Социальные отчисления это: Социальные отчисления. Сколько денег уходит в фонд страхования и кто за это платит?

Содержание

Социальные отчисления. Как заработать на большую пенсию

Каждый кыргызстанец, работающий официально, делает социальные отчисления. А как быть тем, кто работает по патенту или вовсе в теневом секторе? Есть несколько способов накопить на достойную старость.

 

Сколько платят предприниматели

 Когда человек берет патент, то в Налоговой службе ему обязательно говорят оплатить страховые взносы. Многие считают, что они завышенные. Но всегда стоит помнить, что именно эти социальные отчисления формируют вашу будущую пенсию. Поэтому делать их крайне важно.

 Кроме того, сделать социальные отчисления с 2019 года стало проще. Да и контроль государства за этим процессом усилился. Теперь администрированием страховых взносов занимается именно Налоговая служба. Это значит, что при получении патента вам обязательно придется сделать отчисления в Социальный фонд.

Индивидуальные предприниматели (ИП), уплачивающие налоги на основе общего налогового режима путем приобретения обязательного патента, платят ежемесячно 10 процентов от размера среднемесячной зарплаты в Кыргызстане.

На этот год она составляет 15 тысяч 670 сомов. То есть, кроме суммы патента, ИП должен перечислить 1 тысячу 567 сомов в Соцфонд.

 

 

 

Индивидуальные предприниматели, которые работают по добровольному патенту, в том числе на рынках путем реализации товара с контейнера, в павильонах, киосках, уплачивают ежемесячно не менее 6 процентов от размера среднемесячной заработной платы, сложившейся в районах и городах республики за предыдущий календарный год.

 Среднемесячная зарплата в Бишкеке на 2019 год — 19 тысяч 336 сомов, но для держателей добровольного патента исчисление идет от 12 тысяч 380 сомов.

 Данные по другим регионам можно узнать на сайте Соцфонда.

В случае с добровольным патентом 89,75 процента от суммы уходит в Пенсионный фонд, 10 процентов — в ФОМС и 0,25 процента — в Фонд оздоровления трудящихся. Индивидуальные предприниматели, реализующие товар с лотков, торговых мест, ежемесячно отчисляют не менее 3 процентов от средней зарплаты.

Распределение сумм идет таким же образом, как и для добровольного патента.

 

Сколько платят швейники?

 Если предприниматель нанимает сотрудников, то он платит за них так же, как юридические лица. Исключения сделаны только для тех, кто занят в текстильном и швейном производстве. При подсчете их соцотчислений за основу берут 40 процентов от средней зарплаты. И потом из этой суммы в Соцфонд нужно оплатить 6 процентов.

 

 

 Для работников-пенсионеров и инвалидов I и II групп, которые работают в швейном и текстильном производстве, установлены отдельные правила социальных отчислений. Работники-пенсионеры платят в Соцфонд 4 процента от 40-процентного размера заработной платы.

Инвалиды I и II групп отчисляют ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в их пользу, независимо от источников финансирования, 2 процента в Пенсионный фонд. Мужчины, рожденные ранее 1 января 1964 года, и женщины, рожденные ранее 1 января 1969 года, отчисляют 6 процентов в Пенсионный фонд.

 Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Кыргызстане, занятые индивидуальной предпринимательской деятельностью, в том числе на рынках, отчисляют ежемесячно 3 процента от размера среднемесячной заработной платы в солидарную часть Пенсионного фонда.

  А если не платить государству?

 Что делать людям, которые трудоустроены неофициально по каким-либо причинам или считают, что на пенсию государства невозможно прожить в старости? Нет, они не останутся совсем без пенсии. У них тоже есть возможность накопить на достойную старость. И в Кыргызстане сделать это вполне возможно.

 Если вы задумались о пенсии, о накоплениях, это хороший сигнал в финансовом аспекте — возможно, вы начнете соблюдать основные правила управления личными финансами.

 Для начала нужно научиться откладывать деньги. Откладывайте как минимум 10 процентов от своих ежемесячных доходов. Кроме того, стоит научиться контролировать расходы и планировать свой бюджет. Это позволит не прибегать к отложенным заранее деньгам.

 А теперь самое интересное: отложенные деньги нужно вкладывать. Нельзя позволить деньгам просто лежать в секретном месте и обесцениваться. Вам нужно вкладывать их, заставлять крутиться, чтобы они приносили пользу. Необходимо преумножать свой капитал. И в этом случае есть два варианта. Можно либо инвестировать отложенные деньги для получения регулярного пассивного дохода (в ценные бумаги, депозиты, недвижимость), а можно инвестировать деньги в старость — в негосударственные накопительные пенсионные фонды (НПФ).

 Разница в том, что, инвестировав в НПФ, вы не сможете получить деньги в ближайшее время. Вы вкладываете на 10-20 лет с возможностью регулярного пополнения, вы копите на старость и преумножаете накопления.

 

После истечения срока договора с НПФ они начнут выплачивать вам то, что вы накопили, плюс доход, который вам обещал фонд. Негосударственный пенсионный фонд работает просто. Накопленные деньги населения он вкладывает в активы повышенной надежности, которые и преумножают вложенные в них деньги, ваши накопления в том числе.

 В Кыргызстане вам даже не придется выбирать, в какой негосударственный пенсионный фонд вложить средства. В нашей стране он только один.

 Тем не менее он, возможно, более эффективен, чем государственный пенсионный фонд. Чтобы понять, куда лучше вкладывать средства, нужно запросить выписку о состоянии своих счетов в государственном фонде. Получив этот документ, стоит проанализировать, какой инвестиционный доход они принесли на ваши отчисления на пенсию.

Если вас не устроит, вам дается возможность перенаправить поток отчислений из государственного в негосударственный пенсионный фонд. Накопления там не запылятся и будут вложены в качестве инвестиций, соответственно, они будут увеличиваться.

Если вы хотите накопить на достойную старость, начните откладывать уже сейчас. А если вы еще молоды и пока не задумывались об этом, нужно инвестировать самим и преумножать свой капитал, получая регулярный пассивный доход.

 

Материал подготовлен ИА 24.kg при поддержке финансовой компании Сенти

Налоговая система Германии

Отчисления из зарплаты

Часто отчисления ошибочно называют налогами. Но налоги составляют лишь часть этих отчислений. В этой статье мы рассмотрим отчисления только для людей, работающих за зарплату по трудовому договору. Для индивидуальных предпринимателей методика расчёта налогов другая. Так куда же идут отчисления из зарплаты?

Социальные отчисления (Sozialabgaben):
  • Пенсионное страхование (Rentenversicherung)
  • Медицинское страхование (Krankenversicherung)
  • Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung)
  • Страхование от беспомощности (Pflegeversicherung)
Налоги (Die Steuern):
  • Подоходный налог (Lohnsteuer)
  • Налог солидарности (Solidaritätszuschlag)
  • Церковный налог (Kirchensteuer)

Социальные отчисления

Рассмотрим для начала социальные отчисления, т.к. они фиксированы и не зависят от размера вашей зарплаты.

Пенсионное страхование

Пенсионное страхование делится на обязательное государственное и добровольное. Если вы работаете на территории Германии, то в обязательном порядке платите пенсионные отчисления. Интересный факт: даже не будучи гражданином Германии, вы имеете право получать пенсию в Германии, если делали пенсионные отчисления.

В 2019 стандартная ставка пенсионных отчислений в Германии составляет 9,3 %. Для определённых профессий, эта сумма может быть выше. 

Медицинское страхование

Система обязательного медицинского страхования (ОМС) России и Германии отличается. В России существует единый федеральный фонд обязательного медицинского страхования, куда и поступают все взносы страхователей. В Германии существует множество разных страховых компаний, которые принимают участие в программе ОМС (на начало 2019 года их количество составляет 117). Страхователь сам может выбрать ту страховую компанию, в которую будет делать отчисления.

Но как понятно, отличаются страховые компании друг от друга не только названием, но и количеством услуг. Все страховые, участвующие в системе ОМС, имеют минимум услуг, гарантированные системой ОМС.

Кроме того, они предлагают и дополнительные услуги. Например, стандартной системой ОМС не предусмотрена профилактическая чистка зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны, поэтому за чистку зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны каждый должен платить сам. Но некоторые из страховых готовы брать на себя оплату стоимости чистки зубов. Или перенимать расходы на прививки от гриппа.

Лидером по количеству застрахованных граждан являются т.н. общие территориальные страховые кассы (Allgemeine Ortskrankenkasse или AOK). В этих страховых застрахована примерно треть населения Германии.

Процент отчислений по программе ОМС зафиксирован в законе и не зависит от выбранной страховой компании. В 2019 году ставка отчислений по программе обязательного медицинского страхования в Германии составляет 7,3%.

Страхование от безработицы

Аналогом немецкой страховки от безработицы, в России являются отчисления в фонд социального страхования. Из этих отчислений выплачивается пособие по безработице.

В 2019 году ставка отчислений на страхование от безработицы в Германии составляет 1,25%. 

Интересно, что процент отчислений меняется в зависимости от уровня безработицы в стране. Так, в 2016, ставка составляла 3,25%.

Страхование от беспомощности

В России нет специального страхования от беспомощности, как в Германии. Обязательное страхование на случай длительного ухода (страхование от беспомощности) было введено в Германии в 1995 году, как самостоятельная отрасль социального обеспечения и регулируется книгой 11 социального кодекса (SGB XI). В соответствии с этой страховкой те люди, которые не могут самостоятельно компенсировать физическую, умственную или психологическую нетрудоспособность, или проблемы со здоровьем, могут рассчитывать на постоянную медицинскую помощь и уход. Например, если человек в результате несчастного случая не может самостоятельно ходить в магазин за продуктами, то он может рассчитывать на помощь со стороны.

В 2019 году в общем случае ставка отчислений на страхование от беспомощности в Германии составляет 1,525%.  Для бездетных лиц старше 23 лет ставка повышается на 0,125%.

Социальные отчисления – итог

Для общего случая социальные отчисления выглядят так:

    Зарплата брутто в месяц
Вид отчисления Ставка % 3000 4000 5000
Пенсионное страхование 9,300 279 372 465
Медицинское страхование 7,300 219 292 365
Страхование от безработицы 1,250 37,5 50 62,5
Страхование от беспомощности 1,525 45,75 61 76,25
Итого: 19,375 581,25 775

968,75

Нужно понимать, что эти цифры верны для большинства людей, работающих в Германии по трудовым договорам. Они дают примерную картину об уровне отчислений. Точные цифры зависят от множества факторов: места жительства, возраста, наличие детей и многих других. Например, в Саксонии, ставка страхования от беспомощности для работника составляет 1,025%, но только в Саксонии, во всех остальных землях она равна 1,525%. Точные расчёты вы можете получить либо у юристов, либо в финансовом ведомстве.


Налоги

Налог солидарности

В Германии налог солидарности был впервые введён после объединения Германии. Его основной целью было сокращение разрыва в уровне жизни между западными и восточными землями. В 2019 году ставка налога солидарности в Германии составляет 1,525%.

Церковный налог

Церковный налог – это налог, который религиозные общины взимают со своих членов для финансирования расходов общины. В Федеративной Республике Германии церковный налог взимается налоговыми органами соответствующих земель. Его платят только члены церковных общин. Т.е. чтобы платить церковный налог, вы должны официально стать прихожанам той или иной официальной церкви. Кто сколько платит церковный налог? В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка церковного налога составляет 8%, во всех других федеральных землях — 9% от подоходного налога. Обычно люди, которые приехали в Германию просто на заработки, его не платят. Поэтому далее, в расчётах сумма церковного налога будет равна нулю.

Интересно, что в 2015 году католическая церковь и Евангелическая церковь Германии, вместе собрали в виде налогов около 11,45 миллиарда евро. Это весьма внушительная сумма.

Подоходный налог

В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения. Величина подоходного налога начинается с минимальных 14% и достигает максимальных 45%.

Необлагаемые налогом суммы

Зарплата менее 9168€ в год в Германии подоходным налогом не облагается. Эта сумма называется необлагаемый налогом минимум.

Прогрессивная шкала налогообложения

Прогрессивная шкала налогообложения означает, что чем больше зарабатывает человек, тем большую долю своих доходов он будет вынужден отдавать в виде налогов. Если человек получает зарплату в размере 12000€ в год, подоходный налог он будет платить только с той суммы, которая превышает необлагаемый минимум. В данном случае налогооблагаемая база будет 12000€ — 9168€ = 2832€

Ставка подоходного в Германии в 2019 году высчитывается по следующим правилам:

Доход в евро в год Налог
До 9 168 0
9 169 — 14 254 (980,14 · y + 1 400) · y
14 255 — 55 960 (216,16 · z + 2 397) · z + 965,58
55 961 — 265 326 0,42 · x – 8 780,9
Более 265 327 0,45 · x – 16 740,68

y — одна десятитысячная часть дохода, превышающая 9 168€. Например, для 13 000€: y = (13 000 – 9 168) / 10 000 = 0,3832; Налог =  (980,14 · 0,3832 + 1 400) · 0,3832 = 680 z — одна десятитысячная часть дохода, превышающая 14 254€; Например, для 50 000€: z = (50 000 – 14 254) / 10 000 = 3,5746; Налог =  (216,16 · 3,5746 + 2 397) · 3,5746 + 965,58 = 12 296 х — налогооблагаемый доход, округлённый до полной суммы в евро Например, для 120 000€: x = 120 000; Налог =  0,42 · 120 000 – 8 780,9 = 41 619

Уменьшение налогооблагаемой базы

Для большинства налогоплательщиков, работающих по трудовым договорам, действует система льгот (Pauschbeträge), которые также уменьшают ежегодную налогооблагаемую базу. В общем случае действуют следующие льготы:

Пенсионная льгота

Вообще, пенсионная льгота (Vorsorgepauschale) была введена, чтобы освободить налогоплательщика от налогообложения расходов на социальное страхование.

Пенсионная льгота состоит из двух частей:

  1. Сумма отчислений из зарплаты на пенсионное страхование (Rentenversicherung) (9,3%) умноженная на поправочный коэффициент. В 2005 поправочный коэффициент был равен 20%. Он увеличивается на 4% каждый год. Таким образом, поправочный коэффициент в 2019 году равен 72%, а в 2020 будет равен 76%.
  2. В качестве второй части выступают две цифры. Но выбирается из них большая:
    • Либо 12% от годовой заработной платы, но не более 3000€ для третьего налогового класса или 1900€ для всех остальных налоговых классов
    • Либо базовая ставка медицинского страхования (7%) + ставка страхования от беспомощности (1,525%) + дополнительный коэффициент медицинской страховки (1,1%).

Расчёт подоходного налога

Соберём вместе всё сказанное выше и рассмотрим пример:

Зарплата 30 000€ в год у одинокого человека.

Рассчитаем пенсионную льготу

  1. Часть первая = 30000 · 0,093 · 0,72 = 2008,8
  2. Часть вторая
    • 30000 · 0,12 =  3600. Но не более 1900. Значит = 1900.
    • 30000 · ( 0,07 + 0,011 + 0,01525) = 30000 · ( 0,09625 ) = 2887,5

Вариант b больше чем, а – значит, в расчёте используем его. Итого пенсионная льгота составит 2008,8 + 2887,5 = 4896,3€ На эту сумму необходимо уменьшить налогооблагаемую базу для расчёта подоходного налога.

Рассчитаем налогооблагаемую базу

Зарплата в год 30000 — 4896,3 (пенсионная льгота) — 1000 (льгота работодателя) — 36 (дополнительная льгота) = 24067,7 – это налогооблагаемая база. Та сумма, с которой и будет высчитываться налог.

Рассчитаем налог

Далее, применяем формулу из раздела «Прогрессивная шкала налогообложения»: (216,16 · z + 2 397) · z + 965,58 z = (24067,7 – 14 254) / 10 000 = 0,98137; Получаем: Налог = (216,16 · 0,98137 + 2 397) · 0,98137 + 965,58 = 3526 (Округлено до целого евро)

Налоговые классы

1 Класс

лица, не состоящие в браке и не имеющие детей. Необлагаемый налогом минимум 9 168€ в год.

Пример расчёта

Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 23,14 € 30,44 € 38,24 € 46,55 € 56,25 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 420,75 € 553,50 € 695,41 € 846,50 € 1.022,83 €
Итого налоги 443,89 € 583,94 € 733,65 € 893,05 € 1.079,08 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 1.967,36 € 2.229,19 € 2.481,35 € 2.723,83 € 2.981,64 €

 

2 Класс

Лица, не состоящие в браке, которые в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка. Необлагаемый налогом минимум 9 168€ в год + 1 908€ на первого ребёнка + 240€ на каждого последующего. Т.е. 2 148€ на двоих детей и 3 388€ на троих детей.

Пример расчёта для родителя с одним ребёнком
Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 10,73 € 17,08 € 23,93 € 31,29 € 39,94 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 373,00 € 502,25 € 640,75 € 788,33 € 960,83 €
Итого налоги 383,73 € 519,33 € 664,68 € 819,62 € 1.000,77 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 2.027,52 € 2.293,80 € 2.550,32 € 2.797,26 € 3.059,95 €

 

Пример расчёта для родителя с двумя детьми
Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 0,00 € 7,70 € 13,79 € 20,38 € 28,20 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 373,00 € 502,25 € 640,75 € 788,33 € 960,83 €
Итого налоги 0,00 € 7,70 € 13,79 € 20,38 € 28,20 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 2.038,25 € 2.303,18 € 2.560,46 € 2.808,17 € 3.071,69 €

Видно, что разница по налогам между родителем с одним ребёнком и родителем с двумя детьми минимальна.

3 Класс

Лица, состоящие в браке или гражданском партнёрстве, а также вдовы.

Третий налоговый класс обычно выбирает тот партнёр из пары, который зарабатывает существенно больше второго или если второй партнёр совсем не работает. Необлагаемый налогом минимум 9 168€ + 9 168€ в год. Пример расчёта для партнёров без детей. Наличие детей несущественно влияет на результаты расчёта.

Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 2,80 € 15,38 € 21,34 € 27,56 € 34,66 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 176,00 € 279,66 € 388,16 € 501,16 € 630,33 €
Итого налоги 178,80 € 295,04 € 409,50 € 528,72 € 664,99 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 2.232,45 € 2.518,09 € 2.805,50 € 3.088,16 € 3.395,73 €

4 Класс

Лица, состоящие в браке или гражданском партнёрстве, у которых ежемесячный заработок имеет сравнимые значения.

Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 23,14 € 30,44 € 38,24 € 46,55 € 56,25 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 420,75 € 553,50 € 695,41 € 846,50 € 1.022,83 €
Итого налоги 443,89 € 583,94 € 733,65 € 893,05 € 1.079,08 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 1.967,36 € 2.229,19 € 2.481,35 € 2.723,83 € 2.981,64 €

5 Класс

Выдаётся лицам, чьи супруги/зарегистрированные партнёры получили третий налоговый класс.

Необлагаемый налогом минимум отсутствует.

Пример расчёта

Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 40,81 € 50,53 € 60,25 € 69,97 € 80,63 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 742,08 € 918,83 € 1.095,58 € 1.272,25 € 1.466,08 €
Итого налоги 782,89 € 969,36 € 1.155,83 € 1.342,22 € 1.546,71 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 1.628,36 € 1.843,77 € 2.059,17 € 2.274,66 € 2.514,01 €

 

6 Класс

Выдаётся лицам, на второй, третьей и т.д. работе. Т.е. на основной работе человек получает один из предыдущих классов, а на любой последующей – шестой.

Необлагаемый налогом минимум отсутствует.

Пример расчёта

Зарплата брутто в месяц 3.000€ 3.500€ 4.000€ 4.500€ 5.000€
Налоги
Налог солидарности: 42,80 € 52,52 € 62,25 € 71,96 € 82,62 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 778,33 € 955,08 € 1.131,83 € 1.308,50 € 1.502,33 €
Итого налоги 821,13 € 1.007,60 € 1.194,08 € 1.380,46 € 1.584,95 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 € 372,00 € 418,50 € 465,00 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 € 50,00 € 56,25 € 62,50 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 € 292,00 € 328,50 € 331,24 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 € 71,00 € 79,88 € 80,54 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 € 785,00 € 883,13 € 939,28 €
Зарплата нетто 1.590,12 € 1.805,53 € 2.020,92 € 2.236,42 € 2.475,77 €

Выбор между 3 + 5 и 4 + 4 классами

Лица, состоящие в браке или гражданском партнёрстве, могут выбрать между двумя комбинациями классов:

  1. Один партнёр — 3 класс, другой партнёр – 5 класс.
  2. Один партнёр — 4 класс, другой партнёр – 4 класс.

Третий + пятый класс обычно выбирают пары, в которых один партнёр зарабатывает существенно больше второго или в которых второй партнёр совсем не работает. Четвёртый + четвёртый класс выбирают партнёры, заработок которых имеет сравнимые значения. Рассмотрим на двух примерах.

Пример 1. партнёры зарабатывают по 3500 € в месяц

  3 класс 5 класс   4 класс 4 класс
Зарплата брутто в месяц 3.500€ 3.500€   3.500€ 3.500€
Налоги
Налог солидарности: 2,80 € 50,53 €   30,44 € 30,44 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 €   0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 176,00 € 918,83 €   553,50 € 553,50 €
Итого налоги 178,80 € 969,36 €   583,94 € 583,94 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 279,00 € 325,50 €   325,50 € 325,50 €
Страхование от безработицы 37,50 € 43,75 €   43,75 € 43,75 €
Медицинское страхование 219,00 € 255,50 €   255,50 € 255,50 €
Страхование от беспомощности 53,25 € 62,13 €   62,13 € 62,13 €
Итого соц. отчисления 588,75 € 686,88 €   686,88 € 686,88 €
Зарплата нетто 2.232,45 € 1.843,77 €   2.229,19 € 2.229,19 €
Зарплата нетто на двоих 4.076,22 €   4.458,38 €

 

Пример 2. партнёры зарабатывают 5000 € + 2000 € в месяц

  3 класс 5 класс   4 класс 4 класс
Зарплата брутто в месяц 5.000€ 2.000€   5.000€ 2.000€
Налоги
Налог солидарности: 34,66 € 22,91 €   56,25 € 10,05 €
Церковный налог 0,00 € 0,00 €   0,00 € 0,00 €
Подоходный налог 630,33 € 416,66 €   1.022,83 € 182,75 €
Итого налоги 664,99 € 439,57 €   1.079,08 € 192,80 €
Социальные отчисления
Пенсионное страхование 465,00 € 186,00 €   465,00 € 186,00 €
Страхование от безработицы 62,50 € 25,00 €   62,50 € 25,00 €
Медицинское страхование 331,24 € 146,00 €   331,24 € 146,00 €
Страхование от беспомощности 80,54 € 35,50 €   80,54 € 35,50 €
Итого соц. отчисления 939,28 € 392,50 €   939,28 € 392,50 €
Зарплата нетто 3.395,73 € 1.167,93 €   2.981,64 € 1.414,70 €
Зарплата нетто на двоих 4.563,66 €   4.396,34 €

 

Налоговый калькулятор

Как видно из статьи, рассчитать самостоятельно отчисления из своей зарплаты достаточно сложно. Приходится учитывать множество факторов. Для упрощения этой задачи можно воспользоваться одним из уже готовых налоговых калькуляторов. Их можно найти множество по запросу «brutto netto rechner». Вот три наиболее простых и функциональных из них:

Словарь
  • Die Steuer – налог.
  • Die Sozialversicherung – система социального страхования.
  • Das Arbeitsentgelt (das Gehalt, der Lohn) – заработная плата рядовых граждан, получаемая ими за выполнение своей трудовой деятельности по трудовому договору.
  • Das Honorar – гонорар или вознаграждение, которое получают люди свободных профессий: художники, авторы, юристы, врачи, фрилансеры и т.д. Это условный аналог индивидуальных предпринимателей в России.
  • Die Alimentation – денежное довольствие, которое получают государственные служащие, судьи, военные и некоторые другие категории граждан. К ним нельзя применять термин «зарплата» и они не платят налогов. Удивительно, но это так.
  • Das Bruttogehalt (brutto) – зарплата «брутто», «гросс» или «грязными» — это заработная плата, которая указана у вас в договоре с работодателем.
  • Das Nettogehalt (netto) – зарплата «нетто» или «чистыми» — это та часть, которую вы будете получать «на руки» в виде наличных или переводом на ваш счёт в банке.
  • Die Abgaben – отчисления с зарплаты – это разница между зарплатой брутто и нетто.
  • Bruttolohn, Brutto-Einkommen, Bruttoeinkommen – зарплата до вычета налогов.
  • Abrechnungszeitraum – период, за который учитывается зарплата (Jahr – год, Monat — месяц).
  • Geldwerter Vorteil (monatlicher Wert) – дополнительные неденежные бонусы от фирмы.
  • Abrechnungsjahr – год расчёта.
  • Jährl. Steuerfreibetrag – налоговые вычеты за прошлый год.
  • Steuerklasse – налоговый класс
  • In der Kirche? – платите ли вы церковный налог?
  • Ihr Bundesland, Arbeitsplatz in – федеральная земля Германии.
  • Ihr Alter – ваш возраст.
  • Ihr Geburtsjahr – ваш год рождения.
  • Haben Sie Kinder? – Есть ли у вас дети? (ja – да,  nein — нет)
  • Kinderfreibetrag – Количество детей (дети могут делиться между родителями).
  • Krankenversicherung – Медицинское страхование..
  • KV-Zusatzbeitrag, (Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung) – Дополнительный коэффициент медицинского страхования. Обычно 1,1%.
  • Rentenversicherung – пенсионное страхование.
  • Arbeitslosenversicherung – страховка от потери работы.
  • Gesetzlich pflichtversichert – государственная обязательная.
  • Arbeitstunden pro Woche – количество рабочих часов в неделю.
  • Nettolohn – зарплата нетто.
  • Krankenkasse – медицинская страховая компания.

Социальное страхование, виды и условия социального страхования, заявление и отчисления в фонд, обязательное социальное страхование

Социальное страхование в России представлено системой социальной защиты, призванной обеспечить реализацию конституционного права граждан на финансовое обеспечение в случаях:

Содержание

Скрыть
  1. Виды социального страхования
    1. Заявление в фонд социального страхования
      1. Обязательное социальное страхование
        1. Отчисления в фонд социального страхования
          1. Условия социального страхования
              • болезни;
              • утраты трудоспособности, частичной или полной;
              • безработицы;
              • потери кормильца;
              • по достижению определенного возраста.

              Социальное страхование может быть коллективным, государственным, смешанным.

              Виды социального страхования

              Обязательное социальное страхование в России — часть государственной системы по соцзащите населения. Речь идет о социальной защите как работающего, так и неработающего населения от вероятных изменений в их материальном или социальном положении, вследствие субъективных или объективных причин.

              Социальное страхование в РФ представлено следующими видами:

              • обязательное социальное;
              • обязательное медицинское;
              • обязательное пенсионное;
              • страхование пассажиров;
              • страхование автогражданской ответственности.

              Заявление в фонд социального страхования

              Фонд социального страхования РФ представляет собой один из внебюджетных государственных фондов, цель которого заключается в обеспечении обязательного социального страхования российских граждан.

              Обратившись с заявлением фонд социального страхования, вы можете рассчитывать на:

              • возмещение расходов, связанных с лечением, устранением последствий форс-мажорных обстоятельств;
              • выплату пособий;
              • подтверждение вида деятельности;
              • оплату больничного листа;
              • оплату родовых сертификатов, выплату пособий, связанных с беременностью и материнством;
              • обеспечение льготников путевками на санаторно-курортное лечение.

              Обязательное социальное страхование

              Обязательное социальное страхование — особая система защиты россиян, имеющих работу, и членов семей, находящихся на их иждивении, от потери трудового дохода в случаях наступления нетрудоспособности (вследствие болезни, старости, материнства, инвалидности и так далее).

              Финансовые средства, вращающиеся в системе обязательного социального страхования, аккумулируются и распределяются 3-мя фондами: Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского образования, Фонд социального страхования. Все эти фонды имеют собственные бюджеты, которые никак не связаны с бюджетной системой РФ.

              Отчисления в фонд социального страхования

              Фонды, деятельность которых простирается в рамках обязательного страхования в России, являются внебюджетными, это значит, что они не зависят от российской бюджетной системы.

              Все отчисления в Фонд социального страхования осуществляются предприятиями (страхователями), где работают застрахованные физические лица. Если наблюдается дефицит бюджета в фондах, недостаток средств восполняется из федерального бюджета РФ с помощью трансферных платежей.

              Что касается размера страховых взносов, то рассчитываются они при учете размеров оплаты труда работников, а также других выплат и вознаграждений. В особом порядке суммы взносов определяются в случае с ИП, нотариусами и адвокатами.

              Условия социального страхования

              В соответствии с трудовым кодексом РФ условия социального страхования в обязательном порядке должны отражаться в трудовом договоре. Наличие в договоре пункта о социальном страховании дает возможность работнику рассчитывать на различные пособия и льготы в случае временной или постоянной потери трудоспособности. Содержание этого пункта может быть разным и зависит от характера и объема выполняемой работы. Чем более вредной является работа, чем большими рисками получения увечий она сопровождается, тем более высокими будут страховые взносы. В трудовом договоре также необходимо отразить наличие услуг дополнительного пенсионного или медицинского страхования, если работодатель оказывает такие услуги.

              Учёт заработной платы в Германии

              Налоговый отдел WINHELLER оказывает услуги аутсорсинга расчёта заработной платы

              В Германии на работодателя возложено множество обязанностей. При этом одним из центральных обязательств является отчисление подоходных налогов сотрудников и их регистрация в органах социального страхования. Выполнение данных обязанностей определяет добросовестность работодателя как предпринимателя. Таким образом, своевременные отчисления налогов и подача документации в органы социального страхования играют важную роль в предпринимательской деятельности на немецком рынке. В связи с этим аутсорсинг бухгалтерии зачастую является целесообразным решением.

              Налоговая практика WINHELLER с удовольствием предоставит Вам все виды бухгалтерских услуг и обеспечит профессиональное бухгалтерское обслуживание Вашего бизнеса в Германии. Налоговые консультанты и бухгалтеры нашей юридической фирмы имеют многолетний опыт бухгалтерского сопровождения малого, среднего и международного бизнеса.

              Подоходный налог (Lohnsteuer)

              Работодатель в Германии обязан удерживать подоходный налог (Lohnsteuer) из заработной платы работника и перечислять его в бюджет. При этом он сначала должен предоставить налоговую декларацию (Lohnsteuer-Anmeldung). Подача налоговой декларации и перечисления налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от размера НДФЛ.

              Иностранный работодатель, не имеющий места жительства, юридического адреса, представительства или представителя на территории Германии, от данного обязательства освобожден. В таком случае сотрудник сам перечисляет НДФЛ. 

              Социальное страхование (Sozialversicherung)

              В обязанности работодателя помимо у удержания НДФЛ входит также регистрация сотрудников в органах социального страхования. Страховые взносы работодатель и наёмный работник оплачивают пополам. В Германии социальное страхование включает в себя медицинское страхование (Krankenversicherung), долгосрочное страхование по уходу (Pflegeversicherung), пенсионное страхование (Rentenversicherung), страхование по безработице (Arbeitslosenversicherung) и страхование от несчастного случая (Unfallversicherung). 

              Бухгалтерские услуги по расчёту заработной платы в Германии

              Сотрудники бухгалтерского отдела адвокатского бюро WINHELLER оказывают следующие услуги по расчёту заработной платы:

              • Расчёт заработной платы, подоходного налога и социальных отчислений по заработной плате
              • Учёт заработной платы сотрудников предприятия
              • Составление налоговой декларации подоходного налога работников (НДС)
              • Регистрация сотрудников предприятия в органах социального страхования
              • Предоставление документации в органы социального страхования и в финансовое ведомство 

              Бремя социальных отчислений или Как само государство толкает бизнес в тень — обзор Capital

              По итогам опроса, проведенного Торгово-промышленной палатой Кыргызстана в 2018 году, 40% предпринимателей, принявших в нем участие, основной проблемой ведения бизнеса в стране назвали размеры социальных отчислений и налогов на труд. Еще 15% отметили сложность администрирования именно этих отчислений. А вот согласно результатам опроса, проведенного еще в 2014 году, большинство участников (80%) назвали социальные выплаты в Кыргызстане очень высокими, 15% назвали их приемлемыми, и лишь 5% ответили, что налоги невысокие.

              Несколько лет назад Всемирный банк проводил в Кыргызстане исследование по теневой экономике. И выяснилось, что именно неподъемные социальные выплаты толкают бизнес в тень.

              О том, как само государство толкает бизнес в тень и почему это связанно с социальными отчислениями — в обзоре медиа компании Capital.

              Бремя социальных отчислений

              Жоодар Омошев — владелец кофейни. До пандемии площадь его заведение была 500 квадратных метров, с ним работали около 30 человек. Но пандемия COVID-19 внесла свои коррективы в бизнес Жоодара: ему пришлось съехать в помещение поменьше и сократить штат. По словам предпринимателя, высокие налоги на труд создают несправедливую конкуренцию 

              «Насколько я знаю, сейчас говорят, что 50% экономики Кыргызстана в тени. Они не платят социальные отчисления, некоторые не платят и другие налоги. Из этого вытекают две несправедливости. С одной стороны, для нас социальные отчисления неподъёмные, плюс к этому, те, кто не платят эти налоги, создают нам неравную конкуренцию. То есть, получается, в этой стране предприниматели, которые честно платят налоги, получают двойной удар», — говорит Жоодар Омошев.

              Позицию предпринимателя поддерживает и президент Ассоциации поставщиков Гульнара Ускенбаева. По ее словам, не показывать заработную плату и, соответственно, не отчислять  государству 37.25% сборов просто экономически выгоднее. Поэтому предприниматели предпочитают платить налог на прибыль — 10%. Но, говорит Гульнара Ускенбаева, тот факт, что бизнес вынужден скрывать число сотрудников из-за бремени социальных отчислений, не говорит, о том, что этот бизнес теневой:

              «Нельзя сказать, что из-за этого бизнес полностью уходит в тень. Надо отметить, что формальная занятость гораздо выше, чем теневая экономика. То есть, налоги в целом платят: тот же налог на прибыль или другой налог, те, которые легче оплатить. И это не теневая экономика. Так как бизнесмен платит налоги и, как говорится, спит спокойно. Но такое положение дел способствует неформальной занятости. То есть, например, на предприятии по факту работает 10 человек, а официально показаны 2-3 человека».

              Работники тоже не заинтересованны в том, чтобы полностью перечислять государству социальные отчисления, так как существующая пенсионная система, когда одно поколение кормит другое, несправедлива. 

              Как 12% помогают швейным фабрикам вести бизнес прозрачно

              Социальные отчисления создавали барьеры и швейникам на пути к крупным экспортным заказам. В свое время текстильная отрасль ушла в тень, не выдержав высоких ставок социальных отчислений и налогов в размере почти 40% от заработной платы. 

              В 2019 году Жогорку Кенеш внес дополнения в Налоговый кодекс и законы «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию», «О государственном социальном страховании». Эти дополнения дали компаниям в швейной отрасли, которые создают более 50 рабочих мест, ощутимые послабления по социальным отчислениям и подоходному налогу.  

              «Если раньше нам — работнику и работодателю — приходилось платить 27.5 % от заработной платы и плюс подоходный налог в размере 10%, то после принятия поправок мы перешли на 12%-ную ставку. Но эти 12% не привязаны к сумме заработной платы работника. Это 12% от 40% средней заработной платы региона, где расположена фабрика. Иными словами, сейчас за работника фабрики вне зависимости от размера его заработной платы мы выплачиваем 1109 сомов в виде подоходного налога и социальных отчислений. Сумма, повторюсь, не привязана к заработной плате», — разъясняет суть документа главный бухгалтер текстильной фабрики Cool Bro’s Аскат Мажитов.

              Закон вступил в силу 13 января 2020 года и рассчитан на три года тестового режима. Уже по итогам трех лет будет рассмотрено, какие результаты принесли эти изменения в законодательстве. Благодаря этому документу компания Cool Bro’s смогла выйти на рынок Европы. Сейчас фабрика выполняет заказы крупного немецкого ритейлера Alex.

              «Германия, в первую очередь, смотрит на то, в каких условиях выполняют их заказы: имеются ли надлежащие условия для рабочих, тепло в служебных помещениях или нет, не используется ли детский труд, кормят ли работников завтраком и обедом, и так далее. Мы им показали, в каких условиях трудятся наши работники, и сколько их у нас. И только после этого они подписали с нами контракт. Теперь мы экспортируем свой товар в Германию», — рассказывает Мажитов.

              Еще одна компания швейной индустрии Кыргызстана, которая работает легально, выплачивая государству все налоги, в частности социальные выплаты, — это «Транс Текстиль». В этом, в первую очередь, была заинтересована сама компания. По словам директора фабрики Нургазы Мышыева, трудовое соглашение с сотрудниками позволяет решить одну из главных проблем бизнеса Кыргызстана — утечку кадров. 

              «Мы решили проблему «текучки» кадров: начали перечислять заработную плату на банковские карточки, появилась стабильность. Улучшились трудовые взаимоотношения. И нам выгодно, когда кадры работают долгое время и повышают свою квалификацию. Большой плюс для работников — это то, что если им нужно будет брать кредит, они могут показать справку о своей заработной плате. По итогам 2020 года, несмотря на пандемию и сокращение налоговой нагрузки, мы выплатили социальные отчисления на уровне предыдущих годов. Мы добились того, что смогли обеспечить прозрачные отношения со своими работниками». 

              Государство всегда заинтересованно в том, чтобы собирать больше налогов. Поэтому еще ни один состав правительства не осмелился провести реформу по социальным выплатам из страха, что, если снизится налоговая нагрузка, то доходы в госказну резко упадут. Но в Кыргызстане есть отличный кейс, который наглядно демонстрирует, как сокращение налоговых нагрузок увеличивает налоговые поступления в бюджет. Всего девять лет назад сектор IT Кыргызстана находился в тени. Соответственно в госказну не поступали доходы в виде налогов.     

              Меньше налог — больше денег 

              Государство всегда заинтересованно собирать больше налогов. Поэтому еще ни один состав правительства не осмелился провести реформу по социальным выплатам, боясь что если снизится налоговая нагрузка, то доходы в госказну резко упадут. Но опыт Грузии демонстрирует совершенно иное. Экс-глава доходов Грузии и один из непосредственных участников грузинских реформ Гиорги Цхакайя очень наглядно на примере реформ времен Саакашвили рассказал, как сокращение налогов на труд в Грузии увеличило поступления в бюджет:

              «В 2006 году мы платили 2 вида налога — подоходный налог и социальный налог. Их  объединили и сделали общую ставку 25%, и также прописали, что каждый год ставка будет уменьшаться. Ее уже сократили до 20%. И сегодня два этих налога составляют 20%. Но у нас была дополнительная стратегия — сократить ставку еще до 15%. Это тот процент, при котором  не декларировать его уже не в интересах самого налогоплательщика. 37% это очень большая сумма, поэтому и придумывают разные схемы, как можно отклоняться от этого налога. Пример  Грузии показывает: хоть мы и упростили и уменьшили налогообложение, но при этому поступления в бюджет  выросли в разы».

              И в Кыргызстане есть прекрасный кейс, который наглядно демонстрирует, как сокращение налоговых нагрузок увеличивает налоговые поступления в бюджет. В 2011 году был принят закон о парке высоких технологий КР. Резидентам парка — IT-компаниям, 80% продукции которых идет на экспорт, — установили специальный налоговый режим. Это было сделано, чтобы вывести их из тени. Подоходный налог с 10% сократили до 5%, а социальные отчисления — с 27.25% до 12%. В итоге работодатель и работник выплачивают всего 17% от зарплаты, вместо 37.25%. Это означает что объем социальных налогов для IT-компаний сократился на 55%. А значит, должны были снизиться и поступления в государственный бюджет как минимум на 55%. Но ситуация развивалась совсем по иному сценарию.

              Закон был принят еще в 2011 году, но в полную силу заработал только в 2013 году. Это видно в цифрах. Уже в 2014 году количество зарегистрированных в Кыргызстане IT-компании выросло на 167%. В государственную казну поступило 1 млн 433 тысяч сомов в виде социальных отчислений, что было на целых 327% больше по сравнению с показателями  2013 года. А выплаты по подоходному налогу и вовсе выросли в четыре раза (380%), составив 2 млн сомов.

              Всего 8 лет назад в Кыргызстане было зарегистрировано только 3 компании, которые  обеспечивали работой 59 человек. В госказну в виде подоходного налога и социальных отчислений в том году поступило 750 тысяч сомов. А по итогам 2020 года в Кыргызстане насчитывается уже почти 100 IT-компаний, созданы 750 рабочих мест. А доходы, которые получает государство в виде социальных отчислений и подоходного налога, составляют более 38 млн сомов.

              Все эти примеры наглядно показывают, что снижение социальных отчислений дает возможность предпринимателям вести бизнес прозрачно.

              При этом выигрывает и государство, собирая больше налогов. Тем более сейчас в эпоху пандемии государства во всем мире поддерживают бизнес. Потому что именно бизнес, а не государство, создает рабочие места, предотвращая обнищание населения.

              По прогнозам Всемирного банка, к 2021 году каждый третий кыргызстанец может остаться за чертой бедности. По данным организации, на конец 2020 года уровень бедности в республике составлял 31%. Прогнозы Всемирного банка свидетельствуют о том, что в нынешнем году бедных станет еще на 4% больше.

              Во время пандемии многие потеряли работу. Властям нужно заниматься созданием новых рабочих мест. Для этого необходима целевая поддержка малого и среднего бизнеса. Помимо беспроцентных кредитов и грантов, нужны  налоговые послабления. Поэтому именно сейчас вопрос снижения социальных отчислений и реформирование пенсионной системы как никогда актуальны.

              Как проверить свои социальные отчисления и пенсионные в Казахстане?

              Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан заявило о внедрении новой электронной услуги “Выдача участникам системы обязательного социального страхования сведения о текущем состоянии и направлении социальных отчислений”. Воспользоваться могут все граждане в любое удобное для себя время.

              Что содержит

              Разработанная государственная услуга предоставляется в удаленном режиме, причем на бесплатных условиях. 

              Документ включает в себя исчерпывающие сведения о налогоплательщике, среди которых выделяют:

              • размер положенных перечислений;
              • периодичность перечислений;
              • размер выдачи положенных государственных выплат;
              • исчерпывающие данные о правилах и порядке оформления многочисленных видов социальных пособий.

              Воспользоваться ресурсом могут все без исключения граждане при условии наличия доступа к интернету.

              Проверка пенсионных отчислений ЕНПФ

              Для получения разработанной электронной версии государственной услуги, пользователи должны перейти на официальный ресурс egov.kz.

              Дальнейший порядок действий включает в себя несколько этапов:

              1. Переход на главную страницу сайта.
              2. Выбор раздела “Гражданам”.
              3. Переход в подраздел “Социальное обеспечение”.                                                                                     
              4. Выбор раздела “Пенсионное обеспечение”. Нажимаем кнопку “Показать всё” и находим раздел “Осуществление пенсионных выплат из пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов из единого накопительного пенсионного фонда”
              5. На следующем этапе необходимо Авторизоваться или Зарегистрироваться и следовать инструкции, что описана на сайте.

              Такой вариант считается наиболее удобным, поскольку позволяет существенно экономить время на личное посещение ведомства и необходимости простаивать живую очередь – все можно сделать бесплатно в удаленном режиме.

              Быстрый способ проверки пенсионных отчислений

              Проверка Социальных Отчислений

              На портале EGOV вам необходимо в поиске вбить это предложение «Выдача участнику системы обязательного социального страхования информации о состоянии и движении социальных отчислений» и далее переходим на услугу.

              Быстрый способ проверки социальных отчислений.

              ОЭСР: В Германии налоговая нагрузка выше, чем в других развитых странах | Новости из Германии о Германии | DW

              Налоги и социальные отчисления в Германии выше, чем в большинстве стран-членов международной Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — в среднем 39,3 процента. Для остальных 36 стран ОЭСР аналогичный средний показатель равен 25,9%, сообщается в ежегодном отчете OECD, представленном в четверг, 30 апреля.

              Если учесть социальные отчисления работодателя, то налоги и социальные выплаты жителя Германии, не имеющего детей и одиноко живущего, составят 49,4% от заработанного. Только Бельгия опережает Германию по этому показателю — там аналогичные выплаты составят 52,2%.

              Семейные заплатят в ФРГ меньше налогов, чем одиночки

              Единственный кормилец в семье с двумя детьми отдаст немецким налоговым органам около 20%, с учетом налоговых льгот и получаемых социальных выплат, например детского пособия. По этому показателю Германия смещается к середине рейтинга, оказываясь позади таких стран, как Литва, Дания, Финляндия и Нидерланды.

              А если в немецкой семье с двумя детьми зарабатывают оба родителя, они отдадут на налоги и социальные отчисления 31% общего заработка. Здесь Германия опережает все страны ОЭСР, в которых такой же средний показатель не превышает 20%. Виной столь высоким показателям для Германии оказывается не подоходный налог, а величина социальных отчислений (20,1% против средних 10% по странам ОЭСР). Исследование базируется на данных за 2019 год.

              Критики метода, при помощи которого сделаны вычисления для отчета, указывают, что ОЭСР не учитывает налог на добавленную стоимость, не совсем точно проводит различие между налогами и социальными отчислениями, а также сравнивает среднюю налоговую нагрузку не для всего населения, а для отдельных модельных домохозяйств.

              В ОЭСР входят 37 развитых стран, признающих принципы демократии и свободного рынка, в том числе Латвия, Литва и Эстония. Россия, Украина и Беларусь не являются членами этой организации.

              Смотрите также:

              • Инфографика: Сколько налогов платят в России и Германии

                Чем больше заработаешь — тем больше заплатишь

                В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения: размер налога зависит от величины годового дохода налогоплательщика. Например, для не состоящих в браке жителей Германии доход до 8 472 евро в год налогом не облагается. Начиная с этой суммы, действует ставка в 14%, которая увеличивается по мере роста дохода. По максимальной ставке в 42% налогом облагается доход от 52 881 евро в год.

              • Инфографика: Сколько налогов платят в России и Германии

                Ставка ставке рознь

                Прогрессивная шкала работает таким образом, что если годовой доход превышает границу в 52 881 евро, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается значительно ниже 42%.

              • Инфографика: Сколько налогов платят в России и Германии

                Вступать в брак — выгодно

                Ставка налога для семейных пар в Германии гораздо ниже, чем для холостяков. В зависимости от социального статуса и семейного положения налогоплательщики в стране делятся на шесть налоговых классов. Комбинация третьего и пятого классов — самая выгодная. Ее могут выбрать семьи, в которых у супругов большая разница в доходах. Самый невыгодный класс — шестой: здесь налоговые отчисления самые большие.

                Автор: Ирина Филатова


              Социальные отчисления

              1. Уплата взносов
              2. Обзор обязательных взносов работодателя
              3. Административные обязанности работодателя
              4. Условия
              5. Формы
              6. Незаконное трудоустройство
              7. Часто задаваемые вопросы

              Уплата взносов

              Социальные взносы должны быть уплачены работодателем на банковский счет Агентства социального страхования.Социальные отчисления уплачиваются за предыдущий месяц банковским переводом, почтовым переводом или наличными. Предоплата невозможна для целей социального страхования, поэтому выплаченная сумма является окончательной.

              Обзор обязательных взносов работодателя (2021 г.)
              Вид страхования
              Страховой тариф
              Минимальный размер
              Максимальный размер

              Медицинское страхование

              1,40%

              7,64 €

              107,01 €

              Пенсионное страхование

              14%

              76,44 €

              1070,16 €

              Страхование инвалидности

              3%

              16,38 €

              229,32 €

              Страхование от безработицы

              1%

              5,46 €

              76,44 €

              Страхование от всех рисков

              0,25%

              1,36 €

              19,11 €

              Страхование от несчастных случаев

              0,80%

              4,36 €

              61,15 €

              Резервный фонд

              4,75%

              25,93 €

              363,09 €

              Итого

              25,20%

              137,59 €

              1 926,28 €

              Административные обязанности работодателя
              Действие
              Срок
              Форма
              Комментарий

              Реестр работодателя

              в течение 8 дней (со дня приема на работу хотя бы одного сотрудника)

              Регистрационный лист — работодатель

              С 2018 г. — не позднее, чем за день до начала приема на работу хотя бы одного сотрудника

              Реестр страхователей и вкладчиков пенсионного страхования

              до начала деятельности сотрудника

              Регистрационный лист — физическое лицо

              Ежемесячный отчет о страховых взносах и взносах

              последний день месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается страховой взнос

              Ежемесячный отчет о страховых взносах и отчислениях + приложение

              Обслуживается ежемесячно для сотрудников с регулярным доходом

              Страховая выписка и взносы

              последний день месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается страховой взнос

              Страховая выписка и взносы + приложение

              Обслуживается ежемесячно для сотрудников с нерегулярным доходом

              Личное дело пенсионного страхования

              в течение 3 дней с момента подачи иска

              Личное дело пенсионного страхования

              С 2018 года срок продлен до 8 дней

              Нетрудоспособность работника (более 10 дней)

              в течение 3 дней с 10 дня временной нетрудоспособностиi

              Подтверждение о назначении пособия по болезни

              Если временная нетрудоспособность работника длится более 10 дней

              Возникновение неплатежеспособности

              в течение 8 дней с момента неплатежеспособности работодателя

              Объявление о неплатежеспособности

              Дата работника при предоставлении гарантийного страхового возмещения

              в течение 10 дней с момента доставки формы

              Подтверждение для целей гарантии

              Формирование несчастного случая на производстве

              в течение 3 суток с момента аварии

              Объявление страхового вечера

              Условия

              Условия не нарушаются, если в последний день периода в компетентном органе социального обеспечения предпринимаются действия, или если заявление передается почтовым отделением или отправляется по электронной почте.

              Формы

              Работодатель обязан исполнить указанные обязательства по форме или иным способом. Содержание и способ передачи определяет Агентство социального страхования. Форма, отправленная по факсу или электронной почте, если она не подписана квалифицированной электронной подписью или не сделана в соответствии с соглашением, должна быть подтверждена в письменной форме (в течение 3 дней после доставки в Агентство социального страхования). Работодатель также обязан подтвердить информацию, отправленную службой коротких сообщений (SMS).Действующие формы доступны на веб-сайте Агентства социального страхования (только на словацком языке).

              Незаконное трудоустройство

              С 2018 года работодатель не будет заниматься незаконным трудоустройством, если он не зарегистрирует сотрудника в течение 7 дней после начала приема на работу, и это пренебрежение обязанностями не будет одновременно обнаружено надзорными органами.

              Дополнительная информация… (только на словацком языке)

              Часто задаваемые вопросы

              Сколько процентов от валовой заработной платы составят социальные отчисления работодателя в 2018 году?
              Взносы работодателя в 2021 году — 25.20% от заработной платы брутто работника.

              Сколько процентов от валовой заработной платы составят социальные отчисления работника в 2018 году?
              Взносы работника в 2021 году составят 9,40% от его брутто-заработной платы.

              Требуется ли предоплата для целей социального страхования?
              Предоплата для целей социального страхования невозможна, поэтому выплаченная сумма является окончательной.

              Связанный:

              Дата последнего изменения: 16. 4. 2021
              Дата публикации: 14.12. 2017

              Оценивать могут только зарегистрированные пользователи.

              Налог на заработную плату и отчисления на социальное страхование | Налогообложение и бизнес

              Чтобы работникам не приходилось платить крупную сумму подоходного налога в конце года, их работодатели удерживают налог на заработную плату из их заработной платы. Налог на заработную плату рассматривается как авансовый платеж по налогу на прибыль.

              Помимо налога на заработную плату, из заработной платы сотрудников вычитаются взносы в национальное страхование, страховые взносы сотрудников и взносы на медицинское страхование, связанное с доходами.

              Налог на заработную плату и взносы в национальное страхование

              Сотрудники должны платить налог на заработную плату со своего заработка. Работник — это тот, кто обязуется работать на работодателя, когда работодатель выплачивает работнику заработную плату и между работодателем и работником существуют властные отношения. Иногда у работника нет трудового договора, как у работника, но в остальном его или ее отношения с работодателем схожи. Это называется «условной занятостью», и работодатель должен удерживать налоги и взносы из заработной платы работника, как если бы он был наемным работником.

              Все, кто живет или работает в Нидерландах, охвачены национальными схемами страхования государственной пенсии (AOW), выживших иждивенцев (ANW) и исключительных медицинских расходов (AWBZ). Взносы удерживаются работодателем из заработной платы сотрудников и переводятся в налоговую и таможенную администрацию.

              Для артистов и профессиональных спортсменов действует отдельная схема.

              Налог на заработную плату и взносы в национальное страхование, удерживаемые из всех компонентов дохода

              Работодатели должны удерживать налог на заработную плату и взносы в национальное страхование из всех компонентов дохода, выплачиваемых работникам, и переводить их в налоговую и таможенную администрацию.Компоненты дохода включают заработную плату, отпускные, сверхурочную работу, премию в конце года и натуральные выплаты (например, служебный автомобиль).

              Схема оплаты труда

              Схема затрат, связанных с работой, позволяет работодателям предоставлять некоторые льготы, не облагаемые налогом, такие как командировочные, расходы на обучение, обеды и рождественские корзины.

              Работодатели могут предоставлять такие предметы без уплаты налогов только в том случае, если их общая стоимость составляет менее 1,5% от затрат на заработную плату. Если их общая стоимость превышает 1,5%, работодатель должен уплатить налог в размере 80% от превышения.

              Страховые взносы сотрудников

              Работодатели также перечисляют страховые взносы с работников. Эти взносы используются для выплаты пособий по безработице (WW), страхования по инвалидности (WAO) и схемы работы и дохода (трудоспособности) (WIA). Работодатели не удерживают эти взносы из заработной платы своих сотрудников, а выплачивают их сами. Правительство устанавливает размер взносов дважды в год, в январе и июле.

              Освобождение от аннуитета для выплаты при увольнении

              Освобождение от аннуитета для выплаты при увольнении было отменено 1 января 2014 года.Аннуитет — это форма сбережений или инвестиций, при которой получатель получает фиксированные периодические выплаты. Существуют переходные механизмы для аннуитетов, предоставленных до 1 января 2014 года, которые дают право на освобождение от аннуитета для выплаты при увольнении.

              Социальные взносы ｜ КСО ｜ Sumitomo Electric Industries, Ltd.

              Базовая концепция социального взноса

              Sumitomo Electric утвердила свою Базовую политику в отношении социальных отчислений в апреле 2007 года по случаю 110-й годовщины своего основания.В соответствии с Основными политиками мы рассматриваем социальные отчисления, которые мы должны делать, и проводим конкретные мероприятия по социальному вкладу, такие как создание Фонда корпоративной социальной ответственности SEI Group в качестве средства содействия исследованиям и учебным мероприятиям, а также развитию человеческих ресурсов, вкладу в местную деятельность. сообщества, денежные взносы, развитие человеческих ресурсов и поддержка волонтерской деятельности. Мы также считаем, что, внося свой вклад в общество через бизнес, Группа должна самостоятельно осуществлять деятельность по социальному вкладу, подходящую для Sumitomo Electric Group, которая стремится стать «Славной отличной компанией».»

              Основная политика Sumitomo Electric Group в отношении социальных взносов

              Sumitomo Electric Group будет активно заниматься добровольными программами социальных действий как член общества, уделяя особое внимание «уважению человеческих ресурсов», «приданию важности технологиям» и «созданию лучшего общества и окружающей среды» в соответствии с Sumitomo Spirit и корпоративных принципов Sumitomo Electric Group, а также внесения широкого вклада в жизнь общества посредством своей коммерческой деятельности, включая предоставление продуктов, технологий и услуг, которые приносят пользу обществу.
              Sumitomo Electric Group обязуется

              (1)
              глобально продвигать усилия по развитию человеческих ресурсов, продвижению исследований и обучения, а также охране окружающей среды,
              (2)
              продвигают деятельность по социальному вкладу, ориентированную на сообщества, в офисах Группы по всему миру, а
              (3)
              обеспечивают постоянную поддержку добровольных социальных взносов сотрудников.

              Создана в апреле 2007 г.

              Конкретные меры

              1. Создание фонда корпоративной социальной ответственности SEI Group

              В апреле 2009 года Sumitomo Electric Group учредила фонд для развития человеческих ресурсов и поддержки обучения и исследований в Японии и за рубежом в качестве основы для постоянного продвижения добровольных социальных акций. Премьер-министр в феврале 2010 года официально признал Фонд общественным интересом.

              Фонд КСО SEI Group активно продвигает такие инициативы, как:

              ・ денежные взносы на университетские курсы
              ・ предоставление стипендий местным студентам, обучающимся в зарубежных университетах
              ・ предоставление стипендий для иностранных студентов, обучающихся в Японии
              ・ поддержка академической и исследовательской деятельности

              В настоящее время Фонд в основном предлагает денежные взносы на университетские курсы, поддерживает академическую и исследовательскую деятельность и предоставляет стипендии.В будущем Фонд продолжит с энтузиазмом развивать свою деятельность и вносить свой вклад в создание богатого и мирного общества для всех.

              2. Внедрение системы поддержки волонтерской деятельности сотрудниками

              (1) Участие в волонтерской деятельности

              В апреле 2007 года мы ввели систему отпусков для волонтеров, которая позволяет сотрудникам брать накопленные отпуска (до 10 дней в году) для участия в волонтерской деятельности.

              (2) Социальные пожертвования

              В сентябре 2007 года мы приняли систему, согласно которой сотрудники могут делать денежные пожертвования через нашу избирательную систему социального обеспечения (план кафетерия) социальным и экологическим группам общественных интересов, таким как ЮНИСЕФ, Японское общество Красного Креста и WWF (Всемирный фонд для природы) Япония. Мы также приняли соответствующую систему подарков, в соответствии с которой компания одновременно жертвует сумму, равную пожертвованию, сделанному ее сотрудником.В сентябре 2013 года мы расширили план кафетерия, чтобы сотрудники могли делать денежные пожертвования через систему в Фонд корпоративной социальной ответственности SEI Group. Мы также собрали пожертвования для жертв тайфуна, обрушившегося на Филиппины в ноябре 2013 года.

              (3) Сотрудничество с НКО

              С октября 2011 года мы продвигаем ТАБЛИЦА ДЛЯ ДВУХ мероприятий *, программу, направленную на содействие обществу и поддержку управления здоровьем наших сотрудников в наших кафетериях.Часть выручки направляется на обеспечение школьного питания в развивающихся странах. Кроме того, с марта 2015 года мы собираем крышки для бутылок из ПЭТ и использовали книги и компакт-диски с марта 2016 года, чтобы пожертвовать прибыль от продаж Японскому комитету «Вакцины для детей мира», чтобы поддержать их в обеспечении вакцинами детей во всем мире.

              * ТАБЛИЦА ДЛЯ ДВУХ мероприятий
              В рамках этой программы в кафетериях компании ежедневно предлагается низкокалорийное, хорошо сбалансированное здоровое меню, а 20 иен от продажи каждого приема пищи передаются некоммерческой организации TABLE FOR TWO International.

              3. Вклад в местные сообщества

              Чтобы построить гармоничные отношения с местными сообществами, Sumitomo Electric Group осуществляет различные мероприятия на каждом участке. Основные виды деятельности включают следующее:

              (1) Продвижение деятельности по поддержке сообществ / укрепление связи с местными сообществами

              • Местная деятельность по уборке, озеленению, охране окружающей среды и т. Д.
              • Поддержка местных мероприятий по предотвращению стихийных бедствий и обеспечению безопасности
              • Открытие корпоративных объектов (спортивные площадки, тренажерные залы и т. Д.) Для общественности
              • Приглашение местных жителей и студентов (из начальных, неполных и средних школ) на экскурсии по заводу
              • Поддержка и участие в региональных мероприятиях в соседних местных сообществах
              • Издание местных общинных журналов

              (2) Поддержка образования и обучения / Содействие местным спортивным и культурным мероприятиям

              • Принятие участия студентов и преподавателей в программах практического обучения на наших рабочих местах
              • Проведение в школах уроков естествознания для ясного объяснения научных принципов при внедрении технологий Компании
              • Проведение спортивных мероприятий для жителей окрестностей (особенно детей и пожилых людей)
              • Организация занятий спортом для учащихся или их родителей
              • Поддержка развития спорта для людей с ограниченными возможностями

              4.Пожертвования

              Ежегодно в Японии и за рубежом происходят крупномасштабные стихийные бедствия, такие как землетрясения, цунами и тайфуны. С точки зрения того, что восстановление после стихийных бедствий чрезвычайно важно для оказания помощи жертвам стихийных бедствий, мы делаем пожертвования через Общество Красного Креста Японии и другие организации. Кроме того, мы делаем пожертвования в различных областях, включая образование, промышленное развитие и академическое развитие; НИОКР; искусство и культура; благосостояние; местное развитие; охрана окружающей среды; и спорт.Например, мы делаем пожертвования образовательным учреждениям, в том числе детской библиотеке и колледжу медсестер. Мы также поддерживаем местные сообщества, прилегающие к нашим бизнес-объектам, и местные проекты возрождения, чтобы поддержать местное развитие.

              5. Вклад в качестве члена Sumitomo Group

              Sumitomo Group поддерживает фонд Sumitomo Foundation, который субсидирует фундаментальные научные и экологические исследования, а также проекты по сохранению и восстановлению культурных ценностей в Японии и за рубежом.Sumitomo Electric также активно участвует в различных мероприятиях по социальному обеспечению, планируемых и осуществляемых Комитетом по связям с общественностью Sumitomo Group в каждом финансовом году.

              В 1991 году 20 компаний группы Sumitomo сделали пожертвования и создали фонд Sumitomo Foundation в ознаменование 300-летия медного рудника Бесши в Сикоку, Япония.
              Фонд предоставляет гранты на исследования и проекты, направленные на решение проблем, с которыми сталкивается человечество.

              • Фундаментальные научные исследования
              • Проекты по сохранению и реставрации культурных ценностей
              • Экологические исследования
              • Исследования, связанные с Японией, в других странах Азии и т. Д.

              Комитет по связям с общественностью Sumitomo Group был основан в 1958 году для повышения доверия клиентов и развития общественной поддержки деятельности Sumitomo Group.

              Налоги, отчисления и социальное страхование

              Поскольку в этом месяце большинство американцев сосредоточили свое внимание на налогах, самое время взглянуть на взаимосвязь между федеральными подоходными налогами и взносами на социальное страхование.

              Обзор федеральных налогов и эффектов распределения

              Последний отчет Объединенного комитета по налогообложению «Обзор действующей федеральной налоговой системы на 2019 год» дает исчерпывающую отправную точку. В этом отчете действующая федеральная налоговая система разбита на четыре элемента:

              • Налог на прибыль физических и юридических лиц
              • Налоги на заработную плату и доход от самозанятости
              • Налоги на наследство, дарение и передачу прав, минуя поколение
              • Акцизы на отдельные товары и услуги

              Анализ Объединенного комитета по налогам и сборам показывает, что, хотя согласно прогнозам, на подоходные налоги с физических лиц в 2019 году будет приходиться половина всех федеральных поступлений, отчисления на социальное страхование составят более одной трети этих поступлений.

              Его анализ также прогнозирует, что, хотя заработная плата и оклады будут составлять 66,6% от всего валового дохода, полученного индивидуальными налогоплательщиками в 2019 году, 12,1% будут приходиться на социальное обеспечение, пенсии и распределение индивидуальных пенсионных счетов.

              Наконец, что весьма важно, анализ также показывает, что 67,8% налогоплательщиков будут платить больше в виде «налогов на труд», чем в виде индивидуальных подоходных налогов. Самый высокий процент таких налогоплательщиков — это люди с доходом от 10 000 до 100 000 долларов США.

              (Налоговые льготы играют важную роль в определении чистого налогового бремени, в частности, для работников с низкими и средними доходами. Подробнее об этом ниже.)

              Что за FICA?

              FICA означает Федеральный закон о страховых взносах. Хотя FICA имеет некоторые характеристики «налога» (например, он является обязательным и взимается налоговой службой), он существенно отличается от федерального подоходного налога тем, что предназначен для одной исключительной цели, а именно для выплаты социального обеспечения и Льготы по программе Medicare и сопутствующие расходы.Таким образом, доходы, полученные FICA, не могут быть напрямую использованы для других федеральных целей.

              Это выделение средств было хорошо оправдано президентом Франклином Д. Рузвельтом, который сказал, что «с этими налогами ни один проклятый политик не сможет отказаться от моей программы социального обеспечения» (Девитт, Ларри. «Research Note # 23», Research Notes and Special Исследования Управления историка, Управление социального обеспечения, 2005 г.).

              Упоминание FICA как «налога на заработную плату» вызывает опасения по поводу регрессивного характера ставки FICA, если она воспринимается просто как налог.Предпочтительный альтернативный термин — «вклад». Эта характеристика признает, что выплаты FICA предназначены и напрямую связаны как с правом на получение будущих пособий Social Security и Medicare Part A, так и с размером пособий Social Security. Такое описание платежей также связывает FICA с определенностью этих преимуществ.

              Более того, выплаты FICA больше похожи на премии, чем на налоги, поскольку они обеспечивают страховую защиту для тех, кто вносит платежи в систему. Термин «взносы» также отражает взаимосвязь между прошлыми заработками, на которых основывается FICA, и будущими суммами пособий по социальному обеспечению, в которых те, кто зарабатывает больше, получают более высокие пособия.Прогрессивная структура пособий Социального обеспечения, наряду с наличием EITC, смягчает очевидную регрессивность фиксированной ставки FICA и максимальной заработной платы.

              Кроме того, подчеркивание взносов в социальное обеспечение подразумевает, что было бы несправедливо вводить условия отбора, такие как проверка нуждаемости, которая удерживала бы пособия от людей, которые платили для своей собственной защиты.

              Взносы на социальное страхование

              Основным источником доходов для финансирования социального обеспечения (страхование по старости, потере кормильца и инвалидности — OASDI) и Medicare (больничное страхование — HI) является FICA, которое оплачивается работодателями и работниками.Для работодателей FICA основывается на их заработной плате. Для сотрудников это основано на их индивидуальном заработке при оплачиваемой работе.

              Ставка OASDI составляет 6,2% покрытой заработной платы до налогооблагаемой базы заработной платы, или потолка, который в 2019 году составляет 132 900 долларов США. Ставка HI составляет 1,45% покрытой заработной платы без ограничения заработной платы.

              Доля сотрудников в ставке HI также увеличивается на дополнительные 0,9% от заработной платы, полученной сверх определенных пороговых сумм (250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, 125 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно, и 200 000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков).FICA работника обычно удерживается и вместе с долей работодателя передается федеральному правительству работодателем.

              Самостоятельно занятые лица фактически рассматриваются как наемные работники и как работодатели. Закон о взносах на самозанятость (SECA) применяется к чистому доходу от самозанятости. Ставка SECA равна сумме ставок OASDI и HI FICA сотрудника и работодателя.

              Предлагаемые изменения взносов (и пособий) на социальное обеспечение

              Важно понимать социальное обеспечение через призму социальной политики, а также через призму налогов и федерального бюджета.С этой точки зрения необходимо рассмотреть несколько важных социальных политик:

              1. Степень, в которой меньшая доля общей заработной платы в США подлежит FICA из-за увеличения неравенства в заработной плате;
              2. Растущее неравенство в ожидаемой продолжительности жизни между людьми с высоким и низким доходом.

              Как заявила Академия в нашем Докладе для нового руководства и американского народа о социальном страховании и неравенстве за 2017 год: «Некоторые наблюдатели отмечают, что есть причина для увеличения прогрессивности социального обеспечения, чтобы компенсировать две тенденции в равенстве: 1) рост неравенство в распределении доходов; и (2) растущее неравенство в продолжительности жизни по доходам.”

              Предложения по расширению социального обеспечения, такие как «Закон о социальном обеспечении 2100», принятый конгрессменом Джоном Ларсоном, решают первую проблему, увеличивая степень, в которой заработная плата покрывается FICA. Поскольку средняя заработная плата росла гораздо медленнее, чем более высокая заработная плата, только примерно 83% от общей заработной платы в настоящее время подлежат FICA, по сравнению с 90% в 1982 году. Закон Ларсона, который будет применять FICA к заработной плате выше 400 000 долларов, повлияет на только верхние 0,4% наемных работников.

              Предложение Уильяма Гейла из Института Брукингса увеличит процент заработной платы, подпадающей под действие FICA, до 86% к концу 2024 года, а затем проиндексирует базовый предел заработной платы для роста индекса средней заработной платы плюс 0.5 процентных пунктов. (Гейл, Уильям. Фискальная терапия, 2019, стр. 157)

              Вторая проблема касается предложений по увеличению нормального пенсионного возраста по социальному обеспечению, который уже должен достигнуть 67 лет для тех, кто родился в 1960 году или позже. Как отмечает Уильям Гейл: «Дивергентные тенденции в ожидаемой продолжительности жизни делают социальное обеспечение менее прогрессивным, поскольку они повышают общие пожизненные пособия, которые получают богатые по сравнению с бедными» (Гейл, Уильям. Фискальная терапия, 2019, стр. 159).

              И последнее, но не менее важное — возвращаемые налоговые льготы

              Хотя это не форма социального страхования, налоговые льготы также основаны на заработке (и работе).Подобно социальному страхованию, налоговые льготы защищают миллионы американцев от бедности.

              Среди наиболее значительных налоговых льгот, предоставляемых многим американцам, — возвращаемые налоговые льготы. «Возмещаемый» означает, что, если сумма кредита превышает налоговые обязательства налогоплательщика, превышение может привести к возмещению налогоплательщику. Двумя из этих возвращаемых налоговых кредитов являются налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на заработанный доход (EITC).

              Налогоплательщики могут потребовать налоговую скидку на каждого ребенка в возрасте до 17 лет.Сумма кредита на ребенка составляет 2000 долларов в 2019 году. Общая сумма детских кредитов, которые могут быть востребованы, постепенно отменяется для тех, чей доход превышает определенные пороговые суммы.

              EITC доступен для работников с низкими доходами, которые удовлетворяют определенным требованиям. Сумма кредита варьируется в зависимости от заработка налогоплательщика и количества детей, соответствующих требованиям. На 2019 год максимальный EITC составляет 6 557 долларов. Сумма кредита начинает постепенно сокращаться при разных уровнях дохода.

              Если бы EITC рассматривался как заработок, это была бы единственная наиболее эффективная программа борьбы с бедностью для людей трудоспособного возраста, поднявшая около 5.8 миллионов человек вышли из бедности, в том числе 3 миллиона детей в 2018 году (Центр по бюджетным и политическим приоритетам). В то время как четыре из пяти правомочных работников пользуются преимуществами EITC, миллионы пропускают его, потому что либо они не заявляют о нем, либо не подают налоговую декларацию, что является обязательным условием.

              Поскольку мы продолжаем смотреть в будущее национальных программ социального страхования и оценивать различные варианты политики, мы приветствуем ваши вопросы и комментарии по налогам и взносам.

              Кто платит за социальное обеспечение?

              Работники и работодатели платят за социальное обеспечение.Работники платят 6,2 процента от своего заработка до предела, который составляет 127 200 долларов в год в 2017 году. (Максимальный размер налогооблагаемого дохода обычно увеличивается каждый год вместе со средней заработной платой.) Работодатели выплачивают соответствующую сумму для совокупного взноса в размере 12,4 процента от заработка. Самостоятельно занятые лица платят как работнику, так и работодателю в общей сложности 12,4 процента. (Половина этого взноса, доля работодателя, является вычетом деловых расходов для целей налога на прибыль.) Кроме того, получатели социального обеспечения с более высоким доходом платят федеральный подоходный налог со своего дохода от пособий, и эти налоги помогают оплачивать социальное обеспечение.

              В течение 2011 и 2012 годов взносы, которые работники платят за социальную защиту, были временно снижены с 6,2 процента до 4,2 процента. Потерянные доходы от этих «налоговых каникул» — 103 миллиарда долларов в 2011 году и 114 миллиардов долларов в 2012 году — были покрыты из общего фонда правительства.

              По данным Управления социального обеспечения, в 2015 году средний рабочий зарабатывал 48 099 долларов в год. Этот рабочий и его или ее работодатель заплатят в этом году по 2 982 доллара каждый. Примерно 6 процентов всех рабочих будут зарабатывать больше, чем установленный налоговый предел 127 200 долларов США.Заработок сверх установленного предела в настоящее время составляет 18 процентов от совокупной заработной платы всех работников, которые вносят взносы в систему социального обеспечения.

              Дополнительный налог на заработок рабочих оплачивается по страховке больницы Medicare. Это сбор в размере 1,45 процента, который платят работники и работодатели каждый со всей заработной платы, а общий налог составляет 2,9 процента. Самостоятельно занятые лица платят 2,9 процента.

              Примеры: Джон Смит зарабатывает 50 000 долларов в 2017 году, а Джейн Доу зарабатывает 120 000 долларов в год. Джон платит 3100 долларов на социальное обеспечение (6,2 процента от 50 000 долларов) и 725 долларов на Medicare (1.45 процентов от 50 000 долларов США) на общую сумму 3 825 долларов США в год. Его работодатель платит такую ​​же сумму. Джейн платит 7 886 долларов США на социальное обеспечение (6,2 процента от максимальной базовой заработной платы 2017 года в 127 200 долларов США) и 1740 долларов США на программу Medicare (1,45 процента от заработной платы 120 000 долларов США), в общей сложности 9 626 долларов США за 2017 год. Ее работодатель платит столько же.

              Для получения дополнительной информации см .:

              База взносов и пособий

              Год Сумма
              1937-50 3000 долларов США
              1951-54 3,600
              1955-58 4,200
              1959-65 4,800
              1966-67 6,600
              1968-71 7,800
              1972 9000
              1973 10,800
              1974 13 200
              1975 14,100
              1976 15300
              1977 16,500
              1978 17,700
              1979 22900
              1980 25900
              1981 29,700
              1982 32 400
              1983 35,700
              1984 37,800
              1985 39 600
              Год Сумма
              1986 42 000 долл. США
              1987 43,800
              1988 45000
              1989 48000
              1990 51,300
              1991 53,400
              1992 55,500
              1993 57600
              1994 60,600
              1995 61 200
              1996 62,700
              1997 65 400
              1998 68 400
              1999 72,600
              2000 76 200
              2001 80,400
              2002 84,900
              2003 87,000
              2004 87,900
              2005 90 000
              Год Сумма
              2006 $ 94 200
              2007 97,500
              2008 102 000
              2009 106800
              2010 106800
              2011 106800
              2012 110,100
              2013 113,700
              2014 117000
              2015 118,500
              2016 118,500
              2017 127 200
              2018 128,400
              2019 132,900
              2020 137,700
              2021 142,800

              Социальное страхование

              Введение

              Большинство работодателей и работников (старше 16 лет и младше 66 лет) платят социальные страховые (PRSI) взносы в национальный фонд социального страхования.В Как правило, выплата социального страхования является обязательной. Термин «застрахованный занятость используется для описания занятости, которая подлежит социальному страхованию взносы. Некоторые люди с нетрудовым доходом также несут ответственность по программе PRSI.

              Фонд социального страхования состоит из расчетного счета и инвестиционного фонда. счет, управляемый министром социальной защиты и министром Финансы соответственно. Текущий счет состоит из денег, собранных с люди в сфере занятости.Эти деньги затем используются для финансирования социального страхования. платежи. Инвестиционный счет — это сберегательный счет, которым управляет Министр финансов. Контролер и Генеральный аудитор несет ответственность за ведение отчетности в порядке и отчеты в Дома Парламентарии.

              Классы социального страхования

              Взносы социального страхования делятся на разные категории, известные как классы или ставки взносов. Класс и размер уплачиваемого вами взноса определяется характером вашей работы.Например, человек, работающий в супермаркет с доходом менее 38 евро в неделю будет застрахован по классу J. Если этот человек заработал более 38 евро, он, вероятно, будет застрахован по классу А. Большинство сотрудников платят PRSI класса А.

              Узнайте больше о различных классы социального страхования и сколько вы будете платить по социальному страхованию.

              COVID-19 платежей

              человек, получающих платежи за COVID-19 — либо COVID-19 Схемы выплаты пособий по безработице или налоговых поступлений в связи с пандемией (включая занятость Схема субсидирования заработной платы и Схема возмещения для работодателя COVID-19) — будут присудили взносы PRSI в классе, который они платили непосредственно перед их уволили, пока они получают соответствующую оплату или схему.

              Работа и социальное страхование

              Если вы работаете, размер вашего социального страхования зависит от ваш заработок и вид работы, которую вы выполняете. Ваши взносы на социальное страхование в Ирландии называются PRSI (социальное страхование, связанное с оплатой труда). Иногда, вы услышите, как люди описывают свои взносы в PRSI как марки. Этот термин датируется до 1979 года, когда работодатели буквально штамповали карту каждую неделю работа. Затем эту карточку принесли в местное отделение социального обеспечения, когда требовать выплаты социальных пособий.

              Если вы являетесь сотрудником, ваши взносы в PRSI удерживаются вашим работодатель и собираются Доходом в рамках системы PAYE (Pay As You Earn). В Фактически, закон возлагает ответственность за PRSI на вашего работодателя, хотя вам, возможно, придется платить «долю работника». Узнать больше о оплата социального страхования.

              Если вы работаете не по найму, вы платите Класс S отчисления на социальное страхование напрямую налоговым инспекторам. В Затем уполномоченные по доходам перечисляют деньги в Фонд социального страхования.Доход отправьте отчет о внесенных вами взносах в Департамент Социальная защита.

              Вы не несете ответственности по взносам PRSI после 66 лет — это независимо от того, работаете вы или нет. Если у вас нет Достаточно взносов в возрасте 66 лет, после этого вы не можете добавлять их.

              Нетрудовые доходы и социальное страхование

              Незаработанный доход от аренды, инвестиций, дивидендов и процентов по вкладам и с 1 января 2014 года PRSI подлежит экономии в размере 4%.Людям до 16 лет и старше 66 освобождены от PRSI и не несут ответственности по новому тарифу. (В 2013 г. люди, уплачивающие взносы по модифицированной ставке (в основном гражданские и общественные служащих, нанятых до апреля 1995 г.) стали платить PRSI в размере 4% (выплачивались по Класс K) на трудовой доход от самозанятости и любой нетрудовой доход (с 1 января 2013 г.) и доходов от самозанятости, подпадающих под PAYE (с 28 июня 2013).

              Любой человек с нетрудовым доходом более 5000 евро считается «ответственное лицо» и обязано платить комиссию PRSI в размере 4% со всех своих незаработанный доход.Они платят сбор в соответствии с системой самооценки налоговых поступлений. (Плати и подай). Новый сбор PRSI оплачивается в классе K и не дает права на получение на любые выплаты по социальному страхованию.

              налогоплательщиков PAYE, которые не считаются «налогоплательщиками» налоговой инспекции, являются не несет ответственности за новый сбор PRSI. Человек не является «ответственным лицом», если их доход из источников, не связанных с PAYE, составляет менее 5000 евро, и этот доход составляет облагается налогом по системе PAYE. (Обычно такой доход облагается налогом, уменьшая налоговые льготы лица для учета налоговой задолженности.Однако если вы внесли депозит Налог на удержание процентов (DIRT) с вашего дохода, не связанного с PAYE, вы не требуете для уплаты подоходного налога с этого дохода.)

              Работающие члены семьи и PRSI

              Большинство сотрудников обязаны платить PRSI. Исключения из этого общего правила применяются в случае определенных f семейной занятости . Этот термин используется чтобы описать ситуацию, в которой индивидуальный предприниматель, работающий не по найму, либо нанимает, либо получает помощь в ведении бизнеса от указанного члена (ов) семьи.Если бизнес не работает на основе индивидуального предпринимателя — например, если это общество с ограниченной ответственностью или товарищество — это не семейный труд .

              Следующие категории семейной занятости подлежат страхованию по система социального страхования точно так же, как и работы, не имеющие семейная связь:

              • Если вы работаете у назначенного родственника и работа не связана с частным жилым домом или фермой в или на котором проживаете и вы, и работодатель (применяется PRSI Class A или Class J).
              • Если вы работаете подмастерьем у назначенного родственника (даже если производственная практика связана с частным жилым домом или ферма, на которой вы и работодатель проживаете или на которой проживаете) должен быть зарегистрированный договор об ученичестве (PRSI Class A или Class J применяется).
              • Если вы помогаете своему супругу или гражданскому партнеру в ведении семьи бизнес, но не сотрудник (применяется PRSI Class S)

              предписанный родственник родитель, дедушка или бабушка, отчим, сын, дочь, внук, внучка, пасынок, падчерица, брат, сестра, сводный брат или сводная сестра.

              Следующие категории семейной занятости являются исключениями. не охвачены системой социального страхования:

              • Супруг или гражданский партнер, нанятый их самозанятым супругом или гражданским партнер
              • Если вы работаете у родственника, установленного законом , и семейная занятость связана с частным жилым домом или фермой в или на котором проживаете и вы, и работодатель
              • Если вы помогаете или участвуете в ведении семейного бизнеса, но не как сотрудник.(Например, сын / дочь, которые посещают полный рабочий день образование, которое участвует в бизнесе после уроков, но не сотрудника.)

              До 2014 года супруги и гражданские партнеры самозанятых индивидуальных предпринимателей, которые работали в бизнесе (в качестве сотрудника или в другом качестве) не были несет ответственность за PRSI. С 2014 г. отдельные супруги и гражданские партнеры индивидуальные предприниматели, работающие не по найму, могут платить PRSI и, следовательно, иметь право на преимущества сами по себе.Это изменение затронуло людей, которые работают в бизнесе самозанятого супруга или гражданского партнера, занимающегося аналогичным или вспомогательные (вспомогательные) задачи, но не являющиеся деловыми партнерами или сотрудниками. Порог дохода в 5000 евро применяется к этим супругам или гражданским партнерам в так же, как и другие самозанятые люди, поэтому, если супруг или гражданский партнер зарабатывает ниже этого порога они не обязаны платить PRSI.

              Если два или более члена семьи (включая супругов или гражданских партнеров) работают бизнес как партнерство и делиться прибылью, которую получает каждый деловой партнер застрахованы в качестве самозанятого плательщика (при условии, что они зарабатывают более 5000 евро порог).

              Читать подробнее о семейной занятости.

              На заметку:
              PRSI Class M используется для записи ситуаций, в которых нет ответственность по социальному страхованию.

              При соблюдении определенных условий, если вы перестанете подпадать под обязательную страховку PRSI. вы можете добровольно застраховаться и добровольно платить взносы.

              Выплаты по социальному страхованию и преимущества

              Широкий спектр льгот доступен людям, оплатившим социальные страхование.Ваше право на эти льготы зависит от ряда условий. а также требование взносов социального страхования. Социальное страхование квалификационные критерии различаются в зависимости от того, на какой платеж вы подаете заявку. В как правило, когда вы подаете заявление на выплату социального страхования, осмотрено:

              • Какой класс или классы социального страхования вы выплачивали
              • Ваш возраст, когда вы начали вносить взносы на социальное страхование (это применяется в случае государственных пенсий)
              • Количество оплаченных и / или зачисленных взносы, сделанные вами с момента поступления на работу по страхованию
              • Количество уплаченных и / или начисленных взносов в соответствующем налоговом году до года выплаты пособия, в котором вы подаете заявление.Соответствующий налоговый год это второй последний полный налоговый год перед тем, как вы подадите претензию.
              • Среднегодовое количество взносов по некоторым пенсиям

              Доступные выплаты по социальному страхованию включают:

              Поддержание вашего социального страхования

              Важно, чтобы вы, насколько это возможно, сохраняли свое социальное страхование. записывать. Если вы покидаете рабочую силу, важно, чтобы вы сохранили социальную страховая книжка активна. Для защиты и сохранения вашей учетной записи социального страхования активны, вам следует связаться с Департаментом социальной защиты, чтобы проверить, можно получить зачисленные взносы.При определенных обстоятельствах вы можете добровольно взносы. Вы также можете добавить Ирландские взносы и взносы, уплаченные в некоторых других штатах, в то время как совместная работа за границей для получения права на выплату социального страхования.

              Если вы работаете неполный рабочий день или работаете по совместительству, вы должны знать, как ваш стиль работы может повлиять на ваше социальное страхование записывать. Это особенно актуально, если вы работаете неполный рабочий день или работаете вместе с неделя отпуска как часть вашего рабочего графика, потому что вы можете пропустить оплату PRSI взнос за неделю, когда вы не работаете.Узнать больше о работники, работающие неполный рабочий день и с разделением рабочих мест, и отчисления на социальное страхование.

              Все записи о ваших страховых взносах хранятся и управляются PRSI. Отдел учета в Департаменте социальной защиты. Департамент несет ответственность за выплаты, произведенные в результате вашего социального страхования взносы.

              Вы также можете запросить копию вашего полного PRSI запись онлайн на MyWelfare.ie. Если у вас возникли трудности с использованием этого онлайн объекта, вы можете обратиться за помощью в службу поддержки PRSI Records. (см. «Где подать заявление»)

              .
    Опубликовано в категории: Разное

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *