Как рассчитать рентабельность продукции? — nalog-nalog.ru
Рентабельность продукции входит в систему показателей рентабельности. В чем сущность этого показателя, как его посчитать и о чем он может рассказать налоговикам, читайте в данной статье.
Для чего считают рентабельность
Каждый собственник предприятия, его потенциальный или реальный инвестор заинтересованы в получении информации о том, насколько эффективно оно функционирует. Оценить эффективность бизнеса нам помогает финансовый анализ. С его помощью можно составить представление о текущей деятельности компании, а можно сделать прогноз. Также финанализ используют перед стартом, например для разработки бизнес-планов или стратегий развития. При этом важное место занимает анализ рентабельности.
Рентабельность — это относительный показатель прибыльности. Это не единый показатель, а целая система, совокупность показателей. Основные из них — рентабельность продаж, активов, собственного капитала, а также рентабельность продукции.
О последней мы и поговорим в этой статье.
О рентабельности собственного капитала читайте в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».
Рентабельность продукции — что это?
Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестоимости, то есть к затратам на производство и реализацию продукции. Она снабжает заинтересованных лиц информацией о том, сколько прибыли дает каждый рубль, затраченный на производство, то есть показывает отдачу от понесенных расходов.
Как рассчитать рентабельность продукции
Рассчитывают как рентабельность продукции в целом по компании, так и рентабельность отдельных видов изделий.
Общая формула ее расчета выглядит так:
Rпр = Пр / Сс × 100,
где:
Rпр — рентабельность продукции;
Пр — прибыль;
Сс — себестоимость.
Однако с учетом целей анализа рентабельность продукции можно считать:
- по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
- полной себестоимости продукции или только по производственной.
В зависимости от этого будет различаться и итоговая формула расчета.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали рентабельность продаж. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Формула рентабельности продукции по балансу
Для расчета рентабельности продукции форма 1 бухгалтерского баланса не потребуется. Вся необходимая для расчета информация есть в отчете о финансовых результатах (форма 2).
Подробнее о бухгалтерском балансе см. в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)», а о форме 2 — «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».
Обратите внимание! В бланк баланса и отчета о финансовых результатах внесены правки. Подробнее об изменениях читайте в материале «Изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года».
Приведем возможные формулы расчета.
- Формул рентабельности продукции по чистой прибыли и полной себестоимости такова:
Rпр = Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.
- Рентабельность продукции по чистой прибыли и производственной себестоимости считают по формуле:
Rпр = Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.
- Для рентабельности продукции по прибыли от продаж и полной себестоимости используют такую формулу:
Rпр = Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.
- А для рентабельности продукции по прибыли от продаж и производственной себестоимости — формулу:
Rпр = Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.
Рентабельность продаж, рассчитанная как соотношение прибыли от продаж и полной себестоимости (см. формулу расчета № 3 в данном разделе) в среднем по стране находится на уровне 12%.
Однако она сильно различается по отраслям. Поэтому сравнивать свою рентабельность следует со среднеотраслевой.
Низкая рентабельность продукции — маячок для налоговиков
В заключение отметим, что рентабельность продукции является одним из критериев оценки риска попадания в план налоговых проверок, предусмотренных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критическим считается отклонение рентабельности от средней по отрасли на 10 и более процентов. Это своеобразный сигнал налоговикам для постановки организации на контроль. Среднеотраслевые значения рентабельности продукции с 2006 года приведены в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Рекомендуем сверять свою рентабельность с этими значениями. Посмотреть среднеотраслевую рентабельность (скачать приложение 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можно на сайте налоговой службы.
Итоги
Если показатели рентабельности организации будут меньше, чем среднеотраслевые, на 10 и более процентов, это означает, что она попадает в зону риска и может быть включена в план выездных налоговых проверок.Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@
Формула рентабельности производства по балансу
Онлайн калькуляторы
На нашем сайте собрано более 100 бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике.
Справочник
Основные формулы, таблицы и теоремы для учащихся. Все что нужно, чтобы сделать домашнее задание!
Заказать решение
Не можете решить контрольную?!
Мы поможем! Более 20 000 авторов выполнят вашу работу от 100 руб!
Главная Справочник Формулы по экономике Формула рентабельности производства по балансу
Сущность рентабельности производства
Чаще всего компания в своей деятельности стремится к максимальному достижению прибыли, которая является абсолютным показателем работы любого предприятия.
Абсолютное значение показателя прибыли говорит о том, что оно не всегда информативно в расчетах эффективности деятельности предприятий, особенно при их сравнении.
Для более точного сравнения деятельности предприятий и анализа получения ими прибыли используют относительные показатели, из которых один из важнейших – показатель рентабельности.
Показатель рентабельности вычисляют для любых составляющих, которые соотносятся друг с другом. Формула рентабельности производства по балансу может опираться на прибыль-нетто или прибыль-брутто (то есть после выплаты налогов и до выплаты налогов).
Посредством рентабельности производства происходит соотношение величины полученной прибыли и средств, затраченных на ее получение (количественное отношение прибыли на каждый рубль израсходованных фондов производства).
Формула рентабельности производства по балансу
Информацию для расчета рентабельности производства берут из бухгалтерской и финансовой отчетности. Сумма балансовой прибыли отражается в отчете о финансовых результатах (строка 2300 форма № 2).
Цифры для знаменателя формулы можно взять из аналитических бухгалтерских регистров.
Формула рентабельности производства по балансу выглядит следующим образом:
РП = П/(Сос+Собс) *100%
Здесь РП – показатель рентабельности производства,
П – прибыль, рассчитываемая в зависимости от объема производства,
Сос – стоимость основных средств,
Собс – стоимость оборотных средств.
Таким образом, формула рентабельности производства по балансу может быть рассчитана вне зависимости от области деятельности организации, отражая при этом базовую концепциюсоотношения получаемой прибыли и суммыпроизводственных фондов, затраченных на ее получение.
Большая часть предприятий практикует вычисление рентабельности по каждому отдельному производству. Формула рентабельности производства по балансу позволяет определить рентабельность отдельногоучастка (цех), а также каждоговидапроизведенной продукции.
Значения рентабельности производства
Рентабельность производства будет расти в соответствии с уменьшением стоимости фондов, используемых в процессе получения соответствующего количества прибыли.
В этом случае эффективность деятельности предприятия будет возрастать.
Увеличение показателя рентабельности производства может свидетельствовать о следующем:
- рост качества продукции,
- увеличение количества прибыли.
В случае уменьшения показателя рентабельности можно говорить о следующем:
- ухудшение использования основных и оборотных фондов,
- снижение качества,
- рост себестоимости.
Способы увеличения производственной рентабельности
Подробно рассмотрев формулу рентабельности производства по балансу, можно сделать вывод, что увеличения рентабельности производства можно добиться несколькими методами:
- увеличить величину прибыли,
- увеличить стоимость и эффективность использования основных средств,
- увеличить стоимость и эффективность использования оборотных средств.
Примеры решения задач
| Понравился сайт? Расскажи друзьям! | |||
Что такое маржа валовой прибыли
Маржа валовой прибыли показывает вам, что сделал ваш бизнес после оплаты прямых затрат на ведение бизнеса, которые могут включать труд, материалы и другие прямые производственные затраты.
Это один из трех основных коэффициентов прибыльности, остальные — маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли. Возможно, это самый важный из трех показателей прибыльности, потому что без достаточно высокой валовой прибыли у вас не будет жизнеспособного бизнеса — по крайней мере, ненадолго.
«Если ваша валовая прибыль не достигает точки, при которой ваши доходы покрывают ваши производственные затраты, у вашего бизнеса проблемы», — говорит Шон Бенистон, старший клиентский партнер BDC Advisory Services в Ванкувере, Британская Колумбия.
Как рассчитать валовую прибыль?
Маржа валовой прибыли рассчитывается путем вычитания прямых расходов или себестоимости проданных товаров (COGS) из чистой выручки (валовая выручка за вычетом возвратов, надбавок и скидок). Это число делится на чистую выручку, а затем умножается на 100% для расчета коэффициента валовой прибыли.
(Чистая выручка – прямые расходы) Чистая выручка x 100% = Коэффициент маржи валовой прибыли
Пример маржи валовой прибыли
Вот пример коэффициента маржи валовой прибыли, показанный в квартальном отчете о прибылях и убытках ABC Co:
В этом примере чистая выручка ABC составляет 100 000 долларов, а прямые расходы — 35 000 долларов.
Когда прямые расходы или COGS вычитаются из чистых доходов, остаток (65 000 долларов США) делится на 100 000 долларов США (0,65), которые затем умножаются на 100%, чтобы получить коэффициент валовой прибыли 65%.
Каков хороший коэффициент валовой прибыли?
На первый взгляд, коэффициент валовой прибыли от 50 до 70% считается нормальным, и он подходит для многих видов бизнеса, таких как розничная торговля, рестораны, производители и другие производители товаров.
Но для других предприятий, таких как финансовые учреждения, юридические фирмы или другие компании сферы услуг, валовая прибыль в размере 50% может считаться низкой.
Юридические фирмы, банки, технологические предприятия и другие компании сферы услуг обычно сообщают о валовой прибыли на уровне выше-9диапазон 0%. Это связано с тем, что фирмы сектора услуг обычно имеют гораздо более низкие производственные затраты, чем компании, производящие товары.
В отличие от фирм сектора услуг, коэффициент валовой прибыли в розничной торговле одеждой может варьироваться от 3 до 13%, в то время как некоторые сети быстрого питания могут достигать валовой прибыли до 40%.
«Валовая прибыль невероятно важна, чтобы все было правильно», — говорит Бенистон, дипломированный бухгалтер и магистр делового администрирования. «Но это относительно. Если я являюсь производителем тяжелого оборудования, было бы бесполезно сравнивать мою валовую прибыль с прибылью розничного предприятия в целях сравнительного анализа».
Почему коэффициент валовой прибыли важен?
Хотя коэффициент валовой прибыли может помочь владельцам бизнеса и профессиональным консультантам оценить финансовое состояние компании, его лучше всего использовать для отслеживания эффективности компании с течением времени или для сравнения предприятий в одной отрасли.
Коэффициент валовой прибыли не только покажет вам, достигает ли ваш бизнес отраслевого эталона, но и может использоваться в качестве цели для превышения среднего показателя по отрасли.
Бенистон сказал, что владельцы бизнеса могут использовать коэффициент валовой прибыли, чтобы «относительно отрасли. Затем установите несколько целей и отслеживайте их с течением времени.
Итак, скажем, отраслевой эталон составляет 65%, давайте убедимся, что мы сопоставимы, и если да, постараемся достичь 70%. Ключевым моментом является отслеживание из месяца в месяц, чтобы отслеживать, как вы делаете по сравнению с отраслью и целью, которую вы поставили».
Как анализировать валовую прибыль?
Теоретически, по мере того, как вы увеличиваете свои доходы, стоимость проданных товаров должна расти пропорционально, говорит Бенистон. «Если ваша стоимость проданных товаров растет быстрее, чем растет ваш доход, то у вас проблемы. Когда эти линии тренда сходятся, ваша способность оставаться прибыльной оказывается под угрозой».
Возможно, стоимость проданных вами товаров увеличилась, но ваши цены не выросли, чтобы отразить изменение затрат. Или ваши бизнес-операции менее эффективны, чем ваши конкуренты, что приводит к тому, что ваша себестоимость растет быстрее, чем ваши доходы.
«Если вы отстаете от своей отрасли, убедитесь, что — если это не объясняется неконтролируемыми событиями — вы занимаетесь самоанализом и задаетесь вопросом: «Как мы можем добиться большего?» Коэффициент валовой прибыли действительно фокусируется на вашей стратегии ценообразования.
и ваша операционная эффективность», — говорит Бенистон.
Факторы, влияющие на операционную эффективность, включают затраты на оплату труда, материалы и другие переменные производственные затраты.
Как увеличить размер валовой прибыли?
Повышение цен
Повышение цен — очевидное решение, но не всегда лучшая стратегия, особенно в низкорентабельном бизнесе или конкурентных отраслях, таких как розничная торговля, общественное питание или складирование. «Когда у вас небольшая маржа, у вас меньше права на ошибку», — говорит Бенистон.
«Если ваши производственные затраты выросли, например, из-за того, что стоимость перевозки или цены на сырье выросли, вы можете сделать одно из двух: во-первых, вы должны поднять цены. Или, во-вторых, вам нужно обуздать свои операционные системы, чтобы снизить себестоимость продаж».
Повысить эффективность
Если вы не можете переложить эти более высокие затраты на потребителей, вам, возможно, придется искать пути повышения эффективности своей деятельности за счет снижения затрат на рабочую силу или инвестиций в заводы и оборудование, или и того, и другого.
«Если я производитель алюминиевых банок, я не могу контролировать стоимость алюминия. Поэтому, когда я вижу колебания цен, мне приходится перекладывать расходы на моих потребителей. На самом деле вы мало что можете сделать, если только не найдете возможности автоматизации или оборудования, которые могут заменить ваши прямые трудовые или производственные затраты».
Маржа валовой прибыли и стартапы
Стартапы обычно имеют более низкую маржу валовой прибыли, потому что их операции могут не иметь той эффективности, которую более зрелые компании развили на протяжении многих лет.
С другой стороны, некоторые стартапы, особенно индивидуальные предприниматели, могут иметь валовую прибыль выше средней, поскольку владельцы не получают полной оплаты за свой труд, фактически субсидируя свой бизнес.
«Часто предприниматели не ценят свое время и не учитывают его в своей валовой прибыли», — говорит Бенистон.
Но даже если они не платят сами себе, начинающие предприниматели должны отчитываться за свое рабочее время, хотя бы для того, чтобы представить более точную картину своей валовой прибыли.
Каковы пределы коэффициента валовой прибыли?
Конечно, коэффициент валовой прибыли имеет свои ограничения с точки зрения того, что он может сказать вам об эффективности, прибыльности и долгосрочной жизнеспособности вашего бизнеса.
Другие показатели прибыльности, такие как маржа операционной прибыли и маржа чистой прибыли, расскажут вам больше об эффективности и прибыльности вашего бизнеса после учета постоянных или накладных расходов, износа и амортизации, а также процентных расходов и налогов.
Коэффициент валовой прибыли Определение и формула (2023)
Если вы посмотрите на отчет о прибылях и убытках крупной компании и обнаружите, что она принесла 17 миллионов долларов дохода от продаж, может показаться, что компания получает огромную прибыль. Но присмотритесь повнимательнее к отчету о прибылях и убытках, и вы, возможно, удивитесь, обнаружив, что за тот же отчетный период компания потратила 16,8 миллиона долларов. Тогда вы поймете, что его прибыль довольно скромна.
Это потому, что компания тратит почти столько же денег, сколько получает от валовых продаж.
Компании могут измерить эффективность своей деятельности, рассчитав коэффициент валовой прибыли, также известный как коэффициент валовой прибыли. Этот коэффициент сравнивает валовую прибыль с прямыми затратами на производство и продажу продукции компании. Более высокая валовая прибыль обычно указывает на более прибыльную компанию.
Каков коэффициент валовой прибыли?
Коэффициент валовой прибыли — это финансовый коэффициент, который сравнивает валовой доход от продажи продукта или услуги с затратами на производство или доставку этого продукта, известными как себестоимость проданных товаров (COGS). Себестоимость проданных товаров включает любые расходы, непосредственно связанные с производством продукции или предоставлением услуги. Он не включает косвенные расходы, такие как административные расходы, накладные расходы или затраты на продажу. Сравнивая валовой доход от продаж с прямыми расходами, компания может узнать о своей эффективности или ее отсутствии.
Коэффициент валовой прибыли также известен как коэффициент валовой прибыли или коэффициент валовой прибыли. Это один из основных коэффициентов рентабельности, используемых в корпоративном учете, наряду с чистой прибылью и операционной прибылью.
Как рассчитать коэффициент валовой прибыли?
Коэффициенты валовой прибыли можно рассчитать с использованием двух входных данных: общего дохода и себестоимости проданных товаров.
- Общий доход. Эта цифра представляет собой валовой объем продаж определенного продукта или услуги.
- Себестоимость проданных товаров. Эта цифра описывает все прямые затраты, связанные с производством данного продукта или услуги. Прямые затраты включают оплату труда, сырье и оборудование. Они не включают другие расходы, такие как расходы на деловое администрирование, расходы на маркетинг или налоги.
Подставьте эти входные данные в следующую формулу:
Коэффициент валовой прибыли = (Общий доход — Себестоимость) / Общий доход
Это дает коэффициент (который может быть эффективно производить свои предложения продуктов.
Высокий коэффициент валовой прибыли указывает на эффективность; более низкая эффективность валовой прибыли предполагает процесс, который можно было бы улучшить.
Например, представьте себе обувную компанию, которая получает валовую прибыль в размере 28,7 млн долларов от продаж своих спортивных кроссовок. Компания несет себестоимость проданных товаров на общую сумму 19,248 млн долларов, включая сырье, заводское оборудование и заработную плату сотрудников. При включении в формулу коэффициента валовой прибыли эти числа выглядят следующим образом:
Коэффициент валовой прибыли = (28 700 000 – 19 248 00) / 28 700 000
Это дает коэффициент валовой прибыли 9 452 000 / 28 700 3009 =33 умножить на 100, что дает маржу прибыли 32,9%.
Маржа валовой прибыли и норма чистой прибыли
В то время как маржа валовой прибыли измеряет рентабельность производственного процесса, маржа чистой прибыли учитывает все расходы компании, а не только те, которые связаны с производством.
Чтобы определить чистую прибыль компании, подсчитайте себестоимость проданных товаров вместе с косвенными операционными расходами, процентными расходами и налоговыми расходами. Объедините все эти статьи в одну метрику, называемую общими расходами. Одновременно подсчитайте общий доход компании от всех видов деятельности, будь то прямая операционная деятельность (например, продажа фирменного продукта) или косвенная деятельность (например, получение процентов по кредиту). Эти совокупные доходы называются общим доходом.
Подставьте эти два элемента в формулу нормы чистой прибыли:
Маржа чистой прибыли = (общая выручка — общие расходы) / общая выручка чистые продажи, так как он подсчитывает все доходы и вычитает все расходы. Когда вы подсчитаете разницу и разделите ее на общий доход, вы получите чистую прибыль.
Возвращаясь к примеру обувной компании с рентабельностью 32,9%, представьте, что она тратит 4,3 миллиона долларов на внереализационные расходы.
Когда это добавляется к $ 190,248 млн он тратит на операционные расходы, общая сумма расходов становится $23,548 млн.
Подключение к формуле маржи чистой прибыли выглядит следующим образом:
Чистая маржа прибыли = (28 700 000 — 23 548 000) / 28 700 000
. рентабельность по чистой прибыли 17,95%.
Что определяет «хороший» коэффициент валовой прибыли?
Как правило, более высокая норма валовой прибыли указывает на более прибыльные компании. Высокий коэффициент говорит о том, что компания не тратит слишком много своих доходов на производственные расходы, такие как заработная плата и сырье.
В реальной мировой практике разные отрасли работают с разными коэффициентами валовой прибыли. Банковская отрасль имеет заведомо высокую валовую прибыль (около 99%), в то время как отрасль авиаперевозок работает с заведомо низкой рентабельностью (примерно 6% в 2019 году).
Примечательно, что высокая валовая прибыль не всегда означает высокую чистую прибыль.