Вопрос: О сравнении начальных максимальных цен договора с учетом НДС в заявках участников закупки.
Вопрос: О сравнении начальных максимальных цен договора с учетом НДС в заявках участников закупки.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 августа 2016 г. N Д28и-2169
Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу проведения оценки сравнения начальных максимальных цен (далее – НМЦ) договора в заявках участников закупки в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц” (далее – Закон N 223-ФЗ) и сообщает, что Минэкономразвития России не наделено соответствующей компетенцией. При этом в отношении определения НМЦ договора с учетом налога на добавленную стоимость отмечаем следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона N 223-ФЗ при закупке товаров, работ, услуг заказчики руководствуются Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также принятыми в соответствии с ними и утвержденными с учетом положений части 3 статьи 2 Закона N 223-ФЗ правовыми актами, регламентирующими правила закупки (далее – положение о закупке).
В соответствии с пунктом 7 части 10 статьи 4 Закона N 223-ФЗ в документации о закупке должны быть указаны сведения, определенные положением о закупке, в том числе порядок формирования цены договора (цены лота) (с учетом или без учета расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей).
Таким образом, заказчик вправе самостоятельно в положении о закупке определить порядок формирования цены договора, в том числе необходимость учета при формировании цены договора налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
В соответствии с пунктами 12 и 13 части 10 статьи 4 Закона N 223-ФЗ в документации о закупке должны быть также указаны сведения, определенные положением о закупке, такие как критерии оценки и сопоставления заявок на участие в закупке и порядок оценки и сопоставления заявок на участие в закупке.
То есть заказчик вправе предусмотреть в положении о закупках и установить в документации критерии оценки заявок и порядок оценки заявок.
Одним из критериев оценки при проведении закупки может являться цена договора, цена единицы продукции.
При проведении оценки по критерию “цена договора, цена единицы продукции” заказчик в положении о закупке вправе предусмотреть порядок сравнения ценовых предложений участников закупки с учетом системы налогообложения, применяемой к таким участникам.
Например, при сопоставлении и оценке заявок при проведении закупки заказчик вправе определить в положении и установить в документации правила применения налогового вычета НДС в отношении приобретаемой продукции. В качестве единого базиса сравнения ценовых предложений могут использоваться цены предложений участников без учета НДС.
Одновременно Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России обращает внимание, что юридическую силу имеют разъяснения органа государственной власти, в случае если данный орган наделен в соответствии с законодательством Российской Федерации специальной компетенцией издавать разъяснения по применению положений нормативных правовых актов.
Минэкономразвития России – федеральный орган исполнительной власти, действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации, в том числе Положением о Министерстве, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2008 г. N 437, не наделенный компетенцией по разъяснению законодательства Российской Федерации.
Директор Департамента
развития контрактной системы
М.В.ЧЕМЕРИСОВ
19.08.2016
Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС
Инструкции по работе с Калькулятором НДС
Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.
Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.
Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.
Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.
Формула расчета НДС
Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.
Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Из истории возникновения НДС
В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом
«О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.
Как учитывать НДС в закупках по 44 ФЗ и 223 ФЗ в 2020 и 2021 году
Понятие
НДС — это налог на добавленную стоимость, предусмотренный на общей системе налогообложения (ОСНО). Суть его в том, что организации, реализующие товары, работы, услуги (ТРУ) и накручивающие на их себестоимость дополнительную цену, должны передать в бюджет определенную часть от добавленной суммы.
Этот вид федерального налога регулируется главой 21 НК РФ. Объектом налогообложения является реализация и ввоз ТРУ на территории РФ, а ставка в общем случае с 2020 года составляет 20 % (0 % — международная перевозка, товары в области космической деятельности; 10 % — реализация продовольственных товаров, газеты, журналы, медицинские товары и др., согласно ст. 164 НК РФ).
НДС в закупках по 44-ФЗ
Можно выделить 2 этапа, где примененяется налог:
- Формирование начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК).
- Цена заключения контракта.
Приказ Минэконом № 567 от 02.10.2013, раскрывающий способы определения НМЦК, не содержит рекомендаций включать НДС в НМЦК, но указывает на то, что стоимость необходимо приводить в соответствие с условиями планируемой закупки. Если предмет заказа попадает в перечень объектов налогообложения, заказчику необходимо включить данный взнос в НМЦК (операции, не признаваемые объектом налогообложения, приведены в ч. 2 ст. 146 НК РФ).
Принять участие в торгах может любой поставщик независимо от организационно-правовой формы и режима налогообложения.
Встает вопрос, по какой цене заключать договор, если победителем является лицо, состоящее на специальных режимах налогообложения (упрощенная система, единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход и др.) или физическое лицо.
По ч. 1 и 2 ст. 34 44-ФЗ, при заключении контракта указывается, что его цена является твердой и определяется на весь срок исполнения договора, который заключается на условиях, предусмотренных извещением документацией и заявкой. Все типовые контракты на сегодняшний день, размещенные в библиотеке Единой информационной системы, также содержат указание на то, что цена должна включать все расходы, связанные с уплатой налогов, сборов и иных платежей.
Договор заключается по цене, предложенной победителем, независимо от того, является ли поставщик плательщиком НДС. Удержание заказчиком стоимости налога при оплате будет являться неправомерным. Данная сумма будет являться дополнительным доходом участника, что говорит о более выгодном положении участников на спец. режимах, по сравнению с ОСНО.
НДС в закупках по 223-ФЗ
Закон о закупках отдельными видами юридических лиц так строго не регламентирует порядок определения НМЦК и дальнейшего заключения договора. Ст. 4 223-ФЗ лишь указывает на то, что извещение должно содержать сведения о НМЦК, порядке ее формирования (с учетом или без учета расходов на уплату пошлин, налогов и других обязательных платежей). В положении о закупке заказчик должен указать, каким образом будут сравниваться предложения участников, состоящих на различных режимах налогообложения.
Позиций по вопросу оценок заявок две:
1. Оценка без учета НДС нарушает принцип равноправия и экономически эффективного расходования денежных средств (решение Санкт-Петербургского УФАС России от 12.08.2015 по жалобе № Т02-405/15, решение Хабаровского УФАС России от 30.09.2014 № 157).
2. Оценка без учета НДС не создает неравные условия участникам (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.05.2015 № Ф02-1709/2015 по делу № А33-10428/2014, Определение Верховного Суда РФ от 11.04.2017 по делу № 304-КГ16-17592, А27-24989/2015).
Противоположные точки зрения существуют и при расчете стоимости договора, заключаемого с поставщиком на спецрежиме. Уменьшение цены договора на размер НДС с победителем в большинстве случаев признается незаконным, однако существует практика, где снижение в случае применения исполнителем договора упрощенной системы признано законным (решение Челябинского УФАС от 03.11.2016 по жалобе № 77-03-18.1/2016).
Отсутствие единства правоприменительной практики создает определенные риски для заказчиков и участников, поэтому необходимо четко указывать требования в положениях о закупке и документации.
Особенности участия по 223-ФЗ поставщиков с общим и специальным режимом налогообложения
В статье:
- Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? Виды НДС. Виды упрощенной системы налогообложения (УСН).
- Нужно ли включать НДС в начальную (максимальную) цену договора?
- Можно ли закупать одним лотом товары с НДС и без НДС?
- Влияние НДС на оценку заявок.
- Уменьшение цены договора на НДС — законно ли это?
Читать дальше в КонсультантПлюс
Расчет цены в Excel с учетом заданной маржи и себестоимости
Зачастую расчеты, которые легко произвести на бумаге и калькуляторе, вызывают затруднения при попытке занести их в Excel. Но если научиться это делать, то в будущем можно сэкономить массу времени. Узнаем, как рассчитать цену продукта с учетом заданной маржи.
Что такое маржа
Фактически, это синоним слова наценка, выраженный в денежном эквиваленте. Если же речь идет о процентах, то маржа и наценка будут иметь разные значения. Все дело в определении. Сравните:
Знаменатели в формуле расчета маржи.
- Маржа – отношение разницы цены и себестоимости к цене.
- Наценка – отношение разницы цены и себестоимости к себестоимости.
Отсюда и разница.
Расчет цены с учетом маржи и себестоимости
Теперь, зная, чем маржа отличается от наценки, можем вывести формулу цены. Как посчитать цену, зная маржу и себестоимость?
Если М=(Ц-С)/Ц, то Ц=С/(1-М).
В принципе, все просто. Нужно забить в Excel значения маржи и себестоимости, а затем вписать формулу цены. Но это формула для одного случая, а в экономике затраты, от которых и зависит маржа, постоянно меняются. Поэтому подготовим полный расчет с учетом остальных переменных.
Составим таблицу для расчетов и предварительно укажем задаваемые параметры (если говорить математическими терминами – заполним дано).
В таблицу вписаны только известные нам пока значения – себестоимости товаров. Задаваемые параметры тоже постоянны. Пойдем по порядку.
Рассчитаем отсрочку по формуле. Умножим себестоимость на банковскую ставку, поделим на число дней в году и на количество дней отсрочки.
Видим, что ячейки, в которых прописаны ставка и отсрочка, абсолютны, поэтому заключены в значки доллара. Это сделано для того, чтобы при протягивании формулы, эти значения оставались неизменными.
Теперь можем рассчитать расчетную цену без НДС по экономической формуле.
Ну и цену с НДС (1,18 – это коэффициент НДС).
Далее – валовый доход (разница цены и себестоимости).
Теперь рассчитываем наценку. Она должна получиться одинаковой. В нашем случае формула наценки упрощена, т.к. валовый доход рассчитан операцией ранее.
Наценка действительно получилась одинаковой. Значит, мы на верном пути.
Процент менеджера: 5% от расчетной цены.
Аналогично: ретро-бонус – это 15% от расчетной цены.
Общие затраты: это сумма трех составляющих (проценты менеджеру и оптовику, а также отсрочка).
Маржинальный доход считается как разница валового дохода и затрат.
Готово. Осталось проверить, правильно ли были произведены расчеты. Для этого подсчитаем маржу по еще одной формуле: как отношение маржинального дохода к цене.
Маржа действительно получилась 40%. Значит все верно. Теперь, пользуясь таблицей, можем изменять значение маржи или себестоимости и сразу видеть все показатели. При этом будет сохранять равенство всех наценок и проверочное значение маржи.
Попробуем изменить маржу на 50% (в задаваемых параметрах). Смотрим, что получается.
Или изменим себестоимость первого товара.
Как видим, все показатели автоматически изменяются, а экономические принципы сохраняются. Аналогично можно изменять и другие задаваемые параметры.
Как указать цену в договоре: с НДС или без
Может ли поставщик записать в договоре, что «тарифы указаны с учетом НДС»? Какая цена должна быть зафиксирована в договоре: с НДС или без, или же обе?
ОТВЕТ: Нормативно-правовые акты прямо не требуют указывать цену в одном определенном формате. В то же время в договоре целесообразно зафиксировать как цену (полную или без НДС), так и сумму НДС. Сделать это можно двумя способами:
- записать цену без НДС, кроме того, НДС. То есть использовать формулировку «цена товара (стоимость услуги) составляет 100 грн, кроме того, НДС — 20 грн»;
- назвать полную цену, и в том числе НДС. Например, «цена товара (стоимость услуги) составляет 120 грн, в том числе НДС — 20 грн».
Теперь подробнее. Согласно ч. 1 ст. 638 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), договор заключен, если стороны в надлежащей форме достигли соглашения по всем существенным условиям договора. При этом существенными условиями договора являются условия о предмете договора, условия, которые определены законом как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто согласие.
В соответствии с ч. 3 ст. 180 Хозяйственного кодекса Украины (далее — ХКУ), при заключении хозяйственного договора стороны обязаны в любом случае согласовать предмет, цену и срок действия договора. Также существенным условием хоздоговора называет цену ч. 2 ст. 189 ХКУ.
Впрочем, гражданское законодательство не содержит прямого требования зафиксировать в тексте договора сумму НДС.
Однако свой отпечаток на нюансы заключения договора налагает налоговое законодательство. Ведь согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости (при осуществлении контролируемых операций — не ниже обычных цен).
Исходя из настоящей нормы, НДСникам, не упомянувшим о размере НДС в тексте договора, порой приходится вступать в спор с контролерами и заказчиками:
- можно ли «вытянуть» НДС из договорной цены (рассчитав его сейчас как 1/6 от стоимости)?
или - налог все-таки следует доначислить сверху на договорную цену?
Когда спор носит характер хозяйственного, то заставить контрагента доплатить НДС сверх согласованной цены непросто. К примеру, ч. 1 ст. 691 ГКУ говорит: «Покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной в договоре купли-продажи…». Подобное утверждение содержит ч. 1 ст. 762 ГКУ для отношений найма (аренды): «За пользование имуществом с нанимателя взимается плата, размер которой устанавливается договором найма…». Получается, больше, чем «записано пером» в договоре, вытребовать с контрагента невозможно. Пусть даже такую «прибавку» и нарекут «НДС» (см. постановление ВХСУ от 16.03.2006 р. по делу № 2/353).
А вот итоги административных споров противоречивы. Несколько лет назад резонанс получило постановление ВАСУ от 15.02.2007 г. по делу № 6/278а. Тогда судьи согласились с доводами налоговиков, настаивавших на следующем: если в договоре ничего не сказано о НДС, то налог надо «накрутить» на договорную цену.
Впрочем, совсем недавно судьи отказали контролерам, доначислившим НДС на «безНДСную» цену договора (см. определение ВАСУ от 21.08.2013 г. по делу № К/9991/23191/11). Правда, это решение можно называть победным лишь условно. Ведь аргументировано оно тем, что «продажа… осуществлялась Предприятием по ценам, сложившимся на рынке…в соответствующем периоде». То есть налоговые обязательства по НДС налогоплательщик фактически определял исходя из обычной цены. По сути, именно этот факт перевесил доказательства контролеров, и послужил поводом отказать в доначислении НДС. Таким образом, в названном определении не видно отношения судей к механизму расчета НДС, на котором настаивали налоговики: «договорная стоимость квартир, по мнению… ОГНИ по договоренности сторон определялась без учета НДС, поскольку в договоре отсутствовали слова «с НДС» (см. постановление Хозяйственного суда Киевской области от 27.11.2008 г. по делу № А6/551-08). А учитывая то, что 01.09.2013 г. законодатель отменил «привязку» минимального уровня налоговых обязательств по НДС к обычной цене (п. 188.1 НКУ), аргументов для текущих споров остается совсем мало…
Как косвенное подспорье можно использовать позицию ВСУ, озвученную в постановлении от 28.02.2012 г. в деле № 21-28а12. Почти два года назад судьям пришлось решать: был ли НДС в тарифах на услуги СЭС, утвержденных постановлением КМУ от 27.08.2003 г. № 1351? Ведь в редакции тарифов, действовавшей до мая 2006 года, о НДС вообще не упоминалось…
ВСУ рассудил: отсутствие в правительственном документе упоминания о НДС свидетельствует о включении данного налога в тариф: «Кабинет Министров Украины своим постановлением № 1351 (в редакции, действующей во время возникновения спорных отношений) утвердил тарифы (прейскуранты) на работы и услуги, которые выполняются и предоставляются за плату учреждениями и заведениями государственной санитарно-эпидемиологической службы, которые уже включали НДС». Однако трудно перекинуть мостик к налоговым отношениям или договорным отношениям между двумя хозяйственными субъектами: во-первых, спор касался регулируемых государством цен, а, во-вторых, оппонентом выступала Госценинспекция, а не налоговики.
Подведем итоги. Пока невозможно со 100%-ной уверенностью утверждать об однозначном подходе судейского корпуса к НДСным последствиям поставок по договорам с поставщиками — плательщиками НДС, в которых ничего не говорится о данном налоге. Посему позаботиться об определенности надо самому поставщику, и сказать о наличии НДС в цене в самом договоре.
Денис ПЕТРИГА,
ведущий бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»
Организация в котировочной заявке указала цену договора с учетом НДС, однако при заключении договора заявила о том, что уже не является плательщиком НДС. Должна ли цена договора быть снижена на сумму НДС?
При закупке товаров, работ, услуг заказчики, перечисленные в ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Закон № 223-ФЗ), руководствуются Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Законом № 223-ФЗ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также положением о закупке (ч. 1 ст. 2 Закона № 223-ФЗ). Положение о закупке является документом, который регламентирует закупочную деятельность заказчика и должен содержать требования к закупке, в том числе порядок подготовки и проведения процедур закупки (включая способы закупки) и условия их применения, порядок заключения и исполнения договоров, а также иные связанные с обеспечением закупки положения (ч. 2 ст. 2 Закона № 223-ФЗ).
В документации о закупке должны быть указаны сведения, определенные положением о закупке, в том числе порядок формирования цены договора (цены лота) (с учетом или без учета расходов на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей) (п. 7 ч. 10 ст. 4 Закона № 223-ФЗ). Требования по установленному порядку формирования предлагаемой цены договора обязательны для всех участников закупки.
В рассматриваемом случае заказчик в извещении о проведении запроса котировок указал цену с учетом НДС. В свою очередь участник закупки в котировочной заявке также предложил цену с учетом НДС. Тем самым, подавая котировочную заявку, участник запроса котировок подтвердил свое согласие исполнить условия контракта, указанные в извещении о проведении запроса котировок.
Соответственно, контракт должен быть заключен с победителем запроса котировок на условиях, предусмотренных извещением о проведении запроса котировок, и по цене, предложенной указанным участником процедуры закупки в котировочной заявке. Изменение налогового режима, применяемого победителем запроса котировок, к моменту заключения контракта, по нашему мнению, не может влиять на цену контракта и ее составляющие (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.09.2014 № Ф07-7237/14 по делу № А56-66216/2013).
В случае отказа победителя от подписания договора на условиях, указанных им в котировочной заявке, последний может быть признан уклонившимся от заключения договора.
Вместе с тем по смыслу ч. 5 ст. 4 Закона № 223-ФЗ при заключении договора цена закупаемых товаров, работ, услуг может быть изменена по сравнению с указанными в протоколе, составленном по результатам закупки. Целью предоставления данного права является рациональное использование денежных средств заказчиками (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 06.11.2014 № Ф03-4277/14). Полагаем, что цена в этом случае может изменяться только в сторону уменьшения и только по обоюдному согласию сторон.
Таким образом, на наш взгляд, в рассматриваемой ситуации победитель не вправе требовать указания в договоре полной стоимости товара (работ, услуг), указанной в котировочной заявке, без выделения НДС, основываясь на изменении своего налогового статуса. Заказчик, являясь коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является получение прибыли, в этом случае утратил бы право на возмещение НДС по итогам налогового периода, предоставленное ему подп. 1 п. 1 ст. 146 и 176 НК РФ. В то же время стороны вправе указать в договоре меньшую стоимость за минусом НДС, что позволит соблюсти баланс интересов сторон.
ставка, плательщики, как рассчитать, возврат налога на добавленную стоимость в 2021 году
Что такое налог на добавленную стоимость?Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).
Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.
НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.
Кто является плательщиками НДС?Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.
Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.
Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.
Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.
Какая ставка НДС в Казахстане?На сегодняшний день, действуют две ставки НДС: 12% и 0%.
0% или нулевая ставка применяется при реализации экспорта товаров. С полным перечнем операций, освобожденных от обложения НДС можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.
Ставка 12% применяется во всех остальных случаях.
Как посчитать НДС?Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора на нашем сайте.
Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:
Начисление НДС
НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет
Выделение НДС
НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)
Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.
Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.
- Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
- Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
- Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
- Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
- Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
- Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
- Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге
Для расчета НДС в зачет используют два метода: пропорциональный и раздельный. Вы сами выбираете, какой из методов для вас будет более выгодным. Выбор метода осуществляется на целый год и поменять его можно будет только с 1 января следующего года.
Отчетный период и сроки уплаты НДСОтчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.
Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.
Возврат НДСРассмотрим на примере случай, когда возможен возврат НДС.
Продавец «Х» купил товара на 896 000 тенге (включая 96 000 тенге НДС)
Часть товаров на сумму 672 000 тенге продавец «Х» продал за границу (экспорт) за 700 000 тенге (ставка НДС – 0%)
Остальную часть товара на сумму 224 000 тенге продавец «Х» продал на территории РК за 268 800 тенге (включая 28 800 тенге НДС)
НДС в зачет = 28 800 — 96 000 = 67 200 тенге
То есть, как видим, получается, что зачетный НДС превышает начисленный на 67 200 тенге.
Данную сумму продавец «Х» имеет право вернуть из бюджета.
Возврат НДС также возможен по товарам и услугам, приобретенным по гранту или же дипломатическим представительством.
Включать или не включать? — НДС в заявленных ценах — ASA
Код CAP требует, чтобы цены в объявлениях включали необязательные налоги, пошлины, сборы и сборы, применимые ко всем или большинству покупателей. Это относится ко всем рекламным и маркетинговым материалам, включая веб-сайты и профили в социальных сетях.
Поскольку правильное использование цен с учетом НДС и без НДС является повторяющейся проблемой в жалобах ASA в различных отраслях и средствах массовой информации, у нас есть некоторые рекомендации по передовой практике от нашей группы соответствия, которые помогут вам правильно определить цены.
Вот несколько советов для начала:
Включите НДС, если потенциальные покупатели будут платить НДС
Если рекламу, вероятно, увидят и потребители, и компании, и оба могут купить товар (ы), вам необходимо указать цены с учетом НДС.
Четко укажите цены без НДС
Если вы указываете цены без НДС, убедитесь, что они четко адресованы покупателям, которые не платят (или могут вернуть) НДС, например четко указав « бизнес-цена » или « торговая цена ».
Включите указание суммы или ставки НДС, подлежащего уплате, при указании цен без НДС
Если вы можете указать цены без НДС, они все равно должны сопровождаться на видном месте ставкой или суммой НДС, например « ex [email protected]% ».
См. Полное руководство для получения более подробной информации и примеров, а также убедитесь, что вы просматриваете и исправляете свою рекламу, если это необходимо, чтобы свести к минимуму риск того, что с вами свяжется наша группа соответствия .
Если у вас есть какие-либо вопросы по конкретным аспектам вашей собственной неэфирной рекламы, обратитесь в нашу команду Copy Advice , чтобы получить быструю, бесплатную и конфиденциальную консультацию. У нас также есть дальнейшие рекомендации по котировкам НДС здесь и здесь .
Подробнее о
В курсе
Подпишитесь на наши постановления, информационные бюллетени и разрешенный доступ для прессы.Подпишитесь сейчас.
Европейское налогообложение (НДС)
Европейское налогообложение (НДС)Европейское налогообложение (НДС)
Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог на товары и услуги. продается на территории Европейского Союза (ЕС). iMIS поддерживает НДС, поэтому вы можете адаптировать метод налогообложения вашей организации для стран-членов ЕС, в которых у вас есть операции.Применимые налоги будут рассчитаны автоматически. в зависимости от страны клиента.
С учетом НДС
Для начисления НДС умножьте чистую цену на ставку НДС. (чтобы рассчитать, сколько НДС нужно взимать), а затем добавьте эту сумму к чистой цене чтобы указать цену «брутто» (включительно):
Цена нетто = 100 £
+ НДС по ставке 20% = 20
фунтов стерлингов= Цена брутто = 120 фунтов стерлингов
Когда НДС включен в цена? — Почти всегда.От закона, цены, рекламируемые в розничных магазинах , должны включать НДС, поэтому нет дополнительный налог взимается при оформлении заказа. Товары, рекламируемые в журналах, каталоги, веб-сайты, прайс-листы и другая литература могут быть общественные, коммерческие или и то, и другое. По закону, если они имеют в виду , только для общедоступные, то цены должны включать НДС. Если они предназначены для , то оба общедоступны. и бизнес, то цены обычно указаны с учетом НДС.
Исключение: Цены указаны между организациями (компании) часто не включают НДС, потому что НДС может быть востребован компания и так не должна влиять на бюджет.
Когда НДС отображается на счетах и квитанции? — Большинство розничных цен на счета и квитанции включают НДС, поэтому отдельно не отображается. Однако некоторые могут указать НДС отдельной строкой, просто сообщить, сколько налога включено в цену. Счета с НДС поставщики (например, строители) должны указать отдельную сумму НДС, а также Регистрационный номер плательщика НДС компании.
Чтобы указать, хотите ли вы включать НДС или Цены без НДС, вы включаете опцию настройки в AR / Cash.См. Раздел Настройка параметров НДС в AR / Cash.
Виджет калькулятора НДС для вашего сайта
Как работает калькулятор НДС?
Калькулятор НДС работает автоматически. Применяет формулы расчета, исходя из задачи. Две основные задачи калькулятора НДС — это оценить сумму НДС, которую вам придется заплатить или вернуть, и оценить ВАЛОВУЮ ЦЕНУ, если НДС применим. Он применим к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования, поэтому калькулятор НДС является важным инструментом, который помогает вам убрать НДС или добавить его, которым вы должны пользоваться ежедневно.Ниже вы узнаете, по каким формулам расчета использует калькулятор НДС.
Формулы расчета, применяемые в калькуляторе НДС
При расчете НДС используются две основные формулы. Выбор этих двух зависит от решаемой задачи. Следовательно, есть два отдельных случая: вы либо знаете ЧИСТУЮ ЦЕНУ, где НДС не включен, и вам нужно выяснить, какова будет ВАЛОВАЯ ЦЕНА, которую вы будете платить, ЛИБО вы знаете цену БРУТТО, которую вы заплатили, где НДС был включен, и вам необходимо узнать сумму НДС, которую вы хотите вернуть.
Используйте формулу расчета БРУТОВОЙ ЦЕНЫ, чтобы оценить общую цену:
Сумма / (1 + НДС / 100) * (НДС / 100), где Сумма — ваша ЧИСТАЯ ЦЕНА
В качестве альтернативы, для вашего удобства, вы можете использовать наш калькулятор без учета НДС. Просто введите два числа: ЧИСТАЯ ЦЕНА (без НДС), СТАВКА НДС в вашей стране и нажмите РАССЧИТАТЬ. СТАВКА НДС варьируется по всему миру. Вы можете проверить ставку НДС в вашей стране здесь или в других официальных национальных веб-источниках. Например, если вы хотите узнать, сколько стоит НДС в Великобритании, просто перейдите по ссылке.После этого вернитесь на наш сайт и используйте калькулятор НДС для расчетов!
Когда следует использовать калькулятор без НДС?
Допустим, вам нужно купить новый телевизор. Вы нашли интернет-магазина с хорошими предложениями в его интернет-магазине. Информации об их политике доставки, налогах и т. Д. Немного. Хотя в этом интернет-магазине есть отличные предложения, они предоставляют только чистые цены на своем веб-сайте. НДС не включен в указанные цены, поэтому вы не можете просто снять НДС и получить его.Следовательно, не ясно, какова будет окончательная цена выбранного вами товара. Какой онлайн-калькулятор НДС следует использовать для его расчета? В этот момент на помощь приходит Калькулятор без НДС! Но как работает калькулятор НДС? В этом случае все, что вам нужно сделать, это ввести ЧИСТУЮ ЦЕНУ, которую вы нашли на веб-сайте, и СТАВКУ НДС в вашей стране, и нажать РАССЧИТАТЬ. Узнайте лучшее соотношение цены и качества с помощью нашего калькулятора без НДС! Уверяем вас — это самый удобный онлайн-калькулятор НДС, которым вы когда-либо пользовались!
Когда следует использовать калькулятор с учетом НДС?
Вот еще один пример использования калькулятора НДС.Допустим, у вас есть аптека в Бельгии. Вас пригласили принять участие в фармацевтической конференции в Германии. Когда вы получили счет за проживание в отеле, к общей сумме был добавлен НДС. Итак, прежде чем принять решение о том, какое жилье лучше всего подходит для ваших будущих путешествий, вы можете оценить, сколько НДС вы сможете потребовать обратно после совершения покупки. Осталось только правильно выбрать калькулятор НДС.
В этом случае на помощь приходит Калькулятор с учетом НДС.Все, что вам нужно сделать, это ввести БРУТОВУЮ ЦЕНУ, которую вы нашли на веб-сайте, и СТАВКУ НДС в вашей стране, и нажать РАССЧИТАТЬ. Так что расслабьтесь и наслаждайтесь удовольствиями и удобствами, которые предоставляет калькулятор НДС!
Используйте формулу расчета НДС, чтобы самостоятельно оценить возможности возврата НДС (в противном случае воспользуйтесь одним из предлагаемых нами калькуляторов НДС):
Чтобы рассчитать СУММУ НДС самостоятельно, используйте формулу расчета СУММЫ НДС: Сумма / (1 + НДС / 100) * (НДС / 100), где Сумма — это ЦЕНА БРУТТО (с учетом НДС), которую вы нашли в сделка продавца.Или просто воспользуйтесь калькулятором НДС, выбранным выше.
Хотите добавить этот калькулятор на свой сайт?
Получите бесплатную учетную записьКакой НДС можно или нельзя вернуть?
Обычно вы можете вернуть НДС, уплаченный за товары или услуги, приобретенные для использования в вашем бизнесе. Если покупка также предназначена для личного или частного использования, вы можете вернуть только бизнес-долю НДС. Нажмите здесь и воспользуйтесь калькулятором НДС (включительно), чтобы узнать это! Мы исключительны, потому что наш виджет онлайн-калькулятора НДС является дуплексным — вы можете найти как онлайн-калькулятор НДС без НДС, так и онлайн-калькулятор с НДС.
Пример:
Вы работаете из дома и используете 20% всей электроэнергии для своих рабочих целей. Это означает, что вы можете вернуть 20% НДС со счетов за коммунальные услуги. Имейте в виду, что вы должны вести записи, чтобы подтвердить свое требование и показать, как вы пришли к определению доли бизнеса для покупки. Вы также должны иметь действующие счета-фактуры с НДС.
Вы не можете вернуть НДС для этих покупок:
- Любые предметы личного пользования;
- Расходы на развлечения в бизнесе;
- Все, что вы купили для личного пользования за границей;
НДС концепция
Налог на добавленную стоимость (НДС), известный в некоторых странах как налог на товары и услуги (GST), представляет собой вид налога, который исчисляется и взимается в зависимости от увеличения стоимости продукта или услуги на каждом этапе производство или распространение.Например. вы купили деревянный стол в мебельном магазине. Вы когда-нибудь задумывались о цепочке налогов между производством и продажей этого стола? Все начинается с производителя, который купил дерево и другие материалы для изготовления стола. И он заплатил НДС за эти поставки. После заполнения таблицы производитель продал товар розничному продавцу. И угадай что? Сделка включала некоторую часть НДС, уплаченного в пользу государства.В последнем разделе путешествия таблицы к вашей квартире вы были тем, кто заплатил государству общую сумму НДС, которая была накоплена в течение цикла производства, продажи и перепродажи этой таблицы. Следовательно, на каждом этапе была определенная доля денег, предназначенная для уплаты НДС.
Хотя кажется, что здесь уже много лет, НДС впервые был введен во Франции только в 1958 году. По данным на 2018 год, сейчас он используется в 193 странах мира. Почти все более крупные страны, кроме США, используют налог на добавленную стоимость.Вместо этого в Штатах используется налог с продаж. Разница между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж заключается в том, кто его будет платить. В случае НДС НДС уплачивается на каждом этапе цепочки поставок, а в случае налога с продаж взимается продавцом при покупке товара покупателем. СТАВКА НДС варьируется от 3% в Гане до 27% в Венгрии. Если бы не было онлайн-калькулятора НДС, это отвлекло бы много внимания и заняло бы много времени.
Интернет-магазины из других стран и НДС
Бывают случаи, когда НДС применяется «неожиданно», и даже калькулятор НДС не может предсказать это.Это происходит потому, что существуют пороговые значения количества транзакций без применения этого налога как в странах покупки, так и в странах продажи. Например. вы живете в Австрии и заказали книгу в интернет-магазине, который работает в Польше. На заключительном этапе покупки вы заметили лишнюю строку налога, которая не была включена в прейскурант. Перед отъездом цена была указана как 5 евро, поэтому вы подумали, что вам не нужно добавлять или снимать НДС. Но когда вас перенаправили на завершение покупки, цена внезапно выросла до 8 евро.Это произошло потому, что розничный торговец достиг порогового значения для продажи товаров в Польшу, поэтому с него была начислена польская доля при покупке через Интернет с НДС. В этом случае Австрии разрешено продавать определенное количество товаров для польского рынка без применения НДС. Таким образом, даже если вы заказали книгу в Австрии, с вас будет взиматься польский НДС, и нет возможности убрать НДС из вашей общей суммы.
НДС с точки зрения бизнеса
Вы могли столкнуться с НДС с точки зрения производителя или владельца компании, менеджера или администратора.Если вы владеете компанией, зарегистрированной в Интернете в качестве плательщика НДС, или, возможно, управляете чьей-либо компанией, вы можете заметить, что при выставлении счета или его оплате вам необходимо ввести некоторые конкретные данные, например идентификационный номер плательщика НДС.
Какой номер плательщика НДС (идентификационный) стоит на первом месте?
Идентификационный номер НДС (сокращенная версия — VIN) — это идентификатор, используемый во многих странах, включая страны Европейского Союза, для определения стоимости НДС. Каждое юридическое лицо — компания, ассоциация или организация, даже клуб охотников, должно иметь свой идентификационный номер плательщика НДС, если они генерируют приличный годовой оборот.Эта сумма годового оборота называется облагаемым НДС оборотом. Сам оборот — это сумма денег, полученная бизнесом за определенный период. Обычно рассчитывается ежегодно. Оборот, облагаемый НДС, зависит от страны, в которой работает ваша компания, организация или любое другое юридическое лицо. Например. В Великобритании «порог» облагаемого НДС составляет более 85 000 фунтов стерлингов за 12 месяцев, а на Кипре — 15 600 евро. Вы можете найти онлайн-информацию об НДС о конкретных компаниях в вашей стране на официальных государственных веб-страницах.
Итак, допустим, вы управляете компанией в Великобритании. Ваша компания продает шины для автомобилей. В течение 2016 года ваша компания продала шины на сумму 80 000 фунтов стерлингов. Но в течение 2017 года ваша компания продала шины на 95 000 фунтов стерлингов. Таким образом, в течение 2017 года ваш годовой оборот превысил «порог» облагаемого НДС. Как только вы достигнете этого лимита, ваши финансовые отчеты об НДС будут опубликованы на страницах онлайн-записей НДС. Это означает, что вы должны стать плательщиком НДС, и вы никак не можете снять с клиентов бремя НДС.После того, как вы зарегистрируетесь в качестве онлайн-плательщика НДС, цены на ваши товары вырастут. Почему? К каждой продажной цене, в том числе онлайн, будет добавлен НДС для покупателя. Это означает, что если пара шин стоила 100 фунтов стерлингов до того, как вы стали плательщиком НДС, а ставка НДС в Великобритании для шин составляет 20%, общая цена в счете будет: 100 фунтов стерлингов + НДС (20%) = фунтов стерлингов. 120. Если ваша компания достигает оборота, превышающего лимит, вам необходимо зарегистрироваться в качестве онлайн-плательщика НДС. В большинстве стран ЕС это можно сделать, не выходя на улицу.Официальные сайты регистрации, такие как HM Revenue & Customs (HMRC) в Великобритании, дают вам возможность сделать это дома. Однако для определенных продуктов есть некоторые исключения, поэтому сначала уточните их у них.
Идентификационный номер НДСразличается в зависимости от страны. Он имеет уникальные форматы, поэтому можно легко определить, где работает бизнес. Например. в Испании он состоит из 9 символов, включая 1 или 2 алфавитных символа (первый или последний или первый и последний), и выглядит так: X12345678, в то время как в Норвегии он должен состоять из 12 символов, где 10-й символ всегда B.Здесь вы можете проверить все форматы номеров НДС в ЕС. Чтобы проверить, действителен ли номер НДС в ЕС вашего нового клиента или поставщика, перейдите по ссылке. Если ваш оборот упадет ниже порогового значения в следующем году после того, как вы станете онлайн-плательщиком НДС, вы сможете убрать НДС из своих цен.
Когда применяется НДС?
СТАВКА НДС варьируется не только между странами, но и между разными категориями товаров или услуг в одной и той же стране. E. g. Вам не нужно снимать НДС, если вы покупаете книгу в Великобритании, поскольку СТАВКА НДС в Великобритании для книг составляет 0%.Это 5% на электроэнергию для бытовых и жилых помещений. Некоторые товары освобождены от НДС, например лотерейные билеты или вода, подаваемая в домохозяйства. Средняя СТАВКА НДС на товары и услуги, не освобожденные от уплаты налогов, в Великобритании составляет 20%.
НДС на практике: что должно быть в счете-фактуре?
Как упоминалось выше, все предприятия, являющиеся плательщиками НДС, должны добавлять НДС к цене своих товаров. Так же, как вы регистрируете свою компанию для онлайн-счета НДС, вам необходимо будет отправить своим клиентам полный счет-фактуру для большинства товаров и услуг.Что вы должны включить в эти счета? Вот список вещей, которые нельзя пропустить, выставляя счет:
- Уникальный номер счета-фактуры, который следует из последнего счета-фактуры;
- Название и адрес вашей компании;
- Номер плательщика НДС вашей компании;
- Дата;
- Название и адрес клиента или компании;
- Описание товара, продукта или услуги, которые вы продаете;
- Общая сумма без НДС;
- Общая сумма НДС;
- Итого сумма с НДС
- Цена за единицу без НДС;
- Количество каждого вида товара;
- Размер любой скидки за товар.
Наиболее практичным способом расчета цен НДС, БРУТТО или НЕТТО является использование калькулятора НДС.
Узнайте больше, как встроить расчет НДС на свой веб-сайт?
Щелкните здесь и следуйте инструкциям, как это сделать.
Что означает НДС? Руководство по пониманию налога на добавленную стоимость
Если вы любите делать покупки во время зарубежных поездок, есть большая вероятность, что вы встречали термин «НДС включен» на ценниках, но что означает НДС?
Хотя большинство из нас знает, что это налог на добавленную стоимость, давайте подробно рассмотрим, что это такое и как работает.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость или НДС — это потребительский налог, взимаемый с стоимости, добавленной к товарам и услугам. Клиенты платят этот налог каждый раз, когда покупают какой-либо продукт или услугу. Это добавляется к стоимости продукта или услуги на каждом этапе бизнеса. Таким образом, НДС начинается с точки производства до точки продажи.
НДС собирает налог на все товары, как офлайн, так и онлайн. Это помогает предотвратить уклонение предприятий от уплаты налогов и увеличивает доходы государства.Он приносит около одной пятой общих налоговых поступлений, собираемых во всем мире.
Общая сумма НДС, которую должен заплатить потребитель, зависит от стоимости товара / услуги. Он не включает стоимость материалов, которые уже облагались налогом. Вот разбивка того, что на самом деле представляет собой НДС:
Общий налог: НДС — это общий налог, который применяется ко всей коммерческой деятельности, включая производство и распространение продуктов и услуг. Однако предприятиям с годовым оборотом меньше этого порогового значения не нужно взимать НДС со своих продаж.
A Потребительский налог: НДС — это потребительский налог, который должен нести конечный потребитель товаров или услуг. Компании не обязаны платить этот налог. Также взимается процент от цены товара / услуги. Фактическое налоговое бремя распределяется на каждый этап производственной и сбытовой цепочки.
Уплачивается властям бизнесом: хотя НДС взимается через клиентов, он должен быть уплачен властям продавцом товаров или услуг.Следовательно, это косвенный налог.
В разных странах действуют разные ставки НДС. Щелкните здесь, чтобы узнать ставки НДС по странам.
Разница между НДС и налогом с продаж
В то время как НДС и налог с продаж могут приносить одинаковую сумму дохода для правительства, кто платит деньги, и когда они выплачиваются, они отличаются друг от друга.
Налог с продаж уплачивается только при продаже товара / услуги. Правительство ждет, пока будут закуплены товары и услуги, чтобы получить налог с продаж.Никаких налоговых поступлений не будет, если товар / услуга не будет продана.
Еще одно различие между налогом с продаж и НДС состоит в том, что только конечный продавец должен платить налог государству. Независимо от того, добавили ли они какую-либо ценность продукту / услуге или нет. С другой стороны, НДС уплачивается предприятиями по всей цепочке поставок, когда они повышают ценность продукта или услуги. Компания, которая не добавляет значимости конечному продукту / услуге, не должна платить большие налоги.
Следовательно, НДС применяется к различным участникам цепочки поставок, независимо от того, продается товар / услуга или нет.Каждая компания, которая увеличивает стоимость продукта / услуги, должна платить налог. Это помогает правительству получать доход на каждом этапе бизнеса, от производства до его покупки потребителями.
НДС в разных странах
Налог на добавленную стоимость применяется более чем в 160 странах мира. Он также иногда известен как GST (налог на товары и услуги) и во многих странах предпочтительнее налога с продаж. Соединенные Штаты Америки — единственная заметная страна-член ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), которая не использует систему налога на добавленную стоимость.
В разных странах действуют разные правила, касающиеся налога на добавленную стоимость. Вам нужно будет изучить подробную информацию о каждой стране, чтобы понять их правила и законы, касающиеся НДС.
С НДС не облагать налогом доходы бизнеса, это считается весьма спорной системы налогообложения.
Критика
НДС применяется по одинаковым ставкам ко всем потребителям, независимо от их финансового состояния. Это собрало разные школы мысли. Кто-то выступает за НДС, кто-то против.
Противники НДС спорят о том, что, поскольку одинаковая ставка НДС применяется к каждой покупке, это влияет на разные группы доходов по-разному. Больше всего от этого выигрывает группа с высоким доходом. Однако группам с низким доходом приходится тратить больше на НДС. Это затрудняет жизнь семей, которые живут от зарплаты до зарплаты. Следовательно, они называют это регрессивным налогом.
Сторонники НДС утверждают, что он увеличивает доходы правительства, не наказывая богатство, как это делают другие формы налогообложения.Он также более стандартизирован и прост по сравнению с традиционным налогом с продаж. Меньше проблем с соблюдением НДС.
Некоторые эксперты также критикуют, что налог на добавленную стоимость увеличивает конечную цену для покупателей. Однако недавнее исследование в Канаде показало, что цены на товары / услуги, включая НДС, фактически падают на 0,3% -0,49% при замене традиционного налога с продаж.
Пример налогообложения на добавленную стоимость
Простой способ рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате предприятием или потребителем, — это вычесть любые ранее облагаемые налогом материальные затраты из стоимости товаров / услуг.Вот пример, который поможет вам лучше это понять.
Есть производитель электронных компонентов, который закупает сырье у дилера. Стоимость каждого вида сырья — 1 доллар. Дилер также взимает 10 центов по ставке 10% НДС и платит его правительству.
Затем производитель увеличивает стоимость этого сырья и создает из него электронные компоненты. Он продает эти компоненты компании, производящей ноутбуки. Стоимость каждого компонента — 2 доллара. Затем производитель электронных компонентов добавляет 20 центов в качестве НДС по ставке 10%.10 центов выплачиваются государству, а оставшиеся 10 центов возмещаются в счет НДС, который ранее был уплачен дилеру.
Затем производитель портативных компьютеров увеличивает стоимость компонентов и производит на их основе портативные компьютеры. Эти ноутбуки продаются розничному продавцу за 3 доллара с НДС в размере 30 центов. 10 центов идут государству, а 20 центов возмещаются за НДС, уплаченный производителю компонентов.
Наконец, ноутбуки продаются покупателям по 5 долларов за штуку с НДС 50 центов.20 центов идут государству в качестве НДС.
Из этого примера ясно, что 10% налог на добавленную стоимость взимается в каждой точке продажи в цепочке поставок за добавленную стоимость каждой стороны.
Что означает НДС?
Когда вы видите надпись «НДС включен» на цене продукта или услуги, это просто означает, что стоимость продукта или услуги включает налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость для каждого этапа производства и распространения включен в окончательную цену продукта / услуги.
НДС — что это значит для бизнеса?
Как упоминалось ранее, НДС — это косвенный налог, который предприятие уплачивает налоговым органам. Все предприятия должны отчитаться и выплатить сумму властям. Вот все, что вам нужно знать об этом.
Порог НДС: Порог НДС отличается для предприятий в разных странах. Например, в некоторых европейских странах он составляет 85 000 фунтов стерлингов. Предприятия могут взимать налог на добавленную стоимость только в том случае, если они зарегистрированы в органах власти.
Номер плательщика НДС: Компаниям присваивается номер плательщика НДС после регистрации в государственных органах. Номер плательщика НДС указан в свидетельстве о регистрации плательщика НДС. Срок возврата НДС также указан в сертификате.
Обязанности бизнеса по НДС
Каждый зарегистрированный в качестве плательщика НДС бизнес обязан взимать НДС со всех своих продуктов и услуг. НДС рассчитывается на полную стоимость ваших товаров или услуг. В дополнение к этому, НДС также может быть востребован на продукты и услуги, приобретенные для бизнеса.К ним относятся:
- Поездки персонала
- Транспортные средства, которые используются только для деловых целей
- Принадлежности, техническое обслуживание и топливо для служебных автомобилей
- Мобильные планы обслуживания, которые используются только для деловых целей
- Счета за коммунальные услуги, если вы управляете домом бизнес на основе
Компании также должны применять НДС, если они работают на основе частичного обмена или обмена. Если вы не взимаете с клиентов НДС, налоговые органы все равно будут считать цену вашего продукта / услуги с учетом НДС.
Освобождение от НДС
Некоторые товары и услуги освобождены от НДС. К ним относятся следующие:
- Благотворительный сбор средств
- Обучение
- Образование
- Финансовые услуги
- Страховые услуги
- Почтовые марки
Бизнес не обязан регистрироваться для уплаты НДС, если он продает только освобожденные от налогообложения товары и услуги.
Это было довольно много с учетом НДС и того, что означает НДС! Сообщите нам, помогло ли это вам лучше понять НДС.
Калькулятор НДС и обратного НДС • Paprasti kalkuliatoriai • Internetiniai vienetų keitikliai
Калькулятор определяет НДС, который взимается по данной ставке НДС предприятиями в точках продажи товаров и услуг, продаваемых в разных странах. Он также определяет цену нетто и НДС, если известна валовая сумма товаров и услуг с НДС.
Калькулятор можно использовать двумя способами: для добавления НДС к сумме нетто и для удаления его из суммы брутто, которая включает НДС.
Чтобы добавить НДС, введите сумму нетто, ставку НДС и нажмите или коснитесь кнопки Добавить НДС . Будет рассчитан НДС по указанной ставке и полная стоимость с НДС.
Если вам известна сумма брутто с НДС и его ставка, и вы хотите удалить НДС (чтобы произвести обратный расчет НДС), введите сумму брутто в поле Сумма , введите ставку НДС и щелкните или коснитесь Удалить НДС Кнопка . Будет рассчитан НДС, включенный в цену брутто по указанной ставке, и цена нетто без НДС.
Этот калькулятор также можно использовать для расчета налога с продаж, который рассчитывается с использованием той же математики.
Определения и формулы
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с большинства товаров и услуг во многих странах и также известен в разных странах как налог на товары и услуги (GST), гармонизированный налог на товары и услуги (HST) и под другими именами. Ставки НДС в разных странах варьируются от нуля процентов на некоторые товары, такие как продукты питания, детская одежда или экспортируемые товары, до 50% в Бутане.На момент написания статьи лидерами по НДС в Европе являются Венгрия (27%) и Дания (25%).
Добавление НДС
К добавьте НДС к сумме нетто , умножьте сумму нетто на ставку НДС в процентах и разделите на 100, затем добавьте сумму НДС к сумме нетто:
НДС = сумма налога нетто × применимая ставка НДС / 100
Пример: Компьютерный сервисный центр производит ремонт, который стоит 120,00 евро без НДС. При продаже применяется общая ставка НДС 20%, а общая цена с НДС рассчитывается следующим образом:
Сумма нетто: 120 евро.00
НДС: 120,00 евро × 20/100 = 24,00 евро
Общая цена с НДС: 120,00 евро + 24,00 евро = 144,00 евро
Снятие НДС
К без НДС из суммы брутто (чтобы произвести обратный расчет НДС, для обратного расчета НДС, для расчета цены без НДС или для обратного расчета НДС) , разделите цену с НДС на 1 плюс ставку НДС, разделенную на 100:
Цена без НДС = Цена с НДС / (1 + (НДС ставка / 100)
Расчет НДС:
НДС = Цена без НДС × применимая ставка НДС / 100
или
НДС = Цена с НДС — Цена без НДС
Пример: Общая сумма чека, включая 13 % НДС составляет 150 долларов США.00. Сумма продажи без НДС составит
Цена без НДС = 150,00 / (1 + (13/100) ≈ 132,74
НДС по этой цене будет
НДС = 132,74 × 13/100 ≈ 17,26
или
НДС = 150,00 — 132,74 = 17,26
Онлайн-калькулятор НДС
Добро пожаловать на наш сайт.Мы создали этот сайт в связи с недавними изменениями ставок НДС. Нам не удалось найти аналогичный сайт, который позволял бы пользователям изменять сумму НДС, поэтому мы создали его, чтобы бизнес-пользователи и частные лица имели доступ к калькулятору, где можно было бы изменять ставку НДС и добавлять НДС к чистой сумме или вычитать из нее. валовая сумма легким способом.
Ставка НДС для Великобритании в настоящее время составляет 20 процентов, она была изменена с 17,5 процента 4 января 2011 года.Стандартная ставка НДС была временно снижена до 15% 1 декабря 2008 года. Она была возвращена до 17,5% 20 января 2010 года.
Нажмите здесь, чтобы получить информацию о ставке НДС
Еще впереди!
В ближайшие недели и месяцы мы запустим ряд руководств и статей по ряду вопросов, связанных с НДС. Если вам нужна какая-либо информация относительно НДС или любых вопросов, связанных с добавленной стоимостью или любым другим налогом, сообщите нам об этом.О налоге на добавленную стоимость
НДС — или налог на добавленную стоимость — взимается с предприятий в точках продажи товаров и услуг, продаваемых в Великобритании и на острове Мэн. В основном это налог на хозяйственные операции. Налог на добавленную стоимостьбыл введен в 1973 году в качестве замены налога на покупку и выборочного налога на занятость в качестве условия вступления Великобритании в Европейское экономическое сообщество.
Снижение стандартной ставки НДС с 17,5% до 15% было вызвано недавними финансовыми потрясениями в мировой финансовой системе в 2008 году и увеличилось до 20% в январе 2011 года.
Канцлер заявил, что временное сокращение продлится 13 месяцев, а затем вернется к 17,5% в январе 2010 года.Канцлер заявил в своем предварительном отчете по бюджету на 2008 год, что «это временное сокращение эквивалентно возврату правительством примерно 12 и 1 евро. полмиллиарда фунтов стерлингов потребителям для стимулирования экономики «.
Разработка НДС — Калькулятор НДС Плюс
Разработка НДС
Хотите рассчитать НДС для себя? Что ж, попробую объяснить, как это работает.Сначала я объясню Гросс и Нетт, а затем мы посмотрим на математику …
Брутто : Цена брутто — это цена, включая НДС. Также называется «с НДС».
Нетто: Цена нетто — это цена без НДС. Также называется «без НДС» или «нетто».
Разработайте свое соотношение
Эти вычисления работают путем умножения или деления на коэффициент (также называемый долей НДС). Первый шаг — выяснить свое соотношение — и что это такое? К счастью, это очень легко сделать.Возьмите ставку НДС, разделите ее на 100 и затем добавьте 1. Например, ставка 20% дает соотношение 1,20 (это 20/100 = 0,2 + 1 = 1,2)
Это звучит сложно, поэтому вот практическое правило: просто ставьте «1». перед ставкой НДС, поэтому 20% становится 1,20, 17,5% становится 1,175, а 5% становится 1,05
Если вы находитесь в Великобритании и используете ставку НДС 20%, коэффициент будет 1,20. Если вы находитесь в Германии и ваша ставка составляет 23%, то коэффициент будет 1,23.
Добавляем НДС
Добавить НДС к сумме очень просто.Все, что вам нужно сделать, это умножить вашу чистую сумму на ваш коэффициент.
Например, если вы продаете стул за 150 фунтов стерлингов нетто и вам нужно добавить 20% НДС, чтобы получить цену брутто, включая НДС, вы используете:
150 x 1,20 = 180
Таким образом, сумма брутто, включая НДС, составляет 180 фунтов стерлингов.
Снятие НДС
Снять НДС с суммы так же просто (если у вас есть калькулятор, я плохо умею делить). Все, что вам нужно сделать, это разделить сумму брутто на коэффициент.
Например, если вы купили стол по цене брутто 180 фунтов стерлингов, включая 20% НДС, и хотите рассчитать цену нетто без НДС, вы делаете следующее:
180 ÷ 1,20 = 150
Таким образом, сумма нетто без НДС составляет 150 фунтов стерлингов.
Определение суммы НДС от суммы брутто
Иногда у вас есть общая сумма брутто, и вам нужно найти сумму НДС, которую она содержит. Самый простой способ — найти сумму нетто (см. Удаление НДС выше) и убрать нетто из суммы брутто.
Возвращаясь к нашему примеру, если вы купили стол по цене брутто 180 фунтов стерлингов, включая 20% НДС, и хотите найти сумму НДС, включенную в цену, вы делаете следующее:
180 ÷ 1,20 = 150
, а затем
180 — 150 = 30
Таким образом, сумма НДС в данном случае составляет 30 фунтов стерлингов.
Теперь вы знаете все о расчете НДС.