Период 24 ндс: Коды налоговых периодов в 2022 году — Контур.Экстерн

Содержание

Коды, определяющие налоговый период / КонсультантПлюс

Коды, определяющие налоговый период

Код

Наименование

01

январь

02

февраль

03

март

04

апрель

05

май

06

июнь

07

июль

08

август

09

сентябрь

10

октябрь

11

ноябрь

12

декабрь

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

71

за январь при реорганизации (ликвидации) организации

72

за февраль при реорганизации (ликвидации) организации

73

за март при реорганизации (ликвидации) организации

74

за апрель при реорганизации (ликвидации) организации

75

за май при реорганизации (ликвидации) организации

76

за июнь при реорганизации (ликвидации) организации

77

за июль при реорганизации (ликвидации) организации

78

за август при реорганизации (ликвидации) ликвидации организации

79

за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации

80

за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации

81

за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации

82

за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

———————————

<*> Указанные коды отражаются только в Титульном листе декларации в отношении соглашения о разделе продукции.

Открыть полный текст документа

Коды, определяющие отчетный (налоговый) период / КонсультантПлюс

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОТЧЕТНЫЙ (НАЛОГОВЫЙ) ПЕРИОД <*>

———————————

<*> Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Код

Наименование

13

первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков

14

полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков

15

девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

16

год по консолидированной группе налогоплательщиков

21

первый квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

35

один месяц

36

два месяца

37

три месяца

38

четыре месяца

39

пять месяцев

40

шесть месяцев

41

семь месяцев

42

восемь месяцев

43

девять месяцев

44

десять месяцев

45

одиннадцать месяцев

46

год

50

последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

57

один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков

58

два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков

59

три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков

60

четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков

61

пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

62

шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

63

семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

64

восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

65

девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

66

десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

67

одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков

68

год по консолидированной группе налогоплательщиков

Открыть полный текст документа

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2021 году

В чем разница между отчетным и налоговым периодом

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).

Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).

Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.

Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.

Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Подробнее о декларации по НДС см. здесь. 

Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:

Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], в ред. от 28.12.2018). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС. Как проверить декларацию по НДС, мы рассказывали в другой статье.

Примеры заполнения кода периода

Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т. д.

Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

То есть код периода 21 в декларации по НДС означает, что это отчет за первый квартал:

А код периода 22 в декларации по НДС — это показатель отчета за второй квартал:

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

Последствия ошибки в коде периода

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

  1. Отправить уточненку по НДС (п.
     1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ. Почитайте подробнее об уточненке по НДС.
  2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2020 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.

Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2010 по делу № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786). В письме от 02.11.2007 № 09-14/105412 УФНС России по Москве поддерживает в этом вопросе налогоплательщиков.

***

С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

***

Еще больше информации по теме — в рубрике «НДС».

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ;
  • закон «О бухучете» от 06.12. 2011 № 402-ФЗ;
  • приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 28.12.2018).

Об исправлении ошибок в строках 20.2 и 24 декларации по НДС. Бухгалтерская неделя, № 34, Август, 2013

В КАКОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

учесть исправленные ошибки: разъяснение Миндоходов

Письмо Центрального офиса по обслуживанию крупных налогоплательщиков Государственной налоговой службы Украины от 08.05.13 г. № 8501/10/06.2-20

Письмо Министерства доходов и сборов Украины от 26.06.13 г. № 5788/6/99-99-19-04-02-15

«Об исправлении ошибок в строках 20.2 и 24 декларации по НДС»

 

Механизм исправления ошибок, допущенных в отчетности по НДС, описан в разд. VI Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 20.11.11 г. № 1492 (далее — Порядок № 1492).

Напомним, что в случае если ошибка повлияла на расчеты с бюджетом, то результаты исправления сразу отражаются в лицевом счете плательщика НДС независимо от того, каким образом они исправлялись: с помощью уточняющего расчета, поданного в качестве самостоятельного документа (далее — УР-документ), либо с помощью уточняющего расчета, поданного в качестве приложения к декларации по НДС (далее — УР-приложение). Если же ошибка повлияла только на остаток отрицательного значения, то ее нужно будет учесть в следующих отчетных периодах.

В Порядке № 1492 достаточно четко указано, в какие строки декларации по НДС нужно переносить результаты таких исправлений, однако не определено точно, в какой именно декларации их нужно учитывать: там упоминается только декларация за отчетный период, в котором подан уточняющий расчет.

На страницах нашего издания мы обращали внимание на то, что это правило явно противоречит элементарной логике, если ошибка исправляется через УР-приложение*, а также в случае, когда УР-документ подан в начале месяца — раньше, чем декларация за предыдущий отчетный период**.

* См. статью «Исправление ошибок в декларации по НДС» // «БН», 2012, № 39, с. 8.

** См. статью «Отрицательное значение и возмещение НДС» // «БН», 2013, № 27, с. 35

В комментируемых письмах налоговики отстаивают формальные требования Порядка № 1492 (см. «Исправление ошибок по НДС — позиция налоговиков» на с. 9).

 

Исправление ошибок по НДС — позиция налоговиков

Извлечение из письма Центрального офиса по обслуживанию КНП ГНСУ
от 08. 05.13 г. № 8501/10/06.2-20

«<…>

Обобщающей налоговой консультацией по отдельным вопросам отражения в налоговой отчетности по НДС изменений сумм налогового обязательства и налогового кредита, утвержденной приказом ГНС Украины от 16.02.2012 г. № 128, определено, что при заполнении уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (дальше — уточняющий расчет):

<…>

б) в случае исправления значения стр. 24 декларации, которое в будущих отчетных периодах:

— не повлияло на значение стр. 25 или стр. 23 (23.1 или 23.2), уточняющий расчет подается за один отчетный период, в котором вносятся соответствующие изменения. Такой уточняющий расчет может быть подан как самостоятельный документ или в составе декларации (как приложение к ней). Значение графы 6 строки 24 уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывается при определении значений строк 21.2 и соответственно 24 декларации за отчетный период, в котором подан такой уточняющий
расчет
;

— влияло на значение стр. 25 или стр. 23, уточняющий расчет подается за каждый отчетный период, в котором значение стр. 24 декларации влияло на значение стр. 25 или стр. 23. Такие уточняющие расчеты могут быть поданы только в качестве самостоятельных документов, поскольку форма декларации предусматривает возможность подачи уточняющего расчета как приложения к ней только по одному отчетному периоду, ошибки которого исправляются;

в) в случае исправления показателя стр. 20.2 значение из гр. 6 такой строки учитывается при определении значения стр. 21.1 декларации за отчетный период, в котором подан такой уточняющий расчет.

Поэтому независимо от того, к какой налоговой декларации по НДС плательщиком налога подается уточняющий расчет, в случае исправления показателя стр. 20.2 этой налоговой декларации по НДС такое значение учитывается при определении значения стр. 21.1 налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором подан уточняющий расчет».

Извлечение из письма Миндоходов от 26.06.13 г. № 5788/6/99-99-19-04-02-15

«<…> в случае подачи плательщиком уточняющего расчета к декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2013 года, в котором исправляется показатель стр. 24 декларации, значение из гр. 6 такой строки учитывается при определении значения стр. 21.2 и соответственно 24 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (при условии, что такое значение в будущих отчетных периодах не повлияло на значение стр. 25 или значение стр. 23
(23.1 или 23.2)):

— за март 2013 года, если уточняющий расчет подан в марте 2013 года как самостоятельный документ;

— за апрель 2013 года, если уточняющий расчет подан в апреле 2013 года в составе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период — март 2013 года».

 

Безусловно, такой подход формально соответствует нормам Порядка № 1492, но эти нормы не учитывают все разнообразие ситуаций, возникающих в деятельности плательщика НДС.

1. Мы не можем согласиться с выводом о том, что результаты исправления показателей стр. 20.2 или стр. 24 в УР-приложении следует отражать в декларации за отчетный период, в котором подано такое УР-приложение. В отличие от УР-документа, в шапке УР-приложения указывается отчетный период, за который он подается (в рассмотренной налоговиками ситуации — это март, хотя он подается в апреле). Почему же тогда не нужно учитывать его показатели в декларации по НДС за март, с которой он подан? Получается, что данные приложения к декларации не нужно учитывать в самой декларации.

Мы уверены, что такой подход не только нелогичен, но и не соответствует требованиям абз. 2 п. 50.1 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), в котором предусмотрено, что налогоплательщик имеет право не подавать уточняющий расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за какой-либо следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.

Тот факт, что в Порядке № 1492 возможность исправить ошибки в декларации за следующий налоговый период реализована через УР-приложение, не избавляет плательщика НДС от необходимости отразить результаты такого исправления в декларации по НДС, с которой подано УР-приложение. То есть плательщик НДС должен перенести данные УР-приложения в декларацию по НДС, с которой он был подан.

Напомним, что при кардинальном изменении отчетности по НДС после принятия НКУ именно такой подход предлагали применять представители ГНС (см. консультацию «Отражение в налоговом учете данных уточняющего расчета, поданного как приложение в составе декларации по НДС» // «БН», 2011, № 20, с. 45). На наш взгляд, таким принципом нужно руководствоваться и в настоящий момент.

Рассмотрим ситуацию: ошибка, которая была допущена в январе, привела к занижению отрицательного значения (занижен показатель стр. 24). Эту ошибку, выявленную в марте, исправляем через УР-приложение к декларации за март. Если в декларации за март без учета этой ошибки возникает положительное значение НДС, то нелогично требовать от плательщика уплатить такую сумму, а ошибочно не отраженное ранее отрицательное значение НДС включить в декларацию за апрель.

Если же ситуация будет обратной — в январе был завышен остаток отрицательного значения и за счет этого ошибочного остатка будет уменьшена сумма НДС, возникшая в марте, то нелогично не уплачивать реальные налоговые обязательства за март, а уменьшение отрицательного значения, отраженное в УР-приложении, учесть только в декларации за апрель.

2. Если УР подан в начале месяца (до наступления предельного срока подачи декларации за предыдущий отчетный период), то исправленные в нем ошибки еще не повлияли на отчетный период за такой предыдущий отчетный период. Формальное следование требованиям Порядка № 1492 приведет к тому, что плательщик будет сначала сознательно делать ошибку в отчетности по НДС, а затем ему придется эту ошибку исправлять. От такого формального выполнения требований Порядка № 1492 могут пострадать интересы как плательщика, так и бюджета в зависимости от конкретной ситуации. Об этом мы рассказывали в упомянутой выше статье «Отрицательное значение и возмещение НДС» // «БН», 2013, № 27, с. 35.

Учитывая изложенное, мы бы рекомендовали пользоваться разъяснениями, предоставленными в комментируемых письмах, очень осторожно. Если исправленная ошибка привела к занижению отрицательного значения НДС, то плательщик может «подождать» с отражением в декларации по НДС исправленных ошибок (выявленного отрицательного значения), сославшись на эти разъяснения. А вот в обратной ситуации, когда ошибка привела к завышению отрицательного значения, мы, как и ранее, рекомендовали бы учитывать такие ошибки или в декларации, с которой подано УР-приложение, или в первой декларации, подаваемой после подачи УР-документа. Если и следовать разъяснениям налоговиков в такой ситуации, то лишь на основании полученной индивидуальной налоговой консультации. Ведь только такой документ может освободить от применения штрафных санкций в будущем.

 

Николай ШПАКОВИЧ

Декларация по НДС: значение кодов ошибок

В требовании о представлении пояснений налоговики указывают коды возможных ошибок в декларации по НДС (полный перечень приведен в Приложении к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/[email protected]).

Значение кодов ошибок к декларации по НДС

Код ошибки «1»

Код ошибки «1» означает «разрыв» по НДС, и используется в следующих ситуациях:

  • операция, по которой компания заявила вычет НДС, в декларации контрагента не отражена либо контрагент за аналогичный период подал декларацию с нулевыми показателями или вообще ее не представил;
  • в записи по счету-фактуре, возможно, есть ошибки, поэтому не получается соотнести ее с аналогичной записью у контрагента.

Код ошибки «2»

Код ошибки «2» означает, что по операции не стыкуются показатели в разделах 8 и 9 декларации по НДС (или в приложениях 1 к этим разделам).

Подобная ситуация может сложиться, если неверно отражен в разделе 8 декларации авансовый счет-фактура для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разделе 9 декларации, которая была сделана при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.

Код ошибки «3»

Код ошибки «3» укажут в требовании, если у компании как у посредника не стыкуются данные об операции в разделах 10 и 11 декларации по НДС, то есть разнятся показатели из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Код ошибки «4»

Код ошибки «4» показывает, что, вероятно, есть ошибка в сведениях из книг покупок, продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведений по счетам-фактурам.

В качестве дополнения к требованию о представлении пояснений налоговики пришлют таблицу с данными из раздела декларации, в котором предполагается наличие ошибки. В графе «Справочно: Код возможной ошибки» таблицы будет указан код ошибки «4» и в скобках номер графы, в которой, возможно, ошибка.

Код ошибки «5»

Код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 декларации по НДС есть записи, где не указана дата счета-фактуры либо дата указана, но она превышает период, за который подана декларация.

Код ошибки «6»

Требование с кодом ошибки «6» придет, если в разделе 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему заявлен вычет НДС за пределами трех лет. Трехлетний срок отсчитывается с момента, когда были приняты к учету приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права).

Код ошибки «7»

Код ошибки «7» означает, что в разделе 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему заявлен вычет по счету-фактуре, дата составления которого раньше, чем дата государственной регистрации контрагента, который его выставил.

Код ошибки «8»

Код ошибки «8» ставится, когда есть вероятность, что в декларации по НДС в данных из книг покупок, продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур внесен неверный код вида операции. Например, если в разделе 8 декларации заявлен вычет по счету-фактуре на отгрузку товаров, но вместо кода «01» указан «02», как для вычета НДС по счету-фактуре на уплаченный продавцу аванс.

Код ошибки «9»

Код ошибки «9» означает некорректное аннулирование записей в разделе 9 декларации по НДС или Приложении 1 к нему. Например:

  • сумма НДС, которая указана с «минусом», больше той, что была указана в счете-фактуре, который аннулируется;
  • автоматизированная система инспекции не нашла запись по счету-фактуре, который компания аннулировала (то есть «минусуется» НДС, который не начислялся).

Новые ФСБУ 2020-2021

Заполните форму и получите бесплатно сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! Подборка включает готовые решения по учету различных операций при применении новых ФСБУ 6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018, примеры проводок к ним, комментарии по сложным вопросам.

Гостиничный бизнес региона освободят от НДС

Заместитель Председателя Правительства России Дмитрий Чернышенко сообщил о том, что федеральный кабинет министров поддержал введение нулевой ставки НДС для компаний, которые инвестируют в создание туристических объектов стране.

Нулевая ставка НДС на пять лет устанавливается для инвесторов, которые строят, предоставляют в аренду и управление туристические объекты, в числе которых гостиницы и иные средства размещения.

«В связи со сложившейся ситуацией в ближайшее время прогнозируется значительно превышение спроса на отдых в России над предложением. Новая мера позволит поддержать гостинично-туристическую отрасль и создать условия для ее ускоренного развития. Первые пять лет — самые важные для развития бизнеса. Это выход на самоокупаемость и безубыточность, поэтому именно такой период был определен ключевым с точки зрения поддержки. Новая мера обеспечит инвестиции в отрасль, гарантирует завершение инвестиционного цикла и будет способствовать появлению новых объектов для отдыха граждан страны», — сказал Дмитрий Чернышенко.

Новая мера поддержки будет действовать в рамках национального проекта «Туризм и индустрия гостеприимства» для инвесторов, которые строят, предоставляют в аренду и управление туристические объекты. Как пояснила руководитель Ростуризма Зарина Догузова, решение об обнулении НДС для субъектов туротрасли стало одним из самых важных и долгожданных, поскольку сейчас в России действует одна из самых высоких в мире ставок НДС для туризма и индустрии гостеприимства – 20%.

Директор департамента культуры и туризма Ивановской области Наталья Трофимова подчеркнула, что принятое решение актуально для региона, поскольку позволит поддерживать и развивать туристический бизнес.

«У нас в регионе планируется создание и продвижение новых туристических комплексов, объектов инфраструктуры в сфере туризма, ряда  туристических продуктов. Налоговая льгота даст возможность реализовать намеченные планы и в целом сделать отрасль более конкурентоспособной, а также привлечь новых инвесторов», — сказала она.

По данным на 2021 год, в Ивановской области имеется 106 средств размещения с общим количеством номеров — более 3,7 тыс. В 2020 году услугами отелей и гостевых домов воспользовались 142,2 тыс. человек, в 2021 году — порядка 200 тыс. человек.

По предварительной оценке департамента, новой мерой поддержки смогут воспользоваться до четверти участников гостинично-туристического рынка, расположенных в Ивановской области.

В регионе продолжается реализация инвестиционных проектов по строительству и реконструкции новых средств размещения, в том числе в Кинешме и Кинешемском районе.

«Новая мера поддержки поможет действующим гостиницам сохранить средства для обновления материально-технической базы и для дополнительной мотивации сотрудников. Появится дополнительная возможность инвестирования в развитие новой гостиничной инфраструктуры – еще один ключевой фактор. Все это в перспективе поможет решить проблему дефицита современных качественных средств размещения в регионе и в целом даст импульс развитию туризма», — прокомментировала управляющий партнер Группы компаний «Капитал» Ольга Тараева.  

Золотые слитки без НДС: сколько стоят и насколько это выгодно :: Новости :: РБК Инвестиции

Финансовые власти предпринимают меры, чтобы сделать золото альтернативой доллару и евро. Сколько стоит физическое золото, насколько оно ликвидно и можно ли на нем заработать — в обзоре «РБК Инвестиций»

Фото: Shutterstock

Покупка золота: что изменилось

Президент России подписал закон об отмене НДС на покупку золотых слитков для физических лиц. Действие данной нормы распространяется на правоотношения с 1 марта 2022 года.

Необходимость отмены НДС в размере 20% на покупку золотых слитков инициаторы законопроекта пояснили желанием дать гражданам больше возможностей инвестировать в драгоценные металлы, а также дедолларизацией экономики. В пояснительной записке к документу также говорится, что, по оценкам экспертов, потенциальный спрос со стороны граждан на драгоценные металлы в слитках составляет до 50 тонн в год (15% от производства).

Сбербанк сообщил о рекордном спросе москвичей на золото в 2020 году

Одновременно с физическими лицами, для которых покупку золота сделали более привлекательной, на внутренний рынок драгоценных металлов в качестве покупателя возвращается и Банк России.

Покупка золота Центробанком была приостановлена с 1 апреля 2020 года. На тот момент на фоне пандемии коронавируса золото на мировом рынке росло в цене, что нарушало баланс золотовалютных резервов (ЗВР) — доля золота в них достигла 21%, и рост стоимости этой доли не позволял бы соблюдать диверсификацию. В отсутствие крупнейшего покупателя в лице Банка России из России за последние два года был экспортирован практически весь объем добытого золота. По последним доступным данным, в 2020 году на экспорт было продано 307 тонн при добыче 320 тонн в 2021 году. По оценке президента Союза золотопромышленников России Сергея Кашубы, на иностранные рынки было продано 330–340 тонн золота.

Читать также: Доходы России от экспорта золота впервые превысили выручку от газа

28 февраля 2022 года Банк России объявил о возобновлении покупок золота внутри страны. Скупка будет происходить на фоне заморозки внешних золотовалютных резервов регулятора. По оценкам аналитиков, интерес со стороны крупного игрока может существенно ограничить возможности частных инвесторов по покупке физического золота.

Золото выросло на фоне боевых действий в Донбассе

«Слитков фактически нет в продаже уже довольно давно. Красноярский «Красцветмет» и Приокский завод цветных металлов, которые являются основными поставщиками слитков продавцам для дальнейшей продажи физическим лицам, еще до начала конфликта на Украине остановили отгрузку. При наличии крупного покупателя [ЦБ] заводам будет выгоднее продать ему, чем заниматься продажей в розницу», — отметил в разговоре с «РБК Инвестициями» вице-президент компании «Золотой монетный дом» Алексей Вязовский. Сергей Кашуба в свою очередь отметил, что все золото 2022 года уже законтрактовано — все запланированные объемы «проданы» российским банкам. Соответственно, ЦБ при желании может перекупать у банков золото, останется ли что-то на рынке для физических лиц, зависит от объемов выкупа.

Покупателям золотых слитков также надо учитывать, что с 7 марта 2022 года Лондонская ассоциация участников рынка драгоценных металлов (London Bullion Market Association, LBMA) приостановила статус надежных поставщиков золота и серебра для шести российских заводов драгметаллов — «Красцветмета», Новосибирского аффинажного завода, «Уралэлектромеди», Московского завода по обработке специальных сплавов, Приокского завода цветных металлов и Щелковского завода вторичных драгоценных металлов. Слитки, произведенные после 7 марта, будут требовать дополнительной проверки.

7 способов купить золото: плюсы и минусы каждого

Сколько стоит золото

В марте 2022 года цена золота превысила $2000 (Фото: Shutterstock)

Банк России рассчитывает цену покупки золота ежедневно на основе утренней цены Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов (LBMA Gold Price AM). В торговых терминалах, доступных широкому кругу инвесторов, эти котировки за тройскую унцию золота (31,1 г) публикуются с задержкой на 24 часа.

Золото GOLD

$1 903,8 (+0,02%)

В рублевом эквиваленте цена золота пересчитывается по официальному курсу доллара США к российской валютной единице, действующему на следующий день.

Пример расчета стоимости 1 г золота в рублях на 9 марта 2022 года:

$2007 стоимость тройской унции золота 31,1 г по LBMA Gold Price AM 08.03.2022

₽105,81 за $1 на 09.03.2022

2007 * 105,81 = ₽212 360 стоимость 1 унции золота

212 360: 31,1 = ₽6828 стоимость 1 г золота

Такой расчет позволяет оценить биржевую цену золота в рублях, и, отталкиваясь от нее, инвестор может найти наиболее близкую к ней уже среди внутренних цен на золото, установленных банками, дилерами и частными продавцами.

Расчет справедлив как для оценки цен на золотые слитки, так и для инвестиционных монет и обезличенных металлических счетов.

Выгодно ли инвестировать в золотые слитки

Инвестировать в золотые слитки — крайне консервативная стратегия (Фото: Shutterstock)

«Цена золота в рублях корректируется в соответствии с соотношением рубль-доллар. Цена золота на Лондонском рынке драгоценных металлов (LBMA) умножается на курс рубля в паре с долларом. Соответственно, сейчас в плюс инвестирования в золото в рублях играет как рост котировок на само золото, так и на падение рубля относительно доллара», — отметил Вязовский.

В последние месяцы биржевые цены на золото растут: 7 марта цена унции золота впервые с августа 2020 года превысила $2000.

Цены на золото превысили $2000 за унцию впервые с августа 2020 года

Динамика курса золота с конца прошлого года показала рост на 11,55%, с $1799,25 на 30.12.2021 до $2007 за 1 унцию на 08.03.2022 по LBMA Gold Price AM. При этом курс доллара от ЦБ за тот же промежуток вырос на 43,67% — с ₽73,65 до ₽105,81.

Соответственно, в рублевом эквиваленте цена золота выросла на 60% — с ₽132 514 за тройскую унцию до ₽212 360 (или с ₽4261 до ₽6828 за 1 грамм золота).

Текущая ситуация подсказывает дальнейший рост котировок золота, так же как и дальнейшее падение рубля, уверен Вязовский.

Аналитики расходятся в прогнозах по ценам на золото

Однако, надо отметить, что традиционно золото считается одним из самых консервативных видов инвестирования для крайне долгосрочных стратегий с горизонтом 10–15 лет.

Котировки тройской унции золота по LBMA Gold Price AM на первый торговый день года:

  • 2018 год — $1312,80;
  • 2019 год — $1287,20;
  • 2020 год — $1520,55;
  • 2021 год — $1930,80;
  • 2022 год — $1809,05.

Как видно из котировок, инвесторы, купив золото за доллары в начале 2018 года, понесли к началу 2019 года убыток 1,95%. Однако на длинном горизонте золото выросло с начала того же 2018 года по начало 2022 года на 37,8%.

При этом российские инвесторы, покупавшие золото в рублях, не теряли ничего из-за ослабления рубля в 2018–2019 годах, но ушли в минус синхронно с долларовыми инвесторами в золото на промежутке с начала 2021 года по начало 2022 года.

Котировки доллара к рублю ЦБ на первый день года и стоимость 1 унции золота в пересчете на рубли:

  • 2018 год — ₽57,60, стоимость 1 унции золота — ₽75,6 тыс.;
  • 2019 год — ₽69,47, стоимость 1 унции золота — ₽89,4 тыс.;
  • 2020 год — ₽61,91, стоимость 1 унции золота — ₽94,14 тыс.;
  • 2021 год — ₽73,88, стоимость 1 унции золота — ₽142,65 тыс.;
  • 2022 год — ₽74,29, стоимость 1 унции золота — ₽134,39 тыс.

Как купить золотые слитки и сколько они стоят

Так выглядят золотые слитки для инвестирования (Фото: Shutterstock)

Инвестиционные золотые слитки — это металл 999-й пробы, который нельзя использовать в ювелирных изделиях. Его продают в мерных слитках от грамма до килограмма (1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500 и 1000 г), которые изготовлены российскими или иностранными аффинажными организациями (аффинаж — глубокая очистка) в соответствии с государственными, отраслевыми стандартами или стандартами предприятий. Также на рынке можно встретить стандартные слитки, которые измеряются в тройских унциях (ozt) и равны 31,1035 грамма, или дробной части унции.

Где купить золотые слитки:

  • в банках. Анализ сайтов банковских учреждений «РБК Инвестиций» показал, что купить и продать золотые слитки довольно сложно. На сайте Сбербанка последние данные доступны на 1 июля 2021 года, согласно им, только 26 структурных подразделений в 24 городах России осуществляли операции со слитками из драгоценных металлов для физических лиц. Интерактивная карта отделений Россельхозбанка свидетельствует, что на текущий момент в России нет ни одного отделения, в котором возможны операции со слитками драгоценных металлов. ВТБ не занимается продажей золотых слитков населению, сообщили «РБК Инвестициям» в call-центре. В банке «Открытие» золотые слитки весом от 1 до 1000 г есть в наличии в продаже только в одном отделении в Москве, в других городах данная услуга недоступна. В Газпромбанке золотые слитки также можно приобрести только в Москве, заявку на покупку слитков следует подавать за день до фактической покупки;
  • у дилеров. Компании-дилеры должны иметь свидетельство о государственной регистрации, свидетельство пробирной палаты, состоять в реестре специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
  • у частных лиц. Перепродажа слитков с рук между физическими лицами не запрещена, но несет высокие риски для покупателя — оценка слитков без профессионального оборудования и без экспертных компетенций может обернуться приобретением неликвидного товара, который впоследствии будет затруднительно продать профессиональным участникам рынка.

Документы, которые понадобятся при покупке и продаже золотых слитков:

  • документ, удостоверяющего личность;
  • сертификат (паспорт) завода-изготовителя;
  • кассовые (платежные) документы.

Налоги и другие нюансы владения слитками

Период владения слитками не ограничен. Налог на доход со слитков платится в общем прядке — НДФЛ 13% с разницы между стоимостью покупки и продажи. При долгосрочном владении — от трех лет и выше — такой доход освобождается от НДФЛ. Также слитки приравнены к имуществу, поэтому к доходу с их продажи можно применить налоговый вычет на имущество — лимит вычета составляет ₽250 тыс.

С 1 сентября 2021 года на территории России работает государственная интегрированная информационная система в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней (ГИИС ДМДК). Всем слиткам, производимым аффинажными предприятиями, до 1 марта 2022 года присвоены уникальные идентификационные номера (УИН).

Государство вернет деньги за фитнес и ипотеку. Все налоговые вычеты

Сколько стоят золотые слитки и выгодно ли их покупать

Фото: Shutterstock

С сегодняшнего дня некоторые банки во второй половине дня начали менять цены на золотые слитки в связи с принятием закона об отмене НДС 20%. Однако официальной публикации котировок можно ожидать только завтра, 10 марта. Исходя из предположения, что банки вычтут 20% НДС без одновременного увеличения собственной наценки, стоимость 1 грамма золота в слитке сегодня былабы следующей:

  • ₽9790 — 20% НДС = ₽7832 стоимость 1 г золота в слитке при покупке физическим лицом у банка;
  • ₽7294 — стоимость 1 г золота в слитке при продаже банку физическим лицом.

Расчет сделан по котировкам золота в слитках, указанных на сайте Сбербанка на 16:37 мск 9 марта. Другие банки либо обнулили котировки, либо не публикуют их в открытом доступе.

Разница между ценами покупки и продажи составит 6-7%, если банки не повысят собственную наценку. Таким образом, отмена НДС позволит инвесторам максимально близко к рыночным ценам оценивать выгоду покупки и продажи золотых слитков с поправкой на валютный курс пары рубль-доллар.

Стоимость 1 г золота в слитке по коммерческим котировкам (за минусом отмененных 20%) с конца 2021 года на сегодняшний день выросла на 67,64%:

  • ₽4672 стоил 1 г золота в слитке 30. 12.2021 в Сбербанке, по состоянию на 23:33 мск;
  • ₽7832 стоит 1 г золота в слитке 09.03.2021 в Сбербанке, по состоянию на 16:37 мск.

Следите за новостями компаний в телеграм-канале «Каталог РБК Инвестиций»

декларация по НДС (Франция) — Финансы | Динамика 365

  • Статья
  • 22 минуты на чтение
  • 4 участника

Полезна ли эта страница?

да Нет

Любая дополнительная обратная связь?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft. Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

В этом разделе описывается, как настроить и создать отчет для Франции, который можно использовать для подачи декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) на онлайн-портале www.impots.gouv.fr с помощью обмена компьютеризированными формами (EFI). канал.

Для автоматического создания отчета необходимо сначала создать достаточно кодов налога с продаж, чтобы вести отдельный учет НДС для каждой графы в декларации по НДС.Кроме того, в специфичных для приложения параметрах формата электронной отчетности (ER) для декларации по НДС необходимо связать коды налога с результатов поиска полей декларации по НДС.

Для Франции необходимо настроить три поиска:

  • Поиск операции
  • Поиск поля отчета
  • Поиск в Монако

Дополнительные сведения о настройке параметров приложения см. в разделе Настройка параметров приложения для полей декларации по НДС далее в этом разделе.

В следующих таблицах столбец Результат поиска показывает результат поиска, предварительно настроенный для определенной строки декларации по НДС в формате декларации по НДС. Используйте эту информацию, чтобы правильно связать коды налога с продаж с результатом поиска, а затем со строкой декларации по НДС.

Обзор предварительного просмотра декларации по НДС

Предварительный просмотр декларации по НДС во Франции содержит следующую информацию.

РАЗДЕЛ A – ОБЪЕМ ВЫПОЛНЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

НАЛОГООБЛОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
А1 0979 Продажи и услуги Поиск операции Налоговые услуги по продажам
А2 0981 Прочие налогооблагаемые операции Поиск операции Прочие налогооблагаемые операции
А3 0044 Покупка услуг внутри сообщества Поиск операции EUPurchaseServices
А4 0056 Импорт (кроме нефтепродуктов) Поиск операции Налогооблагаемый импорт
А5 0051 Снятие отложенного налогового режима (кроме нефтепродуктов) Поиск операции Налогооблагаемый вывод средств Приостанавливающий налоговый режим
В1 0048 Выпуски для потребления нефтепродуктов Поиск операции TaxablePetroleumProductsReleaseForConsumment
В2 0031 Приобретение внутри сообщества Поиск операции EUPurchase (строка 17 также затронута. )
В3 0030 Поставки электроэнергии, природного газа, тепла или холода, которые облагаются налогом во Франции (внутренний обратный сбор) Поиск операции НалогооблагаемыйЭлектричествоГазТеплоХолод
В4 0040 Покупка товаров или услуг у налогооблагаемого лица, не зарегистрированного во Франции Поиск операции PurchasesFromPersonNotEstablished
В5 0036 Регуляризации Поиск операции Регулирование налогообложения

НЕОБЛАГАЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
Е1 0032 Экспорт за пределы Европейского Союза (ЕС) Поиск операции ЭкспортЗа пределыЕС
Е2 0033 Прочие необлагаемые налогом операции Поиск операции Прочие необлагаемые налогом операции
Е3 0047 Дистанционные продажи, которые облагаются налогом в другом государстве-члене в пользу лиц, не облагаемых налогом (продажи между бизнесом и потребителем [B2C]) Поиск операции EUDistanceB2CSSales
Е4 0052 Импорт (кроме нефтепродуктов) Поиск операции Неналоговый импорт
Е5 0053 Снятие отложенного налогового режима (кроме нефтепродуктов) Поиск операции Вывод средств из приостанавливающего налогового режима
Е6 0054 Импорт, на который распространяется отлагательный налоговый режим (кроме нефтепродуктов) Поиск операции Приостанавливающий налоговый режим на импорт
F1 0055 Приобретение внутри Сообщества Поиск операции Неналогооблагаемый EUPurchase
F2 0034 Поставки внутри сообщества налогооблагаемому лицу (продажи между предприятиями [B2B]) Поиск операции EUПродажи
Ф3 0029 Поставки электроэнергии, природного газа, тепла или холода, не облагаемые налогом во Франции Поиск операции ЭлектричествоГазТеплоХолодНе облагается налогом
F4 0049 Выпуски для потребления нефтепродуктов Поиск операции NonTaxablePetroleumProductsReleasesForConsumment
F5 0050 Импорт нефтепродуктов, на которые распространяется отлагательный налоговый режим Поиск операции ИмпортНефтепродуктыПриостановительный налоговый режим
F6 0037 Покупки, не облагаемые налогом Поиск операции TaxFreeПокупки
F7 0043 Продажа товаров или услуг налогооблагаемым лицом, не зарегистрированным во Франции Поиск операции SalesByPersonNotEstablished
F8 0039 Регуляризации Поиск операции Не облагаемые налогом регуляризации

РАЗДЕЛ B – РАСЧЕТ НДС К ОПЛАТЕ

НДС брутто

Операции, осуществляемые во Франции, за исключением нефтепродуктов и импорта

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
08 0207 Стандартная ставка 20 процентов Поиск поля отчета

VATDueFranceStandard

UseTaxFranceStandard (строка 20 также затронута. )

09 0105 Пониженная ставка 5,5% Поиск поля отчета

VATDueFranceReduced

UseTaxFranceReduced (строка 20 также затронута.)

0151 Пониженная ставка 10 процентов Поиск поля отчета

VATDueFranceReduced2

UseTaxFranceReduced2 (строка 20 также затронута.)

Операции, осуществляемые в зарубежных ведомствах, за исключением нефтепродуктов и импорта

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
10 0201 Стандартная скорость 8.5 процентов Поиск поля отчета

VATDueOverseasStandard

UseTaxOverseasStandard (строка 20 также затрагивается)

11 0100 Пониженная ставка 2,1% Поиск поля отчета

VATDueOverseasReduced

UseTaxOverseasReduced (строка 20 также затронута.

Операции, облагаемые налогом по другой ставке (Франция или заморские департаменты), за исключением нефтепродуктов и импорта

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
13 0900 Старые тарифы Поиск поля отчета

VATDueOldRates

UseTaxOldRates (строка 20 также затронута.)

14 0950 Операции, облагаемые налогом по определенной ставке (Отчет делается по примечанию 3310 А.) Поиск поля отчета

VATDueSpecificRate

UseTaxSpecificRate (также затрагивается строка 20.)

Нефтепродукты

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
Р1 0208 Стандартная ставка 20 процентов на нефтепродукты Поиск поля отчета

VATDuePetroleumStandard

UseTaxPetroleumStandard (строки 20 и 2E также затронуты. )

Р2 0152 Пониженная ставка 13 процентов на нефтепродукты Поиск поля отчета

VATDuePetroleumReduced

UseTaxPetroleumReduced (Также затронуты строки 20 и 2E.)

Импорт

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
I1 0210 Стандартная ставка 20 % Поиск поля отчета

VATDueImportsFranceStandard

UseTaxImportsFranceStandard (строки 20 и 24 также затронуты.)

И2 0211 Пониженная ставка 10 % Поиск поля отчета

VATDueImportsFranceReduced2

UseTaxImportsFranceReduced2 (Также затронуты строки 20 и 24.)

И3 0212 Льготная ставка 8,5 % Поиск поля отчета

VATDueImportsOverseasStandard

UseTaxImportsOverseasStandard (строки 20 и 24 также затронуты. )

И4 0213 Льготная ставка 5,5 % Поиск поля отчета

VATDueImportsFranceReduced

UseTaxImportsFranceReduced (Строки 20 и 24 также затронуты.)

И5 0214 Льготная ставка 2,1 % Поиск поля отчета

VATDueImportsOverseasReduced

UseTaxImportsOverseasReduced (строки 20 и 24 также затронуты.)

И6 0215 Пониженная ставка 1,05 % Поиск поля отчета

VATDueImportsSpecificRate

UseTaxImportsSpecificRate (также затронуты строки 20 и 24.)

Расчет НДС

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
15 0600 Ранее вычтенный НДС, подлежащий возврату Поиск поля отчета

НДС, вычитаемый, подлежащий возврату

НДС, вычитаемый, подлежащий возврату.

15 0600 (включая НДС по нефтепродуктам) Поиск поля отчета VATDeductedToBeReturnedPetroleum
15 0600 (включая НДС по импортируемой продукции, кроме нефтепродуктов) Поиск поля отчета VATDeductedToBeReturnedImports
0602 Суммы, которые должны быть добавлены, включая праздничные депозиты (выраженные в евро) Поиск поля отчета НДСCorrectionAmountToBeAdded
16 Неприменимо Общая сумма НДС к уплате (строки 08–5B) Всего Сумма налога по строкам 08 + 09 + 9Б + 10 + 11 + 13 + 14 + П1 + П2 + И1 + И2 + И3 + И4 + И5 + И6 + 15 + 5Б
0046 Включая НДС на импорт, на который распространяется схема обратного начисления Всего Итого суммы налога по строкам И1 + И2 + И3 + И4 + И5 + И6
17 0035 Включая НДС по приобретениям внутри сообщества Поиск операции EUPurchase (также затронута строка B2. )
18 0038 Включая НДС по сделкам в Монако Поиск в Монако Монако

НДС

Строка Коробка Описание Поиск Результат поиска
19 0703 Имущество, составляющее капитальные активы Поиск поля отчета VATDeductionPropertyCapitalAssets
20 0702 Прочие товары и услуги Поиск поля отчета

НДСВычетПрочиеТоварыУслуги

НДСВычетПрочиеТоварыУслугиИмпорт (Строка 24 также затронута.)

VatdeductualtureCooodsSservicesPetroleum (линия 2e также затронута.)

VatdeductionothergooodssservicsiMportpetroleum (линии 24 и 2e также затронуты.)

UseTaxFrancestandard (линия 08 также затронута.)

USETAXFrancePetroleumStandard (линии P1 и 2E также затронуты. )

UseTaxFranceReduced (Строка 09 также затронута.)

UseTaxFranceReduced2 (Строка P2 также затронута.)

UseTaxFrancePetroleumReduced (Строки 9C и 2E также затронуты.)

UseTaxaxeraSeasSstard (линия 10 также затронута.)

UseTaxaxeSeveduced (линия 11 также затронута.)

UseTaxaxoldRates (строка 13 также затронута.)

USETAXAXSSPECIFIENTRATE (линия 14 также затронута.)

USETAXAXPetroleumStand P1 и 2E также затронуты.)

UseTaxPetroleumReduced (Строки P2 и 2E также затронуты.)

UseTaxImportsOverseasStandard (Строки I3 и 24 также затронуты.)

UseTaxImportsFranceReduced (Строки I4 и 24 также затронуты.)

UseTaxImportsOverseasReduced (Строки I5 и 24 также затронуты.)

UseTaxImportsSpecificRate (Строки I6 и 24 также затронуты.)

21 0059 Прочий НДС, подлежащий вычету Поиск поля отчета НДСВычет налогооблагаемого регулирования
22 8001 Кредит, который был перенесен и указан в строке 27 предыдущего отчета Неприменимо Пользователь определяет значение в диалоговом окне.
0603 Суммы, подлежащие уплате, включая праздничные депозиты (в евро) Поиск поля отчета VATDeductionAmountsToBeCharged
22А Неприменимо Коэффициент единого налога, применяемый за период, если он отличается Неприменимо Пользователь определяет значение в диалоговом окне.
23 Неприменимо Итого вычитаемый НДС (строки с 19 по 2C) Неприменимо Всего строк 19 + 20 + 21 + 22 + 2C
24 0710 Из них к вычету НДС по импорту Неприменимо

НДСВычетДругиеТоварыУслугиИмпорт (Строка 20 также затрагивается.)

vatdeductualtureCooodssservicesimportPetroleum (линии 20 и 2e также затронуты.)

USETAXIMPORTSOVEASEASSDADARD (линии I3 и 20 также затронуты.)

USETAXImportsFranceed (линии I4 и 20 также затронуты. затронуто.)

UseTaxImportsSpecificRate (строки I6 и 20 также затронуты.)

0711 Из них к вычету НДС по нефтепродуктам Неприменимо

Вычет НДСДругиеТоварыУслугиИмпортНефть (также затронуты строки 20 и 24.)

USETAXFrancePetroleUreduced (линии 9C и 20 также затронут.)

VatdeductionOuturegooodsSservicesPetroleum (линия 20 также поражена.)

USETAXFrancePetroleUredued (линии 9c и 20 также поражены.)

UseTaxFrancePetroleumStandard (линии 8а и 20 также влияют. )

UseTaxPetroleumStandard (также затрагиваются строки P1 и 20.)

UseTaxPetroleumReduced (также затрагиваются строки P2 и 20.)

КРЕДИТ / НАЛОГ К ОПЛАТЕ

Строка Коробка Описание Результат поиска
25 0705 Кредит по НДС (строка 23 – строка 16) Итого: строки 23 – 16
26 8002 Запрошенное погашение кредита Пользователь определяет значение в диалоговом окне.
АА 8005 Кредит по НДС, переданный головной компании группы Пользователь определяет значение в диалоговом окне.
27 8003 Кредит для переноса (строка 25 – строка 26 – строка AA). Эту сумму следует перенести на 22 строку следующей декларации. Итого: строки 25 – 26 – AA
28 Неприменимо Итого чистый НДС к уплате (строка 16 – строка 23) Итого: строки 16 – 23
29 9979 Ассимиляционные налоги Пользователь определяет значение в диалоговом окне.
АБ 9991 Итого кредиторская задолженность, уплачиваемая головной компанией группы по сводной декларации Пользователь определяет значение в диалоговом окне.
32 Неприменимо Итого к оплате (строка 28 + строка 29 – строка AB) Итого: строки 28 + 29 – АБ

Примечания о покупке вычетом НДС

Если вы настраиваете коды налога с продаж для учета входящего возвратного НДС с использованием налога на использование, свяжите коды налога с продаж с результатом поиска поля отчета , который содержит «UseTax» в имени.

В качестве альтернативы можно настроить два отдельных кода налога с продаж: один для причитающегося НДС и один для вычета НДС. Затем свяжите каждый код с соответствующим отчетом поиска поля отчета поиска.

Пример

Для налогооблагаемой покупки электроэнергии, газа, тепла или холода, которая имеет внутренний обратный сбор, вы настраиваете код налога с продаж UT_S_RC с налогом на использование. Затем вы связываете код с результатом поиска UseTaxTaxableElectricityGasHeatCold поиска Operation и результатом поиска UseTaxFranceStandard поиска поля отчета поиска.В этом случае суммы, в которых используется налоговый код UT_S_RC , будут отражены в строке 3A (через поиск операции ) и в строках 08 и 20 (используя поиск поля отчета ).

В качестве альтернативы можно настроить два налоговых кода:

.
  • VAT_S_RC , значение налоговой ставки -20 процентов
  • InVAT_S_RC , значение налоговой ставки составляет 20 процентов

Затем вы связываете коды с результатами поиска следующим образом:

  • Свяжите VAT_S_RC с результатом поиска TaxableElectricityGasHeatCold поиска Operation и результатом поиска VATDueFranceStandard поиска поля отчета .
  • Свяжите InVAT_S_RC с результатом поиска VATDeductionOtherGoodsServices поля отчета подстановки .

В этом случае суммы, в которых используется налоговый код VAT_S_RC , будут отражены в строках 3A (через поиск Operation ) и 08 (через поиск поля отчета ). Суммы, в которых используется налоговый код InVAT_S_RC , будут отражены в строке 20 (через поиск в поле отчета ).

Дополнительные сведения о настройке обратных начислений НДС см. в разделе Реверсивные начисления.

Настройка предварительного просмотра декларации по НДС для Франции

Импорт конфигураций электронной отчетности

  1. Откройте рабочее пространство Электронная отчетность .

  2. Импорт следующей или более поздней версии этого формата электронной отчетности:

    • Декларация по НДС Excel (FR) версия 85.15

Настройка параметров приложения для полей декларации по НДС

Чтобы автоматически создать отчет о предварительном просмотре декларации по НДС в Microsoft Excel, свяжите налоговые коды в приложении и просмотрите результаты поиска в конфигурации электронной отчетности.

Примечание

Мы рекомендуем включить эту функцию. Использовать параметры приложения из предыдущих версий форматов электронной отчетности в рабочей области Управление функциями . Если эта функция включена, параметры, настроенные для более ранней версии формата электронной отчетности, автоматически становятся применимыми для более поздней версии того же формата. Если эта функция не включена, вы должны явно настроить параметры приложения для каждой версии формата.Функция Использовать параметры приложения из предыдущих версий форматов электронной отчетности доступна в рабочей области Управление функциями , начиная с версии Finance 10.0.23. Дополнительные сведения о настройке параметров формата электронной отчетности для каждого юридического лица см. в разделе Настройка параметров формата электронной отчетности для каждого юридического лица.

Операции по настройке

Выполните следующие действия, чтобы определить, какие налоговые коды генерируют какие поля в разделе A, «ОБЪЕМ ВЫПОЛНЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ».

  1. Перейдите к Workspaces > Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетности .

  2. Выберите конфигурацию декларации по НДС Excel (FR) , а затем выберите Конфигурации > Настройка параметров приложения , чтобы открыть страницу Параметры приложения .

  3. На странице Специфические параметры приложения на экспресс-вкладке Lookups выберите Operation lookup .

  4. На экспресс-вкладке Условия задайте следующие поля, чтобы связать налоговые коды и операции.

    Поле Описание
    Результат поиска Выберите операцию для настройки. Дополнительные сведения об операциях и их назначении строкам декларации по НДС см. в разделе обзора предварительного просмотра декларации по НДС ранее в этом разделе.
    Налоговый код Выберите налоговый код, который будет связан с операцией. Разнесенные налоговые проводки, в которых используется выбранный налоговый код, будут собираться в соответствующем поле декларации. Мы рекомендуем разделить налоговые коды таким образом, чтобы один налоговый код генерировал суммы только в одном поле декларации.
    Классификатор сделок

    Если вы создали достаточно налоговых кодов для определения поля декларации, выберите *Не пусто* . Если вы создали недостаточно налоговых кодов, чтобы один налоговый код генерировал суммы только в одном поле декларации, настройте классификатор транзакций.Доступны следующие классификаторы транзакций:

    • Покупка
    • PickeeEmplete 40046 (Закупка освобождения от налогов)
    • BookereverseCharge (налог на получение дебитов из закупки покупки)
    • Продажи
    • Salesex Отделка -освобожденная продажа)
    • SalesReverseCharge (налог, уплачиваемый с обратной суммы покупки или продажи)
    • Налог на использование

    Для каждого классификатора транзакций также доступен классификатор для кредит-ноты. Например, одним из таких классификаторов является PurchaseCreditNote (кредит-нота покупки).

    Примечание

    Обязательно свяжите все налоговые коды с результатами поиска. Если какие-либо налоговые коды не должны генерировать значения в разделе A, свяжите их с результатом поиска Other .

Настройка полей отчета

Выполните следующие действия, чтобы определить, какие налоговые коды генерируют какие поля в разделе B, «РАСЧЁТ НДС К УПЛАТЕ».

  1. На странице Специфические параметры приложения на экспресс-вкладке Lookups выберите Поиск поля отчета .

  2. На экспресс-вкладке Условия свяжите налоговые коды и поля отчета.

    Примечание

    Обязательно свяжите все налоговые коды с результатами поиска. Если какие-либо налоговые коды не должны генерировать значения в разделе B, свяжите их с результатом поиска Other .

Настройка налоговых кодов для Монако

Выполните следующие шаги, чтобы определить, какие налоговые коды генерируют сумму в поле 18, Включая НДС по операциям в Монако .

  1. На странице Специфические параметры приложения на экспресс-вкладке Lookups выберите Monaco lookup .

  2. На экспресс-вкладке Условия свяжите налоговые коды и результат поиска Monaco .

    Примечание

    В качестве последней строки в настройке создайте строку, в которой вы связываете значение *Не пусто* поля Код налога с результатом поиска Франция . Эта строка указывает, что все другие налоговые коды связаны с операциями во Франции и не должны генерировать сумму в поле 18.

Настройка формата отчетности по НДС

  1. В рабочей области Управление функциями включите функцию Формат отчетов по НДС .

  2. Перейти к Главная книга > Настройка > Параметры главной книги .

  3. На вкладке Налог на экспресс-вкладке Варианты налога в поле Сопоставление формата декларации по НДС выберите формат Декларация по НДС Excel (FR) ER.

    Этот формат будет распечатан при запуске отчета Отчет о налоге с продаж за расчетный период . Он также будет распечатан при выборе Печать на странице Налоговые платежи .

  4. Перейти к Налог > Налог с продаж > Налоговые органы . На странице Налоговые органы выберите налоговый орган, а затем в поле Макет отчета выберите По умолчанию . Если вы настроили декларацию по НДС в юридическом лице, имеющем несколько регистраций по НДС, перейдите к Главная книга > Настройка > Параметры главной книги . На вкладке Налог на экспресс-вкладке Электронная отчетность для стран/регионов в строке FRA страна/регион выберите формат Декларация по НДС Excel (FR) ER.

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel из периодической задачи Отчет по налогу с продаж за расчетный период

  1. Перейти к Налоги > Периодические задачи > Декларации > Налог с продаж > Отчет о налоге с продаж за расчетный период .

  2. Задайте следующие поля.

    Поле Описание
    Расчетный период Выберите расчетный период.
    Вариант оплаты налога с продаж

    Выберите одно из следующих значений:

    • Первоначальный — создание отчета по налоговым операциям исходного налогового платежа или до создания налогового платежа.
    • Исправления — Создание отчета по налоговым операциям всех последующих платежей по налогу с продаж за период
    • Итоговый список — Создание отчета по всем налоговым операциям за период, включая исходный и все исправления.
    С даты Выберите дату начала отчетного периода.
  3. Выберите OK .

  4. В диалоговом окне Параметры электронного отчета задайте следующие поля.

    Поле Описание
    Кредит, перенесенный из предыдущего отчета Введите сумму для экспорта в строку 22 (поле 8001) отчета.
    Коэффициент единого налога Введите коэффициент для экспорта в строке 22A отчета.
    Запрос на погашение кредита Введите сумму для экспорта в строку 26 (поле 8002) отчета.
    Кредит НДС, переданный головной компании группы по сводной декларации Введите сумму для экспорта в строке AA (поле 8005) отчета.
    Ассимилированные налоги Введите сумму для экспорта в строку 29 (поле 9979) отчета.
    Итого кредиторская задолженность, уплаченная главой компании по сводной декларации Введите сумму для экспорта в строке AB (поле 9991) отчета.
  5. Выберите OK и просмотрите отчет Excel.

Урегулирование и учет налога с продаж

  1. Перейти к Налоги > Периодические задачи > Декларации > Налог с продаж > Расчет и учет налога с продаж .

  2. Задайте следующие поля.

    Поле Описание
    Расчетный период Выберите расчетный период.
    Вариант оплаты налога с продаж

    Выберите одно из следующих значений:

    • Первоначальный — создание первоначального налогового платежа за период сопоставления.
    • Последние исправления — Создание корректирующего налогового платежа после создания исходного налогового платежа за период сопоставления.
    С даты Выберите дату начала отчетного периода.
  3. Выберите OK .

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel из запроса о платежах по налогу с продаж

  1. Перейдите к Налоги > Запросы и отчеты > Запросы по налогу с продаж > Налоговые платежи и выберите строку платежа по налогу с продаж.
  2. Выберите Распечатать отчет .
  3. В диалоговом окне Параметры электронного отчета задайте поля, как описано в разделе периодической задачи Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel из отчета о налоге с продаж за период расчета ранее в этом разделе. Затем просмотрите файл Excel, созданный для выбранной строки платежа по налогу с продаж.

Примечание

Отчет формируется только для выбранной строки платежа по налогу с продаж. Если необходимо создать, например, корректирующую декларацию, содержащую все исправления за период, или заменяющую декларацию, содержащую исходные данные и все исправления, используйте периодическую задачу Отчет о налоге с продаж за период сопоставления .

Предварительный просмотр декларации по НДС из электронных сообщений

Если вы используете электронные сообщения для создания отчета, вы можете собирать налоговые данные от нескольких юридических лиц. Для получения дополнительной информации см. Учет НДС раздел декларации для нескольких юридических лиц далее в этом разделе.

Настройка электронных сообщений

Загрузка и импорт примеров настроек для электронных сообщений

Пакет данных, содержащий примеры настроек, содержит настройки электронных сообщений, которые используются для создания отчета Excel для Франции. Вы можете расширить эти настройки или создать свои собственные. Дополнительные сведения о том, как работать с электронными сообщениями и создавать собственные настройки, см. в разделе Электронные сообщения.

  1. В LCS в общей библиотеке активов выберите Пакет данных в качестве типа актива, а затем загрузите пакет декларации по НДС FR . Загруженный файл называется FR VAT Declaration package.zip .
  2. В Финансах в рабочей области Управление данными выберите Импорт .
  3. На экспресс-вкладке Импорт в поле Имя группы введите имя задания.
  4. На экспресс-вкладке Выбранные объекты выберите Добавить файл .
  5. В диалоговом окне Добавить файл убедитесь, что в поле Формат исходных данных установлено значение Пакет , выберите Загрузить и добавьте , а затем выберите ZIP-файл, загруженный ранее. Выбрать Закрыть .
  6. После загрузки объектов данных на панели действий выберите Import .
  7. Перейдите к Налоговая > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения и просмотрите импортированную обработку электронных сообщений ( FR декларация по НДС ).
Настройка электронных сообщений
  1. Перейти к Налоговая > Настройка > Электронные сообщения > Действия по заполнению записей .
  2. Выберите строку FR Заполнить записи декларации по НДС , а затем выберите Изменить запрос .
  3. Используйте фильтр, чтобы указать расчетные периоды для включения в отчет.
  4. Если вы должны сообщать о налоговых операциях из других расчетных периодов в другой декларации, создайте новое действие Заполнить записи и выберите соответствующие расчетные периоды.

Создание предварительного просмотра декларации по НДС из электронных сообщений

Следующая процедура применяется к примеру обработки электронных сообщений, который вы ранее импортировали из библиотеки общих активов LCS.

  1. Перейти к Налоговая служба > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения .

  2. На левой панели выберите формат отчета для создания. Например, выберите Декларация по НДС FR .

  3. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать , а затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK .

  4. Выберите созданную строку сообщения, введите описание, а затем укажите даты начала и окончания объявления.

    Примечание

    Шаги с 5 по 7 не являются обязательными.

  5. Необязательно: на экспресс-вкладке Сообщения выберите Собрать данные , а затем выберите ОК . Платежи по налогу с продаж, созданные ранее, добавляются к сообщению. Дополнительные сведения см. в разделе Сопоставление и разноска налога ранее в этой теме. Если вы пропустите этот шаг, вы все равно сможете создать декларацию по НДС, используя поле Версия налоговой декларации в диалоговом окне Декларация .

  6. Необязательно: На экспресс-вкладке Элементы сообщений просмотрите налоговые платежи, переданные для обработки. По умолчанию включаются все налоговые платежи за выбранный период, которые не были включены ни в какое другое сообщение той же обработки.

  7. Необязательно: Выберите Исходный документ , чтобы просмотреть платежи по налогу с продаж, или выберите Удалить , чтобы исключить платежи по налогу с продаж из обработки. Если вы пропустите этот шаг, вы все равно сможете создать декларацию по НДС, используя поле Версия налоговой декларации в диалоговом окне Декларация .

  8. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Состояние обновления . В диалоговом окне Состояние обновления выберите действие Готово к созданию , а затем выберите OK . Убедитесь, что статус сообщения изменился на Готов к созданию .

  9. Выберите Создать отчет . Для предварительного просмотра сумм декларации по НДС в диалоговом окне Выполнить обработку выберите Предварительный просмотр отчета , а затем выберите OK .

  10. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности задайте следующие поля, а затем выберите OK .

    Поле Описание
    Расчетный период Выберите расчетный период. Если вы выбрали Собрать данные на шаге 5, вы можете игнорировать это поле. Отчет будет создан для транзакций налога с продаж, которые включены в собранные налоговые платежи.
    Версия налоговой декларации

    Выберите одно из следующих значений:

    • Первоначальный — создание отчета по налоговым операциям исходного налогового платежа или до создания налогового платежа.
    • Исправления — Создать отчет по налоговым операциям всех последующих налоговых платежей за период.
    • Общий список — Создать отчет по всем налоговым операциям за период, включая исходный и все исправления.

    Кредит, перенесенный из предыдущего отчета

    Коэффициент единого налога

    Запрошенный возврат кредита Кредит по НДС, переданный головной компании группы в сводной декларации

    Ассигнированные налоги сводная декларация

    Настройте эти поля, как описано в разделе Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel ранее в этом разделе.

    Если вы выбрали Сбор данных на шаге 5, вы можете игнорировать это поле. Отчет будет создан для транзакций налога с продаж, которые включены в собранные налоговые платежи.

  11. Нажмите кнопку Вложения (символ скрепки) в правом верхнем углу страницы, а затем выберите Открыть , чтобы открыть файл. Просмотрите суммы в документе Excel.

Заполнение декларации по НДС для нескольких юридических лиц

Чтобы использовать форматы для представления декларации по НДС для группы юридических лиц, необходимо сначала настроить специфичные для приложения параметры форматов ER для налоговых кодов всех необходимых юридических лиц.

Настройка электронных сообщений для сбора налоговых данных от нескольких юридических лиц

Выполните следующие действия, чтобы настроить электронные сообщения для сбора данных от нескольких юридических лиц.

  1. Перейти к Рабочие пространства > Управление функциями .

  2. Найдите и выберите Запросы между компаниями для функции заполнения записей в списке, а затем выберите Включить сейчас .

  3. Перейти к Налоговая > Настройка > Электронные сообщения > Действия по заполнению записей .

  4. На странице действия Заполнение записей выберите строку FR Заполнение записей декларации по НДС .

    В таблице настройки источников данных доступно новое поле Company . Для существующих записей в этом поле отображается идентификатор текущего юридического лица.

  5. В сетке Datasources setup добавьте строку для каждого дополнительного юридического лица, которое должно быть включено в отчетность, и задайте следующие поля.

    Поле Описание
    Имя Введите значение, которое поможет вам понять, откуда взялась эта запись. Например, введите Оплата НДС дочерней компании 1 .
    Тип элемента сообщения Выберите Декларация по НДС . Это единственное значение, доступное для всех записей.
    Тип счета Выбрать Все .
    Имя главной таблицы Укажите TaxReportVoucher для всех записей.
    Поле номера документа Укажите Ваучер для всех записей.
    Поле даты документа Укажите TransDate для всех записей.
    Поле счета документа Укажите TaxPeriod для всех записей.
    Компания Выберите идентификатор юридического лица.
    Пользовательский запрос Флажок устанавливается автоматически при определении критериев путем выбора Изменить запрос .
  6. Для каждой новой строки выберите Изменить запрос и укажите соответствующий расчетный период для юридического лица, указанного в поле Компания в строке.

    После завершения настройки функция Сбор данных на странице Электронные сообщения собирает налоговые платежи со всех определенных вами юридических лиц.

Схема льготы по НДС — vero.fi

Льгота по НДС для малого бизнеса является формой налогового кредита для предпринимателей и компаний, которые зарегистрированы как плательщики НДС и чей чистый объем продаж за отчетный период (12 месяцев) составляет менее 30 000 евро.

Если чистый объем продаж компании составляет

  • 15 000 евро или меньше (10 000 евро в 2020 году), компании будет возмещена вся сумма НДС, на которую распространяется льгота.
  • свыше 15 000 евро (10 000 евро в 2020 году), но менее 30 000 евро, компания получит частичное освобождение от НДС.

Начиная с 2021 года вы имеете право на полное освобождение от НДС, если ваш чистый объем продаж не превышает 15 000 евро. Ранее порог составлял 10 000 евро.

Новый порог применяется к учетным периодам, начинающимся 1 января 2021 года или позже.

Какая информация требуется для запроса помощи?

Чтобы запросить льготу по НДС, заполните информацию в форме декларации по НДС:

  • чистый объем продаж, на который распространяется льгота
  • сумма НДС, на которую распространяется льгота.

Суммы чистых продаж и НДС, которые соответствуют требованиям, не совпадают автоматически с чистыми продажами и НДС компании, отраженными в ее бухгалтерском учете, потому что не все продажи и налоги могут быть учтены при освобождении.

Используйте калькулятор освобождения от НДС для получения необходимых цифр. Калькулятор учитывает, что некоторые из ваших продаж и НДС не подпадают под льготу. Результат расчета дает вам информацию, необходимую для запроса помощи.

Когда запрашивать льготу по НДС

Сообщите информацию, касающуюся вашего запроса на освобождение от уплаты НДС, в вашей декларации по НДС.Ваш налоговый период для НДС определяет, когда вы должны сделать запрос. Вы можете запросить освобождение либо по окончательной декларации по НДС за календарный год, либо за отчетный период.

Когда запрашивать льготу по НДС
Налоговый период Когда необходимо запросить помощь
месяц по декларации по НДС за последний месяц отчетного периода
кватер по декларации по НДС за последний квартал (октябрь-декабрь) календарного года
год по декларации по НДС за календарный год

Как льгота влияет на сумму налога?

При подаче сведений об НДС и льготе в MyTax электронная услуга автоматически вычитает сумму льготы из подлежащей уплате суммы НДС.

Если сумма вычета превышает ваш НДС к уплате за налоговый период, вы получите остаток в качестве возмещения. Если у вас нет НДС к уплате за налоговый период, вы получите всю сумму освобождения в качестве возмещения.

Не забудьте указать льготу как доход в налоговой декларации

Доход, который вы получаете от освобождения от уплаты НДС, облагается подоходным налогом. Этот доход должен отражаться в бухгалтерском учете компании как доход, полученный в отчетном периоде, на который распространяется льгота.

Однако, если ваша компания использует кассовый метод учета, вы должны отразить освобождение как доход, полученный в том году, когда налоговая администрация фактически выплачивает освобождение вашей компании. Если компания, использующая кассовый метод учета, вычитает освобождение от суммы предстоящего налога, подлежащего уплате за налоговый период, освобождение считается доходом, полученным в налоговом году, когда наступил бы срок уплаты НДС, заявленного в рассматриваемой декларации по НДС. .

Укажите освобождение в налоговой декларации за год в разделе для полученных грантов и субсидий.

Льгота по НДС считается полученной из того же источника дохода, что и доход, в отношении которого была предоставлена ​​льгота. Например, освобождение от НДС для коммерческой деятельности считается доходом от источника бизнеса, а освобождение от НДС для сельского хозяйства — это доход от сельского хозяйства.

Часто задаваемые вопросы

Последнее обновление страницы: 19.05.2021

декларация по НДС (Швеция) — Финансы | Динамика 365

  • Статья
  • 16 минут на чтение
  • 3 участника

Полезна ли эта страница?

да Нет

Любая дополнительная обратная связь?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки отправки ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft. Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

В этом разделе описывается, как настроить и создать декларацию налога на добавленную стоимость (НДС) для Швеции. Вы можете создать предварительную декларацию по НДС в Microsoft Excel. Вы также можете создать декларацию по НДС в формате определения типа документа (DTD) и загрузить ее на официальный портал Skatteverket.

Для автоматического создания отчета необходимо сначала создать достаточно кодов налога с продаж, чтобы вести отдельный учет НДС для каждой графы в декларации по НДС. Кроме того, в специфических для приложения параметрах формата электронной отчетности (ER) для декларации по НДС необходимо связать налоговые коды с результатом поиска полей в декларации по НДС.

Для Швеции необходимо настроить один поиск: Поиск поля отчета . Дополнительные сведения о настройке параметров приложения см. в разделе Настройка параметров приложения для полей декларации по НДС далее в этом разделе.

В следующей таблице в столбце Результат поиска показан результат поиска, предварительно настроенный для определенной строки декларации по НДС в формате декларации по НДС. Используйте эту информацию, чтобы правильно связать коды налога с продаж с результатом поиска, а затем со строкой декларации по НДС.

Обзор декларации по НДС

Декларация по НДС в Швеции содержит следующую информацию.

Раздел A. Продажа или самостоятельная поставка, облагаемая НДС

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
05 Продажи, облагаемые НДС, не включенные в графы 06, 07 или 08 ФорсМомсЭйАннан SalesLiableToVATStandard (05/10)SalesLiableToVATReduced (05/11)SalesLiableToVATReduced2 (05/12)
06 Самостоятельная поставка, облагаемая НДС Уттагмомс SelfSupplyLiableToVATStandard(06/10) SelfSupplyLiableToVATReduced(06/11) SelfSupplyLiableToVATReduced2 (06/12)
07 Налоговая база для налогообложения маржи прибыли УлагМаргбеск TaxBaseProfitMarginStandard (07/10)TaxBaseProfitMarginReduced (07/11) TaxBaseProfitMarginReduced2 (07/12)
08 Доход от аренды – добровольное налоговое обязательство ХиринкомстФрив RentalIncomeStandard (08/10)RentalIncomeReduced (08/11)RentalIncomeReduced2 (08/12)

Секция Б. Выходной НДС при реализации в коробках 05 – 08

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
10 Выходной НДС 25 % МамыUtgHog SalesLiableToVATStandard (05/10)SelfSupplyLiableToVATStandard (06/10)TaxBaseProfitMarginStandard (07/10) RentalIncomeStandard (08/10)
11 Выходной НДС 12 % МамыUtgMedel SalesLiableToVATReduced (05/11)SelfSupplyLiableToVATReduced (06/11)TaxBaseProfitMarginReduced (07/11)RentalIncomeReduced (08/11)
12 Выходной НДС 6 % МамыУтгЛаг SalesLiableToVATReduced2 (05/12)SelfSupplyLiableToVATReduced2 (06/12)TaxBaseProfitMarginReduced2 (07/12) RentalIncomeReduced2 (08/12)

Раздел С.Покупки, облагаемые НДС

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
20 Покупка товаров из другой страны ЕС ИнкопВаруАннатEg EUPurchaseGoodsStandard (20/30)EUPurchaseGoodsReduced (20/31) EUPurchaseGoodsReduced2 (20/32)EUPurchaseGoodsStandardUseTax (20/30/48)EUPurchaseGoodsReducedUseTax (20/31/48)EUPurchaseGoodsReduced2UseTax (480/32)
21 Приобретение услуг из другой страны ЕС согласно Основному правилу ИнкопТянстАннатEg EUPurchaseServicesStandard (21/30)EUPurchaseServicesReduced (21/31) EUPurchaseServicesReduced2 (21/32)EUPurchaseServicesStandardUseTax (21/30/48)EUPurchaseServicesReducedUseTax (21/31/48)EUPurchaseServicesReduced2UseTax (481/38)
22 Покупка услуг в стране, не входящей в ЕС ИнкопТянстУтомEg PurchaseServicesOutsideEUStandard (22/30)PurchaseServicesOutsideEUReduced (22/31)PurchaseServicesOutsideEUReduced2 (22/32)PurchaseServicesOutsideEUStandardUseTax (22/30/48)PurchaseServicesOutsideEURedUseTax (22/31/48) PurchaseServicesOutsideEURreduced28/932UseTax
23 Покупка товаров в Швеции, ответственность за которую несет покупатель ИнкопВаруСвериге Public Goodgoodsdomesticrcstandard (23/30) Покупаемая (23/31) Hooding GoodsdrucedSruded2 (23/32) PublicCoodsdomescastrcstandarduseTax (23/30/48) ПокупательCoodsdaseStaxrcredcedsEtax (23/31/48) PublicCoodsdomestakrcredceed2UseTax (23/32/48)
24 Прочие покупки услуг ИнкопТянстСвериге OtherPurchaseGoodsRCStandard (24/30)OtherPurchaseGoodsRCReduced (24/31) OtherPurchaseGoodsRCReduced2 (24/32)OtherPurchaseGoodsRCStandardUseTax (24/30/48)OtherPurchaseGoodsRCReducedUseTax (24/31/48)OtherPurchaseGoodsRCReducedUseTax (24/31/48)OtherPurchaseGoodsRC3Reduced (204/88UseGoodsRC3Reduced)

Секция D. Исходящий НДС при покупках в ящиках 20 – 24

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
30 Выходной НДС 25 % МамыInkopUtgHog EuPURCASEGOODSSTADDARD (20/30) EuPURKASEGOODSSTARDASTASETAX (20/30/48) EuPURCUCHASESERVICESTANDARDARDARDARDASETAX (21/30/48) KeebuseSarsOutsideeustAndard (22/30) KeyseServicesOutsideeustAndArdardAseTax (22/30/48) Public Goodsdomestakrcstandardrcandard (23/30/48)OtherPurchaseGoodsRCStandard (24/30)OtherPurchaseGoodsRCStandardUseTax (24/30/48)
31 Выходной НДС 12 % МамыInkopUtgMedel EuPURCASEGOODSEDUCED (20/31) EuPURCASEGOODSEDECESETAXETAX (20/31/48) EuPUCKESSERASEVESECED (21/31) EuPUCKESSERASEVICESECECESESETAX (21/31/48) ЗакупкиСервисСумированы (21/31/48) ЗакупкиСервисСузеереемое (22/31) ПокупкиСервисСузеерееемеемое (22/31/48) Покупаемая (23/31) HumberCoodSdricsrudedrueduce (23/31/48)OtherPurchaseGoodsRCReducedUseTax (24/31)OtherPurchaseGoodsRCReducedUseTax (24/31/48)
32 Выходной НДС 6 % МамыInkopUtgLag EUPurchaseGoodsReduced2 (20/32) EUPurchaseGoodsReduced2UseTax (20/32/48) EUPurchaseServicesReduced2 (21/32) EUPurchaseServicesReduced2UseTax (21/32/48) PurchaseServicesOutsideEUReduced2 (22/32) PurchaseServicesOutsideEUReduced2UseTax (22/32/48) PurchaseGoodsDomesticRCReduced2 (23/32) PurchaseGoodsDomesticRCReduced2UseTax (23/32/48)OtherPurchaseGoodsRCReduced2 (24/32)OtherPurchaseGoodsRCReduced2UseTax (24/32/48)

Раздел Н. Импорт

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
50 Налогооблагаемая база по импорту МомсУлагИмпорт ImportStandard (50/60)ImportReduced (50/61)ImportReduced2 (50/62)ImportStandardUseTax (50/60/48) ImportReducedUseTax(50/61/48)ImportReduced2UseTax (50/62/48)

Раздел I. Исходящий НДС при импорте в ячейке 50

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
60 Выходной НДС 25 % MomsImportUtgHog Стандартный импорт (50/60)Стандартный импортНалог на использование (50/60/48)
61 Выходной НДС 12 % MomsImportUtgMedel ImportReduced (50/61) ImportReducedUseTax (50/61/48)
62 Выходной НДС 6 % МамсИмпортУтгЛаг ImportReduced2 (50/62) ImportReduced2UseTax (50/62/48)

Раздел Е. Реализация и т.п. без НДС

Строка Описание Элемент файла XML Результат поиска
35 Продажа товаров в другую страну ЕС ФорсВаруАннатEg EUSalesGoods
36 Продажа товаров за пределами ЕС ФорсВаруУтомЕг Экспортно-сбытовые товары
37 Посреднические закупки товаров при триангуляции ИнкопВаруМеллан3p ПосредникЗакупка товаровТриангуляция
38 Посредническая продажа товаров при триангуляции ФорсВаруМеллан3p IntermediarySalesGoodsTriangulation
39 Продажа услуг трейдерам в другой стране ЕС по основному правилу ForsTjSkskAnnatEg EUSalesServices
40 Прочие продажи услуг за пределами Швеции ForsTjOvrUtomEg SalesServicesOutsideEU
41 Продажи, при которых покупатель облагается НДС в Швеции ФорсКопареСкскШвериге ПродажиТоварыВнутренниеRC
42 Прочие продажи и т. д. ФорсОвригт Другие продажи

Раздел F. Входной НДС

Строка Описание Элемент файла DTD Результат поиска
48 Входящий НДС к вычету Мама ИнгАвдр inputvat eupurchasegoodsdardardousetax (20/30/48) eupurchasegoodsEduceEceTax (20/31/48) Eupurchasegoodsreduced2UseTax (20/32/48) EupuchaseserviceStaxtandardarseTax (21/30/48) EupuchSeSeServicesEceSetax (21/31/48) EupUchSeservicesEduced2UseTax (21/32/48) KeecouseSeSoutSideEustandardaxax (22/30/48) KeebuseSeTax (22/30/48) Покупки (22/31/48) ПокупкиСООНКТУЕТСИСТИСИДЕЕЕЕВЕНСКУВЕННЫЙСКУЕТСИКУЕТСАКС (22/32/48) PublicCoodsMestestaxrcstandardsEtax (23/30/48) PublicCoodsdaxrcredueduseTax (23/31/48) PublicCoodsdomestricsruded2UseTax (23/32/48) 24/30/48)OtherPurchaseGoodsRCReducedUseTax (24/31/48)OtherPurchaseGoodsRCReduced2UseTax (24/32/48)ImportStandardUseTax (50/60/48)ImportReducedUseTax (50/61/48)ImportReduced2UseTax (50/60/48) 900

Обратный НДС при покупке

Если вы настраиваете налоговые коды для проводки входящего обратного НДС с использованием налога на использование, свяжите свои налоговые коды с результатом поиска поля отчета , который содержит «UseTax» в имени.

В качестве альтернативы можно настроить два отдельных кода налога с продаж: один для причитающегося НДС и один для вычета НДС. Затем свяжите каждый код с соответствующими результатами поиска Поиск поля отчета .

Например, для покупки товаров по стандартной ставке в Швеции, за которую несет ответственность покупатель, вы настраиваете код налога с продаж UT_S_RC с налогом на использование и связываете его с результатом поиска PurchaseGoodsDomesticRCStandardUseTax для Поиск поля отчета .В этом случае суммы, в которых используется код налога с продаж UT_S_RC , отражаются в полях 23 (налоговая база), 30 (налог к ​​уплате) и 48 (налоговый вычет).

В качестве альтернативы можно настроить два налоговых кода:

.
  • VAT_S_RC , значение налоговой ставки -25 процентов
  • InVAT_S_RC , значение налоговой ставки составляет 25 процентов

Затем вы связываете коды с результатами поиска следующим образом:

  • Свяжите VAT_S_RC с результатом поиска PurchaseGoodsDomesticRCStandard из Поиск поля отчета .
  • Свяжите InVAT_S_RC с результатом поиска InputVAT Поиск поля отчета .

В этом случае суммы, в которых используется код налога с продаж VAT_S_RC , отражаются в графах 23 (налоговая база) и 30 (налог к ​​уплате). Суммы, в которых используется код налога с продаж InVAT_S_RC , отражаются в строке 48.

Дополнительные сведения о настройке обратных начислений НДС см. в разделе Реверсивные начисления.

Настройка декларации по НДС для Швеции

Импорт конфигураций электронной отчетности

Откройте рабочую область Электронная отчетность и импортируйте следующие версии или более поздние версии этих форматов электронной отчетности:

  • Декларация по НДС XML (SE), версия 95.11
  • Декларация по НДС Excel (SE) версия 95.11.13

Дополнительные сведения об импорте форматов электронной отчетности см. в разделе Загрузка конфигураций электронной отчетности из глобального репозитория службы конфигурации.

Настройка параметров приложения для полей декларации по НДС

Чтобы автоматически создать декларацию по НДС, свяжите налоговые коды в приложении и результаты поиска в конфигурации электронной отчетности.

Примечание

Мы рекомендуем включить эту функцию. Использовать параметры приложения из предыдущих версий форматов электронной отчетности в рабочей области Управление функциями .Если эта функция включена, параметры, настроенные для более ранней версии формата электронной отчетности, автоматически становятся применимыми для более поздней версии того же формата. Если эта функция не включена, вы должны явно настроить параметры приложения для каждой версии формата. Функция Использовать параметры приложения из предыдущих версий форматов электронной отчетности доступна в рабочей области Управление функциями , начиная с версии Finance 10. 0.23. Дополнительные сведения о настройке параметров формата электронной отчетности для каждого юридического лица см. в разделе Настройка параметров формата электронной отчетности для каждого юридического лица.

  1. Перейдите к Workspaces > Электронная отчетность и выберите Конфигурации отчетности .

  2. Выберите конфигурацию XML-декларации по НДС (SE) , а затем выберите Конфигурации > Настройка параметров приложения .

  3. На экспресс-вкладке Условия свяжите налоговые коды и поля отчета.

    Примечание

    Обязательно свяжите все налоговые коды с результатами поиска.Если какие-либо налоговые коды не должны генерировать значения в декларации по НДС, свяжите их с результатом поиска Other .

    Если вы создали достаточно кодов налога с продаж для создания полей декларации по НДС только на основе ассоциации кода налога с продаж, выберите в столбце Классификатор операций значение Не пусто . В качестве альтернативы, если вы используете один и тот же налоговый код для разных типов транзакций, выберите значение в столбце Классификатор транзакций . Например, если вы используете один и тот же код налога с продаж для продаж и покупок, у вас должно быть как минимум четыре строки для одного и того же кода налога с продаж со значениями классификатора транзакций : Sales , SalesCreditNote , Purchase , PurchaseCreditNote .

  4. В области действий выберите Экспорт , чтобы экспортировать настройки в XML-файл. Затем закройте страницу.

  5. Выберите конфигурацию декларации по НДС Excel (SE) , а затем выберите Конфигурации > Настройка параметров приложения .

  6. Выберите Import и выберите файл, который вы экспортировали ранее.

    Примечание

    При создании нового налогового кода измените настройки параметров приложения в соответствии с результатом поиска для этого нового налогового кода.

    При импорте новой версии конфигурации электронной отчетности импортируйте в эту новую версию настройки параметров приложения.

Настройка формата отчетности по НДС

  1. В рабочей области Управление функциями включите функцию Формат отчетов по НДС .

  2. Перейти к Главная книга > Настройка > Параметры главной книги .

  3. На вкладке Налог на экспресс-вкладке Варианты налога в поле Сопоставление формата декларации по НДС выберите формат Декларация по НДС Excel (SE) ER.

    Этот формат будет распечатан при запуске отчета Отчет о налоге с продаж за расчетный период , а также при выборе Печать на странице Налоговые платежи .

  4. На странице Налоговые органы выберите налоговый орган, а затем в поле Макет отчета выберите По умолчанию .

Если вы настраиваете декларацию по НДС в юридическом лице, имеющем несколько регистраций НДС, выполните следующие действия.

  1. Перейти к Главная книга > Настройка > Параметры главной книги .
  2. На вкладке Налог с продаж на экспресс-вкладке Электронная отчетность для стран/регионов в строке SWE выберите формат Декларация по НДС Excel (SE) ER.

Активировать возможность добавления примечаний к отчету XML (SE) декларации по НДС

  1. Перейти к Управление организацией > Управление документами > Активные таблицы документов .

  2. Добавьте строку, а затем в сетке ссылок выберите таблицу Налоговые платежи .

  3. В столбце Всегда включено установите флажок.

Расчет и разноска налога с продаж и предварительный просмотр декларации по НДС в Excel

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel из периодической задачи Отчет по налогу с продаж за расчетный период

  1. Перейти к Налоги > Периодические задачи > Декларации > Налог с продаж > Отчет о налоге с продаж за расчетный период .

  2. Задайте следующие поля.

    Поле

    Описание

    Расчетный период

    Выберите расчетный период.

    Вариант оплаты налога с продаж

    Выберите одно из следующих значений:

    ·        Исходный — создание отчета по налоговым операциям исходного налогового платежа или до создания налогового платежа.

    ·        Исправления — Создайте отчет по налоговым операциям всех последующих налоговых платежей за период.

    ·        Общий список — создание отчета по всем налоговым операциям за период, включая исходный и все исправления.

    С даты

    Выберите дату начала отчетного периода.

  3. Выберите OK и просмотрите отчет Excel.

Урегулирование и учет налога с продаж

  1. Перейти к Налоги > Периодические задачи > Декларации > Налог с продаж > Расчет и учет налога с продаж .

  2. Задайте следующие поля.

    Поле

    Описание

    Расчетный период

    Выберите расчетный период.

    Вариант оплаты налога с продаж

    Выберите одно из следующих значений:

    ·        Первоначальный — Создание первоначального налогового платежа за период сопоставления.

    ·        Последние исправления — Создание корректирующего налогового платежа после создания исходного налогового платежа за период сопоставления.

    С даты

    Выберите первую дату отчетного периода.

  3. Выберите OK .

Добавление примечаний к платежу налога с продаж

  1. Перейти к Налоги > Справки и отчеты > Справки по налогу с продаж > Налоговые платежи .
  2. Выберите строку платежа налога с продаж, а затем нажмите кнопку Вложения (символ скрепки) в правом верхнем углу страницы.
  3. Добавить новое примечание, которое следует экспортировать в отчет XML-декларации по НДС (SE).

Предварительный просмотр декларации по НДС в Excel из платежа по налогу с продаж

  1. Перейдите к Налоги > Запросы и отчеты > Запросы по налогу с продаж > Налоговые платежи и выберите строку платежа по налогу с продаж.

  2. Выберите Распечатать отчет и просмотрите файл Excel, созданный для выбранной строки платежа по налогу с продаж.

    Примечание

    Отчет формируется только для выбранной строки платежа по налогу с продаж.Если необходимо создать, например, корректирующую декларацию, содержащую все исправления за период, или заменяющую декларацию, содержащую исходные данные и все исправления, используйте периодическую задачу Отчет о налоге с продаж за период сопоставления .

Создание декларации по НДС из электронных сообщений

Если вы используете электронные сообщения для создания отчета, вы можете создать отчет в формате XML. Вы также можете собирать налоговые данные от нескольких юридических лиц.Дополнительные сведения см. в разделе Заполнение декларации по НДС для нескольких юридических лиц далее в этой теме.

Настройка электронных сообщений

Загрузите и импортируйте пакет управления данными, который включает примеры настроек для электронных сообщений
.

Пакет данных, содержащий примеры настроек, содержит настройки электронных сообщений, которые используются для создания декларации по НДС для Швеции. Вы можете расширить эти настройки или создать свои собственные. Дополнительные сведения о том, как работать с электронными сообщениями и создавать собственные настройки, см. в разделе Электронные сообщения.

  1. В LCS в библиотеке общих активов выберите Пакет данных в качестве типа актива, а затем загрузите пакет пакета декларации по НДС SE EM . Загруженный файл называется EM Декларация по НДС EM package.zip .
  2. В Финансах в рабочей области Управление данными выберите Импорт .
  3. На экспресс-вкладке Импорт в поле Имя группы введите имя задания.
  4. На экспресс-вкладке Выбранные объекты выберите Добавить файл .
  5. В диалоговом окне Добавить файл убедитесь, что в поле Формат исходных данных установлено значение Пакет , выберите Загрузить и добавьте , а затем выберите ZIP-файл, загруженный ранее.
  6. Выбрать Закрыть .
  7. После загрузки объектов данных на панели действий выберите Import .
  8. Перейдите к Налоговая служба > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения и подтвердите импортированную обработку электронных сообщений ( Декларация по НДС SE, пакет EM ).
Настройка электронных сообщений
  1. Перейти к Налоговая > Настройка > Электронные сообщения > Действия по заполнению записей .
  2. Выберите строку SE Заполнить записи декларации по НДС , а затем выберите Изменить запрос .
  3. Используйте фильтр, чтобы указать период расчета налога с продаж для включения в отчет.
  4. Если вы должны сообщать о налоговых операциях из других расчетных периодов в другой декларации, создайте новое действие Заполнить записи и выберите соответствующие расчетные периоды.

Создание декларации по НДС из электронных сообщений

Следующая процедура применяется к примеру обработки электронных сообщений, который вы импортировали ранее из библиотеки общих активов LCS ( Декларация по НДС SE, пакет EM ).

  1. Перейти к Налоговая служба > Запросы и отчеты > Электронные сообщения > Электронные сообщения .

  2. На левой панели выберите Декларация по НДС SE .

  3. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Создать , а затем в диалоговом окне Выполнить обработку выберите OK .

  4. Выберите созданную строку сообщения, введите описание, а затем укажите даты начала и окончания периода объявления.

    Примечание

    Шаги с 5 по 7 не являются обязательными.

  5. Необязательно: на экспресс-вкладке Сообщения выберите Собрать данные , а затем выберите ОК .Платежи по налогу с продаж, созданные ранее, добавляются к сообщению. Дополнительные сведения см. в разделе Сопоставление и разноска налога ранее в этой теме. Если вы пропустите этот шаг, вы все равно сможете создать декларацию по НДС, используя поле Версия налоговой декларации в диалоговом окне Параметры электронного отчета .

  6. Необязательно: На экспресс-вкладке Элементы сообщений просмотрите налоговые платежи, переданные для обработки. По умолчанию включаются все налоговые платежи за выбранный период, которые не были включены ни в какое другое сообщение той же обработки.

  7. Необязательно: Выберите Исходный документ , чтобы просмотреть платежи по налогу с продаж, или выберите Удалить , чтобы исключить платежи по налогу с продаж из обработки. Если вы пропустите этот шаг, вы все равно сможете создать декларацию по НДС, используя поле Версия налоговой декларации в диалоговом окне Параметры электронного отчета .

  8. На экспресс-вкладке Сообщения выберите Состояние обновления .

  9. В диалоговом окне Состояние обновления выберите действие Готово к созданию , а затем выберите OK . Убедитесь, что статус сообщения изменился на Готов к созданию .

  10. Выберите Создать отчет .

  11. Чтобы просмотреть суммы декларации по НДС, в диалоговом окне Выполнить обработку выберите Предварительный просмотр отчета , а затем выберите OK .

  12. В диалоговом окне Параметры электронной отчетности задайте следующие поля, а затем выберите OK .

    Поле

    Описание

    Расчетный период

    Выберите расчетный период.

    Если вы выбрали Сбор данных на шаге 5, вы можете игнорировать это поле. Отчет будет создан для транзакций налога с продаж, которые включены в собранные налоговые платежи.

    Версия налоговой декларации

    Выберите одно из следующих значений:

    ·        Исходный — создание отчета по налоговым операциям исходного налогового платежа или до создания налогового платежа.

    ·        Исправления — Создайте отчет по налоговым операциям всех последующих налоговых платежей за период.

    ·        Общий список — создание отчета по всем налоговым операциям за период, включая исходный и все исправления.

    Если вы выбрали Сбор данных на шаге 5, вы можете игнорировать это поле. Отчет будет создан для транзакций налога с продаж, которые включены в собранные налоговые платежи.

  13. Нажмите кнопку Вложения (символ скрепки) в правом верхнем углу страницы, а затем выберите Открыть , чтобы открыть файл Excel. Просмотрите суммы в документе Excel.

  14. Выберите Создать отчет .

  15. Чтобы создать отчет в формате XML, в диалоговом окне Выполнить обработку выберите Создать отчет , а затем выберите OK .

  16. Нажмите кнопку Вложения (символ скрепки) в правом верхнем углу страницы и загрузите созданный электронный файл. Вы должны вручную загрузить этот файл на правительственный портал.

    Примечание

    Возможно, вам придется вручную добавить следующую строку в сгенерированный файл, прежде чем вы загрузите файл на правительственный портал. Это должна быть вторая строка в файле:

Заполнение декларации по НДС для нескольких юридических лиц

Чтобы использовать форматы для представления декларации по НДС для группы юридических лиц, необходимо сначала настроить специфичные для приложения параметры форматов ER для налоговых кодов всех необходимых юридических лиц.

Настройка электронных сообщений для сбора налоговых данных от нескольких юридических лиц

Выполните следующие действия, чтобы настроить электронные сообщения для сбора данных от нескольких юридических лиц.

  1. Перейти к Рабочие пространства > Управление функциями .

  2. Найдите и выберите Запросы между компаниями для функции заполнения записей в списке, а затем выберите Включить сейчас .

  3. Перейти к Налоговая > Настройка > Электронные сообщения > Действия по заполнению записей .

  4. На странице действия Заполнить записи выберите строку SE Заполнить записи декларации по НДС .

    В таблице настройки источников данных доступно новое поле Company . Для существующих записей в этом поле отображается идентификатор текущего юридического лица.

  5. В сетке «Настройка источников данных » добавьте строку для каждого дополнительного юридического лица, которое должно быть включено в отчетность. Для каждой новой строки установите следующие поля.

    Поле Описание
    Имя Введите значение, которое поможет вам понять, откуда взялась эта запись. Например, введите Оплата НДС дочерней компании 1 .
    Тип элемента сообщения Выберите Декларация по НДС . Это единственное значение, доступное для всех записей.
    Тип счета Выбрать Все .
    Имя главной таблицы Укажите TaxReportVoucher для всех записей.
    Поле номера документа Укажите Ваучер для всех записей.
    Поле даты документа Укажите TransDate для всех записей.
    Поле счета документа Укажите TaxPeriod для всех записей.
    Компания Выберите идентификатор юридического лица.
    Пользовательский запрос Флажок устанавливается автоматически при определении критериев путем выбора Изменить запрос .
  6. Для каждой новой строки выберите Изменить запрос и укажите соответствующий расчетный период для юридического лица, указанного в поле Компания в строке.

    После завершения настройки функция Сбор данных на странице Электронные сообщения собирает налоговые платежи со всех определенных вами юридических лиц.

Штрафы по НДС с 1 января 2023 г. – баллы суммируются со штрафами

Режим надбавки за неуплату НДС должен был закончиться 31 марта 2022 г., но 13 января 2022 г. HMRC объявил, что он будет действовать до 31 декабря 2022 г. Правительство заявил, что задержка «позволяет HMRC обеспечить максимально эффективное внедрение изменений в ИТ, необходимых для новых штрафов и процентных платежей…».

Если не будет объявлено о дальнейших задержках, с 1 января 2023 года система будет заменена новой системой штрафов с отдельными штрафами за несвоевременное представление декларации по НДС и несвоевременную уплату НДС.

Просроченные декларации по НДС – не набирайте баллы

Новая система штрафных баллов за просроченные декларации по НДС, которая должна быть принята для всех налогов по мере продолжения перехода к цифровизации налогов, должна быть менее карательной, если налогоплательщик иногда пропускает крайний срок. HMRC будет начислять налогоплательщику 1 балл каждый раз, когда пропускается крайний срок подачи, и, как и «баллы» в водительских правах, ваши баллы за просроченные отчеты сгорают через два года, если вы не превысите порог штрафа.

Когда вы наберете соответствующее количество очков (см. таблицу), будет начислен штраф в размере 200 фунтов стерлингов. Все последующие пропущенные сроки влекут за собой штраф, хотя вы не получите никаких дополнительных баллов, если вам придется заплатить штраф.

Очки за пенальти

Штраф будет начислен, когда ваша сумма будет равна этим пороговым значениям:

  • Годовая декларация по НДС         2 балла
  • Ежеквартальная отчетность             4 балла
  • Ежемесячная доходность               5 баллов
Сброс счетчика очков после штрафа

Штрафные очки, которые вы накопили, не сгорают автоматически, как обычно, после того, как вы активировали штраф.Вместо этого, чтобы сбросить часы, вы должны пройти более длительный тест на соответствие требованиям (т. е. подавать все вовремя) в течение определенного периода и представить все невыплаченные декларации за предыдущие 24 месяца. Хороший период соответствия будет зависеть от вашего цикла возврата: он будет составлять 24 месяца для организаций, подающих годовые отчеты, 12 месяцев для квартальных отчетов и 6 месяцев для ежемесячных отчетов.

Просрочка уплаты НДС

Новая система будет применяться в два этапа: фиксированные штрафы и ежедневные штрафы: в основном, чем позже платеж, тем выше размер взимаемого штрафа.

Платежи с опозданием до 15 дней (т.е. после указанного срока платежа) не вызывают штраф.

Платежи с просрочкой от 16 до 30 дней влекут за собой штраф в размере 2 % (от суммы, не погашенной на 15-й день)

Платежи, просроченные на 30 дней и более, влекут за собой штраф в размере 2% от суммы задолженности на 15-й день плюс дополнительный штраф в размере 2%, рассчитанный на основе суммы, не погашенной на 30-й день (т.е. всего 4%, если ничего не было выплачено)

С 31-го дня также будет начисляться ежедневная неустойка (рассчитывается по ставке 4% годовых) на непогашенную сумму, напр. грамм. задолженность по НДС, не уплаченная в течение 13 месяцев, повлечет за собой налоговые штрафы в размере 8%.

Проценты по просроченному налогу будут по-прежнему начисляться с даты платежа по базовой ставке Банка Англии плюс 2,5% и будут продолжать начисляться даже в том случае, если был согласован срок уплаты. Если предприятие переплатило налог, проценты по возвращаемому переплаченному налогу будут рассчитываться по базовой ставке Банка Англии за вычетом 1%.

Уклонение от штрафа

Очевидно, что подача деклараций и своевременная уплата НДС — лучший способ избежать лишних расходов.Однако, если вы не можете позволить себе оплатить счет по НДС, все же лучше вовремя подать декларацию и обратиться в HMRC за соглашением о времени оплаты. Если установлен план платежей в рассрочку, стандартные проценты по просроченным платежам замораживаются с этого дня и не будут применяться, если вы придерживаетесь плана платежей.

Насколько мы понимаем, в 2023 году HMRC планирует применить «легкое прикосновение» к первому этапу штрафов. Это означает, что если платеж производится между 16 и 30 днями после установленной даты, он может отказаться от первоначального штрафа в размере 2%, если налогоплательщик «делает все возможное» для соблюдения (концепция еще не полностью определена).

Как всегда, компания будет иметь право оспорить пункт о просрочке подачи или штраф за просрочку платежа в течение 30 дней с момента уведомления HMRC о балле/штрафе. Это можно сделать либо путем обращения в HMRC с просьбой провести внутреннюю проверку решения, либо путем подачи апелляции в Налоговый трибунал первого уровня. Во всех случаях налогоплательщик должен будет доказать, что у него было «уважительное оправдание» для несоблюдения соответствующего срока — определение уважительного оправдания не изменилось.Учитывая большое количество споров о штрафах за невыполнение обязательств, которые в последние годы были переданы в Трибунал, HMRC надеется, что новые режимы штрафов приведут к меньшему количеству проблем со стороны налогоплательщиков.

Если вы столкнулись с доплатой за неуплату НДС или другим штрафом по НДС, свяжитесь с членом нашей команды НДС:

 

 

Мужской футбол против Нотр-Дам 24.09.2021 — Box Score

45:00 Начало 2-го периода [45:00].
45:00 ДЛЯ UND: , № 31 Дауд, Брайан, № 2 Куинтон, Филип, № 11 Руссо, Дэниел, № 21 Ру, Мэтью, № 28 Маккартни, Доусон, № 15 Бернс, Пэдди, № 12 Сильвер, Брайан, № 26 Джакобелло, Бен, № 7 О’Брайен, Итан, № 3 Майер, Риз, № 29 Омар, Мохамед.
45:00 С НДС: , #1 Мартино, Бен, #3 Хаугли, Сиверт, #5 Да Силва младший., Велнилтон, № 6 Джойс, Кэмерон, № 8 Киньюа, Майола, № 16 Пью, Конор, № 18 Лабовиц, Джейкоб, № 20 Амерес, Лэндон, № 21 Леннон, Камрон, № 23 Флорес, Дэнни, № 24 Макдауэлл, Кайл .
45:00 Замена НДС: Пью, Конор вместо Монеллс, Пол.
45:00 Замена НДС: Лабовиц, Джейкоб вместо Дувра, Калил.
45:00 Замена НДС: Эймерс, Лэндон вместо Блэклока, Ник.
45:00 Замена НДС: Леннон, Кэмрон вместо Вебера, Эндрю.
45:00 Замена UND: Руссо, Даниэль вместо Пеллегрино, Михаэль.
45:00 Замена UND: Маккартни, Доусон вместо Нто, Ино.
45:00 Замена UND: О’Брайен, Итан вместо Линн, Джек.
52:17 0 1 ГОЛ ВАТС Лабовиц, Джейкоб Голевые передачи Амереса, Лэндона и Киньюа, Майолы.
52:17 Замена НДС: Monells, Pol for Lennon, Camron.
52:46 Желтая карточка по НДС Мартино, Бен.
52:46 И Филип Куинтон ШТРАФНЫЙ УБОР. 1 1
54:24 Фол на Сильвере, Брайан.
55:06 Фол, Монеллс, Пол.
56:37 Замена UND: Линн, Джек вместо Роу, Мэтью.
58:02 Фол на Киньюа, Майола.
58:50 Фол на Омаре, Мохамеде.
59:30 Офсайд против Технологического института Вирджинии.
61:04 Замена UND: Ши, Тайлер вместо Сильвера, Брайан.
61:04 Замена UND: Пеллегрино, Михаэль вместо Омара, Мохамеда.
63:20 Фол на Киньюа, Майола.
64:57 Фол на Руссо, Даниэль.
67:58 Фол на О’Брайене, Итан.
70:48 Замена НДС: Блэклок, Ник вместо Пью, Конор.
70:48 Замена НДС: Старр, Даниэль вместо Монеллс, Пол.
70:48 Замена UND: Омар, Мохамед вместо О’Брайена, Итана.
71:10 Фол на Куинтон, Филип.
71:42 Угловой [71:42].
72:20 Застрелен НДС Флорес, Дэнни.
72:47 Фол на Омаре, Мохамеде.
73:42 Угловой [73:42].
75:39 Фол на Омаре, Мохамеде.
77:14 Желтая карточка по НДС Макдауэлл, Кайл.
79:22 Замена UND: Джененбахер, Кайл вместо Руссо, Даниэль.
79:22 Замена UND: Роу, Мэттью вместо Маккартни, Доусон.
79:22 Замена UND: О’Брайен, Итан вместо Пеллегрино, Майкл.
80:49 Фол на Старре, Даниэль.
81:20 Фол на Линн, Джек.
83:08 Замена НДС: Пью, Конор вместо Старр, Даниэль.
83:08 Замена UND: Сильвер, Брайан вместо Ши, Тайлер.
84:59 Застрелен НДС Киньюа, Майола.
85:40 Застрелен НДС Амерес, Лэндон, внизу справа, спасен Даудом, Брайаном.
86:06 Фол на Гененбахер, Кайл.
86:52 Фол на Пью, Конор.
87:29 Застрелен НДС Пью, Конор, вверху слева.
87:54 Замена UND: Маккартни, Доусон вместо Сильвера, Брайан.
88:06 Снято UND Roou, Мэтью.
89:56 Угловой [89:56].
90:00 Конец периода [90:00].

Планирование Brexit: таможня и НДС после переходного периода

10 ноября 2020 г.: До окончания переходного периода Brexit осталось менее 30 рабочих дней, и налоговый факультет ICAEW подробно изучил все аспекты НДС и таможенных пошлин для специального вебинара, посвященного предстоящим изменениям в правилах импорта и экспорта.

Чтобы помочь проложить курс через минное поле, налоговые эксперты Стивен Дейл FCA, эксперт по косвенным налогам французской фирмы Hedeos Société d’Avocats, и Лайам Душинский FCA, директор по косвенным налогам PKF-Francis Clark Chartered Accountants, были рядом, чтобы объяснить некоторые более сложных проблем, с которыми сталкиваются предприятия, с помощью Фрэнка Хаскью, главы налогового факультета ICAEW.

Полная версия вебинара доступна здесь вместе со слайдами, показывающими различные временные рамки, графику и дополнительную информацию о том, чего ожидать. Ниже приведены наши основные выводы из того, что аудитория назвала важной и информативной сессией.

Ознакомиться с таможенной пошлиной

Великобритания находится в едином рынке и таможенном союзе до 31 декабря, но с 1 января изменится то, как ведется бизнес и как работают цепочки поставок.

— Главное, что граница будет, независимо от любой сделки о свободной торговле, — сказал Лиам. «Будет оформление документов и пограничный контроль; эта граница вернулась».

Какой бы метод учета НДС по импортируемым товарам ни применялся, проверки правильности данных в таможенных декларациях будут иметь решающее значение для целей НДС для всего импорта.Группа пояснила, что это будет основным методом обеспечения правильного учета и уплаты НДС на импорт, и предприятия должны подготовиться к проверке.

Великобритания не будет требовать от импортеров (неконтролируемых товаров) в Великобританию подавать таможенные декларации после Брексита или платить какие-либо пошлины в период с 1 января по 30 июня 2021 года, но с 1 июля 2021 года это становится обычным делом в этом отношении. импорт и экспорт через ЕС будут рассматриваться так же, как и для любого другого государства, не входящего в ЕС, например, США или Китая.

«Мы теряем многие системы ЕС, которые будут заменены системами Великобритании, и некоторые из этих перемещений потребуют уведомления за 24 часа или около того», — сказал Лиам. «С 1 июля вам придется направлять свои товары через пограничные контрольно-пропускные пункты, поэтому имейте в виду, что возможны задержки».

Если вы не слышали о пограничной операционной модели, скачайте 280-страничный документ, сказал Лиам. «Это ваша новая библия для торговли с ЕС. Я бы порекомендовал получить его. Это будет живой документ.

Переосмысление цепочки поставок

По словам экспертов, для импортеров и экспортеров крайне важно установить (или восстановить в некоторых случаях) отношения о том, кто чем занимается в каждой стране прямо сейчас.

«Составьте карту маршрутов вашей цепочки поставок и подумайте, что вы делаете сейчас и что вы должны делать в будущем, так как это повлияет на все ваши будущие цепочки транзакций», — сказал Стивен.

Существует также множество льгот, таких как льготы по таможенному складированию и внутренней переработке, о которых некоторые компании, возможно, не слышали, но которые могут принести пользу вашему бизнесу.

«Посмотрите, как вы подаете заявку на помощь и каковы текущие требования», — сказал Стивен.

«В зависимости от того, какие контракты у вас есть с вашими клиентами в Европе, вам, возможно, придется учитывать, что доставка товаров может занять больше времени, а это означает, что вы несете дополнительные расходы и административные расходы».

Также важно учитывать, через какие пограничные пункты ваши товары будут проезжать в Великобританию; около 85% торговли ЕС с Великобританией проходит через Францию.

«Требуется много документов, которых раньше не было.Конечно, это еще не конец света, чтобы наметить все это сейчас, поскольку решение одной проблемы может решить несколько», — сказал Стивен.

Важность номеров EORI ЕС

Центральное место в будущих отношениях фирм, занимающихся экспортом и импортом между Великобританией и ЕС, занимает номер регистрации и идентификации экономических операторов (EORI). С 1 января каждому предприятию он понадобится для транзита товаров между Великобританией и странами, не входящими в ЕС, а также может понадобиться при перемещении товаров в Северную Ирландию или из нее.

Отсутствие EORI означает увеличение затрат и задержек; если HMRC не может очистить ваши товары, вам, возможно, придется заплатить сборы за хранение. В некоторых случаях это может занять до недели.

Некоторые участники вебинара задали вопрос группе о связанных с этим трудностях, заявив, что, исходя из своего опыта, определенные государства ЕС отказывались выдавать EORI британским компаниям, не зарегистрированным в блоке, однако это не является непреодолимым, пояснила комиссия.

«Если вы не можете получить его в стране, которую вы хотели, это может быть случай шоппинга; вам нужен только один для всего ЕС.Группа заявила, что в ЕС проводится образовательная программа, чтобы государства были более готовы в будущем, однако главное — продолжать попытки, пока вы не получите номер.

Сделка о свободной торговле не означает меньше бумажной работы

«Если Великобритания заключит соглашение о свободной торговле, предприятиям, возможно, не придется платить за некоторые декларации, но все еще есть много последствий, которые вступят в силу». По словам Лайама, у Европы есть 40 соглашений о свободной торговле по всему миру, и, хотя Великобритания пытается имитировать некоторые из соглашений о непрерывности, они еще не все в силе.

Предприятия, которые импортируют, например, из США или Китая, а затем продают в ЕС или на другие рынки, должны учитывать взаимосвязь между каждым из этих регионов, тогда как в прошлом им не обязательно было это делать.

«Если вы продаете или покупаете в странах, с которыми у ЕС есть соглашение, а у Великобритании нет, для этих транзакций будут применяться пошлины», — сказал он.

Предприятия электронной коммерции и дистанционной торговли

Грядущие изменения в электронной торговле между Великобританией и ЕС огромны, сказал Стивен. Есть три системы, которые будут влиять на то, как предприятия электронной коммерции будут работать и декларировать НДС в период с настоящего момента до июля 2021 года, и фирмы должны ознакомиться с каждой системой.

План действий Европейской комиссии, опубликованный в июле 2020 года, содержит дополнительные сведения о том, что ждет цифровой НДС, но многие из предложений не были ратифицированы. «Существует амбициозный график внесения значительных изменений в систему НДС ЕС, и важно следить за тем, что происходит на стороне ЕС», — сказал Стивен.«Не игнорируйте то, что происходит в ЕС, поскольку предстоящие изменения окажут значительное влияние на британский бизнес».

Чтобы посмотреть вебинар полностью, нажмите здесь.

Приняты меры по освобождению от уплаты НДС в связи с Covid-19

Ранее объявленные меры по НДС для смягчения неблагоприятных финансовых последствий пандемии COVID-19 приняты в «Законе о мерах временной поддержки в связи с пандемией COVID-19 », который был опубликован в бельгийской официальной газете от 13 Апрель 2021 года (см. здесь, NL/FR).Дополнительные меры были включены в два королевских указа, как указано ниже. Ранее мы сообщали об объявленных планах в нашей новости здесь.

Детали принятых мер по НДС можно резюмировать следующим образом:

  • R снижена ставка НДС для масок для рта и водно-спиртовых гелей : сниженная ставка НДС в размере 6 процентов остается применимой к поставке, приобретению внутри Сообщества и импорту масок для рта и водно-спиртовых гелей до 30 июня 2021 года.
  • Сниженные проценты за просроченные платежи :
  1. Процентная ставка за несвоевременную уплату НДС и акцизов налогоплательщиками по неосторожности временно снижена до 4 процентов годовых на апрель, май и июнь (2021 г.). Эта ставка обычно составляет 9,6 процента в год (т. е. 0,8 процента в месяц).
  2. Если подлежащая уплате сумма зарегистрирована в реестре принудительного исполнения или основана на судебном решении, применимая процентная ставка за апрель, май и июнь (2021 г. ) составляет 8 процентов в год и рассчитывается с даты вступления в силу в реестре или решение соответственно.
  3. Процентная ставка за несвоевременное погашение НДС налоговыми органами временно снижена до 2 процентов в год на апрель, май и июнь (2021 г.).
  • Уменьшенный штраф за просрочку платежа : Ставка пропорционального штрафа за несвоевременную уплату НДС, подлежащего уплате на основании декларации по НДС, временно снижена с 15 процентов до 10 процентов непогашенной задолженности по НДС за период с 1 апреля 2021 года. и 30 июня 2021 г. Королевский указ, определяющий эту меру, см. здесь, в NL / FR.
  • Снижены пороги возмещения НДС : В целях повышения ликвидности предприятий пороги возмещения НДС снижены следующим образом:
  1. в случае запроса на возврат в периодической декларации по НДС, которая касается последнего отчетного периода календарного года, пороговое значение уменьшается с 245 евро до 50 евро;
  2. в случае запроса на возмещение в периодической декларации по НДС за любой из первых трех календарных кварталов налогоплательщиком НДС, подающим ежеквартальную декларацию, пороговое значение снижается с 615 евро до 400 евро;
  3. в случае возврата, требуемого в последней периодической ежемесячной декларации по НДС за календарный квартал плательщиком НДС, подающим ежемесячные декларации, пороговое значение уменьшается с 1485 евро до 400 евро;
  4. в случае запроса на возврат в периодической ежемесячной декларации по НДС налогоплательщиком НДС, подающим ежемесячные декларации и имеющим лицензию на ежемесячный возврат, порог снижен с 245 евро до 50 евро;
  5. в случае, если возврат запрошен в периодической ежемесячной декларации, которая приходится на первые 24 месяца, начиная с даты начала экономической деятельности, плательщиком НДС, подающим ежемесячную декларацию (т. е. стартеры), порог снижен с 245 евро до 50 евро;

    Пониженные пороговые значения вступают в силу с 1 апреля 2021 года. В результате плательщики НДС смогут запрашивать кредиты по НДС на основе новых пороговых значений в своих периодических декларациях по НДС за первый квартал 2021 года или последний месяц этого первого квартала, как может быть дело. Королевский указ, определяющий эту меру, см. здесь, в NL/FR.

  • Отмена «авансового декабрьского депозита» : лица, облагаемые налогом на добавленную стоимость, которые подают ежеквартальные или ежемесячные декларации по НДС, должны были внести «декабрьский авансовый депозит» (decembervoorschot / acompte en décembre).Это требование было временно приостановлено в 2020 году и в настоящее время полностью отменено, практически применяется с декабря 2021 года. В результате графа 91 декларации по НДС стала избыточной, и форма декларации по НДС будет изменена соответствующим образом. Королевский указ, определяющий эту меру, см.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.