В бухгалтерском балансе амортизируемое имущество отражается: Амортизируемое имущество отражается в бухгалтерском балансе. Способ отражения расходов по амортизации. В финансовой отчетности

против накопленной амортизации: в чем разница?

Расходы на амортизацию по сравнению с накопленной амортизацией: обзор

Основное различие между расходами на амортизацию и накопленной амортизацией заключается в том, что один из них отображается как расход в отчете о прибылях и убытках (амортизация), а другой — как контрактив, отражаемый в балансе (накопленная амортизация). Однако оба относятся к «износу» оборудования, машин или другого актива.Они помогают определить истинную стоимость актива; важное соображение при налоговых вычетах на конец года и при продаже компании.

Ключевые выводы

• Расходы на амортизацию отражаются в отчете о прибылях и убытках как любые другие обычные коммерческие расходы, в то время как накопленная амортизация представляет собой промежуточную сумму расходов на амортизацию, отраженную в балансе.
• Как амортизация, так и накопленная амортизация относятся к «износу» активов компании.
• Расходы на амортизацию — это сумма амортизации активов компании за один период (например, квартал или год), а накопленная амортизация — это общая сумма износа на текущий момент.
• Расходы на амортизацию не являются активом, а накопленная амортизация не является расходом.

Амортизационные расходы

Расходы на амортизацию отражаются в отчете о прибылях и убытках как любые другие обычные коммерческие расходы. Если актив используется для производства, расходы указываются в области операционных расходов отчета о прибылях и убытках.Эта сумма отражает часть стоимости приобретения актива для производственных целей.

Например, фабричные станки, которые используются для производства основного продукта швейной компании, имеют соответствующие доходы и расходы. Чтобы определить соответствующую амортизацию, компания предполагает срок службы актива и стоимость металлолома.

Расходы на амортизацию машины стоимостью 500 000 долларов, которая, как ожидается, будет стоить 100 000 долларов через пять лет, составляют 80 000 долларов в год. Это рассчитывается как (500 000–100 000 долларов США) / 5 = 80 000 долларов США.Поскольку не существует правил определения стоимости лома и ожидаемой продолжительности жизни, инвесторам следует опасаться завышенной ожидаемой продолжительности жизни и стоимости лома.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это текущая сумма расходов на амортизацию актива, которая отражается в балансе. Первоначальная стоимость актива корректируется в течение каждого финансового года, чтобы отразить текущую остаточную стоимость.

Например, машина в приведенном выше примере, которая была куплена за 500 000 долларов, имеет стоимость 300 000 долларов в третий год владения.Опять же, инвесторам важно уделять пристальное внимание тому, чтобы руководство не увеличивало балансовую стоимость за кулисами с помощью тактики расчета амортизации. Но с учетом сказанного, эта тактика часто используется для обесценивания активов, превышающих их реальную стоимость.

Это делается по нескольким причинам, но две наиболее важные из них заключаются в том, что компания может требовать более высокие амортизационные отчисления по своим налогам, и это увеличивает разницу между доходами и обязательствами. Это заставляет компанию казаться более прибыльной, чем они есть на самом деле.

Ключевые отличия

Амортизация используется в отчете о прибылях и убытках почти для каждого бизнеса. Он указан как расход и поэтому должен использоваться всякий раз, когда статья рассчитывается для целей налогообложения на конец года или для определения действительности статьи для целей ликвидации.

Накопленная амортизация обычно не указывается отдельно в балансе, где долгосрочные активы показаны по их балансовой стоимости за вычетом накопленной амортизации. Поскольку эта информация недоступна, может быть сложно проанализировать сумму накопленной амортизации, относящейся к активам компании.

Часто задаваемые вопросы о накопленной амортизации и расходах на амортизацию

Равен ли накопленный износ расходам на амортизацию?

Нет. Амортизационные расходы — это сумма амортизации активов компании за один период (например, квартал или год). С другой стороны, накопленная амортизация — это общая сумма, на которую компания амортизировала свои активы на сегодняшний день.

Являются ли амортизационные расходы текущим активом?

Нет. Амортизационные расходы не являются оборотным активом; он указывается в отчете о прибылях и убытках вместе с другими обычными коммерческими расходами.Накопленная амортизация отражается в балансе.

Является ли накопленная амортизация расходом?

Нет. Накопленная амортизация — это мера общего износа активов компании. Другими словами, это сумма всех амортизационных расходов, понесенных на сегодняшний день.

Итог

Годовые расходы на амортизацию, показанные в отчете о прибылях и убытках компании, обычно легче найти, чем накопленную амортизацию в балансе. Ежегодные расходы на амортизацию часто добавляются обратно к прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT) для расчета прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA), поскольку это большие неденежные расходы.Накопленная амортизация может быть полезна для расчета возраста базы активов компании, но она не всегда четко отражается в финансовой отчетности.

компонентов стоимости актива | Безграничный учет

Стоимость земли

Земля признается по первоначальной стоимости или покупной цене и может включать любые другие соответствующие первоначальные затраты, потраченные на ввод земли в эксплуатацию.

Цели обучения

Опишите, как земля отражается в финансовой отчетности

Основные выводы

Ключевые моменты

• Земля определяется как земля, используемая компанией для ведения хозяйственной деятельности; он включает землю, на которой компания размещает свою штаб-квартиру, или землю, используемую для хранения вне помещений или в качестве стоянки.
• В отличие от большинства основных фондов, земля не подлежит амортизации.
• Земля указана в балансе в разделе внеоборотных активов. Увеличение рыночной стоимости не учитывается в балансе.
• На момент продажи разница между рыночной стоимостью земли и исторической стоимостью признается как прибыль или убыток в отчете о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• бухгалтерский баланс : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.
• отчет о прибылях и убытках : Отображает выручку, признанную за определенный период, а также затраты и расходы, начисленные на эти доходы, включая списание (например, амортизацию различных активов) и налоги. Цель отчета о прибылях и убытках — показать менеджерам и инвесторам, заработала или потеряла компания деньги в течение отчетного периода.

Земля и историческая стоимость

Земля определяется как земля, занимаемая предприятием.Это может быть штаб-квартира компании, внешние складские помещения или парковка компании.

Земля признается по ее первоначальной стоимости или стоимости, уплаченной при покупке земли, вместе с любыми другими соответствующими первоначальными затратами, потраченными на ввод земли в эксплуатацию.

Земля является одним из основных средств, но, в отличие от большинства основных средств, не подлежит амортизации.

Стоимость земли указана исходя из цены приобретения. : Все затраты, связанные с приобретением земли и вводом ее в эксплуатацию, включены в стоимость земли.

Земля на балансе

Земля указана в балансе в разделе долгосрочных и внеоборотных активов. Если рыночная стоимость земли со временем увеличивается, ее стоимость в балансе остается по исторической стоимости.

Например, земля, купленная в 1988 году за 90 000 долларов, все равно будет отображаться в балансе 31 декабря 2010 года как 90 000 долларов, даже если ее рыночная стоимость сейчас составляет 300 000 долларов. Это основано на предположении, что земля приобретается для коммерческого использования, а не как актив, предназначенный для продажи.

Продажа земельного участка

Если в будущем земля будет продана в связи с перемещением бизнеса или по другой причине, разница между рыночной стоимостью земли и ее исторической стоимостью приведет к отражению прибыли или убытка в отчете о прибылях и убытках. Если продажа земли приносит прибыль, дополнительные денежные средства или стоимость, полученные сверх первоначальной стоимости, увеличивают чистую прибыль за период. Если продажа закончится убытком, и бизнес получит меньше, чем историческая стоимость земли, убыток уменьшит чистую прибыль за период.

Стоимость построек

Стоимость здания представляет собой его первоначальную покупную цену или историческую стоимость и включает любые другие связанные первоначальные затраты.

Цели обучения

Обобщите, как компания рассчитала бы стоимость здания

Основные выводы

Ключевые моменты

• Здания отражаются в балансе по первоначальной стоимости как долгосрочные или внеоборотные активы.
• Здания подлежат амортизации или периодическому уменьшению стоимости актива, которое отражается в отчете о прибылях и убытках и снижает чистую прибыль.
• Поскольку здания подлежат амортизации, их стоимость корректируется на сумму накопленной амортизации для получения их чистой балансовой стоимости в балансе.
• Если в будущем здание будет продано, любая прибыль или убыток от продажи будут основываться на разнице между чистой балансовой стоимостью здания и рыночной ценой продажи.

Ключевые термины

• Накопленная амортизация : Накопленная амортизация известна как контрсчет, потому что она отдельно показывает отрицательную сумму, которая напрямую связана с другим счетом.

Зданий и историческая стоимость

Здание — это актив, используемый в коммерческих целях, который включает офисные здания, склады или предприятия розничной торговли (например, магазины повседневного спроса, магазины «большой коробки», торговые центры и т. Д.). Стоимость здания — это его первоначальная покупная цена или историческая стоимость и включает любые другие соответствующие первоначальные затраты, потраченные на его ввод в эксплуатацию. Подобно земле, здания также являются типом основных средств, приобретаемых для постоянного и долгосрочного использования с целью получения прибыли для бизнеса.В отличие от земли, здания подлежат амортизации или периодическому уменьшению стоимости актива, что отражается в отчете о прибылях и убытках и снижает прибыль. Они также могут нести существенные затраты на техническое обслуживание, которые относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках и уменьшают доход за отчетный период.

Стоимость здания может включать затраты на строительство и другие затраты, понесенные при вводе здания в эксплуатацию. : Задержки в строительстве могут повлиять на общую стоимость здания.

Постройки на балансе

Здания отражаются в балансе по первоначальной стоимости как долгосрочные или внеоборотные активы, поскольку этот тип активов предназначен для коммерческого использования и не может быть легко преобразован в наличные.Поскольку здания подлежат амортизации, их стоимость корректируется на сумму накопленной амортизации, чтобы получить их чистую балансовую стоимость в балансе. Например, на балансе компании Acme Company стоимость их офисного здания составляет 150 000 долларов, а накопленная амортизация составляет 40 000 долларов. Чистая балансовая стоимость или чистая балансовая стоимость здания в балансе составляет 110 000 долларов.

Продажа строений

Если в будущем здание будет продано в связи с перемещением бизнеса или по другой причине, любая прибыль или убыток от продажи будет основываться на разнице между чистой балансовой стоимостью здания и рыночной продажной ценой.Если продажа приносит прибыль, полученное превышение над чистой балансовой стоимостью здания отражается в отчете о прибылях и убытках как увеличение дохода за отчетный период. Если продажа приводит к убыткам и бизнес получает меньше балансовой стоимости, убыток также отражается в отчете о прибылях и убытках как уменьшение дохода.

Стоимость оборудования

Стоимость оборудования — это покупная цена объекта или его историческая стоимость плюс другие первоначальные затраты, связанные с приобретением и использованием активов.

Цели обучения

Опишите, как компания рассчитывает стоимость единицы оборудования

Основные выводы

Ключевые моменты

• Основные средства — это долгосрочные объекты, такие как основные средства.
• Оборудование отражается в балансе по первоначальной стоимости, которая уменьшается за счет накопленной амортизации, чтобы получить чистую балансовую стоимость или чистую балансовую стоимость.
• Продажа оборудования приносит прибыль или убыток в зависимости от разницы между чистой балансовой стоимостью оборудования и его продажной ценой.

Ключевые термины

• Международный стандарт бухгалтерского учета : правила бухгалтерского учета, которые являются частью МСФО (Международных стандартов финансовой отчетности), общего глобального языка для ведения бизнеса, чтобы счета компании были понятными и сопоставимыми в разных странах.
• основные средства : учетный срок для определенных основных средств и имущества, которые будут использоваться в течение длительного периода времени, таких как земля, машины и заводы
• балансовая стоимость : стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.

Оборудование и историческая стоимость

Основные средства, также известные как внеоборотные или материальные активы, включают основные средства. Основные средства, согласно Международному стандарту бухгалтерского учета (IAS) 16, представляют собой долгосрочные активы, стоимость которых может быть надежно оценена.

Стоимость оборудования рассчитывается путем прибавления покупной цены или исторической стоимости предмета к другим затратам, связанным с приобретением актива. Эти дополнительные расходы могут включать в себя импортные пошлины и вычитаемые торговые скидки и скидки.

Историческая стоимость также включает доставку и установку актива, а также демонтаж и удаление актива, когда он больше не используется. Оборудование подлежит амортизации. Амортизация — это периодическое снижение стоимости актива. Он раскрывается в отчете о прибылях и убытках и отображается в балансе как счет контрактивов.

Стоимость оборудования включает все затраты на ввод объекта в эксплуатацию. : Оборудование указано в отдельном разделе баланса.

Оборудование и баланс

Поскольку в стандартах бухгалтерского учета указано, что актив должен учитываться по чистой балансовой стоимости, оборудование указывается в балансе по его первоначальной стоимости. Затем стоимость уменьшается на накопленную амортизацию, чтобы получить чистую балансовую стоимость или чистую балансовую стоимость. Компания вправе решать, какой метод амортизации использовать для оборудования.

Продажа оборудования

Когда оборудование продается, продажа актива может вызвать прибыль или убыток, в зависимости от разницы между чистой балансовой стоимостью оборудования и его продажной ценой.Как и в случае с другими активами, прибыль или убытки от продажи оборудования раскрываются в отчете о прибылях и убытках как уменьшение или добавление к доходу за период.

Стоимость улучшений

Стоимость улучшения актива капитализируется и добавляется к первоначальной стоимости актива в балансе.

Цели обучения

Опишите, как компания будет учитывать затраты, связанные с улучшением актива.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Улучшения активов предпринимаются для улучшения или улучшения используемых бизнес-активов.
• Поскольку затраты на улучшение капитализируются, это повлияет на периодическую амортизацию актива (увеличится).
• Если улучшение актива финансируется, процентные расходы, связанные с улучшением, не должны капитализироваться как добавление к первоначальной стоимости актива.
• В зависимости от характера улучшения также возможно, что срок полезного использования актива и его ликвидационная стоимость могут измениться в результате улучшений.
• Обратите внимание на разницу между улучшением (капитализированным) и эксплуатационными расходами (расходами) с точки зрения отчетности.

Ключевые термины

• Принцип затрат : активы всегда должны регистрироваться по их покупной цене
• капитальные улучшения : Деятельность, направленная на расширение емкости актива или его иное обновление для удовлетворения потребностей, отличных от его текущего использования или значительно превышающих его.
• первоначальная стоимость : первоначальная денежная стоимость экономической статьи, основанная на предположении о стабильной единице измерения.К стоимости актива могут быть добавлены улучшения.

Капитализация улучшений активов

Улучшения активов или капитала предпринимаются для улучшения или улучшения используемых бизнес-активов. Стоимость улучшения капитализируется и добавляется к первоначальной стоимости актива в балансе. Поскольку затраты на улучшение капитализируются, это повлияет на периодические расходы на амортизацию актива, а также на другие факторы, используемые при расчете амортизации. Капитальные улучшения не следует путать с расходами на регулярное обслуживание для поддержания функциональности актива, которые рассматриваются как затраты периода, которые относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках и уменьшают прибыль за период.

Примером улучшения актива может быть добавление логотипа на грузовик для доставки. : Стоимость улучшения увеличивает стоимость актива.

Улучшения финансирования

Если капитальное улучшение финансируется, процентные расходы, связанные с улучшением, не должны капитализироваться как добавление к первоначальной стоимости актива. Затраты на выплату процентов не капитализируются по активам, которые не находятся в стадии строительства. Например, компания Acme решает добавить логотип компании на свои грузовики для доставки и берет ссуду в размере 5000 долларов.В 201X процентные расходы составляют 50 долларов; процентные расходы являются стоимостью периода и отражаются в отчете о прибылях и убытках за 201X и не добавляются к первоначальной стоимости актива.

Улучшение активов и амортизация

Когда стоимость капитального ремонта капитализируется, историческая стоимость актива увеличивается, а расходы на периодическую амортизацию увеличиваются. В зависимости от характера улучшения также возможно, что в результате изменится срок полезного использования актива и его ликвидационная стоимость.На изменение периодических расходов на амортизацию также может повлиять метод, используемый для расчета амортизации, и это может иметь последствия для федерального подоходного налога.

Улучшение активов по сравнению с техническим обслуживанием

Улучшения активов капитализируются и отражаются в балансе, поскольку они предназначены для покрытия расходов, которые принесут выгоду за пределами текущего отчетного периода. Например, затраты, затраченные на размещение логотипа компании на грузовике для доставки или на расширение пространства на складе, будут капитализированы, поскольку их ценность будет распространяться на будущие отчетные периоды.Затраты на техническое обслуживание относятся на расходы и отражаются в отчете о прибылях и убытках как уменьшение текущих доходов, поскольку они приносят прибыль в текущем отчетном периоде и должны соответствовать доходам, полученным в течение этого периода. Примеры расходов, отнесенных на расходы, включают оплату регулярного сервисного обслуживания оборудования и техники.

Процентные расходы во время строительства

Сумма процентных затрат, понесенных и / или уплаченных на этапе строительства актива, является частью стоимости актива в балансе.

Цели обучения

Объясните, как компания учитывает проценты по ссуде на строительство

Основные выводы

Ключевые моменты

• Стоимость начисленных и / или уплаченных процентов включается в историческую стоимость незавершенного строительства. Отдельной позиции в балансе не требуется.
• Незавершенное строительство должно быть предназначено для получения прибыли компании и не должно быть товарно-материальными запасами, предназначенными для розничной торговли, или запасами, предназначенными для продажи.
• Не капитализируйте процентные расходы во время задержек на этапе строительства.
• Когда строительство актива завершено и актив готов к использованию, любые дополнительные процентные расходы больше не капитализируются как часть стоимости актива.

Ключевые термины

• капитализация : Акт расчета приведенной стоимости актива.
• инвентарь : подробный список всех предметов под рукой.

Капитализация процентных расходов

Проценты определяются как плата, выплачиваемая заемщиком активов собственнику в качестве компенсации за использование активов.Чаще всего это цена, уплачиваемая за использование заемных денег или денег, заработанных за счет депонированных средств. Когда объект построен, компания обычно заимствует средства для финансирования затрат, связанных со строительством. Сумма заимствованных денежных средств повлечет за собой уплату процентов заемщику; выплачиваемые заемщиком проценты служат кредитору в качестве процентного дохода. Капитализация процентных расходов включает добавление суммы процентных расходов, понесенных и / или уплаченных на этапе строительства актива, к стоимости актива, отраженной в балансе.Предполагаемое использование актива должно быть для получения прибыли компании. Капитализация процентных затрат не применяется к розничным товарным запасам, созданным или предназначенным для продажи.

Большая часть процентов, выплачиваемых во время строительства, является частью стоимости актива. : Проценты, уплаченные за просрочку строительства, исключаются из стоимости актива.

Процентные расходы в балансе

Стоимость начисленных и / или уплаченных процентов включается в историческую стоимость незавершенного строительства.В балансе не требуется отдельной строки для раскрытия процентных расходов, связанных с активом. Если какие-либо задержки происходят на этапе строительства, процентные расходы, понесенные во время задержки, не капитализируются. Эти процентные расходы отражаются как процентные расходы и отражаются как расходы за период в отчете о прибылях и убытках, а не в балансе.

Процентные расходы после строительства

Когда строительство актива завершено и актив готов к использованию, любые дополнительные процентные расходы больше не капитализируются как часть стоимости актива.Эти проценты относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках и уменьшают прибыль за отчетный период.

Объяснение накопленной амортизации | Лабораторный учет

Накопленная амортизация — это общая сумма расходов на амортизацию, которая была отнесена к активу с момента его ввода в эксплуатацию.

Для каждого актива, который вы используете, есть «исходная основа» (сколько он изначально стоил), а затем «накопленная амортизация» (по сути, сколько стоимости было потеряно, что теперь считается расходом в ваших бухгалтерских книгах. ).

Когда вы записываете амортизацию по материальному активу, вы списываете амортизационные расходы и кредитует накопленную амортизацию на ту же сумму. Это показывает чистую балансовую стоимость актива в балансе и позволяет увидеть, какая часть актива была списана, и получить представление об оставшемся сроке его полезного использования.

Чтобы найти накопленную амортизацию, посмотрите баланс компании. Накопленная амортизация должна отображаться чуть ниже основных средств компании.

Некоторые компании не отражают накопленную амортизацию отдельно в балансе. Вместо этого в балансе может быть указано «Основные средства — нетто» и отражена балансовая стоимость активов компании за вычетом накопленной амортизации. В этом случае вы сможете найти более подробную информацию о балансовой стоимости активов компании и накопленной амортизации в раскрытиях финансовой отчетности.

На большинстве балансов накопленная амортизация отображается как кредитовое сальдо сразу под основными средствами.В некоторых финансовых отчетах баланс может содержать только одну строку для накопленной амортизации по всем активам.

Чтобы проиллюстрировать, вот как раздел активов в балансе может выглядеть для вымышленной компании Poochie’s Mobile Pet Grooming.

В других случаях накопленная амортизация может быть показана отдельно для каждого класса активов, таких как мебель, оборудование, транспортные средства и здания.

Например, если Poochie’s хочет увидеть накопленную амортизацию по типу активов, раздел баланса основных средств может выглядеть следующим образом:

Накопленная сумма амортизации в балансе — это совокупная сумма всей амортизации, которая была принята в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках с момента приобретения компанией актива до даты составления баланса.

Накопленная амортизация известна как «контраактивный счет». Счета активов Contra — это счета с отрицательными активами, которые компенсируют баланс счета активов, с которым они обычно связаны.

В стандартном счете активов кредиты уменьшают значение, а дебеты счета увеличивают его стоимость. Контраактив работает в обратном направлении: кредиты увеличивают его стоимость, а дебет уменьшают его стоимость.

Накопленная амортизация обычно отображается в разделе «Основные средства» или «Основные средства» бухгалтерского баланса, поскольку это счет контрактивов основных средств компании.Отображение контрсчетов, таких как накопленная амортизация, в балансовых отчетах, дает пользователям финансовой отчетности больше информации о компании. Например, если Poochie’s только что сообщил чистую сумму своих основных средств (49 000 долларов на 31 декабря 2019 г.), пользователи не будут знать стоимость актива или сумму амортизации, относящуюся к каждому классу активов.

Отдельно указав накопленную амортизацию в балансе, читатели финансовой отчетности знают, какова первоначальная стоимость актива и сколько было списано.Это также может помочь им оценить оставшийся срок полезного использования актива.

Накопленная амортизация не является оборотным активом, так как оборотные активы не амортизируются, поскольку предполагается, что их срок службы не превышает одного года.

Большинство предприятий рассчитывают амортизацию и ежемесячно регистрируют в журналах амортизацию и накопленную амортизацию. Фактический расчет зависит от используемого вами метода амортизации. Два самых популярных метода начисления амортизации — это прямолинейный и MACRS.

Прямолинейная амортизация

Используя линейный метод, вы амортизируете имущество на равную сумму в течение каждого года в течение срока службы актива.

Например, компания Poochie’s Mobile Grooming покупает новый передвижной фургон для ухода за домашними животными. Стоимость актива 60 000 долларов. Если компания снизит стоимость фургона в течение пяти лет, Pocchie’s зафиксирует накопленную амортизацию в размере 12 000 долларов в год или 1000 долларов в месяц.

Каждый месяц в бухгалтерских книгах Пучи будет регистрироваться следующая транзакция:

Амортизация по MACRS

Для целей налогообложения IRS требует, чтобы компании амортизировали большую часть активов с помощью Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS).

Согласно MACRS IRS назначает срок полезного использования различным типам активов. Например, офисная мебель изнашивается в течение семи лет, автомобили — в течение пяти лет, а коммерческая недвижимость — в течение 39 лет. Амортизация по MACRS — это ускоренный метод начисления амортизации, поскольку позволяет бизнесу получать более высокую сумму амортизации в первый год эксплуатации актива и уменьшать амортизацию каждый последующий год.

Чтобы рассчитать амортизацию с использованием MACRS, вы сначала определяете классификацию актива, т.е.е., трехлетняя собственность, пятилетняя собственность и т. д. Затем вы используете таблицы из Публикации IRS 946 для расчета амортизации за этот год.

Для получения дополнительной информации о других методах амортизации, включая метод двойного уменьшающегося остатка, метод суммы годовых цифр и производственную амортизацию, ознакомьтесь с разделом Что такое амортизация? И как это рассчитать?

Независимо от того, какой метод вы используете для расчета амортизации, запись для записи накопленной амортизации включает дебет амортизационных расходов и кредит накопленной амортизации.

Однако, когда ваша компания продает или выводит из обращения актив, вы должны дебетовать счет накопленной амортизации, чтобы удалить накопленную амортизацию для этого актива.

Возвращаясь к примеру с мобильным фургоном для груминга выше, предположим, что Poochie’s использует фургон в течение пяти лет. По истечении этих пяти лет фургон полностью амортизируется, поэтому он отображается в разделе «Основные средства» баланса следующим образом:

Пучи решает, что пора продать старый фургон и купить новый.Когда фургон будет продан, Poochie’s необходимо будет кредитовать счет активов фургона и дебетовать счет накопленной амортизации, чтобы удалить из бухгалтерских книг первоначальную стоимость актива и его общую амортизацию. Запись для удаления стоимости актива будет выглядеть так:

Почему амортизация в отчете о прибылях и убытках отличается от амортизации в балансе?

Определение амортизации

Амортизация — это систематическое отнесение стоимости актива к расходам в течение срока его полезного использования.

Пример амортизации

Предположим, что розничный торговец приобрел дисплеи для своего магазина по цене 120 000 долларов. Срок службы дисплеев составляет 10 лет, и они не будут иметь никакой ценности при утилизации. При прямолинейном методе амортизации амортизация составит 1000 долларов в месяц (120 000 долларов, разделенные на 120 месяцев). Ежемесячная запись журнала для записи амортизации будет представлять собой дебетование в размере 1000 долларов США на счете отчета о прибылях и убытках «Расходы на амортизацию» и кредит в размере 1000 долларов США на счет баланса активов и счета «Накопленная амортизация».

Амортизация в отчете о прибылях и убытках

Амортизация, указанная в отчете о прибылях и убытках — это сумма амортизационных расходов, соответствующая периоду времени, указанному в заголовке отчета о прибылях и убытках.

В нашем примере в ежемесячных отчетах о прибылях и убытках будут указаны расходы на амортизацию в размере 1000 долларов США. В ежеквартальных отчетах о прибылях и убытках будут отражены расходы на амортизацию в размере 3 000 долларов США, а в годовых отчетах о прибылях и убытках — расходы на амортизацию в размере 12 000 долларов США.Ежемесячно 1000 долларов амортизационных расходов сопоставляются со 120 ежемесячными отчетами о прибылях и убытках, в течение которых дисплеи используются для получения доходов от продаж.

Амортизация на балансе

Амортизация, отраженная в балансе — это накопленная или кумулятивная сумма амортизации, которая была отражена как расход амортизации в отчете о прибылях и убытках с момента приобретения активов до даты составления баланса.

В нашем примере после одного месяца использования накопленная амортизация дисплеев составит 1000 долларов. После 24 месяцев использования накопленная амортизация, отраженная в балансе, составит 24 000 долларов. Через 120 месяцев накопленная амортизация, отраженная в балансе, составит 120 000 долларов. На этом этапе амортизация прекратится, поскольку стоимость дисплеев в размере 120 000 долларов США полностью снижена. Если дисплеи будут продолжать использоваться в 11-м году, в 11-м году не будет расходов на амортизацию, а накопленная амортизация по-прежнему будет составлять 120 000 долларов.

Общие сведения об амортизации активов и вычетах по разделу 179

Амортизация — это вычет, позволяющий компании списать стоимость приобретаемой собственности. Это не распространяется на сдаваемую внаем или сдаваемую внаем недвижимость. Обычно годовые отчисления на амортизацию распределяются в течение срока службы недвижимости. Таким образом, владельцы могут забыть использовать эти вычеты после года приобретения. Однако теперь существуют различные варианты, позволяющие полностью вычесть стоимость определенной собственности в том году, когда она была куплена и использована в бизнесе.Продолжайте читать, чтобы узнать об амортизации активов для бизнеса.

Амортизация актива — это уменьшение стоимости актива с течением времени. С налоговой точки зрения, независимо от того, снижается или увеличивается фактическая базовая стоимость актива, амортизация актива представляет собой списание в течение срока службы имущества (период которого устанавливается налоговым законодательством). Причина распределения вычетов из стоимости собственности состоит в том, чтобы дать бизнесу возможность заменить собственность в конце ее жизненного цикла.

Когда бизнес покупает собственность, такую ​​как станок или завод, он делает капитальные вложения, которые являются активом, отраженным на его балансе. С точки зрения налогообложения стоимость этих инвестиций списывается с течением времени (так называемый срок полезного использования имущества, срок службы класса или период восстановления), обеспечивая налоговые льготы для бизнеса в более чем одном отчетном периоде.

Расходы на амортизацию — это годовая скидка, которая может быть истребована как вычет по подоходному налогу.Это называется неденежными расходами, потому что предприятие получает вычет на весь срок службы имущества без дополнительных денежных затрат, помимо первоначальной стоимости имущества.

Чтобы получить полный налоговый вычет, доступный для вашего бизнеса, необходимо фундаментальное понимание того, как работает амортизация активов, что рассматривается в Разделе 179 налогового кодекса Налоговой службы США. Существует два типа активов Раздела 179, которые могут обесцениваться и амортизироваться: материальные активы (которые вы можете увидеть и потрогать) и нематериальные активы (которые нельзя увидеть или потрогать).

1. Оборудование: Практически любой тип оборудования или механизмов, о которых вы можете подумать, является амортизируемым активом. От небольшого мобильного устройства до большой бетономешалки — бизнес-оборудование может амортизироваться в течение применимого срока полезного использования (также называемого периодом восстановления или периодом амортизации). Обычно это пять или семь лет.
2. Транспортные средства: Все типы транспортных средств подлежат амортизации.Транспортные средства обычно классифицируются как собственность на пять лет (т. Е. С пятилетним периодом амортизации). Но на легковые автомобили, легкие грузовики и фургоны распространяются особые правила (поясняются позже).
3. Недвижимость: Земля не подлежит амортизации, потому что это тип актива, который не используется с течением времени. Однако здания относятся к амортизируемым активам. Коммерческая недвижимость, такая как офисные здания, фабрики и элеваторы, имеет период восстановления 39 лет, а жилая недвижимость (арендуемая недвижимость) — 27 лет.5-летний период восстановления.
4. Светильники: Объекты, являющиеся частью здания, такие как осветительное и коммуникационное оборудование, для которых не предусмотрен другой период восстановления, считаются собственностью на семь лет.

Приобретаемые нематериальные активы в соответствии с налоговым законодательством делятся на две категории:

Раздел 197 Нематериальные активы , которые приобретаются (не создаются самостоятельно) и амортизируются (то есть вычитаются по ставке) в течение периода не менее 15 лет.Раздел 197 нематериальных активов включает:

• Деловая репутация и стоимость непрерывной деятельности — это то, что покупатель бизнеса платит сверх стоимости активов в ожидании постоянного покровительства клиентов.
• Нематериальные активы, ориентированные на клиентов (например, списки клиентов).
• Нематериальные активы поставщиков (например, прайс-листы).
• Нематериальные активы, основанные на информации (например, бухгалтерские книги и записи, операционные системы, список рекламодателей).
• Нематериальные активы ноу-хау (e.г., формулы, процессы, конструкции).
• Лицензии и разрешения.
• Товарные знаки и торговые наименования.

Нематериальные активы, не указанные в разделе 197 , которые представляют собой патенты и авторские права, которые вместо этого амортизируются с использованием линейного метода (который аналогичен амортизации) в течение меньшего из срока службы, предоставленного им государством, или оставшегося срока службы, когда они были приобретены.

При покупке определенных активов для использования в бизнесе у вас обычно есть возможность вычесть из своего дохода процент от остаточной стоимости актива за несколько лет.Однако с вычетом активов согласно Разделу 179 (также называемым вычетом расходов за первый год) вы можете вместо этого вычесть полную стоимость актива в год его использования. Выбранный вами вариант зависит от вашей конкретной налоговой ситуации.

IRS позволяет предприятиям списывать полную стоимость соответствующего актива в первый год. Любой актив, списанный в соответствии с разделом 179, должен использоваться более чем на 50 процентов в торговле или бизнесе, и только коммерческий процент списывается.Максимальный вычет в 2019 году составляет 1020 000 долларов. На 2019 год этот годовой лимит уменьшается на доллар за доллар на каждый доллар инвестиций, превышающих 2,550,000 долларов в квалифицированную недвижимость в течение года. (Эти суммы в долларах могут ежегодно корректироваться IRS с учетом инфляции.) Вычет также ограничен суммой налогооблагаемого дохода от бизнеса; если вычет превышает его, остаток может быть перенесен на неограниченное количество будущих лет. Форма 4562 используется для выбора вычета.

Если вы используете вычет по Разделу 179, подумайте о том, чтобы вести отдельный график с покупкой активов и расходами на амортизацию активов малого бизнеса, рассчитанными стандартным способом.Это позволяет вам и другим видеть возраст и стоимость активов, которыми вы владеете. Существует множество нюансов и правил, касающихся вычета по статье 179, и всегда целесообразно обратиться за помощью к бухгалтеру или налоговому специалисту.

Чтобы квалифицироваться как актив по Разделу 179, имущество должно быть:

1. Считается правомочным имуществом,
2. Приобретено для коммерческого использования, и
3. Приобретен путем покупки.

Соответствующая критериям собственность включает:

• Материальное личное имущество. Это предметы, которые можно измерить, увидеть и потрогать, такие как машины, офисная мебель, инструменты и транспортные средства; одноцелевые сельскохозяйственные или садовые сооружения; хранилища (за исключением зданий и конструктивных элементов), используемые для распределения нефти или любого первичного нефтепродукта; и готовое компьютерное программное обеспечение.
• Квалифицированное улучшение собственности. Это улучшение внутренней части коммерческого здания, которое уже введено в эксплуатацию.Однако сюда не входят лифты или эскалаторы, расширение здания или изменения во внутренней структуре здания.
• Некоторые улучшения коммерческой недвижимости. Это крыши; отопление, вентиляция и кондиционирование имущества; системы противопожарной защиты и сигнализации; и системы безопасности.

Недвижимость может быть новая или б / у. Покупки, профинансированные полностью или частично, также могут иметь право на участие.

Когда речь идет о легковых автомобилях, легких грузовиках и фургонах, применяются особые ограничения для вычета по статье 179:

• Годовые амортизационные отчисления не могут превышать долларовые лимиты, ежегодно устанавливаемые IRS.Например, лимит в долларах на автомобиль, введенный в эксплуатацию в 2019 году, составляет 18 100 долларов США (или 10 100 долларов США, если амортизация бонусов, описанная ниже, не используется или не применяется). Таким образом, с практической точки зрения этот лимит в долларах сработает только для автомобиля стоимостью более 90 000 долларов.
• Предел для тяжелых внедорожников (весом более 6000 фунтов, но не более 14000 фунтов) составляет 25000 долларов с поправкой на инфляцию. Это означает, что внедорожник, введенный в эксплуатацию в 2019 году, подлежит ограничению по статье 179 в размере 25 500 долларов США.

Нет ограничений в долларах для разрешений по Разделу 179 для определенных транспортных средств, в том числе:

• Транспортные средства не для личного пользования. Такое транспортное средство должно иметь четкую маркировку с постоянной рекламой бизнеса, иметь место только для водителя или водителя и еще одного человека, а также иметь либо постоянные стеллажи, заполняющие большую часть грузового пространства, либо открытое грузовое пространство с ожидание того, что транспортное средство (как в рабочее, так и в нерабочее время) никогда не перевозит ничего, кроме товаров, материалов или оборудования, используемых в торговле, бизнесе или функциях работодателя.
• Седельные тягачи и прочие грузовые автомобили.
• Тяжелая строительная техника.
• Транспортные средства, которые могут вместить более девяти пассажиров за сиденьем водителя (например, микроавтобусы).

Несмотря на термин «бонус», это не дополнительный вычет, а, скорее, еще один способ списать стоимость квалифицированной недвижимости в полном объеме в год покупки. В 2019 году полная стоимость без ограничения в долларах вычитается на 100 процентов, если вы не откажетесь от амортизации бонуса (процент начинает снижаться после 2023 года).Амортизация бонуса применяется автоматически, если вы не решите не использовать его. Этот выбор применяется ко всему имуществу в течение того же периода восстановления, поэтому, если вы отказываетесь от транспортного средства (пятилетняя собственность), вы также отказываетесь от копировальных аппаратов, предметов, используемых в исследованиях и экспериментах, и другой пятилетней собственности. Имущество, на которое распространяется бонусная амортизация, новое или бывшее в употреблении:

• Материальное личное имущество, такое как офисная мебель и тяжелая техника.
• Кино- и телепрограммы, а также постановки живых театральных постановок.

Амортизация бонуса может использоваться вместе с вычетом по Разделу 179. Для автомобилей лимит амортизации бонусов в долларах составляет 8000 долларов за год их ввода в эксплуатацию (до 2023 года).

Как и в случае вычета по Разделу 179, бонусная амортизация применяется независимо от того, финансируется ли имущество полностью или частично. Тем не менее, недвижимость, на которую распространяется финансирование поэтажной планировки (вид финансирования, используемый автосалонами), не подлежит амортизации по бонусам.

Существуют разные методы расчета амортизации для малых предприятий.Некоторые ускоряют вычеты, поэтому вы списываете большую часть стоимости авансом. Или вам может потребоваться или вы решите использовать метод, который распределяет вычеты по стоимости в течение всего срока службы собственности. Обычно предпочтительнее ускоренная амортизация, потому что вы быстро получаете налоговые льготы. Но стартапы, которые рассчитывают получить больший доход в будущем, могут предпочесть распределять отчисления, эффективно сохраняя отчисления на последующие годы.

Основной метод начисления амортизации — прямолинейный.Это означает, что вы делите стоимость (за вычетом оценочной остаточной стоимости в конце срока полезного использования) на годы жизни. Срок службы собственности может составлять от пяти лет (автомобили и офисное оборудование) до 39 лет для коммерческих зданий.

Для недвижимости фактический вычет рассчитывается путем применения процента, взятого из таблицы IRS, применимой к собственности в зависимости от месяца, в котором она была введена в эксплуатацию. Например, если вы строите завод (собственность на 39 лет) и начинаете использовать его в мае (месяц, когда он введен в эксплуатацию), ваш вычет за первый год составит 1.984 процента от того, что вы обесцениваете (стоимость завода) и 3,175 процента за каждый последующий год.

Для имущества, отличного от долгосрочного (например, коммерческая недвижимость или нежилая арендуемая недвижимость), вы можете ускорить амортизационные отчисления с помощью метода уменьшающегося остатка на 200 или 150 процентов. Эти суммы амортизации рассчитываются путем прямого вычисления, а затем удвоения, в случае 200 процентов, или умножения на 1.5, на 150 процентов. Вы по-прежнему используете полный период, но основная часть амортизационных расходов берется на первые несколько лет. Например, в случае пятилетней амортизации имущества по методу уменьшающегося остатка на 200 процентов вы требуете 20 процентов в первый год и 32 процента во второй год, или более половины общей суммы амортизации в первые два года.

Что может усложнить расчеты в первый год, так это когда объект был введен в эксплуатацию. Вы должны использовать условные обозначения середины месяца, середины квартала или середины года, в зависимости от типа собственности и того, когда вы вводите ее в эксплуатацию.Популярное соглашение о середине года означает, что для целей налогообложения вы будете использовать оборудование в течение шести месяцев, независимо от того, когда вы его купили в течение года. В результате амортизация также основана на шести месяцах первого года. Это означает, что пятилетняя собственность обесценивается в течение шести лет. IRS предоставляет таблицы в Публикации 946 с процентными показателями, которые помогут вам рассчитать годовую скидку на амортизацию.

Поскольку требуется амортизация для малого бизнеса, общая начисленная сумма отражается в вашем балансе как смещение к заявленной стоимости активов.Например, в вашем балансе может быть указано оборудование стоимостью 50 000 долларов и накопленная амортизация 30 000 долларов.

Этот метод начисления амортизации более тесно связан с использованием или производственной мощностью собственности, чем с течением времени. Другими словами, амортизация больше в год, в котором наблюдается более высокий объем деятельности. Амортизация по методу единиц производства рассчитывается путем деления стоимости имущества (за вычетом аварийной стоимости, которая, как ожидается, останется в конце срока службы имущества) на ожидаемое количество единиц, которые актив будет производить в течение своего срока службы, а затем умножить на фактических единиц в текущем году.

Этот метод может дать более благоприятные результаты для определенного оборудования, например, для производственного оборудования. Но после возмещения стоимости имущества (т.е. полной амортизации) дополнительное списание не допускается.

Основной используемой в настоящее время системой амортизации является Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS). Имея эту систему, вы выбираете наиболее подходящий метод и соглашение для расчета амортизации по номенклатуре.Наиболее распространенной из них является Общая система амортизации (GDS), которая содержит периоды восстановления, упомянутые выше. Однако по закону от вас может потребоваться использование Альтернативной системы амортизации (ADS), которая имеет разные периоды восстановления.

Нужно ли амортизировать актив? Нет. Вместо того, чтобы обесценивать стоимость определенного имущества, вы можете рассматривать предметы как неслучайные материалы и расходные материалы (предметы, потребление которых вы ведете).В соответствии с правилом de minimis, созданным IRS, вместо использования амортизации для вычетов для малого бизнеса вы можете выбрать вычет стоимости материального личного имущества в размере до 2500 долларов США за единицу (500 долларов США до 2016 года) или счет-фактуру (для компаний существует лимит в 5000 долларов США. с аудированной финансовой отчетностью). Эта опция означает, что статьи не рассматриваются как активы в вашем балансе; это обычные расходы. Например, вы покупаете 10 планшетов по 249 долларов каждый для своего торгового персонала. Вы можете оплатить расходы в размере 2490 долларов при условии, что вы приложите к своей налоговой декларации заявление о выборах.

Варианты амортизации и предлагаемые ими варианты могут быть сложными. Получите помощь и упростите свой бухгалтерский учет с помощью налоговых служб и программного обеспечения для управления расходами.

Балансовая стоимость — определение, пример и способ расчета

Какова балансовая стоимость?

Балансовая стоимость — это первоначальная стоимость актива, отраженная в бухгалтерских книгах или балансе компании. Балансовый отчет. Балансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету., за вычетом накопленной амортизации актива. Она также называется балансовой стоимостью и не обязательно совпадает со справедливой стоимостью актива. Справедливая стоимость Справедливая стоимость относится к фактической стоимости актива — продукта, акций или ценных бумаг, — которая согласована как продавцом, так и покупателем. Справедливая стоимость применима к продукту, который продается или продается на рынке, где он принадлежит, или в нормальных условиях, а не к тому, который ликвидируется. или рыночная стоимость.

Балансовая стоимость по сравнению сРыночная стоимость

Балансовая стоимость и рыночная стоимость во многом различаются, как указано ниже:

• Балансовая стоимость — это стоимость актива в том виде, в каком он появляется в балансе и приобретается после вычета накопленных расходов на амортизацию и обесценение. Рыночная стоимость актива, с другой стороны, зависит от спроса и предложения. Спрос и предложение. Законы спроса и предложения — это микроэкономические концепции, которые утверждают, что на эффективных рынках количество поставляемого товара и количество, где, если спрос высок, его стоимость увеличивается, а если спрос невелик, его стоимость уменьшается.
• Балансовая стоимость основана на постепенной амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся баланс, единицы производства и цифры суммы лет. Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования. стоимости определенного актива, что означает, что его стоимость со временем будет меняться и снижаться. Рыночная стоимость — это стоимость актива, когда он продается на открытом рынке.

Пример балансовой стоимости

Допустим, компания владеет трактором стоимостью 80 000 долларов, который будет использоваться для освоения ее новейшего земельного участка. Годовая амортизация указанного трактора составляет 3000 долларов США, и ожидается, что он будет эксплуатироваться в течение 20 лет, после чего ожидаемая аварийная стоимость составит 20 000 долларов США. Таким образом, годовая амортизация составляет 3000 долларов США (80 000–20 000 долларов США) за 20 лет. По истечении 20 лет балансовая стоимость тракторов составляет 20 000 долларов.

Пример справедливой стоимости

Справедливая стоимость одного и того же трактора будет зависеть от спроса и предложения на рынке.Если в то время, когда он был продан на рынке, спрос на тракторы был высоким, его цена может быть выше его балансовой стоимости. Обратное также может быть верным, если спрос падает. Цена трактора может повышаться или понижаться в зависимости от того, сколько покупатели готовы за него отдать.

Балансовая стоимость и балансовая стоимость

Многие люди используют термины балансовая стоимость и балансовая стоимость в различных отраслях. Но они не знают, что оба термина в конечном итоге одно и то же и взаимозаменяемы.Термин «балансовая стоимость» относится к стоимости актива, которая переносится на конец его срока службы, тогда как термин «балансовая стоимость» относится к стоимости приобретения актива, которая регистрируется в книге или балансе компании, за вычетом накопленной амортизации.

Как рассчитать балансовую стоимость

Рассчитать балансовую стоимость, как показано в примере выше, очень просто. Но для большей ясности давайте объясним это ниже:

• Возьмем первоначальную стоимость покупки актива за вычетом ликвидационной стоимости.
• Разделите это число на количество лет, в течение которых актив будет использоваться, чтобы получить сумму годовой амортизации и регистрировать ежегодно.
• Рассчитайте накопленную амортизацию (количество прошедших лет * годовая амортизация)
• Вычтите накопленную амортизацию из первоначальной цены покупки, чтобы получить балансовую стоимость.

Амортизация балансовой стоимости

Амортизация — это снижение стоимости материального актива из-за износа.Материальные активы включают здания, оборудование, мебель и транспортные средства. Одним из самых простых и наиболее распространенных методов расчета амортизации является метод прямолинейной амортизации. Амортизация по прямой линии. Амортизация по прямой линии — это наиболее часто используемый и самый простой метод распределения амортизации актива. С прямой линией. Используя прямолинейный метод, для каждого года копируется одна и та же величина амортизации, например, что было сделано в приведенном выше примере, где, если значение амортизации для первого года составляет 3000 долларов, это будет такое же значение для последующих лет.

Другой метод — это метод амортизации с двойным уменьшением сальдо. Это также известно как метод 200% уменьшающегося остатка. При использовании метода DDB амортизация происходит быстрее, чем при линейном методе, но при этом величина амортизации не увеличивается. Это просто означает, что амортизация больше в первые годы, но меньше в последующие годы.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вы обретете необходимую уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Enterprise Value vs.Стоимость капитала и стоимость капитала. Стоимость предприятия и стоимость капитала. В этом руководстве объясняется разница между стоимостью предприятия (стоимостью фирмы) и стоимостью собственного капитала бизнеса. Посмотрите пример расчета каждого и скачайте калькулятор. Стоимость предприятия = стоимость капитала + долг — денежные средства. Узнайте значение и то, как каждый из них используется в оценке
• FCFF против FCFEFCFF против FCFE Существует два типа свободных денежных потоков: свободный денежный поток на фирму (FCFF), обычно называемый безрычажным свободным денежным потоком; и свободный денежный поток к собственному капиталу (FCFE), обычно называемый свободным денежным потоком с рычагом.Важно понимать разницу между FCFF и FCFE как ставкой дисконтирования и числителем оценки. безопасность по
• Методы оценки Методы оценки При оценке компании как непрерывно действующей используются три основных метода оценки: анализ DCF, сопоставимые компании и предшествующие операции

Полностью амортизированный актив — обзор, расчет, примеры

Что такое полностью амортизированный Актив?

Полностью амортизированный актив — это бухгалтерский термин, используемый для описания актива, стоимость которого равна его ликвидационной стоимости. Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома. Актив может быть полностью амортизирован двумя способами:

1. Актив достиг конца срока полезного использования.
2. Произошло обесценение актива. и было записано на ноль.

Если накопленная амортизация актива Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма амортизационных расходов, отнесенных на конкретный актив с момента ввода актива в эксплуатацию. Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.эквивалентна первоначальной стоимости актива, тогда он классифицируется как полностью амортизированный. Если начисляется убыток от обесценения, равный стоимости актива, то актив немедленно полностью амортизируется.

Амортизационные расходы для бухгалтерского учета не полностью отражают фактическую использованную стоимость оборудования. Это скорее приближение, которое дает оценку фактического использованного значения. По этой причине существуют разные методы оценки амортизационных расходов.

При использовании более консервативных методов бухгалтерского учета стандарты МСФО (IFRS) — это Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), которые состоят из набора правил бухгалтерского учета, которые определяют, как операции и другие бухгалтерские события должны отражаться в финансовой отчетности. Они предназначены для поддержания доверия и прозрачности в финансовом мире. Обычно применяется более агрессивный график амортизации и раньше признаются расходы. Иногда полностью обесцененный актив может по-прежнему приносить пользу компании.В таком случае операционная прибыль компании увеличится, поскольку амортизационные расходы не будут признаны.

Каждый раз, когда актив больше не используется компанией или продается, актив удаляется с баланса компании Баланс Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету.

Учет полностью амортизированных активов

Поскольку основные средства (ОС) Основные средства (основные средства) Основные средства ) является одним из основных внеоборотных активов, находящихся на балансе.На основные средства влияют капитальные затраты, а накопленная амортизация — это статьи баланса, полная амортизация актива повлияет на баланс компании. В то же время это влияет на отчет о прибылях и убытках, поскольку именно там отражаются амортизационные расходы. Существуют два случая ведения бухгалтерской отчетности для полностью амортизированных активов: полностью амортизированный актив все еще используется в производстве или выбывает.

Если актив по-прежнему используется в деятельности компании, счет актива и накопленная амортизация по-прежнему будут отражаться в балансе компании.Заявленная стоимость актива и накопленная амортизация будут равны, но до тех пор, пока актив не будет списан, запись не потребуется. В отчете о прибылях и убытках операционная прибыль, вероятно, увеличится, поскольку амортизационные расходы больше не будут отражаться в отчете о прибылях и убытках.

При выбытии полностью амортизированного актива стоимость актива и накопленная амортизация будут списаны с баланса. В таком сценарии влияние на отчет о прибылях и убытках будет таким же, как если бы не произошло никаких расходов на амортизацию.

Учетным порядком выбытия полностью амортизированного актива является дебетование счета накопленной амортизации и кредитование счета актива.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком Аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® CFI’s Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® Сертификация поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации и другие тренинги по корпоративным финансам онлайн. Чтобы продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

• Ускоренная амортизация Ускоренная амортизация Ускоренная амортизация — это метод амортизации, при котором основной капитал снижает свою балансовую стоимость более быстрым (ускоренным) темпом, чем это было бы
• Методы амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные Типы методов начисления амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся баланс, единицы продукции и цифры суммы лет.