Работнику, отработавшему менее полугода, выплачивается компенсация за отпуск при увольнении
Елена Ширимова, ведущий эксперт по кадровому учету и делопроизводству компании «Моё дело»Вопрос от читательницы Клерк.Ру Любови (г. Тольятти)
Если работник отработал менее 6 месяцев и увольняется по собственному желанию, положена ли ему компенсация за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному времени? Согласно ст. 11 Конвенции № 132, не положена, по ТК РФ положена.
Работник, отработавший у вас менее 6 месяцев, при увольнении имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск (ч. 1 ст. 127 Трудового кодекса РФ), если у него есть стаж для получения отпуска (ст. 121 Трудового кодекса РФ). При этом не имеет значения, что работник еще не приобрел право на ежегодный оплачиваемый отпуск, ведь компенсация выплачивается по пропорциональному принципу (Письма Роструда № 944-6 от 23 июня 2006 г., № 1920-6 от 8 июня 2007 г.
).
Если работник трудился у данного работодателя менее шести месяцев, при увольнении ему выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск из расчета 2,33 календарных дня отпуска за каждый полный месяц работы (28 дн. : 12 мес.). При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 28, 35 Правил, утв. НКТ СССР № 169 от 30 апреля 1930 ). Таким образом, можно сделать вывод, что для получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении необходимо, чтобы работник отработал у данного работодателя не менее половины месяца из того года, за который предоставляется отпуск. Если продолжительность работы составляет менее половины месяца (например, 7 дней), это время исключается из расчета компенсации, то есть в данном случае работник не получит компенсацию (письмо Роструда № 1920-6 от 8 июня 2007 г.). Следовательно, продолжительность работы влияет на размер компенсации за неиспользованный отпуск вплоть до невыплаты такой компенсации, но не влияет на само право ее получить.
Нормы Российского трудового законодательства, устанавливающие порядок выплаты работникам компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, не противоречит Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Кажущееся противоречие между ст. 11 Конвенции и ст. 127 Трудового кодекса РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР № 169 от 30 апреля 1930 на самом деле таковым не является. В России положения Конвенции применяются не напрямую, а через законодательство России и нормативно-правовые акты, коллективные договоры, судебные решения и с учетом существующих в нашей стране условий (ст. 1 Конвенции). В соответствии с трудовым законодательством нашей страны компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении положена не только работнику, проработавшему минимальный период, предусмотренный для получения у данного работодателя права на отпуск в натуральной форме (по ст. 122 Трудового кодекса РФ это 6 месяцев), но и работнику, который этот минимальный период еще не отработал. Таким образом, данные нормы можно воспринимать как условия национального законодательства, не вступающие с ней в противоречие и улучшающие положение работников.
Получить персональную консультацию Елены Ширимовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Мобилизованные могут рассчитывать на выходное пособие
После объявленной указом президента частичной мобилизации возник вопрос, что ждет работников, которые подлежат призыву, и какие социальные гарантии у них есть.
Сам по себе призыв на военную службу является основанием для прекращения трудового договора (ст. 83 ТК РФ). При этом в Трудовом кодексе не уточняется, о каком именно призыве идет речь. Закон о воинской обязанности и военной службе предусматривает два варианта: призыв граждан на срочную военную службу и призыв на военную службу по мобилизации, в период военного положения и в военное время. В последнем случае призыву подлежат граждане в запасе, не имеющие права на отсрочку от призыва на военную службу по мобилизации.
В законе о воинской обязанности формулировка «призыв на военную службу» обычно используется в контексте призыва граждан, не состоящих в запасе, именно на срочную военную службу. А говоря о призыве лиц, состоящих в запасе, законодатель более четок в формулировке и использует термин «призыв по мобилизации».
В каком именно значении использовалась формулировка «призыв граждан на военную службу» в Трудовом кодексе, сказать сложно. Ранее не возникало потребности в разъяснениях на этот счет органов власти, так как случаев мобилизации не было. И все же вряд ли на практике применение нормы об увольнении призывников ограничится случаями призыва на срочную службу: скорее всего, с работниками, призванными по мобилизации, также будут прекращаться трудовые отношения.
В некоторых разъяснениях специалистов Роструда можно встретить мнение, что увольнять призванных работников необязательно и работодатель может предоставить сотруднику отпуск за свой счет на время службы. Но обоснованность такой позиции вызывает сомнения.
Трудовой кодекс прямо относит призыв к обстоятельствам, при которых увольнение производится независимо от воли сторон.
При увольнении по таким обстоятельствам ни работник, ни работодатель не могут влиять на судьбу трудовых отношений. То есть, исходя из буквального толкования закона, сохранить работу мобилизованным сотрудникам не удастся. Единственное, что положено призывникам как на срочную службу, так и по мобилизации, – выходное пособие при увольнении (ст. 178 ТК). Трудовой кодекс гарантирует выплату в размере двухнедельного среднего заработка плюс компенсацию за неиспользованный отпуск. Исключение составляют работники, заключившие трудовой договор на срок до двух месяцев: им выходное пособие не выплачивается.
По умолчанию закон не предусматривает каких-либо гарантий трудоустройства для мобилизованных работников после окончания службы. Исключение сделано для граждан, которые до призыва на военную службу работали в государственных организациях. В течение трех месяцев после увольнения с военной службы у них есть право поступить на работу в те же организации на должность не ниже занимаемой до призыва.
Но эта норма не гарантирует обязательного трудоустройства на прежнем месте: если таких рабочих мест в организации не окажется, создавать их для своих бывших работников, уволенных с военной службы, работодатели не обязаны. Конституционный суд РФ в определении от 4 июля 2002 г. (N197-О) указал, что в такой ситуации трудоустройство должны осуществлять уже органы занятости.
Новости СМИ2
Отвлекает реклама? С подпиской вы не увидите её на сайте«Как оформляется единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана — это компенсация?»
Версия для печати /in Case of the Week /jkiffmeyer« Как рассматривается единовременная выплата за неиспользованный отпуск для целей плана – это компенсация?»
Консультанты ERISA в Центре обучения пенсионному обеспечению (RLC) Resource Desk регулярно получают звонки от финансовых консультантов по широкому кругу технических тем, связанных с IRA, квалифицированными пенсионными планами и другими видами пенсионных сбережений и пенсионных планов, включая неквалифицированные планы, акции варианты, а также Социальное обеспечение и Медикэр.
Основные моменты обсуждения
- Чтобы ответить на этот вопрос, нам необходимо рассмотреть два вопроса — в идеале с помощью налогового консультанта. Во-первых, как IRS рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск для целей налогообложения и, во-вторых, каково определение компенсации для целей плана в соответствии с руководящим документом плана?
- Нижеследующее представляет собой не налоговую консультацию, а общее объяснение правил, основанное на исходных материалах IRS. Что касается первого вопроса, IRS рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск как «дополнительную заработную плату», облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, в соответствии с Публикацией IRS 15, (Циркуляр E),
Любой удержанный федеральный подоходный налог будет рассчитываться по ставке дополнительного налога на заработную плату IRS, в зависимости от того, определяется ли дополнительная выплата как отдельная выплата от обычной заработной платы или в сочетании с обычной заработной платой. (Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15 и Решение Министерства финансов 9276.) - Что касается вопроса номер два, в качестве дополнительной заработной платы единовременная выплата за неиспользованный отпуск будет включена в определение компенсации для целей плана, если только она прямо не исключена в соответствии с условиями документа плана. Поэтому обязательно внимательно проверьте формулировку документа плана.
Любой удержанный федеральный подоходный налог будет рассчитываться по ставке дополнительного налога на заработную плату IRS, в зависимости от того, определяется ли дополнительная выплата как отдельная выплата от обычной заработной платы или в сочетании с обычной заработной платой. (Для получения дополнительной информации см. Публикацию 15 и Решение Министерства финансов 9276.)Заключение
Налоговое управление рассматривает единовременную выплату за неиспользованный отпуск как дополнительную заработную плату для целей налогообложения. В качестве дополнительной заработной платы единовременная выплата за неиспользованный отпуск будет включена в определение компенсации для целей плана, если она прямо не исключена в соответствии с условиями документа плана.
Для получения конкретной налоговой консультации обратитесь к руководству налогового специалиста.
© Центр обучения пенсионеров, 2023 г., все права защищены
Теги: 401k, Компенсация, доплата, неиспользованный отпуск, заработная платаПоделиться записью
Около
Джон также работает в комитете по делам правительства Национальной ассоциации консультантов по планированию.Свяжитесь с нами
206 North 7th Street
Brainerd, MN 56401
Телефон: 877-275-7521
Факс: 320.323.3709
Электронная почта: [email protected]
© Copyright 2023 Retirement Learning Center, LLC, Продукты и услуги, распространяемые Retirement Literacy Center, LLC, все права защищены
Свяжитесь с нами по телефону
Может ли мой неиспользованный отпуск повлиять на мою пенсию?
Более половины всех американцев каждый год заканчивают неиспользованный отпуск, и более Ежегодно 660 миллионов дней отпуска остаются неиспользованными.
Когда вы думаете о выходе на пенсию, вам может показаться, что это бесконечный отпуск. И это имеет смысл, потому что многие американцы отложили свои мечты об отпуске, надеясь воплотить их в жизнь позже.
Сотрудники Shell ничем не отличаются.
Если вы собираетесь уйти на пенсию из Shell, вы, вероятно, тоже накопили несколько дней отпуска. Однако, когда вы выходите на пенсию, у вас есть возможность по-разному использовать эти неиспользованные дни.
В отличие от почти всего, что связано с выходом на пенсию, обычно нет специальной формы, которую нужно заполнять, чтобы воспользоваться отпуском. Вместо этого вы можете стратегически решить, как использовать неиспользованные отпускные таким образом, который имеет для вас наибольший смысл.
При принятии решения о том, как извлечь выгоду из неиспользованного отпуска, у вас есть несколько вариантов. Вы можете:
- Обналичить: Этот вариант позволяет вам получить единовременную выплату в день выхода на пенсию или около нее.
- Отпуск: Опция «Использовать» позволяет вам получить стоимость отпуска, который вы заработали, взяв его до официальной даты выхода на пенсию.
Обналичивание отпуска может показаться самым простым и интуитивно понятным вариантом. Когда вы сделаете этот выбор, вы можете получить хороший чек на непредвиденную сумму, чтобы начать свой выход на пенсию — никакого дополнительного планирования не требуется. С другой стороны, отпуск может потребовать некоторого стратегического планирования, но он также может предоставить вам дополнительную гибкость и преимущества.
Ваша дата выхода на пенсию Shell может повлиять на то, какое решение о пособии на отпуск подходит именно вам. Выбранная вами дата может либо объединить ваши пенсионные выплаты, либо растянуть их; оба могут быть полезными, в зависимости от вашей конкретной ситуации.
Стратегические соображения по планированию отпускных
Чтобы лучше определить наиболее эффективный и действенный способ извлечь выгоду из неиспользованного отпуска, вот несколько вещей, которые вам следует учитывать:
Соображение № 1: Нужны ли мне наличные для выхода на пенсию? В то время как некоторые люди думают о выходе на пенсию как о «сворачивании дел» или «завершении дела», для многих других выход на пенсию означает новую жизнь и новые приключения.
Предприимчивые пенсионеры могут запланировать покупку загородного дома , рыбацкой лодки или другого крупного предмета роскоши, и им могут понадобиться дополнительные средства на расходы. Получение немедленного денежного вливания для начала этих приключений может быть одним из самых больших преимуществ обналичивания накопленных отпускных дней.
Соображение № 2: Как я могу минимизировать свои налоговые последствия?Вы можете стратегически обналичить отпуск, чтобы повысить налоговую эффективность. Если вы обналичиваете без стратегического учета дат и различных источников вашего дохода, это решение может быть дорогостоящим.
Сочетание значительной единовременной выплаты наличными с вашей обычной выплачиваемой компенсацией и бонусами может привести вас к более высокой налоговой категории. Чтобы избежать этого, вы можете стратегически отложить часть своего дохода на первый год выхода на пенсию.
Например, если ваша зарплата составляет 273 000 долларов и у вас есть восемь недель неиспользованного отпуска, вы можете гипотетически обналичить эту сумму примерно на 42 000 долларов.
Добавление этой суммы к вашей обычной заработной плате, бонусам и вознаграждениям за производительность может увеличить ваш общий доход до более чем 350 000 долларов США, что подтолкнет вас к более высокой налоговой категории. Если вы откладываете некоторый доход на следующий год, отпуская часть своего пособия, вы можете сохранить свой доход в 24-процентной предельной категории и получить налоговую экономию около 3000 долларов.
Соображение № 3. Поможет ли мне обналичивание отпускного времени принимать более обоснованные инвестиционные решения?
Объединение заработанного дохода в течение одного календарного года путем обналичивания может улучшить ваши возможности планирования за счет сокращения вашего дохода в следующем году. Со сниженным налогооблагаемым доходом в конкретном году вы можете использовать такие стратегии, как преобразование Roth или «черный ход» Roth.
С другой стороны, отпуск в свободное время может перенести официальную дату выхода на пенсию на другой календарный год.
Как только это произойдет, вы получите право на взносы в размере 401(k) в новом году за счет ваших собственных сбережений и вашего работодателя. Предварительная загрузка года сбережениями 401(k) может дать вашим пенсионным фондам последний импульс перед важным днем.
Соображение № 4. Может ли обналичивание моего отпуска помочь мне сохранить право на корпоративные льготы?
Если вы используете свой отпуск, а не обналичиваете его, вы также можете сохранить право на получение других льгот компании.
Если вы используете накопленное время в качестве оплачиваемого отпуска, вы по-прежнему считаетесь работником и, следовательно, по-прежнему имеете право на медицинское страхование, предоставляемое работодателем, а также на вышеупомянутые взносы работодателя в ваш план 401(k).
Вы также можете продолжать улучшать свои перспективы выхода на пенсию, зарабатывая дополнительные сервисные кредиты для компенсации за производительность или для расчета пенсии.
К накопленному отпуску нельзя относиться легкомысленно. Вы заслужили эти дни, и важно стратегически подумать, как вы можете извлечь из них максимальную пользу.
Если вы готовы определить наилучшую стратегию для максимизации своих пенсионных пособий, менеджеры по управлению состоянием в Willis Johnson & Associates имеют опыт работы с пенсионными вариантами Shell, включая выплаты пособий, пенсии и многое другое.
Наша команда помогла сотням людей оценить свои возможности выхода на пенсию и сделать выбор, который наилучшим образом соответствует их ближайшим и долгосрочным целям. Узнайте больше о нашей философии и как мы можем помочь , а затем свяжитесь с нами чтобы приступить к реализации вашей пенсионной стратегии.
Willis Johnson & Associates является зарегистрированным инвестиционным консультантом. Представленная информация предназначена только для образовательных целей. Его не следует рассматривать как конкретный инвестиционный совет, он не принимает во внимание вашу конкретную ситуацию и не содержит намерений сделать предложение или ходатайство о продаже или покупке каких-либо ценных бумаг или инвестиционных стратегий.