в гривнах по официальному курсу НБУ, который действовал в день поступления денег на валютный счёт.

Даже если продадите эту валюту позже и дороже — положительная разница не будет считаться вашим предпринимательским доходом и в книгу эту сумму записывать не надо.

Валютные операции у ФЛП

Норму об обязательной продаже 30% валютной выручки при поступлении на распределительный счёт, НБУ отменил с 20.06.2019 г.

Как учитывать доход посредника

Если получили деньги по посредническому договору (поручения, комиссии, транспортного экспедирования или агентскому), в книге учёта доходов записать надо всю сумму (письмо ГУ ГФС в Одесской области от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09). Но в декларации по единому налогу отразить только сумму полученного вознаграждения за услугу посредника.

Вознаграждение по договорам комиссии

Вообще лучше избегать посреднических договоров, по которым вы самостоятельно оставляете себе сумму полученного вознаграждения. Такой доход налоговая может признать неденежным (бартером), запрещённым на ЕНЕдиный налог.

Работа посредника: отчёт комиссионера, приём товара и возвраты

Прописывайте в договоре, что получаете только вознаграждение, тогда многие вопросы у налоговиков отпадут.

Как в книге оформлять возвраты

Бывает, что покупатель или заказчик требует вернуть ранее оплаченные деньги за товар или предоплату за услугу. А вы уже зафиксировали эту сумму в книге. Для таких ситуаций предусмотрены графы 3 «Сумма возвращённых денег за товар (работы, услуги) и/или предоплаты» и 4 «Скорректированная сумма дохода».

В день возврата денег внесите в графу 3 эту сумму денег, минус ставить не нужно.

А в графе 4 укажите разницу между суммой выручки за день, в который сделали возврат, и возвращённой покупателю суммой (от суммы в графе 2 отнимают сумму в графе 3).

Сумма возврата превысила выручку. В графе 4 поставьте прочерк, налоговики запрещают заполнять графы 4 и 6 с минусом (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

В день возврата выручки не было. Графу 4 не заполняете. Суммы возвратов учтутся в итогах за месяц, их надо будет вычесть из общей суммы дохода.

Надо вернуть оплату покупателю, которую учли в доходах за прошлый квартал, и уже подали декларацию за этот период, то в квартале, когда вернули деньги, надо уменьшить доход на сумму возврата.

Как оформлять возвраты

Как отразить бесплатное получение

Единщики обязаны включать в доход стоимость бесплатно полученных товаров, работ и услуг. Эта сумма попадает в графу 5.

Запись в книге проводят на дату подписания акта приёма-передачи безоплатно полученных товаров (работ, услуг).

Сюда же попадает стоимость товаров, которые предприниматель получил на хранение по договору, но потом продал, не дождавшись срока возврата.

В графе 6 отражают итоговую сумму дохода (сумму граф 4 и 5).

Как отражать запрещённый на ЕН доход

Графа 7 «Доход, облагаемый по ставке 15 %» заполняется, если нарушили условия пребывания на едином налоге. В графе «вид дохода» нужно указать цифру от 1 до 5:

  • «1» — превысили лимит годового дохода для вашей группы. В эту графу записываете только сумму превышения. Напомним ограничения: 1-я группа — 300 тыс. грн, 2-я — 1,5 млн грн, 3-я — 5 млн грн;
  • «2» — если получили доход по КВЭД, которые не внесли в реестр плательщиков ЕН;
  • «3» — использовали неденежные расчёты, такие как бартер, взаимозачёт и пр. Записываете стоимость товаров или услуг;
  • «4» — доход от запрещённых на упрощёнке видов деятельности;
  • «5» — доход от видов деятельности, которыми запрещено заниматься на 1–2-й группах ЕН.

Такой запрещённый доход облагается ЕН по ставке 15 % (пп.пп. 1–5 п. 293.4 НКУ).

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Так выглядит заполненная книга предпринимателя 2-й группы ЕН, который получает оплаты наличными и на счёт.

02.10.2019 — ФЛП получил на счёт оплаты от двух покупателей на 5 тыс. грн и 3,5 тыс. грн, доход за день — 8,5 тыс. грн, его и вносим в книгу;

05.10.2019 — на счёт поступила предоплата 3 тыс. грн, оплата наличными — 2 тыс. грн. Записи делаются отдельными строками.

10.10.2019 — получил 4 тыс. грн за реализацию товара; вернул покупателю 1 тыс. грн, которую получил ранее как предоплату;

18.10.2019 — обнаружил, что забыл внести 500 грн, которые поступили на счёт 03.10;

24.10.2019 — без оплаты получил товары на 2 тыс. грн;

30.10.2019 — на счёт ФЛП получил 1,5 тыс. грн за аренду точки, по коду КВЭД 68.20Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества. Это считается нарушением — доход от осуществления видов деятельности, не внесённых в реестр плательщиков ЕН, с этого дохода придётся уплатить 15 % ЕН.

Ошибки в книге доходов

Заполняйте книгу аккуратно и разборчиво — ручкой c тёмными чернилами, зачеркивать запись нельзя.

А если что-то нужно исправить, сделайте запись в новой строке с минусом или с положительным значением и поставьте рядом подпись (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Бывает, что предприниматель находит ошибку, когда уже подвёл итоги за месяц или квартал, исправить нужно так.

Неправильную запись и строку с «итого» оставляете как есть и ничего не зачёркиваете.

Делаете правильную запись в новой строке, указываете сумму с положительным или отрицательным значением.

Подбиваете итог ещё раз.

В графы 4 «скорректированная сумма дохода» и 6 «всего» нельзя вносить суммы с минусом, такое требование налоговики аргументируют тем, что записи в книгу вносите по итогам рабочего дня, и эти значения не могут быть с минусом (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07).

Регистрация новой книги учёта

У кого должна находиться книга

Книга учёта доходов хранится у предпринимателя. У вас может быть несколько магазинов или офисов в разных городах, книги там может и не быть, но если к вам пришли с проверкой, по требованию проверяющих вы обязаны её предоставить.

Заполнять книгу учёта предприниматель должен самостоятельно (консультация в ЗІР, подкатегория 107.07). Но по факту ФЛП часто делегирует эту обязанность жене, бухгалтеру или работнику, который отвечает за учёт.

Мы рекомендуем контролировать этот процесс, чтобы избежать ситуаций, когда бухгалтер-аутсорсер возвращает книгу учёта, в которой нет половины записей и в целом заполненную кое-как.

Штрафы по книге учёта

Ответственность за неведение и ошибки при заполнении книги могут применить только, если ФЛП сообщил о желании вести её.

Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году

Административные штрафы за ненадлежащее ведение книги учёта по ст. 1641 КоАП применяться не будут.

К вам могут прийти с проверкой контролёры, и могу потребовать предоставить документы, в том числе приходные документы на товар. Налоговики могут посчитать товар, который находится на точке, бесплатно полученным, но тогда на него должен быть письменный договор дарения, по которому не предусмотрена денежная компенсация (п. 292.3 НКУ). Если такого документа нет, такой вывод налоговиков не несёт угрозы.

Если нет первичных документов, оштрафуют на 510 грн, а если вы не сможете их предоставить повторно в течение года — на 1020 грн (ИНКИндивидуальная налоговая консультация. от 04.04.2018 г. № 1362/ІПК/15-32-13-01-09).

Книга учета доходов и расходов общие положения

В Книге учета доходов и расходов отражаются только те доходы и расходы, которые учитываются при исчислении "упрощенного" налога (п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н ).

Следовательно, если вы получили имущество, деньги и т.д., которые не признаются доходами для целей УСН согласно ст. 346.15 НК РФ, вы не отражаете их в Книге учета доходов и расходов.

Не отражаются в Книге учета доходов и расходов и те затраты, которые не уменьшают налоговую базу по "упрощенному" налогу в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

При совмещении УСН и ЕНВД, доходы, которые получены от деятельности по режиму ЕНВД, и расходы по этой деятельности не отражаются в Книге учета доходов и расходов.

В Книге учета доходов и расходов помимо отражения доходов и расходов определяется налоговая база и рассчитывается сумма убытков прошлых лет, которая ее уменьшает (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 2.6 - 2.11 Порядка заполнения).

Расчет суммы "упрощенного" налога к уплате непосредственно в Книге учета доходов и расходов не производится.

На основе данных Книги учета доходов и расходов заполняется налоговая декларация по УСН.

Если вы избрали объектом налогообложения по "упрощенному" налогу "доходы", то не должны отражать в Книге учета доходов и расходов ничего, кроме своих доходов.
 

Книгу учета доходов и расходов можно вести

  • в бумажном виде,
  • в электронном виде.

Перейти с бумажной формы ведения Книги учета доходов и расходов на электронную можно как с начала года, так и в течение налогового периода.

(Письмо от 16.01.2007 N 03-11-05/4 для Книги учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. Налоговым периодом по "упрощенному" налогу является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)).

При ведении книги учета доходов и расходов в бумажном виде:

  1. необходимо ее приобрести,
  2. прошить, заверить подписью, печатью и зарегистрировать в налогом органе до начала ведения деятельности на усн.

При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде:

  1. необходимо сообщить об этом в налоговую в форме письма
  2. распечатывать ее в конце налогового периода (в конце года).
  3. прошить, заверить подписью, печатью и зарегистрировать в налогом органе.

Книга учета доходов и расходов заводится и регистрируется на каждый очередной календарный год.

Кроме того, новую Книгу учета доходов и расходов необходимо завести в случаях

  1. Перехода на УСН с других режимов (например с ЕНВД)
  2. При реорганизации, если в результате этой процедуры возникло новое юридическое лицо, которое будет применять УСН (например, при преобразовании). (Письмо от 02.10.2006 N 03-11-04/2/194).
     

Особенности ведения книги

8 способов, которыми компании готовят книги

Каждая компания в определенной степени манипулирует своими числами, чтобы обеспечить сбалансированность бюджетов, выплату руководству бонусов и продолжение предоставления инвесторами финансирования. В таком творческом учете нет ничего нового. Однако такие факторы, как жадность, отчаяние, безнравственность и неверные суждения, могут заставить некоторых руководителей перейти черту и перейти к откровенному корпоративному мошенничеству.

Enron, Adelphia и WorldCom являются яркими примерами компаний, которые готовили книги, заявляя о миллиардных активах, которых просто не существовало.Это исключения из правил. Такие нормативные акты, как Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, федеральный закон, вводящий в действие всеобъемлющую реформу финансовой практики бизнеса, направленную на публичные корпорации, их внутренний финансовый контроль и их процедуры аудита финансовой отчетности, в значительной степени преобладали в своенравных компаниях.

Однако инвесторы все же должны знать, как распознать основные предупреждающие признаки фальсифицированных заявлений. Хотя детали обычно скрыты даже от бухгалтеров, в финансовых отчетах есть красные флажки, которые могут указывать на использование методов манипулирования.

Некоторые компании манипулируют своей бухгалтерской практикой, чтобы нарисовать более радужную картину своих финансовых показателей. Причины для этого включают предоставление более высоких бонусов руководителям или привлечение инвесторов.

1. Увеличение доходов

Один из способов увеличения доходов - это отражать единовременные выплаты в качестве текущих продаж, когда услуги фактически предоставляются в течение нескольких лет. Например, поставщик услуг программного обеспечения может получить авансовый платеж по четырехлетнему контракту на обслуживание, но записать полную оплату как продажи за период, когда платеж был получен.Правильный и более точный способ - амортизировать выручку в течение срока действия контракта на обслуживание.

Вторая тактика увеличения доходов называется «заполнением каналов». Здесь производитель в конце квартала отправляет дистрибьютору крупную поставку и регистрирует отгрузку как продажу. Но дистрибьютор имеет право вернуть любой непроданный товар. Поскольку товары могут быть возвращены и не являются предметом гарантии продажи, производитель должен хранить товары, отнесенные к типу запасов, до тех пор, пока дистрибьютор не продаст товар.

Ключевые выводы

  • Большинство компаний применяют бухгалтерские процедуры для оптимального отражения своей деятельности.
  • Жадность и неверные суждения могут быть предвестниками корпоративного мошенничества.
  • Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года ввел реформы, которые в значительной степени контролируют своенравные компании.
  • Финансовая отчетность может указывать на использование таких методов манипулирования, как увеличение доходов; отсрочка расходов; ускорение расходов до слияния; и использование пенсионных планов, забалансовых статей и синтетической аренды.

2. Отсрочка расходов

AOL была виновата в задержке с расходами в начале 1990-х, когда она впервые распространяла свои установочные компакт-диски. Компания AOL рассматривала эту маркетинговую кампанию как долгосрочное вложение и капитализировала затраты, то есть перенесла их из отчета о прибылях и убытках в баланс, где кампания будет списываться на расходы в течение нескольких лет. Более консервативный (и уместный) подход состоит в том, чтобы списать стоимость в тот период, когда компакт-диски были отгружены.

3. Ускорение расходов до слияния компаний

Это может показаться нелогичным, но до завершения слияния приобретаемая компания оплатит - возможно, предоплату - как можно больше расходов. Тогда после слияния темпы роста прибыли на акцию (EPS) объединенной компании будут выше, чем в прошлых кварталах. Кроме того, компания уже отразит расходы в предыдущем периоде.

4. Единовременные расходы

При учете чрезвычайных событий единовременные расходы представляют собой единовременные расходы, призванные помочь инвесторам лучше анализировать текущие операционные результаты.Однако некоторые компании пользуются ими каждый год. Затем, через несколько кварталов, они «обнаруживают», что зарезервировали слишком много, и возвращают определенную сумму в доход (см. Следующую тактику).

5. Прочие доходы или расходы

Прочие доходы или расходы - это категория, которая может скрывать множество грехов. Здесь компании резервируют любые «избыточные» резервы от предыдущих расходов (единовременных или иных). Прочие доходы или расходы - это также место, где компании могут скрыть другие расходы, взаимозачитывая их с другим вновь обретенным доходом.Источники прочих доходов включают продажу оборудования или инвестиции.

6. Пенсионные планы

Если у компании есть план с установленными выплатами, она может использовать этот план в своих интересах. Компания может увеличить прибыль за счет сокращения расходов по плану. Если инвестиции в план затем будут расти быстрее, чем предполагалось компанией, компания могла бы отразить эту прибыль как доход. В конце 1990-х годов ряд крупных фирм, некоторые из которых являлись «голубыми фишками», использовали такие методы.

7.Забалансовые статьи

Компания может создавать отдельные дочерние компании, которые могут содержать обязательства или нести расходы, которые материнская компания не хочет раскрывать. Если эти дочерние компании созданы как отдельные юридические лица, которые не полностью принадлежат материнской компании, их не нужно регистрировать в финансовой отчетности материнской компании, и компания может скрыть их от инвесторов.

8. Синтетическая аренда

Синтетическая аренда может использоваться, чтобы, например, стоимость нового здания не отражалась на балансе компании.Фактически синтетическая аренда позволяет компании сдавать актив в аренду самой себе. Это работает следующим образом: организация специального назначения, созданная материнской компанией, покупает актив, а затем сдает его в аренду материнской компании. В результате актив компании специального назначения отображается в бухгалтерском балансе, который рассматривает аренду как капитальную и начисляет амортизационные расходы против своей прибыли. Однако актив не отображается в балансе материнской компании. Вместо этого материнская компания рассматривает аренду как операционную и получает налоговый вычет по платежам, указанным в отчете о прибылях и убытках.Также не установлено, что по окончании срока аренды материнская компания обязана выкупить здание - огромное обязательство, которое нигде не отображается в балансе.

Итог

Несмотря на ряд реформ законодательства, корпоративные правонарушения все еще имеют место. Обнаружение скрытых элементов в финансовой отчетности компании - предупреждающий знак для манипуляций с прибылью. Это не означает, что компания определенно готовит книги, но, возможно, стоит копнуть глубже, прежде чем делать инвестиции.

Дневной отчет о доходах и расходах

Вы можете использовать отчет дневной книги доходов и расходов для просмотра доходов и расходов, которые вы записываете на свои банковские счета. В отчете представлен обзор каждой транзакции, включая тип, клиента или поставщика, сумму нетто и НДС. Вы можете просмотреть это для определенного диапазона дат для всех транзакций или для определенных типов транзакций.

Вы можете создать отчет либо для доходов, либо для расходов, и он включает в себя типы операций по внесению денег, возмещению НДС, выходу денег и платежам по НДС.

Составить отчет

  1. Перейдите в раздел «Отчеты», затем в разделе «Кассовые отчеты» щелкните «Дневная книга доходов и расходов».
  2. В раскрывающемся списке Период выберите один из следующих вариантов:
В этом месяце Используйте эту опцию для создания отчета за текущий месяц.
Этот квартал Используйте эту опцию, чтобы составить отчет за текущий квартал.Например, если текущий месяц июнь, диапазон дат - с 01.04.2015 по 30.06.2015.
В этом году Используйте эту опцию для создания отчета за текущий год.
В текущем финансовом году Этот параметр появляется только в том случае, если вы вводите дату окончания года в финансовых настройках.
Даты отчета по умолчанию равны 12-месячному периоду на основе дня и месяца, которые вы ввели в качестве даты окончания года.

Примечание. При этом создается отчет за текущий год независимо от года, установленного в Финансовых параметрах.

В прошлом месяце Используйте эту опцию, чтобы создать отчет за предыдущий месяц.
Последняя четверть Используйте эту опцию, чтобы составить отчет за предыдущий квартал. Например, если текущий месяц июнь, диапазон дат - с 01.01.2015 по 31.03.2015.
Прошлый год Используйте эту опцию, чтобы составить отчет за предыдущий год.
Последний финансовый год Этот параметр появляется только в том случае, если вы вводите дату окончания года в финансовых настройках. Даты отчета по умолчанию равны 12-месячному периоду последнего финансового года на основе дня и месяца, которые вы ввели в качестве даты окончания года.

Примечание. При этом создается отчет за предыдущий год независимо от года, установленного в Финансовых параметрах.

Пользовательский Введите даты отчета, с которых необходимо запустить отчет и до.
  1. Нажмите «Еще», затем выберите необходимые параметры из раскрывающихся списков для:
  • Счет - выберите требуемый банковский счет.
  • Доходы / расходы - выберите, хотите ли вы запустить отчет для своих доходов или расходов.

Чтобы найти конкретную транзакцию, введите соответствующие данные в поле поиска. Вы выполняете поиск по ссылке, названию или стоимости клиента или поставщика.

  1. Чтобы просмотреть сведения о транзакции, щелкните соответствующую строку.Чтобы вернуться к отчету, снова нажмите на строку меню браузера.
  2. Чтобы экспортировать отчет, нажмите «Экспорт» и выберите CSV или PDF.

Отчет автоматически загружается, и когда он будет готов, в строке меню появится сообщение. Время, необходимое для загрузки отчета, зависит от объема экспортируемых данных.Вы можете продолжать использовать Запуск учета во время загрузки отчета.

  1. После загрузки отчета в строке меню выберите требуемый отчет.

В зависимости от того, как вы выбрали экспорт отчета, произойдет одно из следующих событий:

  • CSV - в зависимости от вашего интернет-браузера файл автоматически загружается в папку «Загрузки», или вам будет предложено сохранить файл.Найдите место, где вы хотите сохранить файл, и нажмите «Сохранить».
  • PDF - PDF-файл открывается в новом окне или на новой вкладке. Откройте меню «Файл» в браузере, затем выберите печать или сохранение отчета.

Расходы по счетам - определение, порядок учета, виды

Что такое расходы по счетам?

Расходы в бухгалтерском учете - это деньги, потраченные или понесенные предприятием в его усилиях по получению доходов.По сути, расходы по счетам представляют собой затраты на ведение бизнеса; они представляют собой сумму всех видов деятельности, которые, как мы надеемся, приносят прибыль.

Важно понимать разницу между «затратами» и «расходами», поскольку каждое из них имеет особое значение в бухгалтерском учете. Стоимость - это денежная мера (денежные средства), от которой отказались, чтобы купить актив. Расходы - это затраты, срок действия которых истек или которые были покрыты деятельностью, которая помогает генерировать доход. Доход - это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период.Выручка (также называемая продажами или доходом). Следовательно, все расходы являются расходами, но не все затраты являются расходами.

Что такое расходы?

Расход определяется следующим образом:

  • Канцелярские товары используют денежные средства (актив)
  • Расходы на амортизацию, которые представляют собой расходы на уменьшение балансовой стоимости основного оборудования. , Установки и оборудование) является одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства и средства влияют капитальные затраты (например, машина или здание), чтобы отразить их использование в течение определенного периода.
  • Предоплаченные расходы, такие как предоплата аренды, - это актив, который превращается в денежные расходы по мере того, как арендная плата расходуется каждый месяц

Сводная информация обо всех расходах включена в отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках основная финансовая отчетность компании, которая показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или как отчисления от общей выручки.Выручка за вычетом расходов равна общей чистой прибыли компании за определенный период.

В системе бухгалтерского учета с двойной записью расходы являются одной из пяти основных групп, по которым классифицируются финансовые операции. Другие категории включают собственный капитал. Собственный капитал. Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы - Обязательства)., активы, обязательства и выручка. В бухгалтерском учете с двойной записью расходы учитываются как дебет определенного расходного счета. Делается соответствующая кредитная запись, которая уменьшает актив или увеличивает обязательство.

Покупка актива, такого как земля или оборудование, считается не простыми расходами, а скорее капитальными затратами. Активы списываются на расходы в течение всего срока их полезного использования за счет износа и амортизации Амортизация Амортизация относится к процессу погашения долга посредством запланированных заранее определенных платежей, которые включают основную сумму долга и проценты.

Расходы в кассовом учете и учете по методу начисления

Расходы регистрируются в книгах на основе системы бухгалтерского учета, выбранной предприятием, либо методом начисления, либо методом кассового метода. В соответствии с методом начисления Принцип начисления Принцип начисления - это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, учитываются ли расходы на товар или услугу, когда юридическое обязательство выполнено; то есть, когда товар был получен или услуга была оказана.

При кассовом учете расходы учитываются только после выплаты фактически наличных денег. Например, расходы на коммунальные услуги, понесенные в апреле, но оплаченные в мае, будут отражаться как расходы в апреле по методу начисления, но учитываться как расходы в мае по кассовому методу, так как именно тогда наличные деньги фактически выплачиваются.

Учет по методу начисления основан на принципе сопоставления, который обеспечивает точное отражение прибыли для каждого отчетного периода. Выручка за каждый период сопоставляется с расходами, понесенными при получении этой выручки в течение того же отчетного периода.Например, комиссионные расходы по продаже будут регистрироваться в том периоде, в котором сообщается о соответствующих продажах, независимо от того, когда фактически была выплачена комиссия.

Виды расходов

Расходы влияют на всю финансовую бухгалтерскую отчетность, но оказывают наибольшее влияние на отчет о прибылях и убытках. Они появляются в отчете о прибылях и убытках под пятью основными заголовками, как указано ниже:

1. Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) ) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входят затраты на материалы, прямые - это затраты на приобретение сырья и превращение его в готовую продукцию. Он не включает коммерческие и административные расходы, понесенные всей компанией, а также процентные расходы или убытки по чрезвычайным статьям.

  • Для производственных фирм COGS включает прямые затраты на оплату труда, прямые материалы и производственные накладные расходы.
  • Для сервисной компании это называется стоимостью услуг, а не COGS.
  • Для компании, которая продает как товары, так и услуги, это называется себестоимостью реализации.

Примеры COGS включают прямые затраты на материалы, прямые затраты и производственные накладные расходы.

2. Операционные расходы - продажи / общие и административные

Операционные расходы связаны с продажей товаров и услуг и включают заработную плату с продаж, рекламу и аренду магазина.

Общие и административные расходы включают расходы, понесенные при ведении основного направления бизнеса, и включают заработную плату руководящего состава, НИОКР, командировочные и тренинговые расходы, а также расходы на ИТ.

3. Финансовые расходы

Это затраты, понесенные в результате заимствования у кредиторов или кредиторов. Это расходы вне основного бизнеса компании. Примеры включают комиссию за выдачу кредита и проценты по заемным средствам.

4. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы - это расходы, понесенные в связи с крупными разовыми событиями или операциями, выходящими за рамки обычной хозяйственной деятельности фирмы. Они включают увольнение сотрудников, продажу земли или продажу значительного актива.

5. Неоперационные расходы

Это затраты, которые нельзя связать обратно с операционными доходами. Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть наиболее распространенными внереализационными расходами. Проценты - это стоимость заимствования денег. Ссуды от банков обычно требуют выплаты процентов, но такие выплаты не приносят операционного дохода. Следовательно, они классифицируются как внереализационные расходы.

Неденежные расходы

Согласно методу начисления, неденежными расходами являются те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями. Амортизация является наиболее распространенным видом неденежных расходов, поскольку снижает чистую прибыль, но не является результатом оттока денежных средств. Учетная операция и ее влияние на финансовую отчетность описаны ниже:

  • Дебетование счета амортизационных отчислений и зачисление на счет встречного актива, называемое накопленной амортизацией Накопленная амортизация Накопленная амортизация - это общая сумма амортизационных расходов, отнесенных к конкретному активу. с момента ввода актива в эксплуатацию.Это счет контраактивов - счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
  • В балансе балансовая стоимость актива уменьшается на накопленную амортизацию.

Расходы - это счета отчета о прибылях и убытках, которые дебетуются по счету, и соответствующий кредит записывается на счет контраактивов или обязательств.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по расходам на счета.CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Для продолжения обучения и развития ваших знаний в области финансового анализа мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Капитальные расходы Капитальные расходы Капитальные расходы относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или поддержания долгосрочного активы для улучшения
  • Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.
  • Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРСправочник по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
  • Гудвилл Гудвилл В бухгалтерском учете гудвил является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания хочет приобрести другую компанию

Счета отчета о прибылях и убытках - AccountingTools

Что такое счета отчета о прибылях и убытках?

Счета отчета о прибылях и убытках - это счета в главной бухгалтерской книге, которые используются в отчете о прибылях и убытках фирмы.Эти счета обычно располагаются в главной книге после счетов, используемых для составления баланса. Более крупная организация может иметь сотни или даже тысячи счетов отчетов о прибылях и убытках, чтобы отслеживать доходы и расходы, связанные с различными линейками продуктов, отделами и подразделениями. Чаще всего используются следующие счета отчета о прибылях и убытках:

  • Доходы . Содержит выручку от продажи товаров и услуг. Может быть разделен на дополнительные учетные записи для учета продаж определенных продуктов, регионов или других категорий.

  • Скидки . Это контр-счет, содержащий скидки, предоставляемые покупателям от продажной цены брутто.

  • Себестоимость проданной продукции . Содержит стоимость произведенных или проданных товаров за период. Может быть разделен на дополнительные счета для учета затрат на прямые материалы, прямые затраты на оплату труда и заводские накладные расходы.

  • Компенсационные расходы . Содержит затраты на заработную плату и заработную плату, понесенные в течение отчетного периода для всех сотрудников.Сюда входят бонусы, комиссии и выходное пособие.

  • Амортизация и амортизация расходы . Включает периодические амортизационные отчисления, связанные с материальными и нематериальными основными средствами.

  • Вознаграждения работникам . Содержит оплачиваемую работодателем часть затрат на многочисленные льготы, такие как медицинское страхование, страхование жизни и взносы в пенсионный план.

  • Расходы по страхованию .Включает признанную стоимость страхования, например, по страхованию здания или страхованию гражданской ответственности.

  • Маркетинговые расходы . Содержит расходы на различные расходы, включая рекламу, публикации и брошюры.

  • Расходы на канцелярские товары . Содержит затраты на все непредвиденные поставки, понесенные бизнесом, не связанные с производственной деятельностью.

  • Налоги на заработную плату .Содержит часть уплачиваемых работодателем налогов на заработную плату, например, социального страхования.

  • Гонорары специалистов . Содержит расходы на аудиторов, адвокатов и консультантов.

  • Арендные расходы . Содержит стоимость арендных платежей за объекты и землю, сдаваемые организацией в аренду.

  • Расходы на ремонт и техническое обслуживание . Содержит затраты на все ремонтно-технические работы, понесенные бизнесом, не связанные с производственной деятельностью.

  • Налоги . Содержит налоги на имущество, налоги за использование и другие налоги, взимаемые местными органами власти.

  • Путевые расходы и развлечения . Содержит все расходы на авиабилеты, возмещение миль, отели и связанные с этим расходы, понесенные сотрудниками.

  • Коммунальные услуги . Содержит расходы на телефоны, электричество, газ и т. Д.

  • Налог на прибыль . Если предприятие облагается налогом на прибыль, сумма отражается на этом счете.

Организация, расположенная в уникальной отрасли, может обнаружить, что ей требуются дополнительные учетные записи помимо указанных здесь. Кроме того, они могут обнаружить, что некоторые учетные записи бесполезны. Таким образом, точный набор используемых счетов отчета о прибылях и убытках будет зависеть от компании.

Связанные курсы

Отчет о прибылях и убытках

Основы бухгалтерского учета | Безграничный учет

Терминология бухгалтерского учета

Важная терминология в бухгалтерском учете включает в себя наличные и денежные средства.метод начисления, активы, обязательства и капитал.

Цели обучения

Различать два основных метода учета

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Кассовый метод бухгалтерского учета учитывает выручку при получении денежных средств и расходы при их оплате наличными.
  • Метод начисления учитывает статьи доходов, когда они получены, и вычеты, когда понесены расходы, независимо от движения денежных средств.
  • Активы - это экономические ресурсы.Все, что может быть в собственности или под контролем для создания ценности, считается активом.
  • Обязательство - это обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций, погашение которого может привести к передаче активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
  • Собственный капитал - это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
Ключевые термины
  • нематериальные активы : немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически, создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив

Существует два основных метода учета - кассовый метод и метод начисления.Кассовый метод бухгалтерского учета, или метод денежных поступлений и выплат, учитывает доходы при получении денежных средств и расходы при их оплате наличными. Напротив, метод начисления учитывает статьи дохода, когда они получены, и вычеты, когда они понесены, независимо от движения денежных средств. Счета начисления включают, среди прочего, кредиторскую и дебиторскую задолженность, деловую репутацию, отложенное налоговое обязательство и будущие процентные расходы.

Термин «начисление» также часто используется как сокращение для терминов «начисленные расходы» и «начисленные доходы».Начисленная выручка (или начисленные активы) - это актив, например невыплаченная выручка от поставки товаров или услуг, когда такой доход получен и соответствующая статья дохода признана, тогда как денежные средства должны быть получены в более позднем периоде, когда сумма вычитается из начисленной выручки. Примером начисленных расходов является незавершенное обязательство по оплате товаров или услуг, полученных от контрагента, в то время как денежные средства должны быть выплачены в последнем отчетном периоде, когда сумма вычитается из начисленных расходов.

В финансовом учете активы являются экономическими ресурсами. Все, что может быть в собственности или под контролем для создания ценности, считается активом. Проще говоря, активы представляют собой стоимость владения, которая может быть конвертирована в наличные. Два основных класса активов - это нематериальные активы и материальные активы. Нематериальные активы - это идентифицируемые немонетарные активы, которые невозможно увидеть, потрогать или измерить физически, они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Материальные активы включают оборотные средства и основные средства.Оборотные активы включают инвентарные запасы, в то время как основные средства включают такие объекты, как здания и оборудование.

Активы и обязательства : Различия между активами и обязательствами

Обязательство - это обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций, урегулирование которого может привести к передаче активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

  1. Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода,
  2. Ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи активов, предоставления услуг или других операций,
  3. Ответственность, которая обязывает предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не право усмотрения уклоняться от урегулирования, или
  4. Операция или событие, обязывающее предприятие, которое уже произошло.

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал - это остаточное право требования или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

Дебет и кредит

Кредит и дебет - два основных аспекта каждой финансовой операции в системе двойной записи.

Цели обучения

Определите, как термины дебет и кредит используются в бухгалтерском учете

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Английские слова кредит и дебет происходят от латинских слов credre и debere соответственно. Credre означает «доверять», а debere означает «задолжать».
  • В финансовом учете или бухгалтерском учете «Dr» (Дебет) указывает на левую часть счета главной книги, а «Cr» (Кредит) указывает на правую.
  • Правило, согласно которому общая сумма дебетований равна общей сумме кредитов, применяется, когда все счета суммируются.
  • Увеличение (+) счета актива является дебетовым. Увеличение (+) к пассивам - это кредит.
  • И наоборот, уменьшение (-) на счете актива является кредитом. Уменьшение (-) пассива - дебет.
  • Для нас важно учитывать перспективу при попытке понять концепции дебета и кредита.
Ключевые термины
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • Система двойной записи : Система двойной записи - это набор правил для записи финансовой информации в системе финансового учета, в которой каждая операция или событие изменяет по крайней мере два разных номинальных счета главной книги.

Сложность бухгалтерского учета связана не столько с математикой, сколько с ее концепциями. Нет более сложного, но жизненно важного для понимания понятия, чем дебет и кредит. Дебиты и кредиты лежат в основе системы двойной бухгалтерской отчетности, которая была краеугольным камнем, на котором строилась система бухгалтерского учета финансового мира на протяжении более 500 лет. Учитывая продолжительность времени, стоит ли удивляться, что понятие дебета и кредита окружено путаницей? Английский язык и его законы претерпели изменения, чтобы дать новые определения двум словам, которые в мире бухгалтерского учета имеют собственное значение и значение.

Для лучшего концептуального понимания дебетов и кредитов давайте посмотрим на значение оригинальных латинских слов. Английские переводчики взяли свое слово «кредит» и «дебет» от латинских слов credre и debere, соответственно. Credre означает «доверять», а debere означает «быть в долгу». «Если мы внимательно посмотрим на эти две концепции, мы увидим, что они фактически являются двумя сторонами одной медали. В закрытой финансовой системе деньги не могут просто материализоваться. Если кто-то получил деньги, они должны были от кого-то поступить.То есть, если кто-то доверяет некоторую сумму денег кому-то другому, то это лицо, получающее вверенные деньги, будет должно взамен такую ​​же сумму денег (т. Е. Credre должен быть равен debere).

Определение бухгалтерского учета

Дебет и кредит служат двумя аспектами балансировки каждой финансовой операции в бухгалтерском учете с двойной записью. Дебет вводится в левой части книги, а кредит - в правой части книги. Увеличение или уменьшение дебета зависит от того, какой это счет.В уравнении бухгалтерского учета Активы = Обязательства + Собственный капитал, если активный счет увеличивается (на дебет), то необходимо также либо уменьшить (кредитовать) другой активный счет, либо увеличить (кредитовать) пассив или счет собственного капитала.

Еще один способ помочь запомнить правила дебета и кредитования - представить уравнение бухгалтерского учета в виде тройника (T), вертикальная линия тройника (T) проходит между активами и обязательствами. Все, что находится слева (дебетовая сторона), увеличивается с дебетованием и имеет нормальный дебетовый баланс; все на правой стороне (стороне кредита) увеличивается вместе с кредитом и имеет нормальный кредитный баланс.(Примечание: нормальный баланс не всегда означает, что баланс аккаунта будет на этой стороне, это просто способ запомнить, какая сторона его увеличивает).

Уравнение бухгалтерского учета : Расширенное уравнение бухгалтерского учета учитывает также доходы и расходы.

Активы = Обязательства + Собственный капитал + Выручка - Расходы

Поскольку вы уже знаете первую часть уравнения, давайте сосредоточимся на новых классификациях, доходах и расходах
.

  • Выручка рассматривается как капитал, который представляет собой счет собственного капитала владельца, а собственный капитал владельца равен , увеличенному с кредитом , и имеет нормальный кредитовый баланс.
  • Расходы уменьшают выручку, следовательно, они прямо противоположны, увеличил с дебетом и имеет нормальное дебетовое сальдо.

Каждая транзакция (скажем, 100 долларов) регистрируется дебетовой записью 100 долларов на одном счете и кредитной записью 100 долларов на другом счете. Когда люди говорят, что «дебеты должны равняться кредитам», они не имеют в виду, что два столбца любого счета главной книги должны быть равны. Если бы это было так, каждая учетная запись имела бы нулевой баланс (без разницы между столбцами), что часто бывает не так.Правило, согласно которому общий дебет равен сумме кредита, применяется, когда все счета суммируются.

Перспектива

Для нас важно учитывать перспективу при попытке понять концепции дебета и кредита. Например, кредит, который сбивает с толку большинство новичков в бухгалтерском учете, - это кредит, который указан в их собственной банковской выписке. Мы знаем, что наличные деньги в банке - это актив, и когда мы увеличиваем актив, мы дебетуем его счет. Тогда почему кредитный баланс на наших банковских счетах увеличивается, когда мы вносим деньги? Ответ - один из основополагающих для системы бухгалтерского учета.Каждая фирма регистрирует финансовые операции со своей точки зрения.

Задумайтесь на мгновение о перспективах банка. Как они смотрят на деньги, которые мы только что положили? Чьи это деньги? Это наше; поэтому с точки зрения банка депозит рассматривается как обязательство (деньги, которые банк должен другим лицам). Когда мы помещаем деньги на наши счета, обязательства банка возрастают, поэтому банк кредитует наш счет.

Вкратце: увеличение (+) счета активов - это дебет, а увеличение (+) счета обязательств - кредит; и наоборот, уменьшение (-) счета активов является кредитом, а уменьшение (-) счета обязательств - дебетом.

Списание и кредитование также зависит от типа операции. В бухгалтерском учете они делятся на три типа счетов. Правило дебета и кредита зависит от типа учетной записи, о которой вы говорите:

  • Личный счет: дебетовать получателя и кредитовать дающего
  • Реальный счет: дебетовать, что входит, и кредитовать, что выходит
  • Номинальный счет: дебетовать все расходы и убытки и кредитовать все доходы и прибыли

Правила дебета и кредита : Правила дебета и кредита

Уравнение фундаментального учета

Чтобы гарантировать, что компания находится «в равновесии», ее активы всегда должны равняться ее обязательствам и собственному капиталу.

Цели обучения

Составьте фундаментальное уравнение бухгалтерского учета

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Уравнение бухгалтерского учета показывает, что все активы финансируются либо за счет займов, либо за счет денег акционеров компании.
  • Балансовый отчет представляет собой сложное отображение этого уравнения, показывающее, что общие активы компании равны сумме обязательств и акционерного капитала. Любая покупка или продажа в равной степени влияет на обе стороны уравнения или компенсирует эффекты на одной и той же стороне уравнения.
  • Отметка в кредитном столбце увеличит счета пассивов, доходов и капитала компании, но уменьшит счета активов и расходов. Отметка в столбце «Дебет» увеличит счета активов и расходов компании, но уменьшит ее обязательства, доходы и счет движения капитала.
Ключевые термины
  • дебет : запись в левом столбце счета для записи долга; дебетование увеличивает счета активов и расходов и уменьшает счета пассивов, доходов и капитала
  • кредит : запись в правом столбце счета; кредиты увеличивают счета пассивов, доходов и капитала и уменьшают счета активов и расходов
  • Система двойной записи : Система двойной записи - это набор правил для записи финансовой информации в системе финансового учета, в которой каждая операция или событие изменяет по крайней мере два разных номинальных счета главной книги.

Основное уравнение бухгалтерского учета можно выразить двумя разными способами. Система двойной записи включает две разные «колонки»; слева дебет, справа кредит. Каждая транзакция и все финансовые отчеты должны иметь общее дебетование, равное общему количеству кредитов. Отметка в кредитном столбце увеличит счета пассивов, доходов и капитала компании, но уменьшит счета активов и расходов. Отметка в столбце «Дебет» увеличит счета активов и расходов компании, но уменьшит счет обязательств, доходов и капитала.

Например, если человек покупает компьютер за 945 долларов. Он занимает 500 долларов у своего лучшего друга, а остальное платит наличными на своем банковском счете. Чтобы записать эту транзакцию в свою личную книгу, человек должен сделать следующую запись в журнале.

Компьютер (увеличение активов) 945 долл. США

Денежные средства (уменьшение актива) 445 долл. США

Ссуда ​​от друга (Увеличение долга) $ 500

Как видите, общая сумма дебетований (сумма слева) равна кредитам (общая сумма справа).Сделка находится в «балансе». ”

Расширение этого основного правила касается баланса. Общие активы, перечисленные в балансе компании, должны равняться совокупным обязательствам компании плюс собственный капитал ее владельцев в компании. Эта идентичность отражает допущение о том, что все активы компании финансируются либо за счет долга, либо за счет взносов средств владельцев компании.

Простой пример баланса:

Активы

наличными $ 100 000

ИБП 200 000 долл. США

Обязательства и капитал

Ипотека $ 150 000

Собственный капитал 150 000 долл. США

Как видите, общие активы предприятия равны совокупным обязательствам и собственному капиталу компании.Эта компания «сбалансированная». ”

Расширенное уравнение

Для подготовки финансовой отчетности необходимо подготовить скорректированный пробный баланс, перевести его в финансовые отчеты и провести аудит этих отчетов.

Цели обучения

Продемонстрируйте, как подготовить финансовую отчетность

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Цель финансовой отчетности - предоставить как внутренним, так и сторонним лицам краткое и ясное представление о текущем финансовом состоянии бизнеса.Следовательно, люди, использующие утверждения, должны быть уверены в их точности.
  • Закрытие бухгалтерских книг - это просто вопрос обеспечения того, чтобы операции, которые происходят после финансового периода предприятия, не включались в финансовую отчетность.
  • Корректирующие записи обычно делаются в отношении предоплаченных расходов, предоплат, начислений, оценок и запасов.
  • По завершении аудита аудитор выпустит отчет о том, являются ли отчеты точными.Чтобы обеспечить положительные отчеты, некоторые компании пытаются участвовать в поиске общественного мнения. Такая практика вообще запрещена.
Ключевые термины
  • покупка мнения : процесс заключения контракта с аудиторами или отказ от них в зависимости от типа заключения, которое они будут выпустить в отношении проверяемой организации.
  • аудит : Независимый обзор и проверка записей и действий для оценки адекватности системного контроля, обеспечения соответствия установленным политикам и операционным процедурам, а также для рекомендации необходимых изменений в средствах контроля, политиках или процедурах
  • Корректирующая запись : Записи в журнале обычно делаются в конце отчетного периода для распределения доходов и расходов по периоду, в котором они действительно произошли.

Подготовка финансовой отчетности

Когда коммерческое предприятие представляет всю соответствующую финансовую информацию в структурированной и простой для понимания форме, это называется финансовым отчетом. Цель финансовой отчетности - предоставить как инсайдерам, так и сторонним лицам краткое и ясное представление о текущем финансовом положении компании. Следовательно, люди, использующие утверждения, должны быть уверены в их точности.

Скорректированный пробный баланс - Закрытие бухгалтерских книг

Процесс подготовки финансовой отчетности начинается с скорректированного пробного баланса.Для подготовки скорректированного пробного баланса необходимо «закрыть» книгу и внести необходимые корректировочные записи, чтобы привести финансовые записи в соответствие с реальной финансовой деятельностью предприятия.

Закрытие бухгалтерских книг - это просто вопрос обеспечения того, чтобы операции, которые происходят после финансового периода бизнеса, не включались в финансовую отчетность. Например, предположим, что компания готовит финансовую отчетность на конец 31 декабря -го года . 14 января приобретает недвижимость.Если бухгалтерские книги закрыты должным образом, это имущество не будет включено в баланс, который готовится за период 31 декабря.

Скорректированный пробный баланс - корректировка записей

Корректирующая запись - это запись в журнале, сделанная в конце отчетного периода, в которой доходы и расходы распределяются по соответствующим годам. Корректирующие записи обычно производятся в отношении предоплаченных расходов, предоплат, начислений, оценок и запасов. В течение года предприятие может тратить средства или делать предположения, которые могут быть неточными в отношении использования товара или услуги в течение отчетного периода.Корректирующие записи позволяют компании вернуться и скорректировать эти остатки, чтобы отразить фактическую финансовую деятельность в течение отчетного периода.

Например, предположим, что компания покупает 100 единиц сырья, которое она ожидает израсходовать в течение текущего отчетного периода. В результате сразу расходуется стоимость материала. Однако в конце года компания обнаруживает, что использовала только 50 единиц. Затем компания должна внести корректирующую запись, чтобы отразить это, и соответственно уменьшить сумму расходов и увеличить количество запасов.

Перевести скорректированный пробный баланс в финансовую отчетность

Используя пробный баланс, компания затем готовит четыре финансовых отчета. Это следующие заявления:

  • Бухгалтерский баланс: сводная информация об активах, пассивах и капитале компании;
  • Отчет о прибылях и убытках: сводка доходов, расходов и прибыли бизнеса
  • Отчет о движении денежных средств: отчет о движении денежных средств компании, в частности о ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; и
  • Отчет об изменениях в капитале: отчет, объясняющий изменения в капитале компании за отчетный период

Компания может также предоставлять Примечания к финансовой отчетности, которые раскрывают ключевые детали деятельности компании, которые могут не быть очевидными из финансовой отчетности.

Финансовый отчет : Финансовый отчет Wachovia National Bank, 1906.

Аудит финансовой отчетности

После того, как компания подготовит финансовую отчетность, она заключает контракт с внешней третьей стороной для ее аудита. Аудит - это независимый обзор и проверка записей и действий для оценки адекватности средств контроля системы, обеспечения соответствия установленным политикам и операционным процедурам, а также для рекомендации необходимых изменений в средствах контроля, политиках или процедурах.Именно аудит позволяет внешним инвесторам и заинтересованным сторонам удостовериться в правильности содержания отчетности.

Когда аудит завершен, аудитор выпускает отчет с выводами. В выводах можно утверждать, что все, от утверждений верны до утверждения, вводящие в заблуждение. Чтобы обеспечить положительные отчеты, некоторые компании пытаются участвовать в поиске общественного мнения. Это процесс, который используют компании, чтобы обеспечить положительный отзыв. После Enron и бухгалтерских скандалов в начале 2000-х такая практика была запрещена.

Виды операций

Транзакции включают продажи, покупки, квитанции и платежи, сделанные физическим или юридическим лицом.

Цели обучения

Различать четыре транзакции, которые происходят в бухгалтерском цикле

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Продажа - Продажа - это передача собственности за деньги или в кредит. Выручка зарабатывается при доставке товаров или оказании услуг. В бухгалтерском учете с двойной записью продажа товаров регистрируется в общем журнале как дебет денежных средств или дебиторской задолженности и кредит по счету продаж.
  • Операции покупки приводят к уменьшению финансов покупателя и увеличению выгод продавцов. Покупки можно совершать наличными или в кредит. По мере совершения покупок в кредит кредиторская задолженность будет увеличиваться.
  • Квитанции относятся к бизнесу, которому другой бизнес платит за доставку товаров или услуг. Эта операция приводит к уменьшению дебиторской задолженности и увеличению денежных средств / денежных средств или их эквивалентов.
  • Платежи относятся к бизнесу, который платит другому бизнесу за получение товаров или услуг.Эта операция приводит к уменьшению кредиторской задолженности и уменьшению денежных средств / денежных средств или их эквивалентов.
Ключевые термины
  • бухгалтерский учет с двойной записью : Система бухгалтерского учета с двойной записью - это набор правил для записи финансовой информации в системе финансового учета, в которой каждая транзакция или событие изменяют по крайней мере два разных номинальных счета главной книги.

Транзакции включают продажи, покупки, квитанции и платежи, сделанные физическим лицом или организациями.

Обзор продаж

Продажа - это передача собственности за деньги или в кредит. Выручка зарабатывается при доставке товаров или оказании услуг. В бухгалтерском учете с двойной записью продажа товаров регистрируется в общем журнале как дебет денежных средств или дебиторской задолженности и кредит по счету продаж. Зарегистрированная сумма - это фактическая денежная стоимость транзакции, а не прейскурантная цена товара. Скидка от прейскурантной цены может быть отмечена, если она применяется к распродаже.Плата за услуги учитывается отдельно от продажи товаров, но бухгалтерские операции по регистрации продаж услуг аналогичны операциям по регистрации продаж материальных товаров.

Бухгалтерский учет : Покупки и продажи в старой книге

Обзор покупок

Под закупкой понимается предприятие или организация, приобретающая товары или услуги для достижения целей своего предприятия. Эта сделка приводит к уменьшению финансов покупателя и увеличению выгод продавцов.Покупки можно совершать наличными или в кредит. По мере совершения покупок в кредит кредиторская задолженность будет увеличиваться.

Обзор поступлений

Квитанции относятся к бизнесу, которому другой бизнес платит за доставку товаров или услуг. Эта операция приводит к уменьшению дебиторской задолженности и увеличению денежных средств или их эквивалентов.

Обзор платежей

Платежи относятся к бизнесу, который платит другому бизнесу за получение товаров или услуг. Компания, производящая платеж, уменьшит свою кредиторскую задолженность, а также ее денежные средства или их эквиваленты.С другой стороны, предприятие, получившее платеж, увидит уменьшение дебиторской задолженности, но увеличение денежных средств или их эквивалентов.

Методы учета

Метод бухгалтерского учета - это набор правил, используемых для определения того, как и когда отражаются доходы и расходы. Сроки могут повлиять на ваши налоговые обязательства.

IRS сообщает ...

Вы должны постоянно использовать метод бухгалтерского учета, который четко показывает ваши доходы и расходы за налоговый год.Вы должны использовать тот же метод бухгалтерского учета для расчета налогооблагаемого дохода и ведения бухгалтерских книг .

Существует три метода учета:

  1. Кассовая основа
  2. Основа начисления
  3. Гибридный метод

Кассовая основа

Из-за его простоты многие малые предприятия, частные лица и некоторые специалисты, такие как врачи, юристы и бухгалтеры, используют кассовую основу бухгалтерского учета для ведения своих бухгалтерских книг.

При кассовом методе выручка от продажи товаров или услуг отражается в бухгалтерских книгах и отражается в вашей налоговой декларации за год фактически или год, полученный конструктивно. Расходы регистрируются в бухгалтерских книгах и отражаются в вашей налоговой декларации за год выплаты .

Пример:
Вы - индивидуальный предприниматель. Вы управляете службой чистки бассейнов в Фениксе, Аризона - Crystal Clear Pools. В декабре 2017 года вы выполняете услуги по очистке бассейна для двух клиентов и выставляете им счет по 250 долларов США.Оба клиента платят вам в течение января 2018 года. Вы должны включить 500 долларов (250 долларов x 2) в свои валовые поступления за 2018 год в Таблице C.

Конструктивная расписка:

Конструктивное получение происходит, когда доход доступен вам без ограничений . Физическое владение - , а не . Например, проценты, начисленные на ваш банковский счет 31 декабря 2017 г. и снятые в январе 2018 г., должны быть указаны как доход в вашей налоговой декларации за 2018 г.

База начисления

Учет по методу начисления обеспечивает более точное измерение периодической чистой прибыли бизнеса, поскольку он пытается сопоставить доходы и расходы, относящиеся к одному и тому же отчетному периоду.

Учет по методу начисления основан на двух принципах учета:

  1. Принцип реализации доходов
  2. Принцип соответствия

Принцип реализации доходов

Принцип реализации выручки гласит, что выручка должна регистрироваться в том периоде, в котором она заработала , независимо от того, когда получен платеж . В отличие от этого, при кассовом методе учета выручка отражается, когда платеж получен , а не когда он был заработан.

Пример:
Вы веб-дизайнер. Вы используете учет по методу начисления. Вы разрабатываете веб-сайт для клиента в декабре 2017 года. Вы выставляете клиенту счет на 1000 долларов за свою работу в декабре 2017 года. Вам платят в январе 2018 года. Вы должны указать 1000 долларов в своей налоговой декларации за 2017 год, когда была заработана 1000 долларов.

При использовании метода начисления расходы отражаются в году, когда они были понесены, а не в том году, когда вы их фактически оплатили.

Пример:
Вы веб-дизайнер и используете метод начисления. Вы арендуете офисное помещение за 700 долларов в месяц. Вы платите арендную плату за декабрь 2017 года 2 января 2018 года. Вы должны сообщить о расходах на аренду в размере 700 долларов в 2017 налоговом году, даже если вы фактически заплатили их в январе 2018 года.

Принцип соответствия

Принцип сопоставления пытается сопоставить доход с расходами, по которым был получен доход. Напротив, кассовый метод НЕ пытается сопоставить доход с расходами, которые привели к получению дохода.Другими словами, при использовании метода начисления доходы и связанные с ними расходы отражаются в соответствующем году, что дает более точную картину финансовых результатов.

Пример:
Этот пример продемонстрирует, как финансовые результаты могут резко отличаться от одного периода к другому. В этом примере я использую два налоговых года. Однако такие же периодические результаты были бы достигнуты, если бы финансовая отчетность составлялась ежемесячно.

Факты:
Вы начали заниматься веб-дизайном в ноябре 2017 года.Вы получили одного клиента в декабре 2017 года и завершили разработку веб-сайта для него в декабре 2017 года. Вы выставили счет клиенту на 1000 долларов в декабре 2017 года. Вы получили 1000 долларов в течение января 2018 года. Кроме того, вы заплатили арендную плату за декабрь 2017 года в размере 700 долларов США 30 декабря. , 2017.

РЕЗУЛЬТАТЫ:
Метод начисления: 2017 Налоговый год Чистая прибыль в размере 300 долларов США -
Валовая выручка: 1000 долларов США минус 700 долларов США расходов на аренду. Поскольку вы заработали 1000 долларов в 2017 налоговом году, а понесли 700 долларов арендной платы в 2017 налоговом году.То, что вы действительно заплатили в 2017 году, не имеет значения для метода начисления. Расходы по аренде сообщаются в 2017 году, даже если вы заплатили их в 2018 году. Как видите, метод начисления дает правильные результаты, если сопоставить доход и соответствующий расход за правильный период: чистая прибыль в размере 300 долларов США . Это то, что будет отражено в налоговых целях.

Денежный метод: 2017 Налоговый год Чистый убыток в размере 700 долларов США:
Валовая выручка: 0 долларов США. Стоимость аренды 700 $. Хотя вы заработали 1000 долларов в 2017 налоговом году, вы фактически получили платеж в 2018 налоговом году.Таким образом, вы не указываете 1000 долларов в 2017 налоговом году. Вы указываете их в 2018 налоговом году. Расходы на аренду были оплачены в 2017 году. Таким образом, они отражаются в 2017 налоговом году. Поскольку в 2017 году от этого бизнеса не сообщалось, и только Расходы по аренде составили 700 долларов, бизнес потерпел 700 долларов.

Учет по методу начисления сложнее, чем учет по кассовому методу. Это требует большего знания принципов и процедур бухгалтерского учета. Однако он предоставляет более точную финансовую информацию, которая полезна для более эффективного управления бизнесом.

Гибридный метод

Гибридный метод сочетает в себе учет по методу начисления и кассовый. Например, метод начисления может использоваться для учета запасов, предназначенных для продажи, а кассовый метод - для учета коммерческих расходов.

Какой бы метод учета вы ни использовали, его следует применять последовательно из года в год.

Как выбрать метод учета в Приложении C

Вы выбираете метод бухгалтерского учета для целей налогообложения при подаче первой налоговой декларации.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы выбираете метод учета при подаче первой налоговой декларации, которая включает График C, Прибыль или убыток от бизнеса (или График F для фермеров). Если вы хотите изменить свой метод учета, вы должны получить одобрение IRS.

На странице 1 Приложения C, выше Части 1, есть три поля, предназначенных для выбора метода учета:

  1. Денежный метод
  2. Метод начисления
  3. Другое

Вы выбираете метод учета, устанавливая флажок в поле, которое относится к вам, когда вы подаете Приложение C.

Если у вас более одного бизнеса

Если у вас более одного бизнеса, вы можете использовать разные методы бухгалтерского учета для каждого из них, при условии, что вы ведете полный и отдельный набор книг для каждого бизнеса.

Изменение метода бухгалтерского учета

Чтобы изменить метод учета, вы должны получить одобрение IRS. Заполните форму 3115, Заявление об изменении метода бухгалтерского учета.

Можете ли вы использовать кассовый метод, если у вас есть запасы для перепродажи?

Хотя общее правило состоит в том, что если предприятие имеет запасы для перепродажи, оно должно использовать метод начисления, в соответствии с Процедурой доходов 2002-28 есть исключение, которое позволяет большинству малых предприятий использовать кассовый метод.

В соответствии с Процедурой доходов 2002-28, если запасы являются фактором, приносящим доход, кассовый метод все еще может использоваться, если среднегодовая валовая выручка за предыдущие три года не не превысила 10 миллионов долларов .

Кто не может использовать денежный метод?

Некоторые предприятия не могут использовать кассовый метод, например:

  • Налоговые убежища
  • C корпорации (кроме корпораций, предоставляющих квалифицированные персональные услуги) со среднегодовой валовой выручкой более 5 миллионов долларов.
  • Партнерство с корпорацией C в качестве партнера со среднегодовой валовой выручкой более 5 миллионов долларов.

Как рассчитать валовой доход при кассовом методе

При кассовом методе чистой прибылью за период будет разница между денежными поступлениями от выручки и денежными выплатами по расходам.

Чтобы определить валовую выручку за налоговый год по кассовому методу, сложите следующие позиции:

  • Кассовые поступления
  • полученных чеков, по которым ваш банк прошел расчет в течение налогового года, в котором они были получены.
  • Квитанция об оплате товаров, оплаченных кредитной картой
  • Доход получен конструктивно.
  • Справедливая рыночная стоимость (FMV) имущества и услуг, полученных за год.
    • Справедливая рыночная стоимость - это цена, по которой собственность переходит из рук в руки покупателя и продавца, которые обладают достаточными знаниями обо всех существенных фактах.

Расходы, которые вы оплачиваете кредитной картой с использованием метода наличных денег

Платежи, которые вы производите с помощью кредитной карты, вычитаются за год, на который начисляется .

Расходы, оплаченные при оплате по телефону наличным методом

Платежи, которые вы производите с использованием счетов для оплаты по телефону через банк, вычитаются, когда банк отправляет чек . Проверяйте ежемесячную выписку по счету на наличие этих платежей.

Правило предоплаты процентов для физических и юридических лиц

Очки , выплачиваемые для обеспечения ипотеки, являются примером предоплаты процентов. Для физических лиц баллы вычитаются на 100% в течение года.Тем не менее, компания в размере должна вычесть баллов по тарифу в течение срока кредита .

Например, если ипотечный кредит оформлен на имя компании, и ваша компания оплачивает 3600 долларов в баллах для обеспечения 30-летней ипотеки (360 месяцев), ежемесячный вычет составит 10 долларов (3600 долларов / 360). Ваш максимальный годовой вычет составит 120 долларов (12 x 10 долларов).

Если ипотека выплачивается досрочно, вы можете вычесть всю сумму оставшихся баллов.

Преимущества кассового метода

Простота:

Кассовый метод позволяет избежать более сложных правил учета доходов и расходов, требуемых при использовании метода начисления.

Перенос доходов на отложенные налоги:

Распространенной стратегией экономии денежных средств является отсрочка налогов путем переноса дохода с текущего налогового года на следующий налоговый год. Кассовый метод делает это возможным, потому что при кассовом методе вы указываете доход только тогда, когда он равен фактически полученным (или конструктивно).

Например, если в декабре 2014 года вы выставляете счет клиентам за услуги, оказанные в декабре 2014 года, и получаете оплату в течение декабря 2014 года, вы должны указать этот доход в своей налоговой декларации за 2014 год.

Однако вы можете отложить уплату налогов как минимум на один год с дохода за декабрь 2014 года, если вы выставите счет своим клиентам в течение 2015 года за услуги за декабрь 2014 года и получите оплату в течение 2015 года.

Недостатки кассового метода

Несоответствие доходов и связанных расходов:

В бухгалтерском учете существует принцип, называемый принципом соответствия .Этот принцип гласит, что доход должен быть сопоставлен с расходами, которые привели к такому доходу, чтобы правильно отразить чистую прибыль или убыток за период.

Кассовый метод не соответствует принципу сопоставления, так как он признает только доход при получении и расходы при фактической выплате. В результате большие колебания (искажения) финансовых результатов могут происходить в течение двух и более отчетных периодов.

Например, предположим, что вы начали бизнес в декабре 2014 года.В декабре 2014 года вы выплатили 1000 долларов США на расходы, которые принесли 5000 долларов дохода в декабре 2014 года. Вы получите 5000 долларов дохода в течение января 2015 года, следующего налогового года.

По методу начисления чистая прибыль за 2014 год в размере 4000 долларов будет правильно указана (5000 долларов минус 1000 долларов), поскольку в течение декабря 2014 года в бухгалтерских книгах учитывались бы как доходы, так и связанные с ними расходы.

Однако, согласно методу наличными , декабрь 2014 г. покажет убыток в размере 1000 долларов США, поскольку именно тогда были оплачены расходы (5000 долларов США не были зарегистрированы в бухгалтерских книгах, поскольку они не были получены в течение 2014 года).2015 налоговый год будет отражать завышение в размере 5000 долларов, поскольку в этом году 5000 долларов были получены, хотя фактически они были заработаны в декабре 2014 года.

Как видите, поскольку кассовый метод не пытается сопоставить доход с соответствующими расходами, финансовые результаты за два или более отчетных периода могут быть искажены.

Не соответствует

общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP):

В то время как метод начисления соответствует GAAP, кассовый метод - нет.Банки и другие кредиторы могут меньше доверять вашей финансовой отчетности, если она подготовлена ​​с использованием кассового метода, что затрудняет получение финансирования.

GAAP - это свод принципов и стандартов, разработанных на протяжении многих лет профессиональными бухгалтерами для сбора, систематизации и представления финансовой информации.

  • Безопасный импорт транзакций из вашего банка, кредитных карт, PayPal, Square и др.
  • Автоматически сортируйте транзакции по налоговым категориям, чтобы максимизировать вычеты.
  • Мгновенно отслеживайте результаты своего бизнеса с учетом прибылей и убытков и расходов прямо на панели управления.

У вас есть вопросы по бухгалтерскому учету или бухгалтерскому учету? Отправьте его мне по электронной почте.

Книжный доход против. Налогооблагаемый доход

Книжный доход - это сумма дохода, которую корпорации публично сообщают акционерам в своих финансовых отчетах.Этот показатель полезен для оценки финансового состояния бизнеса, но часто не отражает экономическую реальность и может привести к тому, что фирма будет казаться прибыльной при незначительной уплате подоходного налога или его отсутствии.

Балансовый доход против налогооблагаемого дохода

Книжный доход используется компаниями для отчета о своих доходах и расходах перед акционерами. Налогооблагаемый доход используется предприятиями для сообщения налоговым органам о доходах и налоговых обязательствах.

Эти два показателя дохода могут сильно различаться, и понимание этой разницы является ключом к пониманию того, почему некоторые предприятия могут указывать прибыль в финансовой отчетности, но платить незначительный федеральный подоходный налог или вообще его не платить.

Например, фирмы могут вычесть из своего валового дохода стоимость инвестиций при определении налогооблагаемого дохода, что снижает налоговые обязательства фирм. Это важное структурное отличие, которое помогает гарантировать, что налоговый кодекс ориентирован только на чистую прибыль, а не на стоимость инвестиций при взимании подоходного налога.

Аналогичным образом, чистые операционные убытки (NOL) могут быть перенесены на будущие годы, если фирмы опубликуют убытки в данном налоговом году сверх своих налоговых обязательств. Это гарантирует, что подоходный налог рассчитывается исходя из средней прибыльности фирмы и не наказывает фирмы с переменной прибылью.В этом случае различие между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом необходимо для надлежащего налогового режима фирм с различной прибыльностью в налоговые годы.

Использование бухгалтерского дохода, а не налогооблагаемого дохода в качестве налоговой базы увеличивает стоимость инвестиций и несоразмерно штрафует фирмы за убытки, не соответствующие календарному году.

Как измеряется книжный доход?

Для целей налогообложения коммерческий доход - это деньги, которые предприятие получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или инвестирование капитала за вычетом расходов.Однако разные определения дохода могут использоваться для разных целей.

Балансовая прибыль определяется с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и предназначена для последовательного отчета о прибыли таким образом, чтобы отражать финансовые результаты бизнеса. GAAP требует учета по методу начисления, что имеет значение для измерения как затрат, так и прибыли.

Если строительная фирма покупает несколько новых автомобилей, полная стоимость этой покупки не будет отражена в расчетах бухгалтерского дохода в году покупки.Вместо этого стоимость будет учитываться по мере снижения стоимости этих транспортных средств. Несмотря на то, что коммерческие расходы (и наличные деньги на выходе) произошли в течение одного года, компания будет учитывать эти расходы в течение нескольких лет.

Книжный доход учитывает доходы аналогичным образом. Если клиент совершает покупку для будущей доставки, но оплачивает счет только после того, как доставка завершена, компании, осуществляющей продажу, необходимо будет зарегистрировать прибыль, даже если наличные деньги не находятся в дверях (как дебиторская задолженность).

Объединение начисленных затрат и прибыли в бухгалтерский доход позволяет получить общую финансовую картину фирмы, которая может не полностью соответствовать экономической реальности. Это несоответствие может быть чем-то столь же простым, как наличные деньги, которые были потрачены на покупку, но только часть затрат отражается в финансовых счетах из-за амортизации.

Финансовая отчетность включает налоги, уплаченные фирмами. Эти налоговые номера иногда используются для измерения налога как доли от бухгалтерского дохода. Но поскольку бухгалтерский доход рассчитывается иначе, чем налогооблагаемый доход, эти показатели дохода обычно расходятся.Из-за этого эффективная ставка налога, рассчитанная как уплаченные налоги (указанные в финансовой отчетности), поделенные на балансовую прибыль, может не соответствовать эффективной ставке налога, если она измеряется путем деления уплаченных налогов на налогооблагаемую прибыль.

.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *