Нулевые декларации – Нулевая налоговая декларация — это что такое, образец заполнения, бланк для ИП и ООО, как заполнить и подать декларацию с нулевым доходом, ответственность

Содержание

Нулевая декларация (образцы отчетностей УСН, НДС, ЕНВД)

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Подробнее читайте об этом здесь.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом
В иных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Титульный лист, Раздел 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (ст. 346.23 НК РФ)
Организация ИП
Для «доходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.1, Раздел 2.1
Для «доходно-расходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.2, Раздел 2.2
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 1, 3 ст. 229 НК РФ)
Титульный лист, разделы 1 и 2 Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

См. образец заполнения нулевой декларации для ИП.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Способы представления нулевых деклараций

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).
3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС можно представить единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите тот налог, взамен которого сдается ЕУД, например, «НДФЛ», в графе 2 — номер главы НК РФ, соответствующий указанному в графе 1 налогу (в нашем примере «23»), а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Срок подачи ЕУД наступает раньше срока представления вышеназванных деклараций. Например, за 2015 г. единую упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20 января 2016 г.

glavkniga.ru

Как сдается нулевая декларация

Такое понятие, как нулевая декларация, появляется на горизонте в случаях, когда предпринимателем по каким-либо причинам хозяйственная деятельность не осуществлялась. Да, такое тоже бывает. При этом не стоит полагать, что раз уж отчетный период был тихим, то и отчитываться за него не нужно. В данной ситуации ИФНС однозначно будет ожидать бизнесмена. Понятное дело, что последним в налоговый орган будет подана нулевая декларация. Это, впрочем, ничего не меняет: сроки подачи необходимо соблюсти.

Очевидно, что отсутствие предпринимательской активности — это нулевая прибыль. А раз ее нет, то размер налогов будет равен нулю. Следовательно, оплачивать общеобязательные сборы не придется. Однако не следует думать, что дело ограничится сдачей пустого бланка. На самом деле он не такой уж и пустой.


О некоторых особенностях

Российское законодательство считает, что нулевая декларация должна быть предоставлена в том случае, если имеет место нулевой баланс. То есть никакой деятельности не было, никто ничего не заработал и, соответственно, говорить вообще не о чем. Если выражаться понятнее, то отсутствие деятельности — это полный штиль на счетах или же в кассе. Но может возникнуть такая ситуация, когда доходов как бы и нет, но расходы ведутся. Предприниматель, к примеру, оплатил какой-нибудь товар, использовав денежные средства, которые были либо в кассе, либо на счете. Что это значит? Закон говорит нам, что в данном случае деятельность-таки осуществлялась. Следовательно, ни о каких пустых бланках речи быть не может.

Когда у бизнесменов складываются хорошие отношения со специалистами из налоговой инспекции, то нулевая декларация последними не требуется. Вместо отчета можно ограничиться обычным письмом. Его содержание сводится к следующему: "Так, мол, и так, ставлю вас в известность, что хозяйственная деятельность на протяжении отчетного периода не осуществлялась. Кроме того, заработная плата никому из работников не начислялась, а выплаты физическим лицам места не имели". Как видите, фразы достаточно общие. Но иногда ИФНС бывает не в настроении.

И тогда уже от предпринимателя требуют пояснить, а почему, собственно, деятельность не велась? Последнему придется написать еще одно послание, где нужно будет ответить на этот логичный вопрос. Кстати говоря, в последнее время достаточно широко распространена практика, когда все отношения с налоговыми органами бизнесмены перепоручают специальным организациям. Денег они требуют немного. При этом все рассмотренные вопросы решают быстро и, что немаловажно, правильно.

Нужно также отметить, что нулевая декларация по УСН сдается исключительно в ИФНС. Что же касается юридических лиц, то они обязаны предоставить необходимую информацию в органы Госстатистики, а также во все известные внебюджетные фонды. То есть в ПФР и ФСС. Как видно, индивидуальные предприниматели находятся в немного более выигрышном положении.

Очень много вопросов вызывает нулевая декларация по ЕНВД. Не прекращаются споры между Минфином и ИФНС. И если налоговая инспекция стоит на стороне бизнеса и ждет нулевых деклараций при отсутствии деятельности, то, по мнению Минфина, предоставление упомянутой отчетности не предусмотрено. Так-то.

fb.ru

Как заполняется нулевая декларация, консультация юриста

Вовремя не сдана нулевая декларация ИП, к чему готовиться?

Помогите пожалуйста!!! Открыла ИП (упращенка) в 2014г, по некоторым причинам пришлось закрыть его уже через 2-3 месяца. В налоговой получила документ, уточнила, нужно ли сдавать еще какую - либо документацию, на что мне ответили, что можете спать...

28 Декабря 2016, 23:17, вопрос №1487853 Irina, г. Ростов-на-Дону

Как составить письмо в налоговую, если из-за сбоя в программе была отправлена нулевая декларация по НДС?

Добрый день!нужно сочинить текст письма в налоговую о том, что в связи с технической ошибкой или сбоем программы была отправлена случайно нулевая декларация по НДС и ошибка обнаружена только когда стали делать декларацию по налогу на прибыль.

27 Октября 2016, 14:37, вопрос №1422106 Виктория, г. Нижний Новгород

Получите совет юриста за 15 минут!

Получить ответ

292 юриста готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут

Как заполнить нулевую декларацию на ИП для ЕНВД?

Как заполнить нулевую декларацию на ИП для ЕНВД? не можем найти правильную форму заполнения, и как заполнить нулевую 3-ндфл

20 Октября 2016, 19:13, вопрос №1414797 Анастасия, г. Нижнекамск

Все услуги юристов в Москве

Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Нулевая декларация при отсутствии физического показателя

Добрый вечер! С 06.03.2013 открыла ИП, встала на ЕНВД, грузоперевозки, но деятельность не вела, декларации не подавала, налоги не платила, в пенсионный тоже перечислений не делала. 26.09.2016 закрыла ИП, хочу падать в налоговую декларации нулевые,...

07 Октября 2016, 22:11, вопрос №1400775 Анна, г. Казань

Не подана декларация,ПФР насчитали огромную сумму,декларация нулевая,как исправить эту ситуацию?

Здравствуйте. За 2014 году не подали декларацию,пришло требование об оплате,насчитали по максимуму.Сумма не реальная,121299.36. Декларация -то нулевая должна была быть.Работников не было,ИП сейчас закрыто. Подскажите,можно ли это как-то...

26 Мая 2016, 23:45, вопрос №1265832 Юрий

Забыла подать нулевую декларацию в налоговую. Что делать?

Помогите, пожалуйста. Забыла сдать нулевую декларацию за 2014 год. Опомнилась уже поздно. 20 марта 2016 отправила обе декларации в налоговую (и за 2014 и за 2015 годы). Сейчас пришло решение о взыскании на сумму почти 135 000 р. Есть ли какой то...

14 Мая 2016, 11:16, вопрос №1251379 Александра, г. Екатеринбург

Что за нулевая декларация в налоговую по месту регистрации ИП, а не плательщика ЕНВД нужна?

Регистрация ИП в районе "Ф". ИП на ЕНВД зарегистрирован как платильщик ЕНВД в районе "У". Всё сдается и оплачивается вовремя по ЕНВД в район "У". Но вдруг район "Ф" хочет какую-то пустую"нулевую" декларацию. Спрашиваю какую?. Отвечают - бухгалтер...

12 Мая 2016, 21:24, вопрос №1249788 Павел, г. Санкт-Петербург

Заполнение нулевой декларации ИП 2015

Какой бланк следует использовать для заполнения нулевой налоговой декларации для ИП при сдаче отчетности за 2015? Старый бланк на 3 страницах или новый на 8? Можно ли сдать старый бланк?

27 Апреля 2016, 19:35, вопрос №1235635 Дарья, г. Москва

Как ИП сдать нулевую декларацию по ЕНВД?

Здравствуйте! Если ИП на системе налогообложения ЕНВД и в каком-то периоде не осуществляло деятельность, как сдать нулевую декларацию? Что-то нужно предоставить в налоговую, подверждающее отсутствие деятельности в отчетном периоде? Если "Да", то что...

05 Апреля 2016, 14:30, вопрос №1208677 Жанна, г. Лабытнанги

Как подать пояснения по нулевой декларации по УСН и можно ли это сделать в другом регионе?

Сдавала нулевую налоговую декларацию по УСН. Теперь просят пояснения.. в течении 5 дней...а я нахожусь далеко. и два вопроса. 1. как подать эти пояснения,2 можно ли подать в другом отделении нологовой службы или онлайн?

25 Марта 2016, 00:32, вопрос №1194524 Мария, г. Санкт-Петербург

Заключались договора, но дохода не было. Могу ли сдать нулевую декларацию?

Здравствуйте! Я зарегистрировала ИП по УСН (доходы - расходы) 1. По заполнению нулевой декларации: заключались договоры, но дохода не было, по расчетному счету никаких операций не проходило, и дохода я не получала, т.к. не было клиентов. Могу ли я...

21 Марта 2016, 14:35, вопрос №1189172 Юлия, г. Красногорск

Можно сдать декларацию за 2014 год в 2016 году?

за 2014 год взносы в пенсионный фонд уплачены, но нулевая декларация сдана не вовремя-какой меня ждёт штраф в пенсионном фонде?

19 Марта 2016, 21:30, вопрос №1187388 инна, г. Белгород

Как сдать нулевую декларацию по упрощенной за 2015 год?

Здравствуйте! Оформили ИП КФХ в декабре 2015 года, теперь нам надо сдать нулевую декларацию по упрощенной за 2015 год? Нам в декларации везде прочерки ставить? Так ли я это делаю?

17 Марта 2016, 18:09, вопрос №1184710 Вандышева, г. Чебаркуль

Как быть с требованием пенсионного фонда, если нулевая декларация не подана вовремя в налоговую?

Здравствуйте. Несколько лет оформлен как ИП, деятельность не велась, декларации нулевые в налоговую тоже, к сожалению, не подавались. С налоговой вопрос примерно ясен - за последние годы уже готовы нулевые декларации, в ближайшие два дня будут...

29 Февраля 2016, 14:54, вопрос №1162999 Иван, г. Киров

Срок приёма просроченной нулевой декларации в Нижнем Новгороде

Доброе время суток! А до какого числа можно подать просроченную нулевую декларацию в налоговую Нижний Новгород?

22 Декабря 2015, 09:17, вопрос №1080069 Сергей, г. Нижний Новгород

pravoved.ru

Нулевая декларация для физических лиц

Нулевая 3-НДФЛ для ИП: образец

Предприниматели могут не иметь дохода в отчетном периоде по разным причинам: например, физлицо зарегистрировалось, как ИП, но деятельность так и не была начата, либо у предпринимателя есть основное место работы по найму, а бизнесом он занимается от случая к случаю. Даже не имея дохода, ИП, применяющие ОСНО.

обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС, подавая декларацию 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Разбираемся в нюансах: нулевая налоговая декларация — что это такое, правила и особенности заполнения

И в том, и в другом случае бизнесмен должен отчитаться перед ИФНС о состоянии своего дела. В данной ситуации применяется нулевая налоговая декларация — что это такое, мы расскажем в нашей статье.

Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению.

Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.

Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует .

Как подавать нулевую налоговую декларацию

Одна из первых проблем, с которой вы можете столкнуться на предпринимательском поле, – отсутствие реальных доходов. Компания уже существует документально и является налогоплательщиком, но платить налоги не с чего.

Пускать такую ситуацию на самотек нельзя. Налоговая отчетность является обязанностью, и за ее неисполнение вам грозит не только штраф, но и блокировка счетов компании.

При этом сдача нулевой декларации – это достаточно простая процедура, не требующая особого опыта.

Нулевая декларация сдается юридическим или физическим лицом тогда, когда оно фактически не ведет хозяйственную деятельность, а значит не получает доходы.

Но иногда таким образом компании или частные предприниматели пытаются уйти от необходимости платить налоги. Поэтому к документам данного вида фискальные органы относятся с особыми претензиями и подозрением.

Если вы не знаете, как заполняется данная декларация (нулевая), вам необходима консультация опытного в вопросах налогообложения юристам.

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы — доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным.

Как заполняется нулевая налоговая декларация 3-НДФЛ

Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался.

Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.

Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП?

Для чего нужна нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП? Любой индивидуальный предприниматель, организуя свою деятельность, идет на риск, поскольку никто не может гарантировать получение прибыли.

Что в таком случае делать бизнесмену? Какую отчетность вести и как правильно подать документы, чтобы избежать штрафных санкций?

Если налогоплательщик на ОСНО не вел предпринимательскую деятельность, то это не означает, что он не должен вести налоговый учет и сдавать отчетность в контролирующие органы.

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

  1. данных для заполнения отчета (кроме справочных сведений о налогоплательщике) нет вообще, т. е. деятельность не осуществлялась, доходы и расходы отсутствуют;
  2. результатом расчета налога к уплате является ноль, т. е. данные для внесения в отчет есть, но база, от которой следует рассчитать налог, получилась либо равной нулю, либо отрицательной.
  1. данные для внесения в основные таблицы разделов имеются;
  2. ошибка в арифметике или правилах учета доходов/расходов легко может привести к изменению сформированного налогоплательщиком нулевого итога на значение налога, подлежащего уплате.
  3. итоговый (нулевой) результат получается путем арифметических действий с этими данными;

Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес.

В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос:

«Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?»

Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф.

juridicheskii.ru

Нулевая декларация в бухгалтерии. Виды нулевых деклараций.

Нулевая отчетность традиционно составляется при отсутствии у компании или ИП финансово-хозяйственной деятельности, расходов и доходов за отчетный период. Документом, подтверждающим нулевые показатели, является соответствующая декларация. Она оформляется в установленном законом порядке и в сроки, определенные ИФНС.

 

Налоговая декларация как форма финансовой отчетности подается в нескольких случаях. Каждый из них следует рассмотреть подробнее.

 

Заполнение нулевой декларации осуществляется строго при отсутствии операций по расчетным счетам. То есть нулевки подаются в ИФНС субъектами предпринимательской деятельности, которые в отчетном периоде не перечисляли никаких средств и не имели финансовых поступлений.

 

Оформление нулевой декларации возможно в разные периоды деятельности юридического лица. Так, нулевки подаются после регистрации компании, если сроки отчетности подошли, а фактически финансово-хозяйственная деятельность еще не ведется.

 

Что касается финансового затишья работающей компании, оно может быть обусловлено различными причинами. Первая – обычный перерыв в деловой активности. Вторая – подготовка компании к закрытию. Могут быть и другие причины. Фактически приостановка деятельности организации приводит к так называемому «замиранию» счетов. А если финансовые операции не осуществляются, в налоговую сдается нулевая отчетность.

 

При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности субъектом предпринимательской деятельности в контролирующие органы сдаются различные отчеты. Декларация НДФЛ оформляется, если такая форма отчетности предусмотрена используемым налоговым режимом. То же самое касается такого документа, как декларация по прибыли.

 

Нулевые отчеты предоставляются не только в налоговую, но и в ПФ. Бухгалтером предприятия, приостановившего деловую активность, должна быть сформирована соответствующая декларация. СЗВ-М нулевая сдается в ПФР в установленные сроки. Неисполнение обязательств страхователя чревато для компании штрафными санкциями.

 

Кроме вышеперечисленных нулевок, налогоплательщиками должны в установленном порядке оформляться и сдаваться декларации по НДС, если это предусмотрено налоговым режимом. В обязательном порядке также составляется и представляется по инстанциям нулевая отчетность для органов статистики, ФСС.

 

Нулевая декларация, независимо от ее типа, отображает тот факт, что за отчетный период бизнес-субъект не получил экономических результатов деятельности. Важным условием формирования и предоставления в ИФНС отчетности с нулевыми показателями является полное отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. Исключает возможность подачи нулевых деклараций даже такая незначительная коммерческая операция юридического лица, как открытие банковского счета с уплатой комиссии за эту услугу.

 

Не является поводом для предоставления нулевых деклараций и отсутствие фактической прибыли у бизнес-субъекта. То есть если компания в результате своей деятельности получила доход, покрывший затраты, то она должна предоставить в контролирующие организации отчеты стандартных форм и типов.

 

Заполнение и сдача нулевых деклараций – процедуры типовые, но они имеют ряд специфических особенностей. Избежать возможных ошибок и возникающих впоследствии налоговых долгов или переплат позволит привлечение профессиональных специалистов к составлению отчетов. Эксперты «ПрофБизнесУчет» к вашим услугам.

profbiznesuchet.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *