Счет бухгалтерского учета 09: Счет 09 «Отложенные налоговые активы» / КонсультантПлюс

Содержание

Ясно о бухучёте и финансовой свободе!



Ясно о бухучёте и финансовой свободе!

Счет 09 «Отложенные налоговые активы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату.

Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница (субконто «Виды активов и обязательств»). Каждый вид активов и обязательств — элемент перечисления «Виды активов и обязательств».

«Ввод начальных остатков: отложенный налоговый актив»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Ввод начальных остатков

в меню

«Предприятие» вид хозяйственной операции:

«Отложенные налоговые активы/обязательства (счета 09, 77)»

«Начисление отложенного налогового актива»

Каким документом 1с

делается в 1с:Бухгалтерия 2. 0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Расчет налога на прибыль»

«Погашение отложенного налогового актива»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Расчет налога на прибыль»

«Списание отложенного налогового актива по причине отнесения расходов на приобретение активов на расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Расчет налога на прибыль»

«Пересчет стоимости активов при изменении ставки налога на прибыль»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.

0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Реформация баланса»

«Пересчет стоимости активов при изменении ставки налога на прибыль»

Каким документом 1сделается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:

Регламентная операция

в меню

«Операции — Закрытие месяца» вид хозяйственной операции:

«Реформация баланса»

Источники информации

Расчет налога на прибыль. Перенос убытков на будущее

Начиная с 2007 г. убытки прошлых лет могут уменьшать налоговую базу текущего налогового периода без ограничений. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течении десяти лет, следующих за налоговым периодом, в котором был получен убыток.

Каким же образом эти операции отражаются в программе 1С:Бухгалтерия 8?

Текущий налог на прибыль автоматически рассчитывается в программе документом «Закрытие месяца».

Для расчета налога используется счет 68.04.2 «Налог на прибыль — Расчет налога на прибыль». Если в текущем периоде получен бухгалтерский убыток, то в соответствии с ПБУ 18/02, документ Закрытие месяца формирует условный расход по налогу на прибыль, который уменьшает текущий налог (дебет 68.04.2 – кредит 99.02.2). В соответствии с НК РФ, если по итогам налогового периода получен убыток, то налоговая база равняется 0. Поэтому документ Закрытие месяца, чтобы привести налог на прибыль к нулю (сч. 68.04.2), формирует отложенный налоговый актив (ОНА) соответствующий убытку (дебет 09 – кредит 68.04.2).

Следует заметить, что движения по счету 09 с аналитикой «Убыток текущего периода» в течении года могут быть как по дебету, так и по кредиту, т.к. финансовый результат рассчитывается по итогам налогового периода, т.е. года. Таким образом, может возникнуть ситуация, когда по итогам одного месяца возникает убыток и начисляется ОНА по дебету счета 09 (Убыток текущего периода), а в следующем месяце возникает прибыль и сформированный ранее ОНА погашается по кредиту счета 09.

Итак, если получен убыток по результата налогового периода, то на конец года на счете 09 «Отложенные налоговые активы» по аналитике «Убыток текущего периода» есть дебетовое сальдо, равное налоговому убытку, умноженному на ставку налога на прибыль.

Отложенный налоговый актив с аналитикой «Убыток текущего периода» будет погашаться в следующем году в программе 1С Бухгалтерия 8 независимо от желания бухгалтера. Поэтому необходимо дебетовое сальдо счета 09 с аналитики «Убыток текущего периода» перенести на аналитику «Расходы будущих периодов». Для этого можно воспользоваться документом Бухгалтерская справка (Дт 09 / Расходы будущих периодов — Кт 09 / Убыток текущего периода).

Убытки прошлых периодов отражаются в Приложении 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» к листу №02 «Расчет налога на прибыль организаций» Декларации по налогу на прибыль. Причем, в соответствии с Инструкцией по заполнению Декларации, это Приложение заполняется только в первом отчетном и налоговом периодах. Для формирования данного Приложения используется специальный счет налогового учета 97.11 «Расходы будущих периодов — Убытки прошлых лет». Необходимо по дебету данного счета сделать запись на сумму убытка и заполнить аналитику — элемент справочника Расходы будущих периодов.

Справочник заполняется следующим образом:

  • Наименование – Убыток ____ года (наименование может быть произвольным).
  • Вид РБП – Прочие
  • Способ признания расходов – В особом порядке (бухгалтер самостоятельно примет решение – когда и сколько убытка прошлых периодов пойдет на уменьшение налоговой базы текущего налогового периода)
  • Сумма – _______ (сумма убытка для Приложения 4 к Листу №2 Декларации)
  • Начало списания – 1 января года, следующего после года получения убытка (по этой дате в Приложении 4 к Листу №02 Декларации определяется год убытка: год начала списания минус 1).

Если организация использует ПБУ 18/02, необходимо не забыть сделать также запись по дебету счета 97. 11 по виду учета ВР (временные разницы) на суму убытка со знаком минус.

В бухгалтерском учете никаких переносимых убытков прошлых периодов не существует. Поэтому операция по счету 97.11 отражается только в налоговом учете. Дт 97 НУ сумма убытка с плюсом, Дт 97 ВР сумма убытка с минусом.

Если по итогам следующего года организация получит прибыль, то можно убытки прошлых периодов или их часть перенести в текущий налоговый период и тем самым уменьшить налоговую базу текущего периода.

Эта операция проводится автоматически документом «Закрытие месяца», флаг «Списание убытков прошлых лет». Программа спишет с кредита счета 97.11 НУ в дебет счета 99.01 сумму убытков прошлых лет по соответствующей аналитике. Аналогичная проводка будет создана по виду учета ВР, но на отрицательную сумму.

При проведении регламентной операции «Отложенные налоговые активы и обязательства» в документе «Закрытие месяца» облагаемая база по налгу на прибыль будет уменьшена за счет списания ОНА со счета 09 (Дт 68. 04.2 – Кт 09 / Расходы будущих периодов.

Для проверки корректности работы ПБУ 18/02 можно сделать Оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04.1 «Налог на прибыль – Расчеты с бюджетом» за проверяемый год. Налог на прибыль в декларации (строка 180 Листа №02 ) должен соответствовать текущему налогу на прибыль, рассчитанному ПБУ 18/2.

Письма Минфина РФ по вопросам бухгалтерского учета и составления отчетности

Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 07-01-09/9830 «О бухучете нескольких частей одного объекта, сроки полезного использования которых существенно различаются».

  1. Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 07-01-09/9830 «О бухучете нескольких частей одного объекта, сроки полезного использования которых существенно различаются».
  2. При решении вопроса о том, как учитывать отдельные части объекта основных средств, имеющих разные сроки полезного использования, Минфин РФ рекомендует руководствоваться положением абзаца 2 пункта 6 ПБУ 6/01[1], в соответствии с которым указанные части должны учитываться как самостоятельные инвентарные объекты.

    То есть части объекта основных средств, имеющие разные сроки полезного использования, принимаются к бухгалтерскому учету как отдельные объекты основных средств, а не в составе одного объекта.

  3. Письмо Минфина России от 13.02.2018 № 03-02-07/1/8624 «О представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в налоговый орган».
  4. По разъяснениям Минфина РФ, организации могут представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган любым из перечисленных способов:

  • в форме электронного документа и на бумажном носителе;
  • в форме электронного документа;
  • на бумажном носителе.

Бухгалтерская отчетность в форме электронного документа представляется в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи, на бумажном носителе — непосредственно в налоговый орган либо направляется по почте.

ФНС России также допускает представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы как на бумажном носителе, так и в электронном формате (письма от 19.

04.2017 № ПА-3-6/[email protected], от 07.12.2015 № СД-4-3/21316, от 20.08.2015 № ПА-3-17/[email protected]).

  • Письмо Минфина России от 14.02.2018 № 07-01-10/8969 «О бухучете средств, полученных в счет увеличения уставного капитала».
  • В указанном письме Минфин РФ отмечает, что при учете средств, полученных в счет увеличения уставного капитала, следует руководствоваться характеристиками счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 80 «Уставный капитал», предусмотренными в Инструкции по применению Плана счетов[2].

    Согласно Инструкции по применению Плана счетов, записи по счету 80 «Уставный капитал» производятся как при формировании уставного капитала, так и в случаях его увеличения. Корреспондирующим счетом при этом является счет 75 «Расчеты с учредителями».

    Следует отметить, что увеличение уставного капитала может происходить за счет средств новых участников организации, что в бухгалтерском учете отражается аналогичной записью, как и при создании организации, а именно, по дебету счета 75 и кредиту счета 80.

    Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.

    Уставный капитал общества может быть увеличен путем размещения дополнительных акций.

    П. 1 ст. 28 Закона «Об акционерных обществах»

    Увеличение уставного капитала общества может осуществляться за счет дополнительных вкладов участников общества и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество.

    П. 2 ст. 17 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»

  • Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-07-11/41549 «О бухучете и учете в целях налога на прибыль сумм НДС, предъявленных при осуществлении капитальных вложений в ОС за счет бюджетных инвестиций субъекта РФ».
  • Письмо Минфина России от 26.04.2018 № 07-01-09/28335 «О формировании в бухучете информации об ОС организации (в том числе принятии, формировании первоначальной стоимости, переоценке)».
  • Письмо Минфина России от 13.06.2018 № 07-01-09/40416 «Об отражении в бухучете некоммерческой организации резерва сомнительных долгов в отношении задолженности по взносам на капитальный ремонт и формировании ею бухгалтерской отчетности».
  • Письмо Минфина России от 21.06.2018 № 07-01-09/42315 «О формировании некоммерческими организациями показателей бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств».
  • Письмо Минфина России от 16.04.2018 № 07-01-09/25238 «О раскрытии в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации информации о расходах и информации, предусмотренной законодательством об участии в долевом строительстве».
  • Письмо Минфина России от 02.04.2018 № 07-01-10/20769 «Об отражении в бухгалтерской отчетности организации дополнительных показателей (пояснений)».
  • Письмо Минфина России от 29.03.2018 № 07-01-09/19908 «О формировании в бухгалтерском учете (отчетности) информации о выбытии финансовых вложений организации и налоге на прибыль при реализации заложенного имущества в рамках договора займа».
  • Письмо Минфина России от 13.03.2018 № 07-01-10/15218 «О включении в бухгалтерский баланс некоммерческой организации показателя «Резервный и иные целевые фонды».
  • Письмо Минфина России от 19.02.2018 № 07-01-09/10149 «О признании и раскрытии в бухгалтерской (финансовой) отчетности выручки организации».
  • Письмо Минфина России от 18.05.2018 № 02-07-05/33672 «Об оформлении в бухучете фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами».
  • Письмо Минфина России от 20.02.2018 № 03-03-07/10542 «Об учете некоммерческой организацией сомнительных и безнадежных долгов для целей бухучета и налога на прибыль».

  • [1] Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01».

    [2] Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

    Использование номеров счетов в плане счетов QuickBooks

    10000-19999 Активы

    Активы — это вещи, которыми владеет ваша компания. Обычно их делят на две группы: оборотные средства и основные средства.

    Текущие активы обычно нумеруются от 10000 до 14999. Это активы, которые вы можете легко превратить в наличные деньги, такие как текущие счета, сберегательные счета, счета денежного рынка и депозитарные счета, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы.Таким образом, вы можете использовать номер счета 10000 для текущего счета вашей компании, потому что текущий счет является текущим активом.

    • 10000 – 14999 Банковские счета

    Основные средства обычно нумеруются от 15000 до 19990. Это предметы с минимальной стоимостью (например, 500 долларов США или более), которые вам придется продать, чтобы получить наличные деньги. Автомобили, оборудование и земля являются примерами основных средств. Например, предположим, что в прошлом году ваша компания купила новую компьютерную систему за 1100 долларов.Поскольку стоимость системы превышала 500 долларов, покупка была проведена на счет активов, а не на счет расходов. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы определить фактическую минимальную стоимость, которую вы должны использовать для определения основных средств.

    • 15000 – 15999 Дебиторская задолженность
    • 16000 – 16999 Прочие оборотные активы
    • 17000 – 18999 Основные средства
    • 19000 – 19999 Прочие активы
    20000-29999 Обязательства

    Обязательства — это средства, которые ваша компания должна.Например, предположим, что ваша компания заняла в банке 20 000 долларов. Когда ссуда в размере 20 000 долларов США была депонирована на расчетный счет, депозит был зачислен на счет пассивов «Банковские кредиты», а не на счет доходов. Обязательства обычно делятся на две группы.

    Текущие обязательства обычно имеют номера 20000-24999. Это обязательства, которые будут погашены в течение года, включая кредиторскую задолженность, кредитные карты, налоги на заработную плату и т. д.

    • 20000 – 20999 Кредиторская задолженность
    • 21000 – 23999 Кредитные карты
    • 24000 – 26999 Прочие краткосрочные обязательства

    Долгосрочные обязательства обычно имеют номера 27000-29999. Это обязательства, на погашение которых уйдет более года, включая кредит на грузовик, кредит на оборудование, кредит на покупку объекта недвижимости и т. д.

    30000-39999 Собственный капитал

    Структура вашего счета операций с капиталом зависит от того, организована ли ваша компания как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.

    Если ваша компания является индивидуальным предпринимателем, вам потребуется Акционерный счет и Расчетный счет владельца. Используйте счет капитала, чтобы отслеживать общую сумму денег, которую вы вложили с момента начала бизнеса. Используйте счет владельца для получения денег, которые вы берете из бизнеса для личного использования, таких как чеки для продуктового магазина, химчистки, транзакции через банкоматы, ваша зарплата и любые деньги, которые поступают на ваши личные счета. Важно иметь в виду, что владелец индивидуального предприятия не получает обычную зарплату «наемного работника» с вычетом денег на налоги с заработной платы.Вместо этого вы ежеквартально платите расчетные налоги, которые вы всегда должны распределять на счет заимствования владельца.

    Если ваша компания является товариществом или LLP (товарищество с ограниченной ответственностью), вам необходимо настроить учетные записи капитала и получения для каждого партнера.

    Если ваша компания является «корпорацией S или C» или «корпорацией LLC», она должна иметь счет обыкновенных акций, а иногда и счет привилегированных акций. Обыкновенные акции и привилегированные акции представляют собой общую сумму акций, выпущенных компанией.ООО может иметь акции Участника, если акциями владеет более одного человека.

    50000-59999 Стоимость проданных товаров/затраты на работу или проект/прямые расходы

    Затраты на работы или проекты, или Стоимость проданных товаров (как это называется в QuickBooks) — это все затраты, связанные с вашей сферой деятельности.

    Например, если вы занимаетесь строительством домов, затраты на работу — это все, что вам стоит построить дом, включая прямые затраты на рабочую силу, материалы, субподрядчиков, сборы за свалку и аренду оборудования.

    Если вы продаете продукты, это включает в себя стоимость запасов, сырья, транспортных расходов и любых трудозатрат на создание готовой продукции. Другие примеры затрат по проекту включают возмещаемые расходы, такие как ночная почта, судебные издержки (для офиса адвоката), чертежи (для архитектора) и покупки, сделанные от имени клиента, такие как мебель, купленная дизайнером интерьеров, или купленные автозапчасти. механиком.

    Если вы занимаетесь проектированием домов, стоимость работы включает все ваши затраты на проектирование дома, такие как работа по проектированию, чертежные материалы, расходные материалы и инженерные расходы.Если вы занимаетесь и проектированием, и строительством, у вас будут оба набора затрат.

    Для компаний, предоставляющих профессиональные услуги, затраты по проекту — это затраты, которые вы несете для завершения проекта. Затраты на проект также называют прямыми затратами. Например, если вы нанимаете внешнего консультанта, и его или ее время оплачивается заказчиком, это прямые или проектные затраты. Другими примерами расходов по проекту являются возмещаемые расходы, такие как ночная почта, услуги курьера, судебные издержки (для офиса адвоката), чертежи (для архитектора или инженера) и покупки, сделанные от имени клиента, такие как мебель, купленная дизайнер интерьера или компьютерные детали, купленные компьютерным техником.

    Себестоимость проданных товаров также включает стоимость сырья, транспортные расходы по доставке сырья на склад, трудозатраты на создание готовой продукции и транспортные расходы по доставке товаров покупателю. Для производственных предприятий стоимость проданных товаров включает затраты, понесенные при производстве или создании продукта. Для оптового бизнеса стоимость проданных товаров — это стоимость товаров, которые вы покупаете для перепродажи. для дистрибьюторского бизнеса стоимость проданных товаров — это затраты на покупку и доставку товаров покупателю.

    Бухгалтерские книги и план счетов: определения и использование — видео и расшифровка урока

    Типы бухгалтерских книг

    Существует два вида бухгалтерских книг: главная книга содержит информацию обо всех счетах, а вспомогательная книга содержит информацию, специфичную для определенного счета главной книги. Если вы используете систему ручного учета, вы будете использовать настоящую книгу для записи информации в бухгалтерскую книгу.Если вы используете компьютеризированную систему бухгалтерского учета, ваша бухгалтерская информация будет представлена ​​в виде компьютерных распечаток и будет содержаться в самой компьютерной программе. Независимо от типа используемой вами бухгалтерской книги цель бухгалтерской книги — записывать конкретную информацию о транзакциях, влияющих на баланс учетной записи главной книги.

    Типы счетов

    План счетов разбит на счета активов, пассивов, собственного капитала, доходов и расходов. Счета активов — это счета, которые показывают, чем владеет компания. Ответственность счетов — это счета, которые показывают, что компания должна. Собственный капитал Счета — это счета, которые показывают, сколько денег владельцы компании и инвесторы вложили в компанию. Счет доходов — это счет, который настроен для записи притока денег, полученных от операций компании, а счета расходов — это счета, которые созданы для записи оттока денежных средств, связанных с операциями компании.

    Как они связаны?

    Итак, как соотносятся бухгалтерская книга и план счетов? Ответ на это довольно прост. План счетов — это первое, что создается при открытии бизнеса. Некоторые говорят, что это план бизнеса, поскольку план счетов содержит все счета, которые появятся в балансе и отчете о прибылях и убытках. Как только план счетов создан, тогда и только тогда можно создавать бухгалтерские книги.

    Резюме урока

    Бухгалтерская книга и план счетов очень важны для бизнеса. Бухгалтерская книга — это книга, содержащая все счета. Существует два типа регистров: главная книга , которая содержит информацию обо всех счетах компании, а вспомогательные книги содержат информацию о конкретных индивидуальных счетах. План счетов представляет собой список всех счетов, которые имеет компания. Есть пять категорий счетов, которые составляют план счетов. Это активы, пассивы, собственный капитал, счета доходов и расходов.

    Счета активов — это счета, которые показывают, чем владеет компания. Ответственность счетов — это счета, которые показывают, что компания должна. Собственный капитал Счета — это счета, которые показывают, сколько денег владельцы компании и акционеры вложили в компанию. Счета Доходы — это счета, которые показывают приток денежных средств компании в связи с операциями, а счета расходов — это счета, которые показывают отток денежных средств компании в связи с операциями.После того, как план счетов составлен, компания готова начать процесс бухгалтерского учета.

    Результаты обучения

    После завершения этого видеоурока вы сможете:

    • Указать, что такое бухгалтерская книга и план счетов
    • Детализация различных типов бухгалтерских книг
    • Определить несколько типов счетов
    • Признать тот факт, что план счетов имеет важное значение для бизнеса

    9.2 Учет безнадежных счетов с использованием подходов балансового отчета и отчета о прибылях и убытках — Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

    Вы одалживаете другу 500 долларов с условием, что вам вернут деньги через два месяца. По истечении двух месяцев ваш друг не вернул деньги. Вы продолжаете запрашивать деньги каждый месяц, но друг еще не выплатил долг. Как это влияет на ваши финансы?

    Подумайте об этом шире. Банк ссужает деньги паре, покупающей дом (ипотека).Понимание состоит в том, что пара будет ежемесячно вносить платежи в счет погашения основного долга плюс проценты. По прошествии времени кредит остается невыплаченным. Что происходит, когда кредит, который должен был быть выплачен, не выплачивается? Как это повлияет на финансовую отчетность банка? Банку, возможно, придется рассмотреть способы признания этого безнадежного долга.

    Основы расходов по безнадежным долгам и резервов по сомнительным счетам

    Безнадежные долги — это безнадежные суммы со счетов клиентов.Безнадежная задолженность негативно влияет на дебиторскую задолженность (см. рис. 9.2). Когда невозможно обоснованно предположить, что в будущем будет получена дебиторская задолженность, необходимо признать эту потенциальную неуплату. Компания может использовать два метода признания безнадежной задолженности: метод прямого списания и метод резерва.

    Рисунок 9.2 Расходы по безнадежным долгам. Безнадежные счета клиентов порождают безнадежные долги. (кредит: модификация «Просроченных счетов» от «Maggiebug 21»/Wikimedia Commons, CC0)

    Метод прямого списания откладывает признание безнадежной задолженности до тех пор, пока не будет определена дебиторская задолженность конкретного клиента. Как только этот счет будет определен как безнадежный, компания запишет сокращение дебиторской задолженности клиента и увеличение расходов по безнадежным долгам на точную сумму, не подлежащую взысканию.

    В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) метод прямого списания не является приемлемым методом учета безнадежных долгов, так как нарушает принцип сопоставления. Например, предположим, что кредитная транзакция произошла в сентябре 2018 года и признана безнадежной в феврале 2019 года.При прямом методе списания расходы по сомнительным долгам учитываются в 2019 г., тогда как принцип сопоставления требует, чтобы они были связаны со сделкой 2018 г., что лучше отражает взаимосвязь между доходами и сопутствующими расходами. Эта проблема соответствия является причиной того, что бухгалтеры обычно используют один из двух методов учета на основе начисления, введенных для учета расходов по безнадежным долгам.

    При обращении с безнадежными долгами важно учитывать и другие вопросы. Например, когда компании учитывают расходы по безнадежным долгам в своей финансовой отчетности, они будут использовать метод начисления; однако они обязаны использовать метод прямого списания в своих налоговых декларациях.Это различие в подходе устраняет возможность манипулирования налогоплательщиками при признании безнадежной задолженности. Из-за этой потенциальной манипуляции Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы метод прямого списания использовался, когда долг признан безнадежным, в то время как GAAP по-прежнему требует, чтобы метод начисления использовался для финансовой бухгалтерской отчетности.

    Для налогоплательщика это означает, что если компания продает товар в кредит в октябре 2018 года и определяет, что он не подлежит взысканию в июне 2019 года, она должна показать последствия безнадежной задолженности при подаче налоговой декларации за 2019 год.Это приложение, вероятно, нарушает принцип соответствия, но если бы у IRS не было этой политики, обычно имело бы место значительное количество манипуляций с налоговыми декларациями компаний. Например, если компания хотела получить вычет за списание в 2018 году, она могла бы заявить, что на самом деле он был безнадежен в 2018 году, а не в 2019 году.

    Последний пункт относится к компаниям с очень небольшой вероятностью безнадежных долгов, как правило, к организациям, которые редко предлагают кредит своим клиентам.Предполагая, что кредит не является существенным компонентом его продаж, эти продавцы также могут использовать метод прямого списания. Однако компании, подпадающие под это освобождение, как правило, являются небольшими и не крупными участниками кредитного рынка. Таким образом, практически весь оставшийся материал по расходам по безнадежным долгам, обсуждаемый здесь, будет основан на методе резерва, который использует учет по методу начисления, принцип сопоставления и правила признания выручки в соответствии с GAAP.

    Например, клиент берет кредит на покупку автомобиля в размере 15 000 долларов США 1 августа 2018 года и должен полностью выплатить эту сумму до 1 декабря 2018 года. Для этого примера предположим, что с покупателя не взимались проценты из-за краткосрочного характера или срока кредита. Когда 1 декабря счет не выплачивается по умолчанию, компания делает следующую запись в журнале, чтобы признать безнадежную задолженность.

    Расходы по безнадежным долгам увеличиваются (дебет), а дебиторская задолженность уменьшается (кредит) на 15 000 долларов. Если в дальнейшем какая-либо часть долга будет взыскана, требуется сторнирование ранее списанного безнадежного долга и признание взыскания.Предположим, что этот клиент неожиданно полностью оплачивает 1 мая 2019 года, компания сделает следующие записи в журнале (обратите внимание, что финансовый год компании заканчивается 30 июня)

    Первая запись сторнирует списание безнадежных долгов путем увеличения счета к получению (дебет) и уменьшения расхода по безнадежным долгам (кредит) на возмещенную сумму. Вторая запись записывает платеж в полном объеме с увеличением денежных средств (дебет) и уменьшением дебиторской задолженности (кредит) на полученную сумму в размере 15 000 долларов США.

    Как вы узнали, отсроченное признание безнадежной задолженности нарушает GAAP, в частности, принцип соответствия. Таким образом, метод прямого списания не используется для отчетности публично торгуемых компаний; вместо этого используется метод надбавки.

    Метод допуска является более широко используемым методом, поскольку он удовлетворяет принципу соответствия. Метод резерва оценивает безнадежную задолженность в течение периода на основе определенных вычислительных подходов. Расчет сопоставляет безнадежную задолженность с соответствующими продажами в течение периода.Оценка производится на основе прошлого опыта и отраслевых стандартов. Когда оценка записывается в конце периода, происходит следующая запись.

    Запись в журнале о расходах по безнадежным долгам увеличивает (дебетует) остаток расходов, а резерв на сомнительные счета увеличивает (кредитует) остаток в резерве. Резерв по сомнительным долгам представляет собой счет контрасных активов и вычитается из счета дебиторской задолженности для определения чистой стоимости реализации счета дебиторской задолженности в балансовом отчете. Противоположный счет имеет нормальный баланс, противоположный своему парному счету, тем самым уменьшая или увеличивая баланс в парном счете в конце периода; корректировка может быть дополнением или вычитанием из контрольного счета. В случае резерва по сомнительным долгам это контрсчет, который используется для уменьшения Контролирующего счета, Дебиторской задолженности.

    В конце отчетного периода резерв по сомнительным счетам уменьшает дебиторскую задолженность для получения чистой дебиторской задолженности.Обратите внимание, что резерв на сомнительную дебиторскую задолженность уменьшает общую дебиторскую задолженность, а не конкретную дебиторскую задолженность, закрепленную за клиентом. Поскольку это оценка, это означает, что точная учетная запись, которая является (или станет) безнадежной, еще не известна.

    Чтобы продемонстрировать обработку резерва по сомнительным счетам в балансе, предположим, что компания сообщила об остатке дебиторской задолженности в размере 90 000 долларов США и об остатке резерва сомнительных счетов в размере 4 800 долларов США. В следующей таблице показано, как отношения будут отражены в текущем (краткосрочном) разделе баланса компании.

    Есть еще один момент, касающийся использования контра-счета, Разрешение на сомнительные счета. В этом примере общая сумма в размере 85 200 долларов США представляет собой чистую стоимость реализации или сумму счетов, которые, как ожидается, будут собраны. Однако компании задолжали 90 000 долларов, и она по-прежнему будет пытаться получить все 90 000 долларов, а не только 85 200 долларов.

    В соответствии с балансовым методом расчета расходов по безнадежным долгам, если в Резерве по сомнительным долгам уже имеется остаток за предыдущий период и счета, списанные в текущем году, это необходимо учитывать до внесения корректирующей проводки.Например, если у компании уже был кредитовый баланс за предыдущий период в размере 1000 долларов США плюс любые счета, которые были списаны в этом году, и предполагаемый баланс текущего периода в размере 2500 долларов США, компании потребуется вычесть кредитовый баланс за предыдущий период из расчетный кредитовый баланс текущего периода для расчета суммы, которая будет добавлена ​​к Резерву по сомнительным счетам.

    Таким образом, корректирующая запись в журнале будет выглядеть следующим образом.

    Если у компании уже было дебетовое сальдо за предыдущий период в размере 1000 долларов США, а расчетное сальдо за текущий период — 2500 долларов США, компании необходимо добавить дебетовое сальдо за предыдущий период к расчетному кредитовому сальдо за текущий период.

    Таким образом, корректирующая запись в журнале будет выглядеть следующим образом.

    Когда конкретный клиент определяется как безнадежный счет, появляется следующая запись в журнале.

    Резерв по сомнительным счетам уменьшается (дебет) и дебиторская задолженность по конкретному клиенту также уменьшается (кредит). Резерв по сомнительным долгам уменьшается, потому что сумма безнадежного долга больше не является неясной. Дебиторская задолженность уменьшается, поскольку существует предположение, что на счет идентифицированного клиента не будет взыскана задолженность.

    Допустим, клиент неожиданно оплачивает счет в будущем. Появятся следующие записи в журнале.

    Первая запись сторнирует предыдущую запись, в которой была списана безнадежная задолженность. Это восстановление требует увеличения счета к получению: клиент (дебет) и резерва на сомнительные счета для увеличения (кредит). Вторая запись фиксирует платеж по счету. Денежные средства увеличиваются (дебет) и дебиторская задолженность: Клиент уменьшается (кредит) на полученную сумму.

    Для расчета максимально точной оценки компания может использовать один из трех методов признания расходов по безнадежным долгам: метод отчета о прибылях и убытках, метод балансового отчета или метод балансового отчета по срокам погашения дебиторской задолженности.

    Подумайте об этом

    Оценка безнадежных долгов

    Как бухгалтер крупной публичной продовольственной компании, вы решаете, нужно ли вам изменить метод оценки безнадежных долгов. В настоящее время вы используете метод отчета о прибылях и убытках для оценки безнадежного долга в 4. 5% от продаж в кредит. Вы рассматриваете возможность перехода на балансовый метод определения сроков погашения дебиторской задолженности. Это разделит дебиторскую задолженность на три категории просроченной задолженности и назначит процент каждой группе.

    Хотя вы знаете, что метод определения сроков погашения дебиторской задолженности по балансу является более точным, он требует больше ресурсов компании (например, времени и денег), которые в настоящее время применяются в других сферах бизнеса. Использование метода отчета о прибылях и убытках допустимо в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), но стоит ли вам переходить на более точный метод, даже если ваши ресурсы ограничены? Есть ли у вас ответственность перед общественностью за изменение методов, если вы знаете, что один из них является более точной оценкой?

    Метод отчета о прибылях и убытках для расчета расходов по безнадежным долгам

    Метод отчета о прибылях и убытках (также известный как метод процента от продаж) оценивает расходы по безнадежным долгам на основе предположения, что в конце периода определенный процент от продаж в течение периода не будет получен. Оценка обычно основана только на продажах в кредит, а не на общих продажах (которые включают продажи за наличные). В этом примере предположим, что любые продажи по кредитным картам, которые невозможно взыскать, являются ответственностью компании-эмитента кредитных карт. Интуитивно это может быть очевидно, но по определению продажа за наличные не может стать безнадежным долгом, если предположить, что оплата наличными не повлекла за собой подделку валюты. Метод отчета о прибылях и убытках является простым методом расчета безнадежной задолженности, но он может быть более неточным, чем другие меры, поскольку не учитывает, как долго долг остается непогашенным, и роль, которая играет в взыскании долга.

    Для иллюстрации давайте продолжим использовать в качестве примера Billie’s Watercraft Warehouse (BWW). Продажи Билли в кредит на конец года составили 458 230 долларов. По оценкам BWW, 5% от общего объема продаж в кредит приведут к безнадежным долгам. Возникает следующая корректирующая запись в журнале для безнадежной задолженности.

    Увеличение расходов по безнадежным долгам (дебет) и увеличение резерва по сомнительным счетам (кредит) на 22 911,50 долларов США (458 230 долларов США × 5%). Это означает, что BWW считает, что долг в размере 22 911,50 долларов США будет безнадежным. Допустим, 8 апреля было установлено, что счет клиента Роберта Крафта не подлежит взысканию на сумму 5000 долларов США.Возникает следующая запись.

    В этом случае Резерв на сомнительные счета уменьшается (дебет) и Дебиторская задолженность: Craft уменьшается (кредит) на известную безнадежную сумму в 5000 долларов. 5 июня Крафт неожиданно производит частичный платеж на свой счет в размере 3000 долларов. Следующие записи в журнале показывают восстановление безнадежной задолженности и последующую выплату.

    Непогашенный остаток в размере 2000 долларов США, который Craft не выплатил, останется безнадежным долгом.

    Ваша очередь

    Компания по отоплению и вентиляции

    Вы управляете успешной компанией по отоплению и кондиционированию воздуха. Ваши чистые продажи в кредит, дебиторская задолженность и резерв на сомнительную дебиторскую задолженность на конец 2018 года приведены ниже.

    1. Расчет безнадежной задолженности с использованием метода отчета о прибылях и убытках, где процент безнадежной задолженности составляет 5%.
    2. Подготовьте запись в журнале для оценки безнадежных долгов методом отчета о прибылях и убытках.
    3. Расчет безнадежной задолженности с использованием балансового метода процентной доли дебиторской задолженности, где процент безнадежной задолженности составляет 9%.
    4. Подготовьте запись в журнале для оценки безнадежных долгов методом балансового отчета.

    Раствор

    1. 41 570 долларов США; 831 400 долларов США × 5%

    2. 20 056,50 долларов США; 222 850 долл. США × 9%

    Балансовый метод расчета расходов по безнадежным долгам

    Балансовый метод (также известный как метод процентной доли дебиторской задолженности) оценивает расходы по безнадежным долгам на основе остатка дебиторской задолженности. Метод рассматривает остаток дебиторской задолженности на конец периода и предполагает, что определенная сумма не будет взыскана.Дебиторская задолженность отражается в балансе; таким образом, он называется балансовым методом. Балансовый метод — еще один простой метод расчета безнадежных долгов, но он также не учитывает, как долго долг остается непогашенным, и какую роль он играет в взыскании долга. Однако существует разновидность балансового метода, называемая методом устаревания, который учитывает, как долго существует дебиторская задолженность, и приписывает больший потенциал дефолта тем долгам, которые были причитаются в течение самого длительного периода времени.

    Продолжая изучение балансового метода, предположим, что остаток дебиторской задолженности BWW на конец года составил 324 850 долларов. Эта запись предполагает нулевой остаток резерва по сомнительным счетам за предыдущий период. По оценкам BWW, 15% ее общей дебиторской задолженности приведет к безнадежным долгам. Возникает следующая корректирующая запись в журнале для безнадежной задолженности.

    Расходы по безнадежным долгам увеличиваются (дебет), а резерв по сомнительным счетам увеличивается (кредит) на 48 727,50 долларов США (324 850 долларов США × 15%).Это означает, что BWW считает, что долг в размере 48 727,50 долларов США будет безнадежным. Предположим, что у BWW был кредитный баланс в размере 23 000 долларов США за предыдущий период. Корректирующая запись в журнале признает следующее.

    Это отличается от последней записи в журнале, где безнадежный долг оценивался в 48 727,50 долларов. Эта запись в журнале предполагала нулевой остаток резерва по сомнительным счетам за предыдущий период. Эта запись журнала учитывает кредитовый баланс в размере 23 000 долларов США и вычитает остаток за предыдущий период из предполагаемого остатка в текущем периоде в размере 48 727 долларов США.50.

    Балансовый отчет о сроках дебиторской задолженности Метод расчета расходов по безнадежным долгам

    Балансовый метод определения сроков погашения дебиторской задолженности оценивает расходы по безнадежным долгам на основе остатка дебиторской задолженности, но также учитывает период безнадежности для каждого счета. Чем больше времени проходит с неоплаченной дебиторской задолженностью, тем ниже вероятность того, что она будет взыскана. Учетная запись, просроченная на 90 дней, с большей вероятностью будет неоплаченной, чем учетная запись, просроченная на 30 дней.

    При использовании этого метода дебиторская задолженность классифицируется по категориям в зависимости от продолжительности непогашенной задолженности, и каждой категории назначается безнадежный процент. Продолжительность невозвратного времени увеличивает назначенный процент. Например, категория может состоять из дебиторской задолженности, которая просрочена на 0–30 дней и имеет безнадежный процент в размере 6%. Другая категория может быть просрочена на 31–60 дней, и ей назначается безнадежный процент в размере 15%. Все категории расчетных безнадежных сумм суммируются для получения общего расчетного безнадежного остатка.Эта сумма указывается в разделе «Расходы по безнадежным долгам» и «Резерв по сомнительным счетам», если нет переходящего остатка с предыдущего периода. Если имеется переходящий остаток, это необходимо учитывать до регистрации расходов по безнадежным долгам. Метод старения дебиторской задолженности в балансе более сложен, чем два других метода, но он, как правило, дает более точные результаты. Это связано с тем, что он учитывает количество времени, в течение которого дебиторская задолженность была задолженностью, и предполагает, что чем дольше время задолженности, тем больше вероятность того, что отдельные счета к получению окажутся безнадежными.

    Что касается BWW, то на конец года ее дебиторская задолженность составляет 324 850 долларов. Компания разделяет свои просроченные счета на три категории: просроченные на 0–30 дней, просроченные на 31–90 дней и просроченные более чем на 90 дней. Здесь показаны безнадежные проценты и разбивка дебиторской задолженности.

    Для каждой из отдельных категорий бухгалтер умножает безнадежный процент на общую сумму дебиторской задолженности для этой категории, чтобы получить общий баланс предполагаемых счетов, которые окажутся безнадежными для этой категории. Затем все оценки категорий складываются вместе, чтобы получить общий расчетный безнадежный остаток за период. Запись безнадежных долгов была бы следующей, если бы не было переходящего остатка с предыдущего периода.

    Расходы по безнадежным долгам увеличиваются (дебет), как и резерв по сомнительным счетам (кредит) на 58 097 долларов. BWW считает, что долг в размере 58 097 долларов будет безнадежным.

    Давайте рассмотрим ситуацию, когда BWW имеет дебетовое сальдо в размере 20 000 долларов США за предыдущий период. Корректирующая запись в журнале признает следующее.

    Это отличается от последней записи в журнале, где безнадежный долг оценивался в 58 097 долларов. Эта запись в журнале предполагала нулевой остаток резерва по сомнительным счетам за предыдущий период. Эта запись журнала учитывает дебетовый остаток в размере 20 000 долларов США и добавляет остаток за предыдущий период к расчетному остатку в размере 58 097 долларов США в текущем периоде.

    Вы можете заметить, что все три метода используют одни и те же счета для корректирующей записи; только метод изменяет финансовый результат. Также обратите внимание, что метод оценки должен быть раскрыт в примечаниях к финансовой отчетности, чтобы заинтересованные стороны могли принимать обоснованные решения.

    Концепции на практике

    Общепринятые принципы бухгалтерского учета

    С 1 января 2018 г. ОПБУ требуют внесения изменений в порядок отражения медицинскими учреждениями расходов по безнадежным долгам. До внесения этого изменения эти организации регистрировали доходы от услуг, по которым выставляются счета, даже если они не ожидали получения каких-либо платежей от пациентов.Затем эта безнадежная сумма будет отражена в статье «Расходы по безнадежным долгам». В соответствии с новым руководством сумма безнадежного долга может быть зарегистрирована только в том случае, если возникло непредвиденное обстоятельство, которое помешало пациенту оплатить счет, и она может быть рассчитана только из суммы, которую ожидала получить предоставляющая организация.

    Например, пациент получает медицинские услуги в местной больнице, стоимость которых составляет 1000 долларов. Больница заранее знает, что пациент заплатит только 100 долларов из причитающейся суммы.Предыдущие правила GAAP позволяли компании списывать 900 долларов в счет безнадежных долгов. Согласно действующему правилу, компания может считать выручку только ожидаемой суммой в 100 долларов. Например, если пациент столкнулся с неожиданной потерей работы и может заплатить только 20 долларов из ожидаемых 100 долларов, больница запишет 20 долларов в доход, а 80 долларов (100–20 долларов) в качестве списания безнадежных долгов. Это существенное изменение в отчетности о доходах и расходах по безнадежным долгам. Учреждения здравоохранения, скорее всего, увидят снижение расходов по безнадежным долгам и доходов в результате этого изменения.

    Номер счета | Бухгалтерия

    В системе Datatel Colleague Financials номер счета состоит из основных компонентов, которые, в свою очередь, могут быть разделены на части.

    Нашими основными компонентами плана счетов Университета являются следующие:

    • Фонд (источник счета)
    • Функция (назначение счета)
    • Единица (кому принадлежит учетная запись)
    • Объект (обычно категория доходов или расходов)

    С учетом знаков подчеркивания номер счета состоит из 25 символов, но есть очень простые способы поиска номеров счетов для любого заданного отдела при обработке документов или составлении отчетов.

    Основные компоненты и части нашей структуры плана счетов были разработаны с учетом двух основных концепций
    :

    • Для облегчения подготовки различных финансовых отчетов университета
    • Чтобы предоставить конечным пользователям гибкость, чтобы они могли управлять
      и сообщать о желаемом уровне детализации

    Рассмотрим приведенный ниже пример, который представляет собой номер счета, который переводится как: Текущий неограниченный, Местное агентство, Спортивный сбор, Услуги для студентов, Межвузовская легкая атлетика, Вспомогательные услуги, Мероприятия, Дорожные игры MBB, Расходы,
    Поездки, Команда, Жилье.

    (Компания Datatel посоветовала нам думать о каждом компоненте так же, как почтовый индекс работает в почтовой службе — чем дальше вправо вы идете, тем более конкретным и значимым является номер счета.)

    Полный номер счета = 10706_05_713627000_702601

    Фонд 5 цифр

    Значение цифр

    Пример

    Первая цифра обозначает ФОНД. ГРУППА 1 = Текущие фонды
    Первые две цифры обозначают ПОДГРУППУ ФОНДОВ 10 = Текущий неограниченный
    Первые три цифры определяют ПОДТИП ФОНДОВ 107 = текущий без ограничений, местное агентство
    Все пять цифр обозначают ФОНД 10706 = Текущий неограниченный, местное агентство, спортивный взнос

    Функция 2 цифры

    Значение цифр

    Пример

    Обе цифры вместе обозначают ФУНКЦИЮ

    05 = Служба поддержки студентов

    Единица измерения 9 цифр

    Значение цифр

    Пример

    Первые три цифры обозначают ОТДЕЛ 713 = Интерколл. Легкая атлетика
    Первые четыре цифры идентифицируют SUB.DEPT 7136 = Интерколл. Легкая атлетика, Вспомогательные службы

    Первые пять цифр идентифицируют ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ

    71362 = Интерколл. Легкая атлетика, Вспомогательные службы, Мероприятия

    Первые шесть цифр идентифицируют SUB.ЕДИНИЦА

    713627 = Интерколл. Легкая атлетика, Вспомогательные услуги, Мероприятия, MBB Road Games

    Все девять цифр вместе идентифицируют ЕДИНИЦУ

    713627000 = (То же, что и в предыдущем примере)

    Объект состоит из 6 цифр

    Значение цифр

    Пример

    Первая цифра идентифицирует ОБЪЕКТ. КЛАСС

    7 = Расход

    Первые три цифры определяют ТИП

    702 = Расходы, командировки

    Первые четыре цифры идентифицируют SUB.ТИП

    7026 = Расходы, Путешествия, Команда

    Все шесть цифр вместе идентифицируют ОБЪЕКТ

    702601 = Расходы, проезд, команда, проживание

    Полный номер счета = 10706_05_713627000_702601

    Обратите внимание, что с помощью этой структуры можно запускать отчеты в очень общем или очень подробном виде, указывая системе, какие подразделы (подкомпоненты) использовать при выборе учетных записей для включения в отчет.

    60xxxx: Затраты на заработную плату | Бухгалтерия

    600000 Административные усилия (освобожденный персонал, исключая преподавателей) Действительно для: DUHS, Duke Global, Univ

    Представляет собой расходы на заработную плату для освобожденных сотрудников (за исключением преподавателей) в академических отделах, которые обеспечивают административную поддержку.
    Проекты, финансируемые из федерального бюджета: используйте этот основной счет для освобожденных сотрудников, которые обеспечивают канцелярскую и/или административную поддержку, специально предназначенную для спонсируемого проекта.Утвержденная форма исключения прямых затрат должна быть зарегистрирована.

    600005 Отслеживание времени DCRI — усилия администратора — Действительно для: только спонсируемых программ 600010 Ежемесячное освобождение системы здравоохранения: базовая заработная плата — Действительно для: DUHS 600020 Ежемесячное освобождение системы здравоохранения: дополнительная оплата — Действительно для: DUHS 600030 Ежемесячное освобождение системы здравоохранения: выходное пособие — Действительно для: DUHS 600040 Бонус за сохранение системы здравоохранения — Действительно для: DUHS 600050 Ежемесячное освобождение: оплачиваемый отпуск — Действительно для: DUHS 600066 Заработная плата администраторов — одобрено CAS — Действительно для: только спонсируемых программ

    Для использования Управлением спонсируемых программ для ввода утвержденного CAS бюджета/плана для освобожденных и не освобожденных административных/канцелярских окладов.

    600100 Административная поддержка обучения/обучения/отдельных исследований (персонал, исключая преподавателей) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО Использование G/L 600000: Представляет собой расходы на заработную плату освобожденного персонала (за исключением преподавателей) в академических отделах, чьи административные усилия направлены исключительно на поддержку обучения, обучения или исследовательской деятельности отдела. Примечание. Заработная плата физического лица по одному объекту затрат не может быть разделена между основными счетами 600000 и 600100.

    600200 Усилия преподавателей в поддержку DUHS: НЕ ИСПОЛЬЗУЙТЕ С ОБЪЕКТАМИ СТОИМОСТИ DUHS. Действительно для: Univ

    Представляет собой расходы на заработную плату преподавателей и надзор за программой домашнего персонала, уходом за пациентами, вспомогательными услугами и другими административными обязанностями для компаний системы здравоохранения Университета Дьюка (DUHS), которые НЕ относятся непосредственно к объектам затрат DUHS. Усилия по надзору персонала дома должны быть зарегистрированы либо по 421, либо по 391 объекту затрат, а все другие усилия, направленные на поддержку DUHS, должны быть зарегистрированы по 399 или 459 объектам затрат.Используйте этот основной счет только с объектами затрат Медицинской школы, не финансируемыми государственными учреждениями.

    600300 Разделение затрат: спонсируемые исследования, не связанные с постоянным пребыванием (преподаватели и сотрудники, не являющиеся штатными сотрудниками) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 600400 Долевое участие в расходах: спонсируемые исследования (преподаватели и сотрудники, не являющиеся штатными сотрудниками) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 600500 Факультетская поддержка DUHS (за исключением больницы Дьюка) Действительно для: закрыто 600600 DU Вспомогательный персонал для DUHS Действительно для: закрыто 600700 Разделение затрат: обучение для аспирантов, специалистов и магистров Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 600800 Участие в расходах: аспирант-исследователь Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 600900 Совместное участие в расходах: штатный персонал или сотрудники докторантуры Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 601000 Исследования: профессиональные студенты и магистранты Действительно для: Univ

    Представляет собой заработную плату, выплачиваемую освобожденным студентам-специалистам и аспирантам, которые непосредственно участвуют в ведомственных или спонсируемых исследованиях. Эту учетную запись могут использовать только зарегистрированные студенты Duke. Эту учетную запись следует использовать только в исследовательских проектах (xx3).

    601100 Обучение/обучение: профессиональные студенты и магистранты Действительно для: Univ

    Представляет собой заработную плату, выплачиваемую освобожденным студентам-специалистам и выпускникам магистратуры, которые непосредственно участвуют в обучении или обучении. Эту учетную запись могут использовать только зарегистрированные студенты Duke.Эту учетную запись следует использовать только для объектов затрат, не связанных с исследованиями.

    601200 Стажер-исследователь: к.т.н. Студенты Действительно для: Univ

    Представляет собой заработную плату освобожденного выпускника доктора философии. студенты, работающие научными ассистентами. Может использоваться для получения базового оклада по рабочему коду 1590 или дополнительной оплаты за дополнительную работу RA по рабочим кодам 1590, 1502 и 1594. Эту учетную запись можно использовать только для зарегистрированных студентов Duke.Стоимость обучения Ремиссия будет оцениваться.

    601210 Ежемесячное освобождение: студенты — Действительно для: закрыто 601300 Инструктаж, обучение, ведомственные исследования (только преподаватели с постоянным/сроком полномочий) Действительно для: Univ, DUHS, Duke Global

    Представляет собой расходы на заработную плату профессорско-преподавательского состава Duke, работающего на постоянной основе, непосредственно участвующего в обучении, обучении или исследованиях отдела.

    601400 Инструктаж/Обучение/Другое: к.т.н. Студенты Действительно для: Univ

    Представляет собой заработную плату освобожденного выпускника доктора философии. учащиеся, которые непосредственно участвуют в учебной деятельности, учебной деятельности или другой деятельности, связанной с обучением. Эту учетную запись могут использовать только зарегистрированные студенты Duke. Эту учетную запись НЕ МОЖНО использовать в исследовательских проектах (xx3), так как плата за обучение не оценивается.

    601500 Инструктаж, обучение, исследования на факультете (факультеты с обычным званием, за исключением штатных/стажерских факультетов) Действительно для: Univ, DUHS, Duke Global

    Представляет собой расходы на заработную плату преподавателей с постоянным статусом, за исключением штатных/штатных преподавателей, непосредственно участвующих в обучении, обучении и исследованиях отдела.

    601600 Спонсируемые исследования: сотрудники (за исключением преподавателей) Действительно для: Univ, Duke Global Используйте только с объектами затрат серий 153, 453, Ax3, 2X3 и 3X3. Представляет собой расходы на заработную плату освобожденного персонала (за исключением преподавателей), непосредственно вовлеченного в исследовательские аспекты спонсируемого исследования или выполняющего конкретные технические обязанности, непосредственно связанные с исследованием или масштабом проекта спонсируемого проекта.

    Проекты, финансируемые из федерального бюджета: для проектов, не спонсируемых исследованиями (например,g., 3×2 или 3×9) относятся к основному счету 601900. Лица, занимающиеся нетехническими или административными функциями спонсируемого исследовательского проекта, должны использовать основной счет 600000, для которого требуется утвержденная форма исключения прямых затрат < в записи для Проекты, финансируемые из федерального бюджета.

    601605 Отслеживание времени DCRI — Исследования — Действительно для: только спонсируемых программ 601700 Домашний персонал/научные сотрудники Действительно для: Univ, DUHS

    Представляет расходы на заработную плату всего домашнего персонала (стажеров, резидентов и стажеров), оказывающего услуги по уходу за пациентами в медицинском центре, независимо от источника их финансирования.Код должности для сотрудников, использующих этот основной счет, должен быть 136300, группа должностей 26.

    . 601710 Персонал системы здравоохранения: базовая оплата — Действительно для: DUHS 601720 Персонал системы здравоохранения: дополнительная оплата — Действительно для: DUHS 601800 Старший медицинский персонал Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой расходы на заработную плату освобожденного от налога сестринского персонала, в основном занимающегося административной, надзорной или клинической деятельностью, связанной с уходом за пациентами, в отличие от деятельности, связанной со Школой медсестер, которая должна быть отнесена на другие счета Главной книги.

    601900 Прочие профессиональные услуги (за исключением преподавателей) Действительно для: Univ, DUHS Представляет собой расходы на заработную плату освобожденного персонала (за исключением преподавателей), который не классифицируется ни по одному из других освобожденных счетов ГК. Примерами могут служить библиотекари, фармацевты, воспитатели в дошкольных детских садах, тренеры и научные сотрудники, не проводящие спонсируемые исследования.

    Проекты, финансируемые из федерального бюджета: используйте этот основной счет для лиц, выполняющих конкретные технические обязанности, непосредственно связанные с масштабом проекта, не спонсируемого исследованиями (например,г., 3х2 или 3х9). Лица, выполняющие нетехнические или административные задачи в спонсируемых проектах, должны использовать основной счет 600000, для чего требуется утвержденная форма исключения прямых затрат для проектов, спонсируемых из федерального бюджета.

    601901 Другой профессиональный персонал: помощь — Действительно для: DUHS 602000 Стажер: Университет Дьюка Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой выплаты лицам, участвующим в программах стажировки в Университете Дьюка.

    602100 Ежемесячные ретроактивные корректировки заработной платы Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 602200 Административная поддержка общих операций (факультеты, не являющиеся штатными сотрудниками) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 602300: Представляет собой расходы на заработную плату преподавателей академических факультетов, не являющихся постоянными/постоянными сотрудниками, которые обеспечивают административную поддержку, где такие усилия не могут быть конкретно отнесены ни к обучению/обучению/отдельным исследованиям, ни к спонсируемой исследовательской деятельности.Примечание. Заработная плата физического лица по одному объекту затрат не может быть разделена между счетами ГК 602200 и 602300.

    602300 Административная работа (преподавательский состав с постоянным статусом, не являющийся штатным сотрудником/преподавательский состав) Действительно для: Univ, Duke Global

    Представляет собой расходы на административную заработную плату преподавателей с обычным статусом, за исключением штатных/трековых преподавателей на академических факультетах.

    602400 Административная деятельность (факультет нерегулярного ранга) Действительно для: Univ

    Представляет собой расходы на административную заработную плату преподавателей нерегулярных рангов на академических факультетах.

    602500 Инструктаж, обучение, кафедральные исследования (факультет нештатного ранга) Действительно для: Univ, DUHS

    Представляет собой расходы на заработную плату преподавателей нерегулярного ранга, непосредственно участвующих в обучении, обучении и исследованиях отдела.

    602600 Спонсируемые исследования (только для преподавателей, не являющихся штатными сотрудниками) Действительно для: Univ, DUHS

    Используйте только с объектами затрат серий 153, 453, Ax3, 2×3 и 3×3.Представляет собой расходы на заработную плату для преподавателей, не являющихся постоянными / постоянными сотрудниками, непосредственно участвующих в спонсируемых исследованиях.

    602700 Факультет, занимающийся преподаванием и исследовательской работой с пациентами Действительно для: Univ, DUHS

    Представляет собой расходы на заработную плату преподавателей, непосредственно занимающихся преподаванием и исследованиями, а также случайным уходом за пациентами. Любой случайный уход за пациентом, оказываемый «преподавательским и / или исследовательским» преподавателем, подлежит надзору, надзору и оценке в соответствии с политикой отдела.

    602800 Постдокторские сотрудники Действительно для: Univ

    Представляет собой расходы на заработную плату для постдокторских сотрудников, классифицируемых по коду должности 3820, подразделу персонала (PSA) 0028, выплачиваемым за счет компенсационной заработной платы.

    603000 Административные усилия (только для преподавателей) Действительно для: Univ, DUHS

    Представляет собой административные расходы на заработную плату преподавателей, работающих на постоянной основе.

    603100 Административные усилия, поддерживающие обучение/обучение/отдельные исследования (только преподавательский состав) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 603000: Представляет собой расходы на заработную плату штатных/штатных преподавателей, чьи административные усилия направлены исключительно на обучение, обучение или исследовательскую деятельность отдела. Заработная плата физического лица по одному объекту затрат не может быть разделена между основными счетами 603000 и 603100.

    603300 Разделение затрат: спонсируемые неисследовательские исследования (только для штатных сотрудников) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 603400 Разделение затрат: спонсируемые исследования (только для преподавателей) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 603600 Спонсируемые исследования (только для преподавателей) Действительно для: Univ, DUHS

    Используйте только с объектами затрат серий 153, 453, Ax3, 2×3 и 3×3 Представляет расходы на заработную плату преподавателей, работающих в течение срока пребывания в должности, непосредственно участвующих в спонсируемых исследованиях.

    603700 Стаж/стаж работы Факультет, занимающийся преподаванием, исследованиями и уходом за пациентами

    Представляет собой расходы на заработную плату профессорско-преподавательского состава Duke, работающего на постоянной основе, непосредственно занимающегося преподаванием и исследованиями, а также случайным уходом за пациентами. Любой случайный уход за пациентом, оказываемый «преподавательским и / или исследовательским» преподавателем, подлежит наблюдению, надзору и оценке в соответствии с политикой отдела.

    603800 Клиническая и служебная деятельность (только для преподавателей) Действительно для: Univ, DUHS

    Представляет расходы на заработную плату профессорско-преподавательского состава Duke, чьи усилия используются для предоставления клинических услуг, вспомогательных услуг и компонентов обслуживания.

    603900 Клиническая и служебная деятельность (только для преподавателей, не являющихся штатными сотрудниками) Действительно для: Univ, DUHS

    Представляет собой расходы на заработную плату профессорско-преподавательского состава Университета Герцога, не являющегося штатным сотрудником, чьи усилия используются для предоставления клинических услуг, вспомогательных и сервисных компонентов.

    604000 План добровольного увольнения: освобожденные сотрудники Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы

    Представляет собой выплаты при увольнении, выплачиваемые освобожденным сотрудникам, уволившимся в соответствии с положениями Плана добровольного увольнения.

    604200 Стажер-исследователь кафедры: к.т.н. Студент Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы

    Зарплата, выплачиваемая для освобождения доктора философии. студенты, которые непосредственно участвуют в ведомственных исследованиях, которые НЕ являются исследованиями, финансируемыми отдельно. Эту учетную запись могут использовать только зарегистрированные студенты Duke. Стоимость обучения Ремиссия будет оцениваться. С 01.09.2015 эту учетную запись больше нельзя использовать. Используйте учетную запись 601200 для всех аспирантов-исследователей.

    604300 Корректировка прибыли P/R: Освобождается Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 604400 Технические Действительно для: Univ

    Представляет собой заработок освобожденного персонала, выполняющего технические обязанности.

    604500 Технический: вспомогательные инструкции/обучение/ведомственные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 604400: Представляет собой заработок освобожденного персонала, выполняющего технические обязанности для исключительной поддержки функций обучения/обучения/ведомственных исследований.

    604600 Технические Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 604400: Представляет собой заработок освобожденного персонала, выполняющего технические обязанности.

    604900 COVID-19 Idle Effort — Освобожденные преподаватели/сотрудники Действительно для: только отдела расчета заработной платы, Univ 605*** Раз в две недели в поддержку деятельности общего академического отдела

    Используйте только с объектами затрат серий 151, 152, 351, 352, 361, 362, 381, 382, ​​391, 392, 4X1 и 452.Счета ГК серии 605*** следует использовать для регистрации доходов не освобожденных от налогов сотрудников академических отделов, которые обеспечивают общую поддержку отдела, если такие усилия не могут быть конкретно отнесены ни к обучению/обучению/отдельным исследованиям, ни к спонсируемым исследовательская деятельность. Заработная плата физического лица в едином объекте затрат не может быть разделена между основными счетами 605*** и 606***.

    605100 Канцелярия: усилия по поддержке общей академической деятельности департамента Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607100: Представляет заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего канцелярские обязанности для поддержки общих функций отдела. Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь названия должностей в группе КОНТРОЛЬНЫХ должностей семейств должностей (см. Раздел II этой процедуры).

    605101 Премиум за две недели — Действительно для: закрыто 605102 Двухнедельный отпуск/больничный/праздничные выплаты — Действительно для: закрыто 605200 Технический: усилия по поддержке общей академической деятельности департамента Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607200: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего технические обязанности для поддержки общих функций отдела.Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь названия должностей в ТЕХНИЧЕСКОЙ группе групп должностей (см. Раздел II этой процедуры).

    605300 Сестринская служба: усилия по поддержке общей академической деятельности департамента Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607300: Представляет заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности медсестры для поддержки общих функций отдела. Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группе должностей 11, 25 или 32.

    605400 Служба поддержки пациентов: усилия по поддержке общей академической деятельности отделения Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607400: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности по обслуживанию пациентов для поддержки общих функций отделения. Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группе должностей 13 или 30.

    605500 Служба: усилия по поддержке общей академической деятельности департамента Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607500: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего служебные обязанности для поддержки общих функций отдела. Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группе должностей 19 или 20.

    605600 Квалифицированные ремесла: усилия по поддержке общей академической деятельности департамента Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607600: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего квалифицированные рабочие обязанности для поддержки общих функций отдела.Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь должности в группе должностей 21 или 22.

    605700 Усилия студентов (бакалавров) в поддержку деятельности общего академического отдела Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607700: Представляет заработок не освобожденных студентов бакалавриата, выполняющих канцелярские, технические, сестринские услуги, обслуживание пациентов, услуги или квалифицированные работы для поддержки общих операций отдела. Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    605800 Усилия студентов (аспирантов) по поддержке общей академической деятельности департамента Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607800: Представляет собой заработок не освобожденных от налога аспирантов, выполняющих канцелярские, технические, сестринские услуги, обслуживание пациентов, услуги или квалифицированные работы для поддержки общих функций отдела.Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    605900 COVID-19 Idle Effort — Неисключенный персонал Действительно для: только отдела расчета заработной платы, Univ 606*** Раз в две недели Инструктаж по поддержке усилий/обучение/отдельные исследования

    Используйте только с объектами затрат серий 151, 152, 351, 352, 361, 362, 381, 382, ​​391, 392, 4X1 и 452. Счета ГК серии 606*** следует использовать для учета доходов не освобожденного от уплаты налога персонала, который оказывает поддержку исключительно в целях обучения, обучения или исследовательской деятельности академического отдела. Заработная плата физического лица по одному объекту затрат не может быть разделена между основными счетами 605*** и 606***.

    606100 Канцелярские услуги: вспомогательные инструкции/обучение/ведомственные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607100: Представляет собой заработок не освобожденного от налога персонала (кроме студентов), выполняющего канцелярские обязанности для поддержки функций обучения/обучения/ведомственных исследований.Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь названия должностей в группе КОНТРОЛЬНЫХ должностей семейств должностей (см. Раздел II этой процедуры).

    606200 Технический: вспомогательные инструкции/обучение/ведомственные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607200: Представляет заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего технические обязанности для исключительной поддержки функций обучения / обучения / ведомственных исследований. Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь названия должностей в ТЕХНИЧЕСКОЙ группе групп должностей (см. Раздел II этой процедуры).

    606300 Сестринская служба: поддержка усилий Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607300: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности медсестер для исключительной поддержки функций обучения/обучения/ведомственных исследований.Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группе должностей 11, 25 или 32.

    606400 Служба поддержки пациентов: поддержка усилий Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607400: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности по обслуживанию пациентов для исключительной поддержки функций обучения/обучения/отдельных исследований. Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группе должностей 13 или 30.

    606500 Служба: вспомогательное обучение/обучение/ведомственные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607500: Представляет собой заработок не освобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего служебные обязанности для исключительной поддержки функций обучения / обучения / ведомственных исследований. Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группе должностей 19 или 20.

    606600 Квалифицированные ремесла: поддержка усилий Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТЫЙ — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607600

    606700 Студенты (бакалавриат): Усилия, поддерживающие обучение/обучение/отдельные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607700: Представляет заработок не освобожденных от налогов студентов бакалавриата, выполняющих канцелярские, технические, сестринские услуги, обслуживание пациентов, услуги или квалифицированные работы для исключительной поддержки функций обучения / обучения / ведомственных исследований. .Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    606800 Студенты (выпускники): Усилия, поддерживающие обучение/обучение/отдельные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТЫЙ – ИСПОЛЬЗОВАНИЕ G/L 607800: Представляет собой заработок не освобожденных от уплаты налогов аспирантов, выполняющих канцелярские, технические, сестринские услуги, услуги для пациентов или квалифицированных ремесленников для исключительной поддержки функций обучения/подготовки/отдельных исследований.Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    606900 Студенты (специалисты): Усилия, поддерживающие обучение/обучение/отдельные исследования Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 607900: Представляет собой заработок не освобожденных от налога студентов-специалистов, выполняющих канцелярские, технические, сестринские работы, услуги по обслуживанию пациентов или квалифицированных ремесел для исключительной поддержки функций обучения/обучения/отдельных исследований. Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    607*** Усилия раз в две недели, поддерживающие все другие виды деятельности

    Использовать только с объектами затрат 153-157, 170, 180, 203, 283, 293, 30х-34х, 353-359, 363-369, 383-389, 393-399, 453-459, 7**, Серия 8** Счета ГК серии 607*** должны использоваться для записи доходов не освобожденного от налогов персонала, нанятого за спонсируемые исследования, библиотеки, студенческие службы, физические предприятия, общее управление, компоненты обслуживания, больницы, вспомогательные учреждения. , федеральные гранты и контракты, заводские и агентские объекты затрат.

    607000 Студенты: специалисты Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы


    ЗАКРЫТО — ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 607900: Представляет собой заработок не освобожденных от налога студентов-специалистов, выполняющих канцелярские, технические, сестринские услуги, обслуживание пациентов, услуги или квалифицированные ремесла. Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    607010 BW без льгот: базовая оплата — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607020 BW без исключения: OT Premium — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607060 BW Без исключения: ВОМ — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607100 Канцелярский Действительно для: DUHS, Duke Global, Univ

    Представляет заработок неосвобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего канцелярские обязанности.Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь названия должностей в группе КОНТРОЛЬНЫХ должностей семейств должностей (см. Раздел II этой процедуры).

    Проекты, финансируемые из федерального бюджета: используйте этот основной счет для не освобожденных от уплаты налогов сотрудников, которые обеспечивают канцелярскую и/или административную поддержку, специально предназначенную для спонсируемого проекта. Утвержденная форма исключения прямых затрат должна быть зарегистрирована.

    607101 Канцелярия: Рельеф — Действительно для: DUHS 607200 Технические Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой заработок неосвобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего технические обязанности.Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь названия должностей в ТЕХНИЧЕСКОЙ группе групп должностей (см. Раздел II этой процедуры).

    607201 Технический: Рельеф — Действительно для: DUHS 607205 Отслеживание времени DCRI — Технические усилия — Действительно для: только спонсируемых программ 607300 Сестринская служба Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой заработок неосвобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности медсестры. Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь должности в группах должностей 11, 25 или 32.

    607305 Отслеживание времени DCRI — Усилия медсестер — Действительно для: только спонсируемых программ 607400 Услуги для пациентов Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет заработок неосвобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности по обслуживанию пациентов. Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь должности в группах должностей 13 или 30.

    607500 Служба Действительно для: Univ, DUHS, Duke Global

    Представляет заработок неосвобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего служебные обязанности. Сотрудники, начисленные на этот основной счет, должны иметь должности в группах должностей 19 или 20.

    607600 Квалифицированные ремесла Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой заработок неосвобожденного персонала (кроме студентов), выполняющего обязанности квалифицированного ремесленника. Сотрудники, отнесенные к этому основному счету, должны иметь должности в группах должностей 21 или 22.

    607670 ПРТ — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607671 Электрический — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607672 Обслуживание зоны — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607673 Общее обслуживание — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607674 Профилактическое обслуживание — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607675 Изоляция/асбест — Действительно для: только централизованного использования 607676 Плотницкие работы — Действительно для: только централизованного использования 607677 Краска — Действительно для: только централизованного использования 607678 Кровля — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607679 Органы управления — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607680 пар — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607681 Изолятор онкологического центра — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607682 Ключ/Замок — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607683 Сантехника — Действительно для: только централизованного использования 607684 Вывеска — Действительно для: только централизованного использования 607685 Коммунальные системы — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607686 Системы автоматизации зданий — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607687 Криогеника — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607688 ОВКВ- Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607689 Электроника — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607690 Лифт — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607691 Высокое напряжение — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607692 Инструмент/машина — Действительно для: только централизованного использования 607693 Листовой металл — Действительно для: только централизованного использования 607694 Надзор — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607695 Медицинский газ — Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 607700 Студенты: Бакалавриат Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой заработок не освобожденных студентов бакалавриата, выполняющих канцелярские, технические, медсестринские услуги, обслуживание пациентов, услуги или квалифицированные работы. Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    607710 Студенты — Действительно для: закрыто 607800 Студенты: Выпускник Действительно для: Univ, DUHS, Duke Global

    Представляет собой заработок не освобожденных от налога аспирантов, выполняющих канцелярские, технические, сестринские услуги, обслуживание пациентов, услуги или квалифицированные ремесла.Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    607900 Студенты: Профессиональные Действительно для: Univ

    Представляет собой заработок не освобожденных студентов, выполняющих канцелярские, технические, медицинские услуги, обслуживание пациентов или квалифицированные ремесла. Сотрудники, начисленные на эту учетную запись, должны иметь код должности 0699 в группе студенческих должностей 23.

    608000 Выходное пособие: Не освобожденные работники Действительно для: закрыто 608100 Базовая заработная плата студентов Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 6082** Раз в две недели в поддержку системы здравоохранения

    Представляет заработок неосвобожденных работников системы здравоохранения

    608210 Раз в две недели без освобождения: базовая заработная плата — Действительно для: DUHS 608220 Раз в две недели без освобождения: надбавка за сверхурочную работу — Действительно для: DUHS 608230 Раз в две недели без исключения: Shift Premium — Действительно для: DUHS 608240 Раз в две недели без исключения: Премиум на выходные — Действительно для: DUHS 608250 Раз в две недели, не освобождение от уплаты налогов: другая надбавка — Действительно для: DUHS 608260 Раз в две недели без освобождения: оплачиваемый отпуск — Действительно для: DUHS 608265 Выходное пособие раз в две недели — Действительно для: DUHS 608300 Корректировки прибылей и убытков: не освобожденные от налогов Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 608400 Work Study: Duke Employed (Студенты) Действительно для: DUHS, Univ

    Представляет собой выплату заработной платы студентам бакалавриата, которые работают в Университете по программе «работа-учеба».

    608500 Работа Учеба: Duke Employed (выпускник) Действительно для: Univ

    Представляет собой выплату заработной платы аспирантам Университета Дьюка, которые работают в Университете по программе «работа-учеба».

    608600 Работа/учеба: Duke Employed (Домашние советники) Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы

    Представляет собой выплату заработной платы студентам и аспирантам Университета Дьюка, работающим консультантами факультета и участвующим в программе «работа-учеба».

    608700 Work Study: Duke Employed (освобожденный выпускник) Действительно для: Univ

    Представляет собой выплаты по заработной плате освобожденным аспирантам, которые работают в Университете по программе «работа-учеба».

    608800 Work Study: Duke Employed (Professional) Действительно для: Univ

    Представляет собой выплату заработной платы профессиональным студентам Университета Дьюка, нанятым Университетом по программе «работа-учеба».

    608900 Дарем и общественные дела PreK-8 Репетиторы Fed W/S Действительно для: Univ

    Представляет собой выплату заработной платы студентам бакалавриата и магистратуры Университета Дьюка, нанятым Управлением по делам Дарема и сообщества Дьюка в качестве преподавателей Jumpstart и преподавателей America Reads/America Counts в рамках программы «работа-учеба».

    609000 Восстановление потертости Действительно для: только для бюджетного использования, только для офиса Bursar’s

    Этот счет ГК используется для сумм пособий по вакансиям, рассчитанных бюджетной системой, но возвращаемых отделу.Никакие фактические расходы не должны начисляться на этот основной счет.

    609100 Двухнедельные ретроактивные корректировки заработной платы Действительно для: закрыто, только офис расчета заработной платы 609200 Пособие по выделенным вакансиям: Персонал (освобожденный) Действительно для: Только бюджетное использование 609400 Расходы на отсроченное вознаграждение Действительно для: Только внешняя отчетность 609500 Компенсируемое отсутствие Действительно для: Только внешняя отчетность

    Представляет заработную плату за отпуск и дополнительные отпуска сотрудников Duke, которые были заработаны, но еще не использованы.

    609600 Начисления по заработной плате Действительно для: Только внешняя отчетность

    Представляет заработанную, но еще не выплаченную заработную плату. Это валовые предполагаемые расходы на заработную плату за период начисления.

    609601 Капитализированный труд — Действительно для: DUHS, Univ 609603 Корректировка вознаграждения персонала Палаты представителей — Действительно для: DUHS

    Используется для начисления расходов на заработную плату персонала Дома.

    609610 Северанс — Действительно для: Только внешняя отчетность 609700 Учащиеся: Не герцог Действительно для: DUHS, Univ 609800 Пособие по выделенным вакансиям: Факультет Действительно для: Только бюджетное использование

    Представляет собой ожидаемую экономию за счет временных вакансий. Он рассчитывается для целей бюджета на основе валовой заработной платы, умноженной на текущий процент.Никакие фактические расходы не должны начисляться на этот основной счет.

    609900 Выделенное пособие по вакансиям: раз в две недели Действительно для: Только бюджетное использование

    Представляет ожидаемую экономию в результате временных вакансий раз в две недели. Он рассчитывается для целей бюджета на основе валовой прибыли, умноженной на текущий процент. Никакие фактические расходы не должны начисляться на этот основной счет.

    Сколько денег у американцев на сберегательных счетах

    Вот процент 8000 респондентов опроса, которые:

    Сэкономили 0 долларов: 39 процентов
    Сэкономили менее 1000 долларов: 18 процентов

    8 Сэкономили от 10900 долларов до 4 долларов
    Сэкономлено от 5 000 до 9 999 долларов: 6 процентов
    Сэкономлено 10 000 долларов или больше: 25 процентов

    Сколько вы должны были спрятать?

    Несмотря на то, что сумма, которую вам нужно отложить, очень индивидуальна, а конкретная сумма в долларах может быть произвольной, Кимми Грин из Intuit предлагает простую формулу, которая поможет вам выяснить, достаточно ли вы откладываете денег.

    В 20 лет: Стремитесь откладывать 25 процентов от общей валовой заработной платы, говорит Грин CNBC Make It. Это включает в себя любые взносы на пенсионный счет, соответствующие средства от вашей компании, денежные сбережения или деньги, которые вы вложили в другое место, например, в индексные фонды или с роботами-консультантами.

    До 30 лет: Сэкономьте сумму, эквивалентную вашей годовой зарплате. Итак, если вы зарабатываете 50 000 долларов в год, постарайтесь иметь 50 000 долларов сбережений, когда вам исполнится 30 лет.

    К 40 годам: Сэкономьте в три раза больше своей годовой зарплаты.

    К 45 годам: Сэкономьте в четыре раза больше своей годовой зарплаты.

    К 50 годам: Сэкономьте в пять раз больше своей годовой зарплаты.

    К 55 годам: Сэкономьте в шесть раз больше своей годовой зарплаты.

    К 60 годам: Сэкономьте в семь раз больше своей годовой зарплаты.

    К 65 годам: Сэкономьте в восемь раз больше своей годовой зарплаты.

    График Грина аналогичен графику, рекомендованному поставщиком пенсионных планов Fidelity Investments, в котором говорится, что хорошее эмпирическое правило состоит в том, чтобы к 30 годам откладывать сумму, эквивалентную вашей заработной плате, и иметь 10-кратный размер вашей последней зарплаты на сбережениях, если хотите. выйти на пенсию в 67 лет.

    «Хотя сегодня это может показаться очень пугающим, если вы вкладываете эти деньги в работу, начиная с 20-летнего возраста, это не так сложно, как кажется», — говорит Грин.

    Понравилась эта история? Как CNBC сделать его на Facebook

    3

    Не пропустите: 5 вещей, которые нужно сделать прямо сейчас, если вы хотите удвоить ваши сбережения

    Ключ счета Главной книги — Финансовые вопросы

    Третий сегмент нового ключа учета Главной книги — это сегмент балансировки (BAL). Он состоит из девяти цифр и будет отслеживать деятельность, для которой UAB может потребоваться балансовый отчет, будь то для внутренних или внешних целей.

    Сегмент «Балансировка» используется для сопоставления доходов с расходами, отслеживания ограничений и назначений расходов, классификации чистых активов UAB для внешней отчетности и определения переноса остатков на конец года. Балансовый отчет представляет собой группу отчетов с активами, обязательствами и чистыми активами (также известными как остаток средств, собственный капитал, нераспределенная прибыль и т. д.).). Отдельные балансовые отчеты ведутся для удовлетворения потребности в надлежащем управлении в соответствии с требованиями доноров, попечителей, предоставляющих субсидии агентств или других целей внутреннего управления. Балансовые отчеты агрегированы для целей аудиторской финансовой отчетности. Ниже перечислены примеры того, насколько уместным будет сегмент «Балансировка»:

    .
    • Чтобы определить общие операционные фонды больницы и общие операционные фонды медицинского факультета
    • Для отдельного учета ограниченного подарка.
    • Для отдельного учета пожертвований.
    • Для отдельного учета получения и использования вознаграждения спонсора гранта.

    Для бухгалтерской деятельности, управляемой в Oracle General Ledger, сегмент балансировки строки счета отчета о прибылях и убытках GL указывает баланс, к которому относится эта строка счета. Для строки балансового счета GL сегмент балансировки однозначно идентифицирует конкретный балансовый отчет. Для отчетов о прибылях и убытках значение Балансирующего сегмента всегда идентично значению Балансирующего сегмента строки балансового счета, к которой оно относится.Первые две цифры Балансирующего сегмента указывают на внутреннюю функциональную группировку.

    Значения сегмента
    Общие операции 100000000 — 199999999
    • 110000000 — 119999999 : Центральные общие оперативные счета
    • 120000000 — 129999999 : Академические общие операционные счета
    • 130000000 — 139999999 : Общие операционные счета больниц
    • 140000000 — 149999999 : Вспомогательные операции Общие операционные счета
    Прочие без ограничений 200000000 — 299999999
    • 210000000 — 219999999 : Разное. Неограниченные учетные записи
    • 250000000 — 259999999 : Неограниченные счета доходов/расходов пожертвований
    • 2000 — 299999999 : Фонды профессиональных услуг
      Студенческая ссуда 300000000 — 399999999
      • 310000000 — 319999999 : Федеральные фонды студенческих ссуд
      • 320000000 — 329999999 : Нефедеральные студенческие ссудные фонды
      Прочее Ограничено 400000000 — 499999999
      • 410000000 — 419999999 : Ограниченные подарочные счета
      • 420000000 — 429999999 : Разное.Учетные записи с ограниченным доступом
      • 450000000 — 459999999 : Счета доходов/расходов ограниченного пожертвования
      • 480000000 — 489999999 : Отчетные счета GAGL о доходах, связанных с грантами
      • 4
      000 — 499999999 : Предоставление обязательного совместного покрытия затрат GAGL
      Пожертвование 500000000 — 599999999
      • 510000000 — 519999999 : Чистые Дары
      • 520000000 — 529999999 : Пожертвования на срок
      • 530000000 — 539999999 : Независимые квази-пожертвования
      • 540000000 — 549999999 : Квази-конец, связанный с чистым
      • 550000000 — 559999999 : Квазиконец, относящийся к термину
      • 560000000 — 569999999 : Квазиконец, связанный с независимым квази
      Грант 600000000 — 699999999
      • 600000000 — 609999999 : Сводные счета GAGL по федеральным студенческим стипендиям
      • 610000000 — 619999999 : Отчеты о грантах и ​​контрактах Федерального правительства GAGL
      • 620000000 — 629999999 : Государственные гранты и контракты GAGL Recap Accounts
      • 630000000 — 639999999 : Отчеты о грантах и ​​контрактах местного правительства GAGL
      • 640000000 — 649999999 : Отчеты о частных грантах и ​​контрактах GAGL
      Аннуитет и пожизненный доход 700000000 — 799999999
      • 710000000 — 719999999 : Аннуитетные фонды
      • 720000000 — 729999999 : Фонды пожизненного дохода
      Завод 800000000 — 899999999
      • 820000000 — 829999999 : Общие резервы B&E
      • 830000000 — 839999999 : Начисленные амортизационные отчисления
      • 840000000 — 849999999 : Доверительные строительные фонды
      • 850000000 — 859999999 : Университетские капитальные проекты (больница 837001500)
      • 880000000 — 889999999 : Счета активов завода
      • 8
      000 — 899999999 : Задолженность завода
      Агентство
      0000 — 999999999
      0000 — 9999 : Больничные фонды
    • 9
    • 000 — 999999999 : Фонды университетского агентства
      Отношения один к одному

      Остальные семь цифр значения Балансирующего сегмента должны совпадать со значением Сегмента Счета, если между строками отчета о прибылях и убытках и строками балансового счета существует однозначное отношение. Кроме того, значения сегмента «Организация» и «Балансирующий сегмент» должны совпадать между двумя строками учетной записи.

      Пример связи один к одному:

      • 3100022.000.213100022.446001234.0000: Отчет о прибылях и убытках
      • 0000000.000.213100022.446001234.0000: Бухгалтерский баланс
      Отношения «многие к одному»

      Связь «многие к одному» возникает, когда несколько отчетов о прибылях и убытках сводятся в один баланс. Если между отчетами о прибылях и убытках и балансовым отчетом существует отношение «многие к одному» (например, в случае балансового отчета деканата, который включает несколько счетов общих операционных фондов), то оставшиеся семь цифр Балансирующего сегмента не будут то же, что и сегмент аккаунта.

      Пример отношения «многие к одному»: