Коэффициент износа и годности основных средств: Коэффициент годности основных средств. Формула по балансу. Нормативное значение

Содержание

Коэффициент — годность — основной фонд

Коэффициент — годность — основной фонд

Cтраница 1

Коэффициент годности основных фондов, определяемый отношением остаточной стоимости ( разности первоначальной стоимости и суммы их износа) к первоначальной стоимости основных фондов.  [1]

Коэффициент годности основных фондов ( Кг) показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от их полной стоимости.  [2]

Коэффициент годности основных фондов ( Кт) показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от полной стоимости.  [3]

В табл. 22 приведен расчет коэффициентов годности основных фондов.  [4]

На предприятиях в ряде случаев определяют коэффициент годности основных фондов, который равен отношению остаточной стоимости основных фондов к их балансовой стоимости. При этом исходят из того, что годовая сумма амортизационных отчислений является мерой их физического и морального снашивания за соответствующий период.  [5]

На практике в ряде случаев определяют коэффициент годности основных фондов, абсолютное значение которого равно отношению остаточной стоимости основных фондов к их балансовой стоимости. При этом условно исходят из того, что годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов является мерой их физического и морального снашивания за соответствующий год.  [6]

Количественным измерителем степени износа действующих основных фондов является коэффициент износа основных фондов и коэффициент годности основных фондов.  [7]

Рост коэффициента износ основных фондов на 0 01 ( с 0 305 до 0 315) свидетельствует, что, несмотря на обновление основных фондов ( Ко 0 016), уровень технического состояния производственно-торгового процесса снизился. Этот вывод подтверждается и снижением

коэффициента годности основных фондов.  [8]

Обобщающие показатели, характеризующие состояние основных фондов ( коэффициент износа и коэффициент годности основных фондов), определяются по состоянию на дату. Расчеты этих показателей по данным отчетности выполняются по состоянию на начало и конец отчетного года в отношении всех основных фондов.  [9]

Уровень технического состояния характеризуется степенью обновления основных фондов, степенью их износа и годности. Для анализа уровня технического состояния используются: коэффициент обновления основных фондов, коэффициент выбытия основных фондов, коэффициент износа основных фондов, коэффициент годности основных фондов.  [10]

Страницы:      1

Вопрос 41. Показатели состояния, движения и использования основных фондов

Вопрос 41. Показатели состояния, движения и использования основных фондов

На основе данных балансов основных фондов как по балансовой стоимости, так и по стоимости за вычетом износа можно рассчитать целый ряд показателей, которые характеризуют состояние и воспроизводство основных фондов.

К показателям состояния основных фондов относятся коэффициенты износа и годности. Эти коэффициенты можно рассчитать по состоянию как на начало, так и на конец года.

Коэффициент износа основных фондов на начало года рассчитывается по формуле:

По состоянию на определенную дату коэффициент износа рассчитывается как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости.

Коэффициент годности основных фондов на начало года рассчитывается по формуле:

Для коэффициентов износа и годности справедливо следующее равенство:

КИЗН + КГОДН = 100 %.

К показателям движения основных фондов относятся коэффициент обновления и коэффициент выбытия основных фондов.

Коэффициент обновления основных фондов характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов за год к полной балансовой стоимости основных фондов на конец года:характеризует долю выбывших основных фондов в течение года в общей их стоимости. Он рассчитывается как отношение полной стоимости выбывших основных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на начало года:

Коэффициент выбытия основных фондов:

К показателям использования основных фондов относятся показатели фондоотдачи и фондоемкости.

Показатель фондоотдачи характеризует выпуск продукции в расчете на один рубль стоимости основных фондов и рассчитывается как отношение годового объема выпуска продукции к среднегодовой стоимости основных фондов:

где

Q – объем произведенной продукции в денежном измерении;

?ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Показатель фондоемкости характеризует уровень затрат основных производственных фондов на один рубль произведенной продукции. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объему произведенной за год продукции:

Чем ниже значение показателя фондоемкости, тем эффективнее используются основные фонды.

Показатели фондоемкости и фондоотдачи являются обратными величинами:

Для анализа динамики фондоотдачи и фондоемкости используется индексный метод. Например, анализ динамики фондоотдачи по группе предприятий характеризуется с помощью индексов переменного состава, постоянного состава и индекса влияния структурных сдвигов. С помощью этих индексов можно оценить влияние на показатель фондоотдачи двух факторов:

1) изменения эффективности использования основных фондов на отдельных предприятиях, т. е. изменения индивидуальных уровней фондоотдачи;

2) структурных изменений в составе основных фондов, т. е. изменения доли предприятий с разным уровнем фондоотдачи в объеме основных фондов.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Коэффициент износа и другие показатели состояния основных фондов

Основными показателями, которые используются при оценке состояния основных фондов, являются коэффициент износа и коэффициент годности.

Износ – это утрата основными средствами своих физических, моральных и экономических свойств. Износ также зависит от амортизационных групп и кодов общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ). Амортизационные отчисления – это стоимостное выражение степени износа средств труда. Они начисляются ежемесячно в течение календарного года в зависимости от срока полезного использования основных средств и включаются в себестоимость готовой продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Это процесс окупаемости вложенных в основные средства финансовых ресурсов предприятия.

Коэффициент износа рассчитывается путем деления накопленной суммы износа (амортизации) на первоначальную либо восстановительную (по результатам переоценки) стоимость основных фондов. Полученное значение можно умножить на 100%, тогда износ будет выражен в процентном отношении относительно общего количества основных фондов, условно принятых за 100%. Этот коэффициент показывает, какая часть основных фондов изношена, и рассчитывается на начало и конец календарного года.

Коэффициент годности основных средств – это показатель, противоположный коэффициенту износа. Он рассчитывается как отношение первоначальной (восстановительной) стоимости к накопленной сумме износа (амортизации). Полученный результат можно также умножить на 100%. Этот коэффициент показывает долю неизношенных основных фондов. Показатель рассчитывается на начало и конец отчетного года.

Коэффициент годности можно рассчитать путем вычета из единицы или 100% значения коэффициента износа. Если суммировать коэффициенты износа и годности, то получится результат, равный 1 или 100%. Например, коэффициент износа равен 0,3 или 30%, соответственно, коэффициент годности составит 0,7 или 70%. Коэффициент годности должен превышать коэффициент износа и в процентном отношении составлять более половины общей стоимости основных фондов.

Предприятие должно контролировать степень изношенности и годности своих основных фондов, своевременно обновлять и модернизировать их. Основные средства в отличном состоянии – залог бесперебойного процесса производства, снижения себестоимости готовой продукции и повышения прибыли предприятия.

5. Анализ основных средств предприятия

Анализ состояния основных средств предприятия осуществляют с помощью расчёта коэффициента износа как отношения суммы начисленной амортизации на первоначальную (восстановительную) стоимость основных средств предприятия. Коэффициент годности основных средств предприятия является обратным коэффициентом. Он рассчитывается делением остаточной стоимости основных средств на первоначальную (восстановительную) стоимость. Коэффициенты износа и годности основных средств предприятия можно определить на начало и на конец года, что позволит судить об изменении состояния основных средств за период. Коэффициент износа характеризует долю той части стоимости основных средств, которая перенесена на продукт, а коэффициент годности — неизношенную часть основных средств.

Основные производственные средства предприятия по отношению к производству продукции можно подразделить на две части: активную и пассивную. К активной части относятся основные средства предприятия, которые оказывают прямое воздействие на предмет труда (станки, оборудование, машины, передаточные устройства и т.п.), к пассивной — те, которые участвуют в производственном процессе, но непосредственного воздействия на сырье и материалы не оказывают (здания, сооружения).

5.1. Степень использования основных средств предприятия

Степень использования основных фондов предприятия характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Фондоотдачу определяют как отношение суммы выработанной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов предприятия.

Формула фондоотдачи

Фо=В/Сср

где Фо — фондоотдача,

В — выпуск продукции в стоимостном или натуральном исчислении,

Сср — среднегодовая стоимость основных средств.

Уровень фондоотдачи зависит не только от объёма выработанной продукции, на который влияет эффективность использования мощностей организации, количество рабочего времени, ритмичность работы и пр., но и от структуры основных производственных средств.

Фондоотдача является обобщающим показателем эффективности использования основных производственных средств. Эффективность их работы характеризуют и частные показатели, например, коэффициент использования мощности, производительность отдельных видов оборудования, фондоотдача активной части основных производственных средств, которую необходимо сравнивать за ряд лет.

Фондоёмкость — величина, обратная фондоотдаче, определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к объёму выпущенной продукции.

Формула фондоёмкости

Феср/В или Фе=1/Фо

где Фе — фондоёмкость.

Фондовооруженность — показатель характеризующий размер основных фондов приходящийся на одного работающего, определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к количеству работающих.

Формула фондовооруженности

Фвср

где Фв — фондовооруженность,

Ч — количество работающих.

Показатели фондоотдачи, фондоёмкости и фондовооруженности следует исчислять за ряд лет для сопоставления в динамике.

Для анализа основных средств предприятия необходимо составить таблицу, характеризующую динамику показателей фондоотдачи, фондоёмкости и фондовооруженности за период.

Ответы на тесты по курсу технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий тест 23

1

Вопрос: Как определяется коэффициент выбытия основных средств?
Коэффициент выбытия основных средств равен отношению стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на конец периода.

Коэффициент выбытия основных средств равен отношению стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода.(Верно)

Коэффициент выбытия основных средств равен отношению стоимости выбывших основных средств к первоначальной стоимости основных средств на определенную дату.

2

Вопрос: Как определяется коэффициент прироста основных средств?

Коэффициент прироста основных средств равен отношению стоимости прироста основных средств к стоимости основных средств на конец периода.

Коэффициент прироста основных средств равен отношению стоимости прироста основных средств к первоначальной стоимости основных средств на определенную дату.

Коэффициент прироста основных средств равен отношению стоимости прироста основных средств к стоимости основных средств на начало периода.(Верно)

3

Вопрос: Как определяется коэффициент износа основных средств?
Коэффициент износа основных средств равен отношению суммы износа основных средств к стоимости основных средств на начало периода.

Коэффициент износа основных средств равен отношению суммы износа основных средств к первоначальной стоимости основных средств на определенную дату.(Верно)

Коэффициент износа основных средств равен отношению суммы износа основных средств к стоимости основных средств на конец периода.

4

Вопрос: Как определяется коэффициент технической годности основных средств?
Коэффициент технической годности основных средств равен отношению остаточной стоимости основных средств к первоначальной стоимости основных средств.(Верно)

Коэффициент технической годности основных средств равен отношению остаточной стоимости основных средств к стоимости основных средств на начало периода.

Коэффициент технической годности основных средств равен отношению остаточной стоимости основных средств к стоимости основных средств на конец периода.

5

Вопрос: Какие показатели используются для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ)?
Фондорентабельность и фондоотдача ОПФ.(Верно)

Фондоотдача активной части ОПФ и фондоемкость.(Верно)

Относительная экономия ОПФ и индекс объема производства продукции.

Анализ качественного состояния основных фондов

 

Анализ качественного (технического) состояния основных фондов начинают с определения уровня их физического износа. Физический износ основных фондов неизбежен. Однако размер его можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотра и ремонта и рационального использования основных средств. Уровень физического износа определяется через коэффициент износа (Ки). Коэффициент износа определяется:

 

Ки= ____Сумма износа___________________

первоначальная стоимость основных фондов

 

С показателем, характеризующим степень износа, тесно связан показатель годности (Кг):

Чем выше коэффициент износа (процент износа), тем хуже качественное состояние основных фондов, а, следовательно, ниже коэффициент годности. Коэффициент годности характеризует удельный вес неизношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов.

Анализ осуществляется в такой последовательности:

1. Выявляются коэффициенты износа и соответственно годности на начало и конец отчетного периода, а также за предыдущий год.

2. Определяется изменение этих показателей соответственно по периодам.

3. Дается оценка изменения показателей по периодам.

4. Выявляются причины изменения данных показателей.

 

Сопоставление показателей позволяет проследить изменения уровня изношенности (а соответственно и годности) основных фондов за анализируемый период.

Возрастание коэффициента износа (и соответственно снижение коэффициента годности) может быть обусловлено:

• использованием метода начисления износа,

• приобретением или получением от других хозяйствующих субъектов основных фондов с уровнем износа большим, чем в среднем по предприятию,

• низкими темпами обновления основных фондов,

• невыполнением задания по вводу в действие основных фондов и модернизации.

Одним из обобщающих показателей, характеризующих техническое состояние основных фондов, является коэффициент обновления. Он отражает интенсивность обновления основных фондов и рассчитывается следующим образом (Кобн):

 

 

Коэффициент обновления рассчитывается по всем основным фондам и по активной части основных фондов по периодам. Полученные показатели сравниваются, что позволяет выяснить, за счет какой части основных фондов в большей части происходит обновление. Если коэффициент обновления по активной части выше, чем в целом по основным фондам, то обновление на предприятии осуществляется за счет активной части, которая определяет выпуск и качество продукции, что является положительным моментом, а, следовательно, влияет на величину фондоотдачи. Обновление основных фондов может происходить как за счет приобретения новых, так и за счет модернизации имеющихся.

Обновление техники характеризует коэффициент автоматизации (Кавт.):

 

 

Коэффициент выбытия (Kвыб = стоимость выбывших основных средств/стоимость основных средств на начало периода) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из производства. Коэффициент выбытия определяется в целом по всем основным фондам, по активной части и по отдельным видам по периодам. Определяется изменение данного показателя за анализируемый период, выясняются причины выбытия, за счет какой части оно происходит. При прочих равных условиях высокий коэффициент выбытия по активной части по сравнению со всеми основными фондами свидетельствует об отрицательном влиянии на фондоотдачу.

Аналогично коэффициентам обновления и выбытия осуществляется анализ коэффициента прироста. Вышеуказанные показатели следует рассматривать взаимосвязанно.

Таблица 2

Вопрос 41. Показатели состояния, движения и использования основных фондов

На основе данных балансов основных фондов как по балансовой стоимости, так и по стоимости за вычетом износа можно рассчитать целый ряд показателей, которые характеризуют состояние и воспроизводство основных фондов.

   К показателям состояния основных фондов относятся коэффициенты износа и годности. Эти коэффициенты можно рассчитать по состоянию как на начало, так и на конец года.

   Коэффициент износа основных фондов на начало года рассчитывается по формуле:

   По состоянию на определенную дату коэффициент износа рассчитывается как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости.

Коэффициент годности основных фондов на начало года рассчитывается по формуле:

   Для коэффициентов износа и годности справедливо следующее равенство:

КИЗН + КГОДН = 100 %.

   К показателям движения основных фондов относятся коэффициент обновления и коэффициент выбытия основных фондов.

   Коэффициент обновления основных фондов характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме и исчисляется как отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов за год к полной балансовой стоимости основных фондов на конец года:характеризует долю выбывших основных фондов в течение года в общей их стоимости. Он рассчитывается как отношение полной стоимости выбывших основных фондов к полной балансовой стоимости основных фондов на начало года:

   Коэффициент выбытия основных фондов:

   К показателям использования основных фондов относятся показатели фондоотдачи и фондоемкости.

   Показатель фондоотдачи характеризует выпуск продукции в расчете на один рубль стоимости основных фондов и рассчитывается как отношение годового объема выпуска продукции к среднегодовой стоимости основных фондов:

   где Q – объем произведенной продукции в денежном измерении;

   ?ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

   Показатель фондоемкости характеризует уровень затрат основных производственных фондов на один рубль произведенной продукции. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объему произведенной за год продукции:

   Чем ниже значение показателя фондоемкости, тем эффективнее используются основные фонды.

   Показатели фондоемкости и фондоотдачи являются обратными величинами:

   Для анализа динамики фондоотдачи и фондоемкости используется индексный метод. Например, анализ динамики фондоотдачи по группе предприятий характеризуется с помощью индексов переменного состава, постоянного состава и индекса влияния структурных сдвигов. С помощью этих индексов можно оценить влияние на показатель фондоотдачи двух факторов:

   1) изменения эффективности использования основных фондов на отдельных предприятиях, т. е. изменения индивидуальных уровней фондоотдачи;

   2) структурных изменений в составе основных фондов, т. е. изменения доли предприятий с разным уровнем фондоотдачи в объеме основных фондов.

Вопрос 42. Статистика оборудования

В составе основных производственных фондов особо важное место принадлежит машинам и оборудованию как активной части основных фондов, непосредственно связанной с воздействием на предметы труда и производством продукции.

   В задачи статистики оборудования входит анализ наличия, состава, состояния и использования двух групп оборудования – производственного и энергетического.

   Производственным оборудованием называются орудия труда, которые используются для непосредственного воздействия на предмет труда в процессе производства продукции. При изучении производственного оборудования большое значение имеют группировки оборудования по производственному и технологическому назначению, по методу воздействия на предмет труда, по степени автоматизации и другим признакам.

   Энергетическим оборудованием называются орудия труда, которые используются при производстве различных видов энергии и преобразовании одного вида энергии в другой.

   Численность наличного оборудования учитывается по состоянию на определенную дату и в среднем за период. Также при учете оборудования используются показатели мощности.

   Мощность – это способность оборудования производить определенную работу в единицу времени.

   Мощность производственного оборудования может характеризоваться различными показателями, например количеством производимой продукции в единицу времени, количеством перерабатываемого сырья в единицу времени и др.

   Под мощностью энергетического оборудования понимается количество энергии, производимой или потребляемой в единицу времени.

   Для анализа эффективности использования оборудования используется система статистических показателей, в которую входят показатели использования оборудования по численности, времени, мощности и объему работы.

   К показателям использования оборудования по численности относятся:

   1) доля работавшего оборудования в общей численности наличного оборудования;

   2) доля работавшего оборудования в общей численности установленного оборудования.

   К показателям использования оборудования по времени работы относятся:

   1) коэффициент сменности, характеризующий количество смен, которые в среднем работала каждая единица оборудования в течение суток:

   2) коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования, который рассчитывается как отношение времени, фактически отработанного оборудованием, к одному из фондов времени (календарному, режимному или плановому).

   К третьей группе относятся показатели использования оборудования по мощности, или коэффициенты интенсивной нагрузки оборудования:

   где  – средняя фактическая мощность оборудования;

   Ммах – потенциальная мощность оборудования.

   Коэффициенты интегральной нагрузки характеризуют использование оборудования по объему работ. Они рассчитываются как отношение фактически выполненного объема работ к максимально возможному объему работы за этот период.

   Обобщающим показателем производственного потенциала предприятия является показатель производственной мощности, т. е. максимально возможного объема годового выпуска продукции или переработанного сырья при полном использовании производственного оборудования в условиях установленной номенклатуры продукции и режима работы предприятия:

Основные средства, Амортизация, Ремонт и техническое обслуживание

В предыдущие годы позиция IRS заключалась в том, что значительные суммы, потраченные на материальное имущество, должны капитализироваться, а не рассматриваться как ремонт и списание. Теория заключалась в том, что по мере того, как собственность ухудшается, даже в результате нормального износа, затраты на приведение собственности в ее обычно эффективное рабочее состояние должны капитализироваться как улучшение собственности. Новые правила позволяют налогоплательщикам оплачивать суммы, которые считаются затратами на ремонт и техническое обслуживание.Только затраты, которые приводят к «улучшению», «адаптации» для нового использования или «восстановлению», должны капитализироваться. Дополнительную информацию о правилах в отношении материальной собственности можно найти на странице часто задаваемых вопросов в разделе «Правила в отношении материальной собственности» нашего веб-сайта.

Операционная аренда и капитальная аренда регулируются различными налоговыми правилами. Операционная аренда фактически является операцией аренды, поскольку в результате операции не передаются права собственности или доли в капитале арендатору на номинальную сумму, а срок не превышает ожидаемого срока службы имущества.Арендные платежи по операционной аренде относятся на расходы по мере их выплаты. Капитальная аренда — это договоренность о финансировании приобретения арендованного имущества. Активы, приобретенные по договору капитальной аренды, рассматриваются так, как если бы арендодатель передал право собственности арендатору, и, следовательно, на них распространяются правила капитализации, начисления амортизации и даже могут применяться положения раздела 179. Если у вас есть какие-либо вопросы по этому поводу, свяжитесь с нами.

Сдавать ли вам оборудование в аренду или покупать, зависит от многих факторов и ваших конкретных обстоятельств.

Преимущества аренды:

  1. Низкий первоначальный взнос и ежемесячные платежи.
  2. Мелкие счета за ремонт, т.к. оборудование находится на гарантии.
  3. Удобство, вы выходите с оборудованием без проблем.

Недостатки аренды:

  1. Со временем вы заплатите больше.
  2. Если продолжить аренду, выплаты будут бесконечными.
  3. Если вы используете оборудование больше, чем предполагалось, вы доплачиваете.
  4. Возмещение ущерба будет стоить вам при возврате оборудования.
  5. «Сюрпризы» по контракту В аренде часто есть скрытые затраты, особенно при ее расторжении.

Если вы хотите, чтобы мы помогли вам с анализом лизинга и покупки оборудования, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом.

Чтобы иметь возможность вычесть прямые расходы на транспортное средство, транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя компании, иначе IRS может запретить соответствующие вычеты после аудита.Если коммерческое использование превышает 50%, мы рекомендуем покупать автомобили на имя компании. Если автомобиль оформлен на ваше личное имя и вы используете его для бизнеса, вы все равно можете получить вычет. Компания может возместить вам расходы за использование транспортного средства либо по стандартной ставке пробега, либо на основе фактических расходов. Это возмещение является вычетом компании и не засчитывается для вас как доход.

Если вы покупаете недвижимость, право собственности должно оставаться за физическим (ыми) лицом, товариществом или обществом с ограниченной ответственностью, а не корпорацией.Налоговые последствия продажи недвижимости за пределами корпорации могут быть значительными. Кроме того, если вы в настоящее время владеете недвижимостью в корпорации, возможно, сейчас самое время передать право собственности из корпорации другому, более благоприятному субъекту, в то время как оценочная стоимость ниже, чем в предыдущие годы, и ставки корпоративного налога вашей компании также могут быть ниже. , в связи с текущей экономикой.

Щелкните здесь, чтобы получить информацию о вариантах инвестиционной недвижимости. Подумайте о том, чтобы связаться с нами, чтобы оценить вашу ситуацию.

Если вы планируете построить, купить или модернизировать свое коммерческое здание или арендуемую недвижимость, свяжитесь с нами, чтобы обсудить исследование «разделения затрат». Целью исследования разделения затрат является разделение затрат, связанных со зданиями, на категории оборудования с акцентом на определение собственности, где могут использоваться более короткие 5, 7 и 15-летние ускоренные методы, а не обычная 39-летняя линейная амортизация. разрешено для «построек». Обычно дополнительные расходы на исследование легко окупаются за счет экономии на налогах в первые несколько лет после ввода объекта в эксплуатацию или модернизации.Однако исследование разделения затрат может быть выгодным не для всех в зависимости от конкретных фактов и обстоятельств для Компании и ее владельцев, таких как: стоимость собственности или модернизации, тип задействованной деятельности (пассивный или активный), как долго компания планирует удерживать собственность и т. д. Если вам нужна дополнительная информация об исследованиях разделения затрат и о том, выиграете ли вы от такого исследования, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о сегрегации затрат.

Положения об обмене на аналогичный товар — одно из немногих исключений, когда прибыль от операции может оставаться непризнанной и не облагаться налогом. Налоговая экономия 20-25% — это нормально. При подобном обмене имущество, предназначенное для деловых или инвестиционных целей, обменивается на аналогичное имущество. Например: если вы планируете продать часть недвижимости, а затем купить другую, подумайте о подобном обмене. Обмен аналогичных товаров сложен и предъявляет особые требования к отсрочке налогообложения.Пожалуйста, свяжитесь с нами, если вам нужна дополнительная информация.

Рассмотрите возможность выплаты вашему ребенку обоснованной компенсации за выполненную в вашем бизнесе работу, достаточную для использования стандартного вычета вашего ребенка и / или более низкой 10% -ной налоговой категории. Если вашему ребенку не исполнилось 18 лет, вы не должны платить подоходный налог (налоги на социальное обеспечение), если вы платите заработную плату W-2 в размере до: а) 6300 долларов, если у вашего ребенка НЕТ нетрудового дохода, или б) 1050 долларов, если ребенок имеет ЛЮБОЙ нетрудовой доход (т.е. проценты или дивиденды). Налоговый суд
разрешил вычеты сумм, выплачиваемых детям в возрасте от 7 лет за выполнение таких задач, как уборка помещений, прием сообщений и хранение документов. Конечно, выплачиваемая сумма должна быть разумной по отношению к проделанной работе.
Кроме того, вы должны вести учет отработанных часов, но записи не должны быть сложными. Оплата должна производиться чеком. Для детей младшего возраста, которые еще не учатся в колледже, рассмотрите возможность выплаты вашему ребенку разумной заработной платы, чтобы он / она получал доход, чтобы создать план по разделу 529.Вся сумма компенсации может быть внесена в план. Взносы будут расти без уплаты налогов и могут быть сняты без уплаты налогов для колледжа. Когда все сказано и сделано, это способ вычесть суммы, которые вы откладываете на обучение вашего ребенка в колледже, и в то же время использовать безналоговый метод получения дохода на сэкономленные суммы. Для детей, которые учатся в колледже или скоро туда поступят, платите своему ребенку приемлемую заработную плату и позволяйте ему / ей оплачивать свои собственные расходы в колледже. Как отмечалось выше, если это единственный заработанный доход вашего ребенка, стандартный вычет может уменьшить налогооблагаемую сумму компенсации до нуля.То, что останется облагаемым налогом, будет по низким ставкам. Если у вас есть какие-либо вопросы или вы хотите обсудить вашу конкретную ситуацию, пожалуйста, свяжитесь с нами.

ИЗНОС ПРОТИВ ИЗНОСА И РАЗРЫВА

Износ, моральный износ и износ являются одними из причин, по которым активы уменьшаются в ценить. Осуществляя вычет из амортизации для налоговых целей, ваша компания может возместить стоимость определенных движимых активов, которые используются в производство дохода.

Как правило, предприятия не смогут использовать такие активы, как тяжелая техника или компьютеры оборудование, например, на неопределенный срок.Поскольку активы работают вместе, чтобы приносить доход вашему бизнесу, со временем эти активы должны быть заменены на более новые, более эффективные. В этой статье кратко рассматривается основные понятия амортизации для целей бухгалтерского учета и износа льготы для целей налогообложения.

Амортизация — Бухгалтерский учет

Амортизация по сути, снижение стоимости актива с течением времени из-за износа и разрыв, который происходит в результате нормального использования этого актива.Для для целей бухгалтерского учета активы компании должны амортизироваться систематически. основы в течение срока полезного использования активов. Кроме того, использованный метод начисления амортизации должны отражать то, как экономические выгоды от активов используются компании и также должны регулярно проверяться. Различные методы к амортизации относятся: линейный метод, а также метод уменьшающего остатка как метод производственной единицы.

Для для целей бухгалтерского учета амортизация начисляется как расход в компании отчет о прибылях и убытках и не подлежит налогообложению.

Износ — налогообложение

Носить и Разрыв относится к методу, с помощью которого налоговая служба ЮАР (SARS) позволяет компании списать актив для целей налогообложения сверх заранее установленного период. Эта надбавка на износ позволяет компаниям вычитать в течение определенного периода времени, сумма, которая была уплачена за движимое имущество, которое используется в производство дохода. Этот вычет приведет к уменьшению вашего налоговые обязательства компании.

Период степень износа зависит от типа актива, поскольку каждый у актива будет другой период списания.SARS имеет установленный график (Приложение А к Пояснению 47) для всех активов, а также заранее определенных ставки, по которым компании могут требовать «амортизации» для целей налогообложения.

Любые активы купленные на сумму менее 7 000 рандов могут быть полностью вычтены в том году, в котором актив куплен.

Восстановление припусков на износ

Когда актив продается, заявленные припуски на износ необходимо возместить за этот актив. Износ, заявленный за периоды использования актива, затем добавляется обратно к налогооблагаемой прибыли налогоплательщика в том году, в котором актив был продан.

Эта статья представляет собой общий информационный лист, и ее не следует использовать или полагаться в качестве совета специалиста. Мы не несем ответственности за какие-либо ошибки или упущения, а также за любые убытки или ущерб, возникшие в результате использования какой-либо информации, содержащейся в данном документе. Всегда обращайтесь к своему финансовому консультанту за конкретным и подробным советом. Ошибки и пропуски исключены (E&OE)

Тринидад и Тобаго — Корпоративный

Амортизация

Нормы налоговой амортизации (надбавки на износ) стандартизированы законом.Основные средства должны быть отнесены к одному из четырех классов:

Класс активов Норма амортизации (%)
Класс A: Постройки и улучшения 10
Класс B: Автомобили, мебель и фурнитура, установки и оборудование 30
Класс C: Тяжелая техника, грузовые автомобили, грузовики и компьютерное оборудование 33,3
Класс D: сверхтяжелая техника, самолеты 40

Резерв рассчитывается по ставке, применяемой к совокупным расходам, понесенным по активам в рамках класса, на основе уменьшающегося остатка.

Ускоренная налоговая амортизация разрешена производителям в виде первоначальной скидки в размере 90% на капитальные затраты на оборудование. Резерв должен быть востребован в том году, когда актив впервые введен в эксплуатацию. Для компаний, занимающихся производством сахара, нефти или нефтепродуктов или пользующихся льготами в соответствии с Законом о налоговых льготах, ставка составляет 20%.

Прибыль от продажи амортизируемых по налогу активов активов подлежит налогообложению как обычный доход (т.е. балансирующая плата), но только тогда, когда списанная стоимость активов класса зачисляется в кредит. Перед этим выручка от продажи зачисляется на счет определенного класса, тем самым уменьшая списанную стоимость класса. Налоговая амортизация не требуется для соответствия бухгалтерской амортизации.

Нефтяные операции

Компания, занимающаяся нефтедобычей, имеет право на получение капитальных вычетов по материальным затратам и нематериальным затратам на бурение и разработку, как указано ниже:

  • Материальные и нематериальные капитальные затраты на разведку, понесенные в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2017 года, могут быть вычтены полностью (100%) в течение отчетного года.

Нет сроков в отношении требования квоты (например, при достижении коммерческого производства). Требование о выплате капитальных резервов не может быть отложено.

Гудвилл

Расходы по деловой репутации, как правило, не допускаются при исчислении налогооблагаемого дохода.

Начальные расходы

Никаких особых правил в отношении начальных расходов не существует, но, как правило, эти расходы не подлежат вычету.

Процентные расходы

Процентные расходы, понесенные компанией при получении дохода, обычно допускаются как вычеты.Однако в случае процентов, подлежащих уплате или уплачиваемых компанией, существуют определенные ограничения, которые существуют в законах о налогообложении, а также на практике налогового органа, которые могут ограничить способность компании вычитать выплаченные или подлежащие уплате проценты при ее расчете. налога за определенный год дохода. Критерии, установленные законодательством для вычета процентов:

  • Заемные суммы полностью и исключительно связаны с получением дохода.
  • Проценты по своей природе являются выручкой.
  • Полученный процентный доход подлежит налогообложению или освобождению от налога в соответствии с законодательством Тринидада и Тобаго.
  • Если проценты выплачиваются нерезиденту, плательщик учел и уплатил налог на прибыль в ЗБМ.

Безнадежная задолженность

Специальный резерв по безнадежным долгам будет вычитаться для целей налогообложения, если:

  • это в отношении расходных доходов
  • составлено в соответствии с принятыми принципами бухгалтерского учета
  • конкретно, а
  • становится недействительным в том году, в котором подана претензия.

Благотворительные взносы

Благотворительные взносы по договорам соглашения с утвержденными благотворительными организациями подлежат вычету в размере до 15% от общего дохода.

Штрафы и пени

Штрафы и пени, как правило, не подлежат вычету.

Налоги

За исключением SPT, налоги и сборы, как правило, не подлежат вычету при получении налогооблагаемой прибыли.

Прочие существенные предметы

Взносы местных страховых компаний в «резервные фонды на случай катастроф» вычитаются для целей налогообложения в размере до 20% от чистого дохода от страховых взносов от бизнеса по страхованию имущества.

Чистые операционные убытки

Торговый убыток может переноситься на неопределенный срок для зачета будущих прибылей. С 1 января 2020 года в Закон о подоходном налоге были внесены поправки, ограничивающие использование налоговых убытков, переносимых компаниями, занимающимися добычей нефти, до 75% от налогооблагаемой в противном случае прибыли. Перенос убытков не допускается.

Существует ограниченная форма возмещения групповых убытков, в соответствии с которой убытки текущего года могут быть переданы компании-заявителю в рамках группы, за исключением того, что налоговые обязательства заявителя не могут быть уменьшены более чем на 25%.Такие компании должны быть резидентами Тринидада и Тобаго.

Платежи иностранным филиалам

Корпорация, ведущая бизнес на Тринидаде и Тобаго, может требовать вычета роялти, процентов и платы за обслуживание, выплачиваемых иностранным филиалам, при условии, что соответствующий налог удерживается и учитывается надлежащим образом. Чтобы проценты вычитались для целей налогообложения, заемные средства должны быть использованы для получения дохода, а получатель должен облагаться налогом в Тринидаде и Тобаго или иным образом освобождаться от местного налога.

Удержание управленческих расходов (в соответствии с определением этого термина), выплачиваемых нерезиденту, ограничивается наименьшей из величин из управленческих сборов или 2% вычитаемых исходящих расходов и расходов без учета сборов. Налоговые скидки на амортизацию не могут рассматриваться как расходы для этой цели. Налоговый налог также может применяться к управленческим сборам, выплачиваемым лицам-нерезидентам.

Определения и общие сведения об основных средствах

Вводная и окончательная информация

На этой странице представлена ​​вводная и определяющая информация о методологии BEA для оценки запасов основных фондов и потребительских товаров длительного пользования, а также амортизации, которая полностью описана в томе «ФИКСИРОВАННОЕ ВОСПРОИЗВОДИМОЕ МАТЕРИАЛЬНОЕ БОГАТСТВО В СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ, 1925-94».Ниже приводится объяснение ключевых терминов, которые встречаются в файлах на предыдущей странице.

Объяснение терминов

Следующее объяснение терминов представлено в трех разделах: (1) оценка основных средств и потребительских товаров длительного пользования; (2) инвестиции, амортизация, чистые запасы и средний возраст чистых запасов; и (3) оценка оценок.

Оценка основных средств и потребительских товаров длительного пользования

Основные фонды определяются BEA как частные основные фонды (за исключением товаров длительного пользования, принадлежащие потребителям) и государственные основные фонды.Частные основные фонды состоят из оборудования и сооружений, в том числе занимаемого владельцами жилья, расположенного в Соединенных Штатах и ​​принадлежащих частному бизнесу или некоммерческим организациям. Государственные основные фонды состоят из оборудования и сооружений, принадлежащих федеральному правительству, а также государственным и местным органам власти, включая государственные предприятия, расположенным в Соединенных Штатах (за исключением национального оборонного оборудования и посольств США за рубежом, покрытие которых распространяется по всему миру). 1 Товары длительного пользования, принадлежащие потребителям, — это товары, приобретаемые домашними хозяйствами для некоммерческих целей, с ожидаемой продолжительностью жизни не менее трех лет. 2

Все оценки основных средств и потребительских товаров длительного пользования классифицируются по типам активов. Кроме того, смета частных основных средств дополнительно классифицируется по организационно-правовой форме. Корпоративный бизнес состоит из всех организаций, которые обязаны подавать федеральные налоговые декларации по корпоративному подоходному налогу (серия IRS Form 1120), включая взаимные финансовые учреждения и кооперативы, облагаемые федеральным подоходным налогом, частные незастрахованные пенсионные фонды, некоммерческие организации, которые в основном обслуживают бизнес, Федеральные резервные банки и кредитные агентства, спонсируемые на федеральном уровне.Индивидуальное предпринимательство состоит из всех юридических лиц, которые должны будут подавать IRS Schedule C (Прибыль или убыток от бизнеса) или График F (Доходы и расходы фермы), если владелец выполнил требования к регистрации и занимал фермерское жилье, занимаемое владельцем. Партнерство состоит из всех организаций, которые обязаны подавать налоговую декларацию о доходах федерального партнерства, форму IRS 1065 (декларация о доходах Партнерства США). Другой частный бизнес состоит из следующего: все организации, которые должны будут сообщать о доходах от аренды и роялти в декларации о доходах физических лиц в Приложении E IRS (Дополнительные доходы и убытки), если физическое лицо соответствует требованиям к регистрации; безналоговые кооперативы; несельскохозяйственное жилье, занимаемое владельцами; а также здания и оборудование, принадлежащие и используемые некоммерческими организациями, которые в основном обслуживают физических лиц.

Оценки частных основных фондов также представлены по отраслям на основе Стандартной отраслевой классификации (SIC) 1987 года. 3 Отраслевые данные представлены на основе «заведений»; заведения, как они определены для целей СПИК, являются экономическими единицами, как правило, в одном физическом месте, где ведется бизнес или где предоставляются услуги или производственные операции. Кроме того, оценки запасов корпоративного бизнеса представлены по следующим специальным группам отраслей SIC.Финансовые отрасли, в состав которых входят следующие отрасли НИЦ: депозитарные учреждения; недепозитарные учреждения; брокеры по ценным бумагам и товарам; страховые компании; регулируемые инвестиционные компании; инвестиционные компании малого бизнеса; и инвестиционные фонды в сфере недвижимости. 4 Нефинансовые отрасли включают все другие частные отрасли.

Оценки жилого капитала также классифицируются по «группе владения». Жилые активы, занимаемые арендаторами, состоят из арендуемого жилья, включая все жилые активы, находящиеся в государственной собственности.Жилые активы, занимаемые собственниками, включают жилье, занимаемое частными собственниками.

При представленном здесь распределении основных средств по типу собственника, организационно-правовой форме и отрасли активы классифицируются по принципу собственности; то есть активы, удерживаемые по договорам операционной аренды, отражаются в составе капитала арендодателя, а активы, удерживаемые по договорам капитальной аренды, отражаются в составе капитала арендатора. База собственности используется для того, чтобы соответствовать Счету национального дохода и продукта (NIPA), а также потому, что данные, необходимые для расчета оценок запасов на основе использования, недоступны.

Оценки федерального правительства далее классифицируются по национальной обороне и не оборонной. Основные средства национальной обороны состоят из оборудования и сооружений, принадлежащих Министерству обороны США, за следующими исключениями: семейное жилье для вооруженных сил, строительные работы, осуществляемые Инженерным корпусом армии, промышленные объекты, военные госпитали, а также солдатские и Дом летчиков. Незащищенные основные средства включают все другие основные средства, принадлежащие Федеральному правительству.

Инвестиции, амортизация, чистые запасы и средний возраст чистых акций

Инвестиции — это стоимость покупки новых основных средств. Для данного типа собственников он также включает чистые покупки бывших в употреблении активов у других типов владельцев (частный бизнес, правительства, домохозяйства и нерезиденты). Отсутствуют данные для корректировки передачи бывших в употреблении активов между отраслями или между юридическими формами организации. Амортизация, также известная как потребление основного капитала, 5 — это плата за использование частных и государственных основных фондов, расположенных в Соединенных Штатах, которая определяется как снижение стоимости основных фондов из-за износа и разрыв, моральный износ, случайное повреждение и старение.Для большинства типов активов оценка амортизации основана на геометрическом снижении; эмпирические исследования цен на бывшие в употреблении активы на рынках перепродажи пришли к выводу, что геометрическая модель амортизации подходит для большинства типов активов. Чистый запас — это стоимость основных средств с поправкой на амортизацию. При использовании метода непрерывной инвентаризации, который используется для получения представленных здесь оценок, чистый запас в оценке по исторической стоимости и (по отдельному активу) в оценке по реальной стоимости, которые описаны ниже, рассчитывается как кумулятивная стоимость прошлые инвестиции за вычетом совокупной стоимости прошлой амортизации. 6 Чистые запасы в оценке по текущей стоимости — это стоимость товаров в чистых запасах по реальной стоимости, измеренная в ценах на текущий конец года. 7 Средний возраст чистых запасов на определенный конец года — это средневзвешенное значение возрастов всех инвестиций в акции на этот год, с весом для каждого возраста, основанным на его стоимости в чистом запасе.

Оценка сметы

Оценка по исторической стоимости измеряет стоимость основных средств в ценах тех периодов, в которых эти активы были приобретены новыми.Оценка по реальной стоимости измеряет стоимость этих активов после устранения последствий изменения цены. Для этой оценки оценки для агрегированных рядов представлены в виде количественных индексов цепного типа, где 1996 год равен 100. Эти индексы вычисляются с использованием годовых взвешенных индексов типа Фишера для получения годовых темпов роста, которые объединяются в цепочку для получения совокупные темпы роста. Оценка по текущей стоимости измеряет стоимость этих активов в ценах данного периода, которые являются ценами на конец года для чистых запасов и среднегодовыми значениями для амортизации.Представленные здесь оценки частных чистых запасов и амортизации рассчитываются по исторической, реальной и текущей стоимости, а данные об инвестициях представлены по исторической и реальной стоимости. Средний возраст чистых запасов представлен только для оценок текущей стоимости и исторической стоимости. Оценки государственных активов представлены на аналогичной основе, за исключением того, что оценки чистых запасов и амортизации не представлены при оценке по исторической стоимости.

Примечания:

1.Закупки основных фондов государством сначала рассматривались BEA как инвестиции в счета национального дохода и продукта (NIPA) в всеобъемлющей редакции NIPA, выпущенной в январе 1996 года. См. Роберт П. Паркер и Джек Э. Триплетт, «Предварительный просмотр всесторонней редакции. NIPA’s: Признание государственных инвестиций и новая методология расчета амортизации », ОБЗОР ТЕКУЩИХ ПРЕДПРИЯТИЙ 75 (сентябрь 1995 г.): 33-41.

2. Для частного бизнеса и правительства оборудование определяется как товары со сроком службы не менее одного года.

3. Администрация президента, Управление управления и бюджета, СТАНДАРТНОЕ РУКОВОДСТВО ПО ПРОМЫШЛЕННОЙ КЛАССИФИКАЦИИ, 1987 г. (Вашингтон, округ Колумбия: Типография правительства США, 1988 г.).

4. Регулируемые инвестиционные компании, инвестиционные компании малого бизнеса и инвестиционные фонды недвижимости включены в классификацию SIC «холдинговые и другие инвестиционные офисы» и не показаны отдельно в таблицах NIPA или в представленных здесь оценках.

5. BEA использует термины амортизация и потребление основного капитала как синонимы.Для бизнеса оценки амортизации, полученные при расчете чистых запасов, также представлены как часть NIPA (как потребление основного капитала). Однако оценки государственного потребления основного капитала, которые появляются в NIPA, отличаются от оценок амортизации основных фондов, принадлежащих государству, которые представлены в этих таблицах, поскольку оценки NIPA не включают корректировки, внесенные в капитал сектора государственного управления на случай стихийных бедствий и военные потери. (См. Роберт П.Паркер и Джек Э. Триплетт, OP. CIT., P. 36.)

6. Предполагается, что все списываемые (или списанные) активы полностью амортизированы, т. Е. Имеют нулевую стоимость. Если это не так (например, из-за ущерба от стихийных бедствий или передачи бывших в употреблении активов между секторами), тогда стоимость чистых запасов должна быть скорректирована.

7. Разница между валовыми и чистыми запасами актива при оценке по текущей стоимости обычно не равна сумме прошлых амортизационных отчислений по этому активу при оценке по текущей стоимости, поскольку разница между двумя показателями запасов является функцией цен. только в текущем году, в то время как прошлые амортизационные отчисления являются функцией цен за все годы с момента покупки актива.

Что такое амортизация и почему меня это должно волновать?

Что такое амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда бизнес-актив со временем теряет стоимость. Рабочий компьютер, например, постепенно обесценивается с первоначальной покупной цены до 0 долларов по мере прохождения производственной жизни.

Существуют методы измерения снижающейся стоимости этих активов и отражения ее в бухгалтерских книгах вашего бизнеса. Эта область бухгалтерского учета может быть сложной, поэтому рекомендуется работать с профессионалом.

Назначение амортизации: 3 основные функции

Учет амортизации помогает вам понять истинные затраты на ведение бизнеса (поскольку износ — это расходы), уменьшить ваши налоговые счета и оценить стоимость вашего бизнеса.

1. Амортизация как расход (затраты на ведение бизнеса)

Чтобы понять, насколько прибыльным является ваш бизнес, вам необходимо знать все свои затраты. Амортизация — это одна из таких затрат, потому что изнашиваемые активы в конечном итоге необходимо заменять.

Учет амортизации помогает определить, сколько стоимости ваших активов потеряли в течение года. Это число должно быть указано в вашем отчете о доходах и вычтено из вашего дохода при расчете прибыли. Если вы не учитываете амортизацию, вы недооцениваете свои затраты и думаете, что зарабатываете больше денег, чем есть на самом деле.

Вы можете скачать наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках, чтобы рассчитать все свои расходы.

2.Амортизация и налог

Поскольку амортизация снижает вашу прибыль, она также может снизить ваш налоговый счет. Если вы не учитываете амортизацию, вы в конечном итоге платите слишком много налогов.

Вы можете постепенно требовать от уплаты налога всю стоимость актива. Однако существуют правила относительно того, как быстро вы можете амортизировать определенные активы с точки зрения налогообложения.

3. Оценка вашего бизнеса (амортизация на балансе)

По мере того, как активы теряют ценность, ваш бизнес тоже.Транспортная компания со старыми грузовиками может стоить не так дорого, как, например, транспортная компания с новыми грузовиками. Ваши активы перечислены в вашем балансе, в так называемом реестре основных средств. Обязательно обновляйте реестр всякий раз, когда вы рассчитываете амортизацию. Также стоит помнить, что активы часто используются для обеспечения ссуд. По мере того, как они падают в цене, они предлагают меньше безопасности, и вам может быть труднее получить финансирование.

Загрузите наш бесплатный шаблон баланса, который поможет вам отслеживать свои активы.

Что можно обесценить?

Хотя большинство деловых расходов не подлежат налогообложению, не все они подлежат амортизации. Есть разница. Расходные материалы, такие как канцелярские товары, могут быть вычтены из налога, но вы должны требовать их в том году, в котором вы их купили. Для большинства предприятий можно амортизировать только основные средства.

Что такое основные средства?

Основные средства — это то, что поможет вам получать доход более года.Сюда входят такие вещи, как инструменты, оборудование, компьютеры, офисная мебель, автомобили и здания. Вы не всегда должны владеть ими. Некоторые арендованные предметы также могут подлежать амортизации.

Нематериальные активы, которые являются нефизическими вещами, такими как патенты и авторские права, также могут подвергаться амортизации (или амортизации). Они невероятно ценны для вашего бизнеса, и эта ценность постепенно уменьшается по мере того, как срок их действия истекает.

Если актив не теряет в стоимости, например землю, то он не может быть амортизирован.И инвентарь тоже не может. Это рассматривается отдельно в области инвентаризационного учета.

Выбор графика амортизации

Чтобы амортизировать актив, сначала необходимо оценить срок его службы. Компьютер может прослужить всего три года. Обжиговая печь на фабрике может прослужить 30. GAAP (общепринятые принципы бухгалтерского учета) содержат некоторые рекомендации о том, как быстро амортизировать определенные активы, и у IRS также есть некоторые правила. Некоторые предприятия ведут два графика амортизации — один для налоговых целей с использованием правил IRS, а другой — для бухгалтерских книг.

Стоимость актива может быть уменьшена до нуля в любой момент, если он утерян, украден или поврежден. Его также можно продать, обменять или объединить в новый актив.

Методы начисления амортизации

Вам также необходимо решить, как будет снижаться стоимость актива в течение его срока службы. Будет ли он терять большую часть своей стоимости раньше, или он будет терять стоимость с той же скоростью каждый год? Существует множество различных методов расчета амортизации, и некоторые из них довольно сложны.Три самых распространенных:

Прямая амортизация

Согласно этому методу, актив ежегодно обесценивается на одну и ту же сумму, пока не станет нулевой. Например, актив, который, как ожидается, прослужит пять лет, будет обесцениваться на одну пятую его стоимости билета каждый год.

Уменьшение стоимости амортизации

При уменьшении стоимости амортизации актив теряет более высокий процент своей стоимости в первые несколько лет.Скорость обесценивания со временем постепенно снижается.

Единицы производственной амортизации

Срок службы некоторых активов лучше измерять по выполняемой ими работе, чем по времени, которое они обслуживают. Например, транспортное средство может проехать определенное количество миль, или упаковочная машина может упаковать определенное количество продуктов. Вы можете амортизировать эти активы в зависимости от использования, а не возраста.

Амортизация для малого бизнеса

Сперва амортизация может показаться сложной задачей, но этого не стоит бояться.Это поможет вам лучше понять свои расходы и снизить налоговые платежи, что хорошо.

Это не обязательно должно быть сложно. Большинство предприятий просто принимают график амортизации, предоставленный IRS. После настройки в бухгалтерском программном обеспечении математические расчеты производятся автоматически, и числа поступают прямо в вашу налоговую декларацию. И, как всегда, бухгалтер или бухгалтер может дать совет в пути.

Определение резерва капитальных затрат (амортизации)

Пособие на капитальные затраты (CCA) — один из многих способов уменьшить налогооблагаемый доход вашего бизнеса в Канаде.Согласно Канадскому налоговому агентству (CRA), это «налоговый вычет, который канадское налоговое законодательство позволяет бизнесу требовать возмещения убытков в стоимости основных средств из-за износа или устаревания». У американских компаний есть аналогичный вычет (см. Обзор IRS по амортизации активов).

Если вы покупаете недвижимость, компьютер или другое оборудование для использования в своем бизнесе, вы не можете вычесть всю его стоимость из подоходного налога за этот конкретный год. Вместо этого вы используете скидку на капитальные затраты, чтобы вычесть рассчитанную часть расходов в качестве вычета по налогу на прибыль, и продолжаете делать это в течение нескольких лет до полной амортизации основных средств.

Что такое капитальные затраты?

Капитальные затраты — это общая цена, уплаченная за недвижимость, которая включает:

  • стоимость покупки
  • любые сборы, связанные с покупкой недвижимости, включая юридические, бухгалтерские, инспекционные, архитектурные и т. Д.
  • стоимость любых обновлений или улучшений собственности, которые еще не были заявлены в качестве расходов

Обратите внимание, что если собственность является недвижимостью, вы можете требовать CCA только на часть здания, но не на землю.То же самое касается сборов — те, которые применяются к земле, не могут быть заявлены как CCA.

Вы можете начать вычет CCA, когда недвижимость станет доступной для использования, то есть когда она начнет приносить доход вашему бизнесу или, если не здание, когда вы получите недвижимость, и она будет готова к использованию. Здание обычно становится доступным для использования, когда вы начинаете использовать не менее 90% помещений для своего бизнеса или после завершения модернизации или ремонта.

Как рассчитывается резерв на капитальные затраты?

Размер CCA, который вы можете требовать каждый год, зависит от того, когда вы приобрели недвижимость, и от класса CCA, к которому она принадлежит.CRA присвоило классы определенным типам амортизируемого имущества, и для каждого класса установлены ставки.

CCA рассчитывается по убыванию на основе установленной ставки актива и его стоимости после амортизации в этом году. График CCA в форме CRA T2125 поможет вам выполнить эти расчеты при подготовке налогов, но читайте пример ниже.

Включаете ли вы уплаченный налог на товары и услуги?

Это, вероятно, самый распространенный вопрос о требовании компенсации капитальных затрат по налогу на прибыль.

Как поясняет CRA: «Обычно капитальные затраты на недвижимость — это то, что вы за нее платите». Итак, да, когда вы подаете заявку на CCA и впервые вводите капитальную стоимость любого имущества (зданий, мебели или оборудования), вы включаете GST, HST или любой провинциальный налог с продаж, который вы уплатили при покупке актива. Вы также должны включить любые расходы на доставку или доставку и обработку, если это применимо.

Обратите внимание, что для большинства амортизируемых свойств при расчете надбавки на капитальные затраты вы сможете потребовать только половину их капитальных затрат в первый год из-за правила полугодия.

Например, давайте рассчитаем CCA для бизнес-автомобиля за первые три года использования.

  • Автомобиль был куплен за 30 000 долларов США
  • Он принадлежит к классу CCA 10, что дает ему ставку CCA 30%. В первый год вы можете требовать только половину этой суммы, или 15%.
  • В первый год вычет CCA составит 30 000 долларов США x 15% = 4500 долларов США.
  • Во второй год вычет будет основан на его остаточной стоимости в 25 500 долларов (30 000–4500 долларов).Таким образом, CCA будет составлять 25 500 долларов США x 30% = 7650 долларов США.
  • На третий год вычет будет основываться на его остаточной стоимости в размере 17 850 долларов (25 500 долларов — 7650 долларов). Таким образом, CCA будет составлять 17 850 долларов США x 30% = 5335 долларов США.
  • Это будет продолжаться в последующие годы до тех пор, пока транспортное средство не обесценится до нуля или не будет продано.
Расширять

Общие классы и ставки CCA:

Класс CCA Скорость CCA Описание
1 4% Большинство зданий, приобретенных после 1987 года, если они не принадлежат к другим классам.Также включает в себя сантехнику, электропроводку, арматуру, оборудование для отопления / кондиционирования и т. Д.
3 5% Большинство зданий, приобретенных до 1988 г., если они не принадлежат к Классу 6. Включает изменения максимальной стоимостью 500 000 долларов после 1987 г.
6 10% Бревенчатые, лепные, каркасные или металлические здания, приобретенные до 1979 года, используемые для сельского хозяйства или рыбной ловли или не имеющие опор, включая теплицы и заборы. Также включает в себя первые $ 100 000 переделок, внесенных после 1978 года.
8 20% Имущество, не принадлежащее к другим классам, такое как мебель, техника, инструменты, машины, оборудование и т. Д. Включает копировальные аппараты, факсы и телефонное оборудование.
10 30% Автомобили и некоторое компьютерное оборудование и программное обеспечение
10,1 30% Легковые автомобили, приобретенные в текущем налоговом году и стоимостью более 30 000 долларов США (для легковых автомобилей установлен лимит CCA в размере 30 000 долларов США)
12 100% Китай, столовые приборы, постельное белье, инструменты, программное обеспечение и т. Д.(кроме системного ПО)
43 30% Подходящие машины и оборудование, используемые для производства товаров для продажи
46 30% Оборудование и программное обеспечение сетевой инфраструктуры
50 55% Оборудование для электронной обработки данных общего назначения и системное программное обеспечение, которое в основном предназначено для электронного управления или мониторинга процессов, связи или обработки данных.Включает системное программное обеспечение.

Для получения более подробной информации о классах и ставках см. Классы амортизируемой собственности Канадского налогового агентства.

Преимущества расходов на амортизацию | Малый бизнес

Автор Chron Contributor Обновлено 26 апреля 2021 г.

Расходы на амортизацию — это периодически распределяемая стоимость первоначальной покупной стоимости актива в течение срока его службы. Когда компании вводят основной актив в эксплуатацию для использования в течение нескольких лет, они не могут списать актив за один период, но должны амортизировать стоимость актива с течением времени и списать соответствующее распределение затрат на амортизационные расходы.Использование расходов на амортизацию помогает компаниям лучше согласовывать использование активов с преимуществами, предоставляемыми активом.

Сопоставление расходов

Одним из основных преимуществ расходов на амортизацию является то, что они помогают компаниям достоверно указать сумму расходов, понесенных в результате использования актива в течение отчетного периода, чтобы должным образом сопоставить его с выручкой, которую использование актива намерено генерировать в течение отчетного периода. тот же период, по данным Справочника для бизнеса. Без надлежащего отнесения стоимости приобретения актива на счет амортизации компании могут занижать или завышать общие расходы и, таким образом, искажать доходы, сообщая недостоверную финансовую информацию.

Оценка активов

Использование расходов на амортизацию также помогает компаниям правильно отражать активы по их чистой балансовой стоимости. Компании первоначально учитывают основные средства по первоначальной стоимости приобретения. Однако стоимость активов со временем снижается в результате использования активов, которое может вызвать их износ. Таким образом, компании должны скорректировать стоимость актива до его чистой остаточной стоимости. Чистая балансовая стоимость актива — это первоначальная стоимость покупки за вычетом накопленной амортизации актива, общих расходов на амортизацию за все предыдущие периоды.

Возмещение затрат

Использование расходов на амортизацию включает предоставление способа возмещения стоимости приобретения актива. По данным Института корпоративных финансов, в отличие от списания активов на расходы, с помощью которого компании могут немедленно возместить стоимость актива, используя амортизацию актива, компании возмещают общую стоимость актива в течение срока его полезного использования за счет периодических расходов на амортизацию. Расходы на амортизацию — это неденежные начисления против выручки, которые позволяют компаниям откладывать часть выручки в качестве средств для будущей замены активов.Без начисления амортизационных отчислений часть выручки могла быть использована для других целей ненадлежащим образом.

Удержание налога

Расходы на амортизацию помогают компаниям сэкономить на налогах. Налоговые правила позволяют использовать амортизационные расходы в качестве налогового вычета из выручки, приходящейся на налогооблагаемую прибыль. Чем выше расходы на амортизацию, тем меньше налогооблагаемый доход и, следовательно, тем больше экономия на налогах.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *