Как вычислить ндфл: Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.

Расчет страховых взносов

Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки. Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.

Ставки для резидентов

• 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
• 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
• 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.

Ставки для нерезидентов

• 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
• 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
• 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.

Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.

1. По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
2. База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
3. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты?

#Бухгалтерскийучет, #Налоги, #Работа, #Бюджет

Данная аббревиатура расшифровуется, как налог на доходы физических лиц.

Название – понятное, а вот произвести нужные расчеты самостоятельно вряд ли кто-либо сможет без специальных знаний.

В принципе, это задача работодателя, кроме случаев, когда необходимо посчитать дополнительный доход.

Налог НДФЛ.

Чтобы рассчитать подоходный налог без информации о виде дохода, следует учитывать специальные факторы, и знания одной формулы будет недостаточно.

Среди факторов стоит учесть: налоговые вычеты, вид полученного дохода, так как есть категории, с которых не высчитывается налог. Сюда относятся: компенсации, стипендии, алименты, дарения, гаранты.

Более подробный перечень можно найти в Налоговом кодексе (ст.23). Знание системы налогообложения – немаловажный факт, который также стоит учесть для расчета НДФЛ.

Существует формула для вычисления суммы налога с заработной платы:

Сумма з/п*налоговая ставка=НДФЛ.

Исходя из формулы, уменьшение подоходного налога возможно посредством налоговых вычетов – государственных льгот (социальных, имущественных, стандартных).

Полученная сумма округляется до целого значения по правилам: меньше 50 до нуля, больше – до десяти.

Платить налог по дохода с арендной сдачи любого вида недвижимости, ее продажи, реализации других объектов – транспорта земельного участка и других, нужно из правильно произведённого расчёта. Осуществляет оплату физическое лицо лично. Заполняется специальная форма – 3-НДФЛ (налоговая декларация), рассчитывается сумма, документы направляются в налоговую инспекцию по территориальности и после вносится оплата.

Сложность может заключаться только в правильном расчете и заполнении декларации, но в таком случае всегда можно обратиться к специалистам налоговой службы.

”

 

Источник: zen.yandex 

https://zen.yandex.ru/media/financestreet/kak-poschitat-ndfl-ot-zarplaty-5c5c12705e76cd00adbf7c54

БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

Калькулятор НДФЛ в Excel

НДФЛ – основной доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей, который платится с дохода за отчетный период. Основными процентными ставками налога являются 13% и 30% (доходы резидентов и нерезидентов).

Ставки для НДФЛ могут быть следующими:

9% – Проценты по облигациям.
13% Дивиденды (до 2015 г. было 9%), доходы от трудовой деятельности.
15% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами налоговыми нерезидентами РФ.
30% Прочие доходы налоговых нерезидентов РФ.
35% Доход от выигрышей и призов.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ:

• государственные социальные выплаты и пенсии;
• алименты;
• стипендии;
• доходы полученные по праву наследования и в результате дарения,
• гранды.

Если рассмотреть ИП, то НДФЛ платится с заработной платы наемных сотрудников, при получении доходов от основной деятельности и если выбрана система ОСНО. Индивидуальный предприниматель не платит НДФЛ если он находится на УСН или патентной системе.

Рассмотрим калькулятор НДФЛ в Excel позволяющий провести все эти действия удобно и быстро.

Инструкция по пользованию калькулятора НДФЛ в Excel

Калькулятор налога на доходы физических лиц в Excel: внешний вид

Шаг 1. Введите сумму своего оклада

Шаг 2. Выберите налоговую ставку (9%, 13%, 15%,  30%, 35%)

Шаг 3. Произведется расчет суммы налога и сумма, которую вы получите на руки.

Также можно решить обратную задачу, можно посчитать общую сумму вашего оклада, зная сколько вы получили на руки.

Скачать калькулятор НДФЛ

Видео-урок. “Налог на доходы физических лиц: учет и начисление”

Видео-урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников” Натальи Васильевны Гандевой о плательщиках, ставках, вычетах для налога на доходы физических лиц. В видео разобраны 3 практических примера расчета.

Налог на доходы физических лиц

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами.

Уплата данного налога регулируется управлениями по местным налогам.

Взимание налога на доходы физических лиц в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 31.08.2018 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» в редакции от 18.12.2018 (последние изменения в данных документах вступили в силу с 01.01.2019).

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются следующие физические лица:

1. Граждане КНР или иностранные граждане, постоянно проживающие на территории КНР 183 и более дней в году. Данные лица должны выплачивать налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР и из-за рубежа. Следует заметить, что в соответствии со ст.6 Подробных правил применения Закона КНР «О налоге на доходы физических лиц» иностранные граждане, проживающие в КНР в течение от 1 до 5 лет, освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом. Данные доходы подлежат декларированию и уплате налога начиная с шестого года проживания в КНР в случае если иностранный гражданин в течение данного года не потерял статус налогового резидента в КНР.
2. Иностранные граждане, не являющиеся налоговыми резидентами КНР и находящиеся в КНР менее 1 года. Данные лица выплачивают налог на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного на территории КНР.

Вне зависимости от места фактической выплаты, к доходам, полученным на территории КНР относятся:

1. доход, полученный в результате предоставления на территории КНР трудовых услуг в соответствии в связи с наймом на работу, приемом на должность, соглашением и др.
2. доход, полученный в результате сдачи в аренду имущества для использования арендатором на территории КНР;
3. доход, полученный от передачи (продажи) недвижимого имущества, прав пользования землей или иного имущества на территории КНР
4. доход, полученный от разрешения на использование на территории КНР патентных прав;
5. доход в виде дивидендов, процентов и роялти, полученных от компаний, предприятий, иных экономических организаций или физических лиц из КНР

Налог на доходы физических лиц применяется к различным видам доходов, в отношении которых действует различная применяемая ставка налога. Законом выделяется различный порядок налогообложения следующих видов доходов физического лица:

1. оплата труда
2. доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда
3. гонорары
4. доход от предоставления трудовых услуг
5. доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества
6. доход от передачи имущества
7. доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Оплата труда

Оплата труда (полученная заработная плата, оклад, премии, годовые бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и иные виды дохода, полученные в результате найма на работу или занятия должности) облагается по прогрессивной шкале ставок от 3% до 45% за вычетом минимального необлагаемого налогом минимума. В настоящее время сумма минимального необлагаемого налогом минимума для граждан КНР и граждан иностранного государства составляет 5 000 юаней.

Таким образом, формула расчета налогооблагаемого дохода за месяц выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход за месяц = размер оплаты труда за месяц — необлагаемый налогом минимум

Формула расчета НДФЛ к уплате:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х Применяемая ставка налога

Ставки НДФЛ в отношении оплаты труда:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц)	Ставка налога
менее 3 000 юаней	3%
от 3 001 до 12 000 юаней	10%
от 12 001 до 25 000 юаней	20%
от 25 001 до 35 000 юаней	25%
от 35 001 до 55 000 юаней	30%
от 55 001 до 80 000 юаней	35%
80 001 юаней и выше	45%

Чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, можно воспользоваться таблицей для расчета налога, содержащей т.н. «суммы для быстрого исчисления». Ниже приведены таблица сумм быстрого исчисления и соответствующая формула расчета НДФЛ:

Сумма налогооблагаемого дохода (в месяц)	Ставка налога	Сумма для быстрого исчисления (юани)
менее 3 000 юаней	3%	0
от 3 001 до 12 000 юаней	10%	2 520
от 12 001 до 25 000 юаней	20%	16 920
от 25 001 до 35 000 юаней	25%	31 920
от 35 001 до 55 000 юаней	30%	52 920
от 55 001 до 80 000 юаней	35%	85 920
80 001 юаней и выше	45%	181 920

Ставка налога

Формула расчета НДФЛ к уплате с использованием суммы для быстрого исчисления:

Сумма НДФЛ к выплате = налогооблагаемый доход за месяц Х применяемая ставка налога — вычитаемая сумма для быстрого исчисления

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда

Доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда облагается по прогрессивной шкале ставок от 5% до 35%.

Гонорары

Гонорары (доход физического лица от публикации в книгах и периодических изданиях) подлежат налогообложению по ставке в размере 20% на сумму гонорара, после производится вычет 30% от суммы налога к выплате.

В случае если сумма гонорара не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма гонорара более 4 000 юаней, вычитается 20% от полученного гонорара.

Доход от предоставления трудовых услуг

Доход от предоставления трудовых услуг (доход, полученный физическим лицом в сфере проектирования, монтажа, медицины, юридических и бухгалтерских услуг, консультационных услуг, рекламы, перевода, аудио- и видеозаписи, технических, посреднических, агентских услуг и др.) подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.
В случае если сумма дохода не превышает 4 000 юаней, применяется вычет в размере 800 юаней.В случае если единовременная сумма дохода составляет более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.
В случае если сумма дохода от единовременного оказания трудовых услуг завышена, допускается довзыскание НДФЛ с учетом отдельно установленных требований налогового законодательства.

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды имущества

Доход от предоставления права использования патентных прав (роялти), аренды подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

В случае если сумма дохода от предоставления права использования патентных прав, аренды имущества не превышает 4 000 юаней, применяется единоразовый вычет в размере 800 юаней; в случае если сумма дохода более 4 000 юаней, из суммы вычитается 20% от полученного дохода.

Доход от передачи имущества

Доход от передачи имущества подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода.

Налогооблагаемой суммой дохода при передаче имущества считается разность полученного дохода и первоначальной стоимости приобретения имущества, включая рационально обоснованные расходы.

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею, прочие виды дохода

Доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, выигрышей в лотерею и прочих видов дохода подлежит налогообложению по ставке в размере 20% на сумму дохода. При расчете налогооблагаемой суммы данных видов дохода единовременный вычет не применяется.

Освобождение от уплаты НДФЛ

В отношении следующих видов доходов НДФЛ не взимается:

1. Премии за достижения в сфере науки, образования, техники, культуры, здравоохранения, спорта, охраны окружающей среды, присужденные народными правительствами не ниже провинциального уровня, министерствами (ведомствами) Государственного Совета КНР, подразделением Народно-освободительной армии КНР не ниже уровня дивизии, а также иностранными и международными организациями.
2. Доход от процентов по ценным бумагам государственного займа и другим ценным бумагам, выпущенным государством.
3. Субсидии и компенсации, выплачиваемые государством в едином порядке.
4. Пособия по социальному обеспечению, пособия по потере кормильца, материальная помощь пострадавшим от бедствий.
5. Страховые возмещения.
6. Подъемные пособия, пособия при уходе в отставку или демобилизации кадровых служащих и рядовых военнослужащих вооруженных сил.
7. Пособия на переезд, пенсии, материальная помощь, выплачиваемые государством в едином порядке кадровым работникам, рабочим и служащим.
8. Доходы дипломатических представителей, консульских работников и других сотрудников иностранных посольств и консульских служб в Китае, на которых в соответствии с законодательством КНР распространяется льготный налоговый режим.
9. Доходы, освобождаемые от налогообложения согласно международным соглашениям, одним из участников которых является правительство КНР, и в соответствии с подписанными им соглашениями.

Сроки уплаты налога

Компании обязаны удерживать из зарплаты своих работников и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, выплачиваемых работникам, поскольку при регистрации в налоговых органах компании получают статус налогового агента. Периодичность уплаты налога на доходы физических лиц – ежемесячная. Налог подлежит перечислению в течение 15 дней с окончания предыдущего месяца.

НДФЛ на доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности и подряда и доходы от трудовых услуг предварительно перечисляется ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца. После окончания налогового года в течение 3 месяцев производится окончательный расчет суммы налога и доплачивается или возвращается излишне уплаченная сумма налога.

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п.167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

Уплата налога на доходы физических лиц в РФ: кто платит НДФЛ

НДФЛ — это один из прямых налогов, который платится с доходов, полученных за год, за вычетом задокументированных расходов. Подоходный налог исчисляется в процентах и платится в соответствии с законами России, при этом плательщиками могут являться, как граждане РФ, так и иностранцы, получающие прибыль от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами страны.

Все подробные сведения можно найти в главе 23 НК РФ.

Что значит налоговый резидент?

Резидентами РФ являются жители страны, проводившие в ней не менее 183 дней в году. Именно от резидентства зависит то, с каких доходов надо платить налог, и какой будет ставка. Налоговые резиденты страны могут пользоваться специальными вычетами, уменьшающими размер платежей.

Основные виды вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• по ценным бумагам;
• индивидуальные инвестиции;
• профессиональные.

Ставки подоходного налога

НК РФ предусмотрено пять ставок от 9% до 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от:

• статуса физ.лица;
• вида дохода налогоплательщика.

Большинство прибыли в РФ облагается налогом со ставкой 13%. Это ЗП работника, вознаграждения, продажа имущества и прочая прибыль физ.лиц, не являющихся резидентами страны. Ставка 9% применяется для процентов по облигациям с ипотечным покрытием. По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от организаций физ.лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. 30% — другие доходы нерезидентов РФ. Самая крупная ставка 35% применяется для всех призов, полученных в конкурсах и играх; процентных доходов по вкладам в банках, а также в иных случаях, описанных в НК РФ.

Подача декларации и уплата НДФЛ

В некоторых случаях НДФЛ оплачивается самостоятельно, в частности, если прибыль не связана с предпринимательской деятельностью. Физ.лица обязаны оплатить налог до 15 июля, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Физ.лица обязаны самостоятельно рассчитать и оплатить налог по формуле: ставка * налоговая база. Декларация подается до 30-го апреля. Заполняется по форме 3-НДФЛ. Также нужно предоставить обязательный пакет документации, подтверждающий право на вычеты.

В ст. 217 НК РФ указана перечь доходов, освобождающихся от налогообложения. В том числе гос.пособия, стипендии, гос.пенсия, призы спортсменов и так далее.

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
7. Таким образом,  77 150 тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог

Налоговый кодекс США довольно сложен, поэтому неудивительно, что многие американцы не знают, как определяется их подоходный налог. При расчете суммы федерального подоходного налога, которую вы должны, IRS выполняет несколько шагов, таких как исключение определенных статей из вашего дохода, применение текущих налоговых категорий и внесение корректировок в любые налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Имея это в виду, вот обзор того, как IRS рассчитывает ваш подоходный налог, чтобы вы могли понять, откуда поступают ваши налоговые счета за 2017, 2018 и будущие годы.

Источник изображения: Getty Images.

Шаг первый: Ваш валовой доход

Во-первых, IRS начинается с вашего валового дохода, который включает все деньги, которые вы зарабатываете. В дополнение к доходу от вашей работы, это также включает доход от бизнеса, пенсионный доход, процентный доход, доход от дивидендов и прирост капитала от продажи инвестиций, и это лишь некоторые из наиболее распространенных источников. (Примечание: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды учитываются отдельно при расчете налога, о чем я немного расскажу.)

В качестве примера предположим, что вы получили следующий доход в 2017 году:

• Заработная плата 50 000 долларов
• Чистая коммерческая прибыль в размере 20000 долларов США от консалтинговых работ
• Процентный доход в размере 5000 долларов США

В этом случае ваш валовой доход за год составит 75 000 долларов. Однако вы не платите налоги со своего валового дохода — это просто отправная точка.

Шаг второй: Определение скорректированного валового дохода (AGI)

Затем к вашему валовому доходу применяются определенные корректировки, чтобы определить, как вы уже догадались, ваш скорректированный валовой доход или AGI.Они также известны как вычеты «сверх черты», потому что вы можете использовать их независимо от того, учитываете ли вы вычеты по статьям или берете стандартный вычет.

Корректировки вашего дохода включают:

• Вычитаемые пенсионные взносы в традиционный IRA или индивидуальный пенсионный план, такой как SEP-IRA (Примечание: 401 (k) и аналогичные взносы в план, как правило, уже исключены из дохода, указанного в вашем W-2).
• Процентная ставка по студенческому кредиту до 2500 долларов США.
• Расходы на преподавателя K-12, до 250 долларов.
• Расходы на переезд, если ваш переезд был связан с новой работой (прекращено в 2018 налоговом году).
• Алименты выплачены, хотя получатель должен заявить о них как о доходе (прекращено в случае развода после 31 декабря 2018 г.).
• Безнадежные долги — если вам задолжали деньги и вы не можете получить их.
• Плата за обучение и сборы — до 4000 долларов, если вы соответствуете требованиям и не претендуете на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit.

Если что-либо из этого относится к вам, вычтите их из своего валового дохода, чтобы получить свой AGI.

Продолжая наш пример, предположим, что ваш валовой доход составляет 75 000 долларов и что у вас есть следующие корректировки на 2017 год:

• Традиционные взносы ИРА в размере 3000 долларов
• Процентная ставка по студенческому кредиту в размере 2000 долларов США

Эти суммы будут вычтены из вашего валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход в размере 70 000 долларов.

Шаг третий: примените вычеты, чтобы найти свой налогооблагаемый доход

Далее идут налоговые отчисления.Теперь у американцев есть два выхода. Они могут сложить все налоговые вычеты, на которые они имеют право, или могут выбрать стандартный вычет.

За 2017 налоговый год (декларация, которую вы подали или подадите в 2018 году), стандартный вычет составляет 6350 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 12700 долларов для супружеских пар, подающих совместно. В 2018 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12000 долларов и 24000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную и совместную декларацию, соответственно.

Вы можете выбрать соответствующий стандартный вычет или все ваши фактические налоговые вычеты, в зависимости от того, какая из них больше.Проценты по ипотеке, благотворительные взносы, государственные и местные налоги и определенные медицинские расходы являются одними из наиболее распространенных, но есть много других возможных вычетов.

Большинство американцев используют стандартный вычет, но часто бывает полезно рассчитать налоги, используя оба метода, чтобы увидеть, какой из них наиболее выгоден.

Например, предположим, что в нашем гипотетическом примере с AGI в размере 70 000 долларов в 2017 году этот налогоплательщик является холостым и имеет следующие вычеты:

• 5000 долларов США по ипотечному страхованию
• 1500 долларов США благотворительных взносов
• 1000 долларов США в виде подоходного налога штата

Это в сумме составляет 7500 долларов, что превышает стандартный вычет в размере 6350 долларов за 2017 год.Таким образом, они использовали бы более высокую цифру, что дало бы 62 500 долларов в оставшемся доходе.

Шаг четвертый: примените свои личные льготы (только для возвратов за 2017 год)

Есть еще один шаг для определения налогооблагаемого дохода за 2017 налоговый год — личное освобождение.

Личное освобождение исчезает после 2017 налогового года в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но для налоговых деклараций за 2017 год каждый налогоплательщик и его иждивенцы имеют право на личное освобождение в размере 4050 долларов (хотя для налогоплательщиков с высоким доходом оно постепенно отменяется).

Итак, в нашем примере этот индивидуальный заявитель вычтет личное освобождение в размере 4050 долларов, в результате чего их налогооблагаемый доход составит 58 450 долларов.

Конечно, если вы читаете это при подготовке своей налоговой декларации за 2018 год (той, которую вы подадите в 2019 году), игнорируйте этот раздел.

Шаг пятый: используйте налоговые скобки

Затем ваш налогооблагаемый доход будет включен в группу предельных налоговых ставок. Они называются предельными налоговыми категориями, потому что не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по одинаковой ставке.Например, рассмотрим скобки единого налога на 2017 год.

Налоговая скобка	Диапазон дохода	Ваш налог …
10%	0–9 325 долл. США	10% от вашего налогооблагаемого дохода
15%	9326–37 950 долл. США	932 доллара.50 плюс 15% от вашего дохода свыше 9325 долларов США
25%	37 951–91 900 долл. США	5 226,25 долларов плюс 25% от вашего дохода свыше 37 950 долларов
28%	91 901–191 650	18 713,75 долларов США плюс 28% вашего дохода свыше 91 900 долларов США
33%	191 651–416 700 долл. США	46 643 долл. США.75 плюс 33% вашего дохода свыше 191 650 долларов США
35%	416 701–418 400	120 910,25 долл. США плюс 35% вашего дохода свыше 416 700 долл. США
39,6%	418 401 долл. США и больше	121 505,25 долларов США плюс 39,6% от вашего дохода свыше 418 400 долларов США

Источник данных: IRS.

Это означает, что ставка налога 10% всегда будет применяться к первым 9 325 долларам дохода, независимо от того, сколько заработал налогоплательщик.

Для нашего примера единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 58 450 долларов за 2017 год, диаграмма показывает, что он попадает в 25% налоговую категорию. Использование формулы в левом столбце показывает, что этот налогоплательщик будет иметь общий федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 доллара за 2017 налоговый год.

Для справки, здесь приведены полные руководства по налоговым категориям 2017 и 2018 годам. Обязательно используйте правильную скобку для вашего статуса регистрации.

Также важно понимать, что налоговые скобки для налоговых деклараций за 2017 год на сильно отличаются на от налоговых скобок, которые будут применяться к декларациям за 2018 год, поэтому убедитесь, что вы смотрите правильный налоговый год.

Что касается налогов на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала, они облагаются налогом по разным, более выгодным ставкам 0%, 15% или 20%, в зависимости от предельных налоговых категорий налогоплательщика. Налогоплательщикам с высоким доходом может также потребоваться уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% на любые дивиденды или прирост капитала.

Шаг шестой: примените налоговые льготы

Мы еще не закончили. Последний шаг — применить любые налоговые льготы, на которые вы имеете право. В отличие от вычетов, которые уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны платить в соотношении доллар к доллару.

Существует много доступных налоговых льгот, но наиболее распространенными являются:

Итак, предположим, что в нашем примере с налогоплательщиком, который рассчитал федеральный подоходный налог в 2017 году в размере 10 351,25 доллара, это физическое лицо имеет право на пожизненный кредит на обучение в размере 1000 долларов. Это будет вычтено из их налогового счета, уменьшив его до 9 351,25 доллара.

Сколько вы на самом деле должны IRS

Итак, вот как IRS рассчитывает ваш налоговый счет за год. Однако имейте в виду, что сотрудники платят налоги по мере поступления в виде удержаний из зарплаты.

Чтобы определить, сколько вы фактически должны IRS в налоговый день, возьмите налог, рассчитанный на шаге шесть, и вычтите сумму, удержанную из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу за год. Обычно эту информацию можно найти в последней квитанции о заработной плате за год, указанной в столбце с начала года (с начала года). Если это дает положительное число, это то, сколько вы можете ожидать, чтобы были должны IRS. С другой стороны, если результат отрицательный (чаще всего), то именно столько налогового возмещения вы можете рассчитывать получить обратно.

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль

Итак, как вы точно определяете свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно рассказывается о том, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.

Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральным подоходным налогам и налогам штата. Когда вы готовите налоговую декларацию, она помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.

Как определить налогооблагаемую прибыль: Пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Сначала определите свой статус регистрации . Если вы состоите в браке, ваш лучший вариант — это, как правило, подать совместно . Если вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, вам необходимо сложить все свои доходы, чтобы определить итоговую сумму. Вы можете комбинировать вычеты и вместе платить налоги.

Но даже если вы женаты, вы можете подать заявление отдельно.Когда вы подаете заявление отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных удержаний. В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют, чтобы супружеские пары, подавшие отдельные отчеты, объединяли определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну делили доходы и расходы на отчеты. Эти состояния известны как состояния общинной собственности .

Если вы не состоите в браке, вы подаете как холост. В некоторых случаях одинокие люди и лица, которые считаются не состоящими в браке для целей налогообложения, могут быть главой семьи.

Шаг 2. Определите свои типы доходов

IRS требует, чтобы вы сообщали весь свой доход . Это включает в себя ваш побочный доход, процентный доход и другой доход сверх того, что вы могли заработать от заработной платы и чаевых. Весь этот доход указывается непосредственно в вашей форме 1040 или в Приложении 1.

Ваш общий валовой доход определяется путем сложения всех видов дохода, которые вы получили в течение календарного / налогового года. На лицевой стороне Формы 1040 и Таблицы 1 есть разные строки для разных типов дохода, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все сложите.

Если вместо этого вы подадите отдельную декларацию, вам нужно будет внимательно определить, какой доход относится к вашему доходу и доходу вашего супруга. Вам нужно будет проверить, чье имя и какие активы указаны, и соответственно сообщить о доходах.Если вы живете в государстве с общественной собственностью, применяются разные правила, и каждый из вас может отчитаться по 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о разделении удержаний, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете удержаний.

Шаг 3. Расчет вычетов и налогооблагаемого дохода

Следующий вопрос, который вы должны задать себе: «Как я могу рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти свой налогооблагаемый доход после вычетов.

После того, как вы укажете весь свой доход в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.

Используя Таблицу 1, вы можете уменьшить свой доход за счет взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений по самозанятости и других расходов. Сложив их в строке 22 Таблицы 1, вы получите итоговые корректировки. Затем рассчитывается ваш скорректированный валовой доход (AGI) путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.

Ваш AGI — это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из своего AGI. Полученная сумма представляет собой налогооблагаемый доход, с которого рассчитываются ваши налоги. Обычно вы можете использовать либо стандартный вычет , либо детализированный вычет . Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы также можете иметь право на вычет из дохода от бизнеса , соответствующий критериям .

После того, как вы рассчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные льготы, которые уменьшают ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на ребенка и кредит на образование .

Если вы состоите в браке, можно провести расчеты несколькими способами, чтобы решить, что приведет к наименьшему налоговому обязательству по домашнему налогу. Рассчитайте числа как вместе, так и отдельно, а затем посмотрите, что приведет к уменьшению суммы уплаченных налогов в общей сумме.

Справка о том, как рассчитать налогооблагаемую прибыль, находится здесь

Если вы не хотите идти в одиночку, мы всегда готовы помочь. Если вы, , назначаете встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выбираете один из наших продуктов для онлайн-подачи налоговой декларации , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки вашей налоговой декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.

Как рассчитать эффективную налоговую ставку | My Money

Разница между вашей эффективной налоговой ставкой и вашей предельной налоговой ставкой — и как они рассчитываются — это вопросы, на которые многие пришли в налоговое время. Поскольку налоговый сезон идет полным ходом, более чем вероятно, что у вас также возникнут эти животрепещущие налоговые вопросы. Однако перед тем, как приступить к расчету обеих ставок, важно понять разницу между ними и то, что это означает для вашей общей налоговой картины.

СВЯЗАННОЕ СОДЕРЖАНИЕ

Вот то, что вам нужно знать, чтобы помочь вам лучше понять разницу между эффективной налоговой ставкой и предельной налоговой ставкой, а также то, как рассчитывается ваша эффективная налоговая ставка.

Что такое эффективная налоговая ставка?

В рамках налоговой реформы пять из семи предельных налоговых ставок были снижены с 1% до 4%. Новые ставки теперь составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Когда дело доходит до расчета суммы налога, которую вы должны заплатить, существует распространенное заблуждение, что то, что вы должны платить, основывается на предельной налоговой ставке, которая совпадает с вашей налоговой категорией и всем вашим доходом.

Например, если вы не замужем и зарабатываете 50 000 долларов, вы можете подумать, что налоги, которые вы должны, рассчитываются просто как 22% от всех ваших 50 000 долларов дохода, поскольку вы попадаете в группу 22% налогов. Однако имейте в виду, что ваши налоговые обязательства основаны на вашей эффективной налоговой ставке, а не на предельной налоговой ставке 22%. Итак, какова эффективная налоговая ставка? Поскольку в США действует прогрессивная налоговая система, не весь ваш доход облагается налогом по одной предельной налоговой ставке, привязанной к вашей налоговой категории.В прогрессивной налоговой системе ваш доход облагается налогом по разным ставкам с разными пороговыми значениями дохода, поэтому эффективная налоговая ставка дает вам более точное представление о налогах, которые вы платите, поскольку по сути это средняя налоговая ставка, а не весь ваш доход. привязаны к одной налоговой ставке.

Как рассчитать эффективную налоговую ставку?

Первое, что вам следует знать при расчете эффективной налоговой ставки, это то, что она основана на вашем налогооблагаемом доходе, который представляет собой ваш доход после стандартного вычета (12 400 долларов США для холостяка, 18 650 долларов США для главы семьи или 24 800 долларов США при совместной подаче документов в браке) или Учитываются детализированные налоговые вычеты, сверхстрочные корректировки дохода и 20% вычетов из квалифицированного коммерческого дохода (если вы работаете не по найму).

Поскольку наша налоговая система является прогрессивной, приращения вашего налогооблагаемого дохода облагаются налогом по разным ставкам вплоть до максимальной предельной ставки налога для вашей группы подоходного налога, и только часть будет облагаться налогом по максимальной ставке налога для вашей доход. Например, если вы одиноки и ваш налогооблагаемый доход в 2020 году составлял 50 000 долларов, 9875 долларов будут облагаться налогом по ставке 10%, доход от 9 876 до 40 125 долларов будет облагаться налогом по ставке 12%, а остальная часть будет облагаться налогом по ставке 22%. Эффективная ставка будет равна сумме ваших общих налоговых результатов, разделенной на налогооблагаемую прибыль в размере 50 000 долларов США.Еще один способ определить вашу эффективную ставку — это разделить общую сумму налога на ваш налогооблагаемый доход.

Если вы продали долгосрочные инвестиции и получили прибыль, помните, что у вас есть долгосрочный прирост капитала, и вы не будете облагаться налогом по тем же ставкам. Вы будете облагаться налогом по более низким ставкам (0%, 15% или 20%) в зависимости от вашего дохода. Если вы продали инвестиции, которыми владели менее года, и получили прибыль, то ваш краткосрочный прирост капитала будет облагаться налогом как обычный доход.

Разница между предельной налоговой ставкой и эффективной налоговой ставкой

Теперь, когда вы понимаете, что такое эффективная налоговая ставка и как вы фактически облагаетесь налогом, пора понять разницу между эффективной налоговой ставкой и предельной налоговой ставкой.Эффективная налоговая ставка похожа на среднюю налоговую ставку, по которой облагается налогом доход, и более точно представляет сумму налога, которую вы платите. Однако предельная налоговая ставка зависит от вашего налогооблагаемого дохода в семи налоговых категориях (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%) и представляет собой самую высокую налоговую ставку, с которой падает доход налогоплательщика. в, поэтому эффективная ставка налога обычно ниже.

Знание разницы между эффективной налоговой ставкой и предельной налоговой ставкой может помочь вам понять, насколько важны налоговые вычеты и кредиты для вашей чистой прибыли и суммы налогов, которые вы платите.

Калькулятор подоходного налога

Калькулятор подоходного налога оценивает сумму возмещения или потенциальной задолженности в федеральной налоговой декларации. Он в основном предназначен для резидентов США и основан на налоговых категориях 2020 и 2021 годов. Налоговые значения 2021 года могут использоваться для оценки 1040-ES, предварительного планирования или сравнения.

Налогооблагаемый доход

Для того, чтобы определить примерную сумму возмещения или причитающегося налога, необходимо сначала определить размер налогооблагаемого дохода.Можно использовать формы W-2 в качестве справочника для заполнения полей ввода. Соответствующие поля W-2 отображаются сбоку, если их можно взять из формы. Взяв валовой доход, вычтите отчисления и льготы, такие как взносы в план 401 (k) или пенсионный план. Полученная цифра должна быть суммой налогооблагаемого дохода.

Прочие налогооблагаемые доходы

Процентный доход –Большая часть процентов будет облагаться налогом как обычный доход, включая проценты, полученные по текущим и сберегательным счетам, компакт-дискам и возмещения подоходного налога.Однако есть определенные исключения, такие как процентные облигации муниципальных облигаций и облигации частного сектора.

Краткосрочная прибыль / убыток от капитала –прибыль или убыток от продажи активов, удерживаемых менее одного года. Он облагается налогом как обычный доход.

Долгосрочная прибыль / убыток от капитала — прибыль или убыток от продажи активов, удерживаемых в течение одного года или дольше. Применяемые правила налогообложения определяются по ставке предельного налога на обычный доход.

Обыкновенные дивиденды –Все дивиденды должны считаться обыкновенными, если они специально не классифицированы как квалифицированные.Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход.

Квалифицированные дивиденды –Они облагаются налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, но ниже, чем у обычных дивидендов. Существует множество строгих мер, позволяющих юридически квалифицировать дивиденды.

Пассивный доход — Различие между пассивным и активным доходом важно, поскольку налогоплательщики могут требовать пассивных убытков. Пассивный доход обычно поступает из двух источников: от сдачи в аренду или от предприятий, не требующих материального участия.Любая чрезмерная потеря пассивного дохода может быть начислена до тех пор, пока не будет использована или вычтена в том году, когда налогоплательщик избавляется от пассивной деятельности в налогооблагаемой операции.

Исключения

Вообще говоря, налоговые льготы — это денежные льготы с целью сокращения или даже полной отмены налогооблагаемого дохода. Они касаются не только подоходного налога с физических лиц; например, благотворительные и религиозные организации обычно освобождаются от налогообложения. В некоторых международных аэропортах доступны не облагаемые налогом покупки в магазинах беспошлинной торговли.К другим примерам относятся государственные и местные органы власти, которые не облагаются федеральным подоходным налогом.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты возникают из расходов. Они помогают снизить налоговые платежи за счет уменьшения процента скорректированного валового дохода, подлежащего налогообложению. Существует два типа вычетов: постатейные вычеты выше черты (ATL) и ниже черты (BTL), которые уменьшают налог на основе предельной налоговой ставки. Рассматриваемая «строка» представляет собой скорректированный валовой доход (AGI) налогоплательщика и является нижним числом на лицевой стороне формы 1040.

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI)

MAGI в основном используется для определения того, имеет ли налогоплательщик право на определенные налоговые вычеты. Это просто AGI с добавленными вычетами. Эти вычеты:

• Проценты по студенческому кредиту
• Половина налога на самозанятость
• Расходы на обучение
• Вычет из платы за обучение
• Пассивный убыток или пассивный доход
• Взносы IRA, налогооблагаемые выплаты социального страхования
• Исключение дохода от U.Сберегательные облигации С.
• Исключение по статье 137 расходов на усыновление
• Арендные убытки
• Любые общие убытки от публичной компании

Вычеты сверх линии

вычетов ATL ниже AGI, что означает меньший доход для уплаты налогов. Они включают расходы, указанные в таблицах C, D, E и F, а также «Корректировки доходов». Одним из преимуществ вычетов ATL является то, что они допускаются под альтернативный минимальный налог.Вычеты ATL не влияют на решение BTL о том, следует ли использовать стандартный вычет или вместо этого перечислять. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов. Ниже приведены несколько распространенных примеров вычетов ATL.

• Традиционные взносы в IRA — Большинство людей имеют право делать взносы в традиционный IRA, но эти взносы не обязательно подлежат налогообложению. Если модифицированный скорректированный валовой доход превышает годовые лимиты, налогоплательщику может потребоваться уменьшить или отменить вычет IRA.
• Процентная ставка по студенческому кредиту –Сумма процентов, начисленных по федеральным студенческим ссудам. Он должен быть в поле 1 формы 1090-E, которую кредиторы должны отправить по истечении первого года. Те, кто состоят в браке, но подают отдельные декларации, не могут претендовать на этот вычет. Этот вычет также не может быть востребован, если модифицированный скорректированный валовой доход превышает годовые лимиты. В 2021 году предел требования для одинокого вдовца, главы семьи или соответствующего критериям вдовца составляет 85 000 долларов; для совместных подателей максимальный размер составляет 170 000 долларов.
• Квалифицированное обучение и плата за обучение –Должны быть квалифицированными расходами на образование в соответствии с определениями IRS. На этот вычет не могут претендовать те, кто состоит в браке, но подает отдельную декларацию. Этот вычет не может быть востребован вместе с налоговой льготой на образование.
• Расходы на переезд — Расходы на транспортировку предметов домашнего обихода из одного места жительства в другое для работы или деловых целей обычно полностью вычитаются, если они не возмещаются работодателем налогоплательщика.Новое место работы налогоплательщика должно находиться на расстоянии не менее 50 миль от предыдущего места жительства.

Вычеты ниже линии

Вычеты

BTL относятся к стандартному вычету или детализированному вычету из Таблицы A. Удержание BTL всегда ограничено суммой фактического удержания. Например, вычет в размере 1000 долларов может уменьшить чистую налогооблагаемую прибыль только на 1000 долларов. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов.Примеры общих вычетов BTL перечислены ниже вместе с основной информацией.

• Проценты по ипотеке –Это может применяться к обычной ипотеке до определенного предела; 750 000 долларов США (или 375 000 долларов США при раздельной регистрации брака) в 2020 и 2021 годах на основное место жительства, вторую ипотеку, кредитную линию или ссуду под залог собственного капитала. Ссуды, которые не являются обеспеченными долгами на дом, считаются личными ссудами, которые не подлежат вычету. IRS определяет «дом» как что угодно, от дома до кондоминиума, кооператива, дома на колесах, лодки или жилого дома.
• Благотворительные пожертвования –Только пожертвования квалифицированным благотворительным организациям могут считаться налоговыми вычетами. Раздача бездомным или выплаты местным организациям, которые не классифицируются IRS как некоммерческие, не могут быть вычтены.
• Медицинские расходы –Любые расходы, уплаченные за профилактику, диагностику или лечение физического или психического заболевания, или любые суммы, уплаченные за лечение или изменение частей или функций тела в целях здоровья, могут быть вычтены. Медицинские расходы на косметические цели не засчитываются.Если страховые взносы выплачиваются в долларах после уплаты налогов, вычеты ограничиваются только расходами, превышающими 10% скорректированного валового дохода, и 7,5% для всех лиц 65 лет и старше. Обратите внимание, что взносы на счет сбережений здоровья являются вычетами ATL.
• Налог с продаж и местный налог — Иногда этот федеральный вычет, называемый SALT (налог штата и местный налог), может представлять собой либо подоходный налог, либо налог с продаж, но не оба сразу. Налогоплательщикам, проживающим в штатах, где нет подоходного налога, вероятно, лучше использовать свой налог с продаж для вычета.В 2020 и 2021 годах этот вычет не может превышать 10 000 долларов.

Большинство вычетов BTL являются обычными, указанными выше, включая несколько других, таких как инвестиционные проценты или сборы за подготовку налогов. Тем не менее, IRS позволяет вычесть определенные расходы, которые могут уменьшить налоговые счета. Примеры приведены ниже, хотя они не являются полным пакетом. Для получения дополнительной информации посетите официальный веб-сайт IRS.

• Наличные благотворительные взносы –На вычету подлежат не только пожертвования благотворительным организациям, но и личные расходы на благотворительность, например, покупка краски для окраски стен собора или покупка ингредиентов. готовить для приюта для бездомных.
• Экономия на налогах для учителей — Этот вычет позволяет преподавателям средней школы вычитать до 250 долларов в год на школьные материалы.
• Платные услуги няни — Хотите верьте, хотите нет, но если человек выполняет волонтерскую работу в некоммерческой организации, в то время как няня заботится о своих детях дома, любая выплата няне за присмотр за детьми может быть вычтена!
• Поиск работы –При составлении списка расходов, связанных с поиском новой работы, если расходы, накопленные при поиске новой работы, превышают два процента скорректированного валового дохода, можно вычесть соответствующие расходы, превышающие пороговое значение.Примеры таких наличных расходов могут включать проезд на машине на собеседование, печать резюме или визитных карточек.
• Отказ от курения –Участие в программе отказа от курения может считаться вычетом медицинского налога. Вычет также может применяться к лекарствам, отпускаемым по рецепту, которые используются для облегчения синдрома отмены никотина.
• Восстановление после стихийных бедствий –Если дом налогоплательщика пострадал от стихийного бедствия и налогоплательщику требуется федеральная помощь, незастрахованные расходы на восстановление могут быть вычтены.

Коммерческие расходы

Любые затраты, связанные с ведением бизнеса или торговли, обычно могут быть вычтены, если бизнес работает с целью получения прибыли. Однако он должен быть одновременно обычным и необходимым. Постарайтесь провести различие между коммерческими расходами и другими капитальными или личными расходами и расходами, используемыми для определения стоимости проданных товаров. Любые деловые расходы, понесенные в результате деятельности индивидуального предприятия, считаются ATL, потому что они вычитаются в Приложении C, а затем вычитаются для расчета AGI.Расходы, связанные с бизнесом, связаны с множеством различных правил и являются сложными. Некоторые из них могут считаться вычетами ATL, а многие — BTL. Таким образом, может быть хорошей идеей ознакомиться с официальными правилами IRS, касающимися вычета деловых расходов.

Стандартные и детализированные вычеты

Чтобы наглядно представить разницу между стандартными и детализированными вычетами, возьмем пример ресторана с двумя вариантами обеда. Первый — это a la carte, который похож на детализированный вычет и позволяет объединить несколько позиций, что приводит к окончательной цене.Второй вариант — это стандартный ужин с фиксированной ценой, который аналогичен стандартному вычету, поскольку для удобства большинство блюд уже выбрано заранее. Хотя это не так просто, как здесь изображено, это общее сравнение детализированных и стандартных вычетов.

Большинство людей, которые предпочитают составлять детали, делают это потому, что сумма их детализированных вычетов больше, чем стандартный вычет; чем выше вычет, тем меньше уплаченные налоги. Однако, как правило, это более утомительно и требует экономии большого количества квитанций.Вместо того, чтобы тщательно перечислять многие из возможных вычетов, перечисленных выше, у всех налогоплательщиков есть возможность выбрать стандартный вычет, который предпочитает делать большинство населения. Некоторые люди прибегают к стандартному вычету в основном потому, что он наименее сложен и экономит время. Ежегодный стандартный вычет — это статическая сумма, определяемая Конгрессом. В 2021 году он составит 12550 долларов для налогоплательщиков-одиночек и 25 100 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию, что немного выше, чем в 2020 году (12 400 долларов и 24 800 долларов).

Калькулятор автоматически определяет, приведет ли стандартный или детализированный вычет (на основе исходных данных) к наибольшей налоговой экономии, и использует большее из двух значений в расчетном расчете причитающегося или причитающегося налога.

Налоговые льготы

Конгресс формулирует и раздает налоговые льготы налогоплательщикам, которые они считают полезными для общества, например тем, кто придерживается экологически чистых методов, или тем, кто откладывает деньги на пенсию, усыновляет ребенка или идет в школу.Для налогоплательщиков они помогают снизить налоговые счета за счет прямого уменьшения суммы причитающегося налога. Например, налоговая льгота в размере 1000 долларов снижает налоговое обязательство с 12 000 до 11 000 долларов. В этом отличие от вычетов, которые только уменьшают налогооблагаемый доход. В результате налоговая скидка, как правило, более эффективна для сокращения общих налоговых расходов по сравнению с вычетом в долларовом эквиваленте.

Важно различать невозвратные и возмещаемые налоговые льготы. Невозвратные кредиты могут снизить общую сумму налоговых обязательств до 0 долларов США, но не более 0 долларов США.Срок действия любых неиспользованных невозвращаемых налоговых кредитов истекает и не может быть перенесен на следующий год. С другой стороны, возвращаемые суммы налогового кредита дают налогоплательщикам право на получение полной суммы, независимо от того, упали ли их налоговые обязательства ниже 0 долларов США или нет. Если ниже 0 долларов, разница будет возвращена в виде налогов. Возмещаемые налоговые льготы встречаются реже, чем невозмещаемые налоговые льготы.

Из-за сложности расчета подоходного налога наш калькулятор подоходного налога для простоты включает поля ввода только для определенных налоговых вычетов.Однако их можно ввести вручную в поле «Другое». Просто убедитесь, что получили правильные цифры для каждого налогового кредита, используя правила IRS. Кроме того, следующие описания представляют собой краткое изложение. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов.

Примеры некоторых общих налоговых льгот разделены на четыре категории ниже.

Доход

Налоговая льгота на заработанный доход — Это одна из самых известных возмещаемых налоговых льгот, которая, как правило, доступна только семьям с низким или умеренным доходом, составляющим немногим более 50 000 долларов США, и в дальнейшем зависит от других особенностей.Кредит равен фиксированному проценту дохода от первого доллара заработка до тех пор, пока кредит не достигнет своего максимума. Максимальный кредит выплачивается до тех пор, пока доход не достигнет определенного уровня, после чего он уменьшается с каждым дополнительным долларом дохода до тех пор, пока кредит не перестанет быть доступным. Семьи с детьми получают гораздо больший кредит, чем семьи без детей. По большей части этот кредит подлежит возврату.

Иностранный налоговый кредит — Это невозмещаемый кредит, который снижает двойное налоговое бремя для налогоплательщиков, получающих доход за пределами США.С.

Дети

Налоговая скидка на ребенка –Можно потребовать до 2000 долларов на ребенка, 1400 долларов из которых подлежат возмещению. Налоговая льгота на детей начинает постепенно отменяться, когда доход достигает 200 000 долларов (400 000 долларов для заявителей).

Уход за детьми и иждивенцами –Около 20% до 35% допустимых расходов до $ 3 000 на каждого ребенка в возрасте до 13 лет, супруга или родителя с ограниченными возможностями, а также расходы по уходу на иждивенцах также могут быть использованы в качестве налоговой льготы. Как и многие другие налоговые льготы, этот также основан на уровне дохода.

Кредит на усыновление — Это невозмещаемый налоговый кредит на квалифицированные расходы до определенного уровня на каждого усыновленного ребенка, будь то через государственное патронатное воспитание, внутреннее частное усыновление или международное усыновление.

Образование и пенсия

Saver’s Credit — невозмещаемый кредит стимулирует налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода вносить пенсионные взносы на соответствующие пенсионные счета. 50%, 30% или 10% взносов на пенсионный счет до 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке) могут быть зачислены в кредит, в зависимости от скорректированного валового дохода.Должен быть не моложе 18 лет, не учиться на дневном отделении и не может считаться иждивенцем по возвращении другого человека.

American Opportunity Credit — как правило, для покрытия расходов на квалифицированное образование, выплачиваемых правомочному студенту в течение первых четырех лет обучения в высшем учебном заведении. Максимальный годовой кредит составляет 2500 долларов на студента. Если кредит снижает налоговые обязательства до 0 долларов США, 40% оставшейся суммы (до 1000 долларов США) могут быть возвращены.

Lifetime Learning Credit –В отличие от налогового кредита на образование, который находится прямо над ним, этот кредит можно использовать для оплаты аспирантуры, расходов на бакалавриат, а также профессиональных или профессиональных курсов.Он может составлять до 2000 долларов для подходящих студентов, но не подлежит возмещению.

Вы можете запросить либо American Opportunity Credit, либо Lifetime Learning Credit в течение любого одного года, но не оба сразу.

Окружающая среда

Кредит на энергию для жилищного строительства — Жилая недвижимость, работающая от солнечной, ветровой, геотермальной энергии или топливных элементов, может иметь право на участие в программе. Однако электричество, произведенное из этих источников, необходимо использовать внутри дома.

Кредит энергетической собственности, не связанный с коммерческой деятельностью — Оборудование и материалы, соответствующие стандартам технической эффективности, установленным Министерством энергетики, могут иметь право на участие.Первый тип определяется как любые квалифицированные улучшения энергоэффективности, и примеры включают изоляцию дома, наружные двери, наружные окна и световые люки, а также некоторые кровельные материалы. Второй тип определяется как затраты на жилую энергетическую собственность, и примеры этого включают электрические тепловые насосы, системы кондиционирования воздуха, печи, работающие на биомассе, а также печи на природном газе или водогрейные котлы.

Кредит на подключаемый электромобиль — Можно получить налоговый кредит в размере до 7 500 долларов США на покупку экологически чистого электромобиля.Он должен быть приобретен совершенно новым для использования или сдачи в аренду, а не для перепродажи и использоваться преимущественно в пределах США

.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

AMT является обязательной альтернативой стандартному подоходному налогу. Сумма AMT рассчитывается без стандартного удержания. Он также не допускает вычетов по наиболее подробным статьям, таким как подоходный налог штата и местный налог, коммерческие расходы, проценты по ипотеке, налоги на имущество. Если налогоплательщики зарабатывают больше, чем сумма освобождения от AMT, они должны уплатить более высокую сумму AMT или свой стандартный подоходный налог.AMT затрагивает многих из более высоких налоговых категорий, поскольку устраняет многие вычеты. Однако есть способы не платить AMT:

.

• Снижение скорректированного валового дохода за счет максимального увеличения взносов на пенсионные счета, такие как 401 (k), IRA или сберегательный счет для здоровья.
• Уменьшить детализированные вычеты
• Увеличить благотворительные взносы

Как правило, только налогоплательщики с скорректированным валовым доходом, превышающим освобождение от налога, должны беспокоиться о AMT.IRS предоставляет онлайн-помощника AMT, который поможет выяснить, может ли AMT повлиять на налогоплательщика.

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Разные налоговые ставки взимаются с доходов в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации.Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой шкале.Например, индивидуальный податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо.И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налогов при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокий человек.

ИСТОРИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь льготной максимальной ставке. По расписанию. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено май 2020 г.

Как рассчитываются налоговые обязательства?

Что вы узнаете

1. Получите ответы на некоторые вопросы о налоговой политике, которые мы чаще всего слышим от налогоплательщиков, предприятий и журналистов.
2. Узнайте все, от основ того, кто платит налоги и разницы между кредитами и отчислениями, до того, как налоги влияют на экономику и что составляет разумную налоговую политику.
3. Откройте для себя дополнительные ресурсы для более глубокого изучения каждого вопроса и темы.

Самые частые вопросы

Налоги и вы

Налоги в Америке

---

Кто платит налоги в США?

Ответ простой: налоги платят все.Реальность того, кто сколько платит, сложнее.

Размер налогов, которые платит физическое лицо, в значительной степени зависит от того, где он живет, сколько зарабатывает, что покупает и чем владеет, среди других факторов.

Как и в случае любой прогрессивной системы подоходного налога, налогоплательщики США с более высокими доходами платят более высокие ставки налога на прибыль. Результат: половина налогоплательщиков платит 97 процентов всех налогов на прибыль.

Фактически, после учета налоговых льгот, направленных на помощь малообеспеченным лицам, около одной трети U.S. налогоплательщики вообще не платят подоходный налог.

Подоходные налоги — это только часть истории. Большинство американцев платят больше налога на заработную плату, чем налога на прибыль.

В отличие от подоходного налога, налоги с заработной платы, а также налоги с продаж и акцизы являются регрессивными. Это означает, что люди с низкими доходами вносят большую долю своего общего дохода в эти налоги, чем люди с более высокими доходами.

Даже с учетом этого, резко прогрессивная шкала ставок подоходного налога в сочетании с налоговыми льготами, которые перераспределяют доход от богатых к бедным, гарантирует, что U.S. налоговый кодекс в целом прогрессивный. Как показано на диаграмме ниже, богатые в Америке платят непропорционально большую долю общих федеральных налогов по сравнению с их долей дохода.

В начало

---

Как налоги влияют на экономику?

Все налоги имеют или влияние на экономику, потому что они или влияют на поведение налогоплательщиков. При этом никакие два налога не влияют на экономику одинаково.

Можно представить себе это как иерархию: какие налоги наиболее и наименее вредны для долгосрочного экономического роста? Эта иерархия определяется тем, какие факторы наиболее мобильны и, следовательно, наиболее чувствительны к высоким налоговым ставкам — другими словами, какие виды экономической деятельности, если они облагаются налогом, могут быть легко перемещены, сокращены или иным образом изменены, чтобы избежать этого налога?

Налоги на наиболее подвижные факторы экономики, такие как капитал, вызывают наибольшие искажения и оказывают наиболее негативное влияние.Налоги на факторы, которые не могут быть легко перемещены, такие как земля, являются наиболее стабильными и наименее искажающими.

Кому-то относительно легко инвестировать меньше, например, чтобы избежать налога на богатство. Кому-то гораздо труднее повысить ставки и переехать из дома, чтобы избежать уплаты налога на недвижимость. Эта разница заключается в том, как налоги на богатство искажают решения людей и, следовательно, экономику больше, чем налоги на собственность.

Теперь, когда у нас есть базовое представление об относительном влиянии различных типов налогов на экономику, мы можем использовать эту информацию, чтобы направлять законодателей при разработке налоговой политики для улучшения экономического роста.Теоретически снижение наиболее вредных налогов должно иметь наибольшее влияние на экономический рост.

Мы можем проверить эту теорию, используя динамическую модель экономического налогообложения (подробнее о динамической оценке ниже), чтобы получить то, что мы называем «анализ окупаемости» — рейтинг того, какой экономический рост производится на один доллар упущенной выручки. различными налоговыми льготами.

На диаграмме ниже взяты три подоходного налога из диаграммы выше — корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату — и сравнивается, какой экономический рост дает каждый доллар сокращения доходов.

Как видите, снижение ставки налога на заработную плату — это наименее эффективных способов обеспечения экономического роста. Это потому, что налоги на заработную плату уже являются одной из наименее вредных форм подоходного налога. По отношению к доллару снижение ставки корпоративного подоходного налога — это наиболее эффективный способ для политиков обеспечить экономический рост, поскольку корпоративный подоходный налог является одной из наиболее экономически разрушительных форм подоходного налога.

В начало

---

Что составляет «хорошую» налоговую политику?

Мы считаем, что существует четыре универсальных принципа, которыми должна руководствоваться вся хорошая налоговая политика:

Простота

Налоговый кодекс

должен быть легким для соблюдения налогоплательщиками, а также для правительства — для администрирования и обеспечения соблюдения.

Прозрачность

Налоговая политика должна четко и ясно определять, что налогоплательщики должны платить и когда они должны платить. Следует избегать сокрытия налогового бремени в сложных структурах. Кроме того, любые изменения в налоговом кодексе должны производиться после тщательного рассмотрения, внесения комментариев и открытых слушаний.

Нейтралитет

Налоги не должны ни поощрять, ни препятствовать принятию личных или деловых решений. Целью налогов является получение необходимого дохода, а не поощрение или наказание определенных отраслей, видов деятельности и продуктов.Сведение к минимуму налоговых преференций расширяет налоговую базу, так что правительство может получать достаточный доход с более низкими ставками.

Стабильность

Налогоплательщики заслуживают последовательности и предсказуемости в налоговом кодексе. Правительствам следует избегать принятия временных налоговых законов, включая налоговые каникулы, амнистии и изменения с обратной силой.

В начало

---

Налоговые скобки — это диапазон доходов, облагаемых налогом по заданным ставкам, которые обычно различаются в зависимости от статуса регистрации. В прогрессивной системе подоходного налога ставки повышаются по мере роста дохода.

Когда налогоплательщик получает достаточно дохода, чтобы перейти в более высокий уровень подоходного налога, он обычно платит соответствующую ставку подоходного налога только на доход, полученный выше порогового уровня.

Например, представьте налоговую систему, состоящую только из двух скобок: одна шкала облагается 10-процентным налогом, который применяется ко всем доходам от 0 до 50 долларов, а вторая скобка облагается налогом в 20 процентов, которая применяется ко всем доходам от 51 до 100 долларов.

Если налогоплательщик заработал 50 долларов в этом сценарии, он заплатил бы 5 долларов в виде подоходного налога — 50 долларов x 10%.

Если налогоплательщик заработал 100 долларов, он заплатил бы 15 долларов в виде налога на прибыль — (50 долларов x 10%) + (50 долларов x 20%). Только доход, полученный на выше первого порогового значения в 50 долларов, облагается налогом по соответствующей 20-процентной ставке, а не все 100 долларов дохода налогоплательщика.

Приведенная ниже диаграмма иллюстрирует это по-другому, показывая сумму налога, причитающуюся по каждой категории федерального подоходного налога США для гипотетической пары, подающей совместно с 1 млн долларов налогооблагаемого дохода. Как видите, не весь доход пары попадает в верхний предел в 37 процентов, а только доход выше порогового значения в 622 050 долларов.В результате только 139 842 доллара США, менее 40 процентов от общей суммы уплаченных налогов, попадают в верхнюю категорию подоходного налога.

В начало

---

Предельная ставка налога — это ставка налога, уплачиваемая с ваших следующих долларов дохода. Например, если вы столкнулись с 10-процентной предельной налоговой ставкой, 10 центов с каждого следующего доллара, который вы заработаете, будут считаться налогом.

С точки зрения федеральной системы подоходного налога США, ваша установленная законом предельная ставка налога соответствует самой высокой налоговой категории, с которой вы сталкиваетесь (см. Выше).Это считается «установленным законом», поскольку оно просто описывает верхний уровень подоходного налога, в который попадает ваш доход, как это установлено законом.

Хотя установленные законом предельные налоговые ставки полезны в некоторых случаях, они не дают полной картины. «Эффективные» предельные налоговые ставки полезны для расчета, поскольку они учитывают несколько уровней налогов (таких как подоходный налог и налог на заработную плату ) вместе с соответствующими вычетами и кредитами.

Возьмем, к примеру, двух налогоплательщиков, подающих совместно с двумя детьми.При низком уровне дохода налогоплательщики сталкиваются с отрицательными предельными ставками налога из-за полностью возвращаемого налогового кредита на заработанный доход (EITC) и частично возвращаемого детского налогового кредита (CTC) (дополнительную информацию о возмещении налоговых кредитов см. Ниже).

Оба кредита имеют отдельные ставки поэтапного ввода и вывода, пороговые значения и правила возмещения, которые изменяют эффективные предельные налоговые ставки по мере роста доходов налогоплательщиков. Когда доход пары превысит 15 000 долларов, поэтапное внедрение CTC и EITC заканчивается, а эффективная предельная ставка налога поднимается выше 0.В конце концов, налогоплательщики сталкиваются с предельной налоговой ставкой до 46,36 процента, когда зарабатывают более 36 801 доллар из-за поэтапного отказа от EITC, 15,3 процента налога на заработную плату и 10 процентов индивидуального подоходного налога.

Эффективные предельные налоговые ставки важно рассчитывать, потому что они показывают, как работникам может быть отказано в дополнительной работе и получении более высоких доходов. Более высокие эффективные предельные налоговые ставки лишают стимулов дополнительной работы на марже, что приводит к снижению производительности и экономического роста в целом.

В начало

---

В чем разница между налоговыми льготами, вычетами и освобождениями?

Давайте начнем с верхней части налоговой формы 1040 с указанием вашего общего дохода, или так называемого AGI скорректированного валового дохода). Из своего AGI вы вычитаете свои вычеты, наибольшим из которых является стандартный вычет или детализированные вычеты. Остается ваш налогооблагаемый доход — сумма, с которой вы начинаете рассчитывать, сколько вы должны по подоходному налогу.

Налоговые вычеты косвенно уменьшают сумму причитающихся налогов за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли.Если налогоплательщик получает 200 долларов дохода, облагаемого налогом по ставке 10 процентов, он должен будет 20 долларов (200 долларов x 10%). Если тот же налогоплательщик получит вычет в размере 50 долларов, их налогооблагаемый доход будет уменьшен до 150 долларов, и вместо этого они будут должны 15 долларов (150 долларов x 10%).

После того, как вы определили размер задолженности по налогам, остается еще один шаг. Это включает в себя вычитание любых налоговых льгот, на которые вы можете иметь право, например, налоговых льгот на детей или различных льгот на образование. Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму ваших налогов в соотношении доллар к доллару.Таким образом, если вы должны 100 долларов, налоговая льгота в размере 100 долларов уменьшает сумму подоходного налога, которую вы должны до нуля; налоговая льгота в размере 50 долларов снизит ваши налоги до 50 долларов.

Налоговые льготы обычно исключают определенную сумму дохода из налога. Например, налог на наследство освобожден от уплаты налога в размере 11 миллионов долларов. Это означает, что поместья стоимостью до 11 миллионов долларов не облагаются налогом на наследство. В других случаях льготы могут исключать определенных налогоплательщиков от необходимости платить определенные налоги в целом, обычно при условии соблюдения ряда критериев.Например, Tax Foundation является образовательной некоммерческой организацией и освобождена от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса США. Это означает, что мы не платим подоходный налог с получаемых нами взносов, и люди, которые делают нам взносы, могут вычесть свой подарок как часть своих детализированных вычетов.

В начало

---

В чем разница между возвращаемыми и невозмещаемыми налоговыми льготами?

Как возвращаемые, так и невозмещаемые налоговые льготы уменьшают размер задолженности по налогам в соотношении доллар к доллару.Возмещаемые налоговые льготы могут быть использованы для снижения ответственности налогоплательщика ниже 0 долларов США, а оставшаяся сумма кредита доступна в качестве возврата налога. Невозмещаемые налоговые льготы могут использоваться для уменьшения ответственности налогоплательщика не ниже 0 долларов США.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC), например, представляет собой полностью возвращаемый налоговый кредит. Фактически, большинство домохозяйств получают EITC в качестве возмещения. В 2016 году в EITC было подано 27,3 миллиона налоговых деклараций на общую сумму 66,7 миллиарда долларов, из которых 57,1 миллиарда долларов были возвращены.

Напротив, налоговый кредит в размере 500 долларов США на детей и иждивенцев (CDCTC) не подлежит возврату. Если налогоплательщик, имеющий право на получение кредита, должен всего 400 долларов, его налоговые обязательства будут уменьшены до 0 долларов, и они не получат возмещения оставшихся 100 долларов кредита.

Кредиты также могут быть частично возвращены, например, Детский налоговый кредит (CTC). Если CTC превышает обязательства налогоплательщика, они могут получить возмещение только в размере до 1400 долларов на основании формулы заработанного дохода. Максимальная сумма кредита уменьшается на 5 процентов, как только скорректированный валовой доход (AGI) достигает 200 000 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, и 400 000 долларов США для совместной подачи документов в браке.

В начало

---

В чем разница между стандартными и детализированными вычетами в налоговом кодексе США?

Налогоплательщики могут либо уменьшить свой налогооблагаемый доход на фиксированную сумму с помощью стандартного вычета, либо выбрать из списка приемлемых расходов, называемых детализированными вычетами.

Если сумма детализированных вычетов налогоплательщика превышает стандартный вычет, их лучше не учитывать.

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет с 6500 долларов США до 12000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную налоговую декларацию, и с 13000 долларов США до 24000 долларов США для налогоплательщиков, которые состоят в совместной регистрации.Это сделало более сложный процесс детализации менее привлекательным вариантом для миллионов домохозяйств.

Из тех, которые все еще перечисляются, три наиболее востребованных вычета — это проценты по ипотеке, государственные и местные налоги и благотворительные пожертвования, которые в основном поступают налогоплательщикам с более высокими доходами.

В начало

---

Как рассчитываются налоговые обязательства?

Теперь давайте сложим все воедино. Взяв каждую из концепций, описанных выше — предельные налоговые ставки и скобки, возвращаемые и невозмещаемые кредиты, стандартные и детализированные вычеты — вот пример того, как можно рассчитать общую ответственность налогоплательщика.

Нейт — инженер и зарабатывает 75 000 долларов. Эмили преподает 7 ^{-й класс} и зарабатывает 50 000 долларов. У пары двое детей в возрасте 7 и 9 лет. В сценарии 1 они снимают таунхаус и не имеют никаких вычетов по статьям. В сценарии 2 они владеют собственным домом и ежегодно выплачивают 16 000 долларов США в качестве процентов по ипотеке. Они платят в сумме 10 000 долларов в виде налогов на недвижимость и подоходного налога штата, а также вносят 2 000 долларов в свою церковь и различные благотворительные организации.

Давайте сравним их налоговые обязательства в двух сценариях:

В начало

---

Двойное налогообложение — это когда налоги уплачиваются дважды на один и тот же доллар дохода.

Например, налоговый кодекс США устанавливает двойной налог на корпоративный доход с одним уровнем налогообложения на корпоративном уровне через корпоративный подоходный налог и вторым уровнем налога на индивидуальном уровне через уплаченные налоги на дивиденды и прирост капитала. акционерами.

Кроме того, налог на наследство создает двойной налог на доход физического лица и передачу этого дохода наследникам в случае смерти.

Корпоративная интеграция и отмена налога на наследство позволят устранить эти случаи двойного налогообложения.

Предприятия и физические лица, проживающие в одной стране, но получающие доход в других странах, также могут столкнуться с двойным налогообложением, если их доходы облагаются налогом более чем в одной стране. Кредиты на иностранные налоги, территориальное налогообложение и налоговые соглашения могут минимизировать вероятность двойного налогообложения иностранного дохода.

В начало

---

Да! Тарифы — это налоги. Тарифы — это разновидность акцизного налога, который взимается с товаров, произведенных за границей, на момент импорта. Они предназначены для увеличения потребления товаров, производимых внутри страны, за счет повышения цен на товары иностранного производства, но имеют негативное экономическое воздействие на всех участников.

Хотя тарифы могут защитить отечественную промышленность от иностранной конкуренции в краткосрочной перспективе, они делают это за счет других участников экономики, включая внутренних потребителей и другие отрасли, что приводит к сокращению объема производства, занятости и заработной платы.

В конечном итоге, тарифы увеличивают налоговую нагрузку на внутренних потребителей в виде более высоких цен, особенно тяжело сказываясь на домохозяйствах с низким и средним уровнем доходов.

В начало

---

Как работает налоговая скоринговая модель налогового фонда?

Если вы знакомы с нашей работой, возможно, вы знаете, что мы производим оценки того, насколько разные U.S. Федеральная налоговая политика может влиять на такие факторы, как ВВП, заработная плата, рабочие места, федеральные доходы и распределение налоговой системы (кто сколько платит).

Мы производим эти оценки с помощью внутреннего инструмента, который мы называем динамической моделью «Налоги и рост» (TAG).

На экономическом жаргоне налоговая модель Налогового фонда считается моделью «общего равновесия» и состоит из трех основных частей: симулятора налогообложения, неоклассической производственной функции и функции распределения или спроса. Вместе эти три компонента работают вместе для получения доходов и экономических оценок.

Модель Tax Foundation может производить два типа оценок: сравнительную статику (сравнение двух различных экономических сценариев до и после значительного изменения) и годовые оценки в течение 10-летнего бюджетного окна.

Используя структуру сравнительной статики, модель оценивает долгосрочное влияние налоговой политики путем сравнения базовой налоговой политики и экономики с экономикой с альтернативной налоговой политикой. По сути, он пытается ответить на вопрос: как бы выглядела сегодняшняя экономика, если бы всегда существовала альтернативная налоговая политика?

В дополнение к долгосрочным оценкам модель Tax Foundation может создавать оценки федеральных доходов, ВВП, заработной платы, инвестиций, основного капитала, занятости, потребления и других показателей экономического производства для каждого года в течение 10-летнего периода.

Процедура оценки воздействия политик в течение 10-летнего бюджетного окна аналогична процедуре сравнительных статических оценок. Мы сравниваем базовые экономические и налоговые параметры с альтернативными экономическими и налоговыми параметрами, чтобы оценить изменения в экономическом производстве и налоговых поступлениях.

Однако вместо того, чтобы сравнивать параметры базовой линии и моделирования для двух периодов (текущий год и год моделирования), мы сравниваем параметры базовой линии и моделирования для каждого года в рамках окна бюджета.Это позволяет нам учитывать краткосрочные экономические эффекты и эффекты доходов переходного периода, такие как временная налоговая политика, поэтапный ввод и вывод из эксплуатации.

В основе каждого из трех основных компонентов модели ТАГ лежит ряд уравнений и допущений, основанных на нашем обзоре экономической литературы. Подробное описание этих уравнений и предположений доступно для более подробного изучения по ссылкам ниже.

В начало

---

Зачем нужны налоги?

Поддерживаете ли вы более высокие или более низкие налоги, реальность такова, что вы, вероятно, выиграете от того, что они делают возможным в вашей повседневной жизни.Налоги позволяют осуществлять проекты и услуги, которые часто используются большинством людей: дороги и инфраструктура, службы экстренной помощи, образование и национальная оборона, и это лишь некоторые из них.

Компании, такие как ваш местный круглосуточный магазин, покрывают расходы, такие как заработная плата сотрудников и арендная плата, из прибыли, полученной от продажи продуктов. Правительства не продают товары и не получают прибыли, поэтому единственный способ покрыть расходы на услуги — это попросить нас уплатить налоги на деньги, которые мы зарабатываем, на вещи, которые мы покупаем, и на собственность, которой мы владеем.

Некоторые налоги, такие как налог на имущество, используются для финансирования местных служб, таких как школы, пожарные депо и полиция. Другие, такие как акцизы на спиртные напитки, сигареты и сахар, вводятся в качестве сдерживающего фактора для нездорового поведения, ведущего к широким социальным издержкам.

Налоги были основным элементом управления во всем мире на протяжении более 5000 лет и являются механизмом, с помощью которого правительство может предоставлять товары и услуги своим гражданам, которые иначе не смогут получить к ним доступ.

В начало

---

Каковы ставки подоходного налога в моем штате?

Индивидуальные подоходные налоги являются одними из наиболее значительных источников государственных налоговых поступлений, составляя 37 процентов всех сборов. Они также являются одним из наиболее заметных видов налогов для большинства людей. Это потому, что налогоплательщики несут активную ответственность за подачу налоговой декларации, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог.Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается.

В начало

---

Каковы ставки налога с продаж в моем штате?

Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с розничных продаж в масштабе штата, что является одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений: потребители могут видеть свое налоговое бремя, напечатанное непосредственно на своих квитанциях.

В дополнение к налогам с продаж на уровне штата потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местного значения по сравнению с другими штатами.

На карте ниже представлены средневзвешенные для населения местные налоги с продаж, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.

В начало

---

Что такое налоги на использование и чем они отличаются от налогов с продаж?

Налог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг.Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, увидев его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.

Однако вы, вероятно, менее знакомы с налогом на использование.

Налог на использование взимается с покупок за пределами штата, для которых налог с продаж не взимался, но он будет взиматься при покупке на территории штата.

В то время как розничные торговцы собирают налог с продаж с потребителей, а затем перечисляют его правительствам штатов, сами потребители обязаны отслеживать и оплачивать свои налоговые обязательства.

Например, если вы живете в Массачусетсе, но пересекаете границу, чтобы купить предмет мебели в Нью-Гэмпшире, который не взимает налог с продаж, вы должны сообщить и уплатить налог на использование этого предмета при заполнении личной налоговая декларация о доходах.

Ставка налога за использование эквивалентна ставке налога с продаж, которая была бы причиталась, если бы покупка произошла в месте проживания налогоплательщика.

В начало

---

Каковы ставки налога на имущество в моем штате?

Хотя штаты в значительной степени полагаются на налоги на недвижимость, от них в основном полагаются населенные пункты США.S. для финансирования школ, дорог, полицейских участков, пожарной и неотложной медицинской помощи, а также других услуг, связанных с проживанием или владением недвижимостью.

Налоги на имущество составляют чуть более 30 процентов от общих налогов штатов и местных налогов США и более 70 процентов сборов местных налогов.

На приведенной ниже карте сравниваются сборы налога на недвижимость штата и местного налога на душу населения по штатам, чтобы вы могли составить представление о налоговом бремени на имущество в том месте, где вы живете.

В начало

---

Каковы ставки корпоративного подоходного налога в моем штате?

Корпоративные подоходные налоги взимаются в 44 штатах.Хотя налог на прибыль часто считается основным видом налога, на него приходится в среднем всего 4,73 процента налоговых сборов штата и 2,27 процента общих доходов штата.

Важно помнить, что, хотя корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, экономическое бремя налога ложится не только на сам бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

В начало

---

Есть ли в моем штате налог на наследство или наследство?

В дополнение к 40-процентному федеральному налогу на наследство в некоторых штатах взимается дополнительный налог на наследство или наследство.В двенадцати штатах и ​​округе Колумбия взимаются налоги на наследство, а в шести — на наследство. Мэриленд — единственный штат, который навязывает и то, и другое.

Налоги штата на наследство и наследство вместе с федеральным налогом на имущество сокращают инвестиции, препятствуют расширению бизнеса и иногда могут вытеснять богатых налогоплательщиков из штата. Они также приводят к неэффективным стратегиям имущественного планирования и уклонения от уплаты налогов не только для пострадавших налогоплательщиков, но и для экономики в целом.

Из-за этих проблем большинство штатов отказались от налогов на наследство или наследство или повысили уровни освобождения от уплаты налогов в последние годы.

В начало

---

Насколько конкурентоспособен налоговый кодекс моего штата?

Когда дело доходит до налоговой конкурентоспособности, ставки имеют значение, но это только часть дела. То, насколько хорошо структурирована налоговая система, может иметь серьезные экономические и налоговые последствия.

Хорошо структурированный налоговый кодекс легко соблюдается налогоплательщиками и может способствовать экономическому росту при одновременном получении достаточных доходов. Напротив, плохо структурированная налоговая система может быть трудной для соблюдения, искажать стимулы и наносить ущерб экономике.

Наш индекс налогового климата штата был разработан как простой инструмент для налогоплательщиков, политиков и руководителей предприятий, позволяющий определить, насколько конкурентоспособен налоговый кодекс их штата как с точки зрения ставок, так и с точки зрения общей налоговой структуры.

Индекс сравнивает штаты по более чем 120 переменным в пяти основных областях налогообложения — корпоративные налоги, индивидуальные подоходные налоги, налоги с продаж, налоги на страхование от безработицы и налоги на имущество — а затем складывает результаты для получения окончательного общего рейтинг.Посмотрите рейтинг вашего штата по ссылке ниже.

В начало

---

Насколько конкурентоспособен налоговый кодекс моей страны?

Наш международный индекс налоговой конкурентоспособности ( ITCI ) был разработан в качестве инструмента для налогоплательщиков, политиков и руководителей предприятий для определения конкурентоспособности налогового кодекса своей страны.

ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям — корпоративные налоги, индивидуальные подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на имущество и порядок учета прибыли, полученной за рубежом, — и оценивает не только уровень налогообложения, но и то, как налоги структурированы.Посмотрите рейтинг вашей страны по ссылке ниже.

В начало

---

Как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года повлиял на мои налоги?

Как и любая крупная налоговая реформа, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года по-разному повлиял на налогоплательщиков в зависимости от ряда факторов, включая уровень дохода, семейное положение, наличие у них детей, владение бизнесом и более.

Тем не менее, скорее всего, TCJA снизил ваши налоги. В целом, около 80 процентов налогоплательщиков увидели снижение своих налогов, 15 процентов не заметили существенных изменений в своих налогах, а 5 процентов увидели рост своих налогов.

Чтобы лучше понять, как TCJA повлиял на вас, мы рекомендуем вам изучить наш Калькулятор налогового плана, чтобы смоделировать сценарий, аналогичный вашему собственному, и нашу интерактивную карту, чтобы увидеть среднее изменение налогов по группам доходов и диапазонам доходов по стране. Обе ссылки приведены ниже.

В начало

---

Сколько налоговых поступлений собирают в США?

Федеральное правительство США собрало в 2018 году 3,33 триллиона долларов общих налоговых поступлений. Между тем, правительства штатов собрали в общей сложности 1 доллар.04 трлн, а местные органы власти собрали 0,44 трлн долларов. В целом это означает, что в 2018 году в США было собрано 4,81 триллиона долларов налоговых поступлений.

В начало

---

Каковы основные источники доходов федерального налога в США?

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником налоговых поступлений в США, если рассматривать все сборы местных, государственных и федеральных налогов вместе взятых.

Налоги на социальное страхование, такие как налоги с фонда заработной платы, составляют вторую по величине долю доходов, за ними следуют налоги на потребление, налоги на имущество и налоги на прибыль корпораций.

В начало

---

Каковы основные источники налоговых поступлений штата в США?

Точное сочетание налогов, используемых для увеличения доходов между штатами и местностями США, сильно различается, хотя большая часть доходов поступает из четырех основных источников: налоги на имущество, налоги с продаж, индивидуальные подоходные налоги и корпоративные подоходные налоги.

Другие налоги, используемые для увеличения государственных и местных доходов, включают акцизы, например, на алкоголь, табак или моторное топливо; налоги на наследство ; и налоги на добычу полезных ископаемых, которые взимаются с добычи невозобновляемых природных ресурсов, таких как сырая нефть.

Источники сбора государственных и местных налогов, процент от общей суммы из каждого источника, 2017 финансовый год

Состояние	Свойство	Общие продажи	Индивидуальный доход	Корпоративный доход	Прочие налоги (а)
Алабама	17,3%	30,8%	22,8%	3,2%	25,9%
Аляска	51.8%	7,7%	–	2,9%	37,6%
Аризона	31,7%	39,5%	14,1%	1,5%	13,3%
Арканзас	18,5%	37,8%	23,0%	3,3%	17,4%
Калифорния	26,0%	20,2%	34,6%	4,2%	15,0%
Колорадо	31.6%	27,4%	24,8%	1,9%	14,3%
Коннектикут	39,5%	15,5%	29,2%	3,3%	12,5%
Делавэр	18,9%	–	26,5%	5,4%	49,2%
Флорида	36,4%	36,2%	–	3,1%	24,2%
Грузия	31.0%	23,9%	28,2%	2,5%	14,4%
Гавайи	18,6%	36,6%	22,2%	2,0%	20,7%
Айдахо	27,4%	25,9%	26,0%	3,4%	17,2%
Иллинойс	38,8%	19,6%	18,0%	3,9%	19,7%
Индиана	26.7%	29,1%	23,4%	4,0%	16,8%
Айова	32,7%	22,6%	24,0%	2,8%	18,0%
Канзас	33,4%	31,8%	17,2%	2,9%	14,7%
Кентукки	21,3%	20,1%	33,7%	3,7%	21,1%
Луизиана	20.8%	42,8%	14,6%	1,4%	20,4%
Мэн	40,3%	20,4%	21,7%	2,5%	15,1%
Мэриленд	25,8%	12,1%	37,9%	2,6%	21,5%
Массачусетс	37,1%	13,9%	32,7%	4,9%	11,5%
Мичиган	33.8%	22,1%	24,0%	2,9%	17,3%
Миннесота	25,9%	17,8%	31,9%	3,6%	20,9%
Миссисипи	27,7%	32,1%	16,7%	3,7%	19,9%
Миссури	27,2%	27,4%	28,1%	1,6%	15,6%
Монтана	40.4%	–	28,8%	3,1%	27,7%
Небраска	38,2%	22,8%	22,7%	2,7%	13,6%
Невада	22,5%	41,1%	–	–	36,4%
Нью-Гэмпшир	67,6%	–	1,0%	8,7%	22,8%
Нью-Джерси	46.9%	15,5%	22,5%	3,4%	11,7%
Нью-Мексико	19,2%	39,0%	15,5%	1,1%	25,2%
Нью-Йорк	32,0%	17,1%	31,7%	6,0%	13,2%
Северная Каролина	24,6%	25,9%	29,7%	1,9%	17,9%
Северная Дакота	24.8%	22,1%	6,3%	1,2%	45,5%
Огайо	28,1%	28,6%	25,8%	0,4%	17,2%
Оклахома	20,6%	33,5%	22,4%	1,1%	22,4%
Орегон	31,4%	–	42,7%	3,7%	22,2%
Пенсильвания	29.6%	17,3%	25,9%	4,3%	22,9%
Род-Айленд	43,3%	17,0%	21,1%	2,2%	16,5%
Южная Каролина	34,1%	21,6%	23,4%	2,1%	18,8%
Южная Дакота	38,0%	38,7%	–	0,8%	22,5%
Теннесси	25.7%	40,9%	1,1%	7,6%	24,7%
Техас	45,0%	34,3%	–	–	20,7%
Юта	25,5%	26,4%	28,7%	2,6%	16,8%
Вермонт	44,2%	10,4%	19,7%	2,2%	23,6%
Вирджиния	34.4%	13,4%	32,1%	2,0%	18,0%
Вашингтон	28,0%	46,4%	–	–	25,6%
Западная Вирджиния	24,0%	19,2%	25,2%	1,6%	30,0%
Висконсин	33,8%	19,8%	27,5%	3,4%	15,5%
Вайоминг	44.5%	23,8%	–	–	31,8%
Округ Колумбия	32,6%	18,4%	26,3%	7,4%	15,3%
(a) «Прочие налоги» включают акцизы (например, налоги на алкоголь, табак, автомобили, коммунальные услуги и лицензии), налоги на добычу полезных ископаемых, налоги на передачу акций, налоги на наследство и дарение и другие разные налоги.
Примечание. Сумма процентов не может быть равна 100 из-за округления.
Источники: Бюро переписи населения США, «Ежегодный обзор финансов штатов и местных органов власти»; Расчеты налогового фонда.

В начало

---

Каковы источники доходов в США по сравнению с источниками доходов в остальном мире?

Во многих отношениях Соединенные Штаты уникальны в плане увеличения доходов. Одно важное отличие состоит в том, что он в гораздо большей степени зависит от индивидуальных подоходных налогов по сравнению с другими странами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группой из 36 стран с развитой экономикой.

Соединенные Штаты также гораздо меньше полагаются на налоги на потребление. Это связано с тем, что все страны ОЭСР, кроме США, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) по относительно высокой ставке. Для сравнения, ставки государственного и местного налога с продаж в США невысоки.

В начало

4.2: Подоходный налог с физических лиц (The Taxman Taketh)

Иногда полезно предварительно рассчитать общую сумму подоходного налога в любой налоговой категории, исходя из предположения, что доход физического лица включает всю налоговую категорию.Этот метод особенно полезен, когда требуются повторяющиеся вычисления, такие как определение федерального подоходного налога для каждого сотрудника во всей компании. Например, вторая федеральная налоговая категория простирается от 11 038,01 доллара до 43 561 доллара, что составляет 32 523 доллара из дохода сотрудников. Поскольку эта категория облагается налогом по ставке 15%, тот, кто зарабатывает более высокий доход, всегда должен заплатить полную сумму налога в этой категории, которая составляет \ (\ 32 523 доллара \ умножить на 15 \% = \ 4878,45 доллара \). Следующая налоговая категория охватывает от 43 561,01 доллара до 87 123 доллара, что составляет 43 562 доллара дохода.Тот, кто получает более высокий доход, всегда должен уплатить полную сумму налога в этой категории, которая составляет \ (\ 43 562 доллара \ умноженное на 22 \% = \ 9 583,64 доллара \).

Предположим, что налогооблагаемая валовая прибыль составляет 88 000 долларов. С вашими предварительно рассчитанными налогами на прибыль в каждой группе вы знаете, что подоходный налог в первых трех налоговых категориях составляет 0 долларов США, 4878,45 долларов США и 9 583,64 доллара США, или 14 462,09 долларов США в сумме. Вам нужно только рассчитать налог на часть дохода в последней налоговой категории \ (\ 877 $ \ times 26 \% = \ 228.02 $ \). Общая сумма составляет \ (\ $ 14 462.09 + \ 228.02 $ = \ 14 690.11 $ \).

Пример \ (\ PageIndex {1} \): федеральные и провинциальные подоходные налоги

Канадский наемный работник имеет налогооблагаемый валовой доход в размере 97 250 долларов. Рассчитайте ежегодные федеральные и провинциальные годовые налоги на прибыль индивидуально, а затем суммируйте суммы для расчета общих годовых налогов на прибыль, если наемный работник проживает в

.

1. Онтарио
2. Нью-Брансуик
3. Альберта

Раствор

Для каждой провинции необходимо рассчитать общий федеральный подоходный налог и общий подоходный налог провинции.Затем суммируйте эти суммы, чтобы получить годовой налог на прибыль.

Что вы уже знаете

Шаг 1 :

Валовой налогооблагаемый доход работника составляет 97 250 долларов США. Из налоговых таблиц вы также узнаете шкалу подоходного налога на федеральном и провинциальном уровнях и соответствующие налоговые ставки.

Как добраться

Шаг 2 :

Рассчитайте федеральный подоходный налог. Эта сумма одинакова для всех трех провинций и должна быть рассчитана только один раз.Глядя на таблицу федерального налога, вы видите, что этот наемный работник попадает в первые четыре налоговые категории, что требует расчета суммы подоходного налога для каждой группы.

Шаг 3 :

Рассчитайте провинциальный подоходный налог. Используя провинциальную налоговую таблицу, доход охватывает все четыре налоговые категории Онтарио. В Нью-Брансуике физическое лицо попадает в первые четыре налоговые категории. В Альберте физическое лицо охватывает обе налоговые категории Альберты. Во всех трех провинциях общий провинциальный доход представляет собой сумму рассчитанного подоходного налога для каждой группы.

Шаг 4 :

Рассчитайте общий годовой налог на прибыль по формуле 4.2.

Выполнить

Шаг 2 :

\ [\ begin {align}
& (\ 11 038 $ — \ $ 0) \ times 0 = \ 0,00 $ \\
& (\ 43 561 $ — \ 11 038 $) \ times 0,15 = \ 4 878,45 $ \\
& (\ 87,123-543,561 доллара) \ times 0,22 = \ 9 583,64 доллара \\
& (\ 97 250 долларов — \ 87 123 доллара) \ times 0,26 = \ 2633,02 доллара \\
& \ text {Общий федеральный подоходный налог} = \ 0,00 долларов + 54 878,45 + 59 583.64 + \ 2,633,02 $ = \ 17,095,11 долл. США
\ конец {выровнено} \ nonumber \]

Шаг 3 :

Онтарио

\ [\ begin {выровнено}
& (59 574-50) \ times 0 = \ 0,00 $ \\
& (539 723-59 574) \ times 0,0505 = \ 1 522,52 доллара \\
& (579 448 — \ 39 723 доллара) \ умноженное на 0,0915 = \ 3 634,84 доллара \\
& (597 250-579 448) \ умноженное на 0,1116 = \ 1 986,70 доллара \\ & \ text {Общий подоходный налог в Онтарио} = \ 0,00 + \ 1 522,52 доллара США + \ 3 634,84 доллара + \ $ 1 986,70 = \ 7 144,06 долл. США \ конец {выровнено} \ nonumber \]

Нью-Брансуик

\ [\ begin {align *} (59,388-50) \ times 0 & = \ $ 0.00 \\ (\ 38 954 долл. США — \ 9 388 долл. США) \ раз 0,091 & = \ 2 690,51 долл. США \\ (\ 77 908 долл. США — \ 38 954 долл. США) \ раз 0,121 & = \ 4 713,43 долл. США \\ (\ 97 250 долл. США — \ 77 908 долл. США) \ times 0,124 & = \ 2398,41 доллара \\ \ text {Итого подоходного налога Нью-Брансуика} & = \ 0,00 доллара + \ 2690,51 доллара + 54 713,43 + 52 398,41 = \ 9 802,35 доллара \ end {align *} \ nonumber \]

Альберта

\ [\ begin {align *} (\ 17 593 $ — \ 0 $) \ times 0 & = \ 0,00 $ \\ (597 250-517 593) \ times 0,10 & = \ 7 965,70 $ \\ \ text {Общий доход Новой Альберты налог} & = \ $ 0.00 + \ 7 965,70 $ = \ 7 965,70 $ \ end {align *} \ nonumber \]

Шаг 4 :

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Онтарио} = \ 17 095,11 долларов + \ 7 144,06 долларов = \ 24 239,17 долларов \)

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Нью-Брансуика} = \ 17 095,11 долларов + \ 9 802,35 долларов = \ 26 897,46 долларов \)

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Альберты} = \ 17 095,11 долларов + \ 7 965,70 долларов = \ 25 060,81 долларов \)

Для физического лица, зарабатывающего 97 250 долларов налогооблагаемого валового дохода, человек будет платить 24 239 долларов.