Отчисления от фот: Отчисления с зарплаты в фонды в 2023 году: таблица и ставки

Фонд оплаты работ в реальном секторе

Вернуться к списку статей

Любая организация вне зависимости от сферы и отраслевых отличий, направленности и особенностей организационной структуры занимается планированием. Важной частью планирования является грамотное формирование фонда оплаты труда.

Наряду с плановыми показателями по прибыли, расчёт фонда оплаты труда всегда был и остается неотъемлемой частью ведения бизнеса. ФОТУ заслуженно уделяется пристальное внимание во избежание неучтенных расходов, связанных с незапланированными тратами.

Существуют известные шаблоны расчета ФОТ, которые обычно применяют при ежегодном планировании. Правильный расчет ФОТ повышает эффективность работы предприятия и рентабельность. При формировании ФОТ важно ориентироваться на текущую ситуацию на рынке труда и уровень заработных плат сотрудников. Точный расчет ФОТ позволяет не переплачивать при найме персонала и в тоже время удерживать эффективных сотрудников, которые напрямую влияют на прибыль бизнеса.

В зависимости от масштаба организации в формировании фонда оплаты труда может участвовать собственник бизнеса, исполнительный или генеральный директор, директор по персоналу (HRD).

При расчёте фонда оплаты труда учитываются два параметра: фонд заработной платы (ФЗП) и премиальный фонд (ПФ). К первому относятся фиксированные части поощрений труда сотрудников, ко второму — различного рода надбавки и премии. В организациях, в которых не предусмотрен премиальный фонд, ФЗП и ФОТ могут совпадать.

«Административный Ресурс» специализируется на проведении исследований рынка заработных плат для реального и ИТ-сектора. В настоящее время идет подготовка годового отчета за 2021 год по заработным платам более чем 100 должностей. Наши исследования позволяют белорусским и международным компаниям на рынке Беларуси правильно рассчитать свои финансы для формирования заработных плат, материальной и нематериальной мотивации на следующий финансовый год.

Получить исследование в моей отрасли

Каждая компания обязана уделить вопросу формирования фонда оплаты труда должное внимание. Верно просчитанный ФОТ позволяет иметь конкурентное преимущество на рынке труда, снижает отток персонала, что, в свою очередь, экономит ресурсы и существенно снижает расходы в будущем периоде. И, безусловно, укрепляет HR-бренд, повышает мотивацию и вовлеченность сотрудников.

Как рассчитывать фонд оплаты труда

При расчете ФОТ важно знать реальные заработные платы в вашей отрасли и оперировать только цифрами. Поскольку фонд оплаты труда — показатель плановый, опираться мы будем на предыдущий подотчётный период. Возьмём, к примеру, прошедший год, чтобы было легче произвести расчет. Вы сможете посчитать его, используя среднее значение заработной платы по всему предприятию.

Среднее значение заработной платы определяется как сумма всех расходов по зарплате по отношению к параметру ССЧ (среднесписочная численность), то есть, к примеру, если в прошлом месяце в компании работало 10 сотрудников, сложив их зарплаты за один месяц в прошлом подотчётном периоде, необходимо эту сумму разделить на 10. Так, мы получим среднее значение заработной платы для конкретного предприятия.

Чтобы посчитать ФЗП на год, необходимо среднее значение заработной платы умножить на среднесписочную численность и на 12 месяцев.

Такой расчёт позволяет спрогнозировать, сколько потребуется финансового ресурса при найме новых сотрудников и расширении штата. Это позволит нанимать персонал, основываясь на текущем положении дел, а не просто на личных ощущениях и предположениях. Проводимые исследования заработных плат позволяют опираться на реальные цифры материальных компенсаций в Вашей сфере, удерживая достойных сотрудников в компании.

Существует ещё один способ расчёта фонда заработных плат, позволяющий связать фонд оплаты труда работников с общим положением дел компании, прибылью, которую получает предприятие и другими не статичными факторами.

Например, для торговой организации формула будет выглядеть следующим образом:

ФЗП=ВП-Р-А-П-Н

В представленной формуле ВП — это валовая прибыль компании. В общем понимании от этой суммы нужно отнять все расходы и получить допустимый фонд оплаты труда работников. Вычитаются все расходы (Р), амортизация (А), проценты (П), а также налоги (Н) и любые другие отчисления. Если значение получается положительным и большим в сравнении с общей суммой зарплат сотрудников, то есть возможность в расширении штата. Если нет, компания работает с убытком.

Если идти дальше, то можно рассчитывать ФОТ не только на будущий год, но и на меньшие периоды, что позволит получить более точные данные, а, следовательно, иметь возможность существенно экономить или, как минимум, подготовиться к определённым расходам в будущем. Можно сегментировать по должностям, выделять отдельно человеко-часы, что позволит получить более точные значения.

Расчёт премиального фонда

В отличие от фонда оплаты труда работников у вас не всегда есть возможность предугадать начисления премий и подобных нефиксированных расходов в будущем подотчётном периоде. Рассчитывается премиальный фонд по аналогии с зарплатным, однако здесь следует ориентироваться исключительно на прошедший период, определив общую сумму премий, и средний размер премии на одного человека в условленный период. Тогда при расширении штата у вас будет возможность спроецировать рост этой статьи расходов относительно предполагаемого количества новых кадровых единиц.

Чтобы получить общее значение фонда оплаты труда сотрудников, складываем ФЗП и ПФ. К премиальному фонду следует отнести все возможные внеплановые выплаты: премии и надбавки.

Для производств, специализирующихся на изготовлении какой-либо продукции, для которых есть возможность измерить в материальном ключе работу сотрудников, существует ещё одна простая формула для расчёта фонда оплаты труда сотрудников. В этом случае ФОТ будет равен произведению планового показателя необходимой выпущенной продукции и стоимости одной единицы производимого товара. Это возможно при сдельной форме расчёта с сотрудниками.

Насколько важно иметь информацию и расчёт ФОТ

Каждый собственник бизнеса понимает, насколько важная и обычно весомая статья затрат, связанная с выплатами сотрудникам. Даже в самом простом бизнесе — это значение будет достаточно существенным. Что же говорить про крупные компании с огромным штатом сотрудников?

Чтобы хоть примерно ощутить всю серьёзность этого вопроса, произведём небольшой расчёт. Для компании, скажем, в 50 сотрудников повысим среднюю зарплату на $ 10. Казалось, сумма незначительная для любого бизнеса, но вот, что с ней происходит в проекции времени. В месяц расчёт фонда оплаты труда сотрудников покажет увеличение на $ 500, за год эта сумма превратится в $ 6000. А если переплат будет 50 $ в месяц на каждого сотрудника по отношению к среднерыночной стоимости таких же специалистов? И теперь ответьте для себя на вопрос, готовы ли вы пренебречь подобными суммами из-за недостаточного внимания, уделённого вопросу формирования фонда оплаты труда сотрудников, который опирается на реальную ситуацию в вашей нише. Правильный ответ будет — нет. Если есть возможность просчитать подобные моменты и подготовиться к дополнительным тратам, это необходимо сделать. Именно это и отличает эффективного руководителя от того, кто привык решать проблемы по мере поступления и в итоге рано или поздно превращается в того, кто тушит пожары. Только представьте себе рост статьи расходов при количестве сотрудников в несколько сотен или тысяч.

«Административный Ресурс» совместно с Digital Unicorn предоставляют вам возможность получить достоверную информацию о ЗП, бонусах и бенефитах в вашей отрасли по имеющимся в вашем штате должностям.

Получить консультацию по исследованию

Предыдущая статья

Формирование фонда оплаты труда (ФОТ) в ИТ-сфере

IT — это сфера, где специалисты знают себе цену, а хорошие руководители ценят сотрудников и готовы мотивировать всячески: и материально, и нематериально, лишь бы сохранить их на местах, и чтобы не пришлось снова тратить баснословные суммы на новых специалистов и ресурсы для их онбординг.

Следующая статья

Профессиональное выгорание топ-менеджеров

Сейчас многие диагностируют у себя профессиональное выгорание, ведь это стало модным. Это наш способ сказать окружающим, что мы много работаем и не получаем за это достойной компенсации. Зачем мы «убиваем» себя на работе, кто те люди, которые нещадно нас эксплуатируют? Возможно это мы сами? Не хотим и не умеем «вышагивать» из рабочего процесса? Боимся сменить работу, на которой не получаем достойного вознаграждения и признания заслуг? Не умеем разговаривать с руководством о том, что нагрузка чрезмерна и ее необходимо перераспределить? Или, мы так привыкли и любим страдать, что находим всё новые способы для этого?

как рассчитать и на что обратить внимание

Зарплата сотрудников – одна из важных статей расходов бизнеса. Однако фонд оплаты труда (ФОТ) включает в себя не только непосредственно ее, но и другие выплаты. Зная размер ФОТ, собственнику проще планировать и оптимизировать расходы.

 Что включает в себя ФОТ

• Зарплату штатных сотрудников

• Премии за достижение целевых показателей

• НДФЛ

• Отпускные, больничные (три дня, оплачиваемых работодателем), командировочные

• Стимулирующие выплаты: «северные», 13-я зарплата, надбавки за стаж и пр.

• Материальную помощь

• Доплаты за сверхурочную работу, совмещение и пр. 

Сумма всех этих выплат и составляет ФОТ

 Не входят в ФОТ

—      Страховые взносы

—      Годовые премии

—      Материальная помощь по рождению ребенка, к юбилею сотрудника или фирмы и пр.

—      Возмещение стоимости путевок

—      Оплата труда исполнителей по договорам ГПХ

 

Расчет ФОТ необходим для:

• Анализа структуры расходов: узнать удельный вес ФОТ в общем объеме производственных расходов

• Принятия кадровых решений о расширении или сокращении штата

• Расчета себестоимости товара или услуги

• Составления бюджета

• Предоставления в некоторые банки при оформлении заявки на кредит 
  

Как рассчитать фонд оплаты труда

ФОТ можно рассчитать на любой период, а также отдельно по каждому сотруднику, отделу или всему коллективу. Чаще всего используется ФОТ на год.

ФОТ на год – это плановый показатель, поэтому в расчет берется среднее значение за прошедший год. Корректировку на возможное повышение зарплаты делать не нужно. Для расчета понадобятся расчетная ведомость компании, табель учета; штатное расписание.

Расчет делается по формуле: ФОТ = Ср.ЗП х Штат х 12 (где Ср.ЗП — сумма всех выплат сотрудникам компании (включаемых в ФОТ), поделенные на 12; Штат – среднесписочная численность сотрудников).

При почасовой или сдельной оплате труда ФОТ считается иначе:

—      В первом случае учитываются сумма ставок почасовых работников и количество рабочих часов.

—      Во втором случае за расчет берутся объем продукции, цена за единицу продукции и надбавки за перевыполнение плана.

При подсчете стоимости труда работников или себестоимости товара/услуги надо учитывать н только Фонде оплаты труда, но и страховые взносы. Общая ставка для всех видов страхования — 30%, но с суммы, которая превышает МРОТ, малый и средний бизнес может платить 15%.

ВАЖНО: Страховые взносы начисляются на зарплату до вычета НДФЛ.

Филиппины — Корпоративный — Вычеты

Корпоративные налогоплательщики могут воспользоваться необязательным стандартным вычетом, рассчитываемым в размере 40% от валового дохода. Необязательный стандартный вычет составляет вместо постатейных операционных расходов.

Амортизация и истощение

Амортизация обычно рассчитывается линейным методом, хотя существует множество приемлемых методов амортизации. Руководство должно выбрать метод, который считается наиболее подходящим, исходя из ожидаемой модели потребления будущих экономических выгод, чтобы систематически распределять амортизацию в течение срока полезного использования актива. Прибыль от продажи амортизированного имущества облагается налогом как обычный доход. Как правило, налоговая амортизация должна соответствовать балансовой амортизации, если первая не включает стимулы.

Имущество, используемое в нефтяных операциях, может амортизироваться в течение десяти лет с использованием линейного метода или метода уменьшаемого остатка по выбору подрядчика по обслуживанию. Имущество, используемое при добыче полезных ископаемых с ожидаемым сроком службы более десяти лет, может амортизироваться в течение любого количества лет от пяти лет до ожидаемого срока службы.

Резерв на истощение доступен следующим образом:

• Для нефтяных и газовых скважин истощение основано на фактическом снижении дебита и дебита, установленном не промывочным дебитом, а установившимся дебитом или регулярным дебитом.
• Для рудников истощение допускается в пределах суммы, не превышающей рыночной стоимости, используемой для целей обложения
  адвалорных налогов на добычу продукции, добытой и проданной в течение года.

Деловая репутация

Амортизация деловой репутации не подлежит вычету для целей налогообложения.

Начальные расходы

Начальные расходы подлежат вычету по мере их возникновения.

Процентные расходы

Допустимый вычет процентных расходов должен быть уменьшен на сумму, равную 20% процентного дохода, облагаемого окончательным налогом, если таковой имеется. Процент снижения был скорректирован с 33% в результате снижения КПН на 25% в соответствии с Законом CREATE.

Безнадежные долги

Безнадежные долги являются вычитаемыми расходами при списании при соблюдении определенных требований.

Благотворительные взносы

Вычет по благотворительным взносам обычно не может превышать 5% налогооблагаемого дохода. Однако взносы в определенные учреждения подлежат 100% вычету при соблюдении определенных условий.

Расходы на развлечения

Расходы на развлечения, развлечения и отдых не должны превышать 0,5% от чистой выручки для налогоплательщиков, занимающихся продажей товаров или имущества, или 1% от чистой выручки для налогоплательщиков, занимающихся продажей услуг, в том числе профессиональных и арендодатели имущества.

Специальные вычеты

Специальные вычеты разрешены для определенных предприятий (например, страхование, добыча полезных ископаемых, нефть и инвестиционный фонд недвижимости).

В соответствии с Законом CREATE расходы на трудовое обучение, понесенные для повышения квалификации стажеров на предприятиях, обучающихся в государственных старших классах средних школ, государственных высших учебных заведениях или государственных технических и профессиональных учебных заведениях, подлежат дополнительному вычету в размере 50% таких расходов, при условии к определенным условиям.

Штрафы и пени

Пени в виде процентов подлежат вычету. Дополнительные и компромиссные штрафы, налагаемые за неуплату или несвоевременную уплату налогов, не подлежат вычету для целей налогообложения.

Налоги

Корпоративные налогоплательщики могут требовать вычета всех налогов, уплаченных или начисленных в течение налогового года в связи с их торговлей или бизнесом, за исключением следующих:

• Филиппинский CIT.
• Подоходный налог, взимаемый властями любого иностранного государства, если только налогоплательщик не решит воспользоваться вычетом вместо иностранного налогового кредита. Для иностранной корпорации-резидента единственным вариантом является вычет; иностранный налоговый кредит не может быть востребован ( см. иностранный налоговый кредит в разделе «Налоговые кредиты и льготы» для получения дополнительной информации ).
• Налог на дарителя и налог на наследство.
• Налоги, начисляемые в счет местных пособий, способные увеличить стоимость оцениваемого имущества.

В случае иностранной корпорации налоговые вычеты допускаются только в том случае, если они связаны с доходами из источников на Филиппинах.

Чистые операционные убытки

Чистый операционный убыток за любой налоговый год, непосредственно предшествующий текущему налоговому году, который ранее не был зачтен как вычет из валового дохода, может быть перенесен в качестве вычета из валового дохода в течение следующих трех последовательных налоговые годы, следующие непосредственно за годом, в котором был причинен этот убыток (за исключением убытков в течение периода, когда налогоплательщик был освобожден от налогов), при условии, что не произошло существенного изменения формы собственности на бизнес или предприятие, где 75 % оплаченного капитала или номинальной стоимости акций принадлежат одним и тем же лицам.

В соответствии с Законом Республики № 11494 или Законом о возмещении как единое целое чистый операционный убыток за 2020 и 2021 налоговые годы может быть перенесен на следующие пять налоговых лет подряд после такого убытка.

Для рудников, кроме нефтяных и газовых скважин, чистый операционный убыток, рассчитанный без льгот, предусмотренных ЭО № 226 или Сводным инвестиционным кодексом 1987 г. с поправками, понесенный в любой из первых десяти лет операция может быть перенесена в качестве вычета из налогооблагаемого дохода в течение следующих пяти лет, следующих непосредственно за годом такого убытка.

Перенос убытков не допускается.

Платежи иностранным филиалам

Филиппинская корпорация может требовать вычета роялти, вознаграждения за услуги по управлению и процентных платежей, выплачиваемых иностранным филиалам, на рыночных условиях, если удерживаются и перечисляются соответствующие суммы налога на прибыль.

Распределение расходов головного офиса

Иностранной корпорации-резиденту разрешается требовать отчисления расходов головного офиса в качестве вычета при соблюдении определенных требований.

Каковы допустимые вычитаемые расходы на Филиппинах?

Джуд Фелисиано

Если вы хотите минимизировать свой подоходный налог на законных основаниях, вам следует знать, каковы допустимые вычитаемые расходы на Филиппинах. Потому что чем больше расходов, тем меньше подоходный налог. Но вы должны знать, что существуют правила, прежде чем заявить о них как о допустимых вычитаемых расходах для вашего бизнеса или вашей профессии. И вы узнаете их, прочитав эту статью.

Ниже перечислены допустимые вычитаемые расходы на Филиппинах, которые вы можете вычесть из своего валового дохода. Вы можете использовать их, если выберете постатейный вычет вместо дополнительного стандартного вычета (OSD).

Если вы не знаете разницу между постатейным вычетом и необязательным стандартным вычетом (OSD), вы можете прочитать нашу предыдущую статью:

Что лучше, постатейный вычет или необязательный стандартный вычет (OSD)?

Допустимые вычитаемые расходы на Филиппинах

1. Реклама и продвижение
2. Амортизация
3. Безнадежные долги
4. Благотворительные взносы (Для получения 100% вычета , пожертвование должно быть сделано одаряемому, аккредитованному BIR)
5. Комиссионные ( Облагается подоходным налогом)
6. Связь, свет и вода
7. Истощение
8. Амортизация (должна соответствовать графикам амортизации ваших основных средств))
9. Вознаграждение директора (облагается подоходным налогом)
10. Дополнительные льготы (облагается подоходным налогом — окончательная версия)
11. Топливо и масло
12. Страхование
13. Проценты (Облагаются подоходным налогом — окончательные, и процентные расходы налогоплательщика должны быть уменьшены на 33% процентного дохода, подлежащего окончательному налогообложению. Проценты, выплачиваемые между членами семьи, не допускаются.)
14. Услуги уборщика и курьера ( Облагается подоходным налогом — расширенный)
15. Убытки (Убытки от продажи или обмена имущества между членами семьи не допускаются)
16. Плата за управление и консультационные услуги ( Облагается подоходным налогом — расширено)
17. Разное
18. Товары для офиса
19. Прочие услуги
20. Профессиональные сборы (облагается подоходным налогом — расширено)
21. Аренда ( Облагается подоходным налогом – расширено)
22. Ремонт и техническое обслуживание – рабочая сила и материалы
23. Ремонт и техническое обслуживание – материалы/принадлежности
24. Представительство и развлечения (Расходы ограничены 0,5% от чистой выручки для продавца товаров или 1% от чистой выручки для продавца/поставщика услуг)
25. Исследования и разработки
26. Роялти (облагается подоходным налогом – окончательный вариант)
27. Заработная плата и надбавки ( Облагается подоходным налогом – компенсация)
28. Службы безопасности ( Облагается подоходным налогом (расширено)
29. SSS, GSIS, Phil Health, HDMF и другие взносы (должны соответствовать вашим взносам работодателя в SSS, GSIS, Philhealth и HDMF)
30. Налоги и лицензии (Вычитаемые налоги обычно представляют собой процентный налог и местные налоги на бизнес. Подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС) и налоговые штрафы не подлежат вычету )
31. Плата за проезд
32. Обучение и семинары
33. Транспорт и путешествия
34. Другие

Важное напоминание

Перед тем, как подать заявку на допустимые вычитаемые расходы для вашего бизнеса, они должны соответствовать следующим критериям:

a) Связанные с бизнесом или профессией дело или профессия. Личные расходы не допускаются.

б) Подтвержденные документами

Все допустимые вычеты должны подтверждаться такими документами, как официальные квитанции, счета-фактуры и т. д., зарегистрированные в ЗБИ. В этих подтверждающих документах должно быть указано имя налогоплательщика.

Нет необходимости прикладывать это при подаче декларации о подоходном налоге. Просто систематизируйте и отсортируйте квитанции на ранней стадии, чтобы вы были готовы и имели доказательства на случай, если BIR поставит под сомнение ваши допустимые вычитаемые расходы.

c) Не противоречит закону, общественной морали, политике и порядку

Взятки и откаты не допускаются в качестве вычета из ваших продаж/доходов.

d) Разумная сумма

Как вы можете видеть выше, некоторые из вышеперечисленных расходов имеют ограничение на сумму, на которую вы можете претендовать. Примером этого являются представительские и представительские расходы, которые основаны на 0,5%-1% чистых продаж/поступлений.

Если вы выберете OSD, ваши допустимые вычитаемые расходы не должны превышать 40% от валовых продаж/поступлений.

e) Соблюдены требования по удержанию налога

Существуют некоторые допустимые вычитаемые расходы, которые вы должны удержать, прежде чем вы сможете вычесть их из своего валового дохода. Чаще всего используются заработная плата, арендная плата, профессиональные сборы, подрядчики и комиссионные.

Отсутствие удержания означает отсутствие вычета.