Краткосрочные обязательства \ КонсультантПлюс
Краткосрочные обязательства
69. Предприятие должно классифицировать обязательство как краткосрочное в случаях, когда:
(a) предполагается погашение предприятием обязательства в рамках обычного операционного цикла предприятия;
(b) оно удерживает обязательство в основном для целей торговли;
(c) обязательство подлежит погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода; или
(d) у него нет безусловного права откладывать погашение обязательства в течение, как минимум, двенадцати месяцев после окончания отчетного периода (см. пункт 73). Сроки обязательства, которые могут, на усмотрение встречной стороны, привести к его погашению путем выпуска долевых инструментов, не влияют на его классификацию.
Предприятие должно классифицировать все прочие обязательства как долгосрочные.
70. Некоторые краткосрочные обязательства, такие, как торговая кредиторская задолженность и некоторые начисления затрат по оплате труда и прочих операционных затрат, составляют часть оборотного капитала, используемого в течение обычного операционного цикла предприятия.
Такие операционные статьи классифицируются как краткосрочные обязательства, даже если они подлежат погашению не ранее чем через двенадцать месяцев после окончания отчетного периода. При классификации активов и обязательств предприятия используется один и тот же обычный операционный цикл. Если невозможно четко определить обычный операционный цикл предприятия, делается допущение, что его продолжительность составляет двенадцать месяцев.
71. Прочие краткосрочные обязательства не погашаются в рамках обычного операционного цикла, однако подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода или предназначены в основном для целей торговли. Примерами служат финансовые обязательства, которые отвечают определению «предназначенные для торговли» в соответствии с МСФО (IFRS) 9, банковские овердрафты, а также краткосрочная составляющая долгосрочных финансовых обязательств, дивиденды к выплате, налоги на прибыль и прочая неторговая кредиторская задолженность. Финансовые обязательства, обеспечивающие долгосрочное финансирование (т.
е. не составляющие часть оборотного капитала, используемого в течение обычного операционного цикла предприятия) и не подлежащие погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, представляют собой долгосрочные обязательства, и к ним применяются пункты 74 и 75.
(п. 71 в ред. МСФО (IFRS) 9, утв. Приказом Минфина России от 26.08.2015 N 133н)
(см. текст в предыдущей редакции)
72. Предприятие классифицирует свои финансовые обязательства как краткосрочные, если они подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, даже если:
(a) первоначальный срок погашения составлял более двенадцати месяцев; и
(b) после окончания отчетного периода и до утверждения финансовой отчетности к выпуску заключено соглашение о рефинансировании или изменении графика платежей на долгосрочной основе.
73. Если предприятие предполагает и имеет возможность по своему усмотрению рефинансировать или продлить какое-либо обязательство на срок, составляющий не менее двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, в рамках существующей кредитной линии, оно классифицирует это обязательство как долгосрочное, даже если в противном случае это обязательство подлежало бы погашению в более короткий срок.
Тем не менее, если предприятие не может по своему усмотрению рефинансировать или продлевать обязательство (например, при отсутствии соглашения о рефинансировании), предприятие не принимает во внимание потенциальную возможность рефинансирования и классифицирует обязательство как краткосрочное.
74. Если предприятие нарушает какое-либо из условий долгосрочного кредитного соглашения по состоянию на дату окончания отчетного периода или на более раннюю дату, в результате чего обязательство подлежит погашению по требованию, то предприятие классифицирует обязательство как краткосрочное, даже если кредитор согласился, после окончания отчетного периода и до утверждения финансовой отчетности к выпуску, не требовать платежа на основании допущенного нарушения. Предприятие классифицирует обязательство как краткосрочное, поскольку на дату окончания отчетного периода у предприятия не было безусловного права откладывать его погашение на срок, составляющий не менее двенадцати месяцев после указанной даты.
75. Тем не менее, предприятие классифицирует обязательство как долгосрочное, если кредитор по состоянию на дату окончания отчетного периода согласился предоставить период отсрочки, заканчивающийся не ранее чем через двенадцать месяцев после окончания отчетного периода, в течение которого предприятие может исправить нарушение и во время которого кредитор не может требовать немедленного погашения.
76. Применительно к займам, классифицированным как краткосрочные обязательства, если в период между датой окончания отчетного периода и датой утверждения финансовой отчетности к выпуску происходят указанные ниже события, эти события подлежат раскрытию как некорректирующие события в соответствии с МСФО (IAS) 10 «События после даты окончания периода»:
(a) рефинансирование на долгосрочной основе;
(b) исправление нарушения долгосрочного кредитного соглашения; и
(c) предоставление кредитором периода отсрочки для исправления нарушения долгосрочного кредитного соглашения, заканчивающегося не ранее чем через двенадцать месяцев после окончания отчетного периода.
Бератор — Учет и отчетность — Краткосрочные обязательства — Строка 1550 «Прочие обязательства»
Последний раз обновлено:
По строке 1550 показывают сумму краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса.
Состав информации по строке 1550
В составе информации по строке 1550 могут быть:
- обязательства фирмы-застройщика перед инвесторами строительства по освоению средств целевого финансирования, отражаемые по счету 86 «Целевое финансирование»;
- фонды специального назначения на финансирование текущих расходов, предусмотренные уставом унитарного предприятия.
- депонированная заработная плата.
Обратите внимание: показывать на балансе суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению, не рекомендуется. Эти суммы сворачивают с суммами авансов (предоплат), представленных в составе дебиторской задолженности (письмо Минфина России от 9 января 2013 г.
№ 07-02-18/01). В результате авансы уплаченные отражаются без налога. Такая учетная политика приведет к снижению итога баланса (на суммы соответствующего НДС).
Особенности учета депонентов
Сумму депонированной заработной платы, которая не была выдана работникам из кассы по состоянию на отчетную дату, отражают по строке 1550 «Прочие обязательства». Она не считается кредиторской задолженностью. Это следует из пункта 78 ПВБУ. Сроки выплаты заработной платы определяются соглашением между администрацией и сотрудниками организации и фиксируются в трудовом договоре или в коллективном договоре.
Заработную плату выплачивают в течение пяти рабочих дней начиная с установленной даты ее выдачи.
Депонентами являются работники, не получившие своевременно заработную плату по причине, не зависящей от работодателя.
При неполучении сотрудником зарплатных выплат наличными из кассы в сроки, предусмотренные для произведения таких выплат на предприятии, организация-работодатель депонирует (вносит) невостребованные суммы на банковский счет.
При осуществлении выплат на банковские карты или иным способом вопрос о депонентах смысла не имеет.
Депонированные суммы подлежат передаче по принадлежности, а значит, предназначенная для выплаты сумма зарплаты должна быть передана конкретному работнику.
Обратите внимание: исходя из положений Указания ЦБ от 5 октября 2020 г. № 5587-У, из порядка кассовых операций исключено требование об отражении в расчетно-платежной ведомости суммы депонированной заработной платы, не полученной до последнего дня установленного срока. Эту сумму не надо сдавать в банк, ее можно использовать для выдачи заработной платы другим работникам, либо оставить в кассе, если установлен лимит остатка наличных и он не превышен. При превышении установленного лимита эти деньги подлежат сдаче на расчетный счет в банк в обычном порядке.
Сумму депонированной зарплаты учитывают по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам». В балансе учитывают кредитовое сальдо по этому счету, не погашенное на отчетную дату.
Депонирование заработной платы отражают проводками:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76-4
– депонирована не полученная работниками заработная плата;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50
– депонированная заработная плата внесена на расчетный счет.
При выдаче депонированной заработной платы в учете делают записи:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51
–получены денежные средства в банке на выдачу депонированной заработной платы;
ДЕБЕТ 76-4 КРЕДИТ 50
– депонированная заработная плата выдана сотрудникам.
Налоги с депонентов
Исчислять сумму НДФЛ нужно на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Удерживать налог нужно непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислять удержанный из выданной депонированной суммы НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Заработная плата депонируется с учетом НДФЛ, так как при депонировании не происходит выплаты дохода налогоплательщику.
Если работник не получил в срок премию из кассы и наличные денежные средства были депонированы, то премия считается невыплаченной. Депонировать сумму неполученной премии нужно также с учетом НДФЛ.
Страховые взносы с заработной платы, включая депонированную, платят в установленный срок – не позднее 15-го числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ).
Списание неполученной депонированной зарплаты
Если депонированная заработная плата не была востребована работником (или нотариусом, если сумма была депонирована в связи со смертью работника) в течение трех лет, то ее включают в состав прочих доходов в бухгалтерском учете, а в налоговом – в составе внереализационных доходов. Для этого нужно провести инвентаризацию расчетов с сотрудниками по оплате труда, подготовить акт инвентаризации, составить бухгалтерскую справку и издать приказ руководителя организации (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г.
№ 34н).
Такую операцию следует отразить записью:
ДЕБЕТ 76-4 КРЕДИТ 91-1
– невостребованная заработная плата включена в состав прочих доходов.
В этой ситуации задолженность по списанной зарплате не отражают.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Заказать бератор
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Прочие краткосрочные обязательства/продажи (%) | Accounting Ratio
GMT Research — исследовательская фирма, занимающаяся бухгалтерскими исследованиями, которая разрабатывает собственные методологии для выявления финансовых аномалий или признаков, подобных прошлым бухгалтерским махинациям, в публичных компаниях.
Он базируется в Гонконге, ориентирован на Азию и регулируется Комиссией по ценным бумагам и фьючерсам Гонконга. Фирма консультирует инвестиционные учреждения по всему миру. Для получения дополнительной информации посетите наши Условия использования или страницы О нас.
Учет приобретения
Приобретения и выбытия
Партнерские инвестиции/капитал (%)
Z-счет Альтмана
Оборот активов: активы/продажи (%)
Активы/собственный капитал (x)
Аудит расходов/продаж (б.п.)
М-оценка Бенеиша
Капитальные затраты/продажи (%)
Капитализация расходов
Капитализированные проценты/прибыль до налогообложения (%)
Цикл конвертации денежных средств (дни)
Мошенничество с извлечением наличных
Налог на движение денежных средств/налог на отчет о прибылях и убытках (%)
Денежные средства от операционной деятельности (CFO)/Чистая прибыль (x)
Денежные процентные расходы на финансового директора (%)
Денежный возврат за вычетом страховой ставки (ppt)
Денежные средства/Продажи (%)
Условные обязательства/капитал (%)
Урегулирование задолженности
Погашение долга/краткосрочная задолженность на начало периода (%)
Показ долга
Отложенные налоговые активы (DTA)/Продажи (%)
Отложенные налоговые обязательства/Продажи (%)
Просроченная дебиторская задолженность/общая дебиторская задолженность (%)
Износ и амортизация/Продажи (%)
Производные инструменты/капитал (%)
Покрытие процентов по EBIT (x)
Эффективная процентная ставка (%)
Эффективная налоговая ставка (%)
Модель избыточного денежного потока
Вознаграждение руководителей/прибыль от продаж и до налогообложения (б.
Включает краткосрочные доходы будущих периодов, краткосрочные производные инструменты и обязательства по хеджированию, краткосрочные обязательства по прекращенной деятельности и прочие текущие обязательства. В качестве альтернативы он рассчитывается как текущие обязательства за вычетом кредиторской задолженности и начислений, отложенных налоговых обязательств и краткосрочных займов.
Мы штрафуем компании с крупными и/или растущими другими краткосрочными обязательствами по сравнению с компаниями-аналогами отрасли. Мы были бы обеспокоены любым существенным накоплением нетрадиционных краткосрочных обязательств, таких как статьи хеджирования. Прочие краткосрочные обязательства представляют собой довольно значительную статью баланса, обычно составляющую 7-15% от продаж, что аналогично размеру дебиторской задолженности и товарно-материальных запасов. Два сектора особенно сильно подвержены риску, превышающему 20% продаж, девелоперы недвижимости и компании-разработчики программного обеспечения, как показано на Рисунке 47. Для этих секторов краткосрочные обязательства обычно относятся к депозитам клиентов или отсроченным доходам (суммы, полученные до получения прибыли). это). Учитывая, что некоторые секторы явно имеют большую подверженность другим краткосрочным обязательствам, мы считаем более целесообразным использовать для сравнения сопоставимые отрасли, а не сопоставимые страны.
Таким образом, наш экран бухгалтерского учета настроен на срабатывание красного флажка, когда другие краткосрочные обязательства/продажи превышают 80 th процентиля по отношению к отраслевым аналогам GICS и/или когда наблюдается аномально большое увеличение по сравнению с нормальная скорость изменений среди отраслевых аналогов за один и три года. Последний тревожный сигнал возникает, когда рост прочих краткосрочных обязательств/продаж превышает 80 900 19 900 20 процентиля по сравнению с изменениями, произошедшими с аналогами по отрасли GICS в период с 2010 по 2015 год.
прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочная задолженность: определение, типы и примеры
Обновлено: 27 февраля 2023 г.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
- в текущем финансовом году
- Некоторые из наиболее распространенных видов краткосрочной задолженности включают кредиторскую задолженность, арендные платежи, заработную плату, подоходный налог к уплате и краткосрочные банковские кредиты
- Краткосрочные долги также называются текущими обязательствами, и их можно найти в балансе компании
- Коэффициент быстрой ликвидности является наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности, который помогает определить кредитный рейтинг компании
Что такое краткосрочная задолженность?
Краткосрочная задолженность — это любые долговые обязательства, которые компания должна погасить.
Он выплачивается либо в течение текущего финансового года бизнеса, либо в течение следующего 12-месячного периода. Также может быть принято называть краткосрочные долги текущими обязательствами.
Отражаются в балансе компании в разделе текущих обязательств. Также стоит отметить, что краткосрочная задолженность может относиться либо к долговым обязательствам бизнеса, либо к личным финансовым обязательствам.
Работает иначе, чем долгосрочная задолженность, то есть любые долговые обязательства со сроком погашения более 12 месяцев в будущем.
Типы краткосрочных долгов
Типы краткосрочных долгов
Когда речь идет о долговых обязательствах компании, их обычно делят на две отдельные категории: операционный долг и финансовый долг.
Операционный долг возникает в то время, когда компания осуществляет свою обычную коммерческую деятельность. Это включает в себя такие вещи, как кредиторская задолженность. Это счет обязательств, который есть у бизнеса, и он отслеживает невыплаченные платежи поставщикам или заинтересованным сторонам.
Например, если компания покупает новое оборудование в краткосрочный кредит, эта сумма относится к категории кредиторской задолженности.
Финансовый долг, с другой стороны, относится к долговым обязательствам, которые возникают, когда компания занимает деньги. Компания обычно делает это, например, для финансирования капитальных затрат. В этом случае компания может выпустить облигации или взять крупный банковский кредит на строительство нового склада.
Краткосрочные банковские кредиты находятся на балансе компании, когда им нужен оборотный капитал. Он также может быть известен как банковская пробка, поскольку он часто используется, чтобы заполнить пробел между вариантами финансирования. Краткосрочные банковские кредиты также являются одними из наиболее распространенных видов краткосрочной задолженности.
Другим типом краткосрочных долговых обязательств являются коммерческие бумаги, представляющие собой необеспеченные долговые обязательства, выпускаемые корпорацией.
Обычно это делается, когда им необходимо финансировать такие вещи, как запасы и дебиторская задолженность. Или когда есть необходимость погасить другие краткосрочные обязательства, такие как заработная плата.
В случае коммерческих бумаг срок погашения обычно не превышает 270 дней, и они выпускаются со скидкой, чтобы отразить колебания рыночных процентных ставок. Это может быть очень полезным краткосрочным долгом, поскольку компании не нужно регистрировать свои обязательства в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).
Вот некоторые другие виды краткосрочной задолженности, которые могут зависеть от определенных обстоятельств:
- Заработная плата — обычно заработная плата накапливается на счетах обязательств по заработной плате до тех пор, пока не придет время платить, аналогично счетам к оплате. Обязательства по заработной плате погашаются за счет выплат заработной платы еженедельно, раз в две недели или ежемесячно.
- Арендные платежи — некоторые договоры аренды должны быть погашены в течение одного года, в противном случае большинство договоров аренды, как правило, представляют собой долгосрочные долги
- Налоги — если компания все еще должна платить ежеквартальные налоги, они могут рассматриваться как краткосрочные обязательства
Примеры краткосрочной задолженности
Существует множество форм краткосрочной задолженности, которые необходимо знать и понимать.
Тем не менее, вот некоторые из наиболее распространенных примеров, о которых следует знать:
- Краткосрочные кредиты — Если компании необходимо взять краткосрочный кредит в кредитном учреждении или банке, это может помочь им решить проблему с денежными потоками. Или, если компании сложно собрать дебиторскую задолженность, краткосрочный кредит может помочь покрыть ее кредиторскую задолженность.
- Кредиторская задолженность — включает любые деньги, которые компания все еще должна за счет обычной покупки в кредит. Эти закупки осуществляются у поставщиков, например, для помощи в хранении товаров. Кредиторская задолженность также включает в себя такие вещи, как аренда офиса, счета за коммунальные услуги и другие ежемесячные счета.
- Арендные платежи — Лизинг вместо покупки может быть обычным явлением для компаний. Если какие-либо арендные платежи подлежат оплате в течение следующих 12 месяцев, они считаются краткосрочной задолженностью компании.
- Коммерческая бумага — Выпуск коммерческой бумаги является для компании альтернативой получению кредита в банке. В этом случае необеспеченные векселя обычно подлежат оплате в течение 9 месяцев, что делает их краткосрочными.
- Дивиденды акциями — Если акционеры были уведомлены о том, что им будут выплачены дивиденды акциями, но еще не уведомлены, эти дивиденды становятся краткосрочным долгом для компании.
Налоги к уплате — Если налоги подлежат уплате в течение текущего года, они становятся краткосрочной задолженностью. К ним относятся любые местные, государственные, федеральные или другие налоги, подлежащие уплате.
Как погасить краткосрочную задолженность
Существует несколько способов погашения краткосрочной задолженности, но перед тем, как начать, всегда важно знать свой лимит займа, чтобы лучше управлять своей долговой нагрузкой. В случае краткосрочного долга компании у них, вероятно, будет стратегия погашения, которая будет получена за счет получения дополнительного дохода.
В случае личных краткосрочных долговых обязательств получение дополнительного дохода, пересмотр бюджета и классификация долгов могут помочь вам погасить краткосрочный долг.
Каковы плюсы и минусы краткосрочной задолженности?
Один из лучших способов получить быстрый доступ к новому капиталу — взять краткосрочный долг. Это может помочь в финансировании таких вещей, как оборудование, рабочая сила и расходные материалы. Есть несколько вещей, на которые стоит обратить внимание, когда речь заходит о плюсах и минусах краткосрочного долга. Давайте посмотрим поближе.
Плюсы краткосрочной задолженности
- Краткосрочные кредиторы часто предъявляют более мягкие требования к кандидатам
- Вы можете получить одобрение на краткосрочную задолженность всего за несколько дней или меньше
- Платежные планы позволяют быстро погасить задолженность с планами не более 18 месяцев
Минусы краткосрочного долга
- Вам предлагаются более высокие процентные ставки по сравнению с другими видами долга
- Если вы не можете вовремя производить платежи, возникает высокий риск цикла
- В конечном итоге вы можете потратить больше по сравнению с более дешевой срочной ссудой в другом месте
Резюме
Краткосрочная задолженность относится к любой части общей задолженности, которую компания должна погасить.
И это должно произойти в течение следующих 12 месяцев или в течение текущего финансового года отдельной компании.
Долгосрочные долги – это долги, подлежащие оплате, когда срок погашения превышает 12 месяцев в будущем. Некоторые из наиболее распространенных примеров краткосрочной задолженности включают краткосрочные кредиты, заработную плату, причитающуюся работникам, арендные платежи, текущие налоги и заработную плату.
Автор: Джами Гонг
Джами Гонг — дипломированный профессиональный консультант по бухгалтерскому учету и финансовым системам. Она имеет степень магистра профессионального бухгалтерского учета Университета Нового Южного Уэльса. В сферу ее компетенции входят внедрение систем бухгалтерского учета и планирования ресурсов предприятия, а также совершенствование бизнес-процессов бухгалтерского учета и проектирование рабочих процессов. Джами сотрудничал с крупными и малыми клиентами в области технологий, финансов и высшего образования. Узнайте, чем она занимается на LinkedIn: https://www.
linkedin.com/in/jami-gong/.
Автор: Джами Гонг
Джами Гонг — дипломированный профессиональный консультант по бухгалтерскому учету и финансовым системам. Она имеет степень магистра профессионального бухгалтерского учета Университета Нового Южного Уэльса. В сферу ее компетенции входят внедрение систем бухгалтерского учета и планирования ресурсов предприятия, а также совершенствование бизнес-процессов бухгалтерского учета и проектирование рабочих процессов. Джами сотрудничал с крупными и малыми клиентами в области технологий, финансов и высшего образования. Узнайте, чем она занимается на LinkedIn: https://www.linkedin.com/in/jami-gong/.
Часто задаваемые вопросы
Краткосрочный долг — это плохо?
Не обязательно. Краткосрочный долг может быть хорошей стратегией для получения дополнительного финансирования, когда это необходимо. Самым большим падением краткосрочного долга может быть высокая процентная ставка по сравнению с другим долгом.
Как рассчитываются краткосрочные кредиты?
Необходимо принять во внимание несколько вещей. Сумма рассчитывается на основе доходов от бизнеса, кредитного рейтинга, истории бизнеса и опыта. То, как кредит используется, также является соображением.
Влияет ли краткосрочная задолженность на кредитный рейтинг?
Как и в случае с любым другим видом кредита, краткосрочная задолженность повлияет на ваш кредитный рейтинг. Если вы будете слишком долго платить или пропускать платежи, это будет иметь негативный эффект. Однако, если вы будете вносить платежи вовремя и погашать их в полном объеме, это положительно скажется на вашей кредитной истории.
Что лучше: долгосрочный или краткосрочный кредит?
Обычно долгосрочный кредит считается более выгодным, так как вы можете получить более низкую процентную ставку, большую сумму кредита и больше времени для его погашения. Но это зависит от того, для чего нужен кредит, чтобы определить, является ли долгосрочный или краткосрочный кредит более выгодным.