Компенсации при увольнении: порядок, выплата, пример, онлайн калькулятор — Контур.Экстерн

Содержание

Минтруд предложил оплачивать отпуск при увольнении по-новому: Общество: Россия: Lenta.ru

Минтруд разработал изменения в Трудовой кодекс для оплаты отпуска по новым нормам

Минтруд России предложил оплачивать отпуск при увольнении по-новому и разработал для этого изменения в Трудовой кодекс, которые уточняют чувствительные для работников нормы продолжительности рабочего времени, исчисления продолжительности отпусков и реализации права на отпуск при увольнении работника. Об этом сообщает «Российская газета».

Как уточнил доктор юридических наук, заслуженный юрист России Иван Соловьев, в частности речь идет об обозначении понятия «нормальная продолжительность рабочего времени». По его словам, необходимо уточнить, что это восемь часов ежедневной работы, если иное не предусмотрено ТК и иными нормативными правовыми актами.

При этом продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Также в них не включаются нерабочие праздничные дни. Нововведение устанавливает, что количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска за один месяц рассчитывается путем деления полной его продолжительности на 12 месяцев.

Как напомнил юрист, при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. При этом новые изменения уточняют, что тому, кто проработал не менее одиннадцати месяцев, подлежащих включению в стаж работы, выплачивается денежная компенсация в размере среднего заработка за срок полного отпуска. «В остальных случаях работник получает пропорциональную денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска», — добавил он.

О том, что длительность рабочего дня и правила расчета отпуска закрепят в Трудовом кодексе, сообщалось ранее. В настоящее время продолжительность рабочего дня, правила расчета ежегодного оплачиваемого отпуска и его денежной компенсации в случае увольнения работника закреплены советскими нормативно-правовыми актами.

:: Судебная практика

:: Судебная практика

  • 03.03.2022. ( )?
  • 18.02.2022.
  • 09.02.2022.
  • 02.02.2022. :
  • 12.01.2022. 178
  • 10.12.2021. ?
  • 19.11.2021. ,
  • 01.09.2021.
  • 21.07.2021. ?
  • 19.07.2021. , ,
  • 13.05.2021. ?
  • 29.04.2021. , , ?
  • 26.04.2021. ?
  • 09.03.2021. ?
  • 08.02.2021. : ,
  • 14.01.2021. ?
  • 18.12.2020. ?
  • 04.12.2020. ?
  • 13.08.2020. ?
  • 11.08.2020.
  • 29.06.2020. 20 ,
  • 11.06.2020. , 5,5 ?
  • 13.05.2020. ?
  • 21.02.2020. ?
  • 29.
    01.2020. ?
  • 12.12.2019. , ?
  • 10.12.2019. 28 ?
  • 06.12.2019. , , ?
  • 05.12.2019.
  • 20.11.2019. ?
  • 14.11.2019.
  • 23.08.2019.
  • 19.08.2019.
  • 07.08.2019. ?
  • 30.07.2019. ?
  • 18.07.2019. ?
  • 17.07.2019. , ?
  • 08.07.2019. , 11 ?
  • 31.05.2019. , , ?  
  • 29.04.2019. , ?
  • 25.04.2019. , ?
  • 17.04.2019. 20
  • 28.03.2019. ?
  • 27.03.2019. ?
  • 22.02.2019. ?
  • 01.02.2019. ?
  • 21.01.2019. ?
  • 15.01.2019. ?
  • 14.12.2018. «» ?
  • 07.11.2018.
  • 14.09.2018. ?
  • 06.09.2018. ?
  • 16.08.2018. ?
  • 30.05.2018.
  • 29.05.2018. ?
  • 28.05.2018. , ?
  • 24.05.2018. ?
  • 21.05.2018.
  • 14.05.2018. ?
  • 04.05.2018. ,
  • 25.04.2018.
  • 17.04.2015. ?
  • 25.09.2014. ,

Работник уходит в отпуск с последующим увольнением. Входит ли период отпуска в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Специалисты информационной системы Роструда «Онлайнинспекция.рф» в своей консультации разъяснили следующее: в соответствии с абз. 3 ч. 1 ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

‒ время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ;

‒ время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста (абз. 2-3 ч. 2 ст. 121 ТК РФ).

Таким образом, ежегодный оплачиваемый отпуск с последующим увольнением включается в отпускной стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД».
Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Отступные при увольнении работника — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Уволить работника, если это не его инициатива, – довольно сложно. Но возможно, если компания согласна пойти на определенные траты и выплатить сотруднику компенсацию — так называемые «отступные». Рассказываем, какую сумму лучше заплатить, можно ли отнести ее на «уменьшаемые» расходы и нужно ли платить с нее налоги.

Если сотрудник не готов расстаться со своим местом работы по собственному желанию, то можно прибегнуть к расторжению трудового договора по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). При таком способе не важно даже, кто именно является инициатором расторжения. Главное, что обе стороны согласны проститься друг с другом. А чтобы работник был на это согласен, ему обычно предлагается к выплате некоторая сумма (отступные, бонусы, денежная компенсация, выходное пособие и т.п.).

У работодателя здесь возникают сразу два вопроса: какую сумму нужно выплачивать и в каком документе должно содержаться условие о ее выплате?

Как определяется сумма компенсации при увольнении

По поводу размера выплаты сразу отметим, что действующим законодательством вообще не предусмотрена обязательная выплата компенсаций при увольнении по соглашению сторон. 

В Трудовом кодексе имеются положения, касающиеся выходного пособия (ст. 178 ТК РФ), но обязанность по его выплате официально установлена лишь для строго определенных случаев: ликвидация компании, сокращение численности или штата.

Но в ст. 178 НК РФ имеется условие о том, что трудовым или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий. Таким образом, работодатель может сам установить условие по выплате выходных пособий в других случаях, например, в случаях расторжения трудового договора по соглашению сторон. При этом каких-либо ограничений по размеру выплат трудовое законодательство не содержит, т.е. компания может выплатить единовременно и три, и пять, и даже большее количество месячных окладов. 

При выплате значительных сумм компания подставит себя под определенные налоговые риски.

В каком документе должно содержаться условие о выплате «отступных»

Обязательно ли наличие условия о выплате «отступных» в трудовом (коллективном) договоре или достаточно указать его только в соглашении о расторжении трудового договора?

Если руководствоваться буквальной формулировкой ст. 178 ТК РФ, то там речь идет исключительно о трудовом и коллективном договорах. Поэтому есть мнение, что отражение условия о выплате «отступных» только лишь в соглашении о расторжении трудового договора является недостаточным. Но существует и противоположное мнение, которое основывается на том, что раз соглашение о расторжении трудового договора является его неотъемлемой частью, то условие о выплате «отступных» может содержаться только в нем.

Анализ судебной практики относительно споров, возникающих между работодателем и работником, показал, что у судов нет однообразного подхода к данной проблеме.

Так, например, некоторые суды отмечают, что трудовым законодательством не предусмотрено право сторон трудовых отношений определять условие о выплате выходного пособия при заключении соглашения о расторжении трудового договора (апелляционное определение Свердловского областного суда от 30.06.2016 по делу № 33-9473/2016). В итоге принимают решение в пользу работодателей, которые желают вернуть ранее выплаченные работнику суммы только лишь на основании того, что обязанность по их выплате фигурирует в одном соглашении о расторжении трудового договора. Подобный исход содержит и апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 24.02.2016 № 33-3415/2016 по делу № 2-6251/2015. Но в этом деле аргументация у арбитров несколько отличается. Суд сделал вывод, что соглашение о расторжении трудового договора является не дополнительным соглашением к трудовому договору, изменяющим условия последнего, а основанием для прекращения трудовых отношений и расторжения трудового договора.

Однако в большинстве случаев суды все же придерживаются противоположной позиции, указывая на то, что соглашение о расторжении трудового договора является его неотъемлемой частью (апелляционное определение Московского городского суда от 14.12.2020 № 2-2613/2020, 33-421000/2020, апелляционное определение Московского городского суда от 16.09.2019 по делу № 33-38943/2019, апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2019 по делу № 33-13309/2019).

Кроме того, в каждом конкретном случае имеют место свои обстоятельства дела. Например, в одном деле спор был проигран бывшей работницей по той причине, что в трудовом договоре было прописано одно основание для выплаты денежной компенсации (увольнение в связи с решением лица, осуществляющего от имени общества права и обязанности работодателя), тогда как в соглашении фигурировало иное основание (увольнение в связи с соглашением сторон) (определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 10.08.

2015 № 36-КГ15-5).

Таким образом, можно, конечно, ограничиться упоминанием о выплате «отступных» в одном только соглашении о расторжении трудового договора, считая, что сама организация рисков никаких не несет (в вышеупомянутых судебных решениях негативные последствия возникали у работников). Но, как показывает практика, риски в этом случае могут быть и у самих работодателей. 

Можно ли отнести «отступные» на расходы

Последняя редакция п. 9 ст. 255 НК РФ, действующая с 1 января 2015 г., позволяет отнести эти выплаты к расходам на оплату труда. В данном пункте говорится о начислениях увольняемым работникам. В частности, о выходных пособиях, производимых работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренных трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора,

в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.

Как видим, черным по белому написано, что к расходам можно относить и те выходные пособия, которые предусмотрены соглашениями о расторжении трудового договора. Казалось бы, вопросов возникать не должно. Тем не менее, известны случаи, когда налоговики предъявляли претензии к учету данных выплат именно на основании того, что условие об их предоставлении прописано в соглашении о расторжении трудового договора, а в самом трудовом или коллективном договоре о них не упоминается.

К счастью, оспорить такую позицию труда не составит, поскольку формулировка п. 9 ст. 255 НК РФ достаточно конкретная и не позволяет читать ее двусмысленно. Более того, сами чиновники не видят препятствий для признания в расходах таких компенсаций (письма Минфина РФ от 18.07.2019 № 03-04-06/53226, от 18.03.2020 № 03-03-06/1/20894, от 12.03.2021 № 03-03-06/1/17367).

Судебная практика здесь целиком и полностью на стороне организаций. Правда, все споры касались периода, когда действовала старая редакция п. 9 ст. 255 НК РФ, в которой не упоминалось соглашение о расторжении трудового договора. Тем не менее, если в той ситуации суды принимали сторону налогоплательщиков, то сейчас работодатели находятся в еще более выигрышной позиции.

Но есть другой момент, который даже чаще привлекает внимание проверяющих – чрезмерно большая сумма «отступных». В начале статьи мы уже упомянули о том, что работодатель может установить абсолютно любую сумму выплат. Это, конечно, так. Но, как показывает та же практика, налоговики на местах частенько придираются к сумме «отступных», считая, что она завышена.

Конечно, если компания выплатила при увольнении сумму, равную одному, двум или даже трем окладам, то вряд ли это создаст проблемы. И даже если проблемы возникнут, то в суде компания легко сможет доказать свою правоту (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.06.2017 № Ф01-1060/2017). 

А вот если увольняемому было выплачено, допустим, семь окладов, то риски значительно возрастают. И в этом случае совсем нет гарантий, что суд разрешит спор в пользу работодателя.

В ряде решений арбитры встали на сторону налоговиков, поскольку компания не смогла раскрыть доказательства, обосновывающие природу произведенных выплат и их экономическую оправданность (постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.08.2018 № Ф05-11548/2018). Как указывают суды, обязанность по раскрытию таких доказательств возникает только «при значительном размере таких выплат, их явной несопоставимости обычному размеру выходного пособия, на которое в соответствии со ст. 178 ТК РФ вправе рассчитывать увольняемый работник, длительности его трудового стажа и внесенному им трудовому вкладу, а также иным обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника» (определения Верховного суда РФ от 22.11.2017 № 305-КГ17-10287 и от 26.04.2017 № 305-КГ16-19115, а также в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2017), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017).

Так что старайтесь не устанавливать значительные суммы «отступных», а если установили, то заранее подумайте о том, какие аргументы помогут обосновывать такой размер выплат.

НДФЛ и страховые взносы с «отступных» при увольнении

Нужно ли удерживать НДФЛ с «отступных», выплаченных по соглашению сторон? Все зависит от размера выплат.

Выплаты, производимые работнику при увольнении (независимо от занимаемой им должности), освобождаются от налогообложения, но только в сумме, которая не превышает в целом трехкратный размер его среднего месячного заработка либо шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Данный порядок прописан в п. 1 ст. 217 НК РФ и дополнительно приведен в письмах Минфина России от 22.09.2020 № 03-04-06/82897, ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933).

Аналогичное правило применяется и в отношении страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина России от 18.07.2019 № 03-04-06/53226).

Увольнение за прогул: быть ли отпускной компенсации. Бюджетная бухгалтерия, № 38, Октябрь, 2018

Да, компенсацию за неиспользованный отпуск следует выплатить. Объясним.

Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении регламентирован ст. 83 Кодекса законов о труде Украины от 10.12.71 г. (далее — КЗоТ) и ст. 24 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.96 г. № 504/96-ВР (далее — Закон об отпусках). В этих нормах не предусмотрены условия, которые бы запрещали выплачивать денежную компенсацию работнику за неиспользованный ежегодный отпуск в случае его увольнения за прогул.

Согласно ст. 3 Закона об отпусках по желанию работника в случае его увольнения (кроме увольнения за нарушение трудовой дисциплины) ему должен быть предоставлен неиспользованный отпуск с дальнейшим увольнением.

Как видим, в случае увольнения работника за нарушение трудовой дисциплины (прогул) он не имеет права на получение неиспользованного отпуска, но за ним сохраняется право на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Законодательство не лишает работника права на получение отпускной компенсации в случае увольнения за прогул.

Следовательно, при увольнении работника за прогул (п. 4 ст. 40 КЗоТ) ему должна быть предоставлена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. При этом компенсации подлежат все неиспользованные дни ежегодных отпусков, а также дополнительных отпусков «на детей» (при наличии прав на них). На это, в частности, обратили внимание специалисты Минсоцполитики в письме от 01.12.2016 г. № 1624/13/84-16.

Период прогула не входит в стаж, дающий право на ежегодный отпуск (отпускной стаж), и за этот период компенсация не начисляется.

Но если за отработанный до прогула период работник имеет неиспользованный отпуск, то работодатель при увольнении должен выплатить за эти дни компенсацию.

Сумму отпускной компенсации рассчитывают в соответствии с Порядком исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100 (далее — Порядок № 100). Она определяется как произведение количества неиспользованных дней отпуска и суммы среднедневной зарплаты. «Среднюю» находят, разделив заработок, начисленный в расчетном периоде, на количество календарных дней в этом периоде. При этом из общего количества календарных дней в расчетном периоде исключают только праздничные и нерабочие дни, а также время, в течение которого работник в соответствии с действующим законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично в расчетном периоде (абз. 6 п. 2 Порядка № 100).

Поэтому нет оснований для исключения дней прогула из общего количества календарных дней, участвующих в расчете средней зарплаты. А значит, они будут участвовать в расчете, уменьшат сумму среднедневной зарплаты и, соответственно, сумму компенсации за неиспользованные дни ежегодных отпусков.

Сколько денег теперь получит сотрудник при сокращении

13 июля 2020 г. принят федеральный закон № 210-ФЗ, который вступит в силу 13 августа. Он внес поправки в Трудовой кодекс (ТК), которые касаются выплат сотрудникам при ликвидации предприятия.

Но изменения, которые этот закон внес в ст. 178 и 318 ТК, вообще затрагивают тему выходных пособий и среднего заработка при сокращении. Разберем, сколько и когда теперь станет получать сокращаемый сотрудник и о чем надо помнить работодателю.

Итак, сейчас в день увольнения компания проводит с работником окончательный расчет. Он получает зарплату за отработанные дни последнего месяца, компенсацию за неиспользованные дни отпуска и пособие в размере среднего месячного заработка. А если работодатель хочет, чтобы сотрудник ушел раньше, не отрабатывая два месяца со дня уведомления о сокращении, он должен заплатить компенсацию за время со дня увольнения до истечения положенных двух месяцев. Также сотрудник имеет право еще на один средний заработок на время трудоустройства, но не более двух месяцев после увольнения. Наконец, он может получить и третий месячный заработок. Но для этого сотрудник должен встать на учет в центр занятости через две недели после увольнения. Если он не трудоустроится за это время и принесет об этом справку из службы занятости, прежний работодатель выплатит ему третий месячный заработок.

В новой редакции полные выплаты за второй и третий месяцы отменены. Вместо этого компания заплатит лишь за то количество дней, которые человек был без работы в каждый из этих месяцев. В то же время организация имеет право единовременно при увольнении выплатить компенсацию в два месячных заработка (и в дальнейшем уже ничего не платить). Но появилось еще одно условие: чтобы получить компенсацию за второй и третий месяцы, работник должен обратиться к бывшему работодателю не позднее 15 дней после окончания соответствующего месяца. Остается догадываться, что будет, если сотрудник пропустит этот срок.

Аналогичные изменения затронули и ст. 318 ТК, которая регулирует выплаты в районах Крайнего Севера и на приравненных к нему территориях. Сейчас работник может получить средние месячные заработки за первые три месяца, а за следующие три – если встанет на учет в центр занятости и тот затем выдаст документ, что человек так и не нашел работу. Когда поправки вступят в силу, работодатель будет обязан делать выплаты пропорционально числу дней до трудоустройства. Или он сможет в день расторжения договора сразу выплатить пять средних месячных заработков.

Один из основных спорных вопросов – именно компенсации за четвертый, пятый и шестой месяцы, когда сотрудник сидит без работы. ТК говорит именно о труде в северных районах, но не о месте прописки бывшего работника. Однако на практике получается, что если человек трудится на Севере, но живет в более комфортном климатическом регионе, то и северные компенсации при сокращении он не получает. Например, такие решения выносил Воронежский областной суд в определении от 21.06.2018 по делу № 33-4040/2018 или Ухтинский городской суд 30.03.2018 по делу № 2-8/2018. По мнению судей, северная гарантия нужна для привлечения трудовых ресурсов в северные районы нашей страны. Сохранение заработка человеку, живущему в месте с более благоприятным климатом, за счет средств компании, расположенной на Севере, этой цели не достигает. Более того, можно увидеть и признаки дискриминации по отношению к другим жителям центральных и южных регионов, которые обратились в службы занятости. Другими словами, человек, работающий вахтовым методом, не должен получать выплаты за четвертый, пятый и шестой месяцы после сокращения – такова общая позиция судов. И сейчас опираться придется именно на сложившуюся судебную практику, тем более что в законах разъяснений нет.-

Выплата компенсации за неиспользованные дни дополнительного социального отпуска при увольнении

В редакцию «Вестника» поступило письмо с вопросами о выплате компенсации за неиспользованные дни дополнительного социального отпуска при увольнении разведенной женщины, воспитывающей ребенка без отца. Выплачивается ли ей компенсация за неиспользованные дни дополнительного социального отпуска за период с 2006 г. по 2011 г. включительно, если на момент ее увольнения ребенку исполнилось 20 лет? Достаточно ли предоставить работодателю для начисления и выплаты этой компенсации копии паспорта матери, свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке и свидетельства о расторжении брака?


Cтатьей 24 Закона об отпусках предусмотрено, что при увольнении работника ему выплачивается денежная компенсация за все не использованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительные отпуска работникам, имеющим детей.

Для того чтобы иметь право на получение компенсации за неиспользованные дни дополнительного социального отпуска, надо иметь право на его предоставление согласно ст. 19 Закона об отпусках. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 10 календарных дней без учета праздничных и нерабочих дней (ст. 73 КЗоТ) предоставляется женщине, работающей и имеющей двоих или больше детей в возрасте до 15 лет, или ребенка-инвалида, или усыновившей ребенка, матери-одиночке, отцу, воспитывающему ребенка без матери (в том числе при продолжительном нахождении матери в лечебном заведении), а также лицу, взявшему ребенка под опеку, или одному из приемных родителей.

В случае если разведенная женщина подтвердила свое право на получение указанного отпуска, то она имеет право на получение компенсации за его неиспользование. Для подтверждения права и получения дополнительного социального отпуска женщине необходимо предоставить работодателю копии свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о расторжении брака, а также любой официально составленный, оформленный и удостоверенный в установленном порядке документ, в котором с достаточной достоверностью подтверждается отсутствие участия отца в воспитании ребенка (о праве на дополнительный социальный отпуск разведенной женщины, воспитывающей ребенка без отца, напечатано в «Вестнике» № 32/2013 на с. 7).

Напомним, что с 18.11.2004 г. Законом № 2128 перечень лиц, имеющих право на дополнительный социальный отпуск, дополнен категорией «мать-одиночка». То есть мать-одиночка, воспитывающая сама ребенка, имеет право на дополнительный социальный отпуск начиная с 2004 г. — продолжительностью семь календарных дней за каждый год до совершеннолетия ребенка.

Вместе с тем следует учитывать то, что с 01.01.2010 г. Законом № 1343 увеличена продолжительность дополнительного социального отпуска, предоставляемого согласно ст. 19 Закона об отпусках, с 7 до 10 календарных дней. То есть с 01.01.2010 г. дополнительный социальный отпуск работникам, имеющим детей, предоставляется продолжительностью 10 календарных дней за каждый календарный год.

В случае, приведенном в вопросе, при наличии права на такой отпуск за период с 2006 г. до 2009 г. (включительно) отпуск должен предоставляться продолжительностью по семь календарных дней. Как видно из содержания вопроса, на момент увольнения (2011 г.) ребенку исполнилось 20 лет, соответственно 18 лет ребенку было в 2009 г.

Необходимо обратить внимание на то, что право на дополнительный социальный отпуск зависит от возраста ребенка. Статьей 19 Закона об отпусках определен возраст детей только для такой категории, как «женщина, работающая и имеющая двоих или больше детей в возрасте до 15 лет». Возраст ребенка-инвалида, усыновленного ребенка, ребенка под опекой, ребенка матери-одиночки (отца-одиночки) этим Законом не установлен, поэтому необходимо руководствоваться общими нормами законодательства.

В соответствии со ст. 1 Закона № 2402 и ст. 2 Закона № 2811 ребенок — это лицо в возрасте до 18 лет (совершеннолетие), если согласно закону, применяемому к нему, оно не приобретает права совершеннолетнего раньше.

Поэтому женщина, работающая и имеющая ребенка-инвалида, усыновленного ребенка, мать-одиночка, воспитывающая ребенка без отца, отец, воспитывающий ребенка без матери, имеют право на этот отпуск до достижения ребенком совершеннолетия.

Учитывая вышеуказанное, если разведенная женщина, которая действительно воспитывает ребенка сама (без отца), подтвердила право на получение ежегодного дополнительного социального отпуска путем предоставления копий свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о расторжении брака и документа, подтверждающего, что отец не принимает участия в воспитании ребенка, то она имеет право на основании указанных документов на начисление и выплату денежной компенсации при увольнении за дни неиспользованного дополнительного социального отпуска только до достижения ребенком 18 лет, то есть за период с 2006 г. по 2009 г. включительно по семь календарных дней.

Пенсионные выплаты — Canada.ca

Соглашение о компенсации при выходе на пенсию (RCA) представляет собой план или соглашение между работодателем и работником, согласно которому:

  • работодатель или работник вносит взносы в депозитарий траста RCA
  • от хранителя может потребоваться произвести выплаты работнику или другому лицу в связи с, после или в связи с выходом работника на пенсию, потерей офиса или работы или любым существенным изменением в услугах, предоставляемых работником

Удержание и перечисление

Если вы являетесь работодателем и заключили соглашение о пенсионной компенсации, вы должны вычесть 50% возмещаемого налога с любых взносов, которые вы делаете хранителю соглашения, и перечислить сумму возвращаемого налога, которую вы собираете, Генеральному управляющему в день или до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором оно было задержано.

Прежде чем делать какие-либо взносы в депозитарий, вы должны отправить форму T733, Заявление на номер счета пенсионной компенсации (RCA), чтобы подать заявку на номера счетов как для работодателя, так и для хранителя RCA.

Кастодиан должен вычесть подоходный налог из любых выплат (периодических или единовременных выплат), произведенных из RCA, и перечислить сумму подоходного налога, собранную генеральному управляющему.

Перед тем, как хранитель произведет какие-либо выплаты из RCA, он должен отправить Форму T735, Заявление на номер денежного перевода для налога, удержанного из соглашения о пенсионных компенсациях (RCA), чтобы подать заявку на номер счета денежных переводов.

Чтобы сообщить о распределении, хранитель должен подать сводку T4A-RCA и соответствующие бланки T4A-RCA. Хранитель должен отправить их в отдел RCA в налоговом центре Виннипега не позднее последнего дня февраля года, следующего за календарным годом, к которому применяется информационная декларация.

Для получения дополнительной информации об этом типе плана или договоренности, ваших обязанностях и формах, которые вы должны подать, см. Руководство T4041, Руководство по пенсионным выплатам или обратитесь в отдел RCA Налогового центра Виннипега.

Пенсионная компенсация | Ранчо Санта-Маргарита, Калифорния

Взносы в зависимости от даты приема на работу


Городские власти заключают договор с CalPERS о выплате пенсионных пособий по формуле 2,5% в возрасте 55 лет для сотрудников, нанятых до 27 февраля 2011 года. Все сотрудники, нанятые после этой даты, подчиняются новой принятой формуле 2% в возрасте 60 лет. Пожалуйста, см. ниже для полный список пенсионных отчислений в CalPERS.


Новые члены
Начиная с 1 января 2013 г., AB 340: Закон о пенсионной реформе государственных служащих от 2013 г. добавит новую пенсионную формулу в размере 2% при 62 для всех новых участников.Новым участником считается:
  1. Лицо, которое впервые становится участником государственной пенсионной системы 1 января 2013 г. или после этой даты и не является участником другой государственной пенсионной системы до этой даты,
  2. Лицо, которое впервые становится участником государственной пенсионной системы 1 января 2013 г. или после этой даты и является участником другой государственной пенсионной системы до этой даты, но не подпадало под принцип взаимности согласно PERS или CERL,
  3. Лицо, которое было активным участником пенсионной системы и которое после перерыва в работе более 6 месяцев вернулось к активному членству в этой системе с новым работодателем.
Сотрудники, принятые на работу после 1 января 2013 г. и отвечающие критериям приемлемости для новых участников, будут зачислены на уровень льгот 2% @ 62.


Текущие ставки взносов CalPERS
Городские взносы 10,624% 8,008% 6,724%
Взнос сотрудников* 8. 000% 7.000% 6.500%
Общий взнос 18,624% 15,008% 13,224%
       
*Городской сбор взносов сотрудников  8,000% 0,000% 0,000%

Определения | Служба внутренних доходов

401(k) План — это план с установленными взносами, по которому работник может делать взносы из своей зарплаты до или после уплаты налогов, в зависимости от вариантов, предлагаемых планом.Взносы поступают на счет 401 (k), при этом сотрудник часто выбирает инвестиции на основе вариантов, предусмотренных планом. В некоторых планах работодатель также вносит взносы, например, в соответствии с взносами работника до определенного процента. Планы SIMPLE и Safe Harbour 401(k) предусматривают обязательные взносы работодателей.

403(b) Пенсионный план с защитой от налогов (TSA) — это пенсионный план, предлагаемый государственными школами и некоторыми освобожденными от налогов организациями. Индивидуальная рента 403(b) может быть получена только в рамках плана TSA работодателя.Как правило, эти аннуитеты финансируются за счет выборочных отсрочек, сделанных в соответствии с соглашениями о сокращении заработной платы, и добровольных взносов работодателя.

ADP или фактический процент отсрочки — это ежегодный тест в плане 401(k), который сравнивает среднюю отсрочку по зарплате высокооплачиваемых сотрудников с отсрочкой зарплаты низкооплачиваемых сотрудников. Процент отсрочки каждого сотрудника — это процент компенсации, которая была отложена до плана 401(k). Затем проценты отсрочек HCE и NHCE усредняются для определения ADP каждой группы.Чтобы пройти тест, ADP группы HCE не может превышать ADP группы NHCE на 1,25 процента или менее чем на 2 процентных пункта и в два раза больше ADP NHCE.

Ежегодные поступления – это сумма всех взносов работодателей, взносов работников (не включая переносы) и конфискаций, отнесенных на счет участника в течение года.

Аннуитет – Ряд платежей по договору, которые осуществляются через равные промежутки времени и в течение периода более одного года.

План с установленным балансом денежных средств — тип плана с установленными выплатами, который включает некоторые элементы, аналогичные плану с установленными взносами, поскольку сумма вознаграждения рассчитывается на основе формулы с использованием взносов и заработанных кредитов, и каждый участник имеет гипотетический счет. Планы баланса денежных средств чаще, чем традиционные планы с установленными выплатами, предусматривают единовременное распределение.

План с установленными выплатами , также известный как традиционный пенсионный план, обещает участнику определенное ежемесячное пособие при выходе на пенсию. Часто пособие зависит от таких факторов, как заработная плата участника, возраст и количество лет, которые он или она проработал на работодателя. В плане это обещанное пособие может быть указано в виде точной суммы в долларах, например, 100 долларов в месяц при выходе на пенсию. Или, что чаще, он может рассчитать пособие по формуле плана, которая учитывает такие факторы, как заработная плата и услуги.

План с установленными взносами представляет собой пенсионный план, в рамках которого работник и/или работодатель отчисляют взносы на индивидуальный счет работника в соответствии с планом.Сумма на счете при распределении включает взносы и прибыль или убытки от инвестиций за вычетом любых инвестиционных и административных сборов. Как правило, взносы и доходы не облагаются налогом до их распределения. Стоимость счета будет меняться в зависимости от взносов, а также стоимости и эффективности инвестиций. Примеры планов с установленными взносами включают планы 401 (k), планы 403 (b), планы владения акциями сотрудников и планы участия в прибылях.

Отсрочка по выбору – это суммы, вносимые в план работодателем по выбору работника, которые, за исключением случаев, когда они относятся к отчислениям Roth, исключаются из валового дохода работника.Выборочные отсрочки включают отсрочки по планам 401(k), 403(b), SARSEP и SIMPLE IRA.

Закон об обеспечении пенсионного дохода работников от 1974 г. (ERISA) — это федеральный закон, устанавливающий стандарты защиты для лиц в большинстве добровольно созданных пенсионных планов частного сектора. ERISA требует, чтобы планы предоставляли участникам информацию о плане, включая важные факты об особенностях плана и финансировании; устанавливает минимальные стандарты участия, наделения правами, накопления пособий и финансирования; обеспечивает фидуциарные обязанности для тех, кто управляет и контролирует активы плана; требует планов по установлению процесса претензий и апелляций для участников, чтобы получить выгоду от своих планов; дает участникам право предъявлять иски о выгодах и нарушениях фидуциарных обязанностей; и, если план с установленными выплатами прекращается, гарантирует выплату определенных пособий через зарегистрированную на федеральном уровне корпорацию, известную как Pension Benefit Guaranty Corporation.

План владения акциями сотрудников (ESOP) — это тип плана с установленными взносами, который в основном инвестируется в акции работодателя.

Работодатель — это, как правило, любое лицо, для которого физическое лицо оказывает или выполняло какую-либо услугу любого характера в качестве наемного работника. Индивидуальный предприниматель рассматривается как его или ее собственный работодатель для целей пенсионного плана. Однако партнер не является работодателем для целей пенсионного плана. Вместо этого партнерство рассматривается как работодатель каждого партнера.

Высокооплачиваемый работник — Физическое лицо, которое:

  • Владел более чем 5% доли в бизнесе в любое время в течение года или предыдущего года, независимо от того, какую компенсацию это лицо заработало или получило, или

  • За предыдущий год получена компенсация от бизнеса в размере более 125 000 долларов США (если предыдущий год — 2019 год, 130 000 долларов США, если предыдущий год — 2020 или 2021 год, и 135 000 долларов США, если предыдущий год — 2022 год), и, если работодатель так решит, входит в число 20% лучших сотрудников по размеру вознаграждения.

Индивидуальный пенсионный счет (IRA) — Индивидуальный счет или аннуитет, открытый в финансовом учреждении, таком как банк или компания взаимного фонда. В соответствии с федеральным законодательством физические лица могут откладывать личные сбережения до определенной суммы, а инвестиции растут с отсрочкой налогообложения. Кроме того, участники могут переводить деньги из пенсионного плана работодателя в IRA при уходе от работодателя. IRA также может быть частью плана работодателя.

Конфискация — Часть остатка на счете работника (взносы работодателя), которая утрачивается, поскольку она не передается при увольнении работника.

План покупки денег . План покупки денег требует установленных ежегодных взносов от работодателя на индивидуальные счета и регулируется определенными правилами финансирования и другими правилами.

Участник — сотрудник, имеющий право на участие в пенсионном плане. См. обсуждения различных типов планов для определения сотрудника, имеющего право участвовать в каждом типе плана.

Администратор плана — Лицо, указанное в документе плана как ответственное за выполнение плана.Это может быть работодатель, комитет сотрудников, руководитель компании или кто-то, нанятый для этой цели.

Документ плана – Письменный документ, в соответствии с которым разрабатывается и действует план.

Доверенное лицо плана – Любое лицо, обладающее дискреционными полномочиями или дискреционным контролем над управлением или администрированием плана, осуществляющее какие-либо полномочия или контроль над управлением или распоряжением активами плана или дающее инвестиционные советы за вознаграждение или другую компенсацию в отношении активов план.

Доверительный управляющий плана – Лицо, обладающее исключительными полномочиями и правом управлять активами плана и контролировать их. Доверительный управляющий может подчиняться назначенному доверенному лицу, и указанный доверительный управляющий может назначить одного или нескольких инвестиционных менеджеров для активов плана.

Плановый год — 12-месячный период, определяемый пенсионным планом для расчета прав и прав, среди прочего. Плановым годом может быть календарный год или альтернативный период, например, с 1 июля по 30 июня.

План распределения прибыли — это план с установленными взносами, в соответствии с которым план может предусматривать или работодатель может ежегодно определять, какая сумма будет вноситься в план (из прибыли или иным образом). План содержит формулу распределения каждому участнику доли каждого годового взноса. План распределения прибыли может включать функцию 401(k).

Пролонгация — Пролонгация происходит, когда участник направляет перевод денег со своего пенсионного счета или IRA на новый план или IRA.

Безопасная гавань 401(k) – Безопасная гавань 401(k) похожа на традиционный план 401(k), но работодатель обязан вносить взносы за каждого работника. Безопасная гавань 401 (k) облегчает административное бремя для работодателей, устраняя некоторые правила, обычно применяемые к традиционным планам 401 (k).

A Упрощенный пенсионный план для сотрудников (SARSEP) — это план SEP, созданный до 1997 года, который позволяет делать взносы за счет сокращения заработной платы сотрудников.В соответствии с SARSEP сотрудники и работодатели вносят взносы в традиционные IRA, созданные для сотрудников, с учетом определенного процента от заработной платы и долларовых ограничений.

После 31 декабря 1996 г. создание новых ГАРСОП не допускается. Однако работодатели, учредившие САРСЭП до 1 января 1997 г., могут продолжать их поддерживать, а новые работники могут участвовать в существующих САРСЭП.

Сберегательный план поощрения сотрудников мелких работодателей (ПРОСТОЙ) — План, в рамках которого предприятие, в котором работает 100 или менее сотрудников, может предлагать пенсионные пособия за счет сокращения заработной платы сотрудников и добровольных или долевых взносов работодателя (аналогичных 401(к) план). Это может быть либо SIMPLE IRA, либо SIMPLE 401(k). ПРОСТЫЕ планы IRA налагают на работодателей небольшую административную нагрузку, поскольку IRA принадлежат работникам, а банк или финансовое учреждение, получающее средства, выполняет большую часть бумажной работы. Хотя у каждого из них есть свои особенности, включая лимиты взносов и доступность кредитов, обязательные взносы работодателей сразу же на 100 процентов возлагаются на обоих.

Самозанятое физическое лицо — Физическое лицо, занимающееся бизнесом для себя и чей бизнес не зарегистрирован, является самозанятым.Индивидуальные предприниматели и партнеры являются самозанятыми. Самозанятость может включать неполный рабочий день.

Упрощенный пенсионный план для сотрудников (SEP) – План, в рамках которого работодатель отчисляет взносы на льготной основе в IRA, принадлежащие его работникам. Если работодатель соответствует определенным условиям, на него не распространяются требования к отчетности и раскрытию информации большинства пенсионных планов.

Краткое описание плана — документ, предоставленный администратором плана, который включает простое описание важных функций плана, например, когда сотрудники начинают участвовать в плане, как рассчитываются услуги и льготы, когда права на льготы предоставляются , когда получена оплата и в какой форме, и как подать заявление на получение пособия.Участники должны быть проинформированы о существенных изменениях либо через пересмотренное Сводное описание плана, либо в отдельном документе под названием «Сводка существенных изменений».

Годы службы – Время, в течение которого лицо работало на работе, охватываемой планом. Он используется для определения того, когда человек может участвовать и наделяться правами, а также как он может получать выгоды в рамках плана. Как правило, год службы требует, чтобы сотрудник наработал не менее 1000 часов работы в течение 12 месяцев подряд.

Системы пенсионных компенсаций: 401(k) и пенсии – видео и стенограмма урока

Пенсии и планы денежных выплат

Компания Марвина в настоящее время имеет пенсионный план с установленными выплатами. Боб — сотрудник, который собирается уйти из компании с пенсией. Его традиционное пенсионное пособие основано на формуле, состоящей из количества лет его службы и его средней заработной платы в последние годы работы. Когда он выйдет на пенсию, он будет получать пенсионные выплаты до самой смерти.Если жена Боба, Бет, переживет его, она получит уменьшенное пособие.

Одним из наиболее важных аспектов плана компании, как и любого плана с установленными выплатами, является то, что он представляет собой обещание таким сотрудникам, как Боб, что компания будет выплачивать пенсию на основе формулы при выходе на пенсию. Этот платеж не является обязательным. Компания не может принять решение наложить на Боба жесткие обязательства по пенсионным обязательствам. Конечно, компании не выполнили свои пенсионные обязательства.

Альтернативным планом с установленными выплатами является план баланса денежных средств .По данным Министерства труда США, план баланса денежных средств «представляет собой план с установленными выплатами, который определяет выгоду в терминах, характерных для плана с установленными взносами».

Фред друг Боба, но работает в другой компании. Фред тоже уходит на пенсию, но он уходит на пенсию с планом выплаты остатка наличными. В то время как пенсионные выплаты Боба в рамках его традиционной пенсии с установленными выплатами определяются как серия выплат, производимых после его выхода на пенсию до его смерти или смерти его супруги, гарантированное пособие Фреда определяется как заявленный остаток на счете.

После выхода на пенсию Фред имеет право на гарантированную выплату в зависимости от остатка на счете. Если заявленный баланс Фреда после выхода на пенсию составляет 350 000 долларов, его пенсионные выплаты будут основываться на этой цифре. Некоторые планы даже позволяют людям, таким как Фред, получать единовременный платеж, равный остатку на счете. Единовременные суммы обычно могут быть переведены на другой квалифицированный пенсионный счет.

Однако важно иметь в виду, что работодатель по-прежнему несет ответственность за осуществление этих гарантированных платежей, даже если фактическая стоимость счета снижается. Например, если деньги, вложенные в пенсионные выплаты, терпят поражение на рынке, компания все равно должна выплачивать Фреду его пенсионные пособия в зависимости от остатка на счете, потому что прибыль или убытки от инвестиций не влияют на обязательства работодателя. Вот почему остатки на счетах, подобные остаткам на счетах Фреда, часто называют гипотетическими остатками на счетах, потому что они на самом деле не отражают фактических взносов или фактических прибылей или убытков. Это просто способ определить или придать смысл выгоде.

Пенсии Боба и Фреда защищены федеральным законом.Пенсионные планы с установленными выплатами регулируются Законом о пенсионном обеспечении работников от 1974 года (ERISA). Кроме того, пенсионеры компании защищены Корпорацией гарантий пенсионных пособий (PBGC). Он гарантирует выплату пенсионных пособий по квалифицированным пенсионным планам с установленными выплатами в случае невыполнения компанией своих обязательств по пенсионному плану из-за отсутствия финансирования.

401(k) Планы

Альтернативным вариантом для компании Марвина является переход на план с установленными взносами, который представляет собой пенсионный план, требующий от работодателя внесения определенных взносов в пенсионный накопительный фонд, созданный работником в соответствии с планом.Наиболее распространенным планом с установленными взносами является план 401(k), названный в честь раздела налогового кодекса, разрешающего создание плана. ERISA также регулирует эти планы. Давайте посмотрим, как они работают.

Подруга Марвина, Лиза, работает в компании, предлагающей план 401(k). Согласно плану 401(k) у Лизы есть индивидуальный пенсионный счет. Ей разрешено вносить взносы на счет, которые облагаются отложенным налогом. Это означает, что она платит налоги после того, как снимает деньги со счета при выходе на пенсию.

Ее работодателю также разрешено делать соответствующие взносы на счет работника. Он также может вносить дополнительные средства на счет в рамках участия в прибылях. Иногда работодатели требуют минимального стажа работы, прежде чем взносы работодателя не будут аннулированы при уходе из компании.

Когда взносы работодателя не могут быть отобраны у работника, они называются закрепленными за работником. Дополнительная функция плана позволяет Нэнси брать кредит под свои пенсионные сбережения при определенных обстоятельствах.Планы 401(k) также переносимы. Нэнси может перевести или пролонгировать свои средства на другой квалифицированный пенсионный счет без каких-либо штрафов, если она поменяет работу.

В отличие от планов с установленными выплатами, планы с установленными взносами не гарантируют получение определенной суммы при выходе на пенсию — стоимость пенсионных фондов будет зависеть от того, насколько успешно были инвестированы сбережения. Компания Нэнси обещает только отчисления в пенсионный фонд сотрудников, и эти средства инвестируются в финансовые рынки.Ее работодатель не гарантирует, сколько денег будет доступно Нэнси после выхода на пенсию. Если рынок рухнет непосредственно перед выходом Нэнси на пенсию, средства, доступные для ее выхода на пенсию, могут серьезно сократиться.

Краткий обзор урока

Пенсионные планы, спонсируемые работодателем, можно разбить на планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами . Традиционные пенсии представляют собой планы с установленными выплатами, при которых работодатель гарантирует выплату на основе формулы с момента трудоустройства до смерти работника.Оставшиеся в живых супруги обычно имеют право на уменьшенное пособие.

План 401(k) является примером плана с установленными взносами, когда работодатель не гарантирует выплату пособий при выходе на пенсию, а вместо этого ежегодно вносит определенную сумму денег на пенсионный счет работника. Деньги, доступные для выхода на пенсию, основаны на рыночной стоимости средств при выходе на пенсию. Любые взносы, сделанные в него, не облагаются налогом до тех пор, пока не будут отозваны при выходе на пенсию. Сотрудники могут брать кредиты со своего счета 401 (k) при определенных обстоятельствах, а 401 (k) являются переносимыми.

Результаты обучения

Просмотрите этот видеоурок, чтобы развить свои способности:

  • Различать планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами
  • Приведите примеры каждого типа плана
  • Демонстрация знаний о способах получения денег из планов наличных платежей, пенсий и планов 401(k)

Плюсы и минусы пенсионных пособий

Пенсионные планы — ценное преимущество, влияющее на настоящую и будущую жизнь сотрудников.Поскольку предоставление пенсионных пособий может быть сложным, лучший подход — понять плюсы и минусы пенсионных планов, варианты выбора пенсионных планов и цели, которых вы хотите достичь как работодатель, предлагающий пенсионные пособия, для ваших сотрудников, вашего бизнеса и сами.

Предоставление пенсионных пособий — отличный способ увеличить льготную часть вашего компенсационного пакета. Сотрудников поощряют откладывать на пенсию, разрабатывая планы на работе, потому что это легко сделать.Также важно, в частности, для владельцев малого бизнеса, предлагая пенсионный план в качестве пособия для сотрудников, что позволяет вам воспользоваться этим планом для себя. Тем не менее, есть и определенные недостатки в пенсионных выплатах работникам.

Ниже приведены некоторые плюсы пенсионных пособий:

  • Вы можете получить значительные налоговые льготы для своего бизнеса, поскольку Конгресс хочет поощрять работодателей предоставлять пенсионные пособия своим работникам.
  • Если план основан на прибыли, план может повысить мотивацию и производительность сотрудников.
  • Пенсионные пособия могут дать вам преимущество при приеме на работу.
  • Если у вашего бизнеса высокие начальные затраты или мало наличных денег, вы можете использовать пенсионный план в дополнение к своему компенсационному пакету.
  • Опять же, вы можете использовать план, чтобы накопить на пенсию.

Итак, в чем недостаток этого предложения? Есть несколько причин, по которым вы можете отказаться от пенсионного плана:

  • Создание и администрирование плана может занимать много времени, быть сложным и дорогостоящим.
  • Предоставление плана может (и, скорее всего, будет) требовать профессиональной помощи, которая может быть дорогостоящей.

Если вы решите предлагать пенсионные пособия, вам определенно понадобится профессиональный совет и руководство. Пенсионные правила сложны, и налоговые аспекты пенсионных планов также могут сбивать с толку.

Прежде чем консультироваться со своим бухгалтером или налоговым консультантом, убедитесь, что вы понимаете основные различия между типами планов.Затем вы должны попытаться определить , почему вы хотите предложить план и каковы ваши цели.

Понимание основ пенсионного плана

Все пенсионные планы являются либо квалифицированными планами, либо неквалифицированными планами.

Соответствующие требованиям планы соответствуют требованиям Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 г. (ERISA) и Налогового кодекса и имеют право на получение значительных налоговых льгот:

  • Доход, полученный от активов плана, не облагается подоходным налогом, поскольку доход получен и управляется в рамках освобожденного от налогов траста.
  • Работодатель имеет право на текущий налоговый вычет за взносы в план.
  • Участники плана (работники или их выгодоприобретатели) не обязаны платить подоходный налог с сумм, внесенных от их имени, до года, когда средства распределяются между ними работодателем.
  • При определенных обстоятельствах бенефициарам квалифицированных плановых выплат предоставляется особый налоговый режим.

Не отвечающие требованиям планы — это планы, которые не соответствуют рекомендациям ERISA и требованиям Налогового кодекса.Они не могут воспользоваться льготным налоговым режимом. Неквалифицированные планы обычно предназначены для предоставления отсроченной компенсации исключительно одному или нескольким руководителям.

Пенсионные планы далее подразделяются на широкие категории планов с установленными выплатами и взносами, а также гибридные планы.

Из-за своих налоговых льгот большинство владельцев малого бизнеса предпочитают предлагать план, который квалифицируется как вознаграждение работникам.

Требования к квалифицированному пенсионному плану

Чтобы удовлетворить общие требования, квалифицированный пенсионный план должен быть постоянным, то есть у него не может быть запланированной определенной даты истечения срока действия.Хотя работодатель может оставить за собой право изменить или расторгнуть план или прекратить деятельность, отказ от плана в течение нескольких лет по причинам, не связанным с деловой необходимостью, является свидетельством того, что план не был добросовестной программой с самого начала.

План должен представлять собой определенную письменную программу, которая доводится до сведения всех сотрудников, а все активы плана должны находиться в доверительном управлении у одного или нескольких доверенных лиц. План должен быть исключительно в интересах сотрудников и их бенефициаров.Возврат активов траста работодателю невозможен, кроме конфискации.

План должен быть разработан и поддерживаться работодателем. Финансирование может быть обеспечено за счет взносов работодателя или работника, или того и другого.

Правила участия/покрытия. Для соблюдения минимальных стандартов по крайней мере определенный процент сотрудников, не получающих высокого вознаграждения, должен быть охвачен планом, и определенное количество этих сотрудников должно быть действительно включено в план.План не может дискриминировать сотрудников, которые являются должностными лицами, акционерами или высокооплачиваемыми работниками, делая более крупные взносы от их имени или предоставляя им более высокие льготы.

План может обусловливать право на участие в программе возрастом и стажем работы, но, как правило, не может откладывать участие после достижения сотрудником возраста 21 года и даты, когда сотрудник завершает один год службы.

Правила вестинга. Процесс приобретения неотъемлемого права на деньги, отложенные для вас, называется наделением прав и означает, что вы должны остаться, чтобы получить полную выгоду.

Существует два метода наделения правами:

  • пятилетний клифф-вайтинг, в котором участник получает полное право после пяти лет службы (с нулевыми правами в первые четыре года)
  • семилетнее постепенное наделение правами, при котором участник становится все более наделенным (обычно 20 процентов в год) после трех лет службы

Хотя работодатель может установить более мягкие правила наделения полномочиями, эти правила не могут быть более строгими. Работник должен стать полностью наделенным правами не позднее обычного пенсионного возраста, указанного в плане.План также должен содержать правила о том, как перерывы в работе влияют на права наделения полномочиями.

Когда сотрудник увольняется из вашего бизнеса, при определенных условиях вы можете «обналичить» пенсионные пособия работника, если причитающаяся часть вознаграждения меньше указанной суммы.

Требуемый годовой отчет. Каждый год работодатель должен предоставлять документ под названием «Краткое описание плана», написанный на простом английском языке, понятном среднему участнику плана, с подробным описанием суммы пенсионных пособий, требований для получения этих выплат и любых условий, которые могут препятствовать их получению.

Интеграция с социальным обеспечением. Многие предприятия интегрируют свои пенсионные схемы с системой социального обеспечения. Эта интеграция уменьшает пенсионное пособие, предоставляемое работодателем, на процент от суммы вашего пособия по социальному обеспечению. Работодатели могут возразить, что, поскольку они должны платить налоги на социальное обеспечение, а также финансировать пенсионную программу, без интеграции они поддерживают две пенсионные системы. Однако, хотя определенная степень интеграции разрешена законом, работнику должно быть гарантировано не менее 50 процентов пенсии, которую он или она заработала, когда социальное обеспечение объединяется с пенсией.

Пример. Предположим, что пенсионное пособие, предоставляемое работодателем, составляет 1400 долларов США в месяц, а пособие по социальному обеспечению — 1000 долларов США в месяц. Следовательно, сумма, фактически полученная от работодателя, должна составлять не менее 900 долларов США [1400 долларов США — (50% x 1000 долларов США) = 900 долларов США]. Общая сумма, получаемая ежемесячно, может составлять всего 1900 долларов [1000 долларов социального обеспечения + 900 долларов пенсии], а не 2400 долларов.

Что означает, если план не соответствует требованиям?

Термин «неквалифицированный» относится к тому факту, что план не подпадает под действие определенных положений федерального пенсионного законодательства, таких как положения о недискриминации, праве на участие, финансировании и наделении правами.В результате у него не так много налоговых льгот, как у обычных пенсионных планов.

Однако не верьте, что неквалифицированные планы не подпадают под действие каких-либо положений, регулирующих квалифицированные планы; фактически на них распространяются все положения, кроме упомянутых выше.

Неквалифицированные планы имеют собственный умный и красочный язык:

  • Чертежи цилиндра. План цилиндра — это нефинансируемый план, который поддерживается в основном для предоставления отсроченной компенсации избранной группе руководства или высокооплачиваемым сотрудникам.Применяются специальные правила отчетности и раскрытия информации.
  • Раввин доверяет. Раввинский траст представляет собой неквалифицированную отсроченную компенсационную схему, по которой суммы переводятся в безотзывный траст, который будет храниться в интересах руководящих сотрудников. Кредиторы компании по-прежнему могут получить средства в доверительном управлении; например, при банкротстве.
  • Золотые парашюты. «Золотой парашют» — это соглашение между компаниями и их ключевым персоналом, в соответствии с которым корпорация соглашается выплатить этим ключевым лицам определенные суммы, часто превышающие их обычное вознаграждение, в случае смены контроля над корпорацией. Они стали популярными в то время, когда враждебные поглощения были обычным явлением.
  • Золотые наручники. Золотые наручники — это соглашение между компаниями и их ключевыми руководителями, в соответствии с которым руководителям выплачиваются дополнительные пенсионные выплаты, если они соответствуют определенным условиям, например, если они остаются в компании до определенного возраста. Золотые наручники предназначены для поощрения долгосрочных трудовых отношений.

Неквалифицированные планы сильно отличаются от квалифицированных планов, но могут быть правильным типом пенсионного плана для некоторых предприятий.Вы можете захотеть предоставить дополнительную компенсацию ключевым руководителям или сотрудникам, а также отложить выплату на будущее. Например, вы можете побудить особо ценного сотрудника остаться с вами на определенное количество лет («золотые наручники»). В этом случае вы можете предложить сотруднику отсроченный план вознаграждения, который будет выплачивать сотруднику дополнительную компенсацию по завершении определенного количества лет службы у вас. В других случаях вы можете захотеть отложить компенсацию для себя или для себя и своих партнеров, чтобы не платить налоги с нее в этом году.

Вы не можете достичь этих целей с помощью традиционного пенсионного плана (при условии, что вам нужны налоговые льготы), потому что законы требуют, чтобы вы предоставляли единообразные льготы, которые не слишком дискриминируют ключевых руководителей. Таким образом, наилучший способ достижения этих целей может заключаться в неквалифицированном плане.

Предупреждение. Не отвечающие требованиям планы включают в себя сложные пенсионные концепции, такие как ограничения на финансирование и распределение. Несоблюдение этих правил может привести к тому, что участники, которые откладывают компенсацию по неквалифицированному плану, могут подвергнуться текущему налогообложению и/или штрафам.Поскольку эта область очень сложна, вам следует обсудить со своим юристом или бухгалтером, подходит ли вам неквалифицированный план.

Основным недостатком неквалифицированных планов является отсрочка вычета налога на прибыль вашего бизнеса. Ваш бизнес не имеет права на вычет за отсроченную компенсацию до тех пор, пока средства не будут доступны получателю, что может занять годы.

Информация ФЕРС

Конгресс создал Пенсионную систему федеральных служащих (FERS) в 1986 году, и она вступила в силу 1 января 1987 года.С этого времени FERS распространяется на новых федеральных гражданских служащих, имеющих пенсионное обеспечение.

FERS — это пенсионный план, предоставляющий пособия из трех разных источников: план основных пособий , план социального обеспечения и план сберегательных сбережений (TSP). Две из трех частей FERS (Social Security и TSP) могут быть использованы вами при переходе на следующую работу, если вы уйдете из федерального правительства до выхода на пенсию. Части FERS, связанные с базовым пособием и социальным обеспечением, требуют, чтобы вы выплачивали свою долю за каждый платежный период.Ваше агентство удерживает стоимость базового пособия и социального обеспечения из вашей заработной платы в качестве вычетов из заработной платы. Ваше агентство тоже оплачивает свою часть. Затем, после выхода на пенсию, вы будете ежемесячно получать аннуитетные платежи до конца жизни.

TSP часть FERS — это учетная запись, которую ваше агентство автоматически создает для вас. Каждый платежный период ваше агентство вносит на ваш счет сумму, равную 1% от базовой заработной платы, которую вы зарабатываете за платежный период. Вы также можете внести свой собственный вклад в свой счет TSP, и ваше агентство также сделает соответствующий взнос.Эти взносы являются отсроченными по налогу. План сберегательных сбережений находится в ведении Федерального совета по пенсионным сберегательным инвестициям.

Дополнительные сведения о TSP см. на их веб-сайте. Посетите веб-сайт SSA для получения дополнительной информации о части социального обеспечения вашего пенсионного пособия. Этот веб-сайт посвящен пенсионной системе федеральных служащих. С помощью ссылок в меню слева вы можете найти информацию о следующих темах выхода на пенсию FERS:

  • Право на участие – основные требования для получения общих видов выхода на пенсию.
  • Расчет — как рассчитывается пенсионный аннуитет.
  • Creditable Service — правила, показывающие гражданскую и военную службу, которые могут быть использованы для расчета пенсионных пособий FERS.
  • Планирование и подача заявления. Никогда не рано начинать планировать выход на пенсию, чтобы все прошло гладко. Здесь вы найдете информацию, которая поможет обеспечить хорошее начало выхода на пенсию.
  • Досрочный выход на пенсию. Объяснение минимального возраста выхода на пенсию и досрочного выхода на пенсию, если в вашем агентстве происходит «сокращение срока действия» или вы принудительно увольняетесь без причины.
  • Виды выхода на пенсию. Узнайте о возрасте, требованиях к службе и соображениях, влияющих на различные виды выхода на пенсию.
  • Отложенный — если вы бывший федеральный служащий, на которого распространяется Пенсионная система федеральных служащих (FERS), вы можете иметь право на отсроченный аннуитет в возрасте 62 лет или при достижении минимального пенсионного возраста (MRA).
  • Оставшиеся в живых. В случае смерти федерального служащего оставшимся в живых могут выплачиваться ежемесячные или единовременные пособия. Узнайте об этих преимуществах программы Survivor здесь.
  • Выплата пенсии военным – Добавление военной службы к вашей гражданской службе
  • Service Credit — Плата для увеличения вашего аннуитета за гражданскую службу, когда пенсионные отчисления CSRS не удерживались или не возвращались, или за военную службу после 1956 года.
  • Бывшие сотрудники — Варианты, если вы уволитесь с работы в правительстве до того, как получите право на пенсию.

Пенсионные и инвестиционные планы — Служба кадров системы

В зависимости от вашей занятости вы можете иметь право участвовать в одном или нескольких пенсионных и инвестиционных планах.Участие в пенсионной системе государственных университетов (SURS) является обязательным, если вы имеете на это право. Дополнительные планы 403(b) Университета Иллинойса и планы отсроченной компенсации 457 штата Иллинойс предлагают возможности добровольных сбережений.

Государственная пенсионная система университетов (SURS)

SURS – это общегосударственная система для государственных университетов штата Иллинойс, которая предоставляет пенсионные пособия, пособия по инвалидности и связанные с ними льготы правомочным участникам и получателям аннуитета. Взносы в SURS являются обязательными, если вы имеете на это право.SURS предлагает единовременный, безотзывный выбор планов:

  • Пенсионный сберегательный план (RSP)
  • Традиционный социальный пакет
  • Портативный социальный пакет

Если вы ранее работали по номеру в Университете или другом работодателе, охваченном программой SURS, вы возобновите взносы в план SURS, который вы выбрали, когда впервые стали правомочным участником; у вас не будет возможности выбрать другой план.

Участники программы SURS

не имеют права на федеральное социальное страхование на основании работы у работодателя, на которого распространяется программа SURS, и с вашего заработка не удерживаются налоги на социальное обеспечение. Если вы работали на других работодателей, которые вносили взносы в Social Security, ваша пенсия SURS может повлиять на пособия Social Security или уменьшить их.

Требования к участникам, взносы и варианты плана см. в SURS.

Дополнительный план 403(b) университета

Вы можете вносить традиционные взносы или взносы Roth в план 403(b), если вы получаете компенсацию от Университета и решили вносить не менее 200 долларов США в год. Участие является добровольным и может быть начато или прекращено в любое время (в соответствии с графиком начисления заработной платы).См. План Университета 403(b).

Зарегистрируйтесь, внесите изменения или остановите мой план 403(b)

Отложенная компенсация 457 Планы

План отсроченной компенсации штата 457

План отложенной компенсации 457 — это еще один добровольный вариант отсрочки уплаты налогов или взносов Roth в качестве государственного служащего. Минимальный взнос составляет 10 долларов США за платежный период или 1% от вашей валовой заработной платы за платежный период. См. План отсроченных компенсаций штата 457.

Зарегистрируйтесь, внесите изменения или остановите мой план отложенной компенсации штата 457

SURS Отсроченная компенсация 457 План

План отсроченной компенсации SURS 457 (SURS DCP) — это еще один добровольный вариант отсрочки уплаты налогов или взносов Roth для активно работающих сотрудников SURS.Минимальный взнос составляет 10 долларов США за платежный период или 1% от вашей валовой заработной платы за платежный период. См. План отсроченной компенсации SURS 457.

Зарегистрируйтесь, внесите изменения или остановите мой план отложенной компенсации SURS 457

Программы поощрения добровольного выхода на пенсию

Справка по плану

Другие пенсионные ресурсы

.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.