Проводки 60 счет бухгалтерского учета: Счет 60 бухгалтерского учета — Бухонлайн

Содержание

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками по счету 60: особенности, примеры с проводками

Минский университет управления

Минский университет управления ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТАМ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ по дисциплине «Теоретические основы бухгалтерского учёта и анализа» по специальности 25 01 08 03 «Бухгалтерский

Подробнее

Тема 8. Счета бухгалтерского учета

Тема 8. Счета бухгалтерского учета 8.1 Счета бухгалтерского учета, двойная запись В процессе деятельности в организации происходит большое количество хозяйственных операций, которые изменяют остатки средств

Подробнее

Содержание. Список литературы...14

2 Содержание 1. Остатки по счетам на 1-е января 200_г...3 2. Бухгалтерский баланс на 1-е января 200_г...4 3. Журнал хозяйственных операций за январь...5 4. Расчет влияния хозяйственных операций на валюту

Подробнее

Практические занятия. Задача 1.

Практические занятия Задача 1. В соответствии с планом внешнего управления осуществляется продажа предприятия-должника. ОАО «Сатурн» было продано с аукциона за 35 000 тыс. Стоимость основных средств 8930

Подробнее

УЧЕТ И АНАЛИЗ (Финансовый учет)

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «СИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГЕОДЕЗИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»

Подробнее

ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ

III ВСЕРОССИЙСКАЯ ОЛИМПИАДА МИЦ «Вектор развития: ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА» Ответьте на вопросы теста. В каждом вопросе только один правильный вариант ответа ВЫБЕРИТЕ ОДИН ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ 1 Элементами

Подробнее

Сквозная задача. Исходные данные

Сквозная задача 1. Заполните журнал регистрации хозяйственных операций и выполните необходимые расчеты. 2. Запишите сальдо на счетах на основании остатков по счетам, отразите хозяйственные операции за

Подробнее

4.5. Раздел V. Денежные средства

Глава 4. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета 93 4.5. Раздел V. Денежные средства Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств

Подробнее

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ. Кирюхин А. А., Андреев Р.Е. Финансовый Университет при Правительстве РФ г. Москва Научный руководитель доцент, к.э.н. Чернецкая Галина Федоровна 1. Учет финансовых результатов

Подробнее

Структура книги... 14

Содержание От автора.......................................................... 5 Структура книги.................................................. 14 1. Бухгалтерский учет как функция бизнеса. Отличия

Подробнее

Виды бухгалтерских счетов

Виды бухгалтерских счетов 1 Виды бухгалтерских счетов В ходе существования организации происходит фиксирование различных операций деятельности данной организации: покупка-продажа сырья и материалов, производство

Подробнее

Анализ краткосрочных обязательств

51 Н. В. Парушина, аудиторская фирма "УКАП", г. Орел Анализ краткосрочных обязательств В соответствии с приказом Минфина Российской Федерации от 22.07.03 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

Подробнее

Бухтиярова Т.И. РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве РФ Челябинский филиал Кафедра «Экономика и финансы» Бухтиярова Т.И.

Подробнее

4.1.Тематический план дисциплины

4. Методические рекомендации по самостоятельной е студентов по дисциплине «Практические основы бухгалтерского учета имущества организации» для студентов специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский

Подробнее

Предназначено для студентов специальности: «Учет и аудит», 1 курс (2 г/о), 1 курс (3 г/о), 2 курс (4 г/о), ДОТ, р/о

Автор теста: Мурзалиева А. К. Название курса: «Финансовый учет -1» Предназначено для студентов специальности: «Учет и аудит», 1 курс (2 г/о), 1 курс (3 г/о), 2 курс (4 г/о), ДОТ, р/о Количество кредитов:

Подробнее

УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

УДК 33 Мутчаева М.Х., студентка 2 курс, учетно-финансовый факультет Ставропольский ГАУ (Россия) Научный руководитель: Сытник Ольга Егоровна к.э.н, доцент кафедре «Бухгалтерского учета и аудита» Ставропольский

Подробнее

Подарочный сертификат. Автор: Administrator :00

Подарочный сертификат на оплату товаров собственной реализации или изготовления это хорошая возможность поздравить подчиненных или партнеров, при этом не тратить драгоценное время, придумывая «полезный

Подробнее

Хозяйственно-финансовая деятельность

ПРОБЛЕМЫ УЧЕТА ПОНЯТИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ И ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ Л. К. НИКАНДРОВА, кандидат экономических наук, доцент, профессор кафедры бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Подробнее

бухгалтерский учет расчетов с поставщиками: основы, счета, документы

Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками - минимум теории

Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова – мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.

Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?

Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.

Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?

Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка.

К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками

Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:

  • бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: "мы что-то у поставщиков покупаем" и "мы рассчитываемся за покупки". Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы от поставщика к нам

Договор

Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.

В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других. Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары. А поставщик взял и "забыл" про нас.  В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату от поставщика

Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

Счет-фактура поставщика

Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты. Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).


2.Первичные документы в нашей фирме

Оформление покупки

Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

Оформление оплаты

Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.


Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками

Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами

Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти – здорово. Если еще нет – открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.

Ответы доступны только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

План счетов для счета учета расчетов с поставщиками

Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.

Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

Ответы доступны только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Продолжим читать характеристики счета

- Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
- Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

Дополнительно

На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.

Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.

Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего – недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.

Закрепите свои знания
Доступно только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Зачет аванса . Расчеты с поставщиками и покупателями.

При оформлении документов в программе 1С Бухгалтерия некоторые бухгалтера не проверяют проводки которые формирует данный документ. В этой статье опишем основные ошибки при учете расчетов с поставщиками и заказчиками.

Если Вы работаете с поставщиками по предоплате, неизменно в учете возникают обороты по счету 60.02 «Авансы выданные».

После того как Вы проводите документ по поступлению активов обязательно формируйте ОСВ по счету 60 и контролируйте что бы прошел зачет аванса поставщику. В программе должны сформироваться проводки:

Дт 60.02 Кт 60.01 – зачет аванса

Дт Х (счет актива) – Кт 60.01 – на сумму стоимости актива без НДС

Дт 19…. Кт 60.01 – на сумму НДС

Если при формировании ОСВ Вы видите сальдо по Кредиту счета 60.01 и точно такую же сумму по Дебету счета 60.02, то возможно не сформировалась проводка «Зачет аванса». Это может произойти по двум причинам:

  1. Указаны разные договора в документе по списанию денежных средств с расчетного счета и в документе поступления.
  2. Возможно Вы выгрузили банк позже, чем провели документ поступления.

По точно такой же причине у Вас может не сформироваться проводка по зачету аванса от покупателя по счету 62.

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
01.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Бухгалтерский учёт расчетов с поставщиками и подрядчиками

Официальные отношения с контрагентами – важная часть бухгалтерского учета в организации. Правильный бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками обеспечивает корректное сведение баланса, правильное формирование налогооблагаемой базы.

В качестве контрагентов выступают фирмы, у которых юридическое лицо по договору приобретает товары и услуги. Это поставщики и подрядчики, с которыми организация ведет деятельность. Традиционно именно с этой частью бухгалтерского учета у организаций возникает больше всего проблем и разногласий.


Особенности 60 счета

Согласно действующему плану счетов бухгалтерского учета, отражение транзакций по расчету с поставщиками и подрядчиками организация обязана вести на счете 60.

Именно на шестидесятом счете отражаются проводки по:

  • выполненным работам;
  • оказанным услугам;
  • перевозкам;
  • полученным товарам и материалам;
  • скопившимся излишкам и пр.

60-й счет относится к активно-пассивным. Активный счет отражает выданные авансы, пассивный – образовавшуюся задолженность. По кредиту на счете «Расчеты с контрагентами» отражаются принятые к бухгалтерскому учету товары, услуги, работы, по дебету – суммы в размере исполненных обязательств, в том числе авансовые платежи. Учет товаров в бухгалтерском учете применяется как в синтетическом, так и в аналитическом учете. В последнем случае бухгалтерский учет ведется отдельно по полученным от поставщика расчетным документам.

Субсчета

Приняты следующие субсчета раздельного учета:


  • 60.01 – для взаимных расчетов с кредиторами – подрядчиками и поставщиками;
  • 60.02 – для отражения авансов выданных, иначе авансовых платежей поставщикам;
  • 60.03 – для отражения выданных ценных бумаг, векселей.

Основанием для отражения проводок являются первичные документы: акты выполненных работ или оказанных услуг, товарные накладные на приобретенные товары и материалы. Для корректного отражения расчетных операций важны регулярные сверки, а также наличие своевременно предоставленной и правильно оформленной первичной документации.

Компания «Бухгалтерия ПРОФ» работает с юридическими лицами, предоставляет бухгалтерские услуги для ИП. Мы знаем все тонкости оформления отношений с поставщиками и подрядчиками, правила корректного заполнения первичной документации и отражения любых видов проводок.

Так, бухгалтерский учет в ресторане строится на раздельных проводках по кредиту 60 счета. При получении МТЦ на склад дебетуется 41 счет, при учете услуг на доставку и иных прямых затрат – 10 счет, а при выделении НДС происходит отражение входного НДС по дебету 19 счета.


Своя специфика существует в строительной, торговой, рекламной, консалтинговой и пр. деятельности. Наши специалисты организуют правильный учет операций с контрагентами, помогут решить любые проблемы, в том числе разногласия с поставщиками и подрядчиками.

видов использования и принцип работы

Что такое главная книга?

Главная книга представляет собой систему учета финансовых данных компании с записями дебетовых и кредитных счетов, подтвержденными пробным балансом. Он обеспечивает запись каждой финансовой операции, которая имеет место в течение жизни операционной компании, и содержит информацию о счетах, которая необходима для подготовки финансовой отчетности компании. Данные о транзакциях разделяются по типу на счета активов, пассивов, собственного капитала, доходов и расходов.

Ключевые выводы

  • Главная книга - это основа системы двойной записи в компании.
  • Счета главной книги включают в себя все данные о транзакциях, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, баланса и других финансовых отчетов.
  • Проводки главной книги - это сводка операций, сделанных в виде записей журнала на счетах вспомогательной книги.
  • Пробный баланс - это отчет, в котором перечислены все счета главной книги и их баланс, что упрощает проверку корректировок и обнаружение ошибок.

Как работает Главная книга

Главная книга - это основа системы, используемой бухгалтерами для хранения и систематизации финансовых данных, используемых для создания финансовой отчетности фирмы. Транзакции разносятся по отдельным счетам вспомогательной книги в соответствии с планом счетов компании.

Затем транзакции закрываются или суммируются в главной бухгалтерской книге, и бухгалтер создает пробный баланс, который служит отчетом об балансе каждого счета в бухгалтерской книге.Пробный баланс проверяется на наличие ошибок и корректируется путем проводки дополнительных необходимых записей, а затем скорректированный пробный баланс используется для создания финансовых отчетов.

Как главная книга работает с бухгалтерским учетом с двойной записью

Главная книга используется предприятиями, использующими метод двойной записи, что означает, что каждая финансовая транзакция влияет как минимум на два счета вспомогательной книги, и каждая запись имеет как минимум одну дебетовую и одну кредитную транзакцию.Проводки с двойной записью, называемые «журнальными записями», разносятся в два столбца, с дебетовыми записями слева и кредитовыми записями справа, а общая сумма всех дебетовых и кредитовых записей должна быть сбалансирована.

Уравнение бухгалтерского учета, лежащее в основе бухгалтерского учета по двойной записи, выглядит следующим образом:

Ресурсы - Пассивы знак равно Акционерный капитал \ text {Активы} - \ text {Пассивы} = \ text {Акционерный капитал} Активы − обязательства = акционерный капитал

Балансовый отчет следует этому формату и отображает информацию на подробном уровне счета.Например, баланс показывает несколько счетов активов, включая денежные средства и дебиторскую задолженность, в разделе краткосрочных активов.

Метод двойной записи работает на основе требования уравнения бухгалтерского учета, согласно которому проводки, проводимые по счетам слева от знака равенства в формуле, должны равняться общей сумме проводок, проведенных по счету (или счетам) справа. Даже если уравнение представлено иначе (например, Активы = Обязательства + Акционерный капитал), всегда применяется правило балансировки.

Что вам говорит главная книга?

Детали транзакции, содержащиеся в главной книге, собираются и обобщаются на различных уровнях для создания пробного баланса, отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о движении денежных средств и многих других финансовых отчетов. Это помогает бухгалтерам, руководству компании, аналитикам, инвесторам и другим заинтересованным сторонам на постоянной основе оценивать результаты деятельности компании.

Когда в определенный период расходы резко возрастают или компания регистрирует другие транзакции, которые влияют на ее выручку, чистую прибыль или другие ключевые финансовые показатели, данные финансовой отчетности часто не отражают всей картины.В случае определенных типов ошибок бухгалтерского учета возникает необходимость вернуться к главной книге и подробно изучить каждую записанную транзакцию, чтобы найти проблему. Иногда это может включать просмотр десятков записей в журнале, но крайне важно поддерживать надежную безошибочную и достоверную финансовую отчетность компании.

Пример операции с балансом

Если компания получает платеж от клиента по счету-фактуре на 200 долларов, например, бухгалтер компании увеличивает денежный счет на дебет на 200 долларов и завершает запись, добавляя кредит или уменьшение на 200 долларов к дебиторской задолженности.Разнесенные суммы дебета и кредита равны.

В этом случае один счет активов (наличные) увеличивается на 200 долларов, а другой счет активов (дебиторская задолженность) уменьшается на 200 долларов. В конечном итоге и увеличение, и уменьшение влияют только на одну сторону уравнения бухгалтерского учета. Таким образом, уравнение остается в равновесии.

Пример операции отчета о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках используется собственная формула, которую можно записать следующим образом:

Доход - Затраты знак равно Чистая прибыль (NI) или чистая прибыль \ text {Доход} - \ text {Расходы} = \ text {Чистый доход (NI) или чистая прибыль} Выручка − Расходы = Чистая прибыль (NI) или Чистая прибыль

Учетная операция может одновременно влиять как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.Например, предположим, что компания выставляет счет своему клиенту на 500 долларов. Бухгалтер будет вводить эту транзакцию в бухгалтерскую книгу, проводя дебет (увеличение) в размере 500 долларов по дебиторской задолженности (счет активов баланса) и кредит (увеличение) в размере 500 долларов по выручке, которая является счетом отчета о прибылях и убытках. Как дебет, так и кредит увеличиваются на 500 долларов, а общая сумма остается на балансе.

Часто задаваемые вопросы

Что такое главная книга?

В бухгалтерском учете главная книга используется для записи всех операций компании.В главной книге данные о транзакциях разделены на активы, обязательства, доходы, расходы и собственный капитал. После закрытия каждой вспомогательной книги бухгалтер составляет пробный баланс. Эти данные из пробного баланса затем используются для создания финансовой отчетности компании, такой как ее баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие финансовые отчеты.

Является ли главная книга частью метода двойной записи?

Да, компания, использующая метод двойной записи, использует метод главной книги для хранения финансовых данных компании.В частности, двойная бухгалтерия - это когда каждая транзакция влияет как минимум на одну дебетовую и одну кредитную транзакцию. Другими словами, каждая транзакция отображается в двух столбцах, столбце дебета и столбце кредита, итоги которых должны быть сбалансированы. В соответствии с этим правилом балансировки применяется следующее уравнение: Активы - Обязательства = Акционерный капитал.

Какой пример записи в главной книге?

Рассмотрим следующий пример, в котором компания получает от клиента платеж в размере 1000 долларов США за свои услуги.Затем бухгалтер увеличивает столбец активов на 1000 долларов и вычитает 1000 долларов из дебиторской задолженности. Уравнение остается сбалансированным, поскольку эквивалентное увеличение и уменьшение влияет на одну сторону - сторону активов - уравнения бухгалтерского учета.

Учет дебиторской задолженности - AccountingTools

Обзор дебиторской задолженности

Когда товары или услуги продаются покупателю, и покупателю разрешается произвести оплату позднее, это называется продажей в кредит и создает обязательства для покупатель платить продавцу.И наоборот, это создает актив для продавца, который называется дебиторской задолженностью. Это считается краткосрочным активом, поскольку продавец обычно получает оплату менее чем за год.

Дебиторская задолженность оформляется счетом-фактурой, который продавец обязан выписать покупателю посредством процедуры выставления счетов. В счете-фактуре описываются товары или услуги, которые были проданы покупателю, сумма, которую он должен продавцу (включая налоги с продаж и транспортные расходы), а также время, которое он должен заплатить.

Мы проиллюстрируем эти концепции ниже.

Дебиторская задолженность по методу начисления и кассовому методу

Если продавец ведет учет по кассовому методу, он регистрирует операции в своих бухгалтерских записях (которые затем включаются в финансовую отчетность) только тогда, когда денежные средства выплачиваются или получаются . Поскольку выставление счета-фактуры не влечет за собой каких-либо изменений в денежных средствах, в бухгалтерских записях нет записи о дебиторской задолженности. Только когда покупатель платит, продавец регистрирует продажу.

Если продавец работает по более широко используемому методу начисления, он регистрирует операции независимо от каких-либо изменений в денежных средствах. Это система, по которой учитывается дебиторская задолженность. Кроме того, существует риск того, что заказчик не заплатит. В этом случае продавец может либо отнести эти убытки к расходам в момент их возникновения (известный как метод прямого списания), либо он может предвидеть размер таких убытков и списать предполагаемую сумму на расходы (так называемый метод резерва).Последний метод является предпочтительным, поскольку продавец сопоставляет выручку с расходами по безнадежным долгам за тот же период (известный как принцип сопоставления).

Учет продаж услуг в кредит

Когда услуги продаются покупателю, продавец обычно создает счет в своем бухгалтерском программном обеспечении, которое автоматически создает запись для кредитования счета продаж и дебетования счета дебиторской задолженности. Когда покупатель позже оплачивает счет, продавец дебетует денежный счет и кредитует счет дебиторской задолженности.Например, ABC International выставляет клиенту счет на 10 000 долларов за услуги и записывает следующую запись:

Что такое проводка в бухгалтерском учете? - AccountingTools

Проводка в бухгалтерском учете - это когда сальдо во вспомогательных книгах и общем журнале перемещаются в главную книгу. При проводке в главную книгу переносится только общий баланс вспомогательной книги, а не отдельные транзакции во вспомогательной книге. Менеджер по бухгалтерскому учету может принять решение проводить публикацию относительно нечасто, например, раз в месяц или, возможно, так часто, как раз в день.

Вспомогательные книги используются только при большом объеме транзакционной деятельности в определенной области учета, такой как запасы, кредиторская задолженность или продажи. Таким образом, публикация применима только к этим ситуациям с большим объемом. Для ситуаций с небольшими транзакциями записи производятся непосредственно в главной книге, поэтому нет вспомогательных книг и, следовательно, нет необходимости в проводке.

Например, ABC International выставляет своим клиентам 20 счетов-фактур в течение недельного периода, для которых общая сумма в вспомогательной книге продаж соответствует продажам на сумму 300 000 долларов США.Контроллер ABC создает проводку для перемещения общей суммы этих продаж в главную бухгалтерскую книгу с дебетованием 300 000 долларов на счет дебиторской задолженности и кредитом 300 000 долларов на счет доходов.

Проводка также используется, когда материнская компания ведет отдельные наборы книг для каждой из своих дочерних компаний. В этом случае бухгалтерские записи для каждой дочерней компании, по сути, такие же, как и вспомогательные книги, поэтому итоговые данные по дочерним компаниям разносятся в учетные записи материнской компании.Это также может быть обработано в отдельной электронной таблице посредством ручного процесса консолидации.

В некоторых системах бухгалтерского учета исключена проводка, в которой не используются вспомогательные книги. Вместо этого вся информация хранится непосредственно на счетах, перечисленных в главной книге.

Когда используется проводка, кто-то, изучающий информацию в главной книге, должен "развернуть" итоги счетов, проведенных в соответствующие счета главной книги, и искать в подробных записях, перечисленных в соответствующих вспомогательных книгах.Это может повлечь за собой значительный объем дополнительных исследовательских работ.

С точки зрения закрытия бухгалтерских книг проводка является одним из ключевых процедурных шагов, необходимых перед созданием финансовой отчетности. В этом процессе должны быть сделаны все корректировочные проводки в различных вспомогательных книгах и общем журнале, после чего их содержание будет разнесено в главную книгу. На этом этапе обычно устанавливают флаг блокировки в бухгалтерском программном обеспечении, чтобы никакие дополнительные изменения во вспомогательных книгах и журналах не могли быть внесены в течение закрываемого отчетного периода.После этого открывается доступ к вспомогательным книгам и журналам для следующего отчетного периода.

Если проводка случайно не происходит в процессе закрытия, итоги в главной книге не будут точными, равно как и финансовые отчеты, составленные из главной книги.

Сопутствующие курсы

Учебный комплект для бухгалтера
Руководство по бухгалтерскому учету
Завершение книг

Руководство для начинающих по дебиторской задолженности

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь.Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Если вы новый владелец бизнеса или недавно переключили методы учета с кассового на учет по методу начисления, возможно, вы не знакомы с дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность играет активную роль в бухгалтерском цикле. Итоговые суммы дебиторской задолженности напрямую влияют на вашу чистую прибыль, поскольку они считаются выручкой, но последующий сбор любых остатков дебиторской задолженности не влияет на вашу нераспределенную прибыль, поскольку они уже являются частью вашей общей выручки.Кроме того, дебиторская задолженность является постоянным счетом и на нее не влияют закрывающие проводки.


Обзор: Что такое дебиторская задолженность?

Если вы продаете товары или услуги своим клиентам в кредит, у вашего бизнеса всегда будет остаток дебиторской задолженности в вашей главной книге. Дебиторская задолженность отражает сумму денег, причитающихся вашему бизнесу за товары и услуги, которые вы предоставили своим клиентам в кредит.

Для владельцев бизнеса важно правильно управлять своей дебиторской задолженностью, от первоначальной заявки на кредит до получения остатка дебиторской задолженности.Если вас беспокоит, как быстро ваши клиенты платят, расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может дать некоторое представление.


Дебиторская и кредиторская задолженность: в чем разница?

Дебиторская задолженность отражает деньги, которые причитаются вашему бизнесу за предоставление товаров и услуг. Дебиторская задолженность считается активом и отражается в вашем балансе как таковая.

Кредиторская задолженность - это деньги, которые вы должны поставщикам за предоставление товаров и услуг вашей компании.Кредиторская задолженность считается пассивом в вашем балансе, поскольку это деньги, которые вы в настоящее время должны.

Один из простых способов запомнить разницу заключается в том, что остаток вашей дебиторской задолженности, скорее всего, записан в бухгалтерских книгах ваших клиентов как статья кредиторской задолженности.


Преимущества дебиторской задолженности

Одним из признаков успешного бизнеса является возможность увеличения продаж. Предоставление кредита избранной группе клиентов может сделать именно это, предоставление этих клиентов также может помочь укрепить лояльность клиентов, позволить вам настраивать события продаж для кредитных клиентов и развивать ваш бизнес.

Приливы и отливы дебиторской задолженности также могут помочь вам лучше управлять финансовыми прогнозами, что может быть полезно при составлении бюджета для вашего бизнеса.


Как обрабатывать дебиторскую задолженность

Обработка дебиторской задолженности - простой процесс. Если вы впервые хотите предложить своим клиентам условия кредита, выполните следующие действия:

Шаг 1. Разработайте процесс утверждения кредита для своих клиентов

Обязательно разработайте процесс утверждения кредита для Ваш бизнес.Этот процесс должен использоваться вами и вашим бухгалтером при выставлении счетов клиентам в кредит.

Советы по разработке процесса утверждения кредита

Есть ряд вещей, которые вы должны сделать, прежде чем предлагать кредит своим клиентам. Вот что необходимо выполнить:

  • Создание кредитной заявки: Вы можете создать кредитную заявку с нуля или использовать шаблон, который можно приобрести в магазине канцелярских товаров или загрузить.Заявление должно включать все условия, применимые к предложению кредита, и должно соответствовать федеральным законам о кредитной практике.
  • Создайте условия кредита: Если ваш денежный поток в норме, вы можете предоставить кредит на 30-45 дней, но те, кто работает с более узким денежным потоком, могут захотеть предоставить кредит на 10-15 дней. Каждому клиенту, которому разрешен кредит, должны быть назначены условия дебиторской задолженности, и эта информация сообщается клиенту до любых продаж в кредит.

Шаг 2: Создайте счет-фактуру для своих клиентов

Фактурирование важно. Убедитесь, что у вас есть возможность немедленно выставить счет дебиторской задолженности для ваших клиентов.

Например, вы продаете своему покупателю ручки на сумму 200 долларов, взимая с него налог с продаж на сумму 8 долларов. Независимо от того, проводите ли вы счета вручную в бухгалтерской книге или позволяете бухгалтерскому программному обеспечению обрабатывать проводку, вот как будет выглядеть запись журнала для этого примера дебиторской задолженности:

Дата Счет Списание средств Кредит
4-5-2020 Задолженность на счетах 208 долл. США
4-5-2020 Продажи 200 долларов США
4-5-20 Налог с продаж 8 долларов США

Советы по созданию счета

Своевременная отправка счета вашим клиентам помогает гарантировать своевременную оплату.

  • Отправьте счет немедленно: Не ждите неделю, прежде чем отправить счет. После завершения покупки необходимо заполнить счет-фактуру.
  • Используйте бухгалтерское программное обеспечение, если можете: Одно из преимуществ использования бухгалтерского программного обеспечения заключается в том, что после обработки продажи вы можете сразу выставить счет своим клиентам.
  • Убедитесь, что условия указаны в центре вашего счета: Если вы ожидаете оплату в течение 30 дней, обязательно укажите это на видном месте в счете.Помните, что ваши клиенты не могут платить вам вовремя, если они не знают, когда должна быть произведена оплата.

Пример счета-фактуры с включенными условиями кредита NET 30.

Шаг 3. Отслеживание остатков дебиторской задолженности

Очень важно, чтобы вы всегда были в курсе остатков дебиторской задолженности. Таким образом, вы можете быть уверены, что клиенты будут получать напоминания о приближении сроков платежа, а также следить за задержками платежей.

ZipBooks

обеспечивает надежное отслеживание дебиторской задолженности.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, вы можете запускать еженедельный отчет о дебиторской задолженности, чтобы увидеть, какие счета просрочены, а какие скоро. Это может помочь вам собрать просроченные счета.

Советы по отслеживанию остатков дебиторской задолженности

Важное значение имеет правильное управление остатками дебиторской задолженности. Вот несколько советов, которые помогут вам своевременно получать платежи:

  • Всегда знать, когда должны быть платежи: Используете ли вы электронную таблицу или бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания своей дебиторской задолженности, вы всегда должны знать об этом какие платежи подлежат оплате.
  • Отправьте своим клиентам напоминание: Может оказаться полезным быстрое напоминание по электронной почте для ваших клиентов о том, что их платеж должен быть скоро произведен.
  • Будьте активны: Обязательно свяжитесь со своими клиентами сразу после того, как истечет срок оплаты счета. Хотя он не гарантирует оплату, он отправляет вашим клиентам своевременное напоминание о том, что платеж подлежит оплате.

Шаг 4: Проводка платежей

Последним шагом в процессе обработки дебиторской задолженности является проводка платежей, полученных от клиентов.

После получения платежа от клиента запись в журнале будет иметь следующий вид:

Дата Счет Списание средств Кредит
4-5-2020 Наличные 208 долл. США
4-5-2020 Задолженность на счетах 208 долл. США

Обратите внимание, что налог с продаж не включен в эту запись журнала, поскольку перевод налога с продаж обрабатывается отдельной транзакцией.

Советы по разноске платежей

Самый простой способ разнести платежи клиентов - это принимать платежи в Интернете. Тем не менее, многие люди по-прежнему просят своих клиентов переводить платежи по почте. Независимо от вашего метода, вот несколько советов по правильному управлению платежами клиентов:

  • Предоставьте несколько вариантов оплаты: Самый быстрый способ получить платеж - предоставить вашим клиентам множество вариантов оплаты. Хотя онлайн-платежи более удобны, некоторые компании по-прежнему предпочитают оплачивать счета чеком.Убедитесь, что у ваших клиентов есть возможность сделать и то, и другое.
  • Еще раз проверьте правильность проводки онлайн-платежей: Если ваша бухгалтерская программа автоматически проводит платежи из вашего банка, убедитесь, что платеж проводится правильно. В большинстве случаев автоматическая разноска выполняется без проблем, но бывают случаи, когда платежи помещаются в подвешенное состояние или даже разносятся не на тот счет.

Ведение дебиторской задолженности полезно для бизнеса

Какому бизнесу не нужно больше клиентов? Если вы хотите расширить свою клиентскую базу, продажа продуктов и услуг своим клиентам в кредит вам очень поможет.

Важно, чтобы этот процесс выполнялся должным образом, включая надлежащую проверку клиентов, предложение условий кредитования, подходящих для движения денежных средств вашего бизнеса, и принятие упреждающих мер при сборе остатков дебиторской задолженности.

Лучшим способом обработки дебиторской задолженности является использование программного обеспечения для бухгалтерского учета. Если вы находитесь на рынке бухгалтерского программного обеспечения, которое хорошо подходит для вашего бизнеса, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

упражнений: Глава 2 | Финансовый учет

➢ Определите счет.Какие две формы проводки по счету проиллюстрированы в этой главе? ➢ Что подразумевается под термином процедура двойной записи или двойственность?

➢ Опишите, как бы вы определяли баланс Т-счета.

➢ Определите дебет и кредит.

➢ Считаете ли вы, что эта система бухгалтерского учета с двойной записью имеет смысл? Можете ли вы представить себе другие возможные методы записи изменений в учетных записях?

➢ Какие из этапов бухгалтерского цикла выполняются в течение отчетного периода?

➢ Для чего нужен Дивидендный счет и как он увеличивается?

➢ Опишите сущность и цели общего журнала.Что означает ведение журнала? Приведите пример составной записи в общем журнале.

➢ Опишите бухгалтерскую книгу и план счетов. Как эти двое соотносятся с книгой и ее содержанием?

➢ Опишите акт размещения.

➢ Какие типы счетов появляются в нескорректированном пробном балансе? Каковы цели этого пробного баланса?

➢ Вы обнаружили, что сумма в столбце «Дебиты» пробного баланса Burns Company составляет 200 000 долларов, а в столбце «Кредиты» - 180 000 долларов.Каковы возможные причины этой разницы? Если разница между столбцами делится на 9, какие типы ошибок возможны?

➢ Приобретено складское оборудование на сумму 2 000 долларов США. Вместо дебетования счета Store Equipment, дебет был произведен на Delivery Equipment. Чем поможет пробный баланс в обнаружении этой ошибки? Почему?

➢ Ученик вспомнил, что сторона, обращенная к окну в классе, была дебетовой стороной счета. Студент сдавал экзамен в комнате, окна которой находились на другой стороне комнаты, и запутался и постоянно менял местами дебеты и кредиты.Будет ли на пробном балансе студента равные суммы дебета и кредита? Если бы изначально не было остатков на каком-либо из счетов, помешала бы ошибка студенту подготовить правильную финансовую отчетность? Почему?

Упражнения

Упражнение A Подготовьте запись журнала, необходимую для каждой из следующих транзакций:

  1. Получены денежные средства за услуги, оказанные клиентам, 1200 долларов США.
  2. Услуг оказано клиентам по счету на сумму 4 200 долларов США.

Упражнение B Подготовьте запись журнала, необходимую для каждой из следующих транзакций:

  1. Обыкновенных акций было выпущено на сумму 100 000 долларов США.
  2. Техника приобретена за наличные 30 000 долларов США.

Упражнение C Подготовьте запись журнала, необходимую для каждой из следующих транзакций:

  1. Акционерный капитал был выпущен на сумму 200 000 долларов США.
  2. Банком была предоставлена ​​ссуда в размере 30 000 долларов США. Банк увеличил текущий счет компании на 30 000 долларов после того, как руководство компании подписало письменное обещание вернуть 30 000 долларов в течение 30 дней.
  3. Денежные средства получены за услуги, оказанные клиентам, 700 долларов США.
  4. Услуг выполнено для клиентов по счету на сумму 1200 долларов США.

Упражнение D Для каждой из следующих несвязанных транзакций введите запись журнала для записи транзакции.Затем покажите, как запись журнала будет размещена в Т-счетах. Вам не нужно включать объяснения или номера счетов.

  1. Акционерный капитал был выпущен на сумму 100 000 долларов наличными.
  2. Сотрудникам выплачена заработная плата за период 24000 долларов США.
  3. Услуги оказаны клиентам по счету на сумму 40 000 долларов США.

Упражнение E Подготовьте записи журнала для записи каждой из следующих транзакций для Sanchez Company.Используйте письмо о транзакции вместо даты. Включите объяснение для каждой записи.

  1. Акционерный капитал был выпущен за наличные, 300 000 долларов США.
  2. Грузовики приобретены по беспроцентной записке на сумму 210 000 долларов.
  3. Заработанный доход от обслуживания на счете, 4800 долларов США.
  4. Получена дебиторская задолженность по операции (c), 4800 долларов.
  5. Оплатил вексель за приобретенные грузовики, 210 000 долларов.
  6. Платные коммунальные услуги за месяц в размере 1800 долларов США.
  7. Выплачена заработная плата за месяц в размере 7500 долларов США.
  8. Произведены расходы на поставки на счету в сумме 1 920 долларов США.
  9. Купил еще один грузовик за наличные, 48 000 долларов.
  10. Выполненные услуги по доставке на счету 24 000 долларов США.

Упражнение F Используя данные из предыдущей задачи, разнесите записи на Т-счета. Напишите письмо о транзакции в счете перед суммой в долларах. Определите баланс для каждой учетной записи.

Упражнение G Используя ответ к предыдущему упражнению, подготовьте пробные весы. Предположим, что дата пробного баланса - 31 марта.

Проблемы

Проблема A Операции Lightning Package Delivery Company за март следующие:

1 марта Компания была организована и выпустила акционерный капитал на сумму 300 000 долларов наличными.

2 Заплачено 6000 долларов в качестве арендной платы за март полностью меблированного здания.

5 Оплата наличными за грузовики для доставки, 180 000 долларов.

6 Заплачено 4000 долларов в качестве арендной платы за март двух вилочных погрузчиков.

9 Выплачено 2200 долларов за материалы, полученные и использованные в марте.

12 Выполненные услуги по доставке для клиентов, которые обещали заплатить 27 000 долларов в более поздний срок.

20 Собраны на счете от клиентов наличные в сумме 4500 долларов (см. Запись от 12 марта).

21 В марте получил счет на 1 200 долларов за рекламу в местной газете.

27 Выплачено наличными за газ и нефть, потребленные в марте, 450 долларов США.

31 Заработная плата сотрудников за март составила 2 400 долларов США.

31 Поступил заказ на услуги на 12 000 долларов. Услуги будут выполнены в апреле.

31 Выплаченные денежные дивиденды, 1000 долларов США.

Подготовьте записи журнала, необходимые для записи этих операций в общий журнал компании.

Проблема B Компания по производству прачечной экономики в августе совершила следующие операции:

1 августа Выпущенный акционерный капитал за наличные деньги, 150 000 долларов.

3 Занял 40 000 долларов в банке.

4 Приобретено уборочное оборудование на сумму 25 000 долларов США.

6 Выполненные услуги для клиентов, которые обещали заплатить позже, 16 000 долларов США.

7 Выплачена арендная плата за здание в этом месяце, 2 800 долларов.

10 Взыскано за услуги, выполненные 6 августа, 3200 долларов США.

14 Расходные материалы были приобретены для использования в этом месяце, 3000 долларов США.

17 Получен счет за коммунальные услуги на сумму 400 долларов за этот месяц.

25 Услуги прачечной были оказаны клиентам, которые заплатили сразу 22 000 долларов.

31 Заработная плата сотрудников, 6000 долларов США.

31 Выплаченные денежные дивиденды, 2000 долларов США.

Требуется:

  1. Подготовьте записи журнала для этих транзакций.
  2. Разместите записи журнала в Т-счетах. Введите номер счета в столбец «Ссылка на разноску» журнала при разноске каждой суммы. Используйте следующие номера счетов:
Acct.
Название счета
100 Наличные
103 Дебиторская задолженность
170 Оборудование
200 Кредиторская задолженность
201 Векселя к оплате
300 Основной капитал
320 Дивиденды
400 Выручка от услуг
507 Расходы на заработную плату
511 Коммунальные расходы
515 Расходы на аренду
518 Расходы на снабжение

3.Подготовьте пробный баланс по состоянию на 31 августа.

Проблема C Clean-Sweep Janitorial, Inc., компания, предоставляющая услуги по уборке, была организована 1 июля. Следующие номера счетов и названия составляют план счетов компании:

Аккт.
Название счета
100 Наличные
103 Дебиторская задолженность
150 Грузовые автомобили
160 Оргтехника
170 Оборудование
200 Кредиторская задолженность
201 Векселя к оплате
300 Основной капитал
310 Нераспределенная прибыль
320 Дивиденды
400 Выручка от услуг
506 Расходы на газ и нефть
507 Расходы на заработную плату
511 Коммунальные расходы
512 Расходы на страхование
515 Расходы на аренду
518 Расходы на снабжение

1 июля Компания выпустила акционерный капитал на 600 000 долларов за наличные.

5 Офисное помещение было арендовано на июль, и за аренду было заплачено 5000 долларов.

Для офиса закуплено 8 столов и стульев на счет 28 800 долларов США.

10 Оборудование было приобретено на сумму 50 000 долларов США; была дана записка, которая должна быть оплачена в течение 30 дней.

15 Купил грузовики за 150 000 долларов, заплатил 120 000 долларов наличными и вручил 60-дневную записку дилеру на 30 000 долларов.

18 июля Оплачено за полученные и уже использованные материалы, 2 880 долларов.

23 Получено 17 280 долл. США наличными в качестве выручки от оказания услуг.

27 Расходы по страхованию за июль оплачены в размере 4 500 долларов США.

30 Заплачено за бензин и масло, использованные грузовиком в июле, 576 долларов США.

31 Счет по счетам за оказанные услуги по уборке, $ 40 320.

31 Заработная плата за июль 51 840 долларов.

31 Оплаченные счета за коммунальные услуги за июль 5280 долларов США.

31 Выплаченные денежные дивиденды, 9600 долларов США.

  1. Вести проводки за июль в общем журнале.
  2. Разместите записи журнала на счетах главной книги.
  3. Подготовьте пробный баланс по состоянию на 31 июля.

Проблема D Trim Lawn, Inc., компания по уходу за газонами. Таким образом, компания получает доход от отправки своих грузовиков по домам клиентов и в определенные коммерческие учреждения для ухода за газонами и кустарниками. Контрольный баланс Trim Lawn на конец первых 11 месяцев года:

TRIM LAWN, INC.
Оборотный баланс
30 ноября
Аккт.
Название счета Дебет Кредиты
100 Наличные 63 740 долл. США
103 Дебиторская задолженность 88,600
150 Грузовые автомобили 102,900
160 Офисная мебель 8,400
200 Счета к оплате 33 600 долл. США
300 Основной капитал 30 000
310 Нераспределенная прибыль, 1 января 2010 г. 30,540
400 Доход от услуг 371,010
505 Расходы на рекламу 18,300
506 Расходы на газ и нефть 21900
507 Заработная плата Расходы 65,850
511 Коммунальные услуги 2,310
515 Расходы на аренду 15 000
518 Расходы на поставки 75,600
531 Расходы на развлечения 2,550
465 150 долл. США 465 150 долл. США

Дек.2 Оплаченная аренда за декабрь 3000 долларов.

5 Оплачена кредиторская задолженность в размере 33 600 долларов США.

8 Платная реклама на декабрь 1500 $.

10 Купил новый офисный стол в счет за 1 050 долларов.

13 Приобретено расходных материалов на 240 долларов США для использования в декабре.

15 Получены денежные средства от клиентов на счет, 75 000 долларов США.

20 Плата за развлечения клиентов, 450 долларов США.

24 Собраны дополнительные 6000 долларов от клиентов на счету.

26 Заплачено за бензин, использованный в грузовиках в декабре, 270 долларов США.

28 Заказчикам выставлены счета за оказанные услуги, 79 500 долларов США.

30 Заплачено за декабрьские поставки 12 000 долларов.

Заработная плата 31 декабря, $ 15 300.

31 Выплачены денежные дивиденды в размере 4000 долларов США. (Дивидендный счет № 320.)

  1. Подготовьте записи в общем журнале по предыдущим проводкам за декабрь.
  2. Разместите записи журнала на счетах главной книги с тремя столбцами.
  3. Подготовьте пробный баланс по состоянию на 31 декабря.

Задача E Марк Миллер подготовил следующий пробный баланс из бухгалтерской книги Quick-Fix TV Repair Company. Пробный баланс не сбалансирован.

КОМПАНИЯ ПО РЕМОНТУ QUICK-FIX
Оборотный баланс
31 декабря
Аккт.
Название счета Дебет Кредиты
100 Наличные 69 200 долл. США
103 Дебиторская задолженность 60,800
160 Офисная мебель 120 000
172 Оргтехника 48,000
200 Счета к оплате 32 400 долл. США
300 Основной капитал 180 000
310 Нераспределенная прибыль 80 000
320 Дивиденды 28 800
400 Доход от услуг 360 000
507 Заработная плата Расходы 280 000
515 Расходы на аренду 40 000
568 Прочие расходы 7,200
654 000 долл. США 652 400 долл. США

Разница в итогах пробного баланса заставила Миллера внимательно изучить бухгалтерские записи компании.При поиске в бухгалтерских записях Миллер обнаружил, что были допущены следующие ошибки:

  • Одна запись целиком, которая включала дебет в размере 10 000 долларов США в кассу и кредит в размере 10 000 долларов США в счет дебиторской задолженности, никогда не проводилась.
  • При вычислении баланса счета кредиторской задолженности кредит в размере 3200 долларов был исключен из расчета.
  • При подготовке пробного баланса остаток на счете нераспределенной прибыли был показан как 80 000 долларов. На счету главной книги есть баланс на правильной сумме 83 200 долларов.
  • Один дебет в размере 2400 долларов США по счету «Дивиденды» был проведен как кредит по этому счету.
  • Конторское оборудование на сумму 12 000 долларов было списано на счет «Офисная мебель» при покупке.

Подготовьте исправленный пробный баланс для компании по ремонту телевизоров Quick-Fix по состоянию на 31 декабря. Также напишите описание последствий каждой ошибки.

Альтернативные проблемы

Альтернативная проблема A Speedy Laundry Company, Inc., заключил в августе следующие сделки:

1 августа Получены денежные средства в обмен на акционерный капитал, выпущенный для владельцев, в размере 400 000 долларов США.

3 Оплаченная арендная плата за август за здание и арендованное оборудование для прачечной, 3000 долларов.

6 Услуги прачечной за 2000 долларов наличными.

8 Получил заказ от клиента на услуги прачечной на сумму 7000 долларов. Услуги будут выполнены в следующем месяце.

13 Оказал услуги прачечной на сумму 6 300 долларов США для различных клиентов.

15 Получил и оплатил счет на 430 долларов за расходные материалы, используемые в операциях.

23 Денежные средства, полученные от клиентов на счету, 2600 долларов США.

31 Выплачено сотрудникам заработной платы в размере 2400 долларов США за август.

31 Получил счет за электроэнергию и газ за август в размере 385 долларов США, но не оплатил его в это время.

31 Выплаченные денежные дивиденды, 1000 долларов США.

Подготовьте записи для этих проводок в общем журнале.

Альтернативная проблема B Перечисленные ниже операции принадлежат компании Reliable Computer Repair, Inc., на апрель:

апр. 1 Денежные средства в размере 500 000 долларов были получены в качестве акционерного капитала, выпущенного для владельцев.

3 За апрель выплачено 3 500 долларов за аренду.

Шесть грузовиков были приобретены за 56 000 долларов США.

7 Офисное оборудование было приобретено на счет компании Wagner на сумму 76 800 долларов США.

14 Выплачена заработная плата за первые две недели в размере 12 000 долларов США.

15 За выполненные услуги получено 28 000 долларов США.

18 От заправочной станции Роджера был получен счет на 400 долларов за газ и нефть, использованные в апреле.

23 Банк устроил банкноту на сумму 80 000 долларов. Деньги были получены, и была подписана записка с обещанием вернуть 80 000 долларов 30 мая 2010 года.

29 Грузовые автомобили приобретены на сумму 73 600 долларов США по подписке.

30 Заработная плата за оставшуюся часть апреля выплачена, 14 400 долларов США.

  1. Подготовьте записи журнала для этих транзакций.
  2. Разместите записи журнала в Т-счетах. Введите номер счета в столбец «Ссылка на разноску» журнала при разноске каждой суммы.Используйте следующие номера счетов:
Acct.
Название счета
100 Наличные
150 Грузовые автомобили
172 Оргтехника
200 Кредиторская задолженность
201 Векселя к оплате
300 Основной капитал
400 Выручка от услуг
506 Расходы на газ и нефть
507 Расходы на заработную плату
515 Расходы на аренду

3.Подготовьте пробный баланс по состоянию на 30 апреля.

Альтернативная проблема C Rapid Pick Up & Delivery, Inc., была организована 1 января. План ее счетов выглядит следующим образом:

Аккт.
Название счета
100 Наличные
103 Дебиторская задолженность
150 Грузовые автомобили
160 Офисная мебель
172 Оргтехника
200 Кредиторская задолженность
201 Векселя к оплате
300 Основной капитал
310 Нераспределенная прибыль
400 Выручка от услуг
506 Расходы на газ и нефть
507 Расходы на заработную плату
511 Коммунальные расходы
512 Расходы на страхование
515 Расходы на аренду
530 Расходы на ремонт

янв.1 Компания получила 560 000 долларов наличными и 240 000 долларов на офисную мебель в обмен на 800 000 долларов капитала.

2 Оплаченная аренда гаража на январь 6000 долларов.

4 Приобретенных компьютеров на счету, 13 200 долларов США.

6 Купленные грузовики для доставки за 280 000 долларов США; оплата была произведена наличными в размере 150 000 долларов США и 30-дневной запиской на оставшуюся часть.

12 янв. Куплена страховка на январь на автофургоны. Стоимость полиса 800 долларов была оплачена наличными.

15 Получены и оплачены январские счета за коммунальные услуги на сумму 960 долларов США.

15 Заработная плата за первую половину января 3600 долларов.

17 Денежные средства, полученные за услуги по доставке, на сегодняшний день составили 1 800 долларов США.

20 Получен счет за бензин, купленный и использованный в январе, 180 долларов США.

23 Купленные грузовики для доставки за наличные, 108 000 долл. США.

25 Продажа услуг доставки за наличные составила 2 880 долларов США.

27 Купил копировальный аппарат на счету, 3600 долларов.

31 Заработная плата за последнюю половину января 4800 долларов.

31 Объем продаж услуг по доставке на счету составил 11 400 долларов США.

31 Оплачен ремонт автофургона, 1120 долларов США.

  1. Подготовьте счета главной книги для всех этих счетов, кроме нераспределенной прибыли. Счет нераспределенной прибыли имеет начальный баланс, равный нулю, и поддерживает его в течение всего периода.
  2. Вести в общий журнал транзакции, данные за январь.
  3. Разместите записи журнала на счетах главной книги.
  4. Подготовьте пробный баланс по состоянию на 31 января.

Альтернативная задача 4 Пробный баланс California Tennis Center, Inc., на конец первых 11 месяцев финансового года следует:

КАЛИФОРНИЯ ТЕННИС-ЦЕНТР, ИНК.
Оборотный баланс
30 ноября
Аккт.
Название счета Дебет Кредиты
100 Наличные 71 180 долл. США
103 Дебиторская задолженность 81,750
130 Земля 60 000
200 Счета к оплате 18 750 долл. США
201 Векселя к оплате 15 000
300 Основной капитал 50 000
310 Нераспределенная прибыль, 1 января 2010 г. 53,700
413 Членство и доход от уроков 202 500
505 Расходы на рекламу 21 000
507 Заработная плата Расходы 66,000
511 Коммунальные услуги 2,100
515 Расходы на аренду 33,000
518 Расходы на поставки 2,250
530 Расходы на ремонт 1,500
531 Расходы на развлечения 870
540 Процентные расходы 300
339 950 долл. США 339 950 долл. США

Дек.1 Оплаченная аренда здания за декабрь 4000 долларов.

2 Платные поставщики на счету, 18 000 долларов.

5 Земля куплена за наличные, 10 000 долларов США.

7 Продано членство на счету на декабрь 27000 долларов.

10 Выплачено вексель на сумму 15 000 долларов плюс 150 долларов процентов.

13 Взыскание наличных с клиентов на счет, 36 000 долларов США.

19 Поступил счёт за ремонт, 225 $.

24 Оплатил декабрьский счет за коммунальные услуги, 180 долларов.

28 Получен счет за декабрьскую рекламу, 1 650 долларов.

29 Оплачен счет за ремонт оборудования, полученный 19-го числа, $ 225.

30 Дали уроки тенниса за деньги, 4500 долларов.

30 Выплачиваемая заработная плата, 6000 долларов США.

30 Продажи членства на счете с 7 декабря, 18 000 долларов США (за декабрь).

30 Затраты на привлечение клиентов, уплаченные в декабре, 350 долларов США.

30 Выплаченные дивиденды в размере 1500 долларов США. (Дивидендный счет № 320.)

  1. Подготовьте записи в общем журнале для проводок в декабре.
  2. Разместите записи журнала на счетах главной книги.
  3. Подготовьте пробный баланс по состоянию на 31 декабря.

Альтернативная проблема E Билл Бакстер подготовил пробный баланс для Special Party Rentals, Inc., компании, которая арендует столы, стулья и другие принадлежности для вечеринок. Пробный баланс не сбалансирован. Подготовленный им пробный баланс:

SPECIAL PARTY RENTALS, INC.
Оборотный баланс
31 декабря
Аккт.
Название счета Дебет Кредиты
100 Наличные 74 000 долл. США
103 Дебиторская задолженность 50,800
170 Оборудование 160 000
200 Счета к оплате 34 000 долл. США
300 Основной капитал 130 000
310 Нераспределенная прибыль 44 000
320 Дивиденды 16,000
400 Доход от услуг 432 000
505 Расходы на рекламу 1,200
507 Заработная плата Расходы 176,000
511 Коммунальные услуги 44 800
515 Расходы на аренду 64,000
586 800 долл. США 640 000 долл. США

Пытаясь выяснить, почему пробный баланс не сбалансирован, Бакстер обнаружил следующие ошибки:

Оборудование было занижено (слишком занижено) на $ 12 000 из-за дополнительной ошибки при определении баланса этого счета в бухгалтерской книге.

Кредит в размере 4800 долларов на счет дебиторской задолженности в журнале не был проведен по счету главной книги.

Дебет в размере 16 000 долларов для полугодовых дивидендов был проведен как кредит на счет акционерного капитала.

Остаток в размере 12 000 долларов США на счете расходов на рекламу был введен как 1 200 долларов США в пробном балансе.

Прочие расходы (счет № 568) с остатком в размере 3200 долларов США не были включены в пробный баланс.

Подготовьте исправленный пробный баланс по состоянию на 31 декабря 2010 г.Также напишите описание последствий каждой ошибки.

Помимо цифр - критическое мышление

Дело о принятии бизнес-решения A Джон Джейкобс потерял работу плотника у подрядчика, когда в строительной отрасли произошел экономический спад. Джейкобс зарабатывал 50 000 долларов в год. Он решил создать свою собственную компанию Jacobs Corporation и заняться ремонтом дома.

Ниже приводится сводная информация о операциях компании в течение первых трех месяцев деятельности в 2010 году:

янв.15 акционеров вложили в бизнес 40 000 долларов.

25 февраля Получено вознаграждение в размере 4 400 долларов за переоборудование подвала в комнату отдыха. Домовладелец приобрел все строительные материалы.

5 марта. Платили наличными за рекламу, появившуюся в местной газете, 150 долларов.

, 10 апреля Получено 7000 долларов за переоборудование комнаты над гаражом в кабинет профессора колледжа. Профессор закупил все материалы для работы.

11 Оплаченные расходы на бензин и нефть на автомобиль, 900 долларов США.

12 Прочие коммерческие расходы были оплачены, 450 долларов США.

15 Выплаченные дивиденды в размере 2000 долларов США.

  1. Подготовьте записи журнала для этих транзакций.
  2. Разместите записи журнала в Т-счетах.
  3. Насколько прибыльно это новое предприятие? Следует ли Джейкобсу остаться в этом бизнесе?

Анализ годового отчета B См. Годовой отчет The Limited, Inc. в Приложении к годовому отчету. Выполните горизонтальный и вертикальный анализ разделов пассивов и акционерного капитала в балансовых отчетах за два последних года.Горизонтальный анализ включает отображение суммы в долларах и процентного увеличения или уменьшения суммы в последнем году по сравнению с суммами предыдущего года. Вертикальный анализ включает отображение процентной доли общих обязательств и собственного капитала каждого счета на отчетные даты. Напишите комментарии о любых важных изменениях между двумя годами, которые свидетельствуют о решениях, принятых руководством.

Анализ годового отчета C В последнем годовом отчете The Home Depot присутствуют следующие отрывки:

Главный ключ к нашему успеху - это наши 39 000 сотрудников, которые носят оранжевые фартуки, которые вы видите в наших магазинах.

Немногие великие достижения - в бизнесе или в любом другом аспекте жизни - достигаются и поддерживаются без поддержки и участия большого числа людей, приверженных общим ценностям и целям, которые они считают достойными. Действительно, достаточно заглянуть в деловой раздел утренней газеты, чтобы прочитать о том, как еще одна «голубая фишка» американского бизнеса, укоренившаяся и изолированная своей собственной бюрократией, потеряла поддержку своих сотрудников и клиентов ...

Откровенно говоря, самая большая разница между The Home Depot и нашими конкурентами заключается не в продуктах на наших полках, а в наших людях и их способности создавать прочные узы лояльности и доверия с нашими клиентами…

… Вопреки общепринятому управленческому мнению, те, кто находится на вершине организационной структуры, не являются источником всей мудрости.Многие из наших лучших идей исходят от людей, работающих в торговом зале. Мы призываем наших сотрудников оспаривать директивы высшего руководства, если они достаточно серьезно относятся к своему особому мнению…

… Мы хотим, чтобы наши люди были самими собой и были достаточно смелыми, чтобы применять свои таланты как личности. Конечно, поступая таким образом, люди часто осознают большой риск. Таким образом, мы делаем все возможное, чтобы дать нашим сотрудникам возможность проявлять индивидуальность, выражать разногласия, не опасаясь увольнения или понижения в должности ... Мы делаем все, что в наших силах, чтобы люди чувствовали себя брошенными и вдохновленными на работе вместо того, чтобы им угрожали и заставляли чувствовать ненадежный.В конце концов, организация может добиться большего, если люди будут работать вместе, а не друг против друга.

Напишите ответы на следующие вопросы:

  1. Как вы думаете, руководство Home Depot рассматривает своих сотрудников больше как расходы или активы? Объяснять.
  2. Что The Home Depot считает своим самым ценным активом? Поясните свой ответ.
  3. Разрешено ли компании Home Depot включать в свой баланс свои человеческие ресурсы в качестве активов? Почему или почему нет?
  4. Может ли философия в отношении сотрудников быть основным фактором его выдающихся финансовых результатов? Объяснять.

Дело этики - опыт писательской деятельности D См. «Этическая точка зрения: Финансовые сделки, Inc.». Запишите ответы на следующие вопросы:

  1. Что побудило Ларри пойти на неэтичные и незаконные действия? Объяснять.
  2. Какие варианты теперь есть у Ларри? Перечислите каждую возможность.
  3. Что бы вы делали на месте Ларри? Опишите подробно.
  4. Как вы думаете, что сделал настоящий Ларри? Опишите подробно.

Групповой проект E В группах из двух или трех студентов собеседование лично или по громкой связи с новым сотрудником, проработавшим в CPA-фирме всего один или два года. Ищите информацию о преимуществах и недостатках работы в CPA-фирме. Также узнайте о характере работы и программах обучения, предлагаемых фирмой для новых сотрудников. В команде напишите инструктору меморандум с подведением итогов собеседования. Заголовок меморандума должен содержать дату, кому он написан, от кого и предмет.

Групповой проект F С одним или двумя другими студентами и используя библиотечные ресурсы, напишите отчет о жизни Луки Пачоли, которого иногда называют отцом бухгалтерского учета. Пачоли был францисканским монахом, который написал книгу по двойной записи в 1494 году. Будьте осторожны, цитируя источники и обращайтесь с прямыми цитатами должным образом. (Если вы не знаете, как это сделать, спросите своего инструктора.)

Использование Интернета - взгляд на реальный мир

Посетите следующий веб-сайт:

http: // www.roberthalf.com

Щелкните «Соискатели». Прочтите информацию и напишите своему инструктору памятку о своем поиске и о том, что вы узнали об определенных должностях в области бухгалтерского учета.

Посетите следующий веб-сайт:

http://www.sec.gov

Найдите что-нибудь интересное на этом сайте. Напишите своему инструктору памятку о своем поиске.

Резерв

для сомнительных счетов - обзор, руководство, примеры

Что такое резерв для сомнительных счетов?

Резерв по сомнительным счетам - это счет контраактивов, связанный с дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от клиентов.Компании позволяют и служат для отражения истинной стоимости дебиторской задолженности. Сумма представляет собой оценочную стоимость дебиторской задолженности, по которой компания не ожидает получить оплату.

Цель резерва

Например, скажем, компания перечисляет 100 клиентов, которые покупают в кредит. Кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность - это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность составляет, а общая сумма задолженности составляет 1 000 000 долларов.1 000 000 долларов будут отражены в балансе как дебиторская задолженность. Целью резерва на сомнительные счета является оценка того, сколько клиентов из 100 не выплатят полную сумму своей задолженности. Вместо того, чтобы ждать, чтобы увидеть, как именно будут работать платежи, компания будет списывать расходы по безнадежным долгам и кредитовать сомнительные счета.

Пример резерва для сомнительных счетов

Используя приведенный выше пример, предположим, что компания сообщает о дебетовом сальдо дебиторской задолженности в размере 1 000 000 долларов США на 30 июня.Компания ожидает, что некоторые клиенты не смогут заплатить полную сумму, и полагает, что 50 000 долларов не будут конвертированы в наличные. Кроме того, резерв по сомнительным долгам в июне начинается с нулевого сальдо.

Для расчета предполагаемых 50 000 долларов США, которые не будут конвертированы в наличные:

Дата Название счета Дебет Кредит 30178 9018 Расходы по безнадежным долгам 50 000 долларов
Резерв для сомнительных счетов 50 000 долларов

С отчетным отчетом по счету чистый кредитный баланс в размере 50 000 долларов США составит баланс в размере 50 000 долларов США. задолженность на счетах.Эта сумма называется чистой стоимостью реализации дебиторской задолженности - суммой, которая может быть конвертирована в денежные средства. В отчете о прибылях и убытках компании за июнь по дебету безнадежных долгов будут отражены кредитные убытки в размере 50 000 долларов.

Выше мы предположили, что резерв по сомнительным счетам начался с нулевого сальдо. Если бы вместо этого резерв для безнадежных счетов начинался с баланса в размере 10 000 долларов в июне, мы бы вместо этого сделали следующую корректировочную запись:

50 000–10 000 долларов = 40 000 долларов (корректировочная запись)

Дата

Дата Название счета Дебет Кредит
30 июня 2017 г. Расходы по безнадежным долгам 40 000 долларов США Резерв для Резерв

Пример списания со счета

Позже клиент, который 25 июня приобрел товаров на общую сумму 10 000 долларов, сообщает компании 3 августа, что она уже подала заявление о банкротстве или государственное учреждение), который не может выплатить свои непогашенные долги и не сможет выплатить сумма задолженности.Затем компания списывала остаток на счете клиента в размере 10 000 долларов.

Для списания остатка на счете клиента в размере 10 000 долларов США:

9017 9019 для сомнительных счетов
Дата Название счета Дебет Кредит
10000 долларов США
Дебиторская задолженность 10000 долларов США

После списания безнадежного счета чистая сумма дебиторской задолженности остается прежней: $ 9,990,000 - $ 9,950,000.Кроме того, расходы на безнадежную задолженность остаются прежними, и на них не влияет списание. Расходы по безнадежным долгам, зарегистрированные 30 июня, уже предполагали кредитный убыток.

Пример восстановления счета

Клиент, объявивший о банкротстве 3 августа, сумел выплатить компании причитающуюся сумму 10 сентября. Затем компания восстановит счет, который был первоначально списан 3 августа.

Для отмены списания:

Дата Название счета Дебет Кредит
сен.10, 2017 Дебиторская задолженность 10000 долларов США
Резерв по сомнительным счетам 10000 долларов США

Для учета суммы, выплаченной компании от клиента 9178

Название счета Дебет Кредит
10 сентября 2017 г.

Оценка суммы резерва по сомнительным счетам

В приведенном выше примере мы оценили произвольное количество резерва по сомнительным счетам.Существует два основных метода оценки суммы дебиторской задолженности, которую не предполагается конвертировать в денежные средства.

1. Процент кредитных продаж

Метод кредитных продаж в процентах объясняется следующим образом: если компания и отрасль сообщают, что в среднем 2% кредитных продаж являются безнадежными, компания получит 2% от продажи в кредит за каждый период в виде дебета расходов по безнадежной задолженности и кредита для резерва по сомнительным счетам.

2. Сроки старения дебиторской задолженности

Метод устаревания дебиторской задолженности представляет собой отчет, в котором перечислены неоплаченные счета-фактуры клиентов по диапазонам дат и применяется коэффициент по умолчанию для каждого диапазона дат.

Пример графика срока дебиторской задолженности:

Для расчета резерва по сомнительным счетам:

(5000 долларов США x 1%) + (25000 долларов США x 20%) + (6000 долларов США x 35%) + (54000 долларов x 60%) = 39 550 долларов США

Если мы предположим, что резерв по безнадежным счетам показал кредитный баланс в размере 5000 долларов США до корректировки, мы сделаем следующую корректировочную запись:

39 550 долларов США - 5000 долларов США = 34 550 долларов США (корректировочная запись )

Дата Название счета Дебет Кредит
Дек.31, 2017 Расходы по безнадежным долгам 34,550 долларов
Резерв на сомнительные счета 34,550 долларов

) ™ Станьте сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA). Сертификат финансового моделирования и оценки CFI (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня и продвинуть вашу карьеру в полной мере, эти дополнительные ресурсы будут очень полезны:

  • Стоимость долга Стоимость долга Стоимость долга - это доход, который компания предоставляет для его заемщики и кредиторы. Стоимость долга используется в расчетах WACC для анализа оценки.
  • проблемный долгОн включает в себя все кредитные инструменты, которые торгуются со значительной скидкой
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию В этом руководстве по финансовому моделированию представлены советы и передовые методы работы с Excel в отношении предположений, драйверов, прогнозирования, связывания трех отчетов, анализа DCF и т. Д.
  • Назначение финансового аналитикаСтать Сертифицированный специалист по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Сертификат финансового моделирования и оценки CFI (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня!

Главная книга - объяснение, процесс, формат, пример

Проводка из общего журнала в главную книгу (или просто проводка) - это процесс, в котором записи из общего журнала периодически переносятся на счета главной книги (также известные как Т-счета). Это второй этап бухгалтерского цикла, потому что бизнес-операции сначала записываются в журнал, а затем разносятся на соответствующие счета главной книги.

Счета главной книги - это способ представления и группировки транзакций, относящихся к конкретному счету, в одном месте.Книга, в которой ведутся бухгалтерские счета, известна под различными названиями, такими как бухгалтерская книга, бухгалтерская книга или главная бухгалтерская книга.

Формат бухгалтерского счета и процесс разноски

Процесс разноски записей журнала на счетах главной книги очень прост. Для подготовки бухгалтерских счетов не требуется никакой новой информации. Информация, которая уже была записана в журнале, просто переносится на соответствующие счета главной книги.

Для проводки в главную книгу мы можем разделить запись журнала на две части - дебетовую и кредитовую.Обе части по сути содержат одну или несколько учетных записей. Сумма счета (или счетов) в дебетовой части записи записывается на дебетовой стороне соответствующего счета, а сумма счета (или счетов) в кредитной части записи записывается на стороне кредита. соответствующий счет в главной книге.

Чтобы лучше понять процесс разноски и проиллюстрировать формат счетов главной книги, нам нужно принять транзакцию, подготовить запись журнала и затем перенести ее на соответствующие счета главной книги.

Операция: 1 января 2015 г. американская компания продала товары покупателям за денежные средства в размере 25 000 долларов США.

Журнальная запись вышеуказанной транзакции и ее разноска по счетам главной книги показаны ниже:

Дебетовая часть приведенной выше записи журнала - это «кассовый счет», а кредитная часть - «счет продаж». Таким образом, сумма записи в журнале (25 000 долларов США) записывается на дебетовой стороне денежного счета и кредитной стороне торгового счета. Все записи журнала аналогичным образом разносятся по счетам в главной книге.

Пример:

Мы можем подготовить бухгалтерские счета, используя записи журнала Moon Service Inc., подготовленные на странице записей журнала.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Главная книга и использование компьютерного программного обеспечения

В системе ручного учета сначала подготавливаются записи журнала, а затем переносятся в главную книгу в более поздний период. Это может быть утомительным и трудоемким процессом для компаний, совершающих многочисленные бизнес-операции. С другой стороны, компьютеризированная система бухгалтерского учета более быстрая и точная.

Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

2019 © Все права защищены.