Материалы строка в балансе: Запасы в балансе | Современный предприниматель

Отражение в балансе сырья и материалов

31 октября 2012

По данной статье отражается стоимость числящихся в учете сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива, смазочных материалов, тары и тарных материалов, запасных частей, строительных материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей и т.п., а также ценностей, переданных в переработку и находящихся в пути.

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о материально-производственных запасах организации устанавливает ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Для отражения в бухгалтерском учете сырья, материалов и других аналогичных ценностей используется счет 10 «Материалы».
Следовательно, по строке баланса «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» будет отражено дебетовое сальдо счета 10 «Материалы».
Для того чтобы правильно отразить в балансе стоимость сырья, материалов и других аналогичных ценностей, необходимо учесть все величины, учтенные на субсчетах, открытых к счету 10 «Материалы».

Использование учетных цен требует дополнительной корректировки счета 10 «Материалы» на величину возникающих отклонений. И в этом случае себестоимость материалов формируется с использованием дополнительных счетов — 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Накопленные на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списываются (сторнируются — при отрицательной разнице) в дебет счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) или других соответствующих счетов.
В остатке по счету 15 «Заготовление и приобретение материалов» у организации-покупателя может числиться только стоимость материалов, указанная в расчетных документах поставщика (счет, счет-фактура, платежное требование-поручение и т.п.), на которые к покупателю перешли права владения, пользования и распоряжения, но сами материалы еще не поступили.
Чтобы правильно отразить в балансе стоимость материалов, необходимо по строке «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» отразить, помимо дебетового сальдо собственно по счету 10, дебетовые сальдо по счету 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», относящиеся к материалам предприятия.
На величину показателей, числящихся на счетах бухгалтерского учета и отражаемых в бухгалтерской отчетности, влияет и метод оценки материалов при их выбытии.
Материально-производственные запасы, на которые в течение отчетного года рыночная цена снизилась, или они морально устарели либо полностью или частично потеряли свои первоначальные качества, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости с учетом физического состояния запасов.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по каждой единице материально-производственных запасов, принятой в бухгалтерском учете. Допускается создания резервов под снижение стоимости материальных ценностей по отдельным видам (группам) аналогичных или связанных материально-производственных запасов. Не допускается создание резервов под снижение стоимости материальных ценностей по таким укрупненным группам (видам) материально-производственных запасов, как основные материалы, вспомогательные материалы, готовая продукция, товары, запасы определенного операционного или географического сегмента и т.п.
Расчет текущей рыночной стоимости материально-производственных запасов производится организацией на основе информации, доступной до даты подписания бухгалтерской отчетности. При расчете принимается во внимание:
— изменение цены или фактической себестоимости, непосредственно связанное с событиями после отчетной даты, подтверждающими существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых организация вела свою деятельность;
— назначение материально-производственных запасов;
— текущая рыночная стоимость готовой продукции, при производстве которой используется сырье, материалы и другие материально-производственные запасы. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей не создается по сырью, материалам и другим материально-производственным запасам, используемым при производстве готовой продукции, работ, оказании услуг, если на отчетную дату текущая рыночная стоимость этой готовой продукции, работ, услуг соответствует или превышает ее фактическую себестоимость.
Организацией должно быть обеспечено подтверждение расчета текущей рыночной стоимости материально-производственных запасов.
Образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей отражается в учете по кредиту счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».
В следующем отчетном периоде по мере списания материальных ценностей, по которым образован резерв, зарезервированная сумма восстанавливается: в учете делается запись по дебету счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».

• · Либерман К.А., Квитковская П.Ю., Толмачев И.А., Беспалов М.В., Берг О.Н., Межуева Т.Н. Бухгалтерский баланс: техника составления (под ред. Д.М. Кисловой, Е.В. Шестаковой) (2-е изд.). — ИД «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2012 г.

Отражение в балансе авансов, выданных покупателю по ФСБУ 5/2019

Главная

Самоучитель 1С

Налоги и отчеты

Бухгалтерская отчетность

Отражение в балансе авансов, выданных покупателю по ФСБУ 5/2019

«Подслушано у консультанта 1С»

Узнавайте новые методы и лайфхаки учета в 1С в нашем Telegram-канале.

Подписаться

Загрузка

К списку статей

Бухгалтерская отчетность

25 февраля 2023 

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

По новому стандарту авансы следует отражать в отчетности также, как и запасы. С релиза Бухгалтерии Предприятия 3.0.88 появилась возможность отображать авансы покупателям отдельными строками по видам активов. Для настройки перейдите в раздел Главное — Учетная политика и выберите настройку отображения авансов, выданных поставщикам.

Мы рекомендуем все изменения вносить в Учетную политику через гиперссылку «История изменений».

После произведения данной настройки в договоре с поставщиком появится возможность выбрать, как будут отражаться в балансе авансы, выданные поставщику по этому договору. Настройка будет в закладке «Отражение в финансовой отчетности» в договоре.

Авансы, выданные поставщику, могут находить отражение в балансе как:

1. Запасы – строка 1260 «Прочие оборотные активы»
2. Основные средства – строка 1190 «Прочие оборотные активы»
3. Прочие активы – строка 1260 «Прочие оборотные активы»
4. Дебиторская задолженность – строка 1230 «Дебиторская задолженность» — выбрана по умолчанию в договорах

Сумма НДС с авансов выданных показывается в балансе следующим образом:
Строки 1190, 1260 – аванс за минусом НДС (счет 76ВА)
Строка 1230 – сумма НДС (счет 76ВА)
Если в базе регистрируются счета-фактуры, полученные на аванс, то сумма аванса попадет в баланс без НДС.
Производить настройку в договорах следует только в том случае, когда на конец года у Вас остались незакрытые авансы покупателей. Проверить их наличие можно в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 60. 02. При обнаружении остатков на 31 декабря по данному счету, провалитесь в расшифровку суммы двойным кликом, и далее в документ аванса, откуда Вы сможете провалиться в договор и установить настройку отображения аванса в балансе.

Обращаем Ваше внимание на то, что авансы по услугам признаются в строке 1230 как дебиторская задолженность, так как не формируются запасы.

Так как в балансе отображаются данные за прошлый отчетный период, рекомендуем Вам:

• сделать резервную копию Вашей базы. Как это сделать смотрите в инструкции;
• в копии Вашей базы настроить отображение авансов в договорах, по которым есть остатки на счете 60.02 на конец прошлого года;
• сформировать баланс за 2019 и 2020 годы в копии базы;
• в рабочей базе внести данные вручную как в созданном балансе за прошлые периоды;
• в комментариях в балансе оставьте пометку о внесенных корректировках.

(Рейтинг: 5 ,  Голосов: 1 )

Поделиться

Условия признания расходов при УСН (доходы минус расходы)

Отчетность по УСН

26 марта 2021 г.

Создание патента в БП 3.0

Общие вопросы по 1С Отчетности

25 февраля 2023 г.

В 4-ФСС не заполняется ФИО ИП

4-ФСС в 1С Отчетность

31 января 2023 г.

Определение баланса — AccountingTools

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс представляет собой отчет, в котором обобщаются все активы, обязательства и собственный капитал предприятия на определенный момент времени. Обычно он используется кредиторами, инвесторами и кредиторами для оценки ликвидности бизнеса. Бухгалтерский баланс является одним из документов, включенных в финансовую отчетность предприятия. Что касается финансовых отчетов, балансовый отчет указывается на конец отчетного периода, а отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств охватывают весь отчетный период.

Компоненты балансового отчета

Статьи, отображаемые в балансовом отчете, могут несколько различаться в зависимости от бизнеса и отрасли. Обычно статьи, используемые для балансовых отчетов компаний, расположенных в одной отрасли, будут схожими, поскольку все они касаются одних и тех же типов операций. Статьи представлены в порядке их ликвидности, что означает, что активы, которые наиболее легко конвертируются в денежные средства, перечислены первыми, а те обязательства, которые должны быть погашены в ближайшее время, перечислены первыми. Как правило, в большинстве балансовых отчетов можно найти следующие статьи:

Активы

Активы обычно подразделяются на оборотные и долгосрочные активы, где оборотные активы включают в себя все, что предполагается ликвидировать в течение одного года с отчетной даты. Обычно это означает, что все активы, кроме основных средств, классифицируются как оборотные активы. Ниже перечислены наиболее распространенные счета активов, отсортированные по степени ликвидности.

• Денежные средства и их эквиваленты . Эта статья включает все текущие и сберегательные счета, а также монеты и банкноты, хранящиеся на руках, депозитные сертификаты и казначейские векселя.

• Товарные ценные бумаги . Эта статья включает все инвестиции в долговые и долевые ценные бумаги, которые можно легко продать на ликвидном рынке (например, на фондовой бирже).

• Расходы будущих периодов . Эта позиция включает любые счета поставщиков, которые уже были оплачены, но связанные с ними услуги еще не были использованы (например, аренда или реклама).

• Дебиторская задолженность . Эта статья включает суммы, выставленные клиентам, которые еще не были оплачены, а также компенсационный резерв по сомнительным счетам. Он также включает неторговую дебиторскую задолженность, такую ​​как суммы, которые должны компании ее сотрудники.

• Инвентаризация . Эта позиция включает все сырье, незавершенное производство и готовую продукцию, принадлежащую бизнесу. Он также включает любые товарно-материальные запасы, хранящиеся на консигнации в других организациях. Это может быть компенсировано резервом на устаревшие запасы.

• Основные средства . Эта статья включает все основные средства, которые были капитализированы бизнесом, такие как земля, здания, оборудование, транспортные средства, программное обеспечение и улучшения арендованного имущества. Имеется зачет на счет накопленной амортизации.

Обязательства

Обязательства обычно подразделяются на текущие обязательства и долгосрочные обязательства, где текущие обязательства включают все, что предполагается погасить в течение одного года с отчетной даты. Обычно это означает, что все обязательства, за исключением долгосрочной задолженности, классифицируются как краткосрочные обязательства. Ниже перечислены наиболее распространенные пассивные счета, отсортированные по степени ликвидности.

• Кредиторская задолженность . Эта позиция включает все товары и услуги, счета за которые выставляются поставщиками компании.

• Начисленные обязательства . В эту строку включаются все поставленные или предоставленные компании товары и услуги, за которые поставщики еще не отправили компании счет. Эта сумма, как правило, намного ниже остатка в строке кредиторской задолженности.

• Предоплата клиента . Эта строка содержит любые платежи, сделанные компании за товары или услуги, которые компания еще не выполнила. Любые суммы в этой строке постепенно переходят в выручку по мере выполнения обязательств компании.

• Налоги к уплате . Эта строка содержит все еще не уплаченные налоги, которые компания обязана уплатить соответствующему правительству. Примерами налогов, которые могут быть включены в эту строку, являются налоги на имущество, налоги с продаж, налоги на использование, удержанные налоги с доходов сотрудников и подоходные налоги, подлежащие уплате компанией.

• Краткосрочная задолженность . Эта строка содержит всю задолженность компании, которая должна быть выплачена в течение следующего года.

• Долгосрочный долг . Эта строка содержит всю задолженность компании, которая должна быть выплачена в течение более чем одного года.

Акционерный капитал

Раздел акционерного капитала включает суммы, уплаченные фирме акционерами в обмен на акции в бизнесе, а также любую прибыль, оставшуюся в бизнесе. Он также вычитает любые суммы, уплаченные за выкуп акций у акционеров. Наиболее распространенные счета акционерного капитала указаны ниже.

• На складе . Эта статья включает номинальную стоимость всех акций, проданных бизнесом инвесторам и не выкупленных бизнесом. Эта статья может быть разделена на обыкновенные акции и привилегированные акции.

• Добавочный капитал . Эта статья включает превышение суммы, уплаченной инвесторами над номинальной стоимостью акций. Эта сумма, как правило, значительно выше, чем общая сумма в позиции запаса.

• Нераспределенная прибыль . Эта статья содержит чистую сумму всех прибылей и убытков, полученных бизнесом с момента его создания, за вычетом любых дивидендов, выплаченных акционерам.

• Казначейские акции . Эта строка содержит сумму, уплаченную предприятием за выкуп акций у инвесторов.

Уравнение бухгалтерского учета

Общая сумма активов, перечисленных в балансовом отчете, всегда должна равняться сумме всех счетов обязательств и собственного капитала, перечисленных в балансовом отчете (также известном как уравнение бухгалтерского учета), для которого уравнение:

Активы = Обязательства + Капитал

Если это не так, баланс считается несбалансированным и не должен публиковаться до тех пор, пока не будет обнаружена и исправлена ​​основная ошибка бухгалтерской записи, вызвавшая дисбаланс.

В качестве примера того, как работает бухгалтерское уравнение, владелец магазина хочет купить новые полки по цене 1000 долларов. Для этого он покупает полки в кредит за 1000 долларов в магазине канцелярских товаров. Это приводит к увеличению активов владельца магазина (полки) на 1000 долларов, а также компенсации обязательств (кредиторской задолженности) на 1000 долларов. Это представляет собой сбалансированную сделку, в которой активы увеличились на 1000 долларов, а обязательства также увеличились на 1000 долларов. Позже владелец магазина должен оплатить счет магазина канцелярских товаров, что он и делает, уменьшая активы на 1000 долларов (поскольку остаток денежных средств уменьшается) и оплачивая счет (сокращая обязательства на 1000 долларов). Сделка снова уравновешивается, так как и активы, и пассивы уменьшаются на одинаковую величину.

Важность балансового отчета

Балансовый отчет обычно считается вторым по важности финансовым отчетом (после отчета о прибылях и убытках), поскольку он отражает финансовое положение отчитывающейся организации на дату составления баланса. При рассмотрении в сочетании с другими финансовыми отчетами он дает четкое представление о финансовом положении предприятия. В частности, баланс можно использовать для изучения четырех типов показателей, которые указаны ниже. При сравнении этих показателей с результатами других предприятий в целях сравнительного анализа важно ограничить анализ другими предприятиями в той же отрасли, поскольку финансовые структуры предприятий значительно различаются по отраслям.

Показатели эффективности

Информация об активах в балансовом отчете может быть объединена со строкой продаж в отчете о прибылях и убытках для оценки эффективности, с которой бизнес использует свои активы для производства продаж. Например, коэффициент оборачиваемости активов показывает эффективность использования активов путем деления средней общей суммы активов на чистые продажи. Точно так же чистый оборотный капитал можно сравнить с продажами, чтобы оценить эффективность использования оборотного капитала.

Показатели кредитного плеча

Любому заимодавцу или кредитору важно понимать леверидж заемщика, оценивать его способность погасить долг. Чаще всего это делается путем сравнения общей суммы долга и собственного капитала в балансовом отчете, чтобы получить соотношение долга к собственному капиталу.

Показатели ликвидности

Предприятие должно быть в состоянии погасить свои обязательства в срок. Это делается путем расчета коэффициента текущей ликвидности, который сравнивает текущие активы с текущими обязательствами. В идеале текущие активы должны быть значительно выше текущих обязательств, что указывает на то, что активы могут быть ликвидированы для погашения обязательств. Разновидностью является коэффициент быстрой ликвидности, который исключает активы запасов из расчета коэффициента текущей ликвидности на том основании, что запасы могут быть трудно конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе.

Норма прибыли

Доход, полученный от бизнеса, может быть рассчитан путем деления показателя чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках на показатель акционерного капитала в балансе. Вариант концепции состоит в том, чтобы разделить чистую прибыль на общую сумму активов в балансе. Любой подход используется инвесторами для определения генерируемой нормы прибыли.

Ограничения баланса

Есть несколько проблем с балансом, о которых следует знать. Одна из проблем заключается в том, что часть информации, представленной в этом отчете, указана по исторической стоимости (например, основные средства), а другая информация представлена ​​по текущей стоимости (например, рыночные ценные бумаги). Таким образом, он представляет собой смесь видов затрат. Вторая проблема заключается в том, что некоторая информация в отчете может быть изменена. Например, сумма дебиторской задолженности будет зависеть от зачетного остатка в резерве по сомнительным долгам, который содержит оценочное сальдо. Кроме того, ускоренная амортизация может использоваться для искусственного уменьшения заявленной суммы основных средств, так что инвестиции в основные средства кажутся ниже, чем на самом деле. Третье беспокойство заключается в том, что информация в отчете представлена ​​на конкретный момент времени, а не за отчетный период, и поэтому может не отражать средние остатки на счетах за длительный период времени.

Кто составляет баланс?

Баланс готовится из главной бухгалтерской книги организации и автоматически генерируется ее бухгалтерским программным обеспечением. Он проверяется и корректируется главным бухгалтером фирмы. В небольшой фирме эту задачу берет на себя бухгалтер, а заполненный баланс проверяет внешний бухгалтер. Если компания является публичной, то содержание ее баланса проверяется внешними аудиторами за первый, второй и третий кварталы финансового года. Аудиторы должны провести полную проверку баланса на конец года, прежде чем баланс на конец года может быть опубликован.

Термины, аналогичные бухгалтерскому балансу

Балансовый отчет также известен как отчет о финансовом положении.

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать на этикетках продуктов питания или на бейсбольном мяче, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на кредит, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы не сложны и не являются ракетостроением.

Эта брошюра предназначена для того, чтобы помочь вам получить общее представление о том, как читать финансовые отчеты. Подобно тому, как на занятиях по сердечно-легочной реанимации вас учат основам сердечно-легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс сердечно-легочной реанимации не сделает вас врачом-кардиологом), но он должен придать вам уверенности в том, что вы сможете смотреть на набор финансовых отчетов и понимать их.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делают финансовые отчеты.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним бессмертную фразу Кьюба Гудинга-младшего из фильма Джерри Магуайр : «Покажи мне деньги!» Ну, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они ушли и где они сейчас.

Существует четыре основных финансовых отчета. Это: (1) бухгалтерские балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты об акционерном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем владеет компания и сколько она должна в фиксированный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств также показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром в течение определенного периода времени. Четвертый финансовый отчет, называемый «отчетом об акционерном капитале», показывает изменение интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждый из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерские балансы

Балансовый отчет предоставляет подробную информацию об активах компании , обязательствах и акционерном капитале .

Активы — это вещи, которыми владеет компания и которые имеют ценность. Обычно это означает, что они могут либо продаваться, либо использоваться компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя потрогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, такие как товарные знаки и патенты. А деньги сами по себе являются активом. Как и инвестиции, которые делает компания.

Обязательства — это денежные суммы, которые компания должна другим. Это может включать в себя все виды обязательств, таких как деньги, взятые взаймы в банке для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, расходы на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг клиентам в будущем.

Акционерный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Следующая формула суммирует то, что показывает баланс: АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ Активы компании должны равняться или «уравновешивать» сумму ее обязательств и акционерного капитала.

Балансовый отчет компании настраивается как базовое уравнение бухгалтерского учета, показанное выше. В левой части баланса компании перечисляют свои активы. С правой стороны они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда балансовые отчеты показывают активы вверху, за которыми следуют обязательства, а акционерный капитал внизу.

Активы обычно перечислены в зависимости от того, насколько быстро они будут преобразованы в наличные деньги. Текущие активы  — это то, что компания рассчитывает превратить в денежные средства в течение одного года. Хорошим примером является инвентаризация. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Внеоборотные активы — это вещи, которые компания не планирует конвертировать в денежные средства в течение одного года, или на продажу которых уйдет больше года. Внеоборотные активы включают основных средства . Основные средства — это активы, используемые для ведения бизнеса, но недоступные для продажи, такие как грузовые автомобили, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства, как правило, перечислены на основе их сроков погашения. Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания рассчитывает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие погашению более чем через год.

Акционерный капитал — это сумма, которую владельцы вложили в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента ее создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не сохраняют ее. Эти распределения называются дивидендами.

Бухгалтерский баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на конец отчетного периода. Он не показывает потоки в и из счетов в течение периода.

Отчеты о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания заработала за определенный период времени (обычно за год или какую-то его часть). Отчет о прибылях и убытках также показывает затраты и расходы, связанные с получением этого дохода. Буквальный «результат» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «EPS»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как создаются отчеты о прибылях и убытках, подумайте о них как о лестнице. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, сделанных за отчетный период. Затем вы спускаетесь вниз, шаг за шагом. На каждом этапе вы делаете вычет определенных затрат или других операционных расходов, связанных с получением дохода. Внизу лестницы, после вычета всех расходов, вы узнаете, сколько компания на самом деле заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «результатом».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг. Эту верхнюю строку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не вычтены расходы. Таким образом, число является «грубым» или нерафинированным.

Следующая строка — это деньги, которые компания не рассчитывает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете доходы и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Это называется «чистым», потому что, если вы можете себе представить чистый, эти доходы остаются в чистом виде после вычетов на доходы и надбавки.

Двигаясь вниз по лестнице от строки чистого дохода, мы видим несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут указываться в различных порядках, следующая после чистой выручки строка обычно показывает себестоимость продаж. Это число говорит вам о сумме денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке затраты на продажу вычитаются из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью». Он считается «валовым», потому что из него еще не вычтены определенные расходы.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода, например, заработная плата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Расходы на маркетинг — еще один пример. Операционные расходы отличаются от «расходов на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по срокам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется износом или амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После того, как все операционные расходы вычтены из валовой прибыли, вы получите операционную прибыль до вычета процентов и расходов по подоходному налогу. Это часто называют «доходом от операций».

Следующие компании должны учитывать процентные доходы и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают, храня свои деньги на процентных сберегательных счетах, в фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. Некоторые отчеты о прибылях и убытках показывают процентные доходы и процентные расходы отдельно. Некоторые отчеты о прибылях и убытках объединяют два числа. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль 9.0193 до налог на прибыль.

Наконец, подоходный налог вычитается, и вы получаете итоговый результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью. ) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла в течение отчетного периода. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или прибыль на акцию

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую акцию, которой они владеют, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Чтобы рассчитать прибыль на акцию, вы берете общий чистый доход и делите его на количество акций компании в обращении.

Отчеты о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств сообщают о притоке и оттоке денежных средств компании. Это важно, потому что компании необходимо иметь достаточно денежных средств для оплаты своих расходов и приобретения активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, получила ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения с течением времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках компании.

Нижняя строка отчета о движении денежных средств показывает чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

Первая часть отчета о движении денежных средств анализирует движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как указано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль для любых неденежных статей (например, добавление амортизационных отчислений) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционные ценные бумаги. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она использует денежные средства. Если бы компания решила продать некоторые инвестиции из инвестиционного портфеля, выручка от продаж отразилась бы как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежного потока включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковского кредита будет проявляться как использование денежного потока.

Прочтите сноски

Лошадь по кличке Read The Footnotes участвовала в Кентукки Дерби 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он победил, это была бы победа всех сторонников финансовой грамотности. Это так важно читать сноски . Сноски к финансовым отчетам наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

• Основные положения учетной политики и практики . Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, которая наиболее важна для отражения финансового положения и результатов компании. Для этого часто требуются самые трудные, субъективные или комплексные суждения руководства.


• Налоги на прибыль — В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании. Информация разбита по уровням – федеральному, государственному, местному и/или зарубежному, и описаны основные пункты, влияющие на эффективную налоговую ставку компании.


• Пенсионные планы и другие пенсионные программы – В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие пенсионные программы или программы пособий по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах на эти программы, а также указывается, насколько планы перефинансированы или недофинансированы.


• Опционы на акции – Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, в том числе о методе учета компенсации, основанной на акциях, и влиянии этого метода на отчетные результаты.

Прочтите MD&A

Описательное объяснение финансовых показателей компании можно найти в разделе ежеквартального или годового отчета, озаглавленном «Обсуждение и анализ руководством финансового положения и результатов деятельности». MD&A — это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых результатах и ​​состоянии компании. Это возможность руководства рассказать инвесторам, что показывает и не показывает финансовая отчетность, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой долей вероятности могут повлиять на будущее компании.

Правила SEC, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представляемую финансовую информацию. Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений в финансовом состоянии и результатах деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста для финансовой отчетности и информации о доходах и движении денежных средств компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивали над такими фразами, как «коэффициент P/E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа». Но что означают эти термины и почему они не отображаются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации из финансовой отчетности, а затем используют для оценки компании. Как правило, желаемые коэффициенты варьируются в зависимости от отрасли.

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств / акционерный капитал

Если компания имеет отношение долга к собственному капиталу 2 к 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / Средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2 к 1, это означает, что за отчетный период запасы компании оборачивались дважды.

Операционная маржа = Доход от операций / Чистая выручка

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает, на каждый доллар продаж, какой процент приходится на прибыль.

Коэффициент P/E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, а компания зарабатывает 2 доллара за акцию, то коэффициент P/E компании составляет 10 к 1. Акции компании продаются по цене, в 10 раз превышающей ее прибыль.

Оборотный капитал = Текущие активы – Текущие обязательства

• Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с акционерным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общую сумму обязательств компании на ее акционерный капитал, или
.
• Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите на инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите баланс, указанный за отчетный период, и добавьте его к балансу, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансовые отчеты представляют собой снимки во времени. Таким образом, остаток запасов за предыдущий период является начальным сальдо текущего периода, а остаток запасов за текущий период — конечным сальдо.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
• Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой. Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите доход компании от операций (до вычета процентов и расходов по подоходному налогу) на ее чистую выручку, или
.
• Коэффициент P/E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P/E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или 9. 0022
• Оборотный капитал — это деньги, оставшиеся после того, как компания выплатила свои текущие обязательства (то есть долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих текущих активов.

Собираем все вместе

Хотя в этой брошюре каждый финансовый отчет рассматривается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансовом отчете, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках. И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. А информация — лучший инструмент инвестора, когда дело доходит до разумного инвестирования.