Расшифровка строк баланса по счетам бухгалтерского учета — LawsExp.com
Содержание статьи
На этой странице приведен бухгалтерский баланс со счетами. Счета приведены, согласно плану счетов бухгалтерского учета, который так же есть на сайте. Этот баланс подготовлен для облегчения понимания связи счетов бухгалтерского учета с показателями баланса. В отличие от регламентированной формы, по которой предприятия готовят отчетность, в приведенный баланс добавлена колонка с указанием счетов бухгалтерского учета, остатки по которым могут отражаться в той или иной строке баланса. Для облегчения понимания к некоторым строкам баланса добавлена расшифровка «в том числе» . Так, например, как можно увидеть ниже, понятие «запасы», включает в себя сырье и материалы, незавершенное производство, товары и т.д. В утвержденной форме баланса — это одна строка и заполнение её начинающими вызывает большие трудности. Если для задачи необходимо заполнить баланс по утвержденной форме, то строки расшифровки «в том числе», необходимо суммировать, а результат отнести в итоговую строку.
Составление бухгалтерского баланса – это по сути перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в предусмотренные для них строки. Поэтому для правильного составления бухгалтерского баланса нужно не только корректно и в полном объеме вести бухгалтерский учет, но и знать, данные каких счетов бухгалтерского учета отражаются в той или иной строке баланса.
В консультации приведем расшифровку всех строк бухгалтерского баланса. При этом строки баланса будем детализировать по наиболее типичным счетам, которые по таким строкам отражаются. Ведь на порядок составления бухгалтерской отчетности в целом и баланса в частности, а также отражения тех или иных показателей влияют особенности деятельности организации и ее Учетной политики в целях бухгалтерского учета.
Кстати, как составить бухгалтерский баланс, мы показали на примере в отдельном материале. А о содержании и структуре бухгалтерского баланса рассказывали еще в одной консультации. Напомним, что действующая форма бухгалтерского баланса, представляемого в налоговую инспекцию и органы статистики, утверждена Приказом Минфина от 02.
Расшифровка строк актива баланса
| Наименование показателя | Код | Данные каких счетов используются | Алгоритм расчета показателя |
|---|---|---|---|
| Нематериальные активы | 1110 | 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» | Д04 (без учета расходов на НИОКР) – К05 |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | 04 | Д04 (в части расходов на НИОКР) |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 | Д08 – К05 (все в части нематериальных поисковых активов) |
| Материальные поисковые активы | 1140 | 08, 02 «Амортизация основных средств» | Д08 – К02 (все в части материальных поисковых активов) |
| Основные средства | 1150 | 01 «Основные средства», 02 | Д01 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | 03, 02 | Д03 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) |
| Финансовые вложения | 1170 | 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» | Д58 – К59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Д73-1 (в части долгосрочных процентных займов) |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 09 «Отложенные налоговые активы» | Д09 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» | Д07 + Д08 (кроме поисковых активов) + Д97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты) |
| Запасы | 1210 | Д10 + Д11 – К14 + Д15 + Д16 + Д20 + Д21 + Д23 +Д28 + Д29 + Д41 – К42 + Д43 + Д44 + Д45 + Д97 (в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | Д19 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 63 «Резервы по сомнительным долгам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | Д46 + Д60 + Д62 – К63 + Д68 + Д69 + Д70 + Д71 + Д73 (за исключением процентных займов, учтенных на субсчете 73-1) + Д75 + Д76 (за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных) |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 58, 55-3, 59, 73-1 | Д58 – К59 (в части краткосрочных финансовых вложений) + Д55-3 + Д73-1 (в части краткосрочных процентных займов) |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», | Д50 (кроме субсчета 50-3) + Д51 + Д52 + Д55 (кроме сальдо субсчета 55-3) + Д57 |
| Прочие оборотные активы | 1260 |
07.2010 № 66н. Его основа – строки баланса, где отражают перенесённые со счетов бухучета остатки. Поэтому для корректного составления важно не только правильно и полностью вести бухучет, но и понимать, информацию с каких счетов отражает каждая строка баланса. Разобраться в этом поможет наша консультация.| Наименование показателя | Код | Данные каких счетов используются | Алгоритм расчета показателя |
|---|---|---|---|
| Нематериальные активы | 1110 | 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» | Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05 |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | 04 | Дт 04 (в части расходов на НИОКР) |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 | Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов) |
| Материальные поисковые активы | 1140 | 08, 02 «Амортизация основных средств» | Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов) |
| Основные средства | 1150 | 01 «Основные средства», 02 | Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | 03, 02 | Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) |
| Финансовые вложения | 1170 | 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» | Дт 58 – Кт 59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Дт 73-1 (в части долгосрочных процентных займов) |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 09 «Отложенные налоговые активы» | Дт 09 |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 07 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов» | Дт 07 + Дт 08 (кроме поисковых активов) + Дт 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты) |
| Запасы | 1210 | 10 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97 |
Расшифровка строк по пассиву баланса
| Показатель | Код | Данные каких счетов используЕТ | Алгоритм расчета показателя |
|---|---|---|---|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 80 «Уставный капитал» | Кт 80 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | 81 «Собственные акции (доли)» | Дт 81 (в круглых скобках) |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | 83 «Добавочный капитал» | Кт 83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов) |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 83 | Кт 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов) |
| Резервный капитал | 1360 | 82 «Резервный капитал» | Кт 82 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | Или Кт 99 + Кт 84 |
Или Дт 99 + Дт 84 (результат отражается в круглых скобках)
Или Кт 84 – Дт 99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)
Или Кт 99 – Дт 84 (так же)
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
adminlawsexp
голоса
Рейтинг статьи
Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)
- Опубликовано 12.03.2015 14:00
- Автор: Administrator
- Просмотров: 246163
Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать.
В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.
После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.
Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.
01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05
Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08
Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11
Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12
Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04
Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.
02
Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1
Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09
Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)
Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.
04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.
01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
Строка 1230 (дебиторская задолженность)
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.
ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.
04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.
01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.
35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.
01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96
Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.
03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23
Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57
Строка 1260 (прочие оборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.
06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94
ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80
Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81
Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.
01
Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01
Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82
Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99
Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23
Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77
Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.
02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24
Строка 1520 (Кредиторская задолженность)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.
21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.
07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.
03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.
03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н
Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98
Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96
Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.
НА
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.
Автор статьи: Ольга Шулова
Давайте дружить в Facebook
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Соответствие строк баланса старой и новой формы, стр 490
Где найти формы финансовой отчетности для бизнеса?
По закону все предприятия, которые выпускают акции, должны раскрывать свою информацию (в соответствии с требованиями пункта 1.7. «Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 04.10.2011 года № 11-46/пз-н). Всю финансовую отчетность акционерных обществ сейчас можно посмотреть.
Публичная отчетность означает, что она является общедоступной для всех пользователей. К примеру, на сайтах предприятий можно увидеть раздел «Раскрытие информации» и там, как правило, есть вкладка «Акционерам и инвесторам».
В ней будут собраны финансовые итоги года или финансовые отчеты по кварталам.
На рисунке ниже, на сайте ОАО «Туполев» показана финансовая отчетность предприятия за 2013 год. Выделены 4 формы финансовой отчетности. Аудиторское заключение – это факт проверки независимым органом финансовой отчетности. Его нам смотреть нет смысла. Пояснения к бухгалтерскому балансу тоже нам сильно не понадобятся для проведения финансового анализа.
Формы финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Туполев» на сайте компании
Трансформация старой формы финансовой отчетности в новую (после 2011 г.)
После 2011 года появились новые формы финансовой отчетности. Зачастую требуется перевести старые формы финансовой (бухгалтерской) отчетности в новую. Ниже представлена таблица перевода (Формы №1 и Формы №2. в новые формы «Бухгалтерский баланс» и «Финансовые результаты»). Старым строкам (обозначены Приказом Минфина №66н) ставится в соответствие новые строки (обозначены Приказом Минфина №67н).
Наименование показателя | Старые коды (до 2011 г.) | Новые коды (после 2011 г.) |
| Нематериальные активы | 110 | 1110 |
| Основные средства | 120 | 1130 |
| Незавершенное строительство | 130 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 1140 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1150 |
| отложенные налоговые активы | 145 | 1160 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1170 |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 190 | 1100 |
| Запасы | 210 | 1210 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 1220 |
| Дебиторская задолженность (более года) | 230 | |
| покупатели и заказчики | 231 | |
| Дебиторская задолженность (менее года) | 240 | 1230 |
| покупатели и заказчики | 241 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1240 |
| Денежные средства | 260 | 1250 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1260 |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 290 | 1200 |
| АКТИВЫ всего | 300 | 1600 |
| Уставный капитал | 410 | 1310 |
| Добавочный капитал | 420 | 1350+1340 |
| Резервный капитал | 430 | 1360 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
резервы, образованные в соответствии с учред. документами | 432 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1370 |
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 490 | 1300 |
| Займы и кредиты (долгосрочные) | 510 | 1410 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 1450 |
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 590 | 1400 |
| Займы и кредиты (краткосрочные) | 610 | 1510 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1520 |
| задолженность перед гос. внебюджетными фондами | 625 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 1530 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 1540+1430 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 1550 |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 690 | 1500 |
| ПАССИВЫ всего | 700 | 1700 |
| Выручка от продажи (за минусом НДС, акцизов …) | 010 | 2110 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 2120 |
| Валовая прибыль | 029 | 2100 |
| Коммерческие расходы | 030 | 2210 |
| Управленческие расходы | 040 | 2220 |
| Прибыль (убыток) от продажи | 050 | 2200 |
| Проценты к получению | 060 | 2320 |
| Проценты к уплате | 070 | 2330 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 2310 |
| Прочие доходы | 090 | 2340 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 2350 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 2300 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 2410 |
| Чистая прибыль | 190 | 2400 |
Бухгалтерский баланс: строка 1150
В форме бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина от 02.
07.2010 № 66н, строка 1150 именуется «Основные средства».
Как следует из названия, по строке 1150 на отчетную дату отражается величина основных средств организации. Но здесь необходимо учитывать несколько особенностей.
Во-первых, по строке 1150 учитываются не все основные средства, а только те, которые отражены на счете 01 «Основные средства» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Напомним, что основные средства, которые предназначены исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение или пользование с целью получения дохода, учитываются на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. 5 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). А они в бухгалтерском балансе отражаются по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).
Во-вторых, основные средства в балансе, как и все другие показатели, отражаются в нетто-оценке (п. 35 ПБУ 4/99). Применительно к объектам основных средств это означает, что они показываются по строке 1150 по остаточной стоимости.
Что касается счетов бухгалтерского учета, то для заполнения строки 1150 нужно из дебетового сальдо счета 01 вычесть кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» на эту же отчетную дату. Естественно, амортизацию нужно вычитать только ту, которая относится к основным средствам, учтенным на счете 01. Ведь по доходным вложениям в материальные ценности, учитываемым на счете 03, амортизация начисляется также по счету 02. А раз дебетовое сальдо счета 03 в строку 1150 не входит, то и относящуюся к ним амортизацию из сальдо счета 02 нужно также исключить.
О расшифровке всех строк бухгалтерского баланса мы рассказывали в этом материале. А пример заполнения бухгалтерского баланса на условных цифровых данных можно посмотреть .
Образец бухгалтерского баланса за 2019 год
Все организации, которые ведут бухгалтерский учет, до 31.03.2019 обязаны сдать годовую отчетность по итогам 2018 года в органы статистики и Федеральную налоговую службу. В состав отчетности входит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (форма № 2).
Мы расскажем о том, как избежать ошибок при заполнении баланса.
Баланс предприятия всегда состоит из двух частей: актива и пассива:
Актив и пассив всегда равны друг другу, что и дало название этому документу. Все данные по строкам этого отчета обязательно должны совпадать с показателями из других отчетных форм. Как свести бухгалтерский баланс (форма 1) без ошибок?
На титульном листе следует указать наименование организации, ее адрес, коды ИНН, ОКПО и вид деятельность в соответствии с новым классификатором ОКВЭД2.
Первые два раздела — это актив. Выглядит его начало так:
Первая колонка предназначена для указания номера пункта в пояснениях, в котором содержится расшифровка приведенной позиции. Кроме данных на 31.12.2018, необходимо указывать также сальдо по состоянию на два предыдущих года.
С третьего по пятый разделы — пассив. Образец выглядит так:
Все показатели в этих разделах дополнительно разбиты по группам статей плана счетов бухгалтерского учета («Дебиторская задолженность», «Основные средства» и т.
д.). Детализацию этих групп бухгалтер определяет самостоятельно, исходя из учетных данных и показателей.Показатели: существенные и несущественные
Первый вопрос, который возникает при заполнении бухгалтерского баланса: «Счетов в плане много, а строк в балансе мало. Как вместить все данные и какие из них можно не указывать?» Ответ прост: в валюте баланса следует расшифровывать только существенные показатели. К ним относятся все данные, без сведений о которых не получается правильно и полноценно оценить финансовое положение компании. При этом оценку существенности показателя должна определять сама организация, и результаты должны быть прописаны в учетной политике для целей бухучета.
Обычно существенными признаются показатели, которые составляют 5 % или более от общей массы однородных активов или пассивов предприятия. Поэтому для каждой строки типовой формы № 1 необходимо ввести подстроки с существенными показателями. Именно в них происходит расшифровка укрупненных значений, указанных в строке.
Несущественные показатели так не расшифровываются, и их значение, при необходимости, можно указать только в пояснениях к балансу.
Данные, необходимые для заполнения формы № 1
Все показатели бухгалтерского баланса — это остатки по счетам бухучета на конец отчетного периода. Справочно указываются также данные по остаткам на конец двух отчетных периодов. К примеру, баланс бухгалтерский образца 2019 года должен содержать остатки по счетам бухучета на 31.12.2018, 31.12.2017 и 31.12.2016.
Перед составлением отчета необходимо провести инвентаризацию остатков и закрыть счета (пункт 38 ПБУ 4/99, пункт 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).
Для этого следует проверить, все ли операции, совершенные в календарном году, попали в регистры учета, и нет ли ошибок в оборотах, которые были сформированы на основании этих данных, по синтетическим и аналитическим счетам.
В форме № 1 на конец года обязательно должна содержаться полная информация обо всех активах и пассивах предприятия. Все сведения необходимо проверить, ведь их достоверность придется заверить своей подписью руководителю. При заполнении отчета необходимо руководствоваться разделом IV ПБУ 4/99. Это значит, что следует учесть сроки обращения всех активов и обязательств. Если их срок погашения или обращения составляет более 12 месяцев, то такие активы или пассивы являются долгосрочными. Обязательства и активы сроком до 12 месяцев являются краткосрочными. Важно отметить, что эти показатели рассчитываются, исходя из договорных планов, а не из фактического исполнения.
Заполняя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, также важно исходить из экономической сущности показателей, а не из того, по какому счету они были учтены.
К примеру, депонированная зарплата сотрудников, которая учитывается по счету 76 (а не по счету 70), отражается в пассиве как кредиторская задолженность перед персоналом, а не кредиторская задолженность перед прочими кредиторами.
Внимательно следует подойти и к отражению стоимости активов имущественного характера. Их следует указывать в «чистом виде», за вычетом регулирующих величин. Такими величинами обычно признаются:
- резерв по сомнительным долгам;
- резерв под обесценивание финансовых вложений;
- суммы начисленной амортизации основных средств;
- резерв под снижение стоимости материальных ценностей.
Поэтому в стоимости основных средств не должны содержаться амортизационные отчисления, а все резервные отчисления необходимо отминусовать от финансовых вложений и дебиторской задолженности.
В пояснениях к отчету необходимо обязательно указать полную информацию обо всех регулирующих величинах. В силу пункта 34 ПБУ 4/99 нельзя зачитывать между собой значения учетных статей активов и пассивов баланса.
Сальдо по активно-пассивным счетам необходимо отразить развернуто. В частности, из кредиторской задолженности не следует отнимать дебиторскую, даже если фактически оба показателя относятся к одному и тому же контрагенту. Исключение только одно: можно отражать свернутое сальдо по отложенным налоговым активам и обязательствам (пункт 19 ПБУ 18/02).
Если баланс подлежит сдаче в орган статистики и в ФНС, необходимо пронумеровать в нем строки. Код строк следует указывать в соответствии с приложением к приказу Минфина, утверждающему форму отчета. Для некоторых категорий организаций существуют особенности в нумерации. В частности, малые предприятия отражают в отчете только укрупненные величины, включающие в себя несколько учетных показателей. В этом случае код строки определяется по самому крупному показателю из тех, которые входят в эту строку. При отсутствии в учете какого-либо показателя из баланса необходимо ставить прочерк. Он ставится также, если при округлении получилось число меньше единицы.
Данные, не попавшие в отчет из-за округления, необходимо указать в пояснениях к балансу и отчету о финансовых результатах.
Все показатели, имеющие по учету отрицательное значение, необходимо указывать в круглых скобках. Знак «минус» при этом не ставится. Аналогично обозначаются показатели, которые необходимо вычесть из итоговой суммы по строке. В частности, так обозначается сумма непокрытого убытка по строке 1370 бухгалтерского баланса.
Сопоставимость показателей
Все данные из формы № 1 за отчетный период и два прошлых отчетных периода обязательно должны быть сопоставимы. Это значит, что показатели всех строк необходимо формировать по одним и тем же правилам. Иногда бывает, что показатели несопоставимы. Например, когда выявляются существенные ошибки в прошлых отчетных периодах или была изменена учетная политика предприятия. В таких случаях необходимо указать в балансе за 2018 год показатели прошлых лет уже с учетом корректировки.
Таким образом, в текущем отчете данные будут указаны, исходя из действующих условий, при этом не нужно исправлять сами балансы за прошлые годы.
Обо всех скорректированных показателях обязательно следует рассказать в пояснениях. Этот порядок определен статьей 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также в ПБУ 4/99 и ПБУ 1/2008.Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2018 год
Сдавать форму № 1 и пояснения к ней в органы статистики и ФНС требуется только один раз в год: в период с 1 по 31 марта. Такой срок определен статьей 23 Налогового кодекса РФ и статьей 18 Закона № 402-ФЗ. Однако любая организация может составлять этот документ для своих собственников хоть каждый месяц. Никакой промежуточной отчетности в контролирующие органы при этом сдавать не нужно.Если пропустить сроки отчета в Росстат и налоговую службу, последует наказание сразу двух видов:
Поэтому с годовой отчетностью за 2018 год лучше не опаздывать.
Форма баланса за 2018 год, бланк в формате .xls
Бухгалтерский баланс, образец заполнения .doc
Расшифровка строк бухгалтерского баланса. Расшифровка бухгалтерского баланса
Довольно часто возникает необходимость перевести баланс и отчёт о прибылях и убытках из старой формы (которая действовала до 2011 года включительно) в новую форму.
К сожалению, удобного способа для такого перевода старой отчётности в новую и обратно найти не получилось, поэтому переделывать баланс и отчёт о прибылях и убытках в современную форму придётся вручную.
Для этого вы можете воспользоваться следующими таблицами соответствия кодов строк форм бухгалтерской отчетности, составленной по требованиям приказа Минфина №67н, с кодами строк, обозначенными Приказом Минфина от 02.07.2010 №66н
Как этим пользоваться?
Если у вас есть новый баланс и отчёт о финансовых результатах, а вам нужно перевести их в старый вид, то вам нужно:
- Открыть вот эту страницу — ;
- Скопировать таблицы в excel;
- Открыть ваш баланс и отчёт о финансовых результатах и, пользуясь рисунками из этой статьи, заполнить старый баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Если у вас старый баланс и отчёт о прибылях и убытках, а вам нужно перевести их в новый вид, сделайте так:
- Откройте страницу ;
- Скопируйте таблицы в excel;
- Откройте вашу старую отчётность и, пользуясь рисунками из статьи, заполните новую отчётность
Сами таблицы нашёл вот тут: http://www.
twirpx.com/file/808002/
Финансовый анализ:
- На некоторых компьютерах возникают проблемы как с сохранением данных из таблиц, так и с отправкой их на почту. Алгоритм решения этого вопроса довольно прост: нужно…
- Агрегированный баланс — это способ упростить внешний вид бухгалтерского баланса, сделать его компактней, форма балансового отчета, предназначенная для управленческого анализа Для удобства чтения данных и проведения…
- Данный онлайн-калькулятор предназначен, для того чтобы оперативно определить тенденции, существующие в финансовых результатах, активах и пассивах коммерческого предприятия. Это может быть полезным, например, при обосновании…
- Данная запись содержит уникальный бесплатный генератор финансовой бухгалтерской отчётности за три года. Если вам для вашей работы требуется бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и…
- На этой странице — формы бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках, которые действовали до 2011 года.
Если вам нужны новые формы баланса и… - Отчёт о финансовых результатах (о прибылях и убытках) (форма 2) для проведения финансового анализа предприятия за три года выглядит следующим образом: Показатель Код показателя 2011 2012…
- При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только на конец…
Если вам нужны новые формы баланса и…Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка ее помогает понять размер дебиторки на момент составления документа. По такому же принципу заполняются и иные строки баланса. В нашей статье пойдет речь о том, какие сведения должны содержаться в балансе построчно.
Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк
Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.
В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса , бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.
Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.
Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:
- Первая цифра — это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
- Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
- Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
- Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.
По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку.
Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.
Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190
В строке 1100 содержится информация о полной сумме внеоборотных активов предприятия. До смены приказа это была строка 190. Последующие 6 строк — это элементы, дающие в сумме значение данной строки.
Строка 1150 соответствует прежней строке 120. В нее вносятся данные по основным средствам предприятия, имеющиеся на момент отчета.
В строке 1160 отражается информация о размере имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход. Все данные учитываются на счете 03.
Строка 1170, бывшая 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более чем на 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет носит название «Депозиты».
Строка 1180 содержит отнесенные налоговые активы. Здесь указывается сальдо счета 09. В строку 1190 входят все внеоборотные активы, которые не упоминались выше.
Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)
Прежняя строка 210 соответствует нынешней строке 1210 баланса, бухгалтерия вносит в нее данные по оставшимся запасам.
Строка 1220 бухгалтерского баланса в прежнем варианте — строка 220. Она должна содержать данные по НДС, который выставлен поставщиком, но до момента составления отчета не принят к вычету. По сути, это дебетовое сальдо счета 19.
Строка 1240 бухгалтерского баланса с расшифровкой ранее была строкой 250. В ней отражаются инвестиции, срок которых не достигает года.
Строка 1250 — это денежные активы компании в национальной, иностранной валюте, а также других ресурсах. Имеются в виду счета 50, 51, 52 и 55.
Строка 1260 содержит все иные активы, которые не нашли места в вышеприведенных строках раздела.
Строка 1200 в прежней редакции формы была строкой 290 бухгалтерского баланса. Здесь отражаются итоговые результаты по разделу 2.
Бывает ли строка 12605 в балансе
Если предприятие считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по какой-то общей строке, например 1260, ему представлена возможность дополнить баланс детализирующей строкой, например 12605 «Расходы будущих периодов».
Строка 1600 (300)
Вместо строки 300 старой формы присутствует строка 1600, в которой показан результат сложения строк 1100 и 1200. Иначе говоря, это баланс данного раздела.
Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)
Строка 1360 содержит суммарное значение резервного капитала.
Строка 1370 — ранее строка 470. Она содержит данные о прибыли, которая еще не распределялась.
Строка 1300 соответствует прежней строке 490 бухгалтерского баланса. Сюда сводятся все данные по разделу 3, посвященному капиталу предприятия.
Строки 1410, 1420 и 1400 (590)
Со строки 1410 начинается раздел, посвященный долгосрочным пассивам. В нем указываются заемные средства, срок которых более чем 12 месяцев. Учет ведется на счете 67.
Строка 1420 содержит отнесенные налоговые пассивы. Данные берутся из кредита счета 77.
Все данные по строкам, начинающимся с 14, сводятся в строку 1400 (ранее строку 590).
Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой
В прежней редакции формы строка 1510 бухгалтерского баланса с расшифровкой была строкой 610 бухгалтерского баланса. Она содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).
Строка 1520 бухгалтерского баланса с расшифровкой до 2015 года была строкой 620. В ней отражается краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и пр. Строка 1530 содержит сальдо счета 98.
Строка 1540 — это пассивы, отражаемые по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.
Строка 1550 — это все иные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущих строках.
Строка 1500 содержит итоговый результат по разделу 4.
Строка 1700 (700)В прежнем варианте это строка 700 бухгалтерского баланса. Здесь содержится результат сложения всех строк по пассивам: 1300 + 1400 + 1500.
Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2
Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухбаланса. Ранее она была известна как отчет о прибылях и убытках.
Всем привет!
Нашел неплохую работу, где кратко расписывается каждый пункт бухгалтерской отчетности. Может кому-то будет интересно)
Раздел I «Внеобротные активы»
В разделе I «Внеоборотные активы» баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.
Формирование показателей раздела I «Внеобротные активы»
В разделе II «Оборотные активы» баланса приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты. К оборотным активам относится имущество
Формирование показателей раздела II «Оборотные активы»
____________________________________________________________
В разделе III «Капитал и резервы» баланса отражается величина собственного капитала организации. Это уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие капитализируемые резервы
Формирование показателей раздела III «Капитал и резервы»
____________________________________________________________
В разделе IV «Долгосрочные обязательства» отражаются суммы займов, кредитов и т.п., полученных организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату. Здесь отражается также величина отложенных налоговых обязательств организации и резервы под условные обязательства. Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной строке. Организация может добавить в раздел IV расшифровочные строки, если считает необходимым выделить еще какие-либо показатели. Например, в дополнительной строке можно показать сумму долгосрочной кредиторской задолженности перед дочерними организациями или перед учредителями.
Формирование показателей раздела IV «Долгосрочные обязательства
____________________________________________________________
В разделе V «Краткосрочные обязательства» баланса отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев. В этом разделе отражаются суммы краткосрочной кредиторской задолженности организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами. Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.
Формирование показателей раздела V «Краткосрочные обязательства»
____________________________________________________________
Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, в основе который лежит заполнение отдельных строк. Чтобы уметь «читать» бухгалтерскую отчетность, следует иметь представление о том, какие данные вносятся в строки отчета. Проведем расшифровку наиболее важных показателей и строк бухгалтерского баланса.
Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки
Каждая строка — это стоимостная величина, характеризующая работу предприятия и наличие у него:
Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, который позволят в дальнейшем проводить систематизацию сведений, изложенных в балансе компании и составлять общий прогноз. Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр.
Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности:
Актив | Пассив |
| 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 | 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700 |
| Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной форме | Информация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: |
Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса
Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и приведем их расшифровку. Каждый код содержит определенную информацию:
- первая цифра объясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 – это бухгалтерский баланс;
- вторая цифра указывает раздел Актива, к примеру, 1 — внеоборотные активы;
- третья цифра – это активы, которые возрастают в порядке ликвидности;
- последний знак — используется для проведения построчной детализации показателей, которые являются наиболее существенными.
Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:
- строка 1150 – «Основные средства». В данной строке указывается информация, касающаяся наличия у компании активов, которые являются основными средствами и которые были сформированы при регистрации предприятия. Сведения излагаются на момент составления отчета;
- строка 1210 – «Запасы». В этой строке указывается общий остаток по запасам, данные по которым хранятся на счетах 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97. В учет не принимается кредитовое сальдо по счетам 14 и 42;
- строка 1230 — «Дебиторская задолженность». Данный показатель формируется в виде общего сальдо показателей со счетов бухгалтерского учета, которые характеризуют задолженность перед компанией в различных отраслях ее деятельности. В качестве основным счетов используются такие, как: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63. Сальдо по этому счету в учет не принимается;
- строка 1240 – «Финансовые вложения». В строку вписывается общая сумма данных со счетов 55, 58, 73, кроме счета 59. Здесь отмечаются показатели финансовых вложений на срок свыше 12 месяцев;
- строка 1250 — «Денежные средства и денежные эквиваленты» — указываются данные о наличии денежных средств на различных счетах. В строку вписывается общий показатель, который формируется из счетов: 50, 51, 52, 55, 58, 76;
- строка 1300 – «Итоги по капиталу». Данная строчка является итоговой и в ней формируется общая сумма всех строк, касающихся информации о движении капитала компании на конкретную отчетную дату;
- строка 1370 — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В строках 1300-1370 детализируются данные об изменении капитала и сведения о финансовом результате компании. Уровень разъяснений, компания определяет самостоятельно;
- строка 1520 – «Краткосрочная кредиторская задолженность». Здесь отражается общая сумма показателей со счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дополнительно, полученный итог расшифровывается в форме № 5:
Расшифровка отдельных строк баланса необходима для того, чтобы пользователи могли понимать, о чем идет речь при составлении документации. Кроме того, она позволяет получить максимально полное пояснение той или иной цифры, указанной в бухгалтерском балансе.
Наименование статьи | Код строки | Источник информации для заполнения | Примечание |
АКТИВ | |||
I. Необоротные активы | |||
Нематериальные активы | 1000 | Cтр. 1001 — стр. 1002 | Отражают остаточную стоимость объектов, включенных в состав нематериальных активов в соответствии с П(С)БУ 8. Также отдельно показывают: |
первоначальная стоимость | 1001 | Сальдо по Дт сч. 12 | — первоначальную (переоцененную) стоимость нематериальных активов. Не включают в итог Баланса |
накопленная амортизация | 1002 | Сальдо по Кт субсч. 133 | — сумму накопленной амортизации нематериальных активов. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса |
Незавершенные капитальные инвестиции | 1005 | Сальдо по Дт сч. 15 | Отражают стоимость не завершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (прочие улучшения, |
увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость необоротных активов), изготовление, создание, выращивание, приобретение объектов необоротных активов — основных средств, нематериальных активов, долгосрочных биологических активов (включая необоротные материальные активы, предназначенные для замены действующих, и оборудование для монтажа) | |||
По мнению Минфина, в состав капитальных инвестиций не включают, а значит, не отражают в рассматриваемой строке формы № 1 стоимость основных средств и нематериальных активов, внесенных в уставный капитал предприятия или полученных бесплатно, а также сумму переоценки необоротных активов (см. письмо Минфина от 17.11.2003 г. № 31-04200-04-5/5570). | |||
Основные средства | 1010 | Стр. 1011 — стр. 1012 | Приводят остаточную стоимость включенных в состав основных средств в соответствии с П(С)БУ 7 собственных и полученных на условиях финлизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов; стоимость основных средств, полученных в доверительное управление, на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления; стоимость прочих необоротных материальных активов. Также отдельно показывают: |
первоначальная стоимость | 1011 | Сальдо по Дт субсч. 101 — 109 и сч. 11 | — первоначальную (переоцененную) стоимость. Не включают в итог Баланса |
износ | 1012 | Сальдо по Кт субсч. 131 и 132 | — начисленную в установленном порядке сумму износа. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса |
Инвестиционная недвижимость | 1015 | Отражают стоимость объектов, которые отнесены к инвестиционной недвижимости в соответствии с П(С)БУ 32. В этой статье приводят: | |
Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по справедливой стоимости) | — справедливую стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведут по справедливой стоимости) | ||
Стр. 1016 — стр. 1017 | — остаточную стоимость инвестиционной недвижимости (если учет ведут по первоначальной стоимости) | ||
Дополнительная строка (Первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости) | 1016 | Сальдо по Дт субсч. 100 (в части инвестнедвижимости, учитываемой по первоначальной стоимости) | Отражают первоначальную стоимость инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Износ инвестиционной недвижимости) | 1017 | Сальдо по Кт субсч. 135 | Приводят сумму износа инвестиционной недвижимости, которую учитывают по первоначальной стоимости. Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса |
Долгосрочные биологические активы | 1020 | Отражают стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведут в соответствии с П(С)БУ 30. В этой статье приводят: | |
Сальдо по Дт субсч. 161, 163 и 165 | — справедливую стоимость (если учет ведут по справедливой стоимости) | ||
Стр. 1021 — стр. 1022 | — остаточную стоимость (если учет ведут по первоначальной стоимости) | ||
Дополнительная строка (Первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов) | 1021 | Сальдо по Дт субсч. 162, 164 и 166 | Отражают первоначальную стоимость долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Накопленная амортизация долгосрочных биологических активов) | 1022 | Сальдо по Кт субсч. 134 | Показывают сумму накопленной амортизации долгосрочных биологических активов (если учет ведут по первоначальной стоимости). Показатель приводят в скобках. Не включают в итог Баланса |
Имейте в виду: в стр. 1020 — 1022 не отражают стоимость животных и многолетних насаждений, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Учет таких активов ведут на субсч. 107 «Животные» и 108 «Многолетние насаждения», а сведения о них приводят в стр. 1010 — 1012 формы № 1. | |||
Долгосрочные финансовые инвестиции: | Отражают финансовые инвестиции на период более одного года, а также все инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любой момент. При этом отдельно выделяют: | ||
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий | 1030 | Сальдо по Дт субсч. 141 | — финансовые инвестиции, которые в соответствии с П(С)БУ 12 учитывают по методу участия в капитале |
прочие финансовые инвестиции | 1035 | Сальдо по Дт субсч. 142 и 143 | — прочие финансовые инвестиции (инвестиции связанным и несвязанным сторонам) |
Долгосрочная дебиторская задолженность | 1040 | Сальдо по Дт субсч. 181, 182 и 183 | Отражают дебиторскую задолженность физических и юридических лиц, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена после 12 месяцев с даты баланса |
Отсроченные налоговые активы | 1045 | Сальдо по Дт сч. 17 | Отражают сумму налога на прибыль, подлежащую возмещению в следующих периодах в результате возникшей временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки |
В этой строке отражают отсроченные налоговые активы, определенные согласно П(С)БУ 17 (комментарий см. на с. 21). | |||
Дополнительная строка (Гудвилл) | 1050 | Сальдо по Дт субсч. 191 и 193 | Приводят величину гудвилла, возникшего в результате приобретения предприятия и определенного в соответствии с П(С)БУ 19 |
Прочие необоротные активы | 1090 | Сальдо по Дт субсч. 184 | Отражают стоимость необоротных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела I актива формы № 1 |
Всего по разделу I | 1095 | Стр. 1000 + стр. 1005 + стр. 1010 + стр. 1015 + стр. 1020 + стр. 1030 + + стр. 1035 + стр. 1040 + стр. 1045 + стр. 1050 + стр. 1090 | |
II. Оборотные активы | |||
Запасы | 1100 | Сальдо по Дт сч. 20, 22, 23, 25, 26, 27, 28 (без учета сальдо по Дт субсч. 286 и за вычетом сальдо по Кт субсч. 285) | Отражают общую стоимость запасов, учитываемых согласно П(С)БУ 9. В случае соответствия признакам существенности в дополнительных статьях расшифровывают информацию о составляющих стр. 1100 |
Если предприятие расшифровывает данные обо всех запасах в дополнительных стр. 1101 — 1104, то стр. 1100 = стр. 1101 + стр. 1102 + стр. 1103 + стр. 1104. Если при наличии соответствующих показателей расшифровывают не все указанные строки, то значение стр. 1100 будет превышать такую сумму. | |||
Дополнительная строка (Производственные запасы) | 1101 | Сальдо по Дт сч. 20 и 22 | Отражают стоимость запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Незавершенное производство) | 1102 | Сальдо по Дт сч. 23 и 25 | Приводят расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), а также стоимость полуфабрикатов собственного производства (в том числе из стр. 1100). Кроме того, в этой строке приводят валовую задолженность заказчиков по строительным контрактам. Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Готовая продукция) | 1103 | Сальдо по Дт сч. 26 и 27 | Отражают запасы изделий на складе, обработка которых завершена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы в соответствии с условиями договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса |
Продукцию, не отвечающую приведенным требованиям (кроме брака), и работы, не принятые заказчиком, приводят в составе незавершенного производства (стр. 1102 формы № 1). | |||
Дополнительная строка (Товары) | 1104 | Свернутое сальдо по Дт сч. 28 без учета субсч. 286 (сальдо по Дт субсч. 281, 282, 283 и 284 за вычетом сальдо по Кт субсч. 285) | Отражают стоимость остатков товаров, приобретенных предприятием для последующей продажи, без суммы торговых наценок (в том числе из стр. 1100). Не включают в итог Баланса |
В этой строке не отражают информацию о стоимости необоротных активов и групп выбытия, признанных удерживаемыми для продажи в соответствии с П(С)БУ 27 (сальдо по Дт субсч. 286). Информацию о таких активах приводят в стр. 1200 формы № 1. | |||
Текущие биологические активы | 1110 | Сальдо по Дт сч. 21 | Показывают стоимость текущих биологических активов животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, выбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме) в оценке по справедливой или первоначальной стоимости, а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и другие культуры) в оценке по справедливой стоимости, учет которых ведут по П(С)БУ 30 |
В этой статье не отражают стоимость текущих биологических активов, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью. Их учет ведут на сч. 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и отражают в стр. 1100 и 1101 формы № 1. | |||
Дополнительная строка (Векселя полученные) | 1120 | Сальдо по Дт сч. 34 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части задолженности, обеспеченной векселями) | Отражают обеспеченную векселями задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию (товары), прочие активы, выполненные работы и предоставленные услуги. Показатель дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят в Балансе по чистой реализационной стоимости |
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги | 1125 | Cальдо по Дт сч. 36 и 34 (если векселя полученные не отражены отдельно в стр. 1120) минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, задолженности за продукцию, товары, работы, услуги) | Отражают дебиторскую задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если такая информация приведена в отдельной статье формы № 1). В этой строке нужно отражать чистую реализационную стоимость дебиторской задолженности, т. е. за минусом начисленного резерва сомнительных долгов |
Дебиторская задолженность по расчетам: | Показатели дебиторской задолженности в случае создания относительно нее резерва сомнительных долгов приводят в форме № 1 по чистой реализационной стоимости | ||
по выданным авансам | 1130 | Сальдо по Дт субсч. 371 | Приводят остаток суммы авансов, предоставленных другим предприятиям в счет предстоящих поставок, если завершение расчетов по договорам планируется в течение 12 месяцев с даты баланса. В противном случае суммы перечисленных авансов отражают в стр. 1040 формы № 1 (см. письмо Минфина от 29.04.2013 г. № 31-08410-07-29/13727) |
На практике многие бухгалтеры не отражают авансы, выданные другим предприятиям, на субсч. 371. Они предпочитают делать проводку Дт 63 — Кт 30, 31, нарушая требования Инструкции № 291. В таком случае сальдо по сч. 63 в форме № 1 следует отражать развернуто: в стр. 1130 — дебетовые остатки сч. 63 по контрагентам и договорам, по которым перечислены авансы, а в стр. 1615 — кредитовые остатки сч. 63, т. е. задолженность перед контрагентами по отдельным договорам (счетам). | |||
с бюджетом | 1135 | Сальдо по Дт субсч. 641 и 642 | Отражают дебиторскую задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплату по налогам, сборам и другим платежам в бюджет |
Стр. 1135 ≥ стр. 1136 | |||
в том числе по налогу на прибыль | 1136 | Сальдо по Дт субсч. 641 (в части налога на прибыль) | Отражают дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом в части налога на прибыль (в том числе из стр. 1135). Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам) | 1140 | Сальдо по Дт субсч. 373 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности) | Отражают сумму дебиторской задолженности по начисленным и подлежащим поступлению дивидендам, процентам, роялти и т. п. |
Дополнительная строка (Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам) | 1145 | Сальдо по Дт субсч. 682 и 683 | Показывают задолженность связанных сторон и дебиторскую задолженность по внутренним расчетам, в частности между участниками группы |
Прочая текущая дебиторская задолженность | 1155 | Сальдо по Дт субсч. 372, 374, 375, 376, 377, 378 и 685, сч. 65 и 66 минус сальдо по Кт сч. 38 (в части, относящейся к этой задолженности) | Отражают задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и подлежит отражению в составе оборотных активов |
Текущие финансовые инвестиции | 1160 | Сальдо по Дт субсч. 352 | Отражают финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств), а также сумму долгосрочных финансовых инвестиций, подлежащих погашению в течение 12 месяцев с даты баланса |
Деньги и их эквиваленты | 1165 | Сальдо по Дт сч. 30, 31, субсч. 333, 334, 335 и 351 | Отражают средства в кассе предприятия, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, денежные средства в пути, электронные деньги, а также эквиваленты денежных средств (как в национальной, так и в иностранной валюте). В дополнительных строках данной статьи отдельно могут быть приведены: |
Стр. 1165 ≥ стр. 1166 + + стр. 1167 | |||
Дополнительная строка (Наличность) | 1166 | Сальдо по Дт сч. 30 | — денежные средства в наличной форме (в том числе из стр. 1165). Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Счета в банках) | 1167 | Сальдо по Дт сч. 31 | — денежные средства на банковских счетах предприятия (в том числе из стр. 1165). Не включают в итог Баланса |
Обратите внимание: средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, следует исключать из состава оборотных активов и отражать как необоротные активы. | |||
Расходы будущих периодов | 1170 | Сальдо по Дт сч. 39 | Приводят расходы, понесенные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к будущим отчетным периодам |
Прочие оборотные активы | 1190 | Сальдо по Дт субсч. 331, 332, 643 и 644 | Отражают суммы оборотных активов, которые не могут быть включены в вышеприведенные статьи раздела II актива формы № 1, в частности стоимость денежных документов в национальной и иностранной валютах |
Всего по разделу II | 1195 | Стр. 1100 + стр. 1110 + стр. 1120 + стр. 1125 + стр. 1130 + + стр. 1135 + стр. 1140 + стр. 1145 + стр. 1155 + стр. 1160 + + стр. 1165 + стр. 1170 + стр. 1190 | |
III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия | 1200 | Сальдо по Дт субсч. 286 | Отражают стоимость необоротных активов и групп выбытия, удерживаемых для продажи, которую определяют в соответствии с П(С)БУ 27 |
Баланс | 1300 | Стр. 1095 + стр. 1195 + стр. 1200 | |
Показатели стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1 должны соответствовать показателям стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1. | |||
ПАССИВ | |||
I. Собственный капитал | |||
Зарегистрированный (паевой) капитал | 1400 | Сальдо по Кт сч. 40 | Приводят зафиксированную в учредительных документах сумму уставного капитала, прочего зарегистрированного капитала, а также паевого капитала, формируемую в соответствии с законодательством. Кроме того, на наш взгляд, здесь следует отражать сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал |
Дополнительная строка (Взносы в незарегистрированный уставный капитал) | 1401 | Сальдо по Кт субсч. 404 | Отражают сумму взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал (в том числе из стр. 1400). Не включают в итог Баланса |
Капитал в дооценках | 1405 | Сальдо по Кт сч. 41 | Приводят сумму дооценки необоротных активов и финансовых инструментов, отраженную в собственном капитале |
Дополнительный капитал | 1410 | Сальдо по Кт субсч. 421 | Хозобщества показывают эмиссионный доход |
Сальдо по Кт субсч. 422 | Показывают сумму прочего вложенного учредителями предприятий (кроме акционерных обществ) капитала, превышающего уставный капитал | ||
Сальдо по Кт субсч. 423, 424, 425 | Приводят стоимость бесплатно полученных предприятием от других юридических или физических лиц необоротных активов, накопленные курсовые разницы, которые в соответствии с П(С)БУ отражают в составе собственного капитала, и другие виды дополнительного капитала | ||
Стр. 1410 ≥ стр. 1411 + + стр. 1412 | |||
Дополнительная строка (Эмиссионный доход) | 1411 | Сальдо по Кт субсч. 421 | Хозяйственные общества справочно могут показывать сумму эмиссионного дохода (в том числе из стр. 1410). Не включают в итог Баланса |
Дополнительная строка (Накопленные курсовые разницы) | 1412 | Сальдо по Кт субсч. 423 | Отражают сумму накопленных курсовых разниц, которые включают в состав дополнительного капитала и признают в прочем совокупном доходе (в том числе из стр. 1410). Не включают в итог Баланса |
В частности, здесь показывают накопленные курсовые разницы по дебиторской задолженности или обязательствам по расчетам с хозяйственной единицей за пределами Украины, погашение которых не планируется и не является вероятным в ближайшей перспективе ( п. 9 П(С)БУ 21). Обратите внимание: курсовые разницы по обязательствам учредителей по взносам в уставный капитал в иностранной валюте учитывают на субсч. 425 (см. письмо Минфина от 19.11.2013 г. № 31-08410-07-16/33606 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 8, с. 13). Соответственно в стр. 1412 формы № 1 их не отражают. Курсовые разницы, которые не включают в состав дополнительного капитала, попадают в стр. 1420 формы № 1. | |||
Резервный капитал | 1415 | Сальдо по Кт сч. 43 | Приводят сумму резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1420 | Сальдо по Кт субсч. 441 (или по Дт субсч. 442) | Отражают сумму нераспределенной прибыли (сальдо по Кт субсч. 441) или непокрытого убытка (сальдо по Дт субсч. 442). Сумму непокрытого убытка приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала |
Неоплаченный капитал | 1425 | Сальдо по Дт сч. 46 | Отражают сумму задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении итога собственного капитала |
Стр. 1425 ≤ стр. 1400 | |||
Изъятый капитал | 1430 | Сальдо по Дт сч. 45 | Хозяйственные общества отражают фактическую себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников. Показатель приводят в скобках и вычитают при определении значения стр. 1495 |
Стр. 1430 ≤ стр. 1400 | |||
Всего по разделу I | 1495 | Стр. 1400 + стр. 1405 + стр. 1410 + стр. 1415 + (-) стр. 1420 — — стр. 1425 — стр. 1430 | |
II. Долгосрочные обязательства и обеспечения | |||
Отсроченные налоговые обязательства | 1500 | Сальдо по Кт сч. 54 | Отражают сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в будущих периодах в результате образования временной налоговой разницы между учетной и налоговой базами оценки |
Здесь отражают отсроченные налоговые обязательства, определенные согласно П(С)БУ 17 (см. с. 21). | |||
Дополнительная строка (Пенсионные обязательства) | 1505 | Сальдо по Кт субсч. 472 | Приводят сумму долгосрочных обязательств, связанных с выплатами работникам по окончании трудовой деятельности |
Порядок учета этих обязательств установлен пп. 13 — 29 П(С)БУ 26. | |||
Долгосрочные кредиты банков | 1510 | Сальдо по Кт субсч. 501, 502, 503 и 504 | Отражают сумму задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которые не являются текущими обязательствами |
Прочие долгосрочные обязательства | 1515 | Сальдо по Кт субсч. 505 и 506, сч. 51, 52, 53, 55 | Приводят сумму долгосрочной задолженности предприятия по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), а также сумму прочих долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІ пассива формы № 1 |
Долгосрочные обеспечения | 1520 | Сальдо по Кт субсч. 473, 474, 478 (в части долгосрочных обеспечений) | Отражают остаток средств на долгосрочные обеспечения предстоящих расходов и платежей (на обеспечение гарантийных обязательств, на выполнение обязательств по обременительным контрактам и т. п.), в том числе на долгосрочные обеспечения выплат персоналу |
Стр. 1520 ≥ стр. 1521 | |||
Отметим: согласно п. 2.52 Методрекомендаций № 433 в этой строке отражают также долгосрочные обеспечения на оплату будущих отпусков работникам. Между тем, по нашему мнению, создаваемое предприятиями обеспечение на оплату отпусков носит текущий характер. А значит, его остаток следует приводить в составе стр. 1660 формы № 1. | |||
Дополнительная строка (Долгосрочные обеспечения расходов персоналу) | 1521 | Сальдо по Кт субсч. 474 (в части долгосрочных обеспечений выплат персоналу) | Отражают остаток обеспечений предстоящих расходов и платежей, касающихся долгосрочных выплат персоналу, начисленных в соответствии с П(С)БУ 26 (в том числе из стр. 1520). Не включают в итог Баланса |
Целевое финансирование | 1525 | Сальдо по Кт сч. 48 | Приводят остаток средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников |
Стр. 1525 ≥ стр. 1526 | |||
Обратите внимание: в этой статье предприятия — плательщики налога на прибыль среди прочего отражают суммы денежных средств, высвобожденные от налогообложения в связи с предоставлением льгот по налогу на прибыль. В бухгалтерском учете сумму налога на прибыль, не уплаченную в бюджет вследствие освобождения, показывают записью: Дт сч. 98 — Кт субсч. 481. | |||
Дополнительная строка (Благотворительная помощь) | 1526 | Сальдо по Кт субсч. 483 | Отражают остаток средств (стоимость товаров, работ, услуг), полученных в качестве благотворительной помощи, которые в соответствии с законодательством освобождаются от обложения НДС (в том числе из стр. 1525). Не включают в итог Баланса |
Всего по разделу II | 1595 | Стр. 1500 + стр. 1505 + стр. 1510 + стр. 1515 + стр. 1520 + стр. 1525 | |
III. Текущие обязательства и обеспечения | |||
Краткосрочные кредиты банков | 1600 | Сальдо по Кт сч. 31 (овердрафт) и 60 | Отражают сумму текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них кредитам |
В этой строке не приводят информацию о прочих полученных краткосрочных займах (кроме банковских). Небанковские займы включают в стр. 1690. | |||
Дополнительная строка (Векселя выданные) | 1605 | Сальдо по Кт сч. 62 | Показывают сумму задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок товаров (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов |
Текущая кредиторская задолженность по: | |||
долгосрочным обязательствам | 1610 | Сальдо по Кт сч. 61 | Отражают сумму долгосрочных обязательств, подлежащую погашению в течение 12 месяцев с даты баланса |
за товары, работы, услуги | 1615 | Сальдо по Кт сч. 63, 62 (если векселя выданные не отражены отдельно в стр. 1605) | Отражают сумму задолженности перед поставщиками и подрядчиками за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями, если ее приводят в отдельной статье формы № 1) |
расчетам с бюджетом | 1620 | Сальдо по Кт субсч. 641 и 642 | Приводят задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия |
Стр. 1620 ≥ стр. 1621 | |||
в том числе по налогу на прибыль | 1621 | Сальдо по Кт субсч. 641 (в части задолженности по налогу на прибыль) | Отражают задолженность предприятия перед бюджетом по текущему налогу на прибыль (в том числе из стр. 1620). Не включают в итог Баланса |
расчетам по страхованию | 1625 | Сальдо по Кт сч. 65 | Отражают сумму задолженности по отчислениям на общеобязательное государственное социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников |
расчетам по оплате труда | 1630 | Сальдо по Кт сч. 66 | Показывают задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату |
Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам) | 1635 | Сальдо по Кт субсч. 681 | Отражают остаток суммы авансов, полученных от других лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ (предоставления услуг) |
Как и в случае с выданными авансами (стр. 1130 формы № 1), некоторые бухгалтеры предпочитают отражать полученные авансы не на субсч. 681, а по Кт сч. 36. В таком случае остаток по сч. 36 в форме № 1 следует отражать развернуто: в стр. 1635 — кредитовое сальдо сч. 36 по контрагентам и договорам, по которым получены авансы, а в стр. 1125 — дебетовое (задолженность контрагентов по отдельным договорам). | |||
Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками) | 1640 | Сальдо по Кт сч. 67 | Отражают задолженность предприятия перед его участниками (учредителями), связанную с распределением прибыли (дивиденды и т. п.), по выплатам за пользование имуществом (земельным и имущественным паем) и выплатам в связи с получением причитающейся выбывшему участнику (учредителю) части активов предприятия |
Дополнительная строка (Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам) | 1645 | Сальдо по Кт субсч. 682 и 683 | Приводят задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторскую задолженность по внутренним расчетам (например, задолженность по расчетам с производственными единицами и хозяйствами, выделенными на отдельный баланс, по взаимному отпуску материальных ценностей, реализации продукции, работ, услуг, передаче расходов общеуправленческой деятельности, выплате заработной платы работникам этих хозяйств и т. п.) |
Текущие обеспечения | 1660 | Сальдо по Кт субсч. 471, 477, 473, 474 (в части текущих обеспечений) | Отражают остаток средств на обеспечения предстоящих расходов и платежей, которые планируется использовать в течение 12 месяцев с даты баланса (обеспечение оплаты отпусков, обеспечение материального поощрения и другие текущие обеспечения) |
Доходы будущих периодов | 1665 | Сальдо по Кт сч. 69 | Отражают доходы, которые получены в течение текущего или предыдущих отчетных периодов и относятся к будущим отчетным периодам |
Прочие текущие обязательства | 1690 | Сальдо по Кт субсч. 372, 378, 643, 644, 684 и 685 | Показывают суммы текущих обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела ІІІ пассива формы № 1 |
Всего по разделу III | 1695 | Стр. 1600 + стр. 1605 + стр. 1610 + стр. 1615 + стр. 1620 + стр. 1625 + + стр. 1630 + стр. 1635 + стр. 1640 + стр. 1645 + стр. 1660 + + стр. 1665 + стр. 1690 | |
IV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия | 1700 | Сальдо по Кт субсч. 680 | Отражают обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи, которые определяют в соответствии с П(С)БУ 27 |
В частности, к ним относят обязательства, которые включены в группу выбытия и будут переданы (погашены) в результате продажи группы выбытия. | |||
Баланс | 1900 | Стр. 1495 + стр. 1595 + стр. 1695 + стр. 1700 | |
Показатели стр. 1900 гр. 3 и 4 формы № 1 должны соответствовать показателям стр. 1300 гр. 3 и 4 формы № 1. | |||
Расшифровка баланса | Счет стабильности
Есть много отчетов и выписок, которые вы можете скачать из вашего бухгалтерского программного обеспечения, чтобы помочь вам понять, где бизнес сидит на финансовом уровне, где деньги тратятся, на что деньги приходят и общее положение компании. Баланс — один из таких отчетов, который поможет вам многое понять в бизнесе. тем не мение когда вы впервые посмотрите на него, это может быть немного пугающим и запутанным понимать.Хорошая новость в том, что однажды это не так уж и сложно понять. вы знаете, что ищете.
Мы расшифровали для вас различные разделы вашего бухгалтерский баланс, который поможет вам научиться понимать и читать.
Оборотные активы
Мы уже знаем, что активы — это владения, в которых собственность компании имеет для них денежную ценность.
Оборотные активы — это активы, которые вы можете быстро доступ. Оборотные активы могут включать деньги, которые уже находятся в банке. счет и деньги, которые уже переведены вам, например, перевод на оплата счета.
Оборотные активы могут также включать акции и краткосрочные активы. инвестиции, которые могут быть у вас под названием бизнеса.
Внеоборотные активы
Внеоборотные активы — это активы, которые у компании есть, но считаются долгосрочными активами, а не теми, которые можно быстро продать за их ценность. Сюда входят такие активы, как дом, автомобили и большие оборудование.
Нематериальные активы
Нематериальные активы немного отличаются от стандартных активов.Нематериальные активы измеряют стоимость бизнеса, его бренда и интеллектуальной собственности. имущество. Этот раздел охватывает все нефизические активы.
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства — это текущие долги, которые вы должны расходные материалы, складские запасы и т. д., которые должны быть оплачены в ближайшем будущем. Эти бы у всех есть запись счетов в вашей бухгалтерской программе и общая сумма отображаются на балансе в целом.
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства — это ваши долгосрочные долги, имеющие произошло и будет выплачиваться в рассрочку в течение длительного периода. промежуток времени.Они могут включать ипотечные кредиты, большие затраты на оборудование и транспортных средств.
Начисленные расходы
Начисленные расходы — это расходы, о которых вы знаете будут, однако они еще не получены. Они могут включать выплаты по старости и выплаты BAS. Можете запустить отчет, знаете сколько вам нужно заплатить, однако срок платежа еще не наступил.
Собственный капитал
Собственный капитал — это оставшаяся стоимость активов. после погашения долгов и обязательств.
Акционерный капитал относится к сумме денег, которую собственники могли изначально инвестировать в бизнес, чтобы запустить его.
Нераспределенная прибыль — это прибыль от предыдущей лет торговли накапливается.
Доходы будущих периодов
Эта линия может понадобиться, а может и не понадобиться бизнес. Это относится к средствам, которые вы получили за услугу или продукт. это еще не доставлено. Это определяется как ответственность, поскольку вы все еще должен клиенту товар или услугу за уплаченные им средства.
Баланс не должен быть пугающим или напряженным, чтобы смотреть на. Как только вы начнете понимать каждый раздел баланса и то, как они все работают вместе, вам не составит труда прочитать и понять где деньги в вашем бизнесе.
В идеале вы хотите, чтобы ваши активы превышали ваши обязательства, и вы могли показывать прибыль. Если это еще не так — не сдавайтесь. У вас будет достаточно времени, чтобы сделать свой бизнес таким, каким вы хотите его видеть.
Сообщение навигации
Как расшифровать финансовую отчетность — HKP Seattle
В любом бизнесе руководители часто сосредотачиваются на предлагаемых продуктах или услугах и полагаются на других в управлении финансами. Банковские остатки, поступления и платежи легко понять, но такие вещи, как учет по методу начисления, коэффициенты и оборотный капитал, могут сбивать с толку не бухгалтеров.
Определенные показатели финансовой отчетности могут предупредить руководство о потенциальных проблемах, которые необходимо решить:
- Текущие убытки
- Просроченная и возможно безнадежная дебиторская задолженность
- Медленно оборотные или устаревшие запасы
- Уменьшение валовой прибыли в процентах от продаж
- Обязательства, превышающие активы
- Повышенные накладные расходы
- Нарушение условий кредитного соглашения
- Необходимость рефинансирования долгосрочной задолженности или получения дополнительных источников финансирования
Чтобы иметь полное представление о финансовом положении компании, необходима финансовая отчетность по методу начисления — за исключением случаев, когда у компании нет значительной дебиторской или кредиторской задолженности.
Финансовая отчетность с полным начислением включает в себя следующие активы:
- Дебиторская задолженность клиентов
- Платежи за будущие периоды, такие как аренда или страхование
- Запасы приобретены, но еще не проданы
Обязательства по методу начисления включают:
- Кредиторская задолженность перед поставщиками
- Начисления по неоплачиваемым отпускам и заработной плате
- Неуплаченные проценты по долгу
- Платежи за еще не предоставленные товары или услуги (доход будущих периодов)
- Причитающиеся, но невыплаченные взносы в пенсионный план
По сути, финансовая отчетность по методу начисления дает более полную картину финансового положения, чем сумма денежных средств в банке в любой момент времени.
Как минимум, два основных финансовых отчета по методу начисления, которые должны проверяться ежемесячно, — это баланс и отчет о прибылях и убытках.
- Балансовый отчет эффективно показывает, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени, с разницей в доле участия владельцев в компании.
- В отчете о прибылях и убытках показаны операционные результаты за период времени с разбивкой по статьям выручки и статьям расходов.
При проверке финансовой отчетности руководство должно сначала убедиться, что счета были должным образом выверены и скорректированы, чтобы информация была достоверной.
Бухгалтерский баланс следует классифицировать, отделяя текущие активы и обязательства от долгосрочных активов и обязательств. Текущие суммы включают все, что, как ожидается, будет конвертировано в наличные в течение года.
При проверке баланса необходимо учитывать следующие статьи:
- Вся ли дебиторская задолженность взыскивается
- Завышена ли стоимость запасов из-за устаревания
- Отражена ли вся задолженность как обязательства
Оборотный капитал должен быть рассчитан как превышение текущих активов над текущими обязательствами.Это показатель того, есть ли у компании средства для погашения обязательств при наступлении срока их погашения. Отрицательный оборотный капитал — индикатор финансовых проблем.
Оборотный капитал можно выразить как отношение текущих активов к текущим обязательствам и рассчитать с течением времени, чтобы выявить негативные тенденции, которые необходимо устранить. Сезонность также может повлиять на оборотный капитал и необходимость использования кредитной линии.
Существуют отраслевые коэффициенты, такие как оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость запасов и отношение долга к собственному капиталу, которые следует рассчитать, если они значимы для компании.Некоторые коэффициенты, возможно, потребуется контролировать в рамках кредитных соглашений. Кроме того, следует рассмотреть вопрос о том, достаточно ли резервов для предотвращения отсроченного обслуживания или недостаточных инвестиций в компанию.
При рассмотрении отчета о прибылях и убытках очевидным первым соображением является чистая прибыль — превышение доходов над расходами. Убытки — превышение расходов над выручкой — должны быть устранены, чтобы смягчить долгосрочные негативные последствия для компании.
Также должно быть проведено сравнение заложенных в бюджет или ожидаемых операционных результатов с фактическими как за текущий период, так и за год до настоящего времени, с объяснением отклонений от ожиданий.
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках взаимосвязаны. Активы обычно увеличиваются за счет прибыли, а обязательства обычно уменьшаются. Чистая прибыль напрямую увеличивает капитал компании, в то время как убытки сокращают капитал.
Последний финансовый отчет, который может оказаться полезным, — это отчет о движении денежных средств. Он в основном состоит из трех частей:
- Операционная деятельность — поступление и отток денежных средств от операционной деятельности
- Инвестиционная деятельность — приток и отток денежных средств от покупки и продажи основных средств, покупки или продажи инвестиций или предоставления займов
- Финансовая деятельность — приток и отток денежных средств за счет ссуд, погашение основной суммы долга, капитальные вложения и распределения собственникам
Финансовый отчет может ввести в заблуждение, если его не рассматривать вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках.Причина в том, что, когда собираются дополнительные денежные средства или производится платеж, финансовый отчет может значительно измениться.
Прочие соображения при проверке финансовых результатов компании включают:
- Сравнение производственных результатов с отраслевыми эталонами
- Динамика операционных результатов за пятилетний период
- Моделирование финансовых сценариев для планирования на будущее
Эти анализы помогают остановить негативные тенденции, с которыми компания может бороться, пока не стало слишком поздно.Они могут помочь изменить или сократить убыточные сегменты бизнеса и управлять денежным потоком. При необходимости компания также может использовать анализ для определения потребностей в финансировании.
Как читать баланс (небанальная версия)
Сегодня я (надеюсь) проясню, как читать баланс, что может сбить с толку тех, кто с ним не знаком.
Во-первых, что такое баланс и что он показывает? Проще говоря, баланс показывает, какие активы ваша компания контролирует и кому они принадлежат.И если вы беспокоитесь о том, чтобы не обанкротить свой новый магазин («Я СКАЗАЛ, что продажа пираний в Интернете никогда не сработает!»), Это очень важное утверждение, которое нужно понять.
К счастью, это не так сложно понять, если вы хотите изучить несколько ключевых понятий. Итак, приступим!
Анатомия баланса
В отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает, как компания работала за определенный период времени, баланс показывает финансовое состояние компании в определенный момент времени.Это может быть точная дата, например 30 сентября 2013 г., и обычно подготавливается в конце месяца или квартала.
Баланс позволяет вам точно узнать, какие ценные вещи контролирует компания (активы) и кто владеет этими активами: кто-то другой (обязательства) или владелец бизнеса (собственный капитал). Вернувшись к нашему другу Филу в прошлый раз, вы можете увидеть баланс его бизнеса The Parachute Palace ниже:
Активы
Актив — это любое ценное средство, которым управляет ваш бизнес, независимо от того, кому он принадлежит.Денежные средства, оргтехника (компьютеры, стулья и т. Д.) И инвентарь считаются активами. То же самое и с дебиторской задолженностью, которая представляет людей, которые должны вам деньги, но еще не заплатили.
Это достаточно важная концепция, чтобы повторить: финансовая собственность не имеет значения. Если что-то находится во владении компании, это считается активом.
Ваш бизнес-менеджер пошел и взял в долг 60 000 долларов, чтобы на 100% профинансировать новый Escalade для коммерческих звонков? Автомобиль может полностью принадлежать банку (что заставляет Дэйва Рэмси плакать), но с точки зрения баланса это все равно актив.
Обязательства
Обязательства — это ваши долги перед другими людьми. Это может быть баланс кредитной карты, платеж, причитающийся поставщикам, которые предлагают вам 30- или 60-дневные условия оплаты, или долгосрочная задолженность — например, ссуда по новому Escalade.
Любые долги или будущие финансовые обязательства, которые вы должны выплатить, должны быть указаны в разделе обязательств.
Собственный капитал
Собственный капитал представляет собой свободную и отчужденную часть бизнес-активов, которыми вы владеете. Подумайте об этом так: если вы ликвидируете все свои активы, а затем выплатите все долги, которые вы должны, оставшаяся сумма будет вашим «собственным капиталом».
Важно понимать, что собственный капитал НЕ обязательно определяет стоимость бизнеса при продаже. Поскольку коммерческие предприятия обычно продают, исходя из суммы, кратной их прибыли, стоимость бизнеса обычно (но не всегда) превышает стоимость собственного капитала владельца (также называемую «балансовой стоимостью»).
Уравнение баланса
Баланс назван так потому, что две стороны баланса ВСЕГДА составляют одну и ту же сумму. Баланс разделен с активами с одной стороны и обязательствами и собственным капиталом с другой.
Эта одна неразрывная формула баланса всегда, всегда верна: Активы = Обязательства + Собственный капитал.
В нашем балансе сверху вы можете видеть, что это действительно так:
Поначалу это правило может сбивать с толку. Но подумайте об этом иначе. Все активы, принадлежащие бизнесу, можно разделить на две категории. Они либо принадлежат кредитору (для их получения нужно было взять ссуду), либо они принадлежат вам (вы полностью оплатили их).Это почти все, о чем говорит уравнение баланса!
Пример жилищной ипотеки
Давайте возьмем простой пример баланса, с которым вы, вероятно, знакомы, — ипотеку. Предположим, вы недавно приобрели дом стоимостью 250 000 долларов. Вспомнив о финансовой бойне 2008 года, вы вносите здоровый 20-процентный первоначальный взнос в размере 50 000 долларов и получаете ссуду на оставшуюся часть остатка в размере 200 000 долларов.
Как бы выглядел ваш баланс с точки зрения активов, собственного капитала и обязательств?
В столбце «Актив» будет указана стоимость дома, независимо от того, кому он принадлежит.Итак, в этом случае стоимость дома составляет 250 000 долларов. Активы = 250 000 долларов США. Наши обязательства — сумма, которую мы должны кому-то еще, — это стоимость ссуды. Это то, что мы обязаны платить кому-то другому. Итак, обязательства = 200000 долларов.
Вернемся к нашей универсальной формуле баланса: Активы = Обязательства + Собственный капитал
Подставляя наши значения, получаем:
250 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + Собственный капитал
На этом этапе вы можете рассчитать собственный капитал одним из двух способов.Вы можете выполнить простую алгебру и найти значение капитала. Или вы можете вернуться и признать, что мы вложили 50 000 долларов наших собственных денег. Таким образом, это будет та часть дома, которой мы владеем, и которая представляет собой капитал владельца.
250 000 долларов США (Активы) = 200 000 долларов США (Обязательства) + 50 000 долларов США (Собственный капитал)
Вы, наверное, делали это в уме раньше и никогда не понимали, что это бухгалтерский баланс в действии!
А потом идут кабаны (Извините, что?)Как я уже неоднократно упоминал, правила вселенной бухгалтерского учета постановляют, что баланс ВСЕГДА должен быть сбалансированным.Так что же произойдет через год, когда несколько дрессировщиков кабанов и их 20 грязных животных переедут в соседний дом и снизят стоимость вашей собственности на 30 000 долларов? (Я слышал, что это обычное явление.)
Давайте сначала займемся активами. Поскольку рыночная стоимость дома снизилась на 30 000 долларов, мы уменьшим стоимость активов на эту сумму — с 250 до 220 000 долларов:
220 000 долларов (Активы) = 200 000 долларов (Обязательства) + 50 000 долларов (Собственный капитал)
Но теперь у нас проблемы, потому что уравнение баланса не сбалансировано.Нам нужно будет скорректировать обязательства или капитал, чтобы все исправить.
Не считая небольшой суммы, которую вы выплатили по ссуде, предположим, что она все еще составляет 200 000 долларов, поэтому эта часть не изменилась. Поэтому нам нужно скорректировать долю капитала, чтобы сбалансировать уравнение:
220 000 долларов (Активы) = 200 000 долларов (Обязательства) + Собственный капитал
Собственный капитал = 20 000 долларов, поэтому…
220 000 долларов (Активы) = 200 000 долларов (Обязательства) + 20 000 долларов (Собственный капитал)
Ой — прямое попадание в $ 30 000 вашего капитала в казино! Если вы думаете, что этот простой пример баланса может показаться немного надуманным, возможно, нам следует сделать что-то более связанное с бизнесом и менее хамское (Pun 100% задумано.Пожалуйста, не прекращайте читать).
Покупка новой милой машиныК сожалению, дела Фила в Parachute Palace идут не очень хорошо. У него было несколько проблем с контролем качества парашютов, и люди не покупали из-за этого.
Улучшение качества продуктов — это слишком большая работа (очевидно), поэтому он вынашивает другой план. Вместо этого он решает профинансировать новый BMW за 45 000 долларов, чтобы он выглядел так, как будто его парашюты продаются как горячие пирожки, и, надеюсь, повысит доверие к бизнесу.
Давайте сначала займемся активами бухгалтерского баланса. Так как автомобиль оценивается в 45 000 долларов, мы добавим эту сумму к активам в аккаунте «Транспортные средства». Но это оставляет наш баланс несбалансированным, как вы можете видеть ниже:
Как исправить? Нам нужно добавить непогашенный долг к пассивам, как показано ниже. Опять же, активы бизнеса увеличиваются на 45 000 долларов, но при этом не меняется размер собственного капитала владельца бизнеса.Вся сумма была добавлена в обязательства.
Давайте рассмотрим еще один пример. Понимая ошибочность своих способов бесплатного расходования средств, Фил решает стать более финансово благоразумным и решает погасить непогашенный долг компании по кредитной карте, который указан в пассивах.
Чтобы сбалансировать ситуацию, нам необходимо внести поправки в обе стороны баланса. Хотите попробовать, какой аккаунт на стороне активов нужно изменить, если он будет расплачиваться по кредитным картам?
Приходилось угадывать наличные? Если да, то вы правы.Чтобы погасить остаток по кредитной карте, Филу нужно будет снять деньги со своего денежного счета. Поскольку баланс кредитной карты составляет 5250 долларов, как наличные, так и кредитные карты уменьшаются на эту сумму.Обратите внимание, что даже несмотря на то, что уровень денежных средств Фила уменьшился более чем на 5000 долларов, стоимость собственного капитала компании не изменилась. Платеж просто уменьшал средства со стороны актива (наличные) для погашения обязательства (кредитной карты), не влияя на размер капитала, который Фил имел в бизнесе.
Это основы….
В балансе еще много всего, но я избавлю вас от ужасных подробностей распределения акционеров, накопленной амортизации и нераспределенной прибыли, от которых бухгалтеры воют от восторга. Но, используя концепции, которые мы рассмотрели, вы сможете понять большинство балансов, с которыми вам придется столкнуться.
Есть вопросы? Я с удовольствием отвечу на них! Просто напишите мне в разделе комментариев ниже.
Как читать баланс
4 мин.Читать
Малые предприятия могут читать свои балансы, чтобы лучше понимать счета компании в определенный момент времени. Чтобы прочитать балансовый отчет, вам необходимо проанализировать заявленные активы, обязательства и капитал вашего бизнеса, чтобы получить четкое представление о том, чем ваша компания владеет и чем должна на определенную дату.
Вот основы того, как читать баланс:
Как читать баланс
Как работает баланс?
Образец баланса
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Как читать баланс
Чтобы прочитать баланс, вам необходимо понять его различные элементы и то, что представленные цифры говорят вам о состоянии вашего бизнеса. Вот как читать баланс:
1. Общие сведения об оборотных активах
Оборотные активы — это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу, которые будут конвертированы в денежные средства в течение одного года. Текущие активы включают:
- Дебиторская задолженность: это краткосрочные платежи, причитающиеся вашему бизнесу, например, неоплаченные счета, которые ваши клиенты скоро оплатят
- Запасы: для предприятий, которые продают материальные продукты, запасы включают готовую продукцию, незавершенную продукцию и сырье
- Денежные средства: включают чеки, твердую валюту и неограниченные банковские счета
2.Анализировать внеоборотные активы
Внеоборотные активы — это активы, которые нельзя легко конвертировать в денежные средства и которые не будут конвертированы в течение следующего года. Внеоборотные активы включают как материальные, так и нематериальные активы.
- Материальные активы: Включая такие объекты, как недвижимость, машины и оборудование, такие как компьютеры и принтеры
- Нематериальные активы: Это активы, которые не являются физическими по своей природе и включают гудвил, авторские права и патенты
Большинство внеоборотных активов, отражаемых в балансе, рассчитываются с учетом амортизации, которая относится к стоимости актива в течение срока его полезного использования.
3. Изучить обязательства
Далее при чтении баланса вам нужно будет понять обязательства компании. Обязательства — это финансовые обязательства компании перед кем-то другим. Обязательства делятся на два типа:
- Краткосрочные обязательства: Это краткосрочные обязательства, которые должны быть погашены в течение следующего года, включая кредиторскую задолженность, фонд заработной платы и текущие платежи по долгосрочным долгам.
- Долгосрочные обязательства: Сюда входят долги, ссуды и другие финансовые обязательства, срок погашения которых превышает год с даты, указанной в балансе.
4. Понимание акционерного капитала
Далее в балансовом отчете вам нужно будет понять размер акционерного капитала. Акционерный капитал относится к общей чистой стоимости бизнеса. Он включает начальную сумму денег, которую владелец инвестирует в компанию. Если бизнес реинвестирует свою чистую прибыль в компанию в конце года, эта нераспределенная прибыль отражается в балансе в составе собственного капитала.
Как работает баланс?
Бухгалтерский баланс разделен на две части.Баланс работает, гарантируя, что эти две стороны равны друг другу. Две стороны баланса:
- Активы предприятия (дебет)
- Финансовые обязательства (кредиты) предприятия
Это называется балансом, потому что эти две стороны должны уравновешивать друг друга. Чтобы две стороны вашего баланса были равны друг другу, вы можете использовать основную формулу баланса:
Активы = Обязательства + Акционерный капитал
Образец баланса
Этот образец баланса от Accounting Coach поможет вам лучше понять, как читать балансы.Он показывает структуру заявления, включая две стороны, которые уравновешивают друг друга.
Если вы находитесь на другом конце спектра, у нас также есть образец баланса, который вы можете скачать и сразу же использовать.
Как читать балансовый отчет
Балансовые отчеты позволяют вам быть в курсе финансового состояния вашей компании. Или могут, если вы умеете их читать.
Мы расскажем о различных частях баланса, их значении и о том, как вы можете использовать финансовые коэффициенты для измерения результатов деятельности вашей компании.Кроме того, мы посмотрим на некоторые балансы в действии.
Что такое баланс?
Баланс также называется отчетом о финансовом положении. Он сообщает вам, сколько вы должны другим и сколько другие должны вам. Это также позволяет вам увидеть, что вы и другие инвестировали в компанию.
Когда вы используете финансовые коэффициенты для анализа, балансовый отчет может сказать вам, построен ли ваш бизнес на прочном фундаменте — в состоянии оплачивать счета в крайнем случае; или катание на коньках по тонкому льду — в долгах больше, чем можно оправиться.
Если вы новичок во всем этом, ознакомьтесь с нашим руководством по балансовым отчетам. Когда вы освоитесь, вернитесь сюда, чтобы научиться их читать.
Балансы и прочая финансовая отчетность
Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, позволяющих оценить ваше финансовое состояние.
Вот что вносит каждый член трио:
- Отчеты о прибылях и убытках содержат информацию о том, сколько вы потратили и сколько заработали за определенный период
- Отчеты о движении денежных средств сообщают вам, сколько денежных средств у вас есть в течение определенного периода
- Баланс показывает, сколько вы должны, что вы должны и сколько вложили
Полное изложение того, как они работают вместе, см. В нашем руководстве по финансовой отчетности.
Анатомия баланса
Ваш бухгалтерский баланс разбит на три части: активы, пассивы и капитал. Вот пример:
Активы хороши — это все ценное, что у вас есть. Денежные средства являются активом, как и инвентарь, оборудование, ценные бумаги (также называемые эквивалентами денежных средств) и дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны другие). Есть два типа активов: текущие активы и долгосрочные активы. Вскоре мы рассмотрим и то, и другое.
Обязательства менее хороши — это деньги, которые вы должны. Подумайте о долгах по ссудам, счетах, которые вам нужно оплатить, о заработной плате, которую вы должны сотрудникам, — обо всем, что может повредить ваш кошелек. Текущие обязательства и долгосрочные обязательства — это две разновидности, из которых вам нужно выбирать. Подробнее об этом через минуту.
Капитал — это деньги, с которыми должен работать ваш бизнес. Это означает нераспределенную прибыль, а также деньги инвесторов и акционеров. Если вы потратили 1000 долларов на развитие своего дропшиппингового бизнеса, это собственный капитал.Если вы сэкономили 300 000 долларов дохода на своем персонализированном сервисе, это тоже справедливость. Акции и облигации компании также являются собственностью.
Уравнение бухгалтерского учета
Уравнение бухгалтерского учета показывает, как связаны активы, обязательства и капитал:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Итак, если ваши общие обязательства достигают 100 000 долларов, а ваш общий капитал достигает 200 000 долларов, у вас есть 100 000 долларов в активах.
Это уравнение важно знать, поскольку оно является основой работы вашего баланса.Если уравнение не складывается — если ваши активы стоят больше или меньше, чем ваши обязательства или капитал, — значит, что-то не так.
Полевое руководство по статьям баланса
Мы немного поговорили о различных разделах вашего баланса. Если вы ознакомились с приведенным выше примером, то увидите, что каждый из этих разделов разбит на отдельные позиции. Эти позиции складываются в ваши общие активы, обязательства и капитал, соответственно.
Статьи в вашем балансе будут зависеть от вашего бизнеса.Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не выпускаете акции, поэтому нет позиции для акций компании. А если вы ведете дропшиппинг, у вас нет инвентаря, поэтому нет позиции для инвентаря.
В этом мини-полевом руководстве описаны наиболее распространенные статьи — те, которые вы, скорее всего, увидите в своем балансе. Некоторые из них говорят сами за себя, некоторые — нет. Прочитав это руководство, вы получите представление о том, какой объем информации может содержать баланс. Предупреждение о спойлере: это много.
Оборотные активы
Также называемые краткосрочными активами, текущие активы включают как денежные средства, так и их эквиваленты, которые могут быстро стать денежными средствами. То есть их легко ликвидировать. Это важно, потому что в чрезвычайных финансовых ситуациях компаниям нужны активы, которые они могут быстро конвертировать в наличные.
Наличные на банковских счетах: Холодные наличные, хранящиеся на банковских счетах вашей компании. Самый ликвидный актив из всех.
Дебиторская задолженность: Деньги, которые вам причитаются, например счета-фактуры, которые вы отправляли клиентам.
Краткосрочные инвестиции: Эквиваленты денежных средств, которые вы можете легко ликвидировать, например казначейские векселя или депозитные сертификаты. Это вложения, которые вы планируете продать в течение года.
Сырье: Расходные материалы, используемые для производства ваших продуктов, или продукты, которые все еще находятся в производстве.
Inventory: Ваш магазин товаров для продажи, независимо от того, произведены ли вы их сами или купили у поставщика.
Долгосрочные активы
Долгосрочные активы, также называемые внеоборотными активами, сложнее ликвидировать, чем оборотные активы.Это означает, что вы будете держаться за них дольше и с меньшей вероятностью будете использовать их в случае, если вам нужно будет выплатить долг.
Долгосрочные инвестиции: Финансовые продукты, которые обычно удерживаются более года, включая акции и облигации.
Недвижимость: Земля или здания, которые ваша компания планирует удерживать более года.
Оборудование: Инструменты или оборудование, используемые для деловых операций.
Рыночные ценные бумаги: Ценные бумаги, которые ваша компания может продать.Сюда входят обыкновенные акции, привилегированные акции и облигации.
Нематериальные активы: Активы, трудно поддающиеся количественной оценке, такие как интеллектуальная собственность, включая товарные знаки и патенты, или список клиентов.
Краткосрочные обязательства
Также называемые краткосрочными обязательствами, текущие обязательства — это обязательства, которые вы планируете погасить в течение года.
Счета к оплате: Деньги, которые вы должны, например неоплаченные счета от поставщиков и подрядчиков.
Краткосрочная ссудная задолженность: Любая ссуда, подлежащая выплате в течение одного года, например небольшие краткосрочные ссуды или денежные авансы.
Задолженность по кредитной карте: Задолженность по кредитной карте вашей компании.
Выплата процентов: Платежи, которые вы должны платить по ссуде, без обязательной выплаты основной суммы.
Задолженность по заработной плате: Любые невыплаченные выплаты сотрудникам.
Задолженность по налогам: Задолженность по налогам, которую необходимо погасить в течение года.
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства, также известные как долгосрочные обязательства, погашаются более чем за год.
Долгосрочные ссуды: Крупные ссуды, погашение которых вы не планируете в ближайшее время.
Задолженность кредитной линии: Задолженность, которую вы накопили по кредитной линии, и не собираетесь погашать ее в течение года.
Собственный капитал
Деньги, вложенные в бизнес, — это капитал. Это включает в себя первоначальные инвестиции, сделанные вами или другими спонсорами, и прибыль, которую вы сохранили для реинвестирования в компанию.
Акции также могут быть частью бизнеса, например акциями, которые вы можете ликвидировать путем продажи.Акции, принадлежащие акционерам, также перечислены, потому что они вносят вклад в балансовую стоимость вашей компании.
Начальный капитал: Средства, вложенные в бизнес при его создании.
Нераспределенная прибыль: Доход, который вы откладываете на коммерческие цели, а не получаете в собственность.
Розыгрыш владельца бизнеса: Деньги, вычитаемые из капитала для выплаты владельцу или владельцам бизнеса. Записывается в балансе как отрицательное значение.
Собственный капитал: Балансовая стоимость акций, принадлежащих акционерам.
Привилегированные акции: Акции, владельцы которых не имеют права голоса в вашей компании, но которые получают приоритет платежа, то есть им выплачиваются дивиденды раньше, чем владельцам обыкновенных акций.
Обыкновенные акции: Акции, владельцы которых могут голосовать за совет директоров вашей компании. Выплачивает дивиденды после привилегированных акций.
Как анализировать балансы с финансовыми коэффициентами
Итак, ваш баланс в прекрасном состоянии. Много активов и капитала, не много обязательств.Как вы объясните это людям, которые имеют значение, например потенциальным кредиторам и инвесторам?
Финансовые коэффициенты можно рассматривать как сжатые фрагменты информации, описывающие финансовое состояние вашей компании. Отношения между различными числами в вашем балансе — например, ваш общий капитал по сравнению с вашими общими обязательствами — описывают, как работает ваша компания. Отслеживание этих соотношений с течением времени может сказать вам, насколько улучшается ваш бизнес в некоторых областях или где есть возможности для улучшения.
Вы можете заполнить огромную книгу в кожаном переплете всеми эзотерическими соотношениями, которые финансовые консультанты используют для расчета показателей компании. Для экономии места и здравого смысла мы рассмотрим три наиболее важных финансовых коэффициента: коэффициент текущей ликвидности, отношение долга к собственному капиталу и коэффициент быстрой ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности
Может ли ваша компания выплатить долги? Коэффициент текущей ликвидности измеряет ликвидность вашей компании — какая ее часть может быть конвертирована в денежные средства и использована для погашения обязательств.Чем выше коэффициент, тем лучше ваше финансовое здоровье с точки зрения ликвидности.
Коэффициент для определения вашего коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом:
Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства
Вы должны стремиться поддерживать коэффициент текущей ликвидности 2: 1 или выше. Это означает, что стоимость активов вашей компании в два раза выше, чем ее обязательств. Если бы вам пришлось, вы могли бы выплатить все деньги, которые вы должны, в два раза больше.
Когда коэффициент текущей ликвидности падает ниже 2: 1, ваша ликвидность становится не очень хорошей.А если вы опуститесь ниже 1: 1, вы попадете в горячую воду. Это означает, что у вас недостаточно ликвидности для выплаты долгов.
Вы можете улучшить коэффициент текущей ликвидности, увеличив свои активы или уменьшив свои обязательства.
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности, также называемый «кислотным тестом», описывает, насколько ваш бизнес способен погасить все свои краткосрочные обязательства денежными средствами и активами, близкими к денежным. В этом случае вы не включаете такие активы, как недвижимость или другие долгосрочные инвестиции.Вы также не включаете оборотные активы, которые сложнее ликвидировать, например запасы. Основное внимание уделяется активам, которые вы можете легко ликвидировать.
Вот как получить коэффициент быстрой ликвидности:
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства и их эквиваленты + Рыночные ценные бумаги + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
Если у вас соотношение 1: 1 или лучше, вы сидите хорошо. Это означает, что у вас достаточно быстро ликвидируемых активов, чтобы покрыть все ваши краткосрочные обязательства в крайнем случае.
Отношение долга к собственному капиталу
Подобно коэффициенту текущей ликвидности и коэффициенту быстрой ликвидности, отношение долга к собственному капиталу измеряет отношение вашей компании к долгу.Только в этом случае ключевым значением является ваш общий капитал.
Этот коэффициент показывает, насколько ваша компания зависит от собственного капитала, чтобы продолжать работать, по сравнению с тем, насколько она зависит от внешних кредиторов. Рассчитывается так:
Отношение долга к собственному капиталу = Общая сумма внешних обязательств / Собственный или акционерный капитал
Обычно приемлемым считается соотношение 2: 1. Если соотношение станет больше, у вас начнутся проблемы. Это означает, что ваш бизнес в значительной степени зависит от долгов, что отпугивает инвесторов.Чем выше коэффициент, тем выше вероятность того, что в случае, если вам нужно будет выплатить долг, вы израсходуете все свои доходы и денежные потоки, а инвесторы останутся с пустыми руками.
Примеры анализа баланса
Мы проведем быстрый и простой анализ двух балансовых отчетов, чтобы вы получили хорошее представление о том, как использовать финансовые коэффициенты и измерить эффективность своей компании.
Пример анализа баланса: Annie’s Pottery Palace
Резюме:
Annie’s Pottery Palace, большая гончарная мастерская, хранит значительную часть своих текущих активов в виде оборудования — колес и печей для изготовления гончарных изделий.Дебиторская задолженность играет относительно небольшую роль.
Обязательства немногочисленны — небольшая ссуда, подлежащая выплате в течение года, некоторая задолженность по заработной плате перед сотрудниками и пара тысяч долларов для выплаты поставщикам.
Annie’s — это ООО с одним участником, у нее нет акционеров, поэтому ее капитал включает только ее первоначальные инвестиции, нераспределенную прибыль и выигрыш Энни (4000 долларов США).
Анализ соотношения:
Коэффициент текущей ликвидности: 22000/7000 = 3,14: 1
Коэффициент текущей ликвидности Энни очень хороший.При необходимости ее оборотные активы могли погасить ее текущие обязательства более чем в три раза.
Коэффициент быстрой ликвидности: 6000/7000 = 0,85: 1
Однако ее коэффициент быстрой ликвидности не выглядит таким уж крутым. Сейчас Энни сидит чуть ниже 1: 1, а это значит, что она не сможет быстро выплатить долг.
Отношение долга к собственному капиталу: 7000/15000 = 0,46: 1
Соотношение долга к собственному капиталу Энни выглядит неплохо. У нее более чем в два раза больше собственного капитала, чем у нее внешних обязательств, а это означает, что она может легко погасить весь свой внешний долг.
Окончательный анализ:
Энни может с комфортом покрыть все свои обязательства — до тех пор, пока мы не уберем из виду ее оборудование. Большая часть ее активов вложена в оборудование, а не в активы, которые можно быстро получить. Имея это в виду, она могла бы стремиться к увеличению своих легко ликвидируемых активов, сохраняя больше наличных денег на расчетном счете предприятия.
При этом капитал ее владельца более чем способен покрыть ее долг, поэтому решить эту проблему не составит труда.Было бы разумно, если бы Энни позаботилась об этом, прежде чем подавать заявку на ссуду или привлекать инвесторов.
Пример анализа баланса: Bill’s Book Barn LTD.
Резюме:
Многие активы Билла привязаны к инвентарю — его большая коллекция книг. Остальное в основном составляют долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. (Книжный сарай Билла известен среди коллекционеров редких руководств по вязанию мух; бизнес-консультант оценил свой список преданных постоянных клиентов в 10 000 долларов.)
У него не так много обязательств по сравнению с его активами, и все они краткосрочные. Это означает, что ему нужно будет выплатить эти 17000 долларов в течение года.
Наконец, поскольку Билл зарегистрирован, он выпустил акции своего бизнеса своему брату Гарту. В настоящее время Garth владеет долей в 12 000 долларов, что немного меньше половины его общего капитала.
Анализ соотношения
Коэффициент текущей ликвидности: 30,000 / 17,000 = 1,76: 1
Поскольку долгосрочные инвестиции и нематериальные активы сложно ликвидировать, они не включаются в оборотные активы — это означает, что у Билла есть активы на сумму 30 000 долларов, которые он может более или менее легко использовать для покрытия своих обязательств.Его соотношение 1,76: 1 невелико — не оставляет много места для маневра, если он хочет погасить свои обязательства. Но это тоже не ужасно — он просто стесняется здорового соотношения 2: 1.
Коэффициент быстрой ликвидности: 7000/17000 = 0,41: 1
Коэффициент быстрой ликвидности Билла довольно ужасен — он не успевает погасить свои обязательства наличными и их эквивалентами, что оставляет его в затруднительном положении, если ему нужно как можно скорее погасить этот долг.
Отношение долга к собственному капиталу: 17000/15000 = 1.13: 1
Если принять во внимание доход его владельца в 13 000 долларов, то собственный капитал Билла составит всего 15 000 долларов, что меньше его долга в 17 000 долларов. Помните, что приемлемое соотношение долга к собственному капиталу составляет 2: 1. Билл не соответствует требованиям; если бы ему пришлось быстро выплатить все свои долги, его капитал не покрыл бы их, и ему пришлось бы копаться в доходе своей компании. Это делает его бизнес непривлекательным для потенциальных инвесторов. Если он не изменит курс, у Билла будут проблемы с финансированием своего бизнеса в будущем.
Сводный анализ
Коэффициенты Билла не очень хорошие, но есть надежда. Если он начнет ликвидировать некоторые из своих долгосрочных инвестиций сейчас, он может поднять коэффициент текущей ликвидности до 2: 1, что означает, что он будет в хорошем положении, чтобы расплачиваться по обязательствам своими оборотными активами.
Для улучшения его коэффициента быстрой ликвидности потребуется больше усилий. Многие активы Билла привязаны к инвентарю. Если бы он мог конвертировать часть этого инвентаря в наличные, он мог бы улучшить свою способность быстро выплачивать долги в чрезвычайной ситуации.Он может захотеть взглянуть на свой инвентарь и посмотреть, что он может ликвидировать. Может, у него полки полны книг, которые годами пылятся. Если он сможет продать их другому книготорговцу в большом количестве, возможно, ему удастся собрать 10 000 долларов наличными, чтобы стать более финансово стабильным.
Наконец, если он не улучшит соотношение долга к собственному капиталу, брат Билла Гарт — единственный человек, который когда-либо будет инвестировать в его бизнес. Ситуацию можно было бы значительно улучшить, если бы Билл уменьшил свой розыгрыш на 13 000 долларов.К сожалению, он пристрастился к сбору чрезвычайно редких справочников 18 века по бухгалтерскому учету. Пока он не сможет взять под контроль свою библиофилию, его капитал будет продолжать страдать.
–
Балансымогут предоставить вам много информации о вашем бизнесе и помочь вам стратегически планировать, чтобы сделать его более ликвидным, финансово стабильным и привлекательным для инвесторов. Но если вы не используете их вместе с отчетами о прибылях и убытках и отчетами о движении денежных средств, вы получите только часть общей картины.Узнайте, как они работают вместе, из нашего полного руководства по финансовой отчетности.
Простая структура баланса (по каждому компоненту)
« Никогда не инвестируйте в компанию, не разбираясь в ее финансах. Наибольшие потери в акциях происходят от компаний с плохим балансом ».
Питер Линч
Умение читать финансовую отчетность компании, такую как отчет о прибылях и убытках, балансы и отчет о движении денежных средств, является ключевым источником данных для инвесторов, как частных, так и институциональных инвесторов.
Как инвестор, вам не нужно быть экспертом в расшифровке финансовых отчетов и моделировании, но хотя бы свободное владение языком бухгалтерского учета будет иметь большое значение для вашего успеха как инвестора.
В нашей продолжающейся серии статей по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности мы собираемся раскрыть секреты бухгалтерских балансов.
Следующее внимание сосредоточено на балансе и компонентах баланса. Каждая компания, как публичная организация, должна подавать бухгалтерский баланс, и структура баланса помогает информировать инвесторов о финансовой устойчивости любой компании.
Помимо финансовой отчетности, такой как банки и страховые компании, читать балансы компаний довольно просто.
В связи с недавним кризисом Covid-19 анализ баланса вернулся на видное место, поскольку инвесторы изучают ликвидность предприятий. Такие компании, как Visa, Google, Apple, не должны сильно беспокоиться о ликвидности в сегодняшнем мире, но многие другие, такие как, например, компании в мире розничной торговли, вынуждены переходить с обычных магазинов на онлайн-покупки.И эта осада только усилилась из-за приказа не выходить из дома.
Анализ баланса может раскрыть ключ к разгадке ликвидности компании и ее способности противостоять вызовам, с которыми сегодня сталкиваются предприятия.
В сегодняшнем посте мы узнаем:
- Разбивка структуры баланса
- Активная сторона уравнения
- Пассивная сторона уравнения
- Капитальная сторона уравнения
Хорошо, давайте углубимся и узнаем больше о структуре баланса.
Разбивка структуры баланса
Бухгалтерский баланс — это одна из трех основных финансовых отчетов, которые должны подавать все публичные компании. Остальные — это отчет о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств.
Цель баланса (или отчета о финансовом положении, как его часто называют) — предоставить в определенный момент времени любую информацию, касающуюся активов, принадлежащих компании, а также долей участия в капитале.
Активы представляют собой ценные вещи, которыми владеет компания. Или другие, которые будут получены и могут быть объективно измерены.
Обязательства — это то, что компании должны кредиторам, таким как сотрудники, поставщики, налоговые органы и кредиторы. Обязательства — это обязательства, у которых есть графики, условия и временные рамки, которые определяют, когда, сколько и как часто эти обязательства будут погашены.
Собственный или акционерный капитал состоит из нераспределенной прибыли и денежных средств, внесенных акционерами в обмен на право собственности.
Баланс лучше всего выразить формулой. Формула:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
Формула важна, и ее можно рассматривать именно так. По мере роста продаж будет расти и база активов. Все это требует более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств, таких как машины, основные средства и оборудование. По мере роста активов компании обязательства и собственный капитал растут синхронно, поскольку финансовые позиции должны оставаться в равновесии в соответствии с уравнением.
То, как активы поддерживаются либо финансированием, либо соответствующим ростом кредиторской задолженности, долга и собственного капитала, многое говорит нам о финансовом состоянии компании.
При рассмотрении финансового состояния любой компании мы должны учитывать, что наличие разумного сочетания обязательств и капитала, поддерживающего активы, является признаком финансовой устойчивости компании.
Простым представлением этого уравнения является наличие активов, равных меньшей части обязательств, которые поддерживают эти активы, при большей части капитала, чем обязательства, поддерживающие эти активы.Помните, что доходы, создающие собственный капитал, дешевле, чем доходы, создающие долг.
Причина, по которой мы хотим учитывать это уравнение, заключается в том, что долговое финансирование на более высоких уровнях увеличивает риск для ваших инвестиций, поскольку компания, которая борется с возможностью дефолта по этому долгу, возрастает, а также увеличивается риск банкротства.
Бухгалтерский баланс — это моментальный снимок финансового состояния любой публичной компании. Каждый квартальный или годовой отчет будет содержать баланс, и мы должны думать об этих результатах как о замороженных во времени и зависеть от дня.
Стандартные методы бухгалтерского учета позволяют представлять бухгалтерский баланс в двух форматах.
- Горизонтальное представление
- Вертикальное представление
Большинство компаний используют вертикальное представление; Фактически, я никогда не видел горизонтальной презентации в публичной компании. Вертикальное представление не позволяет «уравновесить» лист, поскольку вы не видите, как две стороны уравновешиваются, как в бухгалтерском классе.
Независимо от того, горизонтальное или вертикальное представление, все балансы соответствуют представлению, которое представляет позиции проводок по счетам в пяти разделах:
- Оборотные активы
- Внеоборотные активы
- Краткосрочные обязательства
- Долгосрочные обязательства
- Собственный капитал
Таким образом, Активы равны:
- Оборотные активы
- Внеоборотные активы
Обязательства: краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства + собственный капитал
Подробнее о каждом из этих компонентов в следующих разделах.
Как я уже упоминал выше, балансы коммунальных предприятий, банков, страховых компаний, брокерских и инвестиционных банков существенно различаются и требуют разного анализа и понимания терминологии, используемой для этих предприятий.
Еще одно примечание по поводу балансов: номенклатура или наименования указанных ведомостей практически не нормализованы. Например, одна компания может ссылаться на свой баланс как на «отчет о финансовом состоянии» или «финансовое состояние».К сожалению, эта болезнь также распространяется на счета балансов, поэтому нет единообразия в маркировке счетов для баланса.
Хорошо, давайте раскроем каждый раздел баланса и определим различные компоненты каждого из них.
Активная сторона уравнения
Нажмите, чтобы увеличить При работе с нашим балансом мы будем использовать в качестве примера данные Microsoft (MSFT).
Краткое примечание об активах для нашего анализа, активы — это экономические ресурсы компании.Компания должна была получить права на указанные активы, и они, вероятно, внесут свой вклад в будущие чистые денежные потоки Microsoft.
Такие предметы, как денежные средства, несомненно, являются активом, поскольку их покупательная способность представляет собой будущую экономическую выгоду для Microsoft.
Давайте начнем с рассмотрения каждого компонента актива в уравнении структуры баланса.
Примечание о порядке нахождения активов, перечисленных в разделе активов. Счета перечислены в порядке ликвидности или того, как быстро эти активы могут быть конвертированы в наличные.Так, например, дебиторская задолженность более ликвидна, чем запасы. Об этом важно помнить, когда вы анализируете способность компании выполнять свои обязательства по обязательствам.
Раздел активов баланса разделен на два компонента, и мы разберем их по статьям.
- Оборотные активы
- Внеоборотные активы
Оборотные активы
Текущие активы являются наиболее ликвидными активами, принадлежащими бизнесу, и представляют собой счета или статьи, перечисленные в порядке ликвидности.
Оборотные активы можно рассматривать как активы, которые компания может ликвидировать в течение одного календарного года. Думайте о запасах как о чем-то, что, например, израсходовано в течение одного календарного года.
Важность оборотных активов заключается в том, что они представляют собой средства, которые бизнес может использовать для финансирования повседневных операций в следующем календарном году. Они также считаются ликвидными активами бизнеса.
Давайте теперь посмотрим на счета, связанные с оборотными активами.
Денежные средства и их эквиваленты
Это самые ликвидные из всех активов, поскольку они указаны в первой строке раздела активов. Эквиваленты денежных средств также включены в эту позицию. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги, среди прочего, которые являются чрезвычайно краткосрочными, например, на три месяца.
Думайте об этих ценных бумагах как о краткосрочных облигациях, счетах денежного рынка или казначейских обязательствах. Компания использует этот счет для получения небольшого дохода от денежных средств, которые не используются в ближайшем будущем и хотят получить некоторый доход.
Более подробную информацию об эквивалентах денежных средств можно найти в разделе примечаний финансовой отчетности, который обычно указывается как рыночный раздел или инвестиционный раздел.
Microsoft перечисляет 13 576 миллионов долларов наличными и их эквивалентами. Компания также отдельно перечисляет краткосрочные инвестиции, которые, как мы видим, составляют в общей сложности 122 951 миллион долларов. Имейте в виду, что эти ценные бумаги очень краткосрочные по своей природе, и возможность быстрой ликвидности имеет первостепенное значение.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность учитывает все суммы, причитающиеся компании от клиентов, которые компания еще не получила.Обычно из этого счета вычитаются счета безнадежных долгов или клиенты, которые вряд ли будут платить.
По мере получения корпорацией Майкрософт средств от своих клиентов этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму, что и собираемые.
Microsoft перечисляет дебиторскую задолженность в размере 32 011 миллионов долларов.
Опись
Статья строки запасов содержит такие вещи, как сырье, незавершенное производство и готовая продукция. Думайте о запасах как о товарах, ожидающих продажи компанией, будь то автомобили, компьютеры или телефоны.
Во многих компаниях инвентарь может быть самой крупной позицией, указанной в разделе текущих активов.
Затраты, связанные с производством или приобретением товарно-материальных запасов, перечислены в строке «Стоимость проданных товаров» отчета о прибылях и убытках.
Microsoft перечисляет запасы на сумму 1895 миллионов долларов в разделе текущих активов.
Прочие оборотные активы
Прочие оборотные активы обычно представляют собой более мелкие статьи, перечисленные в этом всеобъемлющем разделе.
Такие позиции, как авансы, выплачиваемые сотруднику, объект недвижимости, готовящийся к продаже, или ограниченные денежные средства или инвестиции.
Microsoft включает прочие оборотные активы на сумму 11 482 миллиона долларов в своем балансе.
Внеоборотные активы
Эти активы — это объекты, которые компания использует для более длительного срока службы, например, основные средства или нематериальные активы.
Внеоборотные активы имеют более длительный срок службы, обычно более одного года, и включают, среди прочего, гудвил.
Машины и оборудование (ОС)
Статья основных средств представляет собой основные средства компании. Эта позиция не включает амортизацию, и некоторые компании будут указывать свои ОС в разных позициях, например, заводы, как отдельную позицию.
Счет основных средств будет варьироваться от компании к компании, и для многих компаний это будет самая крупная статья внеоборотных активов.
Microsoft вносит в баланс предприятия, основные средства стоимостью 44 151 миллион долларов.
Деловая репутация
Деловая репутация, вероятно, является одной из наиболее спорных статей, перечисленных в балансе, поскольку она содержит информацию, которая не всегда является наиболее прозрачной и требует некоторого расследования, чтобы определить, из чего она состоит.
Как правило, гудвилл отражает нематериальные суммы от чрезмерной покупки другой компании. Объекты, содержащиеся в гудвилле, могут быть собственностью, интеллектуальной собственностью или товарным знаком.
Деловая репутация рассчитывается путем вычитания рыночной стоимости активов и обязательств из покупной цены активов.Компании должны ежегодно проверять стоимость гудвила и регистрировать любые обесценения справедливой стоимости актива.
Деловая репутация Microsoft на 2019 год составляет 43 351 миллион долларов.
Нематериальные активы
Статьи нематериальных активов включают нематериальные основные средства компании. Некоторые из этих элементов могут быть идентифицированы или не идентифицированы, например, патенты, лицензии, секретный соус или формула.
Microsoft перечисляет нематериальные активы на сумму 7 038 миллионов долларов на своем балансе.
На этом завершается раздел активов баланса Microsoft, помните, что другая сторона уравнения должна сбалансировать активы.
Перейдем к разделу пассивов баланса.
Пассивная сторона уравнения
Обязательства — это деньги, которые компания должна помочь поддержать активы компании. Думайте о них как о счетах, которые поддерживают покупку запасов для продажи товаров, которые продает компания.
Или, например, финансирование этих закупок для складских запасов.
Помните, что уравнение бухгалтерского учета для баланса означает, что обязательства и собственный капитал должны равняться активам для баланса в финансовом отчете.
Давайте рассмотрим некоторые из статей, которые чаще всего встречаются в разделе пассивов баланса.
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства — это краткосрочные обязательства, срок погашения которых наступает в течение календарного года или операционного цикла. Для погашения краткосрочных обязательств обычно используются оборотные активы, поэтому для определения ликвидности компаний используются такие коэффициенты, как коэффициент текущей ликвидности или коэффициент быстрой ликвидности.
Примеры краткосрочных обязательств включают такие статьи, как:
- Кредиторская задолженность
- Краткосрочная задолженность
- Дивиденды
- Векселя к оплате
- Задолженность по налогу на прибыль
Хорошо, давайте рассмотрим некоторые из наиболее распространенных текущих обязательств.
Счета к оплате
Кредиторская задолженность — это сумма, которую компания должна своим поставщикам за товары или услуги, которые они приобрели в кредит у своих поставщиков.Ожидается, что кредиторская задолженность будет погашена в течение года покупки и считается наиболее ликвидной из всех текущих обязательств.
У Microsoft есть кредиторская задолженность в размере 12 530 долларов, указанная на ее балансе.
Текущая часть долгосрочного долга
Вышеуказанная статья относится к краткосрочной части долгосрочной задолженности, которую компания должна погасить в течение календарного или операционного года. Например, если компания берет 10-летнюю банковскую ссуду, текущая часть этой ссуды указывается на этом счете.
Краткосрочная задолженность по любым облигациям будет перечислена на этом счете для многих компаний; например, в этой строке указывается любой долг, подлежащий погашению в текущем году.
Также может называться краткосрочной задолженностью; опять же, нет единообразия в маркировке счетов, что может привести к некоторой путанице.
Microsoft перечисляет текущую часть долгосрочного долга в размере 3 749 миллионов долларов.
Доходы будущих периодов
В балансе Microsoft эта статья указана как краткосрочная незаработанная выручка.
Считайте это выручкой, которую компания получила, но не признала, поскольку продажа не завершена в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Microsoft перечисляет краткосрочный нетрудовой доход в размере 36 000 миллионов долларов в своем балансе.
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства — это более долгосрочные обязательства с более длительным сроком погашения, превышающим год. Любая долгосрочная задолженность указывается в этой строке и является основным источником расследования для инвесторов.
Долгосрочная задолженность
Этот счет включает любую долгосрочную задолженность в целом, за исключением текущей части, которая подлежит погашению, если она указана в составе текущих обязательств. Долгосрочная задолженность выплачивается в соответствии с графиком долга, который описывает всю задолженность компании и указывает график платежей, а также процентные расходы, общую задолженность и график выплат по основной сумме долга.
Вся информация о долгосрочной задолженности приведена в разделе примечаний финансовой отчетности.Здесь вы найдете все, что хотите знать о долгосрочной задолженности компании.
Особо следует отметить в разделе примечаний график погашения долга, этот пункт может иметь большое значение, чтобы помочь вам определить, сколько долга у компании и когда она должна быть погашена на основе денежного потока.
Microsoft перечисляет в балансе долгосрочный долг в размере 59 578 долларов.
Долгосрочные налоги на прибыль
На этом счете указана неуплаченная или балансовая стоимость налогов на прибыль, подлежащих уплате более одного года.Также известен как подлежащий уплате подоходный налог.
Microsoft перечисляет эту статью в своем балансе на сумму 29 342 миллиона долларов.
На этом мы подведем итоги раздела пассивов баланса.
Чтобы обеспечить сбалансированность нашего баланса, нам нужно, чтобы раздел акционерного капитала был равен разнице между активами и обязательствами.
На данный момент у Microsoft:
- Итого активы — 301 311 млн долларов
- Итого обязательства — 183 007 долларов
Капитал в уравнении
Также называется акционерным капиталом или акционерным капиталом, требования владельцев в отношении любых активов после выплаты долгов.Думайте об этом как о процентной доле владения любыми активами, оставшимися после выплаты долга по этим активам.
Собственный капитал равен активам фирмы за вычетом обязательств.
Акционерный капитал может быть положительным или отрицательным числом, в зависимости от того, имеет ли компания больше или меньше активов, чем обязательства.
Если у компании больше обязательств, чем активов, то собственный капитал компании будет отрицательным. Многие инвесторы, в том числе и ваш покорный слуга, рассматривают отрицательный капитал как рискованное предложение, потому что это означает, что компания должна денег больше, чем активы, создаваемые для компании.
Уставный капитал
В строке акционерного капитала указывается сумма денег, вложенных акционерами в компанию. Как правило, это первоначальный взнос, внесенный собственниками при создании компании.
Они также известны как акционерный капитал, или акционерный капитал, или обыкновенные акции.
Microsoft указывает в своем балансе эту статью как 80,552 миллиона долларов.
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль — это общая сумма прибыли, которую компания решает сохранить после выплаты выкупа акций, выплаты дивидендов или выплаты долга.
Каждый квартал компания принимает решения о том, что делать с прибылью компании, хочет ли она вернуть деньги акционерам, выплатить долг или реинвестировать в проекты по развитию компании.
Любая сумма используется для выплаты дивидендов, например, вычитается из нераспределенной прибыли, а любые оставшиеся деньги добавляются к нераспределенной прибыли.
Имейте в виду, что это не реальный счет в банке, а бухгалтерский регистр, который указывает, например, сколько он должен использовать для выплаты дивидендов.Фактическая выплата дивидендов происходит из отчета о движении денежных средств, который является текущим счетом предприятия.
Более подробную информацию о нераспределенной прибыли можно найти в отчетах о собственном капитале акционеров, которые также содержат всю информацию по всем статьям, относящимся к собственному капиталу. Это заявление может дать вам более подробную информацию, например, о выплате дивидендов компании.
Нераспределенная прибыль Microsoft за 2019 год составила 34 566 миллионов долларов.
На этом мы завершаем сводку по разделу баланса акционерного капитала.
Таким образом, чтобы сбалансировать наш отчет, раздел акционерного капитала равен 118 304 долларам.
Тогда все разделы равны следующим суммам:
- Общая сумма активов — 301 311 долларов США
- Обязательства — 183 007 долларов США
- Акционерный капитал — 118 304 долларов США
Liabilites (183 007 долларов США) + собственный капитал (118 304 доллара США) = 301 311 долларов США
долларов США.Последние мысли
Анализ баланса может дать вам хорошее представление о финансовом состоянии любой компании.Многие инвесторы сосредотачиваются на балансах компаний, которые они покупают, потому что баланс может показать вам, насколько сильна компания в случае спада на рынке.
Учитывая текущее состояние фондового рынка, изучение балансовых отчетов имеет первостепенное значение для определения ликвидности предприятий. Думайте о балансе как о финансовом отчете, который расскажет вам, сколько денег у него под рукой для создания дополнительных активов, сколько будут стоить эти активы и сколько капитала стоит компания.
Многие показатели связаны с балансом, чтобы помочь определить силу и здоровье компании. Среди них:
Изучив структуру баланса и язык статей, а также изучив баланс с использованием упомянутых выше показателей и коэффициентов, вы можете многое узнать о финансовой устойчивости любой компании.
На этом мы завершим обсуждение структуры баланса. Вот ссылки на два других финансовых отчета, если вам интересно:
Я также настоятельно рекомендую научиться собирать всю эту ценную информацию воедино, совершенствуя свою способность анализировать весь годовой отчет (10-k).
Как всегда, спасибо, что нашли время прочитать этот пост, и я надеюсь, что вы найдете что-то ценное в своем инвестиционном путешествии.
Если я могу вам чем-нибудь помочь, не стесняйтесь обращаться к нам.
До следующего раза, берегись и будь в безопасности там,
Дэйв
Обновлено 08.11.20 — Дэйв Ахерн и Эндрю Сатер
Определение и объяснение системы бухгалтерского учета с двойной записью — Safetydisaster
Бухгалтерский учет
Даже с указанными выше ошибками пробный баланс останется в балансе.Причина в том, что сумма дебетовых остатков по-прежнему будет равна сумме кредитовых остатков.
Почему важна двойная бухгалтерия?
Итак, если активы увеличиваются, обязательства также должны увеличиваться, чтобы обе стороны уравнения уравновешивались. В этом случае затронуты как активы (+ $ 10 000 в запасах) https://tweakyourbiz.com/business/business-finance/accounting-trends, так и обязательства (+ $ 10 000). Обе части уравнения увеличиваются на 10 000 долларов, и уравнение остается сбалансированным.
Также он не может очень легко декодировать такие вещи, как чеки, которые не содержат много информации в вашем банковском фиде. Поэтому важно, чтобы кто-то, разбирающийся в бухгалтерском учете, мог выполнять двойную проверку и вносить корректировки в записи в журнале в конце месяца.
Plus, если вы используете облачное бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks Online или Wave, каждая запись в журнале должна автоматически синхронизироваться с вашей общей бухгалтерской книгой. Поэтому вместо обновления двух физических книг по отдельности и выполнения расчетов вручную вам просто нужно обновить одну, чтобы обновить другую.
Кроме того, вы можете измерить финансовое состояние вашего бизнеса сегодня, запустив и просмотрев свои финансовые отчеты. До появления компьютеров транзакции регистрировались в бумажной книге. Для более крупных предприятий и компаний, акции которых обращаются на бирже, необходимо составить бухгалтерское уравнение, учитывающее собственный капитал. Системы единой записи не учитывают обязательства компании, но с помощью метода двойной записи вы можете сравнить финансовое положение компании с балансом. Система двойной записи учитывает не только доходы и расходы, но также принимает во внимание обязательства и собственный капитал для более четкого представления о вашем финансовом положении.
Чтобы оценить важность двойной бухгалтерии, интересно отметить, что промышленная революция, возможно, была бы невозможна без нее. От менеджеров требовался точный бухгалтерский учет, чтобы понимать финансовое состояние своего бизнеса, чтобы поддерживать его платежеспособность и обеспечивать определенную прозрачность для инвесторов. В то время как одинарная система входа может быть адаптирована квалифицированным бухгалтером для удовлетворения некоторых из этих потребностей, только двойная система входа обеспечивает систематическую и точную детализацию.Бизнес-операция включает обмен между двумя учетными записями.
Вы можете признать активы, пассивы и капитал как три основных компонента вашего баланса, а баланс — это название игры. Вот как мы думаем об этих трех терминах в качестве краткого руководства. Это позволяет вам увидеть не только итоговую информацию о том, сколько денег вы заработали или потеряли, но также покажет вам другие области вашего бизнеса, на которые повлияла прямая транзакция.
Система предназначена для поддержания баланса счетов, уменьшения вероятности ошибок и помощи в составлении точных финансовых отчетов. Хотя вы можете создать несколько счетов бухгалтерской книги вручную, если вы переходите к ведению бухгалтерского учета с двойной записью, вы, вероятно, тоже захотите перейти на бухгалтерское программное обеспечение. Используя учет с двойной записью, вы можете быть уверены, что все ваши транзакции соответствуют правилам бухгалтерского уравнения. Единая бухгалтерия характеризуется тем, что для каждой транзакции делается только одна запись, как и в вашем чековом регистре.В одном столбце записи записываются как положительная или отрицательная сумма. В бухгалтерии с единой записью вы можете вести бухгалтерскую книгу с двумя столбцами: один столбец для доходов и один для расходов. Он по-прежнему считается однократным, потому что для каждой транзакции есть только одна строка.
Начать с двойной бухгалтерии, даже если у вас небольшой бизнес, — лучший долгосрочный план. Создание структур, поддерживающих масштабирование и рост, откроет инвестиционные возможности, упростит управление финансами и позволит вам принимать более мудрые финансовые решения.Тем временем компания могла по ошибке потратить деньги, которых у нее не было. Владелец бизнеса записывает начальный баланс в размере 5670 долларов США в верхней строке и записывает все остальные транзакции как положительные или отрицательные под начальным балансом. В верхней строке запишите начальный баланс за отчетный период.
Публичные компании должны соблюдать все правила и методы, изложенные в GAAP. Дебетовые счета всегда увеличивают счета активов или расходов и уменьшают счета пассивов или капитала.Согласно инструментам бухгалтерского учета, кредиты всегда уменьшают счета активов или расходов и увеличивают счета пассивов или капитала. Если вам вообще не нужно иметь дело с бухгалтерским программным обеспечением, существуют бухгалтерские службы, такие как Bench (это мы), которые по умолчанию используют систему двойной записи. Если ваш бизнес является более сложным, большинство бухгалтеров настоятельно рекомендуют перейти на ведение бухгалтерского учета с двойной записью. В этом случае актив, стоимость которого увеличилась, — это ваш инвентарь. Поскольку вы купили инвентарь в кредит, ваш счет кредиторской задолженности также увеличивается на 10 000 долларов.
Чем занимается младший бухгалтер?
Младший бухгалтер — профессионал в области бухгалтерского учета, который обычно выполняет большую часть повседневной бухгалтерской работы начального уровня в своей организации. Помогите бухгалтеру обрабатывать изменения в бухгалтерских книгах и балансовых счетах. Ведите бухгалтерский учет, копируйте и храните информацию по мере необходимости.
Записи в журнале, когда деньги не переходят из рук в руки, могут быть немного сложными, потому что отношения между счетами более тонкие, поэтому они часто обрабатываются бухгалтером.Записи в журнале не только используются для исправления ошибок в повседневной бухгалтерской отчетности, но и могут сделать некоторые транзакции более ясными.
Узнайте о 8 важных этапах бухгалтерского цикла
Услуга стоит 90 долларов в месяц, и он купил ноутбук с помощью кредитной карты для бизнеса за 1500 долларов. Вот некоторые бухгалтерские термины, которые вам необходимо знать, чтобы понять, как работает система двойной записи. Правилам и руководящим принципам ведения бухгалтерского учета бухгалтерии столетия, и они сложны.Мы собираемся изменить это, чтобы владельцам бизнеса не требовалась помощь бухгалтеров для расшифровки собственных финансов. Узнайте, как мы можем снять с вас бремя бухгалтерского учета и дать вам цифры, которые вы можете использовать для ведения своего бизнеса.
Что такое концепция двойной записи в бухгалтерском учете?
Например, для каждого актива существует требование на этот актив либо теми, кто владеет бизнесом, либо теми, кто ссужает деньги бизнесу. Точно так же продажа продукта влияет как на количество денежных средств, имеющихся у бизнеса, так и на запасы.Помимо простого запоминания приведенных выше списков, дебетование и кредитование требует практики. Со временем вы увидите, что между некоторыми аккаунтами существуют естественные отношения. Часто бывает проще думать о счетах в парах, чем брать их из списка выше. Вы можете заметить, что это те же самые термины, которые вы встретите в отчете о прибылях и убытках или отчете о прибылях и убытках. Имейте в виду, что цель создания всех этих записей в журнале — составить точную финансовую отчетность в конце отчетного периода.
Общая сумма транзакций в каждом случае должна уравновешиваться, обеспечивая учет всех долларов.Дебетовые операции обычно отмечаются в левой части бухгалтерской книги, а кредиты обычно отмечаются в правой части. Самые ранние дошедшие до нас бухгалтерские записи, соответствующие современной системе двойной записи в Европе, принадлежат Аматино Мануччи, флорентийскому купцу в конце 13 века. Мануччи работал в фирме Farolfi, и бухгалтерская книга фирмы за 1299–1300 гг. Свидетельствует о полной двойной бухгалтерии. Giovannino Farolfi & Company, фирма флорентийских купцов со штаб-квартирой в Ниме, выступала в роли ростовщика у архиепископа Арля, их самого важного клиента.] предполагают, что Джованни ди Биччи де Медичи представил этот метод для банка Медичи в 14 веке.
В этом обсуждении мы расскажем о двойной и однократной бухгалтерии и дадим вам информацию, необходимую для того, чтобы решить, какая из них подходит для вашего бизнеса. Когда вы открываете новый бизнес, вам в первую очередь необходимо решить, какую систему бухгалтерского учета использовать — с двойной или однократной записью. Традиционно два эффекта бухгалтерской записи известны как дебет и кредит.Система бухгалтерского учета основана на принципе, согласно которому для каждой дебетовой записи всегда будет одинаковая кредитовая запись. Например, если кто-то совершает покупку напитка в местном магазине, он платит владельцу магазина наличные, а взамен получает бутылку спиртного.
Что еще можно сказать о бухгалтерии?
Существительное, единственное число или масса
бухгалтерский учет, ведение бухгалтерского учета, бухгалтерский учет, ведение документации, бухгалтер, книга, бухгалтерские книги.
Единая бухгалтерия предназначена только для предприятий, которые настолько просты, что могут управлять всем в простой электронной таблице Excel.Общая долларовая сумма дебета и кредита должна быть одинаковой. Общее количество дебетов и кредитов может быть различным в отдельной записи журнала. Любое увеличение расходов будет компенсировано уменьшением активов или увеличением обязательств или капитала и наоборот. Следовательно, уравнение бухгалтерского учета по-прежнему будет в равновесии. В системе с однократной записью вы записываете каждую транзакцию один раз, а не балансируете ее между двумя счетами. Думайте об этом как о чековой книжке: вы добавляете доход и вычитаете расходы.
Другим примером может быть покупка нового компьютера за 1000 долларов.В этом примере вам нужно будет ввести дебетовую сумму в 1000 долларов, чтобы увеличить счет расходов «Технологии» в отчете о прибылях и убытках, и кредит в размере 1000 долларов, чтобы уменьшить балансовый счет «Наличные». Поскольку учетные записи настроены для проверки каждой транзакции, чтобы убедиться, что она уравновешена, ошибки будут быстро помечены бухгалтерами, прежде чем ошибка приведет к последующим ошибкам в эффекте домино. Кроме того, характер структуры учетной записи облегчает обратное отслеживание записей, чтобы выяснить, где возникла ошибка.Бухгалтерский учет с двойной записью также является наиболее эффективным способом для компании контролировать свой финансовый рост, особенно по мере роста масштабов бизнеса. Финансовая отчетность с двойной записью показывает малым предприятиям, насколько они прибыльны и насколько финансово сильны различные части их бизнеса. Вы можете видеть, на что потратили деньги и как идут дела у вашего бизнеса.
Это становится яснее, если мы посмотрим на уравнение бухгалтерского учета, один из фундаментальных принципов бухгалтерского учета.Наиболее популярное программное обеспечение для бухгалтерского учета сегодня использует кассовый метод вместо метода начисления, учитывающий систему двойной записи, часто скрытую за упрощенным интерфейсом, что означает, что вам обычно не нужно беспокоиться о двойной записи, если вы этого не хотите.
Бухгалтерское программное обеспечение обычно создает несколько различных типов финансовых и бухгалтерских отчетов в дополнение к балансу, отчету о прибылях и убытках и отчету о движении денежных средств. В часто используемом отчете, называемом пробным балансом, перечислены все счета в главной книге, по которым ведется какая-либо деятельность.Для системы двойной записи требуется план счетов, который состоит из всех счетов баланса и отчета о прибылях и убытках, по которым бухгалтеры делают записи. Компания может добавлять учетные записи и настраивать их, чтобы более точно отражать потребности компании в ее деятельности, бухгалтерском учете и отчетности. Бухгалтеры и бухгалтеры могут вести двойную бухгалтерию малого бизнеса.
- Представьте, например, что вы продали все свои активы за наличные и использовали их для погашения всех своих обязательств.
- С этой точки зрения однократный учет не стоит вашего времени.
- При ведении бухгалтерского учета с двойной записью вы создаете две бухгалтерские записи для каждой бизнес-операции.
- Всегда выбирайте бухгалтерское программное обеспечение, основанное на методе двойной записи.
- Собственный капитал — это доля владельца, включая взносы владельца в компанию.
- Хотя двойная запись может показаться дополнительной работой, наиболее точный подход к ведению бухгалтерского учета поможет вам лучше понять — и доверять!
Эти счета называются Т-счетами, потому что они разделены на Т-образную форму, где дебеты указаны слева, а кредиты — справа.Конечно, корректировка записей — довольно простое определение для трудной для понимания концепции (особенно если, как и большинство из нас, вы не изучали бухгалтерский учет в колледже).
Чем больше записей вы сделаете, тем лучше вы почувствуете, на какие учетные записи влияют определенные события. Очень часто вы делаете записи как в балансовых счетах, так и в отчетах о прибылях и убытках одновременно. Легко зациклиться на правилах ведения бухгалтерского учета с двойной записью, но вы можете пройти мимо этого, признав, что он носит двухтактный характер.По сути, это сводка по всем счетам в вашем плане счетов.
В системе двойной записи кредиты компенсируются дебетами в главной книге или Т-счете. Вы получаете доход, поэтому ваш доход растет, а ваши деньги растут. Двойная запись — это всего лишь простой метод, при котором учетная запись 101 производится в одну учетную запись, а соответствующая запись — в другую учетную запись. И именно так вы должны управлять своей компанией, потому что она более точно показывает доходы и расходы за те периоды, в которые они были понесены.
Пример двойного входа в реальном мире
Как владелец бизнеса, вы прошли свой путь через сложные задачи и научились новым навыкам по мере того, как вы разбираетесь в каждой сфере своего бизнеса.