Усн доходы минус расходы крым 2019 – Ставки УСН в Крыму | ИП или ООО

УСН 2018 - сводная таблица по регионам России

1

Москва

10%

6%

2

Московская область

10%

6%

3

Санкт-Петербург

7%

6%

4

Ленинградская область

7%

6%

5

Республика Крым

7%

3%

6

Севастополь

5%, 7%

3%

7

Алтайский Край

15%

6%

8

Амурская область

15%

6%

9

Архангельская область

15%

6%

10

Астраханская область

5%

6%

11

Белгородская область

5%, 7%

6%

12

Брянская область

12%

6%

13

Владимирская область

5%, 8%, 10%

6%

14

Волгоградская область

5%

6%

15

Вологодская область

15%

6%

16

Воронежская область

5%

6%

17

Еврейская автономная область

5%, 8%, 10%

6%

18

Забайкальский край

5%

6%

19

Ивановская область

5%

6%

20

Иркутская область

5%, 7,5%

6%

21

Кабардино-Балкарская Республика

5%, 7%

6%

22

Калининградская область

15%

6%

23

Калужская область

5%, 7%, 10%

6%

24

Камчатский край

10%

6%

25

Карачаево-Черкесская Республика

9%

6%

26

Кемеровская область

5%

6%

27

Кировская область

6%, 9%, 12%

6%

28

Костромская область

10%

6%

29

Краснодарский край

15%

6%

30

Красноярский край

15%

6%

31

Курганская область

10%

6%

32

Курская область

5%

6%

33

Липецкая область

5%

6%

34

Магаданская область

7,5%

6%

35

Мурманская область

5%, 10%

6%

36

Ненецкий автономный округ

5%, 10%

6%

37

Нижегородская область

7%

6%

38

Новгородская область

10%

6%

39

Новосибирская область

15%

6%

40

Омская область

15%

6%

41

Оренбургская область

10%

6%

42

Орловская область

7%

6%

43

Пензенская область

5%

6%

44

Пермский край

5%

6%

45

Приморский край

15%

6%

46

Псковская область

5%, 10%

6%

47

Республика Адыгея (Адыгея)

15%

6%

48

Республика Алтай

5%

6%

49

Республика Башкортостан

15%

6%

50

Республика Бурятия

5%, 10%

6%

51

Республика Дагестан

10%

6%

52

Республика Ингушения

15%

6%

53

Республика Калмыкия

10%, 5%

6%

54

Республика Карелия

5%, 10%, 12,5%

6%

55

Республика Коми

10%

6%

56

Республика Марий Эл

15%

6%

57

Республика Мордовия

5%

6%

58

Республика Саха (Якутия)

5%, 10%

6%

59

Республика Северная Осетия

10%

6%

60

Республика Татарстан

5%, 10%

6%

61

Республика Тыва

5%, 10%

6%

62

Республика Хакасия

5%, 10%

6%

63

Ростовская область

10%

6%

64

Рязанская область

15%

6%

65

Самарская область

10%

6%

66

Саратовская область

5%, 6%, 7%

6%

67

Сахалинская область

10%

6%

68

Свердловская область

5%

6%

7%

6%

69

Смоленская область

5%

6%

70

Ставропольский край

5%

6%

71

Тамбовская область

5%

6%

72

Тверская область

15%

6%

73

Томская область

5%, 7,5%, 10%

6%

74

Тульская область

7%

6%

75

Тюменская область

5%

6%

76

Удмуртская Республика

5%, 10%

6%

77

Ульяновская область

5%, 10%

6%

78

Хабаровский край

8%

6%

79

Ханты-Мансийский автономный округ

5%, 10%

6%

80

Челябинская область

10%

6%

81

Чеченская Республика

5%

6%

82

Чувашская Республика

5%, 12%

6%

83

Чукотский автономный округ

5%, 10%

6%

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

5%

6%

85

Ярославская область

5%, 10%

6%

worknet-info.ru

Ставки УСН в 2019 году

Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложенияСтавка, %
Доходы
6
Доходы минус расходы15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложенияМинимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы1
Доходы минус расходы5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН 

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

glavkniga.ru

Как рассчитать налог УСН в Крыму

Расчет для УСН в Крыму доходы минус расходы за 2 квартал 2017 года

 

Изначально считаем налоговую базу: из полученных Вами доходов вычитаем учтенные расходы. Два этих показателя  рассчитываем за 1 и 2 квартал 2017 года.

Сумму доходов необходимо брать из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за полугодие по графе 4.

ООО на УСН в Крыму учитывают в налоговой базе внереализационные доходы и доходы от реализации, которые перечислены в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

После подсчета  налоговой базы, умножаем ее на ставку налога. При объекте "доходы минус расходы" базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Ставка налога УСН доходы минус расходы в Крыму 10%.

Если у Вас возникли трудности с подсчетом налога УСН Вы можете обратиться к специалистам ООО «Консалтинговой Компании «ТИАР». Грамотные специалисты с радостью ответят на все Ваши вопросы! Телефон для консультаций - +7(978) 057-15-33.

Расчет для УСН доходы за 2 квартал 2017 года.

 

 Расчет аванса по УСН за 2 квартал 2017 в Крыму на объекте доходы делают так:

Изначально считаем налоговую базу. Для этого суммирую доходы за полугодие. Показатель берем нужно из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за налоговый период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Ставка налога УСН в Крыму для объекта налогообложения "доходы" она составляет 4% .

ООО и ИП на УСН в Крыму могут уменьшить налог на налоговый вычет.

В него включены:

- выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности

- начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ): на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование. торговый сбор

Сумму налога УСН в Крыму  разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они впарве  уменьшать налог УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Если у Вас появились вопросы  Вы можете обратиться к специалистам ООО «Консалтинговой Компании «ТИАР» в г. Симферополе. Грамотные специалисты с радостью ответят на все Ваши вопросы! Телефон для консультаций - +7(978) 057-15-33.

tiar.net.ru

УСН 2018 - сводная таблица по регионам России

1

Москва

10%

6%

2

Московская область

10%

6%

3

Санкт-Петербург

7%

6%

4

Ленинградская область

7%

6%

5

Республика Крым

7%

3%

6

Севастополь

5%, 7%

3%

7

Алтайский Край

15%

6%

8

Амурская область

15%

6%

9

Архангельская область

15%

6%

10

Астраханская область

5%

6%

11

Белгородская область

5%, 7%

6%

12

Брянская область

12%

6%

13

Владимирская область

5%, 8%, 10%

6%

14

Волгоградская область

5%

6%

15

Вологодская область

15%

6%

16

Воронежская область

5%

6%

17

Еврейская автономная область

5%, 8%, 10%

6%

18

Забайкальский край

5%

6%

19

Ивановская область

5%

6%

20

Иркутская область

5%, 7,5%

6%

21

Кабардино-Балкарская Республика

5%, 7%

6%

22

Калининградская область

15%

6%

23

Калужская область

5%, 7%, 10%

6%

24

Камчатский край

10%

6%

25

Карачаево-Черкесская Республика

9%

6%

26

Кемеровская область

5%

6%

27

Кировская область

6%, 9%, 12%

6%

28

Костромская область

10%

6%

29

Краснодарский край

15%

6%

30

Красноярский край

15%

6%

31

Курганская область

10%

6%

32

Курская область

5%

6%

33

Липецкая область

5%

6%

34

Магаданская область

7,5%

6%

35

Мурманская область

5%, 10%

6%

36

Ненецкий автономный округ

5%, 10%

6%

37

Нижегородская область

7%

6%

38

Новгородская область

10%

6%

39

Новосибирская область

15%

6%

40

Омская область

15%

6%

41

Оренбургская область

10%

6%

42

Орловская область

7%

6%

43

Пензенская область

5%

6%

44

Пермский край

5%

6%

45

Приморский край

15%

6%

46

Псковская область

5%, 10%

6%

47

Республика Адыгея (Адыгея)

15%

6%

48

Республика Алтай

5%

6%

49

Республика Башкортостан

15%

6%

50

Республика Бурятия

5%, 10%

6%

51

Республика Дагестан

10%

6%

52

Республика Ингушения

15%

6%

53

Республика Калмыкия

10%, 5%

6%

54

Республика Карелия

5%, 10%, 12,5%

6%

55

Республика Коми

10%

6%

56

Республика Марий Эл

15%

6%

57

Республика Мордовия

5%

6%

58

Республика Саха (Якутия)

5%, 10%

6%

59

Республика Северная Осетия

10%

6%

60

Республика Татарстан

5%, 10%

6%

61

Республика Тыва

5%, 10%

6%

62

Республика Хакасия

5%, 10%

6%

63

Ростовская область

10%

6%

64

Рязанская область

15%

6%

65

Самарская область

10%

6%

66

Саратовская область

5%, 6%, 7%

6%

67

Сахалинская область

10%

6%

68

Свердловская область

5%

6%

7%

6%

69

Смоленская область

5%

6%

70

Ставропольский край

5%

6%

71

Тамбовская область

5%

6%

72

Тверская область

15%

6%

73

Томская область

5%, 7,5%, 10%

6%

74

Тульская область

7%

6%

75

Тюменская область

5%

6%

76

Удмуртская Республика

5%, 10%

6%

77

Ульяновская область

5%, 10%

6%

78

Хабаровский край

8%

6%

79

Ханты-Мансийский автономный округ

5%, 10%

6%

80

Челябинская область

10%

6%

81

Чеченская Республика

5%

6%

82

Чувашская Республика

5%, 12%

6%

83

Чукотский автономный округ

5%, 10%

6%

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

5%

6%

85

Ярославская область

5%, 10%

6%

lifebiznes.ru

усн в Крыму

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

2018

НомерЛюбой

Электронная версия

www.audar-press.ru

Доходы минус расходы ставки усн по регионам в 2018. Сводный обзор УСН 2018 по регионам России

Сводный обзор УСН 2018 по регионам России

1

Москва

10%

6%

2

Московская область

10%

6%

3

Санкт-Петербург

7%

6%

4

Ленинградская область

7%

6%

5

Республика Крым

7%

3%

6

Севастополь

5%, 7%

3%

7

Алтайский Край

15%

6%

8

Амурская область

15%

6%

9

Архангельская область

15%

6%

10

Астраханская область

5%

6%

11

Белгородская область

5%, 7%

6%

12

Брянская область

12%

6%

13

Владимирская область

5%, 8%, 10%

6%

14

Волгоградская область

5%

6%

15

Вологодская область

15%

6%

16

Воронежская область

5%

6%

17

Еврейская автономная область

5%, 8%, 10%

6%

18

Забайкальский край

5%

6%

19

Ивановская область

5%

6%

20

Иркутская область

5%, 7,5%

6%

21

Кабардино-Балкарская Республика

5%, 7%

6%

22

Калининградская область

15%

6%

23

Калужская область

5%, 7%, 10%

6%

24

Камчатский край

10%

6%

25

Карачаево-Черкесская Республика

9%

6%

26

Кемеровская область

5%

6%

27

Кировская область

6%, 9%, 12%

6%

28

Костромская область

10%

6%

29

Краснодарский край

15%

6%

30

Красноярский край

15%

6%

31

Курганская область

10%

6%

32

Курская область

5%

6%

33

Липецкая область

5%

6%

34

Магаданская область

7,5%

6%

35

Мурманская область

5%, 10%

6%

36

Ненецкий автономный округ

5%, 10%

6%

37

Нижегородская область

7%

6%

38

Новгородская область

10%

6%

39

Новосибирская область

15%

6%

40

Омская область

15%

6%

41

Оренбургская область

10%

6%

42

Орловская область

7%

6%

43

Пензенская область

5%

6%

44

Пермский край

5%

6%

45

Приморский край

15%

6%

46

Псковская область

5%, 10%

6%

47

Республика Адыгея (Адыгея)

15%

6%

gruzotvezem.ru

Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2019)

Учетная политика УСН - доходы минус расходы фиксирует способ определения налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, она устанавливает методы определения доходов и расходов, их признание и оценку, а также отражает особенности учета иных показателей, необходимых для бухучета и налогообложения лиц, перешедших на УСН.

Упрощенка: объекты налогообложения

Учетная политика УСН — 2019: признаем доходы и расходы

Инновации 2018-2019 годов

Итоги

 

Упрощенка: объекты налогообложения

У лиц, перешедших на УСН, есть право выбрать один из двух способов определения объекта налогообложения:

Такой выбор отсутствует у простого товарищества или в случае доверительного управления имуществом: в этих ситуациях можно использовать только второй способ.

Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении, подаваемом в налоговый орган. В налоговой учетной политике рекомендуется отразить, что применяется упрощенная система налогообложения, с указанием объекта налогообложения, который указан в уведомлении, направленном в ИФНС (п. 1 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Подробнее о структуре документа, отражающего учетную политику, читайте в статье «Что включают в себя методические аспекты учетной политики?».

Учетная политика УСН — 2019: признаем доходы и расходы

Доходами для УСН признаются те же доходы, что и при обычном налоговом режиме, а именно доходы от реализации товаров, имущественных прав, а также внереализационные доходы — например курсовые разницы, возникающие при покупке или продаже валюты, признание должником или судом долга, другие доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ. Доходы при УСН признаются по мере их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В каких случаях нужно включить в доходы для целей налогообложения ошибочно полученные средства, читайте в статье «Когда ошибочно полученные деньги упрощенец включает в доход».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Не являются доходами для УСН (п. 1.1 ст. 346.15, п. 8 ст. 346.18 НК РФ):

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  • доходы организаций, по которым они обязаны уплатить налог на прибыль по ставкам, прописанным в пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
  • доходы предпринимателей, облагаемые НДФЛ по ставкам, прописанным в пп. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
  • доходы, полученные по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД или патентная система налогообложения.

Также, по мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195, не относится к доходам для целей УСН сумма возвращенных авансов.

Соответственно, если выбрана учетная политика УСН «доходы минус расходы», то доходы уменьшаются на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ экономически обоснованные расходы, связанные с коммерческой деятельностью или соцвыплатами. Для признания в расходах все издержки должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в расходах при УСН не учитываются.

С особенностями признания отдельных расходов для расчета налоговой базы можно ознакомиться в статье «Порядок списания расходов при УСН “доходы минус расходы”».

К приказу по учетной политике потребуется разработать ряд приложений. Подробнее о них — в этой статье.

Инновации 2018-2019 годов

В 2018-2019 годах значительных изменений в законодательстве по УСН, влияющих на формирование учетной политики, не было. В то же время в перечне расходов, которые уменьшают доходы по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», произошли изменения, которые нужно учитывать при формировании расходов.

Так, в 2018-2019 годах налогоплательщик на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в качестве затрат может учитывать разницу между размером внесенной платы за вред, который большегрузы причиняют дорогам федерального значения, и величиной транспортного налога, исчисленного за налоговый период в отношении большегрузов (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

С 2017 года налогоплательщики на УСН могут учесть расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Итоги

В учетной политике фирмы, применяющей УСН, необходимо отразить способы определения расходов и доходов, а также описать особенности их признания и оценки для конкретного вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком.

nalog-nalog.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о