Ставка без ндс когда применяется: В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Содержание

В каких случаях применяется ставка НДС 20/120

Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях применяется ставка НДС 20/120 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: В каких случаях применяется ставка НДС 20/120 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 «Налоговые ставки» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик ввез на территорию России самокаты, уплатил НДС по ставке 10 процентов, задекларировав товар как предназначенный для детей. Таможенный орган установил, что характеристики товара не отвечают требованиям к детским игрушкам, установленным в Межгосударственном стандарте «Игрушки. Требования безопасности. Механические и физические свойства» ГОСТ EN 71-1-2014, поскольку диаметр колес самокатов меньше 120 мм, и указал на необходимость уплаты НДС по ставке 20 процентов.
Суд отметил, что пониженная ставка НДС, применяемая при реализации отдельных видов товаров для детей, обусловлена социальной значимостью данных товаров, введена государством в целях их доступности для потребителей. В данном случае в руководстве пользователя ввезенных самокатов содержалась информация о том, что они являются трюковыми, что исключает их использование детьми, представленный при декларировании товара сертификат соответствия на игрушки-самокаты не соотнесен с партией ввезенного товара. Суд поддержал вывод таможенного органа о том, что ввоз самокатов должен облагаться НДС по ставке 20, а не 10 процентов.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: В каких случаях применяется ставка НДС 20/120 Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2022)Если налог в договоре не выделен, то считается, что по умолчанию он включен в цену договора.
То есть если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, необходимо исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом, установленным п. 4 ст. 164 НК РФ. Поэтому из данной цены продавец самостоятельно на основании п. 4 ст. 164 НК РФ определяет расчетным методом сумму НДС по ставке 20/120. Исключением является случай обязательного применения полной ставки в размере 20% от договорной стоимости, когда из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», Письмо ФНС России от 05.10.2016 N СД-4-3/[email protected]).

Нормативные акты: В каких случаях применяется ставка НДС 20/120 Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/[email protected]
«Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)16) Для реквизитов «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081), «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» (тег 1215), «сумма постоплатой (кредит)» (тег 1216), «сумма встречным предоставлением» (тег 1217), «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102), «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103), «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104), «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106), «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107), «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) срок хранения фискальных данных 5 лет устанавливается только в случае, если ФД, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 13.12.2018 N ЕД-4-20/[email protected]
«Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года»Также сообщается, что по имеющейся у ФНС России информации, предоставленной профессиональными участниками рынка (производителями ККТ, программного обеспечения, центрами технического обслуживания и т.д.) и крупнейшими пользователями ККТ, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2019 году. Следовательно, необновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срока могут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Разъяснения Минфина России по вопросам применения нулевой ставки НДС в связи с принятыми изменениями в главу 21 Налогового кодекса РФ с 1 января 2011 года

АСМАП доводит до сведения членов Ассоциации разъяснения Минфина России от 02.08.2011 г. № 03-07-15/72 по вопросам применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в связи с изменениями, внесенными в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 27.11.2010 г. № 309-ФЗ. Данные разъяснения Минфина России направлены территориальным налоговым органам письмом ФНС России от 12.08.2011 г. № 03‑07‑15/72.

В указанных разъяснениях, в частности, сообщается, что для целей применения подпункта 2.1. пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), которым установлена ставка 0 процентов по НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров автомобильными средствами, под пунктами отправления и назначения товаров следует понимать пункты, между которыми фактически осуществляются услуги по перевозке, предусмотренные договором, заключенным налогоплательщиком, оказывающим данные услуги.

Услуги по международной перевозке товаров, фактически оказываемые налогоплательщиками между пунктами, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой – на территории иностранного государства, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов. В случае перевозки товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации несколькими видами транспорта разными налогоплательщиками, в отношении услуг по их перевозке между пунктами, расположенными на территории Российской Федерации, нулевая ставка не применяется.

Необходимо также учитывать, что в соответствии с пунктом 1 статьи 157 Кодекса при осуществлении перевозок товаров железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в неё налога на добавленную стоимость). Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется в отношении всей стоимости перевозки товаров от пункта отправления, находящегося за пределами территории Российской Федерации, до пункта назначения, находящегося на территории Российской Федерации (письмо Минфина России от 24.

05.2006 г. № 03‑04-08/108).

При определении понятия “территория Российской Федерации” для целей главы 21 Кодекса следует руководствоваться пунктом 2 статьи 11 Кодекса. Нормативные акты, принимаемые в рамках функционирования Таможенного союза, территориальное устройство Российской Федерации не изменяют.

 

АСМАП

 

 

 

Через границу без доплаты. Нулевая ставка НДС применяется к сопутствующим услугам при осуществлении экспорта товаров

Нулевая ставка НДС применяется к сопутствующим услугам при осуществлении экспорта товаров

Как показывает анализ, в судебной практике есть определенные сложности, связанные с вопросами налогообложения операций по предоставлению сопутствующих услуг, в частности при определении ставок их налогообложения. Чаще всего трудности связаны с определением лица, имеющего право применять нулевую ставку налога на добавленную стоимость относительно предоставленных услуг, и места предоставления таких услуг.

Именно поэтому в обобщении Высшего административного суда данному вопросу было уделено большое внимание.

Цена с нагрузкой

В понимании п.1.14 ст.1 закона «О налоге на добавленную стоимость» сопутствующими считаются услуги, стоимость которых включается в соответствии с нормами таможенного законодательства в таможенную стоимость экспортируемых или импортируемых товаров. Таможенной стоимостью товаров, которые перемещаются через границу Украины, согласно ст.259 Таможенного кодекса является их цена, которая была фактически уплачена или подлежит уплате за эти товары, вычисленная в соответствии с положениями данного кодекса.
Согласно ст.274 НК таможенная стоимость товаров, экспортируемых из Украины на основании договора купли-продажи или мены, определяется на основе цены, которая была фактически уплачена или подлежит уплате за эти товары на момент пересечения таможенной границы. Кроме цены, в таможенную стоимость товара, по содержанию ч.

2 этой статьи, также включаются фактические расходы при условии, что они не были раньше в нее включены. Среди них:
а) расходы на погрузку, выгрузку, перегрузку, транспортировку и страхование до пункта пересечения таможенной границы Украины;
б) комиссионные и брокерские вознаграждения;
в) лицензионные и другие платежи за использование объектов права интеллектуальной собственности, которые покупатель должен прямо или побочно осуществить как условие продажи (экспорта) оценивающихся товаров.
Таможенная стоимость товаров, которые вывозятся из Украины на основании договора, отличающегося от договора купли-продажи или мены, определяется на основе цены, подтвержденной коммерческими, транспортными, банковскими, бухгалтерскими и другими документами, содержащими сведения о стоимости товаров, которые оцениваются, с учетом расходов на транспортировку и страхование товаров до пункта пересечения таможенной границы нашего государства.
В случае установления ценовых ограничений во время экспорта отдельных товаров (индикативные цены, предельные уровни цен, цены, установленные в результате антидемпинговых расследований и т. п.) их таможенная стоимость определяется с учетом положений, которые определяют порядок применения указанных ограничений.

Предусмотрено, но не определено

Из анализа приведенных норм усматривается, что НК не содержит определение понятия «сопутствующие услуги», однако предусматривает ряд условий, при которых указанные виды услуг могут включаться в таможенную стоимость экспортируемых товаров. В частности, диспозиция ст.274 НК указывает на то, что в таможенную стоимость включаются только фактические расходы. Кодекс четко разграничивает фактически уплаченную цену и ту, которая подлежит уплате (ст.259, ч.1 ст.274). Следовательно, включение в состав таможенной стоимости фактических расходов означает, что услуги по погрузке, выгрузке, перегрузке, транспортировке и страхованию могут включаться в состав таможенной стоимости лишь в той части, в которой они фактически оплачены экспортером, то есть в части осуществленных расчетов за такие услуги. Кроме того, в таможенную стоимость могут включаться только те услуги, которые предусматривают доставку товаров до пункта пересечения границы.
При таких обстоятельствах не могут включаться в таможенную стоимость затраты на операции по перевозке и страхованию товаров, предназначенных для экспорта, в пределах Украины. В частности, не могут включаться в таможенную стоимость затраты на услуги по перевозке товаров железнодорожным или автомобильным транспортом до порта, из которого эти товары в дальнейшем отправят за границу. Расходы на погрузку, выгрузку или перегрузку товаров так же не могут включаться в таможенную стоимость в том случае, если после такой погрузки или перегрузки эти товары не пересекли таможенную границу Украины (например, перегрузка с одного причала порта на другой и т.п.).
Расходы на погрузку, выгрузку, перегрузку, транспортировку и страхование могут включаться в состав таможенной стоимости и лишь тогда, когда эти фактические расходы не были раньше включены экспортером в таможенную стоимость, в частности как составляющая контрактной цены экспортируемых товаров.
Не могут быть отдельно включены в таможенную стоимость затраты на грузовые или транспортные услуги в том случае, если внешнеэкономическим контрактом предусмотрено возложение на продавца (экспортера) обязательств за свой счет доставить такой товар до таможенной границы Украины или осуществить погрузку такого товара на судно, отправляющееся за границу. Соответствующие обязательства продавца (экспортера) могут предусматриваться базовыми условиями поставки Инкотермс-2000 или другими условиями внешнеэкономического контракта.

Лицо не имеет значения

Таможенное законодательство не регламентирует, каким именно лицом должны предоставляться услуги, включаемые в таможенную стоимость экспортируемого товара. В частности, не предусмотрено, что таким лицом должен быть экспортер. Поэтому абсолютно правомерно будет включить в таможенную стоимость расходы на оплату услуг портов, экспедиторов и других лиц, предоставляющих услуги по вывозу или отгрузке товаров на экспорт.
Как пример можно привести дело по иску Открытого акционерного общества «Херсонский комбинат хлебопродуктов» к Государственной налоговой инспекции в г.Херсоне о признании недействительными налоговых уведомлений-решений. Во время пересмотра решений судов первой и апелляционной инстанций в кассационном порядке ВАС (определение от 18.11.2008) поддержал вывод судов низших инстанций, который заключался в том, что для налогообложения при определении размера ставки налога не имеет значения, кто именно предоставляет сопутствующие услуги — непосредственный экспортер, реализующий товар, или другой субъект хозяйствования по соглашению с покупателем-нерезидентом. Кроме того, законодательные акты не содержат никакого предостережения относительно состава участников операции по предоставлению сопутствующих услуг. Такая позиция была поддержана и ВС (постановление от 25.03.2009).

В плену толкований

Согласно п.6.2 ст.6 закона о НДС при экспорте товаров и сопутствующих такому экспорту услуг ставка налога составляет 0% по отношению к базе налогообложения. Следует отметить, что буквальное толкование приведенной нормы в законодательстве создает определенные сложности. Грамматический анализ гипотезы рассматриваемой нормы позволяет сделать вывод о том, что слова «сопутствующих такому экспорту услуг» относятся к словам «при экспорте». Следовательно, фактически законодатель использует понятие «экспорт услуг, сопутствующих экспорту товаров». Исходя из логики законодателя, право на применение нулевой ставки возникает тогда, когда плательщиком налога осуществляется экспорт услуг, сопутствующих экспорту товаров. Следовательно, в соответствии с буквальным толкованием рассматриваемой нормы нет экспорта сопутствующих услуг — нет права на применение нулевой ставки.
В соответствии с пп.3.1.3 п.3.1 ст.3 закона об НДС объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по вывозу товаров (сопутствующих услуг) в таможенном режиме экспорта или реэкспорта. Из буквального толкования этой нормы следует, что объектом налогообложения являются, в частности, «операции плательщиков налога по вывозу сопутствующих услуг в таможенном режиме экспорта».
В то же время понятия «экспорт услуг» (любых, в том числе сопутствующих) как отдельного таможенного режима нет в таможенном законодательстве.

Ограничение товаром

Согласно ст.194 НК экспорт — это таможенный режим, в соответствии с которым товары вывозятся за пределы таможенной территории Украины для свободного оборота без обязательства вернуть их на эту территорию и без установления условий их использования за пределами таможенной территории нашего государства. Следовательно, понятие экспорта как таможенного режима может касаться только товаров, а не услуг.
Учитывая приведенное, делаем вывод: сопутствующие услуги не могут быть вывезены «в таможенном режиме экспорта», как это буквально указано в пп.3.1.3 п.3.1 ст.3 закона об НДС. Следовательно, они не могут быть экспортированы, как это предусмотрено п.6.2 ст.6 данного закона.
Экспортированы могут быть лишь товары. При таких обстоятельствах для выяснения содержания правоотношений, складывающихся во время налогообложения сопутствующих услуг, следует использовать системное толкование норм налогового законодательства.
В этом смысле целесообразно установить соотношение норм, регулирующих операции с сопутствующими услугами, и норм, определяющих место предоставления услуг. Актом «О внесении изменений в Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2005 год» от 25.03.2005 №2505-IV введены понятия «место поставки товаров» и «экспорт», заменившие ранее употреблявшееся в законе о НДС понятие «вывоз (экспортирование) товаров (услуг) за пределы таможенной территории Украины».
Подпунктами «а», «г» пп.6.5 ст.6 данного закона определено, что местом поставки услуг считается место, где лицо, предоставляющее услугу, зарегистрировано плательщиком этого налога. В сфере деятельности, вспомогательной транспортной, такой как погрузка, разгрузка, перегрузка, складская обработка товаров и другие аналогичные виды работ (включая страхование), местом поставки является место, где фактически предоставляются услуги.
В то же время предписание п.6.5 ст.6 указанного закона имеет более широкий предмет регулирования, чем предписание п. 6.2, регулирующего применение нулевой ставки для сопутствующих услуг. Пункт 6.5 определяет налогообложение по месту поставки всех услуг, в то время как п.6.2 регулирует налогообложение именно сопутствующих услуг. Поэтому п.6.2 ст.6 закона о налоге на добавленную стоимость является специальной нормой, определяющей дополнительные случаи применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость именно для сопутствующих услуг.
При таких обстоятельствах ставка налогообложения сопутствующих услуг должна определяться не на основании общей нормы п.6.5 ст.6 закона об НДС, а согласно п.6.2 этой статьи. В соответствии с п.6.2 ст.6 данного закона правовой режим налогообложения сопутствующих услуг по нулевой ставке определяется не местом их предоставления, а правовой природой таких услуг как сопутствующих. Более того, учитывая содержание п.«а» ч.2 ст.274 НК, грузовые, транспортные и страховые услуги являются сопутствующими именно в том случае, когда предоставляются до пункта пересечения таможенной границы Украины.
Таким образом, сопутствующие услуги фактически предоставляются именно на таможенной территории Украины, поэтому местом их предоставления согласно п.6.5 ст.6 закона об НДС является таможенная территория нашего государства. Однако из-за наличия специальной нормы п.6.2 этой статьи сопутствующие услуги должны облагаться налогом по нулевой ставке независимо от того, что местом их предоставления является таможенная территория.
Следовательно, системное толкование п.6.2 ст.6 закона позволяет сделать вывод, что ставка НДС 0% применяется к сопутствующим услугам тогда, когда осуществляется экспорт товаров, относительно которых соответствующие услуги являются сопутствующими. Именно таким образом следует понимать употребляемое законодателем в рассматриваемом пункте словосочетание «при экспорте товаров и сопутствующих такому экспорту услуг».
Законодателем определено, что применение нулевой ставки налогообложения сопутствующих услуг возможно лишь тогда, когда состоялся экспорт товаров, при котором предоставлены сопутствующие услуги. Если же, например, вывоз товара за пределы таможенной территории Украины не состоялся, сопутствующие услуги не могут облагаться налогом по нулевой ставке даже в случае, если их стоимость была задекларирована в составе таможенной стоимости во время таможенного оформления.

Объединение обстоятельств

Таким образом, можно определить такие условия применения нулевой ставки НДС для налогообложения операций по предоставлению сопутствующих услуг:
1) должен состояться экспорт товара, относительно которого услуги являются сопутствующими;
2) сопутствующие услуги должны быть включены в состав таможенной стоимости во время оформления экспортируемых товаров;
3) сопутствующие услуги должны отвечать требованиям, установленным ст.274 НК, а именно:
а) оплата их стоимости должна относиться к одному из видов расходов, перечисленных в пп.«а»—«в» ч.2 ст.274 кодекса;
б) расходы на их оплату должны быть фактическими, то есть стоимость услуг должна быть оплаченной;
в) расходы на оплату таких услуг не должны быть ранее включены в таможенную стоимость, в частности, они не должны быть учтены в контрактной цене товара, который экспортируется.
Только при наличии всех перечисленных выше условий в совокупности лицо, предоставившее сопутствующие услуги, имеет право на применение нулевой ставки налогообложения, независимо от того, является оно экспортером товаров или нет.
Примером судебной практики может служить уже упоминавшееся дело по иску ОАО «Херсонский комбинат хлебопродуктов» к ГНИ в г.Херсоне о признании недействительными налоговых уведомлений-решений, в котором вывод судов об удовлетворении иска основывался на том, что нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при следующих условиях:
-осуществление экспорта товаров;
-наличие сопутствующих такому экспорту услуг;
-включение стоимости сопутствующих услуг в таможенную стоимость товаров, которые экспортируются.
Судами установлено, что услуги по принятию, перевалке и хранению зерновых грузов, принадлежавших резидентам-экспортерам, на суда нерезидента ОАО «Херсонский комбинат хлебопродуктов» (исполнитель) предоставляло во исполнение договора от 1. 07.2004.
Акты выполненных работ, инвойсы, справки-реестры, а также грузо-таможенные декларации подтверждают стоимость и объем услуг, предоставленных нерезиденту через элеватор, и включение их стоимости непосредственными резидентами-экспортерами в таможенную стоимость экспортируемых товаров.
Коллегия судей Судебной палаты по административным делам ВС согласилась с выводами низших инстанций о том, что указанные услуги по перевалке зерновых грузов, идущих на экспорт, сопутствуют такому экспорту, а включение декларантом в грузо-таможенную декларацию их стоимости как составляющей таможенной стоимости экспортированного товара дает основания для налогообложения этих услуг в соответствии с п.6.2 ст.6 закона об НДС по нулевой ставке.
Во время решения соответствующей категории споров судам следует тщательно изучать фактические обстоятельства, подтверждающие наличие условий для применения нулевой ставки во время осуществления операций по предоставлению сопутствующих услуг.
В то же время, учитывая несовершенство законодательной техники, в пп. 3.1.3 п.31 ст.3 и п.6.2 ст.6 закона об НДС целесообразно внести изменения с целью устранения оснований для неодинаковой практики их применения судами. В частности, в пп.3.1.3 п.3.1 ст.3 закона «О налоге на добавленную стоимость» целесообразно отметить, что объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по вывозу товаров (поставке сопутствующих услуг) в таможенном режиме экспорта или реэкспорта. Аналогично в п.6.2 ст.6 закона о НДС следует указать, что при экспорте товаров и предоставлении сопутствующих такому экспорту услуг ставка НДС равна 0% по отношению к базе налогообложения.

(Продолжение следует)


 

Разъяснение МНС о порядке применения нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг с 1 января 2021 года

Разъяснение МНС о порядке применения нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг с 1 января 2021 года

Министерство по налогам и сборам письмом от 15. 01.2021 №2-1-10/00078 «О налоге на добавленную стоимость в отношении транспортно-экспедиционных услуг» направило в Ассоциацию «БАМАП» разъяснения о порядке применения нулевой ставки НДС в отношении экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг с учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс с 1 января 2021 года.

В результате внесенных изменений, согласно пункту 2 статьи 126 Налогового кодекса с 01.01.2021 к экспортируемым транспортным услугам, облагаемым НДС по ставке в размере ноль (0) процентов, относятся, в том числе, транспортно-экспедиционные услуги, которые обязуется выполнить и (или) организовать выполнение экспедитор на основании договора транспортной экспедиции с клиентом (грузоотправителем, грузополучателем или экспедитором — в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора), если такие услуги связаны с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов одним или несколькими видами транспорта по установленным НК маршрутам.

В письме отмечается, что с 01.01.2021 транспортно-экспедиционные услуги признаются экспортируемыми, если они оказываются:

— только по договору транспортной экспедиции, предусматривающему выполнение экспедитором услуг, связанных с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов;

— только клиенту, являющемуся грузоотправителем, грузополучателем или экспедитором – в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора.

В пункте 2 статьи 126 Налогового кодекса также конкретизировано, что к экспортируемым транспортно-экспедиционным услугам не относятся оказываемые по отдельно заключенному договору, не предусматривающему организацию и (или) обеспечение международной перевозки груза:

— вспомогательные транспортные услуги, классифицируемые в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности» в категории 52.29.20.100;

— консультационные услуги по вопросам организации международных перевозок грузов, информационные услуги, связанные с международной перевозкой грузов;

— услуги по хранению грузов.

Согласно письму данный механизм ограничивает возможность применения нулевой ставки НДС при оказании таких вспомогательных услуг, как электронное предварительное информирование таможенных органов (данные услуги классифицируются по ОКРБ 007-2012 в категории 52.29.20.100), а также консультационных, информационных услуг и услуг по хранению грузов.

Отдельно отмечается, что как и прежде, нулевая ставка НДС применяется по вышеназванным услугам, если такие услуги оказываются экспедиторами в комплексе экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг по договору транспортной экспедиции.

В тоже время порядок применения нулевой ставки НДС при реализации работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией экспортируемых товаров с 01.01.2021 не изменился. При этом к таким услугам, кроме всего прочего, относятся услуги таможенных представителей (подпункт 1.4 пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса, пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса).

Где применяются ставки НДС 0%, НДС 18%, БЕЗ НДС в международных перевозках,НДС 0% ПРИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА, какая ставка ндс при международных перевозках, НДС 0%, как разбить счет при международный перевозки,Перевозка грузов из Европы, RIC-Logistic Международная Транспортно

Где применяются ставки НДС 0%, НДС 18%,  БЕЗ НДС в международных перевозках.

 

НДС 0%  При перевозки груза с СВХ

В ноябре 2015 г. в Министерство финансов Российской Федерации за разъяснением вопроса, касающегося налогообложения международных перевозок на отдельных этапах доставки по территории РФ. Постановлением Пленума ВАС № 33 от 30.05.14 г. законодатель разъяснил, что в случае доставки груза по территории РФ в рамках международных перевозок применяется ставка НДС 0 %. Дополнительно вопрос освещен в письмах Минфина от 15.07.15 г. № 03-07-08/40497 и от 03.06.15 г. № 03-07-08/31993, в которых подтверждены определения ВАС с уточнением, что ставка НДС 0 % требует подтверждения.

Однако, после выхода Определения Верховного Суда РФ от 22.12.2014 г. № 305-КГ14-4881, в законодательстве возникла коллизия. Суд признал возможность применения НДС 18 % в случаях, когда организация не располагает документами для подтверждения и не было уточнения, за счет кого этот НДС должен быть уплачен – за счет поставщика, который не смог подтвердить НДС 0 %, или за счет заказчика по счету-фактуре с последующим правом для заказчика на возмещение НДС из бюджета.

Возникает вопрос: есть ли у нас право выставить клиенту ставку НДС 18% за перевозки по РФ, при которых погрузка или выгрузка груза происходила на территории таможенных складов временного хранения, аэропортов, ж/д вокзалов и морских портов, говорящих о международном характере доставки груза, если мы не уверены в сборе документов для подтверждения НДС 0 % и, главное, не появятся ли у клиентов проблемы с возмещением выставленного нами НДС из бюджета?

В письме № 03-07-08/68471 от 25. 11.2015 г. Минфин ответил нам, что «в соответствии с пунктом 9 статьи 165 Кодекса в случае отсутствия документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки, указанные услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов. При этом предъявление указанных сумм налога покупателю нормами Кодекса не предусмотрено».

То есть услуга по перевозке груза по территории РФ в рамках  международной перевозки облагается НДС 0 %, и у поставщика  нет права выставить НДС 18 % клиенту, если даже он заранее знает, что не сможет ее подтвердить.

Мы призываем заказчиков подобных перевозок с особым вниманием отнестись к сообщению Минфина, так как НДС 18 %, который будет выставлен в счетах-фактурах в ваш адрес другими компаниями за подобные перевозки, не подлежит возврату из бюджета. У организации отсутствует право требования зачета НДС, выставленного неправомерно (Письмо Минфина от 17 июня 2009 г. № 03-07-08/134).

 

 

Какие товары освободили от повышенной ставки НДС — Российская газета

С 1 января 2019 года в России начала действовать новая ставка НДС в 20 процентов. Изменения внесены в Налоговый кодекс РФ, но они затронут не все товары.

Не будет меняться НДС для экспортируемых товаров. Для них установлена ставка налога в 0 процентов.

Изменения также не затронут социально значимые продукты, которые облагаются по ставке 10 процентов. В эту группу попадают, например, мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных, молоко и молочные продукты, куриное яйцо, растительное масло, сахар, соль, хлеб и хлебобулочные изделия, мука, крупы, живая рыба, за исключением ценных пород, овощи и детское питание.

Также изменение НДС не касается товаров для детей — подгузников, игрушек, трикотажных и швейных изделий, нательного белья, головных уборов, обуви, детских кроваток, матрацев, колясок.

Не меняется ставка НДС и для школьных принадлежностей, например, тетрадей, пластилина, пеналов, альбомов для рисования и черчения.

Полный список продуктов и детских товаров, которые облагаются по пониженной ставке НДС в 10 процентов, приведен в Налоговом кодексе РФ.

Остается прежней ставка НДС в 10 процентов для книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также для периодических печатных изданий, кроме изданий рекламного или эротического характера.

Не меняется ставка НДС также для медицинских товаров отечественного и зарубежного производства и медицинских изделий.

Кроме того, остается прежняя ставка НДС для услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Все другие товары и услуги, которые раньше при реализации облагались НДС по ставке 18 процентов, теперь будут облагаться налогом по ставке 20 процентов.

Например, НДС по полной ставке в 20 процентов облагаются мандарины и фрукты, мясные деликатесы, например, вырезка, телятина, языки, сырокопченые, сыровяленые колбасы, балык, карбонад, шейка, окорок, пастрома, алкогольные напитки и пиво, а также конфеты, газированные напитки, чипсы и другие продукты.

Нулевая ставка НДС – благо или обременение?

Н. Л. Файзрахманова,
старший юрист

Е. В. Еремина,
юрист
Авторы – сотрудники «Пепеляев Групп»

 

 

 

 

Вопрос о применении нулевой ставки по услугам, связанным с реализацией товаров на экспорт, стал поистине головной болью для крупных экспортеров и организаций, имеющих самое косвенное отношение к экспорту. Ситуация настолько накалилась, что требует своего разрешения на законодательном уровне

Суды перегружены как налоговыми спорами о применимости к тем или иным операциям нулевой или же общей ставки (10 или 18 %) НДС, обоснованности применения налогоплательщиками-покупателями вычетов по НДС, так и гражданско-правовыми разбирательствами контрагентов между собой в связи с возвратом «не­обоснованно» уплаченного налога в качестве неосновательного обогащения. Один только Президиум ВАС РФ за последние 5 лет рассмотрел более 30 дел о применении нулевой ставки НДС по услугам, имеющим отношение к экспорту.

Возникновение столь обширного количества споров вызвано лишь одной причиной – стремлением налоговых органов «соблюсти закон». Именно они настаивают на, казалось бы, неординарной для них позиции о том, что услуги, которые хоть сколько-нибудь связаны с реализацией товаров на экспорт, нужно облагать по ставке не 18, а 0%.

В результате на практике зачастую складывается следующая ситуация: одна инспекция отказывает покупателям в применении налоговых вычетов со ссылкой на необходимость обложения приобретенных услуг по нулевой ставке НДС, а другая – отказывает продавцам в применении нулевой ставки и в возврате налога, ранее уплаченного по ставке 18%.

ОСОБЕННОСТИ РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛ О НУЛЕВОЙ СТАВКЕ

В делах «о нулевых ставках» следует дополнительно устанавливать:

  • находился ли товар, указанный во временной ГТД под таможенным контролем, то есть осуществлялся ли (должен ли был осуществляться) реальный контроль за движением товара по территории РФ;
  • имелись ли у поставщика услуг транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы с отметками таможенных органов;
    возможность подтвердить нулевую ставку НДС не путем сопоставления различных документов с
  • использованием какого-либо из совпадающих показателей, а документами, которые предусмотрены в ст. 165 НК РФ.
 

На самом же деле ничем иным, кроме как достижением ежеминутных интересов конкретной инспекции и пополнением казны, такое рвение налоговых органов объяснить нельзя. По большому счету все перечисленные споры лишены смысла – от применения 18-процентной ставки не страдает ни бюджет, который до момента возмещения НДС экспортерам «бесплатно» пользуется суммами уплаченного налога, ни налогоплательщики, ни иностранные покупатели экспортируемого товара. Налогоплательщикам проще и понятнее уплатить налог в бюджет, чем подтверждать нулевую ставку в налоговом органе. А у экспортеров – в силу возможности применения ими налоговых вычетов – оплата услуг, связанных с экспортом, с включенным в цену НДС не влияет на цену товара по договору с иностранным покупателем.

Ситуация осложняется тем, что в настоящее время нет четких критериев, которые позволяли бы налогоплательщику достоверно определить, в каких случаях услуги, имею­щие отношение к экспорту товаров, должны облагаться НДС по нулевой ставке, а в каких – по ставке 18%.

В судебной практике ВАС РФ появляются все новые и новые прецеденты, которые содержат порой противоречивые выводы, чем еще больше запутывают налогоплательщиков1.

Что предлагает законодатель?

8 июля 2010 г. Государственной Думой в первом чтении принят Федеральный Закон «О внесении изменений в часть вторую НК РФ в связи с совершенствованием порядка применения налоговой ставки 0% по налогу на добавленную стоимость»2. В соответствии с ним перечень услуг, непосредственно связанных с экспортом, носит закрытый характер и не подлежит расширительному толкованию.

В пояснительной записке к законопроекту со ссылкой на Бюджетное послание Президента РФ особо отмечено, что открытый перечень работ (услуг), связанных с экспортом товаров, и неточность формулировок статей 164, 165 НК РФ в части применения нулевой ставки НДС приводят к тому, что ни налогоплательщики, ни налоговые органы не имеют четкого понимания, на какие работы (услуги) распространяются указанные нормы. Как следует из пояснительной записки, цель законопроекта – решение обозначенных проблем.

Однако, несмотря на перспективу принятия нового закона, который призван урегулировать проблему применения нулевой ставки, не исключено, что налогоплательщикам не удастся избежать споров по периодам, на которые не будет распространяться вновь принятый закон. По нашему мнению, отмеченное выше – основание для применения в подобных ситуациях пункта 7 статьи 3 НК РФ о толковании неустранимых сомнений в пользу налогоплательщика.

В то же время сама позиция о том, что нулевая ставка НДС при соблюдении каких-либо критериев подлежит применению в отношениях между российскими налого­плательщиками, на наш взгляд, необоснованна. Часто на практике лишь одна из организаций – сторон договора по оказанию услуг (обычно – покупатель) ­имеет хоть какое-то отношение к последующим экспортным операциям. Продавец же может и не догадываться или по крайней мере не иметь никакого документального подтверждения факта экспорта.

Однако и Конституционным, и Высшим Арбитражным судами РФ сформулирована позиция, в соответствии с которой применение нулевой ставки призвано обеспечить конкурентоспособность российских товаров на зарубежных рынках3. Иностранный покупатель экспортируемых товаров (с ними связанных работ, услуг) не имеет возможности принять предъявленные ему суммы НДС к вычету, поэтому применение нулевой ставки НДС призвано нивелировать удорожание экспортируемых товаров, связанное с отсутствием у покупателя права на вычет.

В отношениях между двумя российскими налогоплательщиками такой проблемы не возникает – следовательно, нулевая ставка в таких ситуациях не применяется, а покупатель имеет возможность использовать соответствующие налоговые вычеты.

Распространение возможности применения нулевой ставки НДС любыми российскими организациями фактически приводит к тому, что обязательство по ее применению накладывается на неограниченный круг лиц – цепочку подрядчиков и субподрядчиков, фактически не имеющих никакого отношения к последующему вывозу товаров за пределы РФ, что, на наш взгляд, незаконно.

Как налогоплательщику обосновать неприменение нулевой ставки?

При доказывании обоснованности неприменения нулевой ставки НДС налогоплательщики могут использовать в качестве вспомогательных следующие аргументы.

Необходимость реализации в практике принципа формальной определенности подтверждена Конституционным Судом РФ4. Суд установил особый статус правовых позиций ВАС РФ и определил порядок их применения.

Как уже было отмечено, Президиум ВАС РФ часто в своих постановлениях обращается к вопросу о применении нулевой ставки НДС. Толкования, данные Судом, порой ухудшают положение налогоплательщиков.

В условиях неопределенности применения спорных норм из-за появления все новых и новых вариантов толкований налогоплательщики могут понести существенные убытки.

Часто, руководствуясь практикой, сложившейся на уровне окружных судов, налогоплательщики, вступающие в непосредственные отношения с экспортерами, для выполнения собственных обязательств правомерно, как они считают, приобретают у третьих лиц работы и услуги с НДС 18%. Впоследствии Президиум ВАС РФ формулирует позицию о необходимости применения к схожим работам и услугам третьих лиц нулевой ставки НДС. В результате налогоплательщикам отказывают в налоговых вычетах, примененных намного раньше принятого ВАС РФ Постановления, и они вынуждены обращаться к контрагентам с требованием о возврате излишне перечисленного налога.

Ситуация осложняется приближением момента истечения трехлетнего срока на возврат из бюджета излишне уплаченного НДС.

Однако, по нашему мнению, налогоплательщики могут попытаться избежать всех этих негативных последствий, опираясь на выводы указанного Постановления КС РФ:

  • «на применение правовой позиции, сформулированной при толковании норм права в постановлении Пленума ВАС РФ или в постановлении Президиума ВАС РФ и определяющей смысл нормативного регулирования, не могут не распространяться общие принципы действия норм права во времени, в пространстве и по кругу лиц, в частности вытекающая из статьи 54 (часть 1) Конституции РФ недопустимость придания обратной силы нормам, ухудшающим положение лиц, на которых распространяется их действие»;
  • «в результате иного толкования нормы права Президиумом ВАС РФ не может ухудшаться (по сравнению с толкованием, ранее устоявшимся в судебной практике) и положение налогоплательщиков».

Таким образом, на правовую позицию ВАС РФ распространяется общее правило применения правовых норм: правовая позиция не может распространяться на правоотношения, имевшие место до ее обнародования, если она расходится с толкованием, ранее устоявшимся в судебной практике.

До того момента, пока Президиум ВАС РФ не вынес очередного постановления, разъясняющего применение нулевой ставки по НДС, налогоплательщики правомерно рассчитывали на то, что в спорных правоотноше­ниях ­налоговые органы подтвердят законность применения ими налоговых вычетов. То есть позиции ВАС РФ не могут распространяться на правоотношения, предшествующие моменту опубликования соответствующих постановлений, если таковые ухудшают положение налогопла­тельщика.

В деле ОАО «Сургутнефтегаз» Президиум ВАС РФ занял новую позицию5, указав на ошибочность выводов судов о необходимости применения нулевой ставки НДС:

НК РФ обусловливает применение налоговых ставок 0 или 18% не только наличием экспортированных товаров, а также работ и услуг, которые непосредственно связаны с экспортированными товарами, но и с подтверждением права на ставку 0% надлежаще оформленными документами;

для применения нулевой ставки НДС имеет значение не только оформление временной ГТД, но и нахождение товара под непосредственным таможенным контролем. У налогоплательщика должен быть в наличии документ, относящийся к перевозке, в котором имелись бы отметки (штампы, печати) таможенного органа;

налогоплательщик, не располагающий указанными в подпункте 4 пункта 1 и подпункте 4 пункта 4 статьи 165 НК РФ документами, не вправе претендовать на применение нулевой ставки НДС, в силу чего обоснованно может указывать в счетах-фактурах налоговую ставку 18%.

Выводы ВАС РФ фактически сокращают количество услуг, подпадающих под требование о применении нулевой ставки, что упрощает процедуру доказывания правомерности применения вычетов экспортерами в соответствующих спорах (см. текст на полях, с. 20).

Применение ставки 18% допустимо в любом случае, если с момента экспорта истекли 180 дней. В рассматриваемых в настоящее время спорах ни налоговыми органами, ни судами не учитывается это обстоя­тельство, которое имеет самостоятельное значение, и подлежит учету независимо от справедливости приведенных выше доводов и аргументации.

Так, указание ставки 18% в счетах-фактурах соответствует законодательству, даже если спорные услуги подпадают под действие подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, при условии что:
 

  • истек 180-дневный срок для представления документов, обосновывающих применение нулевой ставки;
  • документы не были представлены в течение указанного срока либо по его окончании;
  • истек трехлетний срок для представления документов, по истечении которого организации лишаются возможности применить нулевую ставку НДС по спорным услугам и возместить из бюджета налог.

Во-первых, пунктом 1 статьи 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Таким образом, предъявление поставщиком услуг суммы НДС экспортеру является его обязанностью6.

Величина предъявляемых сумм НДС зависит от налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующей ситуации, что подтверждается:

пунктом 2 статьи 168 НК РФ, согласно которому «сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов)». Следовательно, предъявляемая покупателю сумма налога должна соответствовать той налоговой ставке, по которой Кодекс предписывает обложить оказанную услугу, а предъявление нулевой суммы НДС в случаях, когда Кодекс предписывает уплатить НДС по ставке 18%, противоречит пункту 2 статьи 168 НК РФ;

подпунктом 11 пункта 5 статьи 169 НК РФ, в соответствии с которым в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок. Таким образом, в счете-фактуре подлежит отражению та из ставок, которая применима к соответствующей операции. Следовательно, указание ставки 0% в случаях, когда налог нужно уплачивать по ставке 18%, нарушит и подпункт 11 пункта 5 статьи 169 НК РФ.

Во-вторых, системный анализ подпункта 1 и первого абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ позволяет установить, что нулевая ставка подлежит применению только при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса. Объясняется это тем, что первый абзац подпункта 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ предусмат­ривает применение нулевой ставки НДС в отношении товаров, указанных в подпунк­те 1 пунк­та 1 этой статьи, который, в свою очередь, обусловливает применение нулевой ставки НДС представлением в налоговый орган документов, указанных в статье 165 НК РФ7.

В соответствии с пунктом 9 статьи 165 НК РФ комплект документов в обоснование правомерности применения нулевой ставки НДС должен быть представлен налоговому органу в срок не позднее 180 дней, считая с даты помещения товаров под соответствующий таможенный режим. Если по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенных режимах экспорта, международного таможенного транзита, налогоплательщик не представил таких документов (их копий), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 НК РФ, то есть 10 или 18%.

Как правило, на момент вынесения налоговым органом решения об отказе экспортеру в применении налоговых вычетов 180 дней с момента выпуска товаров, к которым имеют отношение спорные услуги, уже истекают. Таким образом, по этим услугам в силу пункта 9 статьи 165 НК РФ подлежит применению ставка НДС 18%. Выбор же налоговым органом ставки, отличной от установленной Кодексом, нарушает подход, выработанный Конститу­ционным и Высшим Арбитражным судами РФ8.

ПРАКТИКА ВАС РФ

(из Постановления Президиума ВАС РФ от 03.03.2009 № 13436/08)
Налогоплательщик предъявил к вычету НДС, уплаченный им при ввозе на таможенную территорию РФ технологического оборудования, полученного от иностранного учредителя в качестве вклада в уставный капитал.
Президиум ВАС РФ указал, что НДС уплачен в установленном законом размере, поскольку на момент таможенного оформления документы, подтверждающие факт ввоза оборудования в качестве вклада в уставный капитал, не представлены. А раз НДС был уплачен при ввозе оборудования, то независимо от того, что фактически такое оборудование ввезено в качестве вклада в уставный капитал, налогоплательщик имеет право на вычет.
Президиум ВАС РФ подтвердил обоснованность применения поставщиками услуг ставки НДС 18% и указал, что возникшая в результате непредставления комплекта документов обязанность уплатить НДС по общей налоговой ставке влечет за собой право налогоплательщика на вычет соответствующей суммы налога.

 

В-третьих, потенциальные ссылки налоговых органов на наличие у поставщиков услуг возможности представить предусмотренный пунктом 9 статьи 165 НК РФ комплект документов после истечения 180-дневного срока (если такая возможность действительно существует, с учетом позиции ВАС РФ по делу ОАО «Сургутнефтегаз») не могут оправдывать отказ от применения предусмотренной Кодексом 18-процентной ставки. Возможность представления подтверждающих документов может обосновывать неуплату НДС по 18-процентной ставке лишь до определенного законодателем момента, а именно – до истечения 180-дневного срока. После этого одна лишь возможность представить соответствующие документы не может оправдать применение нулевой ставки. Приведенный довод подтверждается также практикой ВАС РФ (см. текст на полях, с. 22).

Кроме того, налоговые органы часто не учитывают и то, что на момент составления ими акта проверки и вынесения решения по ряду услуг истекает трехлетний срок, в течение которого налог может быть возмещен налогоплательщику. Ведь в соответствии с пунктом 10 статьи 171, вторым абзацем пункта 3 статьи 172, пунк­том 9 статьи 165 НК РФ после представления в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 статьи 165 НК РФ, сумма налога, указанная в спорных счетах-фактурах, подлежит включению в состав налоговых вычетов, сумма превышения которых над исчисленной суммой налога подлежит возмещению в течение трехлетнего срока (п. 2 ст. 173 НК РФ). Толкование соответствующих норм налогового законодательства без учета этого обстоятельства не может быть признано законным и обоснованным.

N.L. Faizrakhmanova, E.V. Eremina
Zero percent VAT rate: A benefit or a burden?
The issue of applying the zero rate to services connected with the sale of goods for export has become a real headache for major exporters and even for organisations that only have tenuous links with the export of goods. The situation has become so strained that it needs legislation to sort it out

 

1 Подробный анализ прецедентов ВАС РФ, а также экономическое обоснование проблемы применения нулевой ставки см.: Лысенко Е. А. Принцип экономического основания налога в спорах о ставке НДС по связанным с экспортом услугам // Налоговед. 2010. № 5. С. 11.
2 Законопроект № 391528-5.
3 См.: определения КС РФ от 19.01.2005 № 41-О, от 15.05.2007 № 372-О-П;
Постановление Президиума ВАС РФ от 24.06.2008 № 2968/08.
4 См.: Постановление КС РФ от 21.01.2010 № 1-П.
5 См.: Постановление ВАС РФ от 20.04.2010 № 17977/09.
6 Обязательность предъявления контрагенту той суммы косвенного налога, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет, вытекает также из Постановления Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 № 5451/09.
7 Подтверждается Определением КС РФ от 02.04.2009 № 475-О-О.
8 См.: Определение КС РФ от 15.05.2007 № 372-О-П, ¬постановления Президиума ВАС РФ от 25.11.2008 № 9515/08, от 04.04.2006 №№ 15865/05, 14240/05 и 14227/05, от 01.04.2008 № 14439/07, от 19.06.2006 № 16305/05, от 20.12.2005 № 9263/05.

 

Ключевые слова: «НДС» – «налоговая ставка» – «экспорт» – «Конституционный Суд» – «ВАС РФ»

Настройки налога на основе местоположения · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 28 марта 2022 г. Актуальную версию можно найти на странице https://help.shopify.com/en/manual/taxes/location.

Примечание

Это руководство предназначено для продавцов, которые продают товары за пределами США, Канады, Европейского союза, Великобритании, Норвегии, Швейцарии, Австралии или Новой Зеландии. Вы обязаны проконсультироваться с местными налоговыми органами или со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы взимаете с клиентов правильные налоговые ставки, а также чтобы убедиться, что вы правильно регистрируете и перечисляете налоги.

Настройка налогов основана на налоговых регистрациях для следующих регионов:

Если вы не находитесь в одном из этих регионов и вам необходимо взимать налоги, то налоги применяются на уровне страны или региона, в зависимости от вашего местного налогового законодательства.

Настройка ставок налога на основе местоположения

Многие страны взимают налоги в зависимости от пункта назначения заказа, что означает, что вы взимаете налог с продаж по ставке, определенной в регионе, куда доставляется ваш продукт. Если вы не уверены в этих деталях, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Прежде чем настраивать налоги в зависимости от пункта назначения, проверьте, обязаны ли вы взимать налоги с продаж со своих клиентов и облагается ли ваш продукт налогом.

шагов:
  1. Подтвердите, что адрес вашего магазина не находится в регионе, где используются регистрационные налоги, и что вы настроили зону доставки для страны назначения.
  1. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В разделе налоговых регионов щелкните название страны.

  2. В разделе Базовые налоги введите ставки, действующие в стране и во всех регионах. Вы можете выбрать, будет ли налог в регионе использоваться вместо федерального налога, добавляться к федеральному налогу или суммироваться с федеральным налогом. Если вы не знаете, какую настройку выбрать, обратитесь в налоговый орган или к местному налоговому эксперту.

  3. Щелкните Сохранить .

Требования к налоговому номеру в Канаде

Примечание

Продавцы, которые продают в Канаде и зарабатывают 30 000 канадских долларов или более, должны зарегистрироваться, взимать и переводить GST/HST. Если вы не уверены, касается ли это требование вас, обратитесь в налоговый орган или к местному налоговому эксперту.

Если ваш магазин находится в Канаде, как правило, вам необходимо зарегистрировать учетную запись GST/HST, если выполняются оба следующих условия:

  • Вы продаете или сдаете в аренду налогооблагаемые товары или услуги.
  • Ваш доход от налогооблагаемых продаж в Канаде составляет более 30 000 канадских долларов за последние четыре последовательных календарных квартала или более 30 000 канадских долларов за текущий календарный квартал.

Если ваш магазин находится не в Канаде, как правило, вам необходимо зарегистрировать учетную запись GST/HST, если выполняются оба следующих условия:

  • Вы продаете налогооблагаемые товары или услуги клиентам в Канаде и выполняете эти заказы со склада, расположенного в Канаде.
  • Ваш доход от налогооблагаемых продаж в Канаде составляет более 30 000 канадских долларов за последние двенадцать месяцев.

Если любой из предыдущих случаев относится к вам, вам может потребоваться взимать налоги с продаж, перечислять эти налоги в соответствующие налоговые органы и подавать регулярные отчеты в налоговые органы. Если ваши продажи ниже порогового значения, вам не нужно регистрировать учетную запись GST/HST, и вам не нужно собирать или перечислять налоги.

шагов
  1. Зарегистрируйтесь в Налоговом управлении Канады по адресу https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html.
  2. В админке Shopify перейдите Настройки > Налоги .
  3. В разделе налоговых регионов щелкните Канада .
  4. Щелкните Добавить номер GST/HST .
  5. В поле Номер GST/HST введите свой налоговый номер. Если вы подали заявку на налоговый номер, но еще не имеете его, оставьте это поле пустым. Вы можете обновить его, когда получите свой номер.
  6. Щелкните Сохранить .

Включить налоги в цены на продукцию

В некоторых странах, например в Великобритании, необходимо включать налог с продаж в отображаемые цены на большинство видов товаров.

Примечание

По состоянию на 22 октября 2020 г. новые магазины, расположенные в Японии, по умолчанию включают налог в цены на товары.

Если включить эту функцию, налог рассчитывается по формуле Налог = (Налоговая ставка X Цена) / (1 + Налоговая ставка) . Вы и ваши клиенты по-прежнему будете видеть налог как позицию, даже если налоги не добавляются. Итог и сумма будут одинаковыми, но также будет указана сумма налога, которую необходимо перечислить за заказ.

шагов:
  1. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  2. Чек Все цены включают налог .
  3. Необязательно: если вы хотите использовать местную налоговую ставку вашего клиента, установите флажок Включить или исключить налог в зависимости от страны вашего клиента . Включение или исключение налогов в зависимости от страны покупателя в настоящее время находится на стадии бета-тестирования и может быть доступно не для всех магазинов.
  4. Щелкните Сохранить .

После того, как вы установили цены с учетом налогов, оставьте флажок Взимать налог с этого продукта на страницах вашего продукта, чтобы налоги были включены в отображаемую цену. Клиенты увидят включенную сумму налога рядом с общей суммой на кассе.

Установка цен с учетом налогов не влияет на вашу налоговую отчетность.

Примечание

Если вы установили для клиента освобождение от налогов, но используете цены с учетом налогов, с клиента все равно будет взиматься полная указанная цена продукта.

Например, Майя и Габриэль живут в одном регионе и у обоих есть интернет-магазины. В регионе действует ставка налога 10%, и владельцы бизнеса могут выбирать, включать ли налоги в свои цены.

  • Майя не включает налоги в свои цены. Если она перечисляет товар за 100 долларов, то налог рассчитывается как 10 долларов при общей цене продажи 110 долларов. Формула для этого: Итого = Прейскурантная цена X (1 + Налоговая ставка) :

    100 долларов х (1 + 0,1) = 100 долларов х 1.1 = 110 долларов

  • Габриэль решает включить все налоги в указанные цены. Чтобы получить общую указанную цену в размере 100 долларов США, включая налог, для расчета части налога используется формула с учетом налога. Формула для этого: Налог = (Налоговая ставка X Цена) / (1 + Налоговая ставка) :

    Налоговая часть цены = (0,1 X 100 долларов США) / (1 + 0,1) = 10 долларов США / 1,1 = 9,09 долларов США

    Часть цены продукта = 100 – 9,09 долларов США = 90,91 доллара США

    Эти расчеты выполняются автоматически.Сумма налога отображается в деталях всех заказов, так что и Габриэль, и его клиенты видят фактическую сумму взимаемого налога.

Включить или исключить налог в зависимости от страны вашего клиента

Если вы продаете товары за границу, вы можете включать или исключать налоги из цен на товары в зависимости от местонахождения вашего покупателя. Если вы включите этот параметр, покупатели в таких странах или регионах, как Великобритания, увидят цены с учетом местного налога на добавленную стоимость (НДС) или без учета налогов в странах или регионах, таких как США, где покупатели ожидают увидеть налоги. добавлено на кассе.

Если вы используете налоговые льготы для определенных продуктов или коллекций продуктов, это может повлиять на вашу маржу. Узнайте больше о том, как включить или исключить налог в зависимости от страны вашего клиента.

Например, Габриэль живет в регионе с 10-процентным налогом, его цены включают налог, и он продает товары в несколько регионов за пределами своего собственного. Он активирует параметр Включить или исключить налог в зависимости от настройки страны вашего клиента. Он продает товар за 100 долларов.

  • В его регионе продукт стоит 100 долларов.Используя формулу Налог = (Налоговая ставка X Цена) / (1 + Налоговая ставка) , доля продукта в цене составляет 90,91 доллара США, а налоговая часть цены составляет 9,09 доллара США.
  • В регионах, где Габриэль , а не требуется для взимания налога, цена продукта на кассе составляет 90,91 доллара США, часть цены продукта.
  • В регионе, где Габриэль является , требуется взимать налог по ставке 20%, цена продукта на кассе составляет 109,09 долларов США. Эта цена рассчитывается путем применения региональной налоговой ставки в размере 20% к части цены продукта.

Адрес вашего магазина в админке Shopify используется для определения ставки домашнего налога, которая вычитается из ваших цен с учетом налога, когда вы продаете в другую страну или регион с учетом налога. Изменение адреса вашего магазина в админке на другую страну или регион изменит ставку домашнего налога.

Рекомендации по включению или исключению налогов в зависимости от страны вашего клиента

Перед включением включения или исключения налога в зависимости от страны вашего клиента ознакомьтесь со следующими соображениями.

  • Включение или исключение налога в зависимости от страны или региона вашего клиента не поддерживается в следующих случаях:
    • Магазины с планом Shopify Plus, которые используют Avalara AvaTax.
    • Магазины, использующие сторонние приложения, предлагающие дополнительные продажи после покупки.
    • Ускоренные способы оплаты, такие как Google Pay или Apple Pay, поддерживаются только для продавцов, использующих Shopify Payments. Ускоренные способы оплаты не поддерживаются для продавцов, использующих другие платежные шлюзы.
    • Кнопки динамической проверки не поддерживаются для использования с включением или исключением налога в зависимости от страны вашего клиента. Если вы хотите включить или исключить налог из цены в зависимости от местоположения вашего покупателя, отключите динамические кнопки оформления заказа.
  • Ставка домашнего налога определяется адресом вашего магазина. Это может повлиять на ваши налоговые переопределения. Например, если у вас есть переопределение для продукта со ставкой налога 10 %, но ставка домашнего налога в вашем магазине выше, то более высокая ставка домашнего налога будет вычтена из этих продуктов при международной доставке.Это может повлиять на вашу маржу. Если вы хотите, чтобы такие товары не отправлялись за границу, используйте профили доставки.
  • Ваша ставка домашнего налога используется для расчета цены на кассе. Это может привести к неточностям, если у вас есть филиалы в регионах с разными налоговыми ставками.
  • После активации параметра Включать или исключать налог в зависимости от страны вашего покупателя цены отображаются правильно при оформлении заказа. Однако на страницах товаров или в корзине цены отображаются неправильно, если не выполняется одно из следующих условий:
    • Вы продаете в нескольких валютах и ​​используете платежи Shopify.При этом цены корректно отображаются на кассе, на страницах товаров и в корзине.
    • Клиенты совершают покупки, используя адрес, расположенный в регионе, который имеет право на корректировку цен, у них включены файлы cookie, не очищен кэш браузера и они не посещают магазин в режиме инкогнито. В этом случае цены корректно отображаются на кассе, на страницах товаров и в корзине при последующих посещениях магазина.
Примечание

Если вы устанавливаете цены на определенные продукты с использованием международных цен, добавьте свои цены точно в том размере, в котором вы хотите, чтобы они взимались.Корректировка конкретных цен по регионам не производится.

Включить включение или исключение налогов в зависимости от страны вашего клиента
  1. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  2. Проверить Включить или исключить налог в зависимости от страны вашего клиента .

Начисление налогов на стоимость доставки

В некоторых регионах необходимо взимать налоги с доставки. Если ваш магазин находится за пределами Канады, США, Европейского союза, Великобритании, Австралии или Новой Зеландии, выполните следующие действия, чтобы взимать налоги со стоимости доставки.

Примечание

Для магазинов, использующих автоматический расчет налога в Канаде, США, Европейском союзе, Великобритании, Австралии или Новой Зеландии, параметр Взимать налог со стоимости доставки не нужно проверять. Требуемые налоги на стоимость доставки будут взиматься автоматически.

шагов:
  1. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. Чек Взимать налог со стоимости доставки .

  2. Щелкните Сохранить .

Убедитесь, что налоги не дублируются

Если вы настраиваете налоги для страны и ее субрегионов, вам нужно убедиться, что вы указываете, добавляется ли региональный налог к ​​какому-либо федеральному налогу или должен ли он использоваться вместо федерального налога.Если ваши клиенты в какой-либо стране платят налоги дважды, возможно, вы настроили субрегиональные налоги для добавления к общему налогу для этой страны.

Например, у вас есть товар стоимостью 100 долларов США. Покупатель покупает этот товар в регионе, где существуют национальные и региональные налоговые ставки, равные 10%.

  • Если вы выберете , добавленное к , то страна и регион оплачиваются и суммируются. В этом случае сумма национального налога составляет 10 долларов США, а регионального налога — 10 долларов США.00. Они суммируются, и общая цена составляет 120,00 долларов США.

  • Если вы выберете вместо , то взимается региональная сумма, а не страна. В этом случае налог страны отсутствует, а взимается региональный налог в размере 10 долларов США. Полная стоимость товара 110 долларов.

  • Если вы выберете , добавленное к , то будет определена сумма налога для страны, а затем на эту промежуточную сумму будет начислена региональная сумма. В этом случае сумма налога страны составляет 10 долларов США.00. Затем региональный налог применяется к промежуточной сумме в размере 110,00 долларов США, в результате чего сумма регионального налога составляет 11,00 долларов США. В сумме это дает общую цену в $121,00.

Вы можете проверить или изменить настройки налогов для региона.

шагов:
  1. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В разделе Налоговые регионы нажмите Изменить рядом с названием страны. Налоги показаны для страны и субрегионов по штатам или провинциям.

  2. Выберите вариант в раскрывающемся меню под налоговой ставкой субрегиона, чтобы указать, как вы хотите взимать налоги.

  3. Щелкните Сохранить .

Изменить имя НДС по умолчанию

Для стран с налогом на добавленную стоимость имя по умолчанию, которое дается налогу, — НДС . Краткая форма НДС отображается на странице оформления заказа, в квитанциях клиентов и в разделе заказов «Детали заказа «.

Если вы находитесь в стране, в которой используется другая краткая форма для налога, вы можете изменить имя на странице Налоги . Например, в некоторых странах используется IVA вместо НДС . Вы можете изменить имя только в том случае, если для страны в админке Shopify включены субрегионы, например, для Италии и Испании. Вы не можете изменить название, если субрегионы не включены, например, для Австрии и Норвегии.

шагов:
  1. В админке Shopify перейдите к Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
  2. В разделе Настройки магазина нажмите Налоги .
  1. В разделе налоговых регионов щелкните страну.

  2. Для каждого региона измените НДС на краткую форму, которую вы хотите использовать. Название индивидуально для каждого региона, поэтому вам нужно изменить его для каждого.

  3. Щелкните Сохранить .

Налоги Великобритании и Brexit

Примечание

Законы Великобритании об НДС, вступившие в силу 1 января 2021 г., приводят к новым требованиям к НДС для продаж, равных или менее 135 фунтов стерлингов.

  • Если стоимость продажи товаров равна или меньше 135 фунтов стерлингов, то вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Великобритании. В этом случае НДС взимается в точке продажи и перечисляется продавцом.
  • Если стоимость товара превышает 135 фунтов стерлингов, вам может не потребоваться взимать НДС в точке продажи.В этом случае НДС и пошлины перечисляет импортер. При желании вы можете взимать с клиента НДС и пошлины во время продажи, а затем предоставлять эти средства грузоотправителю или импортеру, используя транспортную этикетку. В качестве альтернативы вы можете отправить заказы без взимания НДС и пошлин, и ваш клиент заплатит дополнительные средства в момент доставки. Узнайте больше об обработке НДС и пошлин.

Узнайте больше о последствиях Brexit для вашего бизнеса.

Соображения по освобождению от налогов для цен с включенным налогом

Если вы включаете налоги в цены на свои продукты, вы не можете отображать цены без налогов для определенных клиентов, например освобождение от налога на товары и услуги для клиентов за пределами Австралии и Новой Зеландии.

Если вам нужно предоставить освобождение для определенных клиентов, рассмотрите следующие варианты:

  • Не включайте налоги в цены.
  • Измените тему, чтобы в вашем магазине отображались цены, не облагаемые налогом, и используйте скрипты Shopify, чтобы применить освобождение от НДС в размере 20 % во время оформления заказа.
  • Используйте дополнительный магазин, чтобы позволить иностранным покупателям платить не облагаемую налогом цену.

Налоги в вашей стране  | Облачный биллинг  | Облако Google

Для клиентов Google Cloud ваша учетная запись Cloud Billing может подлежать налоги, такие как налог на товары и услуги (GST) или налог на добавленную стоимость (НДС), в зависимости от на вашем местоположении. Читайте дальше, чтобы узнать, что применяется в вашей стране.

Если в вашей стране требуются эти налоги, выполните следующие действия, чтобы добавить налоговую информацию. в платежный профиль вашего аккаунта:

  1. Войдите в свой Платежный аккаунт Google.
  2. Щелкните Настройки в верхней правой части страницы.
  3. Нажмите «Изменить далее» в налоговую информацию вашей страны и введите всю необходимую информацию.
  4. Щелкните Сохранить .

Если у вас есть существующий платежный профиль и вы не можете редактировать его налоговую информацию, контакт Поддержка облачного биллинга для дальнейшей помощи.

Примечание. Цены указаны для SKU Google Cloud. не включают налоги.

Австралия

Использование Google Cloud клиентами в Австралии облагается налогом на товары и услуги в размере 10 %.

Бахрейн

Использование Google Cloud клиентами в Бахрейне облагается НДС в размере 10%.

Бангладеш

Использование Google Cloud клиентами в Бангладеш облагается НДС в размере 15%.

Бразилия

Использование Google Cloud клиентами в Бразилии облагается НДС в размере 14%.

Камерун

Использование Google Cloud клиентами в Камеруне регулируется 19.25% НДС.

Канада

Британская Колумбия

Использование Google Cloud клиентами в Британской Колумбии, Канада, до 7% PST (провинциальный налог с продаж).

Квебек

Использование Google Cloud клиентами в Квебеке, Канада, облагается налогом в размере 9,975 %. НДС.

Саскачеван

Использование Google Cloud клиентами в Саскачеване, Канада, регулируется 6% НДС.

Чили

Использование Google Cloud клиентами в Чили, являющимися зарубежными организациями, запрещено. с учетом ставки НДС 19%.

Колумбия

Использование Google Cloud клиентами в Колумбии облагается НДС в размере 19%.

Хорватия

Использование Google Cloud клиентами самообслуживания в Хорватии с учетом 24% НДС.

Страны Европейского союза (ЕС) (кроме Ирландии)

тип аккаунта в вашей учетной записи Cloud Billing устанавливает ваш налоговый статус. Вы устанавливаете тип учетной записи при первом создании учетной записи Cloud Billing. В течение настройка оплаты в регионе ЕС по умолчанию используется тип учетной записи Business .Если применимо к ваш налоговый статус, вы можете установить тип счета Индивидуальный предприниматель .

Тип учетной записи нельзя редактировать после создания Облачный платежный аккаунт.

Для клиентов в Ирландии см. документацию.

Бизнес-счета

Плата за НДС — это , а не , которые добавляются к вашей учетной записи. Вы несете ответственность за определение налоги по местной ставке вашей страны.

Счета индивидуальных предпринимателей

НДС взимается по местной ставке, действующей в вашей стране.

Страны, не входящие в Европейский Союз (ЕС), страны EMEA (кроме Южной Африки и России)

Бизнес-счета

Мы не будем начислять НДС на ваш счет. Вы несете ответственность за определение налогов, причитающихся по местной применимой ставке в вашей стране.

Индивидуальные счета

Если в вашей стране действуют правила, требующие от иностранных организаций регистрации и взимать НДС, то с вашего счета взимается НДС в местной валюте вашей страны. применимая ставка.

Индия

Где сервисы Google Cloud продаются компанией Google India Private Только для клиентов с платежным адресом в Индии, Google Cloud услуги облагаются налогом на товары и услуги в Индии по ставке 18%.

Где сервисы Google Cloud продаются компанией Google Asia Pacific Pte. ООО клиентам с платежным адресом в Индии, сервисы Google Cloud подлежат 18% налогу на товары и услуги в Индии, если такие клиенты не предоставляют свои ИНН (GSTIN). Где клиенты в Индии предоставляют GSTIN в Google Asia Pacific Пте.Ltd, индийский налог на товары и услуги не взимается.

Узнать больше о Налог, удерживаемый у источника в Индии (TDS).

Индонезия

С 26 марта 2020 года выставляются счета за определенные продукты Google Cloud. будет выпущен PT Google Indonesia в качестве торгового посредника Сервисы. В соответствии с местным налоговым законодательством все продажи PT Google Indonesia для клиентов с юридическим адресом в Индонезии будет облагаться НДС по ставке 10%.

Клиенты со статусом сборщика НДС должны предоставить Уведомление о Регистрация ( Surat Keterangan Terdaftar или SKT), выданная Министерством. Министерства финансов Республики Индонезии ( Kementerian Keuangan Republik Индонезия ). Загрузите копии своих документов в свой платежный профиль Настройки в разделе Добавить файл . Узнать больше о статусе сборщика НДС.

Узнать больше о PT Google Индонезия Удерживаемый налог (WHT).

Ирландия

Все учетные записи Google Cloud в Ирландии облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по адресу стандартная ирландская ставка. Эта ставка устанавливается правительством Ирландии и может меняться по усмотрению правительства.

Вот что вы можете ожидать, если вы находитесь в Ирландии:

  • Вы всегда будете облагаться налогом на добавленную стоимость в соответствии с действующим ирландским стандартом. ставка, как того требует ирландское законодательство.
  • Если вы освобождены от НДС 56B, копия вашего разрешения должна быть переданные нам, чтобы не применять НДС.

Google не может дать совет по поводу НДС. Если у вас есть вопросы по НДС регистрации/восстановления, обратитесь к своему налоговому консультанту или Уполномоченному по доходам.

Япония

Использование Google Cloud клиентами в Японии облагается 10% JCT.

Корея

Использование Google Cloud клиентами в Корее облагается НДС в размере 10%.

Малайзия

Использование Google Cloud клиентами в Малайзии облагается налогом на обслуживание в размере 6%. заряжать.

Мексика

Использование Google Cloud клиентами в Мексике облагается НДС в размере 16% и подоходный налог.

Молдова

Использование Google Cloud клиентами в Молдове облагается НДС в размере 20%.

Новая Зеландия

Использование Google Cloud клиентами в Новой Зеландии облагается налогом на товары и услуги в размере 15%.

Польша

Использование Google Cloud клиентами в Польше облагается НДС в размере 23%.

Пуэрто-Рико

Использование Google Cloud клиентами в Пуэрто-Рико облагается комиссией в размере 11,5 %. и налог на использование (SUT).

Россия

Все учетные записи Google Cloud в России облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) по стандартный российский тариф. Эта ставка устанавливается Правительством РФ и может изменяться по усмотрению правительства.

Google не может дать совет по поводу НДС. Если у вас есть вопросы по НДС регистрации/восстановления, обратитесь к своему налоговому консультанту или в налоговое управление.

Саудовская Аравия

Использование Google Cloud клиентами в Саудовской Аравии облагается НДС в размере 15%.

Сербия

Использование Google Cloud клиентами в Сербии облагается НДС в размере 20%.

Сингапур

Использование Google Cloud клиентами в Сингапуре облагается налогом на товары и услуги в размере 7%.

Южная Африка

Все учетные записи Google Cloud в Южной Африке облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). по стандартной ставке Южной Африки. Эта ставка установлена ​​Южно-Африканским правительства и может меняться по усмотрению правительства.

Google не может дать совет по поводу НДС. Если у вас есть вопросы по НДС регистрации/восстановления, обратитесь к своему налоговому консультанту или в налоговое управление.

Южная Корея

Использование Google Cloud клиентами в Южной Корее облагается НДС в размере 10%.

Тайвань

Использование Google Cloud клиентами на Тайване, которые не предоставляют Идентификатор НДС рассматривается как транзакция B2C и облагается НДС в размере 7%.

Таиланд

Использование Google Cloud клиентами в Таиланде облагается НДС в размере 7%.

Украина

Если вы являетесь клиентом Google Cloud с Personal или Индивидуальные предприниматели налоговый статус, ваше использование облагается 20% НДС.

США

Если вы являетесь клиентом Cloud Billing в США и заявляете бизнес-доход от ваших сервисов Google Cloud, вам нужно будет предоставить Идентификационный номер налогоплательщика Google (TIN) при подаче налоговой декларации. Вот наш информация:

Google LLC
1600 Amphitheatre Pkwy
Mountain View, CA 94043
ИНН 77-0493581

Работа с бизнес-функциями и НДС

Подтемы

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Бизнес-функции на немецких сайтах

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Следующая информация относится к объявлениям на сайтах с НДС.На сайте с включенным НДС вы можете указать значение процента НДС для листинга. Информацию о том, какие сайты облагаются НДС, см. в разделе Различия в полях бизнес-функций.

Бизнес-продавцы в Германии (DE), Австрии (AT) или Швейцарии (CH) имеют дополнительные возможности для бизнеса (B2B), которые обсуждаются в разделе Бизнес-функции на немецких сайтах.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на услуги, включая услуги, предоставляемые eBay. Вам следует проконсультироваться с независимым налоговым консультантом и/или местным налоговым органом, чтобы определить, какие законы и правила применяются к вам, в том числе следует ли вам регистрироваться для получения идентификационного номера налогоплательщика на eBay, а также следует ли взимать НДС с товаров, которые вы продаете, и в какой сумме. .

Ставка НДС варьируется в зависимости от того, где вы проживаете (или имеете постоянный адрес или учреждение). Вы или продавцы, использующие ваше приложение, должны убедиться, что регистрационный адрес, который вы предоставляете eBay, правильный, особенно указание страны.

Как правило, на сайтах с включенным НДС значение ListingFee, полученное в результате перечисления товара, представляет собой валовую сумму, то есть включает НДС. Однако на индийском сайте значение ListingFee представляет собой чистую сумму, то есть не включает НДС.

Продавцы, освобожденные от НДС

Вы можете избежать уплаты НДС со сборов eBay, зарегистрировав действительный идентификатор плательщика НДС на eBay. После этого вы освобождены от НДС в отношении eBay, и вам не нужно будет платить НДС с ваших комиссий eBay. Вы несете ответственность за уплату необходимых налогов НДС на товары, которые вы продаете.

Ваш статус НДС — освобожденный или не освобожденный — записывается в свойстве User.VATStatus , возвращенном из нескольких вызовов.Особый интерес представляют эти два значения из списка кодов VATStatusCodeType :

  • VATTax — с пользователя взимается НДС на сборы eBay
  • VATExempt — пользователь зарегистрирован на eBay как освобожденный от НДС

Следующие вызовы извлекают информацию о статусе НДС пользователя в объекте ответа:

GetItem

GetItemTransactions

GetSellerList

GetSellerTransactions

GetUser

Преимущества освобождения от НДС

Как продавец eBay, освобожденный от НДС, вы имеете следующие преимущества:

  • Вы не платите НДС со сборов eBay.
  • Вы можете указать VATPercent от нуля до 30 процентов для любого товара, который вы перечисляете на сайте с поддержкой НДС. Эта информация об НДС видна потенциальным покупателям на странице со списком товара.
  • Когда вы предоставляете VATPercent , у вас есть возможность выбрать шаблон счета, который включает цену нетто (базовая цена без НДС), процент НДС, сумму НДС и цену брутто (цена нетто плюс НДС).

Бизнес-функции на немецких сайтах

сайта eBay в Германии, Австрии и Швейцарии предлагают немецким, австрийским и швейцарским пользователям возможность быть продавцом B2B, который предлагает определенные товары, называемые бизнес-товарами, только покупателям, которые подтверждают, что они являются бизнесом. пользователей и покупают товар для деловых целей. Частные пользователи — пользователи, не подтвердившие, что они представляют бизнес, — не могут делать ставки на бизнес-элементы.

Чтобы стать продавцом B2B, вы должны зарегистрировать действительный идентификационный номер налогоплательщика на eBay. (См. Продавцы, освобожденные от НДС.)

Преимущества продавца B2B

Когда вы являетесь продавцом B2B, размещающим бизнес-объект, в нижней части страницы со списком товаров появляется сообщение, требующее от потенциальных участников торгов подтвердить, что они являются бизнес-покупателями. Обратите внимание, что вы несете ответственность за подтверждение бизнес-статуса покупателя. eBay не проверяет такие заявления.

Кроме того, если вы укажете VATPercent для товара, ваша ставка НДС будет отображаться на странице со списком товара, и вы сможете создать счет-фактуру, в котором будет отображаться чистая цена, ставка НДС и цена брутто в соответствии с европейским законодательством. .

Добавление бизнес-элемента

Чтобы предложить товар B2B, вы должны выполнить следующие условия:

  • Вы освобождены от НДС на eBay.
  • Вы живете в Германии, Австрии или Швейцарии.
  • Вы размещаете товар на сайте в Германии, Австрии или Швейцарии.
  • Вы предлагаете товар только в категориях с поддержкой B2B.
  • Чтобы проверить, поддерживает ли категория B2B, проверьте значение свойства Category.B2BVATEnabled в данных категории, возвращаемых GetCategories .

Чтобы перечислить бизнес-элемент с помощью AddItem :

  • Используйте GetCategories , чтобы убедиться, что категории, в которых будет указан элемент, поддерживают B2B (т.e., Category.B2BVATEnabled возвращает true).
  • Передайте значение true в свойство Item.VATDetails.BusinessSeller . Это означает, что продавец заявляет, что продавец представляет бизнес.
  • Передайте значение true в аргументе Item. VATDetails.RestrictedToBusiness . Это означает, что продавец ограничивает продажу другим бизнес-пользователям.
  • (дополнительно) Укажите значение от 0 до 30 процентов в элементе .НДСПодробности.НДС Процент собственности и включает НДС в стартовую цену (минимальная ставка). Это отображает информацию об НДС на странице доставки товара и позволяет выбрать шаблон счета-фактуры, в котором отображается чистая цена, ставка и сумма НДС, а также цена брутто.
  • В некоторых странах требуется указать политику возврата для любых товаров, купленных сейчас.

Независимо от того, использует товар бизнес-функции или нет, комиссия eBay взимается с валовой цены продажи.

Использование некоторых бизнес-функций необязательно. Для получения дополнительной информации о функциях eBay для бизнеса см. онлайн-справку eBay:

.

Бизнес-функции

https://pages. ebay.de/help/sell/Businessfeatures.html

Изменение бизнес-элементов

При пересмотре или повторном перечислении элемента, который ранее был указан как бизнес-элемент, вам не нужно указывать значения для свойств B2B ( VATDetails.BusinessSeller , VATDetails.RestrictedToBusiness или VATDetails.VATPercent ), если вы не хотите изменить их значения.

Элемент больше не будет квалифицироваться как бизнес-элемент (т. е. листинг больше не будет соответствовать бизнес-функциям и будет преобразован в некоммерческий список), если любое из следующих условий выполняется при изменении или повторном размещении элемента. :

  • Страна проживания продавца изменилась на недопустимую.
  • Продавец изменил категории повторно выставляемого товара на одну или несколько, которые не поддерживают бизнес-функции.
  • Продавец задает для VATDetails. BusinessSeller или VATDetails.RestrictedToBusiness значение false.

Если товар не был квалифицирован как бизнес-элемент при первоначальном перечислении, но соответствует условиям, указанным выше в разделе «Добавление бизнес-элемента» при изменении или повторном включении элемента в список, продавец может преобразовать товар в бизнес-элемент, указав аргументы B2B. .

Получение информации о бизнес-пользователях и элементах

Получите данные об элементе с помощью GetItem и проверьте свойство Item.VATDetails.RestrictedToBusiness и поле Item.VATDetails.VATPercent , чтобы определить, был ли товар указан как бизнес-элемент и решил ли продавец указать НДС. показатель.

Ставки НДС Германия: Ставки НДС Германии, Процесс, Сроки оплаты

В Германии находится одна из крупнейших торговых площадок Amazon в Европе, на которую определенно стоит расшириться. Для этого, вероятно, потребуется регистрация плательщика НДС в Германии. Применяемые ставки НДС различаются в Европе от страны к стране, и категория продукта также имеет решающее значение.

Максимилиан Гампль
Последнее обновление: 6 января 2022 г.

Как работает НДС в Германии?

НДС применяется почти ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются в пределах ЕС. Таким образом, экспортные товары, которые продаются за границу, обычно не облагаются НДС . Наоборот, импорт облагается налогом, чтобы гарантировать равную конкуренцию – на равных условиях на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами ЕС.

Германия, как и любая другая страна, входящая в ЕС, может устанавливать свою собственную стандартную ставку НДС, если она превышает 15% . В Германии стандартная ставка составляет 19% .

Связанные статьи

Немецкие ставки НДС – в зависимости от продукта

Стандартная ставка НДС, как упоминалось ранее, составляет 19%, однако существуют определенные виды товаров, для которых применяются другие ставки.

Ставка налога на добавленную стоимость в Германии – 19% (стандарт):

Как указано выше, стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%.Все продукты, которые явно не подпадают под пониженные налоговые ставки 7% или 0%, соответственно облагаются налогом по ставке 19%.

Ставка НДС: 7% (сниженная):

Пониженная ставка НДС в Германии составляет 7%. Следующие категории продуктов или услуг облагаются налогом по этой ставке 7%:

  • Водоснабжение
  • Медицинское оборудование для инвалидов
  • Местный общественный транспорт
  • Книги, Аудиокниги и газеты
  • Книги, Audiobooks и газеты
  • Периодические издания
  • Авторы / композиторы
  • Сельскохозяйственные входы
  • Размещение в отеле
  • Прием к культурным и определенным спортивным мероприятиям
  • социальные услуги
  • дрова
  • на вынос
  • медицинская и стоматологическая помощь
  • срезанные цветы и растения
  • налогообложение золота и ювелирных изделий

ставка 0% (ноль) в Германии

Внутрисоюзные и международные перевозки облагаются налогом по ставке 0%.

Формулы для расчета налоговой ставки в Германии

Чтобы активно использовать НДС, мы перечислили ниже различные формулы для расчета цен брутто и нетто.

Рассчитать с учетом НДС 19%: цена брутто / 1,19 * 0,19 = с учетом НДС

Рассчитать с учетом НДС 7%: цена брутто / 1,07 * 0,07 = с учетом НДС

Рассчитать цену без налога 19%: цена брутто / 1,19 = цена нетто (без НДС)

Рассчитать цену без налога 7%: цена брутто / 1.07 = цена нетто (без НДС)

Рассчитать цену с НДС 19%: цена нетто * 1,19 = цена брутто (включая НДС)

Рассчитать цену с НДС 7%: цена нетто * 1,07 = цена брутто (включая НДС)

Аналоговым способом было бы использовать формулы. Другой — использовать цифровые инструменты. Для этого существуют так называемые калькуляторы налога на добавленную стоимость, которые вы можете найти в Интернете.

Когда рассчитываются цены, это часто сначала делается с чистыми значениями. Рассчитанная вами цена – это цена, которую вы хотите получить за свой товар или услугу. Теперь вы добавляете к целевой цене еще 19 % налога с продаж. Звучит просто? Это!

Рассчитать цену с НДС 19%: цена нетто * 1,19 = цена брутто (включая НДС)

Рассчитать цену с НДС 7%: цена нетто * 1,07 = цена брутто (включая НДС)

В жизни нет ничего безопасного, верно? К сожалению, это так: вы должны платить налоги, налоговая инспекция справедливо строга. Но есть и хорошие новости: будучи предпринимателем, вы не платите налог с продаж на деловые расходы. Вы только собираете его для государства и, наконец, платите в налоговую инспекцию.Почетная задача – ведь потом вам вернут налог с продаж.

Сроки для возврата НДС в Германии

В основном сроки подачи авансового отчета по налогу с продаж зависят от полученного вами оборота и устанавливаются налоговой инспекцией. Возможны три различных периода.

  • Ежемесячно: Если ваши налоговые обязательства за предыдущий год превышали 7 500 евро, ваши авансовые декларации по налогу с продаж должны подаваться ежемесячно в следующем году.
  • Ежеквартально: если ваши налоговые обязательства составляли от 1.000,- EUR и 7.500,- EUR в предыдущем году, вы должны ежеквартально подавать авансовые декларации по налогу с продаж в следующем году.
  • Каждый год: Если ваша нагрузка по уплате налога с продаж была даже ниже 1000 евро в предыдущем году, налоговая инспекция может освободить вас от обязанности подавать предварительную налоговую декларацию с продаж. Таким образом, вы должны платить налоги только один раз в год.

Если данные за предыдущий год недоступны, например, потому что компания является стартапом, вы должны оценить объем продаж.На основе этой оценки налоговая инспекция определит периодичность, с которой необходимо подавать авансовую декларацию по налогу с продаж.

Регистрация плательщика НДС в Германии

В основном: Вам не разрешено настраивать периоды времени по своему усмотрению, если вы превышаете или опускаетесь ниже указанных выше пределов. Налоговая инспекция сообщит вам самостоятельно, если налоговые периоды изменятся, и только с этого момента вы обязаны соблюдать новое положение.

НДС в Германии: срок оплаты

Теперь, когда вы знаете, за какие периоды вы должны подавать декларации по НДС, мы можем увидеть, когда вы должны их подавать.Это опять же зависит от того, отправляете ли вы их ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Ежемесячная авансовая декларация по налогу с оборота: подавать до какого числа?

Если налоговая инспекция определила ежемесячный налог для авансовой декларации, вы должны представить его в соответствующий орган 10 числа следующего месяца. Если вы хотите подать декларацию по НДС за январь, вы должны отправить ее не позднее 10 февраля. Если 10-е число выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Подача квартальной авансовой декларации по налогу с продаж: даты подачи

Если вы должны подавать авансовые декларации по НДС ежеквартально, принцип аналогичен ежемесячному ритму». Они должны быть представлены 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Значение: если вы хотите подать декларацию по НДС за первый квартал (с января по март), последний крайний срок — 10 апреля, если это рабочий день, в противном случае — следующий рабочий день.

Закажите бесплатную консультацию

Наши эксперты по НДС будут рады помочь вам.Закажите бесплатную консультацию сегодня!

Срок подачи годовой авансовой декларации по налогу с оборота или годовой декларации по налогу с оборота

Внимание: Как уже упоминалось, вы должны платить налог с продаж только один раз в год, если ваша нагрузка по уплате налога с продаж была меньше 1.000,- EUR в предыдущем году. Однако это означает, что налоговая инспекция полностью освобождает вас от уплаты аванса. Соответственно, вам не нужно подавать декларацию по авансовому платежу по НДС или платить авансовый платеж по НДС.

В этом случае годовая декларация по НДС должна быть представлена ​​только один раз в год.Крайний срок подачи годового отчета – 31 июля следующего года. Таким образом, за 2019 год вы должны подать годовую декларацию по НДС до 31 июля 2020 года.

из Великобритании в Германию: обратите внимание на пороги доставки

В Европе нет единого порога доставки. В зависимости от страны высота порога доставки варьируется, и важно знать, где он находится. Основанием для достижения порога доставки является годовой чистый оборот, который дилер достигает при продажах в соответствующую страну.Пока чистые продажи в соответствующую страну ниже порога доставки на конец года, дилер платит налог со своих продаж в своей стране. Однако, как только порог доставки будет достигнут или точно превышен, дилер должен зарегистрироваться там для уплаты налога с продаж.

Кроме того, в будущем ему придется пройти, например. предварительные декларации по НДС или налоговые декларации в соответствующие налоговые органы. Любой, кто этого не сделает, сознательно или бессознательно, может ожидать суровых наказаний.

Порог доставки в Германии

Если вы являетесь дилером за пределами Германии, для вас актуален порог доставки в Германию. Пока вы производите пятизначные продажи клиентам в Германии, вы будете облагаться налогом, как обычно в вашей стране. Однако, как только вы достигнете волшебного порога в 100 000 евро и, следовательно, шестизначных сумм, вы должны зарегистрироваться для уплаты налога с продаж в Германии. Это соответствует примерно 90 200 фунтов стерлингов.

Следите за своими пороговыми значениями с помощью нашего бесплатного программного обеспечения для НДС

Чтобы узнать, что происходит, ознакомьтесь с нашим программным обеспечением для автоматизации НДС.Он предоставляет всю необходимую информацию и автоматизирует ваш НДС.

Наряду с постановкой на учет по налогу на добавленную стоимость теперь также необходимы предварительные извещения, регулярная налоговая декларация и прочее, чтобы иметь возможность действовать здесь далее на законных основаниях. Невыполнение этих задач может привести к штрафам.

Немецкий экспорт в Великобританию

Хотя Соединенное Королевство официально покинуло Европейский Союз 1 февраля 2020 года, оно останется на едином рынке ЕС и в таможенном союзе ЕС до 31 декабря 2020 года. Также возможно, что этот срок будет продлен еще на два года. А пока это означает только хорошие новости для трейдеров из Германии. При отправке товаров в Англию они будут платить только НДС, а налог на импорт не взимается. Кроме того, им обычно не нужно прилагать таможенные декларации к своим поставкам.

Кое-где есть еще моменты, которые следует учитывать при отправке товаров в Великобританию. Ведь вы должны быть уверены, что ваши грузы прибудут вовремя и неповрежденными.

Резюме

Из-за того, что правила ЕС в значительной степени едины, немецкое налоговое законодательство не представляет для вас особой проблемы. Тем не менее, важно знать нормы и правила, чтобы иметь возможность действовать в соответствии с законом. Особенно сроки, которые вы обязательно должны соблюдать, прежде чем возникнут штрафы или обвинения в уклонении от уплаты налогов

Примеры настройки НДС | X-Cart

Давайте рассмотрим несколько типичных случаев настройки налога, которую вы можете реализовать с помощью надстройки НДС / GST:


ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Ставки НДС, используемые в примерах, служат только для демонстрации и могут быть недействительными. для конкретной страны.Для всех стран, с которыми вы ведете бизнес, всегда получайте правильные тарифы от уполномоченных учреждений. В Германии цены обычно включают НДС, поэтому нам необходимо устанавливать цены с учетом НДС. Для большинства видов товаров в Германии требуется ставка НДС 19%.

Чтобы установить цены с учетом НДС для продаж в Германии, выполните следующие действия:

  1. Во-первых, при добавлении товаров в каталог вашего магазина через панель администратора введите цены на товары с учетом НДС — так, как это делается в Германии.Например, возьмем товар и установим его цену 119 евро (эта цена включает базовую цену 100 евро + НДС 19 евро, что соответствует 19% от базовой цены 100 евро).

  2. Настройка зоны для Германии. Покупатели из этой зоны должны будут заплатить НДС 19%.

  3. Перейдите в Store Setup > Taxes и настройте НДС, изменив настройки налога следующим образом:

    • В «Цены с учетом НДС / GST, как указано в описании продукта, предназначены для» настройки , укажите созданную вами зону для Германии, заявив, что цены базы данных актуальны для Германии.

    • Включить опцию « Отображать цены в каталоге с учетом НДС/НТУ» .

    • Настройте параметр « Отображать метки «вкл./без НДС» рядом с ценами » в соответствии с вашими потребностями. Например, чтобы отобразить метку «включая НДС», выберите «На всех страницах каталога» или «Только на страницах сведений о продукте». Предположим, вы не хотите использовать метку, установите для нее значение «Никогда» (В этом случае вам придется каким-то другим способом информировать своих клиентов о том, что цены на вашем сайте указаны с учетом НДС).

  4. Установить ставку НДС для Германии 19%

Цены и НДС для разных стран Европы (с учетом НДС) Германия и другие страны Европы (Испания, Россия и т.д.)

  1. При добавлении товаров в каталог через админку, вводите цены на товары с учетом НДС — так, как вы привыкли это делать в Германии. Для большинства видов товаров в Германии требуется ставка НДС 19%. Итак, для примера возьмем товар и установим его цену в 119 евро. Эта цена включает базовую цену в 100 евро + НДС в размере 19 евро, что соответствует 19% от базовой цены в 100 евро.

  2. Настройте зоны для каждой страны, где вы будете продавать товары, и вам нужна разная ставка НДС.

  3. Перейдите в Store Setup > Taxes и настройте НДС, изменив настройки налога следующим образом:

    • В «Цены с учетом НДС / GST, как указано в описании продукта, предназначены для» настройки , укажите созданную вами зону для Германии, заявив, что цены базы актуальны для Германии.

    • Включить опцию «Отображать цены в каталоге с учетом НДС/НТУ» .

    • Настройте параметр « Отображать метки «вкл./без НДС» рядом с ценами» в соответствии с вашими потребностями.

  4. Настройте необходимые ставки НДС для каждой зоны.

    Например, ставка НДС для Германии = 19 %, ставка НДС для Испании = 21 % и т. д.
    Россия не входит в ЕС, поэтому при продажах в Россию нельзя взимать европейский НДС.Однако, чтобы российские покупатели могли видеть правильные цены на товары без учета НДС, установите ставку НДС для России на уровне 0%.

Если цены и НДС настроены, как описано выше, покупатель из Германии увидит цены в том виде, в каком вы их ввели в сведениях о продукте. Для покупателей из других стран стоимость будет отображаться в соответствии с зоной покупателя. Чтобы отображать правильные цены с учетом НДС для посетителей за пределами Германии, ваш интернет-магазин будет вычитать НДС Германии из цены продукта, чтобы определить базовую цену продукта.Затем он рассчитает сумму НДС для зоны посетителя и добавит эту сумму к базовой цене товара.

Таким образом, продукт из нашего примера, для которого мы установили цену в 119 евро, будет стоить 119 евро (включая НДС 19%) для Германии, 121 евро (включая НДС 21%) для Испании и 100 евро. (включая 0% НДС) для России.


Цены без учета НДС и заявление об уплате налога на добавленную стоимость для конкретной зоны

Предположим, мы устанавливаем цены на товары без учета НДС. Однако у нас есть покупатели из стран, которые требуют НДС, и нам нужно правильно взимать с них плату.

  1. При добавлении товаров в каталог через админку, указывайте цены на товары без НДС.

  2. Настройте зоны, в которых необходимо взимать НДС (используйте эти зоны для установки ставок НДС). Также настройте зону для страны/стран, где вам не нужно использовать НДС.

  3. Перейдите в Store Setup > Taxes и настройте НДС, изменив настройки налога следующим образом:

    • В «Цены с учетом НДС / GST, как указано в описании продукта, предназначены для» настройки , укажите созданную вами зону для страны или стран без НДС.

    • Включить опцию « Отображать цены в каталоге с учетом НДС/НТУ» .

    • Настройте параметр « Отображать метки «вкл./без НДС» рядом с ценами» в соответствии с вашими потребностями. Например, если вы хотите, чтобы отображалась метка «включая НДС», выберите «На всех страницах каталога» или «Только на страницах сведений о продукте». Если вы не хотите использовать метку, установите значение «Никогда» (В этом случае вам придется каким-то другим способом информировать своих клиентов о том, что цены на вашем сайте указаны с учетом НДС).

  4. Настройте необходимые ставки НДС для каждой из зон. Например: Ставка НДС для [зоны, которая должна использовать НДС] = 20% Ставка НДС для [зоны без НДС] = 0% цены и НДС следующим образом:

    • цены в базе данных не включают НДС;

    • цены на витринах имеют пометку «Без НДС» и также указаны без НДС;

    • НДС добавляется при оформлении заказа.

    Затем выполните следующие действия:

    1. При добавлении товаров в каталог через серверную часть магазина введите цены на товары без НДС.

    2. Настройте зону для каждой страны, в которой вам необходимо использовать НДС (вы будете использовать эти зоны для установки ставок НДС). Также настройте зону для страны/стран, для которых вам не нужно использовать НДС.

    3. Перейдите в раздел Настройка магазина > Налоги и настройте НДС, изменив настройки налога следующим образом:

      • В «Цены с учетом НДС / GST, как указано в описании продукта, предназначены для» настройки , укажите созданную вами зону для страны или стран без НДС.

      • Отключить опцию « Отображать цены в каталоге с учетом НДС/НТУ» .

      • Установить « Отображать метки «вкл./без НДС» рядом с ценами» в эфир «На всех страницах каталога» или «Только на страницах сведений о продукте». (Помните, нам нужен ярлык «без НДС»).

    4. Настройте необходимые ставки НДС для каждой из зон. Например: Ставка НДС для [зоны, которая должна использовать НДС] = 20% Ставка НДС для [зоны без НДС] = 0%

       

      Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых сложных налогов в Великобритании.Существует так много правил, положений и схем, что получение правильной консультации в нужное время от квалифицированного специалиста по НДС имеет важное значение для многих предприятий. На данный момент, какие ключевые факты об НДС должны знать владельцы малого бизнеса?

      1 Все предприятия должны зарегистрироваться и отчитываться по НДС, если их налогооблагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев превышает пороговое значение НДС. Сюда входят индивидуальные предприниматели (т.е. самозанятые) и члены простого товарищества, а не только компании с ограниченной ответственностью.

      2 Порог НДС на 2019/20 год составляет 85 000 фунтов стерлингов и останется таким как минимум до 1 апреля 2022 года.

      ПОЛЕЗНЫЙ СОВЕТ >> Наиболее распространенная ошибка, которую совершают владельцы при рассмотрении вопроса о регистрации в качестве плательщика НДС, заключается в предположении, что «оборот» относится к текущему отчетному году, а не к 12 месяцам, предшествующим текущей дате.

      • Так, например, если ваш финансовый год заканчивается 31 марта, а оборот на эту дату составляет 82 000 фунтов стерлингов, вы можете подумать, что вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС. Однако, если ваш оборот за первые два месяца следующего года увеличился, в результате чего общая сумма с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 года составила, скажем, 90 000 фунтов стерлингов, ваш бизнес должен зарегистрироваться для уплаты НДС.

      3 Порог налогооблагаемого оборота, при котором предприятия могут подать заявку на снятие с регистрационного учета по НДС, составляет 83 000 фунтов стерлингов в год. Этот порог также будет действовать как минимум до 1 апреля 2022 года.

      4 Вы также должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы:

      • ожидайте, что ваш оборот превысит пороговое значение в течение следующих 30 дней
      • принять зарегистрированный плательщиком НДС бизнес в качестве действующего предприятия
      • продавать товары в Великобританию из другой страны ЕС и превышать «порог дистанционной продажи» (т.е. 70 000 фунтов стерлингов в 2019/2020 году)
      • покупать товары из других стран ЕС на общую сумму больше порога НДС в течение года.

      5 Если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, вы должны взимать НДС со всех продаж, облагаемых НДС. Стандартная ставка НДС составляет 20%; действует сниженная ставка 5%; некоторые товары и услуги могут иметь нулевую ставку.

      6 Если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за ваши бизнес-покупки.

      7 Когда ваш бизнес становится зарегистрированным в качестве плательщика НДС, он фактически становится сборщиком неуплаченных налогов для HMRC, поскольку вы платите HMRC НДС, который вы взимаете с товаров или услуг, которые вы продали, за вычетом НДС, который вы заплатили за вещи, которые вы продаете. купил.

      8 После регистрации вы должны сообщить своим клиентам, что теперь вы зарегистрированы как плательщик НДС. Затем вы добавляете НДС к цене вещей, которые они покупают у вас, указывая эту сумму в счете-фактуре или квитанции, которую вы им даете.

      9 В своих декларациях по НДС ваши клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут требовать возмещения уплаченного вам НДС, поэтому чистый эффект равен нулю. В конечном счете, они делают , а не , и в итоге платят более высокую цену.

      10 Но, если ваши клиенты зарегистрированы по номеру , а не по номеру , они не могут требовать возврата уплаченного вам НДС.Они должны либо принять это, либо, чтобы сохранить свою традицию, вы можете пойти им навстречу, снизив цены/маржу.

      11 Добавление НДС может сделать ваши цены менее конкурентоспособными при продаже тем, кто не зарегистрирован для уплаты НДС. Вам следует учитывать это при установлении или согласовании цены, если вы станете плательщиком НДС.

      12 Предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, должны заполнять и подавать декларацию по НДС, как правило, каждый квартал. Чтобы обеспечить своевременную подачу налоговой декларации, регулярно обновляйте свои учетные записи.

      13 Декларация по НДС должна быть подана через семь дней после окончания месяца, следующего за датой окончания квартала (например, 7 мая для окончания квартала 31 марта; 7 июня для окончания квартала 30 апреля и т. д.).

      ПОЛЕЗНЫЙ СОВЕТ >> Из-за сложностей с НДС некоторые владельцы бизнеса пытаются избежать регистрации в качестве плательщика НДС, организуя свой бизнес в отдельные части, поэтому они, по-видимому, не достигают порога НДС. HMRC будет действовать против этого и опубликовала «Целевые меры по предотвращению уклонения», в которых указано, как это сделать.Не поддавайтесь искушению попытаться разделить свой бизнес, чтобы избежать учета НДС и администрирования.

      14 В счете-фактуре обычно должно быть указано:

      • уникальный номер счета-фактуры, следующий за предыдущим счетом-фактурой
      • имя продавца или торговое наименование и адрес
      • регистрационный номер плательщика НДС
      • продавца
      • дата счета
      • налоговый момент (т. е. время, когда продажа рассматривается HMRC как состоявшаяся), если она отличается от даты счета-фактуры
      • имя клиента или торговое наименование и адрес
      • описание поставляемых товаров или услуг.

      15 Для каждого типа товара, который вы продаете, вы должны указать:

      • цена за единицу или тариф – без учета НДС
      • количество товаров или объем услуг
      • ставка НДС, применяемая к проданным товарам
      • общая сумма к оплате – без учета НДС
      • ставка любой скидки при оплате наличными
      • общая сумма начисленного НДС.

      ПОЛЕЗНЫЙ СОВЕТ >> Вы можете потребовать возмещения НДС на товары, купленные или импортированные вашей компанией в течение четырех лет до того, как они были зарегистрированы для уплаты НДС, если товары:

      • были куплены вами как «лицо», которое теперь является плательщиком НДС
      • предназначены для коммерческих целей, облагаемых НДС (т. е. не освобожденные от НДС товары, которые вы продаете)
      • все еще принадлежат вам или используются для изготовления товаров, которые вы все еще храните.

      Вы не можете вернуть НДС на товары, которые вы полностью израсходовали до того, как стали плательщиком НДС (например, бензин, электричество или газ). Вы не можете вернуть НДС за товары, которые уже проданы клиентам. Вы можете потребовать возмещения НДС за услуги в течение шести месяцев до того, как ваш бизнес будет зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

      16 Есть несколько специальных схем, которые вы можете использовать, если вы зарегистрированы как плательщик НДС, в том числе:

      • Годовой отчет
      • Кассовый учет
      • Фиксированная ставка
      • НДС розничный
      • Схемы наценки по НДС
      • Маржинальная схема туроператоров.

      17 Получение индивидуальных рекомендаций экспертов поможет вам выбрать правильную схему НДС для вашего бизнеса.

      ПОЛЕЗНЫЙ СОВЕТ >> Хотя схема с фиксированной ставкой раньше была популярна среди тех, у кого ограниченные расходы, стремящихся упростить администрирование НДС, изменение, введенное с 1 апреля 2017 года, означает, что она стала гораздо менее привлекательной.

      Предприятие с ограниченной стоимостью должно использовать фиксированную ставку 16,5%, а не процент, который применяется к его отрасли.И поскольку он применяется к валовому обороту, эффективная ставка НДС, уплачиваемая HMRC, составляет 19,8%, поэтому выгода составляет всего 0,2%. Чистый эффект заключается в том, что большинство предприятий с ограниченной стоимостью должны либо сняться с учета по НДС (если позволяет их оборот), либо перейти на стандартный учет НДС, что означает, что они учитывают НДС по своим продажам и покупкам.

      Вы являетесь предприятием с ограниченными затратами, если сумма, которую вы тратите на товары, облагаемые НДС, включая НДС, составляет:

      • менее 2% от вашего оборота по фиксированной ставке НДС
      • более 2% от вашего оборота по фиксированной ставке НДС, но менее 1000 фунтов стерлингов в год.

      Примечание. Тест применяется только к товарам, а не к услугам, при этом товары исключают такие вещи, как проезд, аренда, бухгалтерские сборы, страховка и т. д. Более подробную информацию о том, что включает в себя «товары», можно найти на правительственном веб-сайте gov.uk.

      18 Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов, вы подпадаете под действие нового режима отчетности по НДС «Делаем налоги цифровыми», который вступил в силу 1 апреля 2019 года.

      19 В соответствии с новыми правилами вы должны подавать декларации по НДС через новый цифровой шлюз HMRC.Вам не нужно предоставлять какую-либо дополнительную информацию.

      20 Вы должны вести цифровые записи, хотя это не означает необходимости покупать дорогое программное обеспечение. Вы можете записывать информацию в электронную таблицу и отправлять ее в HMRC через связующее программное обеспечение.

      Узнайте больше о цифровой форме налогообложения НДС >>

      Налоговые правила | Портал разработчиков Verifone

      Обзор

      Как ваш специализированный поставщик коммерческих услуг, 2Checkout обязана быть в курсе мировых финансовых и юридических требований, чтобы убедиться, что вы получаете выгоду от бесперебойной и полностью соответствующей международным стандартам покупки и продажи.

      Европейские ставки НДС

      стран Европейского Союза

      Страна Налогооблагаемые товары/услуги Тип транзакции Ставка НДС Применимость (в зависимости от местоположения продавца)

      Австрия

      Все B2C

      20%

      Все торговцы

      Бельгия

      Все B2C

      21%

      Все торговцы

      Болгария

      Все B2C

      20%

      Все торговцы

      Хорватия

      Все B2C

      25%

      Все торговцы

      Кипр

      Все B2C

      19%

      Все торговцы

      Чехия

      Все B2C

      21%

      Все торговцы

      Дания

      Все B2C

      25%

      Все торговцы

      Эстония

      Все B2C

      20%

      Все торговцы

      Финляндия

      Все B2C

      24%

      Все торговцы

      Франция

      Все B2C

      20%

      Все торговцы

      Германия

      Все B2C

      19%

      Все торговцы

      Греция

      Все B2C

      24%

      Все торговцы

      Венгрия

      Все B2C

      27%

      Все торговцы

      Ирландия

      Все B2C

      23%

      Все торговцы

      Италия

      Все B2C

      22%

      Все торговцы

      Латвия

      Все B2C

      21%

      Все торговцы

      Литва

      Все B2C

      21%

      Все торговцы

      Люксембург

      Все B2C

      17%

      Все торговцы

      Мальта

      Все B2C

      18%

      Все торговцы

      Нидерланды

      Все B2C и B2B*

      21%

      Все торговцы

      Польша

      Все B2C

      23%

      Все торговцы

      Португалия

      Все B2C

      23%

      Все торговцы

      Румыния

      Все B2C

      19%

      Все торговцы

      Словакия

      Все B2C

      20%

      Все торговцы

      Словения

      Все B2C

      22%

      Все торговцы

      Испания

      Все B2C

      21%

      Все торговцы

      Швеция

      Все B2C

      25%

      Все торговцы

      Великобритания**

      Все B2C

      20%

      Все торговцы

      * Avangate BV dba 2Checkout зарегистрирована в Нидерландах, что влияет на расчет НДС для транзакций B2B.

      ** После Brexit мы начнем взимать НДС через наше новое зарегистрированное британское удостоверение личности. До тех пор мы продолжаем взимать НДС в Великобритании через наш идентификационный номер плательщика НДС в Нидерландах.

      Освобождение от НДС

      Бизнес-клиенты, зарегистрированные для уплаты НДС в Европейском союзе, могут оплачивать свои заказы, взимая плату в соответствии с предоставленным ими идентификатором плательщика НДС. Поддержка идентификатора плательщика НДС доступна для всех потоков покупок 2Checkout, включая Express PayPal Checkout.

      Страны, не входящие в Европейский Союз

      Продажи, осуществляемые Avangate BV dba 2Checkout клиентам в Исландии, Норвегии и Швейцарии, облагаются ставкой НДС в каждой стране.Компаниям, не входящим в ЕС, предоставляющим электронные услуги клиентам в нескольких странах ЕС, рекомендуется использовать MOSS (Mini One Stop-Shop) для упрощения сбора и распределения НДС.

      Страна Налогооблагаемые товары/услуги Тип транзакции Ставка НДС Применимость (в зависимости от местоположения продавца)
      Исландия Все Б2С 24% Все торговцы
      Грузия Все Б2С 18% Все торговцы
      Молдова Все Б2С 20% Все торговцы
      Норвегия Все B2C и B2B* 25% Все торговцы
      Россия Все B2C и B2B 20% Все торговцы
      Сербия Все

      В2С

      B2B**

      20%

      25%

      Все торговцы
      Швейцария Все B2C и B2B 7. 7% Все торговцы
      Турция Все B2C и B2B 18% Все торговцы
      Украина Все Б2С 20% Все торговцы

      * Норвежские компании с действительным ИНН освобождены от уплаты налогов.

      ** С сербских компаний удерживается налог в размере 5 % в дополнение к стандартной ставке налога в размере 20 %.

      Неевропейские страны

      Страна Налогооблагаемые товары/услуги Тип транзакции Налоговая ставка Применимость (в зависимости от местоположения продавца)

      Австралия

      Все

      B2C и B2B**

      10%

      Все торговцы

      Бахрейн Все B2C 10% Все торговцы
      Беларусь Все B2C 20% Все торговцы
      Чили Все Б2С 19% Все торговцы
      Колумбия Все Б2С 19% Все торговцы

      Индия

      Все

      B2C и B2B*

      18%

      Иностранные торговцы

      Япония Все B2C и B2B 10% Все торговцы
      Кения Все Б2С 16% Все торговцы
      Малайзия Все B2B и B2C 6% Все торговцы

      Новая Зеландия

      Все

      B2C и B2B**

      15%

      Все торговцы

      Оман

      Все

      B2C и B2B*

      5% Все торговцы
      Саудовская Аравия Все B2C и B2B 15% Все торговцы
      Сингапур Все B2C и B2B** 7% Все торговцы

      Южная Африка

      Все

      B2C и B2B

      15%

      Все торговцы

      Южная Корея Все Б2С 10% Все продавцы

      Тайвань

      Все

      B2C

      5%

      Иностранные торговцы

      Таиланд Все Б2С 7% Все торговцы
      Объединенные Арабские Эмираты Все B2C и B2B 5% Все торговцы

      * Индийские компании, предоставляющие GSTIN, освобождены от налогов. НДС не применяется, если предоставлено действительное удостоверение личности плательщика НДС из Омана.

      ** Австралийские, новозеландские, канадские (только Квебек) и сингапурские компании, предоставившие действительное удостоверение личности НДС/налога на товары и услуги, освобождаются от уплаты налогов. Если действительный идентификатор НДС/GST не указан, в счете будет указан налог с продаж. В Сингапуре и Новой Зеландии 2Checkout не обязан подтверждать документы VAT-ID, предоставленные покупателями.

      Налоги в Аргентине

      Аргентина недавно внесла изменения в свое налоговое законодательство, которые влияют на покупки аргентинскими покупателями.Продавцы должны знать об этих налоговых расходах, чтобы они могли корректировать цены (если они того пожелают) или, по крайней мере, быть в курсе конкурентной среды продаж в Аргентине.

      Аргентина возлагает ответственность за уплату НДС и других налогов на банки и процессоры кредитных карт, а не на продавцов. Поэтому 2Checkout не будет выставлять счета, в которых указаны налоги, взимаемые с покупателей из Аргентины. Вместо этого аргентинский банк покупателей применит соответствующий налоговый сбор сверх сборов 2Checkout за приобретенные товары.Затем банк перечисляет налог в налоговую службу Аргентины.

      16 сентября 2020 г. в Аргентине была принята новая налоговая мера, в соответствии с которой применяется дополнительный налог в размере 35% сверх существующего НДС и других налогов. Таким образом, товар, приобретенный за 100 аргентинских рупий, в конечном итоге обойдется покупателю в 164 аргентинских рупий.

      Налог GST/PST Канады

      Государственный Вид налога Налогооблагаемые товары/услуги Тип транзакции Налоговая ставка Применимость (в зависимости от местоположения продавца)
      Квебек QST Все Б2С 9.975% Все торговцы
      Квебек ГОСТ Все Б2С 5% Все торговцы
      Британская Колумбия PST Все B2C и B2B 7% Все торговцы
      Британская Колумбия ГОСТ Все Б2С 5% Все торговцы
      Саскачеван PST Все Б2С 6% Все торговцы
      Саскачеван ГОСТ Все B2C 5% Все торговцы
      Альберта ГОСТ Все B2C 5% Все торговцы
      Онтарио HST Все Б2С 13% Все торговцы
      Манитоба PST Все B2C 7% Все торговцы
      Новая Шотландия HST Все Б2С 15% Все торговцы
      Нью-Брансуик HST Все Б2С 15% Все торговцы
      Ньюфаундленд HST Все Б2С 15% Все торговцы
      Остров Принца Эдуарда HST Все Б2С 15% Все торговцы
      Северо-Западные территории ГОСТ Все Б2С 5% Все торговцы
      Нунавут ГОСТ Все Б2С 5% Все торговцы
      Юкон ГОСТ Все Б2С 5% Все торговцы

      Налог с продаж США

      Avangate BV dba 2Checkout взимает налог с продаж в ряде штатов США, однако ставка налога варьируется в зависимости от адреса покупателя.

      Государственный Заказ с резервным носителем Заказ без резервного носителя
      Алабама

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Аризона

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Арканзас

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Калифорния

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Колорадо

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Коннектикут

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Флорида

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Грузия

      ДА

      (за стоимость Резервного носителя, если его цена указана отдельно)

      НЕТ

      Гавайи

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Айдахо

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Иллинойс

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Индиана

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Айова

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Канзас

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Кентукки

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Луизиана

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Мэн

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Мэриленд

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Массачусетс

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Мичиган

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Миннесота

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Миссисипи

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Небраска

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Невада

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Нью-Джерси

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Нью-Мексико

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Нью-Йорк

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Северная Каролина

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Северная Дакота

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Огайо

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Оклахома

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Пенсильвания

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Пуэрто-Рико

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Род-Айленд

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Южная Каролина

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ

      Южная Дакота

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Теннесси

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Техас*

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Юта

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Вермонт

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Вирджиния

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      НЕТ
      Вашингтон

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Вашингтон Д.С.

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Западная Вирджиния

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Висконсин

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      Вайоминг

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      ДА

      (на полную стоимость заказа)

      *Ко всем операциям в Техасе применяется фиксированная ставка налога с продаж в размере 8%.

      Часто задаваемые вопросы

      1. Как рассчитывается НДС для заказов, в которых я отправляю компакт-диск и электронный лицензионный ключ?
        • Компакт-диски являются резервным носителем, дополнительной услугой к основному продукту, поэтому действуют по тому же режиму, что и основной продукт.
Опубликовано в категории: Разное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.