Простое объяснение ндс: Что такое НДС. Объясняем простыми словами: Энциклопедия — Секрет фирмы

Содержание

Почта редакции. Надо ли подавать приложение Д7 к декларации по НДС, если налоговый кредит не распределялся. Налоги & бухучет, № 6, Январь, 2014

Надо ли подавать приложение Д7 к декларации по НДС, если налоговый кредит не распределялся

Наше предприятие не осуществляет льготируемых НДС операций, налоговый кредит не распределяем. Нужно ли вместе с декларацией по НДС за декабрь 2013 года подавать приложение Д7?

(г. Харьков)

 

Убеждены, что если ваше предприятие не осуществляет распределение налогового кредита согласно ст. 199 НКУ и не применяет кассовый метод определения налоговых обязательств и налогового кредита согласно п. 187.10 НКУ, то приложение Д7 вместе с декларацией по НДС подавать не нужно.

К сожалению, насколько нам известно из обращений читателей, в ходе приема деклараций по НДС за декабрь 2013 года налоговики на местах то и дело требовали подачи этого приложения даже теми плательщиками НДС, которые к вышеуказанным статьям НКУ никакого отношения не имеют. Мы с этим согласиться не можем.

Объяснение простое — в Порядке заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Министерства финансов Украины от 25.11.2011 г. № 1492 (утратил силу, но именно им следует руководствоваться при составлении отчетности по НДС за последний отчетный период 2013 г.), есть прямая норма, регламентирующую порядок подачи приложений к декларации. Она гласит: в составе декларации подаются предусмотренные этим Порядком приложения (в случае заполнения данных в соответствующих строках декларации) и копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных. Такая же норма есть и в ныне действующем Порядке заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденном приказом Министерства доходов и сборов Украины от 13.11.2013 г. № 678.

Поэтому если предприятие не заполняет стр.  15, 16.4, 16.6 декларации, то подавать приложение Д7 нет оснований (разумеется, кроме случая применения кассового метода согласно п. 187.10 НКУ, — в таком случае следует заполнить табл. 4 приложения Д7).

 

М. Вишневский, налоговый эксперт

Позитивные веяния в понимании природы НДС (комментарий к Определению ВС РФ от 03.10.2017 № 305-КГ17-4111)

В Определении ВС РФ от 03.10.2017 № 305-КГ17-4111 впервые появилось определение налога на добавленную стоимость, отражающее его действительную экономико-правовую природу в свете изначальных и текущих подходов европейской доктрины относительно понимания сути и модели указанного налога.

Отмечено, что «по своей экономико-правовой природе НДС является налогом на потребление товаров (работ, услуг), взимаемым на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю, исходя из стоимости (цены), добавленной на каждой из указанных стадий».

По-моему, впервые в российской правоприменительной практике на уровне высшего суда признано, что НДС – это налог на потребление, механизм взимания которого предварительно разнесен во времени. Если обратиться к европейским источникам, то такое разнесение во времени преследовало цель предотвратить злоупотребления предпринимателей, с которыми столкнулись французские правоприменители, пытаясь взимать косвенный налог лишь на одной стадии (стадии производства готовой продукции) на пути к созданию модели НДС.

Уже не первый десяток лет Суд ЕС в своих решениях по спорам, связанным с взиманием НДС, оперирует пониманием НДС именно как налога на потребление, что обуславливает признание за налогоплательщиками лишь операторской роли в перекладывании налогового бремени на потребителя. В этой связи в налогоплательщике по НДС видят своего рода «сборщика», который на пути производства и следования готовой продукции к потребителю отчисляет в бюджет часть итоговой суммы налога, исчисленной со стоимости реализуемого для потребления продукта.

На текущий момент такое понимание природы НДС, например, поддержано на уровне ОЭСР (см. International VAT/GST Guidelines, последняя редакция утверждена 12 апреля 2017).

Появление НДС в России изначально было сопряжено с разнящимися с зарубежными источниками толкованиями, которые часто опирались лишь на название данного налога в отрыве от исторических реалий формулирования его модели и смысла ее элементов. В российских источниках фигурировали и фигурируют идеи о том, что НДС – это сугубо изъятие добавленной стоимости, а его объектом выступает добавленная стоимость. Такие идеи, конечно, буквально стыкуются с названием налога, но не в полной мере охватывают его суть и смысл.

Хочется надеяться, что вслед за этим шагом последуют дальнейшие шаги вперед в осмыслении правовой природы НДС, что приведет к более сбалансированным подходам в российской практике взимания этого налога.

 

 

Зеленский обнаружил Клондайк для украинского бюджета

https://ria. ru/20210517/ukraina-1732522794.html

Зеленский обнаружил Клондайк для украинского бюджета

Зеленский обнаружил Клондайк для украинского бюджета — РИА Новости, 26.05.2021

Зеленский обнаружил Клондайк для украинского бюджета

На первом после майских праздников заседании украинского правительства его глава Денис Шмыгаль с дрожью в голосе объявил, что кабинет министров одобрил… РИА Новости, 26.05.2021

2021-05-17T08:00

2021-05-17T08:00

2021-05-26T16:49

в мире

авторы

украина

бразилия

евросоюз

нафтогаз украины

россия

денис шмыгаль

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/11/1601698866_0:0:1043:587_1920x0_80_0_0_3efe00c85dd65e18b8f409afe9f04cf1.jpg

На первом после майских праздников заседании украинского правительства его глава Денис Шмыгаль с дрожью в голосе объявил, что кабинет министров одобрил законопроект об изменениях в Налоговый кодекс. «Он даст возможность увеличить ежегодные поступления в бюджет на 60 миллиардов гривен. Мы закрываем пробелы, позволявшие крупному бизнесу не платить налоги. Отмечу, что мы не повышаем и не планируем повышать общегосударственные налоги для людей или бизнеса. Изменения не коснутся физических лиц — предпринимателей или вообще малого и среднего бизнеса», — заявил Шмыгаль, демонстрируя четыре слайда презентации, на которых сумма дополнительных поступлений почему-то исчислялась 20 миллиардами гривен.На деле все выглядит несколько иначе. Инициативы украинского правительства предполагают увеличение фискальной нагрузки на максимально широкий круг налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения, — вне зависимости от их величины. При этом фискально придавят тех, кто работает легально и без льгот. Искать деньги в теневом обороте или за счет сокращения некоторых удивительных льгот никто не планирует.Итог может быть тоже несколько иным. Вместо дополнительных поступлений — закрытие производств, сокращение рабочих мест и рост нелегального сектора. Но людям, которые этот самый нелегальный сектор крышуют, гораздо удобнее делать вид, что корова будет давать больше молока, если ее больше доить.Законопроект был подготовлен в недрах украинской исполнительной власти быстро, с нарушением установленных процедур (например, даже без формального общественного обсуждения) и тайком. Последнее начинает удаваться украинской власти все лучше: если при подготовке санкционного «списка контрабандистов» какие-то утечки были, то при смене главы «Нафтогаза» удалось соблюсти полную «тайну вкладов». Почти так же получилось и в случае с налоговым законопроектом: неофициальная версия документа попала в Сеть непосредственно перед его вынесением на заседание правительства. А официально документ не обнародовали даже после одобрения правительством.Ознакомление с текстом во многом объясняет введенный режим секретности.Интересное ноу-хау придумали украинские чиновники для сельского хозяйства и пищевой промышленности. Подается оно под соусом борьбы со злоупотреблениями в администрировании налога на добавленную стоимость (НДС), в частности с созданием фиктивного входящего НДС. Для этого предполагается экспорт не признавать таковым до момента возврата в украинский банк валютной выручки экспортера.Сейчас экспорт де-юре возникает в момент оформления экспортной таможенной декларации и к оплате товара не привязан.Что дают изменения? До момента прихода денег в украинский банк экспортер не сможет воспользоваться нулевой ставкой налога при экспорте, а значит, и заявить НДС к возмещению.На практике часть украинских экспортеров сельскохозяйственной продукции и почти все экспортеры продовольственных товаров работают на условиях отсрочки платежа на 90-180 дней. Собственно, так работает весь мир — по крайней мере, по этим видам товаров. Сейчас НДС возмещается экспортеру в течение одного-трех месяцев после экспорта. После изменений НДС будет возмещаться на три-шесть месяцев дольше. А на этот дополнительный срок деньги для бесперебойной работы предприятия нужно будет где-то взять.С учетом того что товарная номенклатура сельскохозяйственного и продовольственного экспорта у Украины в значительной степени совпадает с Россией, российские экспортеры наверняка будут приветствовать инициативу украинского правительства, потому что их украинские коллеги будут дискриминироваться собственной властью. Для полного понимания прелести этой инициативы остается добавить, что в условиях электронного администрирования НДС, которое внедрено на Украине, формирование фиктивного входящего НДС невозможно без участия налоговиков. Причем участия на самом высоком уровне.Еще одна инициатива украинского правительства касается повышения ставок рентной платы (это украинский аналог российского налога на добычу полезных ископаемых) за добычу железной руды. В случае ее претворения в жизнь порадуются уже российские металлурги. Украинское правительство решило ввести прогрессивную шкалу ставок рентной платы. Причем при нынешнем высоком уровне цен на железную руду на мировом рынке это грозит украинским добывающим предприятиям десятикратным увеличением налоговой нагрузки — с 2,3 до 22,4 доллара за тонну железорудного сырья.Интересно, что до Майдана Ринат Ахметов, который контролирует более 60 процентов добычи железной руды на Украине, и прочие товарищи ковыряли железную руду практически бесплатно: плата за ее добычу была в разы ниже даже не самой высокой российской. После 2014 года она несколько раз повышалась и теперь сопоставима с российской, хотя и ниже среднемирового уровня.Ситуация для Украины усугубляется еще и тем, что руды на Украине в основном беднее, чем, скажем, в России, Австралии или Бразилии. Украинские металлургические заводы в большинстве своем устаревшие. И не в последнюю очередь поэтому выплавка стали на Украине с 1991 года сократилась более чем в два раза (в России тоже сократилась, но незначительно), а 2/3 добываемой железной руды отправляется на экспорт.В таких условиях существенный рост рентной платы за добычу железной руды приведет к закрытию ряда добывающих предприятий с низкой рентабельностью (в частности, предприятий с шахтной добычей — например, на малой родине президента Зеленского). Это грозит увольнением 60-70 тысячам работников и сокращением добычи железорудного сырья процентов на 25-30. Другим следствием инновации станет еще большее падение выплавки металла. На старых заводах из более дорогого сырья производить его будет слишком накладно. В итоге Украина сократит свое присутствие на мировом рынке железной руды и особенно — на мировом рынке чугуна и стали.Еще одним «подарком» для реального сектора украинской экономики может стать трехкратное повышение ставки налога на выбросы двуокиси углерода — с десяти до 30 гривен за тонну. Вместе с введением со стороны Евросоюза углеродного налога на внешних производителей это забьет дополнительный гвоздь в крышку гроба всей украинской промышленности.И это далеко не весь перечень инициатив. Там еще присутствуют ограничение на перенос убытков прошлых лет, фактическое введение презумпции виновности при налоговых проверках и много другого.Любопытно, что все происходит в тот момент, когда более 50 процентов оборота алкогольной продукции и не менее 20-25 процентов оборота нефтепродуктов в стране находится в тени. Легализация только этих направлений дала бы украинскому бюджету до 20 миллиардов гривен в год. На 100 процентов в тени находится, например, рынок такси. Даже 30 процентов земель сельскохозяйственного назначения используется нелегально. Можно вспомнить и о финансовых спекулянтах, которые освобождены от налогообложения любых доходов, полученных от государственных облигаций, — а это потери не менее десяти миллиардов гривен только по налогу на прибыль. А еще можно добавить дырявую таможню: после совершенно дикой меры — введения Советом национальной обороны и безопасности Украины полтора месяца назад санкций против группы контрабандистов — в бюджет не поступило ни одной дополнительной копейки. И объяснение тут простое: эти санкции пролоббировала другая группа контрабандистов, широко представленная в правящей партии. В остальных случаях объяснение аналогично: все описанные теневые сферы украинской экономики плотно связаны с руководством государства. Их трогать не с руки.Инициативы же по увеличению фискального давления на легальный бизнес удобны еще и тем, что их горячо поддерживают «западные партнеры».

https://ria.ru/20210514/medvedchuk-1732305462.html

https://ria.ru/20210512/ukraina-1731812789.html

https://ria. ru/20210508/ukraina-1731422405.html

https://ria.ru/20210502/ukraina-1730853134.html

https://ria.ru/20210430/energetika-1730536938.html

https://ria.ru/20210428/khoyat-1730200651.html

https://ria.ru/20210424/naftogaz-1729686898.html

https://ria.ru/20210418/ukraina-1728727614.html

украина

бразилия

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

Валерий Михайлов

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/0d/1601083820_0:43:907:950_100x100_80_0_0_cd3d875a59f1e00fd5e653f1ae2da8a1.jpg

Валерий Михайлов

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/0d/1601083820_0:43:907:950_100x100_80_0_0_cd3d875a59f1e00fd5e653f1ae2da8a1.jpg

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og. xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/11/1601698866_73:0:1000:695_1920x0_80_0_0_3ef98f5ed478dab0ae4ae2271d8653f9.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Валерий Михайлов

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/03/0d/1601083820_0:43:907:950_100x100_80_0_0_cd3d875a59f1e00fd5e653f1ae2da8a1.jpg

в мире, авторы, украина, бразилия, евросоюз, нафтогаз украины, россия, денис шмыгаль

На первом после майских праздников заседании украинского правительства его глава Денис Шмыгаль с дрожью в голосе объявил, что кабинет министров одобрил законопроект об изменениях в Налоговый кодекс. «Он даст возможность увеличить ежегодные поступления в бюджет на 60 миллиардов гривен. Мы закрываем пробелы, позволявшие крупному бизнесу не платить налоги. Отмечу, что мы не повышаем и не планируем повышать общегосударственные налоги для людей или бизнеса. Изменения не коснутся физических лиц — предпринимателей или вообще малого и среднего бизнеса», — заявил Шмыгаль, демонстрируя четыре слайда презентации, на которых сумма дополнительных поступлений почему-то исчислялась 20 миллиардами гривен.

На деле все выглядит несколько иначе. Инициативы украинского правительства предполагают увеличение фискальной нагрузки на максимально широкий круг налогоплательщиков, работающих на общей системе налогообложения, — вне зависимости от их величины. При этом фискально придавят тех, кто работает легально и без льгот. Искать деньги в теневом обороте или за счет сокращения некоторых удивительных льгот никто не планирует.

14 мая 2021, 14:25

Дело Медведчука решает судьбу Украины

Итог может быть тоже несколько иным. Вместо дополнительных поступлений — закрытие производств, сокращение рабочих мест и рост нелегального сектора. Но людям, которые этот самый нелегальный сектор крышуют, гораздо удобнее делать вид, что корова будет давать больше молока, если ее больше доить.

Законопроект был подготовлен в недрах украинской исполнительной власти быстро, с нарушением установленных процедур (например, даже без формального общественного обсуждения) и тайком. Последнее начинает удаваться украинской власти все лучше: если при подготовке санкционного «списка контрабандистов» какие-то утечки были, то при смене главы «Нафтогаза» удалось соблюсти полную «тайну вкладов». Почти так же получилось и в случае с налоговым законопроектом: неофициальная версия документа попала в Сеть непосредственно перед его вынесением на заседание правительства. А официально документ не обнародовали даже после одобрения правительством.

Ознакомление с текстом во многом объясняет введенный режим секретности.

12 мая 2021, 08:00

Украинская земля уже на пути в Евросоюз!

Интересное ноу-хау придумали украинские чиновники для сельского хозяйства и пищевой промышленности. Подается оно под соусом борьбы со злоупотреблениями в администрировании налога на добавленную стоимость (НДС), в частности с созданием фиктивного входящего НДС. Для этого предполагается экспорт не признавать таковым до момента возврата в украинский банк валютной выручки экспортера.

Сейчас экспорт де-юре возникает в момент оформления экспортной таможенной декларации и к оплате товара не привязан.

Что дают изменения? До момента прихода денег в украинский банк экспортер не сможет воспользоваться нулевой ставкой налога при экспорте, а значит, и заявить НДС к возмещению.

8 мая 2021, 08:00

Украина между ужасом без конца для себя и ужасным концом для Зеленского

На практике часть украинских экспортеров сельскохозяйственной продукции и почти все экспортеры продовольственных товаров работают на условиях отсрочки платежа на 90-180 дней. Собственно, так работает весь мир — по крайней мере, по этим видам товаров. Сейчас НДС возмещается экспортеру в течение одного-трех месяцев после экспорта. После изменений НДС будет возмещаться на три-шесть месяцев дольше. А на этот дополнительный срок деньги для бесперебойной работы предприятия нужно будет где-то взять.

С учетом того что товарная номенклатура сельскохозяйственного и продовольственного экспорта у Украины в значительной степени совпадает с Россией, российские экспортеры наверняка будут приветствовать инициативу украинского правительства, потому что их украинские коллеги будут дискриминироваться собственной властью.

Для полного понимания прелести этой инициативы остается добавить, что в условиях электронного администрирования НДС, которое внедрено на Украине, формирование фиктивного входящего НДС невозможно без участия налоговиков. Причем участия на самом высоком уровне.

2 мая 2021, 08:00

Зеленский поставил Запад на место, забрав под себя добычу углеводородов

Еще одна инициатива украинского правительства касается повышения ставок рентной платы (это украинский аналог российского налога на добычу полезных ископаемых) за добычу железной руды. В случае ее претворения в жизнь порадуются уже российские металлурги.

Украинское правительство решило ввести прогрессивную шкалу ставок рентной платы. Причем при нынешнем высоком уровне цен на железную руду на мировом рынке это грозит украинским добывающим предприятиям десятикратным увеличением налоговой нагрузки — с 2,3 до 22,4 доллара за тонну железорудного сырья.

Интересно, что до Майдана Ринат Ахметов, который контролирует более 60 процентов добычи железной руды на Украине, и прочие товарищи ковыряли железную руду практически бесплатно: плата за ее добычу была в разы ниже даже не самой высокой российской. После 2014 года она несколько раз повышалась и теперь сопоставима с российской, хотя и ниже среднемирового уровня.

30 апреля 2021, 08:00

Украинская атомная энергетика вот-вот станет мировым лидеромСитуация для Украины усугубляется еще и тем, что руды на Украине в основном беднее, чем, скажем, в России, Австралии или Бразилии. Украинские металлургические заводы в большинстве своем устаревшие. И не в последнюю очередь поэтому выплавка стали на Украине с 1991 года сократилась более чем в два раза (в России тоже сократилась, но незначительно), а 2/3 добываемой железной руды отправляется на экспорт.

В таких условиях существенный рост рентной платы за добычу железной руды приведет к закрытию ряда добывающих предприятий с низкой рентабельностью (в частности, предприятий с шахтной добычей — например, на малой родине президента Зеленского). Это грозит увольнением 60-70 тысячам работников и сокращением добычи железорудного сырья процентов на 25-30. Другим следствием инновации станет еще большее падение выплавки металла. На старых заводах из более дорогого сырья производить его будет слишком накладно.

В итоге Украина сократит свое присутствие на мировом рынке железной руды и особенно — на мировом рынке чугуна и стали.

28 апреля 2021, 08:00

Хранилища отработавшего ядерного топлива на Украине растут как грибыЕще одним «подарком» для реального сектора украинской экономики может стать трехкратное повышение ставки налога на выбросы двуокиси углерода — с десяти до 30 гривен за тонну. Вместе с введением со стороны Евросоюза углеродного налога на внешних производителей это забьет дополнительный гвоздь в крышку гроба всей украинской промышленности.

И это далеко не весь перечень инициатив. Там еще присутствуют ограничение на перенос убытков прошлых лет, фактическое введение презумпции виновности при налоговых проверках и много другого.

Любопытно, что все происходит в тот момент, когда более 50 процентов оборота алкогольной продукции и не менее 20-25 процентов оборота нефтепродуктов в стране находится в тени. Легализация только этих направлений дала бы украинскому бюджету до 20 миллиардов гривен в год. На 100 процентов в тени находится, например, рынок такси. Даже 30 процентов земель сельскохозяйственного назначения используется нелегально.

24 апреля 2021, 08:00

«Нафтогаз Украины» посрамил «Газпром» своими финансовыми результатами

Можно вспомнить и о финансовых спекулянтах, которые освобождены от налогообложения любых доходов, полученных от государственных облигаций, — а это потери не менее десяти миллиардов гривен только по налогу на прибыль. А еще можно добавить дырявую таможню: после совершенно дикой меры — введения Советом национальной обороны и безопасности Украины полтора месяца назад санкций против группы контрабандистов — в бюджет не поступило ни одной дополнительной копейки.

И объяснение тут простое: эти санкции пролоббировала другая группа контрабандистов, широко представленная в правящей партии. В остальных случаях объяснение аналогично: все описанные теневые сферы украинской экономики плотно связаны с руководством государства. Их трогать не с руки.

Инициативы же по увеличению фискального давления на легальный бизнес удобны еще и тем, что их горячо поддерживают «западные партнеры».

18 апреля 2021, 08:00

Украинская военная промышленность переходит к ускоренному развитию

Авторизация центра сертификации | Openprovider


Авторизация центра сертификации (CAA, RFC6844) предназначена для снижения риска выдачи сертификата SSL/TLS без предварительного ведома владельца.

Как это работает

Самое простое описание CAA состоит в том, что это DNS-запись, содержащая список CAS, разрешенных для выдачи сертификатов для вашего домена. Центр сертификации должен проверить эту запись перед выдачей сертификата и выдать сертификата только в том случае, если он уполномочен на это.
Запись CAA имеет следующую структуру:
flag tag ca

  • flag‘ может содержать только 0 или 128, 0 определяет запись как обязательную, 128 делает ее необязательной. Мы советуем установить его на “0”
  • tag‘ задает тип записи САА, он может содержать issue или issuewild. Это определяет следующие параметры;
    • ‘issue’ позволит CA выпустить только “обычный” сертификат для одного домена.
    • ‘issuewild’ означает, что центр сертификации может выдать wildcard сертификат.
  • ca‘ указывает на то, какие центры сертификации имеют право выпускать сертификат (ы).

Настройка CAA

На sslmate есть отличный инструмент – CAA Record Generator – его название говорит само за себя! Просто зайдите на сайт, добавьте доменное имя, выберите СА, которым вы даёте разрешение на выпуск сертификатов и укажите адрес для отправки отчётов о несанкционированных действиях в отношении домена, идущих вразрез с вашей политикой выпуска сертификатов – и всё готово. Инструмент сгенерирует для вас DNS (CAA) запись, которую вы можете скопировать в вашу DNS зону. DNS зона с простейшей CAA записью будет выглядеть так:
Простой пример для Comodo
example.com. IN CAA 0 issue "comodoca.com"
Простой пример для Symantec
example.com. IN CAA 0 issue "symantec.com"
Простой пример для RapidSSL
example.com. IN CAA 0 issue "rapidssl.com"


Простой пример для Thawte
example.com. IN CAA 0 issue "thawte.com"
Простой пример для GeoTrust
example.com. IN CAA 0 issue "geotrust.com"

Курс доллара на межбанке: ОВГЗ, Нацбанк, НДС и возможная девальвация. Экономика,

Проблемы бюджета помогают гривне. Нацбанку — тоже. Обзор LIGA.net

Доллар на межбанке стоит дешевле 27 грн/$ впервые с середины марта, когда в Украине начался карантин, спровоцировавший резкую девальвацию.

Весь апрель курс находился в диапазоне 27 – 27,4 грн/$. Опрошенные LIGA.net банкиры ожидают, что примерно такой будет и первая неделя мая.

Что будет дальше – зависит от того, насколько быстро восстановится деловая активность украинского бизнеса, а с ней – и спрос на доллар.

Что происходит с курсом и что сейчас влияет на стоимость иностранной валюти – в еженедельном разборе LIGA.net.

Стабильные 27. Что происходит с курсом

Межбанк на этой неделе изменил привычному сценарию, в котором украинский валютный рынок работал практически с начала апреля.

Последние три недели попытки гривни пробить уровень в 27 грн/$ непременно сменялись незначительным отскоком курса доллара в район 27,1-27,2 грн/$.

Сейчас гривня впервые за три месяца смогла сохранить позитивную динамику. Результат недели: 26,94/26,97 грн/$ и плюс 17 копеек к началу торгов в понедельник, 27 апреля. В последний раз межбанк видел как доллар дешевеет всю неделю только в самом начале февраля.

Наличный рынок продолжает торговаться в основном с 15-25-копеечной наценкой к межбанку. Вечером четверга, 30 апреля, доллар в кассах банков можно было купить по 27,1 – 27,25 грн/$, евро – по 28,9 – 29,4 грн/€.

Проблемы бюджета помогают гривне. Что влияет на курс

Бюджет жертвует экспортерами. Успехи гривни этой недели может иметь простое объяснение: курс, возможно, и не пробил бы отметку в 27 грн/$, если бы не Минфин.

Дело – в возмещениях НДС, которые ежемесячно получают украинские экспортеры (налог на добавленную стоимость, который они платят и в Украине и за рубежом). По состоянию на 28 апреля, министерство выплатило только 5,4 млрд грн возмещений (за месяц должно быть в два раза больше). Остатки – 6,4 млрд грн – выплатили 29 числа.

Причина задержки – у правительства просто не хватает денег на все расходы. После 20 числа нужно выплачивать пенсии, поэтому с НДС пришлось повременить. Выплату сделали только после того, как во вторник, 28 апреля, Минфин впервые за месяц смог одолжить деньги: 9,8 млрд от размещения валютных и гривневых ОВГЗ.

Для курса разрыв в возмещении НДС означал, что экспортерам пришлось продавать больше валюты (конец месяца: нужно платить зарплаты и налоги, закрывать контракты). Дополнительная гривня, которую компании получили в предпоследний рабочий день недели пока не успела зайти на валютный рынок. Это может случиться уже во вторник.

ОВГЗ возвращаются. Иностранные инвесторы в гривневый госдолг продолжают выходить из ОВГЗ умеренными темпами – $30-40 в неделю (на межбанк это особо не давит).

Но на следующей неделе темпы выхода иностранцев, а значит и спрос на доллар, могут усилиться: ожидается крупное погашение гривневых ОВГЗ (май – один из пиковых месяцев 2020 года в плане погашения внутреннего госдолга). Потенциальный дополнительный спрос на валюту – $200-215 млн (средний объем межбанка сейчас – порядка $300 млн), говорят опрошенные финансисты.

НБУ продолжает покупать. На этой неделе регулятор купил $115 млн (трехнедельный максимум). Вероятно, Нацбанку тоже помогли неожиданно большие продажи со стороны экспортеров.

Два варианта. Прогноз курса

Опрошенные

LIGA.net банкиры допускают повторение апрельских тенденций в начале мая: возможны и дальнейшее укрепление гривни, и откат курса в район 27-27,3 грн/$.

Прогнозный диапазон до 8 мая: 26,85 – 27,25 грн.

В составлении обзора LIGA.net помогали Олег Куринной (банк Кредит Днепр), Юрий Ефремов (Аккордбанк), Евгений Миюц (ОТП Банк), аналитики инвесткомпании ICU.

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Ошибочно составили две налоговые накладные на одну поставку. Как исправить?

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик НДС — продавец товаров/услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН) и предоставить покупателю по его требованию.

В случае допущения плательщиком НДС ошибок при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, предусмотрена возможность составления расчета корректировки к налоговой накладной, в соответствии с п.

192.1 НКУ.

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН:

— поставщиком (продавцом) товаров/услуг, если предполагается увеличение суммы компенсации их стоимости или если корректировка в итоге не изменяет сумму компенсации;

— получателем (покупателем) товаров/услуг, если предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику.

В налоговую декларацию по НДС вносятся данные налогового учета плательщика отдельно за каждый отчетный (налоговый) период без нарастающего итога.

Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика (п. 1, п. 6 раздела III Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21).

Итак, в налоговой декларации по НДС плательщиком налога указываются данные, указанные в составленной на основании первичных документов налоговой накладной.

При составлении налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН плательщик НДС с целью исправления ошибок, допущенных при составлении такой налоговой накладной, может составить расчет корректировки к ней.

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.

Объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в такой налоговой накладной (не подтверждены первичными документами) и расчете корректировки к ней, не подлежат отражению в налоговой декларации по НДС.

Указанная норма предусмотрена п. 192.1, п. 201.10 НКУ.

Изменения в правилах ЕС по НДС

1. Отмена освобождения от НДС на импорт в размере 22 евро

2. Внедрение импортного единого окна (IOSS) для уплаты НДС

Чтобы упростить сбор и уплату НДС, вам необходимо зарегистрироваться в IOSS или рассмотреть совместное решение FedEx/KPMG, которое позаботится о настройке, сборе и оплате за вас.

  • Чтобы зарегистрироваться в IOSS, вы уже должны быть зарегистрированы в государстве-члене ЕС.
  • Если нет, вам нужно будет назначить стороннего посредника для регистрации и декларирования НДС от вашего имени.
  • Затем вам нужно будет предоставить свой номер IOSS таможенному декларанту (FedEx) при отправке в ЕС.

При использовании IOSS НДС для продаж в ЕС будет представляться в виде ежемесячной налоговой декларации в назначенном государстве-члене ЕС, которое затем направит декларацию по НДС и платеж в соответствующие страны.

В результате вам больше не нужно регистрироваться для уплаты НДС в каждой стране ЕС, в которой вы продаете.Подробнее о том, как решение FedEx/KPMG может еще больше упростить этот процесс, см. ниже.

3. Некоторые интернет-магазины могут стать сборщиками и плательщиками необходимого НДС.

Как ваш партнер по доставке, мы здесь, чтобы предложить вам решения, которые не только обеспечивают доставку ваших посылок, но и ваш бизнес.

В связи с тем, что вскоре появятся новые правила НДС, мы объединили усилия с KPMG, мировым лидером в области аудиторских, налоговых и консультационных услуг, чтобы предложить эксклюзивную услугу по соблюдению НДС со скидкой, Ваш бизнес.

Мы можем вам помочь:

  • Регистрация для регистрации IOSS со специальной поддержкой
  • Подготовка и подача ежемесячных отчетов IOSS
  • Предоставление информации о сроках уплаты НДС, реквизитов банковского счета и справок об оплате
  • Направление и разъяснение любых уведомлений от налоговых органов в связи с IOSS
  • Информируем вас о ваших обязательствах IOSS и возвращает IOSS


Горячая линия (с 9:00 до 17:00 по среднеевропейскому времени)
Германия: +49 30 3187 7935
Великобритания: +44 20 3769 4348
Испания: +34 910 601 599
Франция: +33 0 378 45
Италия: +39 06 97628741
Китай: +86 108 783 3297
США: +1 718 887 9738

Узнайте больше об услугах FedEx/KPMG по НДС.

*Страны ЕС: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция.

Обратите внимание, что в соответствии с условиями Совместного протокола между ЕС и Великобританией Северная Ирландия останется частью зоны НДС ЕС для товаров. Это означает, что эти новые положения будут также применяться к товарам, ввозимым в Северную Ирландию из остального мира.

Основы НДС в Германии

НДС можно также назвать налогом на конечного потребителя (или налогом на частное потребление), поскольку правительство хочет взимать плату только с частных конечных потребителей, то есть с покупателя продукта/услуги. Если, например, художник, облагаемый НДС, покупает папку в магазине, он/она должен платить налог только в том случае, если он/она покупает указанную папку как частное лицо. Правительство не намерено применять НДС к товарам и услугам, приобретенным в профессиональном контексте.Однако было бы слишком сложно взимать налог с частных потребителей. Поэтому государство взимает налог не с художника, а с продавца. Соответственно, помимо итоговой суммы, в квитанции также указывается базовая чистая цена и соответствующий НДС. При совершении покупки художник изначально уплачивает НДС, а продавец направляет его в налоговые органы.

Если художник использует папку в личных целях, он/она платит НДС за предмет. Однако если он/она покупает папку по профессиональным причинам, налоговая инспекция возмещает НДС (который, как мы узнали, указан в квитанции).

Таким образом,

НДС основан на двух основных принципах: 

  1. НДС предназначен для налогообложения только личного потребления, а не потребления в профессиональном или деловом контексте.
  2. Любой человек — будь то частное лицо или бизнес — должен первоначально платить НДС. Позднее налоговая инспекция возместит расходы владельцу бизнеса, зарегистрированному в качестве плательщика НДС.

Пример: 
Владелец галереи из Германии продает картину частному покупателю за 2000 евро.Эта сумма включает НДС в размере около 130 евро (при действующей сниженной ставке НДС в размере 7% в Германии). Владелец галереи должен заплатить 130 евро в налоговую инспекцию, таким образом, у него остается (чистый) доход в размере 1870 евро. Затем он / она должен заплатить артистам долю — допустим, они договорились о половине чистой цены, то есть половина 1870 евро = 935 евро. В итоге доход галериста от продажи составляет 935 евро (облагается подоходным налогом). Поскольку заказчик был частным лицом, он платит 2000 евро.

Если бы покупатель купил фотографию по профессиональным причинам, например, для своего магазина или юридической фирмы, покупка квалифицировалась бы как коммерческая сделка, и покупателю был бы возмещен уплаченный НДС.

И наоборот, для продающего художника (при условии, что он/она является плательщиком НДС) это будет означать, что НДС должен быть добавлен к продажной цене в его/ее счете-фактуре в качестве продавца, который затем артист должен получить от покупателя ( галеристу) и заплатить в налоговую инспекцию.Профессиональные художники (то есть не любители, занимающиеся ремеслом в качестве хобби) оказываются, таким образом, в двойной роли, как и все другие владельцы бизнеса: за свои продажи они должны рассчитать НДС, собрать его и уплатить в налоговую инспекцию; Однако за свои профессиональные покупки художники сначала платят НДС продавцу, но позже налоговая инспекция возмещает его.

Пример: 
Художник получает свою долю в 935 евро за картину. Поскольку затем работа продается галерее, он должен добавить НДС к чистой сумме в 935 евро, в данном случае 7%, что равно 65.45 евро. Таким образом, художник выставляет галерее счет на 935 евро + 65,45 евро = 1000,45 евро и направляет 65,45 евро в налоговую инспекцию.

Наверх

Помимо обычного налогообложения оборота, следует отметить, что отдельные организаторы или отдельные мероприятия могут быть полностью освобождены от НДС (см. § 4 № 20 – № 22b UStG – Kulturförderung (английский язык: продвижение культуры)). Среди прочего, для этого требуется официальный сертификат, копию которого сторона, выставляющая счет, должна запросить.В соответствии с этим положением с 1 июля 2013 года услуги режиссеров и хореографов в театрах, оперных театрах, музыкальных и танцевальных залах и т. д. освобождены от уплаты налогов.

Наверх

Многие художники и креативщики не считают себя предпринимателями. Такое самовосприятие может дорого обойтись, в том числе из-за уплаты НДС. Предпринимателем является лицо, регулярно выступающее в качестве продавца (например, предметов собственного дизайна или произведений искусства) или участвующее в деловых сделках, связанных с услугами, или пытающееся продавать услуги.

Важно:

Как и любые другие предприниматели, художники и креативщики несут ответственность за взимание НДС. Они должны внимательно следить за тем, когда и в каком размере должен быть исчислен и уплачен НДС.

Наверх

Специальные правила, « Kleinunternehmerregelung «, применяются к так называемым малым предприятиям. Они могут предпочесть остаться вне системы НДС, если они не заявят в налоговую инспекцию, что отказываются от этого права.Общий доход не может превышать 22 000 евро в год.

Преимущество освобождения в том, что не нужно добавлять НДС к своим счетам. Это выгодно, если у вас есть в основном частные клиенты (например, в случае продажи частным коллекционерам или выступлений на свадьбах) или если вы оказываете услуги для определенных государственных организаций, которые освобождены от НДС, потому что в противном случае эти клиенты платили бы НДС, не получая компенсируется налоговой инспекцией. Для клиентов, совершающих покупки в профессиональном качестве, не имеет значения, взимается ли с них НДС или нет, поскольку позже налоговая инспекция возмещает их.

Недостаток: даже в случае покупок, связанных с работой, освобожденным художникам и креативщикам не возмещается уплаченный ими НДС, поскольку они не имеют права на вычет по входному налогу . Стоит ли освобождение того или нет, зависит от структуры клиента и планируемых расходов.

Пример: 
ZDF (примечание переводчика: немецкий телеканал) ищет режиссера на один день для записи. Бюджет составляет 2000 евро.Директор А является владельцем малого бизнеса в соответствии с приведенным выше определением и может выставить счет на 2000 евро без добавления НДС и удержать полную сумму. Директор B не является владельцем малого бизнеса и должен заплатить около 131 евро НДС (7%) в налоговую инспекцию. Таким образом, он/она получает только чистую сумму в размере 1869 евро. Таким образом, директор А может предложить свои услуги дешевле, чем директор Б, или получить более высокую чистую сумму.

ср. образец счета малого бизнеса

Наверх

Плательщики НДС участвуют в процедуре НДС с предварительной декларацией НДС и вычетом предналога .Здесь НДС, уплаченный при покупках, вычитается из сумм НДС, выставленных в счете-фактуре. Оставшаяся сумма уплачивается в налоговую инспекцию.

Пример: 
Независимый музыкант заработал чистую сумму в размере 19 000 евро за один год внештатной деятельности. Она надлежащим образом начислила НДС в размере 7% в размере 1330 евро на эту чистую сумму в 19 000 евро. Всего она потратила 3980 евро на компьютер, билеты на поезд и авиабилеты. Как видно из квитанций, в эту сумму включен НДС 19% в размере 635. 46 евро. Чистые расходы (т.е. без учета НДС) составили всего 3 344,54 евро (потому что 3 344,54 евро + 635,46 евро = 3 980 евро). Таким образом, она должна заплатить 1300 евро НДС в налоговую инспекцию и получить обратно 635,46 евро предналога. Обе суммы могут быть зачтены друг против друга, чтобы избежать ненужных банковских переводов. Таким образом, в конце музыкант должен заплатить в налоговую инспекцию 1330 евро — 635,46 евро = 694,54 евро.

НДС, взимаемый музыкантом (как поставщиком услуг), считается НДС, а НДС, уплаченный ею заранее, называется входным НДС.Возмещение входного НДС налоговой инспекцией называется входным налоговым вычетом . Разница между НДС и входящим налогом является подлежащим уплате налогом. Этот налог необходимо сообщать и уплачивать в налоговые органы на регулярной основе (ежегодно, ежеквартально или даже ежемесячно), в зависимости от суммы дохода. Для этого используется так называемая предварительная декларация по НДС.

Наверх

Поставки товаров (например, картин, предметов дизайна, фоторепродукции, скульптуры) и различных услуг (таких как выступление в качестве танцора, музыканта или актера/актрисы), которые предприниматель оказывает внутри страны за вознаграждение и в рамках своей деятельности. ее коммерческая деятельность облагается НДС.

Термин «поставки» относится к «осуществлению права распоряжения объектом» (ср. § 3 абз. 1 UStG), например, покупка фотографии или предмета дизайна. Прочие услуги включают все операции, не являющиеся поставками.

Необходимо ответить на три вопроса, если вы хотите выяснить, должен ли и как взиматься НДС с продаж в Германии:  

  1. Следует ли вообще взимать НДС? Облагается ли продажа налогом или освобождена от НДС?
  2. Если да: Существуют ли исключения (освобождение от НДС)?
    Определенные товары и услуги освобождены от НДС в соответствии с § 4 UStG (это, однако, обычно не касается рынка искусства).
  3. Какая налоговая ставка должна применяться – стандартная ставка 19% или пониженная ставка 7% (§ 12 абс. 2 UStG)? Приложение к § 12 Abs. 2 UStG (только на немецком языке) содержит список товаров, на которые распространяется сниженная ставка.

Основополагающим вопросом для определения обязательства по НДС является вопрос о месте, где поставляются товары или различные услуги. Дело обстоит просто, если кто-то продает товар или услугу в Федеративной Республике Германии: НДС должен взиматься, если не применяется освобождение (например, в случае малого бизнеса).Ситуация усложняется, когда речь идет о трансграничных поставках и услугах

Наверх

Полное руководство по НДС ЕС для европейских компаний, работающих по подписке

Знания — что такое НДС?

Прежде чем вдаваться в запутанные детали и ход вещей, вы должны обратиться к слону в комнате.

Что такое НДС?

НДС – это «налог на добавленную стоимость».Но на это может ответить каждый.

Что такое НДС?

НДС — это налог на потребление, применяемый ко всем цифровым/физическим товарам и услугам. Но держу пари, вы можете найти это, просмотрев пару страниц в Интернете.

Как работает НДС?

VAT Chair — это не просто стул. У него есть особая цель — заставить всех понять НДС.Существует дубовая компания, которая продает необработанный дуб мебельщику за 100 евро + НДС по ставке 5%. Он возьмет с производителя 105 евро и уплатит налог в размере 5 евро правительству.

Мебельщик продаст мебель в магазин за 300 евро + НДС по ставке 5%. Это будет взимать с магазина 315 евро и платить 15 евро — 5 евро = 10 евро правительству.

Наконец, магазин продаст готовую мебель своему покупателю за 500 евро + НДС по ставке 5%.Он будет взимать с клиента 525 евро и платить 25 евро — 15 евро = 10 евро правительству.

Таким образом, НДС — это в основном налог, взимаемый с добавленной стоимости на каждом этапе рассказа председателя отдела НДС.

Общая картина — ваш бизнес SaaS и НДС

Теперь, когда вы поняли, что такое НДС, давайте посмотрим, как вы вписываетесь в общую схему вещей.

Вы представляете компанию, которая продает определенные товары/услуги клиентам в ЕС. Вы собираете налоги с них во время покупки и платите их правительству. По сути, вы являетесь посредником по НДС.

Звучит просто, верно? Но тут вылезает больше проблем.

Как узнать, когда начислять НДС? Если вы это сделаете, следующий вопрос будет заключаться в том, какую ставку НДС в ЕС вы бы взимали? Что делать, если ваша компания находится в одной стране, а ваши клиенты находятся в другой стране? Ставка НДС какой страны у вас взимается?

Есть 28 государств-членов с различными ставками НДС ЕС в диапазоне от 17% до 27%, а также пониженными ставками, специальными ставками и нулевыми ставками.

Как вы проверяете местонахождение ваших клиентов? Какие детали необходимо учитывать? От обеспечения соответствия счетов-фактур до регулярной подачи деклараций по НДС этот процесс становится все более и более запутанным.

Продукт — НДС для цифровых товаров

Прежде чем мы поможем вам выпутаться из запутанного положения, которое вы только что видели, давайте поговорим о товарах, с которыми вы здесь имеете дело.

Если вы тот, кто продает товары через электронную почту, веб-сайты, Интернет… что угодно под эгидой цифровых платформ, то вы продаете цифровые товары.

И чтобы расширить этот зонтик и предоставить пространство для цифровых инноваций, Европейская комиссия выдвинула несколько условий для того, чтобы продукт считался цифровым:

  • Это не физическое, осязаемое благо.
  • По сути, это основано на ИТ. Предложение не могло бы существовать без технологий.
  • Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
  • Это полностью автоматизировано или предполагает минимальное вмешательство человека.

Все программное обеспечение для облачных вычислений и SaaS, онлайн-платформы для потоковой передачи музыки / фильмов, онлайн-игры, интернет-провайдеры, веб-сайты, электронные книги подпадают под эту категорию, и этот список растет по мере того, как мы говорим!

Имея в своем арсенале эти предпосылки, давайте решим эту проблему прямо сейчас!

НДС – Что такое НДС?

НДС – сокращение от Налог на добавленную стоимость – это налог, взимаемый с добавленной стоимости товаров и услуг. Во многих странах НДС известен как GST.

Создайте счет-фактуру менее чем за 1 минуту с помощью SumUp Invoices .

По мере продвижения товаров и услуг по цепочке поставок их стоимость возрастает. НДС облагает стоимость, которая добавляется на каждом этапе.

НДС — это налог на потребление, а это означает, что его платит конечный покупатель, а не предприятие, продающее товары или услуги.

Нужно ли взимать НДС?

Предприятия могут взимать НДС только в том случае, если они зарегистрированы как плательщики НДС.Любой бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, должен взимать НДС с любых налогооблагаемых продаж.

Если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС через HMRC. Однако, даже если вы не достигли порога для регистрации в качестве плательщика НДС в размере 85 000 фунтов стерлингов, вы также можете зарегистрироваться для регистрации в качестве плательщика НДС.

Когда вы продаете товары за пределами Великобритании, правила взимания НДС могут немного усложняться. Должны ли вы взимать НДС с экспорта (т. е. экспортный НДС) зависит от того, где находится клиент, зарегистрирован ли он как плательщик НДС, сколько вы продаете и продаете ли вы товары или услуги.

Сколько НДС я должен взимать?

НДС рассчитывается в процентах от общей стоимости товара или услуги.

В Великобритании подавляющее большинство товаров и услуг подпадает под стандартную ставку НДС в размере 20%. Однако некоторые товары и услуги классифицируются как освобожденные от НДС, с пониженной ставкой или с нулевой ставкой. Подпадает ли продукт под действие пониженных ставок НДС, может зависеть от того, кто продает продукт, кто покупает продукт, где он поставляется и от характера продукта.

Если вы не знаете, какую сумму НДС взимать, вы можете узнать больше из обширного списка HMRC товаров и услуг со сниженной или нулевой ставкой.

Когда взимается НДС по ставке 0%?

Товары и услуги с нулевой оценкой обычно рассматриваются как предметы первой необходимости и могут включать:

  • Детская одежда или обувь

  • Книги и газеты

  • Физкультура и спорт

    новый дом или квартира.

Товары или услуги, на которые распространяется ставка НДС 0%, по-прежнему облагаются НДС. Это означает, что вы по-прежнему должны взимать налог с клиентов, но должны отметить ставку как 0%.Вы также должны регистрировать эти продажи в своих счетах НДС и сообщать о них при подаче деклараций по НДС.

Когда взимается НДС по ставке 5%?

Товары и услуги со сниженной ставкой обычно облагаются налогом по ставке 5%. Примеры товаров со сниженной ставкой включают:

  • Топливо, электроэнергия и энергия для бытового использования

  • Детские автокресла

  • Зеленая энергия и энергосберегающие материалы, такие как ветряные турбины или солнечные батареи.

НДС и выставление счетов-фактур

Когда вы совершаете налогооблагаемую продажу, вы должны выставить счет-фактуру с указанием определенных сведений об НДС, таких как ваш номер плательщика НДС, сумма НДС, подлежащая уплате за каждый поставленный продукт, и общая сумма НДС к уплате. Если вы не являетесь плательщиком НДС, вам не нужно включать эту информацию в счета-фактуры.

В Великобритании компании обычно рекламируют товары и услуги по цене брутто, то есть с учетом НДС. Если вы рекламируете продукт по чистой цене (т. е. до НДС), убедитесь, что это четко указано, чтобы не было путаницы в отношении того, сколько ваши клиенты должны заплатить.

Суммарные счета-фактуры и НДС

Суммарные счета-фактуры — это программное обеспечение для онлайн-выставления счетов, которое помогает создавать соответствующие счета-фактуры менее чем за минуту.

С помощью нашего простого шаблона счета-фактуры вам просто нужно заполнить сведения о клиенте и товаре, и программа рассчитает для вас общую сумму и НДС. Затем вы можете мгновенно отправить его на адрес электронной почты вашего клиента.

Мы предлагаем множество различных способов оплаты, включая считыватели карт и ссылки для онлайн-платежей, интегрированные непосредственно в ваши счета.

Начните выставлять счета бесплатно

Полное руководство по кодам НДС: полный список

Если вы не имеете четкого представления о том, как работают коды НДС, вам может стать сложнее взимать и платить правильную сумму НДС, что может привести к штрафам для вашего бизнеса и нарушению движения денежных средств.

Согласно исследованию, проведенному Intuit QuickBooks, 19% владельцев малого бизнеса обеспокоены тем, что они что-то упустили в своей декларации по НДС, а 18% обеспокоены тем, что они допустили ошибку в своей декларации.

Хотя ошибки, связанные с НДС, не ограничиваются только налоговыми кодами НДС, известно, что они иногда сбивают с толку владельцев бизнеса. Четкое понимание того, как работают коды НДС (и как работает НДС в целом), поможет обеспечить бесперебойное ведение учета и предотвратить любые ошибки, связанные с НДС.

В этой статье мы объясним, что такое коды НДС, когда именно использовать каждый код, а также предоставим полный список часто используемых кодов НДС.

Главный совет: Прежде чем углубляться в сложности кодов НДС, вам необходимо иметь четкое представление о том, как работает НДС. Узнайте больше о том, что такое НДС, сколько составляет НДС, как взимать НДС и альтернативных схемах НДС для малого бизнеса, прочитав нашу статью обо всем, что вам нужно знать об НДС 💡

Содержание

Объяснение кодов НДС

Просто коды НДС определяют, сколько НДС должно быть уплачено при покупке услуг и товаров у вашего бизнеса. Коды обычно состоят из процента и одной или двух букв, но могут отображаться по-разному в зависимости от того, используется ли он в форме продажи или форме покупки.

Как малый бизнес, зарегистрированный для уплаты НДС, вы должны взимать исходящий налог с налогооблагаемых товаров и услуг, которые вы продаете, взимать налог со своих клиентов, а затем выплачивать его правительству через установленные промежутки времени в течение года в зависимости от схемы НДС. вы выбираете.

В качестве клиента с вас также может взиматься входящий налог на налогооблагаемые товары или услуги, которые вы приобретаете для своего бизнеса, если ваш поставщик зарегистрирован как плательщик НДС.Затем вы можете вернуть этот налог в свою декларацию по НДС, если сумма, уплаченная вами в качестве входящего налога, превышает сумму, взимаемую вами в качестве исходящего налога. Если верно обратное, вы заплатите HMRC разницу.

Главный совет: Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, знание тонкостей НДС может принести вашему бизнесу финансовые выгоды, которые перевешивают любую дополнительную работу. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашим кратким руководством по НДС для самозанятых 🙌

Хотя стандартная ставка НДС составляет 20%, сумма иногда меняется в зависимости от типов товаров и услуг, которые продает ваш бизнес.Здесь в игру вступают различные коды НДС.

Например, если ваша компания продает определенные товары, такие как детские автокресла или электроэнергию для дома, вы имеете право платить НДС по сниженной ставке в размере 5%, поскольку эти товары считаются предметами первой необходимости. И если вы продаете другие товары первой необходимости, такие как детская одежда и большинство продуктов питания, вы будете иметь право платить нулевую ставку или 0% НДС.

Будьте осторожны, не путайте операции с нулевой ставкой с операциями, не облагаемыми налогом. Освобожденные товары или услуги, такие как спонсируемые благотворительные мероприятия, полностью не облагаются НДС и считаются не облагаемыми налогом на добавленную стоимость, поэтому не могут засчитываться в ваш налогооблагаемый доход. Товары или услуги со сниженной или нулевой ставкой, несмотря на то, что они облагаются низкой суммой или вообще не облагаются НДС, по-прежнему считаются облагаемыми налогом и, следовательно, должны засчитываться в ваш налогооблагаемый доход.

Главный совет: Чтобы узнать больше о разнице между льготными и освобожденными товарами, ознакомьтесь с нашим руководством по освобождению от НДС и к кому оно применяется 🔍

Когда дело доходит до подачи декларации по НДС, может показаться, что никогда не конечный список различных кодов НДС на выбор. Если вы выберете неправильный код НДС, это может привести к тому, что вы заплатите неправильную сумму, и вы можете даже переплатить в своей декларации по НДС, не осознавая этого.

Очень важно иметь четкое представление о наиболее распространенных кодах НДС, чтобы в следующий раз, когда вы столкнетесь с подачей декларации по НДС, вы знали, какие коды и где использовать.

Главный совет: Подача точных деклараций по НДС не всегда является простой задачей, и здесь легко допустить ошибку. Знание и понимание наиболее распространенных ошибок, связанных с НДС, поможет вам подавать точные декларации по НДС и избежать неправомерных штрафов. Узнайте больше в нашем руководстве о том, как избежать и исправить распространенные ошибки НДС 🌟

Обычно используемые коды НДС в Великобритании

Когда вы подаете декларацию по НДС в цифровом виде, вы можете ожидать увидеть раскрывающееся меню с различными кодами НДС, которые могут иметь отношение к типы товаров и услуг, которые продает ваш бизнес.

Помните, что, как правило, НДС устанавливается по стандартной ставке 20%. Только при определенных обстоятельствах ваш бизнес может иметь право платить НДС по более низкой ставке или полностью освобождаться от него. Прежде чем выбрать код НДС, отличный от 20,0 % S , лучше внимательно прочитать все подробности на веб-сайте GOV.UK, чтобы убедиться, что вы выбираете правильный код.

Главный совет: Что произойдет, если вы продаете одни товары и услуги по стандартным или сниженным ценам, а другие — полностью освобождены? Если это так, ваш бизнес считается частично освобожденным от НДС, а это означает, что вы должны уделять особое внимание деталям при расчете и подаче декларации по НДС. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашим полным руководством по частичному освобождению от НДС 📌

Ниже приведены наиболее распространенные коды НДС Великобритании, с которыми ваша компания может столкнуться при подаче декларации по НДС. Имейте в виду, что если вы выбрали схему фиксированной ставки, коды НДС не всегда будут выглядеть одинаково, поскольку сумма НДС, которую вы взимаете со своих клиентов, будет различаться в зависимости от отрасли, в которой вы работаете. 

20 % S
Код НДС Описание Код, указанный в форме продажи Код, указанный в форме покупки
Стандартная ставка НДС .
Если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, вы должны взимать НДС по стандартной ставке со всех товаров и услуг, если только они не относятся к другой категории.

Прежде чем выбрать какую-либо ставку, отличную от стандартной, проверьте веб-сайт HMRC, чтобы узнать точную информацию о том, какая ставка НДС применяется к любым конкретным обстоятельствам. % в поле 4

Чистая покупка в поле 7

Освобождено Освобождено от ставки НДС.
Некоторые товары и услуги полностью освобождены от НДС.

К ним относятся:

– Определенные услуги врачей и стоматологов
– Определенные виды образования и обучения
– Страхование – хотя может применяться налог на страховые взносы (IPT)

Без НДС

Чистая продажа в ячейке 6

Без НДС

Чистая покупка в ячейку 7

5,0 % R НДС по сниженной ставке.
Пониженная ставка НДС применяется к некоторым товарам и услугам, включая:

– Средства для прекращения курения, такие как никотиновые пластыри
– Средства передвижения
– Детские автокресла, дополнительные сиденья и подушки-бустеры
– Утеплители

Пониженная ставка может применяться только в конкретных ситуациях или это может зависеть от того, кто является клиентом.

НДС по ставке 5% в ящике 1

Нетто-продажа в ящике 6

НДС по ставке 5% в ящике 4

Чистая покупка в ящике 7

0,00% Z Нулевая ставка НДС.
Некоторые товары и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость, но ставка НДС равна нулю. Нулевая ставка может применяться только в определенных ситуациях или может зависеть от того, кто является клиентом.

Некоторые примеры включают: 
– Средства для слабовидящих
– Печать брошюр/листовок
– Детская одежда
– Мотоциклетные шлемы

НДС по ставке 0 %, ячейка 1

Нетто-продажа, ячейка 6

НДС по ставке 0 %, ячейка 4

Нетто-покупка в ячейку 7

НДС не облагается НДС не облагается.
Некоторые товары и услуги не облагаются НДС и не указываются в декларации по НДС.

Это включает что угодно:

– Продажа или поставка, когда вы не зарегистрированы как плательщик НДС и вам не нужно регистрироваться как плательщик НДС
– Куплена или продана за пределами ЕС
– Куплена и продана для вашего личного использования, например, в интересах
– Продажа или поставка иным образом, но не в рамках вашего бизнеса, например, если вы иногда получаете доход от хобби

Другие примеры товаров и услуг, не облагаемых НДС, включают:

– Недорогие социальные услуги, предоставляемые благотворительными организациями
– Благотворительные пожертвования от бизнеса, когда жертвователь ничего не получает взамен
– Плата за проезд по мостам, туннелям и дорогам, находящимся в ведении государственных органов
– Установленные законом сборы и услуги – e. грамм. Плата за въезд и техосмотр.

Н/Д Н/Д
20,0% RC SG Обратное начисление НДС за услуги по умолчанию. н/д +/- НДС по ставке 20 % к ячейкам 1 и 4

+/- чистая покупка к ячейкам 6 и 7

20,0 % RC MPCCs при покупке в обратном порядке 81 мобильные телефоны и компьютерные чипы. Н/Д +/- НДС по ставке 20% в ячейках 1 и 4

Чистая покупка в ячейках 7 полный список ставок НДС на сайте HMRC.

Главный совет: Чтобы взимать НДС, ваш бизнес должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Узнайте, кто и когда должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и преимущества регистрации в нашем руководстве о том, когда вы можете начать взимать НДС 📣

Часто используемые коды НДС ЕС

товаров или услуг от другого предприятия, зарегистрированного в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС, с вас не должен взиматься НДС, если вы предоставите поставщику свой регистрационный номер плательщика НДС.

В этом случае поставщик будет нести ответственность за обнуление этого платежа с помощью механизма обратного платежа. Возврат НДС переносит ответственность за документирование операции по НДС с продавца на покупателя для этого конкретного товара или услуги. Таким образом, поставщикам не нужно регистрироваться в стране, где осуществляется поставка. Если поставщик несет расходы по НДС на расходы, связанные с услугами или поставкой товаров по обратному тарифу, он может получить их обратно через возмещение НДС в ЕС.

Если роли поменялись местами, и вы являетесь поставщиком, который отправляет товары клиентам, находящимся в государстве-члене ЕС, вы не должны взимать НДС, если они предоставляют вам действительный регистрационный номер плательщика НДС. Вы можете проверить регистрационный номер плательщика НДС на веб-сайте Европейской комиссии.

Тогда вы будете тем, кто обнулит НДС, «взимая» плату с вашего клиента, используя процедуру обратного начисления. Счет-фактура с НДС, которую вы отправляете в этом случае, должен содержать слова «обратный сбор», чтобы выполнить требование закона.

Главный совет: счета-фактуры должны быть правильно сгенерированы, чтобы они были действительными. Это означает, что они должны включать такие сведения, как уникальный идентификационный номер счета-фактуры, ставки НДС, за вычетом НДС и общую сумму к оплате, включая или не включая НДС, в зависимости от выбранного вами типа счета. Чтобы не ошибиться, прочитайте наше подробное руководство по добавлению НДС в счета-фактуры 🧾

Если вы не получили действительный номер НДС, вам следует применить правильную ставку НДС.Для транзакций, которые квалифицируются использовать один из следующих цен НДС:

НДС код Код, используемый в форме продаж , используемый для формы покупки
20. 0 %ECG Покупка товаров B2B внутри ЕС.
В бизнес-транзакциях клиент должен оплатить любой причитающийся НДС с помощью механизма обратного начисления. Клиент должен действовать так, как если бы он был и поставщиком, и получателем товаров.
N/A +/- НДС по ставке 20 % для ящиков 2 и 4+/- нетто

Покупка для ящиков 7 и 9

20,0 % ECS Услуги внутри B2B.
В бизнес-транзакциях клиент должен учитывать любой причитающийся НДС, используя механизм обратного начисления. Клиент должен вести себя так, как если бы он был и поставщиком, и получателем услуг.
Н/Д +/- НДС по ставке 20% для ящиков 1 и 4+/- Нетто

Покупка для ящиков 6 и 7

0.0% ECS Предоставление услуг B2B внутри ЕС.
Используется для продажи услуг внутри ЕС.

Если клиент из ЕС не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, взимается применимая ставка НДС в Великобритании.

Необходимо отметить место поставки услуг.

– Для B2B местом поставки является местонахождение получателя услуг (заказчика).
— Для B2C (от бизнеса к потребителю) местом поставки является местонахождение поставщика (бизнес). 00% RC

Обратный сбор внутри ЕС.
Используется для транзакций B2B внутри ЕС на мобильных телефонах и компьютерных чипах.
Нетто-продажа в ячейку 6 Н/Д

Подведение итогов

Если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, невозможно игнорировать коды НДС при подаче декларации по НДС.

Знание того, какие коды НДС применяются к каждому из продуктов и услуг, продаваемых вашей компанией, поможет вам уплатить правильную сумму НДС, избежать любых штрафов и обеспечить бесперебойную работу финансов вашего бизнеса.

Коды НДС и сопутствующие правила могут быть сложными для понимания. Если вам нужна дополнительная ясность, подумайте о том, чтобы нанять онлайн-бухгалтера, который поможет вам соблюдать правила и платить правильную сумму НДС.

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, полезные функции текущего счета для бизнеса в Tide предоставят вам доступ к автоматизированному управлению расходами и интеграции программного обеспечения для бухгалтерского учета, которые помогут вам управлять платежами по НДС. Вы также можете легко добавить НДС к счетам, которые вы можете создать на компьютере или мобильном телефоне, с помощью наших бесплатных инструментов выставления счетов, и вы можете использовать нашего менеджера по НДС для подачи ежемесячных или квартальных деклараций по НДС прямо из вашей учетной записи Tide.

Готовы начать? Откройте свой бесплатный банковский счет для бизнеса сегодня и организуйте все финансы своего бизнеса в одном приложении, чтобы у вас было больше времени, чтобы сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Фото Ивана Самкова, опубликовано на Pexels

Что такое НДС? — Основы НДС ОАЭ

Введение НДС существенно изменит бухгалтерский учет. В этом руководстве объясняются основы НДС и его влияние на предприятия и потребителей.

В этом разделе рассматриваются следующие темы

Понимание налога на добавленную стоимость

Налог может быть определен как плата, взимаемая государством с товаров, услуг, доходов и других операций с целью финансирования государственных услуг и государственных расходов.Есть два основные налоговые категории:

  • Прямой налог уплачивается налогоплательщиком непосредственно правительству.

  • Косвенный налог уплачивается правительству посредником, который взимает налог с налогоплательщика от имени правительства.

НДС является косвенным налогом, взимаемым с потребления или использования товаров и услуг. Он взимается на каждом этапе процесса поставки. Конечные потребители несут расходы по уплате НДС, в то время как зарегистрированные предприятия собирают и учитывают НДС, выступая в качестве сборщиков налогов от имени правительства.

Как работает НДС?

Давайте рассмотрим следующий пример, чтобы увидеть, как работает система НДС:

  • Производитель, производящий плазменные телевизоры, продает телевизор оптовику за 1000 дирхамов ОАЭ. В соответствии с новой налоговой системой производитель взимает НДС в размере 5% (50 дирхамов ОАЭ) с оптовика от имени правительства. Затем оптовик платит общую сумму 1050 дирхамов ОАЭ.

  • Оптовый торговец увеличивает цену продажи до 2000 дирхамов ОАЭ и продает ее розничному продавцу.Оптовый торговец взимает НДС в размере 5% (100 дирхамов ОАЭ) с розничного продавца от имени правительства, а также получает возмещение НДС, уплаченного производителю на предыдущем этапе. Продавец платит общую сумму 2100 дирхамов ОАЭ.

  • Продавец дополнительно увеличивает цену продажи до 3000 дирхамов ОАЭ и продает ее конечному покупателю. Розничный продавец взимает с конечного покупателя НДС в размере 5% (150 дирхамов ОАЭ), а также получает возмещение НДС, уплаченного оптовику на предыдущем этапе.

  • Конечный покупатель оплачивает плазменный телевизор на общую сумму 3150 дирхамов ОАЭ.

Налог на добавленную стоимость применяется на каждом этапе процесса продажи, и зарегистрированный бизнес получает возврат (или налоговый кредит) НДС, уплаченного на предыдущем этапе. Федеральная налоговая служба (FTA) установила фиксированную ставку НДС в размере 5% для продажи товаров и услуг в ОАЭ.

Почему вводится НДС?

ОАЭ предоставляют отличные общественные услуги, включая здравоохранение, образование, общественный транспорт и социальные услуги.Введение НДС позволит правительству диверсифицировать источники своих доходов и в дальнейшем обеспечивать хороший уровень жизни жителей ОАЭ. Ожидается, что внедрение НДС принесет доход в размере 12 млрд дирхамов ОАЭ в первый год и до 20 млрд дирхамов ОАЭ во второй год.

Регистрация плательщика НДС:

Регистрация может быть обязательной или добровольной, в зависимости от доходов от бизнеса.

1. Обязательная регистрация

  • Предприятие должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если общая стоимость его налогооблагаемых продаж и импорта в ОАЭ превышает порог обязательной регистрации в размере 375 000 дирхамов ОАЭ за предыдущие 12 месяцев или в течение предстоящих 30 дней.

2. Добровольная регистрация

  • Предприятие может добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если общая стоимость его налогооблагаемых продаж и импорта в ОАЭ превышает порог добровольной регистрации в размере 187 500 дирхамов ОАЭ за предыдущие 12 месяцев или в течение предстоящих 30 дней.

  • Стартапы и малые предприятия имеют возможность зарегистрироваться добровольно, если их расходы превышают порог добровольной регистрации, что дает им право на налоговый кредит.

НДС вступает в силу с 1 января 2018 года. Электронный портал регистрации НДС будет открыт с четвертого квартала 2017 года на сайте ЗСТ. С 1 октября 2017 года предприятия могут зарегистрироваться онлайн, войдя на портал электронной регистрации.

Ставки НДС:

Ставка НДС составляет 5% для большинства товаров и услуг, за исключением следующих категорий, освобожденных от налога или облагаемых налогом 0%:

0% НДС

  • Определенные товары для образования и здравоохранения.
  • Товары и услуги, экспортируемые за пределы GCC.
  • Международные перевозки.
  • Некоторые драгоценные металлы инвестиционного класса (например, золото и серебро чистотой 99%).
  • Новые жилые объекты, проданные в течение 3 лет после постройки.

НДС не облагается

  • Жилая недвижимость.
  • Общественный транспорт.
  • Незастроенные земли.
  • Страхование жизни.
  • Некоторые финансовые услуги.
Потребность в бухгалтерии:

Режим НДС приведет к серьезным изменениям в ведении бизнес-счетов. Предприятия, отвечающие требованию о минимальном годовом обороте, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Предприятия, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны в любом случае вести свою финансовую отчетность на тот случай, если правительству потребуется установить, должны ли они быть зарегистрированы. Каждый владелец бизнеса, зарегистрированный по НДС, должен вести следующие записи:

Счета-фактуры
Счет-фактура представляет собой документ, в котором фиксируются детали произведенной налогооблагаемой поставки.Только предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, имеют право выставлять налоговые счета-фактуры. Получение действительного налогового счета-фактуры является основным документальным подтверждением, подтверждающим возмещение НДС покупателем. Помимо счетов, выставленных за сделанные поставки, владельцы бизнеса должны выставлять отдельные счета за покупки, сделанные у продавцов или поставщиков. Действительная налоговая накладная должна содержать следующую информацию:

  1. Уникальный порядковый номер.
  2. Дата выпуска.
  3. Наименование поставщика, адрес и регистрационный номер налогоплательщика (РНН).
  4. Имя клиента, адрес и регистрационный номер налогоплательщика (РНН).
  5. Описание поставляемых товаров или услуг.
  6. Общая сумма без НДС.
  7. Общая сумма НДС к уплате.
  8. Цена и количество каждого товара.
  9. Ставка скидки на единицу товара.
  10. Ставка НДС, взимаемая за единицу товара — если товар освобожден от налога или облагается нулевой ставкой, укажите, что по этим товарам НДС не взимается.
  11. Общая сумма с учетом НДС.

Кредит-ноты
Кредит-ноты выдаются, когда продукты возвращаются для возмещения, когда сумма счета-фактуры завышена или в других обстоятельствах, когда бизнес должен вернуть деньги своему клиенту.Это документ, отправляемый продавцом покупателю, уведомляющий его о том, что на его счет был зачислен кредит в счет товаров, возвращенных покупателем.

Дебетовые векселя
Дебетовые векселя выставляются при увеличении суммы, подлежащей уплате покупателем продавцу (в связи с доставкой товара или уже поставленным товаром, списанным неправильно). Они могут быть оформлены в виде письма или официального документа с указанием будущей ответственности.

Счета-фактуры, выставленные один раз, не могут быть изменены. Кредитовые/дебетовые ноты выпускаются, как описано выше, когда в существующую транзакцию вносятся изменения.

Примечание : Предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, должны вести указанные бухгалтерские записи в течение не менее 5 лет с даты совершения сделки.

Что такое НДС: руководство для начинающих

Частью успешного ведения бизнеса является понимание и соблюдение налоговых требований по мере их возникновения. Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или являетесь устоявшейся компанией, важно знать свою позицию в отношении НДС, в том числе то, как различные правила применяются к вам.

Когда следует зарегистрироваться плательщиком НДС? Есть ли какие-то преимущества добровольной регистрации? Какая ставка НДС применяется к продажам вашего бизнеса? В каких случаях можно вернуть НДС? Это лишь некоторые из важных вопросов, на которые необходимо ответить, если вы хотите управлять своими обязательствами по НДС и следить за тем, чтобы вы не платили больше, чем требуется по закону, и не возвращали меньше, чем вам положено.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — это государственный налог, который используется для получения доходов для улучшения экономического положения.Это косвенный налог на потребление товаров и услуг, за исключением тех, которые либо облагаются нулевой ставкой (продукты питания или основные лекарства), либо не облагаются налогом (экспорт, денежные займы, операции с недвижимостью).

Когда нужно зарегистрироваться плательщиком НДС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в том случае, если вы занимаетесь облагаемыми налогом поставками.

HMRC определяет бизнес как непрерывную деятельность, связанную с получением оплаты за предоставление товаров или услуг в денежной форме или в другой форме оплаты, такой как натурой или бартером.Налогооблагаемые поставки включают в себя все, что вы делаете в рамках своего бизнеса, а не только то, что вы делаете в ходе своей повседневной деятельности.

Некоторые деловые поставки, такие как денежные ссуды и сделки с недвижимостью, не облагаются налогом и называются освобожденными поставками. Важно знать, производите ли вы какие-либо освобожденные поставки, так как это может повлиять на сумму НДС, которую вы можете получить за товары, которые вы покупаете для своего бизнеса.

Порог регистрации

Вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если за последние 12 месяцев ваш оборот налогооблагаемых товаров и услуг, поставляемых в Великобритании, превысит текущий порог в 81 000 фунтов стерлингов или если вы ожидаете, что он превысит эту цифру только в следующие 30 дней. .

Добровольная регистрация

В некоторых случаях регистрация плательщика НДС до того, как вы достигнете регистрационного порога, может дать преимущества в виде денежных потоков. Например, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, это означает, что вы, вероятно, будете платить НДС за свои бизнес-покупки, но не можете требовать НДС от своих продаж, поэтому в финансовом отношении вы проигрываете.

Добровольная регистрация плательщика НДС также может быть полезна, если:

  • Вы продаете товары с нулевой ставкой и покупаете товары со стандартной ставкой, поскольку получаете возмещение НДС от HMRC
  • .
  • Если вы ничего не продаете в течение отчетного периода НДС, вы все равно можете потребовать возмещения НДС за свои покупки.

Кроме того, вы можете получить возмещение НДС, уплаченного до регистрации в отношении товаров или услуг, приобретенных при создании вашего бизнеса. Вы также можете подать заявку на регистрацию НДС задним числом на срок до четырех лет, но должны быть в состоянии предоставить надлежащие доказательства и выполнить другие условия для возмещения НДС.

Ставки НДС

Существует три разных ставки НДС:

Стандартная ставка 20% — большинство поставляемых товаров и услуг будут иметь стандартную ставку.

Сниженная ставка 5% — на некоторые виды строительных и торговых работ можно снизить ставку. Виды работ, виды строительства и в некоторых случаях типы заказчиков строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Нулевая ставка (ноль) – некоторые виды строительных и торговых работ могут облагаться нулевой ставкой. Виды работ, виды строительства и в некоторых случаях типы заказчиков строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Исходящий налог и предварительный налог

Выходной налог

Выходной налог — это то, что вы рассчитываете и взимаете с продаж товаров и услуг, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС и применяется к продажам как другим предприятиям, так и потребителям.

Предварительный налог

Большинство вещей, которые вы покупаете, облагаются НДС, однако, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС, взимаемый с ваших коммерческих покупок и расходов. Этот НДС называется вашим входным налогом.

Это означает, что любые расходы, которые вы несете, которые полностью связаны с вашим бизнесом, будь то канцтовары, веб-сайт компании или расходы на бензин для поездок на деловые встречи, могут быть возвращены в качестве входящего налога. Однако, если вы используете услугу как для деловых, так и для личных целей, например, свой мобильный телефон, вы можете возместить НДС только с суммы, потраченной на коммерческое использование.

Учет НДС

В большинстве случаев, если вы являетесь поставщиком услуги, вы несете ответственность перед налоговыми органами за любой НДС, причитающийся с их поставки.

Получение товаров или услуг от предприятий в Европе

В некоторых случаях ответственность за уплату НДС перед налоговыми органами несет не поставщик, а заказчик. Это известно как обратная плата и применяется только в том случае, если услуги предоставляются в Великобританию зарубежным поставщиком.

Обратный сбор будет применяться к большинству поставок услуг между предприятиями. Если вы являетесь заказчиком, получающим услугу, вы должны выступать как поставщиком, так и получателем услуг. Это требует, чтобы вы зачислили на свой счет НДС сумму исходящего налога, рассчитанную на полную стоимость того, что вам было поставлено, и в то же время дебетовали ваш счет НДС суммой исходящего налога, на которую вы имеете право. Если предварительный налог является налогооблагаемой поставкой, вы можете потребовать его обратно, и обратный сбор не будет иметь для вас чистых затрат.

Поставка товаров и услуг клиентам в Европе

Для целей НДС место, где предоставляется услуга, является местом, где она подлежит уплате НДС и определяет, в каких государствах-членах применяется НДС. Однако это не определит, кто должен учитывать НДС, для этого вам необходимо понять обычную процедуру учета НДС и процедуру обратного начисления (см.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

2019 © Все права защищены.