Чем может навредить убыток в отчётности?
26 апреля 2022 #Бухгалтерия #Оптимизация налогов
Одни ассоциируют убыток с временными трудностями, а для других это настоящая беда и первый шаг к банкротству. Но так ли он страшен на самом деле?
Разбираем, как относится к убытку налоговая, и есть ли шанс получить кредит с минусовыми суммами в отчётности.
Где прячется убыток компании?
Самое простое определение убытка, которое можно найти — это превышение расходов над доходами. Возникать он может из-за разных причин, и в зависимости от них выделяют разные виды. Разберём два из них.
1) Убыток в налоговой отчётности.
Он же убыток в налоговой декларации — отрицательный результат, при котором доходы отчётного периода не перекрывают расходы, учитываемые при расчёте налогов.
2) Убыток в бухгалтерской отчётности.
Некоторые называют её бухбалансом, хотя это не совсем одно и то же. Бухгалтерская отчётность состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах. Бывет, к ним ещё просят пояснительную записку и приложения, но для большинства компаний это необязательно.
Получается, бухотчётность — это итоговый результат о деятельности компании, в том числе о её финансовом положении, а бухбаланс — одна из её составляющих.
Именно об убытке в бухгалтерской отчётности мы будем говорить дальше. Про убыток в налоговой отчётности расскажем в следующей статье.
На заметку:
По закону ИП освобождены от обязанности вести бухучёт, поэтому переживать из-за убытка в бухгалтерской отчётности могут только юридические лица. Но важно помнить, что от налогового учёта никто никого не освобождал.
Кого интересует ваш убыток?
Глобально показатели бухгалтерской отчётности могут заинтересовать 2 категории: ФНС и остальных участников бизнес-процессов.
ФНС
Бухотчётность сдаётся в ФНС и уже оттуда передаётся в Росстат, после чего показатели вашей компании становятся общедоступными. Они никак не влияют на суммы налогов к уплате, поэтому вопросы о достоверности данных в принципе могут возникнуть, но случается это редко. Кроме того, инспекторов чаще интересует не сам факт убытка, а подозрительные расхождения.
Подозрительное расхождение:
Сумма доходов в бухотчётности — 100 000 ₽, а в декларации по налогу на прибыль — 50 000 ₽. Если ФНС это видит, то предполагает, что компания указала в декларации неполную сумму доходов — занизила его. И, соответственно, недоплатила налог.
Неподозрительное расхождение:
Расходы в бухотчётности — 100 000 ₽, а в декларации — 50 000 ₽. Так как дело здесь не в доходах, то вероятность возникновения вопросов от налоговой невелика. Ведь если вы указали в декларации по налогу на прибыль не все расходы, то налог к уплате стал только выше, что ФНС, конечно, на руку.
Но стоит помнить, что все ситуации зависят от инспекций и инспекторов. В одном случае ФНС не прислала запрос даже при подозрительном расхождении, а в другом засыпала письмами из-за незначительного отличия в цифрах.
Дима Нелюбин, бухгалтер в Кнопке
Смущает убыток в учёте? Подключитесь к Кнопке! Подберём выгодный тариф и поможем с вопросами.
Остальные заинтересованные в бухотчётности
Ими могут быть:
— банки, в которые предприниматель обращается за кредитом;
— лизинговые компании, где предприятие хочет взять авто в лизинг;
— потенциальные инвесторы, планирующие вложить деньги в компанию;
— заказчики по тендерам и госзакупкам, в которых участвует компания;
— учредители компании, получающие дивиденды.
Здесь позиция обратна ФНС. Участников из списка мало интересуют налоговые декларации, зато на бухгалтерскую отчётность они смотрят очень внимательно. Основная задача — определить, подходит ли компания для их целей:
— банк или лизинговая компания будут определять платёжеспособность компании, сможет ли она расплатиться по кредиту или выплатить лизинг;
— инвесторы будут оценивать возможные сроки окупаемости своих вложений;
— заказчики тендера будут оценивать возможности компании выполнить контракт;
— учредители будут смотреть, сколько дивидендов можно вывести.
У всех этих запросов есть общая черта: привлекательность компании существенно снижается, если в бухотчётности есть убытки.
Поэтому, если планируете брать кредит, лизинг или привлекать инвесторов, то позаботьтесь об отсутствии убытка в бухотчётности заранее.
При этом следует помнить, что в кредите, лизинге или вложении денег могут отказать даже при отличных показателях. И наоборот. Отсутствие убытка лишь повышает шансы на успех.
В следующей статье мы поделимся 3 способами, как убрать убыток в бухгалтерской отчётности.
Кнопка умеет работать с убытком, и если вам нужна помощь с расчётами, консультацией или оптимизацией — всегда поможем. Узнать, какой тариф подойдёт вашему бизнесу, можно по телефону — 88007004263. Или написав в Телеграм-бот, где ответят живые люди 🙂
В бухгалтерском балансе отражается сумма нераспределенной прибыли до уплаты КПН или после уплаты КПН?
- org/ListItem»>Учёт.kz
- Консультации
- Консультации по бухучету
- В бухгалтерском балансе отражается сумма нераспределенной прибыли до уплаты КПН или после уплаты КПН?
10 декабря, 2021
1008
ТОО на ОУР, неплательщик НДС. Вид деятельности — автоломбард, сдаем ежеквартальную отчетность в Нацбанк. Сейчас возник спорный вопрос по нераспределенной прибыли за отчетный период. В бухгалтерском балансе отражается нераспределенная прибыль отчетного периода. Вопрос: с какой суммой в отчете о прибылях и убытках должна идти данная сумма нераспределенной прибыли — до уплаты КПН или после уплаты КПН?
Ответ:
В бухгалтерском балансе отражается нераспределенная прибыль за весь период деятельности компании с нарастающим итогом, а в отчете о прибыли и убытке чистый доход исчисляется за отчетный период и в сравнении с прошлым периодом.
Согласно пояснениям по заполнению бухгалтерского баланса в строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 414 указывается сумма сальдо по счетам…
Авторизация
Пожалуйста, авторизуйтесь:
Запомнить меня
Документ показан не полностью!
Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах
А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.
Запросить Демо-доступ
Оформить подписку
Теги: бухгалтерский баланс нераспределенная прибыль КПН отчет о прибылях и убытках
Возврат к списку
Тема месяца
Главные новости
Учёт. Подписка — первый помощник бухгалтера: сервисы, консультации, вебинары02.01.2023
Главные новости
Топ 10 вопросов по СНТ03.04.2023
Главное
Главные новости
Формы налоговой отчетности на 2023 год изменили17.04.2023
Главные новости
Важные изменения в выписке ЭСФ10.04.2023
Отчет о прибылях и убытках Значение, важность, типы и примеры
Оглавление
Содержание
Что такое отчет о прибылях и убытках?
Как работают отчеты о прибылях и убытках
Сравнение отчетов о прибылях и убытках
Типы отчетов о прибылях и убытках
Пример прибылей и убытков
Почему важны отчеты о прибылях и убытках (P&L)?
Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет
Требуются ли отчеты о прибылях и убытках?
К
Джейсон Фернандо
Полная биография
Джейсон Фернандо — профессиональный инвестор и писатель, которому нравится решать и обсуждать сложные деловые и финансовые проблемы.
Узнайте о нашем редакционная политика
Обновлено 05 апреля 2023 г.
Факт проверен
Ярилет Перес
Факт проверен Ярилет Перес
Полная биография
Ярилет Перес — опытный мультимедийный журналист и специалист по проверке фактов со степенью магистра журналистики. Она работала в нескольких городах, освещая последние новости, политику, образование и многое другое. Она специализируется в личных финансах и инвестициях, а также в сфере недвижимости.
Узнайте о нашем редакционная политика
Деннис Мадамба / Investopedia
Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?
Отчет о прибылях и убытках (P&L) относится к финансовому отчету, который обобщает доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода, обычно квартала или финансового года. Эти записи предоставляют информацию о способности или неспособности компании получать прибыль за счет увеличения доходов, сокращения затрат или того и другого.
Ключевые выводы
- Отчет о прибылях и убытках (P&L) — это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода.
- Отчет о прибылях и убытках — это один из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно, наряду с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств.
- При совместном использовании отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств обеспечивают всесторонний анализ общих финансовых показателей компании.
- Отчетность составляется кассовым методом или методом начисления.
- Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные учетные периоды, так как любые изменения с течением времени становятся более значимыми, чем сами цифры.
Как работают отчеты о прибылях и убытках (P&L)
Отчет о прибылях и убытках – это один из трех финансовых отчетов, который каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно, наряду с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств. Часто это самый популярный и распространенный финансовый отчет в бизнес-плане, поскольку он показывает, сколько прибыли или убытков было получено бизнесом.
Отчеты о прибылях и убытках также обозначаются как (n):
- Отчет о прибылях и убытках
- Ведомость операций
- Отчет о финансовых результатах или доходах
- Отчет о прибылях и убытках
- Отчет о расходах
- Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, как и отчет о движении денежных средств, показывает изменения на счетах за определенный период времени. Баланс, с другой стороны, представляет собой снимок, показывающий, чем компания владеет и что должна в данный момент. Важно сравнить отчет о прибылях и убытках с отчетом о движении денежных средств, поскольку при учете по методу начисления компания может регистрировать доходы и расходы до того, как денежные средства перейдут к другому владельцу.
Этот документ следует общей форме, как показано в примере ниже. Он начинается с записи дохода, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы и процентные расходы. Разница, известная как чистая прибыль, представляет собой чистую прибыль, также называемую прибылью или выручкой.
Управление прибылями и убытками относится к тому, как компания обрабатывает свой отчет о прибылях и убытках посредством управления доходами и затратами.
Грейс Ким / Инвестопедия
Сравнение отчетов о прибылях и убытках
Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды. Причина этого заключается в том, что любые изменения в доходах, операционных затратах, расходах на исследования и разработки (НИОКР) и чистой прибыли с течением времени имеют большее значение, чем сами цифры. Например, доходы компании могут постоянно расти, но ее расходы могут расти гораздо более быстрыми темпами.
Сравнение отчета о прибылях и убытках одной компании с отчетом о прибылях и убытках другой компании аналогичного размера может помочь инвесторам оценить финансовое благополучие компании. Например, это может показать, что одна компания более эффективно управляет расходами и имеет больший потенциал роста, чем другая.
Доходы и расходы некоммерческих организаций обычно отслеживаются в финансовом отчете, называемом отчетом о деятельности. Таким образом, этот отчет иногда называют отчетом о финансовой деятельности или заявлением о поддержке.
Типы отчетов о прибылях и убытках (P&L)
Как отмечалось выше, отчет о прибылях и убытках может быть подготовлен одним из двух способов. Это кассовый метод и метод начисления.
Кассовый метод
Кассовый метод, который также называется кассовым методом учета, используется только тогда, когда наличные деньги приходят и уходят из бизнеса. Это очень простой метод, который учитывает только полученные или выплаченные денежные средства. Бизнес регистрирует операции как доход всякий раз, когда получены денежные средства, и как обязательства, когда денежные средства используются для оплаты любых счетов или обязательств. Этот метод обычно используется небольшими компаниями, а также людьми, которые хотят управлять своими личными финансами.
Метод начисления
При методе начисления доходы учитываются по мере их получения. Это означает, что компания, использующая метод начисления, учитывает деньги, которые она ожидает получить в будущем. Например, компания, которая поставляет продукт или услугу своему клиенту, регистрирует выручку в своем отчете о прибылях и убытках, даже если она еще не получила платеж. Точно так же обязательства учитываются, даже если компания еще не оплатила какие-либо расходы.
Вы можете найти множество шаблонов для создания личного или корпоративного отчета о прибылях и убытках онлайн бесплатно.
Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)
Ниже представлен отчет о прибылях и убытках за 2020 и 2021 годы для гипотетической компании Butterfly Industries. Все цифры указаны в миллионах долларов США (USD), за исключением данных на акцию:
Вы можете использовать отчет о прибылях и убытках для расчета нескольких показателей, включая валовую прибыль, операционную прибыль, чистую прибыль и операционный коэффициент. Вместе с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств отчет о прибылях и убытках дает всесторонний взгляд на финансовые результаты компании.
Баттерфляй Индастриз П&У | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Продажи и доходы | ||
Продажа машин, энергетики и транспорта | 52 142 | 52 694 |
Доходы от финансовых продуктов | 3 042 | 2 962 |
Общий объем продаж и выручка | 55 184 | 55 656 |
Эксплуатационные расходы | ||
Себестоимость проданных товаров | 39 767 | 40 727 |
Коммерческие, общие и административные расходы | 5 697 | 5 547 |
Расходы на исследования и разработки | 2 135 | 2 046 |
Процентные расходы по финансовым продуктам | 624 | 727 |
Прочие операционные (доходы) расходы | 1 633 | 981 |
Общие эксплуатационные расходы | 49 856 | 50 028 |
Операционная прибыль | 5 328 | 5 628 |
Процентные расходы, за исключением финансовых продуктов | 484 | 465 |
Прочие доходы (расходы) | 239 | (35) |
Консолидированная прибыль до налогообложения | 5 083 | 5 128 |
Резерв (льгота) по налогу на прибыль | 1 380 | 1 319 |
Прибыль консолидированных компаний | 3 703 | 3 809 |
Доля в прибыли (убытке) неконсолидируемых дочерних компаний | 8 | (6) |
Прибыль консолидированных и зависимых обществ | 3 711 | 3 803 |
Минус: Прибыль (убыток), относящаяся к неконтролирующим долям участия | 16 | 14 |
Прибыль [сноска 1: Прибыль, приходящаяся на акционеров] | 3 695 | 3 789 |
Прибыль на обыкновенную акцию | 5,99 | 5,87 |
Прибыль на обыкновенную акцию — разводненная [сноска 2: Разбавленная за счет предполагаемого исполнения компенсационных выплат на основе акций с использованием метода собственных акций] | 5,88 | 5,75 |
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (в миллионах) | ||
— Базовый | 617,2 | 645,2 |
— Разбавленный [см. сноску 2] | 628,9 | 658,6 |
Денежные дивиденды, объявленные на одну обыкновенную акцию | 2,70 | 2,32 |
Почему важны отчеты о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках (P&L) является одним из трех типов финансовых отчетов, составляемых компаниями. Два других – это баланс и отчет о движении денежных средств. Цель отчета о прибылях и убытках — показать доходы и расходы компании за определенный период времени, обычно за один финансовый год.
Инвесторы и аналитики могут использовать эту информацию для оценки прибыльности компании, часто комбинируя эту информацию с выводами из двух других финансовых отчетов. Например, инвестор может рассчитать рентабельность собственного капитала компании (ROE), сравнив ее чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с ее уровнем акционерного капитала (как показано в балансе).
В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом?
Отчет о прибылях и убытках компании показывает ее доходы, расходы и прибыльность за определенный период времени. Бухгалтерский баланс, с другой стороны, дает представление о своих активах и обязательствах на определенную дату. Бухгалтерский баланс обычно представляется на последний день финансового года компании. Инвесторы используют балансовый отчет, чтобы понять финансовую устойчивость компании, сравнивая количество и качество ее активов с ее обязательствами.
Все ли компании обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках?
Публичные компании обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках и должны подавать свои финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC), чтобы они могли быть тщательно изучены инвесторами, аналитиками и регулирующими органами. Компании должны соблюдать набор правил и руководств, известных как общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), когда они готовят эти отчеты.
Частные компании, с другой стороны, не обязательно обязаны соблюдать GAAP. Однако некоторые более мелкие компании могут вообще не составлять официальную финансовую отчетность.
Итог
Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы, затраты и расходы компании за определенный период. Это один из трех финансовых отчетов, которые публичные компании выпускают ежеквартально и ежегодно, два других представляют собой баланс и отчет о движении денежных средств. Инвесторы и аналитики используют финансовую отчетность для оценки финансового состояния компании и ее потенциала роста.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.
Управление по делам малого бизнеса США. «Финансовый менеджмент для малого бизнеса», страницы 15–16.
Корнельский университет, Институт правовой информации. «Расчетный метод учета».
Налоговая служба. «Публикация 538: Отчетные периоды и методы», страницы 8–10.
Налоговая служба. «Публикация 538: Отчетные периоды и методы», страницы 10–13.
Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет: какой из них следует использовать?
Отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты важны для ведения малого бизнеса или корпорации. Узнайте об этих двух разных утверждениях и о том, как они помогают будущему вашей компании.
Существует множество документов, необходимых малому бизнесу для ведения бизнеса, включая различные налоговые формы и финансовые отчеты. Легко запутаться со всей информацией, которую должен отслеживать ваш бизнес.
В рамках категории финансовых отчетов отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, работает вместе с балансовым отчетом, но каждый из них выполняет разные функции, помогая вам управлять своим малым бизнесом.
Отчет о прибылях и убытках малого бизнеса
Цель отчета о прибылях и убытках, также называемого отчетом о прибылях и убытках, состоит в том, чтобы показать вам и любым инвесторам, является ли ваш малый бизнес прибыльным. Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы компании, которые в совокупности дают чистую прибыль. Мало того, что отчет о прибылях и убытках показывает инвесторам, как работает малый бизнес в целом, малый бизнес также может использовать отчет о прибылях и убытках, чтобы выяснить, какие расходы слишком высоки, какие расходы следует ограничить и каковы фактические доходы бизнеса. Затем владелец малого бизнеса может сосредоточиться на том, что необходимо сделать для увеличения чистой прибыли бизнеса.
Отчет о прибылях и убытках, пожалуй, самый важный финансовый отчет вашего малого бизнеса. Он показывает чистую прибыль компании за определенный период времени, который может быть ежемесячным, ежеквартальным или годовым. Вам, как владельцу бизнеса, решать, как часто вы хотите создавать отчет о прибылях и убытках. Выберите частоту, которая поможет вам увидеть общую картину того, как работает бизнес и как его можно улучшить. Также полезно сравнить текущие P&L с P&L прошлых лет, чтобы увидеть, увеличивается или уменьшается чистая прибыль компании с течением времени (и как).
Как составить отчет о прибылях и убытках
Если вы составляете годовой отчет о прибылях и убытках, то отчет о прибылях и убытках включает все доходы или продажи за год и все расходы за год. К доходам также относятся полученные денежные средства. Поскольку вы должны учитывать все источники доходов и все расходы, для вас важно вести точный учет деловых операций.
Вы можете попросить своего бухгалтера подготовить для вас отчет о прибылях и убытках, поскольку отчет о прибылях и убытках должен также включать стоимость проданных товаров, налоги и процентные расходы. Некоторое программное обеспечение для бизнеса может помочь вам подготовить его самостоятельно, но вам решать, сможете ли вы подготовить его правильно или вы предпочитаете, чтобы финансовый консультант или бухгалтер сделали это за вас.
Хотя самостоятельный учет прибылей и убытков может показаться не таким уж сложным — начиная с доходов и затем вычитая операционные расходы, чтобы получить чистую прибыль, — вы должны делать это правильно, чтобы получить информацию, которую можно использовать. Если вы сомневаетесь, проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Детали важны, потому что они также показывают потенциальным кредиторам, может ли бизнес погасить свои долги.
Что находится в балансовом отчете
Балансовый отчет — в отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает результаты за определенный период времени — обеспечивает «моментальный снимок» эффективности бизнеса на определенную дату. Балансовый отчет включает не только активы и обязательства бизнеса, но и собственный капитал в бизнесе, а также любые долгосрочные инвестиции.
Основная формула баланса: Активы = Обязательства + Собственный капитал акционеров (или владельцев). Поскольку балансовый отчет является более подробным, чем отчет о прибылях и убытках, вам рекомендуется обратиться за помощью к бухгалтеру, прежде чем пытаться подготовить балансовый отчет самостоятельно. Тем не менее, некоторые владельцы малого бизнеса любят составлять свои собственные балансы.
Как составить балансовый отчет
Существует множество вариантов программного обеспечения, которые помогут вам в подготовке балансового отчета, если вы решите сделать это самостоятельно. Во-первых, вы должны выяснить доход или активы бизнеса из всех источников, включая дебиторскую задолженность и денежные средства. Затем рассчитайте обязательства и расходы, такие как причитающиеся налоги, заработная плата и ипотечные кредиты. Активы и пассивы должны включать все крупные и мелкие суммы на указанную дату. Собственный (или акционерный) капитал представляет собой разницу между активами и обязательствами.
Какой использовать?
Простой ответ: оба. Отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств — это три финансовых отчета, которые работают вместе для измерения финансового состояния вашего бизнеса и поэтому необходимы вам для подготовки. Если вы хотите узнать, в минусе ваша компания или в плюсе, сначала подготовьте отчет о прибылях и убытках. Если вы хотите узнать, каков ваш капитал, вам нужно посмотреть баланс.
Чтобы быть в курсе финансовых показателей вашей компании, важно использовать как отчет о прибылях и убытках, так и балансовый отчет. Каковы соответствующие временные рамки? Если вы хотите узнать, как обстоят дела у вашей компании прямо сейчас, воспользуйтесь балансовым отчетом. Если вы хотите узнать, как ваша компания работала за последний год, используйте отчет о прибылях и убытках.
Свяжитесь со своим финансовым консультантом или бухгалтером, чтобы помочь вам, если вы не можете подготовить эти отчеты самостоятельно. Многие компании обращаются к своим бухгалтерам за подготовкой этих отчетов, потому что они могут быть сложными и отнимать много времени и усилий. Не бойтесь звонить своему бухгалтеру, если считаете, что берете верх над головой. Финансовое здоровье вашего малого бизнеса зависит от вашей способности видеть и интерпретировать эти важные финансовые детали.