Приходные расходные кассовые ордера – : 🚩

Бухгалтерские и кассовые документы банка

Сегодня 16.08.2019 года. Высшая банковская школа ПрофБанкинг работает каждый день!

Все документы банка, содержащие бухгалтерские проводки (в том числе мемориальные ордера) с приложением к ним первичных учетных документов, а также кассовый журнал по расходу, оформленный на бумажном носителе, по завершении операционного дня направляются в сшив бухгалтерских документов. Бухгалтерские документы – это все документы с бухгалтерскими проводками, первичные учетные документы, на основании которых сделаны эти проводки, а также регистры бухгалтерского учета, обобщающие информацию по счетам и операциям.

Документы бухгалтерского учета в банке включают также ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Кассовые документы банка – это формы документов, установленные Положением Банка России № 630-П, Инструкциями № 131-И и № 136-И, Указанием № 2054-У и которые применяются для оформления кассовых операций в коммерческом банке. Приходные кассовые документы, расходные кассовые документы, кассовые журналы, отчетные справки, реестры операций, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, акты пересчета – всё это кассовые документы.

Формы бухгалтерских документов банка и формы кассовых документов приводятся в разделе «Бухгалтерские и кассовые документы банка», эти формы доступны для просмотра и скачивания, и к каждому документу дано краткое описание.

 

Мемориальный ордер (форма 0401108) – банковский документ для оформления бухгалтерской записи на основании данных первичного учетного документа. Форма мемориального ордера утверждена Указанием ЦБ РФ от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и крéдиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается (то есть при затрагивании клиентских банковских счетов должны использоваться платежные поручения, платежные требования, банковские ордера и другие расчетные документы). 

Мемориальным ордером можно оформить бухгалтерскую проводку, в которой один счет по дебету и один счет по кредиту, а также бухгалтерские проводки, в которых один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или в которых несколько счетов по дебету корреспондируют с одним счетом по кредиту. Оформлять сводный мемориальный ордер (как это было возможно до 2010 года) построчно, вводя несколько проводок, каждая из которых содержит свою корреспонденцию счетов, не допускается.

Подробнее...

Объявление на взнос наличными (форма 0402001) – кассовые работники банков принимают наличные рубли от организаций, от ИП и от физлиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой, для зачисления на их банковские счета по

Объявлениям на взнос наличными по форме 0402001. Форма Объявления на взнос наличными утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Представитель организации получает от кассового работника квитанцию к объявлению на взнос наличными в подтверждение приема банком денег. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, а ордер передает бухгалтерскому работнику банка. Ордер затем прикладывается к выписке по банковскому счету. 

Подробнее...

Приходный кассовый ордер банка (ПКО, форма  0402008) – документ, которым оформляется поступление денежных средств в различных валютах от физических лиц в кассу банка и которым оформляется приход в кассу банка иностранной валюты от юридических лиц и предпринимателей (рубли принимаются от организаций и ИП по объявлению на взнос наличными). ПКО используется также и при совершении ряда других кассовых операций. Форма ПКО утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У. Приходный кассовый ордер содержит отрывной талон, имеет поля для данных о вносителе, шифра документа, бухгалтерской проводки, суммы взноса, кассовых символов, подписей вносителя, кассира и бухгалтера. 

Пройдите бесплатный тест для кассиров банка!

Подробнее...

Расходный кассовый ордер банка (РКО, форма 0402009) – это кассовый документ, которым оформляются операции по выдаче наличных денег в различных валютах физическим лицам и по выдаче иностранной валюты клиентам – юридическим лицам и предпринимателям (организациям наличные рубли выдаются по денежным чекам). Выдача инкассаторским и кассовым работникам наличных денег для перевозки или для загрузки банкоматов осуществляется также по расходным кассовым ордерам 0402009. В расходных кассовых документах (так же как и в приходных) указываются символы кассовой отчетности в целях формирования отчета по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» в соответствии с Указанием Банка России № 4927-У. Расходный кассовый ордер банка содержит отрывной талон, место для бухгалтерской проводки, суммы выдачи, данных о документе, удостоверяющем личность получателя, подписей получателя, кассира, бухгалтера и контролера, поле для шифра документа. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый ордер передается кассовому работнику, а клиент с отрывным талоном к этому РКО проходит в кассу для совершения операции (в некоторых случаях  отрывной талон от расходного кассового ордера может не отделяться). С

 01 ноября 2014 года действует форма Расходного кассового ордера, утвержденная Указанием ЦБ РФ № 3352-У. 

Подробнее...

Валютный кассовый ордер (форма 0401106) – банковский кассовый документ, введенный с 01 ноября 2014 года и представляющий собой комплект из двух документов: кассовый ордер и валютный ордер. Валютный кассовый ордер служит для оформления операций покупки, продажи наличной иностранной валюты за рубли, а также конверсии наличной иностранной валюты (покупки-продажи одной иностранной валюты за другую). Валютный кассовый ордер содержит поле для кода вида операции, который указывается в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 года № 136-И. В валютном кассовом ордере предусмотрены поля для суммы принятых наличных денег в одной валюте и для суммы выданных наличных денег в другой валюте, при этом в нижней части валютного ордера имеются поля для корреспонденции счетов, отражающих возникшую при операции курсовую разницу.

Форма валютного кассового ордера утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У.

Подробнее...

Ордер по передаче ценностей (форма 0402102) – это банковский кассовый документ, новая форма которого введена с 01 ноября 2014 года. Ордер по передаче ценностей служит для оформления операций по приему в хранилище кассы и выдачи из хранилища различных ценностей, сопровождающихся внебалансовым учетом. В ордере предусмотрены поля для наименования и количества ценностей, данных об их владельце, а также для внебалансовых счетов по дебету и кредиту. По ордеру передаются различные ценности, в том числе сомнительные и неплатежеспособные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, сомнительные банкноты, сомнительная монета иностранных государств, имеющие признаки подделки банкноты иностранных государств, поврежденные банкноты и монеты иностранных государств, драгоценный металл.

Форма Ордера по передаче ценностей утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У.

Подробнее...

Препроводительная ведомость к сумке (форма 0402300) – это приходный кассовый документ, представляющий собой комплект документов, состоящий из ведомости к сумке, накладной к сумке и квитанции к сумке. Согласно Указанию ЦБ РФ № 3210-У юридические лица - клиенты банков самостоятельно определяют лимит остатка наличных денег в своей кассе, а деньги сверх лимита остатка они обязаны хранить на банковских счетах  (индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать). 

Организации могут сдавать в банки наличные деньги в сумках. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию или её внутреннее структурное подразделение (ВСП), формируются и опломбировываются кассовым работником предприятия таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом также составляется препроводительная ведомость к сумке по форме 0402300. 

Форма Препроводительной ведомости к сумке утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У

Подробнее...

Приходно-расходный кассовый ордер (форма 0402007) – банковский кассовый документ, состоящий из двух частей: приходной части и расходной части. Операции по перевозке наличных денег между кредитной организацией и её внутренним структурным подразделением (ВСП) могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами по форме 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера направляется в кредитную организацию (ВСП), получающую наличные деньги, а расходная часть приходно-расходного кассового ордера остается в кредитной организации или ВСП, отправляющих наличные деньги. 

Форма Приходно-расходно кассового ордера утверждена Указанием ЦБ РФ № 3352-У. 

Подробнее...

Явочная карточка (форма 0402303) –  эта форма ОТМЕНЕНА с 03 июля 2018 года (она не содержится в новом Положении № 630-П). Ранее это был банковский кассовый документ, используемый при инкассации денежных средств. Для инкассации наличных денег на каждую организацию в банке оформляли явочные карточки. Инкассаторские работники перед выездом на маршрут получали порожние сумки, доверенности на перевозку наличных денег и явочные карточки по форме 0402303. 

Форма явочной карточки утверждена Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Справка о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках (форма 0402304)   бывший кассовый документ банка, форма которого была утверждена Положением ЦБ РФ № 318-П. В настоящее время не используется, так как не содержится в новом Положении ЦБ РФ № 630-П.

Подробнее...

Отчетная справка (форма 0402112)  кассовый документ банка, новая форма которого утверждена с 01 ноября 2014 года Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Книга хранилища ценностей (форма 0402118)  кассовый документ банка, новая форма которого утверждена с 01 ноября 2014 года Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Книга учета принятых и выданных ценностей (форма 0402124)  кассовый документ банка, новая форма которого утверждена с 01 ноября 2014 года Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Журнал учета принятых сумок и порожних сумок (форма 0402301)

  кассовый документ банка, новая форма которого утверждена с 01 ноября 2014 года Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Акт о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака  (форма 0402145)  кассовый документ банка, новая форма которого утверждена с 01 ноября 2014 года Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Справка о кассовых оборотах (форма 0402114)  кассовый документ банка, новая форма которого утверждена с 01 ноября 2014 года Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Текст для дела (сшива) с кассовыми документами (форма 0402433) – дело (сшив) с кассовыми документами снабжается штампом (ярлыком) с текстом для дела (сшива) с кассовыми документами по форме 0402433. Форма утверждена Положением ЦБ РФ № 318-П.

Подробнее...

Короткие вопросы по банковской тематике и четкие краткие ответы на них содержатся в разделе «Блиц-ответ». Здесь Вы быстро найдете ответ на возникший вопрос по банковскому делу!

Блиц-ответ

Какие инфраструктурные организации присутствуют на финансовом рынке в России? дата ответа: 15.03.2018   На начало 2018 года на финансовом рынке России присутствуют 30 операторов платежных систем, 17 бюро кредитных историй (БКИ), биржи (их в стране всего 7), 6 клиринговых организаций, 2 репозитари...

Подробнее

www.profbanking.com

3.1.2. Порядок ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Согласно ч. 1 п. 49Инструкции N 107 все приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу заполняются бухгалтером.

Организацией самостоятельно в письменной форме определяется необходимость регистрации приходных и расходных кассовых ордеров до передачи их в кассу в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме согласно приложению 1к Инструкции N 107 или по форме согласноприложению 2к Инструкции N 107 (ч. 2 п. 49Инструкции N 107).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме согласно приложению 1к Инструкции N 107 открывается отдельно на приходные и расходные кассовые ордера, а по форме согласноприложению 2к Инструкции N 107 - один журнал и на приходные, и на расходные кассовые ордера (ч. 3,4 п. 49Инструкции N 107).

Форма ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров определяется руководителем либо главным бухгалтером организации или лицами, ими уполномоченными, самостоятельно в письменной форме (ч. 5 п. 49Инструкции N 107).

Кроме того, регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может осуществляться посредством программно-технических средств. При этом выходная форма "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров" составляется за соответствующий день и должна содержать данные учета движения наличных денег по целевому назначению (ч. 6 п. 49Инструкции N 107).

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров используется для учета движения наличных денег по целевому назначению (ч. 2 п. 49Инструкции N 107).

3.1.3. Порядок ведения кассовой книги

Бюджетные организации (в том числе занимающиеся в соответствии с учредительными документами деятельностью, приносящей доходы) учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге (ч. 1 п. 54Инструкции N 107).

При этом у государственных органов, имеющих воинские формирования, а также у подчиненных этим органам воинских частей и организаций, финансируемых из бюджета и имеющих разные источники поступления денежных средств (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.), есть предусмотренное законодательством право выбора: они могут учитывать все поступления и выдачи наличных денег либо в кассовой книге, либо в других регистрах бухгалтерского учета (ч. 2 п. 54Инструкции N 107).

Обратите внимание!

При отсутствии в организации фактов поступлений наличных денег в кассу и выдач наличных денег из кассы кассовая книга организацией не ведется (ч. 1 п. 50Инструкции N 107)

Кассовая книга ведется по форме, приведенной в приложении 3к Инструкции N 107 (ч. 1 п. 50Инструкции N 107).

Основанием для записей в кассовую книгу являются оформленные в соответствии с законодательством приходные и расходные кассовые ордера (ч. 1 п. 51Инструкции N 107).

В случае принятия решения о ведении кассовой книги прием и выдача наличных денег оформляются приходными и расходными кассовыми документами в соответствии с ИнструкциейN 107. Ведение кассовой книги подразделением организации осуществляется с соблюдением требованийч. 1 п. 51,п. 52,53и55Инструкции N 107 (ч. 2 п. 51Инструкции N 107).

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью организации. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (ч. 1 п. 52Инструкции N 107).

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной линовкой) в качестве первого экземпляра остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира (ч. 2 п. 52Инструкции N 107).

Записи в кассовой книге ведутся до полного использования листов кассовой книги (ч. 13 п. 52Инструкции N 107).

Обратите внимание!

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, уполномоченного руководителем организации, с указанием инициалов и фамилии (ч. 4 п. 52Инструкции N 107)

Кассир вносит записи в кассовую книгу сразу после приема или выдачи наличных денег. При этом записи производятся отдельно по каждому ордеру (ч. 8 п. 52Инструкции N 107).

Обратите внимание!

В период выдачи наличных денег в соответствии с ч. 1 п. 16ич. 1 п. 17Инструкции N 107 остаток наличных денег в кассе выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам.

Сумма наличных денег, выданных за день по платежной ведомости на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, не отражается в кассовой книге и не оформляется расходным кассовым ордером. В этом случае платежная ведомость в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе (п. 53Инструкции N 107)

Отрывная часть листа кассовой книги, являющаяся отчетом кассира, до конца операций за день не отрывается (ч. 11 п. 52Инструкции N 107).

В конце рабочего дня кассир:

- подсчитывает итоги операций за день;

- выводит остаток денег по кассе на конец дня;

- передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными к отчету приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (ч. 9 п. 52Инструкции N 107).

Представленный кассовый отчет проверяется бухгалтерией, и на основании его ежедневно производится запись в накопительной ведомости по кассовым операциям формы 381(мемориальный ордер 1) и в других регистрах аналитического учета.

Примечание. По мемориальному ордеру 1из общей суммы оборотов за месяц

исключаются обороты по текущим счетам (ч. 5 п. 22Указаний N 364).

Исключение оборотов по текущим счетам в банке из общей суммы мемориального

ордера 1 производится в связи с тем, что данные обороты уже нашли свое

отражение в мемориальных ордерах 2и (или)3.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличных денег на начало и конец рабочего дня в организациях допускается ведение кассовой книги с помощью программно-технических средств. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы "Вкладной лист кассовой книги" и одновременно "Отчет кассира". Данные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня и иметь одинаковое содержание (ч. 1 п. 55Инструкции N 107).

Листы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года. Также автоматически в последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за каждый месяц должно быть напечатано общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год (ч. 2,4 п. 55Инструкции N 107).

Кассир после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и другими приходными и расходными документами в бухгалтерию под расписку в выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" (ч. 3 п. 55Инструкции N 107).

Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года (ч. 4 п. 55Инструкции N 107).

Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке в течение года и хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью организации (ч. 5 п. 55Инструкции N 107).

studfiles.net

Оформление приходных и расходных кассовых ордеров

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).  [c.451]
В процессе проверки следует убедиться в документальной обоснованности записей в книге, которые должны подтверждаться правильно оформленными приходными и расходными кассовыми ордерами или заменяющими их документами. Последние бухгалтерия обязана записывать в журнале регистрации ордеров, что делается не всегда. Отсутствие такого журнала создает возможность для злоупотреблений путем уничтожения кассовых ордеров. Таким способом возникают неучтенные деньги у представителей теневой экономики.  [c.461]

Учет кассовых операций. Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.  [c.125]

Нарушения в оформлении приходных и расходных кассовых ордеров — отсутствие нумерации (или нумерация несквозная с начала года), дат, подписей, печатей, отметок погашено или оплачено , оснований (документов) на проведение операций, отсутствие обозначений корреспондирующих счетов  [c.24]

Оформление приходных и расходных кассовых ордеров  [c.31]

Аудитор должен уделить внимание а) полноте и своевременности оприходования денег, полученных по чекам из банка (сверка с выписками банка, а при необходимости - непосредственно с банком) б) полноте оприходования других поступлений в) сохранности денежных средств г) правильности оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации кассовых ордеров д) наличию всех реквизитов (вплоть до штампов "ПОЛУЧЕНО" или "ОПЛАЧЕНО" на кассовых ордерах) и подписей в документах на получение денег, в том числе и по депонированным суммам (соответствие подписей и др.), а также другим документам при депонировании заработной платы е) правильности ведения книг учета принятых и выданных денег № КО-5 (при наличии нескольких кассиров) ж) оборудованию кассового помещения, хранению дубликатов ключей от сейфов кассы и др. з) правильности составления проводок, причем особое внимание обращают на операции по списанию средств на счета расходов и не проведенных по счетам расчетов и) соответствию записей в кассовой книге записям в журнале-ордере № 1 по счету 50 "Касса", Главной книге и балансе предприятия  [c.165]

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в специальном журнале до передачи их в кассу, а оформленные на платежных ведомостях расходные кассовые ордера регистрируются после их выдачи. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия отражают в кассовой книге.  [c.242]

По способу охвата фактов хозяйственной жизни документы классифицируются на разовые и накопительные. Разовые документы служат для оформления одного факта хозяйственной жизни (приходные и расходные кассовые ордера, требования на выдачу материалов и др.). Накопительные документы применяются для оформления нескольких однородных и периодически повторяющихся ФХЖ, например в течение недели, декады, месяца (накопительный рабочий наряд, лимитно-заборная карта, отражающая многократный отпуск в течение месяца материалов со склада в цех, и др.).  [c.445]

Разовые документы применяются один раз для отражения отдельной операции или нескольких одновременно совершаемых операций. После оформления разовый документ поступает в бухгалтерию и служит основой для отражения в бухгалтерском учете. Например, приходные и расходные кассовые ордера, счета-фактуры, расчетно-платежные ведомости и т.д.  [c.148]

Главный бухгалтер, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей подписью на неотрывном листе кассовой книги подтвердить приемку оправдательных документов (количество принятых приходных и расходных кассовых ордеров — прописью).  [c.19]

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.  [c.451]

Работник банка проверяет соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.  [c.699]

Единая форма документов разрабатывается в РФ централизованно. Разработка таких форм для оформления однородных хозяйственных операций в различных организациях называется унификацией. Унифицированы формы кассовых документов (приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга и др.), банковские документы (платежные поручения, требования-поручения и др.). Они обязательны для всех отраслей народного хозяйства.  [c.86]

По своему назначению документы делятся на распорядительные (доверенность на получение товарно-материальных ценностей, чек на получение наличных денег с расчетного -счета) оправдательные (квитанции, счета, платежные требования и др.) документы бухгалтерского оформления (накопительные ведомости, всякого рода справки и расчеты, составляемые бухгалтерией, и др.) комбинированные (приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные ведомости и др.).  [c.38]

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации (см. рис. 6.2.3). Расходные ордера, оформленные на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются только после выдачи по ним средств.  [c.139]

Учет операций по кассе ведут на счете № 50 Касса . Кассовые операции осуществляют на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовые ордера выписывают в бухгалтерии. После оформления подписями и регистрации кассовые ордера передают в кассу для совершения кассовых операций. Последние совершает кассир, который является материально ответственным лицом. Кассир ведет кассовую книгу в двух экземплярах под копировальную бумагу, в которую на основании кассовых ордеров кассир записывает совершаемые операции. Первый экземпляр кассовой книги (собственно кассовая книга) остается в кассе, второй отрывной лист кассовой книги (отчет кассира) сдают в бухгалтерию с кассовыми ордерами и другими документами. Факт проверки кассовых ордеров и правильности ведения кассовой книги заверяют распиской главного бухгалтера в обоих экземплярах кассовой книги.  [c.190]

Приходные и расходные кассовые ордера выписываются в день совершения операции в одном экземпляре с учетом установленных правил их оформления.  [c.118]

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (рас-четно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи (приложение 10).  [c.141]

Комбинированные документы — бухгалтерские документы, сочетающие в себе признаки нескольких видов документов. В одном К. д. могут сочетаться признаки двух или трех видов документов распорядительных и оправдательных, оправдательных и бухгалтерского оформления и т. д. К. Д. являются приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты подотчетных лиц, требования на отпуск материалов, лимитно-заборные карты и др. Применение К. д. упрощает документацию, делает ее более наглядной. При этом количество документов сокращается и облегчается их обработка. Выделение группы К. Д. производится при классификации бухгалтерских документов по их назначению.  [c.65]

Комбинированные документы объединяют признаки распорядительных, оправдательных и частично документов бухгалтерского оформления. Они содержат распоряжение на оформление операции и подтверждают ее выполнение. Эти документы находят широкое распространение, так как, объединяя признаки ряда документов, сокращается их поток, упрощается работа бухгалтерского аппарата, экономится бумага. Большинство кассовых и банковских документов являются комбинированными. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования и поручения, наряды на сдельную работу, лимитно-заборные карты и требования на отпуск материалов, накладные на отпуск товарно-материальных ценностей на сторону, приказы-накладные на отпуск продукции со склада, товарно-транспортные накладные, авансовые отчеты подотчетных лиц и многие другие. Приводятся формы наиболее распространенных комбинированных кассовых документов (см. табл. 41, 42).  [c.149]

По месту составления общепризнано деление документов на внутренние составляемые внутри предприятия (приходные и расходные кассовые ордера, накладные, требования и лимитно-заборные карты, наряды на сдельную работу, документы бухгалтерского оформления и др.) и внешние, поступающие извне (при-емо-сдаточные акты, платежные требования, авизо (извещение),, счета-фактуры поставщиков и др.). Вот форма комбинированного, документа платежного требования  [c.153]

Ведение кассовой книги и других кассовых документов. Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов,  [c.149]

В зависимости от значимости событий применяются разные по степени сложности процедуры их документального оформления. Так, строгие требования предъявляются к оформлению кассовых операций поступление и расходование денежных средств оформляется первичными документами, визируемыми в установленном порядке узким кругом уполномоченных лиц, сведения дублируются в журналах регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также в сводном регистре — кассовой книге. В специальной инструкции регламентируются даже марки клея, который должен быть использован при брошюровке и опечатывании кассовой книги [19, примечание к п. 23], ибо подготовка первичных бухгалтерских документов к хранению, их комплектация и брошюровка — искусство, передаваемое от одного поколения бухгалтеров к другому.  [c.163]

Основные наиболее часто встречающиеся ошибки и нарушения при оформлении ежедневных кассовых отчетов предприятия заключаются в том, что кассиры принимают к исполнению приходные и расходные кассовые ордера, не заполненные полностью, без указания корреспонденции счетов, регистрационного номера ордера, без приложения необходимых первичных документов.  [c.158]

Поступившие в бухгалтерию или кассу документы проверяются по существу, форме и правильности арифметических подсчетов и вычислений (арифметическая проверка), таксируются, группируются и записываются в учетные регистры, а затем сдаются на хранение в архив. Так при получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить наличие и подлинность подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера производственного объединения или предприятия правила оформления документа наличие перечисленных в документе приложений.  [c.161]

Допущенные в документах ошибки исправлять можно лишь с соблюдением определенных правил. Все внесенные исправления должны быть здесь же оговорены и подтверждены подписями лиц, сделавших исправления. Строгий порядок установлен для оформления денежных документов — приходных и расходных кассовых ордеров, платежных поручений, чеков и др. Сумма в этих документах указывается не тЬлько цифрами, но и прописью. В них не допускаются вообще никакие исправления, хотя бы даже и оговоренные и подписанные. Во всех документах текст и цифры должны быть написаны четко и разборчиво, разборчивыми должны быть и подписи.  [c.145]

economy-ru.info

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Движение наличных денежных средств в компании, а именно каждый факт хозяйственной деятельности, связанный с получением или расходованием наличных денег из кассы предприятия, отражается соответствующим приходным или расходным кассовым ордером. Кассовые ордера в свою очередь должны подлежать определенному регистрационному учету, который бы обеспечил возможность отслеживание входящих и исходящих документов во времени, и в случае необходимости, демонстрацию правильности ведения кассовых операций в ходе проверки в ИФНС. Одним из таких реестров может выступать журнал приходных и расходных кассовых ордеров.

Обязанность ведения журнала ПКО и РКО

Вести журнал приходных и расходных кассовых ордеров в обязательном порядке организации, работающие с наличными деньгами, должны были вплоть до конца 2011 года. Это следовало из пункта 21 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22 сентября 1993 года № 40. Далее этот нормативный акт был признан утратившим силу, а с 1 января 2012 года вступило в действие заменяющее его Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утверждено Банком России 12 октября 2011 года № 373-П). В данном документе обязанности по ведению журнала предусмотрено уже не было. Действующий в настоящее время порядок кассовых операций (Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 № 3210-У) также не содержит подобного требования, то есть информацию по ПКО и РКО нужно отражать лишь в кассовой книге (п. 5.2 Положения № 373-П).

В то же время в ходе налоговых проверок инспекторы часто требуют предоставить наряду с другими кассовыми документами в том числе и журнал приходных и расходных кассовых ордеров. Поэтому, если в компании проходит значительное количество операций с наличными деньгами, то такой реестр также целесообразно вести.

Форма журнала приходных и расходных кассовых ордеров

Унифицированная форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров носит кодировку № КО-3 (ОКУД 0310003). Данный бланк утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 года № 88.

Типовой бланк журнала приходных и расходных кассовых ордеров состоит, условно говоря, из двух частей. В левой части фиксируется информация о приходных кассовых ордерах, в правой – данные по расходным ордерам. Сами ПКО и РКО отражаются в журнале в соответствии с присвоенными им номерами, их датами, суммами, а также с указанием примечания, в котором раскрывается суть приходной или расходной операции.

В то же время данная форма не является единственно возможной для применения. Фактически этот документ является лишь регистром сводного учета, поэтому компания вправе использовать, как утвержденную форму, так и разработать на ее основе свой собственный журнал. Подобная возможность самостоятельной разработки собственного бланка для применения внутри организации прописана в части 5 статьи 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Согласно представленным в ней тезисам, разрабатывать подобные учтенные формы сводных регистров вправе главный бухгалтер либо иное лицо, уполномоченное на ведение бухучета, а утвердить их для применения в подобном случае должен будет руководитель компании.

Нужно отметить, что типовая форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров довольно элементарна, и в принципе в ней предусмотрены все необходимые для ведения регистра данные. Разработка альтернативной формы возможно будет иметь смысл, если компании по каким-то причинам требуется более подробное отражение деталей операций, подтверждаемых кассовыми ордерами. Хотя и в этом случае, вероятнее всего, разработанный самостоятельно бланк не будет сильно отличаться от типового.

Как типовой, так и самостоятельно разработанный журнал регистрации ПКО и РКО может вестись на бумажном носителе или в электронном виде. Однако ведение электронной формы допускается только при условии подписания документа электронной подписью.

spmag.ru

Оформляем приходные и расходные кассовые ордера

Компании, которые используют наличные средства в своей работе, должны использовать приходные и расходные кассовые ордера. Мы рассмотрим, что и когда надо применять и как оформить.

Общие правила
И приходный, и расходный кассовые ордера – кассовые документы. Оформлять их имеет право строго ограниченное число лиц:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер (или кассир) – лицо, уполномоченное на это руководителем;
  • если иных лиц нет, то самим руководителем.

Подписать РКО и ПКО должны бухгалтер (главный бухгалтер) и кассир. У кассира должны быть печать для оформления кассовых документов. В кассовые документы внесение исправлений не допускается.

Приходный кассовый ордер
Этот документ составляется при получении наличных денег. Такое правило регламентировал ЦБ РФ (п. 4.1, 5 указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У). При получении денег надо составить ордер по форме № КО-1 и выдать квитанцию к нему.
Составлять ордер при каждом внесении денег в кассу совсем не обязательно. Если речь идёт о розничной продаже и в кассу деньги от граждан поступают в течение дня, то по его окончании можно составить один ордер.
То же самое касается продаж за наличные юрлицам и предпринимателям. Не нужно составлять ПКО на каждую продажу. Вполне достаточно будет на основании показаний контрольной ленты кассового аппарата (вы ведь выдавали кассовые чеки при оплате продаж наличными?) в конце дня составить приходный ордер.

Расходный кассовый ордер
Из названия документа уже становится понятно, что его надо оформить при выдаче наличных денег из кассы. Документ составляется по форме № КО-2. При выдаче денег кассиру обязательно нужно проверить правильность его оформления – наличие подписей уполномоченных лиц, соответствие сумм прописью суммам в цифрах.
РКО используют чаще всего при выдаче средств подотчетному лицу. Деньги выдаются на основании заявления подотчетника, в котором указывают необходимую сумму. Также в заявлении должно быть указано, на какой срок выдаются деньги. По окончании срока у сотрудника есть три дня, чтобы составить авансовый отчет с отражением потраченных сумм и приложением подтверждающих документов.

www.buhday.ru

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *