При покупке ндс: что это такое, кто платит, как рассчитать налог на добавленную стоимость и как с ним работать

Содержание

10. Учет НДС по приобретенным МПЗ / КонсультантПлюс

10. Учет НДС по приобретенным МПЗ

453. Налог на добавленную стоимость (далее — налог), начисленный при приобретении материалов, учитывается на счете «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» одновременно с оприходованием поступивших материалов. Налог не включается в фактическую себестоимость материалов и в их учетные цены, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Стоимость приобретенных в таких случаях материальных ресурсов, включая предполагаемый по ним налог, учитывается в целом на счетах учета МПЗ.

454. Для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным МПЗ предназначен счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», субсчет 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» и др.

На субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» учитывают уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

455. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая продавцом покупателю, регулируется главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса Российской Федерации.

Общая сумма налога на добавленную стоимость может быть уменьшена на установленные статьей 171 главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК) налоговые вычеты при обязательном соблюдении трех условий:

а) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю и уплаченные или при приобретении товаров, работ, услуг на территории России либо уплаченные при ввозе товаров на таможенной территории Российской Федерации;

б) налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость;

в) после принятия на учет товаров (работ, услуг) и наличии первичных учетных документов.

456. При использовании в расчетах покупателем за приобретенные товары (работы, услуги) собственного векселя (либо векселя третьего лица, полученного в обмен на собственный вексель) суммы налога, фактически уплаченные векселедателем, исчисляются исходя из сумм фактически уплаченных их по собственному векселю.

При возврате товаров (работ, услуг) или отказе от них вычеты сумм налога производятся в полном объеме и после проведения в учете соответствующей корректировке при частном возврате, но не позднее 1 года с момента возврата или отказа.

457. Списание налога со счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» производится в момент оплаты материалов (в случае предварительной оплаты материалов одновременно с их оприходованием) в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» по соответствующим субсчетам.

458. Налог, уплаченный организацией за приобретенные материалы, в дальнейшем использованные для изготовления товаров, выпуска продукции, выполнения работ и оказания услуг, освобожденных от обложения налогом, включается в затраты, связанные с выпуском этих товаров (продукции, работ, услуг).

При отпуске этих материалов на указанные цели суммы налога, ранее списанные на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», относятся на счета учета затрат.

459. Налог по материалам, отпущенным на нужды обслуживающих производств и хозяйств (детские дошкольные учреждения, объекты спортивного назначения — стадионы, бассейны и т.п., жилищно-коммунальное хозяйство, дома отдыха, прачечные, другие объекты), списывается со счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в порядке, изложенном в главе 21 НК.

460. Налог по материалам, переданным в качестве вклада в уставный (складочный) капитал общества (товарищества), относится со счета «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» на увеличение стоимости вклада с отражением указанной суммы по дебету счетов учета финансовых результатов.

461. Налог по материалам, отпущенным на непроизводственные цели (благотворительная помощь, выдача подарков, благоустройство населенных пунктов и т.п.), списывается на внереализационные расходы.

462. Отпуск материалов филиалам и другим обособленным подразделениям организации, выделенным (состоящим) на отдельные балансы, производится без учета суммы налога, по фактической себестоимости этих материалов (сумма стоимости материалов по учетным ценам и доля отклонений или транспортно-заготовительных расходов, относящихся к этим материалам). В случае, если в дальнейшем эти материалы используются филиалами или другими обособленными подразделениями организации для изготовления товаров, выпуска продукции, выполнения работ и оказания услуг, освобожденных от обложения налогом, то сумма налога включается в стоимость этих товаров (продукции, работ, услуг) в порядке, изложенном в пункте 106 настоящих Методических рекомендаций.

463. При выпуске продукции (выполнении работ, оказании услуг), часть из которой облагается, а часть не облагается налогом, организация должна обеспечивать расчет соответствующей доли входящего налога (налога, уплаченного при приобретении материалов), подлежащего отнесению на затраты (себестоимость) соответствующих видов продукции (работ, услуг).

Указанный расчет может быть произведен в следующем порядке:

а) определяется стоимость материалов, использованных на изготовление продукции (работ, услуг), не облагаемых налогом, как произведение плановой (нормативной) материалоемкости этой продукции (работ, услуг) на фактическое количество ее выпуска в отчетном периоде;

б) стоимость материалов, исчисленная в подпункте «а», подразделяется на три группы:

материалы, приобретенные по ставке налога 20%;

материалы, приобретенные по ставке налога 10%;

материалы, не облагаемые налогом.

Указанный расчет допускается осуществлять в пропорциях (отношении), соответствующих указанным ставкам, по приобретенным материалам в целом по организации;

в) определяется величина налога, списываемая на затраты (себестоимость) продукции (работ, услуг), как сумма произведений стоимости материалов, исчисленной в подпункте «б» на ставки 20% и 10%, соответственно, деленная на 100;

г) сумма налога, определенная в подпункте «в», отражается по дебету счетов учета затрат и кредиту счета «Расчеты с бюджетом» по соответствующему субсчету. Распределение данной суммы по счетам затрат может осуществляться пропорционально плановой (нормативной) материалоемкости продукции (работ, услуг), указанной в подпункте «а» настоящего расчета.

В случае, если удельный вес материальных затрат в общем объеме расходов организации составляет менее 50%, то допускается определение стоимости материалов, используемых на изготовление продукции (работ, услуг), не облагаемой налогом (подпункты «а» и «г»), исходя только из величины материалов, непосредственно израсходованных на производство этой продукции (работ, услуг), то есть без учета расхода материалов на общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие нужды.

Кабмин поддержал отмену налога для россиян при покупке золотых слитков :: Новости :: РБК Инвестиции

Правительство одобрило законопроект, по которому российским гражданам не придется больше платить НДС 20% при покупке слитков золота

Фото: David Gray / Bloomberg

С марта российским гражданам не нужно будет уплачивать НДС 20% при покупке слитка золота в банке.

Об этом заявил председатель российского правительства Михаил Мишустин на заседании кабинета министров.

«Правительство поддержало решение по отмене НДС на драгоценные металлы для граждан с 1 марта», — сказал Мишустин. Госдума рассмотрит законопроект 4 марта.

«При приобретении золотого слитка в банке не нужно будет уплачивать налог на добавленную стоимость в размере 20%, как это сейчас предусмотрено действующим законодательством. Такие вложения могут стать хорошей альтернативой покупке валюты», — уточнил Михаил Мишустин.

Возможность отмены налога на добавленную стоимость (НДС) на драгоценные металлы для граждан обсуждалась несколько лет. Законопроект об освобождении от НДС операций по реализации драгоценных металлов был внесен группой сенаторов в Госдуму в июне 2019 года.

Золото подорожало до максимума за 8 месяцев из-за геополитических рисков

По мнению инвестиционного директора группы «Тринфико» Артема Цогоева, для инвестора наиболее стабильным активом сегодня являются драгоценные металлы, прежде всего золото, в том числе в биржевой форме. По мнению эксперта, кроме золота, еще одним стабильным активом являются государственные облигации  , в том числе гособлигации развитых стран. Диверсификация  портфеля между этими инструментами позволит в условиях ослабления рубля и международных санкций не только сохранить накопления, но и приумножить капитал, сообщил эксперт.

Сколько на сегодняшний день стоят золотые слитки?

Российские банки предлагают слитки драгоценных металлов массой от 1 до 1000 граммов, изготовленные российскими аффинажными организациями в соответствии с государственными, отраслевыми стандартами или стандартами предприятий.

  • В Сбербанке купить слиток золота по состоянию на 2 марта можно по цене ₽8672 за 1 грамм.
  • В Газпромбанке курс продажи слитков массой 1000 граммов в российской валюте физическим лицам составляет ₽8325,23 за 1 грамм.
  • В Россельхозбанке при массе слитка 1000 граммов цена составляет ₽9302,8 за 1 грамм.

Продажу слитков также предлагают банк «ФК Открытие», банк «Авангард» и другие кредитные организации.

Золото устояло, когда штормило крипту и акции. Что с ним будет в 2022-м

Узнайте о возможностях нашего Каталога в телеграм-канале «РБК Инвестиций»

Стратегия для снижения рисков инвестора, когда в инвестиционный портфель приобретаются разнообразные активы и независимые друг от друга биржевые инструменты. При правильной диверсификации общий риск инвестора будет уменьшаться, а потенциальная доходность — повышаться. Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании.

Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программы у иностранной компании?

Главная → Статьи → Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программы у иностранной компании?

 

Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет.
Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации?

 

Программой для ЭВМ является представленная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата, включая подготовительные материалы, полученные в ходе разработки программы для ЭВМ, и порождаемые ею аудиовизуальные отображения (ст.  1261 ГК РФ).
Программы для ЭВМ отнесены законом к объектам интеллектуальной собственности – результатам интеллектуальной деятельности (ст. 1225 ГК РФ), являются объектами авторских прав и охраняются как литературные произведения (п. 1 ст. 1259, 1261 ГК РФ). На объекты интеллектуальной собственности признаются интеллектуальные права, которые включают исключительное право, являющееся имущественным правом (ст. 1226 ГК РФ).

Правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор).

Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату (п.  1 ст. 1233 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 1235 ГК РФ по лицензионному договору одна сторона – обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

Лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором.

 

НДС

 

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.

На основании п. 2 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами признаются, в частности, организации, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у указанных в п.  1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если иное не предусмотрено п.п. 3 и 9 ст. 174.2 НК РФ.

В свою очередь, п. 1 ст. 161 НК РФ относит к лицам, взаимоотношения с которыми могут обусловить возникновение обязанностей налогового агента, иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации ими товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ, в соответствии с пп. 4 п. 1 которой местом оказания услуг, перечисленных в данном подпункте, признается территория РФ, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность в России.

Положения пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ применяются, в частности, при оказании услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ.

В свою очередь, в п. 1 ст. 174.2 НК РФ поименованы услуги, оказываемые иностранными организациями в электронной форме.

К таким услугам, в частности, относятся услуги по предоставлению прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.

Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению иностранной организацией российской организации на основании лицензионного договора прав на программное обеспечение, передаваемое в том числе по электронным каналам связи, признается территория РФ. Поэтому объект налогообложения НДС, в виде реализации услуг на территории РФ, в анализируемой ситуации возникает, и иностранный контрагент признается плательщиком НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 161 НК РФ).

В то же время в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

В рассматриваемой ситуации права на использование программного продукта передаются организации иностранной компанией на основании лицензионного договора.

Следовательно, услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование программного продукта освобождаются от налогообложения НДС (смотрите также письма Минфина России от 30.08.2017 № 03-07-08/55656, от 28.04.2017 № 03-07-08/25926, от 12.04.2017 № 03-07-08/21812, от 03.04.2017 № 03-07-08/19407).

В этом случае обязанности налогового агента по исчислению и уплате налога в бюджет, установленные п. 2 ст. 161 НК РФ, у российской организации не возникает (письмо ФНС России от 22.02.2017 № СД-4-3/[email protected]).
При этом операция по приобретению программного продукта на основании лицензионного договора отражается в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 20.02.2017 № СД-4-3/[email protected]).

 

Ответ подготовил: Вахромова Наталья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ответ прошел контроль качества

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Хотите минимизировать риски при выборе контрагента? 
Предоставим вам доступ к базе данных, содержащей подробную информацию о более чем 21 миллионе организаций и ИП.
Оставить заявку >>

 

Правительство поддержало отмену НДС на золото для населения

Правительство РФ поддержало проект закона об отмене НДС на инвестиционное золото для граждан с 1 марта. Это хорошая идеальная альтернатива вместо покупки валюты, курс которой скачет, то вверх, то вниз. Госдума рассмотрит 4 марта законопроект, заявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства. Россияне могут купить золото на миллиард долларов, прогнозируют в Союзе золотопромышленников РФ.

При покупке золотого слитка в банке не нужно будет уплачивать налог на добавленную стоимость в размере 20%, а золото остается на счету покупателя. «Такие вложения могут стать хорошей альтернативой покупке валюты», – добавил премьер.

Стоимость золота в мире на фоне начала украинского кризиса подросла, подскакивая до 1980 долларов, сейчас остается стабильной на уровне 1930 долларов за тройскую унцию.

Минфин РФ одобрил отмену НДС. «Сегодня при покупке золотого слитка в банке уплачивается НДС товара в размере 20%. Обратная операция – продажа слитка банку – возврата уплаченного НДС не предполагает, что делает операции с золотом невыгодными для граждан», – отмечается в сообщении Минфина.

Вложения в золото станут «идеальной альтернативой скупке долларов», — заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. «Американская валюта более волатильна, подвержена разного рода рискам. Из-за этого она не может составить достойной конкуренции драгоценным металлам, – отметил он.

Россияне в 2022 году купят до 15 тонн мерных золотых слитков после отмены НДС, сообщил РИА Новости председатель Союз золотопромышленников Сергей Кашуба.

«Если по сегодняшнему курсу, то это порядка одного миллиарда долларов», – сказал Кашуба. В России в среднем общее потребление золота было от 4 до 8 тонн в год.

«Будут покупать те люди, у кого остались достаточные рублевые сбережения. Для них, да, целесообразно будет перевести рубли в золото», – считает Кашуба.

Россия – третий в мире производитель золота. По прогнозам Союза золотопромышленников, в 2021 году Россия увеличила производство золота с 363,3 тонны до 366 тонн золота, к 2030 году – до 400 тонн.

Не удается найти страницу | Autodesk Knowledge Network

(* {{l10n_strings.REQUIRED_FIELD}})

{{l10n_strings.CREATE_NEW_COLLECTION}}*

{{l10n_strings.ADD_COLLECTION_DESCRIPTION}}

{{l10n_strings.COLLECTION_DESCRIPTION}} {{addToCollection.description.length}}/500 {{l10n_strings.TAGS}} {{$item}} {{l10n_strings.PRODUCTS}} {{l10n_strings. DRAG_TEXT}}  

{{l10n_strings.DRAG_TEXT_HELP}}

{{l10n_strings.LANGUAGE}} {{$select.selected.display}}

{{article.content_lang.display}}

{{l10n_strings.AUTHOR}}  

{{l10n_strings.AUTHOR_TOOLTIP_TEXT}}

{{$select. selected.display}} {{l10n_strings.CREATE_AND_ADD_TO_COLLECTION_MODAL_BUTTON}} {{l10n_strings.CREATE_A_COLLECTION_ERROR}}

НДС в лизинге | ООО «Альфа-Лизинг»

Лизинговые услуги облагаются НДС. Среди клиентов лизинговых компаний, однако, существуют компании, которые полностью или частично освобождены от уплаты НДС, например медицинские и транспортные.

В соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ НДС не облагаются медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и (или) учреждениями. При оплате услуг с НДС у таких компаний он к вычету не берется, а списывается на затраты.

Услуги по международной перевозке товаров, фактически оказываемые налогоплательщиками между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой — на территории иностранного государства, облагаются НДС по ставке в размере 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В таком случае транспортная компания постоянно возмещает полученный НДС из бюджета деньгами, что делает лизинговую схему для такой компании менее привлекательной, так как лизинговая компания не использует такой механизм, связанный со значительными издержками администрирования.

Особенность администрирования НДСа в сделках лизинга связана с тем, что лизинговая компания ставит НДС к вычету (получает налоговый щит) после ввода имущества в эксплуатацию (одновременно с передачей в лизинг) или с авансов поставщикам. Лизингополучатель получает возможность вычета по НДС со всей суммы авансового платежа, а лизингодатель также получает вычет по НДС с оплат в адрес российских поставщиков.

В каждой сделке лизинга у лизингодателя таким образом формируется в конечном итоге налоговый щит — НДС к возмещению, за счет постоянно приобретаемого большого количества имущества с НДС. Поэтому в рамках сделки НДС, который лизинговая компания получает в лизинговых платежах, не сразу платится в бюджет, а аккумулируется до того момента, пока НДС в лизинговых платежах не сравняется с НДС при покупке имущества. На расчетном счете лизингодателя таким образом формируется подушка НДС, который лизинговая компания может использовать для погашения кредитов, а в конечном счете удешевлять стоимость лизинга для клиента.

Лизинговая компания может быть освобождена от уплаты НДСа, если она соответствует требованиям для применения УСНО.

TAX FREE или как возместить НДС на покупку в другой стране

Данный материал был прислан нам его автором Романом Грабежовым. В нем рассказывается о том, как возвращать налог — часть денег уплаченных за товар. Иногда экономия от такого возврата делает покупки за границей очень привлекательным делом.

Давайте начнем с небольшого примера сравнения стоимости товаров (читай одежды) в странах ЕС и в Украине/России.

Всеми любимая группа компаний INDOTEX публикует цены своих товаров на сайте в валюте той страны, в которой находится магазин. Просто сравните цены, параллельно открыв в двух вкладках испанский и украинский сайт той же Zara и убедитесь, что примерно на 40-60% товары в Испании дешевле. Многие модники давно уже поняли, что затраты на «слетать в Милан», провести там выходные и купить понравившиеся брендовые вещи — будут по цене соизмеримы с просто покупкой этих же вещей в украинских магазинах.

Но не все знают о том, что покупая вещи в ЕС, мы оплачиваем и НДС, который не будучи гражданами ЕС мы по сути платить не должны. Что это значит? Это значит, что реальная необходимость в создании системы Tax Free созрела очень давно, а пользуются этим далеко не все соотечественники.

Что такое Tax Free?

Как подсказывает wiki, Tax free — это система возврата суммы налога на добавленную стоимость (НДС). НДС возвращается на покупки, сделанные иностранными гражданами при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Суммы возврата составляют от 7 до 20 % от суммы покупки, в зависимости от величины НДС в данной стране.

Тут стоит сделать небольшую ремарку, т.к. на разные группы товаров и услуг даже в рамках одной страны может применяться разная налоговая ставка. Но порядок цифр понятен.

Частенько, проходя мимо витрины магазина, можно заметить вот такие таблички:

Эти таблички свидетельствуют о том, что в магазине, покупая товар на определённую сумму (о которой я позже расскажу) — вы можете по возвращению домой возместить НДС.

Мне попадались только две системы, через которые можно осуществить возврат. Это Global Refund (в большинстве случаев), которая выдает сине-белые чеки и Premier Tax Free с розово-зелеными чеками. Т.к. я пользовался только системой Global Refund, расскажу о ней.

Если кратко описать алгоритм действий для оформления Tax Free, то он включает в себя три шага:

1. Перед покупкой в магазине, поинтересуйтесь у консультанта, сотрудничает ли магазин с компанией Global Blue. На сайте компании указано, что она за свою более тридцатилетнюю практику сотрудничает с 300,000 магазинами в более чем 40 странах, включая многие крупнейшие в мире розничные магазины и гостиницы, так что вероятность очень велика. Если да, то попросите на кассе при оплате покупок заполненный чек Global Refund.

2. Покидая границы ЕС, в аэропорту найдите окошко с надписью TaxFree. Покажите сотруднику ваши покупки, чеки, свой паспорт и получите подтверждение экспорта в виде печати на чеке Global Refund.

3. Как правило там же, возле окошка — висит информация о расположении офисов в интересующей вас стране — город, адрес, телефон. Перепишите интересующий Вас адрес и телефон и по возвращению домой — сходите в компанию-партнер, которая сотрудничает с Global Refund и заберите свои деньги наличными.

Вроде всё до нельзя просто. Но на практике часто возникают сложности. Поэтому каждый из пунктов имеет свои тонкости. Давайте разберем, что к чему.

Первый шаг:

  • Получить возврат может только НЕ гражданин ЕС, и только в том случае, если он прилетел с непродолжительным визитом не более 3 месяцев (без вида на жительство) Также нельзя быть беженцем, или приезжать на работу на длительный срок. Вы не один из них — тогда идём дальше.
  • Когда будете оформлять на кассе магазина чек Global Refund, не удивляйтесь что сумма к выплате будет меньше, чем вы того ожидали. Компания Global Blue — не благотворительная организация, а значит тоже хочет получить свой кусок пирога в виде процента.
  • При покупке некоторых товаров, таких как книги, табачные изделия (хотя вряд-ли кто-то будет покупать сигареты в ЕС по заоблачным ценам, чтобы привезти на родину), продукты питания (купили вы в Испании хамон иберико за €200, а вам мало того, что НДС не вернут, так ещё скорее всего и на границе будут проблемы) или услуги (думали кататься на такси, а потом получить ещё обратно 10%?) — возврат НДС в большинстве стран не распространяется.
  • Не забудьте взять с собой загранпаспорт в магазин. Т.к. именно с него и будут переписаны ваши данные. Если всё-таки забыли — скажите что заполните сами. Без этих данных и фактического адреса проживания в стране — чек не особо поможет.
  • Проследите, чтобы кассир правильно заполнил информацию на чеке Tax Refund, даже малейшая ошибка (пропущенная цифра буква…) может быть причиной отказа в проставлении штампа при возвращении домой. Если всё-таки ошибка была допущена, то всё равно не стоит отчаиваться) Отошлите оригинал банковского чека по адресу (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralised Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA), вместе с сопроводительным письмом и указанием наиболее подходящего для вас способа получения денежных средств, и компания переоформит оплату.
  • Храните не только чек Tax Refund, но и фискальный чек из самого магазина. Как правило их на кассе скрепляют скобой и вкладывают в конверт. НО бывают разные случаи. Не теряйте этот конверт, без него ничего не получится вернуть.
  • В большинстве стран существует временное ограничение на возврат НДС. В большинстве стран (кроме Швейцарии и Лихтенштейна с 30 днями) чеки такс-фри действительны в течение трех месяцев после месяца покупки.

Второй шаг:

Всё сделали правильно, нигде не ошиблись? Поздравляю! Но это еще не все ньюансы!

  • Когда планируете уже отъезд в аэропорт, закладывайте +30-40 минут на проверку ваших чеков у таможенной стойки. Ведь вы не один такой умный и желаете чуть сэкономить на покупках. Иногда можете даже попасть в очередь. Так что будьте к этому готовы.
  • После покупки поинтересуйтесь у консультанта в магазине по поводу того, где вам искать в аэропорту отделение Global Blue. Ведь иногда аэропорты бывают очень большими, как например аэрпорт Шарль де Голль или немецкий аэропорт Франкфурта-на-Майне, где можно больше часа потратить на поиски чего либо. Если консультант не особо компетентен — Google вам в помощь!
  • Храните ценники с купленных товаров. Да и сами вещи особо далеко не прячьте. Могут попросить предъявить их или ценники для сверки. Так бывает не всегда, но это обязательно стоит принять во внимание.
  • Если вещей много и вы их собираетесь сдать в багаж — сначала проставьте штампы, а потом только сдавайте багаж. Элементарно с точки зрения логики, но сам видел случаи обратного.
  • Купленные вещи должны иметь товарный вид — т.е. вряд-ли получится получить возврат с чека, в котором указаны кроссовки, в которых вы собственно и явились, преодолев до этого несколько горных хребтов и попав пару раз под дождь.
  • И последнее — если у вас несколько стран в путешествии — оформить возврат вам смогут только в последней стране пребывания при предъявлении авиабилетов или любого другого выездного документа, если вы покидаете ЕС не самолётом.

Третий шаг:

Печати есть, домой вернулись. Что ещё?

По опыту возврата в Киеве могу сказать, что более-менее оперативно и самое главное реально было вернуть деньги в отделении VTB-банка, но сожалению банк прекратил предоставлять эту услугу. Теперь этими услугами занимается ПравэксБанк и Укрэксимбанк.

Всю информацию по поводу адресов, телефонов и отделений можно найти по ссылкам global-blue.com для России и Украины и других стран.

Выплата как правило бывает не каждый день, а всего пару раз в неделю. При этом, как утверждают сотрудники банка, точно сказать какая сумма будет выплачена нельзя. Вся информация появляется в день выплаты. Выплата осуществляется в процессе живой очереди. О чём это говорит? Что если перед вами будет несколько человек, у которых возврат например по 500-800 евро — Ваши шансы уменьшаются. А если у вас еще и аналогичная сумма, или выше, то шансы уменьшаются в геометрической прогрессии. Как-то передо мной сидела женщина, с которой мы разговорились и в ходе беседы я услышал цифру в 1450 евро. Уже собирался уходить, но вопрос сотрудницы банка «У кого сумма к выплате меньше 100 евро? Обслужим сегодня, остальные приходите в след.раз…» обнадёжил и я через 10 минут уже стоял в кассе и получал свои деньги.

Полезная информация

Покупка туриста не должна быть дешевле определенной суммы и она разные для разных стран. В таблице приведена минимальная сумма покупки (в местной валюте страны покупки), максимальный процент возврата от суммы покупки и размер НДС в данной стране:

Для удобства можно воспользоваться Refund-калькулятором, который есть на сайте.

Стоит ли возврат НДС всех этих тонкостей, волокиты, времени и т.д. — решать вам! Для кого-то сумма к выплате — 40-50 евро не стоит свеч, а кто-то за 20 евро будет несколько раз приходить в отделение банка и выстаивать очередь. Каждому своё.

НДС — налог на добавленную стоимость

Последняя проверка: 03.09.2020

Оплачивайте НДС в стране, где вы делаете покупки

Как частное лицо, совершающее покупки в ЕС, вы должны заплатить НДС только один раз в стране, где вы совершаете покупку.

Вы можете привезти домой все, что купили в другой стране ЕС, не останавливаясь на границе и не оформляя таможенную декларацию. Единственным условием является то, что ваши покупки должны быть предназначены для вашего личного пользования или личного пользования вашей семьи , а не для перепродажи.

Возврат НДС

Если вы приезжаете из-за пределов ЕС, вы имеете право на возмещение НДС за товары, которые вы купили во время вашего пребывания в ЕС, если товары будут предъявлены таможне при выезде в течение 3 месяцев после их покупки вместе с документами на возврат НДС. Обычно их готовит продавец, хотя, поскольку схема является добровольной, в ней участвуют не все продавцы. Некоторые страны устанавливают минимальную стоимость покупок, чтобы иметь право на возмещение.

Покупка в Интернете из другой страны ЕС

Специальные правила могут применяться, когда вы покупаете товаров из другой страны ЕС для доставки в вашу страну проживания.Если компания, у которой вы покупаете, продает товары на определенную сумму в вашу страну, куда доставляются товары, они не могут взимать НДС в стране, где вы совершаете покупку.

Вместо этого они должны применить НДС в стране доставки товара – НДС места назначения. Максимальная сумма для этих трансграничных продаж установлена ​​​​каждой страной ЕС в размере 35 000 или 100 000 евро. Это означает, что большинство крупных интернет-магазинов, осуществляющих доставку товаров в пределах ЕС, должны будут применять правило об уплате НДС по месту назначения.

Образец истории
Иногда вы можете платить более высокую ставку НДС

Катрин из Нидерландов заказала книгу в крупном интернет-магазине в Ирландии. Когда она оплатила заказ и ввела свой адрес, то заметила, что цена резко выросла. Она проверила причину и обнаружила, что компания взимала с нее голландский НДС по ставке 9% вместо ирландского НДС по ставке 0%.

В Нидерландах максимальный предел возможности доставки товаров без уплаты голландского НДС составляет 100 000 евро.Это означает, что компания, которая продала товаров на сумму более 100 000 евро в Нидерланды в течение предыдущего финансового года, должна применять ставку НДС страны назначения. Компания, заказавшая у Катрин, часто доставляет товары в Нидерланды и поэтому должна взимать с нее голландский НДС, несмотря на то, что ее заказ доставляется из Ирландии.

Предупреждение

Это правило не распространяется на подержанные товары, произведения искусства, предметы коллекционирования или антиквариат.

Акцизный сбор

Если вы покупаете табачные изделия или алкогольные напитки через Интернет из другой страны ЕС, в цену будут включены акцизные сборы , независимо от количества и даже если товар является подарком.

Торговец несет ответственность за уплату акцизного сбора в стране назначения ЕС.

Таким образом, вы должны ожидать, что цена на эти виды товаров будет отражать стоимость акцизного сбора. Если цена очень низкая, убедитесь, что вы уточнили у продавца, была ли уплачена пошлина , прежде чем совершить покупку. Если продавец не оплатил акциз, ваши товары могут быть конфискованы таможней по прибытии или вас могут обязать оплатить акциз самостоятельно. Вы всегда должны быть уверены, что продавец уплатит необходимый акциз в стране назначения ЕС.

Предупреждение

Если вы покупаете товары в Интернете за пределами ЕС, всегда уплачивается НДС, таможенные и акцизные сборы.

Исключение для телекоммуникационных, радиовещательных и электронных услуг

НДС на телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги взимается в стране, где вы живете (стране, где вы учреждены, имеете постоянный адрес или обычно проживаете), а не в стране, где вы приобретаете услугу. Эти правила применяются к услугам, приобретаемым как внутри, так и за пределами ЕС.

Образец истории
НДС на цифровой контент из страны проживания

Senta, живет в Швеции и часто покупает электронные книги в финском интернет-магазине книг. Финский поставщик должен взимать шведский, а не финский НДС.

Исключения для других услуг, купленных онлайн

Когда вы покупаете услуги онлайн у трейдера, зарегистрированного в ЕС, вы платите НДС по ставке страны, где зарегистрирован трейдер. Это правило также применяется, если вы живете в другой стране ЕС, чем трейдер.

Образец истории
Уплата НДС в стране, где зарегистрирован трейдер

Жоао управляет консалтинговой компанией в Лиссабоне. Оказывает консультационные услуги частному лицу, проживающему в Копенгагене. Поскольку компания Жоао зарегистрирована в Португалии, он должен взимать со своего клиента из Дании португальский НДС.

Однако из этого правила есть много исключений. Некоторые из наиболее распространенных исключений:

  • Услуги, оказываемые посредником: НДС взимается в стране, где происходит основная сделка с посредником.Например, если владелица дачи во Франции хочет перевезти мебель к себе домой в Швецию и просит посредника найти компанию, которая возьмет на себя вывоз. Французский НДС будет взиматься с комиссионного вознаграждения посредника, поскольку основная поставка (т. е. транспортировка товаров между двумя странами ЕС) происходит в пункте отправления.
  • Услуги, связанные с недвижимым имуществом , облагаются налогом по месту нахождения имущества. Например, если архитектора из Франции наняли для проектирования дома в Испании.Гонорар архитектора будет облагаться испанским НДС.
  • Пассажирский транспорт облагается налогом в зависимости от пройденного расстояния. Например, если цена билета на автобус для поездки из Польши во Францию ​​через Германию будет включать польский, немецкий и французский НДС пропорционально пройденному расстоянию в каждой стране. Если автобус также следует через Швейцарию, НДС ЕС на этой части пути взиматься не будет, поскольку Швейцария не является страной ЕС.
  • Рестораны и услуги общественного питания (кроме тех, которые предоставляются на борту судов, самолетов или поездов) облагаются налогом по месту физического оказания услуг.Например, если компания из Люксембурга поставляет еду и напитки для мероприятия во Флоренции. Компания должна взимать итальянский НДС.

Обратите внимание, что этот список не является исчерпывающим .

Исключение для автомобилей

Для новых автомобилей, купленных в другой стране ЕС, НДС уплачивается в стране, где вы ввозите и регистрируете свой автомобиль (страна вашего проживания). Эта схема НДС также применяется к другим новым транспортным средствам, таким как большие мотоциклы, лодки и самолеты.

Узнайте больше об уплате НДС при покупке автомобиля в другой стране ЕС.

Почему вы всегда должны запрашивать форму НДС при покупке чего-то дорогого за границей

Вы когда-нибудь видели магазин Gucci, Longchamp или Burberry в аэропорту и задавались вопросом, кто делает покупки в терминале? Планировщики и хранители, вот кто. Если вы присмотрели предмет роскоши или просто хотите немного потратиться, находясь за пределами страны, покупки мировых брендов за границей могут стать вашим собственным способом сэкономить на роскошных покупках — распродажа в магазине или купон не требуются.

В странах по всему миру нерезиденты не обязаны платить налог с продаж при соответствующих покупках на определенную сумму, то есть дизайнерскую обувь, которую вы давно хотели, хотя она может быть оценена аналогично той версии, которая вам нравится дома , может прийти без добавленного налога. За исключением магазинов беспошлинной торговли в аэропортах, большинство магазинов в любой стране требуют, чтобы вы уплатили налог с продаж авансом, но запросите форму НДС (налога на добавленную стоимость), сохраните квитанции и сэкономьте немного времени в аэропорту, чтобы обработать возврат налога. .Обратите внимание, что некоторые магазины потребуют от вас предъявить паспорт, выданный за границей, а также билет на вылет при запросе формы НДС, поэтому носите с собой документацию во время покупок, чтобы избежать каких-либо осложнений.

Девушка с усами/Shutterstock

Гуру путешествий Рик Стивс также отмечает, что если вы отправляете товары, купленные за границей, вам не придется платить налог, поэтому, если стоимость доставки не слишком высока, вы все равно можете Избавьте себя от хлопот и денег, просто доставив ваши новые покупки за границу.Он также отмечает, что ничего не обещано, и хотя многие налоговые органы заявляют, что вернут ваш предварительно уплаченный налог чеком или кредитной картой, бывают случаи, когда этого никогда не происходит.

В некоторых странах Европейского Союза, например, вы можете получить возмещение НДС наличными, как только ваша форма будет проштампована в аэропорту. Австралийская схема возврата туристов дает путешественникам право на возмещение налога на товары и услуги (GST) и уравнительного налога на вино (WET) при условии, что у них есть надлежащая документация.

Имейте в виду, что некоторые офисы возврата налогов потребуют от вас предъявить приобретенные товары, поэтому, если они находятся в зарегистрированном багаже, вы не сможете получить возмещение. Вот почему покупка алкоголя и жидкостей (например, косметики) в магазинах беспошлинной торговли после проверки безопасности может быть более практичной.

Готовы к покупкам и путешествиям? Вот подробная информация о возврате денег в этих популярных торговых центрах:

Япония

Если эссе Дэвида Седариса о шопинге в Токио не вдохновит вас на покупку всевозможных модных вещей по завышенным ценам, узнав, что японские налоги -бесплатная система дает иностранным посетителям право не платить налог на потребление в размере 8% (увеличение до 10% в конце 2019 года).В отличие от многих стран, возврат средств в Японии осуществляется не в аэропорту, а в магазинах беспошлинной торговли, где документы оформляются на месте, при условии, что вы вывозите купленные товары из Японии. Покупки на общую сумму 5000 иен (около 45 долларов США) соответствуют требованиям.

Соединенное Королевство

Хотя нет никаких гарантий того, что Brexit повлияет на ваш шопинг в Лондоне, знайте, что возврат НДС по-прежнему возможен для посетителей, проживающих за пределами Великобритании. Вам нужно будет запросить форму НДС при совершении покупок, предъявить товары и форму на таможне при выезде из Великобритании и либо получить немедленный возврат средств, либо договориться о другом способе получения оплаты.Обратите внимание, что некоторые поставщики могут взимать плату за обработку формы.

Augustin Lazaroiu/Shutterstock

Франция

Покупайте на Елисейских полях в Париже со скидкой до 20% благодаря высокой ставке НДС во Франции и вашему статусу посетителя, имеющего право на возврат налога. Чтобы делать покупки без налогов, вам необходимо потратить не менее 175 евро (около 196 долларов США) на покупку, предъявить паспорт и заполнить форму возврата НДС Global Blue для обработки в аэропорту. Имейте в виду, что сотрудники таможни могут потребовать от вас доказать, что товар новый и не использовался, поэтому, если вы покупаете дизайнерское платье, чтобы надеть его на ночь в городе, постарайтесь сохранить бирки…

Гонконг

Роскошные торговые центры этого острова стильных жителей и путешественников, славящиеся своей кондиционированностью, являются настоящим раем для покупателей. Отчасти это связано с тем, что Гонконг является безналоговым островом. Правильно, с покупок в магазинах нет налога с продаж. Однако за одноразовые пакеты взимается небольшая плата, поэтому сумки BYO.

Канада

Учитывая, что доллар США в настоящее время силен по отношению к канадской валюте — 1 канадский доллар = 0,75 доллара США, — можно отправиться за покупками на север.Однако возврат туристического налога был приостановлен с 2007 года, поэтому не рассчитывайте на возврат налога. Однако вы можете сэкономить деньги на утвержденном размещении и турах по Канаде, которые имеют право на налоговые льготы для посетителей.

Является ли налог штата США сопоставимым с НДС; и могут ли его освоить туристы? | Примечания и вопросы


ROOT OF ALL EVIL

Сопоставима ли государственная пошлина США с НДС; и могут ли его освоить туристы?

Дингаан Стефенсон, Нью-Кросс, Лондон SE14

  • Да, «налог с продаж», как известно, в основном американский НДС, он варьируется от штата к штату и НЕ включен в цену! Это вызвало некоторое замешательство при первом прибытии сюда! Купить газету не составило большого труда — хотя на обложке написано 23 цента, на самом деле 25 центов (вкл. налог). Однако, когда вы забываете принять во внимание 7,75% от 7000 долларов при покупке автомобиля, это создает небольшой дефицит! Во многих случаях, если вы покупаете что-то в одном штате, но живете в другом, вы не платите налог с продаж, а поскольку туристы не являются резидентами, они должны иметь возможность избежать уплаты налога. Если это не сработает, проведите все свои каникулы в Вашингтоне (штат, а не округ Колумбия). Там нет налога с продаж.

    Аласдер Патрик, Дана-Пойнт, Калифорния, США

  • Когда я жил в Пасадене, Калифорния, магазины в Лос-Анджелесе Анджелес не стал бы взимать с меня налог с продаж Лос-Анджелеса, если бы я показал мой адрес из водительских прав.По аналогии, Мне не нужно было платить налог с продаж в Нью-Йорке при покупке что-то там. Это, конечно, ни о чем не говорит об иностранцах, покупающих товары для вывоза из США вообще. И государства не оборудованы для того, чтобы позволить туристам вернуть налог с продаж, уплаченный при выезде. Мой совет: при покупке показывать паспорт и, возможно, другие доказательства постоянного за границей и попросите продавца не взимать налог с продаж. Я не могу гарантировать, что это сработает, хотя, поскольку большинство американцев, похоже, совершенно невежественны в что значит «за границей».

    Лори Келлер, Бедфорд

  • Аласдер в Калифорнии: Штат Вашингтон, безусловно, имеет налог с продаж — до 8,6% в некоторых районах. Это Орегон, где нет налога с продаж. Возможно, вам следует узнать разницу между двумя штатами, поскольку ваш, кажется, так сильно намерен вызвать у нас перебои с электричеством этим летом, чтобы вы могли нагреть свои бассейны, не беря на себя ответственность за энергетический кризис, вызванный приватизацией в Калифорнии.

    Брэндон Торнбург, Портленд, Орегон (ранее Пойнтон, Чешир), США

Добавьте свой ответ

Автомобили, отвечающие требованиям НДС: что нужно знать

Что такое квалификация НДС?

Вы хотите купить подержанный автомобиль? Если это так, вы, вероятно, сталкивались с упоминанием «без учета НДС» или «схемы маржи». Но что это значит и как это влияет на вас как на продавца или покупателя?

  • Если автомобиль покупается как новый, НДС должен быть уплачен дилером в Таможенно-акцизный сбор
  • Если покупатель зарегистрирован как плательщик НДС, он может иметь возможность потребовать возврата НДС после покупки (в зависимости от типа транспортного средства и схемы НДС). Транспортное средство теперь считается «подлежащим НДС»
  • .
  • Если покупатель не возмещает НДС, транспортное средство становится «не облагаемым НДС» или «маржинальным транспортным средством»
  • Когда впоследствии продается автомобиль с НДС, зарегистрированный плательщик НДС обязан взимать НДС с продажной цены и возвращать его в Таможенно-акцизную службу

Независимо от того, покупаете ли вы новый или подержанный автомобиль, The Car Loan Warehouse может вам помочь.Подайте заявку сегодня, чтобы получить бесплатное решение без каких-либо обязательств, или воспользуйтесь нашим калькулятором автофинансирования, чтобы быстро оценить ваши выплаты.

НДС на автомобили: как это работает?

Быстрое и простое одобрение

В среднем кредиты утверждаются в течение 60 минут после отправки нам ваших данных

Последствия НДС, если вы зарегистрированы как плательщик НДС

Покупка нового автомобиля:
  • Клиент покупает автомобиль у дилера по цене с учетом НДС
  • Дилер уплачивает НДС Таможне и акцизам
  • Покупатель может получить возмещение НДС от таможни и акцизов.Затем он станет «автомобилем, отвечающим требованиям НДС»
  • .
  • При продаже НДС должен быть начислен сверх продажной цены и впоследствии уплачен Таможне и акцизам

Покупка подержанного автомобиля:

  • Если НДС ранее был уплачен Таможне и акцизам за транспортное средство и не возмещен, транспортное средство считается «автомобилем, не облагаемым НДС» или «транспортным средством с маржей», и с транспортного средства не взимается НДС
  • Если транспортное средство «подпадает под действие НДС», то содержание НДС может быть возвращено покупателем после покупки. В этом случае транспортное средство остается «транспортным средством, отвечающим требованиям НДС». Если НДС не возмещен, то транспортное средство становится «транспортным средством, не облагаемым НДС»
  • .

Последствия НДС, если вы НЕ зарегистрированы как плательщик НДС

Покупка нового автомобиля:

  • Клиент покупает автомобиль у дилера по цене с учетом НДС
  • Дилер уплачивает НДС Таможне и акцизам
  • Транспортное средство больше не облагается НДС, и в случае его последующей продажи НДС не взимается.Это называется «автомобиль, не отвечающий требованиям НДС». Этот автомобиль никогда не сможет облагаться НДС в будущем

Покупка подержанного автомобиля:

  • Клиент покупает автомобиль у частного продавца или дилера с НДС или без него
  • Как и в случае с новым транспортным средством, клиент не может возместить НДС

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт таможенных и акцизных сборов по ссылке ниже.

Транспортные средства, отвечающие требованиям НДС, и схема НДС

Распределите стоимость

Распределите стоимость

£ Выберите сумму £3000£4000£5000£6000£7000£8000£9000£10000£11000£12000£13000£14000£15000£16000£17000£18000£19000£20000£21000£22000£502000£23000£ 26000 £ 27000 £ 26000 £ 29000 £ 30000 £ 31000 £ 32000 £ 33000 £ 34000 £ 35000 £ 36000 £ 37000 £ 38000 £ 36000 £ 37000 £ 38000 £ 39000 £ 40000 £ 41000 £ 42000 £ 43000 £ 44000 £ 49000 £ 42000 £ 47000 £ 44000 £ 49000 £ 460000 £ 473

Период (месяцы)12 месяцев24 месяца36 месяцев48 месяцев60 месяцев

Ежемесячный платеж £0

Итого к погашению £0

(7.8% годовых (иллюстрация)

Применить сейчас

Это не является цитатой, цены могут варьироваться в зависимости от личных обстоятельств.

НДС на имущество | Нотариусы Франции

Надо различать новостройки старые постройки:

1. Старые корпуса

Старое здание или жилище – это квартира, индивидуальный дом, комната и т. п., строительство которых датируется более пяти лет и которые уже прошли продажу или иную форму передачи ( пожертвование , наследование , так далее..).

НДС на маржу состоит только из взимания НДС с маржи, которую продавец вносит во время сделки купли-перепродажи.

Продажа зданий, построенных более 5 лет, освобождается от НДС.

2. Новые корпуса

Новые здания, которые были построены менее 5 лет назад, включают новые здания и старые здания, которые подверглись капитальному ремонту. Эти отреставрированные старые здания считаются новостройками.

Работа соответствует одному из следующих случаев:

  • работы на большинстве фундаментов,
  • работы на большинстве элементов, за исключением фундаментов, определяющих прочность и жесткость конструкции,
  • работы по консистенции большинства фасадов,
  • работы не менее чем на ⅔ каждого из 6 элементов отделочных работ: полы, наружные рамы, внутренние перегородки, санитарно-технические и сантехнические установки, электрические установки и, для работ, проводимых в метрополии Франции, система отопления.

Продажа зданий, завершенных в течение последних 5 лет, облагается НДС по ставке 20%.

Кроме того, НДС применяется независимо от количества продаж в течение первых 5 лет после завершения строительства объекта. Когда профессионалы продают недвижимость каждый раз, уплачивается НДС.

При покупке нового дома у нотариуса сборы взнос в залог имущества (зарплата ипотека регистратора), а также должны быть уплачены сниженные пошлины за перевод.

Полезно отметить : для продаж в будущем состоянии завершения (вне плана), НДС подлежит уплате, когда цена была собрана.Кроме того, самостоятельная поставка работ с недвижимостью, операции по подразделению и развитию недвижимости также облагаются НДС. В этом случае налог База – себестоимость строительства.

Как избежать НДС при покупке фургона для бизнеса

Если вы помните мелодию из «Только дураки и лошади», вы знаете, что Дель Бой был великим сторонником «без подоходного налога, без НДС».

В этой статье мы не рекомендуем методы Дель Боя и не предлагаем вам платить портфелем, полным подержанных пятерок, а объясняем, как вы можете оставаться в рамках правил HMRC, избегая при этом НДС при покупке коммерческого автомобиля.


НДС на фургон для бизнеса

Если вы планируете купить новый или подержанный фургон для своего бизнеса, имейте в виду, что вы можете заплатить дополнительные 20 процентов сверх стоимости билета. Эти 20 процентов — это НДС, который продавец должен взимать с вас, а затем уплачивать HMRC — при условии, что он сам является зарегистрированным плательщиком НДС.

Так будет в большинстве дилерских центров, хотя ситуация может измениться, если вы покупаете у другого вида бизнеса или у частного лица.Если другой бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, он также должен взимать с вас НДС. Это вряд ли относится к частным лицам, продающим фургон.

НДС в размере 20 % — это основная отправная точка при расчете вероятной общей стоимости вашего следующего фургона. Тем не менее, есть ряд сценариев, в которых вы можете избежать дополнительных затрат на НДС — либо не платя при покупке, либо возместив НДС после покупки.

Чтобы получить возмещение НДС, ваш бизнес должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС.Вы не можете получить возврат, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, и вы должны использовать транспортное средство только для бизнеса. HMRC предоставляет рекомендации по возмещению НДС на легковые и коммерческие автомобили.

Связанный: Выгода в натуральной форме: Когда фургон становится служебным автомобилем?

Купить фургон у незарегистрированного продавца

Если коммерческое или физическое лицо, продающее фургон, не зарегистрировано в качестве плательщика НДС, они не могут взимать НДС с продажной цены. Взимать плату было бы незаконно. Поэтому очень важно, когда вы обращаетесь к продавцу, чтобы спросить, зарегистрирован ли он в качестве плательщика НДС.

Если они утверждают, что зарегистрированы, запросите счет-фактуру с НДС. Это должно включать их регистрационный номер и позволит вам вернуть любой НДС.

Уплатить НДС с части покупной цены 

Некоторые дилеры, зарегистрированные для уплаты НДС, работают по схеме маржи по НДС. Это означает, что они должны взимать НДС только с разницы между суммой, которую они заплатили за покупку автомобиля, и суммой, за которую они его продали.

Например, если дилер покупает фургон за 9 000 фунтов стерлингов и продает его за 10 500 фунтов стерлингов, он будет взимать с вас только 20-процентный НДС с разницы в 1500 фунтов стерлингов и платить HMRC.Таким образом, ваш счет с НДС будет составлять 300 фунтов стерлингов, а не 2100 фунтов стерлингов при цене билета в 10 500 фунтов стерлингов — значительная экономия.

Однако в соответствии со схемой маржи НДС дилер не должен предоставлять вам счет-фактуру, и вы не можете пытаться возместить НДС. В некоторых ситуациях это может не быть реальным преимуществом, как мы покажем в следующем примере.

Купить фургон через общество с ограниченной ответственностью

Если ваша компания зарегистрирована как компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, вы можете купить новый или подержанный фургон выгодным для вас способом.Однако транспортное средство должно классифицироваться как фургон, а не какой-либо другой тип транспортного средства. Универсал, например, не будет классифицироваться как фургон, даже если вы используете его для деловых перевозок. И транспортное средство должно использоваться только в служебных целях. Любое частное использование будет нести налоги и сборы национального страхования.

Вы заплатите НДС продавцу, зарегистрированному для уплаты НДС, и сможете вернуть уплаченный НДС. Вы также можете уменьшить свой счет по корпоративному налогу, списав всю стоимость транспортного средства в своем заявлении на пособие по капиталу.

Если вы покупаете у незарегистрированного продавца, вы не сможете вернуть НДС, но сможете воспользоваться льготой по налогу на прибыль.

См. также: Как платить налог на прибыль: руководство по ставкам и срокам


В связи с этим: компенсация за использование миль в Великобритании и освобождение от компенсации за использование миль

Сделка по цене

Как мы указывали в разделе «Уплата НДС в части покупной цены», в определенных ситуациях покупка по схеме наценки по НДС не всегда может быть выгодной.Однако, договорившись с продавцом о другой цене, обе стороны могут получить выгоду, как показывает этот пример. Если вы используете этот подход, убедитесь, что у вас есть калькулятор!

Дилер продает фургон за 16 000 фунтов стерлингов. Их покупная цена составила 13 000 фунтов стерлингов, поэтому их маржа составила 3 ​​000 фунтов стерлингов. Вы заплатите НДС в размере 600 фунтов стерлингов, но не сможете вернуть эту сумму в соответствии со схемой маржи НДС.

Дилер также должен будет заплатить HMRC собранный НДС в размере 600 фунтов стерлингов, что фактически снижает его прибыль до 2400 фунтов стерлингов.Но если вы попросите дилера продать вам автомобиль вне схемы маржи НДС и снизить продажную цену, вы оба выиграете.

Если цена продажи упадет до 15 700 фунтов стерлингов плюс НДС к продажной цене, вы заплатите 18 840 фунтов стерлингов. Затем вы сможете вернуть полную сумму НДС — 3140 фунтов стерлингов — и сэкономите на цене в целом.

Дилер также выигрывает, потому что он удерживает 15 700 фунтов стерлингов после уплаты HMRC НДС. В соответствии со схемой маржи НДС они бы сохранили только 15 400 фунтов стерлингов после выплаты 600 фунтов стерлингов HMRC.

Поддержка со стороны бухгалтерии и юридического отдела

Это краткое описание процесса уклонения от уплаты НДС при покупке фургона. Если вам нужна профессиональная консультация по финансовым последствиям покупки фургона для вашего бизнеса или подтверждение того, что вы соблюдаете правила HMRC по НДС, наша команда опытных налоговых бухгалтеров будет рада помочь.

Чтобы узнать больше, свяжитесь с нами по телефону 0207 043 4000 или по электронной почте [email protected] Вы также можете получить быструю онлайн-цену бухгалтерского учета здесь.

Подробнее: Дебаты о налогах: служебный автомобиль или пособие на автомобиль?

Могу ли я вернуть НДС при покупке автомобиля?

Ни в коем случае нельзя пренебрегать любым шансом сэкономить деньги при покупке нового автомобиля, поэтому идея снизить покупную цену на 20%, не платя налог на добавленную стоимость или НДС, звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой. В большинстве случаев это именно так: слишком хорошо, чтобы быть правдой.

Тем не менее, существуют некоторые сценарии покупки автомобиля, когда НДС может быть возмещен или применяется льгота по НДС (то есть НДС изначально не добавляется), а именно, если автомобиль будет использоваться исключительно в служебных целях или если он для инвалида-колясочника.

Что такое НДС?

НДС — это налог, взимаемый HM Revenue and Customs (HMRC), который добавляется к товарам и услугам. В настоящее время она установлена ​​на уровне 20% со скидками на определенные товары. НДС на детские автокресла или домашнюю энергию, например, установлен в размере 5%, а на продукты питания или детскую одежду НДС вообще нет.

Кто может возместить НДС?

Физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС и покупающее товары или услуги исключительно для коммерческого использования, обычно может потребовать возмещения НДС с покупной цены.Это известно как входной НДС или входной налог.

Новые автомобили и НДС

Любой, кто покупает новый автомобиль, в том числе модели с предварительной регистрацией или с пробегом, должен уплатить НДС по полной ставке 20%. Это будет включено в цену «на дороге» (иногда называемую OTR), указанную продавцом, а также включает любые установленные опции или аксессуары.

Только те, кто зарегистрирован как плательщик НДС и намеревается использовать автомобиль исключительно в служебных целях, могут возмещать НДС. Правила, касающиеся покупки автомобиля, возмещения НДС и использования транспортного средства, особенно строги, поэтому, если есть какое-либо намерение использовать автомобиль в личных целях, включая поездки на работу и с работы, вы все равно должны будете уплатить НДС на полная цена покупки.

Подержанные автомобили и НДС

Если вы покупаете подержанный автомобиль в частной продаже, НДС не взимается. Если вы покупаете подержанный автомобиль у дилера , то он или она должны будут заплатить НДС с любой полученной прибыли. Это известно как схема наценки по НДС на вторичном рынке. Однако сумма НДС не будет указана в счете-фактуре и не имеет значения для покупателя.

Что означает квалификация НДС?

В том маловероятном случае, если вы обнаружите подержанный автомобиль, за который изначально был возмещен НДС, он будет описан продавцом как «подпадающий под действие НДС». Это означает, что физическое или юридическое лицо, зарегистрированное как плательщик НДС, покупающее автомобиль исключительно для коммерческого использования, может возместить НДС из покупной цены.

Частный покупатель также может приобрести автомобиль, отвечающий требованиям НДС, но он или она, очевидно, не сможет потребовать возврата НДС с покупной цены. В этой ситуации автомобиль перестает быть плательщиком НДС.

Коммерческие автомобили и НДС

Тот же принцип возмещения НДС применяется к коммерческим транспортным средствам, таким как фургоны, грузовики и пикапы.Иными словами, физическое лицо или компания, зарегистрированная как плательщик НДС, покупая одно из этих транспортных средств новым исключительно для коммерческого использования, может потребовать возмещения НДС. Сюда входят фургоны с задними сиденьями, известные как комбинированные фургоны, и фургоны на базе автомобилей, а также автодома, если они используются только для бизнеса.

Только в том случае, если транспортное средство переходит к физическому или юридическому лицу, не зарегистрированному в качестве плательщика НДС, коммерческое транспортное средство перестает быть плательщиком НДС.

Такси, обучение вождению и самостоятельная аренда автомобилей

Если автомобиль покупается непосредственно для использования в качестве такси, использования инструктором по вождению для обучения школьников вождению или в качестве автомобиля для самостоятельного вождения (аренды), НДС может быть возмещен.В этом случае правительство определяет основную цель как минимум 50% использования автомобиля.

Если вы берете напрокат автомобиль взамен служебного автомобиля, который по какой-либо причине не используется, вы можете потребовать возврата 50% НДС на арендную плату. Если вы арендуете автомобиль по другой причине, вы можете потребовать весь НДС, если он используется не более чем на 10 дней, используется только для деловых поездок и не доступен для личного пользования.

Автомобили в лизинг и НДС

Когда лизинговая компания покупает автомобиль, она, как правило, может сделать это без уплаты НДС, потому что покупка предназначена исключительно для коммерческого использования (этим бизнесом является сдача автомобиля в аренду кому-то другому). Таким образом, лицо, арендующее автомобиль, обязано уплатить НДС, который в личных целях взимается по полной ставке 20%.

Зарегистрированные по НДС предприятия, сдающие в аренду автомобиль, могут потребовать возмещения 50% НДС, если автомобиль используется для работы и личных целей, или 100% НДС, если использование ограничено исключительно служебными целями. НДС также может быть возмещен на автомобилях, арендованных в качестве такси или транспортных средств для обучения вождению.

Льгота по НДС для адаптированных автомобилей

Если у вас есть инвалидность или продолжительная болезнь, вы имеете право на освобождение от уплаты НДС на товары, которые разработаны или адаптированы для вашего личного использования.Автомобили подпадают под это описание.

Для применения льготы по НДС должны быть выполнены следующие четыре условия:

• Покупатель транспортного средства, как правило, должен быть пользователем инвалидной коляски или родителем пользователя инвалидной коляски; • Транспортное средство приобретается для личного и бытового использования пользователем; • Транспортное средство постоянно и в значительной степени адаптировано к требованиям пользователя; а также • Пользователь не приобретал безналоговый автомобиль по той же схеме в течение последних 3 лет (есть исключения из этого правила).

При условии, что пользователь соответствует вышеуказанным критериям, необходимо заполнить правительственную форму декларации клиента для адаптированных транспортных средств .

Налоги облагаются налогом

Как и все вопросы, связанные с налогами, возмещение НДС по автомобилям – дело сложное. Если вы вообще не уверены в возможности возврата налога для коммерческого использования, важно получить ясность, прежде чем продолжить. Для этого вы можете связаться с правительственной службой поддержки НДС по номеру .

Чтобы получить совет по налоговым льготам на адаптированное транспортное средство, начните с прочтения правительственного руководства по получению финансовой помощи инвалидам .

Похожие темы:

Стоит ли приобретать расширенную гарантию?
Что такое GAP Insurance и нужна ли она мне?
Объяснение автофинансирования

.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.