Краткосрочный кредит счет бухгалтерского учета: Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Содержание

СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 94 «КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ»

СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 94 «КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ»
счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на срок не более одного года. Поступление средств от заимодавцев (кроме банков) отражается по дебету счетов учета денежных средств или расчетов с персоналом по оплате труда и кредиту счета 94. Задолженность перед заимодавцами, обеспеченная выданными предприятием векселями, не списывается со счета 94, а учитывается обособленно в аналитическом учете. При возврате (погашении) полученных кредитов производятся записи по дебету счета 94 и кредиту счетов учета денежных средств.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

Смотреть что такое «СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 94 «КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ»» в других словарях:

  • Счет Бухгалтерского Учета 94 Краткосрочные Займы — счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на срок не более одного… …   Словарь бизнес-терминов

  • СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 94 КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ — счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на срок не более одного… …   Большой экономический словарь

  • Счет Бухгалтерского Учета 58 Краткосрочные Финансовые Вложения — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.

    п., а …   Словарь бизнес-терминов

  • СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 58 «КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.п., а …   Словарь бизнес-терминов

  • СЧЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 58 КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ — счет, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов и т.п., а …   Большой экономический словарь

  • «ЗАЙМЫ, КРАТКОСРОЧНЫЕ» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на… …   Большой бухгалтерский словарь

  • СЧЕТ, ПАССИВНЫЙ — счет бухгалтерского учета, используемый для учета наличия и изменения источников формирования средств предприятий, их целевого назначения и открываемый для статей баланса, находящихся в пассиве баланса. Увеличение источников средств на пассивных… …   Большой бухгалтерский словарь

  • «ВЛОЖЕНИЯ, КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) вложений (инвестиций) предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и… …   Большой бухгалтерский словарь

  • 66 счет — Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и… …   Бухгалтерская энциклопедия

  • Капитал — (Capital) Капитал это совокупность материальных, интеллектуальных и финансовых средств, используемых для получения дополнительных благ Определение понятия капитала, виды капитала, рынок капитала, кругооборот капитала, проблема оттока… …   Энциклопедия инвестора

Учет краткосрочных кредитов — Энциклопедия по экономике

Учет краткосрочных кредитов банка. Предприятия наделяются собственными оборотными средствами только в минимально необходимом размере. Дополнительная потребность в оборотных средствах, временно возникающая у предприятий, покрывается за счет краткосрочных кредитов Госбанка.  [c.266]
Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов 124  [c.124]

Аналитический учет краткосрочных кредитов и ссуд банка ведется по их видам и назначениям.  [c.220]

Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.  [c.79]

Краткосрочный кредит выдается предприятиям, состоящим на хозяйственном расчете, имеющим самостоятельный баланс и наделенным собственными оборотными средствами. В общей сумме банковских кредитов его доля составляет три четверти. Для учета краткосрочных кредитов применяется синтетический счет Краткосрочных ссуд банка, по кредиту которого отражается их получение, а по дебету — погашение. К нему открываются субсчета по видам ссуд.

 [c.338]


Рассмотрим схему учета краткосрочного кредита, полученного под дисконтированные векселя.  [c.143]

Аналитический учет краткосрочных кредитов ведется по видам кредитов, банкам, предоставившим их, и отдельным кредитам.  [c.419]

УЧЕТ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ  [c.200]

Учет краткосрочных кредитов ведут на счете № 90 Краткосрочные ссуды банка по видам полученных кредитов в журнале-ордере № 4. Если предприятие пользуется спецссудным счетом, то вместо журнала-ордера № 4 применяют журнал-ордер № 4а и ведомость № 3 для учета дебетовых оборотов по спецссудному счету. Записи в журнал-ордер № 4 (4а) и ведомость № 3 делают по выпискам банка. Остатки на конец месяца по счетам ссуд, полученные в аналитических данных к счету № 90, должны соответствовать остаткам, показанным в выписках банка по счетам ссуд.  [c.200]

Как ведут бухгалтерский учет краткосрочных кредитов и займов  [c.414]

Централизованное хранение ден. средств предприятий на расчетных счетах в Госбанке позволяет вовлечь в нар.

-хоз. оборот свободные у них средства и предоставить кредит предприятиям и орг-циям, у к-рых возникают временные потребности в средствах. Для учета краткосрочных кредитов Госбанка служит счет Краткосрочных ссуд банков. Зачисление кредита на счет предприятия отражается по дебету счета Расчетного счета и кредиту счета Краткосрочных ссуд банков. Учет долгосрочных кредитов ведется на счете Долгосрочных кредитов.  [c.284]

В состав счетов для учета источников привлеченных средств входят счета кредитов банка, кредиторской задолженности, обязательств по распределению. Для учета краткосрочных кредитов банка открываются отдельные счета или субсчета по формам кредитования и целевому назначению полученных кредитов. Для учета долгосрочных ссуд ведутся счета по источникам получения этих ссуд и их целевому назначению. Кредиторская задолженность учитывается по ее видам и формам расчетов. Основным видом задолженности здесь является задолженность поставщикам за поступившие от них материальные ценности, которая показывается на счете Расчеты с поставщиками и подрядчиками .

 [c.125]


Учет долгосрочных кредитов банка. Помимо краткосрочных, банки выдают предприятиям долгосрочные ссуды на внедрение новой техники, механизацию и улучшение технологии производства, рационализацию и интенсификацию производственных процес-  [c.266]

Учет долгосрочных кредитов банка. Помимо краткосрочных, банки выдают предприятиям долгосрочные ссуды на внедрение новой техники, механизацию и улучшение технологии производства, рационализацию и интенсификацию производственных процессов, на организацию, расширение производства и улучшение качества продовольственных и промышленных товаров широкого потребления и услуг по бытовому обслуживанию населения, а также на строительство новых предприятий и реконструкцию и расширение действующих предприятий.  [c.293]

Для учета задолженности по краткосрочным (срок погашения не превышает 12 месяцев) займам (кредитам) предназначен счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (по новому Плану  [c.372]

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции и прочей реализации в действующих ценах без налога с оборота и затратами на производство и реализацию продукции и иных материальных ценностей. В себестоимость продукции при определении прибыли включаются материальные затраты с учетом затрат, связанных с использованием природного сырья амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов расходы на оплату труда, включая премирование не только рабочих, но и руководителей, специалистов и других служащих за производственные результаты (расходы на оплату труда нормируются в меру роста объема производства или других показателей деятельности предприятия) отчисления на государственное социальное страхование, отчисления по обязательному медицинскому страхованию, платежи по обязательному страхованию имущества плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, кроме процентов по просроченным и отсроченным ссудам и ссудам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств расходы по всем видам ремонта и другие затраты на производство и реализацию продукции.  [c.198]

В соответствии с классификацией всех объектов учета (средств) на виды средств и их источники, т. е. на актив и пассив, все счета также делятся на активные и пассивные. Активные счета используются для учета отдельных видов хозяйственных средств (счета Основные средства , Материалы , Расчетный счет и т.д.) пассивные счета используются для учета источников средств (счета Уставный капитал , Краткосрочные кредиты банков и т.д.).  [c.468]

Для учета кредитов банков предусмотрены пассивные счета 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам .  [c.157]

Какие счета предназначены для учета краткосрочных и долгосрочных кредитов Раскройте кратко предназначение этих счетов.  [c.163]

В случае если числящиеся в бухгалтерском учете суммы кредитов и займов подлежат погашению в соответствии с договором в течение 12 месяцев после отчетной даты, то не погашенные на конец отчетного периода их суммы отражаются по соответствующим статьям в разделе V Краткосрочные обязательства .  [c.106]

Сумма задолженности по полученным кредитам и займам отражается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов. Заполняется только в части тех сумм, которые подлежат погашению в течение 12 месяцев. Заполняется по данным аналитического учета счета 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам на последнюю отчетную дату.  [c.107]

Заемные средства. В этом подразделе сгруппированы статьи, характеризующие краткосрочные кредиты и займы, погашение которых должно иметь место в течение 12 месяцев, начиная с даты, на которую составлен баланс. В бухгалтерской отчетности кредиты и займы должны отражаться с учетом причитающихся, т.е. начисленных, на конец отчетного периода процентов.  [c.231]

Счета учета денежных средств Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Счета учета денежных средств Сч. 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счета учета денежных средств Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  [c.478]

Сч. 26 Общехозяйственные расходы , Сч. 91 Прочие доходы и расходы , Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам , Счета учета денежных средств Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам , Сч. 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счета учета денежных средств Сч. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам , Сч. 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счета учета денежных средств  [c.482]

Открытие аккредитива отражается в учете по дебету субсчета 55/1 Аккредитивы и кредиту счетов денежных средств — 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет или 90 Краткосрочные кредиты банка .  [c.362]

Счет 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами (согласно новому Плану счетов расчеты с дочерними и зависимыми обществами организуется с использованием всей группы счетов учета расчетов — 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , 52 Расчеты с покупателями и заказчиками , 66 Расчеты по краткосрочным кредитам , 67 Расчеты по долгосрочным кредитам , 75 Расчеты с учредителями , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и т.д.)  [c.164]

Бухгалтерский учет кредитов ведут на счетах 90 Краткосрочные кредиты банков и 92 Долгосрочные кредиты банков . Здесь отражают движение кредитов, представленных на срок до года (счет 90) и более одного года (счет 92) в российской и иностранной валютах банками РФ и зарубежных стран. Состояние банковских кредитов, полученных предприятием для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство, строительство садового домика, а также на другие цели, отражают на счете 93 Кредиты банков для работников .  [c.162]

Бухгалтерский учет ссуд банка, заемных и целевых средств ведут на счетах 90, 92, 95. Малые предприятия отражают их состояние на счете 90 Краткосрочные кредиты банков .  [c.163]

Важным аспектом оценки финансовой устойчивости и прогнозирования банкротства предприятия является его зависимость от размера заимствований в финансово-кредитной сфере. Это связано как с приоритетным правом кредиторов на получение своих долгов в случае банкротства предприятия, так и с нестабильностью банковской системы, особенно остро проявившейся в условиях финансового кризиса. Такой подход обусловливает учет в составе заемного капитала только средств, полученных от кредитных организаций в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов и ссуд.  [c.164]

Поэтому эти отношения охватывают широкий круг счетов, предусмотренных VI разделом плана счетов бухгалтерского учета счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам , 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам , 68 Расчеты по налогам и сборам и др.  [c.341]

Анализ расчетов по краткосрочным кредитам и займам начинается с ознакомления с актами проверок банка, его заключения по квартальным и годовым отчетам. По данным баланса и аналитического учета устанавливаются, какие кредиты и займы в проверяемый период получал хозяйствующий объект, затем проверяется каждая из них. Особое внимание при таком анализе обращается на то, обеспечивает ли бухгалтерия постоянный контроль за погашением кредита в установленном размере, правильно и своевременно ли составляются расчеты планового размера кредита, размеры погашения срочных платежей. Если в анализируемом периоде возникла просроченная задолженность по кредитам, каждый ее случай тщательно анализируется, устанавливаются истинные причины просрочки.  [c.355]

В ряде случаев в процессе производственно-хозяйственной деятельности у предприятий появляется дополнительная потребность в оборотных средствах, которая обычно покрывается за счет краткосрочных кредитов Госбанка. Помимо краткосрочных кредитов предприятие может получить долгосрочные кредиты, которые выдаются на внедрение новой техники, механизацию, улучшение технологии и расширение производства. При этом учет полученной предприятием ссуды ведут по целевому назначению, например ссуды на сооружение сливно-наливной эстакады и т. д.  [c.271]

Основные пассивные счета применяются для учета и изменения капиталов, фондов, полученного финансирования и да-рсних, кредитов, займов, обязательств предприятия и расчетов с кредиторами (85 Уставный капитал , 86 Резервный капитал , 87 Добавочный капитал , 88 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , 90 Краткосрочные кредиты банков и т.д.). Сальдо по ним может быть только кредитовое, оно показывает наличие собственных и заемных источников и долга другим организациям и лицам. По кредиту этих счетов отража-  [c.104]

Ведомость учета расчетов и прочих операций ф. № В-5 используется для учета операций на счетах бухгалтерского учета, подразделяющихся на субсчета и требующих учета с нарастающим итогом остатков средств или задолженности по субсчетам и их видам 55 Прочие счета в банках , 58 Краткосрочные финансовые вложения , 76 Расчеты с разными дебиротами и кредиторами , 68 Расчеты с бюджетом , 69 Расчеты по страхованию и обеспечению , 88 Нераспределенная прибыль , 90 Краткосрочные кредиты банков и другие заемные средства.  [c.212]

О. р. неодинаковы в различных странах и периодически меняются под влиянием хозяйственной конъюнктуры, с учетом банковской практики и т. д. ОВЕРДРАФТ — форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка (сверх остатка на счете), в результате чего образуется дебетовое сальдо. Обычно между банком и клиентом заключается соглашение по максимальной сумме О., условиях предоставления кредита, порядке погашения. При О. в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает О. от обычных ссуд. Проценты взимаются по существующим или согласованным сгавкам. Право пользоваться О. предоставляется наиболее надежным клиентам.  [c.153]

Персональный сайт — Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д.

Краткосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и др. в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (по номинальной стоимости облигаций) и 98 «Доходы будущих периодов» (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью). Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.

На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченные в срок, учитываются обособленно.

Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

На отдельном субсчете к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев.

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается организацией-векселедержателем по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» (фактически полученная сумма денежных средств) и 91 «Прочие доходы и расходы» (учетный процент, уплаченный кредитной организации).

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения кредитной организации об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту соответствующих счетов учета дебиторской задолженности.

При возврате организацией-векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченными векселями, продолжает учитываться на счетах учета дебиторской задолженности.

Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.

Учет расчетов с кредитными организациями, заимодавцами и векселедателями в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно.

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» корреспондирует со счетами:

по дебету

по кредиту

50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
91 Прочие доходы и расходы

07 Оборудование к установке
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
11 Животные на выращивании и откорме
41 Товары
50 Касса
51 Расчетные счета
52 Валютные счета
55 Специальные счета в банках
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68 Расчеты по налогам и сборам
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
82 Резервный капитал
91 Прочие доходы и расходы

 

Краткосрочная задолженность — обзор, виды задолженности и примеры

Что такое краткосрочная задолженность?

Краткосрочная задолженность определяется как долговые обязательства, которые должны быть погашены либо в течение следующих 12 месяцев, либо в текущем финансовом году предприятия. Краткосрочные долги также называют текущими обязательствами. Их можно увидеть в пассивной части баланса компанииБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовые отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета..

 

 

Краткосрочная задолженность отличается от долгосрочной задолженности, которая относится к долговым обязательствам, подлежащим погашению более чем через 12 месяцев в будущем.

Краткосрочная задолженность чаще всего обсуждается в отношении долговых обязательств бизнеса, но также может применяться в контексте личных финансовых обязательств.

 

Резюме

  • Краткосрочная задолженность определяется как часть общей суммы долга компании, которая должна быть погашена либо в течение следующих 12 месяцев, либо в течение текущего финансового года компании.
  • Краткосрочная задолженность отделена от долгосрочной задолженности, которая состоит из долговых обязательств компании, срок погашения которых простирается более чем на 12 месяцев в будущем.
  • Типичные примеры краткосрочной задолженности включают кредиторскую задолженность, текущие налоги, подлежащие уплате, краткосрочные кредиты, заработную плату и заработную плату, причитающиеся работникам, а также арендные платежи.

 

Виды долга

Долговые обязательства компании обычно делятся на две категории – финансирование долга и операционный долг.

Финансовый долг относится к долговым обязательствам, возникающим в результате заимствования компанией денег для финансирования расширения своего бизнеса. Примером финансирования долга может быть получение крупного банковского кредита или выпуск облигаций для финансирования крупных капитальных затрат. Капитальные затратыКапитальные затраты (для краткости «CapEx») — это оплата наличными или кредитом для приобретения долгосрочных физических или основных активов, используемых в а, например, строительство нового завода.

Долг по финансированию обычно представляет собой долгосрочный долг, поскольку сумма принятого долга обычно слишком велика, чтобы компания могла разумно погасить его в полном объеме в течение одного года.

Краткосрочная задолженность чаще всего состоит из операционных долгов , возникающих в ходе обычных деловых операций компании.

Наиболее распространенным примером краткосрочной задолженности является кредиторская задолженность компании, которая представляет собой деньги, которые она должна поставщикам или провайдерам услуг, которыми пользуется компания, и обычно ожидается, что она будет погашена в ближайшем будущем.

 

Примеры краткосрочной задолженности

Краткосрочная задолженность может существовать в нескольких различных формах.Некоторые из наиболее распространенных примеров краткосрочной задолженности включают:

  • Кредиторская задолженность – Кредиторская задолженностьСчета к оплатеСчета к оплате – это обязательства, возникающие, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность включает в себя все деньги, которые компания должна за счет обычных покупок в кредит у поставщиков, таких как покупки у оптовиков для хранения своей продукции. Он также включает ежемесячные счета, такие как счета за коммунальные услуги и аренду офиса.
  • Краткосрочные ссуды — Компании часто необходимо взять краткосрочную ссуду в банке или другом кредитном учреждении, чтобы решить проблему с денежными потоками. Если у компании возникают проблемы со сбором дебиторской задолженности, это может затруднить покрытие кредиторской задолженности. Компания может взять краткосрочный кредит, например, 90-дневный вексель, который должен быть погашен в течение трех месяцев.
  • Коммерческая бумага – Вместо получения банковского кредита некоторые компании предпочитают выпускать коммерческую бумагу – необеспеченные векселя, срок погашения которых обычно составляет девять месяцев или меньше.
  • Арендные платежи — Многие компании обычно арендуют, а не покупают. Платежи по такой аренде, подлежащие оплате в течение следующих 12 месяцев, являются компонентом краткосрочной задолженности компании.
  • Налоги к уплате — Налоговая составляющая краткосрочной задолженности включает любые местные, государственные, федеральные или другие виды налогов, которые компания может уплатить и которые должны быть уплачены в течение текущего года.
  • Заработная плата – Вся заработная плата, подлежащая выплате работникам в течение текущего года, также считается частью краткосрочной задолженности.
  • Дивиденды по акциям — Если компания объявила, но еще не выплатила дивиденды по акциям своим акционерам, дивиденды являются частью краткосрочной задолженности компании.

 

Оценка долга компании

Финансовые аналитики обычно используют несколько финансовых показателей для изучения долговых обязательств компании, чтобы определить, насколько финансово устойчива компания. Двумя широко используемыми коэффициентами, которые фокусируются на краткосрочных долговых обязательствах компании, являются коэффициент текущей ликвидности и коэффициент оборотного капитала.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов компании к ее текущим обязательствам. Это указывает на способность компании погашать свои краткосрочные долговые обязательства за счет относительно ликвидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности, равный 1,0, указывает на то, что ликвидные активы компании примерно соответствуют ее текущим обязательствам. Коэффициент выше 1,0 указывает на то, что его текущих активов более чем достаточно для погашения текущих долговых обязательств.

Коэффициент оборотного капитала представляет собой сумму текущих активов за вычетом текущих обязательств.Любое положительное число указывает на то, что компания имеет избыточный капитал сверх того, который требуется для погашения ее краткосрочного долга.

 

Дополнительные ресурсы

Благодарим вас за чтение руководства CFI по краткосрочным долгам. Для дальнейшего продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны дополнительные ресурсы CFI, приведенные ниже:

  • Долговое финансированиеДолговое финансированиеДолговое финансирование происходит, когда компания привлекает деньги путем продажи долговых инструментов, чаще всего в виде банковских кредитов или облигаций. Такой тип
  • Долговая ценная бумагаДолговая ценная бумагаДолговая ценная бумага – это любой долг, который может быть куплен или продан между сторонами на рынке до наступления срока погашения.Его структура представляет собой задолженность
  • Финансовые коэффициентыФинансовые коэффициентыФинансовые коэффициенты создаются с использованием числовых значений, взятых из финансовой отчетности, для получения значимой информации о компании. Это сумма средств, причитающихся другой стороне, которая находится в

Подготовка бухгалтерских проводок для записи краткосрочных векселей к оплате – Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

Если вы когда-либо брали ссуду до зарплаты, вы, возможно, сталкивались с ситуацией, когда ваши расходы на проживание временно превышали ваши активы.Вам нужно достаточно денег, чтобы покрыть свои расходы, пока вы не получите следующую зарплату. Как только вы получите эту зарплату, вы можете погасить кредитору сумму, которую вы заняли, плюс немного больше за помощь кредитора.

В бизнесе бывают приливы и отливы, которые иногда могут привести к такой же ситуации, когда деловые расходы временно превышают доходы. Даже если компания окажется в такой ситуации, счета все равно нужно оплачивать. Компания может рассмотреть краткосрочный вексель, подлежащий оплате, для покрытия разницы.

Краткосрочный вексель к оплате — это долг, созданный и подлежащий погашению в течение периода деятельности компании (менее года). Некоторые ключевые характеристики этого письменного обещания заплатить (см. (Рисунок)) включают установленную дату погашения, конкретную сумму к оплате, процентные условия и возможность перепродажи долга другой стороне. Краткосрочная нота классифицируется как краткосрочное обязательство, поскольку она полностью погашается в течение периода деятельности компании. Эта кредиторская задолженность появится в балансе в разделе «Текущие обязательства».

Краткосрочный вексель. Вексель включает условия погашения, такие как дата и процентная ставка. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Продажа долга третьей стороне возможна при любом кредите, который включает краткосрочный вексель к оплате. В условиях соглашения будет указана эта возможность перепродажи, и новый владелец долга соблюдает условия соглашения первоначальных сторон. Кредитор может выбрать этот вариант, чтобы быстро собрать наличные и уменьшить общий непогашенный долг.

Теперь мы рассмотрим две ситуации с краткосрочными векселями; один создается за счет покупки, а другой за счет кредита.

Векселя: Время выпустить больше долга?

Общепринятой практикой для государственных учреждений, особенно школ, является выпуск краткосрочных (векселей) векселей для покрытия ежедневных расходов до тех пор, пока не будут получены доходы от сбора налогов, лотерейных фондов и других источников. Школьные советы одобряют выпуск векселей, при этом выплаты основного долга и процентов обычно производятся в течение нескольких месяцев.

Цель состоит в том, чтобы полностью покрыть все расходы до распределения доходов от государства. Однако распределяемые доходы колеблются из-за изменений в ожиданиях по сбору средств, и школы могут быть не в состоянии покрыть свои расходы в текущем периоде. Это приводит к дилемме — выпускать ли больше краткосрочных векселей для покрытия дефицита.

Краткосрочная задолженность может быть предпочтительнее долгосрочной, когда организация не хочет выделять ресурсы для выплаты процентов в течение длительного периода времени.Во многих случаях процентная ставка ниже, чем у долгосрочного долга, потому что кредит считается менее рискованным с более коротким периодом окупаемости. Этот более короткий период окупаемости также выгоден с точки зрения амортизационных расходов; краткосрочный долг обычно не амортизируется, в отличие от долгосрочного долга.

Что бы вы сделали, если бы нашли свою школу в такой ситуации? Вы бы выпустили больше долга? Есть ли альтернативы? Каковы положительные и отрицательные стороны вексельной практики?

Учет краткосрочных векселей к оплате, созданных в результате покупки

Краткосрочные векселя к оплате, возникающие в результате покупки, обычно возникают, когда платеж поставщику не происходит в установленные сроки. Поставщик может потребовать нового соглашения, которое конвертирует просроченную кредиторскую задолженность в краткосрочную кредиторскую задолженность (см. (Рисунок)), с добавлением процентов. Это дает компании больше времени для погашения непогашенной задолженности и дает поставщику стимул для отсрочки платежа. Кроме того, создание векселя к оплате создает более сильную юридическую позицию для владельца векселя, поскольку вексель является оборотным юридическим инструментом, который может быть более легко приведен в исполнение в судебном порядке.

Преобразование кредиторской задолженности.Кредиторская задолженность может быть преобразована в краткосрочную кредиторскую задолженность в случае просрочки платежа. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

В качестве иллюстрации давайте вернемся к покупке футбольного инвентаря компанией Sierra Sports 1 августа. Компания Sierra Sports приобрела футбольное оборудование на сумму 12 000 долларов США у поставщика в кредит. Условия кредита: 10.02, 30.02, дата счета-фактуры 1 августа. Предположим, что Sierra Sports не смогла произвести платеж в течение 30 дней.31 августа поставщик пересматривает условия с Sierra и преобразует кредиторскую задолженность в письменное уведомление, требуя полной оплаты через два месяца, начиная с 1 сентября. Проценты теперь включены в условия оплаты по годовой ставке 10%. Показана запись о преобразовании кредиторской задолженности в краткосрочную кредиторскую задолженность в журнале Sierra.

Кредиторская задолженность уменьшается (дебет), а краткосрочная кредиторская задолженность увеличивается (кредит) на первоначальную сумму задолженности в размере 12 000 долларов США.Когда Sierra выплачивает наличными всю причитающуюся сумму, включая проценты, 31 октября, появляется следующая запись.

Поскольку Sierra полностью выплатила причитающуюся сумму, Краткосрочные векселя к оплате уменьшаются (дебетуются) на основную сумму долга. Процентные расходы увеличиваются (дебетуются) в течение двух месяцев накопления процентов. Процентные расходы определяются из нашего предыдущего уравнения, где проценты = основная сумма × годовая процентная ставка × часть года (12 000 долларов США × 10% × [2/12]), что составляет 200 долларов США. Денежные средства уменьшаются (кредит) на 12 200 долларов США, что составляет основную сумму плюс причитающиеся проценты.

Другой сценарий краткосрочной ноты создается ссудой.

Учет краткосрочных векселей к оплате, созданных за счет займа

Краткосрочная кредиторская задолженность, созданная за счет кредита, возникает, когда у предприятия возникает задолженность перед кредитором (рисунок). Бизнес может выбрать этот путь, когда у него недостаточно наличных средств для немедленного финансирования капитальных затрат, но он не нуждается в долгосрочном финансировании. Бизнесу также может потребоваться приток денежных средств для временного покрытия расходов. Существует письменное обещание выплатить основной остаток и проценты, причитающиеся к определенной дате или до нее. Этот период оплаты находится в пределах периода деятельности компании (менее года). Рассмотрим сценарий краткосрочных векселей для Sierra Sports.

Банковский кредит. Краткосрочная записка может быть создана из кредита. (кредит: «Бизнес-бумажная сделка» от «rawpixel»/Pixabay, CC0)

Sierra Sports требуется новая печатная машина для одежды после увеличения количества заказов на индивидуальную униформу. В настоящее время у Sierra нет достаточного количества наличных денег, чтобы заплатить за машину, но компания не нуждается в долгосрочном финансировании.1 октября Sierra занимает у банка 150 000 долларов с выплатой в течение трех месяцев (31 декабря) по годовой процентной ставке 12%. Следующая запись происходит, когда Sierra первоначально берет кредит.

Денежные средства увеличиваются (дебет), как и краткосрочные векселя к оплате (кредит) на основную сумму кредита, которая составляет 150 000 долларов. Когда Sierra платит полностью 31 декабря, появляется следующая запись.

Краткосрочные векселя к оплате уменьшаются (дебет) на основную сумму кредита (150 000 долларов США).Процентные расходы увеличиваются (дебет) на 4 500 долларов США (рассчитывается как 150 000 долларов США основной суммы × 12% годовой процентной ставки × [3/12 месяцев]). Денежные средства уменьшаются (кредит) на основную сумму плюс причитающиеся проценты.

Кредитные калькуляторы могут помочь предприятиям определить сумму, которую они могут занять у кредитора, с учетом определенных факторов, таких как сумма кредита, условия, процентная ставка и категория окупаемости (например, периодическое погашение или в конце кредита). Группа специалистов по информационным технологиям предоставляет одному такому кредитному калькулятору определения и дополнительную информацию, а также инструменты для предоставления дополнительной информации.

Ключевые понятия и резюме

  • Краткосрочные векселя к оплате — это задолженность, созданная и подлежащая погашению в течение периода деятельности компании (менее года). Этот долг включает в себя письменное обещание выплатить основную сумму и проценты.
  • Если компания не оплачивает свои закупки в течение определенного периода времени, поставщик конвертирует кредиторскую задолженность в краткосрочную кредиторскую задолженность с процентами. Когда компания выплачивает причитающуюся сумму, краткосрочные векселя к оплате и денежные средства уменьшаются, а процентные расходы увеличиваются.
  • Компания может взять кредит в банке, поскольку у нее недостаточно наличных средств для оплаты капитальных затрат или покрытия временных расходов. Кредит будет состоять из краткосрочного погашения с процентами, включая краткосрочные векселя к оплате, денежные средства и процентные расходы.

Множественный выбор

(Рисунок) Какие из следующих счетов используются, когда краткосрочный вексель, подлежащий оплате с процентной ставкой 5%, оплачивается (оплачивается)?

  1. краткосрочные векселя к оплате, денежные средства
  2. краткосрочные векселя к оплате, денежные средства, процентные расходы
  3. процентные расходы, денежные средства
  4. краткосрочные векселя к оплате, процентные расходы, проценты к уплате

(Рисунок) Что из нижеперечисленного не является характеристикой краткосрочного векселя к оплате?

  1. Оплата должна быть произведена менее чем через год.
  2. Это приносит проценты.
  3. Может возникнуть в результате преобразования кредиторской задолженности.
  4. Отражается в балансе по долгосрочным обязательствам.

(Рисунок)Sunlight Growers занимает 250 000 долларов в банке под 4% годовых. Кредит должен быть погашен через три месяца. По истечении трех месяцев компания выплачивает причитающуюся сумму в полном объеме. Сколько компания перечислила банку?

  1. 250 000 долларов
  2. 10 000 долларов
  3. 252 500 долларов США
  4. 2500 долларов США

(Рисунок) Marathon Peanuts конвертирует кредиторскую задолженность в размере 130 000 долларов в краткосрочную кредиторскую задолженность с годовой процентной ставкой 6% и сроком погашения через четыре месяца.Какую сумму процентов Marathon Peanuts должна заплатить по истечении четырех месяцев?

  1. 2600 долларов
  2. 7800 долларов
  3. 137 800 долларов США
  4. 132 600 долларов США

Вопросы

(Рисунок) В чем ключевое различие между краткосрочным векселем к оплате и текущей частью долгосрочного векселя к оплате?

Краткосрочная кредиторская задолженность не имеет долгосрочных характеристик и предназначена для погашения в полном объеме в течение периода деятельности компании (менее года). Краткосрочная часть долгосрочного долгового обязательства основана на долгосрочном долге, но признается как краткосрочное обязательство только тогда, когда наступает срок погашения части долгосрочного векселя. Остаток остается долгосрочным обязательством.

(Рисунок) Какие деловые обстоятельства могут привести к возникновению краткосрочной кредиторской задолженности, созданной в результате покупки?

(Рисунок) Какие деловые обстоятельства могут привести к возникновению краткосрочной кредиторской задолженности, созданной из кредита?

Предприятие занимает деньги в банке, и банк выписывает вексель к оплате в течение года с процентами.Например, это может произойти из-за потребности в капитальных затратах или когда расходы превышают доходы.

(Рисунок)Jain Enterprises погашает краткосрочную задолженность по векселю. Основная сумма векселя составляет 425 000 долларов США с годовой процентной ставкой 3,5%, срок погашения — 6 месяцев. Какая запись в журнале создается, когда Джейн соблюдает записку?

Набор упражнений A

(Рисунок) Компания Barkers Baked Goods закупает лакомства для собак у поставщика 2 февраля в количестве 6000 лакомств по цене 1 доллар США за лакомство. Условия покупки 2/10, н/30.Баркерс выплачивает половину причитающейся суммы наличными 28 февраля, но не может оплатить оставшуюся сумму в течение четырех дней. Поставщик пересматривает условия 4 марта и позволяет Barkers конвертировать платеж за покупку в краткосрочную ноту с годовой процентной ставкой 6%, подлежащей оплате через 9 месяцев.

Показать записи для первоначальной покупки, частичной оплаты и конверсии.

(Рисунок) Используйте информацию из (Рисунок). Рассчитайте процентные расходы, подлежащие уплате, когда Barkers оплачивает вексель.Показать запись в журнале, подтверждающую оплату краткосрочной векселя 4 декабря.

(Рисунок) Scrimiger Paints хочет модернизировать свое оборудование и 20 сентября берет кредит в банке на сумму 500 000 долларов. Условия кредита 2,9% годовых процентная ставка и срок погашения в течение 8 месяцев. Проценты выплачиваются равными платежами каждый месяц.

Рассчитайте ежемесячные процентные расходы. Покажите проводку в журнале для признания выплаты процентов 20 октября и запись для выплаты краткосрочной векселя и окончательной выплаты процентов 20 мая. Округлите до ближайшего цента, если требуется.

Набор упражнений B

(Рисунок)Airplanes Unlimited закупает детали самолетов у поставщика 19 марта в количестве 4800 деталей по цене 12,50 долларов США за деталь. Условия покупки 3/10, н/30. Airplanes выплачивает одну треть причитающейся суммы наличными 30 марта, но не может выплатить оставшуюся сумму. Поставщик пересматривает условия 18 апреля и позволяет Airplanes конвертировать платеж за покупку в краткосрочный вексель с годовой процентной ставкой 9%, подлежащей выплате через шесть месяцев.

Показать записи для первоначальной покупки, частичной оплаты и конверсии.

(Рисунок) Используйте информацию из (Рисунок). Рассчитайте процентные расходы, подлежащие уплате, когда Airplanes Unlimited оплатит вексель. Покажите проводку в журнале, подтверждающую оплату краткосрочной векселя 18 октября.

(Рисунок)Whole Leaves хочет обновить свое оборудование, и 24 января компания берет кредит в банке в размере 310 000 долларов США. Условия кредита 6.Годовая процентная ставка 5% со сроком погашения в течение трех месяцев. Проценты выплачиваются равными платежами каждый месяц.

Рассчитайте ежемесячные процентные расходы. Покажите проводку в журнале для признания выплаты процентов 24 февраля, а также запись для выплаты краткосрочной векселя и окончательной выплаты процентов 24 апреля. При необходимости округлите до цента.

Набор задач A

(Рисунок)Компания Serene покупает фонтаны для своего инвентаря у Kirkland Inc. В течение текущего года происходят следующие сделки.

  1. 3 июля компания покупает в кредит тридцать фонтанов по 1200 долларов за фонтан. Условия покупки 10.02, 30.02, счет-фактура от 3 июля.
  2. 3 августа Серена не платит причитающуюся сумму и пересматривает переговоры с Кирклендом. Киркланд соглашается конвертировать задолженность в краткосрочную облигацию с годовой процентной ставкой 8%, подлежащую выплате через два месяца, начиная с 3 августа.
  3. 3 октября компания Serene полностью оплачивает свой счет.

Запишите записи журнала, чтобы распознать первоначальную покупку, преобразование и оплату.

(Рисунок)Mohammed LLC — развивающаяся консалтинговая фирма. Следующие операции происходят в течение текущего года.

  1. 10 июня Мохаммед занимает в банке 270 000 долларов, чтобы покрыть первоначальные затраты на расширение. Условия кредита платеж в течение четырех месяцев с 10 июня, и годовая процентная ставка 5%.
  2. 9 июля Мохаммед берет взаймы еще 100 000 долларов с выплатой через четыре месяца, начиная с 9 июля, и годовой процентной ставкой 12%.
  3. Мохаммед полностью оплачивает свои счета 10 октября по кредиту от 10 июня и 9 ноября по кредиту от 9 июля.

Сделайте записи в журнале, чтобы признать первоначальные займы и два платежа для Мохаммеда.

Набор задач B

(Рисунок) Air Compressors Inc. закупает детали компрессора для своих запасов у поставщика. В течение текущего года происходят следующие операции:

  1. 5 апреля компания покупает в кредит 400 деталей по цене 8,30 долл. США за штуку. Условия покупки 10.04, 30.04, счет-фактура от 5 апреля.
  2. 5 мая компания Air Compressors не выплачивает причитающуюся сумму и проводит новые переговоры с поставщиком.Поставщик соглашается немедленно выплатить 400 долларов наличными в качестве частичного платежа по векселю, подлежащему оплате, конвертируя задолженность в краткосрочный вексель с годовой процентной ставкой 7%, подлежащий оплате через три месяца, начиная с 5 мая.
  3. 5 августа Air Compressors полностью оплачивает свой счет.

Запишите записи в журнале, чтобы распознать первоначальную покупку, конвертацию плюс наличные и оплату.

(Рисунок)Pickles R Us — это ферма по производству солений, расположенная на северо-востоке. Происходят следующие транзакции:

  1. 6 ноября Пиклз занимает в банке 820 000 долларов, чтобы покрыть первоначальные затраты на расширение. Условия кредита платеж в течение шести месяцев с 6 ноября, и годовая процентная ставка 3%.
  2. 12 декабря Пиклз берет взаймы еще 200 000 долларов со сроком платежа в течение трех месяцев, начиная с 12 декабря, и годовой процентной ставкой 10%.
  3. Pickles полностью оплачивает свои счета 12 марта по кредиту от 12 декабря и 6 мая по кредиту от 6 ноября.

Сделайте записи в журнале, чтобы признать первоначальные займы и два платежа за Пиклз.

Провокаторы мыслей

(Рисунок)Вы владеете фермой и выращиваете сезонные продукты, такие как тыквы, кабачки и сосны.Большая часть доходов от вашего бизнеса приходится на период с октября по декабрь. Остальная часть года поддерживает процесс роста, когда доходы минимальны, а расходы высоки. Чтобы покрыть расходы с января по сентябрь, вы рассматриваете возможность одолжить краткосрочный вексель в банке на 300 000 долларов.

  • Изучите кредитную практику местного банка.
  • Определите процентную ставку по кредиту в размере 300 000 долларов США.
  • Какой залог требуется банку для обеспечения кредита?
  • Определите общую сумму возврата, если вы должны погасить кредит менее чем за год.Выберите окупаемость с периодическими платежами или все в конце срока кредита и сравните результаты.
  • После того, как вы проведете свое исследование, не подумаете ли вы о том, чтобы занять деньги?
  • Какие положительные и отрицательные результаты сопровождают заимствование денег?

Глоссарий

краткосрочный вексель к оплате
задолженность, возникшая и подлежащая погашению в течение периода деятельности компании (менее года)

Получение краткосрочного финансирования – Введение в бизнес

Понимание финансового менеджмента и рынков ценных бумаг

  1. Каковы основные источники и расходы необеспеченного и обеспеченного краткосрочного финансирования?

Как фирмы получают необходимое им финансирование? Они занимают деньги (долг), продают доли собственности (капитал) и сохраняют прибыль (прибыль). Финансовый менеджер должен оценить все эти источники и выбрать тот, который с наибольшей вероятностью поможет максимизировать стоимость фирмы.

Как и расходы, заемные средства можно разделить на краткосрочные и долгосрочные кредиты. Краткосрочный кредит подлежит погашению в течение одного года; долгосрочный кредит имеет срок погашения более одного года. Краткосрочное финансирование отражается в балансе как краткосрочное обязательство и используется для финансирования текущих активов и поддержки операций. Краткосрочные кредиты могут быть необеспеченными или обеспеченными.

Необеспеченные краткосрочные кредиты

Необеспеченные ссуды выдаются на основе кредитоспособности фирмы и предыдущего опыта работы кредитора с фирмой.Необеспеченный заемщик не должен закладывать определенные активы в качестве обеспечения. Тремя основными типами необеспеченных краткосрочных кредитов являются торговые кредиты, банковские кредиты и коммерческие бумаги.

Торговый кредит: кредиторская задолженность

Когда Goodyear продает шины General Motors, GM не обязана платить наложенным платежом. Вместо этого Goodyear регулярно выставляет счета GM за закупки шин, а GM платит позже. Это пример торгового кредита: продавец предоставляет кредит покупателю между моментом получения покупателем товаров или услуг и моментом их оплаты.Торговый кредит является основным источником краткосрочного финансирования бизнеса. Покупатель регистрирует кредит в своих книгах как кредиторскую задолженность. По сути, кредит представляет собой краткосрочную ссуду от продавца покупателю товаров и услуг. Пока GM не заплатит Goodyear, Goodyear имеет дебиторскую задолженность перед GM, а GM имеет кредиторскую задолженность перед Goodyear.

Банковские кредиты

Необеспеченные банковские кредиты являются еще одним источником краткосрочного финансирования бизнеса. Компании часто используют эти кредиты для финансирования сезонного (циклического) бизнеса.Необеспеченные банковские кредиты включают кредитные линии и возобновляемые кредитные соглашения. Кредитная линия определяет максимальную сумму необеспеченного краткосрочного заимствования, которое банк предоставляет фирме в течение определенного периода, обычно одного года. Фирма либо платит комиссию, либо держит определенный процент от суммы кредита (обычно от 10 до 20 процентов) на расчетном счете в банке. Другой банковский кредит, соглашение о возобновляемом кредите, в основном представляет собой гарантированную кредитную линию, которая предусматривает дополнительную комиссию в дополнение к процентам.Револьверные кредитные соглашения часто заключаются на срок от двух до пяти лет.

Коммерческая бумага

Как отмечалось ранее, коммерческая бумага представляет собой необеспеченный краткосрочный долг — долговую расписку, — выпущенную финансово сильной корпорацией. Таким образом, это и краткосрочная инвестиция, и вариант финансирования для крупных корпораций. Корпорации выпускают коммерческие бумаги номиналом 100 000 долларов на срок от 3 до 270 дней. Многие крупные компании используют коммерческие бумаги вместо краткосрочных банковских кредитов, потому что процентная ставка по коммерческим бумагам обычно на 1–3% ниже банковских ставок.

Краткосрочные кредиты под залог

Обеспеченные кредиты требуют, чтобы заемщик заложил определенные активы в качестве залога или обеспечения. Обеспеченный кредитор может на законных основаниях взять залог, если заемщик не погасит кредит. Коммерческие банки и коммерческие финансовые компании являются основными источниками обеспеченных краткосрочных кредитов для бизнеса. Эти кредиты используют заемщики, чей кредит недостаточно силен, чтобы претендовать на получение необеспеченных кредитов. Как правило, залогом для обеспеченных краткосрочных кредитов является дебиторская задолженность или товарно-материальные запасы.Поскольку дебиторская задолженность обычно достаточно ликвидна (легко конвертируется в наличные деньги), она является привлекательной формой залога. Привлекательность запасов — сырья или готовой продукции — в качестве залога зависит от того, насколько легко их можно продать по справедливой цене.

Другой формой краткосрочного финансирования с использованием дебиторской задолженности является факторинг. Фирма продает свою дебиторскую задолженность напрямую фактору , финансовому учреждению (часто коммерческому банку или коммерческой финансовой компании), которое покупает дебиторскую задолженность со скидкой.Факторинг широко используется в швейной, мебельной и бытовой промышленности. Однако факторинг дороже банковского кредита, поскольку фактор покупает дебиторскую задолженность со скидкой по сравнению с ее фактической стоимостью.

Для предприятий с постоянными заказами, но нехваткой наличных средств для выплаты заработной платы или других немедленных платежей, факторинг является популярным способом получения финансирования. При факторинге компания продает свои счета-фактуры стороннему источнику финансирования за наличные. Фактор, покупающий счета, затем получает причитающиеся платежи с течением времени.Транспортные компании с большой дебиторской задолженностью в виде счетов за перевозку являются хорошими кандидатами для использования краткосрочного финансирования, такого как факторинг. Почему фирмы могут выбрать факторинг вместо кредитов? (Источник: Mike’s Photos/flickr/лицензия Creative Commons Zero (CC0))


  1. Различают необеспеченные и обеспеченные краткосрочные кредиты.
  2. Кратко опишите три основных типа необеспеченных краткосрочных кредитов.
  3. Обсудите два способа использования дебиторской задолженности для получения краткосрочного финансирования.

Резюме результатов обучения

  1. Каковы основные источники и расходы необеспеченного и обеспеченного краткосрочного финансирования?

Краткосрочное финансирование предоставляется в течение одного года. Основными источниками необеспеченного краткосрочного финансирования являются торговые кредиты, банковские кредиты и коммерческие бумаги. Обеспеченные кредиты требуют залога определенных активов, таких как дебиторская задолженность или товарно-материальные запасы, в качестве обеспечения кредита. Факторинг, или продажа дебиторской задолженности со скидкой, является еще одной формой краткосрочного финансирования.

Глоссарий

кредиторская задолженность
Покупки, за которые покупатель еще не заплатил продавцу.
факторинг
Форма краткосрочного финансирования, при которой фирма напрямую продает свою дебиторскую задолженность со скидкой фактору.
кредитная линия
Соглашение между банком и предприятием, в котором указывается максимальная сумма необеспеченного краткосрочного заимствования, которое банк разрешает фирме в течение определенного периода, обычно одного года.
соглашение о возобновляемом кредите
Гарантированная кредитная линия, по которой банк соглашается с тем, что определенная сумма средств будет доступна для займа предприятия в течение определенного периода, обычно от двух до пяти лет.
кредиты под залог
Ссуды, по которым заемщик должен заложить определенные активы в качестве залога или обеспечения.
торговый кредит
Предоставление продавцом кредита покупателю между моментом получения покупателем товаров или услуг и моментом их оплаты.
необеспеченные кредиты
Ссуды, по которым заемщик не должен закладывать определенные активы в качестве обеспечения.

Запись операций с краткосрочными долгами для вашего бизнеса

Большинство предприятий занимают деньги как на краткосрочных периодов (периоды до одного года), так и на долгосрочных периодов (периоды более одного года). Краткосрочная задолженность обычно включает в себя ту или иную форму задолженности по кредитной карте или кредитной линии.

Любые деньги, подлежащие оплате в течение следующих 12 месяцев, отражаются в балансе как краткосрочная или текущая задолженность.Любые проценты, выплаченные на эти деньги, показаны как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках. В большинстве случаев вам не нужно рассчитывать причитающиеся проценты. Финансовое учреждение, отправляющее вам счет, дает вам разбивку основной суммы и процентов, подлежащих выплате.

Как рассчитываются проценты по кредитной карте

Когда вы получаете счет по кредитной карте дома, строка всегда показывает вам новые платежи, сумму, которую нужно заплатить полностью, чтобы избежать всех процентов, и сумму процентов, начисленных в течение текущего периода на любые деньги, не выплаченные по предыдущему счету. .

Если вы не полностью оплачиваете свой кредит, проценты по большинству карт рассчитываются с использованием ежедневной периодической процентной ставки, которая начисляется каждый день на основе невыплаченного остатка. В следующей таблице показано, как выглядит типичный расчет процентов по кредитной карте.

$XXX $XXX
Расчет процентов по кредитной карте
Ср. Дневной баланс Ежедневная периодическая ставка
и
Соответствующая годовая ставка
Финансовые расходы
Ежедневная ставка / комиссия за транзакцию
Покупки $XXX 0. 034076%

12,40%

$XXX /
Наличные $XXX 0,0452%

16,49%

$XXX /

При открытии счета кредитной карты для вашего бизнеса убедитесь, что вы понимаете, как начисляются проценты и когда банк начинает взимать плату за новые покупки. Некоторые эмитенты предоставляют льготный период от 20 до 30 дней до начисления процентов, в то время как другие вообще не предоставляют никакого льготного периода.

В предыдущей таблице Финансовые сборы включают ежедневную ставку, взимаемую в виде процентов на основе ежедневной периодической ставки, плюс любые комиссии за транзакции.Например, если вы берете аванс наличными со своей кредитной карты, многие компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию за транзакцию в размере от 2 до 3 процентов от общей суммы снятых наличных.

Эта комиссия может взиматься при переводе средств с одной кредитной карты на другую. Хотя компания соблазняет вас вводной ставкой в ​​1 или 2 процента, чтобы заставить вас перевести остаток, обязательно прочитайте мелкий шрифт. Возможно, вам придется заплатить 3-процентную комиссию за транзакцию от всей переведенной суммы, что делает начальную ставку намного выше.

Использование кредитных линий

Как владелец малого бизнеса, вы можете получить более выгодные процентные ставки, используя кредитную линию в банке, а не кредитную карту. Процентные ставки обычно ниже по кредитным линиям. Как правило, владелец бизнеса использует кредитную карту для покупок, но если он не может полностью оплатить счет, он берет деньги из своей кредитной линии, а не переносит остаток на кредитной карте.

Когда деньги впервые получены по кредитной линии, вы записываете кассовый чек и обязательство.Вот как будет выглядеть запись в журнале, если вы зафиксируете получение кредитной линии в размере 1500 долларов США:

.
Дебет Кредит
Наличные 1500 долларов
Кредитная линия к оплате 1500 долларов
Для регистрации поступления денежных средств по кредитной линии .

В этой записи вы увеличиваете остаток на счете «Денежные средства» и счете «Кредитная линия».Если вы используете компьютеризированную бухгалтерскую программу, вы записываете транзакцию, используя форму депозита, как показано на следующем рисунке.

Учет поступления денежных средств по кредитной линии.

При совершении первого платежа вы должны зафиксировать использование наличных денег, сумму, уплаченную по принципу кредита, и сумму, уплаченную в виде процентов. Вот как выглядит эта запись в журнале:

.
Дебет Кредит
Кредитная линия к оплате $150
Процентные расходы 10 долларов
Наличные $160
На номер вносить ежемесячные платежи по кредитной линии .

Эта запись в журнале уменьшает сумму, причитающуюся на счете кредиторской задолженности по кредитной линии, увеличивает сумму, выплачиваемую на счете процентных расходов, и уменьшает сумму на счете денежных средств.

Если вы используете компьютеризированную систему, вы просто заполняете форму проверки и указываете, на какие счета влияет платеж, и система автоматически обновляет счета. На следующем рисунке показано, как записать платеж по кредиту в QuickBooks.

Запись платежа по кредиту в QuickBooks.

Как видно из предыдущего рисунка, одновременно с подготовкой чека к печати можно добавить счета, на которые влияет этот платеж, путем разделения подробной информации о расходах. Затем QuickBooks может распечатать чек и обновить все затронутые учетные записи. Вам не нужно делать никаких дополнительных публикаций, чтобы обновить свои книги.

Примеры учета долгосрочной и краткосрочной задолженности

Большинство предприятий имеют долгосрочные и краткосрочные долги, которые учитываются как обязательства в балансе компании.(Ваш брокер может помочь вам найти их. Если у вас еще нет брокера, зайдите в наш Брокерский центр, и мы поможем вам начать работу. ) Деловой долг обычно классифицируется как операционный и финансовый. Операционные обязательства – это обязательства, возникающие в результате обычных деловых операций. Финансовые обязательства, напротив, представляют собой обязательства, возникающие в результате действий компании по привлечению денежных средств.

Долгосрочная задолженность
Долгосрочная задолженность, также известная как долгосрочная задолженность, относится к любым финансовым обязательствам, срок действия которых превышает 12 месяцев, текущий финансовый год или операционный цикл.Вот некоторые распространенные примеры долгосрочных долгов:

  • Облигации . Как правило, они выпускаются для широкой публики и подлежат оплате в течение нескольких лет.
  • Отдельные векселя к оплате . Это долговые инструменты, выпущенные для индивидуальных инвесторов. Условия оплаты могут варьироваться от примечания к примечанию.
  • Конвертируемые облигации . Это облигации с функцией, позволяющей владельцам выкупать их за обыкновенные акции.
  • Обязательства или договоры аренды .Срок многих договоров коммерческой аренды превышает 12 месяцев, поэтому их часто классифицируют как долгосрочные долги.
  • Пенсия или пособия после выхода на пенсию . Некоторые компании предлагают долгосрочные льготы своим сотрудникам или предоставляют им пенсионные выплаты при выходе на пенсию.
  • Условные обязательства . Это потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в зависимости от того, как разыграется будущее событие. Типичный пример включает незавершенные судебные процессы, которые еще не были урегулированы.

Краткосрочная задолженность
Также известная как краткосрочная задолженность, краткосрочная задолженность относится к любым финансовым обязательствам, которые подлежат оплате в течение 12-месячного периода, текущего финансового года или операционного цикла. Вот некоторые распространенные примеры краткосрочной задолженности:

  • Краткосрочные банковские кредиты . Эти кредиты часто возникают, когда компания видит немедленную потребность в операционных денежных средствах. Краткосрочные банковские кредиты подлежат погашению в течение года.
  • Кредиторская задолженность .Это относится к деньгам, причитающимся поставщикам или поставщикам услуг. Кредиторская задолженность пекарни может включать счета от поставщиков муки и сахара или счета от коммунальных служб, которые обеспечивают воду и электричество.
  • Заработная плата . Это выплаты работникам.
  • Арендные платежи . Хотя договоры аренды часто классифицируются как долгосрочная задолженность, платежи, подлежащие оплате в течение года, считаются краткосрочной задолженностью.
  • Подоходный налог к ​​уплате .Это относится к налогам, причитающимся правительству, которые еще не уплачены.

Что означает долг для бизнеса
В идеале активы компании должны превышать ее обязательства. Если сумма долга компании превышает ее активы, это может быть признаком того, что компания находится в плохом финансовом состоянии и может испытывать трудности с погашением своих долгов.

Эта статья является частью Центра знаний The Motley Fool’s Knowledge Center, созданного на основе собранного опыта фантастического сообщества инвесторов.Мы будем рады услышать ваши вопросы, мысли и мнения о Центре знаний в целом или об этой странице в частности. Ваш вклад поможет нам помочь миру лучше инвестировать! Напишите нам по адресу  [email protected] . Спасибо — и дурак дальше!

Глава 6: Описание классификации счетов

 Код  Описание
Активы
101 Наличные в банке. Все средства на депозите в банке или на сбережениях и кредитное учреждение, как правило, на беспроцентных счетах. Процентные счета отражаются в составе инвестиций.
 
102 Наличные в кассе. Валюта, монеты, чеки, почтовые и экспресс-доставки денежные переводы и банковские тратты в наличии.
 
103 Мелкая наличность. Денежная сумма, отложенная для оплаты мелких обязательств для которых выдача официального ваучера и чека будет слишком дорого и долго.
 
104 Обмен Наличными. Сумма денег, отложенная для сдачи.
 
105 Наличные с фискальными агентами. Депозиты с фискальными агентами, такие как коммерческие банки, для выплаты по погашенным облигациям и процентам.
 
111 Инвестиции. Ценные бумаги и недвижимость, предназначенные для производства доход в виде процентов, дивидендов, арендной платы или аренды платежи. Инвестиции должны быть представлены по справедливой стоимости на отчетная дата.Прибыли и убытки от изменений на ярмарке стоимость инвестиций учитывается с использованием счета доходов 1530. Счет не включает капитальные активы, используемые в школьном округе. операции. Отдельные счета для каждой категории инвестиций может быть сохранен.
 
112 Неамортизируемые премии по инвестициям. Превышение сумма, уплаченная за ценные бумаги сверх номинальной стоимости, еще не амортизирован. Использование этой учетной записи ограничено краткосрочные инвестиции на денежном рынке.
 
113 Неамортизируемые скидки на инвестиции (кредит). превышение номинальной стоимости ценных бумаг над уплаченной суммой для них то, что еще не списано.Использование этой учетной записи ограничивается краткосрочными инвестициями.
 
114 Проценты к получению по инвестициям. Сумма процентов дебиторская задолженность по инвестициям, за исключением приобретенных процентов. Интерес купленные должны отображаться в отдельном аккаунте.
 
115 Начисленные проценты по приобретенным инвестициям. Интерес начисляется на инвестиции между датой последней выплаты процентов и дата покупки. Аккаунт учитывается как актив до первой даты выплаты процентов после даты покупки.
 
121 Налоги к получению. Неуплаченная часть налогов которые взимаются школьным округом или правительственной единицей и что наступил срок, включая любые проценты или штрафы, которые могут начисляться. Отдельные счета могут вестись на основании налогового года, текущие и просроченные налоги или и то, и другое.
 
122 Пособие по неуплаченным налогам (кредит). порция дебиторская задолженность по налогам не подлежит взысканию. Счет отражается в балансе как вычет по налогам. Дебиторская задолженность, чтобы получить чистую дебиторскую задолженность по налогам.Отдельный счета могут вестись на основе года налоговой росписи, просроченной налоги или и то, и другое.
 
131 Дебиторская задолженность по межфондовым кредитам. Учетная запись актива, используемая для зафиксировать ссуду одним фондом другому фонду в том же государственном Блок. Рекомендуется вести отдельные учетные записи. на каждый межфондовый кредит.
 
132 Межфондовая дебиторская задолженность. Используется учетная запись актива для указания сумм, причитающихся определенному фонду другим фондом в том же школьном округе за проданные товары или оказанные услуги. Рекомендуется вести отдельные учетные записи для каждого межфондовая дебиторская задолженность.
 
141 Межправительственная дебиторская задолженность. Причитающиеся суммы в подотчетную государственную единицу из другого государственного Блок. Эти суммы могут представлять собой субсидии, общие налоги, налоги, взимаемые для отчетной единицы другой единицей, кредиты, и плату за услуги, оказанные отчитывающейся единицей за другое правительство. Рекомендуется разделять учетные записи вестись по каждой межведомственной дебиторской задолженности.
 
151 Дебиторская задолженность. Суммы, которые были предоставлены взаймы лицам или организациям, включая записки, принятые в качестве обеспечения для таких кредитов, если это разрешено законом.
 
152 Пособие по безнадежным кредитам (кредит). порция дебиторская задолженность по кредитам, по оценкам, не подлежит взысканию. Счет отражается в балансе как вычет из Прочих Счет дебиторской задолженности по кредитам.
 
153 Прочая дебиторская задолженность. Задолженность по открытому счету от частных лиц, фирм или корпораций за товары и услуги предоставлен школьным округом (но не включая суммы, причитающиеся из других фондов или из других государственных единиц).
 
154 Резерв по безнадежной дебиторской задолженности (кредит). Резерв на ту часть дебиторской задолженности, которая оценивается, не будет собираться. Аккаунт отображается на бухгалтерский баланс как вычет из прочей дебиторской задолженности учетная запись.
 
171 Запасы для потребления. Стоимость расходных материалов и имеющееся в наличии оборудование, еще не переданное подразделениям-реквизиторам.
 
172 Запасы для перепродажи. Стоимость товаров, принадлежащих школьный округ для перепродажи, а не для использования в своих собственных операции.
 
181 Предоплаченные товары. Расходы/расходы на выплату пособий еще не получено. Предоплаченные расходы отличаются от отсроченных платежей в том, что они распространяются на более короткий период времени, чем отсроченные сборы и регулярно повторяющиеся эксплуатационные расходы. Примеры Предоплаченные расходы включают предоплату арендной платы, предоплату процентов и неистекшие страховые взносы.
 
191 Депозиты. Средства, депонированные школьным округом в качестве необходимое условие для получения услуг, товаров или того и другого.
 
192 Отсроченные расходы/расходы. Определенные выплаты которые сделаны в один период, но более точно отражены в качестве расхода/расхода в следующем финансовом периоде.
 
193 Капитализированные расходы на выпуск облигаций и другие долговые обязательства. Представляет определенные расходы по выпуску облигаций и других долговых обязательств, включая аренду с выкупом затраты на выпуск долговых обязательств, которые капитализируются с целью учет стоимости/основы оценки основных средств.
 
194 Премия и дисконт при выпуске облигаций. Представляет суммы, подлежащие амортизации в качестве премии/дисконта по долгу в связи с с выпуском облигаций.
 
199 Прочие оборотные активы. Текущие активы, не предусмотренные в другом месте.
 
200 Основные средства. Те активы, которые школьный округ намеревается удерживать или продолжать использовать в течение длительного периода времени.В частности, капитальные активы включают землю, улучшения земли, сервитуты, здания и улучшения зданий, транспортные средства, машины, оборудование, произведения искусства и исторические ценности, инфраструктура, и все другие материальные или нематериальные активы, которые используются в деятельности и которые имеют первоначальный срок полезного использования, превышающий единый отчетный период.
 
211

Земля и благоустройство. Счет основных средств который отражает стоимость приобретения земли, принадлежащей школе округ. Если земля куплена, этот счет включает цена покупки и расходы, такие как судебные издержки, заполнение и земляные работы затраты и другие сопутствующие затраты на усовершенствование, понесенные для привести землю в состояние, пригодное для использования по назначению. Если земля полученного в дар, в учете отражается его справедливая стоимость по время приобретения.Кроме того, постоянные улучшения земли, такие как сортировка и заполнение, должны быть учтены в этом учетная запись.

Земля и улучшения земли считаются неисчерпаемыми активы из-за их значительно длительного ожидаемого срока полезного использования. Неисчерпаемые активы не подлежат амортизации. Следовательно, все активы, классифицированные по коду актива 211, не приведут к амортизационные отчисления.

 
221

Улучшения сайта. Счет основных средств, который отражает стоимость непостоянных улучшений здания объекты, кроме зданий, которые повышают стоимость земли. Примеры таких улучшений являются заборы, подпорные стенки, тротуары, тротуары, желоба, туннели и мосты.Если улучшения куплены или построены, этот аккаунт содержит покупку или договорная цена. Если улучшения получены даром, отражает справедливую стоимость на момент приобретения.

Улучшения сайта — это улучшения, которые имеют ограниченный полезный жизнь. Потому что эти улучшения уменьшают свою ценность/полезность. со временем целесообразно амортизировать эти активы.Следовательно, все капитализированные улучшения сайта должны амортизироваться в течение ожидаемый срок их полезного использования.

 
222 Накопленная амортизация по благоустройству участка. Накоплено суммы амортизации земельных участков.
 
231 Здания и улучшения зданий. Основной капитал счет, отражающий стоимость приобретения капитальных сооружений используется для размещения лиц и имущества, принадлежащего школьному округу. Если здания куплены или построены, этот счет включает покупная или договорная цена всех постоянных зданий и приспособления, прикрепленные к ним и образующие постоянную часть таких здания. Этот аккаунт включает в себя все улучшения зданий, включая модернизацию проводки здания для технологий.Если здания приобретаются даром, в учете отражается их справедливое стоимость на момент приобретения.
 
232 Накопленная амортизация зданий и улучшений зданий. Накопленные суммы по амортизации зданий и улучшения здания.
 
241 Машины и оборудование. Материальное имущество более или менее постоянного характера, кроме земли, зданий или улучшений к тому, что полезно при проведении операций. Примеры являются машины, инструменты, грузовики, автомобили, автобусы, компьютеры, купленные программное обеспечение, мебель и предметы интерьера. Приложение E содержит критерии определить, является ли покупка поставкой или частью машины или оборудование.
 
242 Накопленная амортизация машин и оборудования. Накоплено суммы амортизации машин и оборудования.
 
251 Произведения искусства и исторические сокровища. Отдельные предметы или коллекции предметов, имеющих художественную или культурную ценность.
 
252 Накопленная амортизация произведений искусства и исторических Коллекции. Накопленные суммы амортизации (как применимо) произведений искусства и исторических сокровищ.
 
261 Инфраструктура. Основной актив, сеть или подсистема срок полезного использования которого значительно больше, чем у прочих основных средств. Эти активы могут включать воду / канализацию системы, дороги, мосты, туннели и другие подобные активы.
 
262 Накопленная амортизация инфраструктуры. Накоплено суммы на амортизацию объектов инфраструктуры.
 
271 Незавершенное строительство. Стоимость строительства работа начата, но еще не завершена.
 

[назад вверх]

 
Обязательства
Код Описание
401 Кредиторская задолженность по межфондовым кредитам. Счет пассивов, используемый для зафиксировать задолженность одного фонда перед другим фондом в том же государственном Блок. Рекомендуется вести отдельные учетные записи. на каждый межфондовый кредит.
 
402 Межфондовая кредиторская задолженность. Используется пассивный счет для указания сумм, причитающихся конкретному фонду, и оказанных услуг.Рекомендуется вести отдельные учетные записи для каждого межфондовая задолженность.
 
411 Межправительственная кредиторская задолженность. Суммы задолженности подотчетный школьный округ другой государственной единице. Рекомендуется вести отдельные учетные записи для каждого межведомственная оплата.
 
421 Кредиторская задолженность. Обязательства по открытому счету частным лицам, фирмам или корпорациям за товары и услуги полученных школьным округом (но не включая суммы, причитающиеся в другие фонды того же школьного округа или в другие государственные единицы).
 
422 Судебные решения. Суммы, подлежащие выплате школой района в результате судебных решений, в том числе об осуждении премии, выплачиваемые за частную собственность, взятую для общественного пользования.
 
423 Гарантии к оплате. Суммы, причитающиеся назначенным получателям платежей в виде письменного приказа, составленного школьным округом указание казначею школьного округа выплатить определенную сумму.
 
431 Контракты к оплате. Суммы, причитающиеся по договорам на активы, товары и услуги, полученные школьным округом.
 
432 Контракты на строительство, кредиторская задолженность. Обязательства в связи с договорами на строительство для этой части работа, которая была завершена, но по какой части ответственности не был оплачен в ожидании окончательной проверки или истечения определенный период времени или и то, и другое. Невыплаченная сумма обычно установленный процент от цены контракта.
 
433 Контракты на строительство к оплате. Суммы, причитающиеся школе район по подрядам на строительство зданий и других сооружений и другие улучшения.
 
441 Облигации с погашением к оплате. Облигации, которые достигли или прошли срок их погашения, но которые остаются неоплаченными.
 
442 Облигации к оплате-Текущие. Облигации, которые не достигли или истек срок их погашения, но должны быть погашены в течение одного года или меньше. Эта учетная запись используется только в собственническом или фидуциарном средства.
 
443 Неамортизированные премии при выпуске облигаций. Аккаунт которая представляет собой ту часть избыточной выручки по облигациям выше номинальной стоимости и подлежит амортизации в течение оставшейся части срок жизни таких облигаций.
 
451 Кредиторская задолженность. Краткосрочные обязательства, представляющие суммы, взятые взаймы на короткий период времени, как правило, векселями к оплате или варрантами к оплате.
452 Обязательства по аренде – Текущие. Обязательства по капитальной аренде которые должны быть погашены в течение одного года.
 
455 Проценты к уплате. Проценты к уплате в течение одного года.
 
461 Начисленная заработная плата и льготы. Заработная плата и дополнительные льготы затраты, понесенные в текущем отчетном периоде, не подлежит оплате до следующего отчетного периода.
 
471 Вычеты и удержания из заработной платы. Суммы вычтены из заработной платы работников для удержания налогов и других целей. Также включаются подлежащие выплате суммы пособий, выплачиваемых округом. А для каждого вида пособия может использоваться отдельный счет ответственности.
 
472 Компенсируемые отсутствия-Текущий . Компенсируемые отсутствия который будет выплачен в течение одного года.
 
473 Начисленные ежегодные обязательные взносы. А ответственность, возникающая в связи с невыплатами в пенсионные фонды. Этот сумма представляет собой любую разницу между актуарно определенной ежегодный обязательный взнос и фактические платежи в пользу Пенсионный фонд.
 
481 Доходы будущих периодов. Счет пассива, который представляет доходы, собранные до наступления срока их погашения.
 
491 Депозиты к оплате. Ответственность за депозиты, полученные в качестве обязательное условие для предоставления или получения услуг, товаров или обе.
 
499 Прочие текущие обязательства. Прочие краткосрочные обязательства не предусмотрены в другом месте.
  Долгосрочные обязательства. Обязательства со сроком погашения более одного года. Эти учетные записи должны использоваться только с Собственные и доверительные фонды.
 
511 Облигации к оплате. Облигации, которые не достигли или не прошли срок их погашения и которые не должны быть погашены в течение одного года.
 
512 Начисленные проценты. Счет, представляющий проценты начисляется на облигации с большим дисконтом.Этот аккаунт должен использоваться школьными округами, которые выпускают прирост капитала облигации. Такие облигации обычно выпускаются с большим дисконтом от номинальной стоимости, и проценты не выплачиваются до погашения. При учете по методу полного начисления район обязан начислять проценты по облигациям в течение срока их действия. Аккреция процесс систематического увеличения балансовой стоимости облигации до ее оценочной стоимости на дату погашения связь. Чтобы рассчитать начисленные проценты, округ должен вменить эффективная процентная ставка, используя текущую стоимость, лицо стоимость (или будущая стоимость) и срок действия облигации, а также умножить эффективную процентную ставку на балансовую стоимость задолженности на конец периода. Повышенный интерес обычно учитываются как дополнение к непогашенному долговому обязательству.
 
513

Неамортизированные прибыли/убытки от погашения долга. Ан счет, представляющий разницу между повторным приобретением цена и чистая балансовая стоимость старого долга, когда текущий или происходит досрочное возмещение долга. Этот аккаунт должен быть используется только тогда, когда погашение долга происходит за собственные средства. Сумма неамортизированного убытка должна быть отложена и амортизирована как компонент процентных расходов при систематическом и рациональном образом в течение оставшегося срока действия старого долга или срока нового долга, в зависимости от того, что короче.На балансе, эта отсроченная сумма должна отражаться как вычет из или дополнение к новому долговому обязательству.

 
521 Кредиторская задолженность. Подписано безусловное письменное обещание производителем заплатить определенную сумму денег в течение одного года или более после даты выдачи.
 
531 Обязательства по капитальной аренде. Оставшиеся суммы выплачивается по договорам капитальной аренды.
 
551 Компенсируемые отсутствия. Суммы, оставшиеся за сроком на один год, подлежащий выплате по компенсируемым отсутствию остатков.
 
561 Арбитражная скидка Ответственность. Обязательства, вытекающие из арбитражные скидки IRS от финансирования облигаций.
 
590 Прочие долгосрочные обязательства. Прочие долгосрочные обязательства не предусмотрены в другом месте.Этот счет представляет суммы со сроком погашения более одного года с отчетной даты для авансы из других фондов и некоторые разные обязательства, включая компенсацию работникам, самофинансируемое страхование и судебные иски и судебные решения.
 

[назад вверх]

 
Фонд Остатки/Фонд Чистые активы
Код Описание
711 Резерв для запасов. Резерв, представляющий часть остатка средств, разделенная, чтобы указать, что активы равные сумме резерва инвестируются в товарно-материальные запасы и, следовательно, не доступны для присвоения. Использование этой учетной записи является необязательным, если метод учета покупок используется для инвентаризации.
 
712 Резерв для предоплаченных товаров. Резерв, представляющий часть остатка средств, разделенная, чтобы указать, что активы равны сумме резерва, связаны и являются, следовательно, не доступны для присвоения. Использование этой учетной записи необязательный.
 
713 Резерв на покрытие обременений. Резерв, представляющий часть остатка средств, выделенная для покрытия непогашенных обременения.Отдельные счета могут вестись для текущих обременения и обременения прошлых лет.
 
714 Остаток прочих резервных фондов. Резерв, представляющий часть остатка средств, выделенная для указания того, что активы равны сумме резерва, являются обязательными и, следовательно, являются не доступны для присвоения.Рекомендуется отдельно Резерв создается для каждой специальной цели. Один пример специального назначения являются ограниченными федеральными программами.
 
720 Остаток целевого фонда. Обозначение, представляющее часть остатка средств, выделенная для указания того, что активы равные сумме назначения были выделены правление или высшее руководство с добросовестной целью в будущем.
 
730 Остаток незарезервированного фонда. Превышение активов фонда по его обязательствам, резервам фонда и назначениям.
 
740 Инвестиции в капитальные активы за вычетом соответствующей задолженности. Это счет используется для учета компонента чистых активов, инвестированного в капитальные активы за вычетом соответствующего долга, который представляет собой общую капитальные активы за вычетом накопленной амортизации за вычетом прямого долга относящиеся к основным средствам. Эта учетная запись должна использоваться в Только собственные средства.
 
750 Ограниченные чистые активы. Эта учетная запись используется для записи компонент чистых активов — ограниченные чистые активы, который представляет чистые активы, ограниченные источниками, внутренними или внешними по отношению к организация. Этот счет должен использоваться в собственных фондах Только.
 
760 Неограниченные чистые активы. Эта учетная запись используется для записи компонент чистых активов — неограниченные чистые активы, который представляет чистые активы, не отнесенные к счетам 740 и 750. Данный счет должен использоваться только в собственных фондах.

Краткосрочные кредиты | Студенческая финансовая помощь

Программа краткосрочного кредита

Управление финансовой помощи студентам располагает средствами для краткосрочных кредитов, чтобы помочь студентам с временными проблемами с денежными потоками.Краткосрочные кредиты доступны только для студентов, которые в настоящее время учатся в университете (кредиты не могут быть оформлены между четвертями). Студенты, которые посещают курсы аудита или зачислены, но не зарабатывают кредиты, не имеют права на получение краткосрочных кредитов. Средства обычно доступны в течение одного-четырех рабочих дней в зависимости от того, оплачивает ли кредит расходы на ваш счет или вы отправляете средства в свой банк через прямой депозит.

Выплата должна быть произведена в следующем квартале или всякий раз, когда на счет поступают дополнительные средства, такие как финансовая помощь, в зависимости от того, что наступит раньше.По краткосрочным кредитам проценты не начисляются, но к сумме погашения добавляется плата за обслуживание в размере 30 долларов. Студенты могут подать заявку онлайн через Персональные услуги MyUW (бумажные формы заявок также доступны, если вы приходите по адресу 105 Schmitz Hall, но время обработки больше). Пожалуйста, прочтите всю информацию ниже – получение кредита – это важная ответственность. Если у вас есть какие-либо вопросы, не стесняйтесь обращаться к консультанту в Отделе финансовой помощи студентам, 105 Schmitz Hall, или звоните по телефону 206-543-6101.

Квалификационные требования

Студенты Вашингтонского университета могут получить краткосрочную ссуду на обучение, книги или другие расходы, если они:

  • Зарегистрированы в регулярных классах, зарабатывающих кредиты, в базе данных студентов UW
  • Нет непогашенной краткосрочной ссуды
  • Иметь хорошую историю погашения любого предыдущего краткосрочного кредита (ов) (не более двух просроченных платежей)
  • Иметь средства для погашения к следующему кварталу

Любые предыдущие краткосрочные кредиты должны быть полностью выплачены, прежде чем можно будет взять другой кредит.При принятии решения о запрашиваемой сумме проверьте свой бюджет и потребности на весь квартал.

Максимальные суммы и стоимость займа

  • 2500 долларов США для студентов
  • 3200 долларов США для выпускников/студентов профессиональных курсов

Проценты не начисляются, но к сумме погашения каждого кредита будет добавлена ​​плата за обслуживание в размере 30 долларов США. Просроченные штрафы и затраты на взыскание будут начислены, если они не будут уплачены в установленный срок.

Поступления по кредиту могут быть зачислены непосредственно на ваш счет за обучение, выплачены непосредственно вам или их комбинация.

Погашение

Краткосрочные кредиты выставляются через систему студенческих счетов (как и счета за обучение). Все кредиты подлежат погашению «по требованию», что означает, что любая помощь, поступающая после выплаты краткосрочного кредита, будет использована для погашения любого непогашенного краткосрочного кредита в текущем году. Помощь не погашает ссуды, взятые в предыдущем году помощи (год помощи приходится на летние и весенние кварталы). Если вы берете краткосрочный кредит в течение весеннего квартала или продлеваете кредит на зимний квартал, вы будете нести ответственность за своевременное погашение кредита.Если помощь не погасит кредит в полном объеме, погашение должно быть произведено до четвертой пятницы следующего квартала.

Дополнительную информацию о погашении можно получить в Студенческой налоговой службе, 129 Schmitz, 206-543-4694.

Продление срока

Для учащихся, которые не могут полностью заплатить к следующему кварталу, предоставляется единовременное продление до следующего доступного квартала. Чтобы запросить продление, вы можете подать заявку онлайн или обратиться в Студенческую налоговую службу по адресу: 129 Schmitz. К общей сумме погашения будет добавлена ​​дополнительная плата за обслуживание в размере 30 долларов США.К запросам на продление, сделанным после первоначальной даты платежа, будут добавлены дополнительные штрафы за просрочку платежа, если кредит не будет выплачен вовремя.

ПРИМЕЧАНИЕ: Учащиеся, получающие финансовую помощь, должны знать, что запрос на продление , а не предотвратит погашение краткосрочной ссуды при следующей выплате помощи, если она была взята в том же учебном году, независимо от того, когда наступит новая выплата. дата есть. Если у вас необычные обстоятельства, обратитесь к консультанту в Отделе финансовой помощи студентам, 105 Schmitz Hall, или позвоните по телефону 206/543-6101.

Последствия несвоевременного погашения

Каждый квартал многие студенты пользуются программой краткосрочных кредитов. Однако эти средства необходимо своевременно возвращать, чтобы другие учащиеся могли продолжать получать пользу в будущих четвертях. Прежде чем брать кредит, учтите:

  • Сколько вам действительно нужно?
  • Каков срок выполнения? Сможете ли вы вернуть кредит к тому времени?
  • Как вы будете выплачивать кредит и каков ваш запасной план?

Если вы не погасите кредит в установленный срок, начнут начисляться пени за просрочку платежа. Ваша учетная запись может быть передана внешнему коллекторскому агентству, и это будет отражено в вашей кредитной истории. Вы будете получать письма и телефонные звонки о просроченном счете. Для краткосрочных кредитов нет вариантов отсрочки или воздержания. Краткосрочные кредиты могут быть недоступны для вас в будущих кварталах.

Планируйте заранее. Если срок погашения вашего кредита просрочен или срок погашения близок, а у вас нет средств для погашения, немедленно свяжитесь со Студенческими налоговыми службами по телефону 206/543-4694 или по электронной почте [email protected]Вашингтон.Образование. Поговорите со специалистом кредита и узнать ваши варианты. Если ваш кредит просрочен, финансовая помощь больше не может автоматически погасить его, поскольку ваша учетная запись будет переведена из студенческих учетных записей во внешнюю платежную систему.

Как подать заявку и получить средства по кредиту

Чтобы подать заявку, перейдите на MyUW и выберите «Заявка на краткосрочный кредит» из списка персональных услуг, чтобы заполнить заявку и подписать вексель электронной подписью. Вы будете проинформированы о вашем праве, как только вы подадите заявку.Если ваша заявка будет одобрена, ваши средства будут немедленно переведены на ваш студенческий счет следующим образом:

  • Если вы отметили «Обучение и сборы» в заявке на получение кредита, кредит будет применен к непогашенной оплате за обучение и остатку платы на вашем счету для оплаты обучения
  • Если вы отметили «Наличные» ИЛИ если у вас остались кредитные средства после оплаты остатка за обучение, ваши оставшиеся средства:
    • Получить прямой перевод на ваш банковский счет, если вы подписаны на прямой перевод, и будет доступен примерно через три рабочих дня или
    • Получить по почте на ваш МЕСТНЫЙ адрес на следующий рабочий день, если вы не подписаны на прямой депозит. Обязательно подтвердите правильность информации о вашем адресе на MyUW.

Вам будет отправлено электронное письмо с подтверждением и копией векселя в качестве приложения для вашего учета. Сумма погашения кредита, которую вы сейчас должны, также будет добавлена ​​к вашему счету за обучение студента вместе с датой погашения.

Если вы прочитали приведенную выше информацию и считаете, что имеете право подать заявку, перейдите на сайт MyUW, чтобы подать заявку. Если у вас есть какие-либо вопросы, обратитесь к консультанту в Отделе финансовой помощи студентам, 105 Schmitz Hall, или позвоните по телефону 206-543-6101.

.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.